ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 30η Σεπτεµβρίου 2008

Transcript

1 EIΣ A ΓΩΓH EMΠ OPIA Σ I HPOY & XAΛ YBA E PA: ΛOYTΣAΣ & ΠEΛOΠONNHΣOY, 25ον χλµ. E.O. AΘHNΩN - KOPINΘOY, 19600, T.Θ. 10, MAN PA ATTIKHΣ THΛ. KENTPO: , TMHMA ΠΩΛHΣEΩN: , FAX ΠΩΛHΣEΩN: FAX IEYΘYNΣEΩΣ: , THΛEΦΩNA AΣΦAΛEIAΣ: kordelou@yahoo.gr ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ της περιόδου από 1η Ιανουαρίου έως 30η Σεπτεµβρίου 2008 Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Λ.Π. 34) ΑΦΟΙ Χ. ΚΟΡ ΕΛΛΟΥ ΑΕΒΕ ΑΡ.Μ.Α.Ε : 4918/01/Β/86/4916 Λούτσας & Πελοποννήσου, Μάνδρα Αττικής

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ισολογισµός σελ.3 Κατάσταση Αποτελεσµάτων σελ.4 Κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης Εταιρείας σελ.5 Κατάσταση ταµειακών ροών σελ.6 1. Γενικές πληροφορίες σελ.7 2. Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών αρχών που χρησιµοποιεί η Εταιρεία σελ Πλαίσιο κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων σελ Πληροφόρηση κατά τοµέα σελ Ενσώµατα πάγια σελ Αυλα περιουσιακά στοιχεία σελ Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων σελ Αποµείωση αξίας διαθεσίµων για πώληση περιουσιακών στοιχείων σελ Αποθέµατα σελ Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις σελ ιαθέσιµα σελ Συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα σελ Μετοχικό Κεφάλαιο σελ ανεισµός σελ Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος σελ Φορολογία σελ Παροχές στο προσωπικό σελ Προβλέψεις σελ Αναγνώριση εσόδων σελ Μισθώσεις σελ ιανοµή µερισµάτων σελ Κρατικές Επιχορηγήσεις σελ ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου σελ Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως σελ Ενσώµατα πάγια σελ Αυλα περιουσιακά στοιχεία σελ Αναβαλλόµενη φορολογία σελ.15 8.Αποθέµατα σελ.15 9.Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις σελ Μετοχικό κεφάλαιο και κεφάλαιο υπέρ το άρτιο σελ Αποθεµατικά σελ ανεισµός σελ Μακροπρόθεσµες προβλέψεις σελ Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις σελ Φόροι εισοδήµατος σελ Κέρδη κατά µετοχή σελ Πληροφόρηση κατά τοµέα σελ Μερίσµατα σελ Ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις σελ Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού σελ Συνδεδεµένα µέρη σελ Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού σελ.21 2

3 Ισολογισµός (Τα ποσά είναι εκφρασµένα σε Ευρώ) Σηµ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Αυλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπά µη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις και προπληρωµές Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μετοχικό κεφάλαιο ιαφορά από έκδοση µετοχών υπέρ το άρτιο Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Καθαρής Θέσης µετόχων εταιρείας (α) ικαιώµατα Μειοψηφίας (β) 0 0 Σύνολο Καθαρής Θέσης (γ) = (α) + (β) Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόµενους Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες προβλέψεις Λοιπές Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Σύνολο µακροπρόθεσµων υποχρεώσεων Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις από φόρους Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµο µέρος οµολογιακών και εντόκων δανείων Βραχυπρόθεσµες προβλέψεις Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων (δ) ΣΥΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (γ) + (δ)

4 Κατάσταση αποτελεσµάτων (Τα ποσά είναι εκφρασµένα σε Ευρώ) Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σηµ Πωλήσεις Μείον : Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος Αλλα έσοδα εκµετάλλευσης Εξοδα ιάθεσης Εξοδα ιοίκησης Λοιπά έξοδα εκµετάλλευσης Κέρδη προ φόρων, χρηµατοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων Κόστος χρηµατοδότησης Κέρδη προ φόρων Φόρος Εισοδήµατος Κέρδη περιόδου µετά από φόρους Κατανεµηµένα σε : Μετόχους της Μητρικής Μετόχους Μειοψηφίας Κέρδη µετά από φόρους ανά µετοχή βασικά (σε ) 16 0,2367 0,0680 0,0470-0,0389 Κέρδη προ φόρων, χρηµατοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσµάτων και αποσβέσεων

5 Κατάσταση µεταβολών Καθαρής Θέσης (Τα ποσά είναι εκφρασµένα σε Ευρώ) Μετοχικό Τακτικό Αφορολόγητα Αποτελέσµατα εις Υπέρ Το Άρτιο Σύνολο κεφάλαιο αποθεµατικό αποθεµατικά νέον Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/09/2007 Μεταφορά αποθεµατικών από διανοµή ( ) 0 ιανεµηθέντα µερίσµατα Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής ( ) ( ) Καθαρά κέρδη περιόδου, µετά από φόρους Υπόλοιπο κατά την 30η Σεπτεµβρίου Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές καθαρής θέσης 01/01-30/09/2008 Μεταφορά αποθεµατικών από διανοµή (76.103) 0 ιανεµηθέντα µερίσµατα ( ) ( ) Μεταφορά αποθεµατικών ( ) Καθαρά κέρδη περιόδου, µετά από φόρους Υπόλοιπο κατά την 30η Σεπτεµβρίου

6 Κατάσταση ταµειακών ροών (Τα ποσά είναι εκφρασµένα σε Ευρώ) Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων (συνεχιζόµενες δραστηριότητες) Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Συναλλαγµατικές διαφορές Αποτελέσµατα (έσοδα,έξοδα,κέρδη και ζηµιές) επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα Καταβεβληµένοι φόροι Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Ταµειακές Ροές Επενδυτικών δραστηριοτήτων Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άϋλων παγίων Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Ταµειακές Ροές Χρηµατοδοτικών δραστηριοτήτων Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Μερίσµατα πληρωθέντα Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου

7 Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία Αδελφοί Χ. Κορδέλλου Ανώνυµος Εµπορική και Βιοτεχνική Εταιρεία Ειδών Σιδήρου και Χάλυβα (εφεξής «Εταιρεία») µε το διακριτικό τίτλο «Αφοί Χ. Κορδέλλου Α.Ε.Β.Ε.» ιδρύθηκε το 1984 έχει την έδρα της στην Μάνδρα Αττικής, οδός Λούτσας & Πελοποννήσου και το κύριο αντικείµενο εργασιών της είναι η εµπορία σιδήρου και χάλυβα. Η ηλεκτρονική της διεύθυνση στο διαδίκτυο είναι Με την Απόφαση Κ της του Υπουργείου Ανάπτυξης εγκρίθηκε η συγχώνευση των ανωνύµων εταιρειών «Α ΕΛΦΟΙ Χ. ΚΟΡ ΕΛΛΟΥ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΙ ΩΝ ΣΙ ΗΡΟΥ ΚΑΙ ΧΑΛΥΒΟΣ» και «ΝΑΠΟΛΕΩΝ ΡΟΥΣΣΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» µε απορρόφηση της δεύτερης από την πρώτη, βάσει Ισολογισµού Μετασχηµατισµού της 31/7/2006 και σύµφωνα µε τις διατάξεις του Ν. 2166/1993. Οι παρούσες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις της περιόδου 1 Ιανουαρίου έως 30 Σεπτεµβρίου 2008 εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας την 21η Νοεµβρίου Σύνοψη σηµαντικών λογιστικών αρχών που χρησιµοποιεί η Εταιρεία. 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των Ενδιάµεσων Οικονοµικών Καταστάσεων Οι παρούσες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας, µε ηµεροµηνία 30 Σεπτεµβρίου 2008, αφορούν τους πρώτους εννέα µήνες, από 1 η Ιανουαρίου έως την 30 η Σεπτεµβρίου 2008 και έχουν συνταχθεί σύµφωνα µε το ΛΠ 34 «Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις». Οι λογιστικές αρχές και οι µέθοδοι υπολογισµών που χρησιµοποιήθηκαν για την προετοιµασία και την παρουσίαση των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων είναι σύµφωνες µε αυτές που χρησιµοποιήθηκαν για την σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της χρήσης που έληξε την 31 η εκεµβρίου Οι συνηµµένες ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις πρέπει να εξετάζονται σε συνδυασµό µε τις ετήσιες ελεγµένες οικονοµικές καταστάσεις της 31 η εκεµβρίου 2007, που είναι διαθέσιµες στη διεύθυνση διαδικτύου της εταιρείας Στις η Γενική Συνέλευση των µετόχων ενέκρινε την συγχώνευση µε απορρόφηση της 100% θυγατρικής εταιρίας, «ΝΑΠΟΛΕΩΝ ΡΟΥΣΣΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», σύµφωνα µε τις διατάξεις του άρθρου 78 του Κ.Ν. 2190/1920 και των άρθρων 1 5 του Ν. 2166/1993. Ακολούθως το Υπουργείο Ανάπτυξης µε την Κ στις απόφασης έδωσε την έγκριση για την συγχώνευση των ανωνύµων εταιρειών «Α ΕΛΦΟΙ Χ. ΚΟΡ ΕΛΛΟΥ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΤΕΧΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΙ ΩΝ ΣΙ ΗΡΟΥ ΚΑΙ ΧΑΛΥΒΟΣ» και «ΝΑΠΟΛΕΩΝ ΡΟΥΣΣΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» µε απορρόφηση της δεύτερης από την πρώτη και τροποποίησης του καταστατικού της πρώτης. 7

8 Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ΠΧΠ απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων στη διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών αρχών, που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόµενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία των οικονοµικών καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόµενα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τις υπό εξέταση περιόδους. Παρά το γεγονός ότι οι εκτιµήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της ιοίκησης της Εταιρείας, τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις αυτές. 2.2 Πληροφόρηση κατά τοµέα. Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µια οµάδα περιουσιακών στοιχείων και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µια γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Οι δραστηριότητες της εταιρείας διενεργούνται σχεδόν αποκλειστικά στην Ελλάδα (97 %) και είναι οµογενοποιηµένες διότι αφορούν αποκλειστικά προϊόντα σιδήρου και χάλυβα και ως εκ τούτου θεωρούνται ως ένας τοµέας. Το σύνολο σχεδόν (99,9%) του κύκλου εργασιών αφορά χονδρικές πωλήσεις. Επίσης δεν υπάρχει εποχικότητα στα είδη που εµπορεύεται η εταιρεία. 2.3 Ενσώµατα πάγια Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεώς τους ή του τεκµαρτού κόστους που τους αποδόθηκε στο παρελθόν (πριν την 1 Ιανουαρίου ηµεροµηνία µετάβασης στα ΛΠ) µε νοµοθετικές ρυθµίσεις. Οι αξίες αυτές απεικονίζονται µειωµένες κατά (α) τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και (β) την τυχόν απαξίωση των παγίων. Η Εταιρεία προέβη στην αποτίµηση της εύλογης αξίας των γηπέδων και κτιρίων κατά την 1 η Ιανουαρίου 2004 και οι εύλογες αξίες που προέκυψαν χρησιµοποιήθηκαν ως τεκµαρτό κόστος κατά την ηµεροµηνία µετάβασης στα ΠΧΠ. Η υπεραξία που προέκυψε αύξησε την Καθαρή Θέση της Εταιρείας. Οι δαπάνες που διενεργούνται για την αντικατάσταση σηµαντικών συστατικών στοιχείων των παγίων κεφαλαιοποιούνται. Οι υπόλοιπες µεταγενέστερες δαπάνες, που διενεργούνται σε σχέση µε πάγια περιουσιακά στοιχεία, κεφαλαιοποιούνται µόνον όταν αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη, που αναµένεται ότι θα προκύψουν από την εκµετάλλευση των επηρεαζόµενων στοιχείων. Όλες οι άλλες δαπάνες συντήρησης, επιδιόρθωσης κλπ. των παγίων καταχωρούνται στο λογαριασµό αποτελεσµάτων ως έξοδο, κατά το χρόνο της πραγµατοποίησής τους. Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν το λογαριασµό αποτελεσµάτων, µε βάση την σταθερή µέθοδο απόσβεσης καθ όλη τη διάρκεια της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Οι εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Η εκτιµώµενη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής, κατά κατηγορία παγίων, έχει ως εξής: 8

9 Είδος Παγίου Βιοµηχανικά Κτίρια Λοιπά Κτίρια Μηχανήµατα και Λοιπός εξοπλισµός Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα και Λοιπός Εξοπλισµός Εκτιµώµενη ιάρκεια Ωφέλιµης Ζωής 32 έως 40 έτη 40 έτη 10 έως 20 έτη 5 έως 10 έτη 3 έως 5 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση εάν χρειάζεται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. 2.4 Αυλα περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν από την Εταιρεία εµφανίζονται στη τιµή κτήσεώς τους, µειωµένα κατά τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και, αν συντρέχουν οι σχετικές προϋποθέσεις, κατά το ποσό της αποµείωσης της αξίας τους. Οι αποσβέσεις των άυλων περιουσιακών στοιχείων επιβαρύνουν το λογαριασµό αποτελεσµάτων µε την µέθοδο της σταθερής απόσβεσης, καθ όλη τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους. Η εκτιµώµενη διάρκεια ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών έχει ως ακολούθως: Λογισµικά προγράµµατα : 1 έτος 2.5 Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και επίσης όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Οι ζηµιές αποµείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα όταν προκύπτουν. 2.6 Αποµείωση αξίας διαθεσίµων για πώληση περιουσιακών στοιχείων Τα διαθέσιµα για πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αποτιµώνται στην εύλογη αξίας τους. Πραγµατοποιηθέντα και εξ αποτιµήσεων κέρδη ή ζηµιές που προκύπτουν από µεταβολή στην εύλογη αξία των στοιχείων της κατηγορίας «χρηµατοοικονοµικά στοιχεία µέσω αποτελεσµάτων» καταχωρούνται στα αποτελέσµατα στην περίοδο που ανακύπτουν. 2.7 Αποθέµατα Τα αποθέµατα απεικονίζονται στη χαµηλότερη αξία µεταξύ του κόστους κτήσεως και της ρευστοποιήσιµης τους αξίας. Ρευστοποιήσιµη αξία είναι η εκτιµώµενη τιµή πώλησης, µειωµένη κατά το κόστος διάθεσης των αποθεµάτων. Το κόστος των αποθεµάτων προσδιορίζεται µε τη µέθοδο του σταθµικού µέσου όρου και περιλαµβάνει τις δαπάνες 9

10 απόκτησης των αποθεµάτων. Κόστος δανεισµού δεν περιλαµβάνεται στο κόστος κτήσης των αποθεµάτων. Ειδικότερα, τα αποθέµατα των εξειδικευµένων ανταλλακτικών των µηχανηµάτων, που αγοράζονται κατά το στάδιο της αγοράς του µηχανήµατος, θεωρούνται αναπόσπαστο τµήµα της αξίας του µηχανήµατος και αποσβένονται µαζί µε το µηχάνηµα, ενώ οι αντικαταστάσεις των χρησιµοποιούµενων ανταλλακτικών εξοδοποιούνται κατά το χρόνο της αγοράς τους. Σε αντίθεση, τα αναλώσιµα υλικά συντήρησης των µηχανηµάτων και τα ανταλλακτικά γενικής χρήσεως περιλαµβάνονται στα αποθέµατα και εξοδοποιούνται κατά το χρόνο της ανάλωσης τους. 2.8 Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους η οποία συµπίπτει µε την ονοµαστική αξία, αφαιρουµένων των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης (επισφάλειες) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι ο όµιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει τα ποσά που οφείλονται. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα. 2.9 ιαθέσιµα Τα διαθέσιµα περιλαµβάνουν και τα ισοδύναµα των ταµειακών διαθεσίµων, όπως είναι οι καταθέσεις όψεως και οι καταθέσεις προθεσµίας βραχείας διάρκειας Συναλλαγές σε ξένα νοµίσµατα Οι συναλλαγές που είναι εκφρασµένες σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται σε Ευρώ µε τη συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία της συναλλαγής. Κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, τα νοµισµατικά περιουσιακά στοιχεία και οι υποχρεώσεις, που είναι εκφρασµένες σε ξένα νοµίσµατα, µετατρέπονται σε Ευρώ µε τη συναλλαγµατική ισοτιµία που ισχύει κατά την ηµεροµηνία αυτή. Οι συναλλαγµατικές διαφορές που προκύπτουν από τη µετατροπή καταχωρούνται στο λογαριασµό αποτελεσµάτων Μετοχικό Κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τις κοινές µετοχές της Εταιρείας. Αµεσα έξοδα για την έκδοση µετοχών εµφανίζονται µετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου συγκεντρώσεως κεφαλαίου σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης ή της ιαφοράς υπέρ το άρτιο ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα κόστη για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. 10

11 2.13 Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να ισχύουν κατά το χρόνο της ανάκτησης της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση Φορολογία Ο φόρος εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους, τους αναβαλλόµενους φόρους καθώς και τις προβλέψεις για επιπλέον φόρους που ενδέχεται να προκύψουν από τις φορολογικές αρχές. Ο φόρος εισοδήµατος του τρέχοντος έτους έχει υπολογιστεί επί των κερδών της Εταιρίας κάνοντας τις απαραίτητες αναµορφώσεις που απαιτούν οι φορολογικοί νόµοι και µε βάσει τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές (25%) Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσµες παροχές. Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και σε είδος, καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δουλευµένες. (β) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία. Η υποχρέωση της Εταιρείας προς τα πρόσωπα που εργοδοτούνται από την Εταιρεία, για την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσµετράται και απεικονίζεται µε βάση το αναµενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζόµενου, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, προεξοφλούµενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόµενο χρόνο καταβολής του. Το χρησιµοποιούµενο επιτόκιο προεξόφλησης είναι ίσο µε την απόδοση, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, των οµολόγων του Ελληνικού ηµοσίου Προβλέψεις Οι προβλέψεις δηµιουργούνται όταν η Εταιρεία έχει νοµική ή τεκµαιρόµενη υποχρέωση, ως αποτέλεσµα παρελθόντος γεγονότος, και πιθανολογείται ότι θα απαιτηθεί εκροή οικονοµικού οφέλους για την τακτοποίηση της υποχρέωσης Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από τους ανακτώµενους φόρους, εκπτώσεις και επιστροφές. Τα διαιτερικά έσοδα µέσα στον όµιλο διαγράφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: 11

12 (α) Πωλήσεις αγαθών Τα έσοδα από πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται, όταν οι βασικοί κίνδυνοι και τα οφέλη, που διασυνδέονται µε την ιδιοκτησία των αγαθών, έχουν µεταβιβαστεί στον αγοραστή. Τα έσοδα δεν αναγνωρίζονται, εάν υπάρχει σηµαντική αβεβαιότητα, όσον αφορά την ανάκτηση του οφειλόµενου τιµήµατος ή την ενδεχόµενη επιστροφή των αγαθών. (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόµενης υπηρεσίας σε σχέση µε το σύνολο των παρεχόµενων υπηρεσιών. (γ) Εσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. (γ) Μερίσµατα Τα µερίσµατα λογίζονται ως έσοδα όταν θεµελιώνεται το δικαίωµα είσπραξης τους, δηλαδή όταν εγκρίνονται από το όργανο που είναι κατά νόµο αρµόδιο να τα χορηγεί Μισθώσεις Μισθώσεις ενσώµατων παγίων όπου ο όµιλος έχει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τις ανταµοιβές της ιδιοκτησίας, ταξινοµούνται ως χρηµατοδοτικές µισθώσεις. Οι χρηµατοδοτικές µισθώσεις κεφαλαιοποιούνται κατά τη σύναψη της µίσθωσης στη χαµηλότερη αξία µεταξύ εύλογης αξίας των µισθωµένων ενσώµατων παγίων και της παρούσης αξίας των ελαχίστων µισθωµάτων. Κάθε µίσθωµα κατανέµεται στην υποχρέωση και στο χρηµατοοικονοµικό έξοδο, έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο πάνω στην ανεξόφλητη υποχρέωση. Η υποχρέωση για τα πληρωτέα µισθώµατα καθαρή από το χρηµατοοικονοµικό κόστος, περιλαµβάνεται στις άλλες µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις. Οι τόκοι καταχωρούνται στην κατάσταση λογαριασµού αποτελεσµάτων κατά την διάρκεια της περιόδου της µίσθωσης έτσι ώστε να υπάρχει ένα σταθερό περιοδικό επιτόκιο για το υπόλοιπο της υποχρέωσης σε κάθε ηµεροµηνία Ισολογισµού. Τα ενσώµατα πάγια που αποκτώνται µε χρηµατοδοτικές µισθώσεις, αποσβένονται στην µικρότερη περίοδο όπως αυτή καθορίζεται από την ωφέλιµη ζωή και το χρόνο της µίσθωσης. Στις λειτουργικές µισθώσεις τα µισθώµατα καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα µε την σταθερή µέθοδο στην βάση του δουλευµένου ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή των µερισµάτων στους µετόχους της µητρικής καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις, ατοµικές και ενοποιηµένες όταν η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων Κρατικές Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αποτελούν υποστήριξη µε τη µορφή µεταβίβασης οικονοµικών πόρων υπό την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση έχει συµµορφωθεί ή πρόκειται να συµµορφωθεί µε τους όρους που σχετίζονται µε την επιχορήγηση. Οι επιχορηγήσεις που αφορούν περιουσιακά στοιχεία παρουσιάζονται ως αναβαλλόµενο εισόδηµα και καταχωρούνται κατά 12

13 την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Επιχορηγήσεις συναφείς µε έσοδα καταχωρούνται στις χρήσεις εκείνες που απαιτούνται για τον συσχετισµό τους µε τις αντίστοιχες δαπάνες που πρόκειται να συµψηφιστούν. 3. ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου. Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου (α) Πιστωτικός κίνδυνος Η εταιρεία δεν έχει σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Οι πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες µε µειωµένο βαθµό απωλειών είτε τοις µετρητοίς είτε µε την λήψη µεταχρονολογηµένων επιταγών. Λόγω της µεγάλης διασποράς που παρουσιάζει η πελατειακή βάση της εταιρείας δεν υφίσταται κίνδυνοι εξάρτησης από µερίδα πελατών της καθώς κανένας πελάτης της δεν απορροφά πάνω από το 5% του κύκλου εργασιών της. Η έκθεση στο πιστωτικό κίνδυνο αναλύεται στην σηµείωση 9. (β) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαµηλά επίπεδα, µέσω της διαθεσιµότητας επαρκών πιστωτικών ορίων από τα πιστωτικά ιδρύµατα. (γ) Κίνδυνος επιτοκίων. Στο πλαίσιο της σηµαντικής αύξησης των επιτοκίων δανεισµού, πολιτική της εταιρείας είναι η διατήρηση των δανειακών της υπολοίπων σε χαµηλά επίπεδα µε ταυτόχρονη διασφάλιση γραµµών χρηµατοδότησης ώστε να ικανοποιείται απρόσκοπτα η ανάπτυξη της εταιρείας. Την 30 η Σεπτεµβρίου 2008, οι δανειακές υποχρεώσεις της εταιρείας αναλύονται στην σηµείωση 12. δ) Κίνδυνος αγοράς συναλλαγµατικών ισοτιµιών Οι συναλλαγές της Εταιρείας διεξάγονται κυρίως σε Ευρώ. Μέρος των αγορών εµπορευµάτων της Εταιρείας πραγµατοποιούνται σε ολάριο Αµερικής, η άµεση πληρωµή των οποίων µειώνει σηµαντικά τον συναλλαγµατικό κίνδυνο. 4. Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Οι εκτιµήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση µε βάση τα ιστορικά δεδοµένα και προσδοκίες για τα µελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύµφωνα µε τα ισχύοντα. Η εταιρεία προβαίνει σε εκτιµήσεις και παραδοχές σχετικά µε την εξέλιξη των µελλοντικών γεγονότων. εν υπάρχουν εκτιµήσεις και παραδοχές που ενέχουν σηµαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρµογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόµενους µήνες. 13

14 5. Ενσώµατα πάγια Η Εταιρεία Γήπεδα & Κτίρια & Μηχ/τα & Μεταφορικά Επιπλα Ακινητοπ Οικόπεδα Κτιριακές µηχαν/κες Μέσα & Γραφικός υπό εγκ/σεις εκ/σεις Εξοπλισµός Εκτέλεση Σύνολο Αξία κτήσεως ή αποτίµησης Κατά την 31/12/ Προσθήκες περιόδου 01/01-30/09/ Μειώσεις περιόδου 01/01-30/09/2008 Κατά την 30η Σεπτεµβρίου Συσσωρευµένες Αποσβέσεις Κατά την 31/12/ Προσθήκες περιόδου 01/01-30/09/ Μειώσεις περιόδου 01/01-30/09/2008 Κατά την 30η Σεπτεµβρίου Καθαρή αναποσβέστη αξία Κατά την 30η Σεπτεµβρίου Στη διάρκεια της τρέχουσας περιόδου η εταιρεία κατέβαλε το ποσό των χιλιάδων ευρώ για την αγορά ενσώµατων περιουσιακών στοιχείων που αφορούν κυρίως την επένδυση των νέων αποθηκών στην ΒΙΠΕ Θεσσαλονίκης και το νέο µηχάνηµα αµµοβολής που θα λειτουργήσει εντός του εποµένου εξαµήνου στις εγκαταστάσεις της Μάνδρας Αττικής. 6. Άυλα περιουσιακά στοιχεία Η Εταιρεία Λογισµικά Αξία κτήσεως ή αποτίµησης Κατά την 31/12/ Προσθήκες περιόδου 01/01-30/09/ Μειώσεις περιόδου 01/01-30/09/2008 Κατά την 30η Σεπτεµβρίου Συσσωρευµένες Αποσβέσεις Κατά την 31/12/ Προσθήκες περιόδου 01/01-30/09/ Μειώσεις περιόδου 01/01-30/09/2008 Κατά την 30η Σεπτεµβρίου Καθαρή αναποσβέστη αξία Κατά την 30η Σεπτεµβρίου

15 7. Αναβαλλόµενη φορολογία Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές έχουν ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/ /12/2007 Απαίτηση Υποχρέωση Απαίτηση Υποχρέωση Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Αυλά περιουσιακά στοιχειά Παροχές σε εργαζοµένους Από πρόβλεψη επισφαλών απαιτήσεων Λοιπές µεταβολές Σύνολο Ο συντελεστής φόρου εισοδήµατος στον οποίο υπόκειται η Εταιρεία στα έτη 2008 και 2007 είναι ίσος µε 25%. Ο συµψηφισµός των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαµβάνει χώρα όταν υπάρχει, από πλευράς εταιρίας, εφαρµόσιµο νοµικό δικαίωµα για κάτι τέτοιο και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. 8. Αποθέµατα Τα αποθέµατα του της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/ /12/2007 Εµπορεύµατα Προϊόντα έτοιµα & ηµιτελη Προκαταβολές για αγορές αποθεµάτων Σύνολο Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία των εµπορευµάτων της εταιρείας εξετάζεται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού και η αρνητική διαφορά αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα ως κόστος πωληθέντων. 15

16 9. Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Οι πελάτες και οι λοιπές εµπορικές απαιτήσεις της Εταιρίας, αναλύονται ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/ /12/2007 Απαιτήσεις κατά πελάτων (ανοικτά υπόλοιπα) Γραµµάτια Εισπρακτέα Επιταγές Εισπρακτέες (µεταχρονολ) Μείον: Προβλέψεις αποµείωσης ( ) ( ) Καθαρές Εµπορικές Απαιτήσεις Η κίνηση του λογαριασµού «προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις» έχει ως εξής: Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/ /12/2007 Υπόλοιπο έναρξης περιόδου ιαγραφή απαιτήσεων 0 0 Προβλέψεις νέων επισφαλειών Υπόλοιπο τέλους περιόδου Οι προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις καλύπτουν το σύνολο των εξατοµικευµένων απαιτήσεων που βρίσκονται σε καθυστέρηση µεγαλύτερη του ενός έτους, έναντι των συµβατικών ηµεροµηνιών λήξης και που σε κάθε περίπτωση δεν αναµένεται εύλογα η είσπραξη τους. Οι απαιτήσεις που βρίσκονται σε καθυστέρηση µικρότερη του έτους, έναντι των συµβατικών ηµεροµηνιών λήξης και για τις οποίες δεν έχει σχηµατισθεί πρόβλεψη σε βάρος των αποτελεσµάτων δεν είναι σηµαντικές. Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων συµπίπτουν περίπου µε τις λογιστικές αξίες. Οµοίως η µέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο, χωρίς να λαµβάνονται υπόψη εγγυήσεις και πιστωτικές ενισχύσεις, ταυτίζεται µε τις λογιστικές αξίες των απαιτήσεων. 10. Μετοχικό κεφάλαιο και κεφάλαιο υπέρ το άρτιο Αριθµός µετοχών Κοινές µετοχές Εκδοθέν κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Ιδιες µετοχές Σύνολο 1η Ιανουαρίου η Σεπτεµβρίου η εκεµβρίου η Σεπτεµβρίου Στις 19 εκεµβρίου 2006 η Γενική Συνέλευση των µετόχων της εταιρίας αποφάσισε την έγκριση αύξησης του µετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας (α) λόγω της απορρόφησης της εταιρίας «ΝΑΠΟΛΕΩΝ ΡΟΥΣΣΟΣ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», και (β) λόγω 16

17 κεφαλαιοποίησης µέρους του αποθεµατικού «Υπόλοιπο κερδών εις νέον», µε αύξηση της ονοµαστικής αξίας της µετοχής της Εταιρίας. Και ειδικότερα : (α) την αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της Εταιρίας συνολικού ποσού ΕΥΡΩ τετρακοσίων είκοσι τεσσάρων χιλιάδων τετρακοσίων ογδόντα έξι και ογδόντα λεπτών (ΕΥΡΩ ,80), η οποία προέκυψε: (α) εν µέρει από το εισφερόµενο µετοχικό κεφάλαιο εξ ΕΥΡΩ τριακοσίων εβδοµήντα τεσσάρων χιλιάδων διακοσίων είκοσι τεσσάρων και τεσσάρων λεπτών (ΕΥΡΩ ,04) λόγω της απορρόφησης της, 100% θυγατρικής εταιρίας, «ΝΑΠΟΛΕΩΝ ΡΟΥΣΣΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», σύµφωνα µε τις διατάξεις του άρθρου 2 παρ. 2 του Ν. 2166/1993 (αφού έγινε απόσβεση λόγω συγχύσεως της εξ ΕΥΡΩ ,96 αξίας της συµµετοχής της Εταιρίας), και (β) εν µέρει µε κεφαλαιοποίηση µέρους του αποθεµατικού «Υπόλοιπο κερδών εις νέον» ποσού ΕΥΡΩ πενήντα χιλιάδων διακοσίων εξήντα δύο και εβδοµήντα έξι λεπτών (ΕΥΡΩ ,76). Η ως άνω αύξηση πραγµατοποιήθηκε µε αύξηση της ονοµαστικής αξίας της µετοχής της Εταιρίας από ΕΥΡΩ 0,40 σε ΕΥΡΩ 0,42. Ακολούθως, το συνολικό µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας ανήλθε µετά την ως άνω αύξηση σε ΕΥΡΩ οκτώ εκατοµµύρια εννιακόσιες δεκατέσσερις χιλιάδες διακόσια είκοσι δύο και ογδόντα λεπτά (ΕΥΡΩ ,80) διαιρούµενο σε είκοσι ένα εκατοµµύρια διακόσιες είκοσι τέσσερις χιλιάδες τριακόσιες σαράντα ( ) µετοχές ονοµαστικής αξίας ΕΥΡΩ 0,42 έκαστη. Το υπέρ το άρτιο µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας προέκυψε από την έκδοση µετοχών έναντι µετρητών σε αξία µεγαλύτερη της ονοµαστικής τους αξίας. 11. Αποθεµατικά Τα αποθεµατικά της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ Τακτικό Αφορολόγητα αποθεµατικο αποθεµατικά Σύνολο Υπόλοιπο στις 1η Ιανουαρίου Μεταβολές κατά την διάρκεια της χρήσης Υπόλοιπο στις 31η εκεµβρίου Μεταβολές κατά την διάρκεια της περιόδου ( ) ( ) Υπόλοιπο στις 30η Σεπτεµβρίου ανεισµός Τα δάνεια της Εταιρείας είναι εκφρασµένα σε ευρώ. Τα ποσά, που είναι αποπληρωτέα εντός ενός έτους από την ηµεροµηνία του ισολογισµού, χαρακτηρίζονται ως βραχυπρόθεσµα ενώ τα ποσά, που είναι αποπληρωτέα σε µεταγενέστερο στάδιο, χαρακτηρίζονται ως µακροπρόθεσµα. Τα δάνεια της Εταιρείας κατά την αναλύονται ως εξής : 17

18 ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/ /12/2007 Κοινά οµολογιακά δάνεια Βραχυπρόθεσµο µέρος οµολογιακών δανείων Βραχυπρόθεσµα τραπεζικά δάνεια Σύνολο δανείων Ανάλυση Οµολογιακών δανείων Α)Στις Κοινό Οµολογιακό άνειο ποσού άνευ εµπράγµατης εξασφάλισης µε την Τράπεζα Πειραιώς διάρκειας 10 ετών. Β)Στις Κοινό Οµολογιακό άνειο ποσού άνευ εµπράγµατης εξασφάλισης µε την Τράπεζα Πειραιώς διάρκειας 10 ετών. Γ)Στις Κοινό Οµολογιακό άνειο ποσού άνευ εµπράγµατης εξασφάλισης µε την Εµπορική Τράπεζα διάρκειας 5 ετών. Το µέσο επιτόκιο δανεισµού της Εταιρείας την ήταν 5,75% Οι συµβατικές ηµεροµηνίες εξόφλησης των δανειακών υποχρεώσεων της και της της εταιρίας, έχουν ως εξής: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Περίοδοι εξόφλησης δανειακών υποχρεώσεων 30/09/ /12/2007 Εντός µηνός Εντός τριών (3) µηνών Εντός έτους Εντός πενταετίας Μετά την παρέλευση πενταετίας Σύνολα Μακροπρόθεσµες προβλέψεις Περιλαµβάνονται οι προβλέψεις των ανέλεγκτων φορολογικά χρήσεων της Εταιρείας. ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο προβλέψεων φόρων φορολογικών ελέγχων Καταλογισθέντες φόροι φορολογικού ελέγχου προηγούµενων χρήσεων Προβλέψεις φόρων φορολογικού ελέγχου περιόδου Υπόλοιπο προβλέψεων φόρων φορολογικών ελέγχων

19 14. Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/ /12/2007 Φόρος εισοδήµατος Υποχρέωσεις από φόρους τέλη Σύνολο Φόροι εισοδήµατος ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01-30/09/ /01-30/09/ /07-30/09/ /07-30/09/2007 Φόρος Χρήσης ιαφορές Φορολογικού Ελέγχου Αναβαλλόµενος φόρος ( ) (33.445) Σύνολο φορολογικής επιβάρυνσης Η Εταιρεία έχει ανέλεγκτη φορολογικά την χρήση Η πρώην θυγατρική Ν.ΡΟΥΣΣΟΣ ΑΕ, η οποία απορροφήθηκε στις βάσει Ισολογισµού Μετασχηµατισµού της 31/7/2006, σύµφωνα µε τις διατάξεις του Ν.2166/1993 έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές για το σύνολο των χρήσεων της. Στις 24/7/2008 βάσει της πράξης συµβιβασµού 2097/08, ολοκληρώθηκε ο φορολογικός έλεγχος των χρήσεων καθώς και ο έλεγχος των αφορολογήτων αποθεµατικών αξίας Ευρώ του Ν.3220/04 που η εταιρεία είχε σχηµατίσει στην χρήση Η συνολική επιβάρυνση σε φόρους ανήλθε σε Ευρώ Για τις παραπάνω φορολογικές επιβαρύνσεις η εταιρεία είχε ήδη επιβαρύνει τα αποτελέσµατα των προηγούµενων χρήσεων κατά Ευρώ Η επιπλέον επιβάρυνση φόρων που προέκυψε Ευρώ βάρυνε τα κέρδη µετά από φόρους της περιόδου Κέρδη κατά µετοχή Τα βασικά κέρδη κατά µετοχή υπολογίζονται µε διαίρεση του κέρδους µε τον σταθµισµένο µέσο αριθµό των κοινών µετοχών στην διάρκεια της περιόδου. ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01-30/09/ /01-30/09/ /07-30/09/ /07-30/09/2007 Κέρδη που αναλογούν στους µετόχους της Εταιρείας Σταθµισµένος µέσος αριθµός µετοχών Βασικά κέρδη ανά µετοχή (σε ) 0,2367 0,0680 0,0470 (0,0389) 19

20 17. Πληροφόρηση κατά τοµέα. Οι δραστηριότητες της εταιρείας διενεργούνται σχεδόν αποκλειστικά στην Ελλάδα (97 %) και είναι οµογενοποιηµένες διότι αφορούν αποκλειστικά προϊόντα σιδήρου και χάλυβα και ως εκ τούτου θεωρούνται ως ένας τοµέας. Το σύνολο σχεδόν (99,9%) του κύκλου εργασιών αφορά χονδρικές πωλήσεις. Επίσης δεν υπάρχει εποχικότητα στα είδη που εµπορεύεται η εταιρεία. 18. Μερίσµατα Η Εταιρεία κατέβαλε για µερίσµατα, κατά την διάρκεια της τρέχουσας περιόδου , το ποσό των Ευρώ ,44 τα οποία αφορούν µερίσµατα από τα κέρδη της χρήσης Ενδεχόµενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Η Εταιρεία έχει ενδεχόµενες υποχρεώσεις σε σχέση µε τράπεζες, λοιπές εγγυήσεις και άλλα θέµατα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας. εν αναµένεται να προκύψουν ουσιώδεις επιβαρύνσεις από τις ενδεχόµενες υποχρεώσεις. εν αναµένονται πρόσθετες πληρωµές, µετά την ηµεροµηνία σύνταξης αυτών των οικονοµικών καταστάσεων. 20. Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας περιόδου ( ) ήταν για την Εταιρεία 114 άτοµα. Στο τέλος της αντίστοιχης προηγούµενης περιόδου ( ) ήταν Συνδεδεµένα Μέρη Οι παρακάτω συναλλαγές αφορούν συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη, όπως αυτά ορίζονται από το ΛΠ 24, σωρευτικά από την έναρξη της διαχειριστικής περιόδου καθώς και τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων στη λήξη της τρέχουσας περιόδου που έχουν προκύψει από τις συγκεκριµένες συναλλαγές των συνδεδεµένων µερών. 20

21 ( Ποσά σε Ευρώ ) ΕΤΑΙΡΕΙΑ 30/09/ /09/2007 Εσοδα 0 0 Εξοδα 0 0 Απαιτήσεις 0 0 Υποχρεώσεις 0 0 Συναλλαγές και αµοιβές διευθυντικών στελεχών και µελών της διοίκησης Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης 0 0 Υποχρεώσεις σε διευθυντικά στελέχη και µέλη της διοίκησης Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού εν έχει συµβεί κάποιο άλλο γεγονός το οποίο µπορεί να επηρεάσει την οικονοµική διάρθρωση ή την επιχειρηµατική πορεία της Εταιρείας από τις 30/09/2008 µέχρι και την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων της παρούσης περιόδου. Μάνδρα Αττικής, 21 Νοεµβρίου 2008 Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ Η ΙΕΥΘΥΝΟΥΣΑ Ο ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΚΟΡ ΕΛΛΟΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ ΚΟΡ ΕΛΛΟΥ ΕΛΕΝΗ ΡΙΖΑΚΗΣ ΑΘΑΝ Α Τ ΑΒ Α Τ ΑΕ Α Τ ΑΒ

22 22