ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΣΙΑ ΤΠΟΤΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ. EΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ Ακινα, 18 Ιανουαρίου 2018 ΑΙΘ.ΡΩΤ.: ΔΕΛ Β ΕΞ

Transcript

1 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΣΙΑ ΤΠΟΤΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Σαχ. Δ/νςη : Νίκησ 5-7 Σαχ. Κϊδικασ : Αθήνα Πληροφορίεσ : Σηλζφωνο : Fax : ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΣΙΑ ΤΠΟΤΡΓΕΙΟ ΔΙΚΑΙΟΤΝΗ, ΔΙΑΦΑΝΕΙΑ & ΑΝΘΡΩΠΙΝΩΝ ΔΙΚΑΙΩΜΑΣΩΝ EΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ Ακινα, 18 Ιανουαρίου 2018 ΑΙΘ.ΡΩΤ.: ΔΕΛ Β ΕΞ 2018 Αριθ. ΦΕΚ: 63 Β / ΠΡΟ: Ωσ Ρίνακασ Διανομισ Σαχ. Δ/νςη : Λ. Μεςογείων 96 Σαχ. Κϊδικασ : Αθήνα Πληροφορίεσ : Σηλζφωνο : Fax : ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΤΘΤΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΔΙΟΙΚΗΗ ΔΙΕΤΘΤΝΗ ΕΛΕΓΧΩΝ ΣΜΗΜΑ Αϋ & Βϋ Σαχ. Δ/νςη : Καρ. ερβίασ 8 Σαχ. Κϊδικασ : Αθήνα Πληροφορίεσ : Σηλζφωνο : Fax : d.eleg@mofadm.gr ΘΕΜΑ: Επιςτροφή υποθζςεων τησ Ανεξάρτητησ Αρχήσ Δημοςίων Εςόδων (Α.Α.Δ.Ε.) ςτισ αρμόδιεσ Ειςαγγελικζσ και Δικαςτικζσ Αρχζσ, κατϋ εφαρμογή των διατάξεων άρθρου 389 του ν. 4512/2018 (Αϋ5) «Ρυθμίςεισ για την εφαρμογή των Διαρθρωτικϊν Μεταρρυθμίςεων του Προγράμματοσ οικονομικήσ Προςαρμογήσ και άλλεσ διατάξεισ» Σελίδα 1 από 6

2 ΟΙ ΤΠΟΤΡΓΟΙ ΔΙΚΑΙΟΤΝΗ, ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΙ Ο ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΣΗ ΑΝΕΞΑΡΣΗΣΗ ΑΡΧΗ ΔΗΜΟΙΩΝ ΕΟΔΩΝ Ζχοντασ υπόψθ: 1. Τισ διατάξεισ των άρκρων του Κεφαλαίου Δϋ «Σφςταςθ Διεφκυνςθσ Ερευνϊν Οικονομικοφ Εγκλιματοσ και ςυναφείσ διατάξεισ» του ν. 4512/2018 (Αϋ5) και ειδικότερα του άρκρου 389 και τθσ παραγράφου 6 του άρκρου 392 του ιδίου νόμου. 2. Το άρκρο 90 του Κϊδικα Νομοκεςίασ για τθν Κυβζρνθςθ και τα Κυβερνθτικά Πργανα, που κυρϊκθκε με το άρκρο πρϊτο του Ρ.δ. 63/2005 (Α' 98). 3. Το Ρ.δ. 73/2015 «Διοριςμόσ Αντιπροζδρου Κυβζρνθςθσ, Υπουργϊν Αναπλθρωτϊν Υπουργϊν και Υφυπουργϊν» (Α' 116). 4. Τθν υπ' αρικμ. Υ30/ απόφαςθ του Ρρωκυπουργοφ «Ανάκεςθ αρμοδιοτιτων ςτον Αναπλθρωτι Υπουργό Δικαιοςφνθσ, Διαφάνειασ και Ανκρωπίνων Δικαιωμάτων, Δθμιτριο Ραπαγγελόπουλο» (Β' 2183). 5. Τισ διατάξεισ του Ρ.δ. 142/2017 (Αϋ 181) Οργανιςμόσ Υπουργείου Οικονομικϊν, όπωσ ιςχφει. 6. Το Ρ.δ. 96/2017 «Οργανιςμόσ Υπουργείου Δικαιοςφνθσ, Διαφάνειασ και Ανκρωπίνων Δικαιωμάτων» (Α' 136). 7. Τισ διατάξεισ του άρκρου 17Α του ν.2523/1997 (Αϋ 179) «Διοικθτικζσ και ποινικζσ κυρϊςεισ ςτθ φορολογικι νομοκεςία και άλλεσ διατάξεισ», όπωσ ιςχφουν. 8. Τισ διατάξεισ του ν. 4174/2013 (Αϋ170) «Φορολογικζσ διαδικαςίεσ και άλλεσ διατάξεισ», όπωσ ιςχφουν. 9. Τισ διατάξεισ τθσ αρικ. Δ6Α ΕΞ / (Β' 130 και Β' 372) Απόφαςθσ του Υπουργοφ Οικονομικϊν και του Υφυπουργοφ Οικονομικϊν «Μεταβίβαςθ αρμοδιοτιτων ςτον Γενικό Γραμματζα τθσ Γενικισ Γραμματείασ Δθμοςίων Εςόδων του Υπουργείου Οικονομικϊν» και τθν αρικμ.δ6α ΕΞ2013/ (Βϋ2417) Απόφαςθ Υπουργοφ Οικονομικϊν «Μεταβίβαςθ αρμοδιοτιτων ςτον Γενικό Γραμματζα τθσ Γενικισ Γραμματείασ Δθμοςίων Εςόδων του Υπουργείου Οικονομικϊν», όπωσ τροποποιικθκαν, ςυμπλθρϊκθκαν και ιςχφουν, ςε ςυνδυαςμό με τισ διατάξεισ τθσ υποπαραγράφου αϋ τθσ παρ. 3 του άρκρου 41 του ν. 4389/ Τισ διατάξεισ τθσ αρικ. Δ6Α ΕΞ2014/ (Βϋ865, 1079 και 1846) Απόφαςθσ του Γενικοφ Γραμματζα Δθμοςίων Εςόδων «Ανακακοριςμόσ τθσ εςωτερικισ διάρκρωςθσ Σελίδα 2 από 6

3 και των αρμοδιοτιτων οργανικϊν μονάδων τθσ Γενικισ Γραμματείασ Δθμοςίων Εςόδων του Υπουργείου Οικονομικϊν και μετονομαςία οριςμζνων από αυτζσ», όπωσ τροποποιικθκε, ςυμπλθρϊκθκε και ιςχφει. 11. Τισ διατάξεισ του κεφαλαίου Αϋ «Σφςταςθ Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων» του Μζρουσ Ρρϊτου του ν. 4389/2016 (Αϋ 94). 12. Τισ διατάξεισ τθσ αρικ. Δ.ΟΓ.Α / (Β' 968) Απόφαςθσ του Διοικθτι τθσ Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων «Οργανιςμόσ τθσ Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων (Α.Α.Δ.Ε.)», όπωσ τροποποιικθκε, ςυμπλθρϊκθκε και ιςχφει. 13. Τθν αρικ. 1/ (18/Υ.Ο.Δ.Δ./ ) πράξθ Υπουργικοφ Συμβουλίου «Επιλογι και διοριςμόσ Γενικοφ Γραμματζα τθσ Γενικισ Γραμματείασ Δθμοςίων Εςόδων του Υπουργείου Οικονομικϊν» ςε ςυνδυαςμό με τισ διατάξεισ τθσ παραγράφου 10 του άρκρου 41 του ν. 4389/2016, όπωσ ιςχφουν, και τθν αρικ. 39/3/ (Υ.Ο.Δ.Δ. 689) απόφαςθ του Συμβουλίου Διοίκθςθσ τθσ Α.Α.Δ.Ε. «Ανανζωςθ τθσ κθτείασ του Διοικθτι τθσ Α.Α.Δ.Ε.». 14. Τθν αρικ. πρωτ. Δ.ΟΓ.Α /ΕΞ/2017/ (Βϋ2743) «Μεταβίβαςθ αρμοδιοτιτων και εξουςιοδότθςθ υπογραφισ «Με εντολι Διοικθτι ςε όργανα τθσ Φορολογικισ Διοίκθςθσ» 15. Τθν ανάγκθ κακοριςμοφ των λεπτομερειϊν για τθ μεταφορά των υποκζςεων από τθν Α.Α.Δ.Ε. ςτθ Διεφκυνςθ Ερευνϊν Οικονομικοφ Εγκλιματοσ. 16. Το γεγονόσ ότι από τισ διατάξεισ τθσ παροφςασ απόφαςθσ δεν προκαλείται δαπάνθ ςε βάροσ του Κρατικοφ Ρροχπολογιςμοφ. ΑΠΟΦΑΙΖΟΤΜΕ Άρθρο 1 Τποθζςεισ που μεταφζρονται από την Α.Α.Δ.Ε. Οι υποκζςεισ που μεταφζρονται ςτισ αρμόδιεσ Ειςαγγελικζσ και Δικαςτικζσ Αρχζσ είναι αυτζσ που προζκυψαν από ειςαγγελικζσ παραγγελίεσ, εντολζσ ανακριτικϊν και προανακριτικϊν πράξεων, περιλαμβανομζνων αιτθμάτων και εντολϊν διενζργειασ φορολογικϊν ελζγχων που ζχουν προκφψει από εντολι οποιαςδιποτε Ειςαγγελικισ ι Δικαςτικισ Αρχισ, οι οποίεσ υφίςτανται τθν 28/02/2018 ςτθν Ανεξάρτθτθ Αρχι Δθμοςίων Εςόδων (όπωσ ΚΕΜΕΕΡ, ΚΕΦΟΜΕΡ, Δ.Ο.Υ., ΥΕΔΔΕ, ΔΙΡΑΕΕ, Κεντρικζσ Υπθρεςίεσ, εξαιρουμζνων των Τελωνειακϊν Υπθρεςιϊν και τθσ Διεφκυνςθσ Εςωτερικϊν Υποκζςεων). Σελίδα 3 από 6

4 Η Ανεξάρτθτθ Αρχι Δθμοςίων Εςόδων (Α.Α.Δ.Ε.) διατθρεί κατϋ ανϊτατο όριο εκκρεμείσ εντολζσ ελζγχου Α.Φ.Μ. για τισ χριςεισ που ζχουν προτεραιοποιθκεί, των οποίων ο ζλεγχοσ βρίςκεται ςε τελικό ςτάδιο τθν 28/02/2018 ι που είναι προτεραιοποιθμζνεσ για ζλεγχο από τθν Α.Α.Δ.Ε. κατά τθν ίδια θμερομθνία. Ωσ τελικό ςτάδιο ελζγχου νοείται: α) θ ζκδοςθ προςωρινοφ διορκωτικοφ προςδιοριςμοφ φόρου ι β) θ ζκδοςθ αιτιματοσ παροχισ πλθροφοριϊν του άρκρου 14 του Κ.Φ.Δ. Ωσ προτεραιοποιθμζνεσ για ζλεγχο υποκζςεισ που διατθρεί θ Α.Α.Δ.Ε., νοοφνται οι ειςαγγελικζσ παραγγελίεσ που προτεραιοποιοφνται κατόπιν ανάλυςθσ κινδφνου, με κριτιρια ίδια με αυτά των λοιπϊν υποκζςεων τθσ Α.Α.Δ.Ε. Άρθρο 2 Αρμόδια Τπηρεςία για την αποςτολή των Τποθζςεων. Αρμόδια Υπθρεςία για τθν αποςτολι των υποκζςεων είναι θ εκάςτοτε Υπθρεςία τθσ Α.Α.Δ.Ε. ςτθν οποία βρίςκονται οι υποκζςεισ του άρκρου 1 τθσ παροφςθσ, κατά το χρόνο ζναρξθσ και λειτουργίασ τθσ Διεφκυνςθσ Ερευνϊν Οικονομικοφ Εγκλιματοσ. Άρθρο 3 Αρμόδια Αρχή λήψησ των μεταφερόμενων υποθζςεων Αρμόδια Αρχι για τθ λιψθ και παραλαβι των υποκζςεων είναι o Ειςαγγελζασ Οικονομικοφ Εγκλιματοσ εφόςον θ ειςαγγελικι παραγγελία ζχει εκδοκεί από τον Ειςαγγελζα Οικονομικοφ Εγκλιματοσ. Στισ λοιπζσ περιπτϊςεισ οι υποκζςεισ επιςτρζφονται και παραλαμβάνονται αντίςτοιχα από τισ αρμόδιεσ Ειςαγγελικζσ και Δικαςτικζσ Αρχζσ που ζχουν εκδϊςει τισ ςχετικζσ παραγγελίεσ, εντολζσ και αιτιματα. Άρθρο 4 Διαδικαςία μεταφοράσ Τποθζςεων 1. Οι αρμόδιεσ για τθν αποςτολι Υπθρεςίεσ τθσ Α.Α.Δ.Ε., παραδίδουν ςτθν αρμόδια Ειςαγγελικι/Δικαςτικι Αρχι το φυςικό αρχείο των υποκζςεων του άρκρου 1 τθσ παροφςασ. Εκάςτθ υπόκεςθ ςυνοδεφεται κατά περίπτωςθ με το ςφνολο των δεδομζνων και ςτοιχείων (εντφπων και θλεκτρονικϊν) που τθ διαλαμβάνουν. Οι υποκζςεισ που παραδίδονται από τθν Α.Α.Δ.Ε. ςτισ αρμόδιεσ Ειςαγγελικζσ/Δικαςτικζσ Αρχζσ καταγράφονται ςε θλεκτρονικό αρχείο το οποίο περιλαμβάνει ανά υπόκεςθ κατϋ ελάχιςτο: Σελίδα 4 από 6

5 - Τον Α.Β.Μ. εκάςτθσ υπόκεςθσ. - Τθν Ειςαγγελικι/Δικαςτικι Αρχι προζλευςθσ εκάςτθσ υπόκεςθσ. - Το ζτοσ ζκδοςθσ τθσ παραγγελίασ/εντολισ/αιτιματοσ εκάςτθσ υπόκεςθσ. - Tθν επωνυμία ι το ονοματεπϊνυμο ανά εμπλεκόμενο πρόςωπο (εφόςον προςδιορίηεται). - Tον αρικμό φορολογικοφ μθτρϊου (Α.Φ.Μ.) (εφόςον προςδιορίηεται). Για τισ υποκζςεισ που ζχουν καταχωρθκεί ςτο μθχανογραφικό ςφςτθμα τθσ Α.Α.Δ.Ε. ΟΡΣ Elenxis, πλζον των ανωτζρω, καταγράφεται: - Το ID τθσ υπόκεςθσ ςτο ΟΡΣ Elenxis. - Το αντικείμενο εργαςιϊν. - Ο αρικμόσ εντολισ ελζγχου τθσ Α.Α.Δ.Ε. - Η θμερομθνία εντολισ ελζγχου τθσ Α.Α.Δ.Ε. - Οι ελεγχόμενεσ χριςεισ. 2. Για τθν αποςτολι των υποκζςεων ςυντάςςεται από τισ Υπθρεςίεσ τθσ Α.Α.Δ.Ε., ανά παραλαμβάνουςα Ειςαγγελικι/Δικαςτικι Αρχι, διαβιβαςτικό ζγγραφο το οποίο ςυνοδεφεται από το ωσ άνω θλεκτρονικό αρχείο, από τα διακζςιμα δεδομζνα και περιλαμβάνει κατ ελάχιςτον: - Τθν Ειςαγγελικι/Δικαςτικι Αρχι προοριςμοφ εκάςτθσ υπόκεςθσ. - Το πλικοσ των επιςτρεφόμενων υποκζςεων. - Το πλικοσ των ταυτοποιθμζνων Α.Φ.Μ. εκάςτθσ υπόκεςθσ. - Το πλικοσ των μθ ταυτοποιθμζνων Α.Φ.Μ. εκάςτθσ υπόκεςθσ (εφόςον προςδιορίηεται). Το διαβιβαςτικό ζγγραφο, κοινοποιείται ςτθ Διεφκυνςθ Ελζγχων, ςτθ ΔΙ.Ρ.Α.Ε.Ε και ςτον Ειςαγγελζα Οικονομικοφ Εγκλιματοσ, εάν δεν απευκφνεται ςε αυτόν. 3. Για τισ παραλαμβάνουςεσ Ειςαγγελικζσ/Δικαςτικζσ Αρχζσ οι οποίεσ βρίςκονται ςε μεγάλθ απόςταςθ από τισ υπθρεςίεσ τθσ Α.Α.Δ.Ε. και δεν υπάρχει θ δυνατότθτα παράδοςθσ των ςχετικϊν υποκζςεων, οι τελευταίεσ δφνανται να αποςτζλλουν τισ αντίςτοιχεσ υποκζςεισ με εμπιςτευτικό πρωτόκολλο ςε ςφραγιςμζνο φάκελο. Άρθρο 5 Ημερομηνία ολοκλήρωςησ τησ μεταφοράσ των υποθζςεων. Για τισ μεταφερόμενεσ υποκζςεισ δεν κα διενεργείται καμία εργαςία μετά τθν 28/02/2018 εκτόσ από τθ διαδικαςία ςυγκζντρωςθσ και διαβίβαςθσ αυτϊν ςτισ αρμόδιεσ Ειςαγγελικζσ και Δικαςτικζσ Αρχζσ. Ωσ καταλθκτικι θμερομθνία ςτθν οποία πρζπει να ζχουν ολοκλθρωκοφν τα αναγραφόμενα ςτο άρκρο 4, ορίηεται θ 30/04/2018. Σελίδα 5 από 6

6 Οι διατάξεισ τθσ παροφςασ ιςχφουν από τθ δθμοςίευςι τθσ. Η απόφαςθ αυτι να δθμοςιευκεί ςτθν Εφθμερίδα τθσ Κυβερνιςεωσ. Ο ΑΝ. ΤΠΟΤΡΓΟ ΔΙΚΑΙΟΤΝΗ Ο ΤΠΟΤΡΓΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Ο ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΣΗ Α.Α.Δ.Ε. Δ. ΠΑΠΑΓΓΕΛΟΠΟΤΛΟ ΕΤΚΛΕΙΔΗ ΣΑΚΑΛΩΣΟ ΓΕΩΡΓΙΟ ΠΙΣΙΛΗ ΠΙΝΑΚΑ ΔΙΑΝΟΜΗ Ι. ΑΠΟΔΕΚΣΕ ΓΙΑ ΕΝΕΡΓΕΙΑ 1. Κεντρικζσ Υπθρεςίεσ Α.Α.Δ.Ε. 2. Πλεσ οι Δθμόςιεσ Οικονομικζσ Υπθρεςίεσ (Δ.Ο.Υ.) 3. Κζντρο Ελζγχου Μεγάλων Επιχειριςεων (Κ.Ε.ΜΕ.ΕΡ.) 4. Κζντρο Ελζγχου Φορολογουμζνων Μεγάλου Ρλοφτου (Κ.Ε.ΦΟ.ΜΕ.Ρ.) 5. Πλεσ οι Φορολογικζσ Ρεριφζρειεσ 6. ΔΙΡΑΕΕ 7. Πλεσ οι ΥΕΔΔΕ 8. Ειςαγγελζασ Οικονομικοφ Εγκλιματοσ 9. Πλεσ οι Ειςαγγελικζσ/ Δικαςτικζσ Αρχζσ ΙΙ. ΑΠΟΔΕΚΣΕ ΓΙΑ ΚΟΙΝΟΠΟΙΗΗ 1. Γραφείο κ. Υπουργοφ Οικονομικϊν 2. Γραφείο κ. Υπουργοφ Δικαιοςφνθσ 3. Γραφείο κ. Αναπλθρωτοφ Υπουργοφ Δικαιοςφνθσ 4. Γραφείο κ. Υφυπουργοφ Οικονομικϊν 5. Διεφκυνςθ Επίλυςθσ Διαφορϊν. 6. Διεφκυνςθ Εςωτερικοφ Ελζγχου. 7. Διεφκυνςθ Εςωτερικϊν Υποκζςεων. 8. Διεφκυνςθ Ερευνϊν Οικονομικοφ Εγκλιματοσ ΙΙΙ. ΕΩΣΕΡΙΚΗ ΔΙΑΝΟΜΗ 1. Γραφείο κ. Διοικθτι Ανεξάρτθτθσ Αρχισ Δθμοςίων Εςόδων 2. Γραφείο κ. Γενικοφ Δ/ντι Φορολογικισ Διοίκθςθσ 3. Δ/νςθ Νομικισ Υποςτιριξθσ 4. Δ/νςθ Ελζγχων Σελίδα 6 από 6