PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ

Transcript

1 PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΝ ΙΑΜΕΣΕΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟ ΟΥ ΑΠΟ 1 Η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 30 Η ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΥ 2015 Οι παρούσες Ενδιάµεσες Συνοπτικές Οικονοµικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Ανώνυµης Εταιρείας µε την επωνυµία «PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ & ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά την συνεδρίαση αυτού της 30 Νοεµβρίου 2015 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτηση τους στο διαδίκτυο στην νόµιµα καταχωρηµένη ηλεκτρονική διεύθυνση 1

2 1. ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Στοιχεία Κατάστασης Οικονοµικής Θέσης, Συνολικών Εσόδων,Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων και Ταµειακών Ροών Στοιχεία κατάστασης Οικονοµικής Θέσης της Στοιχεία κατάστασης Συνολικών Εσόδων της περιόδου Στοιχεία κατάστασης Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της Στοιχεία κατάστασης Ταµειακών Ροών της Σηµειώσεις επι των Ενδιάµεσων Συνοπτικών Οικονοµικών Καταστάσεων 3. Γενικές πληροφορίες για τον όµιλο και Λογιστικές αρχές που ακολουθούνται 11 Επεξηγηµατικές Σηµειώσεις επί των Ενδιάµεσων Συνοπτικών Οικονοµικών Καταστάσεων Πληροφορίες κατά Τοµέα 17 Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία 19 Άυλα περιουσιακα στοιχεία 21 Υπεραξία 21 Επενδύσεις σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις 22 Αποθέµατα 23 Απαιτήσεις και βραχυπρόθεσµες επενδύσεις 23 Ταµιακά διαθέσιµα 24 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 25 άνεια 25 Κρατικές επιχορηγήσεις 25 Μετοχικό κεφάλαιο 26 Ίδιες µετοχές 26 Αποθεµατικά 26 Φόρος Εισοδήµατος 27 Κέρδη ανα µετοχή 29 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου απο την υπηρεσία 29 Ανάλυση εξόδων 30 Αριθµός εργαζοµένων και κόστος µισθοδοσίας 31 Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις 31 Συµµετοχές σε θυγατρικές Εταιρίες 32 Συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη 32 Αµοιβές προς τα ιευθυντικά στελέχη και µέλη της ιοίκησης 33 Επιµέτρηση των εύλογων αξιών 33 Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών κατστάσεων Στοιχεία και πληροφορίες περιόδου

3 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (ποσά Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ εκφρασµένα σε ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΣΗΜ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια Υπεραξία επιχειρήσεως Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε συνδεµένες επιχειρήσεις Άλλα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία Αναβαλλόµενοι φόροι Σύνολο Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα Πελάτες Λοιπές Απαιτήσεις Προκαταβολές Βραχυπρόθεσµες Επενδύσεις ιαθέσιµα Σύνολο ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Aποθεµατικό υπέρ το άρτιο Ίδιες Μετοχές 13 (32.629) (32.629) (31.532) (31.532) Αποθεµατικά Σωρευµένα κέρδη (Ζηµίες) Σύνολο ικαιώµατα µειοψηφίας ( ) (89.435) - - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµα δάνεια Άλλες µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών αποζηµ. προσωπικού Επιχορηγήσεις περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις Σύνολο Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµα δάνεια Φόροι Πληρωτέοι Σύνολο ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οκονοµικών καταστάσεων 3

4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΟΜΙΛΟΣ (ποσά εκφρασµένα σε ) ΣΗΜ Έσοδα πωλήσεων Μείον: Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος Άλλα λειτουργικά έσοδα Σύνολο Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας ερευνών Άλλα λειτουργικά έξοδα Λειτουργικό κέρδος (44.082) Κόστος χρηµατοδότησης (22.799) (65.619) Κέρδος προ φόρων ( ) Φόρος εισοδήµατος 15 ( ) ( ) (16.704) (83.124) Καθαρό κέρδος (µετά από φόρους) (Α) (34.659) ικαιώµατα µειοψηφίας (33.283) (17.097) (3.014) Καθαρό Κέρδος µετά από φόρους που αναλογεί στον Όµιλο (17.562) Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους (Β) (5.306) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα µετά από φόρους (Α+Β) (39.965) Ιδιοκτήτες Μητρικής (22.283) ικαιώµατα µειοψηφίας (30.128) (17.682) (2.919) Κέρδη ανα µετοχή 16 Βασικά 0,0438 (0,0015) 0,0428 0,0193 Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οκονοµικών καταστάσεων. 4

5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟ ΩΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ποσά εκφρασµένα σε ) ΣΗΜ Έσοδα πωλήσεων Μείον: Κόστος πωληθέντων Μικτό κέρδος Άλλα λειτουργικά έσοδα Σύνολο Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας ερευνών Άλλα λειτουργικά έξοδα Λειτουργικό κέρδος ( ) (89.872) ( ) Κόστος χρηµατοδότησης (55.564) Κέρδος προ φόρων ( ) ( ) ( ) Φόρος εισοδήµατος 15 ( ) ( ) (69.291) Καθαρό κέρδος (µετά από φόρους) ( ) (58.426) (60.841) Κέρδη ανα µετοχή 16 Βασικά (0,0206) (0,005) 0,0372 (0,0024) Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οκονοµικών καταστάσεων. 5

6 Όµιλος ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµ. υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου (32.629) (89.435) Κέρδη περιόδου (33.283) Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους (30.128) ιανοµή Κερδών (1.017) (23.167) - - Αύξηση ποσοστού σε θυγατρική (1.286) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου (32.629) ( ) Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. 6

7 Όµιλος ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµ. υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη ικαιώµατα µειοψηφίας Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου (31.415) ( ) Κέρδη περιόδου Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους ιανοµή Κερδών (36.645) - - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου (31.415) (99.041) Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. 7

8 Εταιρεία ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικό υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου (31.532) Κέρδη περιόδου ( ) ( ) Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους ( ) ( ) ιανοµή Κερδών (22.303) - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου (31.532) Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. 8

9 Εταιρεία ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ποσά εκφρασµένα σε ) Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικό υπερ το Άρτιο Ίδιες Μετοχές Τακτικό Αποθεµατικό Λοιπά Αποθεµατικά Αποθεµατικά Φορολ. νόµων Μη διανεµηθέντα κέρδη Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Έναρξης Περιόδου (30.318) Κέρδη περιόδου Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους Συγκεντρωτικά Συνολικά Έσοδα µετά από Φόρους ιανοµή Κερδών (30.683) - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Λήξης Περιόδου (30.318) Σύνολο Οι συνοδευτικές σηµειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων 9

10 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Όµιλος Εταιρεία (ποσά εκφρασµένα σε ) Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων ( ) Πλέον/ Μείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις Μη ταµειακά έσοδα/έξοδα ( ) ( ) ( ) ( ) Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµίες) επενδυτικής δραστηριότητας (59.746) (66.662) Συναλλαγµατικές ιαφορές (66.134) (93.505) (40.595) (58.007) Τόκοι και συναφή χρηµατοοικονοµικά αποτελέσµατα Πλέον/Μείον προσαρµογές για µεταβολές λογ/σµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση / (αύξηση) αποθεµάτων (139) ( ) (139) ( ) Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) ( ) ( ) ( ) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα ( ) ( ) ( ) ( ) Καταβεβληµένοι φόροι ( ) (22.470) (97.542) (14.280) Σύνολο εισροών /(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων ( ) ( ) ( ) ( ) Αγορά ενσώµατων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων ( ) ( ) ( ) ( ) Τόκοι εισπραχθέντες Μερίσµατα εισπραχθέντα Εισπράξεις από πωλήσεις χρεογράφων Σύνολο εισροών /(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) ( ) ( ) ( ) ( ) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Αγορά Ιδίων µετοχών Εισπράξεις από εκδοθέντα/αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων ( ) ( ) ( ) ( ) Σύνολο εισροών /(εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) ( ) ( ) Καθαρή αύξηση/ (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα χρήσεως (α) + (β) + (γ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου Συναλλαγµατικές διαφορές Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου

11 Α. Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όµιλο Η Εταιρεία µε την επωνυµία «PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και τον διακριτικό τίτλο «PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE» (εφεξής η Εταιρεία ή η Μητρική ) και οι θυγατρικές της (εφεξής ο Όµιλος ) δραστηριοποιούνται στον κλάδο κατασκευής και εµπορίας λογισµικού και Η/Υ, παροχής υπηρεσιών µετάδοσης δεδοµένων µέσω επιλεγµένων και άλλων επικοινωνιακών δικτύων και γενικά στους τοµείς που περιγράφονται στο άρθρο 3 του Καταστατικού της Εταιρείας. Η Εταιρεία και ο Όµιλος έχουν την έδρα τους στο ήµο N.Σµύρνης Αττικής, στην Λ.Συγγρού 199 και απασχολούν 85 µισθωτούς συνολικά. Οι µετοχές της Εταιρείας είναι εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αθηνών. Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Οµίλου για την περίοδο εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας κατά τη συνεδρίαση του της 30 Νοεµβρίου Οι θυγατρικές εταιρείες οι οποίες περιελήφθησαν στις επισυναπτόµενες ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου περιγράφονται στη σηµείωση Βii. Β. Σηµαντικές Λογιστικές Αρχές που ακολουθούνται από τον Όµιλο κατά την κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων i. Πλαίσιο κατάρτισης των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων Οι ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας και του Οµίλου καλύπτουν την περίοδο 01/01/ /09/2015. Έχουν συνταχθεί µε βάση το ιστορικό κόστος, µε εξαίρεση τα χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µε µεταβολές στα αποτελέσµατα, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και την αρχή αυτοτέλειας των χρήσεων. Οι εν λόγω ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.), τα οποία έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (I.A.S.B.), καθώς και των διερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) του I.A.S.B. και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. εν υπάρχουν Πρότυπα που να έχουν εφαρµοστεί πριν την ηµεροµηνία έναρξης εφαρµογής τους. Η κατάρτιση των οικονοµικών καταστάσεων απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιµήσεων και κρίσεων για την εφαρµογή των λογιστικών αρχών. Τα θέµατα για τα οποία έχουν γίνει εκτιµήσεις και παραδοχές αναφέρονται κατωτέρω. Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η Εταιρία, για τη σύνταξη των ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων της είναι οι ίδιες µε εκείνες που περιγράφονται στις δηµοσιευµένες ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις της , αφού ληφθούν υπόψη οι τροποποιήσεις των προτύπων, τα νέα πρότυπα και οι νέες ιερµηνείες που εκδόθηκαν από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρµογή τους είναι υποχρεωτική από

12 Νέα πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφισταµένων προτύπων : Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικές για περιόδους που ξεκινούν την τρέχουσα χρήση: Νέες τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρµογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου Ε ΠΧΑ 21 «Εισφορές»: Αυτή η διερµηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισµό µιας υποχρέωσης πληρωµής εισφοράς που έχει επιβληθεί από την κυβέρνηση και δεν είναι φόρος εισοδήµατος. Η διερµηνεία διευκρινίζει πως το δεσµευτικό γεγονός βάσει του οποίου θα έπρεπε να σχηµατιστεί η υποχρέωση καταβολής εισφοράς (ένα από τα κριτήρια για την αναγνώριση υποχρέωσης σύµφωνα µε το ΛΠ 37) είναι η ενέργεια όπως περιγράφεται στη σχετική νοµοθεσία η οποία προκαλεί την πληρωµή της εισφοράς. Η διερµηνεία µπορεί να έχει ως αποτέλεσµα την αναγνώριση της υποχρέωσης αργότερα από ότι ισχύει σήµερα, ειδικότερα σε σχέση µε εισφορές οι οποίες επιβάλλονται ως αποτέλεσµα συνθηκών που ισχύουν σε µια συγκεκριµένη ηµεροµηνία. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2013 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2015): Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρµογή στην λογιστικοποίηση του σχηµατισµού οποιασδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΠΧΑ 11 στις οικονοµικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων («portfolio exception») έχει εφαρµογή σε όλα τα συµβόλαια (συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηµατοοικονοµικών συµβολαίων) εντός του πεδίου εφαρµογής του ΛΠ 39/ ΠΧΑ 9. ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα»: Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να διευκρινιστεί πως το ΛΠ 40 και το ΠΧΑ 3 δεν είναι αµοιβαίως αποκλειόµενα. Tα παραπάνω αναθεωρηµένα Πρότυπα και ιερµηνείες υιοθετήθηκαν από τον Όµιλο την 1 η Ιανουαρίου 2015 και δεν επιφέρουν σηµαντικές αλλαγές στις Οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας και του Οµίλου. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικά για µεταγενέστερες περιόδους: Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν µεταγενέστερα της 1 Ιανουαρίου 2015 και δεν έχουν εφαρµοστεί κατά την κατάρτιση των ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων. Ο Όµιλος ερευνά την επίδραση των νέων προτύπων και τροποποιήσεων στις οικονοµικές του καταστάσεις. 12

13 ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα» και µεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 9 και ΠΧΑ 7 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2018): Το ΠΧΑ 9 αντικαθιστά τις πρόνοιες του ΛΠ 39 που αφορούν στην ταξινόµηση και επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων και συµπεριλαµβάνει επίσης ένα µοντέλο αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών το οποίο αντικαθιστά το µοντέλο των πραγµατοποιηµένων πιστωτικών ζηµιών που εφαρµόζεται σήµερα. Επίσης καθιερώνει µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθµισης βασιζόµενη σε αρχές και αντιµετωπίζει ασυνέπειες και αδυναµίες στο τρέχον µοντέλο του ΛΠ 39. Το πρότυπο δεν έχει ακόµα υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβόλαια µε Πελάτες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2017): Σκοπός του προτύπου είναι να παρέχει ένα ενιαίο, κατανοητό µοντέλο αναγνώρισης των εσόδων από όλα τα συµβόλαια µε πελάτες ώστε να βελτιώσει τη συγκρισιµότητα µεταξύ εταιρειών του ίδιου κλάδου, διαφορετικών κλάδων και διαφορετικών κεφαλαιαγορών. Περιλαµβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρµόσει µία οικονοµική οντότητα για να προσδιορίσει την επιµέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγµή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι µία οικονοµική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα µε τρόπο που να απεικονίζει τη µεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναµένει να δικαιούται σε αντάλλαγµα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 19 Αναθεωρηµένο (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζοµένους» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Φεβρουαρίου 2015): Η περιορισµένου σκοπού τροποποίηση εφαρµόζεται σε εισφορές των εργαζοµένων ή τρίτων µερών στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών και απλοποιούν την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθµού των ετών που παρέχεται η εργασία, για παράδειγµα, εισφορές εργαζοµένων που υπολογίζονται βάσει ενός σταθερού ποσοστού του µισθού. ΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Από κοινού Συµφωνίες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρµόσει την µέθοδο της εξαγοράς όταν αποκτά συµµετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία «επιχείρηση». Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 16 και ΛΠ 38 (Τροποποιήσεις) «ιευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης και Αποµείωσης» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Αυτές οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι η χρήση µεθόδων βασισµένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισµό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζουν πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιµέτρησης της ανάλωσης των οικονοµικών οφελών που ενσωµατώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 13

14 ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει στις οικονοµικές οντότητες να χρησιµοποιούν την µέθοδο της καθαρής θέσης προκειµένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς εταιρείες στις εταιρικές τους οικονοµικές καταστάσεις και επίσης διευκρινίζει τον ορισµό των εταιρικών οικονοµικών καταστάσεων. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) «Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρείας ή κοινοπραξίας» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016); Οι τροποποιήσεις διευθετούν µία ασυνέπεια µεταξύ των διατάξεων του ΠΧΑ 10 και του ΛΠ 28 σχετικά µε την πώληση ή εισφορά των περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρείας ή κοινοπραξίας. Η βασική συνέπεια των τροποποιήσεων είναι πως αναγνωρίζεται ολόκληρο το κέρδος ή η ζηµιά µιας συναλλαγής που περιλαµβάνει µία δραστηριότητα (είτε µε τη µορφή µιας θυγατρικής είτε όχι). Μερικό κέρδος ή ζηµιά αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαµβάνει περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν αποτελούν µια δραστηριότητα, ακόµα και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν τη µορφή µιας θυγατρικής. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) Γνωστοποιήσεις (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016); Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις οδηγίες του ΛΠ 1 σχετικά µε τις έννοιες της σηµαντικότητας και της συγκέντρωσης, την παρουσίαση των µερικών αθροισµάτων, την δοµή των οικονοµικών καταστάσεων και τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) Εταιρείες επενδύσεων: Εφαρµογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016); Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρµογή της απαλλαγής των εταιρειών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2012 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Φεβρουαρίου 2015): Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε έξι ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. ΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών»: Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισµό της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης» και ορίζει διακριτά τον «όρο απόδοσης» και τον «όρο υπηρεσίας». 14

15 ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόµενο τίµηµα το οποίο πληροί τον ορισµό του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ταξινοµείται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάσει των ορισµών του ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση». Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόµενο τίµηµα, χρηµατοοικονοµικό και µη χρηµατοοικονοµικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης, επιµετράται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τοµείς»: Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιµήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τοµέων. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας»: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιµέτρησης βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιµολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήµαντη. ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» και ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία»: Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειµένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιµετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευµένες αποσβέσεις όταν µια οικονοµική οντότητα ακολουθεί τη µέθοδο της αναπροσαρµογής. ΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών»: Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να συµπεριλάβει ως συνδεδεµένο µέρος µία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονοµική οντότητα ή στην µητρική εταιρεία της οικονοµικής οντότητας. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2014 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016): Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τέσσερα ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχείο (ή οµάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανοµή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανοµή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις»: Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριµένες οδηγίες προκειµένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι µίας συµφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει µεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόµενη ανάµειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών 15

16 στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτούνται για όλες τις ενδιάµεσες περιόδους, εκτός εάν έτσι ορίζεται από το ΛΠ 34. ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους»: Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού µετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σηµαντικό είναι το νόµισµα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά»: Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια της «πληροφόρησης που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. ii. οµή του οµίλου και µέθοδοι ενοποίησης εταιρειών 1. Βάση ενοποίησης Οι ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονοµικές καταστάσεις της µητρικής και των θυγατρικών εταιρειών της. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι θυγατρικές εταιρείες που περιλήφθηκαν στην ενοποίηση µαζί µε τα σχετικά ποσοστά συµµετοχής καθώς και η δραστηριότητα κάθε θυγατρικής. Ονοµασία εταιρείας Χώρα έδρας ραστηριότητα % συµµετοχής Οµίλου GLOBAL SOFT AE Ελλάδα Εταιρεία Πληροφορικής 97,09% ΚΟΜΠΙΟΥΤΕΡ ΙΝΤΕΡΝΑΣΙΟΝΑΛ ΦΡΑΝΤΣΑΪΖ ΕΠΕ Ελλάδα Σεµινάρια Πληροφορικής 50,18% PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD Κύπρος Εταιρεία Πληροφορικής 100,00% PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA * Ελβετία Εταιρεία Πληροφορικής 60,00% * Η συµµετοχή στην PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (SUISSE) SA ανέρχεται σε 60% µέσω συµµετοχής της θυγατρικής PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD. 16

17 1. Πληροφόρηση κατά τοµέα Πρωτεύων και δευτερεύοντες τοµείς πληροφόρησης. Ο Όµιλος µε αφετηρία τη χρήση 2009, εφαρµόζει το ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί Τοµείς» το οποίο αντικαθιστά το ΛΠ14 «Οικονοµικές Πληροφορίες κατά Τοµέα ραστηριότητας». Σύµφωνα µε τις διατάξεις του ΠΧΑ 8, ο καθορισµός των λειτουργικών τοµέων βασίζεται στη «διοικητική προσέγγιση». Η προσέγγιση αυτή επιβάλλει η πληροφόρηση που θα γνωστοποιείται εξωτερικά για τους λειτουργικούς τοµείς να είναι αυτή που βασίζεται στις εσωτερικές οργανωτικές και διοικητικές δοµές του Οµίλου και στα κυριότερα κονδύλια των εσωτερικών οικονοµικών αναφορών που δίνονται στον επικεφαλής λήψης επιχειρηµατικών αποφάσεων. Για διοικητικούς σκοπούς ο Οµιλος είναι οργανωµένος σε κέντρα επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων και επιχειρηµατικές µονάδες. Οι δραστηριότητες του Οµίλου συνιστούν δύο επιχειρηµατικούς τοµείς, αυτόν των χρηµατοοικονοµικών λύσεων και το έτερο των επιχειρηµατικών λύσεων. Τα αποτελέσµατα των τοµέων αυτών για τις περιόδους που έληξαν την 30 Σεπτεµβρίου 2014 και 30 Σεπτεµβρίου 2015 αντίστοιχα, καθώς επίσης και το καθαρό σύνολο του ενεργητικού των τοµέων κατά την 30η Σεπτεµβρίου 2015 (συσχετιζόµενο και µε το αντίστοιχο σύνολο κατά την ) έχουν ως εξής: Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Συνολικά ποσά Πωλήσεις Μείον: ιεταιρικές Πωλήσεις σε τρίτους Μικτό κέρδος Άλλα έσοδα περιόδου Λειτουργικές δαπάνες (διάθεσης, διοίκησης και έρευνας) Άλλα λειτουργικά έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσµα Χρηµατοοικονοµικό κόστος (22.799) Αποτελέσµατα προ φόρων Φόροι εισοδήµατος (16.704) Αποτελέσµατα µετά φόρων ικαιώµατα µειοψηφίας Καθαρό αποτέλεσµα Οµίλου

18 Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Συνολικά ποσά Πωλήσεις Μείον: ιεταιρικές Πωλήσεις σε τρίτους Μικτό κέρδος Άλλα έσοδα περιόδου Λειτουργικές δαπάνες (διάθεσης, διοίκησης και έρευνας) Άλλα λειτουργικά έξοδα Λειτουργικό αποτέλεσµα Χρηµατοοικονοµικό κόστος Αποτελέσµατα προ φόρων Φόροι εισοδήµατος ( ) Αποτελέσµατα µετά φόρων ικαιώµατα µειοψηφίας (33.283) Καθαρό αποτέλεσµα Οµίλου Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Μη κατανεµόµενα Συνολικά ποσά Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων ( ) ( ) ( ) ( ) Καθαρό σύνολο ενεργητικού Τοµέας Χρηµατοοικονοµικών λύσεων Τοµέας επιχειρηµατικών λύσεων Μη κατανεµόµενα Συνολικά ποσά Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια Λοιπά στοιχεία ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων ( ) ( ) ( ) ( ) Καθαρό σύνολο ενεργητικού

19 2. Ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία Κόστος ή εκτίµηση Γήπεδα Κίνηση Έτους 2014 Όµιλος Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα Προσθήκες χρήσεως Μειώσεις χρήσεως Αποσβέσεις Μειώσεις χρήσεως Αποσβέσεις χρήσεως Αναπόσβεστη αξία Κόστος ή εκτίµηση Κίνηση 01/01/ /09/2015 Όµιλος Γήπεδα Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισµός Μεταφορ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα Προσθήκες περιόδου Μειώσεις περιόδου Αποσβέσεις Μειώσεις περιόδου Αποσβέσεις περιόδου Αναπόσβεστη αξία

20 Κόστος ή εκτίµηση Κίνηση Έτους 2014 Εταιρεία Γήπεδα Κτίρια Μεταφ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα Προσθήκες χρήσεως Μειώσεις χρήσεως Αποσβέσεις Μειώσεις χρήσεως Αποσβέσεις χρήσεως Αναπόσβεστη αξία Κόστος ή εκτίµηση Κίνηση 01/01/ /09/2015 Εταιρεία Γήπεδα Κτίρια Μεταφ. µέσα Έπιπλα και λοιπός εξοπλισµός Σύνολα Προσθήκες περιόδου Μειώσεις περιόδου Αποσβέσεις Μειώσεις περιόδου Αποσβέσεις περιόδου Αναπόσβεστη αξία Τα οικόπεδα και τα κτίρια αναπροσαρµόσθηκαν την από ανεξάρτητους εκτιµητές, στην εύλογη αξία τους και οι διαφορές καταχωρήθηκαν στα αποτελέσµατα εις νέον. Ως αρχή για τη µεταγενέστερη αποτίµηση αυτών των στοιχείων έχει επιλεγεί το ιστορικό κόστος. Επί των ακινήτων της Εταιρείας υφίσταται προσηµείωση ύψους για εξασφάλιση τραπεζικού δανείου, το οποίο εξοφλήθη στη διάρκεια της χρήσεως εν έχει ολοκληρωθεί η τυπική διαδικασία άρσεως του εν λόγω εµπραγµάτου βάρους. 20

21 3. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία περιλαµβάνουν κόστος ανάπτυξης προγραµµάτων, αγορασθέν λογισµικό, και υπεραξία από αγορά συµµετοχών. Η κίνηση των σχετικών λογαριασµών έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ - ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αναπόσβεστο υπόλοιπο Προσθήκες Αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο Έξοδα Ανάπτυξης Λογισµικά Σύνολα Αναπόσβεστο υπόλοιπο Προσθήκες Αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο Έξοδα Ανάπτυξης Λογισµικά Σύνολα ΕΤΑΙΡΕΙΑ - ΑΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Αναπόσβεστο υπόλοιπο Προσθήκες Αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο Έξοδα Ανάπτυξης Λογισµικά Σύνολα Αναπόσβεστο υπόλοιπο Προσθήκες Αποσβέσεις Αναπόσβεστο υπόλοιπο Έξοδα Ανάπτυξης Λογισµικά Σύνολα Υπεραξία Υπόλοιπο Υπόλοιπο Εταιρεία Αυξήσεις Μειώσεις Αποµείωση GLOBAL SOFT A.E Η Εταιρεία κατέχει την 30 η Σεπτεµβρίου 2015 το 97,09% του µετοχικού κεφαλαίου της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας. Η εξαγορά του 70% πραγµατοποιήθηκε την , το 23% προήλθε µέσω αύξησης του µετοχικού κεφαλαίου της θυγατρικής τον Απρίλιο του 2005, κατά το ποσό των 21

22 ,00, το 3,06% µέσω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου τον Οκτώβριο του 2007 κατά το ποσό των , το 0,64% µέσω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου τον Σεπτέµβριο του 2011 κατά το ποσό των και το υπόλοιπο 0,39% µέσω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου τον Απρίλιο του 2015 κατά το ποσό των συνέπεια της µη ασκήσεως των δικαιωµάτων προτίµησης στις ως άνω αυξήσεις εκ µέρους του ετέρου µετόχου της εν λόγω θυγατρικής εταιρείας. Η υπεραξία έχει καταχωρηθεί σύµφωνα µε τη µέθοδο της εξαγοράς και αντιπροσωπεύει την διαφορά µεταξύ του καταβληθέντος τιµήµατος και της εύλογης αξίας των περιουσιακών στοιχείων που αγοράσθηκαν όπως αυτά εκτιµήθηκαν κατά τις αντίστοιχες ηµεροµηνίες των συναλλαγών. Στις παραπάνω αυξήσεις του µετοχικού κεφαλαίου δεν συµµετείχαν οι µέτοχοι της µειοψηφίας. Η Εταιρία διεξήγαγε την 31 εκεµβρίου 2014 ετήσιο έλεγχο αποµείωσης της ως άνω υπεραξίας, σύµφωνα µε το ΛΠ 36 και δεν υπάρχουν ενδείξεις για περαιτέρω αποµείωση στη τρέχουσα περίοδο αναφοράς. 5. Επενδύσεις σε συνδεδεµένες επιχειρήσεις Η µεταβολή της αξίας των συνδεδεµένων επιχειρήσεων κατά τη περίοδο έχει ως ακολούθως: ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο κατά την Αυξήσεις (Μειώσεις) εντός της περιόδου Υπόλοιπο κατά την GLOBAL SOFT A.E PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LTD Σύνολο Η επένδυση στη συνδεδεµένη εταιρεία COMPUTER INTERNATIONAL FRANCHISE ΕΠΕ ποσού έχει διαγραφεί από προηγούµενες χρήσεις, λόγω του ότι έχει τεθεί σε εκκαθάριση, που δεν έχει ακόµη ολοκληρωθεί, για τυπικούς κυρίως λόγους. Στην διάρκεια της τρέχουσας περιόδου ( ) αποφασίσθηκε και υλοποιήθηκε η αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου της κατά 100% θυγατρικής της Εταιρείας «PROFILE SYSTEMS & SOFTWARE (CYPRUS) LIMITED». Σηµειώνεται ότι εν λόγω αύξηση πραγµατοποιήθηκε µε την έκδοση νέων µετοχών ονοµαστικής αξίας 1,71 Ευρώ εκάστης και µε τιµή διάθεσης 11,4286 Ευρώ για κάθε µετοχή και συνακόλουθα το συνολικό ποσό που εισφέρθηκε στην εν λόγω θυγατρική εταιρεία ανέρχεται σε ,80 Ευρώ (εκ του οποίου το ποσό των Ευρώ, αντιστοιχεί στην αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου και το υπόλοιπο ποσό εξ Ευρώ ,80 Ευρώ, ήχθη σε πίστωση του λογαριασµού υπεραξίας µετοχών). 22

23 6. Αποθέµατα Τα αποθέµατα του Οµίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όµιλος Εταιρεία Εµπορεύµατα Απαιτήσεις και βραχυπρόθεσµες επενδύσεις α) Απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Όµιλος Εταιρεία Πελάτες Γραµµάτια εισπρακτέα Μεταχρονολογηµένες επιταγές Μείον: προβλέψεις αποµείωσης ( ) ( ) ( ) ( ) Ανάλυση πελατών και λοιπών εµπορικών ΟΜΙΛΟΣ απαιτήσεων Μη αποµειωµένα υπόλοιπα Ληξιπρόθεσµα υπόλοιπα Υπόλοιπο Σχηµατισµένη πρόβλεψη αποµείωσης ληξιπρόθεσµων υπολοίπων Εύλογη αξία εµπορικών απαιτήσεων Ανάλυση πελατών και λοιπών εµπορικών απαιτήσεων ΕΤΑΙΡΕΙΑ Μη αποµειωµένα υπόλοιπα Ληξιπρόθεσµα υπόλοιπα Υπόλοιπο Σχηµατισµένη πρόβλεψη αποµείωσης ληξιπρόθεσµων υπολοίπων Εύλογη αξία εµπορικών απαιτήσεων Από τα ληξιπρόθεσµα και µη αποµειωµένα υπόλοιπα ποσό 2,15 εκ αφορούν σε επίδικες απαιτήσεις από οργανισµούς του ευρύτερου ηµόσιου Τοµέα, οι οποίες δεν έχουν µέχρι στιγµής τελεσιδικήσει, ώστε να είναι δυνατή η αναγκαστική είσπραξη τους. Όσον αφορά δε στην ενηλικίωση των απαιτήσεων αυτών, βρίσκονται σε καθυστέρηση είσπραξης πάνω από 3 έτη. 23

24 β) Βραχυπρόθεσµες Επενδύσεις Όµιλος Εταιρεία Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Επενδύσεων 31/12/ Προσθήκες περιόδου 01/01/15-30/09/ Πωλήσεις περιόδου 01/01/15-30/09/15 ( ) ( ) Σύνολο Βραχυπρόθεσµων Επενδύσεων Πλέον αναπροσαρµογή στην εύλογη αξία ( ) (75.244) Υπόλοιπο 30/09/ γ) Λοιπές Απαιτήσεις Όµιλος Εταιρεία Προκαταβολές Ελληνικό ηµόσιο Λοιποί Χρεώστες Έξοδα Επόµενων Χρήσεων Έσοδα Εισπρακτέα Οι ανωτέρω λοιπές απαιτήσεις θεωρούνται βραχυπρόθεσµες. Η εύλογη αξία αυτών θεωρείται πως προσεγγίζει την λογιστική τους αξία. 8. Ταµειακά διαθέσιµα Τα διαθέσιµα αντιπροσωπεύουν µετρητά στα ταµεία του Οµίλου και της Εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιµες σε πρώτη ζήτηση. Όµιλος Εταιρεία ιαθέσιµα σε Ταµείο ιαθέσιµα σε Τράπεζες Σύνολο

25 9. Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Όµιλος Εταιρεία Προµηθευτές Επιταγές πληρωτέες Προκαταβολές Πελατών Κοινωνικές ασφαλίσεις εδουλευµένα έξοδα και τόκοι πληρωτέοι Έσοδα επόµενης περιόδου Λοιποί φόροι πλήν εισοδήµατος Λοιπές υποχρεώσεις άνεια Όµιλος Εταιρεία Μακροπρόθεσµα δάνεια Λοιπά τραπεζικά δάνεια Βραχυπρόθεσµα δάνεια Τραπεζικά δάνεια Μακροχρόνια δάνεια πληρωτέα στους επόµενους 12 µήνες Σύνολο δανείων Τα παραπάνω δάνεια έχουν χορηγηθεί σε Ευρώ. Οι εταιρείες σχηµατίζουν προβλέψεις για τους δεδουλευµένους τόκους εξυπηρέτησης των δανείων τους και επιβαρύνουν µε τα σχετικά έξοδα τα αποτελέσµατα χρήσεως της εκάστοτε περιόδου. Τα ποσά των µακροπρόθεσµων δανείων που είναι πληρωτέα σε διάστηµα 12 µηνών από την ηµεροµηνία κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων έχουν µεταφερθεί και παρουσιάζονται στις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις. 11. Κρατικές Επιχορηγήσεις Όµιλος Εταιρεία Υπόλοιπο Αναγνωρισθείσα Επιχορήγηση στη χρήση Αποσβέσεις Επιχορήγησης χρήσεως Αναγνωρισθείσα Επιχορήγηση στη χρήση Αποσβέσεις Επιχορήγησης χρήσεως Αναγνωρισθείσα Επιχορήγηση στη περίοδο 01/01-30/09/ Αποσβέσεις Επιχορήγησης περιόδου 01/01-30/09/ Μεταφορά σε έσοδα επόµενων περιόδων Υπόλοιπο

26 12. Μετοχικό κεφάλαιο και κεφάλαιο υπέρ το άρτιο Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας αποτελείται από κοινές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 0,47 η κάθε µια. Μετοχές Μετοχικό Κεφάλαιο ιαφορά υπέρ το άρτιο Υπόλοιπο Μεταβολές στη χρήση Υπόλοιπο Μεταβολές στη χρήση 2006 Αύξηση µε κεφα/ση διαφοράς υπερ το άρτιο Εξοδα αυξήσης κεφαλαίου Εξάσκηση δικαιωµάτων προαίρεσης Υπόλοιπο Μεταβολές στη χρήση 2007 Εξάσκηση δικαιωµάτων προαίρεσης Έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Υπόλοιπο Υπόλοιπο Μεταβολές περιόδου Υπόλοιπο Μεταβολές περιόδου Υπόλοιπο Υπόλοιπο Αύξηση µε κεφ/ση διαφοράς υπέρ το άρτιο Αύξηση µε κεφ/ση αποθεµατ. Ν. 4172/ Υπόλοιπο Υπόλοιπο Ίδιες µετοχές Μετοχή Υπόλοιπο Αγορά Ιδίων µετοχών για τη περίοδο Πώληση Ιδίων µετοχών για τη περίοδο Υπόλοιπο Αποθεµατικά Όµιλος Μεταβολές Τακτικό Αποθεµατικό Αφορ/τα αποθ/κα ειδ. ιατ.νόµων (1.017) Αποθεµατικό από έσοδα φορολ.ειδ Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής Ν.3299/ Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής επενδυτικού ICT4GROWTH Αξία 26

27 Εταιρεία Μεταβολές Τακτικό Αποθεµατικό Αφορ/τα αποθ/κα ειδ. διατ.νόµων Αποθεµατικό από έσοδα φορολ.ειδ Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής Ν.3299/ Ειδικό αποθεµατικό κάλυψης ίδιας συµµετοχής επενδυτικού ICT4GROWTH Φόρος εισοδήµατος Παρατίθεται κατωτέρω συµφωνία ονοµαστικού και πραγµατικού φορολογικού συντελεστή: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Κέρδη προ φόρων ( ) Φόρος εισοδήµατος µε τον φορολογικό συντελεστή της εταιρείας 2015: 29%, 2014: 26% ( ) Φόρος επί ζηµιών η ανάκτηση του οποίου δεν είναι βεβαία Φόρος που αναλογεί σε µη φορολογητέα κέρδη (69.256) ( ) (69.090) (94.418) Αναβ. Φόρος από µεταβολή φορολ. συντελεστή (54.359) - (41.174) - Φορολογική επίδραση από το διαφορετικό φορολογικό συντελεστή που ισχύει για τις θυγατρικές εταιρείες ( ) (39.209) - - απάνες µη εκπεστέες φορολογικά ιαφορά φόρου προηγ.χρήσης (4.756) - (8.082) - Φόροι εισοδήµατος που εµφανίζονται στην κατάσταση συνολικών εσόδων ( ) (16.704) ( ) Το ποσό των φόρων έχει υπολογισθεί χρησιµοποιώντας τους πραγµατικούς φορολογικούς συντελεστές της κάθε χρήσης. Οι µη εκπιπτόµενες δαπάνες περιλαµβάνουν κυρίως προβλέψεις οι οποίες αναµορφώνονται από την ιοίκηση κατά τον υπολογισµό του φόρου εισοδήµατος. Οι δηλώσεις φόρου εισοδήµατος κατατίθενται σε ετήσια βάση, αλλά τα κέρδη και οι ζηµιές που δηλώνονται για φορολογικούς σκοπούς παραµένουν προσωρινά έως ότου οι φορολογικές αρχές εξετάσουν τις φορολογικές δηλώσεις και τα βιβλία του φορολογούµενου τη στιγµή κατά την οποία θα εκκαθαρισθούν και οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις. Οι φορολογικές ζηµιές, στο βαθµό που αναγνωρίζονται από τις φορολογικές αρχές, µπορούν να χρησιµοποιηθούν για τον συµψηφισµό κερδών των πέντε επόµενων χρήσεων που ακολουθούν τη χρήση που αφορούν. Με τις διατάξεις του ν. 4334/2015, αυξήθηκε από 26% σε 29% ο συντελεστής φορολογίας εισοδήµατος των κερδών από επιχειρηµατική δραστηριότητα που αποκτούν τα νοµικά πρόσωπα, για τα κέρδη που 27

28 προκύπτουν από την 1 η Ιανουαρίου 2015 και µετά. Λόγω της ως άνω αύξησης του φορολογικού συντελεστή επαναϋπολογίστηκαν οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις της για την Εταιρεία και τον Όµιλο, µε συνέπεια την περίοδο 01/01/ /09/2015 να ωφεληθούν τα αποτελέσµατα και τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας και του Οµίλου µε ποσό ,18 και ποσό ,42 αντίστοιχα. Οι λογαριασµοί των αναβαλλόµενων φόρων αναλύονται ως εξής: Όµιλος Εταιρεία Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις ( ) ( ) ( ) ( ) Όµιλος Εταιρεία Υπόλοιπο έναρξης Αναβαλλόµενος Φόρος αποτελεσµάτων Η φύση των προσωρινών διαφορών και η αναλυτική κίνηση της περιόδου για τον Όµιλο, έχει ως εξής: Όµιλος Υπόλοιπο έναρξης Χρεώσεις / Πιστώσεις (-) Αποτελεσµάτων Υπόλοιπο τέλους Προβλέψεις επισφαλών ιαγραφές άϋλων στοιχείων ( ) ( ) Προβλέψεις Αποζηµιώσης προσωπικού Αναπροσαρµογή οικοπέδων-κτιρίων ( ) (47.199) ( ) ιαφορά λογιστικών φορολογικών αποσβέσεων Απαίτηση από φορολογική ζηµιά Πρόβλεψη υποτίµησης αποθεµάτων Έσοδα/έξοδα δεδουλευµένα (3.864) ( ) ( ) Έξοδα επόµενων χρήσεων Έσοδα επόµενων χρήσεων Λοιπές Προβλέψεις Αποµείωσης

29 Εταιρεία PROFILE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ & ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Υπόλοιπο έναρξης Χρεώσεις / Πιστώσεις (-) Αποτελεσµάτων Υπόλοιπο τέλους Προβλέψεις επισφαλών ιαγραφές άϋλων στοιχείων ( ) ( ) Προβλέψεις Αποζηµιώσης προσωπικού Αναπροσαρµογή οικοπέδων-κτιρίων ( ) (47.199) ( ) ιαφορά λογιστικών φορολογικών αποσβέσεων Απαίτηση από φορολογική ζηµιά Πρόβλεψη υποτίµησης αποθεµάτων Έσοδα/έξοδα δεδουλευµένα (3.626) ( ) ( ) Έσοδα επόµενων χρήσεων Λοιπές Προβλέψεις Αποµείωσης Το γεγονός ότι σε ορισµένες περιπτώσεις έσοδα και εξοδα αναγνωρίζονται λογιστικά σε χρόνο διαφορετικό από το χρόνο που τα έσοδα αυτά φορολογούνται ή τα έξοδα εκπίπτονται, για σκοπούς προσδιορισµού του φορολογητέου εισοδήµατος, δηµιουργεί την ανάγκη της λογιστικής αναγνώρισης ετεροχρονισµένων φορολογικών απαιτήσεων ή υποχρεώσεων (deferred tax assets ή deferred tax liabilities). 16. Κέρδη ανα Μετοχή Ο υπολογισµός των βασικών κερδών ανα µετοχή την και έχει ως εξής: Όµιλος Εταιρεία Καθαρό κέρδος αποδιδόµενο στους µετόχους της µητρικής ( ) Μέσος σταθµικός αριθµός µετοχών σε κυκλοφορία Βασικά κέρδη ανα µετοχή 0,0438 0,0428 (0,0206) 0, Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η υποχρέωση της Εταιρείας και του Οµίλου προς τα πρόσωπα που εργάζονται στην Ελλάδα, για την µελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα µε το χρόνο της προϋπηρεσίας του καθενός, προσµετράται και απεικονίζεται µε βάση το αναµενόµενο να καταβληθεί δεδουλευµένο δικαίωµα του κάθε εργαζόµενου, κατά την ηµεροµηνία του ισολογισµού, προεξοφλούµενο στην παρούσα του αξία, σε σχέση µε τον προβλεπόµενο χρόνο καταβολής του. Οι παροχές αυτές προσδιορίστηκαν από ανεξάρτητο αναλογιστή. Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν έχουν ως εξής: 29