ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ Ο ΗΓΙΑ ΠΡΟΣ ΤΙΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ

Transcript

1 ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ Ο ΗΓΙΑ ΠΡΟΣ ΤΙΣ ΤΡΑΠΕΖΕΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΩΝ ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΣ 2002

2 Ο ΗΓΙA ΓΙΑ ΤΟΝ ΕΛΕΓΧΟ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΩΝ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ Η ΣΥΜΒΟΥΛΟΥΣ ΤΡΑΠΕΖΩΝ 1 ΚΑΙ ΣΕ ΣΥΝ Ε ΕΜΕΝΑ ΜΕ ΑΥΤΟΥΣ ΠΡΟΣΩΠΑ 1.0 Εισαγωγή Η Κεντρική Τράπεζα µε βάση το άρθρο 41 του περί Τραπεζικών Εργασιών Νόµου αριθµός 66(I) 2 του 1997 εκδίδει την ακόλουθη Οδηγία που αποβλέπει στην εφαρµογή των προνοιών του Νόµου αναφορικά µε τον έλεγχο της συγκέντρωσης κινδύνων που προέρχονται από πιστωτικές διευκολύνσεις σε πελάτες ή συµβούλους τραπεζών. Η Οδηγία αυτή έχει εφαρµογή στις τράπεζες που συστάθηκαν στην Κυπριακή ηµοκρατία, δηλαδή δεν εφαρµόζεται σε περιπτώσεις τραπεζών που είναι υποκαταστήµατα τραπεζών που συστάθηκαν στο εξωτερικό. 2.0 Περιορισµός σε πιστωτικές διευκολύνσεις (α) Στο άρθρο 11(1) του Νόµου καθορίζονται τ ανώτατα όρια που οι τράπεζες έχουν νοµική υποχρέωση να µην υπερβαίνουν, αναφορικά µε πιστωτικές διευκολύνσεις σε πελάτες/συµβούλους και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα. Τα όρια αυτά πρέπει να τηρούνται σε κάθε χρονική στιγµή. Ο όρος πιστωτική διευκόλυνση ερµηνεύεται στο άρθρο 11(4)(α) του Νόµου. 1 2 Οπουδήποτε σ αυτή την Οδηγία γίνεται αναφορά σε «συµβούλους» η λέξη «σύµβουλος» σηµαίνει τους συµβούλους των τραπεζών και των εταιρειών που συµπεριλαµβάνονται στην ενοποίηση για σκοπούς εποπτείας. Oπουδήποτε σ' αυτή την Οδηγία γίνεται αναφορά στη λέξη "Νόµος" θα σηµαίνει ότι αναφέρεται στον περί Τραπεζικών Εργασιών Νόµο αριθµός 66(I) του 1997.

3 - 2 - (β) Για να διαπιστωθεί κατά πόσο υπάρχει συµµόρφωση µε τ ανώτατα όρια που καθορίζονται στο Νόµο δεν θα λαµβάνονται υπόψη πιστωτικές διευκολύνσεις προς εταιρείες συνδεδεµένες µε την τράπεζα όπου η Κεντρική Τράπεζα έχει καθορίσει ότι οι εταιρείες αυτές υπόκεινται σ' εποπτεία σ ενοποιηµένη βάση µε την τράπεζα. Σε όλες τις άλλες περιπτώσεις, όλες οι συνδεδεµένες µε την τράπεζα εταιρείες που δεν υπόκεινται σ' εποπτεία σ ενοποιηµένη βάση θα θεωρούνται ως ένα πρόσωπο και όλες οι πιστωτικές διευκολύνσεις προς αυτές θ' αθροίζονται και θα υπόκεινται στο ανώτατο όριο που ορίζει ο Νόµος, εκτός αν η Κεντρική Τράπεζα αποφασίζει άλλως πως. 3.0 Ορισµοί και επεξηγήσεις 3.1 Το άρθρο 11(3) του Νόµου παρέχει στην Κεντρική Τράπεζα ευχέρεια να καθορίσει ότι δύο ή περισσότερα πρόσωπα είναι συνδεδεµένα έτσι ώστε να θεωρούνται ότι αποτελούν ενιαίο κίνδυνο. Ο καθορισµός όλων των περιπτώσεων συνδεδεµένων προσώπων είναι πραγµατικά δύσκολο να δοθεί εξαντλητικά. Σαν γενική αρχή η Κεντρική Τράπεζα θεωρεί ότι "οµάδα συνδεδεµένων προσώπων" αποτελούν: (α) δύο ή περισσότερα πρόσωπα, φυσικά ή νοµικά, τα οποία αντιπροσωπεύουν ένα ενιαίο κίνδυνο διότι το ένα ελέγχει, άµεσα ή έµµεσα, το άλλο ή τ άλλα µε συµµετοχή ή άλλως πως, ή (β) δύο ή περισσότερα πρόσωπα, φυσικά ή νοµικά, µεταξύ των οποίων δεν υπάρχει σχέση ελέγχου κατά την έννοια της πρώτης περίπτωσης, αλλά συνδέονται ή εξαρτώνται οικονοµικά µεταξύ τους κατά τρόπο ώστε να είναι πιθανό, αν ένα από αυτά αντιµετωπίσει χρηµατοοικονοµικά προβλήµατα, το

4 - 3 - άλλο ή όλα τ' άλλα ν' αντιµετωπίσουν δυσκολίες στην εξόφληση των υποχρεώσεών τους. Υπό το φως των πιο πάνω, αναφέρεται ενδεικτικά, χωρίς αυτά να εξαντλούν όλες τις περιπτώσεις, ότι τα συµφέροντα των πιο κάτω είναι συνδεδεµένα ώστε τα πρόσωπα αυτά θεωρούνται ως ένα πρόσωπο και ότι αποτελούν για σκοπούς της εφαρµογής των προνοιών του Νόµου ενιαίο κίνδυνο: (i) (ii) πελάτης/σύµβουλος και η/ο σύζυγος, πελάτης/σύµβουλος και συνεταιρισµός ή κοινοπραξία (joint venture) ή οποιοσδήποτε εµπορικός σύνδεσµος ή επιχείρηση στην οποία ο πελάτης/σύµβουλος ή ο/η σύζυγος είναι συνέταιρος ή µέλος ή διευθυντής ή έχει καθοιονδήποτε τρόπο τον έλεγχο, (iii) πελάτης/σύµβουλος και εταιρεία στην οποία ο πελάτης/σύµβουλος είναι διευθυντής ή κατέχει ουσιαστικό συµφέρον είτε από µόνος είτε µαζί µε τη/το σύζυγο είτε µαζί µε τους συνεταίρους, (iv) όταν πρόκειται για πελάτη που είναι νοµικό πρόσωπο, η µητρική, τυχόν θυγατρικές ή συνεξαρτηµένες ή συνδεδεµένες εταιρείες ή άλλες οντότητες που έχουν ουσιαστικό συµφέρον στο υπό αναφορά νοµικό πρόσωπο. Ως εκ τούτου οι πιστωτικές διευκολύνσεις που χορηγούνται σ' ένα πρόσωπο (πελάτη/σύµβουλο) θα πρέπει ν' αθροίζονται µε τις πιστωτικές διευκολύνσεις που χορηγούνται σε οποιοδήποτε από τα πιο πάνω φυσικά ή νοµικά πρόσωπα, εκτός αν η τράπεζα είναι πεπεισµένη ότι δεν αποτελούν ενιαίο κίνδυνο και συγκατανεύσει προς τούτο η Κεντρική Τράπεζα. Σχετικά στοιχεία θα πρέπει να υποβάλλονται στην Κεντρική Τράπεζα για απόφαση. Σε περίπτωση όπου υπάρχει αµφιβολία κατά πόσο δύο ή περισσότερα πρόσωπα αποτελούν οµάδα συνδεδεµένων προσώπων, η τράπεζα οφείλει ν αποτείνεται

5 - 4 - γραπτώς προς την Κεντρική Τράπεζα δίδοντας όλες τις λεπτοµέρειες. Η Κεντρική Τράπεζα θα λαµβάνει τελική απόφαση για το θέµα. Για σκοπούς της παραγράφου 3.1, ουσιαστικό συµφέρον σ' εταιρεία σηµαίνει το συµφέρον σε οποιαδήποτε τάξη µετοχών του µετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας µε ποσοστό 20% ή περισσότερο στην τάξη των µετοχών αυτών ή συµφέρον το οποίο δίνει την ικανότητα σε κάποιο ν' αποφασίζει µε οποιοδήποτε τρόπο την εκλογή της πλειοψηφίας των συµβούλων της εταιρείας ή ν ασκεί σηµαντική επιρροή. 3.2 Για σκοπούς εφαρµογής της παρούσας Οδηγίας οι όροι "κεφαλαιουχική βάση" και "ενοποιηµένη κεφαλαιουχική βάση" έχουν την έννοια που αποδίδεται σ' αυτούς στις Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας που αναφέρονται στον υπολογισµό της κεφαλαιουχικής βάσης και του δείκτη κεφαλαιουχικής επάρκειας. Η κεφαλαιουχική βάση που θα χρησιµοποιείται για σκοπούς παρακολούθησης των πιστωτικών διευκολύνσεων θα είναι εκείνη που βασίζεται στους πιο πρόσφατους εξαµηνιαίους ή ετήσιους ελεγµένους λογαριασµούς της τράπεζας. Η Κεντρική Τράπεζα µπορεί να λαµβάνει υπόψη οποιεσδήποτε σηµαντικές αλλαγές στην κεφαλαιουχική βάση π.χ. νέα έκδοση κεφαλαίου κλπ. 4.0 Συµµόρφωση µε τα τεθέντα ανώτατα όρια 4.1 Εξαιρούµενες πιστωτικές διευκολύνσεις (α) Για σκοπούς του άρθρου 11(2)(β) του Νόµου διευκρινίζεται ότι συναλλαγές µεταξύ τραπεζών αφορούν οποιεσδήποτε πιστωτικές διευκολύνσεις από µια τράπεζα προς άλλη περιλαµβανοµένων και εγγυήσεων που παρέχονται από τράπεζες για εξασφάλιση πιστωτικών διευκολύνσεων.

6 - 5 - (β) Για σκοπούς του άρθρου 11(2)(γ) του Νόµου η Κεντρική Τράπεζα ορίζει τα ακόλουθα: (i) εξαιρούνται οποιεσδήποτε πιστωτικές διευκολύνσεις που είναι εξασφαλισµένες µε δεσµευµένες για το σκοπό αυτό καταθέσεις µέχρι του ποσού των καταθέσεων, (ii) σε περιπτώσεις όπου η τράπεζα θεωρεί ότι πιστωτικές διευκολύνσεις εµπίπτουν στο άρθρο 11(2)(γ) του Νόµου ως διευκολύνσεις που εµπεριέχουν εξαιρετικά χαµηλό κίνδυνο, θα πρέπει να υποβάλλει στην Κεντρική Τράπεζα για µελέτη εµπεριστατωµένο αίτηµα που να δικαιολογεί ότι η υπό αναφορά πιστωτική διευκόλυνση συνεπάγεται εξαιρετικά χαµηλό κίνδυνο. Η Κεντρική Τράπεζα θ' αποφασίζει αφού λάβει υπόψη και τις σχετικές Οδηγίες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και θα ενηµερώνει την τράπεζα σχετικά. 4.2 Έλεγχος των ορίων σ' ενοποιηµένη ή µη ενοποιηµένη βάση (α) Όταν η τράπεζα δεν είναι ούτε µητρική ούτε θυγατρική ούτε συνεξαρτηµένη εταιρεία, τα όρια για πιστωτικές διευκολύνσεις που καθορίζονται στο Νόµο θα υπολογίζονται επί της ατοµικής κεφαλαιουχικής βάσης της. (β) Όπου η Κεντρική Τράπεζα έχει καθορίσει ότι µια τράπεζα υπόκειται σ' εποπτεία σ ενοποιηµένη βάση, τ ανώτατα όρια για πιστωτικές διευκολύνσεις που καθορίζονται στο Νόµο θα υπολογίζονται επί της ενοποιηµένης κεφαλαιουχικής βάσης της τράπεζας και των άλλων εταιρειών που συµπεριλαµβάνονται στην ενοποίηση για σκοπούς εποπτείας.

7 - 6 - Επιπλέον στην περίπτωση αυτή τα όρια που καθορίζονται στο Νόµο θα υπολογίζονται και ξεχωριστά για την κάθε µια θυγατρική ή συνεξαρτηµένη τράπεζα επί της κεφαλαιουχικής της βάσης, λαµβανοµένων υπόψη και τυχόν άλλων εταιρειών που συµπεριλαµβάνονται στην κεφαλαιουχική της βάση, εκτός αν η Κεντρική Τράπεζα καθορίσει άλλως πως. Η παράγραφος 5.2 είναι σχετική. (γ) Για σκοπούς συµµόρφωσης µε τα όρια που καθορίζονται στο Νόµο οι πιστωτικές διευκολύνσεις προς πελάτες/συµβούλους και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα που θα λαµβάνονται υπόψη είναι: (i) όπου η εποπτεία γίνεται σε ατοµική βάση, πιστωτικές διευκολύνσεις που παραχωρήθηκαν προς τα πιο πάνω πρόσωπα απ όλα τα υποκαταστήµατα της τράπεζας που λειτουργούν είτε στην Κυπριακή ηµοκρατία είτε σε άλλες χώρες, (ii) όπου η εποπτεία γίνεται σ ενοποιηµένη βάση, πιστωτικές διευκολύνσεις που παραχωρήθηκαν προς τα πιο πάνω πρόσωπα απ όλα τα υποκαταστήµατα τραπεζών/εταιρειών που υπόκεινται σ' εποπτεία σ ενοποιηµένη βάση και που λειτουργούν είτε στην Κυπριακή ηµοκρατία είτε σε άλλες χώρες. ιευκρινίζεται ότι οι σύµβουλοι που θα λαµβάνονται υπόψη θα είναι οι σύµβουλοι όλων των τραπεζών και εταιρειών που συµπεριλαµβάνονται στην ενοποίηση για σκοπούς εποπτείας. 5.0 Υποβολή καταστάσεων 5.1 υνάµει του άρθρου 25(2) του Νόµου οι τράπεζες που έχουν συσταθεί στην Κυπριακή ηµοκρατία θα υποβάλλουν σ εξαµηνιαία βάση καταστάσεις µε τις πληροφορίες που αναφέρονται πιο κάτω για τα στοιχεία ως έχουν στις 30 Ιουνίου και 31 εκεµβρίου κάθε χρόνου. Οι καταστάσεις αυτές θα πρέπει ν'

8 - 7 - αποστέλλονται στην Κεντρική Τράπεζα, ιεύθυνση Ρυθµίσεως και Εποπτείας Τραπεζικών Ιδρυµάτων το αργότερο ένα µήνα µετά την ηµεροµηνία στην οποία αναφέρονται δηλαδή το αργότερο µέχρι τις 31 Ιουλίου και 31 Ιανουαρίου κάθε χρόνου αντίστοιχα: (α) Πιστωτικές διευκολύνσεις σε πελάτες και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα των οποίων η συνολική αξία κατά την ηµεροµηνία υποβολής ξεπερνούσε το όριο του 10% της κεφαλαιουχικής βάσης της τράπεζας, σε ατοµική βάση ή ενοποιηµένη βάση, ανάλογα µε την περίπτωση, όπως υποδεικνύεται στους συνηµµένους πίνακες 1 και 1(α). (β) Πιστωτικές διευκολύνσεις προς όλους τους συµβούλους και τα συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα όπως υποδεικνύεται στους συνηµµένους πίνακες 2 και 2(α). Για σκοπούς της παραγράφου αυτής οι τράπεζες οφείλουν να υποβάλλουν πιστοποιηµένο κατάλογο όλων των συµβούλων κατά τράπεζα/εταιρεία ως έχει στις 30 Ιουνίου και 31 εκεµβρίου κάθε χρόνου. Οδηγίες για συµπλήρωση των εντύπων περιλαµβάνονται στο παράρτηµα 1. Τονίζεται ότι τα έντυπα αυτά θα πρέπει να υποβάλλονται δεόντως συµπληρωµένα ως έχουν, χωρίς να επιφέρονται σ' αυτά οποιεσδήποτε αλλαγές. Τυχόν παρατηρήσεις της τράπεζας να δίνονται µε υποσηµειώσεις. 5.2 Επιπλέον στην περίπτωση θυγατρικών ή συνεξαρτηµένων τραπεζών πρέπει να υποβάλλονται και ξεχωριστές καταστάσεις για τους πελάτες/συµβούλους και τα συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα όπως αναφέρεται στις παραγράφους 5.1(α) και 5.1(β).

9 Πέραν των εξαµηνιαίων καταστάσεων που αναφέρονται στην παράγραφο 5.1 οι τράπεζες έχουν υποχρέωση να υποβάλλουν καθ οιονδήποτε χρόνο, συµπληρωµατικά στοιχεία για το ύψος: (α) των πιστωτικών διευκολύνσεων σε πελάτες και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα των οποίων η συνολική αξία ξεπέρασε για πρώτη φορά το όριο του 10% της κεφαλαιουχικής βάσης της τράπεζας, (β) των πιστωτικών διευκολύνσεων σε πελάτες και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα, τα οποία έχουν ήδη δηλωθεί στην εξαµηνιαία κατάσταση, το ύψος των οποίων από την τελευταία κατάσταση, αυξήθηκε πέραν του 1% της κεφαλαιουχικής βάσης της τράπεζας, σε ατοµική βάση ή ενοποιηµένη βάση ανάλογα µε την περίπτωση, ή 1εκ. κυπριακές λίρες οποιοδήποτε από τα δύο είναι το µικρότερο, (γ) των πιστωτικών διευκολύνσεων προς οποιοδήποτε σύµβουλο και σε συνδεδεµένα µε αυτό πρόσωπα, στο οποίο έχει σηµειωθεί οποιαδήποτε αύξηση, είτε αυτή αφορά τη συνολική αξία είτε αφορά το ακάλυπτο ποσό. 6.0 Επισήµανση και λογιστική καταγραφή των πιστωτικών διευκολύνσεων Για σκοπούς παρακολούθησης των πιστωτικών διευκολύνσεων και συµµόρφωσης µε τις πρόνοιες του Νόµου, κάθε τράπεζα έχει υποχρέωση να εφαρµόζει ασφαλείς διοικητικές και λογιστικές διαδικασίες και επαρκείς µηχανισµούς εσωτερικού ελέγχου για την επισήµανση και τη λογιστική καταγραφή των πιστωτικών διευκολύνσεων προς τους πελάτες/συµβούλους καθώς και προς τα συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα.

10 Χρηµατική ποινή - διοικητικό πρόστιµο Υποδεικνύεται ότι µε βάση το άρθρο 43 του Νόµου παράβαση των προνοιών του άρθρου 11 του Νόµου αναφορικά µε τον περιορισµό στις πιστωτικές διευκολύνσεις συνιστά αδίκηµα. Παράλληλα, µε βάση το άρθρο 42 του Νόµου, ο ιοικητής της Κεντρικής Τράπεζας έχει εξουσία να επιβάλει διοικητικό πρόστιµο, αν µια τράπεζα δεν συµµορφωθεί µε τις πρόνοιες του Νόµου για την υποβολή των πληροφοριών που µια τράπεζα οφείλει να υποβάλλει. 8.0 Για οποιεσδήποτε απορίες ή διευκρινίσεις που αφορούν θέµα ερµηνείας ή συµπλήρωσης των σχετικών εντύπων µπορείτε ν απευθύνεστε στην Υπηρεσία Παρακολούθησης Τραπεζικών Ιδρυµάτων - ιεύθυνση Ρυθµίσεως και Εποπτείας Τραπεζικών Ιδρυµάτων. 9.0 Οι εγκύκλιοι επιστολές µας µε ηµεροµηνία 12 Φεβρουαρίου, 1991 και 30 Αυγούστου, 1991 για το ίδιο θέµα ακυρώνονται Η Οδηγία αυτή έχει άµεση εφαρµογή.

11 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 1 ΕΠΕΞΗΓΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗ ΤΩΝ ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΩΝ ΣΕ ΠΕΛΑΤΕΣ Ή ΣΥΜΒΟΥΛΟΥΣ ΤΡΑΠΕΖΩΝ ΚΑΙ ΣΕ ΣΥΝ Ε ΕΜΕΝΑ ΜΕ ΑΥΤΟΥΣ ΠΡΟΣΩΠΑ 1.0 ΓΕΝΙΚΑ 1.1 Οι τράπεζες καλούνται να υποβάλλουν δύο αντίγραφα των καταστάσεων αυτών. 1.2 Τα ποσά που θ' αναγράφονται στις καταστάσεις να είναι σε λίρες Κύπρου κατά προσέγγιση χιλιάδας. 1.3 Η µετατροπή των πιστωτικών διευκολύνσεων από ξένα νοµίσµατα σε κυπριακές λίρες να γίνεται µε βάση τη µέση τιµή συναλλάγµατος που καθορίζει και ανακοινώνει η Κεντρική Τράπεζα κατά το κλείσιµο της αγοράς την ηµεροµηνία στην οποία αναφέρονται οι καταστάσεις. 1.4 Για κάθε έναν πελάτη/σύµβουλο η τράπεζα πρέπει να υποβάλλει ξεχωριστή κατάσταση στην οποία να φαίνονται κάτω από ξεχωριστούς τίτλους όλες οι πιστωτικές διευκολύνσεις προς αυτό από υποκαταστήµατα της τράπεζας ή των τραπεζών ή και των συνδεδεµένων εταιρειών που είναι µέλη του ιδίου συγκροτήµατος, ανάλογα µε την περίπτωση, που λειτουργούν στην Κυπριακή ηµοκρατία ή σε άλλες χώρες. Οι πιστωτικές διευκολύνσεις θα πρέπει να καταγράφονται συγκεντρωτικά για όλα τα υποκαταστήµατα και όχι αναλυτικά κατά υποκατάστηµα. 1.5 Σε περίπτωση που µια τράπεζα δεν έχει χορηγήσει πιστωτικές διευκολύνσεις πέραν του 10% της κεφαλαιουχικής της βάσης σε πελάτη ή δεν έχει χορηγήσει οποιεσδήποτε πιστωτικές διευκολύνσεις σε οποιονδήποτε σύµβουλο, οφείλει να υποβάλλει κατάσταση σηµειώνοντας "τίποτε". 2.0 Λεπτοµέρειες για τα στοιχεία που θα περιέχονται στους πίνακες 1, 1(α), 2 και 2(α) 2.1 Όνοµα συγκροτήµατος εταιρειών Σε περίπτωση που ο πελάτης, φυσικό ή νοµικό πρόσωπο, είναι συνδεδεµένος µ' ένα συγκρότηµα εταιρειών, τότε να δίνεται τ όνοµα του συγκροτήµατος στο οποίο ανήκει.

12 Είδος πιστωτικής διευκόλυνσης Να δίνονται οι πιστωτικές διευκολύνσεις που περιέχονται στο άρθρο 11(4)(α) του Νόµου. Για κάθε πιστωτική διευκόλυνση ν' αναφέρεται το είδος της (π.χ. δάνειο, εγγυητικές επιστολές κλπ) και ο αριθµός λογαριασµού. Να σηµειώσουµε ότι σύµφωνα µε το άρθρο 11(4)(α) του Νόµου οι πιστωτικές διευκολύνσεις που χορηγούνται προς ένα πελάτη/σύµβουλο και τα συνδεδεµένα µε αυτό πρόσωπα περιλαµβάνουν µεταξύ των άλλων και: (α) οποιασδήποτε µορφής οικονοµικές εγγυήσεις προς όφελος τρίτων προσώπων και θεωρούνται µέχρι το ποσό που καλύπτει η εγγύηση ως πιστωτικές διευκολύνσεις προς τον εγγυητή, και (β) τη συµµετοχή σε αξίες που εκδόθηκαν από το ίδιο πρόσωπο (π.χ. µετοχικό κεφάλαιο, χρεόγραφα κ.α.) 2.3 Ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας Να δίνονται τ ακόλουθα: (α) για δάνεια τακτής προθεσµίας το υπόλοιπο που εκκρεµεί πλέον το ποσό του δανείου που δεν αναλήφθηκε. (β) για τις υπόλοιπες πιστωτικές διευκολύνσεις το εγκεκριµένο όριο ή το υπόλοιπο που εκκρεµεί, οποιοδήποτε από τα δύο είναι το µεγαλύτερο. 2.4 Εξαιρούµενες πιστωτικές διευκολύνσεις Να περιλαµβάνονται τα ποσά που δε θα λαµβάνονται υπόψη σύµφωνα µε το άρθρο 11(2) του Νόµου και την παράγραφο 4.1 της παρούσας Οδηγίας. Το είδος της εξασφάλισης που δικαιολογεί την εξαίρεση των πιστωτικών διευκολύνσεων, θ' αναγράφεται στη στήλη "είδος πιστωτικής διευκόλυνσης" π.χ. αν είναι κυβερνητική εγγύηση, δεσµευµένη κατάθεση, τραπεζική εγγύηση (να δίνεται το όνοµα της τράπεζας) κλπ. 2.5 Καθαρή ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας (α) (β) Το ποσό που θα δίνεται στη στήλη αυτή θα είναι το ποσό της στήλης "ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας" αφού αφαιρεθεί από αυτό, ποσό για "εξαιρούµενες πιστωτικές διευκολύνσεις" και "συσσωρευµένη ειδική πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις", αν υπάρχει. Το σύνολο της στήλης αυτής για κάθε πελάτη/σύµβουλο και τα συνδεδεµένα µε αυτό πρόσωπα θα καταγράφεται στο συνοπτικό πίνακα 1 ή 2 ανάλογα µε την κάθε περίπτωση.

13 Εξασφαλίσεις Να δίνονται λεπτοµέρειες για το είδος της εξασφάλισης καθώς και για την πραγµατοποιήσιµη αξία των διαφόρων εξασφαλίσεων. Ο υπολογισµός της πραγµατοποιήσιµης αξίας να βασίζεται στις κατευθυντήριες οδηγίες που η Κεντρική Τράπεζα εκδίδει από καιρού εις καιρό. Στο παρόν στάδιο ισχύουν οι κατευθυντήριες oδηγίες που περιέχονται στο συνηµµένο παράρτηµα 2. Απέναντι από κάθε εξασφάλιση ν' αναγράφεται και το ποσοστό της αξίας που έχει ληφθεί υπόψη. Επίσης να δίνονται οι εξής λεπτοµέρειες: (α) (β) (γ) Υποθήκη ακίνητης περιουσίας: ο αριθµός εγγραφής της υποθήκης καθώς και η σειρά της (1η, 2η κλπ). Για τον υπολογισµό της πραγµατοποιήσιµης αξίας κάθε υποθήκης οι αναγκαίες πληροφορίες να δίνονται στην Κατάσταση υποθηκών (συνηµµένος πίνακας 3). Aν υπάρχουν προηγούµενες υποθήκες θα πρέπει να δίνονται οι ίδιες πληροφορίες. Πάγιες ή κυµαινόµενες επιβαρύνσεις: το είδος της επιβάρυνσης, η ηµεροµηνία εγγραφής της, η σειρά της (1η, 2η κλπ) και το ποσό της. Για τον υπολογισµό της πραγµατοποιήσιµης αξίας κάθε επιβάρυνσης οι αναγκαίες πληροφορίες να δίνονται στην Κατάσταση πάγιας επιβάρυνσης (συνηµµένος πίνακας 4) και στην Κατάσταση κυµαινόµενης επιβάρυνσης (συνηµµένος πίνακας 5). Όσον αφορά προγενέστερες πάγιες ή κυµαινόµενες επιβαρύνσεις οι πληροφορίες να δίνονται στην Κατάσταση προγενέστερων πάγιων/κυµαινόµενων επιβαρύνσεων (συνηµµένος πίνακας 6). Ενεχυρίαση µετοχών: ο αριθµός των µετοχών και η τιµή ανά µετοχή κατά την ηµεροµηνία υποβολής της κατάστασης. 2.7 Ακάλυπτο ποσό Το ποσό που θα δίνεται στη στήλη αυτή θα είναι το ποσό της στήλης "καθαρή ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας" πλην το ποσό της πραγµατοποιήσιµης αξίας των διαφόρων εξασφαλίσεων. 2.8 Συνολικό ποσό (Πίνακες 1 και 2) Σε περίπτωση που ένα πρόσωπο είναι µέλος σε δύο ή περισσότερες οµάδες συνδεδεµένων προσώπων, στο συνολικό ποσό που θα καταγράφεται στους πίνακες 1 και 2, οι πιστωτικές διευκολύνσεις προς το πρόσωπο αυτό θα

14 - 4 - λογαριάζονται µόνο µια φορά, ως να ήταν µέλος µόνο σε µια οµάδα συνδεδεµένων προσώπων.

15 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ 2 ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟ ΤΗΣ ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΣΙΜΗΣ ΑΞΙΑΣ ΓΙΑ ΤΑ ΙΑΦΟΡΑ ΕΙ Η ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΕΙ ΟΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΠΟΣΟΥ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ (α) Ενυπόθηκα ακίνητα H αξία αναγκαστικής πώλησης, σύµφωνα µε πρόσφατη έκθεση εγκεκριµένου εκτιµητή, ή το ποσό της υποθήκης µαζί µε τους συσσωρευµένους τόκους, όποιο από τα δύο είναι το χαµηλότερο. Όπου δεν υπάρχει εκτίµηση από εγκεκριµένο εκτιµητή ή άλλος βάσιµος τρόπος υπολογισµού συγκεκριµένου ποσού, καµµία αξία δεν πρέπει να λαµβάνεται υπόψη. Από την αξία αναγκαστικής πώλησης θα πρέπει να αφαιρούνται τυχόν προγενέστερες υποθήκες µαζί µε τους συσσωρευµένους τόκους τους από την ηµεροµηνία εγγραφής των υποθήκων. (β) εσµευµένες καταθέσεις 100% (γ) Ενεχυρίαση µετοχών Μετοχές δηµοσίων εταιρειών που είναι εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αξιών Κύπρου: - ποσοστό ενεχυριασµένων µετοχών στο σύνολο των µετοχών της εταιρείας µέχρι 3%: - ποσό µέχρι 75% της µέσης τιµής της αγοραίας αξίας τους - ποσοστό ενεχυριασµένων µετοχών στο σύνολο των µετοχών της εταιρείας περισσότερο από 3%: - ποσό µέχρι 50% της µέσης τιµής της αγοραίας αξίας τους

16 -2- Μετοχές εταιρειών που δεν είναι εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αξιών Κύπρου Ποσό µέχρι 50% του καθαρού ενεργητικού της εταιρείας επί το ποσοστό ενεχυριασµένων µετοχών. (δ) Εκχώρηση Ασφαλιστικών Συµβολαίων Ζωής Η πιστοποιηµένη από την εκδότρια ασφαλιστική εταιρεία αξία εξαγοράς. διαφορετικά καµµία αξία δεν πρέπει να λαµβάνεται υπόψη. (ε) Εµπορεύµατα σε αποθήκες αποταµίευσης εγγεγραµµένα στο όνοµα της τράπεζας Μέχρι 50% της αξίας των εµπορευµάτων. Όταν τα εµπορεύµατα βρίσκονται αποθηκευµένα πέραν των δύο χρόνων, καµµία αξία δεν πρέπει να λαµβάνεται υπόψη, εκτός αν έχει γίνει για τα εµπορεύµατα πρόσφατη εκτίµηση από εγκεκριµένο εκτιµητή. (ζ) ΕΕνέγγυες πιστώσεις εισαγωγής (i) Φορτωτικά έγγραφα ενεγγύων πιστώσεων εισαγωγής όψεως µέχρι 50% του εγκεκριµένου ορίου ή του οφειλόµενου ποσού της πίστωσης, οποιοδήποτε είναι µεγαλύτερο. Στις περιπτώσεις όπου η τράπεζα αποδεσµεύει τα εµπορεύµατα µερικώς ή εξ ολοκλήρου έναντι υπογραφής Υποσχετικής (Trust Receipt), κανένα ποσό δεν πρέπει να λαµβάνεται σαν εξασφάλιση εκτός στις περιπτώσεις όπου έχουν εγκριθεί από πριν ειδικά όρια για αποδέσµευση εµπορευµάτων έναντι υπογραφής Υποσχετικής και τα οποία τηρούνται. (ii) Φορτωτικά έγγραφα ενεγγύων πιστώσεων εισαγωγής προθεσµίας όταν τα εµπορεύµατα παραδίδονται στους πελάτες, καµµία εξασφάλιση δεν πρέπει να λαµβάνεται υπόψη. Όταν τα εµπορεύµατα τοποθετούνται σε αποθήκες αποταµίευσης και είναι εγγεγραµµένα στο όνοµα της τράπεζας τότε ισχύει το (ε) πιο πάνω.

17 -3- (η) Πάγιες και Κυµαινόµενες Επιβαρύνσεις Η υπολογιζόµενη αξία εκποίησης στοιχείων ενεργητικού θα καθορίζεται από τα ακόλουθα ποσοστά µε βάση πρόσφατες ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις: - Κτήµατα και κτίρια: Μέχρι 50% της αγοραίας αξίας τους - Μηχανικές εγκαταστάσεις και µηχανήµατα: Ανάλογα µε το είδος και την ηµεροµηνία αγοράς τους µέχρι 50% της καθαρής αξίας τους. - Αποθέµατα εµπορευµάτων: - Έτοιµα προς πώληση: µέχρι 50% του κόστους - ηµιτελή εµπορεύµατα: µέχρι 30% του κόστους - πρώτες ύλες: µέχρι 40% του κόστους Τα εµπορεύµατα τα οποία βρίσκονται σε αποθήκες αποταµίευσης την ηµεροµηνία υπολογισµού της κυµαινόµενης επιβάρυνσης, καθώς και τα εµπορεύµατα που θα προέλθουν από φορτωτικά έγγραφα ενεγγύων πιστώσεων και τα οποία έχουν ήδη ληφθεί ως εξασφάλιση στο (ε) και ζ (i) πρέπει να αφαιρούνται από τα αποθέµατα εµπορευµάτων. - Χρεώστες: Μέχρι 70% - Γραµµάτια εισπρακτέα: Mέχρι 70%

18 -4- - Tίτλοι Τίτλοι δηµοσίων εταιρείων που είναι εισηγµένοι στο Χρηµατιστήριο Αξιών Κύπρου - µέχρι 50% της µέσης τιµής της αγοραίας αξίας τους Τίτλοι εταιρειών που δεν είναι εισηγµένοι στο Χρηµατιστήριο Αξιών Κύπρου - µέχρι 25% του ποσοστού ενεχυριασµένων τίτλων στο σύνολο των τίτλων της εταιρείας επί το καθαρό ενεργητικό της εταιρείας. Οι προγενέστερες επιβαρύνσεις πρέπει να αφαιρούνται. (θ) Προσωπικές εγγυήσεις εν πρέπει να λαµβάνονται υπόψη, εκτός αν υποστηρίζονται από εµπράγµατες εξασφαλίσεις. (ι) Αµοιβαίες εγγυήσεις µεταξύ εταιρειών του ιδίου συγκροτήµατος εν πρέπει να λαµβάνονται υπόψη, εκτός αν υποστηρίζονται από εµπράγµατες εξασφαλίσεις. (κ) Κυβερνητικές εγγυήσεις 100% του εγγυηµένου ποσού.

19 -5- (λ) ιαπραγµάτευση συναλλαγµατικών αποδοχής πελατών εξωτερικού που προκύπτουν από εξαγωγές (α) που συνοδεύουν φορτωτικά έγγραφα ενεγγύων πιστώσεων Μέχρι 100% (β) που συνοδεύουν έγγραφα προς είσπραξη: (i) Όταν καλύπτονται από το Κυβερνητικό Σχέδιο Ασφαλίσεων εξαγωγών Το ποσό που καλύπτεται από το Κυβερνητικό Σχέδιο Ασφαλίσεων εξαγωγών (ii) Εγγυηµένα από αξιόπιστη τράπεζα εξωτερικού Μέχρι 100% (iii) Άλλες περιπτώσεις Μέχρι 50%, δεδοµένου ότι θα ληφθεί ικανοποιητική έκθεση από την τράπεζα του εισαγωγέα για την αξιοπιστία του εισαγωγέα. (µ) Τραπεζική εγγύηση Μέχρι 100% - για εγγυήσεις που δίνονται από επιτόπιες τράπεζες Μέχρι 100% - για εγγυήσεις από τράπεζες εξωτερικού ανάλογα µε το βαθµό αξιοπιστίας της κάθε τράπεζας. (ν) Προεξόφληση Συναλλαγµατικών εσωτερικού Μέχρι 70% του εγκεκριµένου ορίου ή του υπολοίπου, οποιοδήποτε από τα δύο είναι µεγαλύτερο, µε την προϋπόθεση η τράπεζα θα βεβαιώνεται ότι οι συναλλαγµατικές προέρχονται από γνήσιες εµπορικές συναλλαγές. Στον καθορισµό του ύψους ποσοστού να λαµβάνονται υπόψη ληγµένες ή διαµαρτυρηθείσες συναλλαγµατικές. 25 Σεπτεµβρίου, 2002 / γχ

20 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ Πίνακας 1... (Όνοµα τράπεζας) Συνοπτική κατάσταση πιστωτικών διευκολύνσεων σε πελάτες και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα το σύνολο της αξίας των οποίων ήταν πέραν του 10% της κεφαλαιουχικής βάσης της τράπεζας για το εξάµηνο που έληξε στις... Όνοµα πελάτη/συγκροτήµατος εταιρειών Καθαρή ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας Ποσό ΛΚ 000 % προς την ατοµική/ ενοποιηµένη* κεφαλαιουχική βάση της τράπεζας Συνολικό ποσό... % συνολικού ποσού προς την ατοµική/ενοποιηµένη* κεφαλαιουχική βάση της τράπεζας... Ανώτατα όρια όπως καθορίζονται στο Νόµο 800% 25% Ατοµική/Ενοποιηµένη* κεφαλαιουχική βάση της τράπεζας στις. (ΛΚ 000)... Οι πιο πάνω πληροφορίες καθώς και αυτές που περιέχονται στον πίνακα 1(α) δίνονται µε βάση την εγκύκλιο επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας ΤΕΤ 6051/3 ηµεροµηνίας 7 Απριλίου, 2000 µε σκοπό τη διαπίστωση συµµόρφωσης µε τις πρόνοιες του Περί Τραπεζικών Εργασιών Νόµου (άρθρο 11). Εξουσιοδοτηµένες υπογραφές *διαγράψετε ότι δεν εφαρµόζεται

21 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ... (Όνοµα τράπεζας) Αναλυτική κατάσταση πιστωτικών διευκολύνσεων σε πελάτες και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα που υπερβαίνουν το 10% της κεφαλαιουχικής βάσης της τράπεζας για το εξάµηνο που έληξε στις... Πίνακας 1(α) Όνοµα πελάτη / συγκροτήµατος εταιρειών:... Είδος πιστωτικής διευκόλυνσης Ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας ΛΚ 000 Εξαιρούµενες πιστωτικές διευκολύνσεις ΛΚ 000 Συσσωρευµένη ειδική πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις ΛΚ 000 Καθαρή ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας ΛΚ 000 Όνοµα πελάτη:... (προσωπικές πιστωτικές διευκολύνσεις) Υποσύνολο Πιστωτικές διευκολύνσεις σε συνδεδεµένα πρόσωπα (α) Όνοµα συνδεδεµένου προσώπου:... Υποσύνολο (β) Όνοµα συνδεδεµένου προσώπου:... Υποσύνολο ΣΥΝΟΛΟ

22 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ... (Όνοµα τράπεζας) Συνοπτική κατάσταση πιστωτικών διευκολύνσεων προς τους συµβούλους και τα συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα για το εξάµηνο που έληξε στις... Πίνακας 2 Όνοµα συµβούλου Καθαρή ειληµµένη υποχρέωση της τράπεζας ΛΚ 000 Ακάλυπτο ποσό ΛΚ Συνολικό ποσό % συνoλικού ποσού προς την ατοµική/ενοποιηµένη* κεφαλαιουχική βάση της τράπεζας Ανώτατα όρια όπως καθορίζονται στο Νόµο 40% 5% Ατοµική/Ενοποιηµένη* κεφαλαιουχική βάση της τράπεζας στις.. (ΛΚ 000)... Οι πιο πάνω πληροφορίες καθώς και αυτές που περιέχονται στον πίνακα 2(α) δίνονται µε βάση την εγκύκλιο επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας ΤΕΤ 6051/3 ηµεροµηνίας 7 Απριλίου, 2000 µε σκοπό τη διαπίστωση συµµόρφωσης µε τις πρόνοιες του Περί Τραπεζικών Εργασιών Νόµου (άρθρο 11). *διαγράψετε ότι δεν εφαρµόζεται Εξουσιοδοτηµένες υπογραφές

23 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ... (Όνοµα τράπεζας) Πίνακας 2(α) Όνοµα συµβούλου:... Εξαµηνιαία αναλυτική κατάσταση πιστωτικών διευκολύνσεων σε συµβούλους και σε συνδεδεµένα µε αυτούς πρόσωπα στις... Είδος πιστωτικής διευκόλυνσης Ηµεροµηνία Καθαρή Εξασφαλίσεις έγκρισης από Ειληµµένη Εξαιρούµενες ειληµµένη το συµβούλιο πιστωτική πιστωτικές υποχρέωση Πραγµατοποιήσιµη Ακάλυπτο της τράπεζας διευκόλυνση διευκολύνσεις της τράπεζας Είδος αξία ποσό ΛΚ 000 ΛΚ 000 ΛΚ 000 ΛΚ 000 ΛΚ 000 Προσωπικές πιστωτικές διευκολύνσεις συµβούλου Υποσύνολο Πιστωτικές διευκολύνσεις σε συνδεδεµένα πρόσωπα (α) Όνοµα συνδεδεµένου προσώπου :.... Υποσύνολο (β) Όνοµα συνδεδεµένου προσώπου :.... Υποσύνολο ΣΥΝΟΛΟ

24 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ Πίνακας 3... (Όνοµα τράπεζας) Κατάσταση υποθηκών Όνοµα συµβούλου:... Σειρά και αριθµός uποθήκης Ηµεροµηνία υποθήκης Ποσό υποθήκης Επιτόκιο Ποσό υποθήκης πλέον τόκοι Αξία αναγκαστικής πώλησης Ηµεροµηνία εκτίµησης Όνοµα εκτιµητή Πραγµατοποιήσιµη αξία Προσωπικές πιστωτικές διευκολύνσεις συµβούλου ΛΚ 000 % ΛΚ 000 ΛΚ 000 ΛΚ 000 Πιστωτικές διευκολύνσεις σε συνδεδεµένα πρόσωπα (α) Όνοµα συνδεδεµένου προσώπου:... (β) Όνοµα συνδεδεµένου προσώπου:...

25 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ... (Όνοµα τράπεζας) Κατάσταση πάγιας επιβάρυνσης Υπολογισµός του ποσού εξασφάλισης Πίνακας 4 Όνοµα συµβούλου:. Όνοµα εταιρείας:. Σειρά πάγιας επιβάρυνσης: Ηµεροµηνία εγγραφής: Ποσό εγγραφής (ΛΚ000): Επιτόκιο:.. Πόσο πλέον συσσωρευµένοι τόκοι (ΛΚ000): Στοιχείο Ενεργητικού σύµφωνα µε τις ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις ηµεροµηνίας Ποσοστό που λήφθηκε υπόψη από την τράπεζα Ανώτατο Ποσό ΛΚ000 ποσοστό % % ΛΚ =3x1 Υπολογισµός αξίας στοιχείου ενεργητικού.. (καθαρή λογιστική αξία) Μείον προγενέστερες επιβαρύνσεις (ως συνηµµένος πίνακας).... Υπόλοιπο.. 50 Αξία εξασφάλισης Αξία εξασφάλισης είναι το ποσό της πάγιας επιβάρυνσης πλέον συσσωρευµένοι τόκοι ή το ποσό που αναγράφεται στη στήλη «υπολογισµός αξίας στοιχείου ενεργητικού» οποιοδήποτε από τα δύο είναι το µικρότερο.

26 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ... (Όνοµα τράπεζας) Κατάσταση κυµαινόµενης επιβάρυνσης Υπολογισµός του ποσού εξασφάλισης Πίνακας 5 Όνοµα συµβούλου:. Όνοµα εταιρείας:. Σειρά κυµαινόµενης επιβάρυνσης:... Ηµεροµηνία εγγραφής: Ποσό εγγραφής (ΛΚ000): Επιτόκιο:.. Πόσο πλέον συσσωρευµένοι τόκοι (ΛΚ000): Στοιχεία Ενεργητικού σύµφωνα µε τις ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις ηµεροµηνίας 1. Κτήµατα και κτίρια ελεύθερα υποθηκών (υπολογισµός µε βάση την καθαρή λογιστική αξία ή αγοραία τιµή όπου υπάρχει εκτίµηση) Μηχανήµατα και µηχανικές εγκαταστάσεις ελεύθερα προγενέστερων επιβαρύνσεων (καθαρή λογιστική αξία) Έπιπλα και σκεύη (καθαρή λογιστική αξία).. 50 Ποσό ΛΚ000 Καθορισµός αξίας µε βάση τ ακόλουθα ανώτατα ποσοστά % Ποσοστό που λήφθηκε υπόψη από την τράπεζα % ΛΚ =3x1 Υπολογισµός αξίας στοιχείου ενεργητικού

27 ΠΡΟΣ: ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΙΕΥΘΥΝΣΗ ΡΥΘΜΙΣΕΩΣ ΚΑΙ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ Ι ΡΥΜΑΤΩΝ... (Όνοµα τράπεζας) Κατάσταση προγενέστερων πάγιων / κυµαινόµενων επιβαρύνσεων Πίνακας 6 Όνοµα δανειστή Σειρά Ηµεροµηνία εγγραφής Ποσό εγγραφής ΛΚ000 Επιτόκιο % Ποσό πλέον συσσωρευµένοι τόκοι ΛΚ Σύνολο.... διαγράψετε ότι δεν εφαρµόζεται

28 - 2 - Στοιχεία Ενεργητικού σύµφωνα µε τις ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις ηµεροµηνίας Ποσό ΛΚ000 Καθορισµός αξίας µε βάση τ ακόλουθα ανώτατα ποσοστά % Ποσοστό που λήφθηκε υπόψη από την τράπεζα % Υπολογισµός αξίας στοιχείου ενεργητικού ΛΚ =3x1 4. Άλλα πάγια στοιχεία ενεργητικού (καθαρή λογιστική αξία) (α).. 50 (β).. 50 (γ).. 50 (δ) Επενδύσεις / Τίτλοι α) Τίτλοι δηµοσίων εταιρειών εγγεγραµένων στο Χρηµατιστήριο Αξιών (αριθµός µετοχών x τη µέση τιµή της αγοραίας αξίας τους).. Μείον αξία ενεχυριασµένων µετοχών (αριθµός µετοχών x τη µέση τιµή της αγοραίας αξίας τους) β) Τίτλοι άλλων εταιρειών... Μείον αξία ενεχυριασµένων µετοχών Αποθέµατα εµπορευµάτων (τιµή κόστους) α) Πρώτες ύλες.. 40 β) Ηµιτελή εµπορεύµατα.. 30 γ) Έτοιµα εµπορεύµατα προς πώληση % x αριθµός κατεχόµενων µετοχών συνολικό αριθµός µετοχών x το καθαρό ενεργητικό της εταιρείας

29 - 3 - Στοιχεία Ενεργητικού σύµφωνα µε τις ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις ηµεροµηνίας Ποσό ΛΚ000 Καθορισµός αξίας µε βάση τ ακόλουθα ανώτατα ποσοστά % Ποσοστό που λήφθηκε υπόψη από την τράπεζα % Υπολογισµός αξίας στοιχείου ενεργητικού ΛΚ =3x1 Ν αφαιρούνται: i) εµπορεύµατα που βρίσκονται σε αποθήκες αποταµίευσης εγγεγραµµένα στο όνοµα της ίδιας ή άλλης τράπεζας την ηµεροµηνία που γίνεται ο υπολογισµός αυτός, και ii) εµπορεύµατα που θα προέλθουν από φορτωτικά έγγραφα ενεγγύων πιστώσεων εισαγωγής. 7. Χρεώστες Γραµµάτια εισπρακτέα 70 Υποσύνολο. Μείον Προγενέστερες κυµαινόµενες επιβαρύνσεις (ως συνηµµένος πίνακας) (. ) Σύνολο. Αξία εξασφάλισης. Αξία εξασφάλισης είναι το ποσό που αναγράφεται στο «Σύνολο» ή το ποσό της «κυµαινόµενης επιβάρυνσης πλέον συσσωρευµένοι τόκοι» οποιοδήποτε από τα δύο είναι το µικρότερο.