ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΣΧΟΛΗ Ν.Ο.Π.Ε. ΜΕΤΑΠΤΥΧΙΑΚΟ ΤΜΗΜΑ ΝΟΜΙΚΗΣ ΤΟΜΕΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ

Μέγεθος: px
Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΣΧΟΛΗ Ν.Ο.Π.Ε. ΜΕΤΑΠΤΥΧΙΑΚΟ ΤΜΗΜΑ ΝΟΜΙΚΗΣ ΤΟΜΕΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ"

Transcript

1 ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΣΧΟΛΗ Ν.Ο.Π.Ε. ΜΕΤΑΠΤΥΧΙΑΚΟ ΤΜΗΜΑ ΝΟΜΙΚΗΣ ΤΟΜΕΑΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟΥ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΤΡΑΠΕΖΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΕΠΙΒΛΕΠΟΝΤΕΣ : Λ. ΚΟΤΣΙΡΗΣ, Σ. ΨΥΧΟΜΑΝΗΣ, E. ΤΖΙΒΑ, Ν. ΕΛΕΥΘΕΡΙΑΔΗΣ, Ρ. ΓΙΟΒΑΝΝΟΠΟΥΛΟΣ ΔΙΠΛΩΜΑΤΙΚΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΘΕΜΑ ΕΙΣΗΓΗΣΗΣ: «Η ΣΥΜΒΑΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ ΤΡΙΜΕΡΟΥΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ» ΟΝΟΜΑΤΕΠΩΝΥΜΟ: ΔΟΤΑ ΑΓΛΑΪΑ ΑΕΜ:489 ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗ,

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΣΕΛ. 1. ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΑ ΝΟΜΙΚΗ ΦΥΣΗ ΤΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ ΔΙΑΧΩΡΙΣΜΟΣ ΚΑΤ ΕΙΔΟΣ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΚΑΡΤΩΝ Η ΣΥΜΒΑΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ ΩΣ ΜΟΡΦΗ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΤΟΥ ΤΙΜΗΜΑΤΟΣ ΟΙ ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ ΤΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ...13 Α. Η πιστωτική κάρτα ως μέσο πληρωμής Β. Η πιστωτική κάρτα ως μέσο πίστωσης Γ. Η εγγυητική λειτουργία της πιστωτικής κάρτας 6. ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ ΤΟΥ ΤΡΙΜΕΡΟΥΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ...16 α. Σχέση εκδότη πιστωτικής κάρτας και κατόχου i) Σύναψη της σύμβασης ii) Νομική φύση της σχέσης iii) Υποχρεώσεις των μερών Υποχρεώσεις του εκδότη: Α. ΚΥΡΙΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Β. ΠΑΡΕΠΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Υποχρεώσεις του κατόχου: Α. ΚΥΡΙΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Β. ΠΑΡΕΠΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ iv) Η ανώμαλη εξέλιξη των ενοχών στη σχέση εκδότη κατόχου πιστωτικής κάρτας Παραβίαση των υποχρεώσεων του εκδότη Παραβίαση των υποχρεώσεων του κατόχου v) Το τέλος της σχέσης του εκδότη πιστωτικής κάρτας και του κατόχου 2

3 β. Σχέση εκδότη πιστωτικής κάρτας και συμβεβλημένης επιχείρησης i) Σύναψη της σύμβασης ii) Νομική φύση της σχέσης iii) Υποχρεώσεις των μερών: Υποχρεώσεις του εκδότη Υποχρεώσεις της συμβεβλημένης επιχείρησης iv) Η ανώμαλη εξέλιξη των ενοχών στη σχέση εκδότη συμβεβλημένης επιχείρησης Παραβίαση των υποχρεώσεων του εκδότη Παραβίαση των υποχρεώσεων της συμβεβλημένης επιχείρησης v) Το τέλος της σχέσης του εκδότη πιστωτικής κάρτας και της συμβεβλημένης με αυτόν επιχείρησης γ. Σχέση κατόχου πιστωτικής κάρτας και συμβεβλημένης επιχείρησης i) Σύναψη της σύμβασης Νομική φύση της σχέσης ii) Υποχρεώσεις των μερών Υποχρεώσεις της συμβεβλημένης επιχείρησης Υποχρεώσεις του κατόχου πιστωτικής κάρτας iii) Η ανώμαλη εξέλιξη των ενοχών στη σχέση κατόχου πιστωτικής κάρτας συμβεβλημένης επιχείρησης Παραβίαση των υποχρεώσεων της συμβεβλημένης επιχείρησης Παραβίαση των υποχρεώσεων του κατόχου της πιστωτικής κάρτας iv) Το τέλος της σχέσης του κατόχου πιστωτικής κάρτας και της συμβεβλημένης επιχείρησης 7. Η ΑΝΑΤΡΟΠΗ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΤΟΥ ΚΑΤΟΧΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΣΥΜΒΕΒΛΗΜΕΝΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ ΩΣ ΛΟΓΟΣ ΑΝΩΜΑΛΗΣ ΕΞΕΛΙΞΗΣ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΜΕΤΑΞΥ ΕΚΔΟΤΗ ΚΑΙ ΚΑΤΟΧΟΥ...70 ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΑ.82 ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ I :ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΑ ΚΕΙΜΕΝΑ ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ II : ΝΟΜΟΛΟΓΙΑ 3

4 Η ΣΥΜΒΑΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ ΤΡΙΜΕΡΟΥΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ 1. ΕΙΣΑΓΩΓΙΚΑ Η πρώτη μορφή πιστωτικής κάρτας εμφανίστηκε στις Η.Π.Α. 1, όταν, περίπου το 1920, πολυκαταστήματα άρχισαν να χορηγούν σε πελάτες τους: είτε μεταλλικά δισκία, όπου αναγράφονταν το όνομα του καταστήματος και ο τραπεζικός λογαριασμός του πελάτη, είτε δελτία χρέωσης αγορών σε μορφή πλακιδίων ( «charge plates», «shopper plates» ), που αρχικά συνοδεύονταν με κουπόνια, αργότερα όμως αντικαταστάθηκαν με διακανονισμό των υποχρεώσεων στο τέλος κάθε μήνα. Η ιδέα γνώρισε γρήγορα μεγάλη επιτυχία, υιοθετήθηκε και από άλλες επιχειρήσεις και εξελίχθηκε ως προς τη μορφή και τη λειτουργία της. Σήμερα, στις Η.Π.Α. σχεδόν όλα τα καταναλωτικά αγαθά μπορούν να αγοραστούν με τη γνωστή πιστωτική κάρτα, ενώ παράλληλα υφίστανται αναλυτικές νομοθετικές ρυθμίσεις σε τοπικό και ομοσπονδιακό επίπεδο, όσο και πάγιες νομολογιακές κατευθύνσεις. Στη Γερμανία έλαβαν χώρα ανάλογες εξελίξεις, που ξεκίνησαν την περίοδο του μεσοπολέμου, όταν ορισμένες τράπεζες άρχισαν να χορηγούν σε πελάτες τους δελτία συγκεκριμένης χρηματικής αξίας, υποδιαιρούμενα σε κουπόνια, τα οποία μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν σε διάφορα καταστήματα, που είχαν συμβληθεί ειδικά γι αυτό με την τράπεζα. Η σύγχρονη πιστωτική κάρτα γνώρισε στη Γερμανία ευρύτατη διάδοση με την επέκταση των δραστηριοτήτων του Diner s Club και της American Express. Λίγο αργότερα, ( το 1965 ), ο θεσμός της πιστωτικής κάρτας κατακλύζει τις ευρωπαϊκές αγορές, όταν διάφορες ευρωπαϊκές τράπεζες ιδρύουν στις Βρυξέλλες την εκδότρια εταιρία της Eurocard ( Eurocard International S.A ), διαχειρίστρια της οποίας στη Γερμανία αναλαμβάνει θυγατρική εταιρία, μέλος του ομίλου επιχειρήσεων της Deutsche Bank. Ανάλογες πρωτοβουλίες γαλλικών τραπεζών οδηγούν στην έκδοση πολύ γνωστών πιστωτικών καρτών, όπως η «Carte bleue» και η «Carte d or» ( 1967 και 1978 αντίστοιχα ). 1 Παπαγιάννη Ι., Χρηματοδοτημένη πώληση με πιστωτική κάρτα ( Με αφορμή την απόφαση 82/1994 του Μονομελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης, ΕπισκΕΔ 1996, σελ

5 Στην Ελλάδα 2 για πρώτη φορά το 1959 εισάγεται η κάρτα του Diner s Club. Το 1972 η Εθνική Τράπεζα της Ελλάδος έθεσε σε εφαρμογή το σύστημα της «Εθνοκάρτας», δημιουργώντας για το σκοπό αυτό τη θυγατρική εταιρία «Εθνική Ανώνυμος Εταιρία Διοικήσεως και Οργανώσεως». Μέσω της τελευταίας αυτής εποπτεύει επίσης και διαχειρίζεται την ελληνική προέκταση της «Carte Blanche». Ακόμη έχει την αποκλειστική εκπροσώπηση των πιστωτικών καρτών της Interbank ( Master Charge, Eurocard και Access ). Στη συνέχεια βέβαια και μέχρι σήμερα έχουν εκδοθεί πολλών ειδών πιστωτικές κάρτες και σχεδόν κάθε πιστωτικό ίδρυμα εκδίδει τη δική του πιστωτική κάρτα. Η μορφή της πιστωτικής κάρτας είναι γνωστή. Είναι κατασκευασμένη από πλαστική ύλη και έχει σχήμα μικρού ορθογώνιου παραλληλογράμμου. Στην μπροστινή όψη της είναι ανάγλυφα τυπωμένα διάφορα στοιχεία, μεταξύ των οποίων η επωνυμία του εκδότη, το ονοματεπώνυμο του κατόχου, η ημερομηνία λήξης της κάρτας κ.ά., ενώ στην πίσω πλευρά φέρει συνήθως την υπογραφή του δικαιούχου. Οι πιστωτικές κάρτες γνωρίζουν μεγάλη άνθιση στη σύγχρονη οικονομική ζωή, ιδίως στον τομέα της προμήθειας και πληρωμής καταναλωτικών υπηρεσιών και αγαθών : Ο καταναλωτής υπηρεσιών ή αγαθών παρουσιάζει την πιστωτική κάρτα στον προμηθευτή και υπογράφει το ειδικό έντυπο της συναλλαγής. Ο προμηθευτής προσκομίζει στη συνέχεια το έντυπο στον εκδότη της κάρτας και εισπράττει από αυτόν την αξία της συναλλαγής. Και, τέλος ο καταναλωτής εξοφλεί τον εκδότη σε περιοδικά διαστήματα, οπότε πρόκειται για παροχή πίστωσης από τον εκδότη, ή η εξόφληση γίνεται με τη χρέωση λογαριασμού, τον οποίο ο καταναλωτής τηρεί στον εκδότη. Χάρη στις δυνατότητες που παρέχει η σύγχρονη τεχνολογία, συνηθίζεται πλέον ο εκδότης της κάρτας να «εγκρίνει» κάθε συναλλαγή πριν την πραγματοποίησή της. Η λειτουργία αυτού του τρόπου πληρωμής ανάμεσα στον κάτοχο της κάρτας-καταναλωτή και προμηθευτή στηρίζεται στην ύπαρξη συμβατικών σχέσεων αφενός μεταξύ του κατόχου της κάρτας και του εκδότη της και αφετέρου μεταξύ του εκδότη και του προμηθευτή, τις οποίες θα αναλύσουμε 2 Σπυροπούλου-Σιάπικα Αικ., Πιστωτικές κάρτες, ΕΕμπΔ ΛΣΤ ( 1985 ), σελ

6 ειδικότερα παρακάτω ( υπό 6 α,β,γ ). Το άθροισμα των δύο αυτών συμβατικών σχέσεων σε συνδυασμό με τη σύμβαση που συνάπτεται μεταξύ κατόχου της κάρτας και προμηθευτή δημιουργούν ένα τριμερές σύστημα σχέσεων μέσα στο οποίο λειτουργεί η σύμβαση πιστωτικής κάρτας. 2. ΝΟΜΙΚΗ ΦΥΣΗ ΤΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ Η πιστωτική κάρτα αποτελεί ένα έγγραφο με το οποίο συνδέεται ένα δικαίωμα. Σύμφωνα με το βαθμό και τη στενότητα της σύνδεσης ενός εγγράφου με το δικαίωμα που εκφράζει, μπορούν να διακριθούν 3 τα έγγραφα σε αποδεικτικά, όπου το έγγραφο χρησιμεύει απλώς προς απόδειξη του δικαιώματος ( π.χ. εξοφλητική απόδειξη, μισθωτήριο κ.ά.) σε συστατικά, όταν το έγγραφο είναι αναγκαίο και για τη σύσταση, τη δημιουργία του δικαιώματος (π.χ. καταστατικά ανωνύμων εταιριών- άρθρο 40 Ν 2190/1920), νομιμοποιητικά (απλά έγγραφα παθητικής νομιμοποίησης), όταν η κατοχή και επίδειξη του εγγράφου νομιμοποιεί τον οφειλέτη να καταβάλει την οφειλόμενη παροχή, με απαλλακτικό γι` αυτόν αποτέλεσμα, στον κομιστή του εγγράφου (π.χ. το στέλεχος ανανέωσης τοκομεριδίων ή μερισματογράφων κατά το άρθρο 899 ΑΚ, η εξοφλητική απόδειξη του δανειστή στα χέρια του κομιστή της κατά το άρθρο 426ΑΚ κ.ά.) και τέλος σε αξιόγραφα, όταν η σύνδεση του δικαιώματος προς το έγγραφο είναι τόσο στενή, ώστε κυριολεκτικά να ενσωματώνεται το δικαίωμα στο έγγραφο και για την ενάσκησή του να είναι απαραίτητη η κατοχή του εγγράφου και η επίδειξη ή και η παράδοσή του στον οφειλέτη (π.χ. η συναλλαγματική, η τραπεζική επιταγή, η φορτωτική, το αποθηκόγραφο, η μετοχή και η ομολογία ανωνύμου εταιρίας κ.ά.). Στην πιστωτική κάρτα, είναι μεν αναγκαία η κατοχή και επίδειξή της από τον κάτοχο στον οφειλέτη (τη συμβεβλημένη επιχείρηση) για την άσκηση του δικαιώματος που εκπροσωπεί (προμήθεια πραγμάτων ή υπηρεσιών χωρίς άμεση πληρωμή), αλλά, αντίθετα προς τα αξιόγραφα, στα οποία η δυνατότητα της μεταβίβασης είναι απαραίτητο εννοιολογικό τους στοιχείο, γιατί προορισμός τους είναι ακριβώς η ευκόλυνση της κυκλοφορίας αξιών (ακόμα και τα ονομαστικά αξιόγραφα είναι μεταβιβαστά με εκχώρηση), η πιστωτική κάρτα 3 Για τη διάκριση των εγγράφων βλ. Κιάντου Παμπούκη Αλίκη, Δίκαιο Αξιογράφων, 5 η έκδοση, 1997, σελ. 8 επ., Ειρ.Θεσσαλ. 4309/2005, ΝΟΜΟΣ = ΔΕΕ 2006, σελ.408 6

7 είναι αυστηρά προσωπική, και δεν επιτρέπεται για κανένα λόγο η μεταβίβασή της από τον κάτοχο, στο όνομα του οποίου εκδόθηκε, σε άλλο πρόσωπο. Για το λόγο αυτό η πιστωτική κάρτα δεν μπορεί να θεωρηθεί σαν αξιόγραφο. Αντίθετα, επειδή διευκολύνει την εξακρίβωση του δικαιούχου της παροχής, στοιχείο που διακρίνει τα νομιμοποιητικά έγγραφα, πρέπει να θεωρηθεί και αυτή σαν νομιμοποιητικό έγγραφο, και ειδικότερα επειδή δεν περιλαμβάνει τη πλήρη περιγραφή του δικαιώματος που παρέχει, πρέπει να θεωρηθεί σαν νομιμοποιητικό σύμβολο. Το γεγονός ότι για την νομιμοποίηση του κατόχου η συμβεβλημένη επιχείρηση, σύμφωνα με τους όρους της σύμβασής της με τον εκδότη, δεν πρέπει να αρκείται στην επίδειξη της κάρτας, αλλά να συγκρίνει και την υπογραφή που βάζει ο κάτοχος στη χρεωστική απόδειξη με την υπογραφή που υπάρχει στην πιστωτική κάρτα, είναι μία πρόσθετη διατύπωση για την νομιμοποίηση του κατόχου, που δεν αντίκειται στο χαρακτηρισμό της πιστωτικής κάρτας σαν νομιμοποιητικού εγγράφου ή συμβόλου, γιατί στα απλά νομιμοποιητικά έγγραφα ο οφειλέτης έχει δικαίωμα, και όχι υποχρέωση, να εκτελέσει την παροχή προς τον κάτοχο με την απλή επίδειξη του εγγράφου (ή συμβόλoυ). Έχει, δηλαδή, σε κάθε περίπτωση, την ευχέρεια, να ζητήσει και πρόσθετα στοιχεία νομιμοποίησης του κατόχου. Με την άποψη της πιστωτικής κάρτας σαν νομιμοποιητικού εγγράφου συμφωνεί, στη μεγάλη πλειοψηφία της, η αλλοδαπή επιστήμη και η νομολογία. Ορισμένοι συγγραφείς 4 τονίζουν την ιδιότητα της πιστωτικής κάρτας σαν μιας ταυτότητας- διαπιστευτηρίου, με την οποία ο εκδότης κάρτας συνιστά (διαπιστεύει) στις συμβεβλημένες επιχειρήσεις τον κάτοχο σαν πρόσωπο του οποίου η αξιοπιστία και φερεγγυότητα ελέγχθηκε από τον εκδότη. Γίνεται δεκτό 5 ότι στα νομιμοποιητικά σύμβολα, ανάλογα με τη λειτουργία τους, εφαρμόζεται είτε η ίδια νομική μεταχείριση με τα νομιμοποιητικά έγγραφα, είτε εφαρμόζονται αναλογικά τα άρθρα 888 επ. ΑΚ περί ανωνύμων χρεογράφων. Συγκεκριμένα, επί των ανωνύμων χρεογράφων τόσο ο κομιστής δικαιούται να αξιώσει την παροχή με την εμφάνιση του τίτλου (ενεργητική νομιμοποίηση), όσο και ο οφειλέτης δικαιούται να καταβάλλει στον κομιστή και ελευθερώνεται με την καταβολή (παθητική νομιμοποίηση). Επί των εγγράφων νομιμοποίησης, υφίσταται μόνο η παθητική νομιμοποιητική ενέργεια του 4 Χαρίση-Στάμου, Η πιστωτική κάρτα, 1984, σελ Δελούκας, Ερμηνεία Αστικού Κώδικα, άρθρα , άρθρο 888, αριθμ. 90 επ. 7

8 τίτλου και μάλιστα περιορισμένη. Δηλαδή, όπως αναφέρθηκε παραπάνω, ο κομιστής υποχρεούται να αποδείξει την ουσιαστική νομιμοποίησή του, όταν αμφισβητηθεί απ` τον οφειλέτη και ο τελευταίος δικαιούται (χωρίς να υποχρεούται) να καταβάλει προς τον κομιστή χωρίς έρευνα της ουσιαστικής νομιμοποίησης. Παραπέρα, επί των εγγράφων νομιμοποίησης, ο οφειλέτης δεν ελευθερώνεται με την καταβολή, μόνο όταν γνώριζε ή υπαίτια αγνοούσε την έλλειψη δικαιώματος του κομιστή 6. Ως προς τα ανώνυμα χρεόγραφα, το άρθρο 889 ΑΚ ορίζει ότι οφειλέτης ελευθερώνεται καταβάλλοντας στον κομιστή του χρεογράφου, και αν ακόμα ο κομιστής δεν έχει δικαίωμα να το διαθέσει, εκτός αν πληρώνοντας ενήργησε αντίθετα προς την καλή πίστη και τα συναλλακτικά ήθη. Η κρατούσα και ορθότερη άποψη 7, δέχεται ότι ενέργεια "αντίθετη προς την καλή πίστη και τα συναλλακτικά ήθη" υπάρχει όταν αυτή οφείλεται σε δόλο ή βαριά αμέλεια του οφειλέτη (όπως για παράδειγμα αν ειδοποιείται για κλοπή ή απώλεια). Εξάλλου, εφαρμόζεται αναλογικά και η ΑΚ ΔΙΑΧΩΡΙΣΜΟΣ ΚΑΤ ΕΙΔΟΣ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΚΑΡΤΩΝ Τα είδη των πιστωτικών καρτών είναι ποικίλα, μεταξύ των οποίων τα σπουδαιότερα παρατίθενται αμέσως παρακάτω και ο διαχωρισμός 8 τους γίνεται με διαφορετικά κριτήρια. Μια πιστωτική κάρτα μπορεί να ανήκει σε ένα ή περισσότερα είδη. Οι πιστωτικές κάρτες διακρίνονται: α. Με κριτήριο τον φορέα έκδοσης της κάρτας: σε τραπεζικές πιστωτικές κάρτες που εκδίδονται μόνο από ορισμένη τράπεζα και πιστωτικές κάρτες ειδικών επιχειρήσεων που εκδίδονται από επιχειρήσεις εξουσιοδοτημένες για τον σκοπό αυτό. β. Με κριτήριο το είδος των προσφερόμενων στους κατόχους υπηρεσιών: σε πιστωτικές κάρτες αγοράς αγαθών ( που εκδίδονται από πολυκαταστήματα και υπεραγορές διευκολύνοντας τον καταναλωτή στις αγορές του, εξασφαλίζοντάς του ταυτόχρονα και κάποια έκπτωση ), πιστωτικές κάρτες 6 Δελούκας, Ερμηνεία Αστικού Κώδικα, άρθρα , άρθρο 888, αριθμ Δελούκας, Ερμηνεία Αστικού Κώδικα, άρθρα , άρθρο 889, αριθμ. 7 8 Για τις διακρίσεις των πιστωτικών καρτών βλ. Σινανιώτη Μαυρουδή Α. Φαρσαρώτας Ι., Ηλεκτρονική Τραπεζική, 2005, σελ.191 επ., Σπυροπούλου-Σιάπικα Αικ., Πιστωτικές κάρτες, ΕΕμπΔ ΛΣΤ ( 1985 ), σελ.253, Σίσσυ Σπυριδούλα Τσίρου, Πιστωτική Κάρτα, 2007, σελ

9 παροχής υπηρεσιών ( που εκδίδονται από μεγάλες επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών εξυπηρετώντας τον τελικό αποδέκτη, καταναλωτή και κάτοχο της κάρτας) και πιστωτικές κάρτες μικτής χρήσης, δηλαδή αγαθών και υπηρεσιών. γ. Με βάση το κριτήριο λειτουργίας: σε πιστωτικές κάρτες πληρωμής ( πιστωτικές κάρτες του λιανικού εμπορίου ή πιστωτικές κάρτες κατανάλωσης ή χρεωστικές ) και σε κυρίως πιστωτικές. Στις κυρίως πιστωτικές κάρτες παρέχεται μεγαλύτερη χρονική πίστωση στον καταναλωτή και διευκόλυνση δόσεων, ενώ στην πρώτη κατηγορία καρτών, δηλαδή στις πιστωτικές κάρτες πληρωμής, η αποπληρωμή πρέπει να γίνει εντός χρονικού διαστήματος 2-4 εβδομάδων. δ. Με κριτήριο τον κάτοχο της πιστωτικής κάρτας: σε ατομικές ή ιδιωτικές και σε κάρτες επιχειρήσεων ή εταιρικές ή υποθέσεων. Αν πρόκειται για ατομικές ή ιδιωτικές, ο εκδότης εκδίδει την πιστωτική κάρτα σε ορισμένο φυσικό πρόσωπο, που είναι και ο κάτοχος της κάρτας. Αν πρόκειται για κάρτες επιχειρήσεων ή εταιρικές ή υποθέσεων, ο εκδότης συμβάλλεται με μία ή περισσότερες επιχειρήσεις, οι οποίες ενεργούν με την ιδιότητα του νομικού προσώπου, προκειμένου να εκδοθούν κάρτες για το προσωπικό των επιχειρήσεων αυτών, με βάση τις οποίες οι τελευταίοι θα πραγματοποιούν συναλλαγές ή θα προβαίνουν σε αγορές προϊόντων ή αγαθών για λογαριασμό των επιχειρήσεων ( ιατρικές εξετάσεις, επαγγελματικά ταξίδια, συμμετοχή σε σεμινάρια κλπ. ) ή σε κάθε άλλου είδους συναλλαγές. ε. Με βάση το χωρικό κριτήριο: σε εθνικές, οι οποίες δύνανται να χρησιμοποιηθούν μέσα στα όρια ενός και μόνο κράτους και σε διεθνείς, οι οποίες δύνανται να χρησιμοποιηθούν από τον κάτοχό τους σε περισσότερα του ενός κράτη. στ. Η σημαντικότερη διάκριση των πιστωτικών καρτών από νομικής απόψεως γίνεται με κριτήριο την υπαγωγή τους στο διμερές ή στο τριμερές σύστημα αντίστοιχα. Ανάλογα με τα μέρη που εμπλέκονται στην σύμβαση πιστωτικής κάρτας γίνεται λόγος για σύμβαση πιστωτικής κάρτας του διμερούς συστήματος και σύμβαση πιστωτικής κάρτας του τριμερούς συστήματος. Στην περίπτωση της πιστωτικής κάρτας του τριμερούς συστήματος τα μέρη είναι τα εξής: ο εκδότης της κάρτας, ο κάτοχος της κάρτας και η συμβεβλημένη επιχείρηση, από την οποία ο κάτοχος της κάρτας προμηθεύεται αγαθά ή και υπηρεσίες με χρήση της πιστωτικής κάρτας. Στο 9

10 σύστημα αυτό γεννιούνται τριών ειδών σχέσεις: μία μεταξύ του εκδότη της πιστωτικής κάρτας και του κατόχου της (σχέση έκδοσης της πιστωτικής κάρτας), μία δεύτερη μεταξύ του εκδότη και κάθε μιας από τις επιχειρήσεις με τις οποίες συμβάλλεται ο εκδότης για να παρέχουν αυτές με πίστωση τα αγαθά ή τις υπηρεσίες τους στους κατόχους των πιστωτικών καρτών που εξέδωσε ο εκδότης. Τέλος, μια τρίτη σχέση δημιουργείται μεταξύ του κατόχου της πιστωτικής κάρτας και κάποιας από τις συμβεβλημένες με τον εκδότη επιχειρήσεις, κάθε φορά που ο κάτοχος, κάνοντας χρήση της πιστωτικής του κάρτας, προμηθεύεται αγαθά ή υπηρεσίες από μια συμβεβλημένη με τον εκδότη επιχείρηση. Η συνήθης εμφάνιση της σύμβασης πιστωτικής κάρτας είναι αυτής του τριμερούς συστήματος. Αντίθετα, στην περίπτωση της πιστωτικής κάρτας του διμερούς συστήματος ο εκδότης της κάρτας ταυτίζεται με την συμβεβλημένη επιχείρηση. Μεταξύ των συμβαλλόμενων μερών στο διμερές σύστημα αναπτύσσονται δύο είδη σχέσεων, μεταξύ του εκδότη της κάρτας προμηθευτή των πραγμάτων ή υπηρεσιών από τη μία μεριά, και του κατόχου της κάρτας καταναλωτή από την άλλη, δηλ. η σχέση από την έκδοση και παράδοση της κάρτας στον κάτοχο και οι σχέσεις από τη χρήση της. Αυτή είναι δε και η ειδοποιός διαφορά των δύο συστημάτων. 4. Η ΣΥΜΒΑΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ ΩΣ ΜΟΡΦΗ ΠΙΣΤΩΣΗΣ ΤΟΥ ΤΙΜΗΜΑΤΟΣ Η σύμβαση πιστωτικής κάρτας αποτελεί μία μορφή πίστωσης 9. Ως πίστωση νοείται στην οικονομική επιστήμη η άμεση ή έμμεση χρηματοδότηση ενός προσώπου, του πιστολήπτη, με σκοπό την αύξηση της αγοραστικής δύναμής του. Ως πίστωση θα μπορούσε να οριστεί εξάλλου και η προσωρινή οικονομική ενίσχυση της αγοραστικής δύναμης του πιστολήπτη ή πιστούχου από τον πιστοδότη, η οποία γίνεται είτε άμεσα, όταν δηλαδή ο πιστοδότης παραχωρεί άμεσα στον πιστούχο αγοραστική δύναμη είτε έμμεσα, όταν δηλαδή ο πιστοδότης αυξάνει την πιστοληπτική ικανότητα του πιστούχου, χωρίς όμως να προβεί σε άμεση παραχώρηση αγοραστικής δύναμης. Στην 9 Σίσσυ Σπυριδούλα Τσίρου, Πιστωτική Κάρτα, 2007, σελ.88 επ., Γεωργιάδης Απ., Η εξασφάλιση των πιστώσεων, Εκδόσεις Δίκαιο και Οικονομία, Αθήνα 2001, σελ

11 μορφή της άμεσης πίστωσης υπάρχει δηλαδή καταβολή χρηματικού ποσού, ενώ στην έμμεση πίστωση ανάληψη μόνο ευθύνης εκ μέρους του πιστοδότη. Οι μορφές πίστωσης, λοιπόν, διακρίνονται σε άμεσες και έμμεσες. Ως άμεση μορφή πίστωσης αφ ενός νοείται το δάνειο, η σύμβαση ανοίγματος πιστώσεως, η ενέγγυα πίστωση, ο αλληλόχρεος λογαριασμός, η προεξόφληση πιστωτικών τίτλων, η πρακτορεία επιχειρηματικών απαιτήσεων. Στην έμμεση μορφή πίστωσης αφ ετέρου συγκαταλέγεται η σύμβαση πιστωτικής κάρτας, η πίστωση του τιμήματος, η προκαταβολή, η ανάληψη εγγυήσεων και η χρηματοδοτική μίσθωση. Σε πολλές περιπτώσεις, λοιπόν, ο καταναλωτής δεν διαθέτει το απαιτούμενο χρηματικό ποσό για να αποκτήσει ένα συγκεκριμένο αγαθό, που προορίζεται είτε για καταναλωτικό είτε για παραγωγικό σκοπό 10. Με την παροχή σ αυτόν πίστωσης και ειδικότερα συνήθως με την πίστωση του τιμήματος του προσφέρεται η δυνατότητα να αγοράσει το αγαθό αυτό και να ικανοποιήσει τη συγκεκριμένη βιοτική του ανάγκη αμέσως. Στη σημερινή οικονομική πράξη η πίστωση του τιμήματος στην πώληση παρέχεται είτε απευθείας από τον πωλητή, ο οποίος είναι κατά κανόνα έμπορος και έχει συμφέρον στην αύξηση του όγκου των πωλήσεών του, είτε με την παρεμβολή ενός χρηματοδοτικού οργανισμού, συνήθως Τράπεζας για λόγους προαγωγής της κατανάλωσης ορισμένων αγαθών υποβοήθησης της παραγωγικής διαδικασίας. Στην πρώτη περίπτωση ομιλούμε για πώληση με δόσεις, ενώ στη δεύτερη για τη λεγόμενη χρηματοδοτημένη πώληση. Κατά τη νομική αξιολόγηση των δύο αυτών μορφών πίστωσης του τιμήματος στην πώληση η αντιμετώπιση των προβλημάτων που μπορεί να ανακύψουν κατά την εξέλιξή τους είναι διαφορετική. Στην πώληση με δόσεις έχουμε μία ενιαία σύμβαση όπου ένα πρόσωπο, ο πωλητής, παίζει διπλό ρόλο αυτόν του πωλητού αλλά και του πιστωτή του τιμήματος. Στην χρηματοδοτημένη πώληση έχουμε δύο ανεξάρτητες συμβάσεις: μία σύμβαση αγοραπωλησίας που καταρτίζεται μεταξύ αγοραστή και πωλητή και μία σύμβαση δανείου, που καταρτίζεται μεταξύ αγοραστή και χρηματοδοτικού ιδρύματος, για την εξεύρεση των μέσων 10 Βάθης Β., Χρηματοδοτημένη πώληση και ενστάσεις του αγοραστή έναντι της τράπεζας, ΝοΒ 1986, σελ.645 επ., Παπαγιάννη Ι., Χρηματοδοτημένη πώληση με πιστωτική κάρτα ( Με αφορμή την απόφαση 82/1994 του Μονομελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης, ΕπισκΕΔ 1996, σελ. 305 επ., ΜΠρΘεσσαλ. 82/1994, Αρμεν.1994, σελ

12 πληρωμής του πράγματος ή την παροχή προθεσμίας για την εξόφληση του τιμήματος. Αυτό έχει σαν συνέπεια στην πρώτη περίπτωση όπου ο πωλητής είναι και πιστωτής του τιμήματος, εάν δεν εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του που προκύπτουν από τη σύμβαση αγοραπωλησίας ή υπάρχουν ελαττώματα ως προς το κύρος της σύμβασης, ο αγοραστής να μπορεί να αντιτάξει όλες αυτές τις ενστάσεις στην απαίτηση του πωλητού για καταβολή των δόσεων. Αντίθετα στη χρηματοδοτημένη πώληση τίθεται το ερώτημα 11 αν ο αγοραστής μπορεί να προβάλλει τις ενστάσεις που πηγάζουν από τη σύμβαση αγοραπωλησίας κατά της χρηματοδοτούσας τράπεζας, διότι πρόκειται για δύο ανεξάρτητες συμβάσεις, μία σύμβαση αγοραπωλησίας και μία σύμβαση δανείου, με διαφορετικούς συμβαλλόμενους. Η χρηματοδότηση της πώλησης παρουσιάζεται με τρεις μορφές: Α. Ο αγοραστής συγχρόνως με την κατάρτιση της αγοραπωλησίας και συχνά με τη μεσολάβηση του πωλητού συνάπτει με μία Τράπεζα μία σύμβαση δανείου στο ύψος του τιμήματος. Η Τράπεζα κατόπιν εντολής του αγοραστού καταβάλλει το δάνεισμα στον πωλητή, ο οποίος έτσι ικανοποιείται για την απαίτησή του από το τίμημα. Ο αγοραστής υποχρεούται να πληρώνει απέναντι στη Τράπεζα τοκοχρεολυτικές δόσεις για να εξοφλήσει το δάνειο. Β. Η πρακτική των πιστωτικών καρτών. Στην περίπτωση αυτή, ένας χρηματοδοτικός οργανισμός, μετά από αίτηση του ενδιαφερομένου καταναλωτή, εκδίδει τη λεγόμενη πιστωτική κάρτα. Ο κάτοχος της κάρτας αυτής μπορεί ν' αγοράζει προϊόντα από τα συμβεβλημένα με τον εκδότη καταστήματα, χωρίς να καταβάλει χρήματα. Το αντίτιμο των αγορών καταβάλλεται από τον εκδότη της κάρτας - χρηματικό οργανισμό - Τράπεζα - κατευθείαν στον πωλητή. Ο αγοραστής είναι υποχρεωμένος να πληρώσει το τίμημα στον εκδότη της κάρτας, συνήθως με δόσεις, που καθορίζονται σε τακτά χρονικά διαστήματα. Γ. Ο πωλητής, ο οποίος πιστώνει το τίμημα, υποχρεώνει τον αγοραστή να υπογράψει γραμμάτια και εν συνεχεία τα προεξοφλεί στην Τράπεζα με την οποία συνεργάζεται. Ο αγοραστής θα πληρώσει τις δόσεις του τιμήματος 11 Για το ερώτημα αυτό βλ. αναλυτικά παρακάτω υπό 7. 12

13 εξοφλώντας τα γραμμάτια, που έχουν οπισθογραφηθεί και μεταβιβασθεί προς την Τράπεζα. Το κοινό χαρακτηριστικό και των τριών περιπτώσεων, θεωρούμενων από την πλευρά του αγοραστή, είναι ότι η αμφοτεροβαρής σύμβαση της πώλησης μεταβάλλεται σε μια τριμερή σχέση επηρεάζοντας δυσμενώς τη νομική του θέση, καθώς και τα δικαιώματά του. Συγκεκριμένα σε μία απλή πώληση η απαίτηση του τιμήματος την οποία έχει ο πωλητής υπόκειται στους περιορισμούς του δικαίου της πώλησης. Ο νομοθέτης σταθμίζοντας τα αντιτιθέμενα συμφέροντα των μερών επιβάλλει μία ρύθμιση και δημιουργεί μια ισορροπία. Εάν π.χ. ο πωλητής δεν παραδώσει το πωληθέν πράγμα μπορεί ο αγοραστής να αρνηθεί την καταβολή του τιμήματος. Στις παραπάνω τρεις περιπτώσεις χρηματοδοτημένης πώλησης, η απαίτηση του τιμήματος ανεξαρτητοποιείται και μεταβιβάζεται σ ένα τρίτο πρόσωπο χωρίς όμως να πρόκειται και για εκχώρηση, διότι τότε ο οφειλέτης θα μπορούσε να αντιτάξει κατά του εκδοχέως τις ενστάσεις που είχε κατά του εκχωρητού πριν την αναγγελία ( ΑΚ 463 ). Η αλληλεξάρτηση παροχής και αντιπαροχής που είναι θεμελιώδες στοιχείο μιας αμβοτεροβαρούς σύμβασης εκλείπει. Ο αγοραστής απογυμνώνεται από τα δικαιώματά του απέναντι στον αντισυμβαλλόμενό του πωλητή και μένει εκτεθειμένος σε μία απαίτηση από δάνειο ή από γραμμάτιο. ( Για τα δικαιώματα του αγοραστή όμως σε περίπτωση ανώμαλης εξέλιξης της σύμβασης πώλησης θα μιλήσουμε αναλυτικά παρακάτω υπό 6 γ iii. ). 5. ΟΙ ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΕΣ ΤΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ Η σύμβαση πιστωτικής κάρτας αποτελεί, όπως προαναφέραμε, μία από τις σημαντικότερες μορφές της χρηματοδοτημένης πώλησης, δηλαδή της οικονομικής διευκόλυνσης που δίδεται σε κάποιον, συνήθως καταναλωτή, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί αναγκαία εννοιολογική προϋπόθεση, να προβεί στην αγορά αγαθών ή στην απόλαυση υπηρεσιών. Η οικονομική λειτουργία της πιστωτικής κάρτας είναι τριπλή 12 : αποτελεί μέσο πληρωμής, μέσο πίστωσης, ενώ παράλληλα επιτελεί και μία εγγυητική λειτουργία. 12 Βλ. Σπυροπούλου-Σιάπικα Αικ., Πιστωτικές κάρτες, ΕΕμπΔ ΛΣΤ ( 1985 ), σελ. 252, όπου κάνει λόγο για μια παλαιότερη λειτουργία των πιστωτικών καρτών, την Πιστοποίηση της Ταυτότητας. Σε ορισμένες περιπτώσεις ήταν δηλαδή απαραίτητο να συσχετισθεί ένα άτομο 13

14 Α. Η πιστωτική κάρτα ως μέσο πληρωμής Η πιστωτική κάρτα είναι μέσο πληρωμής, διότι υπάγεται στην έννοια του χρήματος υπό ευρεία έννοια, καθώς συγκεντρώνει τις ιδιότητες του μέσου ανταλλαγής, του μέτρου αξίας και του φορέα αξίας, δεν είναι όμως υποχρεωτικό μέσο πληρωμών στη Ελλάδα, δηλαδή ο δανειστής μπορεί να αρνηθεί την καταβολή με την πιστωτική κάρτα και να ζητήσει πληρωμή σε χρήμα. Πάντως, λόγω της σύμβασης μεταξύ της Τράπεζας και της συμβεβλημένης επιχείρησης, η τελευταία είναι υποχρεωμένη να δεχθεί την πληρωμή με πιστωτική κάρτα, αρκεί ο κάτοχος να επιδείξει την πιστωτική του κάρτα και να υπογράψει το εκτύπωμα. Για το λόγο αυτό γίνεται λόγος για ιδιότυπο χρήμα εν στενή εννοία 13. Βέβαια, την στιγμή της υπογραφής του εκτυπώματος δεν υπάρχει καταβολή κατά την έννοια του 410 ΑΚ, αλλά αργότερα με τον συγκεντρωτικό λογαριασμό, τον οποίο αποστέλλει ο εκδότης της κάρτας στον κάτοχο, συνήθως στην αρχή κάθε μήνα που αφορά την χρήση της πιστωτικής κάρτας τον προηγούμενο μήνα. Β. Η πιστωτική κάρτα ως μέσο πίστωσης Η πιστωτική κάρτα επιτελεί και πιστωτική λειτουργία. Αυτό συμβαίνει, διότι ανάμεσα στην ημέρα αγοράς των αγαθών ή της χρήσης των υπηρεσιών και στην ημέρα πληρωμής εξόφλησης του τιμήματος αυτών μεσολαβεί κάποιο χρονικό διάστημα, συνήθως ένας μήνας. Η πίστωση αυτή εντάσσεται στην κατηγορία της έμμεσης πίστωσης και δη της καταναλωτικής πίστης. Η λειτουργία αυτή επιτείνεται ακόμη περισσότερο στις πιστωτικές κάρτες, οι οποίες παρέχουν τη δυνατότητα εξοφλήσεως του χρέους σε πλείονες δόσεις. Στο σημείο αυτό κρίνεται σκόπιμο να γίνουν κάποιες διακρίσεις. Στην περίπτωση της πιστωτικής κάρτας του διμερούς συστήματος η πίστωση παρέχεται σε συγκεκριμένη κάθε φορά συναλλαγή και για το λόγο αυτό είναι προς ένα λογαριασμό για λόγους τιμολόγησης χρέωσης. Σε άλλες περιπτώσεις η πιστωτική κάρτα εξυπηρετούσε την πιστοποίηση εγγύηση, ότι ένα πρόσωπο είχε τα μέσα να πληρώσει ένα λογαριασμό. Σινανιώτη Μαυρουδή Α. Φαρσαρώτας Ι., Ηλεκτρονική Τραπεζική, 2005, σελ. 189 επ., Σίσσυ Σπυριδούλα Τσίρου, Πιστωτική Κάρτα, 2007, σελ. 91 επ. 13 Καλλιμόπουλος Γ. Δ., Το δίκαιο του χρήματος, 1993, σελ. 68 επ. 14

15 ατομική. Μάλιστα, ο εκδότης της κάρτας είναι και ο προμηθευτής αγαθών ή υπηρεσιών και η χρέωση που γίνεται απ ευθείας από τη συμβεβλημένη επιχείρηση, που είναι ταυτόχρονα και εκδότης. Αντίθετα, στο τριμερές σύστημα ακολουθείται η κεντρική χρέωση και προστίθεται και η πίστωση που δίδει ο εκδότης στον κάτοχο της κάρτας. Δηλαδή, στην πρώτη περίπτωση υφίσταται μόνο η πίστωση από τον εκδότη προμηθευτή, ενώ στην δεύτερη η πιστωτική λειτουργία εντοπίζεται σε μία διπλή πίστωση τόσο από την πλευρά του προμηθευτή συμβεβλημένης επιχείρησης, όσο και από την πλευρά του εκδότη της πιστωτικής κάρτας. Ζήτημα άμεσα συνυφασμένο με την λειτουργία της πιστωτικής κάρτας ως μέσο πίστωσης είναι και το χρονικό διάστημα της πίστωσης. Αξίζει να σημειωθεί ότι στις κάρτες στις οποίες υπάρχει υποχρέωση καταβολής εντός μηνός, αποδυναμώνεται η πιστωτική λειτουργία της κάρτας, ενώ ενισχύεται η λειτουργία της ως μέσου πληρωμών. Αντίθετα, στις κάρτες που το χρονικό διάστημα είναι μεγαλύτερο, ενισχύεται η πιστωτική λειτουργία. Στην τελευταία αυτή περίπτωση ο εκδότης της πιστωτικής κάρτας είναι τραπεζικό ίδρυμα, που χορηγεί στον πελάτη του κυλιόμενη πίστωση δηλαδή, ανοίγει ένα τραπεζικό λογαριασμό στο όνομα του πελάτη και κατόχου της κάρτας στον οποίο καταχωρούνται όλες οι οφειλές από τις συναλλαγές με κάρτα, καθώς και οι καταβολές στις οποίες, προβαίνει ο κάτοχος της κάρτας μετά την αποστολή των μηνιαίων συγκεντρωτικών λογαριασμών. Όταν ο λογαριασμός αυτός δεν υπερβαίνει το ανώτατο πιστωτικό όριο, ένα πλαφόν που ορίζεται στην σύμβαση των μερών ανάλογα με τις οικονομικές δυνατότητες του κατόχου της κάρτας, τότε ο κάτοχος της κάρτας μπορεί να κάνει χρήση της κάρτας. Κάθε μήνα ο κάτοχος της κάρτας οφείλει να καταβάλλει ένα ποσοστό από το λογαριασμό που έχει συμφωνηθεί, πλέον των τόκων των ποσών χρέωσης. Γ. Η εγγυητική λειτουργία της πιστωτικής κάρτας Τέλος, τρίτη λειτουργία που επιτελεί η πιστωτική κάρτα είναι η εγγυητική. Αν και η λειτουργία αυτή αμφισβητείται, η κρατούσα γνώμη δέχεται ότι η εγγυητική λειτουργία της πιστωτικής κάρτας συνίσταται στην εγγύηση που παρέχει ο εκδότης της κάρτας στην συμβεβλημένη επιχείρηση ότι θα της 15

16 πληρώσει τις χρεωστικές αποδείξεις του κατόχου της κάρτας, υποχρέωση του εκδότη η οποία απορρέει από τη σύμβαση μεταξύ αυτού και της συμβεβλημένης επιχείρησης. Υπάρχει δηλαδή ευθύνη του εκδότη για την φερεγγυότητα του κατόχου της κάρτας λόγω της ανάληψης από τον εκδότη του κινδύνου μη πληρωμής από τον κάτοχο. Στην ουσία ο εκδότης εγγυάται ότι θα καταβάλλει αλλότριο χρέος, δηλαδή αυτό του κατόχου της κάρτας. Πρόκειται για μια μορφή εγγύησης 14 κατά την έννοια της εγγύησης των άρθρων 847 επ.ακ με μία σημαντική διαφορά : ο εκδότης της κάρτας παραιτείται από την κατ αρ.855 ΑΚ ένσταση διζήσεως και ευθύνεται ο ίδιος ως πρωτοφειλέτης ή ειδικότερα ως α υ τ ο φ ε ι λ έ τ η ς κατά 857 αρ.1 ΑΚ. 6. ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΤΗΣ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΗΣ ΚΑΡΤΑΣ ΤΟΥ ΤΡΙΜΕΡΟΥΣ ΣΥΣΤΗΜΑΤΟΣ Η σύμβαση πιστωτικής κάρτας του τριμερούς συστήματος έχει τρία διακριτά μέρη και αποτελείται τοιουτοτρόπως από τρεις διακριτές σχέσεις: την σχέση μεταξύ κατόχου και εκδότη πιστωτικής κάρτας, ο οποίος είναι πιστωτικό ίδρυμα 15, την σχέση μεταξύ του εκδότη πιστωτικής κάρτας και της συμβεβλημένης με αυτόν επιχείρησης και την σχέση του κατόχου της πιστωτικής κάρτας και της συμβεβλημένης με τον εκδότη επιχείρησης. Αν και οι σχέσεις αυτές είναι διακριτές, υπάρχει ανάμεσά τους κάποια αλληλεπίδραση. Ο εκδότης της πιστωτικής κάρτας χορηγεί στον υποψήφιο κάτοχο της κάρτας κατόπιν αίτησής του την πιστωτική κάρτα. Ο κάτοχος της κάρτας προβαίνει σε προμήθεια αγαθών ή υπηρεσιών με την πιστωτική κάρτα στις συμβεβλημένες με τον εκδότη επιχειρήσεις, χωρίς όμως να προβαίνει σε καταβολή μετρητών χρημάτων, αλλά σε πληρωμή μέσω της πιστωτικής 14 Για όσους δε δέχονται το νομικό χαρακτηρισμό της εγγύησης ως αυτοφειλέτη που συνοδεύει τη σύμβαση έμμισθης εντολής που συνάπτεται μεταξύ εκδότη και συμβεβλημένης επιχείρησης και χαρακτηρίζουν την τελευταία σχέση ως εμπορική παραγγελία δίνουν στην παραπάνω μορφή εγγύησης το χαρακτηρισμό της ρήτρας del credere με τη λειτουργία που αυτή επιτελεί σε μία σύμβαση εμπορικής παραγγελίας, όπως θα δούμε αναλυτικά παρακάτω. 15 Ψυχομάνης Σπ., Οι Τράπεζες και η εποπτεία τους ( Δίκαιο του τραπεζικού συστήματος ), 2006, σελ. 107 επ. Επίσης βλ.για τον ορισμό του πιστωτικού ιδρύματος αρ.2 περ.1 του ν.3601/2007 για την Ανάληψη και άσκηση δραστηριοτήτων από τα πιστωτικά ιδρύματα, ο οποίος κατήργησε πολλές και σημαντικές διατάξεις του ν. 2076/1992 που ίσχυε ως τότε. 16

17 κάρτας. Η συμβεβλημένη επιχείρηση συνάπτει την σύμβαση, αφού ο κάτοχος της κάρτας επιδείξει την πιστωτική κάρτα και υπογράψει το εκτύπωμα του ειδικού μηχανήματος. Κατόπιν αποστέλλει όλα τα υπογεγραμμένα εκτυπώματα χρεωστικές αποδείξεις των κατόχων πιστωτικών καρτών στην συμβεβλημένη με αυτήν τράπεζα και η τράπεζα καταβάλλει το ποσό στην συμβεβλημένη με αυτή επιχείρηση. Η καταβολή μπορεί να γίνει και σε μετρητά, αλλά συνήθως γίνεται με λογιστική μεταφορά του χρηματικού ποσού σε τραπεζικό λογαριασμό της συμβεβλημένης επιχείρησης ή με επιταγή ή με τραπεζικό έμβασμα. Στην σημερινή εποχή δε λόγω και της χρήσης της ημεδαπής πιστωτικής κάρτας στην αλλοδαπή ή της αλλοδαπής πιστωτικής κάρτας στην ημεδαπή, θα ήταν άτοπο να απαιτείται η καταβολή μετρητών. Ο κάτοχος της κάρτας αφού λάβει τον συγκεντρωτικό λογαριασμό από την τράπεζα, συνήθως στο τέλος κάθε ημερολογιακού μήνα, καταβάλλει το ποσό του λογαριασμού αυτού στην τράπεζα είτε στον τραπεζικό του λογαριασμό, εφόσον διατηρεί τραπεζικό λογαριασμό στην τράπεζα αυτή είτε τοις μετρητοίς είτε με έμβασμα είτε με επιταγή. α. Σχέση εκδότη πιστωτικής κάρτας και κατόχου i) Σύναψη της σύμβασης. Αντίθετα με τη σύμβαση εκδότη-συμβεβλημένης επιχείρησης 16, η οποία καταρτίζεται πάντοτε με διμερές συμφωνητικό που υπογράφεται στο σύνολό του από τον εκδότη και την επιχείρηση, η σύμβαση του εκδότη με τον κάτοχο της κάρτας δεν καταρτίζεται ποτέ με συμφωνητικό που υπογράφεται ολόκληρο και από τα δύο μέρη. Ο συνηθέστερος τρόπος που καταρτίζεται η σύμβαση 17 εκδότη-κατόχου της πιστωτικής κάρτας, τόσο στην Ελλάδα όσο και στο εξωτερικό είναι ο εξής: Ο εκδότης έχει τυπωμένα έντυπα υποδείγματα αιτήσεων για όσους θέλουν να αποκτήσουν την κάρτα του, στα οποία ο υποψήφιος πρέπει να συμπληρώσει ορισμένα προσωπικά του στοιχεία και πληροφορίες, όπως ονοματεπώνυμο, διεύθυνση, επάγγελμα, καθώς και στοιχεία που αφορούν στην οικονομική του 16 Βλ. παρακάτω υπό 6βi. 17 Χαρίση-Στάμου, Η πιστωτική κάρτα, 1984, σελ. 139 επ., Σίσσυ Σπυριδούλα Τσίρου, Πιστωτική Κάρτα, 2007, σελ. 136 επ., Γεωργιάδης Απ., Η εξασφάλιση των πιστώσεων, σελ

18 κατάσταση, δηλαδή ακίνητη περιουσία και άλλα περιουσιακά στοιχεία, ιδίως τραπεζικούς λογαριασμούς. Σχεδόν πάντοτε είναι προσαρτημένοι στο υπόδειγμα και οι γενικοί όροι του εκδότη, που θα διέπουν τη σύμβαση του με τον κάτοχο της κάρτας. Τα έντυπα αυτά υποδείγματα αιτήσεων, που είναι συνήθως προσαρτημένα σε διαφημιστικά φυλλάδια, διανέμονται σε μεγάλο αριθμό προς το ευρύ κοινό κατά βάση διά μέσου Τραπεζών, αλλά και εστιατορίων, ξενοδοχείων, κέντρων διασκέδασης, ταξιδιωτικών πρακτορείων. Ο εκδότης, άμα του περιέλθει η αίτηση, αξιολογεί τα στοιχεία της, κατά κανόνα με όχι πολύ αυστηρά κριτήρια γιατί ενδιαφέρεται για την όσο το δυνατό μεγαλύτερη διάδοση της κάρτας του (συνήθως γι αυτό έχει ειδικές επιτροπές) και αποφασίζει για την αποδοχή ή όχι της αίτησης. Η υποβολή ή αποστολή προς τον εκδότη της έντυπης αίτησης, συμπληρωμένης και υπογεγραμμένης από τον υποψήφιο κάτοχο, αποτελεί την πρόταση για την κατάρτιση της σύμβασης. Η σύμβαση καταρτίζεται 18 με την αποδοχή εκ μέρους του εκδότη, που μπορεί να είναι ρητή, με την αποστολή προς τον αιτούντα σχετικής επιστολής του εκδότη, κατά κανόνα συνοδευόμενης με την πιστωτική κάρτα που έχει τυπωμένα ανάγλυφα τα στοιχεία του κατόχου ( όνομα, αύξοντα αριθμό και κωδικό αριθμό της κάρτας, ίσως και τη διεύθυνση του κατόχου ). Μπορεί όμως να είναι και σιωπηρή ( συμπερασματική ), με την απλή αποστολή στον αιτούντα της πιστωτικής κάρτας, συμπληρωμένης με τα στοιχεία ( όνομα και κωδικό αριθμό ) του κατόχου. Και στις δύο περιπτώσεις, η σύμβαση θεωρείται ότι έκλεισεκαταρτίστηκε με την παραλαβή της επιστολής και/ή της κάρτας από τον υποψήφιο κάτοχο ( άρθρο 192 ΑΚ ). Σε κάθε περίπτωση, στην κατάρτιση της σύμβασης έχουν εφαρμογή οι διατάξεις των άρθρων ΑΚ, που αφορούν στην κατάρτιση των συμβάσεων. Σύμφωνα με το άρθρο 185 ΑΚ, η πρόταση του υποψήφιου κατόχου τον δεσμεύει να περιμένει την αποδοχή του εκδότη για ένα εύλογο χρονικό διάστημα, που προσδιορίζεται από το χρόνο που χρειάζεται να φτάσει η αίτηση στον εκδότη, αυτός να την επεξεργαστεί, ερευνώντας τη φερεγγυότητα του υποψηφίου και να περιέλθει η απάντηση του εκδότη στον υποψήφιο κάτοχο. 18 Καράσης Μ., Εγχειρίδιο Γενικών Αρχών του Αστικού Δικαίου, Δίκαιο της Δικαιοπραξίας, 1996, σελ. 72 επ. 18

19 Στο σημείο αυτό πρέπει να υπογραμμιστεί ότι στην περίπτωση της σύμβασης εκδότη κατόχου προβάλλει έντονη η ανάγκη προστασίας του κατόχου ως καταναλωτή 19 βάσει του αρ.1 του ν.2251/1994 έναντι των ΓΟΣ 20 που προσαρτά ο εκάστοτε εκδότης στη σύμβαση που συνάπτει με τον κάτοχο. Κατ αρχήν, δεν υπάρχει καμία αμφιβολία ότι πρόκειται για σύμβαση προσχώρησης και μάλιστα σε εντονότερο βαθμό από τη σύμβαση εκδότη συμβεβλημένης επιχείρησης που θα μελετήσουμε παρακάτω, καθώς δεν υπάρχει το παραμικρό στοιχείο που να θέλει συμπλήρωση με ιδιαίτερη συμφωνία των μερών, ενώ στη σύμβαση εκδότη επιχείρησης, οι έντυποι όροι του συμφωνητικού συνήθως έχουν ορισμένα κενά προς συμπλήρωση, όπως π.χ. το ύψος της προμήθειας του εκδότη, το ενοίκιο της πρέσσας κ.ά. και πολλές φορές ο υποψήφιος κάτοχος ούτε καν έρχεται σε προσωπική επαφή με τους εκπροσώπους του εκδότη, επομένως δεν έχει και τη δυνατότητα ή την ευκαιρία να συζητήσει μαζί τους. Η σύμβαση αυτή 19 Για την έννοια του καταναλωτή βλ. Άρθρο 1 4 ν.2251/1994, όπως αυτός τροποποιήθηκε με τον ν.3587/2007 σύμφωνα με το οποίο : α) Καταναλωτής, κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο ή ενώσεις προσώπων χωρίς νομική προσωπικότητα για τα οποία προορίζονται τα προϊόντα ή οι υπηρεσίες που προσφέρονται στην αγορά και τα οποία κάνουν χρήση των προϊόντων ή των υπηρεσιών αυτών, εφόσον αποτελούν τον τελικό αποδέκτη τους. Καταναλωτής είναι και: αα) κάθε αποδέκτης διαφημιστικού μηνύματος, ββ) κάθε φυσικό ή νομικό πρόσωπο που εγγυάται υπέρ καταναλωτή, εφόσον δεν ενεργεί στο πλαίσιο της επαγγελματικής ή επιχειρηματικής δραστηριότητάς του. Καράκωστας Ι., Ο αποδέκτης τραπεζικών υπηρεσιών ως καταναλωτής, ΧρΙΔ 2003, σελ. 97, Γκούσκου Αγγ., Ζητήματα νομικής προστασίας καταναλωτών πελατών τραπεζών, ΔΕΕ 1997, σ. 660, Δωρής Φίλ., Ο χαρακτηρισμός αντισυμβαλλομένων τραπεζών ως καταναλωτών ως προϋπόθεση για την προστασία τους από καταχρηστικούς γενικούς όρους συναλλαγών, εις ΝοΒ 2004, σελ.730 επ., Περάκης Ε., Η έννοια του καταναλωτή κατά το νέο νόμο 2251/1994, ΔΕΕ 1995, σελ , Καράκωστας Ι., Δίκαιο προστασίας καταναλωτή, 2004, σελ.113 επ., Κοτσίρης Λ., Η έννοια του καταναλωτή, γνμδ., εις ΔΕΕ 2005, σελ. 1128, όπου γνωμοδοτεί ότι : «... Λόγω της υποχρέωσης για σύμφωνη προς την Οδηγία ερμηνεία του εσωτερικού δικαίου και της υπεροχής του Κοινοτικού δικαίου, ο εφαρμοστής του δικαίου, προς τον οποίο και απευθύνεται η κοινοτική επιταγή, υποχρεούται σχετικώς να μην εφαρμόσει το εσωτερικό δίκαιο ( αποκλεισμός εφαρμογής ), δηλαδή εν προκειμένω τον ευρύ ορισμό της έννοιας του καταναλωτή του άρθρου 1 4 περ.α ν.2251/1994, αλλά αποκλειστικά τη στενή έννοια του καταναλωτή «ως φυσικού προσώπου». Για το ίδιο θέμα Βλ. και Απόφαση ΔΕΚ της 27/6/2000 επί υπόθ. C-240/98 και C-244/98 Oceano Grupo Editorial κατά Salvat Editores, Συλλ. 2000, σκέψεις 25 επ. 20 Για τους ΓΟΣ βλ. αντί άλλων Δελούκας Ν., Οι γενικοί όροι συναλλαγών Το πρόβλημα των συμβάσεων προσχωρήσεως, 1952, σελ.16 επ., Καράσης Μ. Γενικοί όροι συναλλαγών Δικαστικός έλεγχος, 1992 σελ. 31επ. Για τα στάδια δικαστικού ελέγχου των ΓΟΣ βλ. μεταξύ άλλων από θεωρία Δουβλή Β. εις ΕτρΑξΧρΔ 1999, Ο δικαστικός έλεγχος της λειτουργίας των ΓΟΣ στις τραπεζικές συναλλαγές, σελ. 4 επ., Καράκωστα Ι., Δίκαιο προστασίας καταναλωτή, 2004, σελ. 85 επ., και ιδίως Δέλλιος Γ., Προστασία των καταναλωτών και σύστημα του ιδιωτικού δικαίου. Ο δικαστικός έλεγχος του περιεχομένου των καταναλωτικών συμβάσεων και τα όρια του, 2001 και από νομολογία ιδίως την ΑΠ 1219/2001 εις ΕΕμπ.Δ 2001, σελ. 529 επ. με σχόλια Χρ. Χρυσάνθη = ΔΕΕ 2001, σελ επ. με σχόλια Σκουλαρίκη Καλλιόπη που έκρινε καταχρηστικούς μεταξύ άλλων και αρκετούς όρους (ΓΟΣ) από σύμβαση χορήγησης πιστωτικής κάρτας. 19

20 καταρτίζεται με την υπογραφή ήδη έτοιμων εντύπων ή μιας φόρμας αίτησης στην ιστοσελίδα της τράπεζας. Ο υποψήφιος κάτοχος δεν έχει επομένως διαπραγματευτική δυνατότητα και θα πρέπει ή να αποδεχθεί τους προδιατυπωμένους όρους, τους οποίους του θέτει η Τράπεζα ή να μην συνάψει την σύμβαση πιστωτικής κάρτας ( take it or leave it ). ii) Νομική φύση της σχέσης. Στη θεωρία 21 και τη νομολογία 22 επικρατεί η άποψη ότι η σχέση ανάμεσα στον εκδότη και τον κάτοχο είναι εντολή κατά την έννοια των ΑΚ 713 επ., με εντολέα τον κάτοχο της κάρτας, εντολοδόχο τον εκδότη και αντικείμενο την πληρωμή των χρεών του κατόχου προς τις συμβεβλημένες επιχειρήσεις. Πέραν αυτής της βασικής διαπίστωσης για το νομικό χαρακτηρισμό της σχέσης υπάρχει αμφισβήτηση για όλα τα περαιτέρω. Ειδικότερα, τίθεται κατ αρχήν το ζήτημα αν πρόκειται για σύμβαση άμισθης ή έμμισθης εντολής. Αν πρόκειται για σύμβαση άμισθης εντολής θα εφαρμοστούν ευθέως οι διατάξεις περί εντολής του ΑΚ αρ. 713 επ., ενώ αν πρόκειται για σύμβαση έμμισθης εντολής θα εφαρμοστούν και πάλι οι διατάξεις των αρ. 713 αλλά αναλογικά 23, όπως αυτές προσιδιάζουν. Σε παλαιότερες αδημοσίευτες αποφάσεις 24 δεν είχε εμφανιστεί ο προβληματισμός για το είδος της εντολής, αν δηλαδή πρόκειται για άμισθη ή έμμισθη εντολή, αλλά εφαρμόστηκαν οι διατάξεις της εντολής των αρ. 713 επ. ΑΚ. Μάλιστα, μία απόφαση 25, αν και αναφέρει ρητά στο σκεπτικό της την 21 Βάθης Β., Χρηματοδοτημένη πώληση και ενστάσεις του αγοραστή έναντι της τράπεζας, ΝοΒ 1986, σελ.645 επ., Καλλιμόπουλος Γ. Δ., Το δίκαιο του χρήματος, 1993, σελ επ., Κουτσουμάρης Θ., Νομικά θέματα προκύπτοντα εκ της χρήσεως πιστωτικών καρτών, ΕΕμπΔ 1976, σελ. 362 επ., Σπυροπούλου-Σιάπικα Αικ., Πιστωτικές κάρτες, ΕΕμπΔ ΛΣΤ ( 1985 ), σελ. 255, εν μέρει και Χαρίση-Στάμου, Η πιστωτική κάρτα, 1984, σελ ΑΠ 1116/1996 εις ΕΕμπΔ 1997 σελ.481, ΑΠ 589/2001 εις ΕΤρΑξΧρΔ 2002 σελ. 504, ΑΠ 345/1996 εις ΝΟΜΟΣ ( ), ΕφΑθ 820/1997 εις ΕπισκΕΔ 1997 σελ.973, ΜΠρΘες 82/1994 εις Αρμεν.1994 σελ.1391, ΕιρΘες 4309/2001 εις ΔΕΕ 2006 σελ Για το ζήτημα της αναλογικής εφαρμογής βλ. Τσάτσος Κωνστ. Δ., Το πρόβλημα της ερμηνείας του δικαίου, Τύποις Κ.Σ. Παπαδογιάννη, Εν Αθήναις, 1932, σελ. 152 επ., Σταθόπουλος Μ., «Κανόνας Δικαίου Ισχύς, Εφαρμογή, Ερμηνεία» εις Εισαγωγή στο Αστικό Δίκαιο σε επιμέλεια Σταθόπουλου Μ. και Αυγουστιανάκη Μιχ., Αθήνα, 1992, σελ.92 επ. 24 ΕιρηνΑθ 2494/1975, ΕιρηνΑθ 3909/1975, ΜονΠρΑθ 24289/1983 εις Χαρίση-Στάμου, Η πιστωτική κάρτα, 1984, σελ. 190 επ. 25 ΕιρηνΑθ 7781/1976, Χαρίση-Στάμου, Η πιστωτική κάρτα, 1984, σελ

Έχει ανακύψει εκατοντάδες φορές το ζήτημα τα τελευταία χρόνια στην ελληνική νομολογία και

Έχει ανακύψει εκατοντάδες φορές το ζήτημα τα τελευταία χρόνια στην ελληνική νομολογία και LEGAL INSIGHT ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ ΜΕΤΡΑ ΝΟΜΗΣ ΣΤΗΝ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟ ΟΤΗΜΕΝΗΣ ΠΩΛΗΣΗΣ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΟΥ Γιώργος Ψαράκης Έχει ανακύψει εκατοντάδες φορές το ζήτημα τα τελευταία χρόνια στην ελληνική νομολογία και έχει

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΑΞΗ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟΥ: «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας»

ΠΡΑΞΗ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟΥ: «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» ΠΡΑΞΗ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟΥ: «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015), όπως ισχύει (ΦΕΚ Α 66, 30.6.2015 και ΦΕΚ Α 79, 14.7.2015) Συχνές Ερωτήσεις και Απαντήσεις 15 Ιουλίου 2015 1.

Διαβάστε περισσότερα

Ελληνική Ένωση Τραπεζών: 32 ερωτήσεις και απαντήσεις για τις τραπεζικές συναλλαγές

Ελληνική Ένωση Τραπεζών: 32 ερωτήσεις και απαντήσεις για τις τραπεζικές συναλλαγές Ημερ.: 22 / 07 / 2015 Ελληνική Ένωση Τραπεζών: 32 ερωτήσεις και απαντήσεις για τις τραπεζικές συναλλαγές Τι αλλάζει με την νέα Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου, τι ισχύει με τις αναλήψεις μετρητών, μπορώ

Διαβάστε περισσότερα

Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών

Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών Τμήμα Οικονομικών Επιστημών Διοικητική Λογιστική Λογιστική Εταιρειών Διδάσκοντες: Νικόλαος Ηρειώτης & Δημήτριος Μπάλιος Σημειώσεις με θέμα την 3 η ομάδα του

Διαβάστε περισσότερα

Η επιχείρηση που έχει στην κατοχή της ένα γραμμάτιο προς είσπραξη μπορεί να το εκμεταλλευτεί ποικιλοτρόπως:

Η επιχείρηση που έχει στην κατοχή της ένα γραμμάτιο προς είσπραξη μπορεί να το εκμεταλλευτεί ποικιλοτρόπως: Η Λογιστική των γραμματίων Α- Γραμμάτια εισπρακτέα Κάθε επιχείρηση φέρει στο χαρτοφυλάκιο της γραμμάτια ή συναλλάσσεται με αυτά. Ειδικότερα για τα «γραμμάτια εισπρακτέα» κάθε επιχείρηση τηρεί ένα λογαριασμό

Διαβάστε περισσότερα

Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών

Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών Εθνικό και Καποδιστριακό Πανεπιστήμιο Αθηνών Τμήμα Οικονομικών Επιστημών Διοικητική Λογιστική Λογιστική Εταιρειών Διδάσκοντες: Νικόλαος Ηρειώτης & Δημήτριος Μπάλιος Σημειώσεις με θέμα «Πιστωτικοί Τίτλοι»

Διαβάστε περισσότερα

Συνήγορος του Καταναλωτή Νομολογία ΠολΠρωτΑθ 528/2002

Συνήγορος του Καταναλωτή Νομολογία ΠολΠρωτΑθ 528/2002 ΠολΠρωτΑθ 528/2002 Προστασία καταναλωτή. Προστασία προσωπικών δεδομένων. Τράπεζες. Συλλογική αγωγή. Ενώσεις καταναλωτών. Νομιμοποίηση. (..) Ι. Από τις συνδυασμένες διατάξεις των αρ. 4 παρ. 2, 6, 12 παρ.

Διαβάστε περισσότερα

ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΑ ΦΡΟΝΤΙΣΤΗΡΙΑ ΚΟΛΛΙΝΤΖΑ ΜΑΘΗΜΑ: ΔΗΜΟΣΙΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗ

ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΑ ΦΡΟΝΤΙΣΤΗΡΙΑ ΚΟΛΛΙΝΤΖΑ ΜΑΘΗΜΑ: ΔΗΜΟΣΙΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΜΑΘΗΜΑ: ΔΗΜΟΣΙΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΕΠΙΜΕΛΕΙΑ : Γεώργιος Κ. Πατρίκιος, Δικηγόρος, LL.M., Υπ. Δ.Ν. Ο κρατικός παρεμβατισμός στην οικονομία και την κοινωνία. Διοικητικές διαστάσεις των οικονομικών λειτουργιών της Δημόσιας

Διαβάστε περισσότερα

TEI ΑΜΘ Τμήμα Λογιστικής & Χρηματοοικονομικής

TEI ΑΜΘ Τμήμα Λογιστικής & Χρηματοοικονομικής TEI ΑΜΘ Τμήμα Λογιστικής & Χρηματοοικονομικής 1 Μάθημα: Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα-Σχέδια 5 η εισήγηση Διδάσκων: Αθανάσιος Μανδήλας smand@teiemt.gr Χρηματοοικονομικά και Λοιπά Περιουσιακά Στοιχεία 2 Οι

Διαβάστε περισσότερα

ΑΠΟΦΑΣΗ 3 «ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗ ΜΗ ΕΙΣΗΓΜΕΝΩΝ ΤΙΤΛΩΝ ΑΠΟ ΤΗΝ Ε.Χ.Α.Ε.» (Κωδικοποιημένη σε ενιαίο κείμενο μετά την από απόφαση του Δ.Σ. της Ε.Χ.Α.Ε.

ΑΠΟΦΑΣΗ 3 «ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗ ΜΗ ΕΙΣΗΓΜΕΝΩΝ ΤΙΤΛΩΝ ΑΠΟ ΤΗΝ Ε.Χ.Α.Ε.» (Κωδικοποιημένη σε ενιαίο κείμενο μετά την από απόφαση του Δ.Σ. της Ε.Χ.Α.Ε. ΑΠΟΦΑΣΗ 3 «ΚΑΤΑΧΩΡΗΣΗ ΜΗ ΕΙΣΗΓΜΕΝΩΝ ΤΙΤΛΩΝ ΑΠΟ ΤΗΝ Ε.Χ.Α.Ε.» (Κωδικοποιημένη σε ενιαίο κείμενο μετά την από 18.6.2012 απόφαση του Δ.Σ. της Ε.Χ.Α.Ε.) ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΑ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑ ΑΝΩΝΥΜΗ

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΑΞΗ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟΥ με τίτλο: «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015)

ΠΡΑΞΗ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟΥ με τίτλο: «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) ΠΡΑΞΗ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟΥ με τίτλο: «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) Συχνές Ερωτήσεις και Απαντήσεις 1.7.2015 Πόσο θα διαρκέσει η τραπεζική αργία; Σύμφωνα με την Πράξη Νομοθετικού

Διαβάστε περισσότερα

ΝΟΜΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ

ΝΟΜΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ Σεμινάριο ενημέρωσης 24-26 Φεβρουαρίου 2014 Η μετεξέλιξη των συναλλαγών σε ένα παγκοσμιοποιημένο και ανταγωνιστικό περιβάλλον με έχει ως συνέπεια τη μετεξέλιξη των κανόνων του ιδιωτικού δικαίου. Η στοιχειώδης

Διαβάστε περισσότερα

Ενότητα 5. Εξωτερικός και Εσωτερικός Έλεγχος Απαιτήσεων και ιαθεσίµων

Ενότητα 5. Εξωτερικός και Εσωτερικός Έλεγχος Απαιτήσεων και ιαθεσίµων Ενότητα 5 Εξωτερικός και Εσωτερικός Έλεγχος Απαιτήσεων και ιαθεσίµων 3. Απαιτήσεις ιαθέσιµα (1) Απαιτήσεις και ιαθέσιµα είναι το σύνολο των βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων, αξιόγραφων και ιαθεσίµων της οικονοµικής

Διαβάστε περισσότερα

ΟΔΗΓΙΑ 93/13/ΕΟΚ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 5ης Απριλίου 1993 σχετικά με τις καταχρηστικές ρήτρες των συμβάσεων που συνάπτονται με καταναλωτές

ΟΔΗΓΙΑ 93/13/ΕΟΚ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 5ης Απριλίου 1993 σχετικά με τις καταχρηστικές ρήτρες των συμβάσεων που συνάπτονται με καταναλωτές 21.4.93 Επίσημη Εφημερίδα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων Αριθ. L 95/29 ΟΔΗΓΙΑ 93/13/ΕΟΚ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 5ης Απριλίου 1993 σχετικά με τις καταχρηστικές ρήτρες των συμβάσεων που συνάπτονται με καταναλωτές

Διαβάστε περισσότερα

περιεχόμενα Πρόλογος 15 Εισαγωγή "ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΙΡΕΣΗ ΤΟΥ ΑΙΚΑΙΟΥ"

περιεχόμενα Πρόλογος 15 Εισαγωγή ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΙΡΕΣΗ ΤΟΥ ΑΙΚΑΙΟΥ περιεχόμενα Πρόλογος 15 Εισαγωγή "ΕΝΝΟΙΑ ΚΑΙ ΔΙΑΙΡΕΣΗ ΤΟΥ ΑΙΚΑΙΟΥ" α. Έννοια του δικαίου 18 1. Ορισμός του δικαίου 18 2. Χαρακτηριστικά στοιχεία του δικαίου 18 3. Δίκαιο και ηθική 19 4. Δίκαιο και χρηστά

Διαβάστε περισσότερα

Ι ΙΩΤΙΚΟ ΣΥΜΦΩΝΗΤΙΚΟ. Στον Ασπρόπυργο Αττικής, σήµερα... 2011, οι παρακάτω συµβαλλόµενοι

Ι ΙΩΤΙΚΟ ΣΥΜΦΩΝΗΤΙΚΟ. Στον Ασπρόπυργο Αττικής, σήµερα... 2011, οι παρακάτω συµβαλλόµενοι ΣΦΗΚΑΚΗΣ & ΣΥΝΕΡΓΑΤΕΣ ΙΚΗΓΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΘΗΝΑ 2009 Ι ΙΩΤΙΚΟ ΣΥΜΦΩΝΗΤΙΚΟ Στον Ασπρόπυργο Αττικής, σήµερα... 2011, οι παρακάτω συµβαλλόµενοι ΑΠΟ ΤΗ ΜΙΑ ΠΛΕΥΡΑ 1. Η ανώνυµη εταιρία µε την επωνυµία «BIG SOLAR

Διαβάστε περισσότερα

ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ

ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ 1. Ορισμός εμπορικής πράξης (σελ.77) 2. Αντικειμενικό, υποκειμενικό, μικτό και σύστημα οργανωμένης επιχείρησης.(σελ.77-79) 3. Πρωτότυπα(φύσει) εμπορικές πράξεις του χερσαίου

Διαβάστε περισσότερα

ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΕΥΡΩΠΑΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΗΣ ΠΙΣΤΗΣ. «ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS A.E.» (εφεξής η «Τράπεζα»)

ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΕΥΡΩΠΑΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΗΣ ΠΙΣΤΗΣ. «ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS A.E.» (εφεξής η «Τράπεζα») ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΕΥΡΩΠΑΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΙΚΗΣ ΠΙΣΤΗΣ Στοιχεία ταυτότητας και στοιχεία επικοινωνίας του πιστωτικού φορέα Πιστωτικός Φορέας «ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS A.E.» (εφεξής η «Τράπεζα») ΑΦΜ:

Διαβάστε περισσότερα

Α Π Ο Φ Α Σ Η ΑΡ. 26/2004

Α Π Ο Φ Α Σ Η ΑΡ. 26/2004 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα 26-04-2004 ΑΠ: 877 ΑΡΧΗ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ Ε ΟΜΕΝΩΝ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΧΑΡΑΚΤΗΡΑ Α Π Ο Φ Α Σ Η ΑΡ. 26/2004 ΘΕΜΑ: Όροι για την νόµιµη επεξεργασία δεδοµένων προσωπικού χαρακτήρα για τους σκοπούς

Διαβάστε περισσότερα

Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματα ιδιωτών. Για την ενημέρωση των ιδιωτών πελατών μας ακολουθούν απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματα.

Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματα ιδιωτών. Για την ενημέρωση των ιδιωτών πελατών μας ακολουθούν απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματα. Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας», (ΦΕΚ: Α 65/28.6.2015, Α 66/30.6.2015, Β 1302/30.6.15, Β 1380/3.7.2015, Β 1391/6.7.2015, Β 1420/8.7.2015, Β 1458/10.7.2015, Β 1460/13.7.2015,

Διαβάστε περισσότερα

ΓΝΩΜΟ ΟΤΗΣΗ. ΘΕΜΑ: Έκδοση στοιχείων κατά την καταβολή δικαστικής δαπάνης και τόκων υπερηµερίας.

ΓΝΩΜΟ ΟΤΗΣΗ. ΘΕΜΑ: Έκδοση στοιχείων κατά την καταβολή δικαστικής δαπάνης και τόκων υπερηµερίας. Αθήνα 13/7/2013 ΓΝΩΜΟ ΟΤΗΣΗ ΘΕΜΑ: Έκδοση στοιχείων κατά την καταβολή δικαστικής δαπάνης και τόκων υπερηµερίας. Εταιρεία Α.Ε µέλος του ΣΑΤΕ, έθεσε τα εξής ερωτήµατα: Εις βάρος της εταιρείας και υπέρ προµηθευτή

Διαβάστε περισσότερα

Λογιστική ΙΙ. Υποχρεώσεις. Ν. Ηρειώτης Δ. Μπάλιος Β. Ναούμ. Ν. Ηρειώτης Δ. Μπάλιος Β. Ναούμ

Λογιστική ΙΙ. Υποχρεώσεις. Ν. Ηρειώτης Δ. Μπάλιος Β. Ναούμ. Ν. Ηρειώτης Δ. Μπάλιος Β. Ναούμ Λογιστική ΙΙ Υποχρεώσεις Τι θα δούμε σε αυτή την ενότητα Την έννοια της υποχρέωσης Πως διακρίνονται οι υποχρεώσεις Λογαριασμούς υποχρεώσεων Παραδείγματα βάσει Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων Η έννοια της

Διαβάστε περισσότερα

Διαφάνεια των όρων της σύµβασης µεταξύ καταναλωτή (επιλέγοντα πελάτη) και παρόχου υπηρεσιών στον τοµέα της ενέργειας.

Διαφάνεια των όρων της σύµβασης µεταξύ καταναλωτή (επιλέγοντα πελάτη) και παρόχου υπηρεσιών στον τοµέα της ενέργειας. Διαφάνεια των όρων της σύµβασης µεταξύ καταναλωτή (επιλέγοντα πελάτη) και παρόχου υπηρεσιών στον τοµέα της ενέργειας. Ευγενία Σαρίκου Δικηγόρος- Μ.Δ.Ε Ποινικού Δικαίου Α.Π.Θ Με το Ν. 4001/2011 «Για την

Διαβάστε περισσότερα

Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013. Διάταγμα δυνάμει των άρθρων 4 και 5

Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013. Διάταγμα δυνάμει των άρθρων 4 και 5 Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013 Διάταγμα δυνάμει των άρθρων 4 και 5 ΕΠΕΙΔΗ υπάρχει έλλειψη ουσιαστικής ρευστότητας και σημαντικός κίνδυνος

Διαβάστε περισσότερα

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΙΚΟ ΑΠΟΘΕΤΗΡΙΟ ΤΙΤΛΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΕΛ.Κ.Α.Τ.) (Συνεδρίαση 223/ )

ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΙΚΟ ΑΠΟΘΕΤΗΡΙΟ ΤΙΤΛΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΕΛ.Κ.Α.Τ.) (Συνεδρίαση 223/ ) ΑΠΟΦΑΣΗ 3 «Καταχώρηση μη εισηγμένων τίτλων από την Ελληνικό Κεντρικό Αποθετήριο Τίτλων Ανώνυμη Εταιρεία» ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΙΚΟ ΑΠΟΘΕΤΗΡΙΟ ΤΙΤΛΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (ΕΛ.Κ.Α.Τ.) (Συνεδρίαση

Διαβάστε περισσότερα

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΕ ΠΡΑΚΤΟΡΕΣ ΤΗΣ ΟΠΑΠ Α.Ε.

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΕ ΠΡΑΚΤΟΡΕΣ ΤΗΣ ΟΠΑΠ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΕ ΠΡΑΚΤΟΡΕΣ ΤΗΣ. Οι όροι συνεργασίας μεταξύ της Ελληνικά Λαχεία ΑΕ και των πρακτορείων της ΟΠΑΠ ΑΕ, περιγράφονται αναλυτικά στη σχετική σύμβαση συνεργασίας,

Διαβάστε περισσότερα

Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματά σας

Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματά σας Αθήνα, 1/7/2015 Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματά σας Για την ενημέρωση των πελατών μας, ακολουθούν απαντήσεις σε

Διαβάστε περισσότερα

15PROC003299642 2015-11-12

15PROC003299642 2015-11-12 Πειραιάς, 22/10/2015 Αρ. πρωτ. 718/22-10-2015 ΔΗ.ΡΑ.Π. Δημοτική Ραδιοφωνία Πειραιά Πρόσκληση Εκδήλωσης Ενδιαφέροντος «ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΑΡΟΧΗ ΤΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΗΣ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΤΗΣ ΔΗ.ΡΑ.Π. ΤΑΙΝΙΑΣ ΝΤΟΚΙΜΑΝΤΕΡ

Διαβάστε περισσότερα

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΕ ΠΡΑΚΤΟΡΕΣ ΤΗΣ ΟΠΑΠ Α.Ε.

ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΕ ΠΡΑΚΤΟΡΕΣ ΤΗΣ ΟΠΑΠ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑΣ ΜΕ ΠΡΑΚΤΟΡΕΣ ΤΗΣ. Οι όροι συνεργασίας μεταξύ της Ελληνικά Λαχεία ΑΕ και των Πρακτορείων της ΟΠΑΠ ΑΕ, περιγράφονται αναλυτικά στη σχετική σύμβαση συνεργασίας,

Διαβάστε περισσότερα

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ ΣΤ04 ΣΤ05: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕΓΑΛΩΝ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ

ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ ΣΤ04 ΣΤ05: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕΓΑΛΩΝ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ ΟΔΗΓΙΕΣ ΣΥΜΠΛΗΡΩΣΗΣ ΤΟΥ ΥΠΟΔΕΙΓΜΑΤΩΝ ΣΤ04 ΣΤ05: ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΜΕΓΑΛΩΝ ΟΦΕΙΛΕΤΩΝ 1. Γενικά I. Τα Πιστωτικά Ιδρύματα υποβάλλουν στην Τράπεζα της Ελλάδος (με το υπόδειγμα ΣΤ04), ανά εξάμηνο, στοιχεία οφειλετών

Διαβάστε περισσότερα

ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΟΜΟΡΡΥΘΜΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΟΜΟΡΡΥΘΜΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΟΜΟΡΡΥΘΜΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ Κεφάλαιο Ευρώ. Στ.. [τόπος], σήμερα. [ημερομηνία] οι εδώ συμβαλλόμενοι: 1... 2.. 3... κ.λπ. συμφώνησαν να συστήσουν ομόρρυθμη εταιρεία, της οποίας θα είναι

Διαβάστε περισσότερα

(EEL 280/29.10.1994) την απόκτηση δικαιώματος χρήσης ενός ή περισσοτέρων ακινήτων υπό καθεστώς χρονομεριστικής

(EEL 280/29.10.1994) την απόκτηση δικαιώματος χρήσης ενός ή περισσοτέρων ακινήτων υπό καθεστώς χρονομεριστικής 5. ΟΔΗΓΙΑ 94/47/ΕΚ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ ΚΑΙ ΤΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ της 26ης Οκτωβρίου 1994 περί της προστασίας των αγοραστών ως προς ορισμένες πλευρές των συμβάσεων που αφορούν την απόκτηση δικαιώματος

Διαβάστε περισσότερα

Συντάκτης: Ομάδα Καθηγητών

Συντάκτης: Ομάδα Καθηγητών Συντάκτης: Ομάδα Καθηγητών 1. Το Εμπορικό Δίκαιο: α) αναφέρεται στις αγοραπωλησίες μεταξύ των ανθρώπων. β) αναφέρεται στις αγοραπωλησίες εμπορευμάτων μεταξύ εμπόρων γ) ρυθμίζει τις εμπορικές σχέσεις και

Διαβάστε περισσότερα

(2015) 1 PRO JUSTITIA. «Αρχή Υπεύθυνου Δανεισμού» Άννα Οβσεπιάν, Μεταπτυχιακή Φοιτήτρια

(2015) 1 PRO JUSTITIA. «Αρχή Υπεύθυνου Δανεισμού» Άννα Οβσεπιάν, Μεταπτυχιακή Φοιτήτρια Τόμος 1, 2015 «Αρχή Υπεύθυνου Δανεισμού» Άννα Οβσεπιάν, Μεταπτυχιακή Φοιτήτρια ΠΕΡΙΛΗΨΗ Ο υπεύθυνος δανεισμός ορίζεται ως το σύνολο των καλών πρακτικών διαφάνειας και υπευθυνότητας, πληροφόρησης και προστασίας

Διαβάστε περισσότερα

Επεξηγήσεις - Αναλύσεις - Ειδικά ζητήματα- Παραδείγματα

Επεξηγήσεις - Αναλύσεις - Ειδικά ζητήματα- Παραδείγματα νόμου αυτού, ότι υπεισέρχεται ως διάδοχος στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις του προσώπου που μεταβιβάζει. Η διάταξη αυτή δεν έχει εφαρμογή, αν το πρόσωπο που μεταβιβάζει ή το πρόσωπο που αποκτά τα αγαθά

Διαβάστε περισσότερα

ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΔΩΔΕΚΑΝΗΣΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΑΠΟ 16/12/2009

ΤΙΜΟΛΟΓΙΟ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΔΩΔΕΚΑΝΗΣΟΥ ΙΣΧΥΕΙ ΑΠΟ 16/12/2009 Α ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΓΕΝΙΚΑ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ Έξοδα για την εξέταση των Επιχειρηματικών Δανείων και Δανείων προς Ιδιώτες.(Εφάπαξ κατά την πρώτη εκταμίευση) ΣΕΛΙΔΑ Δε θα εισπράττεται προμήθεια μέχρι νεωτέρας 2 Διαχειριστικά

Διαβάστε περισσότερα

Η Οδηγία 2007/64/ΕΚ για τις υπηρεσίες πληρωμών στην εσωτερική αγορά Συνολική θεώρηση

Η Οδηγία 2007/64/ΕΚ για τις υπηρεσίες πληρωμών στην εσωτερική αγορά Συνολική θεώρηση Η Οδηγία 2007/64/ΕΚ για τις υπηρεσίες πληρωμών στην εσωτερική αγορά Συνολική θεώρηση Χρήστος Βλ. Γκόρτσος Γενικός Γραμματέας ΕΕΤ Αναπληρωτής Καθηγητής Διεθνούς Οικονομικού Δικαίου, Πάντειο Πανεπιστήμιο

Διαβάστε περισσότερα

γραμμάτια Ορισμοί Προεξόφληση Αντικατάσταση Μέση λήξη Ασκήσεις

γραμμάτια Ορισμοί Προεξόφληση Αντικατάσταση Μέση λήξη Ασκήσεις γραμμάτια Ορισμοί Προεξόφληση Αντικατάσταση Μέση λήξη Ασκήσεις Έντυπη Έκδοση Κυριακάτικη Ελευθεροτυπία, Κυριακή 7 Νοεμβρίου 2010 Επιστρέψαμε στην εποχή του γραμματίου! Του ΜΠ. ΠΟΛΥΧΡΟΝΙΑΔΗ Την ώρα που

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ. Συντομογραφίες. 1. Εισαγωγή 1 Ι. Η οικονομική σημασία των συμβάσεων καταναλωτικής

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ. Συντομογραφίες. 1. Εισαγωγή 1 Ι. Η οικονομική σημασία των συμβάσεων καταναλωτικής ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Πρόλογος Συντομογραφίες. ΙΧ ΧΙΧ 1. Εισαγωγή 1 Ι. Η οικονομική σημασία των συμβάσεων καταναλωτικής πίστης 1 ΙΙ. Το πρότυπο πληροφόρησης ( Informationsmodell ) στο σημερινό πεδίο των συμβάσεων

Διαβάστε περισσότερα

Έντυπο Προσφοράς Αγοράς Ακινήτου προς την Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ [η «Τράπεζα»]

Έντυπο Προσφοράς Αγοράς Ακινήτου προς την Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ [η «Τράπεζα»] Έντυπο Προσφοράς Αγοράς Ακινήτου προς την Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ [η «Τράπεζα»] Ημερομηνία:.../.../... Προς: Τράπεζα Κύπρου Δημόσια Εταιρία Λτδ Διεύθυνση: Λεωφόρος Κυρηνείας 97, Αγλαντζιά, 2114

Διαβάστε περισσότερα

Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματά σας

Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματά σας Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Τραπεζική αργία βραχείας διάρκειας» (ΦΕΚ Α 65, 28.6.2015) Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματά σας Για την ενημέρωση των πελατών μας, ακολουθούν απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματα.

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Παρ.Ι(Ι), Αρ. 4349, (Ι)/2012 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΟΕΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΕΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΣΤΙΣ

Ε.Ε. Παρ.Ι(Ι), Αρ. 4349, (Ι)/2012 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΟΕΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΕΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΣΤΙΣ Αρ. 4349, 27.7.2012 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΟΕΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΕΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΣΤΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ, ΚΑΘΩΣ ΚΑΙ ΓΙΑ ΣΥΝΑΦΗ ΘΕΜΑΤΑ Προοίμιο. Για σκοπούς εναρμόνισης με την πράξη της Ευρωπαϊκής

Διαβάστε περισσότερα

Αρχές Δικαίου Επιχειρήσεων Διάλεξη 3 η. Νικόλαος Καρανάσιος

Αρχές Δικαίου Επιχειρήσεων Διάλεξη 3 η. Νικόλαος Καρανάσιος Αρχές Δικαίου Επιχειρήσεων Διάλεξη 3 η Νικόλαος Καρανάσιος Φυσικά και Νομικά πρόσωπα. Φυσικό Πρόσωπο Ικανότητα Δικαιοπραξίας Κατάλληλη Ηλικία Υγεία Μη απαγόρευση Κάτοικος Επικράτειας Ιθαγένεια Ιδιότητα

Διαβάστε περισσότερα

Άρθρο 6. Τιμολόγηση Συναλλαγών

Άρθρο 6. Τιμολόγηση Συναλλαγών Άρθρο 6 Τιμολόγηση Συναλλαγών 1. Για την πώληση αγαθών για ίδιο λογαριασμό ή για λογαριασμό τρίτου και την παροχή υπηρεσιών από υπόχρεο απεικόνισης συναλλαγών σε άλλο υπόχρεο, σε πρόσωπα της παραγράφου

Διαβάστε περισσότερα

συναλλαγές επιτρέπονται; Απαντάμε στις ερωτήσεις

συναλλαγές επιτρέπονται; Απαντάμε στις ερωτήσεις Ποιες συναλλαγές επιτρέπονται; Απαντάμε στις ερωτήσεις σας Συχνές Ερωτήσεις και Απαντήσεις αναφορικά με την Πράξη Νομοθετικού Περιεχομένου «Επείγουσες ρυθμίσεις για τη θέσπιση περιορισμών στην ανάληψη

Διαβάστε περισσότερα

Working Paper. Title: «Η Σύμβαση Εμπορικής Αντιπροσωπείας» Georgios K. Karametos

Working Paper. Title: «Η Σύμβαση Εμπορικής Αντιπροσωπείας» Georgios K. Karametos Working Paper Title: «Η Σύμβαση Εμπορικής Αντιπροσωπείας» Georgios K. Karametos Η Σύμβαση Εμπορικής Αντιπροσωπείας Του Γεωργίου Κ. Καραμέτου Φοιτητή Νομικής Του Πανεπιστημίου Νεάπολις Πάφου Abstract-Summary

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.4289, 29/7/2011 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΝ ΠΕΡΙ ΤΩΝ ΣΥΜΦΩΝΙΩΝ ΠΑΡΟΧΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΝΟΜΟ ΤΟΥ 2004

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.4289, 29/7/2011 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΝ ΠΕΡΙ ΤΩΝ ΣΥΜΦΩΝΙΩΝ ΠΑΡΟΧΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΝΟΜΟ ΤΟΥ 2004 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΝ ΠΕΡΙ ΤΩΝ ΣΥΜΦΩΝΙΩΝ ΠΑΡΟΧΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΞΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΝΟΜΟ ΤΟΥ 2004 Εφημερίδα της ΕΕ: L 146, 10.06.2009. σ. 37. Για σκοπούς, μεταξύ άλλων, εναρμόνισης με το Άρθρο 2 της πράξης

Διαβάστε περισσότερα

Βασικές πληροφορίες για τον Τειρεσία (πηγή: www.tiresias.gr)

Βασικές πληροφορίες για τον Τειρεσία (πηγή: www.tiresias.gr) Βασικές πληροφορίες για τον Τειρεσία (πηγή: www.tiresias.gr) Στο site της Τειρεσίας ΑΕ διαβάζουμε : "Η Τειρεσίας ΑΕ είναι μια διατραπεζική εταιρία, η οποία εξειδικεύεται στη συγκέντρωση και διάθεση πληροφοριών

Διαβάστε περισσότερα

ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΑ ΦΡΟΝΤΙΣΤΗΡΙΑ ΚΟΛΛΙΝΤΖΑ ΜΑΘΗΜΑ: ΑΣΤΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ

ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΑΚΑ ΦΡΟΝΤΙΣΤΗΡΙΑ ΚΟΛΛΙΝΤΖΑ ΜΑΘΗΜΑ: ΑΣΤΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΜΑΘΗΜΑ: ΑΣΤΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ Διδάσκων : Βασίλειος Σταματόπουλος, Δικηγόρος, Δ.Μ.Σ. Συνάντηση 5 η ΕΙΔΙΚΟ ΕΝΟΧΙΚΟ ΔΩΡΕΑ - ΠΩΛΗΣΗ - ΑΝΤΑΛΛΑΓΗ Δωρεά Δωρεά είναι η σύμβαση με την οποία ο δωρητής αναλαμβάνει την υποχρέωση

Διαβάστε περισσότερα

ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΠΟΛΥΝΟΜΟΣΧΕΔΙΟΥ

ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΠΟΛΥΝΟΜΟΣΧΕΔΙΟΥ Πειραιάς, 11 Ιουνίου 2013 ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΠΟΛΥΝΟΜΟΣΧΕΔΙΟΥ Μετά τη δημοσίευση του νόμου ν.4152/2013 (ΦΕΚ Α' 107) «Επείγοντα μέτρα εφαρμογής των νόμων 4046/2012,4093/2012

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑΤΑ. Υπόδειγμα Υπεύθυνης Δήλωσης.

ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑΤΑ. Υπόδειγμα Υπεύθυνης Δήλωσης. ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑΤΑ ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ Ι : Υπόδειγμα Υπεύθυνης Δήλωσης. ΠΡΟΣΑΡΤΗΜΑ II : Υποδείγματα για την τεχνική ικανότητα (ΜΟΝΟ ΟΤΑΝ ΖΗΤΕΙΤΑΙ ΕΙΔΙΚΗ ΤΕΧΝΙΚΗ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ ΙΚΑΝΟΤΗΤΑ) ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ 1 : ΥΠΟΔΕΙΓΜΑ 2

Διαβάστε περισσότερα

ΚΕΦ. 10 ΤΑΜΕΙΟ Βιβλίου Ταμείου. Βιβλίο Μικρού Ταμείου. ΤΡΑΠΕΖΕΣ

ΚΕΦ. 10 ΤΑΜΕΙΟ Βιβλίου Ταμείου. Βιβλίο Μικρού Ταμείου. ΤΡΑΠΕΖΕΣ ΚΕΦ. 10 ΤΑΜΕΙΟ Σε κάθε επιχείρηση υπάρχει πάντοτε ένα πρόσωπο το οποίο είναι υπεύθυνο για τις εισπράξεις και τις πληρωμές. Αυτό το πρόσωπο είναι ο ταμίας. Βρίσκεται σ ένα ειδικά διαμορφωμένο χώρο, κατάλληλα

Διαβάστε περισσότερα

ΣΧΕΔΙΟ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΗΣ ΧΟΡΗΓΙΑΣ

ΣΧΕΔΙΟ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΗΣ ΧΟΡΗΓΙΑΣ μέρη: ΣΧΕΔΙΟ ΣΥΜΒΑΣΗΣ ΠΟΛΙΤΙΣΤΙΚΗΣ ΧΟΡΗΓΙΑΣ Στην Αθήνα σήμερα Τετάρτη 11 Νοεμβρίου 2009 τα εξής συμβαλλόμενα 1. Αφενός η ανώνυμη εταιρία με την επωνυμία «ATTICA BANK Ανώνυμη Τραπεζική Εταιρεία», και τον

Διαβάστε περισσότερα

ΛΗΞΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΑΡΓΙΑΣ. Περιορισμός στις αναλήψεις μετρητών και στην κίνηση κεφαλαίων

ΛΗΞΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΑΡΓΙΑΣ. Περιορισμός στις αναλήψεις μετρητών και στην κίνηση κεφαλαίων ΛΗΞΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗΣ ΑΡΓΙΑΣ Περιορισμός στις αναλήψεις μετρητών και στην κίνηση κεφαλαίων (ΦΕΚ Α 84/18 Ιουλίου 2015) Απαντήσεις σε πιθανά ερωτήματα Για την ενημέρωση των πελατών μας ακολουθούν απαντήσεις σε

Διαβάστε περισσότερα

ΕΘΝΙΚΗ ΛΗΖΙΝΓΚ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΩΝ ΜΙΣΘΩΣΕΩΝ ΦΥΛΛΑΔΙΟ ΟΡΩΝ ΠΩΛΗΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ

ΕΘΝΙΚΗ ΛΗΖΙΝΓΚ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΩΝ ΜΙΣΘΩΣΕΩΝ ΦΥΛΛΑΔΙΟ ΟΡΩΝ ΠΩΛΗΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΕΘΝΙΚΗ ΛΗΖΙΝΓΚ ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΩΝ ΜΙΣΘΩΣΕΩΝ ΦΥΛΛΑΔΙΟ ΟΡΩΝ ΠΩΛΗΣΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ Η ανώνυμος εταιρεία με τη επωνυμία «ΕΘΝΙΚΗ ΛΗΖΙΝΓΚ ανώνυμος εταιρία χρηματοδοτικών μισθώσεων (στο εξής η ΕΘΝΙΚΗ ΛΗΖΙΝΓΚ),

Διαβάστε περισσότερα

Συνοπτική Παρουσίαση των Τροποποιήσεων του Νόµου 2190/1920 Περί Ανωνύµων Εταιριών

Συνοπτική Παρουσίαση των Τροποποιήσεων του Νόµου 2190/1920 Περί Ανωνύµων Εταιριών Συνοπτική Παρουσίαση των Τροποποιήσεων του Νόµου 2190/1920 Περί Ανωνύµων Εταιριών Παράθεση των νέων διατάξεων του Ν. 2190/1920, όπως τροποποιήθηκε από το Ν. 3604/2007. 1. Σύσταση και λύση α) εν απαιτείται

Διαβάστε περισσότερα

Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013. ιάταγµα δυνάµει των άρθρων 4 και 5

Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013. ιάταγµα δυνάµει των άρθρων 4 και 5 Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013 ιάταγµα δυνάµει των άρθρων 4 και 5 ΕΠΕΙ Η υπάρχει έλλειψη ουσιαστικής ρευστότητας και σηµαντικός κίνδυνος

Διαβάστε περισσότερα

ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΚΥΡΙΑΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ

ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΚΥΡΙΑΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΚΥΡΙΑΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ 1. ΒΑΣΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΣΧΕΔΙΟΥ 1.1 Στο Σχέδιο έχουν δικαίωμα να συμμετάσχουν φυσικά πρόσωπα τα οποία: (α) έχουν λάβει στεγαστικό δάνειο με υποθήκη την κύρια (μόνιμη) τους κατοικία

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013. Διάταγμα δυνάμει των άρθρων 4 και 5

ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013. Διάταγμα δυνάμει των άρθρων 4 και 5 ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΕΠΙΒΟΛΗΣ ΠΕΡΙΟΡΙΣΤΙΚΩΝ ΜΕΤΡΩΝ ΣΤΙΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΣΕ ΠΕΡΙΠΤΩΣΗ ΕΚΤΑΚΤΗΣ ΑΝΑΓΚΗΣ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2013 Διάταγμα δυνάμει των άρθρων 4 και 5 ΕΠΕΙΔΗ υπάρχει έλλειψη ουσιαστικής ρευστότητας και κίνδυνος εκροής

Διαβάστε περισσότερα

Ε Π Ε Ι Γ Ο Ν ΠΡΟΣ: ΚΟΙΝ/ΣΗ:- - - -

Ε Π Ε Ι Γ Ο Ν ΠΡΟΣ: ΚΟΙΝ/ΣΗ:- - - - Ε Π Ε Ι Γ Ο Ν ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΟΥ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΕΣΩΤ. ΕΜΠΟΡΙΟΥ Δ/ΝΣΗ ΑΕ & ΠΙΣΤΕΩΣ ΤΜΗΜΑ Α & Γ Tαχ. Δ/νση: Πλ. Κάνιγγος Τ.Κ.: 101 81 Πληροφορίες : Α. ΟΙΚΟΝΟΜΑΚΗ : Ε. ΕΥΑΓΓΕΛΑΤΟΥ Τηλέφωνο : 213 15

Διαβάστε περισσότερα

ΓΝΩΜΗ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ. της 30ής Απριλίου 2010

ΓΝΩΜΗ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ. της 30ής Απριλίου 2010 EL ΓΝΩΜΗ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ της 30ής Απριλίου 2010 σχετικά µε σχέδιο νόµου για την αποκατάσταση της φορολογικής δικαιοσύνης και την αντιµετώπιση της φοροδιαφυγής (CON/2010/36) Εισαγωγή και

Διαβάστε περισσότερα

ΑΠΟΦΑΣΗ Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΑΠΟΦΑΣΗ Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ & ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ ΕΙΣΠΡΑΞΕΩΝ ΤΜΗΜΑ Α Τηλ.: 210, 3635480 FAX :

Διαβάστε περισσότερα

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΑΠΟΦΑΣΗ ΤΗΣ ΟΛΟΜΕΛΕΙΑΣ ΤΟΥ ΑΡΕΙΟΥ ΠΑΓΟΥ 15/2007 ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΟΙΝΗ ΠΡΟΕΞΟΦΛΗΣΗΣ ΣΕ ΣΤΕΓΑΣΤΙΚΑ ΔΑΝΕΙΑ ΣΤΑΘΕΡΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΑΠΟΦΑΣΗ ΤΗΣ ΟΛΟΜΕΛΕΙΑΣ ΤΟΥ ΑΡΕΙΟΥ ΠΑΓΟΥ 15/2007 ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΟΙΝΗ ΠΡΟΕΞΟΦΛΗΣΗΣ ΣΕ ΣΤΕΓΑΣΤΙΚΑ ΔΑΝΕΙΑ ΣΤΑΘΕΡΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα, 13 Νοεμβρίου 2007 Αρ. Πρωτ. :1554 ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΙΣ ΣΤΗΝ ΑΠΟΦΑΣΗ ΤΗΣ ΟΛΟΜΕΛΕΙΑΣ ΤΟΥ ΑΡΕΙΟΥ ΠΑΓΟΥ 15/2007 ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΟΙΝΗ ΠΡΟΕΞΟΦΛΗΣΗΣ ΣΕ ΣΤΕΓΑΣΤΙΚΑ ΔΑΝΕΙΑ ΣΤΑΘΕΡΟΥ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ Πρόσφατα

Διαβάστε περισσότερα

3.500 20 8.000 50 15.000 100 30.000 200 4.500 20 11.000 50 22.000 100 44.000 200

3.500 20 8.000 50 15.000 100 30.000 200 4.500 20 11.000 50 22.000 100 44.000 200 ΟΡΟΙ ΚΑΙ ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΙ ΣΧΕ ΙΟΥ ΑΝΤΑΜΟΙΒΗΣ ΚΑΡΤΩΝ funpoints 1. Το αναβαθµισµένο σχέδιο funpoints (το «Σχέδιο») τίθεται σε ισχύ από 01/08/13. Στο Σχέδιο, έχουν δυνατότητα συµµετοχής όλοι οι κάτοχοι προσωπικών,

Διαβάστε περισσότερα

Πολιτική Οικονομία Ενότητα

Πολιτική Οικονομία Ενότητα ΑΡΙΣΤΟΤΕΛΕΙΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ ΑΝΟΙΚΤΑ ΑΚΑΔΗΜΑΪΚΑ ΜΑΘΗΜΑΤΑ Ενότητα 07: Χρήμα Πολυξένη Ράγκου Άδειες Χρήσης Το παρόν εκπαιδευτικό υλικό υπόκειται σε άδειες χρήσης Creative Commons. Για εκπαιδευτικό

Διαβάστε περισσότερα

Πρόγραµµα Επιβραβεύσεως Bonus. Όροι Συµµετοχής στο Πρόγραµµα

Πρόγραµµα Επιβραβεύσεως Bonus. Όροι Συµµετοχής στο Πρόγραµµα Πρόγραµµα Επιβραβεύσεως Bonus Όροι Συµµετοχής στο Πρόγραµµα 1. Περιγραφή του Προγράµµατος Το Πρόγραµµα Επιβράβευσης BonuS αποτελεί πρόγραµµα επιβράβευσης πελατών χρηστών πιστωτικών καρτών εκδόσεως της

Διαβάστε περισσότερα

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ. Δίκαιο είναι το σύνολο των ετερόνομων κανόνων που ρυθμίζουν με τρόπο υποχρεωτικό την κοινωνική συμβίωση των ανθρώπων.

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ. Δίκαιο είναι το σύνολο των ετερόνομων κανόνων που ρυθμίζουν με τρόπο υποχρεωτικό την κοινωνική συμβίωση των ανθρώπων. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ 1.ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΣΤΟ ΔΙΚΑΙΟ Δίκαιο είναι το σύνολο των ετερόνομων κανόνων που ρυθμίζουν με τρόπο υποχρεωτικό την κοινωνική συμβίωση των ανθρώπων. 1.1.Χαρακτηριστικά του Δικαίου Ετερόνομοι κανόνες

Διαβάστε περισσότερα

ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ

ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ ΣΧΕ ΙΟ ΝΟΜΟΥ «ΡΥΘΜΙΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΠΡΟΣ ΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ Ι ΡΥΜΑΤΑ ΚΑΙ ΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ Ε ΟΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΣΥΜΠΕΡΙΦΟΡΑΣ» ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ Ποιες οφειλές αφορά

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΤΟΧΩΝ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΕ ΕΚΤΑΚΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ (ΑΡ.Μ.Α.Ε.

ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΤΟΧΩΝ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΕ ΕΚΤΑΚΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ (ΑΡ.Μ.Α.Ε. ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΚΑΤΟΧΩΝ ΚΟΙΝΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΤΗΣ ATTICA BANK ΑΝΩΝΥΜΗ ΤΡΑΠΕΖΙΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΣΕ ΕΚΤΑΚΤΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ (ΑΡ.Μ.Α.Ε. 6067/06/Β/86/06) Σύμφωνα με τον κ.ν. 2190/1920 «περί Ανωνύμων Εταιρειών»,

Διαβάστε περισσότερα

«ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε.» ΑΡ.Μ.Α.Ε. 9988/06/Β/86/21

«ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε.» ΑΡ.Μ.Α.Ε. 9988/06/Β/86/21 «ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε.» ΑΡ.Μ.Α.Ε. 9988/06/Β/86/21 Π Ρ Ο Σ Κ Λ Η Σ Η ΤΑΚΤΙΚΗΣ ΓΕΝΙΚΗΣ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗΣ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ της ανώνυμης εταιρείας με την επωνυμία «ΜΟΧΛΟΣ Α.Ε.» Κατόπιν αποφάσεως του Διοικητικού Συμβουλίου της εταιρείας

Διαβάστε περισσότερα

Η ορθή επιλογή Προμηθευτή Ηλεκτρικής Ενέργειας προϋποθέτει ενημέρωση

Η ορθή επιλογή Προμηθευτή Ηλεκτρικής Ενέργειας προϋποθέτει ενημέρωση Η ορθή επιλογή Προμηθευτή Ηλεκτρικής Ενέργειας προϋποθέτει ενημέρωση Με την απελευθέρωση της αγοράς ηλεκτρικής ενέργειας, μας δίνεται η δυνατότητα να επιλέξουμε, απλά και ανέξοδα, την εταιρεία που θα προμηθεύει

Διαβάστε περισσότερα

Γενική Εισαγωγή αρ. 1. Η ανάγκη προστασίας του καταναλωτή Η ειδική νομοθεσία Σύντομη κριτική επισκόπηση 20-26

Γενική Εισαγωγή αρ. 1. Η ανάγκη προστασίας του καταναλωτή Η ειδική νομοθεσία Σύντομη κριτική επισκόπηση 20-26 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Γενική Εισαγωγή αρ. 1. Η ανάγκη προστασίας του καταναλωτή 1-8 2. Η ειδική νομοθεσία 9-19 3. Σύντομη κριτική επισκόπηση 20-26 Νόμος 2251/1994 Άρθρο 1. Γενικές διατάξεις 1. Η ρύθμιση 1-7 2. Ο

Διαβάστε περισσότερα

Χρήστος Βλ. Γκόρτσος Επίκουρος Καθηγητής Διεθνούς Οικονομικού Δικαίου, Πάντειο Πανεπιστήμιο Αθηνών, Γενικός Γραμματέας Ελληνικής Ένωσης Τραπεζών

Χρήστος Βλ. Γκόρτσος Επίκουρος Καθηγητής Διεθνούς Οικονομικού Δικαίου, Πάντειο Πανεπιστήμιο Αθηνών, Γενικός Γραμματέας Ελληνικής Ένωσης Τραπεζών Οι δικαιολογητικές βάσεις της ρυθμιστικής παρέμβασης για την προστασία του καταναλωτή χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών και το ισχύον ευρωπαϊκό και ελληνικό δίκαιο Χρήστος Βλ. Γκόρτσος Επίκουρος Καθηγητής Διεθνούς

Διαβάστε περισσότερα

AΠΟΦΑΣΗ 1/644/ του Διοικητικού Συμβουλίου

AΠΟΦΑΣΗ 1/644/ του Διοικητικού Συμβουλίου ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ AΠΟΦΑΣΗ 1/644/22.4.2013 του Διοικητικού Συμβουλίου Θέμα: Άσκηση δικαιώματος εξαγοράς μετά την υποβολή δημόσιας πρότασης σύμφωνα με το άρθρο 27 του ν. 3461/2006. Έχοντας υπόψη: ΤΟ

Διαβάστε περισσότερα

Άρθρο 7 Τροποποίηση και συμπλήρωση διατάξεων του Κώδικα Εισπράξεως Δημοσίων Εσόδων

Άρθρο 7 Τροποποίηση και συμπλήρωση διατάξεων του Κώδικα Εισπράξεως Δημοσίων Εσόδων Άρθρο 7 Τροποποίηση και συμπλήρωση διατάξεων του Κώδικα Εισπράξεως Δημοσίων Εσόδων 1. Το πρώτο εδάφιο της παραγράφου 1 του άρθρου 2 του Κ.Ε.Δ.Ε. (ν.δ. 356/1974), όπως ισχύει, αντικαθίσταται και προστίθενται

Διαβάστε περισσότερα

ΗΛΙΑΣ Α. ΠΕΤΡΟΠΟΥΛΑΚΗΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ Α.Ε.Π.Ε.Υ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΟΠΤΙΚΗΣ ΦΥΣΕΩΣ

ΗΛΙΑΣ Α. ΠΕΤΡΟΠΟΥΛΑΚΗΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ Α.Ε.Π.Ε.Υ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΟΠΤΙΚΗΣ ΦΥΣΕΩΣ ΗΛΙΑΣ Α. ΠΕΤΡΟΠΟΥΛΑΚΗΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ Α.Ε.Π.Ε.Υ. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΕΠΟΠΤΙΚΗΣ ΦΥΣΕΩΣ σχετικά με την κεφαλαιακή επάρκεια της Εταιρίας μας, τους κινδύνους που αναλαμβάνει καθώς και τη διαχείρισή τους. ( δημοσιοποιούμενες

Διαβάστε περισσότερα

ΡΥΘΜΙΣΗ ΚΑΘΥΣΤΕΡΟΥΜΕΝΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑΑ/ΤΟΜΕΑΣ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ & Ε.Δ.Ε. (σύμφωνα με τον Ν.4152/2013)

ΡΥΘΜΙΣΗ ΚΑΘΥΣΤΕΡΟΥΜΕΝΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑΑ/ΤΟΜΕΑΣ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ & Ε.Δ.Ε. (σύμφωνα με τον Ν.4152/2013) ΗΡΩ ΜΗΤΡΟΥ Πολιτικός Μηχανικός Ταμίας του ΣΠΕΔΕ Θεσσαλονίκης και Κ. Μακεδονίας και εκπρόσωπός του στην Εποπτεύουσα του ΤΣΜΕΔΕ Θεσ/νίκης Τηλ.: 6947439900, 2310486595 - E-mail: iromitrou@tee.gr ΜΑΡΙΑ ΤΣΟΚΟΠΟΥΛΟΥ

Διαβάστε περισσότερα

Θέμα: «Δημόσια Διαβούλευση Κώδικα Προμήθειας Ηλεκτρικής Ενέργειας».

Θέμα: «Δημόσια Διαβούλευση Κώδικα Προμήθειας Ηλεκτρικής Ενέργειας». ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα, 7 Απριλίου 2009 Αριθ. Πρωτ.: 734 Προς: κ Νίκο Βασιλάκο. Ρυθμιστική Αρχή Ενέργειας (ΡΑΕ) Πανεπιστημίου 69 και Αιόλου, 105 64, Αθήνα. Θέμα: «Δημόσια Διαβούλευση Κώδικα Προμήθειας

Διαβάστε περισσότερα

Διασφάλιση συναλλαγών και Διαφύλαξη Δεδομένων

Διασφάλιση συναλλαγών και Διαφύλαξη Δεδομένων Αρθρο 9 Διασφάλιση συναλλαγών και Διαφύλαξη Δεδομένων 1. Η αυθεντικότητα των στοιχείων διακίνησης διασφαλίζεται με τη χρήση θεωρημένων από την αρμόδια Δ.Ο.Υ. εντύπων, επί χειρόγραφης έκδοσής τους, ή με

Διαβάστε περισσότερα

Εργαστήριο Εκπαίδευσης και Εφαρμογών Λογιστικής. Εισαγωγή στην Χρηματοοικονομική Ανάλυση

Εργαστήριο Εκπαίδευσης και Εφαρμογών Λογιστικής. Εισαγωγή στην Χρηματοοικονομική Ανάλυση Εργαστήριο Εκπαίδευσης και Εφαρμογών Λογιστικής Εισαγωγή στην Χρηματοοικονομική Ανάλυση 1 Χρηματοοικονομική ανάλυση Χρηματοοικονομική Ανάλυση είναι η ανάλυση που σκοπός της είναι: ο προσδιορισμός των δυνατών

Διαβάστε περισσότερα

Συχνές Ερωτήσεις και Απαντήσεις

Συχνές Ερωτήσεις και Απαντήσεις ΠΡΑΞΗ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟΥ: «Επείγουσες ρυθμίσεις για τη θέσπιση περιορισμών στην ανάληψη μετρητών και τη μεταφορά κεφαλαίων» (ΦΕΚ Α 84, 18.7.2015), όπως ισχύει (ΦΕΚ Β 1561/24.7.2015) Συχνές Ερωτήσεις

Διαβάστε περισσότερα

ΕΠΙΤΑΓΗ ΚΑΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΗ (θεωρητική και πρακτική προσέγγιση)

ΕΠΙΤΑΓΗ ΚΑΙ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΗ (θεωρητική και πρακτική προσέγγιση) (θεωρητική και πρακτική προσέγγιση) Σεμινάριο ενημέρωσης 8-9 Απριλίου 2014 Στην καθημερινή συναλλακτική πρακτική η χρήση των αξιογράφων και ιδιαίτερα της επιταγής και της συναλλαγματικής γίνεται όλο και

Διαβάστε περισσότερα

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ Ι. Γενική Εισαγωγή ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ. 1. Γενική Εισαγωγή. 2. Λογιστική Απεικόνιση o Τοκοφόρες και μη Υποχρεώσεις ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ Ι. Γενική Εισαγωγή ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ. 1. Γενική Εισαγωγή. 2. Λογιστική Απεικόνιση o Τοκοφόρες και μη Υποχρεώσεις ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ Ι ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ T.E.I Κρή, Σχολή Διοίκησης & Οικονομίας Μεταπτυχιακό Δίπλωμα Ειδίκευσης στη Λογιστική και στην Ελεγκτική Χειμερινό Εξάμηνο 2012-2013 ΖΗΣΗΣ Β.,, Ph. D. ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

Διαβάστε περισσότερα

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Β ΓΕΝΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΜΒΑΣΗΣ. Άρθρο 1 ο. Αντικείμενο της Σύμβασης

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Β ΓΕΝΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΜΒΑΣΗΣ. Άρθρο 1 ο. Αντικείμενο της Σύμβασης ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Β ΓΕΝΙΚΟΙ ΟΡΟΙ ΣΥΜΒΑΣΗΣ Άρθρο 1 ο Αντικείμενο της Σύμβασης 1. Αντικείμενο της σύμβασης είναι σύμφωνα με τις υποδείξεις της ΑΔΜΗΕ ΑΕ η θαλάσσια μεταφορά των υλικών της που αναφέρονται στο Παράρτημα

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΤΑΣΕΙΣ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΟΥ ΚΩΔΙΚΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΗΛΕΚΤΡΙΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ (ΚΣΗΕ)

ΠΡΟΤΑΣΕΙΣ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΟΥ ΚΩΔΙΚΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΗΛΕΚΤΡΙΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ (ΚΣΗΕ) ΠΡΟΤΑΣΕΙΣ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΟΥ ΚΩΔΙΚΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΗΛΕΚΤΡΙΚΗΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ (ΚΣΗΕ) ΑΡΘΡΟ 2, 1 Προστίθεται εδάφιο (Ι): «Ι) Δήλωση νόμιμου εκπροσώπου του αιτούντος σχετικά με τα νομιμοποιητικά έγγραφα.» ΑΡΘΡΟ 28 Η

Διαβάστε περισσότερα

Τι είναι η οικονομική μονάδα? Διακρίσεις οικονομικών μονάδων

Τι είναι η οικονομική μονάδα? Διακρίσεις οικονομικών μονάδων Τι είναι η οικονομική μονάδα? Οικονομική μονάδα αποτελεί κάθε οργανωμένη προσπάθεια για συγκρότηση περιουσίας για την παραγωγή και διάθεση οικονομικών αγαθών και υπηρεσιών με βάση τις βασικές αποδεκτές

Διαβάστε περισσότερα

Ενότητα 6. Άρθρο 6 Τιµολόγηση Συναλλαγών (Παράγραφοι 1-18)

Ενότητα 6. Άρθρο 6 Τιµολόγηση Συναλλαγών (Παράγραφοι 1-18) Ενότητα 6 Άρθρο 6 Τιµολόγηση Συναλλαγών (Παράγραφοι 1-18) Τιµολόγιο (Εκδίδεται.) 1. Εκδίδεται τιµολόγιο, τουλάχιστον διπλότυπο για: την πώληση αγαθών για ίδιο λογαριασµό ή για λογαριασµό τρίτου την παροχή

Διαβάστε περισσότερα

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ Άσκηση (με 40 εγγραφές) Δίδεται ο ισολογισμός έναρξης της επιχείρησης Ε.Κ. την 31/12/10 ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ Ε.Κ. ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 31/12/10 ΠΑΘΗΤΙΚΟ+Κ.Θ. ΤΑΜΕΙΟ 40000 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 48000

Διαβάστε περισσότερα

ΣΥΧΝΕΣ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ

ΣΥΧΝΕΣ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΣΥΧΝΕΣ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ 1. Γενικές Ερωτήσεις για τη Συγχώνευση ΕΡ: Σε ποιο στάδιο βρίσκεται η συγχώνευση; Πότε θα ολοκληρωθεί; ΑΠ: Στις 22 Νοεμβρίου 2013 ολοκληρώθηκε η νομική συγχώνευση με απορρόφηση

Διαβάστε περισσότερα

4. Εκλογή ενός τακτικού και ενός αναπληρωματικού ορκωτού ελεγκτή λογιστή για τον έλεγχο της διαχειριστικής χρήσης 2013 και ορισμός της αμοιβής τους.

4. Εκλογή ενός τακτικού και ενός αναπληρωματικού ορκωτού ελεγκτή λογιστή για τον έλεγχο της διαχειριστικής χρήσης 2013 και ορισμός της αμοιβής τους. Ερμού 25, 145 64 Νέα Κηφισιά Εθνική Οδός Αθηνών Λαμίας, Κόμβος Ολυμπιακού Χωριού Tηλ: +30210 8184800 Fax: +30210 8184801 Email: reds@etae.com www.reds.gr ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ ΣΕ ΤΑΚΤΙΚΗ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ

Διαβάστε περισσότερα

(Άρθρα 1-11) ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α.

(Άρθρα 1-11) ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α. ΝΟΜΟΣ ΥΠ' ΑΡΙΘ. 3016 / 2002 «Για την εταιρική διακυβέρνηση, θέματα μισθολογίου και άλλες διατάξεις,» (ΦΕΚ 110/17.05.2002), όπως τροποποιήθηκε από το άρθρο 26 του νόμου 3091/2002 (ΦΕΚ, 330/24.12.2002) (Άρθρα

Διαβάστε περισσότερα

Οι επιπτώσεις της PSD στις επιχειρήσεις και τις τράπεζες. Κώστας Ταβλαρίδης Διευθυντής Διεύθυνση Συστημάτων Πληρωμών Ελληνική Ένωση Τραπεζών

Οι επιπτώσεις της PSD στις επιχειρήσεις και τις τράπεζες. Κώστας Ταβλαρίδης Διευθυντής Διεύθυνση Συστημάτων Πληρωμών Ελληνική Ένωση Τραπεζών Οι επιπτώσεις της PSD στις επιχειρήσεις και τις τράπεζες Κώστας Ταβλαρίδης Διευθυντής Διεύθυνση Συστημάτων Πληρωμών Ελληνική Ένωση Τραπεζών Εισαγωγή Λίγοι μόνο μήνες έχουν απομείνει μέχρι το Νοέμβριο του

Διαβάστε περισσότερα

ΠΟΛ 1065 (ΦΕΚ 642 Β/14-03-2014 )

ΠΟΛ 1065 (ΦΕΚ 642 Β/14-03-2014 ) ΠΟΛ 1065 (ΦΕΚ 642 Β/14-03-2014 ) Συμπλήρωση - τροποποίηση των Αποφάσεων Γενικού Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων ΠΟΛ 1274/27.12.2013 και ΠΟΛ 1275/27.12.2013 (Β 3398) περί Αποδεικτικού Ενημερότητας και περί Βεβαίωσης

Διαβάστε περισσότερα

ΑΙΤΗΣΗ ΓΙΑ LEASING ΕΤΑΙΡΙΑΣ (Α.Ε., ΕΠΕ, Ο.Ε. Ε.Ε.)

ΑΙΤΗΣΗ ΓΙΑ LEASING ΕΤΑΙΡΙΑΣ (Α.Ε., ΕΠΕ, Ο.Ε. Ε.Ε.) ΑΙΤΗΣΗ ΓΙΑ LEASING ΕΤΑΙΡΙΑΣ (Α.Ε., ΕΠΕ, Ο.Ε. Ε.Ε.) Στοιχεία Μισθωτή Πλήρης Νομική Επωνυμία Διακριτικό Τίτλος Διεύθυνση Κεντρικών Γραφείων Τηλ. Fax No. Διεύθυνση Εργοστασίων, Υποκαταστημάτων Α.Φ.Μ. Δ.Ο.Υ.

Διαβάστε περισσότερα

NewYork-Presbyterian Hospital Τοποθεσία: Όλα τα κέντρα Εγχειρίδιο Πολιτικών και Διαδικασιών Νοσοκομείου Αριθμός: Σελίδα 1 από 7

NewYork-Presbyterian Hospital Τοποθεσία: Όλα τα κέντρα Εγχειρίδιο Πολιτικών και Διαδικασιών Νοσοκομείου Αριθμός: Σελίδα 1 από 7 Σελίδα 1 από 7 ΤΙΤΛΟΣ: ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗ ΚΑΙ ΣΚΟΠΟΣ: Η Πολιτική Είσπραξης (εφεξής η «Πολιτική») αποσκοπεί στην προώθηση της πρόσβασης των ασθενών σε ποιοτική υγειονομική περίθαλψη, ελαχιστοποιώντας

Διαβάστε περισσότερα

Το παρόν έγγραφο αποτελεί απλώς βοήθημα τεκμηρίωσης και τα θεσμικά όργανα δεν αναλαμβάνουν καμία ευθύνη για το περιεχόμενό του

Το παρόν έγγραφο αποτελεί απλώς βοήθημα τεκμηρίωσης και τα θεσμικά όργανα δεν αναλαμβάνουν καμία ευθύνη για το περιεχόμενό του 2006O0004 EL 24.05.2013 002.001 1 Το παρόν έγγραφο αποτελεί απλώς βοήθημα τεκμηρίωσης και τα θεσμικά όργανα δεν αναλαμβάνουν καμία ευθύνη για το περιεχόμενό του B ΚΑΤΕΥΘΥΝΤΗΡΙΑ ΓΡΑΜΜΗ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΚΕΝΤΡΙΚΗΣ

Διαβάστε περισσότερα

Απλή Ετερόρρυθμη Εταιρεία

Απλή Ετερόρρυθμη Εταιρεία Απλή Ετερόρρυθμη Εταιρεία Έννοια της ετερόρρυθμης εταιρείας κατά τον Ε.Ν.(Εμπορικό Νόμο) Σύμφωνα με τα άρθρα 23 και 26 του Εμπορικού Νόμου ετερόρρυθμη εταιρεία είναι η συσταινόμενη μεταξύ ενός ή πολλών,

Διαβάστε περισσότερα

ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ ΚΑΙ ΧΡΕΩΣΕΩΝ ΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΠΑΡΑΧΩΡΗΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΩΝ

ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ ΚΑΙ ΧΡΕΩΣΕΩΝ ΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΙΑ ΠΑΡΑΧΩΡΗΣΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΙΕΥΚΟΛΥΝΣΕΩΝ ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΠΡΟΜΗΘΕΙΩΝ ΚΑΙ ΧΡΕΩΣΕΩΝ Οι προµήθειες και οι χρεώσεις για τις υπηρεσίες που προσφέρει η Περιφερειακή ΣΠΕ Λεµεσού Λτδ εγκρίνονται από την Επιτροπεία. Τα ποσά αναθεωρούνται σε τακτά χρονικά διαστήµατα

Διαβάστε περισσότερα