VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΔΡΑ: Λ. ΑΜΑΡΟΥΣΙΟΥ ΧΑΛΑΝΔΡΙΟΥ 18-20, ΜΑΡΟΥΣΙ ΑΤΤΙΚΗΣ Τ.Κ ΑΦΜ: Δ.Ο.Υ. ΦΑΕ ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Μ.

Transcript

1 VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΔΡΑ: Λ. ΑΜΑΡΟΥΣΙΟΥ ΧΑΛΑΝΔΡΙΟΥ 18-20, ΜΑΡΟΥΣΙ ΑΤΤΙΚΗΣ Τ.Κ ΑΦΜ: Δ.Ο.Υ. ΦΑΕ ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Μ.Α.Ε.: 70355/01ΑΤ/Β/10/311 ΑΡ.ΓΕΜΗ: ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 2017 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) ΜΑΡΟΥΣΙ ΙΟΥΝΙΟΣ 2018

2 Πίνακας περιεχομένων ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ 4 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΈΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 14 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ 15 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 16 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΑ ΔΠΧΑ ΒΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΈΓΚΡΙΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΚΑΛΥΠΤΟΜΕΝΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΣΕ ΗΔΗ ΥΠΑΡΧΟΝΤΑ ΠΡΟΤΥΠΑ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΑΝ ΓΙΑ ΠΡΩΤΗ ΦΟΡΑ ΤΗΝ ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΧΡΗΣΗ Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ ΆΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (ΤΡΕΧΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ) ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΈΣΟΔΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΣΕ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΛΟΙΠΕΣ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΓΙΑ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ 33 2

3 4.14 ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΤΕΛΗ ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΈΣΟΔΑ ΆΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΈΞΟΔΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΕΣΟΔΑ ΦΟΡΟΣ ΚΕΡΔΗ/(ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΩΝ ΙΣΟΤΙΜΙΩΝ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 40 3

4 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Έκθεση Ελέγχου επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ (η Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2017, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ κατά την 31η Δεκεμβρίου 2017, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ) όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο της έκθεσής μας Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων. Είμαστε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών, όπως αυτός έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία και τις απαιτήσεις δεοντολογίας που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα και έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις της ισχύουσας νομοθεσίας και του προαναφερόμενου Κώδικα Δεοντολογίας. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. Ευθύνες της διοίκησης επί των οικονομικών καταστάσεων Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν η διοίκηση είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τη δραστηριότητά της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σ αυτές τις ενέργειες. Ευθύνες Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, όπως αυτά 4

5 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ όπως αυτά έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση. Αποφαινόμαστε για την καταλληλόλητα της χρήσης από τη διοίκηση της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στη διοίκηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Λαμβάνοντας υπόψη ότι η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου, κατ εφαρμογή των διατάξεων της παραγράφου 5 του άρθρου 2 (μέρος Β) του Ν. 4336/2015, σημειώνουμε ότι: α) Κατά τη γνώμη μας η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις των άρθρων 43 α και 107 Α του κ.ν. 2190/1920 και το περιεχόμενο αυτής αντιστοιχεί με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31/12/2017. β) Με βάση τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχό μας, για την εταιρεία VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ και το περιβάλλον της, δεν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Παλαιό Φάληρο, 26 Ιουνίου 2018 Ο Νόμιμος Ελεγκτής MAZARS Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι Α.Ε. Λ. Αμφιθέας 14, Παλαιό Φάληρο Κωνσταντίνος Γ. Μακρής 5

6 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Α.Μ. ΕΛΤΕ: 17 Α.Μ. ΕΛΤΕ.:

7 Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων της χρήσης από την 1 η Ιανουαρίου έως την 31 η Δεκεμβρίου

8 Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Για την περίοδο από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2017 Κύριοι Μέτοχοι, Η παρούσα Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου αφορά στην χρονική περίοδο της χρήσεως Η Έκθεση συντάχθηκε και είναι εναρμονισμένη με τις σχετικές διατάξεις του Κ.Ν. 2190/1920 όπως ισχύει και του νόμου 3556/2007 (Φ.Ε.Κ. 91Α/ ). Στη παρούσα έκθεση περιέχονται χρηματοοικονομικές πληροφορίες της Εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (στο εξής η «Εταιρεία») για τη χρήση 2017 και περιγράφονται σημαντικά γεγονότα που διαδραματίσθηκαν στην περίοδο αυτή και η επίδρασή τους στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Επίσης, περιγράφονται οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που η Εταιρεία ενδέχεται να αντιμετωπίσει το επόμενο έτος. Ι. ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ Κατά τη διάρκεια του 2017, η Εταιρεία με επιτυχία πέρασε την πρώτη φάση της ανάπτυξής της, και από το 2018 εισέρχεται σε μια νέα εποχή υψηλής ανάπτυξης, σε Ευρωπαϊκό και διεθνές επίπεδο. Το 2017 ήταν το τελευταίο έτος που η Εταιρεία λειτούργησε ως Payment Facilitator / ISO Reseller. Με την ιδιότητα αυτή προσέφερε υπηρεσίες εκκαθάρισης καρτών (Card Acquiring) και έκδοσης καρτών (Card Issuing) που παρέχονταν από τρίτα μέρη (τοπικές τράπεζες που ενεργούσαν ως εκκαθαριστές (Acquirers) η/και διεθνείς εκδότες καρτών (Issuers)). Παρά την υψηλή δομή τιμολόγησης που είχε επιβληθεί από το μοντέλο μεταπώλησης ISO και την ανταγωνιστική δύναμη των κύριων προμηθευτών της, η VIVA κατόρθωσε να ενισχύσει περαιτέρω το εμπορικό της σήμα και να αποκτήσει σημαντικό αριθμό νέων πελατών, κυρίως εμπόρων και ελευθέρων επαγγελματιών. Σε αυτό το περιβάλλον, το κύριο όπλο της Εταιρείας ήταν η τεχνολογική της υπεροχή και η συνεχής εστίασή της σε ανατρεπτικές καινοτομικές λύσεις (disruptive innovation) σε κάθε πτυχή των υπηρεσιών πληρωμών που πρόσφερε, μια τάση που συνεχίστηκε το Η Εταιρεία συνέχισε την πορεία ανάπτυξής της το Ο αριθμός συναλλαγών έχει αυξηθεί από 100 χιλιάδες συναλλαγές το 2012 σε περισσότερα από 15,3 εκατομμύρια συναλλαγές το Από πλευράς εσόδων η Εταιρεία κατέγραψε 34% ανάπτυξη, που προκύπτει από τις πληρωμές και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες ηλεκτρονικού χρήματος που αποτελούν και το κύριο αντικείμενο των εργασιών της. Η οικονομική θέση της Εταιρείας στις 31/12/2017 εξακολουθεί να παραμένει εξαιρετικά ικανοποιητική και αντανακλά την οικονομική της σταθερότητα και τις μελλοντικές της προοπτικές διαθέτοντας, σημαντική υποδομή σε λογισμικό και ανθρώπινο δυναμικό ώστε να είναι σε θέση να εξυπηρετήσει ακόμα μεγαλύτερο όγκο συναλλαγών στο άμεσο μέλλον. Για την πληρέστερη παρουσίαση των εργασιών της Εταιρείας κατά τη χρήση που λήγει 31/12/2017, σας παραθέτουμε τους παρακάτω αντιπροσωπευτικούς χρηματοοικονομικούς αριθμοδείκτες: 8

9 ΠΙΝΑΚΑΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΔΕΙΚΤΩΝ Α) Δείκτες χρηματοοικονομικής μόχλευσης και περιουσιακής διάρθρωσης Δείκτης χρέους προς Ίδια Κεφάλαια: Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Β) Δείκτες Παγιοποίησης Περιουσίας Δείκτης Κυκλοφορούντος ενεργητικού προς σύνολο ενεργητικού: 9,48% 3,94% Κυκλοφορούν Ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού Γ) Δείκτες Ρευστότητας Δείκτης Κεφαλαιακής Ρευστότητας: Κυκλοφορούν Ενεργητικό _ Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δ) Δείκτες απόδοσης ή Αποτελέσματος 1.Καθαρό ποσοστό κέρδους σε σχέση με τις πωλήσεις 90,55% 99,89% 95,57% 108,08% Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Κύκλος εργασιών 2. Απόδοση εκμετάλλευσης 9,21% 10,63% Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες) χρήσης προ φόρων Κύκλος εργασιών 3. Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων: 9,20% 11,82% Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες) χρήσης προ φόρων Ίδια Κεφάλαια 43,14% 35,12% ΙI. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2017 Το 2017 η Εταιρεία έχτισε την υποδομή για να γίνει ένας κορυφαίος Ευρωπαϊκός Πάροχος Πληρωμών, και εισήγαγε ή βελτίωσε νέες δυνατότητες πληρωμών όπως: Εγγραφή πελάτη μέσω βίντεο (Video based KYC). Άμεσα ενεργοποιούμενα τερματικά καρτών με δυνατότητα απομακρυσμένης εισαγωγής κωδικού ασφαλούς λειτουργίας (remote key-injection) που επιτρέπουν την απευθείας αγορά της συσκευής από τον πελάτη από καταστήματα λιανικής πώλησης (off-the-shelf) και ευνοούν με αυτό τον τρόπο την ταχεία εξάπλωση τους. Σύγχρονο πρόγραμμα διασύνδεσης API (Automatic Program Interface) με την πύλη πληρωμών (Card not present) με πολλαπλά χαρακτηριστικά ασφαλείας (3D Secure, PCI-as-a-service) και υποστήριξη για πολλαπλά σχήματα πληρωμών (Mastercard, Visa, Alipay, Diners κλπ.) API-βασισμένη ανοικτή συνδεσιμότητα Έκδοση χρεωστικής κάρτας με δυνατότητα σύνδεσης της με λογαριασμούς πληρωμών Επαγγελματικές κάρτες που υποστηρίζουν πολλαπλές λειτουργίες Πρόσθετες δυνατότητες που προσφέρονται στο πλαίσιο του λογαριασμού πληρωμών του πελάτη (υποστήριξη για πληρωμές λογαριασμών, λογαριασμούς με IBAN, κλπ.) Για να προετοιμαστεί για τον επόμενο κύκλο της υψηλής ανάπτυξης, η Εταιρεία ξεκίνησε ένα εντατικό επενδυτικό πρόγραμμα με επίκεντρο την Ευρώπη. Ο στόχος του επενδυτικού προγράμματος ήταν να γίνει ένα πλήρες, κύριο μέλος των MasterCard και Visa για την εκκαθάριση καρτών και την έκδοση καρτών, που εξυπηρετούν τους πελάτες της σε όλη την Ευρώπη 9

10 Μέχρι το Δεκέμβριο του 2017, η Εταιρεία ολοκλήρωσε επιτυχώς την άμεση αδειοδότηση του ως κύριο μέλος της MasterCard και της Visa. Κατά τη διάρκεια της ίδιας περιόδου, ολοκλήρωσε την ανάπτυξη της δικής της υπερσύγχρονης τεχνολογικής υποδομής, εξ ολοκλήρου βασισμένης στο διαδίκτυο (Microsoft Azure) που της επιτρέπει την άμεση end-to-end συνδεσιμότητα με τα σχήματα καρτών για την επεξεργασία συναλλαγών εκκαθάρισης και έκδοσης. Επιπλέον, δημιούργησε αρκετούς κόμβους διευθέτησης συναλλαγών σε συνεργασία με τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα σε όλη την Ευρώπη, για τους σκοπούς της διευκόλυνσης των υπηρεσιών εκκαθάρισης και έκδοσης πολλαπλών νομισμάτων σε πολλές χώρες. Κατά τη διάρκεια του 2017, η Εταιρεία ξεκίνησε επίσης μια ευρεία αναδιάρθρωση των δραστηριοτήτων της, διατηρώντας και αναβαθμίζοντας την υποδομή της δημιουργώντας με αυτό τον τρόπο ένα ευέλικτο πυρήνα επεξεργασίας πληρωμών, ενώ η Εταιρεία ανέθεσε σε τρίτους (outsourcing) τις λειτουργίες Εξυπηρέτησης Πελατών και Πωλήσεων τις οποίες έκρινε ως μη κύριες για την κύρια δραστηριότητα της. Αυτή η νέα δομή, προσφέρει υψηλή επεκτασιμότητα, αποδοτικότητα κόστους, πολύγλωσση ικανότητα και γρήγορη ανάπτυξη σε πολλές χώρες. Επιπλέον, η Εταιρεία έχτισε ισχυρά πλαίσια διαχείρισης κινδύνου και ευφυείς μηχανισμούς παρακολούθησης κινδύνων με γνώμονα την ευχερή εγγραφή πελατών (KYC διαδικασίες) και την ασφάλεια των πληρωμών, σε όλες τις Ευρωπαϊκές χώρες. Την ίδια περίοδο, η Εταιρεία ξεκίνησε μια εκτενή ανάλυση και έρευνες για τις αγορές πληρωμών των ευρωπαϊκών χωρών, καθιέρωσε παρουσία σε τρεις χώρες και χρησιμοποίησε εμπειρογνώμονες και προσωπικό με μόνιμη τοπική παρουσία, προκειμένου να πραγματοποιήσει έρευνα αγοράς με πραγματικά τοπικά δεδομένα πριν από την έναρξη λειτουργίας της. Για να "εξομαλύνει" την παροχή των υπηρεσιών της στην Ευρώπη, κατά το έτος 2017 η Εταιρεία επιτυχώς παρέχει υπηρεσίες εκκαθάρισης καρτών σε έναν περιορισμένο αριθμό εμπόρων σε διάφορες ευρωπαϊκές χώρες, μέσω μιας «Friends-and- Family» προσέγγισης (Βέλγιο, Κύπρος, Ρουμανία, Μεγάλη Βρετανία κλπ). Μέχρι το τέλος του 2017, και έχοντας ολοκληρώσει τα παραπάνω, η Εταιρεία ξεχωρίζει ως ένας τεχνολογικά ικανός παίκτης πληρωμών στην Ευρώπη, με σημαντικές υπηρεσίες κόστους, επεκτασιμότητας και πληρωμών. IIΙ. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 31 Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017 ΚΑΙ ΜΕΧΡΙ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΗΣ ΠΑΡΟΥΣΑΣ ΕΚΘΕΣΗΣ Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την 31 η Δεκεμβρίου 2017 τα οποία επηρεάζουν τις Οικονομικές Καταστάσεις. ΙV. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ & ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ Η δραστηριότητα της Εταιρείας έχει ως αποτέλεσμα την έκθεσή της σε μία σειρά χρηματοπιστωτικών κινδύνων, τους οποίους η διοίκηση της Εταιρείας με τη στρατηγική που ακολουθεί και τις διαδικασίες που έχει ορίσει προσπαθεί να ελαχιστοποιήσει. Επίσης, οι ενέργειες των ανταγωνιστών θα έχουν πιθανόν αρνητικές επιπτώσεις στα αποτελέσματα της Εταιρείας, ιδιαίτερα εάν δεν καταφέρει να αντισταθμίσει τις μειωμένες τιμές με μειωμένα κόστη που θα προκύψουν από τη βελτίωση της παραγωγικότητάς της. Επίσης η αβεβαιότητα του οικονομικού περιβάλλοντος, και οι κυβερνητικές αποφάσεις σχετικά με τη φορολόγηση των εταιρειών και τις εργασιακές σχέσεις ενδέχεται να επηρεάσουν τα οικονομικά αποτελέσματα της Εταιρείας. Πελάτες Πιστώσεις πελατών Ο πιστωτικός κίνδυνος, αφορά στην πιθανότητα κάποιος αντισυμβαλλόμενος να προκαλέσει στην Εταιρεία οικονοµική ζηµία λόγω αθέτησης των συµβατικών του υποχρεώσεων. 10

11 Η Εταιρεία παρουσιάζει ικανή διασπορά συνεργατών και δεν αντιμετωπίζει κίνδυνο εξάρτησης από μερίδα συνεργατών της. Η στροφή της Εταιρείας σε προπληρωμένες υπηρεσίες βελτιώνει τη θέση της εταιρείας απέναντι σε οποιοδήποτε πιστωτικό κίνδυνο. Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στο γεγονός η Εταιρεία να µην µπορέσει να ανταπεξέλθει στις χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις της. Η Εταιρεία διαθέτει υψηλή πιστοληπτική δυνατότητα με τις τράπεζες που συνεργάζεται και επίσης διαθέτει ικανοποιητική ρευστότητα από τις καθημερινές της συναλλαγές. Συνεπώς η Εταιρεία δεν αντιμετωπίζει δυσκολία στην εξυπηρέτηση των υποχρεώσεών της. Δανεισμός Επιτόκια δανεισμού Η Εταιρεία δεν έχει Δανεισμό. V. ΕΡΓΑΣΙΑΚΑ ΚΑΙ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ Η διοίκηση της Εταιρείας στηρίζεται σε ομάδα έμπειρων και ικανών στελεχών, τα οποία έχουν πλήρη γνώση του αντικειμένου της Εταιρείας και των συνθηκών της αγοράς συμβάλλοντας στην εύρυθμη λειτουργία και την περαιτέρω ανάπτυξη της. Η υποδομή της Εταιρείας επιτρέπει την άμεση αναπλήρωση στελέχους χωρίς σημαντικές επιπτώσεις στην πορεία των εργασιών της. Οι σχέσεις των διοικούντων με το εργαζόμενο προσωπικό είναι άριστες και δεν παρουσιάζονται εργασιακά προβλήματα. Η Εταιρεία αναγνωρίζει την ανάγκη για συνεχή βελτίωση της περιβαλλοντικής επίδοσης και λειτουργεί με τέτοιο τρόπο ώστε να εξασφαλίσει την προστασία του περιβάλλοντος και την υγιεινή και ασφάλεια των εργαζομένων της, μέσω ενός σύγχρονου και ασφαλούς εργασιακού περιβάλλοντος. VI. ΛΟΙΠΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Διάρθρωση μετοχικού κεφαλαίου - Ίδιες μετοχές Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας αποτελείται από κοινές μετοχές ονομαστικής αξίας 100,00 η κάθε μία. Όλες οι εκδοθείσες μετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως, παρέχουν τα ίδια δικαιώματα στην λήψη μερισμάτων και στην αποπληρωμή κεφαλαίου και αντιπροσωπεύουν μία ψήφο στην Γενική Συνέλευση των μετόχων της Εταιρείας. Δεν υφίστανται μετοχές της Εταιρείας παρέχουσες ειδικά δικαιώματα ελέγχου. Επιπλέον, δεν προβλέπονται στο Καταστατικό της Εταιρείας περιορισμοί στο δικαίωμα ψήφου. H Εταιρεία δεν κατέχει ίδιες μετοχές. Δραστηριότητες στον τομέα έρευνας και ανάπτυξης Δεν υπάρχουν δραστηριότητες στον τομέα της έρευνας και ανάπτυξης. Επίδικες υποθέσεις Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της Εταιρείας. Υποκαταστήματα Δεν υφίστανται υποκαταστήματα. 11

12 Σημαντικές συναλλαγές μεταξύ των συνδεδεμένων μερών Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων ή/και υποχρεώσεων μεταξύ της Εταιρείας και των συνδεόμενων με αυτήν μερών κατά την 31η Δεκεμβρίου 2017, καθώς και οι συναλλαγές της Εταιρείας με συνδεδεμένα μέρη της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2017, εντάσσονται στα πλαίσια της ομαλής λειτουργίας της Εταιρείας. Χρηματοπιστωτικά μέσα Η Εταιρεία δεν κατέχει χρηματοπιστωτικά μέσα. VII. ΜΕΡΙΣΜΑΤΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας προτείνει προς την Ετήσια Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων, την μη διανομή από τα καθαρά (μετά φόρων) κέρδη της χρήσης 2017 μερίσματος. Από τα καθαρά κέρδη της χρήσεως 2017 πλέον του υπολοίπου των κερδών της προηγούμενης χρήσεως προτείνεται όπως κρατηθεί τακτικό αποθεματικό ποσού ,00 ευρώ. Κύριοι Μέτοχοι, Μετά την ανωτέρω αναλυτική και τεκμηριωμένη, πιστεύουμε, παρουσίαση των πεπραγμένων και αφού σας ευχαριστήσουμε για την εμπιστοσύνη σας προς την Εταιρεία, το Διοικητικό Συμβούλιο και εγώ προσωπικά παρακαλούμε όπως εγκρίνετε τις κατά νόμο προβλεπόμενες οικονομικές καταστάσεις που αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2017, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες επί των ετήσιων εταιρικών οικονομικών καταστάσεων. Ακριβές απόσπασμα από το βιβλίο πρακτικών του Διοικητικού Συμβουλίου Μαρούσι Αττικής, 15/06/2018 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Χαράλαμπος Καρώνης Η ανωτέρω έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου προς τη Τακτική Γενική Συνέλευση που αποτελείται από 5 σελίδες είναι αυτή που αναφέρεται στην έκθεση ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 26/06/2018. Παλαιό Φάληρο, 26 Ιουνίου 2018 Ο Νόμιμος Ελεγκτής MAZARS Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι Α.Ε. Λ. Αμφιθέας 14, Παλαιό Φάληρο Κωνσταντίνος Γ. Μακρής Α.Μ. ΕΛΤΕ: 17 Α.Μ. ΕΛΤΕ.:

13 Ετήσιες Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις της Χρήσης 2017 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 13

14 Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης της χρήσης που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2017 Ποσά εκφρασμένα σε Σημ. 31/12/ /12/2016 Ενεργητικό Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ασώματα π άγια στοιχεία , ,57 Ενσώματα π άγια στοιχεία , ,10 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση , ,71 Λοιπ ες μακροπ ρόθεσμες απαιτήσεις , ,00 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού , ,38 Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπ ές εμπορικές απαιτήσεις , ,23 Προκαταβολές σε προμηθευτές , ,29 Απ αιτήσεις απ ό φόρους , ,82 Λοιπ ές τρεχουσες απαιτήσεις , ,16 Χρηματικά διαθέσιμα , ,41 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού , ,91 Σύνολο Ενεργητικού , ,29 Ίδια Κεφάλαια και Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Απ οθεματικά , ,87 Απ οθεματικό αναλογιστικών διαφορών 670,00 (45.473,61) Απ οτελέσματα εις νέο , ,20 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , ,46 Ποσά απ οδιδόμενα στους μετόχους , ,46 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , ,46 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις και προβλέψεις Υπ οχρεώσεις π αροχών προσωπικού λόγω εξόδου απ ό την υπ ηρεσία , ,00 Λοιπ ές π ροβλέψεις , ,80 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων , ,80 Βραχυπρόθeσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις , ,05 Υπ οχρεώσεις απ ό φόρους τέλη , ,65 Λοιπ ές βραχυπ ρόθεσμες υποχρεώσεις , ,33 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων , ,03 Σύνολο Υποχρεώσεων , ,82 Σύνολο Ιδίων Κεφαλάιων και Υποχρεώσεων , ,29 14

15 Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων της χρήσης που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2017 Ποσά σε Σημ. 1/1-31/12/2017 1/1-31/12/2016 Έσοδα , ,60 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης , ,57 Συνολο , ,17 Αμοιβές και έξοδα π ροσωπ ικού 4.20 ( ,64) ( ,40) Αμοιβές και έξοδα τρίτων 4.20 ( ,80) ( ,90) Παροχές τρίτων 4.20 ( ,84) ( ,84) Φόροι -τέλη 4.20 (14.164,26) (10.344,08) Διάφορα έξοδα 4.20 ( ,22) ( ,09) Απ οσβέσεις 4.20 ( ,43) (63.886,21) Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης 4.20 ( ,79) (9.385,74) Συνολο εξόδων ( ,98) ( ,26) Λειτουργικό αποτέλεσμα , ,91 Αποτέλεσμα προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) , ,12 Χρηματοοικονομικά έξοδα 4.21 (53.966,83) (27.475,66) Χρηματοοικονομικά έσοδα , ,82 Συνολο , ,07 Κέρδη πρό Φόρων , ,07 Φόρος 4.22 ( ,57) ( ,89) Κέρδη/(Ζημιές) χρήσης μετά φόρων , ,18 Λοιπά συνολικά έσοδα Αναλογιστικά κέρδη / ζημιές ,00 (62.680,00) Φόρος επ ί λοιπ ών συνολικών εσόδων 4.22 (18.847,39) , ,61 (44.502,80) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά φόρων , ,38 Κέρδη μετά φόρων κατανεμημένα σε: Ιδιοκτήτες της εταιρείας , ,18 Συνολικά έσοδα μετά φόρων κατανεμημένα σε: Ιδιοκτήτες της εταιρείας , ,38 Κέρδη ανά μετοχή Βασικά (Ευρώ ανά μετοχή) ,28 40,80 15

16 Κατάσταση Ταμειακών Ροών της χρήσης που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2017 Ποσά σε 1/1/- 31/12/2017 1/1/- 31/12/2016 Κέρδη/(Ζημίες) χρήσεως προ φόρου εισοδήματος , ,07 Προσαρμογές για την συμφωνία των καθαρών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες : Αποσβέσεις ασώματων και ενσωμάτων ακινητοποιήσεων , ,21 Απομειώσεις αξίας / (ανακτήσεις απομειώσεων) εμπορικών απαιτήσεων 8.408, ,00 Προβλέψεις , ,00 (Τόκοι και συναφή έσοδα) ( ,59) ( ,82) Τόκοι και λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα , ,66 Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης , ,12 (Αύξηση)/Μείωση σε: Εμπορικές απαιτήσεις ( ,04) (1.660,94) Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις ( ,79) ( ,01) Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ( ,72) ( ,00) Αύξηση/(Μείωση) σε: Προμηθευτές ,88 ( ,01) Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , ,10 Ταμειακές (εκροές) /εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,65) ,26 Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα καταβεβλημένα (53.966,83) (27.475,66) Πληρωμές φόρων ( ,24) ( ,45) Καθαρές ταμειακές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,72) ,15 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες: (Αγορές ασώματων και ενσώματων ακινητοποιήσεων) ( ,52) ( ,58) Εισπράξεις τόκων και συναφών εσόδων , ,82 Ταμειακές εκροές για επενδυτικές δραστηριότητες ( ,93) ( ,76) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες : (Πληρωμές μερισμάτων) ( ,00) ( ,00) Ταμειακές εκροές για χρηματοοικονομικές δραστηριότητες ( ,00) ( ,00) Καθαρή (μείωση)/ αύξηση χρηματικών διαθεσίμων ( ,65) ,39 Χρηματικά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου Συνεχιζόμενες δραστηστηριότητες , ,02 Χρηματικά διαθέσιμα στο τέλος της περιόδου , ,41 16

17 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της χρήσης που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2017 Ποσά σε ' Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών Αποτελέσματα εις νέο Ίδια κεφάλαια μετόχων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/ , ,77 (970,81) , , ,73 Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικών αρχών 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 31/12/ , ,77 (970,81) , , ,73 Καθαρά αποτελέσματα 1/1-31/12/2016 0,00 0,00 0, , , ,18 Λοιπά έσοδα 1/1-31/12/2016 0,00 0,00 (62.680,00) 0,00 (62.680,00) (62.680,00) Συνολικά αποτελέσματα 1/1-31/12/2016 0,00 0,00 (62.680,00) , , ,18 Λοιπές μεταβολές ιδίων κεφαλαίων για την περίοδο 1/1/-31/12/2016 Σχηματισμός απ οθεματικών 0, ,10 0,00 (23.521,10) 0,00 0,00 Λοιπ ές π ροσαρμογές 0,00 0,00 0,00 (575,65) (575,65) (575,65) Φόρος που αναγνωρίστηκε στα ίδια κεφάλαια 0,00 0, ,20 0, , ,20 Σύνολο 0, , ,20 (24.096,75) , ,55 Σύνολο μεταβολής ιδίων κεφαλαίων χρήσης 0, ,10 (44.502,80) , , ,73 Υπόλοιπο την 31/12/ , ,87 (45.473,61) , , ,46 17

18 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (συνέχεια) της χρήσης που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2017 Ποσά σε ' Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών Αποτελέσματα εις νέο Ίδια κεφάλαια μετόχων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/ , ,87 (45.473,61) , , ,46 Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικών αρχών 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 31/12/ , ,87 (45.473,61) , , ,46 Καθαρά αποτελέσματα 1/1-31/12/2017 0,00 0,00 0, , , ,08 Λοιπά έσοδα 1/1-31/12/2017 0,00 0, ,00 0, , ,00 Συνολικά αποτελέσματα 1/1-31/12/2017 0,00 0, , , , ,08 Λοιπές μεταβολές ιδίων κεφαλαίων για την περίοδο 1/1-31/12/2017 Διανομή σύμφωνα με απ όφαση Γ.Σ. 0,00 0,00 0,00 ( ,00) ( ,00) ( ,00) Φόρος π ου αναγνωρίστηκε στα ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 (18.847,39) 0,00 (18.847,39) (18.847,39) Σύνολο 0,00 0,00 (18.847,39) ( ,00) ( ,39) ( ,39) Σύνολο μεταβολής ιδίων κεφαλαίων χρήσης 0,00 0, ,61 ( ,92) ( ,31) ( ,31) Υπόλοιπο την 1/1-31/12/ , ,87 670, , , ,15 Οι συνημμένες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 18 έως 39 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 18

19 1. Γενικές πληροφορίες 1.1 Η εταιρεία Η εταιρεία «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και με διακριτικό τίτλο «VIVA PAYMENTS» (στο εξής ως «η εταιρεία») εδρεύει στο Μαρούσι, Λεωφόρος Αμαρουσίου Χαλανδρίου και είναι καταχωρημένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών αρ. Μ.Α.Ε /01ΑΤ/Β/10/311 και Α.Μ ΓΕΜΗ Η διάρκεια της έχει ορισθεί σε 50 έτη από την καταχώρηση στο οικείο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2017 της εταιρείας εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 15 η Ιουνίου Αντικείμενο δραστηριότητας Η VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΕ (Viva Payments) Ιδρύθηκε το Νοέμβριο 2010 και αδειοδοτήθηκε από την Τράπεζα της Ελλάδος ως Ίδρυμα Πληρωμών βάσει του Ν.3862/2010. Από τον Οκτώβριο του 2014 αποτελεί το πρώτο αδειοδοτημένο από την Τράπεζα της Ελλάδος Ίδρυμα Ηλεκτρονικού Χρήματος, βάσει του Ν. 3862/2010 και του Ν 4021/2011. Η έννοια των Παρόχων Υπηρεσιών Πληρωμών εισήχθη με το Ν 3862/2010 με σκοπό να τεθούν υπό τον έλεγχο και τους κανόνες της Τράπεζας της Ελλάδος οι πληρωμές, εισπράξεις και εκκαθαρίσεις που γίνονται από εταιρείες για λογαριασμό τρίτων, Για τη διενέργεια των συναλλαγών αυτών απαιτείται πλέον από την μεσολαβούσα εταιρεία να διαθέτει Άδεια Παρόχου Υπηρεσιών Πληρωμών, όπως αυτή που διαθέτει η Viva Payments. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων 2.1 Συμμόρφωση με τα ΔΠΧΑ Οι οικονομικές καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των διερμηνειών τους που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών (IFRIC) της IASB, ισχύουν για ετήσιες περιόδους που λήγουν την 31 η Δεκεμβρίου 2017 και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 2.2 Βάση κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και την αρχή του ιστορικού κόστους. 2.3 Έγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 15η Ιουνίου 2018 και τελούν υπό την οριστική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. 19

20 2.4 Καλυπτόμενη περίοδος Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ καλύπτουν την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου 2017 έως και την 31 η Δεκεμβρίου Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε, το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα της εταιρείας, δηλαδή το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί η εταιρεία. Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. Τυχόν διαφορές σε αθροίσματα οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 2.6 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα που εφαρμόστηκαν για πρώτη φορά την τρέχουσα χρήση Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που έχουν υιοθετηθεί από την Εταιρεία. Στην σημείωση παρατίθενται τα νέα ή αναθεωρημένα πρότυπα και διερμηνείες σε υφιστάμενα πρότυπα που τέθηκαν σε ισχύ στην τρέχουσα περίοδο και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Στην σημείωση παρατίθενται τα νέα ή αναθεωρημένα πρότυπα και διερμηνείες σε υφιστάμενα πρότυπα που δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση Οι λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν συνάδουν με εκείνες που είχαν υιοθετηθεί κατά την προηγούμενη οικονομική χρήση εκτός από τα παρακάτω πρότυπα τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την 1η Ιανουαρίου Ωστόσο, δεν έχουν σημαντική επίδραση ή δεν είχαν εφαρμογή στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας. ΔΛΠ 7 (Τροποποιήσεις) «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 7. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να καταστεί εφικτό για τους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογούν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που προκύπτουν από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες. Οι τροποποιήσεις απαιτούν από τις οικονομικές οντότητες να παρέχουν γνωστοποιήσεις, οι οποίες θα καθιστούν εφικτό στους επενδυτές να αξιολογούν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που προκύπτουν από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων των μεταβολών που προκύπτουν από ταμειακές ροές, καθώς και των μη ταμειακών μεταβολών. ΔΛΠ 12 (Τροποποιήσεις) «Αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων για μη πραγματοποιηθείσες ζημιές» Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 12. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να αποσαφηνιστεί ο λογιστικός χειρισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων για τις μη πραγματοποιηθείσες ζημιές από χρεωστικούς τίτλους που επιμετρώνται στην εύλογη αξία. 20

21 ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με το ότι η υποχρέωση για παροχή των γνωστοποιήσεων του ΔΠΧΑ 12 έχει εφαρμογή σε συμμετοχή σε οντότητες που έχει κατηγοριοποιηθεί ως διακρατούμενη προς πώληση, εκτός της υποχρέωσης για παροχή συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και Διερμηνείες των ΔΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 1η Ιανουαρίου 2018 ή μεταγενέστερα. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Τον Ιούλιο του 2014, το IASB προέβη στην τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9. Οι βελτιώσεις που επέφερε το νέο Πρότυπο περιλαμβάνουν τη δημιουργία ενός λογικού μοντέλου για την ταξινόμηση και την επιμέτρηση, ένα ενιαίο προνοητικό μοντέλο για «αναμενόμενες ζημιές» απομείωσης, και επίσης, μία ουσιαστικά αναμορφωμένη προσέγγιση για την λογιστική αντιστάθμισης. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Το νέο Πρότυπο, εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου ΔΠΧΑ 9 (Τροποποιήσεις) «Δικαιώματα πρόωρης αποπληρωμής με καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης» Οι τροποποιήσεις παρέχουν στις εταιρείες την δυνατότητα, εφόσον πληρούν μία συγκεκριμένη συνθήκη, να επιμετρούν χρηματοοικονομικά στοιχεία με δικαίωμα πρόωρης αποπληρωμής και καταβολή αρνητικής ποινής εξόφλησης (negative compensation) στο αναπόσβεστο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εισοδημάτων αντί στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβόλαια με Πελάτες» Τον Απρίλιο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση διευκρινίσεων στο ΔΠΧΑ 15. Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 15 δεν μεταβάλλουν τις βασικές αρχές του Προτύπου, αλλά παρέχουν διευκρινίσεις ως προς την εφαρμογή των εν λόγω αρχών. Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τον τρόπο με τον οποίο αναγνωρίζεται μία δέσμευση εκτέλεσης σε μία σύμβαση, πώς προσδιορίζεται αν μία οικονομική οντότητα αποτελεί τον εντολέα ή τον εντολοδόχο, και πώς προσδιορίζεται αν το έσοδο από τη χορήγηση μίας άδειας θα πρέπει να αναγνωριστεί σε μία συγκεκριμένη χρονική στιγμή ή με την πάροδο του χρόνου. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Το νέο Πρότυπο, εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση ενός νέου Προτύπου, του ΔΠΧΑ 16. Σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη ενός νέου Προτύπου για μισθώσεις που καθορίζει τις αρχές τις οποίες εφαρμόζουν και τα δύο μέρη σε μία σύμβαση - δηλαδή και ο πελάτης («ο μισθωτής») και ο προμηθευτής («ο εκμισθωτής») - για την παροχή σχετικών πληροφοριών για τις μισθώσεις κατά τρόπο που απεικονίζει πιστά αυτές τις συναλλαγές. Για την επίτευξη αυτού του σκοπού, ο μισθωτής θα πρέπει να αναγνωρίσει τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μίσθωση. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Το νέο Πρότυπο, εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου ΔΠΧΑ 17 «Ασφαλιστήρια συμβόλαια» Το ΔΠΧΑ 17 εκδόθηκε τον Μάιο του 2017 και αντικαθιστά το ΔΠΧΑ 4. Το ΔΠΧΑ 17 καθιερώνει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση και παρουσίαση των ασφαλιστήριων συμβολαίων που βρίσκονται στο πεδίο εφαρμογής 21

22 του προτύπου καθώς και τις σχετικές γνωστοποιήσεις. Σκοπός του προτύπου είναι να διασφαλίσει ότι μία οντότητα παρέχει σχετικές πληροφορίες οι οποίες να παρουσιάζουν την εύλογη εικόνα σχετικά με αυτά τα συμβόλαια. Το νέο πρότυπο επιλύει τα προβλήματα συγκρισιμότητας που είχε δημιουργήσει το ΔΠΧΑ 4 καθώς απαιτεί όλα τα ασφαλιστήρια συμβόλαια να λογιστικοποιούνται με τρόπο συνεπή. Οι ασφαλιστικές υποχρεώσεις θα επιμετρώνται σε τρέχουσες αξίες και όχι σε ιστορικό κόστος. Το νέο Πρότυπο, δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 2 (Τροποποιήσεις) «Ταξινόμηση και επιμέτρηση συναλλαγών που αφορούν παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με την βάση επιμέτρησης όσον αφορά παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται σε μετρητά και τον λογιστικό χειρισμό σχετικά με τροποποιήσεις σε όρους που μεταβάλλουν μία παροχή που διακανονίζεται σε μετρητά σε παροχή που διακανονίζεται σε συμμετοχικούς τίτλους. Επιπλέον εισάγουν μία εξαίρεση όσον αφορά τις αρχές του ΔΠΧΑ 2 με βάση την οποία μία παροχή θα πρέπει να αντιμετωπίζεται σαν να επρόκειτο να διακανονιστεί εξ ολοκλήρου σε συμμετοχικούς τίτλους, στις περιπτώσεις όπου ο εργοδότης υποχρεούται να παρακρατά ένα ποσό προς κάλυψη των φορολογικών υποχρεώσεων των εργαζομένων που προκύπτουν από παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και να το αποδίδει στις φορολογικές αρχές. Το νέο Πρότυπο, το οποίο δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία, εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου ΔΠΧΑ 4 (Τροποποιήσεις) «Εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα στο ΔΠΧΑ 4 Ασφαλιστήρια συμβόλαια» Τον Σεπτέμβριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΠΧΑ 4. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να προσδιοριστεί ο χειρισμός των προσωρινών λογιστικών επιδράσεων λόγω της διαφορετικής ημερομηνίας έναρξης ισχύος του ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα και του υπό έκδοση Προτύπου για τις ασφαλιστικές συμβάσεις. Οι τροποποιήσεις στις υφιστάμενες απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 4 επιτρέπουν στις οικονομικές οντότητες των οποίων οι κύριες δραστηριότητες συνδέονται με ασφάλιση να αναβάλλουν την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 έως το 2021 («προσωρινή απαλλαγή»), και επιτρέπουν σε όλους τους εκδότες ασφαλιστικών συμβάσεων να αναγνωρίσουν στα λοιπά συνολικά έσοδα, αντί στα κέρδη ή στις ζημιές, τη μεταβλητότητα που ενδέχεται να προκύψει από την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 9 πριν την έκδοση του νέου Προτύπου για τις ασφαλιστικές συμβάσεις («προσέγγιση επικάλυψης»). Το νέο Πρότυπο, το οποίο δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία, εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου ΔΛΠ 40 (Τροποποιήσεις) «Μεταφορές Επενδύσεων σε Ακίνητα από ή σε άλλες κατηγορίες» Τον Δεκέμβριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 40. Σκοπός των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να ενισχυθεί η αρχή για τις μεταφορές από, ή σε επενδύσεις σε ακίνητα, ώστε να καθοριστεί ότι (α) μία μεταβίβαση από, ή σε επενδύσεις σε ακίνητα θα πρέπει να πραγματοποιείται μόνο εφόσον υπάρχει μεταβολή στη χρήση του ακινήτου, και (β) μία τέτοια μεταβολή στη χρήση του ακινήτου θα περιλάμβανε την αξιολόγηση του κατά ποσόν το εν λόγω ακίνητο πληροί τα κριτήρια ταξινόμησής του ως επενδυτικό ακίνητο. Η εν λόγω μεταβολή στη χρήση θα πρέπει να υποστηρίζεται από σχετική τεκμηρίωση /αποδεικτικά στοιχεία. Το νέο Πρότυπο, το οποίο δεν έχει επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) «Μακροπρόθεσμες συμμετοχές σε συγγενείς και κοινοπραξίες» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι οντότητες πρέπει να λογιστικοποιούν τις μακροπρόθεσμες συμμετοχές τους σε μία συγγενή εταιρεία ή κοινοπραξία - στις οποίες δεν εφαρμόζεται η μέθοδος της καθαρής θέσης - με βάση το ΔΠΧΑ 9. Το νέο Πρότυπο, δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 22

23 Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Π 22 «Συναλλαγές σε Ξένο Νόμισμα και Προκαταβλητέο Αντάλλαγμα» Τον Δεκέμβριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση μίας νέας Διερμηνείας, της ΕΔΔΠΧΑ 22. Η εν λόγω Διερμηνεία περιλαμβάνει τις απαιτήσεις σχετικά με τη συναλλαγματική ισοτιμία που θα πρέπει να χρησιμοποιείται κατά την παρουσίαση συναλλαγών σε ξένο νόμισμα (π.χ. συναλλαγές εσόδων) όταν έχει ληφθεί ή δοθεί πληρωμή προκαταβολικά. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχουν καμία. Το νέο Πρότυπο, το οποίο δεν έχει επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Π 23 «Αβεβαιότητα σχετικά με τον χειρισμό θεμάτων φορολογίας εισοδήματος» Η Διερμηνεία παρέχει επεξηγήσεις ως προς την αναγνώριση και επιμέτρηση του τρέχοντος και αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος όταν υπάρχει αβεβαιότητα σχετικά με την φορολογική αντιμετώπιση κάποιων στοιχείων. Το Ε.Δ.Δ.Π.Χ.Π 23 έχει εφαρμογή σε όλες τις πτυχές της λογιστικοποίησης του φόρου εισοδήματος όταν υπάρχει τέτοια αβεβαιότητα, συμπεριλαμβανομένου του φορολογητέου κέρδους/ζημιάς, της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τα φορολογικά κέρδη και φορολογικές ζημιές και τους φορολογικούς συντελεστές. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Η νέα Διερμηνεία δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Τροποποίηση προγράμματος, περικοπή ή διακανονισμός» H τροποποίηση καθορίζει τον τρόπο με τον οποίο οι οντότητες πρέπει να προσδιορίζουν τα συνταξιοδοτικά έξοδα όταν λαμβάνουν χώρα αλλαγές σε συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών. Η εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές της Καταστάσεις. Το νέο Πρότυπο, δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ (Κύκλος ) ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες» H τροποποίηση παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με το ότι η υποχρέωση για παροχή των γνωστοποιήσεων του ΔΠΧΑ 12 έχει εφαρμογή σε συμμετοχές σε οντότητες που έχουν κατηγοριοποιηθεί ως διακρατούμενες προς πώληση, εκτός της υποχρέωσης για παροχή συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου ΔΛΠ 28 «Συμμετοχές σε συγγενείς και κοινοπραξίες» Οι τροποποιήσεις παρέχουν διευκρινήσεις ως προς το ότι όταν οι οργανισμοί διαχείρισης επενδύσεων κεφαλαίων, τα αμοιβαία κεφάλαια, και οντότητες με παρόμοιες δραστηριότητες εφαρμόζουν την επιλογή να επιμετρούν τις συμμετοχές σε συγγενείς ή κοινοπραξίες σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, αυτή η επιλογή θα πρέπει να γίνει ξεχωριστά για κάθε συγγενή ή κοινοπραξία κατά την αρχική αναγνώριση. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ (Κύκλος ) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα επαναμετρά το ποσοστό που κατείχε προηγουμένως σε μία από κοινού ελεγχόμενη δραστηριότητα όταν αποκτά τον έλεγχο της επιχείρησης αυτής. ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού συμφωνίες» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα δεν επαναμετρά το ποσοστό που κατείχε προηγουμένως σε μία από κοινού ελεγχόμενη δραστηριότητα όταν αποκτά από κοινού έλεγχο στην επιχείρηση αυτή. 23

24 ΔΛΠ 12 «Φόροι εισοδήματος» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα λογιστικοποιεί όλες τις επιπτώσεις στο φόρο εισοδήματος από πληρωμές μερισμάτων με τον ίδιο τρόπο. ΔΛΠ 23 «Κόστος δανεισμού» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν πως μία οντότητα χειρίζεται ως μέρος του γενικού δανεισμού οποιοδήποτε δάνειο αναλήφθηκε ειδικά για την ανάπτυξη ενός περιουσιακού στοιχείου όταν το στοιχείο αυτό είναι έτοιμο για τη χρήση την οποία προορίζεται ή την πώλησή του. 3. Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών Οι κύριες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: 3.1 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού (εσωτερικώς και εξωτερικώς αποκτηθείσες) αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις. Οι δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση του ηλεκτρονικού λογισμικού αναγνωρίζονται στα έξοδα της περιόδου στην οποία αυτές πραγματοποιούνται. Οι δαπάνες οι οποίες κεφαλαιοποιούνται αποσβένονται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τις εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές τους (πέντε με δέκα έτη). Επιπλέον και το αποκτώμενο λογισμικό υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας του. 3.2 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία Αποτιμώνται στην αξία κτήσης τους, μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Σημαντικές βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των αντίστοιχων παγίων εφόσον αυτές προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή, αυξάνουν το επίπεδο παραγωγής ή βελτιώνουν την αποδοτικότητα των αντίστοιχων παγίων. Τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται κατά την πώληση ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο με συντελεστές οι οποίοι προσεγγίζουν τις ωφέλιμες διάρκειες ζωής των σχετικών παγίων. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο, μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων, Επί της αξίας κτήσεως, προς τα έτη μίσθωσης των ακινήτων ή των ετών της ωφέλιμης ζωής τους (εάν είναι λιγότερα από τα έτη μίσθωσης) Ηλεκτρονικοί υπολογιστές και γενικά Hardware (Η/Υ, οθόνες, κάμερες, scanners κλπ), 5 έτη Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός, 5 10 έτη Για τα λοιπά ενσώματα περιουσιακά στοιχεία κρίθηκαν επαρκείς οι συντελεστές απόσβεσης που ορίζονται από την φορολογική νομοθεσία οι οποίοι πλησιάζουν τα χρόνια ωφέλιμης ζωής τους. Για τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία δεν έχουν υπολογισθεί υπολειμματικές αξίες. 24