ALBIO AE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΥ. Της (Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης.Π.Χ.Π.

Transcript

1 ALBIO AE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΟΜΙΛΟΥ Της (Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης.Π.Χ.Π.)

2 ALBIO AE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ Αρ. Μητρώου ΑΕ 10237/06/Β/86/04 5ο ΧΛΜ Εθν.Οδού Λάρισας Αθηνών Τ.Θ ΛΑΡΙΣΑ Οικονοµικές Καταστάσεις ΟΜΙΛΟΥ της ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛΙ Α 1. ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Ενοποιηµένη Κατάσταση Αποτελεσµάτων Περιόδου Ενοποιηµένος Ισολογισµός Ενοποιηµένη Κατάσταση µεταβολών καθαρής θέσης Ενοποιηµένη Κατάσταση Ταµειακών Ροών Πίνακας προσαρµογών της καθαρής θέσης περιόδου ( και ) µεταξύ των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων και των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων... 9 ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΩΝ ΕΝ ΙΑΜΕΣΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Της Γενικές πληροφορίες για τον ΟΜΙΛΟ ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ Βάση παρουσίασης Αρχές ενοποιήσεως Πληροφόρηση κατά τοµέα Συναλλαγές σε συνάλλαγµα Ενσώµατα πάγια στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Υπεραξία και λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Συµµετοχές χρεόγραφα Αποθέµατα Απαιτήσεις από πελάτες Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Καθαρή θέση Προβλέψεις Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις Κρατικές επιχορηγήσεις Προγράµµατα παροχών στο προσωπικό Αναβαλλόµενη φορολογία Αναγνώριση εσόδων ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων Εξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Πάγια στοιχεία Ενεργητικού Αποθέµατα Απαιτήσεις από πελάτες Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα άνεια τραπεζών (Μακροπρόθεσµα)

3 5.9 Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Α. Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις άνεια τραπεζών (Βραχυπρόθεσµα) Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις (εκτός τραπεζών) ΠΡΟΣΘΕΤΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Συγκριτικά στοιχεία Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως ιανοµή µερισµάτων Μετάβαση στα.π.χ.π Λοιπές πληροφορίες

4 1. ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ εν απαιτείται 2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ 2.1 Ενοποιηµένη Κατάσταση Αποτελεσµάτων Περιόδου 1/1-30/9/2005 1/1-1/7-30/9/ /9/2005 1/7-30/9/2004 Κύκλος εργασιών , , , ,21 Κόστος Πωλήσεων , , , ,29 Μικτά κέρδη (ζηµίες) , , , ,92 Άλλα έσοδα εκµετάλευσης , , , ,91 Έξοδα ιοικητικής Λειτουργίας , , , ,06 Έξοδα Λειτουργίας ιαθέσεως , , , ,84 Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων, χρηµατοδοτικών και , , , ,93 επενδυτικών αποτελεσµάτων Αποσβέσεις , , , ,41 Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων, χρηµατοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων , , , ,34 Έξοδα χρηµατοοικονοµικής Λειτουργίας , , , ,91 Κέρδη (ζηµίες) από επενδυτικές δραστηριότητες 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων , , , ,02 Μείον φόροι , , , ,95 Κέρδη (ζηµίες) µετά από φόρους , , , ,07 Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρίας , , , ,30 ικαιώµατα Μειοψηφίας , , ,59 817,77 Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή - βασικά (σε ) 0,131 0,101 0,068 0,041 4

5 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 1/7-30/9/2005 1/7-30/9/2004 Κύκλος εργασιών 0,00 0,00 0,00 0,00 Κόστος Πωλήσεων 0,00 0,00 0,00 0,00 Μικτά κέρδη (ζηµίες) 0,00 0,00 0,00 0,00 Άλλα έσοδα εκµετάλευσης , , , ,29 Έξοδα ιοικητικής Λειτουργίας , , , ,87 Έξοδα Λειτουργίας ιαθέσεως 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων, χρηµατοδοτικών και , , , ,42 επενδυτικών αποτελεσµάτων Αποσβέσεις 3.957, ,10 362, ,70 Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων, χρηµατοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων , , , ,32 Έξοδα χρηµατοοικονοµικής Λειτουργίας , , , ,02 Κέρδη (ζηµίες) από επενδυτικές δραστηριότητες , ,78 0,00 0,00 Κέρδη (ζηµίες) προ φόρων , , , ,60 Μείον φόροι , , , ,22 Κέρδη (ζηµίες) µετά από φόρους , , , ,82 Κατανέµονται σε: Μετόχους Εταιρίας , , , ,82 ικαιώµατα Μειοψηφίας 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή - βασικά (σε ) 0,021 0,026 0,003 0,014 5

6 2.2 Ενοποιηµένος Ισολογισµός ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 30/9/ /12/ /9/ /12/2004 Πάγια στοιχεία Ενεργητικού , , , ,53 Αποθέµατα , ,98 0,00 0,00 Απαιτήσεις από πελάτες , , ,75 0,00 Λοιπά στοιχεία ενεργητικού , , , ,15 Tαµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , ,70 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ , , , ,38 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις προς τράπεζες , , , ,00 Λοιπές Μακροπροθεσµες υποχρεώσεις , , , ,35 Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις , , , ,00 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις , , , ,60 Σύνολο υποχρεώσεων (α) , , , ,95 Καθαρή θέση µετόχων Εταιρίας , , , ,43 ικαιώµατα Μειοψηφίας , ,11 0,00 0,00 Σύνολο Καθαρής Θέσης (β) , , , ,43 ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (α) + (β) , , , ,38 Λάρισα 7/11/2005 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ Σ Ο ΙΕΥΘ.ΟΙΚΟΝ.ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Ο ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ & ΙΕΥΘ.ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΑΣΤΕΡΙΟΣ ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ ΞΕΝΟΦΩΝ ΚΑΝΤΩΝΙΑΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΙΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΠΥΡΓΙ ΗΣ Α.Τ Α.Τ Α.Τ. Λ Α.Τ. Σ Αρ.Αδ /Α' τάξης Αρ.Αδ. 8016/Α τάξης Σηµείωση: Οι επισυναπτόµενες σελ αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 6

7 2.3 Ενοποιηµένη Κατάσταση µεταβολών καθαρής θέσης 30/9/ /9/ /9/ /9/2004 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου (01/01/2005 και 01/01/2004 αντίστοιχα) , , , ,11 Αύξηση Ι.Κ. (εκτός αποθ/κων) λόγω µη εµφάνισης πωληθείσης θυγατρικής στην ενοποίηση ,11 0,00 0,00 0,00 Αύξηση / (µείωση) µετοχικού κεφαλαίου 0, ,00 0, ,00 ιανεµηθέντα µερίσµατα & αµοιβές Σ , , ,00 0,00 Καθαρό εισόδηµα καταχωρηµένο απ ευθείας στην καθαρή θέση 0,00 0,00 0,00 0,00 Κέρδη (ζηµίες) της περιόδου µετά από φόρους , , , ,74 Αγορές (πωλήσεις) ιδίων µετοχών , , , ,00 Καθαρή θέση λήξης περιόδου (30/6/2005 και 30/6/2004 αντίστοιχα) , , , ,85 7

8 2.4 Ενοποιηµένη Κατάσταση Ταµειακών Ροών 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 1/1-30/9/2005 1/1-30/9/2004 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων , , , ,96 Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις , , , ,10 Προβλέψεις , , , ,00 Συναλλαγµατικές διαφορές , ,71 0,00 0,00 Αποτελέσµατα (έσοδα,έξοδα κέρδη και ζηµίες επενδυτικής δραστηριότητας) 0, ,64 0,00 0, , , , ,06 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , , , ,29 Πλέον/ µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων , ,20 0,00 0,00 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων , , , ,25 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , , , ,42 (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα , , , ,29 Καταβεβληµένοι φόροι , , , ,49 Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτουργ.δραστηριότητες (α) , , , ,10 Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών,συγγενών,κοινοπραξιών & λοιπών επενδύσεων , , , ,68 Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων , ,77 0,00 0,00 Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άϋλων παγίων 2.250, ,07 0, ,04 Τόκοι εισπραχθέντες 0,00 0,00 0,00 0,00 Μερίσµατα εισπραχθέντα 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδ.δραστηριότητες (β) , , , ,72 Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου 0, ,00 0, ,00 Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια , , , ,00 Εξοφλήσεις δανείων 0, ,57 0,00 0,00 Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηµατοδοτικές µισθώσεις (χρεολύσια) 0,00 0,00 0,00 0,00 Μερίσµατα πληρωθέντα , , , ,33 Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηµ/τικές δραστηριότητες (γ) , , , ,67 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) , , , ,71 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου , , , ,99 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου , , , ,28 8

9 2.5 Πίνακας προσαρµογών της καθαρής θέσης περιόδου ( και ) µεταξύ των Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων και των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων Καθαρή θέση έναρξης περιόδου σύµφωνα µε τα Ε.Λ.Π. ( χωρίς δικαιώµατα µειοψηφίας ) , , , ,84 Μείον επιχορηγήσεις από Ελληνικό ηµόσιο σύµφωνα µε τα Ε.Λ.Π , ,84 0,00 0,00 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου σύµφωνα µε τα Ε.Λ.Π , , , ,84 Σχηµατισµός πρόβλεψης για αποζηµίωση προσωπικού , , , ,59 ιαγραφή απαξιωµένων παγίων , , , ,97 ιαγραφή Ακινητοποιήσεων υπό εκτέλεση , , , ,40 Σχηµατισµός υπεραξίας από αποτίµηση των παγίων σε παρούσες αξίες , , , ,14 Αναγνώριση αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεωνυποχρεώσεων , , , ,07 ιαγραφή εξόδων πολυετούς απόσβεσης , , , ,33 Αποµείωση αξίας συµµετοχών & λοιπών χρεογράφων , , , ,49 Αντ/σµός αποθεµατικού από λήψη δωρεάν µετοχών , , , ,75 ιαγραφή επισφαλών απαιτήσεων - υποχρεώσεων , , , ,43 Αντ/σµός Υπεραξίας από αποτίµηση των παγίων µε τα Ε.Λ.Π ,01 0, ,14 0,00 Αντ/σµός Μερισµάτων και Αµοιβών.Σ σύµφωνα µε τα Ε.Λ.Π ,64 0, ,00 0,00 Καθαρό κέρδος-ζηµία καταχωρηθέν τα Ιδια Κεφάλαια ,27 0,00 0,00 0,00 Αντιλογισµός συναλλαγµατικών διαφορών , ,28 0,00 0,00 Ίδιες µετοχές , , , ,98 ιαφορά αποτελεσµάτων.λ.π.µέ Ε.Λ.Π Κερδών χρήσεως ,54 0, ,80 0,00 Καθαρή θέση έναρξης περιόδου σύµφωνα µε τα.λ.π. (πλην των δικαιωµάτων µειοψηφίας ) , , , ,11 9

10 ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ ΤΩΝ ΕΝ ΙΑΜΕΣΩΝ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Της Γενικές πληροφορίες για τον ΟΜΙΛΟ Η µητρική εταιρία «ALBIO AE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» µε τον διακριτικό τίτλο «ALBIO HOLDINGS AE» µε δραστηριότητα την διαχείριση των ελεγχουσών εταιριών έχει τις παρακάτω θυγατρικές της: - ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ (µε άµεση συµµετοχή 95,36% και έµµεση 2,97% ήτοι σύνολο 98,33%) µε δραστηριότητες την παραγωγή αλουµινίου, την παραγωγή και διανοµή Ηλεκτρικού Ρεύµατος και το χονδρικό εµπόριο µετάλλων και εµπορευµάτων. - ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ (µε άµεση συµµετοχή 100,00%) µε δραστηριότητες την κατασκευή ετοίµων κλωστοϋφαντουργικών ειδών (φλοκάτη και κουβέρτες) και το χονδρικό εµπόριο κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων. - ΒΙΟΠΛΑΝ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΚΟΥΦΩΜΑΤΩΝ (µε άµεση συµµετοχή 83,37%) - ALBIO DATA AE ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ (µε άµεση συµµετοχή 80%) µε δραστηριότητες την παροχή συµβουλών σε θέµατα λογισµικού και προµήθειας λογισµικού και το χονδρικό εµπόριο µηχανών Η/Υ και εξοπλισµού γραφείων. - ENTERTAINMENT WORKS ΨΥΧΑΓΩΓΙΑΣ ΚΑΙ ΙΑΣΚΕ ΑΣΗΣ (µε άµεση συµµετοχή 51%) η εταιρία αυτή ενοποιήθηκε στις οικονοµικές καταστάσεις χρήσης 2004, δεν ενοποιήθηκε το 2005 επειδή η µητρική πώλησε όλη την συµµετοχή της. Όλες οι παραπάνω εταιρίες ενοποιούνται µε την µέθοδο της ολικής ενοποίησης. Η µητρική εταιρία «ALBIO AE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ» που συστάθηκε την έχει την µορφή της Ανωνύµου Εταιρίας και είναι εγκατεστηµένη στο 5 ο ΧΛΜ της Ε.Ο. Λαρίσης Αθηνών, Λάρισα, το site είναι και είναι εισηγµένη στο Χρηµατιστήριο Αξιών Αθηνών (κλάδος «Εταιρίες Συµµετοχών και Παροχής Συµβουλών»). Οι εν λόγω οικονοµικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο την 22/11/2005. Παράλληλα η µητρική εταιρία µετέχει στις παρακάτω εταιρίες. - Α.ΝΙΚΟΛΑΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ µε άµεση συµµετοχή 7,68% και έµµεση 90,45%. - ΧΡΥΣΟΣΤΟΜΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ µε άµεση συµµετοχή 41,71% και έµµεση 53,66%. - ΒΕΡΓΙΝΑ ΑΕ ΠΡΟΪΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ µε άµεση συµµετοχή 43,39% και έµµεση 56,61%. - BIOJAPAN LTD µε άµεση συµµετοχή 41,66% - BIOKARPET POLAND µε άµεση συµµετοχή 100%. Η εταιρία αυτή δεν έχει δραστηριότητα από το Η δραστηριότητα της προώθησης των εξαγωγών γίνεται από τον τοπικό αντιπρόσωπο. Θα αποφασισθεί µελλοντικά αν θα διαλυθεί ή θα επαναδραστηριοποιηθεί. - ΕXALCO ROMANIA SRL µε έµµεση συµµετοχή 75%. - EXALCO BULGARIA AD µε έµµεση συµµετοχή 95%. - BIOKARPET BULGARIA EOOD µε έµµεση συµµετοχή 100%. - BIOKARPET ROMANIA SRL µε έµµεση συµµετοχή 75%. Οι εταιρίες αυτές δεν ενοποιούνται λόγω του ότι τα µεγέθη συµµετοχής τους στο σύνολο των πωλήσεων του ΟΜΙΛΟΥ και στο σύνολο του Ενεργητικού θεωρούνται επουσιώδη. 10

11 Κατωτέρω παρατίθεται πίνακας των θυγατρικών εταιριών του Οµίλου, µε διάκριση σε ενοποιούµενες και µη ενοποιούµενες εταιρίες. Θυγατρικές εταιρίες Σχέση υπαγωγής % στην Συµµετοχής ενοποίηση Ανέλεγκτες φορολ.χρήσεις (α) Ενοποιούµενες εταιρίες Έδρα 1. ALBIO AE ΣΥΜΜΕΤΟΧΩΝ (Μητρική) Λάρισα 0 άµεση ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ Λάρισα 95,36% άµεση ΕΞΑΛΚΟ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ Λάρισα 2,97% έµµεση - 3. ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ ΑΕ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΕΣ & ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ Λάρισα 100,00% άµεση ΒΙΟΠΛΑΝ ΑΕ ΒΙΟΤΕΧΝΙΑ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ Λάρισα 83,37% άµεση ALBIO DATA AE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ - ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Λάρισα 80,00% άµεση (β) Μη ενοποιούµενες εταιρίες Παράλληλα η µητρική εταιρία µετέχει στις παρακάτω εταιρίες οι οποίες δεν ενοποιούνται λόγω µικρών µεγεθών. 6. Α.ΝΙΚΟΛΑΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Θεσ/κη 7,68% άµεσα Α.ΝΙΚΟΛΑΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Θεσ/κη 90,45% έµµεση - 7. ΧΡΥΣΟΣΤΟΜΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Καβάλα 41,71% άµεση ΧΡΥΣΟΣΤΟΜΙ ΗΣ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Καβάλα 53,66% έµµεση - 8. ΒΕΡΓΙΝΑ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Βέροια 43,39% άµεση ΒΕΡΓΙΝΑ ΑΕ ΠΡΟΙΟΝΤΑ ΒΙΟΚΑΡΠΕΤ Βέροια 56,61% έµµεση - 9. BIOJAPAN LTD Ιαπωνία 41,66% άµεση BIOKARPET POLAND Πολωνία 100,00% άµεση EXALCO ROMANIA SRL Βουκουρέστι 75,00% έµµεση EXALCO BULGARIA AD Σόφια 95,00% έµµεση BIOKARPET ROMANIA SRL Βουκουρέστι 75,00% έµµεση BIOKARPET BULGARIA EOOD Σόφια 100,00% έµµεση

12 4. ΑΚΟΛΟΥΘΟΥΜΕΝΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 4.1 Βάση παρουσίασης Οι ενδιάµεσες ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του ΟΜΙΛΟΥ ΑΛΒΙΟ αφορούν το πρώτο εννιάµηνο της χρήσης Έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε τo ΠΧΠ 34 Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση και καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 Πρώτη Υιοθέτηση των ΠΧΠ, µε δεδοµένο οτι αποτελούν τµήµα των πρώτων οικονοµικών καταστάσεων της χρήσης 2005, οι οποίες θα συνταχθούν την , σύµφωνα µε τα ΠΧΠ. Αυτές οι ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτισθεί σύµφωνα µε τα ΠΧΠ και τις διερµηνείες που είχαν εκδοθεί και ήταν σε ισχύ κατά την Οι λογιστικές αρχές πού περιγράφονται κατωτέρω, έχουν εφαρµοσθεί σε όλες τις αναφερόµενες περιόδους των ενδιάµεσων αυτών οικονοµικών καταστάσεων. Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου, έχουν συνταχθεί µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα µέχρι και την Τα πρότυπα αυτά διαφέρουν σε ορισµένα θέµατα από τα ΠΧΠ. Τα συγκριτικά στοιχεία του 2004 επαναδιατυπώθηκαν σύµφωνα µε τις υιοθετηθείσες για τα ΠΧΠ λογιστικές αρχές και λογιστικές εκτιµήσεις Οι ενδιάµεσες αυτές οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση το ιστορικό κόστος. Ειδικά την 1/1/2004, και για τις ανάγκες προσαρµογής των κονδυλίων του Ισολογισµού από τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα στα ΠΧΠ, η αποτίµηση ορισµένων περιουσιακών στοιχείων (πάγια) έγινε σε εύλογες αξίες σύµφωνα µε το ΠΧΠ Νο1. Για τις επιπτώσεις που επέφερε η εφαρµογή των.π.χ.π, στις οικονοµικές καταστάσεις των συγκριτικών περιόδων οι οποίες είχαν συνταχθεί σύµφωνα µε τις λογιστικές αρχές που ήταν γενικά παραδεκτές στην Ελλάδα, δίδονται εκτενείς επεξηγήσεις σε σχετικό πίνακα ανωτέρω. Στον πίνακα αυτό περιλαµβάνονται οι προσαρµογές του Ισολογισµού, της καθαρής θέσεως και της καταστάσεως αποτελεσµάτων, όπως είχαν δηµοσιευθεί, µε βάση τις λογιστικές αρχές που ήταν γενικά παραδεκτές στην Ελλάδα, κατά προηγούµενες χρήσεις, σε εκείνες που διαµορφώθηκαν µε βάση τις αρχές των.π.χ.π. Οι εκτιµήσεις και τα κριτήρια που εφαρµόζονται από τον όµιλο για τη λήψη αποφάσεων και τα οποία επηρεάζουν τη σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων, στηρίζονται σε ιστορικά δεδοµένα και σε υποθέσεις που υπό τις παρούσες συνθήκες κρίνονται λογικές. Οι εκτιµήσεις και τα κριτήρια λήψης αποφάσεων, επενεκτιµώνται για να λάβουν υπόψη τις τρέχουσες εξελίξεις και οι επιπτώσεις, από τυχόν αλλαγές τους, αναγνωρίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις κατά τον χρόνο που πραγµατοποιούνται. 4.2 Αρχές ενοποιήσεως (α) Θυγατρικές Οι θυγατρικές είναι επιχειρήσεις επί των οποίων ασκείται έλεγχος από την µητρική. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος επ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ηµεροµηνία που δεν υφίσταται τέτοιος έλεγχος. Η χρησιµοποιούµενη λογιστική µέθοδος για την ενοποίηση είναι η µέθοδος αγοράς. Το κόστος απόκτησης µιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, ή των συµµετοχικών τίτλων που εκδόθηκαν ή των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ηµεροµηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άµεσα επιρριπτέου στην συναλλαγή. Τα εξατοµικευµένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις που συνιστούν επιχειρηµατική ενοποίηση αποτιµώνται κατά την απόκτηση στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συµµετοχής. Το κόστος πέραν της εύλογης αξίας των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως 12

13 υπεραξία και υπόκειται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως. Αν το συνολικό κόστος της απόκτησης είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά (υποαξία) καταχωρείται άµεσα στ ενοποιηµένα αποτελέσµατα. ιεταιρικές συναλλαγές ιεταιρικά υπόλοιπα και απραγµατοποίητα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιρειών του οµίλου διαγράφονται. Οι απραγµατοποίητες ζηµιές διαγράφονται, εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη αποµείωσης του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών εταιρειών είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από την µητρική εταιρεία του Oµίλου. (β) Συγγενείς Στις συγγενείς επιχειρήσεις ο Όµιλος ασκεί ουσιώδη επιρροή (όχι έλεγχο), µε τα ποσοστά συµµετοχής να κυµαίνονται από 20-50% των δικαιωµάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς λογιστικοποιούνται µε την µέθοδο της καθαρής θέσης. Ο λογαριασµός των επενδύσεων σε συγγενείς περιλαµβάνει την αξία κτήσεως µειωµένη µε τυχόν ζηµίες αποµείωσης. Το µερίδιο του Οµίλου επί των κερδών ή τυχόν ζηµιών των συγγενών επιχειρήσεων µετά την απόκτηση καταχωρείται στ αποτελέσµατα, ενώ το αντίστοιχο µερίδιο επί των µεταβολών των αποθεµατικών µετά την απόκτηση, καταχωρείται στα αποθεµατικά. Όλες αυτές οι µεταβολές επηρεάζουν την λογιστική αξία των επενδύσεων. Στην περίπτωση που το µερίδιο του οµίλου επί των ζηµιών µιας συγγενούς εξισωθεί µε το δικαίωµα συµµετοχής στην περιουσία της συγγενούς, δεν καταχωρούνται περαιτέρω ζηµιές, µε εξαίρεση την περίπτωση που έχουν αναληφθεί δεσµεύσεις για λογαριασµό της συγγενούς της εταιρείας. Απραγµατοποίητα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιρειών του οµίλου και των συγγενών εταιρειών διαγράφονται κατά το ποσοστό συµµετοχής του οµίλου στις συγγενείς εταιρείες. Απραγµατοποίητες ζηµιές διαγράφονται, µε την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχει ένδειξη αποµειώσεως του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των συγγενών εταιρειών είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από την µητρική εταιρεία του Οµίλου. 4.3 Πληροφόρηση κατά τοµέα Με δεδοµένη την υφιστάµενη διάρθρωση των εργασιών του Οµίλου και το γεγονός ότι το σηµαντικότερο ποσοστό εσόδων του προέρχεται από δραστηριότητες στον ελληνικό χώρο ο Όµιλος αποφάσισε: α. την επιλογή των επιχειρηµατικών τοµέων, ως πρωτεύοντος τύπου παρουσίασης των πληροφοριών. Συγκεκριµένα αναλύονται οι εξής τοµείς εργασιών: Κλάδος Μεταλλουργίας (Παραγωγή προϊόντων προφίλ αλουµινίου) Κλάδος Κλωστοϋφαντουργίας (Παραγωγή και εµπόριο προϊόντων ταπητουργίας) Κλάδος Πληροφορικής β. την κατανοµή των εργασιών του Οµίλου σε γεωγραφικούς τοµείς, που θα αποτελέσει τον δευτερεύοντα τύπο παρουσίασης, στις ακόλουθες γεωγραφικά περιοχές: Ελλάδα Λοιπές χώρες 13

14 4.4 Συναλλαγές σε συνάλλαγµα Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις αποτιµώνται και παρουσιάζονται σε ευρώ, που είναι το νόµισµα της χώρας, στην οποία έχει την έδρα της η µητρική εταιρία (λειτουργικό νόµισµα). Τα στοιχεία που περιλαµβάνονται στις ιδιαίτερες οικονοµικές καταστάσεις των εταιριών του Οµίλου, αποτιµώνται στο λειτουργικό νόµισµα κάθε µιας εταιρίας, το οποίο καθορίζεται µε κριτήριο το νόµισµα της χώρας στην οποία αυτή δραστηριοποιείται ή µε βάση το νόµισµα στο οποίο πραγµατοποιούνται οι κυρίως συναλλαγές της. Οι συναλλαγές που πραγµατοποιούνται σε συνάλλαγµα, µετατρέπονται σε Ευρώ, µε την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας των συναλλαγών. Κατά την ηµεροµηνία συντάξεως των οικονοµικών καταστάσεων τα νοµισµατικά στοιχεία σε συνάλλαγµα, του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων, αποτιµώνται µε τις τιµές κλεισίµατος της ηµεροµηνίας αυτής. Οι συναλλαγµατικές διαφορές, κέρδη ή ζηµίες, που προκύπτουν, καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Τα µη νοµισµατικά στοιχεία του Ενεργητικού και των Υποχρεώσεων, αποτιµώνται µε τις τιµές συναλλάγµατος που ίσχυαν κατά την ηµεροµηνία της αρχικής αναγνώρισής τους, εκτός από τις κατηγορίες των µη νοµισµατικών στοιχείων που αποτιµώνται σε εύλογες αξίες κατά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Στην περίπτωση αυτή οι συναλλαγµατικές διαφορές αποτελούν µέρος των κερδών ή ζηµιών από τη µεταβολή της εύλογης αξίας και καταχωρούνται στα αποτελέσµατα ή απευθείας σε αποθεµατικό της Καθαρής Θέσης, ανάλογα µε το είδος του µη νοµισµατικού στοιχείου. Η ενσωµάτωση των οικονοµικών καταστάσεων των θυγατρικών εταιριών, που το λειτουργικό τους νόµισµα είναι διαφορετικό από το νόµισµα παρουσίασης των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων του Οµίλου, πραγµατοποιείται µε τους ακόλουθους κανόνες. α. Τα στοιχεία του ενεργητικού και των υποχρεώσεων µετατρέπονται σε Ευρώ, µε βάση την ισοτιµία κλεισίµατος της ηµεροµηνίας συντάξεως κάθε οικονοµικής καταστάσεως. Τα συγκριτικά στοιχεία παρατίθενται όπως είχαν µετατραπεί σε Ευρώ κατά τις αντίστοιχες ηµεροµηνίες συντάξεως των οικονοµικών καταστάσεων. β. Τα στοιχεία της κατάστασης αποτελεσµάτων (έσοδα και έξοδα), µετατρέπονται σε Ευρώ µε βάση το µέσο όρο των ισοτιµιών που ίσχυσαν κατά τη περίοδο αναφοράς. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από τους ανωτέρω κανόνες µετατροπής, καθώς και εκείνες που προκύπτουν από νοµισµατικά στοιχεία που αποτελούν µέρος της καθαρής επένδυσης σε θυγατρικές εξωτερικού, καταχωρούνται απευθείας στη καθαρή θέση και µεταφέρονται στα αποτελέσµατα µε την πώληση της θυγατρικής. 4.5 Ενσώµατα πάγια στοιχεία Τα ενσώµατα πάγια αποτιµώνται στην αξία κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Η αξία κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Ως αξία κτήσεως των ακινήτων και του µηχανολογικού εξοπλισµού λήφθηκε η εύλογη αξία αυτών κατά την , η οποία και προσδιορίσθηκε από ανεξάρτητους εκτιµητές. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων µόνον αν πιθανολογείται ότι µελλοντικά οικονοµικά οφέλη θα εισρεύσουν στον όµιλο και το κόστος τους µπορεί να αποτιµηθεί αξιόπιστα. Οι γενόµενες επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στ αποτελέσµατα. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Εξετάζονται όµως για τυχόν αποµείωση της αξίας τους. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται, µε την σταθερή µέθοδο, µε βάση την ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: 14

15 - Κτίρια 50 έτη - Μηχανολογικός εξοπλισµός 20 έτη - Αυτοκίνητα Οχήµατα 5 έτη - Μηχανογραφικός εξοπλισµός 4 έτη - Λοιπός παραγωγικός εξοπλισµός 10 έτη Η υπολειµµατική αξία και η ωφέλιµη ζωή των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ηµεροµηνία καταρτίσεως οικονοµικών καταστάσεων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στ αποτελέσµατα. Κατά την πώληση των ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στ' αποτελέσµατα. 4.6 Επενδύσεις σε ακίνητα Στην κατηγορία αυτή ο Όµιλος έχει εντάξει κτήρια ή τµήµατα κτηρίων και την αναλογία τους επί του οικοπέδου, τα οποία εκµισθώνει µε λειτουργική µίσθωση. Οι επενδύσεις αυτές, αναγνωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεώς τους, προσαυξηµένο µε τα έξοδα που σχετίζονται µε τη συναλλαγή για την απόκτησή τους. Μετά την αρχική αναγνώριση αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν συσσωρευµένες ζηµίες από την αποµείωση της αξίας τους. Έξοδα συντηρήσεων και επισκευών των επενδύσεων σε ακίνητα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων. Για τον υπολογισµό των αποσβέσεων, η ωφέλιµη ζωή τους έχει καθορισθεί ίση µε αυτή των ιδιοχρησιµοποιηµένων ακινήτων. 4.7 Υπεραξία και λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία (α) Υπεραξία Η υπεραξία αντιπροσωπεύει τη διαφορά µεταξύ του καταβληθέντος τιµήµατος και της αναλογίας επί της πραγµατικής καθαρής θέσης των εξαγοραζοµένων εταιριών, κατά την ηµεροµηνία της εξαγοράς τους. Οι θετικές υπεραξίες, που προκύπτουν από εξαγορές εταιριών µετά την , καταχωρούνται σε λογαριασµό του Ισολογισµού «Υπεραξία και λοιπά άυλα πάγια στοιχεία». Στο τέλος κάθε χρήσεως οι αναγνωρισµένες θετικές υπεραξίες εξετάζονται για τυχόν αποµείωση της αξίας τους. Οι αρνητικές υπεραξίες αναγνωρίζονται ως έσοδα στην κατάσταση αποτελεσµάτων. 15

16 (β) Λογισµικό Οι άδειες λογισµικού αποτιµώνται στην αξία κτήσεως µείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την σταθερή µέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία είναι 5 έτη. (γ)έρευνα και ανάπτυξη Οι γενόµενες δαπάνες έρευνας καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. Οι γενόµενες δαπάνες για προγράµµατα ανάπτυξης (σχετιζόµενα µε τον σχεδιασµό και τον έλεγχο νέων ή βελτιωµένων προϊόντων), καταχωρούνται ως άυλα περιουσιακά στοιχεία όταν πιθανολογείται ότι το πρόγραµµα θα έχει επιτυχία, λαµβάνοντας υπόψη την εµπορική και τεχνολογική δυνατότητα και εφόσον τα κόστη αυτά µπορούν να αποτιµηθούν αξιόπιστα. Οι λοιπές γενόµενες δαπάνες ανάπτυξης καταχωρούνται στα αποτελέσµατα. απάνες ανάπτυξης που καταχωρήθηκαν στα αποτελέσµατα δεν επαναφέρονται στα περιουσιακά στοιχεία σε µεταγενέστερες περιόδους. Οι δαπάνες ανάπτυξης αύλου στοιχείου, µε περιορισµένη ωφέλιµη ζωή, οι οποίες κεφαλαιοποιήθηκαν, αποσβένονται από την έναρξη της εµπορικής παραγωγής του προϊόντος µε τη σταθερή µέθοδο και µέσα σε µία περίοδο που δεν ξεπερνά τα 5 έτη. 4.8 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απεριόριστη ωφέλιµη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους σε κάθε ηµεροµηνία κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων. Τα αποσβενόµενα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται και σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ εύλογης αξίας µειωµένης µε το απαιτούµενο για την πώληση κόστος και αξίας χρήσεως. Για την εκτίµηση των ζηµιών αποµείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις µικρότερες δυνατές µονάδες δηµιουργίας ταµιακών ροών. Οι ζηµίες αποµείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στ αποτελέσµατα όταν προκύπτουν. 4.9 Συµµετοχές χρεόγραφα Οι συµµετοχές σε µη ενοποιούµενες θυγατρικές εταιρίες, καθώς και τα χρεόγραφα του Οµίλου ταξινοµούνται στις εξής κατηγορίες: α) Συµµετοχές χρεόγραφα αποτιµώµενα στην εύλογη αξία τους µε µεταβολές καταχωρούµενες στα αποτελέσµατα. Στην κατηγορία αυτή καταχωρούνται οι συµµετοχές-χρεόγραφα που αποκτώνται µε σκοπό την κερδοσκοπία. β) ιαθέσιµα για πώληση χρεόγραφα συµµετοχές Στην κατηγορία αυτή καταχωρούνται οι συµµετοχές χρεόγραφα που, κατά την απόκτηση τους, δεν υπάρχει πρόθεση για κερδοσκοπία. Αποτιµώνται στο κόστος µείον τυχόν ζηµίες αποµείωσης Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ αξίας κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Η αξία κτήσεως προσδιορίζεται µε την µέθοδο του µέσου σταθµικού όρου. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στην αξία κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 16

17 4.11 Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συµπίπτει µε την ονοµαστική αξία, αφαιρουµένων των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) καταχωρούνται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι ο όµιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται στα αποτελέσµατα Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα περιλαµβάνουν τα µετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσµες µέχρι 3 µήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιµότητας και χαµηλού ρίσκου Καθαρή θέση (α) Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές µετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Άµεσα κόστη για την έκδοση µετοχών, εµφανίζονται, µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου συγκεντρώσεως κεφαλαίου, σε µείωση του Μετοχικού Κεφαλαίου ή της ιαφοράς υπέρ το άρτιο. Άµεσα κόστη που σχετίζονται µε την έκδοση µετοχών για την απόκτηση επιχειρήσεων περιλαµβάνονται στην αξία κτήσεως των επιχειρήσεων αυτών. (β) Ιδιες µετοχές Η αξία κτήσεως των ιδίων µετοχών, µειωµένης µε το φόρο εισοδήµατος (εάν συντρέχει περίπτωση), εµφανίζεται αφαιρετικώς των ιδίων κεφαλαίων του οµίλου, µέχρις ότου οι ίδιες µετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζηµιά από πώληση ιδίων µετοχών, καθαρό από άµεσα για την συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήµατος, αν συντρέχει περίπτωση, εµφανίζεται ως αποθεµατικό στα ίδια κεφάλαια. (γ) Αποτελέσµατα εις νέον Στις περιπτώσεις που το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου σε θυγατρικές εταιρίες µεταβάλλεται, λόγω αγοράς πρόσθετου ποσοστού, η διαφορά που προκύπτει µεταξύ του καταβληθέντος τιµήµατος και της πραγµατικής καθαρής θέσεως που εξαγοράζεται, καταχωρείται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον». Οι πωλήσεις ποσοστού συµµετοχής σε θυγατρικές εταιρίες από τις οποίες δεν προκύπτει απώλεια του ελέγχου που ασκεί ο Όµιλος στις εταιρίες αυτές, θεωρούνται ως συναλλαγές µεταξύ των µερών που συνθέτουν την καθαρή θέση του Οµίλου και τα τυχόν αποτελέσµατα που προκύπτουν, καταχωρούνται απευθείας στο λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέο». Τα πληρωτέα µερίσµατα µειώνουν τον λογαριασµό «Αποτελέσµατα εις νέον» και εγγράφονται ως υποχρέωση κατά το χρόνο εγκρίσεως από τη Γενική Συνέλευση των µετόχων. 17

18 4.14 Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν υπάρχει παρούσα ηθική ή συµβατική υποχρέωση που έχει προκληθεί από γεγονότα που έχουν συµβεί και είναι βέβαιο ότι η τακτοποίηση της θα δηµιουργήσει µία εκροή, το ύψος της οποίας µπορεί να εκτιµηθεί αξιόπιστα. Η αναγνώριση των προβλέψεων γίνεται στην παρούσα αξία των κεφαλαίων που αναµένεται να απαιτηθούν για να τακτοποιήσουν την συγκεκριµένη υποχρέωση. Ο υπολογισµός της παρούσας αξίας στηρίζεται σε προεξοφλητικά επιτόκια που αντανακλούν τις σηµερινές εκτιµήσεις για την χρονική αξία του χρήµατος. Οι σχηµατισθείσες ήδη προβλέψεις µειώνονται µε τα ποσά που καταβάλλονται για τον διακανονισµό των συγκεκριµένων υποχρεώσεων. Το ποσό της σχηµατισµένης προβλέψεως επανεκτιµάται σε κάθε ηµεροµηνία συντάξεως των οικονοµικών καταστάσεων. Προβλέψεις για µελλοντικές λειτουργικές ζηµίες δεν αναγνωρίζονται. Μελλοντικά γεγονότα τα οποία µπορεί να επηρεάσουν το ποσό που θα απαιτηθεί για την τακτοποίηση της υποχρεώσεως για την οποία έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη, λαµβάνονται υπόψη µόνο όταν υπάρχουν επαρκείς αντικειµενικές ενδείξεις ότι θα επισυµβούν. Αποζηµιώσεις που τυχόν λαµβάνονται από τρίτους και αφορούν µέρος ή όλο το ποσό της εκτιµώµενης εκροής, αναγνωρίζονται σαν στοιχείο του Ενεργητικού, µόνο όταν είναι βέβαιη η είσπραξη τους. Στην κατάσταση αποτελεσµάτων, το έξοδο που αφορά την πρόβλεψη εµφανίζεται συµψηφισµένο µε το ποσό που αναγνωρίζεται για αποζηµίωση Χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις Στην κατηγορία αυτή ανήκουν οι υποχρεώσεις προς Τράπεζες και λοιπές έντοκες δανειακές υποχρεώσεις. Οι υποχρεώσεις αυτές αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε τη χρησιµοποίηση της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου µε το οποίο και εκτοκίζονται στη συνέχεια Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους όταν υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και ο Όµιλος θα συµµορφωθεί µε όλους τους προβλεπόµενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις, που καλύπτουν έξοδα, καταχωρούνται στην κατάσταση του λογαριασµού αποτελεσµάτων µέσα σε µία περίοδο τέτοια ώστε να υπάρχει αντιστοίχιση µε τα έξοδα που προορίζονται να καλύψουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις, που σχετίζονται µε την αγορά ενσωµάτων παγίων, περιλαµβάνονται στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις και µεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων, µε τη σταθερή µέθοδο, µε βάση την αναµενόµενη ωφέλιµη ζωή των αντίστοιχων περιουσιακών στοιχείων Προγράµµατα παροχών στο προσωπικό Στον Όµιλο λειτουργούν προγράµµατα καθορισµένων παροχών (αποζηµίωση λόγω αποχωρήσεως) καθώς και προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών (εισφορές σε ασφαλιστικό φορέα). Στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών, η παροχή αποτελεί συνάρτηση των ετών υπηρεσίας και του µισθού εκάστου εργαζόµενου. Στα προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών ο Όµιλος καταβάλλει ένα καθορισµένο, κατά περίπτωση, ποσό εισφοράς σε έναν ανεξάρτητο φορέα (ΙΚΑ). Ο Όµιλος δεν έχει περαιτέρω υποχρέωση, νοµική ή τεκµαρτή, να καταβάλλει επιπλέον εισφορές, σε περίπτωση που ο φορέας αυτός δεν έχει τα απαραίτητα περιουσιακά στοιχεία για την κάλυψη των παροχών. που σχετίζονται µε την υπηρεσία του προσωπικού στο τρέχον ή σε παρελθόντα έτη. 18

19 Η προς το Προσωπικό υποχρέωση που αναγνωρίζεται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις για τα προγράµµατα καθορισµένων παροχών, είναι η παρούσα αξία των δεδουλευµένων παροχών λαµβάνοντας υπόψη προσαρµογές για τυχόν αναλογιστικά αποτελέσµατα (κέρδη/ζηµίες) και κόστος για υπηρεσίες παρελθόντων ετών. Το ύψος της υποχρέωσης προσδιορίζεται σε ετήσια βάση βάσει αναλογιστικής µελέτης που εκπονείται από ανεξάρτητη αναλογιστική εταιρία, χρησιµοποιώντας τη µέθοδο της προβλεπόµενης µονάδας υποχρέωσης (projected unit credit method). Η παρούσα αξία της προσδιορίζεται προεξοφλώντας τις εκτιµώµενες µελλοντικές χρηµατοροές µε το επιτόκιο που ισχύει για εταιρικό οµόλογο υψηλής πιστωτικής διαβάθµισης, που έχει εκδοθεί σε νόµισµα κοινό µε αυτό στο οποίο καταβάλλεται η καθορισµένη παροχή και έχει εναποµένουσα διάρκεια που εναρµονίζεται µε τη διάρκεια της σχετικής υποχρέωσης. Τα συσσωρευµένα αναλογιστικά κέρδη/ζηµίες, που προκύπτουν, από την απόκλιση µεταξύ εκτιµήσεων και εµπειρίας καθώς και τη µεταβολή των χρησιµοποιούµενων αναλογιστικών υποθέσεων, κατά το µέρος που υπερβαίνουν το 10% του µεγαλύτερου µεταξύ των δεδουλευµένων υποχρεώσεων και της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων του προγράµµατος, αποσβένονται σε περίοδο ίση µε τη µέση εναποµένουσα εργάσιµη ζωή του προσωπικού. Το κόστος από την υπηρεσία παρελθόντων ετών αναγνωρίζεται άµεσα στα αποτελέσµατα χρήσεως, εκτός αν οι µεταβολές στη βάση υπολογισµού της παροχής εξαρτώνται από την παραµονή των εργαζοµένων στην υπηρεσία για µια καθορισµένη χρονική περίοδο. Στη δεύτερη περίπτωση το κόστος υπηρεσίας παρελθόντων ετών αποσβένεται µε τη γραµµική µέθοδο στη διάρκεια της περιόδου αυτής. Για τα προγράµµατα καθορισµένων συνεισφορών ο Όµιλος καταβάλλει εισφορές, σε φορείς ασφάλισης δηµοσίου ή ιδιωτικού δικαίου σε υποχρεωτική βάση. Η υποχρέωση εξαντλείται στην καταβολή συγκεκριµένης εισφοράς κατά περίπτωση. Οι εισφορές αναγνωρίζονται στις δαπάνες προσωπικού εφαρµόζοντας την αρχή των δεδουλευµένων. Τυχόν προπληρωµένες εισφορές αναγνωρίζονται ως απαίτηση εφόσον συνοδεύονται είτε µε επιστροφή µετρητών είτε µε µείωση µελλοντικών εισφορών Αναβαλλόµενη φορολογία Αναβαλλόµενος φόρος είναι ο φόρος που θα πληρωθεί ή θα ανακτηθεί στο µέλλον και σχετίζεται µε λογιστικές πράξεις που έγιναν µέχρι την ηµεροµηνία κλεισίµατος του Ισολογισµού και θεωρούνται φορολογητέα έσοδα ή εκπεστέα έξοδα µελλοντικών χρήσεων. Υπολογίζεται στις προσωρινές διαφορές µεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και της αντίστοιχης λογιστικής τους αξίας. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένονται να εφαρµοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και νόµους) που έχουν θεσπιστεί µέχρι την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται µόνο όταν πιθανολογούνται µελλοντικά φορολογητέα κέρδη, από τα οποία παρέχεται η δυνατότητα να εκπέσουν οι αντίστοιχες προσωρινές διαφορές. Ο τρέχων και αναβαλλόµενος φόρος καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων, ή απευθείας στην καθαρή θέση αν αφορά στοιχεία που έχουν αναγνωρισθεί απευθείας στην καθαρή θέση. 19

20 4.19 Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλουµένων αγαθών και της παροχής υπηρεσιών, καθαρά από φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διαιτερικά έσοδα µέσα στον Όµιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών καταχωρούνται όταν ο Όµιλος παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους καταχωρούνται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. (γ) Έσοδα από δικαιώµατα. Τα έσοδα από δικαιώµατα λογίζονται στη βάση του δουλευµένου, σύµφωνα µε την ουσία των σχετικών συµβάσεων. (δ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα, λογίζονται ως έσοδα, όταν οριστικοποιείται το δικαίωµα είσπραξής τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από την Γενική Συνέλευση που είναι το κατά νόµο αρµόδιο όργανο να τα χορηγεί. 20

21 5. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 5.1 Κύκλος εργασιών Στους παρακάτω δύο πίνακες αναλύεται ο κύκλος εργασιών (α) κατά κλάδο, και (β) σύµφωνα µε το ΣΤΑΚΟ -1 Κύκλος εργασιών 30/9/ /9/2004 Κλάδος Μεταλλουργίας , ,40 Κλάδος Κλωστ/γίας , ,05 Κλάδος Πληροφορικής , ,83 Κλάδος Ψυχαγωγίας 0, ,71 Σύνολο , ,99 ΑΝΑΛΥΣΗ ΣΤΑΚΟ /9/ /9/ ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΑΛΟΥΜΙΝΙΟΥ , , ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΚΑΙ ΙΑΝΟΜΗ ΗΛΕΚΤΡΙΚΟΥ ΡΕΥΜΑΤΟΣ , , ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΜΕΤΑΛΛΩΝ & ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ , , ΚΑΤΑΣΚΕΥΗ ΕΤΟΙΜ.ΚΛΩΣΤ/ΚΩΝ ΕΙ ΩΝ ΕΚΤΟΣ ΑΠΌ , ,41 ΕΝ ΥΜΑΤΑ ΤΑΠΗΤΟΥΡΓΙΑ , , ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΑΛΛΩΝ ΕΙ ΩΝ ΟΙΚΙΑΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ , , ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΑΠΟΡΡΙΜΑΤΩΝ&ΥΠΟΛΛΕΙΜΑΤΩΝ , , ΠΑΡΟΧΗ ΣΥΜΒΟΥΛΩΝ ΣΕ ΘΕΜΑΤΑ ΛΟΓΙΣΜΙΚΟΥ & , ,61 ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΧΟΝ ΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΜΗΧΑΝΩΝ ΚΑΙ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΥ , ,22 ΓΡΑΦΕΙΩΝ ΕΣΤΙΑΤΟΡΙΑ 0, ,71 Σύνολο , ,99 21

22 5.2 Κόστος πωλήσεων Εξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Στους παρακάτω δύο πίνακες αναλύονται το κόστος πωλήσεων, τα έξοδα ιοικητικής λειτουργίας και τα έξοδα λειτουργίας ιαθέσεως (α)κατά είδος δαπάνης, και (β)κατά κέντρο κόστους απάνες κατά είδος 30/9/ /9/ /9/ /9/2004 Αναλώσεις υλικών , ,12 0,00 0,00 Αµοιβές και έξοδα προσωπικού , , , ,01 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , , , ,37 Παροχές τρίτων , , , ,76 Φόροι τέλη , , , ,68 ιάφορα έξοδα , , , ,74 Αποσβέσεις , , , ,10 Προβλέψεις εκµ/σης , , , ,00 Σύνολο , , , ,18 Μερισµός κατά έιδος 30/9/ /9/ /9/ /9/2004 Κόστος πωληθέντων , ,12 0,00 0,00 ιοίκηση , , , ,18 ιάθεση , ,12 0,00 0,00 Σύνολο , , , , Πάγια στοιχεία Ενεργητικού Στους παρακάτω δύο πίνακες αναλύονται τα πάγια στοιχεία. Πίνακας Α Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία 30/9/ /12/ /9/ Γήπεδα - Οικόπεδα , , , ,00 Προσθήκες 0, ,31 0,00 0,00 Σύνολο , , , ,00 Κτήρια και τεχνικά έργα Αξία κτήσεως ή εύλογη αξία , , , ,00 Προσθήκες , ,19 0,00 0,00 Μειώσεις 0,00 0,00 0,00 Μείον σωρευµένες αποσβέσεις , ,22 0,00 0,00 Αναπόσβεστη αξία , , , ,00 Μηχ/τα-τεχνικές εγκαταστάσεις-λοιπός µηχ/κός εξοπλισµός Αξία κτήσεως ή εύλογη αξία , ,51 0,00 0,00 Προσθήκες , ,99 0,00 0,00 22

23 Μειώσεις ,01 0,00 0,00 Μείον σωρευµένες αποσβέσεις , ,87 0,00 0,00 Αναπόσβεστη αξία , ,62 0,00 0,00 Μεταφορικά µέσα , , , ,73 Προσθήκες , , ,85 0 Μειώσεις , ,66 0,00 0,00 Μείον σωρευµένες αποσβέσεις , , , ,71 Αναπόσβεστη αξία , ,77 0,01 0,02 Επιπλα και λοιπός εξοπλισµός , , , ,50 Προσθήκες , ,64 0,00 0,00 Μειώσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 Μείον σωρευµένες αποσβέσεις , , , ,48 Αναπόσβεστη αξία , , , ,02 Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση , ,40 0,00 0,00 Αναπόσβεστη αξία ενσώµατων ακινητοποιήσεων , , , ,04 Πίνακας ΒΆυλα περιουσιακά στοιχεία Α) Άυλα περιουσιακά στοιχεία 30/9/ /12/ /9/ Λοιπές ασώµατες ακινητοποιήσεις , , , ,37 Προσθήκες , ,20 0,00 0,00 Μειώσεις 0,00 0,00 0,00 0,00 Μείον σωρευµένες αποσβέσεις -181,081, , , ,65 Αναπόσβεστη αξία , ,61 0,01 841,72 Β) Επενδύσεις σε θυγατρικές και λοιπά στοιχεία µη κυκλοφορούντος ενεργητικού 30/9/ /12/ /9/ Επενδύσεις σε θυγατρικές Συµµετοχές σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις , , , ,42 Σύνολο , , , ,42 Λοιπά στοιχεία µη κυκλοφορούντος ενεργητικού Γ) Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις , , , ,27 ) Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: ιαγραφή απαξιωµένων παγίων , , , ,74 ιαγραφή ακινητοποιήσεων υπό εκτέλεση , , , ,35 23

24 Έξοδα εγκαταστάσεως , , , ,26 Προβλέψεις , ,31 0,00 0,00 Αποµείωση αξίας συµµετοχών και λοιπών , ,37 χρεογρ , ,37 Σχηµατισµός πρόβλεψης για αποζηµίωση 5.706, ,40 προσωπικού , ,54 ιαγραφή επισφαλών απαιτήσεωνυποχρεώσεων , , , ,96 Μακροπρόθεσµες απαιτήσεις , ,49 Σύνολο αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων , , , ,08 Σύνολα Α,Β,Γ, , , , , Αποθέµατα Ανάλυση των αποθεµάτων κατά κατηγορία Αποθέµατα 30/9/ /12/2004 Εµπορεύµατα , ,14 Προιόντα έτοιµα & ηµιτελή , ,55 Υποπροιόντα & Υπολείµατα , ,71 Πρώτες και βοηθητικές ύλες , ,61 Αναλώσιµα υλικά , ,97 Προκαταβολές για αγορά αποθεµάτων 0,00 0,00 Σύνολο , , Απαιτήσεις από πελάτες Στον παρακάτω πίνακα αναλύονται οι απαιτήσεις από πελάτες χωροταξικά 30/9/ /12/2004 Πελάτες εσωτερικού , ,83 Πελάτες εξωτερικού , ,33 Ελληνικό ηµόσιο , ,53 Σύνολο , , Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Α) Λοιπές απαιτήσεις 30/9/ /12/ /9/ Γραµµάτια εισπρακτέα 0,00 0,00 0,00 0,00 Χρεώστες διάφοροι , , , ,34 24

25 Επιταγές εισπρακτέες 0,00 0,00 Ελληνικό ηµόσιο προκ/νοι φόροι , , , ,97 Επίδικες απαιτήσεις κατά ελληνικού ηµοσίου ,49 0, , ,49 Λοιποί επίδικοι χρεώστες , , ,17 0,00 Μεταβατικοί λογαριασµοί ενεργητικού , , , ,35 Σύνολο Α , , , ,15 Β) Μετοχές 30/9/ /12/2004 ΒΙΟΧΑΛΚΟ 3.374, ,91 ΕΒΕΤΑΜ , ,29 Σύνολο Β , ,20 Σύνολο Α+Β , , Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Αναλύονται ως κατωτέρω Ταµιακά διαθέσιµα και ταµιακά ισοδύναµα 30/9/ /12/ /9/ Ταµείο 5.247, ,08 495, ,35 Καταθέσεις Όψεως & προθεσµίας , , , ,35 Σύνολο , , , , άνεια τραπεζών (Μακροπρόθεσµα) Μακροπρόθεσµα δάνεια από ALPHA BANK Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις 30/9/ /12/ /9/ άνεια Τραπεζών , , , , Λοιπές µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Α. Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Αναλύονται ως κατωτέρω 30/9/ /12/ /9/ /12/2004 Κτήρια και τεχνικά έργα , ,05 0,00 0,00 Μηχανήµατα , ,53 0,00 0,00 Μεταφορικά µέσα 871,35 871,35 0,00 0,00 Προβλέψεις αποζ.προσ/κού , ,65 0,00 0,00 Έσοδα από µακρ/σµες επιταγές-γραµ , ,21 0,00 0,00 Αποσβέσεις παγίων , , , ,19 Σύνολο Α , , , ,19 25

26 Β. Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους µετά την έξοδο από την υπηρεσία 30/9/ /12/ /9/ /12/ , , , ,67 Γ. Λοιπές προβλέψεις , , , ,49. Λοιπές υποχρεώσεις 3.000, , Σύνολο Α+Β+Γ , , , , άνεια τραπεζών (Βραχυπρόθεσµα) Αναλύονται ανά τράπεζα ως κατωτέρω 30/9/ /12/ /9/ /12/2004 ALPHA BANK , , , ,00 Εθνική , ,71 0,00 0,00 Πειραιώς , ,22 0,00 0,00 Σύνολο δανείων , , , , Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις (εκτός τραπεζών) Στον παρακάτω πίνακα αναλύονται όλες οι βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις (Προµηθευτές, Προβλέψεις, Λοιπές υποχρεώσεις, φόροι εισοδήµατος και λοιποί φόροι) του Οµίλου εκτός των τραπεζών που παρατίθεται στην σηµείωση /9/ /12/ /9/ /12/2004 Προµηθευτές , ,53 0,00 0,00 Γραµµάτια πληρωτέα , ,32 0,00 0,00 Επιταγές πληρωτέες , ,14 0,00 0,00 Προκαταβολές πελατών 0, ,84 0,00 0,00 Ασφαλιστικοί οργανισµοί , , , ,38 Μερίσµατα πληρωτέα , , , ,22 Πιστωτές διάφοροι , , , ,44 Μεταβατικοί λογαριασµοί παθητικού , , , ,44 Επιχορηγήσεις Παγίων , , ,04 0,00 ΦΠΑ , ,86 0, ,12 Φόροι τέλη αµοιβών προσωπικού , , , ,99 Φόροι Τέλη αµοιβών τρίτων 3.537, ,41 0,00 0,00 Λογαριασµός εκκαθαρίσεως Φόρων , ,35 Τελών , ,30 Λοιποί Φόροι - Τέλη , , , ,17 Επίδικες Υποθέσεις χρήσεως , , , ,49 Φόροι Τέλη προηγούµενων χρήσεων , ,83 0,00 0,00 Φόρος εισοδήµατος και λοιποί φόροι ,68 0, ,51 0,00 Σύνολο , , , ,60 26