Το πρόβλημα του ανατοκισμού στις τραπεζικές πιστωτικές συμβάσεις ΠΤΥΧΙΑΚΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΚΟΥΡΗ ΠΑΝΑΓΙΩΤΑ ΛΗΞΟΥΡΙ 2013

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Μέγεθος: px
Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "Το πρόβλημα του ανατοκισμού στις τραπεζικές πιστωτικές συμβάσεις ΠΤΥΧΙΑΚΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΚΟΥΡΗ ΠΑΝΑΓΙΩΤΑ ΛΗΞΟΥΡΙ 2013"

Transcript

1 ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΚΟ ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ ΤΜΗΜΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Το πρόβλημα του ανατοκισμού στις τραπεζικές πιστωτικές συμβάσεις ΠΤΥΧΙΑΚΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΚΟΥΡΗ ΠΑΝΑΓΙΩΤΑ ΛΗΞΟΥΡΙ 2013 Η παρούσα εργασία εκπονήθηκε στο πλαίσιο των σπουδών για την απόκτηση πτυχίου που απονέμει το Τμήμα Διοίκησης Επιχειρήσεων του ΑΤΕΙ Ιονίων Νήσων. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 1

2 Επιβλέπων καθηγητής : Αντώνιος Μπαχούρος Εξεταστική επιτροπή ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ ΒΑΘΜΙΔΑ ΥΠΟΓΡΑΦΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 2

3 Περιεχόμενα ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1: ΤΟΚΟΣ ΚΑΙ ΕΠΙΤΟΚΙΟ 1.1 ΕΝΝΟΙΑ ΤΟΚΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΝΟΜΙΜΟΙ ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΙ ΤΟΚΟΥ ΚΑΙ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΚΑΘΟΡΙΣΜΟΣ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 2 3ν.δ 588/ ΚΑΘΟΡΙΣΜΟΣ ΜΕ ΒΑΣΗ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 15 5 ν.δ 876/ ΣΥΝΔΥΑΣΜΟΣ ΡΥΘΜΙΣΕΩΝ ΚΑΙ ΠΟΙΑ ΤΑ ΑΝΩΤΑΤΑ ΟΡΙΑ ΤΩΝ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ ΤΟΚΟΣ ΚΑΙ ΤΟΚΟΧΡΕΩΛΥΣΙΟ ΝΕΟΠΑΓΕΙΣ ΣΤΗΝ ΕΝ ΓΕΝΕΙ ΤΟΚΟΛΗΨΙΑ ΑΙΤΙΑ ΑΡΧΙΚΗ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΕΛΙΚΗ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΘΕΜΑΤΑ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΟΚΑΡΙΘΜΟΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΦΥΣΕΩΣ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΣΥΝΕΠΕΙΕΣ ΠΑΡΑΒΑΣΕΩΝ ΡΗΤΡΑ ΚΑΙ ΕΝΝΟΙΑ ΤΟΚΑΡΙΘΜΟΥ ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ- ΚΥΜΑΙΝΟΜΕΝΑ ΕΠΙΤΟΚΙΑ ΔΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΣΥΝΕΠΕΙΕΣ ΤΗΣ ΑΠΕΛΕΥΘΕΡΩΣΗ ΤΩΝ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΕΠΙΤΟΚΙΩΝ..41 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 : ΤΡΑΠΕΖΙΚΟΣ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΣ 2.1. ΕΝΝΟΙΑ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΕΣ ΡΥΘΜΙΣΕΙΣ Η ΝΟΜΟΛΟΓΙΑ ΤΟΥ ΑΡΕΙΟΥ ΠΑΓΟΥ Η ΑΣΚΗΘΕΙΣΑ ΚΡΙΤΙΚΗ ΕΡΜΗΝΕΙΑ ΑΠΟΦΑΣΕΩΣ ΣΕ ΕΦΑΡΜΟΣΤΙΚΟ ΕΠΙΠΕΔΟ ΘΕΜΑΤΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΧΡΟΝΟΥ ΤΟΥ ΤΟΚΟΥ ΤΩΝ ΤΟΚΩΝ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ ΧΡΟΝΙΚΑ ΔΙΑΣΤΗΜΑΤΑ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ...50 ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 3

4 Ο ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΕΙΣ ΤΡΕΧΟΝΤΟΣ ΚΑΙ ΑΛΛΗΛΟΧΡΕΟΥ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΤΟ ΕΠΙΤΟΚΙΟ ΤΟΥ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ ΔΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ ΣΤΡΟΦΗ ΝΟΜΟΛΟΓΙΑΣ ΚΑΙ ΠΟΙΕΣ ΟΙ ΣΥΝΕΠΕΙΕΣ ΤΗΣ Η ΝΕΑ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΟΥ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ ΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑΤΟΚΙΣΜΟΥ.58 ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ...65 ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 4

5 ΕΙΣΑΓΩΓΗ: Στην Ελλάδα οι τράπεζες, προκειμένου να ικανοποιήσουν τα οικονομικά οφέλη τους, αυξάνοντας τα έσοδά τους καθώς και την πελατεία τους, παρατηρήθηκε ότι η προσφορά δανείων ήταν αυξημένη τα τελευταία χρόνια, δίνοντας στους απλούς πολίτες ποσά δανείων ανεξέλεγκτα και υπέρογκα είτε για στέγαση, επιχειρηματικά δάνεια, ακόμα και δάνεια για διασκέδαση, ποσά τα οποία όπως ήταν αναμενόμενο ήταν αδύνατο να ξεπληρωθούν, έχοντας ως αποτέλεσμα από μια πλευρά αυτό το πρόβλημα, της οικονομικής κρίσης που αντιμετωπίζουμε στη χώρα μας. Στα πλαίσια λοιπόν της παρακάτω εργασίας αναλύεται το πρόβλημα του ανατοκισμού στις τραπεζικές πιστωτικές συμβάσεις, ένα θέμα που απασχολεί τόσο τους δανειολήπτες όσο και τους δανειστές (τράπεζες). Η εργασία είναι δομημένη ως ακολούθως: αρχικά γίνεται μια αναφορά στις λέξεις τόκος και επιτόκιο που είναι άμεσα εμπλεκόμενα με το θέμα της εργασίας μας, καθώς και σε μερικά από τα επιμέρους ζητήματά τους. Στην συνέχεια στο δεύτερο κεφάλαιο αναλύεται ο ανατοκισμός,το κυρίως θέμα μας, οι νομοθετικές ρυθμίσεις, τις αλλαγές που έχουν γίνει σε αυτό το ζήτημα από νομική πλευρά, καθώς και τις αποφάσεις αρχικές και τελικές που πήρε Άρειος Πάγος. Ο αντικειμενικός σκοπός αυτής της εργασίας είναι να εισαγάγει και να αναλύσει κάποιες από τις βασικές έννοιες του αντικειμένου που εξετάζεται, παραθέτοντας και κάποια παραδείγματα, τα οποία θα καταστήσουν δυνατό την κατανόηση του, τόσο νομικά όσο και μαθηματικά. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 5

6 ΚΕΦΑΛΑΙΟ Έννοια τόκου και επιτοκίου Η παραχώρηση εισπρακτέων κεφαλαίων σε τράπεζα με εξουσία χρήσεως τους (δάνεια, καταθέσεις) και η χορήγηση, αντιστρόφως, από την τράπεζα πιστώσεων σε πελάτες της συνοδεύονται κατά κανόνα από συμφωνίες τοκοδοσίας, το βάρος της οποίας επωμίζεται ο εκάστοτε λήπτης του κεφαλαίου, ο οφειλέτης. Η έναντi τόκων παραχώρηση κεφαλαίου καθιστά τη σχετική σύμβαση αμφοτεροβαρή. Τόκος (τραπεζικός) είναι λοιπόν το χρηματικό ποσό το οποίο συμφωνείται ως αποδοτέο στο δανειστή από τον οφειλέτη, επιπλέον του εισπρακτέου κεφαλαίου, ως καρπό αυτού ή αντάλλαγμα για την χρήση του. Το ύψος του οφειλομένου εκάστοτε τόκου προσδιορίζεται συνήθως με βάση ένα ποσοστό ή μέτρο θα μπορούσαμε να πούμε όπου καλείται επιτόκιο. Το επιτόκιο αναγόμενο στο κεφάλαιο σε ετήσια βάση προσδιορίζει αναλογικά τον οφειλόμενο τόκο για το συγκεκριμένο πραγματικό χρονικό διάστημα χρήσης του κεφαλαίου (βλ Σταθόπουλος σελ.647). Για τον υπολογισμό δηλαδή του τόκου λαμβάνονται υπόψη α) οι πραγματικές ημέρες και β) το έτος των 360 ημερών προσαρμοσμένο κατά το λόγο 365 προς 360, όπως προκύπτει και από τη ρύθμιση του άρθρου 3 του νόμου 2842/2000 ως προς τα διατραπεζικά επιτόκια. Όπως ήδη αναφέρθηκε η ρύθμιση αυτή, δεν υπάρχει λόγος να μην αποτελέσει την κατευθυντήρια, εξισορροπητική αρχή με βάση την οποία μπορεί κανείς να δεχτεί την καταχρηστικότητα ή ανηθικότητα μιας διαφορετικής συμφωνίας πραγματικού χρόνου 360 μόνο ημερών αντί των 365 ημερών σε βάρος πελάτη της τράπεζας.άλλωστε το έτος των 365 ημερών ισχύει πλέον κατ αναγκαστικό δίκαιο στην καταναλωτική πίστη, με επιβολή της διάταξης της οδηγίας 98/7 ΕΚ, η οποία ενσωματώθηκε στο εθνικό μας δίκαιο με την ΚΥΑ / Οι τόκοι λοιπόν πουν οφείλονται γενικά από τις τραπεζικές πιστωτικές συμβάσεις είναι κατά τα προαναφερθέντα κυρίως δικαιοπρακτικοί και τις περιστάσεις, υπερημερίας ή άλλοι νόμιμοι τόκοι οι οποίοι θεμελιώνονται ευθέως στο νόμο. Αντίστοιχα γίνεται λόγος για δικαιοπρακτικούς τόκους ή τόκους υπερημερίας ή νόμιμους τόκους και για επιτόκια δικαιοπρακτικά (συμβατικά) ή υπερημερίας ή νόμιμα. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 6

7 Ανάλογα δε προς τη συμβατική σχέση από την οποία απορρέουν, διακρίνονται επίσης σε τόκους και επιτόκια καταθέσεων ή χορηγήσεων(πιστώσεων)ο καθορισμός βεβαίως, των τραπεζικών επιτοκίων με βάση τα οποία υπολογίζονται οι τόκοι που πληρώνουν ή εισπράττουν οι τράπεζες, είναι θέμα αναφερόμενο καταρχήν της συμβατικής ελευθερίας. Ο κίνδυνος ωστόσο εκμετάλλευσης του ασθενέστερου μέρους και οι οικονομικές πολιτικές των κυβερνήσεων που επηρεάζονται από την δράση των τραπεζών με άλλα λόγια, το δημόσιο συμφέρον, υπαγορεύουν συχνά την διοικητική παρέμβαση στη διαμόρφωση των τραπεζικών επιτοκίων. Ο διοικητικός, πράγματι καθορισμός των επιτοκίων αποτελεί εργαλείο με το οποίο κατευθύνονται οι χρηματοπιστωτικές λειτουργίες στους στόχους της εκάστοτε οικονομικής πολιτικής μιας κυβερνήσεως. Ο ελεύθερος, αντίθετα, καθορισμός τους από τα μέρη υπόκειται στους νόμους της προσφοράς και της ζήτησης τους χρήματος και επηρεάζεται από πολλούς άλλους, οικονομικούς, αλλά και πολιτικούς και κοινωνικούς παράγοντες και καταστάσεις. Είναι πάντως σύνηθες και μάλλον αναπόφευκτη η αναγωγή σε ένα ανώτατο όριο τόκου, σε ένα, δηλαδή ανώτατο ποσοστό επιτοκίου, δικαιοπρακτικού ή νόμιμου, το οποίο είτε προσδιορίζεται «ως ο νόμος ορίζει» ( ΑΚ 293) είτε προκύπτει από τα χρηστά ήθη ( ΑΚ 178, 179 ). Στην πρώτη περίπτωση η υπέρβαση του θεμιτού ορίου, με συμφωνία των μερών, δημιουργεί ακυρότητα ως προς το υπερβάλλον. Στην δεύτερη περίπτωση, η υπέρβαση του ορίου, με συνυπολογισμό και των λοιπών όρων της δικαιοπραξίας συνεπάγεται την ακυρότητα ολόκληρης της δικαιοπραξίας ή της συμφωνίας περί των τόκων ή μερικώς μόνο της συμφωνίας ως προς το υπερβάλλον, ως αντικείμενης στα χρηστά ήθη. Στο ελληνικό δίκαιο προβλέπεται γενικά η δυνατότητα καθορισμού ανώτατων ορίων δικαιοπρακτικών επιτοκίων και ποσοστών επιτοκίων υπερημερίας και νόμιμων με πράξεις υπουργικού συμβουλίου μετά από πρόταση της Νομισματικής Επιτροπής. Προβλέπεται όμως ειδικότερα και η δυνατότητα του απευθείας καθορισμού των τραπεζικών αποκλειστικά επιτοκίων, με πράξεις της ως άνω Νομισματικής Επιτροπής. Εξάλλου από την μέχρι σήμερα πάγια ακολουθούμεθα πρακτική στο θέμα του προσδιορισμού των τόκων υπερημερίας προκύπτει ότι έχει διαμορφωθεί εθιμικός κανόνας δικαίου με περιεχόμενο τον καθορισμό του αντίστοιχου επιτοκίου σε ποσοστό υψηλότερο εκείνου των δικαιοπρακτικών τόκων. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 7

8 1.1. Νόμιμοι περιορισμοί τόκων και επιτοκίων Καθορισμός τραπεζικών επιτοκίων με βάση το άρθρο 2 3 ν.δ 588/ 48 Τα τραπεζικά επιτόκια, τα επιτόκια, δηλαδή, που αφορούν τόκους, οφειλόμενους, γενικά, από τραπεζικές συμβάσεις, καθορίζονται σύμφωνα με τη διάταξη της παραγράφου 3 του άρθρου 2 του ν.δ. 588/48 «περί ελέγχου της πίστεως», από τη Νομισματική Επιτροπή με την έκδοση κανονιστικών διοικητικών πράξεων, που εκδίδονται, βέβαια, κατ' εξουσιοδότηση του νόμου αυτού. Η παραπάνω διάταξη, όπως διαμορφώθηκε τελευταία από το άρθρο 2 του νόμου 1046/1980, αναφέρεται, γενικά, σε επιτόκια και λοιπές επιβαρύνσεις επί πιστώσεων, δανείων, ομολογιακών δανείων ή τραπεζικών ομολόγων, καταθέσεων και επί πάσης φύσεως παρεχόμενης από τράπεζες υπηρεσίας, τα οποία μπορεί να καθορίζει και να μεταβάλει εκάστοτε η Νομισματική Επιτροπή, ακόμα και όταν αφορούν υφιστάμενες ήδη συμβάσεις( βλ. ΑΠ 1323/2005, ΧρΙΔ 2006, σελ 217). Με βάση τη διάταξη αυτή εκδόθηκαν μέχρι σήμερα πάμπολλες αποφάσεις, αναφορικά, ιδίως, με τις βασικές τραπεζικές δραστηριότητες, των καταθέσεων και της παροχής πιστώσεων, οι οποίες όριζαν τα επιτόκια, άλλοτε με τρόπο συγκεκριμένο, άλλοτε κατ' ανώτατο και άλλοτε κατ' ελάχιστο όριο. Σταδιακά δε, και μέσα στα πλαίσια της γενικότερης προσπάθειας απελευθέρωσης των όρων λειτουργίας του τραπεζικού συστήματος, απελευθερώθηκαν και τα τραπεζικά επιτόκια, με την έννοια ότι είναι, πλέον, σε μεγάλο βαθμό, ελεύθερα διαπραγματεύσιμα μεταξύ των τραπεζών και των πελατών τους, είτε με βάση ρητές διατάξεις αποφάσεων της Τράπεζας της Ελλάδος, είτε εξαιτίας έλλειψης οποιωνδήποτε διατάξεων(για τα επιτόκια υπερημερίας, βλ. Εφ.Αθ. 9528/95, 1996, σελ.287). Η ελευθερία αυτή οδήγησε γρήγορα σε καταχρήσεις. Το γεγονός αυτό προκάλεσε και πάλι την επέμβαση της Τράπεζας της Ελλάδος, η οποία, με την ΠΔ/ΤΕ 2393/ , εισήγαγε τον περιορισμό ότι το επιτόκιο υπερημερίας δανειακών ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 8

9 συμβάσεων δεν επιτρέπεται, από και εφεξής, να υπερβαίνει το προβλεπόμενο στην οικεία σύμβαση επιτόκιο ενήμερης -δηλαδή, μη ληξιπρόθεσμης- οφειλής περισσότερο από 25% ετησίως Καθορισμός τραπεζικών και εξωτραπεζικών επιτοκίων με βάση το άρθρο 15 5 ν.δ 876/ 79 Με το νόμο 876/1979 (άρθρο 15 5) ορίσθηκε ότι το ποσοστό (επιτόκιο) του νόμιμου και από υπερημερία τόκου και το ανώτατο όριο του δικαιοπρακτικού τόκου ορίζονται κάθε φοράμε πράξη του Υπουργικού Συμβουλίου (Π.Υ.Σ), μετά από πρόταση της Νομισματικής Επιτροπής. Κατ' εφαρμογή αυτής της ρυθμίσεως, εκδόθηκε, αρχικά, η Π.Υ.Σ. 127/1.9.79, που όρισε από το μεν ανώτατο όριο του δικαιοπρακτικού τόκου σε ποσοστό 19% ετησίως το δε ποσοστό του νόμιμου και υπερημερίας τόκου σε 21% ετησίως. Ακολούθησαν οι Π.Υ.Σ. 145/ και 193/ , που καθόρισαν τα παραπάνω ποσοστά σε 23% και 25% αντίστοιχα από Στη συνέχεια, με την Π.Υ.Σ. 120/ «καθορισμός του ύψους των εξωτραπεζικών επιτοκίων» ορίστηκε, παγίως, ότι το ανώτατο ποσοστό του δικαιοπρακτικού μεν τόκου καθορίζεται κατά 2% το έτος ψηλότερα από το επιτόκιο, που κάθε φορά εφαρμόζει η Τράπεζα της Ελλάδος στο ανώτατο κλιμάκιο των χρεωστικών υπολοίπων των τρεχούμενων λογαριασμών, που τηρούν οι τράπεζες σ' αυτήν, το ποσοστό δε του νόμιμου και από υπερημερία τόκου κατά 2% ψηλότερα από το καθορισμένο, όπως παραπάνω, ανώτατο όριο του δικαιοπρακτικού τόκου. Με τον τρόπο αυτό, εμμέσως μεν, σε άμεση, όμως, σχέση με τις διαμορφούμενες και ταχέως εναλλασσόμενες νομισματοπιστωτικές συνθήκες, που η Τράπεζα της Ελλάδος είναι επιφορτισμένη να ελέγχει, καθορίζονται, αυτόματα πλέον, τα ανώτατα όρια των «εξωτραπεζικών», μονάχα, επιτοκίων, χωρίς ανάγκη επανειλημμένων επεμβάσεων του Υπουργικού Συμβουλίου. Κατ' εφαρμογή της εν λόγω ρύθμισης, από μέχρι ίσχυσε ανώτατο όριο δικαιοπρακτικών τόκων 32% και ποσοστό νόμιμων και υπερημερίας τόκων 34%, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 1761/1990. Από μέχρι ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 9

10 ίσχυσαν ποσοστά 42% και 44%, αντίστοιχα, προς τα παραπάνω, με βάση την ΠΔ/ΤΕ Από μέχρι ίσχυσαν ποσοστά 37% και 39%, αντίστοιχα, σύμφωνα με την ΠΔ/ΤΕ 2137/1992. Από μέχρι , τα ποσοστά αυτά ήταν 31 % και 330/0, αντίστοιχα, σύμφωνα με την ΠΔ/ ΤΕ 2214/1993. Από μέχρι τα αντίστοιχα ποσοστά ήταν 34% και 36%, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2253/1993. Από μέχρι ίσχυσαν ποσοστά 32% για το ανώτατο όριο των δικαιοπρακτικών τόκων, και 34% για τους νόμιμους και από υπερημερία τόκους, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2255/1993. Από μέχρι ίσχυσαν ποσοστά 35% και 37%, αντίστοιχα, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2304/ Από μέχρι ποσοστά 32% και 34%, αντίστοιχα, με βάση την ΠΔ/ΤΕ , και από μέχρι , ποσοστά 30% και 32%, αντίστοιχα, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2356/95. Στη συνέχεια, με την Π.Υ.Σ. 136/ (ΦΕΚ Α' 76/ ), τροποποιήθηκε η προηγούμενη Π.Υ.Σ και ορίσθηκε ότι από της δημοσιεύσεως της πράξεως στην εφημερίδα της Κυβερνήσεως το ποσοστό του εκ-δικαιοπραξία εξωτραπεζικού, πάντα τόκου, ως ανώτατο όριο, θα είναι ίσο με το επιτόκιο που κάθε φορά εφαρμόζει η Τράπεζα της Ελλάδος στο ανώτατο κλιμάκιο των χρεωστικών υπολοίπων των τρεχούμενων λογαριασμών, που τηρούν οι τράπεζες στην Τράπεζα της Ελλάδος, το δε ποσοστό του νόμιμου και από υπερημερία τόκου θα είναι κατά δύο εκατοστιαίες μονάδες ετησίως υψηλότερο του ως άνω καθοριζόμενου ανωτάτου ορίου δικαιοπρακτικού τόκου. Έτσι, από , και με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2356/95, ίσχυσαν ποσοστά 28% για το ανώτατο όριο των δικαιοπρακτικών τόκων, και 30% για τους νόμιμους και από υπερημερία τόκους, ενώ από τα αντίστοιχα ποσοστά διαμορφώθηκαν σε 27% και 29% με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2365/ ,και από σε 26% και 28% με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2386/ Και πάλι, όμως, με νεότερη Π.Υ.Σ. (261/ ΦΕΚ Α' ), ορίσθηκε ότι, από της δημοσιεύσεώς της στο ΦΕΚ, το ανώτατο όριο του μεν εκ δικαιοπραξίας τόκου θα είναι 2% ετησίως υψηλότερο από το επιτόκιο, που εκάστοτε εφαρμόζει η Τράπεζα της Ελλάδος στις χρηματοδοτήσεις των πιστωτικών ιδρυμάτων έναντι ενεχύρου τίτλων του Ελληνικού Δημοσίου, του δε νομίμου και εξ υπερημερίας τόκου 2% ετησίως υψηλότερο από το ως άνω καθοριζόμενο ανώτατο όριο του ποσοστού του εκ δικαιοπραξίας τόκου. Έτσι, από , και με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2386/ , ίσχυσαν ποσοστά 23% ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 10

11 για τους δικαιοπρακτικούς, και 25% για τους νόμιμους και από υπερημερία τόκους. Από , ποσοστά 22% και 24%, αντίστοιχα, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2406/ Από , ποσοστά 21 % και 23%, αντίστοιχα, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2411/ Από , ποσοστά 25% και 27%, με βάση την ΠΔ/ΤΕ 2428/8.1.98, και από , ποσοστά 21 % και 23 %, αντίστοιχα, σύμφωνα με την Πράξη Συμβουλίου Νομισματικής Πολιτικής της Τράπεζας της Ελλάδος (ΠΣΝΠ/ΤΕ) (άρθρο 12 ν. 2548/97) αρ. 1/ Με την Π.Υ.Σ. 39/ (ΦΕΚ Α 184/5.8.98), τροποποιήθηκε η προηγούμενη Π.Υ.Σ. 261/ και ορίσθηκε ότι ως προς τα εξωτραπεζικά επιτόκια, το μεν ποσοστό του εκ δικαιοπραξίας τόκου προσδιορίζεται, κατ' ανώτατο όριο, σε μία εκατοστιαία μονάδα ετησίως χαμηλότερο από το επιτόκιο, που εκάστοτε εφαρμόζεται στα χρεωστικά υπόλοιπα των τρεχούμενων λογαριασμών, τους οποίους τηρούν τα πιστωτικά ιδρύματα στην Τράπεζα της Ελλάδος, το δε ποσοστό του νομίμου και εξ υπερημερίας τόκου, σε μια εκατοστιαία μονάδα ετησίως υψηλότερο από το επιτόκιο των ως άνω λογαριασμών. Έτσι, με βάση την εφαρμοζόμενη ήδη ΠΣΝΠ/ΤΕ 1/ , από ίσχυσαν επιτόκια 21 % και 23% και από , επιτόκια 19% και 21 % (ΠΣΝΠ/ΤΕ 12/ ). Και πάλι, με την Π.Υ.Σ. 1/ (ΦΕΚ 7/ ), το ποσοστό του μεν εκ δικαιοπραξίας τόκου ορίσθηκε, κατ' ανώτατο όριο, σε 5% ετησίως υψηλότερο από το επιτόκιο, που εφαρμόζει εκάστοτε η Τράπεζα της Ελλάδος στις χρηματοδοτήσει; των πιστωτικών ιδρυμάτων έναντι τίτλων του Ελληνικού Δημοσίου, του δε νόμιμου και εξ υπερημερίας τόκου, σε 2% υψηλότερο του εκ δικαιοπραξίας. Από ισχύουν επιτόκια 16% και 18%, αντίστοιχα (ΠΣΝΠ/ΤΕ29/ ). Από , 15,25% και 17,250/0 (ΠΣΝΠ/ΤΕ31/ ). Από , 14,5% και 16,5% (ΠΣΝΠ/ΤΕ35/ ). Από , 14% και 16% (ΠΣΝΠ/ΤΕ36/ ). Από , 13,25% και 15,25% (lllnll/te39/ ). Από , 12,75% και 14,75% (ΠΣΝΠ/ΤΕ 40/ ). Από 13.]2.2000, 11,500/0 και 13,50% (ΠΣΝΠ/ΤΕ 44/ ). Από ,10,75% και 12,750/0 (ΠΣΝΠ/ΤΕ 47/ )646, Με τη νομοθεσία, όμως, που εισήγαγε στη χώρα μας το ευρώ ως εθνικό νόμισμα, ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 11

12 η πιστωτική πολιτική εξακολουθεί μεν να ασκείται από την Τράπεζα της Ελλάδος, μπορούν, όμως, να περιορισθούν ορισμένες πτυχές της, όπως όσον αφορά τις υποχρεωτικές καταθέσεις, την ανά-προεξόφληση συναλλαγματικών και γραμματίων, που ήδη καταργήθηκε (ΠΣΝΠ/ΤΕ 2/9.4.98) και τα δάνεια με ενέχυρο τίτλους του δημοσίου(βλ. Απ. Γεωργιάδη Θ. Λιακόπουλο). Σύμφωνα δε με τη διάταξη της παραγράφου 2 του άρθρου 3 του ν. 2842/2000, τα θεσπιζόμενα από την Τράπεζα της Ελλάδος επιτόκια αντικαθίστανται από τα αντίστοιχα επιτόκια της ΕΚΤ. Έτσι, τα «εξωτραπεζικά» επιτόκια, αφού προσδιορίζονταν με αναφορά σε επιτόκια, που καθόριζε για τις συναλλαγές της η Τράπεζα της Ελλάδος, προσδιορίζονται, πλέον, σήμερα -μετά τη θέση σε ισχύ του ν , ήτοι από με αναφορά στα αντίστοιχα επιτόκια, που καθορίζει εφεξής η ΕΚΤ. Ωστόσο, οι αρμόδιες αρχές του Υπουργικό Συμβούλιο, με Πράξεις του- διατηρούν τη δυνατότητα να ορίσουν άλλη βάση προσδιορισμού των εξωτραπεζικών επιτοκίων. Όσον αφορά, ειδικότερα, το επιτόκιο υπερημερίας επί (εξωτραπεζικών) εμπορικών συναλλαγών-συναλλαγών, εν προκειμένω, μεταξύ ασκούντων γενικότερα ανεξάρτητη οικονομική δραστηριότητα ή επάγγελμα και όχι αποκλειστικά μεταξύ εμπόρων, με βάση το άρθρο 4 του π.δ. 166/2003, προσδιορίζεται τούτο από το επιτόκιο, που έχει επιβάλλει η ΕΚΤ στην πιο πρόσφατη κύρια πράξη αναχρηματοδότησης, η οποία πραγματοποιείται πριν από την πρώτη ημερολογιακή ημέρα του οικείου εξαμήνου(επιτόκιο αναφοράς),προσαυξημένο κατά 7%(περιθώριο), εφόσον δεν ορίζεται διαφορετικά στη σύμβαση. Είναι, μάλλον, προφανές πως το ύψος του εν λόγω επιτοκίου υπερημερίας ταυτίζεται τελικά με το ως άνω γενικότερο εξωτραπεζικό επιτόκιο υπερημερίας της Π.Υ.Σ. 1/ (βλ Μ Σταθόπουλο, σελ 661). Επί του θέματος, προσήκει, πάντως, η παρατήρηση, ότι η πρακτική των δυσχερώς εποπτεύσιμων συνεχών αλλαγών στα ανώτατα όρια των εξωτραπεζικών επιτοκίων, που καθιερώθηκε από το 1979, αλλά και η διάκριση μεταξύ εξωτραπεζικών και τραπεζικών επιτοκίων, που προέκυψε από τη διοικητική παρέμβαση του 1990, ούτε το στόχο του περιορισμού της τοκογλυφίας, ούτε τις ίδιες τις συναλλαγές εξυπηρετεί. Η προβλεπόμενη περίπλοκη τεχνική προσδιορισμού των εξωτραπεζικών επιτοκίων και η διάκριση των τελευταίων από τα τραπεζικά επιτόκια, δημιουργώντας ποικίλα προβλήματα, νομικά και πρακτικά, πρέπει, ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 12

13 επιτέλους, να τύχουν της προσοχής του νομοθέτη. Τα ανώτατα όρια των επιτοκίων, επειδή, ακριβώς, είναι ανώτατα, δεν έχουν χρεία ούτε συνεχών αλλαγών, ούτε αντισυνταγματικών, λόγω άνισης μεταχείρισης, διακρίσεων Συνδυασμός ρυθμίσεων και ποια τα ανώτατα όρια τραπεζικών επιτοκίων Η συνδυαστική εφαρμογή των παραπάνω ρυθμίσεων δεν αποκλείεται. Οι σχετικές, πράγματι, διατάξεις δεν επικαλύπτονται και δεν αντιφάσκουν μεταξύ τους, ούτε γραμματικά, ούτε, ιδίως, στην αρχική φάση εφαρμογής τους. Το ν.δ. 588/48 παρέχει, απλώς, τη «δυνατότητα» στην Τράπεζα της Ελλάδος να ρυθμίζει, με αποφάσεις της, το ύψος του τόκου στις τραπεζικές συμβάσεις, διαφορετικά από τη γενικότερη διάταξη του ν. 876/79. Αν δεν υπάρχουν τέτοιες αποφάσεις, που να καθορίζουν διαφορετικά ποσοστά νόμιμου και από υπερημερία τόκου και ανώτατα όρια δικαιοπρακτικού τόκου, θα μπορούσαν να ισχύσουν στις τραπεζικές συμβάσεις τα ανώτατα ποσοστά, που καθορίζονται με βάση τις Πράξεις του Υπουργικού Συμβουλίου. Οι Πράξεις, όμως, που εκδόθηκαν μετά την Π.Υ.Σ 120/ , περιορίζουν ρητά το πεδίο εφαρμογής των ρυθμίσεών τους στις «εξωτραπεζικές» μονάχα συναλλαγές(βλ. Μ.Σταθόπουλο, σελ.40) αναφερόμενες σε«εξωτραπεζικά» αποκλειστικά, επιτόκια. Η προχειρότητα της εν λόγω διάκρισης είναι προφανής, αφού αφήνεται περιθώριο για ισχυρισμούς, ότι τα ανώτατα όρια των τραπεζικών επιτοκίων παραμένουν αναλλοίωτα στο ύψος, που είχε ορισθεί από κοινού και γι' αυτά, πριν την Εν πάση περιπτώσει, τα εξωτραπεζικά πλέον επιτόκια δεν φαίνεται, καταρχήν, να αφορούν τις συμβατικές έννομες σχέσεις τράπεζας και πελάτη, που χαρακτηρίζονται, γενικά, ως τραπεζικές συμβάσεις. Εφαρμόζονται, όμως, οπωσδήποτε στις σχέσεις τραπεζών και τρίτων που συνάπτονται, κυρίως, σε εκτέλεση εντολών πελατών τους ή κατά τη διαχείριση των υποθέσεών τους ή προκύπτουν από την επιδίωξη είσπραξης απαιτήσεων, που μεταβιβάστηκαν στις τράπεζες ως ενέχυρο, και, βεβαίως, στις σχέσεις προσώπων, μεταξύ των οποίων κανένα δεν είναι τράπεζα. Επειδή δε αυτά ορίζονται, κατ' ανώτατο όριο, για δικαιοπρακτικούς τόκους, και σε συγκεκριμένο ποσοστό, αν αφορούν νόμιμους τόκους ή τόκους υπερημερίας, κάθε συμφωνία των μερών περί επιτοκίων, που ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 13

14 υπερβαίνουν καθ' ύψος τα εν λόγω όρια, θεωρείται άκυρη ως προς το υπερβάλλον (ΑΚ 294) και επισύρει τις ποινές της τοκογλυφίας (ΠΚ 404 2).Είναι, όμως, θεμιτές οι συμφωνίες μικρότερα ποσοστά τόκων, όπως επιβάλλει η αρχή της ελευθερίας των συμβάσεων( Βλ. Γ Μιχαλόπουλο, σελ 60 και 64, και Λ. Σκαλίδη, σελ.116). Τα τραπεζικά, από το άλλο μέρος, επιτόκια, απαλλαγμένα, καταρχήν, από τις άμεσες διοικητικές ρυθμίσεις τους εκ μέρους της Τράπεζας της Ελλάδος, και εξαιρεθέντα από τις γενικές, ως άνω, ρυθμίσεις των ανωτάτων ορίων επιτοκίων, δεν φαίνεται να υπόκεινται σε περιορισμούς ως προς το ανώτατο ύψος τους, με μόνη εξαίρεση την από απαγόρευση συμβατικού καθορισμού επιτοκίων υπερημερίας, κατά ποσοστό 2,5% υπεράνω του επιτοκίου ενήμερης οφειλής προς τις τράπεζες. Μείζον ενδιαφέρον παρουσιάζουν, εν προκειμένω, τα επιτόκια χορηγήσεων των τραπεζών, επειδή αυτά γίνονται αιτία υπερχρέωσης των πελατών. Τα ανώτατα όρια τούτων αποτελούν το κύριο αντικείμενο των ενταύθα αναφορών. Παρόμοια, βέβαια, προβληματική, ως προς τη δυνατότητα εκμετάλλευσης του πελάτη, παρουσιάζουν και τα επιτόκια καταθέσεων, για τα οποία, πάντως, θα γίνει ιδιαίτερος λόγος στο περί καταθέσεων κεφάλαιο. Παρά την ως άνω, πάντως, διαπίστωση, ότι δεν υφίστανται πλέον όρια τραπεζικών επιτοκίων, γενικότερους περιορισμούς στην ελεύθερη διαμόρφωση τους προς τα άνω θέτουν τα όρια των «εξωτραπεζικών» επιτοκίων, μέσω των διατάξεων των άρθρων 281 ΑΚ, και 25 3 του Συντάγματος. Πράγματι, η υπέρβαση των ορίων αυτών δεν φαίνεται, καταρχήν, να συνάδει προς τον κοινωνικό και οικονομικό σκοπό του δικαιώματος ελεύθερου προσδιορισμού των τραπεζικών επιτοκίων. Σκοπός της απελευθέρωσης των τραπεζικών επιτοκίων και του συνακόλουθου ανταγωνισμού, είναι προφανώς η συμπίεση του κόστους του χρήματος προς όφελος των συναλλασσομένων με τα πιστωτικά ιδρύματα. Την επιδίωξη, όμως, αυτή δεν θα μπορούσε να εξυπηρετήσει οικονομοτεχνικά και ψυχολογικά η πρόβλεψη ανωτάτων ορίων, που θα δημιουργούσαν, λογικά, τάση διαμόρφωσης επιτοκίων γύρω από τα όρια αυτά. Για το λόγο αυτό, ο νομοθέτης περιορίστηκε στη σχετική ρύθμιση των «εξωτραπεζικών» μονάχα επιτοκίων, που εκτέθηκε παραπάνω. Υποστηρίζεται, βέβαια, ότι η ελευθερία του ανταγωνισμού απαγορεύει τη θέσπιση ανωτάτων ορίων επιτοκίων στην τραπεζική αγορά. Τούτο, όμως, δεν είναι αληθές. Ο ανταγωνισμός αποβλέπει στην προσέλκυση πελατείας με την ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 14

15 προσφορά καλλίτερων τιμών και όρων. Κατά συνέπεια, δεν υπάρχει ανταγωνισμός ως προς τη διαμόρφωση επιτοκίων προς τα άνω, αλλά μόνον προς τα κάτω. Περιορισμό του ανταγωνισμού θα συνιστούσε, συνεπώς, ο καθορισμός κατωτάτων και όχι ανωτάτων ορίων επιτοκίων χορηγήσεων. Τα τραπεζικά, έτσι, επιτόκια, ως προϊόντα ελεύθερου ανταγωνισμού, δεν μπορούν παρά να αντικατοπτρίζουν την από πλευράς κοινωνικής ηθικής αποδεκτή αναλογία μεταξύ παροχής της τράπεζας και αντιπαροχής (τόκων) του πελάτη, όταν διαμορφώνονται, όπως πράγματι επιδιώκεται, σε επίπεδα κατώτερα των εξωτραπεζικών. Τα εξωτραπεζικά επιτόκια από το άλλο μέρος αποτελούν σαφή όρια ανεκτής κερδοσκοπικής τοκοληψίας στα πλαίσια της Εθνικής Οικονομίας, που παρά τον περιορισμό τους στις εξωτραπεζικές συναλλαγές, δεν παύουν να έχουν γενικότερη κοινωνικοοικονομική σημασία και ν' αφορούν γι' αυτό και τις τραπεζικές σχέσεις, όταν αυτές παρά τις ανταγωνιστικές πιέσεις διαμορφώνουν υψηλά επιτόκια. Οικονομικά, κυρίως, δεδομένα, όπως η ύπαρξη και η έκταση του πληθωρισμού, τα διαθέσιμα κεφάλαια στη χρηματαγορά, οι οικονομικοί και άλλοι κίνδυνοι κλπ, αποτελούν τις σαφέστερες ενδείξεις του πρόσφορου κάθε φορά για το γενικότερο συμφέρον ύψους επιτρεπτού τόκου(βλ. Μ. Σταθόπουλο, σελ.39 και επίσης Γ. Ιατράκη, σελ.64) σε κάθε είδους συναλλαγή. Έτσι, αφού οι υφιστάμενες νομισματοπιστωτικές συνθήκες, που λαμβάνονται υπόψη για τον καθορισμό των εξωτραπεζικών επιτοκίων δεν επιδέχονται υπερβάσεις στις μικρότερες σε έκταση και σημασία εξωτραπεζικές συναλλαγές, δεν μπορούν, για μείζονα λόγο, να τις ανεχθούν στις τραπεζικές. Η οικονομική ελευθερία βρίσκει, λοιπόν, τα όριά της, σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση, αλλά και γενικά, στα όρια, που θέτει ο κατά τα ανωτέρω οικονομικός και κοινωνικός σκοπός της. Η υπέρβαση των ορίων αυτών συνιστά κατάχρηση δικαιώματος. Υποστηρίζεται, εν προκειμένω, ότι τα εξωτραπεζικά επιτόκια αποτελούν έναν από τους οδηγούς για την in concreto αποδοχή ή μη της καταχρηστικότητας, η οποία δεν επιδέχεται γενικεύσεως(βλ. Μ.Σταθόπουλοσελ.659). Ωστόσο, η αντικειμενικότητα και γενικότητα του κριτηρίου της καταχρηστικότητας, οι ισχύουσες, δηλαδή, ίδιες για όλους, νομισματοπιστωτικές συνθήκες και ο ανωτέρω υποδειχθείς οικονομικός και κοινωνικός σκοπός του δικαιώματος ή, έστω, της φυσικής ευχέρειας ή ελευθερίας στη συμφωνία των επιτοκίων, επιτρέπουν και την κρίση περί γενικευμένης καταχρηστικότητας επί υπερβάσεως ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 15

16 των ανωτάτων ορίων. Έτσι, η καταχρηστικότητα αυτή πρέπει να θεωρείται δεδομένη, κατά την ΑΚ 281, σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση, άρα, γενικά. Πρέπει, επίσης, να θεωρείται δεδομένη και επί αποδοχής, ακόμα, της απόψεως ότι το άρθρο τούτο αναφέρεται σε άσκηση συγκεκριμένου δικαιώματος και όχι γενικότερης ελευθερίας(βλ. σχετικά Μεντή, σελ.558), επειδή και η οποιαδήποτε ελευθερία, όπως η συμβατική, βρίσκει, εν πάση περιπτώσει, τα όριά της στην απαγόρευση της καταχρηστικής άσκησής της στη διάταξη του άρθρου 25 3 του Συντάγματος. Ορθά, επομένως, η απόφαση ΑΠ 1219/2001 έχει δεχθεί τον έμμεσο περιορισμό του ύψους και των τραπεζικών επιτοκίων χορηγήσεων στο ύψος των εξωτραπεζικών(βλ. Μ.Σταθόπουλο, Δελτίο ΕΕΤ 2004,σελ.7, - Γ.Μουργέλα, Δελτίο ΕΕΤ 2003,σελ.61). Εξάλλου, και η συνταγματική περί ισότητας έναντι του νόμου διάταξη απαγορεύει τις νόμιμες και διοικητικές διακρίσεις των ελλήνων πολιτών με βάση υποκειμενικά στοιχεία. Για μείζονα λόγο, απαγορεύει τις ερμηνείες των νόμων προς την κατεύθυνση των διακρίσεων. Οι υφιστάμενες, πράγματι, νομισματοπιστωτικές συνθήκες είναι οι ίδιες για όλους τους χρήστες του εθνικού νομίσματος. Συνεπώς, ίδια πρέπει να είναι τα τυχόν τιθέμενα όρια της οικονομικά και κοινωνικά ανεκτής τοκοληψίας. Υποστηρίζεται συχνά ότι οι τράπεζες έχουν ανάγκη την αποδέσμευση από τα ανώτατα όρια επιτοκίων, προκειμένου να αντιμετωπίζονται οι επισφάλειες, τα λειτουργικά έξοδα, το υψηλό κόστος δανεισμού και η εξασφάλιση του κέρδους. Τα προβλήματα, όμως, αυτά είναι υποκειμενικά-εσωτερικά, οργανωτικά-και λύνονται, επίσης, υποκειμενικά, με τη δυνατότητα, που διαθέτουν οι τράπεζες να μειώσουν το κόστος και τις επισφάλειες ή να παύσουν να δανείζουν. Οι δανειολήπτες, μη μετέχοντας στο θετικό αποτέλεσμα της τραπεζικής δραστηριότητας, δεν είναι δυνατόν να επωμίζονται, με τα επιβαλλόμενα, πέρα από κάθε ανώτατο όριο επιτόκια, τα βάρη ή τις επισφάλειες της εν γένει τραπεζικής χρηματοδοτικής λειτουργίας. Υποστηρίζεται ακόμα ότι ο τραπεζικός τόκος συνιστώντας μέσο νομισματικής πολιτικής δεν μπορεί να καθορίζεται σε εθνικό επίπεδο με τον διοικητικό προσδιορισμό ανωτάτων ορίων, επειδή τούτο θα ήταν ασυμβίβαστο προς τις αρχές που κρατούν στην ΕΚ ως προς την άσκηση της νομισματικής πολιτικής, η οποία είναι αρμοδιότητα του ΕΣΚΤ( Ευρωπαϊκό σύστημα κεντρικών τραπεζών) και ως στόχο έχει την προστασία της αξίας του ενιαίου νομίσματος. Η άποψη αυτή δεν είναι βεβαίως αληθής. Η νομισματική πολιτική έχει σαφώς ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 16

17 προσδιορισμένο από τη Συνθ ΕΚ και αποφάσεις της ΕΚΤ( Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα) (2000/7, 2003/16 και 2005/2/ΕΚΤ) περιεχόμενο, συνιστάμενο σε «πράξεις ανοικτής αγοράς», σε «πάγιες διευκολύνσεις» και σε επιβολή «ελάχιστων αποθεματικών». Δεν αφορά δηλαδή άμεσα την κατευθυνόμενη στο κοινό πιστωτική λειτουργία του τραπεζικού συστήματος. Η πιστωτική αυτή λειτουργία, λαμβάνουσα υποχρεωτικά υπόψη την ιδιαιτερότητα κάθε εθνικής οικονομίας μπορεί και οφείλει να είναι διαφορετική από κράτος σε κράτος, αν πράγματι διώκεται ο απώτερος, μα πλέον ουσιαστικός, κατά τη ΣυνθΕΚ, στόχος της διατήρησης της σταθερότητας των τιμών στην κοινή αγορά. Άλλωστε, η μέσω της υπέρμετρης τοκοληψίας εκμετάλλευση των πιστοληπτών δεν είναι μόνον θέμα πιστωτικής πολιτικής, αλλά και θέμα ποινικού ενδιαφέροντος και κολασμού, το οποίο δεν εγγίζει η κοινοτική νομοθεσία. Απορίας άξιον είναι ότι η Τράπεζα της Ελλάδος, απεκδυθείς το ρόλο του δημόσιου εποπτικού, χάριν του γενικού συμφέροντος, οργάνου, έσπευσε, με την απόφαση της συνεδρίασης 178/ της ΕΤ/ΠΘ, να αμφισβητήσει ευθέως την ορθότητα των παραπάνω επιστημονικών και νομολογιακών απόψεων, αναγνωρίζοντας δικαίωμα των τραπεζών σε υπερβάσεις των ανωτάτων ορίων εξωτραπεζικών επιτοκίων. Προς θεμελίωση της θέσεως της αυτής επικαλείται την αρχή της οικονομίας της ελεύθερης αγοράς με ελεύθερο ανταγωνισμό των άρθρων 2, 4 και 105 ΣυνθΕΚ, τη στάθμιση των κατά περίπτωση κινδύνων, τις εκάστοτε συνθήκες των χρηματοπιστωτικών αγορών και τις εν γένει λειτουργικές υποχρεώσεις των τραπεζών(βλ. Μιλτιάδη Σταθόπουλο,σελ.1705). Όπως, όμως, ειπώθηκε, ούτε η ελεύθερη αγορά και ο ανταγωνισμός αποκλείουν τον καθορισμό ανωτάτων ορίων, αφού μάλιστα τα ανώτατα όρια προκύπτουν, ούτως ή άλλως, από γενικότερες και ανώτερες δικαιικές αρχές, όπως την απαγόρευση της ανηθικότητας ή της κατάχρησης ελευθερίας, ούτε οι κίνδυνοι και οι υποχρεώσεις των τραπεζών, ως υποκειμενικά στοιχεία, μπορούν να δικαιολογήσουν την άνιση και εξαιρετική προς τις τράπεζες εύνοια. Αυτή καθ' εαυτή η απόφαση 178/ της ΕΤ/ΠΘ/ΤΕ, στο μέτρο που διατείνεται ότι οι συναπτόμενες συμφωνίες τραπεζικών επιτοκίων «δεν είναι αθέμιτες», όταν υπερβαίνουν τα ανώτατα όρια των εξωτραπεζικών επιτοκίων, είναι μάλλον πολλαπλά παράνομη, αφού επεμβαίνει σε θέμα ρυθμιζόμενο ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 17

18 αποκλειστικά με βάση πράξεις υπουργικού συμβουλίου, σε συνδυασμό με διατάξεις νόμων αναγκαστικού δικαίου και διατάξεις του Συντάγματος, περιέχει αιτιολογίες ελεγχόμενες ως πλημμελείς και ανακριβείς και αντιτίθεται σε γενικής ισχύος ως προς την ακυρότητα του όρου των τραπεζικών δανειακών συμβάσεων περί επιτοκίων ανωτέρων των εξωτραπεζικών- απόφαση του ΑΠ, παραβιάζοντας απαράδεκτα τη βασική συνταγματική αρχή της διάκρισης των εξουσιών. Οι συνέπειες της αποδοχής των παραπάνω θέσεων εξάγονται περαιτέρω από τις γενικές διατάξεις. Η συμφωνία για τραπεζικούς τόκους, πάνω από τα «θεμιτά» (εξωτραπεζικά) όρια, είναι άκυρη ως προς το υπερβάλλον, σύμφωνα με την ΑΚ 294. Υποστηρίζεται, μάλιστα, η άποψη ότι στον περιορισμό αυτό του ορίου τοκογλυφίας υπάγεται συνυπολογιζόμενος και ο τόκος του τόκου (ανατοκισμός), ως ερμηνευτική δυνατότητα της ΑΚ 293, ώστε να αποτρέπεται η υπέρμετρη επιβάρυνση του δανειολήπτη(βλ. Λ.Γεωργακόπουλο,σελ.590). Ευρύτερη ακυρότητα προβλέπουν, επίσης, οι διατάξεις των άρθρων 178, 179 ΑΚ, σε περιπτώσεις συμφωνιών για υπέρμετρα επιτόκια, που παρίστανται ως ανήθικες ή αισχροκερδείς. Άκυρες είναι, εξάλλου, οι συμφωνίες μεταξύ των τραπεζών και οι αποφάσεις για την εφαρμογή εναρμονισμένης πρακτικής σε θέματα διαμόρφωσης επιτοκίων (άρθρα 1 και 30 ν. 703/1977) ΤΟΚΟΣ ΚΑΙ ΧΡΕΩΛΥΣΙΟ Έννοια χρεολυσίου Με τον όρο χρεολύσιο, (ή χρεολύσιο), χαρακτηρίζεται κάθε ισόποση δόση που καταβάλλεται προς τμηματική εξόφληση δανείου.ο αριθμός των χρεολυσίων είναι ανάλογος του βάθους χρόνου αποπληρωμής του δανείου υπολογιζόμενος συνηθέστερα σε μήνες. Αν σε κάθε χρεολύσιο προστεθεί και ο προβλεπόμενος από την έντοκη δανειακή σύμβαση τόκος τότε προκύπτει το λεγόμενο τοκοχρεολύσιο. Με την συνομολόγηση δανειακής σύμβασης καταρτίζεται και ειδικός πίνακας χρεολυσίων του συγκεκριμένου δανείου που προσαρτάται στο κύριο σώμα της σύμβασης ή ως παράρτημα αυτής. ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ: Παίρνουμε λοιπόν ένα δάνειο , 12ετους διάρκειας μηνιαίας αποπληρωμής με σταθερό επιτόκιο 6%. Στο 6% συμπεριλαμβάνονται όλες οι επιβαρύνσεις της δόσης. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 18

19 Όπως γνωρίζουμε κάθε μήνα θα πρέπει να πληρώνουμε μια δόση που αποτελείται από δύο τμήματα. 1. Τόκος. Για την πρώτη δόση θα είναι 500 (6%/12 μήνες Χ ). Όσο μειώνεται το χρέος μας τόσο λιγοστεύουν οι τόκοι που πρέπει να πληρώνουμε κάθε μήνα. Προσοχή: η πληρωμή του τόκου δεν μειώνει το χρέος στην τράπεζα. Για αυτή την δουλειά είναι το: 2. Χρεολύσιο. Αυτό μειώνει (λύει) το χρέος μας. Για την πρώτη δόση θα είναι 476. Αυτό σημαίνει ότι μετά την πρώτη δόση των 976 ( ) το χρέος θα έχει μειωθεί κατά 476 και θα έχει γίνει ( ). Οι τράπεζες για να απλοποιήσουν λίγο τα πράγματα προσπαθούν να κρατήσουν την μηνιαία δόση (τόκος + χρεολύσιο) σταθερή.έτσι στο παράδειγμα μας η μηνιαία δόση είναι 976 (500 τόκοι+476 χρεολύσιο για την αρχή).η δεύτερη δόση είναι πάλι 976 αλλά τώρα οι τόκοι είναι μόνο 497,6 (0,5% * ) και αντίστοιχα το χρεολύσιο 478,4 ( ,6).Με τον τρόπο αυτό το χρέος μειώνεται με κάθε δόση που πληρώνουμε, με συνέπεια να μειώνεται ο τόκος και ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 19

20 να αυξάνεται το χρεολύσιο. Οι τελευταίες δόσεις του δανείου περιλαμβάνουν ελάχιστους τόκους και αποτελούνται κυρίως από χρεολύσιο. Όπως βλέπετε και στο γράφημα οι τόκοι μειώνονται με κάθε δόση που πληρώνουμε, ενώ το χρεολύσιο αυξάνεται. Αυτό σημαίνει ότι μας συμφέρει να έχουμε χαμηλό επιτόκιο στην αρχή του δανείου ενώ μικρή διαφορά μας κάνει για την συνέχεια. Βλέπουμε από το γράφημα (πάνω) ότι στο 1/3 (4 χρόνια) περίπου της διάρκειας του δανείου (12 χρόνια) έχουμε πληρώσει το 50% περίπου των τόκων ( ). Αν δε λάβουμε υπ' όψη τον πληθωρισμό τότε τα χρήματα που πληρώνουμε στην αρχή έχουν πολύ μεγαλύτερη αξία από τα χρήματα που πληρώνουμε στο τέλος του δανείου. Το τοκοχρεολύσιο αποτελεί σύνθετη αθροιστική ποσότητα στην οποία περιλαμβάνεται η ισόποση δόση του δανείου και ο τόκος που αναλογεί χρονικά σ αυτή. Υπάρχουν δύο είδη τοκοχρεολυσίων: τα λεγόμενα "σταθερά τοκοχρεολύσια" και τα "μεταβλητά τοκοχρεολύσια". 1. Το σταθερό τοκοχρεολύσιο είναι εκείνο που η δόση του παραμένει σταθερή. Αυτό χρησιμοποιείται συνηθέστερα σε μακροχρόνιο δανεισμό και ειδικότερα σε μεγάλες επενδύσεις. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 20

21 2. Το μεταβλητό τοκοχρεολύσιο είναι εκείνο που μεταβάλλεται διαχρονικά μέχρι την αποπληρωμή του δανείου. Αυτό χρησιμοποιείται ιδιαίτερα σε "βραχυχρόνιο δανεισμό" ή "μέσο-βραχυχρόνιο δανεισμό. Η δε μορφή που εμφανίζει το μεταβλητό τοκοχρεολύσιο είναι φθίνουσα (διαχρονικά), δηλαδή όσο συνεχίζεται η αποπληρωμή του δανείου, η τοκοχρεολυτική δόση μειώνεται. Το τοκοχρεολύσιο προσδιορίζεται κατά την συνομολόγηση της έντοκης δανειακή σύμβασης όπου και καταρτίζεται πίνακας δόσεων αυτού που ενσωματώνεται στη σύμβαση, ή αποτελεί παράρτημα αυτής Ας δούμε μερικά παραδείγματα αποπληρωμής τοκοχρεωλυτικών δανείων Παράδειγμα 1: Έστω ότι παίρνουμε ένα δάνειο ύψους , με επιτόκιο 10%, και με αποπληρωμή σε 5 έτη. Ας δούμε πως θα διαμορφωθεί το δάνειο. Ι)Τύπος τοκοχρεολυσίου (C): C= ΙΙ)Υπολογισμός χρεολυσίου: (Τοκοχρεολύσιο Τόκος) Α) Με σταθερό τοκοχρεολύσιο ΕΤΗ ΤΟΚΟΣ ΧΡΕΟΛΥΣΙΟ ΤΟΚΟΧΡΕΟΛΥΣΙΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΧΡΕΟΛΥΣΙΟΥ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 21

22 Β) Με μεταβλητό χρεολύσιο ΕΤΗ ΤΟΚΟΣ ΧΡΕΟΛΥΣΙΟ ΤΟΚΟΧΡΕΟΛΥΣΙΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΧΡΕΟΛΥΣΙΟΥ Νεοπαγείς περιορισμοί στην εν γένει τραπεζική τοκοληψία Ποια τα αίτια Η απελευθέρωση το 1990 των τραπεζικών επιτοκίων από τα δεσμά των διοικητικών καθορισμών των ορίων τους είχε ως άμεσο αποτέλεσμα την επιβολή από τις τράπεζες επιτοκίων, τα οποία υπερέβαιναν συχνά τα ανώτατα όρια των εξωτραπεζικών επιτοκίων, που εξακολουθούσαν να υπόκεινται σε περιορισμούς. Εξάλλου, από το 1980, οι τράπεζες παρερμηνεύοντας απόφαση της Νομισματικής Επιτροπής την 289/1980 περί ανατοκισμού των καθυστερούμενων τόκων, εφάρμοζαν στις πιστωτικές σχέσεις τους ανεπίτρεπτους, αυθαίρετους ανατοκισμούς, χωρίς καν προηγούμενη συμφωνία με τους πιστολήπτες και χωρίς οποιουσδήποτε χρονικούς ή ποσοτικούς ή άλλους νόμιμους ή ηθικούς περιορισμούς. Οι παραπάνω αθέμιτες πρακτικές, σε συνδυασμό με τις παράλληλα κρατούσες νομισματοπιστωτικές συνθήκες, οι οποίες δικαιολογούσαν, πράγματι, υψηλό κόστος του χρήματος, όχι όμως και καθ' υπέρβαση των ανωτάτων ορίων των εξωτραπεζικών επιτοκίων, είχαν ως αποτέλεσμα την υπερβολική διόγκωση των οφειλών και την αδυναμία των πιστοληπτών να τις αποπληρώσουν. Το κοινωνικό αδιέξοδο, Που δημιουργήθηκε, και η αφύπνιση της δικαστικής εξουσίας, που ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 22

23 διέγνωσε τελικά την παρανομία, οδήγησε σε αλλεπάλληλες λήψεις νομοθετικών μέτρων αντιμετώπισης του θέματος Ποια η αρχική περιοριστική ρύθμιση Έναν πρώτο καινοφανή περιορισμό στην, εν γένει, τραπεζική τοκοληψία, ανεξάρτητο από το συμφωνημένο ύψος του επιτοκίου, προέβλεψαν, αρχικά, οι διατάξεις του άρθρου 30 του ν. 2789/2000, όπως αυτές τροποποιήθηκαν, από τα άρθρα 47 1 ν. 2873/2000 και 42 ν. 2912/ Σύμφωνα μ' αυτές, η υφιστάμενη συνολική οφειλή από κάθε είδους συμβάσεις δανείων ή πιστώσεων με τράπεζες, που είχαν καταγγελθεί ή λήξει μέχρι , δεν μπορούσε να υπερβεί τα παρακάτω πολλαπλάσια του κεφαλαίου της πιστώσεως ή του αθροίσματος κεφαλαίων των περισσοτέρων δανείων 11 του καταλοίπου αλληλόχρεου λογαριασμού, όπως αυτό είχε διαμορφωθεί ένα έτος μετά την τελευταία χρεωστική εγγραφή (λήψη πιστώσεως), προσαυξημένων των ποσών αυτών με συμβατικούς τόκους μέχρι το 50% του ληφθέντος κεφαλαίου, κατ' ανώτατο όριο, χωρίς συνυπολογισμό τόκου τόκων (ανατοκισμού). Τα καθορισμένα πολλαπλάσια των παραπάνω ποσών ήταν: α) Το τετραπλάσιο, αν οι σχετικές συμβάσεις είχαν συναφθεί ή η λήψη της τελευταίας πιστώσεως επί αλληλόχρεου λογαριασμού είχε γίνει μέχρι τις β) Το τριπλάσιο, αν τα περιστατικά αυτά συνέβησαν μετά την και μέχρι την γ) Το διπλάσιο, αν συνέβησαν μετά την και μέχρι την Από όλα τα ποσά αυτά, πάντως, αφαιρούνταν οι τυχόν καταβολές - και οι οποιεσδήποτε εισπράξεις -, που είχαν γίνει σε μείωση της οφειλής, όπως αυτή προσδιορίστηκε παραπάνω. Η εν λόγω ρύθμιση συνοδεύεται από υπερβολικές και περιττές εν πολλοίς, λεπτομέρειες. Στόχος της ήταν απλώς η διευθέτηση του κοινωνικού προβλήματος με ήπιο, τρόπο, εγκριμένο σε μερική μόνο ικανοποίηση των αιτημάτων των πιστωτών για προστασία και σε αποφυγή της διατάραξης της αξιοπιστίας του πιστωτικού συστήματος, που κινδύνευε να κατακλυσθεί από αγωγές περί αποδόσεως των παρανόμως εισπραχθέντων ή από ενστάσεις περί ανατροπής καταψηφιστικών αποφάσεων και μη οφειλής. Επρόκειτο, δηλαδή, για συμπτωματική, άτολμη ρύθμιση, η οποία φαίνεται ότι έλαβε εν μέρει υπόψη της τα σχετικώς, παγίως, όμως, ισχύοντα, βάσει νόμου ή νομολογίας, σε άλλες ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 23

24 χώρες, όπως, ιδίως, στην Κύπρο και τη Γερμανία Τελική περιοριστική ρύθμιση Τις παραπάνω σκέψεις φαίνεται ότι ενστερνίσθηκε ο νομοθέτης σε μια τελική τροποποίηση του άρθρου 30 του ν. 2789/2000, την οποία εισήγαγε με το άρθρο 39 του ν. 3259/ Σύμφωνα με τις κυριότερες διατάξεις του άρθρου' αυτού: (α) Η συνολική ληξιπρόθεσμη οφειλή από κάθε είδους συμβάσεις δανείων ή πιστώσεων, οι οποίες συνομολογούνται ή έχουν συνομολογηθεί πριν από την έναρξη ισχύος του νόμου με πιστωτικά ιδρύματα, δεν δύναται να υπερβαίνει το τριπλάσιο του κατά περίπτωση ληφθέντος κεφαλαίου εκάστου δανείου ή πιστώσεως ή του αθροίσματος των ληφθέντων κεφαλαίων περισσοτέρων δανείων ή πιστώσεων ή προκειμένου περί αλληλόχρεων εννοούνται, γενικώς οι τρέχοντες, κατά τις ανωτέρω εννοιολογικές διακρίσεις λογαριασμών, του ποσού της οφειλής, όπως αυτή διαμορφώθηκε κατά την τελευταία εκταμίευση του λογαριασμού ( 1 ). (β) Καταβολές, που έγιναν οποτεδήποτε από τον οφειλέτη, Τον εγγυητή ή τρίτο και αφορούν σε οφειλές ρυθμιζόμενες με τον εν λόγω νόμο, αφαιρούνται από το συνολικό ποσό της οφειλής, όπως αυτή διαμορφώνεται, κατά τα ανωτέρω ( 8). (γ) Εξαιρούνται των νέων ρυθμίσεων, αφενός μεν οι υφιστάμενες μόνον και υπαγόμενες στις διατάξεις του άρθρου 30 του ν. 2789/2000 μέχρι απαιτήσεις κατά αγροτών, οι οποίες δεν μπορούν να υπερβούν το διπλάσιο του κατά περίπτωση ληφθέντος κεφαλαίου ή, προκειμένου περί αλληλόχρεου (τρέχοντος) λογαριασμού, το διπλάσιο του ποσού της οφειλής, όπως διαμορφώθηκε κατά την τελευταία εκταμίευση, αφετέρου δε οι απαιτήσεις, εν γένει, που είχαν επίσης συνομολογηθεί κατά την ισχύ του ν. 2789/2000, «το ύψος των οποίων υπερβαίνει τα ευρώ... ή το αρχικό κεφάλαιο υπερβαίνει τις ευρώ...»(βλ. Π.Παπανικολάου,σελ.235) Παρατηρήσεις α. Η ως άνω εισαγομένη τελευταία εξαίρεση από την εφαρμογή του άρθρου 39 ν. 3259/2004, θετικά διατυπωμένη, σημαίνει ότι εφαρμόζεται η νέα ρύθμιση, όταν η απαίτηση δεν υπερβαίνει τα ευρώ ή όχι «και»- ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 24

25 όταν το αρχικό δανειακό κεφάλαιο δεν υπερβαίνει τα ευρώ. Με άλλα λόγια, αρκεί να πληρούται η μία από τις δύο θετικές, ως άνω, προϋποθέσεις, για να μπορεί η περίπτωση να υπαχθεί στη ρύθμιση του νόμου. Δεν απαιτείται, δηλαδή, συμπλεκτική, αθροιστική, αλλά διαζευκτική, απλώς συνδρομή των προϋποθέσεων του νόμου. Τούτο εξηγείται και από την προηγούμενη σχετική ρύθμιση του νόμου 2789/2000, η οποία στη διάταξη του εδαφίου δ' της παραγράφου 9 του άρθρου 30, κάνει λόγο για εξαίρεση μόνον των απαιτήσεων άνω των δραχμών. Ο νέος νόμος, επιδιώκοντας οριστική επίλυση του θέματος και ευνοϊκότερη ακόμα μεταχείριση των δανειοληπτών σε σύγκριση με την προηγηθείσα νομοθεσία, δεν ήταν ούτε λογικά, ούτε πρακτικά και νομικά δυνατόν να καταστήσει δυσχερέστερη την υπαγωγή στο νόμο με την αλλοίωση διεύρυνση των ήδη προβλεφθεισών εξαιρέσεων. Έτσι, η για πρώτη φορά στο νόμο 3259/2004 προσληφθείσα εξαίρεση των δανείων άνω των ευρώ οφείλει να κατανοηθεί θετικά, ως εισάγουσα μιαν ακόμα δυνατότητα υπαγωγής στις ευνοϊκές ρυθμίσεις του νόμου για τα δάνεια, που είναι κατώτερα των ευρώ, έχουν, όμως, διαμορφωθεί κατά την σε ύψος, που υπερβαίνει το όριο των ευρώ. Είναι προφανές, πως μόνον με βάση την ερμηνεία αυτή επιτυγχάνεται η λογική συνέχεια των νομοθετικών επιδιώξεων και αποκαθίσταται σε ευρύτερο βαθμό η δικαιοσύνη στο ζήτημα της αντιμετώπισης των διογκωμένων οφειλών. β. Πρέπει, επίσης, να παρατηρηθεί ότι ο νόμος δεν κάνει λόγο για το σύνολο των δανειακών κεφαλαίων, αλλά συγκεκριμένα και αποκλειστικά για «το αρχικό κεφάλαιο» μιας, κατ' ανάγκην, δανειακής σύμβασης. Η αντίθετη άποψη προσκρούει στην ερμηνευτικά και συνταγματικά -για λόγους τήρησης της αρχής της ισονομίας- απαράδεκτη διάκριση, να στερείται μεν της εύνοιας του νόμου ο οφειλέτης, που συνήψε ποικίλα δάνεια με την αυτή τράπεζα, να ευνοείται, όμως, αντίθετα, ο οφειλέτης, που έλαβε επίσης ποικίλα δάνεια από περισσότερες αυτός τράπεζες. Τέτοια διάκριση δεν φαίνεται να ανήκει, πράγματι, στις επιλογές του νομοθέτη. Δεν δικαιολογείται, άλλωστε, και από την σκοπούμενη με το νόμο άρση των αδικιών και των αδιεξόδων των υπέρογκων οφειλών. Στο αβίαστο τούτο συμπέρασμα δεν αντιτίθεται η αναφορά της διατάξεως της παραγράφου 4 του άρθρου 39 ότι «τα πιστωτικά ιδρύματα θα προχωρήσουν... σε ρύθμιση της εξόφλησης της κατά περίπτωση συνολικής οφειλής που απορρέει από τις ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 25

26 παραπάνω συμβάσεις...», επειδή, απλούστατα, η κατά περίπτωση συνολική οφειλή δεν μπορεί παρά να αφορά την κάθε περίπτωση δανειακής συμβάσεως, από την οποία διαμορφώνεται μια συνολική οφειλή από κεφάλαιο, τόκους, τόκους τόκων και έξοδα. Αν ο νομοθέτης εννοούσε το σύνολο των δανειακών οφειλών, θα έκανε προφανώς λόγο για «ρύθμιση του συνόλου των οφειλών -ή των συνολικών οφειλών- από τις παραπάνω συμβάσεις. γ. Οι προκύψασες με τις παραπάνω διατάξεις νέες οφειλές, σε περιπτώσεις, ιδίως, κατά τις οποίες είχε ήδη αποκτηθεί εκτελεστός τίτλος για μείζονα ποσά, γέννησαν το πρόβλημα της εφαρμογής των άρθρων 915 και 916 ΚΠολΔ, τα οποία για την αναγκαστική εκτέλεση απαιτούν να αφορά ο εκτελεστός τίτλος απαιτήσεις βέβαιες και εκκαθαρισμένες, απαιτήσεις, δηλαδή, ορισμένες και μη τελούσες υπό αίρεση ή προθεσμία. Υποστηρίχθηκε, εν μέρει, ότι μετά τη θέση σε ισχύ των εν λόγω διατάξεων, οι απαιτήσεις των τραπεζών κατέστησαν αβέβαιες και αξεκαθάριστες, επειδή οι διατάξεις αυτές απαιτούν επανακαθορισμό της οφειλής με αναγνωριστική δικαστική απόφαση ή έγγραφο που θα έχει αποδεχθεί ο οφειλέτης. Η άποψη αυτή φαίνεται, ωστόσο, υπερβολική, επειδή ιδίως, σε αντίθεση με συνταγματικές διατάξεις, επιβάλει νέες επαχθείς υποχρεώσεις σε δανειστές, που ήδη για κοινωνικούς λόγους υπέστησαν δικαίως το οικονομικό βάρος της μείωσης της απαιτήσεώς τους, ενώ επεμβαίνει και στα έργα της δικαστικής εξουσίας, αφού ήδη εκκαθαρισμένες δικαστικά υποθέσεις καθίστανται, κατ' αυτήν, εξαρχής αμφισβητούμενες. Φαίνεται λοιπόν ορθή η άποψη πως το βέβαιο και το εκκαθαρισμένο της απαίτησης μιας τράπεζας, η οποία εμπίπτει στο ρυθμιστικό πλαίσιο των παραπάνω διατάξεων, δημιουργείται ευθέως από τις ίδιες αυτές διατάξεις ως αποτέλεσμα απλών μαθηματικών πράξεων. Η (νέα) απαίτηση γνωστοποιείται από την τράπεζα στον οφειλέτη σε οποιοδήποτε στάδιο της διαδικασίας αναγκαστικής εκτέλεσης και με οποιονδήποτε έγγραφο τρόπο, ο δε οφειλέτης έχει το δικαίωμα να αμφισβητήσει το ύψος της οφειλής ή και την ίδια την ύπαρξή της με τις ανακοπές κατά των πράξεων εκτέλεσης και κατά του πίνακα κατάταξης που του παρέχει ο ΚΠολΔ. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 26

27 1.4. Θέματα επιτοκίων και υποχρεώσεις τραπεζών- Τοκάριθμος Διοικητικής φύσεως υποχρεώσεις Γενικές παρατηρήσεις Η ελεύθερη διαμόρφωση των τραπεζικών επιτοκίων, όπως αρχικά προέκυψε από ρητές, επί μέρους, διατάξεις πράξεων του διοικητή της Τράπεζας της Ελλάδος ή από παραλείψεις διοικητικού προσδιορισμού τους, αλλά και η γενικότερη «απελευθέρωση» του τραπεζικού συστήματος από κρατικές παρεμβάσεις, δημιούργησε την ανάγκη, αφενός μεν της διευκόλυνσης του ανταγωνισμού μεταξύ των τραπεζών, αφετέρου δε της προστασίας των συμφερόντων των συναλλασσομένων μαζί τους689. Τους σκοπούς αυτούς εξυπηρετεί, καταρχήν, η επαρκής, σαφής και αληθής πληροφόρηση του κάθε συναλλασσόμενου με τις τράπεζες. Βεβαίως, η πληροφόρηση αφορά κάθε όρο της συναλλαγής. Το επιτόκιο, όμως, συνιστά τον σημαντικότερο, κατά κανόνα, όρο, στον οποίο εστιάζεται πρωτίστως η προσοχή του συναλλακτικού κοινού. Προς εξυπηρέτηση, λοιπόν, των παραπάνω σκοπών, εκδόθηκε, αρχικά, η ΠΔΤΕ( Πράξη Διοικητή Τράπεζα Ελλάδος)1969/ , που συμπληρώθηκε από την απόφαση ΕΝΠΘ/ΤΕ 524/8/4/93 και αντικαταστάθηκε, τελικά, από την ΠΔ ΤΕ 2501/ , που αναφέρεται, γενικά, στην ενημέρωση των συναλλασσομένων με τα πιστωτικά ιδρύματα για τους όρους που διέπουν τις συναλλαγές τους. Ειδικά δε στον τομέα της καταναλωτικής πίστεως εφαρμόζεται η Υπουργική Απόφαση Φ 1-983/7.21/3/91, όπως πλέον ισχύει. Οι αποφάσεις αυτές επιβάλλουν στα πιστωτικά ιδρύματα τις υποχρεώσεις, που παρατίθενται συνοπτικά παρακάτω Οι προβλεπόμενες υποχρεώσεις α) Ως προς την είσπραξη τόκων ή προμηθειών και δαπανών Τα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να εισπράττουν μόνον τόκους και όχι προμήθειες από τις πάσης φύσεως χορηγήσεις σε πελάτες τους. Προμήθεια, αντιθέτως, ως αμοιβή της τράπεζας, οφείλεται πάντα σε περιπτώσεις παροχής υπηρεσιών, που δεν γεννούν υποχρέωση τοκοδοσίας, είτε αυτές παρέχονται αυτοτελώς, είτε σε συνάρτηση με τη ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 27

28 χορήγηση κάθε μορφής πιστώσεως. Οι τράπεζες μπορούν, ακόμα, να εισπράττουν τις δαπάνες, στις οποίες υποβάλλονται χάρη του πελάτηπιστολήπτη στα πλαίσια της παροχής υπηρεσιών ή της παροχής πιστώσεων. β) Ως προς τη διαμόρφωση των επιτοκίων Τα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να διαμορφώνουν τα επιτόκια στο πλαίσιο της αρχής της ανοικτής αγοράς και του ελεύθερου ανταγωνισμού, συνεκτιμώντας τους κατά περίπτωση αναλαμβανομένους κινδύνους και λαμβάνοντας υπόψη ενδεχόμενες μεταβολές στις χρηματοοικονομικές συνθήκες καθώς και στοιχεία και πληροφορίες, τις οποίες οι αντισυμβαλλόμενοι οφείλουν να παρέχουν με ακρίβεια για το σκοπό αυτό. Η Τράπεζα της Ελλάδος δεν αναφέρεται ορθά, εν προκειμένω στα λειτουργικά έξοδα των τραπεζών για τον προσδιορισμό των προσφερόμενων επιτοκίων. Όμως, η αναφορά στους αναλαμβανόμενους κινδύνους δεν είναι οπωσδήποτε θεμιτή. Πώς είναι, πράγματι, δυνατόν η επισφαλής χρηματοδότηση να επιβαρύνεται με υψηλότερα επιτόκια, που την καθιστούν ακόμα πιο επισφαλή, και με ποια νομική λογική η γενική ριψοκίνδυνη χρηματοδοτική επεκτατική λειτουργία των τραπεζών μπορεί να ασκείται σε βάρος του κοινωνικού συνόλου, που έχει συγκυριακά πραγματική ανάγκη του τραπεζικού δανεισμού. Δεν συνιστά τούτο κατάχρηση της οικονομικής ελευθερίας από θεσμούς εποπτευόμενους για να είναι χρήσιμοι σε μια εθνική οικονομία. γ)ως προς την ενημέρωση των πελατών Τα πιστωτικά ιδρύματα, στα πλαίσια της γενικής υποχρέωσής τους να ενημερώνουν κατάλληλα τους συναλλασσόμενους για τη φύση, τα χαρακτηριστικά, τους όρους και τις προϋποθέσεις των τραπεζικών συναλλαγών, υποχρεούνται να τους ενημερώνουν, ειδικότερα, για την ποικιλία των επιτοκίων, τον χρόνο έναρξης της τοκοφορίας, τη χρονική βάση υπολογισμού των τόκων, τις ημερομηνίες λογισμού τους, τη φορολογική τους επιβάρυνση, τους παράγοντες επηρεασμού του κυμαινόμενου επιτοκίου, το επιτόκιο υπερημερίας, Τον ανατοκισμό, τους όρους πρόωρης εξόφλησης, το ύψος των προμηθειών και εξόδων. ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΤΕΙ ΙΟΝΙΩΝ ΝΗΣΩΝ Σελίδα 28

Κατηγορία: Είσπραξη δημοσίων Εσόδων

Κατηγορία: Είσπραξη δημοσίων Εσόδων Κατηγορία: Είσπραξη δημοσίων Εσόδων Αιτιολογική έκθεση Στο σχέδιο νόμου "Ρυθμίσεις για την επανεκκίνηση της οικονομίας". Προς τη Βουλή των Ελλήνων Α. Επί της Αρχής : Με το προτεινόμενο σχέδιο νόμου προτείνονται

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.4344, 6/7/2012

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.4344, 6/7/2012 Αρ. 4344, 6.7.2012 102(Ι)/2012 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΤΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 2002 ΕΩΣ (ΑΡ. 2) ΤΟΥ 2011 Η Βουλή των Αντιπροσώπων ψηφίζει ως Συνοπτικός τίτλος. 118(Ι) του 2002 230(Ι)

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΟΙΜΙΟ... 4-5 1.ΑΝΑΤΡΟΠΗ ΤΟΥ ΠΟΛΙΤΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΕΣΤΗΜΕΝΩΝ... 6-20

ΠΡΟΟΙΜΙΟ... 4-5 1.ΑΝΑΤΡΟΠΗ ΤΟΥ ΠΟΛΙΤΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΕΣΤΗΜΕΝΩΝ... 6-20 Πίνακας περιεχομένων ΠΡΟΟΙΜΙΟ... 4-5 1.ΑΝΑΤΡΟΠΗ ΤΟΥ ΠΟΛΙΤΙΚΟΥ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΕΣΤΗΜΕΝΩΝ... 6-20 1.1 Αλλαγή του πολιτικού συστήματος... 6-9 1.1.1 Εξυγίανση του πολιτικού συστήματος. Διαφάνεια παντού...

Διαβάστε περισσότερα

Σχετ: Το από 21.07.2008 έγγραφό σας (αρ. πρωτ. εισερχ. 932/28.7.2008). Σε απάντηση του ως άνω σχετικού, θα θέλαμε να παρατηρήσουμε τα εξής:

Σχετ: Το από 21.07.2008 έγγραφό σας (αρ. πρωτ. εισερχ. 932/28.7.2008). Σε απάντηση του ως άνω σχετικού, θα θέλαμε να παρατηρήσουμε τα εξής: ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΠΡΟΣ: Ελληνικά Ταχυδρομεία Κεντρική Υπηρεσία Δνση Στρατηγικής και Ανάπτυξης Τομέας Ρυθμιστικού Πλαισίου και Ανταγωνισμού Σταδίου 60 101 88 Αθήνα Αθήνα, 13 Οκτωβρίου 2008 Αρ. Πρωτ.:1263

Διαβάστε περισσότερα

109(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΕΙ ΓΙΑ ΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΓΓΥΗΜΕΝΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΚΑΙ ΓΕΝΙΚΟΤΕΡΑ ΠΕΡΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΤΟΥ 2014 ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΑΡΘΡΩΝ

109(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΕΙ ΓΙΑ ΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΓΓΥΗΜΕΝΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΚΑΙ ΓΕΝΙΚΟΤΕΡΑ ΠΕΡΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΤΟΥ 2014 ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΑΡΘΡΩΝ 109(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΕΙ ΓΙΑ ΤΟ ΕΛΑΧΙΣΤΟ ΕΓΓΥΗΜΕΝΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΚΑΙ ΓΕΝΙΚΟΤΕΡΑ ΠΕΡΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ ΤΟΥ 2014 ΚΑΤΑΤΑΞΗ ΑΡΘΡΩΝ 1. Συνοπτικός τίτλος. 2. Ερμηνεία. 3. Μητρώο. 4. Υποβολή αίτησης. 5. Προϋποθέσεις

Διαβάστε περισσότερα

ΤΡΑΠΕΖΑ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΝΟΜΟΣ (INTRASOFT INTERNATIONAL)

ΤΡΑΠΕΖΑ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΝΟΜΟΣ (INTRASOFT INTERNATIONAL) ΤΡΑΠΕΖΑ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΩΝ ΝΟΜΟΣ (INTRASOFT INTERNATIONAL) 704/2014 ΜΠΡ ΠΕΙΡ ( 622145) (Α ΔΗΜΟΣΙΕΥΣΗ ΝΟΜΟΣ) Μισθωτικές διαφορές. Καταγγελία μισθώσεως από το Δήμο. Απαιτείται απόφαση Δημοτικού Συμβουλίου

Διαβάστε περισσότερα

Αρ. Εγκ.: 52 ΘΕΜΑ: Ορισμός των διοικητικών συμβουλίων των νομικών προσώπων και συνδέσμων των Δήμων

Αρ. Εγκ.: 52 ΘΕΜΑ: Ορισμός των διοικητικών συμβουλίων των νομικών προσώπων και συνδέσμων των Δήμων Ελληνική ΟΡΘΗ ΕΠΑΝΑΛΗΨΗ ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα, 10 Οκτωβρίου 2014 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ Αριθ. Πρωτ.: οικ. 39155 ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΤΟΠΙΚΗΣ ΑΥΤΟΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΠΡΟΣ: Δ/ΝΣΗ ΟΡΓΑΝΩΣΗΣ ΚΑΙ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΟΤΑ

Διαβάστε περισσότερα

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Πεύκη 03.04.2015 ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ Αρ. Πρωτ.: 3742 ΔΗΜΟΣ ΛΥΚΟΒΡΥΣΗΣ ΠΕΥΚΗΣ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Πεύκη 03.04.2015 ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ Αρ. Πρωτ.: 3742 ΔΗΜΟΣ ΛΥΚΟΒΡΥΣΗΣ ΠΕΥΚΗΣ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Πεύκη 03.04.2015 ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ Αρ. Πρωτ.: 3742 ΔΗΜΟΣ ΛΥΚΟΒΡΥΣΗΣ ΠΕΥΚΗΣ ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ Για την πρόσληψη με σύμβαση εργασίας ιδιωτικού δικαίου ορισμένου χρόνου για την κάλυψη κατεπειγουσών

Διαβάστε περισσότερα

ΘΕΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΤΟΥ ΘΕΣΜΙΚΟΥ ΠΛΑΙΣΙΟΥ ΑΝΑΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΠΟΝΗΣΗΣ ΜΕΛΕΤΩΝ

ΘΕΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ ΤΟΥ ΘΕΣΜΙΚΟΥ ΠΛΑΙΣΙΟΥ ΑΝΑΘΕΣΗΣ ΚΑΙ ΕΚΠΟΝΗΣΗΣ ΜΕΛΕΤΩΝ ΣΥΝΔΕΣΜΟΣ ΜΕΛΕΤΗΤΩΝ ΥΔΡΑΥΛΙΚΩΝ ΕΡΓΩΝ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΥΔΑΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ (ΣΜΥΕ-ΔΥΠ) Λ.ΑΛΕΞΑΝΔΡΑΣ 40,11473 ΑΘΗΝΑ ΤΗΛ.2108822303/2108064543 FAX 2106124492 EMAIL:info@smye.gr ΘΕΣΕΙΣ ΤΟΥ ΣΥΝΔΕΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΝΑΜΟΡΦΩΣΗ

Διαβάστε περισσότερα

«Φιλολογικό» Φροντιστήριο Επαναληπτικό διαγώνισμα στη Νεοελληνική Γλώσσα. Ενδεικτικές απαντήσεις. Περιθωριοποίηση μαθητών από μαθητές!

«Φιλολογικό» Φροντιστήριο Επαναληπτικό διαγώνισμα στη Νεοελληνική Γλώσσα. Ενδεικτικές απαντήσεις. Περιθωριοποίηση μαθητών από μαθητές! «Φιλολογικό» Φροντιστήριο Επαναληπτικό διαγώνισμα στη Νεοελληνική Γλώσσα Ενδεικτικές απαντήσεις Περιθωριοποίηση μαθητών από μαθητές! Α. Να συντάξετε την περίληψη του κειμένου που σας δίνεται (λέξεις 100-120).

Διαβάστε περισσότερα

Η ΑΥΤΕΠΑΓΓΕΛΤΗ ΑΝΑΖΗΤΗΣΗ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΩΝ ΜΙΑ ΚΡΙΤΙΚΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ. ( Διοικητική Ενημέρωση, τ.51, Οκτώβριος Νοέμβριος Δεκέμβριος 2009)

Η ΑΥΤΕΠΑΓΓΕΛΤΗ ΑΝΑΖΗΤΗΣΗ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΩΝ ΜΙΑ ΚΡΙΤΙΚΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ. ( Διοικητική Ενημέρωση, τ.51, Οκτώβριος Νοέμβριος Δεκέμβριος 2009) Η ΑΥΤΕΠΑΓΓΕΛΤΗ ΑΝΑΖΗΤΗΣΗ ΔΙΚΑΙΟΛΟΓΗΤΙΚΩΝ ΜΙΑ ΚΡΙΤΙΚΗ ΑΠΟΤΙΜΗΣΗ ( Διοικητική Ενημέρωση, τ.5, Οκτώβριος Νοέμβριος Δεκέμβριος 009). Η θέσπιση του νέου μέτρου Η σημαντικότερη απόπειρα καινοτομικής δράσης της

Διαβάστε περισσότερα

Σημειώσεις Κληρονομικού Δικαίου

Σημειώσεις Κληρονομικού Δικαίου Σημειώσεις Κληρονομικού Δικαίου ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΑ Κληρονομικό Δίκαιο -> ρυθμίζει τις έννομες σχέσεις του ατόμου μετά το θάνατό του και ιδίως στην τύχη της περιουσίας του. Καταλαμβάνει το πέμπτο βιβλίο του ΑΚ

Διαβάστε περισσότερα

ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΤΑΣΕΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΥ ΓΟΝΕΩΝ & ΚΗΔΕΜΟΝΩΝ ΕΠΙ ΤΟΥ ΠΡΟΣΧΕΔΙΟΥ ΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΟΥ 1 ου ΓΥΜΝΑΣΙΟΥ ΜΑΡΚΟΠΟΥΛΟΥ ΣΗΜΕΙΩΣΗ

ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΤΑΣΕΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΥ ΓΟΝΕΩΝ & ΚΗΔΕΜΟΝΩΝ ΕΠΙ ΤΟΥ ΠΡΟΣΧΕΔΙΟΥ ΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΟΥ 1 ου ΓΥΜΝΑΣΙΟΥ ΜΑΡΚΟΠΟΥΛΟΥ ΣΗΜΕΙΩΣΗ ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΤΑΣΕΩΝ ΣΥΛΛΟΓΟΥ ΓΟΝΕΩΝ & ΚΗΔΕΜΟΝΩΝ ΕΠΙ ΤΟΥ ΠΡΟΣΧΕΔΙΟΥ ΤΟΥ ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΤΟΥ 1 ου ΓΥΜΝΑΣΙΟΥ ΜΑΡΚΟΠΟΥΛΟΥ ΣΗΜΕΙΩΣΗ 02/03/2015 Με "μαύρα" γράμματα είναι το Σχέδιο Κανονισμού Καθηγητών,

Διαβάστε περισσότερα

ΤΟ ΚΕΑΝ- ΚΥΤΤΑΡΟ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΩΝ ΑΝΑΖΗΤΗΣΕΩΝ ΝΕΩΝ

ΤΟ ΚΕΑΝ- ΚΥΤΤΑΡΟ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΩΝ ΑΝΑΖΗΤΗΣΕΩΝ ΝΕΩΝ ΑΘΗΝΑ, 20 /3 /2012 ΚΕΑΝ- ΚΥΤΤΑΡΟ ΕΝΑΛΛΑΚΤΙΚΩΝ ΑΝΑΖΗΤΗΣΕΩΝ ΝΕΩΝ Ταχ.Δ/νση : Πατρόκλου 57, Τ.Κ. : 131 22 Ίλιον, ΑΘΗΝΑ Πληροφορίες: Σωτηρία Λούκα Τηλέφωνο : 210-2692880 81 Fax : 210-2692881 E mail : info@kean.gr

Διαβάστε περισσότερα

Ο Οδικός Χάρτης για την Ελλάδα της δημιουργίας

Ο Οδικός Χάρτης για την Ελλάδα της δημιουργίας Ο Οδικός Χάρτης για την Ελλάδα της δημιουργίας Από την κρίση και τα ελλείμματα στην ανάπτυξη και την κοινωνική δικαιοσύνη ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ Α. Αντιμέτωποι με την κρίση: τα πρώτα βήματα για τη σωτηρία

Διαβάστε περισσότερα

Η παρακμή του εργατικού κινήματος είναι μια διαδικασία που έχει ήδη διαρκέσει. πολλά χρόνια, τώρα ζούμε τα επεισόδια του τέλους της.

Η παρακμή του εργατικού κινήματος είναι μια διαδικασία που έχει ήδη διαρκέσει. πολλά χρόνια, τώρα ζούμε τα επεισόδια του τέλους της. Η παρακμή του εργατικού κινήματος είναι μια διαδικασία που έχει ήδη διαρκέσει πολλά χρόνια, τώρα ζούμε τα επεισόδια του τέλους της. 1 / 7 Αυτή η διαδικασία, φυσικά, δεν ήταν μια ευθεία πορεία από την ακμή

Διαβάστε περισσότερα

Βαρβάρα Μπουκουβάλα, ΔΝ-Πρωτοδίκης ΔΔ

Βαρβάρα Μπουκουβάλα, ΔΝ-Πρωτοδίκης ΔΔ Η υποχρέωση επίδοσης της φορολογικής προσφυγής στη διοίκηση από τον προσφεύγοντα, εντός ορισμένης προθεσμίας, επί ποινής απορρίψεως του ασκηθέντος ενδίκου βοηθήματος, ως απαράδεκτου: Παρατηρήσεις στη ΣτΕ

Διαβάστε περισσότερα

Σε ποιες κατηγορίες μειώνεται η σύνταξη από 1/1/2009 (σε εφαρμογή του Ν.3655/2008)

Σε ποιες κατηγορίες μειώνεται η σύνταξη από 1/1/2009 (σε εφαρμογή του Ν.3655/2008) Σε ποιες κατηγορίες μειώνεται η σύνταξη από 1/1/2009 (σε εφαρμογή του Ν.3655/2008) Μείωση μέχρι 10% θα έχουμε στις νέες συντάξεις από 1/1/2009 στις περιπτώσεις που χορηγείται από τα Ταμεία μειωμένη σύνταξη

Διαβάστε περισσότερα

ΣΥΜΒΟΛΗ ΤΩΝ ΝΕΩΝ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΩΝ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΚΑΙ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ ΤΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΜΙΑΣ ΣΥΓΧΡΟΝΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ

ΣΥΜΒΟΛΗ ΤΩΝ ΝΕΩΝ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΩΝ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΚΑΙ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ ΤΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΜΙΑΣ ΣΥΓΧΡΟΝΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΤΕΙ ΗΠΕΙΡΟΥ- ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΠΡΕΒΕΖΑΣ ΣΧΟΛΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΤΜΗΜΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΠΤΥΧΙΑΚΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΣΥΜΒΟΛΗ ΤΩΝ ΝΕΩΝ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΩΝ ΣΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΚΑΙ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ ΤΟΥ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΜΙΑΣ ΣΥΓΧΡΟΝΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑ:

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3561, 21/12/2001

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3561, 21/12/2001 Ο περί του Ελέγχου της Παραγωγής και Εμπορίας Γενετικού Υλικού των Ζώων και για τα Συναφή Θέματα Νόμος του 2001 εκδίδεται με δημοσίευση στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας σύμφωνα με το Άρθρο

Διαβάστε περισσότερα

ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΦΙΛΟΣΟΦΙΚΗ ΣΧΟΛΗ ΤΜΗΜΑ ΨΥΧΟΛΟΓΙΑΣ

ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΦΙΛΟΣΟΦΙΚΗ ΣΧΟΛΗ ΤΜΗΜΑ ΨΥΧΟΛΟΓΙΑΣ ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΦΙΛΟΣΟΦΙΚΗ ΣΧΟΛΗ ΤΜΗΜΑ ΨΥΧΟΛΟΓΙΑΣ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑ ΜΕΤΑΠΤΥΧΙΑΚΩΝ ΣΠΟΥΔΩΝ ΤΟΥ ΤΟΜΕΑ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ - ΚΛΙΝΙΚΗΣ ΨΥΧΟΛΟΓΙΑΣ ΤΩΝ ΕΞΑΡΤΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΨΥΧΟΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΠΡΟΒΛΗΜΑΤΩΝ Διπλωματική

Διαβάστε περισσότερα

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ -------------------------------------------------------- ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ Αρχαία Κόρινθος, 11-04-2013

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ -------------------------------------------------------- ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ Αρχαία Κόρινθος, 11-04-2013 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ -------------------------------------------------------- ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ Αρχαία Κόρινθος, 11-04-2013 ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΚΑΙ ΘΡΗΣΚΕΥΜΑΤΩΝ Αρ. πρωτ. Φ15/02678οικ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΑΘΛΗΤΙΣΜΟΥ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ

Διαβάστε περισσότερα

ΔΙΑΚΗΡΥΞΗ ΑΝΟΙΧΤΟΥ ΔΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ

ΔΙΑΚΗΡΥΞΗ ΑΝΟΙΧΤΟΥ ΔΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΛΑΣΙΘΙΟΥ Έργο : Προμήθεια υλικών άρδευσης ΔΗΜΟΣ ΣΗΤΕΙΑΣ Προυπ : 71.999,65 Ευρώ ( με Φ.Π.Α. 23 %) Κ.Α. : 25-7135.004 Αρ. Μελ. : 20/2015 Αρ. Πρωτ. : 3281/17-6-2015 Χρήση : 2015

Διαβάστε περισσότερα

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ Προς: Δημάρχους της Χώρας Αθήνα, 16 Δεκεμβρίου 2013 Α.Π.:2271. Αγαπητέ κ.

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ Προς: Δημάρχους της Χώρας Αθήνα, 16 Δεκεμβρίου 2013 Α.Π.:2271. Αγαπητέ κ. ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ Προς: Δημάρχους της Χώρας Αθήνα, 16 Δεκεμβρίου 2013 Α.Π.:2271 Αγαπητέ κ. Δήμαρχε Σας στέλνω συνημμένη την μελέτη στελέχωσης του δήμου σας,

Διαβάστε περισσότερα

ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΤΕΥΧΗ ΔΗΜΟΠΡΑΤΗΣΗΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΜΕΛΕΤΗΣ

ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΤΕΥΧΗ ΔΗΜΟΠΡΑΤΗΣΗΣ ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΜΕΛΕΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΧΑΛΚΙΔΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΝΕΑΣ ΠΡΟΠΟΝΤΙΔΑΣ Δ/ΝΣΗ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΝΟΡΥΞΕΙΣ ΑΞΙΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΥΔΡΕΥΤΙΚΩΝ ΓΕΩΤΡΗΣΕΩΝ ΔΗΜΟΥ Ν. ΠΡΟΠΟΝΤΙΔΑΣ ΑΡΙΘΜΟΣ ΜΕΛΕΤΗΣ : 42 / 2011 ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΜΕΛΕΤΗΣ Α. ΓΕΝΙΚΟΙ

Διαβάστε περισσότερα

Σκοπός του παιχνιδιού. Περιεχόμενα

Σκοπός του παιχνιδιού. Περιεχόμενα Ένα συνεργατικό παιχνίδι μνήμης για 3 έως 6 παίκτες, 7 ετών και άνω. Ο Τομ σκαρφάλωσε στην κορυφή ενός δέντρου, για να δεί αν μπορούσε να ανακαλύψει κάτι. Κοιτάζοντας προς κάθε μεριά, είδε τουλάχιστον

Διαβάστε περισσότερα

Β. 'Εκπτωση 50% στα οίκοθεν πρόσθετα τέλη για βεβαιωμένες οφειλές χρονικής περιόδου

Β. 'Εκπτωση 50% στα οίκοθεν πρόσθετα τέλη για βεβαιωμένες οφειλές χρονικής περιόδου -- 355 -- * ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ * Νο. 5 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα 26/1/1999 ΙΔΡΥΜΑ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΕΩΝ ΔΙΟΙΚΗΣΗ Αριθ. Πρωτ: Ε33/3 ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΑΣΦ/ΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΤΜΗΜΑΤΑ ΚΟΙΝΩΝ - ΟΙΚΟΔ/ΚΩΝ ΕΠΙΧ/ΣΕΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΓΚΑΣΤΙΚΩΝ

Διαβάστε περισσότερα

Συνήγορος του Καταναλωτή Νομολογία ΕφΑθ 5253/2003

Συνήγορος του Καταναλωτή Νομολογία ΕφΑθ 5253/2003 ΕφΑθ 5253/2003 Τράπεζες. Στεγαστικά δάνεια. Γενικοί Όροι Συναλλαγών. Καταχρηστικοί όροι. Έξοδα χρηματοδότησης. Προμήθεια φακέλου Παράνομες επιβαρύνσεις. Υπέρμετρες εγγυήσεις. Καταγγελία σύμβασης δανείου.

Διαβάστε περισσότερα

O ΑΓΩΝΑΣ ΤΟΥ ΕΦΗΒΟΥ ΓΙΑ ΑΝΕΞΑΡΤΗΣΙΑ

O ΑΓΩΝΑΣ ΤΟΥ ΕΦΗΒΟΥ ΓΙΑ ΑΝΕΞΑΡΤΗΣΙΑ Διαγώνισμα Έκφρασης Έκθεσης Α Λυκείου Όνομα: Επώνυμο: Τμήμα: Ημερομηνία: 13.04.2014 Κείμενο Α O ΑΓΩΝΑΣ ΤΟΥ ΕΦΗΒΟΥ ΓΙΑ ΑΝΕΞΑΡΤΗΣΙΑ Ανησυχώντας για την απειρία των παιδιών τους, που μπαίνουν στον κόσμο των

Διαβάστε περισσότερα

ΔΗΜΟΣ ΑΜΠΕΛΟΚΗΠΩΝ - ΜΕΝΕΜΕΝΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΤΜΗΜΑ ΠΡΑΣΙΝΟΥ : 83/ 2015

ΔΗΜΟΣ ΑΜΠΕΛΟΚΗΠΩΝ - ΜΕΝΕΜΕΝΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΤΜΗΜΑ ΠΡΑΣΙΝΟΥ : 83/ 2015 ΔΗΜΟΣ ΑΜΠΕΛΟΚΗΠΩΝ - ΜΕΝΕΜΕΝΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΤΕΧΝΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΤΜΗΜΑ ΠΡΑΣΙΝΟΥ ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ : «Κλάδεμα δένδρων» ΑΡΙΘ. ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ - ΕΡΓΑΣΙΑΣ : 83/ 2015 Κ.Α.Ε : Υ - 0746-15 Κ.Α : 35.7332.14 ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

Διαβάστε περισσότερα

ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΥΣΑ. ΘΕΜΑ: Κατάρτιση και υποβολή προϋπολογισμού των περιφερειών, οικονομικού έτους 2014. ΑΠΟΦΑΣΗ ΟΙ ΥΠΟΥΡΓΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ & ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ

ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΥΣΑ. ΘΕΜΑ: Κατάρτιση και υποβολή προϋπολογισμού των περιφερειών, οικονομικού έτους 2014. ΑΠΟΦΑΣΗ ΟΙ ΥΠΟΥΡΓΟΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ & ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΥΣΑ ΟΡΘΗ ΕΠΑΝΑΛΗΨΗ ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΟΙΚ. ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Τ.Α. ΤΜΗΜΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ Δ/ΣΗΣ & ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ Αθήνα 31 Ιουλίου 2013 Αριθμ.

Διαβάστε περισσότερα

ΑΜΕΣΗ ΚΑΙ ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΣΤΕΓΑΣΗ

ΑΜΕΣΗ ΚΑΙ ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΣΤΕΓΑΣΗ ΑΜΕΣΗ ΚΑΙ ΠΡΟΣΩΡΙΝΗ ΣΤΕΓΑΣΗ ΧΡΥΣΑ ΓΚΟΥΝΤΡΟΜΙΧΟΥ Προϊστάμενη Τμήματος Σχεδίων Έκτακτης Ανάγκης Πρόληψη Οργανισμός Αντισεισμικού Σχεδιασμού & Προστασίας (Ο.Α.Σ.Π.) Υπουργείο Ανάπτυξης, Ανταγωνιστικότητας,

Διαβάστε περισσότερα

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ υπ' αριθμ. ΣΟΧ 1 / 2013 για τη σύναψη ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΟΡΙΣΜΕΝΟΥ ΧΡΟΝΟΥ

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ υπ' αριθμ. ΣΟΧ 1 / 2013 για τη σύναψη ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΟΡΙΣΜΕΝΟΥ ΧΡΟΝΟΥ ΔΗΜΟΤΙΚΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ Ελευθερούπολη 2-2-203 ΥΔΡΕΥΣΗΣ-ΑΠΟΧΕΤΕΥΣΗΣ Αριθμ. Πρωτ: 400 ΔΗΜΟΥ ΠΑΓΓΑΙΟΥ Ταχ.Δ/νση: Γωνία Φιλελλήνων-Βενιζέλου Πληρ/ίες : κα Στρατηλάτη Κυριακή Τηλέφωνο: 25920. 2676 Fax: 25920.23325

Διαβάστε περισσότερα

Σύνταγμα, Εργασία και Συναφή Δικαιώματα ( Συνδικαλιστική Ελευθερία, Απεργία )

Σύνταγμα, Εργασία και Συναφή Δικαιώματα ( Συνδικαλιστική Ελευθερία, Απεργία ) Προπτυχιακή Εργασία Αθανασοπούλου Ιωάννα Σύνταγμα, Εργασία και Συναφή Δικαιώματα ( Συνδικαλιστική Ελευθερία, Απεργία ) ΕΙΣΑΓΩΓΗ -------------------- Ιστορικά Η Γέννηση του εργατικού δικαίου Η εργασία ως

Διαβάστε περισσότερα

ΕΚΦΡΑΣΗ-ΕΚΘΕΣΗ Β ΛΥΚΕΙΟΥ 1 ο Λύκειο Καισαριανής ΕΠΑΓΓΕΛΜΑ: Κείμενα Προβληματισμού

ΕΚΦΡΑΣΗ-ΕΚΘΕΣΗ Β ΛΥΚΕΙΟΥ 1 ο Λύκειο Καισαριανής ΕΠΑΓΓΕΛΜΑ: Κείμενα Προβληματισμού Τι θα πρέπει να λάβει υπόψη του ο νέος, πριν τελικά επιλέξει το επάγγελμα που θα ασκήσει Το επάγγελμα, είτε είναι λειτούργημα είτε όχι, έχει ζωτική σημασία για τον άνθρωπο. Συντελεί στην προσωπική του

Διαβάστε περισσότερα

Οι 99 θέσεις του Ποταμιού

Οι 99 θέσεις του Ποταμιού Οι 99 θέσεις του Ποταμιού 1. Πνεύμα αλλαγών Οι κοινωνίες μπορούν και πρέπει να εξελίσσουν τους θεσμούς τους. Μέσα από αυτή την αλλαγή αλλάζουν οι άνθρωποι, ο κόσμος και η εικόνα των ανθρώπων για τον κόσμο.

Διαβάστε περισσότερα

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΑΘΗΝΑ 2015 1 Το επιστημονικό περιεχόμενο του παρόντος βιβλίου έχει υποβληθεί σε κριτική ανάγνωση και εγκριθεί με το σύστημα των κριτών. Η κριτική ανάγνωση πραγματοποιήθηκε από

Διαβάστε περισσότερα

ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ

ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ ΑΣΦΑΛΙΣΗ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ 1. Νομοθεσία για την Ασφάλιση Αυτοκινήτου Έχουν όλοι υποχρέωση από το Νόμο να συνάψουν ασφάλιση για το αυτοκίνητό τους; Σε ποια νομοθεσία βασίζεται η ασφάλιση αυτοκινήτου; Σύμφωνα

Διαβάστε περισσότερα

www.kapalearn.gr e-mail: info@kapalearn.gr ΚΟΡΙΝΘΟΥ 255, ΚΑΝΑΚΑΡΗ 101 ΤΗΛ. 2610 625.360, 2610 624.009, FAX 2610 625.366

www.kapalearn.gr e-mail: info@kapalearn.gr ΚΟΡΙΝΘΟΥ 255, ΚΑΝΑΚΑΡΗ 101 ΤΗΛ. 2610 625.360, 2610 624.009, FAX 2610 625.366 Α. Ο άνθρωπος, όπως υπογραμμίζει ο συγγραφέας, δεν είναι ρυθμιστής του κόσμου, παρά διαχειριστής του. Αυτή την παρεξήγηση, που ίσχυε για αιώνες, θέλησε να διαλύσει ο πανεπιστήμων άνθρωπος της Αναγέννησης,

Διαβάστε περισσότερα

ΚΥΑ 64871/07 (ΦΕΚ 2253/Β/26-11-2007)

ΚΥΑ 64871/07 (ΦΕΚ 2253/Β/26-11-2007) ΚΥΑ 64871/07 (ΦΕΚ 2253/Β/26-11-2007) Θέμα: «Κατάρτιση προϋπολογισμού των δήμων και κοινοτήτων, οικονομικού έτους 2008 - τροποποίηση της υπ αριθμ. 7028/3-2-2004 (ΦΕΚ 253 Β ) απόφασης «Καθορισμός του τύπου

Διαβάστε περισσότερα

Ο «ΕΚΑΛΟΓΟΣ» ΤΟΥ ΚΑΛΟΥ ΥΠΟΨΗΦΙΟΥ

Ο «ΕΚΑΛΟΓΟΣ» ΤΟΥ ΚΑΛΟΥ ΥΠΟΨΗΦΙΟΥ Ο «ΕΚΑΛΟΓΟΣ» ΤΟΥ ΚΑΛΟΥ ΥΠΟΨΗΦΙΟΥ 1. Ύπνος: Δεν βοηθάει να ξενυχτήσουμε διαβάζοντας το προηγούμενο βράδυ, προσπαθώντας να συγκεντρώσουμε το σύνολο της ύλης στο μυαλό μας. Η κούραση, δε θα μας επιτρέψει

Διαβάστε περισσότερα

ΑΠΟΦΑΣΗ Ο ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

ΑΠΟΦΑΣΗ Ο ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Αθήνα, 6 Απριλίου 2001 Αριθμ.Πρωτ.: 1036819/642/Α0012 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ Ι.ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛ. ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΤΜΗΜΑ Α ΙΙ. ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΔΗΜ.ΕΣΟΔΩΝ ΤΜΗΜΑΤΑ

Διαβάστε περισσότερα

ΤΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΤΗΝ ΣΤΗΡΙΞΗ ΟΛΩΝ ΜΑΣ

ΤΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΤΗΝ ΣΤΗΡΙΞΗ ΟΛΩΝ ΜΑΣ ΤΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΧΡΕΙΑΖΕΤΑΙ ΤΗΝ ΣΤΗΡΙΞΗ ΟΛΩΝ ΜΑΣ ΣΥΝΤΟΜΟ ΙΣΤΟΡΙΚΟ: Το Νοσοκομείο Σητείας ως Δημόσιο Γενικό Νοσοκομείο ιδρύθηκε με Β. Δ/γμα στις 09-04-1947. Στεγάστηκε εκεί όπου λειτουργούσε πριν λίγα χρόνια

Διαβάστε περισσότερα

ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ Αθήνα, 22 Φεβρουαρίου 2008

ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ Αθήνα, 22 Φεβρουαρίου 2008 ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ Αθήνα, 22 Φεβρουαρίου 2008 ΚΑΙ ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ Αρ. Πρωτ. 1023056 /1210/ΔΕ-Α' ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛ. ΕΛΕΓΧΩΝ Δ/ΝΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΠΟΛ. 1041 ΤΜΗΜΑΤΑ A, Β, Γ Ταχ. Δ/νση: Κ. Σερβίας 10

Διαβάστε περισσότερα

«ΤΟ ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟ ΥΛΙΚΟΥ ΤΗΣ ΑΜΠΕΛΙΟΥ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ»

«ΤΟ ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟ ΥΛΙΚΟΥ ΤΗΣ ΑΜΠΕΛΙΟΥ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ» «ΤΟ ΠΟΛΛΑΠΛΑΣΙΑΣΤΙΚΟ ΥΛΙΚΟΥ ΤΗΣ ΑΜΠΕΛΙΟΥ ΣΤΗΝ ΕΛΛΑΔΑ» ΠΑΡΕΜΒΑΣΗ: ΚΩΣΤΑΣ ΚΑΜΠΙΤΑΚΗΣ ΓΕΩΠΟΝΟΣ ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΙΣΤΟΡΙΚΟ Το πρόβλημα της φυλλοξήρας στη χώρα μας παρουσιάστηκε στις αρχές του προηγούμενου αιώνα. Η

Διαβάστε περισσότερα

Ατομικό ιστορικό νηπίου

Ατομικό ιστορικό νηπίου σημαντικές πληροφορίες στοιχεία επικοινωνίας Ατομικό ιστορικό νηπίου στοιχεία της προσωπικότητας του παιδιού Βοηθείστε μας να γνωρίσουμε καλύτερα το παιδί σας Όνομα Παιδιού: Συμπληρώστε με προσοχή και

Διαβάστε περισσότερα

ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΑΠΑΝΤΗΣΕΩΝ ΣΤΑ ΣΥΝΗΘΕΣΤΕΡΑ ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΗΝ ΑΣΚΗΣΗ ΕΝΔΙΚΟΦΑΝΟΥΣ ΠΡΟΣΦΥΓΗΣ ΕΝΩΠΙΟΝ ΤΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗΣ ΕΠΙΛΥΣΗΣ ΔΙΑΦΟΡΩΝ

ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΑΠΑΝΤΗΣΕΩΝ ΣΤΑ ΣΥΝΗΘΕΣΤΕΡΑ ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ ΤΗΝ ΑΣΚΗΣΗ ΕΝΔΙΚΟΦΑΝΟΥΣ ΠΡΟΣΦΥΓΗΣ ΕΝΩΠΙΟΝ ΤΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗΣ ΕΠΙΛΥΣΗΣ ΔΙΑΦΟΡΩΝ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΠΙΛΥΣΗΣ ΔΙΑΦΟΡΩΝ ΥΠΟΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΝΟΜΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ ΤΜΗΜΑΤΑ Β1, Β2 ΝΟΜΙΚΗΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗΣ ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΑΠΑΝΤΗΣΕΩΝ ΣΤΑ ΣΥΝΗΘΕΣΤΕΡΑ ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ ΠΟΥ ΑΦΟΡΟΥΝ

Διαβάστε περισσότερα

66(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 2002 ΕΩΣ (Αρ. 2) ΤΟΥ 2013

66(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 2002 ΕΩΣ (Αρ. 2) ΤΟΥ 2013 Ε.Ε. Παρ. Ι(Ι), Αρ. 4444, 23.5.2014 Ν. 66(Ι)/2014 66(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΚΥΠΡΟΥ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 2002 ΕΩΣ (Αρ. 2) ΤΟΥ 2013 Προοίμιο. Επίσημη Εφημερίδα της ΕΕ: C

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΧΕΙΡΟΥ ΜΕΙΟΔΟΤΙΚΟΥ ΔΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΙΣ «Εκτυπώσεις Εκδόσεων και Έντυπου Υλικού 4 ης Μπιενάλε της Αθήνας»

ΠΡΟΧΕΙΡΟΥ ΜΕΙΟΔΟΤΙΚΟΥ ΔΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΙΣ «Εκτυπώσεις Εκδόσεων και Έντυπου Υλικού 4 ης Μπιενάλε της Αθήνας» ΤΕΥΧΟΣ ΔΙΑΚΗΡΥΞΗΣ ΑΡ. 03/2013 ΠΡΟΧΕΙΡΟΥ ΜΕΙΟΔΟΤΙΚΟΥ ΔΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΙΣ «Εκτυπώσεις Εκδόσεων και Έντυπου Υλικού 4 ης Μπιενάλε της Αθήνας» Κριτήριο Ανάθεσης: χαμηλότερη τιμή Ημερομηνία Διενέργειας Διαγωνισμού:

Διαβάστε περισσότερα

Ρόδος και Αίγυπτος : λίκνα ευεργετισμού. Ματούλα Τομαρά-Σιδέρη

Ρόδος και Αίγυπτος : λίκνα ευεργετισμού. Ματούλα Τομαρά-Σιδέρη Ρόδος και Αίγυπτος : λίκνα ευεργετισμού Ματούλα Τομαρά-Σιδέρη Ο 19 ος και οι αρχές του 20 ου αιώνα αντιπροσωπεύουν την «εποχή της αυτοκρατορίας», δηλαδή την παγκόσμια επέκταση του αποικιοκρατικού συστήματος

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3849, 30/4/2004 Ο ΠΕΡΙ ΝΟΜΙΣΜΑΤΟΣ (ΠΑΡΑΧΑΡΑΞΗ ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΣΥΝΑΦΗ ΘΕΜΑΤΑ) ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2004

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3849, 30/4/2004 Ο ΠΕΡΙ ΝΟΜΙΣΜΑΤΟΣ (ΠΑΡΑΧΑΡΑΞΗ ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΣΥΝΑΦΗ ΘΕΜΑΤΑ) ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2004 Ο ΠΕΡΙ ΝΟΜΙΣΜΑΤΟΣ (ΠΑΡΑΧΑΡΑΞΗ ΚΑΙ ΑΛΛΑ ΣΥΝΑΦΗ ΘΕΜΑΤΑ) ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2004 Για σκοπούς:- (α) εναρμόνισης με τις πράξεις της Ευρωπαϊκής Κοινότητας με τίτλο- «Απόφαση-Πλαίσιο 2000/383/ΔΕΥ του Συμβουλίου της 29

Διαβάστε περισσότερα

ΣΥΧΝΕΣ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ-ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ. 1. Ποιες υπηρεσίες και φορείς υποχρεούνται να εφαρμόσουν τη ρύθμιση;

ΣΥΧΝΕΣ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ-ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ. 1. Ποιες υπηρεσίες και φορείς υποχρεούνται να εφαρμόσουν τη ρύθμιση; ΚΑΤΑΡΓΗΣΗ ΤΗΣ ΥΠΟΒΟΛΗΣ ΕΠΙΚΥΡΩΜΕΝΩΝ ΑΝΤΙΓΡΑΦΩΝ ΕΓΓΡΑΦΩΝ (άρθρο 1 ν. 4250/2014 ΦΕΚ 74/τ.Α /26-3-2014) ΣΥΧΝΕΣ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ-ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ 1. Ποιες υπηρεσίες και φορείς υποχρεούνται να εφαρμόσουν τη ρύθμιση; Η ρύθμιση

Διαβάστε περισσότερα

ΗΜΟΣ ΛΕΜΕΣΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΤΜΗΜΑ ΟΡΟΙ ΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΙΛΟΓΗ ΑΝΑ ΟΧΟΥ ΜΕ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΙΑ ΙΚΑΣΙΕΣ ΚΑΙ ΚΡΙΤΗΡΙΟ ΕΠΙΛΟΓΗΣ ΤΗΝ ΧΑΜΗΛΟΤΕΡΗ ΠΡΟΣΦΟΡΑ

ΗΜΟΣ ΛΕΜΕΣΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΤΜΗΜΑ ΟΡΟΙ ΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΙΛΟΓΗ ΑΝΑ ΟΧΟΥ ΜΕ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΙΑ ΙΚΑΣΙΕΣ ΚΑΙ ΚΡΙΤΗΡΙΟ ΕΠΙΛΟΓΗΣ ΤΗΝ ΧΑΜΗΛΟΤΕΡΗ ΠΡΟΣΦΟΡΑ ΗΜΟΣ ΛΕΜΕΣΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΤΜΗΜΑ ΟΡΟΙ ΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΙΛΟΓΗ ΑΝΑ ΟΧΟΥ ΜΕ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΙΑ ΙΚΑΣΙΕΣ ΚΑΙ ΚΡΙΤΗΡΙΟ ΕΠΙΛΟΓΗΣ ΤΗΝ ΧΑΜΗΛΟΤΕΡΗ ΠΡΟΣΦΟΡΑ «ΠΡΟΣΦΟΡΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΤΡΟΦΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΤΡΟΦΟ ΟΣΙΑ ΤΩΝ ΖΩΩΝ

Διαβάστε περισσότερα

ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ KAI ΤΟΥΡΙΣΜΟΥ Αριθ. πρωτ: 5719 10η ΕΦΟΡΕΙΑ ΒΥΖΑΝΤΙΝΩΝ ΑΡΧΑΙΟΤΗΤΩΝ Πολύγυρος, 26 Νοεμβρίου 2010 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ

ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ KAI ΤΟΥΡΙΣΜΟΥ Αριθ. πρωτ: 5719 10η ΕΦΟΡΕΙΑ ΒΥΖΑΝΤΙΝΩΝ ΑΡΧΑΙΟΤΗΤΩΝ Πολύγυρος, 26 Νοεμβρίου 2010 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟΝ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ KAI ΤΟΥΡΙΣΜΟΥ Αριθ. πρωτ: 5719 10η ΕΦΟΡΕΙΑ ΒΥΖΑΝΤΙΝΩΝ ΑΡΧΑΙΟΤΗΤΩΝ Πολύγυρος, 26 Νοεμβρίου 2010 Ταχ. Δ/νση: Πολυτεχνείου 12 63100 Πολύγυρος Αρμόδιος: Β. Κότσυφα

Διαβάστε περισσότερα

ΕΝΟΤΗΤΑ 4. ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΛΛΕΥΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΛΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ, ΚΜΛΕ

ΕΝΟΤΗΤΑ 4. ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΛΛΕΥΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΛΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ, ΚΜΛΕ ΑΣΦΑΛΕΙΑ ΥΓΙΕΙΝΗ - ΔΙΚΑΙΟ Τομέας Μεταλλευτικής Τμήμα Μηχανικών Μεταλλείων Μεταλλουργών ΕΝΟΤΗΤΑ 4. ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ ΜΕΤΑΛΛΕΥΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΛΑΤΟΜΙΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ, ΚΜΛΕ Ιωάννης Πασπαλιάρης, Καθηγητής, Τομέας Μεταλλουργίας

Διαβάστε περισσότερα

Επαρχιακός Γραμματέας Λ/κας-Αμ/στου ΠΟΑ Αγροτικής

Επαρχιακός Γραμματέας Λ/κας-Αμ/στου ΠΟΑ Αγροτικής Πρόεδρος Αίγλη Παντελάκη Γενική Διευθύντρια Υπουργείου Γεωργίας, Φυσικών Πόρων και Περιβάλλοντος Αντιπρόεδρος Χάρης Ζαννετής Πρώτος Λειτουργός Γεωργίας, Φυσικών Πόρων και Περιβάλλοντος Μέλη Χρίστος Κουρτελλάρης

Διαβάστε περισσότερα

ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΣΧΟΛΗ Ν.Ο.Π.Ε Τμήμα Νομικής

ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΣΧΟΛΗ Ν.Ο.Π.Ε Τμήμα Νομικής ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΣΧΟΛΗ Ν.Ο.Π.Ε Τμήμα Νομικής Μεταπτυχιακό Τμήμα Αστικού, Δικονομικού και Εργατικού Δικαίου Ακαδημαϊκό Έτος 2006-2007 Διπλωματική εργασία στο μάθημα του Εργατικού Δικαίου

Διαβάστε περισσότερα

ΓΙΑ ΝΑ ΠΝΙΞΕΙΣ ΤΟ ΦΙΔΙ ΔΕΝ ΑΡΚΕΙ ΝΑ ΤΣΑΚΙΣΕΙΣ ΤΑ (ΧΡΥΣΑ) ΑΥΓΑ ΤΟΥ

ΓΙΑ ΝΑ ΠΝΙΞΕΙΣ ΤΟ ΦΙΔΙ ΔΕΝ ΑΡΚΕΙ ΝΑ ΤΣΑΚΙΣΕΙΣ ΤΑ (ΧΡΥΣΑ) ΑΥΓΑ ΤΟΥ ΓΙΑ ΝΑ ΠΝΙΞΕΙΣ ΤΟ ΦΙΔΙ ΔΕΝ ΑΡΚΕΙ ΝΑ ΤΣΑΚΙΣΕΙΣ ΤΑ (ΧΡΥΣΑ) ΑΥΓΑ ΤΟΥ Φασισμός και αντιφασισμός στα χρόνια της χολέρας Συνέλευση για την ΚΥκλοφορία των Αγώνων Ένθετη έκδοση μαζί με το 7ο τεύχος της Σφήκας

Διαβάστε περισσότερα

Ψ Η Φ Ι Σ Μ Α ΕΤΗΣΙΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ Ε.Κ.ΑΡΚΑΔΙΑΣ

Ψ Η Φ Ι Σ Μ Α ΕΤΗΣΙΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ Ε.Κ.ΑΡΚΑΔΙΑΣ Ψ Η Φ Ι Σ Μ Α ΕΤΗΣΙΟΥ ΤΑΚΤΙΚΟΥ ΑΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΟΥ ΣΥΝΕΔΡΙΟΥ Ε.Κ.ΑΡΚΑΔΙΑΣ Στην Τρίπολη σήμερα 31-3 - 2012, εμείς οι αντιπρόσωποι - σύνεδροι των Σωματείων μελών του Ε.Κ.Αρκαδίας, που πήραμε μέρος στις εργασίες

Διαβάστε περισσότερα

ΕΝΩΠΙΟΝ ΠΑΝΤΟΣ ΑΡΜΟΔΙΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ ΚΑΙ ΠΑΣΗΣ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΑΡΧΗΣ ΕΞΩΔΙΚΗ ΔΙΑΜΑΡΤΥΡΙΑ ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΔΗΛΩΣΗ

ΕΝΩΠΙΟΝ ΠΑΝΤΟΣ ΑΡΜΟΔΙΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ ΚΑΙ ΠΑΣΗΣ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΑΡΧΗΣ ΕΞΩΔΙΚΗ ΔΙΑΜΑΡΤΥΡΙΑ ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΔΗΛΩΣΗ ΕΝΩΠΙΟΝ ΠΑΝΤΟΣ ΑΡΜΟΔΙΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ ΚΑΙ ΠΑΣΗΣ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΑΡΧΗΣ ΕΞΩΔΙΚΗ ΔΙΑΜΑΡΤΥΡΙΑ ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΔΗΛΩΣΗ Της ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΣ ΕΝΩΣΕΩΝ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΑΚΩΝ ΓΙΑΤΡΩΝ ΕΛΛΑΔΑΣ (Ο.Ε.Ν.Γ.Ε.), που εδρεύει στην Αθήνα (οδός Λαμίας,

Διαβάστε περισσότερα

Το συνέδριο σας πραγματοποιείται σε μια εξαιρετικά δύσκολη συγκυρία για τον τόπο, την οικονομία της χώρας, την κοινωνία και τον κόσμο της εργασίας.

Το συνέδριο σας πραγματοποιείται σε μια εξαιρετικά δύσκολη συγκυρία για τον τόπο, την οικονομία της χώρας, την κοινωνία και τον κόσμο της εργασίας. ΧΑΙΡΕΤΙΣΜΟΣ του ΘΕΜΙΣΤΟΚΛΗ ΜΠΑΛΑΣΟΠΟΥΛΟΥ ΠΡΟΕΔΡΟΥ της ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της Π.Ο.Ε.-Ο.Τ.Α. στο ΤΑΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ της Κ.Ε.Δ.Ε. ΚΟΜΟΤΗΝΗ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗ 27 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2012 Αγαπητοί Φίλοι, Θέλω εκ μέρους των

Διαβάστε περισσότερα

Για να αρχίσει η λειτουργία του κινητήρα, θα πρέπει με εξωτερική παροχή ισχύος να προκαλέσουμε την αρχική περιστροφή του.

Για να αρχίσει η λειτουργία του κινητήρα, θα πρέπει με εξωτερική παροχή ισχύος να προκαλέσουμε την αρχική περιστροφή του. Α. ΘΕΡΜΙΚΕΣ ΜΗΧΑΝΕΣ 2) ΜΗΧΑΝΕΣ ΕΣΩΤΕΡΙΚΗΣ ΚΑΥΣΗΣ ΑΕΡΙΟΣΤΡΟΒΙΛΟΣ ΑΕΡΙΟΣΤΡΟΒΙΛΟΣ Μία μάζα αέρα οδηγείται από το τμήμα εισαγωγής στο συμπιεστή. Εκεί συμπιέζεται και οδηγείται στο θάλαμο καύσης, όπου αναμιγνύεται

Διαβάστε περισσότερα

Πρακτικό 6/2012 της συνεδρίασης της Επιτροπής Ποιότητας Ζωής, του Δήμου Λήμνου, της 4ης Μαΐου 2012.

Πρακτικό 6/2012 της συνεδρίασης της Επιτροπής Ποιότητας Ζωής, του Δήμου Λήμνου, της 4ης Μαΐου 2012. Πρακτικό 6/2012 της συνεδρίασης της Επιτροπής Ποιότητας Ζωής, του Δήμου Λήμνου, της 4ης Μαΐου 2012. Στη Μύρινα, σήμερα στις 4 του μήνα Μαΐου του έτους 2012, ημέρα Παρασκευή και ώρα 12:00 στο Δημοτικό Κατάστημα

Διαβάστε περισσότερα

ΤΑ ΚΥΡΙΑ ΕΥΡΗΜΑΤΑ ΤΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΕΠΙΘΕΩΡΗΤΗ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ (Γ.Ε.Δ.Δ.)ΓΙΑ ΤΟΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟ ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΚΤΗΡΙΩΝ (ΟΣΚ)

ΤΑ ΚΥΡΙΑ ΕΥΡΗΜΑΤΑ ΤΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΕΠΙΘΕΩΡΗΤΗ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ (Γ.Ε.Δ.Δ.)ΓΙΑ ΤΟΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟ ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΚΤΗΡΙΩΝ (ΟΣΚ) ΤΑ ΚΥΡΙΑ ΕΥΡΗΜΑΤΑ ΤΟΥ ΕΛΕΓΧΟΥ ΤΟΥ ΓΕΝΙΚΟΥ ΕΠΙΘΕΩΡΗΤΗ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ (Γ.Ε.Δ.Δ.)ΓΙΑ ΤΟΝ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟ ΣΧΟΛΙΚΩΝ ΚΤΗΡΙΩΝ (ΟΣΚ) Στον Γενικό Επιθεωρητή Δημόσιας Διοίκησης (Γ.Ε.Δ.Δ.), στον Υπουργό Οικονομίας

Διαβάστε περισσότερα

ΕΘΙΜΑ ΤΟΥ ΚΟΣΜΟΥ. Αγγελική Περιστέρη Α 2

ΕΘΙΜΑ ΤΟΥ ΚΟΣΜΟΥ. Αγγελική Περιστέρη Α 2 ΕΘΙΜΑ ΤΟΥ ΚΟΣΜΟΥ Αγγελική Περιστέρη Α 2 ΧΡΙΣΤΟΥΓΕΝΝΑ Ιρλανδία: Τη νύκτα της παραμονής των Χριστουγέννων όλα τα παράθυρα των σπιτιών που βλέπουν προς το δρόμο, φωτίζονται από ένα αναμμένο κερί, το οποίο

Διαβάστε περισσότερα

ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΗ ΤΥΠΟΥ. Η ολοκληρωμένη προσέγγιση θα εφαρμοστεί με τα παρακάτω Εργαλεία

ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΗ ΤΥΠΟΥ. Η ολοκληρωμένη προσέγγιση θα εφαρμοστεί με τα παρακάτω Εργαλεία ΣΥΝΕΝΤΕΥΞΗ ΤΥΠΟΥ ΕΙΣΑΓΩΓΗ Η κρίση υπερχρέωσης και οι πολιτικές δημοσιονομικής προσαρμογής ανέδειξαν τις διαρθρωτικές αδυναμίες της περιφερειακής οικονομίας και προκάλεσαν επιπτώσεις σε σχέση με την οικονομική

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3646, 25/10/2002. ΤΗΣ ΕΠΙΣΗΜΗΣ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑΣ ΤΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Αρ. 3646 της 25ης ΟΚΤΩΒΡΙΟΥ 2002

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3646, 25/10/2002. ΤΗΣ ΕΠΙΣΗΜΗΣ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑΣ ΤΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Αρ. 3646 της 25ης ΟΚΤΩΒΡΙΟΥ 2002 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΠΡΩΤΟ ΤΗΣ ΕΠΙΣΗΜΗΣ ΕΦΗΜΕΡΙΔΑΣ ΤΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Αρ. 3646 της 25ης ΟΚΤΩΒΡΙΟΥ 2002 ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ ΜΕΡΟΣ I Ο περί Σκύλων Νόμος του 2002, εκδίδεται με δημοσίευση στην Επίσημη Εφημερίδα της Κυπριακής Δημοκρατίας

Διαβάστε περισσότερα

Εσωτερικοί Κανονισμοί Τοπικής Αυτοδιοίκησης

Εσωτερικοί Κανονισμοί Τοπικής Αυτοδιοίκησης Εσωτερικοί Κανονισμοί Τοπικής Αυτοδιοίκησης Καταστατικές Πρόνοιες και Εσωτερικοί Κανονισμοί που αφορούν τη Διεύθυνση Τοπικής Αυτοδιοίκησης, τις εκλογές Τοπικής Αυτοδιοίκησης και Σχολικών Εφορειών, τη λειτουργία

Διαβάστε περισσότερα

ΚΩ ΙΚΑΣ ΕΟΝΤΟΛΟΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ «ΠΑΠΟΥΤΣΑΝΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΩΝ ΑΓΑΘΩΝ»

ΚΩ ΙΚΑΣ ΕΟΝΤΟΛΟΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ «ΠΑΠΟΥΤΣΑΝΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΩΝ ΑΓΑΘΩΝ» ΚΩ ΙΚΑΣ ΕΟΝΤΟΛΟΓΙΑΣ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ «ΠΑΠΟΥΤΣΑΝΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΩΝ ΑΓΑΘΩΝ» ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1 Γενικά...3 2 Θέματα Απασχόλησης...3 3 Σύγκρουση συμφερόντων...4

Διαβάστε περισσότερα

ΑΡΧΑΙΑ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΘΕΩΡΗΤΙΚΗΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗΣ Γ ΛΥΚΕΙΟΥ 20 ΜΑΪΟΥ 2011 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ. Διδαγμένο κείμενο

ΑΡΧΑΙΑ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΘΕΩΡΗΤΙΚΗΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗΣ Γ ΛΥΚΕΙΟΥ 20 ΜΑΪΟΥ 2011 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ. Διδαγμένο κείμενο ΑΡΧΑΙΑ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΘΕΩΡΗΤΙΚΗΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗΣ Γ ΛΥΚΕΙΟΥ 20 ΜΑΪΟΥ 2011 ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ Διδαγμένο κείμενο Α.1 Τι λοιπόν; Αυτό δεν είναι φυσικό, είπα εγώ, και δεν προκύπτει ως αναγκαίο συμπέρασμα από όσα έχουν λεχθεί

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΚΑΘΑΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΕΥΠΡΕΠΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΔΗΜΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΝΟΜΙΚΩΝ ΤΟΥ ΠΡΟΣΩΠΩΝ

ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΚΑΘΑΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΕΥΠΡΕΠΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΔΗΜΟΥ ΚΑΙ ΤΩΝ ΝΟΜΙΚΩΝ ΤΟΥ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΕΡΓΟ: Προμήθεια ειδών καθαριότητας ΔΗΜΟΣ ΣΠΑΤΩΝ ΑΡΤΕΜΙΔΟΣ και ευπρεπισμού για το έτος 2014 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΤΜΗΜΑ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ ΑΡ. ΜΕΛ. : 31/2014 ΜΕΛΕΤΗ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΕΙΔΩΝ ΚΑΘΑΡΙΟΤΗΤΑΣ

Διαβάστε περισσότερα

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ & ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ ΓΕΝ. ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ ΤΜΗΜΑ Φ.Μ.Α.Π. Αθήνα, 14 Μαΐου 2010 ΠΟΛ: 1061 Ταχ. Δ/νση:

Διαβάστε περισσότερα

«Συλλογή, μεταφορά και διαχείριση επικίνδυνων στερεών αποβλήτων της Γ.Μ.Μ.Α.Ε. ΛΑΡΚΟ»

«Συλλογή, μεταφορά και διαχείριση επικίνδυνων στερεών αποβλήτων της Γ.Μ.Μ.Α.Ε. ΛΑΡΚΟ» Διακήρυξη για την: «Συλλογή, μεταφορά και διαχείριση επικίνδυνων στερεών αποβλήτων της Γ.Μ.Μ.Α.Ε. ΛΑΡΚΟ» Διακήρυξη Νο: Ε140038 Η Γ.Μ.Μ.Α.Ε. ΛΑΡΚΟ («Εταιρία») προκηρύσσει μειοδοτικό διαγωνισμό με σφραγισμένες

Διαβάστε περισσότερα

ΔΙΑΧΡΟΝΙΚΗ ΜΕΛΕΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΜΕ ΜΕΘΟΔΟΥΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ

ΔΙΑΧΡΟΝΙΚΗ ΜΕΛΕΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΜΕ ΜΕΘΟΔΟΥΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΔΙΑΧΡΟΝΙΚΗ ΜΕΛΕΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΜΕ ΜΕΘΟΔΟΥΣ ΑΝΑΛΥΣΗΣ ΔΕΔΟΜΕΝΩΝ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Β ΛΕΩΝΙΔΑΣ ΤΟΚΟΥ ΔΙΔΑΚΤΟΡΙΚΗ ΔΙΑΤΡΙΒΗ Επιβλέπων Καθηγητής: Μέλη Τριμελούς Συμβουλευτικής Επιτροπής: Γιάννης Παπαδημητρίου

Διαβάστε περισσότερα

Βαρελά Αγγελική Βλαχέα Ράνια

Βαρελά Αγγελική Βλαχέα Ράνια Βαρελά Αγγελική Βλαχέα Ράνια Πλοία υπό την Ελληνική Σημαία Νηολόγηση Α. Κατά το άρθρο 5 ΚΔΝΔ 1 Αναγνωρίζονται ως ελληνικά τα πλοία που ανήκουν σε ποσοστό που υπερβαίνει το 50% σε έλληνες υπηκόους ή σε

Διαβάστε περισσότερα

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ υπ' αριθμ. ΣΟΧ 2 / 2015 ΤΟ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΒΡΕΦΟΚΟΜΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ υπ' αριθμ. ΣΟΧ 2 / 2015 ΤΟ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΒΡΕΦΟΚΟΜΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ ΑΝΑΡΤΗΤΕΟ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΑΘΗΝΑΙΩΝ ΔΗΜΟΤΙΚΟ ΒΡΕΦΟΚΟΜΕΙΟ ΑΘΗΝΩΝ ΑΡΙΘΜ. ΠΡΩΤ.: 16413-09/10/2015 ΑΡΙΘΜ. ΔΙΕΚΠ.: 6283-09/10/2015 ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ υπ' αριθμ. ΣΟΧ 2 / 2015 για

Διαβάστε περισσότερα

ιδάσκοντας Ιστορία στο Γυμνάσιο

ιδάσκοντας Ιστορία στο Γυμνάσιο ιδάσκοντας Ιστορία στο Γυμνάσιο Προτάσεις για την αξιοποίηση του διδακτικού υλικού Έφη Αβδελά Φωτεινή Ασημακοπούλου Τριαντάφυλλος Πετρίδης Θεοδώρα Ρόμπου Πρόγραμμα Εκπαίδευσης Μουσουλμανοπαίδων 2005-2007

Διαβάστε περισσότερα

Α. ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ

Α. ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ Α. ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ Κεφάλαιο Ευρώ.. (όπως αναφέρθηκε και στην εισαγωγή αναφέρεται μόνο για φορολογικούς λόγους) Στ.. (τόπος υπογραφής), σήμερα. (ημερομηνία υπογραφής) οι εδώ συμβαλλόμενοι:

Διαβάστε περισσότερα

15PROC003003302 2015-08-31

15PROC003003302 2015-08-31 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΑΓΙΑΣ ΠΑΡΑΣΚΕΥΗΣ Δ/ΝΣΗ ΠΕΡΙΒΑΛΛΟΝΤΟΣ ΤΜΗΜΑ ΚΑΘΑΡΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΩΝ ΟΧΗΜΑΤΩΝ ΠΡΟΜΗΘΕΙΑ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΩΝ, ΥΛΙΚΩΝ, ΕΡΓΑΛΕΙΩΝ ΕΛΑΣΤΙΚΩΝ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΙΣΚΕΥΗ

Διαβάστε περισσότερα

ΑΡΧΑΙΑ ΘΕΩΡΗΤΙΚΗΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗΣ 26/5/2010

ΑΡΧΑΙΑ ΘΕΩΡΗΤΙΚΗΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗΣ 26/5/2010 ΑΡΧΑΙΑ ΘΕΩΡΗΤΙΚΗΣ ΚΑΤΕΥΘΥΝΣΗΣ 26/5/2010 Α1. Η αρετή αναφέρεται στα «πάθη» και στις «πράξεις», στα οποία η υπερβολή αποτελεί λάθος και ψέγεται, το ίδιο και η έλλειψη, ενώ το μέσον επαινείται και είναι το

Διαβάστε περισσότερα

ΚΑΙ ΘΡΗΣΚΕΥΜΑΤΩΝ ---- ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΑΝΩΤΑΤΗΣ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ Αθήνα 28 / 07 / 2015

ΚΑΙ ΘΡΗΣΚΕΥΜΑΤΩΝ ---- ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΑΝΩΤΑΤΗΣ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ Αθήνα 28 / 07 / 2015 Βαθμός Ασφαλείας: Να διατηρηθεί μέχρι: ΕΞΑΙΡΕΤΙΚΑ ΕΠΕΙΓΟΝ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΠΟΛΙΤΙΣΜΟΥ ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΑΔΑ:ΩΘΙΚ465ΦΘ3-Ι08 ΚΑΙ ΘΡΗΣΚΕΥΜΑΤΩΝ ---- ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΑΝΩΤΑΤΗΣ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ Αθήνα 28 /

Διαβάστε περισσότερα

Α Ν Α Κ Ο Ι Ν Ω Σ Η. Συναδέλφισσες Συνάδελφοι,

Α Ν Α Κ Ο Ι Ν Ω Σ Η. Συναδέλφισσες Συνάδελφοι, Αθήνα, 17/7/2014 Α Ν Α Κ Ο Ι Ν Ω Σ Η Συναδέλφισσες Συνάδελφοι, Μετά από επιστολή των Σωματείων ΠΑΣΕ-ΟΤΕ ΕΕΤΕ-ΟΤΕ ΠΣΕΠΟ και ΠΣΕΠ- ΟΤΕ προς την Γεν. Δ/ντρια Ανθρώπινου Δυναμικού για συνάντηση μαζί της σχετικά

Διαβάστε περισσότερα

Μακρογιαννάκη Ροδαμία Η ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΡΓΩΝ ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Μακρογιαννάκη Ροδαμία Η ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΡΓΩΝ ΕΙΣΑΓΩΓΗ Μακρογιαννάκη Ροδαμία Η ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΡΓΩΝ ΕΙΣΑΓΩΓΗ Η σύμβαση, παραδοσιακό μέσο έννομης ρύθμισης των κοινωνικών σχέσεων μεταξύ ιδιωτών (φυσικών ή νομικών προσώπων), έχει εισχωρήσει, κυρίως

Διαβάστε περισσότερα

ΙΕΘΝΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑΣ 183 «για την αναθεώρηση της (αναθεωρηµένης) σύµβασης για την προστασία της µητρότητας,»

ΙΕΘΝΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑΣ 183 «για την αναθεώρηση της (αναθεωρηµένης) σύµβασης για την προστασία της µητρότητας,» ΙΕΘΝΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑΣ 183 «για την αναθεώρηση της (αναθεωρηµένης) σύµβασης για την προστασία της µητρότητας,» Η γενική Συνδιάσκεψη της ιεθνούς Οργάνωσης Εργασίας, που συγκλήθηκε στη Γενεύη από το ιοικητικό

Διαβάστε περισσότερα

ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ

ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ 1423 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. Φύλλου 72 10 Μαρτίου 2000 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΠΡΟΕΔΡΙΚΑ ΔΙΑΤΑΓΜΑΤΑ 82. Ίδρυση νέων τμημάτων στο Πανεπιστήμιο Θεσσαλίας 1 83. Ίδρυση τμημάτων

Διαβάστε περισσότερα

Υλικά που χρειαζόμαστε

Υλικά που χρειαζόμαστε Από τον απλό ηλιακό φούρνο με ένα κουτί πίτσας σε ένα ηλιακό φούρνο με 2 χαρτόκουτες και 1 ανακλαστήρα Ωραία, φτιάξαμε ένα απλό ηλιακό φούρνο από ένα κουτί πίτσας και ψήσαμε φέτες ψωμί για τοστ με τυρί.

Διαβάστε περισσότερα

ΑΠΟΦΑΣΗ 34750/2006 (Αριθμός καταθέσεως πράξεως 43170/2006) ΤΟ ΠΟΛΥΜΕΛΕΣ ΠΡΩΤΟΔΙΚΕΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΕΚΟΥΣΙΑΣ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΑΣ ΣΥΓΚΡΟΤΗΘΗΚΕ από

ΑΠΟΦΑΣΗ 34750/2006 (Αριθμός καταθέσεως πράξεως 43170/2006) ΤΟ ΠΟΛΥΜΕΛΕΣ ΠΡΩΤΟΔΙΚΕΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΕΚΟΥΣΙΑΣ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΑΣ ΣΥΓΚΡΟΤΗΘΗΚΕ από ΑΠΟΦΑΣΗ 34750/2006 (Αριθμός καταθέσεως πράξεως 43170/2006) ΤΟ ΠΟΛΥΜΕΛΕΣ ΠΡΩΤΟΔΙΚΕΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΕΚΟΥΣΙΑΣ ΔΙΚΑΙΟΔΟΣΙΑΣ ΣΥΓΚΡΟΤΗΘΗΚΕ από τους Δικαστές Κυριάκο Μπαμπαλίδη, Πρόεδρο Πρωτοδικών,

Διαβάστε περισσότερα

186(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΝ ΠΕΡΙ ΠΟΙΝΙΚΗΣ ΔΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΝΟΜΟ

186(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΝ ΠΕΡΙ ΠΟΙΝΙΚΗΣ ΔΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΝΟΜΟ Ε.Ε. Παρ. Ι(Ι), Αρ. 4478, 12.12.2014 Ν. 186(Ι)/2014 186(Ι)/2014 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΝ ΠΕΡΙ ΠΟΙΝΙΚΗΣ ΔΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΝΟΜΟ Προοίμιο. Επίσημη Εφημερίδα της ΕΕ: L 142, 1.6.2012, σ.1 Για σκοπούς εναρμόνισης με

Διαβάστε περισσότερα

Πρώτη διδακτική πρόταση Χρωματίζοντας ένα σκίτσο

Πρώτη διδακτική πρόταση Χρωματίζοντας ένα σκίτσο Κατανόηση προφορικού λόγου Επίπεδο Α (αρχάριο) Πρώτη διδακτική πρόταση Χρωματίζοντας ένα σκίτσο Ενδεικτική διάρκεια: Ομάδα-στόχος: Διδακτικός στόχος: Στρατηγικές: Υλικό: Ενσωμάτωση δεξιοτήτων: 1-2 διδακτικές

Διαβάστε περισσότερα

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ ΕΡΩΤΗΜΑΤΟΛΟΓΙΟ ΤΥΠΟΥ Α. Επωνυμία του πιστωτικού ιδρύματος για το οποίο συμπληρώνεται το παρόν ερωτηματολόγιο...

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ ΕΡΩΤΗΜΑΤΟΛΟΓΙΟ ΤΥΠΟΥ Α. Επωνυμία του πιστωτικού ιδρύματος για το οποίο συμπληρώνεται το παρόν ερωτηματολόγιο... Η ΕΚΤΕΛΕΣΤΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ ΙΙ ΕΡΩΤΗΜΑΤΟΛΟΓΙΟ ΤΥΠΟΥ Α Επωνυμία του πιστωτικού ιδρύματος για το οποίο συμπληρώνεται το παρόν ερωτηματολόγιο.. Ονοματεπώνυμο του φυσικού προσώπου... Οδηγίες για τη συμπλήρωση

Διαβάστε περισσότερα

ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΑΠΟΦΟΙΤΩΝ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΜΟΥΣΙΚΩΝ ΣΠΟΥΔΩΝ ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΕΘΝΙΚΟΥ ΚΑΙ ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑΚΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΑΘΗΝΩΝ

ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΑΠΟΦΟΙΤΩΝ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΜΟΥΣΙΚΩΝ ΣΠΟΥΔΩΝ ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΕΘΝΙΚΟΥ ΚΑΙ ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑΚΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΑΘΗΝΩΝ ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΕΘΝΙΚΟΥ ΚΑΙ ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΑΚΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΑΘΗΝΩΝ ΙΟΝΙΟΥ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟΥ ΠΑΝΕΛΛΗΝΙΟΣ ΣΥΛΛΟΓΟΣ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΩΝ ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΩΝ ΜΟΥΣΙΚΗΣ ΤΜΗΜΑΤΟΣ ΜΟΥΣΙΚΗΣ ΕΠΙΣΤΗΜΗΣ ΚΑΙ

Διαβάστε περισσότερα

Προς. ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ 2/2015 για τη σύναψη ΣΥΜΒΑΣΕΩΝ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΟΡΙΣΜΕΝΟΥ ΧΡΟΝΟΥ για την υλοποίηση ευρωπαϊκών προγραμμάτων.

Προς. ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ 2/2015 για τη σύναψη ΣΥΜΒΑΣΕΩΝ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΟΡΙΣΜΕΝΟΥ ΧΡΟΝΟΥ για την υλοποίηση ευρωπαϊκών προγραμμάτων. ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΑΛΙΜΟΥ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΔΙΟΙΚ. ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΤΜΗΜΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΓΡΑΦΕΙΟ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΙΔ.ΔΙΚΑΙΟΥ Ταχ. δ/νση: Αριστοτέλους 53, Άλιμος Τ.Κ. 174 55 Πληροφ: Λιναράκη Άννα Τηλέφωνο:

Διαβάστε περισσότερα

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα 18 Αυγούστου 1997

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα 18 Αυγούστου 1997 -- 1005 -- * ΦΠΑ * Νο. 37 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα 18 Αυγούστου 1997 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Αρ. Πρωτ.: 1085775/3427/876/Α0014 Γ.ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΠΟΛ.: 1229 1) Διεύθυνση 14η ΦΠΑ Τμήμα Α/ΙΙ 2) Διεύθυνση

Διαβάστε περισσότερα

ΠΟΛΗ ΚΑΙ ΧΩΡΟΣ ΑΠΟ ΤΟΝ 20 Ο ΣΤΟΝ 21 Ο ΑΙΩΝΑ

ΠΟΛΗ ΚΑΙ ΧΩΡΟΣ ΑΠΟ ΤΟΝ 20 Ο ΣΤΟΝ 21 Ο ΑΙΩΝΑ ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΣ-ΟΚΤΩΒΡΙΟΣ 2005 ΤΕΧΝΙΚΑ ΧΡΟΝΙΚΑ 1 ΠΟΛΗ ΚΑΙ ΧΩΡΟΣ ΑΠΟ ΤΟΝ 20 Ο ΣΤΟΝ 21 Ο ΑΙΩΝΑ Α. ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΕΚΔΟΣΗΣ ΑΠΟ ΤΟΥΣ ΕΠΙΜΕΛΗΤΕΣ ΤΟΥ ΤΟΜΟΥ ΓΕΩΡΓΙΟ ΣΑΡΗΓΙΑΝΝΗ Καθηγητή Ε.Μ.Π., Σχολή Αρχιτεκτόνων ΔΗΜΗΤΡΗ

Διαβάστε περισσότερα

ΒΑΣΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΕΠΙΣΤΗΜΩΝ

ΒΑΣΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΕΠΙΣΤΗΜΩΝ 1 ΒΑΣΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΩΝ ΕΠΙΣΤΗΜΩΝ Β ΤΑΞΗ ΓΕΝΙΚΟΥ ΛΥΚΕΙΟΥ ΠΡΟΣΑΝΑΤΟΛΙΣΜΟΣ ΑΝΘΡΩΠΙΣΤΙΚΩΝ ΣΠΟΥΔΩΝ 2 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1Ο Ενότητα 1.3 Η διεπιστημονικότητα στις κοινωνικές επιστήμες ΚΟΙΝΩΝΙΚΕΣ ΕΠΙΣΤΗΜΕΣ 1/9 Δεν εξελίσσονται

Διαβάστε περισσότερα

ΔΙΗΜΕΡΙΔΑ ΤΕΕ ΤΜΗΜΑ ΚΕΡΚΥΡΑΣ

ΔΙΗΜΕΡΙΔΑ ΤΕΕ ΤΜΗΜΑ ΚΕΡΚΥΡΑΣ ΔΙΗΜΕΡΙΔΑ ΤΕΕ ΤΜΗΜΑ ΚΕΡΚΥΡΑΣ Κέρκυρα 8-10 Απριλίου 2005 «Πολιτεία-Χωροταξικός και Πολεοδομικός Σχεδιασμός» «ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΠΕΡΙΑΣΤΙΚΟΥ ΧΩΡΟΥ ΣΤΗΝ ΑΤΤΙΚΗ» Θ. Ψυχογιός Τοπ-Πολεοδόμος Μηχανικός Προϊστάμενος Τμήματος

Διαβάστε περισσότερα

ΠΟΛ.1258/5.12.2013 Ρύθμιση οργανωτικών και τεχνικών θεμάτων λειτουργίας του Συστήματος Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών.

ΠΟΛ.1258/5.12.2013 Ρύθμιση οργανωτικών και τεχνικών θεμάτων λειτουργίας του Συστήματος Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών. ΠΟΛ.1258/5.12.2013 Ρύθμιση οργανωτικών και τεχνικών θεμάτων λειτουργίας του Συστήματος Μητρώων Τραπεζικών Λογαριασμών και Λογαριασμών Πληρωμών. ΠΟΛ 1258/2013 (ΦΕΚ Β' 3101/06-12-2013) Ο ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ

Διαβάστε περισσότερα

ΕΙΔΙΚΗ ΣΥΓΓΡΑΦΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΕΙΔΙΚΗ ΣΥΓΓΡΑΦΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΝΟΜΟΣ ΑΤΤΙΚΗΣ ΔΗΜΟΣ ΦΥΛΗΣ ΤΕΧΝΙΚΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΕΡΓΟ: «Ανακατασκευή παιδικών χαρών Δημοτικής Ενότητας Ζεφυρίου» ΑΡ. ΜΕΛΕΤΗΣ: 91/12 ΕΙΔΙΚΗ ΣΥΓΓΡΑΦΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΕΡΓΟ: «Ανακατασκευή Παιδικών

Διαβάστε περισσότερα

II.7.1 Ολοκλήρωση του φυσικού και οικονομικού αντικειμένου μιας Πράξης.

II.7.1 Ολοκλήρωση του φυσικού και οικονομικού αντικειμένου μιας Πράξης. II.7 ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ ΟΛΟΚΛΗΡΩΣΗΣ ΠΡΑΞΕΩΝ II.7.1 Ολοκλήρωση του φυσικού και οικονομικού αντικειμένου μιας Πράξης. Προκειμένου μια ενταγμένη σε ένα Ε.Π. Πράξη να θεωρηθεί ότι έχει ολοκληρωθεί, θα πρέπει να έχει

Διαβάστε περισσότερα

Σεπτέμβριος 2011: Εφημερίδα μηνός Αυγούστου, έκδ. 34 η

Σεπτέμβριος 2011: Εφημερίδα μηνός Αυγούστου, έκδ. 34 η Σεπτέμβριος 2011: Εφημερίδα μηνός Αυγούστου, έκδ. 34 η Η ΠΑΝΑΓΙΑ ΤΗΣ ΧΛΩΡΑΚΑΣ Την πάσα ελπίδα μου, και όλες μου τις ελπίδες, εις σε ανατίθημι. Μήτηρ του Θεού φύλαξον με υπό την σκέπη σου: Ο Αύγουστος είναι

Διαβάστε περισσότερα