Previous Next. Η φοροαποφυγή το νέο ζητούμενο για τον AML Officer? Η απόλυτη σύγκρουση. Ευάγγελος Κατσίκης Δικηγόρος Εταίρος KKLegal.

Μέγεθος: px

Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "Previous Next. Η φοροαποφυγή το νέο ζητούμενο για τον AML Officer? Η απόλυτη σύγκρουση. Ευάγγελος Κατσίκης Δικηγόρος Εταίρος KKLegal."

Ευφροσύνη Ιωαννίδης
4 χρόνια πριν
Προβολές:

1 Η φοροαποφυγή το νέο ζητούμενο για τον AML Officer? Η απόλυτη σύγκρουση Ευάγγελος Κατσίκης Δικηγόρος Εταίρος KKLegal 1

Η σχέση της 4 ης AML Οδηγίας και της ATA Οδηγίας ΕΝΝΟΙΕΣ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗ ΠΛΑΙΣΙΟ 4 Η AML ΟΔΗΓΙΑ ATAD Ι & ΙΙ ΕΦΑΡΜΟΓΗ Επιπλέον

2 Η σχέση της 4 ης AML Οδηγίας και της ATA Οδηγίας ΕΝΝΟΙΕΣ ΦΟΡΟΔΙΑΦΥΓΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΣ ΣΧΕΔΙΑΣΜΟΣ ΦΟΡΟΑΠΟΦΥΓΗ ΠΛΑΙΣΙΟ 4 Η AML ΟΔΗΓΙΑ ATAD Ι & ΙΙ ΕΦΑΡΜΟΓΗ Επιπλέον καθήκοντα Πέρα από τις KYC φόρμες; Το νέο πλαίσιο διέπεται από σκόπιμη ασάφεια και σε χώρες με έλλειψη κουλτούρας μπορεί να οδηγήσει σε ακραίες καταστάσεις 2

3 Η φοροαποφυγή γίνεται λόγος κοινωνικού διασυρμού. 3

4 Ορισμένες κοινωνίες εξαντλούν την αυστηρότητά τους 4

5 Το κόστος της φοροαποφυγής 25% Υπολογισμοί της ΕΕ Ποσοστό έως και 25% των πιθανώς δεδουλευμένων φόρων αποφεύγεται να πληρωθεί μέσω σχημάτων φορολογικού σχεδιασμού 5

European Commission s Anti Tax Avoidance Package Η δέσμη μέτρων για την αποφυγή της φοροδιαφυγής αποτελεί μέρος της φιλόδοξης ατζέντας της Επιτροπής για δικαιότερη, απλούστερη και αποτελεσματικότερη

6 European Commission s Anti Tax Avoidance Package Η δέσμη μέτρων για την αποφυγή της φοροδιαφυγής αποτελεί μέρος της φιλόδοξης ατζέντας της Επιτροπής για δικαιότερη, απλούστερη και αποτελεσματικότερη φορολογία εταιρειών στην ΕΕ. Η δέσμη περιλαμβάνει συγκεκριμένα μέτρα για την πρόληψη του επιθετικού φορολογικού σχεδιασμού, την ενίσχυση της φορολογικής διαφάνειας και τη δημιουργία ίσων όρων ανταγωνισμού για όλες τις επιχειρήσεις στην ΕΕ. Θα βοηθήσει τα κράτη μέλη να λάβουν ισχυρή και συντονισμένη δράση κατά της φοροδιαφυγής και να εξασφαλίσουν ότι οι εταιρείες θα πληρώνουν φόρο οπουδήποτε θα πραγματοποιούν τα κέρδη τους στην ΕΕ. Portugal Ireland Spain United Kingdom France Netherlands Belgium Sweden Finland Norway Switzerland Germany Czechia Poland Slovakia Estonia Latvia Lithuania Austria Hungary Slovenia Croatia Bosnia Romania Italy Greece Bulgaria Cyprus 6

7 Χρονολόγιο η AML Οδηγία ATAD I Ισχύς 4 η AML Οδηγία Εισαγωγή 4 ης AML Οδηγίας στο Ελληνικό Δίκαιο ν. 4557/ Ισχύς ATA Ι Οδηγίας 7

8 Ορισμοί 8

9 ΟΔΗΓΙΑ (ΕΕ) 2016/1164 ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 12ης Ιουλίου 2016 για τη θέσπιση κανόνων κατά πρακτικών φοροαποφυγής που έχουν άμεση επίπτωση στη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς Κανόνες για τις ελεγχόμενες αλλοδαπές εταιρείες Άρθρα 7 & 8 ΑΤΑ Ι Οδηγίας 9

10 ΟΔΗΓΙΑ (ΕΕ) 2016/1164 ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 12ης Ιουλίου 2016 για τη θέσπιση κανόνων κατά πρακτικών φοροαποφυγής που έχουν άμεση επίπτωση στη λειτουργία της εσωτερικής αγοράς Άρθρο 5 Φορολόγηση κατά την έξοδο 10

11 Άρθρο 6 Γενικός κανόνας απαγόρευσης καταχρήσεων 1. Για τον υπολογισμό της εταιρικής φορολογικής οφειλής, το κράτος μέλος δεν λαμβάνει υπόψη τυχόν διευθέτηση ή σειρά διευθετήσεων οι οποίες, έχοντας συσταθεί με κύριο σκοπό ή με έναν εκ των κύριων σκοπών την απόκτηση φορολογικού πλεονεκτήματος που ματαιώνει το αντικείμενο ή το σκοπό των εφαρμοστέων φορολογικών διατάξεων, και συνεκτιμωμένων όλων των σχετικών στοιχείων και περιστάσεων, δεν είναι γνήσιες. Μια διευθέτηση μπορεί να περιλαμβάνει περισσότερα από ένα στάδια ή μέρη. 2. Για τους σκοπούς της παραγράφου 1, μια διευθέτηση ή σειρά διευθετήσεων θεωρείται μη γνήσια στον βαθμό που δεν τίθεται σε εφαρμογή για βάσιμους εμπορικούς λόγους που απηχούν την οικονομική πραγματικότητα. 3. Όταν διευθετήσεις ή σειρά διευθετήσεων δεν λαμβάνονται υπόψη σύμφωνα με την παράγραφο 1, η φορολογική υποχρέωση υπολογίζεται σύμφωνα με το εθνικό δίκαιο. 11

12 Η 4 η AML Οδηγία (ν.4557/2018) Δεν συνδέεται άμεσα Οι προβλέψεις της είναι κρίσιμες Στοχεύει στα φυσικά πρόσωπα 12

13 01 Προβληματισμοί Σχέση AML 4 ATA Οδηγιών Μη εναρμόνιση των ποινικά κολάσιμων φορολογικών αδικημάτων στην ΕΕ άρθρο 4 ιστ του ν. 4557/2018 προβλέπει ως αδικήματα του πεδίου εφαρμογής του: φοροδιαφυγή, Λαθρεμπορία, μη καταβολή χρεών προς το Δημόσιο, μη καταβολή χρεών από πρόστιμα ή χρηματικές ποινές από δικαστήρια και διοικητικές αρχές Συνεπώς: Ποινικοποιείται ΚΑΘΕ περίπτωση φορολογικής παραβιάσεως ή μη καταβολής οφειλών προς το Δημόσιο και συνεπώς περιλαμβάνει και περιπτώσεις όπου έχουν εφαρμοστεί η προβλέψεις περί φοροαποφυγής 02 Το άρθρο 22 1 ν. 4557/2018 προβλέπει 1. Τα υπόχρεα πρόσωπα και οι υπάλληλοί τους, στους οποίους περιλαμβάνονται τα διευθυντικά στελέχη, οφείλουν να: α) ενημερώνουν αμελλητί, με δική τους πρωτοβουλία, την Αρχή, όταν γνωρίζουν ή έχουν σοβαρές ενδείξεις ή υποψίες ότι χρηματικά ποσά, ανεξαρτήτως του ύψους τους, συνιστούν έσοδα από εγκληματικές δραστηριότητες ή σχετίζονται με χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. Η υποχρέωση αυτή αφορά και κάθε περίπτωση απόπειρας ύποπτης συναλλαγής, 13

Ο (νέος;) ρόλος του AML Officer 1. Παρακολούθηση και των υπόπτων για φοροαποφυγή συναλλαγών; 2. Παρακολούθηση των αντίστοιχων συναλλαγών εντός της εταιρείας; 3.

14 Ο (νέος;) ρόλος του AML Officer 1. Παρακολούθηση και των υπόπτων για φοροαποφυγή συναλλαγών; 2. Παρακολούθηση των αντίστοιχων συναλλαγών εντός της εταιρείας; 3. Υποχρέωση διασταύρωσης των στοιχείων του τηρεί στο ειδικό μητρώο κατά την διαδικασία δέουσας επιμέλειας με τον τρόπο που διενεργούνται οι συναλλαγές; 4. Υποχρέωση παρακολούθησης και ελέγχου όχι μόνο του αποτελέσματος της συναλλαγής αλλά του τρόπου με τον οποίο έγινε η συναλλαγή; 14

15 Ευάγγελος Κατσίκης 15

Σχετικά έγγραφα

ΕΒΔΟΜΑΔΙΑΙΟ ΔΕΛΣΙΟ ΕΠΙΚΟΠΗΗ ΣΙΜΩΝ ΚΑΤΙΜΩΝ

Γενικι Γραμματεία Καταναλωτι ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΣΕΙΑ ΚΑΣΑΝΑΛΩΣΗ Δ/ΝΗ ΠΑΡΑΣΗΡΗΣΗΡΙΟΤ ΣΙΜΩΝ ΚΑΙ ΣΙΜΟΛΗΨΙΩΝ ΠΑΡΑΣΗΡΗΣΗΡΙΟ ΣΙΜΩΝ ΤΓΡΩΝ ΚΑΤΙΜΩΝ Ακινα, 11-2-2014 Αρ. Πρωτ.: 746 ΕΒΔΟΜΑΔΙΑΙΟ ΔΕΛΣΙΟ ΕΠΙΚΟΠΗΗ ΣΙΜΩΝ ΚΑΤΙΜΩΝ