ΑΚΑΡΝΑΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΣΥΝΔΙΑΣΜΕΝΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑΦΟΡΩΝ Α.Ε. και διακρ. Τίτλο ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε.

Transcript

1 ΑΚΑΡΝΑΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΣΥΝΔΙΑΣΜΕΝΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑΦΟΡΩΝ Α.Ε. και διακρ. Τίτλο ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε. ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Χρήσης 2006 Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις χρήσης 2006 είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε. την 31/3/2007 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στo ιαδίκτυο, στη διεύθυνση Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηθέντα στον τύπο οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωµένη εικόνα της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρίας, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα. Επίσης, επισηµαίνεται ότι, χάριν απλοποίησης, στα δηµοσιευθέντα στον τύπο οικονοµικά στοιχεία έχουν γίνει ορισµένες συµπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. Μιχαήλ Σίμας Πρόεδρος του ιοικητικού Συµβουλίου ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε. ΑΡ. ΜΗΤΡΩΟΥ Α.Ε /01ΑΤ/Β/00/485

2 Αμαρουσίου- Χαλανδρίου 18-20, Μαρούσι ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έκθεση Ελέγχου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Έκθεση Διαχείρησης του Διοικητικού Συμβουλίου της ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε. Στοιχεία Ισολογισµού Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης Χρήσης Κατάσταση ταµειακών ροών 1. Πληροφορίες για την εταιρεία 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Βάση σύνταξης των Οικονομικών καταστάσεων Πρώτη χρήση εφαρμογής των Δ.Χ.Π.Χ. Καταστατικές Οικονομικές καταστάσεις Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφισταμένων προτύπων Εκτιμήσεις της Διοίκησης 3. Βασικές Λογιστικές Αρχές Ενοποίηση επιχειρήσεων Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Χρηματοοικονομικά μέσα Αποθέματα Απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Μετοχικό κεφάλαιο Φορολογία εισοδήματος (τρέχουσα και αναβαλλόμενη) Προβλέψεις Παροχές προσωπικού Αναγνώριση εσόδων Αναγνώριση εξόδων Εποχικότητα εργασιών 4. Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις Πάγια στοιχεία Ενεργητικού Κεφαλαιουχικές δαπάνες/επενδύσεις (ποσά σε ευρώ) 2

3 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Διαθέσιμα και ταμεικά ισοδύναμα Ίδια κεφάλαια-ίδιες μετοχές Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Πωλήσεις Ανάλυση εξόδων ανά κατηγορία Άλλα έσοδα και έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα Φόροι Κέρδη ανά μετοχή 5. Συναλλαγές με συνδεδεμένα και συγγενή με την Εταιρεία μέρη 6. Εξέλιξη απασχολούμενου προσωπικού 7. Πληροφορίες για τη μετοχή και δείκτες αποτίμησης 8. Αμοιβές μελών Δ.Σ. 9. Ενδεχόμενες Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις 10. Σκοποί και πολιτικές διαχείρησης κινδύνων 11. Μεταγενέστερα γεγονότα 12. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες (ποσά σε ευρώ) 3

4 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της «ΑΚΑΡΝΑΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΣΥΝΔΙΑΣΜΕΝΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑΦΟΡΩΝ Α.Ε. και διακριτικό τίτλο ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε.» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της «ΑΚΑΡΝΑΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΣΥΝΔΙΑΣΜΕΝΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑΦΟΡΩΝ Α.Ε. και διακριτικό τίτλο ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε.», που αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2006, και τις καταστάσεις αποτελεσμάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη των σημαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηματικές σημειώσεις. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει σχεδιασμό, εφαρμογή και διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου σχετικού με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται σε απάτη ή λάθος. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει επίσης την επιλογή και εφαρμογή κατάλληλων λογιστικών πολιτικών και την διενέργεια λογιστικών εκτιμήσεων που είναι λογικές για τις περιστάσεις. Ευθύνη Ελεγκτή Δική μας ευθύνη είναι η έκφραση γνώμης επί αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων, με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχο σύμφωνα με τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρμονισμένα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν τη συμμόρφωση μας με τις κανόνες της δεοντολογίας και το σχεδιασμό και διενέργεια του ελέγχου μας με σκοπό την εύλογη διασφάλιση ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδεις ανακρίβειες. Ο έλεγχος περιλαμβάνει την διενέργεια διαδικασιών για την συγκέντρωση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι διαδικασίες επιλέγονται κατά την κρίση του ελεγκτή και περιλαμβάνουν την εκτίμηση του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, λόγω απάτης ή λάθους. Για την εκτίμηση του κινδύνου αυτού, ο ελεγκτής λαμβάνει υπόψη το σύστημα εσωτερικού ελέγχου σχετικά με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι για την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόσθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη Διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρoυσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα από κάθε ουσιώδη άποψη (ποσά σε ευρώ) 4

5 την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας κατά την 31 Δεκεμβρίου 2006, την χρηματοοικονομική της επίδοση και τις Ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Χωρίς να διατυπώνουμε επιφύλαξη ως προς τα συμπεράσματα του ελέγχου μας, εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 9 των οικονομικών καταστάσεων, όπου γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι οι φορολογικές δηλώσεις της εταιρίας για τις χρήσεις δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, με συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά τον χρόνο που θα εξετασθούν και θα οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατό να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με το θέμα αυτό. Αναφορά επί άλλων νομικών και κανονιστικών θεμάτων Το περιεχόμενο της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου είναι συνεπές με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις. Αθήνα, 4 Απριλίου 2007 BDO ΠΡΟΤΥΠΟΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε. ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ ΑΜ ΣΟΕΛ EE 111 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Στέφανος Ι. Κλιάφας ΑΜ ΣΟΕΛ Πατησίων 81, ΑΘΗΝΑ (ποσά σε ευρώ) 5

6 ΈΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε. ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ 01.01/ Η εταιρεία στη χρήση του 2006 διήνυσε την έκτη διαχειριστική περίοδό της. Στο λιμάνι ΝΑΒΙΠΕ Πλατυγιαλίου, του οποίου η εταιρεία μας έχει αναλάβει την ανάπτυξη, οργάνωση, λειτουργία και διοίκηση, αν και τα προβλεπόμενα έργα του επενδυτικού προγράμματος ολοκληρώθηκαν στο τέλος του 2005, κατά το 2006 συνεχίστηκαν να εκτελούνται έργα συμπλήρωσης της λειτουργικής ικανότητας των εγκαταστάσεων, τα οποία δεν μας επέτρεψαν να κινηθούμε ελεύθερα για την εξασφάλιση νέων πελατών.. Η ΝΑΒΙΠΕ με το Π.Δ. 133/1990 έχει χαρακτηρισθεί ως Ελεύθερη Ζώνη. Με την συμπλήρωση των έργων υποδομής το Υπουργείο Οικονομικών έπρεπε να εκδώσει Υ.Α. ενεργοποίησης της Ελεύθερης Ζώνης και έγκρισης της Λογιστικής Αποθήκης. Λόγω της μεγάλης καθυστέρησης των ενεργειών του Υπουργείου Οικονομικών (η απόφαση δεν έχει εκδοθεί ακόμη) δεν κατέστη δυνατή η ενεργοποίηση λειτουργίας της Ελεύθερης Ζώνης, γεγονός το οποίο απέκλεισε την λειτουργία του σταθμού εμπορευματοκιβωτίων (container terminal). Η εταιρεία μας, εκτός από τις δραστηριότητες οι οποίες αφορούν την ανάπτυξη και λειτουργία των Λιμενικών Εγκαταστάσεων, έχει σημαντική συμβολή και στην αξιολόγηση των προτάσεων για εγκατάσταση στην ΝΑΒΙΠΕ Βιομηχανιών δεδομένου, ότι ένα από τα κυριότερα κριτήρια είναι το προβλεπόμενο μέγεθος διακίνησης φορτίων μέσω των λιμενικών εγκαταστάσεων. Κατά την διάρκεια του έτους μελετήσαμε και αξιολογήσαμε αιτήσεις εταιρειών που περιλαμβάνονται στον παρακάτω πίνακα: Επωνυμία Επιχείρησης Σκοπός Ύψος Επένδυσης (ΕΥΡΩ) Αιτούμενη επιφάνεια (στρ.) Νέες θέσεις Εργασίας Παρατηρήσεις Κατασκευή Περιμένουμε την απάντηση του SWISSTECH HELLAS ATEBE μονάδας παραγωγής ενδιαφερόμενου Βιοαιθανόλης Έγινε ενημέρωση για τους LAMDA FERTILISERS Παραγωγή αγροχημικών όρους λειτουργίας των επιχειρήσεων εντός της ΝΑΒΙΠΕ ως επίσης και των οικονομικών απαιτήσεων για (ποσά σε ευρώ) 6

7 ENEL S.A. Μονάδα (Αναφέρεται σε διακίνησης 10 έτη χρονικό άνθρακα ορίζοντα) TOTAL GREEN Μονάδα POWER παραγωγής βιοκαυσίμων Μονάδα Κάλυψη των Συμπαραγωγής αναγκών σε Ενέργειας ισχύ της ΝΑΒΙΠΕ EDISON Spa Μονάδα παραγωγής ενέργειας Mw Σύνολο την αγορά ή την μίσθωση γης. Οι διαπραγματεύσεις συνεχίζονται. Διαπραγματευόμαστε το κείμενο του Προσυμφώνου Ο ενδιαφερόμενος θα μας δώσει τις απαιτήσεις του για την αναγκαία έκταση. Έχουμε υπογράψει MOU. Εκ των ανωτέρω συμπεραίνεται, ότι αυτή την στιγμή συζητούμε με ενδιαφερόμενους για επενδύσεις στην περιοχή της ΝΑΒΙΠΕ ύψους 837 εκ., η δε οικοπεδική επιφάνεια που θα καλυφθεί, εάν πραγματοποιηθούν όλες αυτές οι επενδύσεις, αντιστοιχεί στο 67% της διαθέσιμης προς τούτο έκτασης. Οι προσπάθειές μας για την προσέλκυση επενδύσεων στην περιοχή της ΝΑΒΙΠΕ και εταιρειών που θα χρησιμοποιήσουν τις λιμενικές εγκαταστάσεις της ΝΑΒΙΠΕ συνεχίζονται με εντατικό ρυθμό. Τα παραπάνω στοιχεία απεικονίζουν το επενδυτικό ενδιαφέρον των επιχειρήσεων, ενώ παράλληλα δίδουν μια συνολική εικόνα για τις προοπτικές ανάπτυξης της ΝΑΒΙΠΕ. Η μεταβατική περίοδος, η οποία χαρακτηρίζει την έναρξη λειτουργίας μιας τόσο μεγάλης και ειδικού αντικειμένου εγκατάσταση, συμπεριέχει την ανάγκη σημαντικών επενδύσεων σε αμοιβές προσωπικού και συστημάτων, τα οποία δεν καλύπτουν τρέχουσες λειτουργικές ανάγκες και άρα δεν είναι αποδοτικά. Παρά το αρνητικό αυτό γεγονός, η εταιρεία συμμετείχε στην Διεθνή Ναυτιλιακή Έκθεση Ποσειδώνια και πέτυχε να κάνει αισθητή την παρουσία της στους χρήστες των λιμενικών υπηρεσιών, τόσο σε Εθνικό όσο και Διεθνές επίπεδο προσδοκώντας, ότι οι ήδη διεξαγόμενες συζητήσεις με εταιρείες διακίνησης containers θα καρποφορήσουν αμέσως μετά την λειτουργία της Ελεύθερης Ζώνης. (ποσά σε ευρώ) 7

8 Περαιτέρω η εταιρεία πέτυχε να διατηρήσει και να ανανεώσει μόνο την σύμβαση με τον Νορβηγικό οίκο η οποία είχε υπογραφεί από το 2003 και να εξυπηρετήσει πελάτες οι οποίοι δεν είχαν εναπόθεση εμπορευμάτων και δεν ήταν γι αυτούς απαραίτητη η λειτουργία της Ελεύθερης Ζώνης. Ο κύκλος εργασιών της εταιρείας ανήλθε σε Ευρώ ,17 ήτοι είναι μειωμένος κατά 44% σε σχέση με το Επιπλέον, η εταιρεία για να βρίσκεται σε ετοιμότητα για πλήρη λειτουργία μετά την ενεργοποίηση της Ελεύθερης Ζώνης, άρχισε να υλοποιεί την μελέτη οργάνωσης και ανάπτυξης του Λιμένα με συνέπεια να αυξηθούν τα έξοδα Διοικητικής λειτουργίας (προσλήψεις προσωπικού κ.λ.π.). Τέλος η εταιρεία υπέστη φορολογικό έλεγχο για τα έτη 2001,2002,2003 και 2004 με συνέπεια να επιβαρυνθούν τα αποτελέσματά της και με έξοδα και φόρους προηγουμένων χρήσεων συνολικού ποσού ,79. Συνέπεια των παραπάνω ήταν η χρήση 2006 να παρουσιάσει ζημιές προ φόρων ευρώ ,74 Η Διοίκηση της Εταιρείας έχει εντείνει τις προσπάθειες προς τις αρμόδιες υπηρεσίες για την ενεργοποίηση της Ελεύθερης Ζώνης και εκτιμάται ότι οι προσπάθειές της αυτές θα φέρουν αποτέλεσμα μέσα στον Απρίλιο του Αθήνα, ΤΟ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ (ποσά σε ευρώ) 8

9 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/ /12/2005 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μή κυκλοφορούντα Περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις , ,34 Λοιπά άυλα περιουσιακά στοιχεία , ,62 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 6.224, ,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , , ,76 Κυκλοφορούντα Περιουσιακά στοιχεία Πελάτες , ,05 Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία Ενεργητικού , ,79 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , , , ,60 Σύνολο Περιουσιακών στοιχείων , ,36 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ιδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Λοιπά Αποθεματικά , ,03 Κέρδη/ (ζημιές) εις νέον , ,51 Σύνολο καθαρής θέσης μετόχων εταιρείας , ,54 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές , ,09 Προκαταβολές Πελατών , ,55 Υποχρεώσεις προς συνδεδεμένες επιχειρήσεις , ,89 Υποχρεώσεις από φόρους και τέλη , ,10 Υποχρεώσεις προς ασφαλιστικούς οργανισμούς , ,21 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , ,98 Σύνολο βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων , ,82 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , ,36 (ποσά σε ευρώ) 9

10 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓ/ΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ 31/12/ /12/2005 Κύκλος εργασιών (Παροχή υπηρ. ): ,94 Κόστος παροχής υπηρεσιών ,00 Μικτά κέρδη ,94 (% επί του αμιγούς κύκλου εργασιών) 45.00% 44,98% Λοιπά εσοδα 450,37 50,93 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας , ,60 Λοιπά έξοδα , ,13 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων , (% επί του συνολικού κύκλου εργασιών) -21,35% 22,11% Αποσβέσεις , ,86 Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων , ,14 (% επί του συνολικού κύκλου εργασιών) -24,77% 20,26% Χρηματοοικονομικά έξοδα 1.658, ,35 Κέρδη προ φόρων , ,79 (% επί του συνολικού κύκλου εργασιών) -24,85% 20,21% Φόροι , ,72 Κέρδη μετά από φόρους , ,07 (% επί του συνολικού κύκλου εργασιών) -27,74% 13,43% Κατανέμονται σε: Μετόχους Εταιρίας , ,07 Αριθμός μετοχών (τεμάχια) Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή -13,11 11,33 (ποσά σε ευρώ) 10

11 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/12/ /12/2005 Αναπροσαρμοσμένη καθαρή θέση έναρξης χρήσεως (1/1/2006 και 1/1/2005 αντίστοιχα) , ,47 Κέρδη / (ζημιές) της περιόδου μετά από φόρους -524,328, ,07 Καθαρή θέση λήξης χρήσεως (31/12/2006 και 31/12/2005 αντίστοιχα) ,05 642,201,54 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΧΡΗΣΗΣ 1/1-31/12/06 1/1-31/12/05 Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων ,79 Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις , ,86 Προβλέψεις ,22 0,00 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 1.658, ,35 Πλέον / μείον προσαρμογές για μεταβολές λογ/σμών κεφαλαίου κίνησης κλπ λειτουργ. δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων , ,80 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , ,09 Μείον: Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα καταβεβλημένα 1.658, ,35 Πληρωμές φόρων (καταβεβλημένοι φόροι) , ,38 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , ,44 Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορά ενσώματων & άϋλων παγίων περιουσ. στοιχείων , ,49 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) , ,49 Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) , ,00 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) , ,00 Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) , ,93 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου , ,69 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου , ,76 (ποσά σε ευρώ) 11

12 1. ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Η εταιρία «ΑΚΑΡΝΑΝΙΚΟ ΚΕΝΤΡΟ ΣΥΝΔΙΑΣΜΕΝΩΝ ΣΥΣΤΗΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑΦΟΡΩΝ Α.Ε.» με διακριτικό τίτλο «ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε.», ιδρύθηκε το 2000 (ΦΕΚ 10457/ ) έχει διάρκεια 50 έτη και έχει έδρα το Δήμο Αμαρουσίου του Νομού Αττικής. Η Εταιρία είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών με αριθμό 47327/01ΑΤ/Β/00/485 και τα κεντρικά γραφεία της βρίσκονται στο Μαρούσι, Αμαρουσίου Χαλανδρίου 18-20, Τ.Κ Η δραστηριότητα της Εταιρίας υπάγεται στον κλάδο της παροχής υπηρεσιών. (ΣΤΑΚΟΔ ). Ο σκοπός της, σύμφωνα με το άρθρο 2 του καταστατικού της, είναι : 1. Η λειτουργία και εκμετάλλευση του λιμένα της ΝΑΒΙΠΕ Πλατυγιαλίου Αστακού, σύμφωνα με τους όρους της από 27/7/1999 σύμβασης ανάπτυξης ΝΑΒΙΠΕ Πλατυγιαλίου Αστακού, μεταξύ της ΕΤΒΑ ΑΕ, και της ανωνύμου εταιρείας ΑΣΤΑΚΟΣ ΤΕΡΜΙΝΑΛ Α.Ε. σε συνεργασία με τρίτους ή αυτοτελώς. 2. Η εν γένει ανάπτυξη, εκμετάλλευση, διοίκηση και διαχείρηση του λιμένα ΝΑΒΙΠΕ, κέντρο συνδιασμένων μεταφορών, λιμένων σκαφών αναψυχής και επιβατηγών σταθμών. 3. Οι θαλάσσιες, χερσαίες και αεροπορικές μεταφορές εμπορευμάτων και επιβατών που έχουν σχέση με τη ΝΑΒΙΠΕ. 4. Η σύνταξη οικονομικών και τεχνικών μελετών ως και η παροχή συμβουλών σχετικά με την κατασκευή, ανάπτυξη, οργάνωση, εκμετάλλευση, διοίκηση και διαχείρηση των περιγραφομένων στην παράγραφο 1 αρμοδιοτήτων. 5. Η παροχή διευκολύνσεων για την διακίνηση μοναδοποιημένων ή χύδην υγρών ή ξηρών φορτίων στη ΝΑΒΙΠΕ. 6. Η παροχή ολοκληρομένων λιμενικών υπηρεσιών σε πλοία, σε διαχείρηση φορτίων, εμπορευμάτων κλπ στην ΝΑΒΙΠΕ. 7. Γενικά κάθε ενέργεια που κατ εφαρμογή των διατάξεων του Ν 2545/97 και του ΠΔ 133/1990, σκοπό έχει την εκμετάλλευση και λειτουργία του λιμένα του Πλατυγιαλίου Αστακού. 8. Η λήψη αδείας ναυτικού πράκτορα παρά της αρμόδιας αρχής και η κατόπιν τούτου άσκηση ναυτικής πρακτόρευσης επ ονόματι της εταιρείας. 9. Η πώληση εμπορευμάτων για λογαριασμό τρίτων. 10. Η ανακύκλωση προιόντων και μεταχειρισμένων αυτοκινήτων κατά την ένοια των διατάξεων του νόμου 2393/2001, όπως οχήματα, λάστιχα, καταλύτες οχημάτων, ορυκτέλαια, μπαταρίες, συσσωρευτές, κλπ, καθώς και κάθε υλικό, το οποίο κατά την ένοια των διατάξεων της ισχύουσας νομοθεσίας υπόκειται σε επαναχρησιμοποίηση ή αξιοποίηση, (ποσά σε ευρώ) 12

13 11. Για την επίτευξη των ανωτέρω σκοπών της, η εταιρεία θα δραστηριοποιείται προς τις ακόλουθες κυρίως κατευθύνσεις: α) θα διενεργεί τους σκοπούς της είτε άμεσα είτε μέσω οποιασδήποτε θυγατρικής της εταιρείας, β) θα συνεργάζεται (είτε μέσω εταιρείας ή άλλως) με οποιοδήποτε φυσικό ή νομικό πρόσωπο με οποιοδήποτε τρόπο, γ) θα αντιπροσωπεύει οποιαδήποτε επιχείρηση ημεδαπή ή αλλοδαπή, δ) θα συνάπτει οποιαδήποτε σύμβαση εγγύησης, ενοχικής ή εμπράγματης ασφάλειας σε σχέση με τους σκοπούς της ή για την προώθηση αυτών., ε) θα συνάπτει και θα εκτελεί συμβάσεις δανείου ή χρηματοδότησης και θα παρέχει ασφάλεια για οποιεσδήποτε υποχρεώσεις της και στ) θα εκτελεί οποιεσδήποτε άλλες πράξεις είναι κατάλληλες ή απαιτούνται σε σχέση με τους σκοπούς της ή για την προώθηση αυτών. Η σύνθεση του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31/12/2006, ήταν η ακόλουθη: 1. Μιχαήλ Σίμας, Πρόεδρος, εκτελεστικό μέλος, 2. Βασίλειος Κούτης, Διευθύνων Σύμβουλος, εκτελεστικό μέλος, 3. Αριστείδης Ζωγράφος, Αντιπρόεδρος, εκτελεστικό μέλος, 4. Κωνσταντίνος Κανάρης, εκτελεστικό μέλος 5. Αγησίλαος Χρύσης, μη εκτελεστικό μέλος 6. Φωτεινή Σάχνικα, μη εκτελεστικό μέλος. Το Διοικητικό συμβούλιο συγκροτήθηκε σε σώμα με το από 23/06/2005 πρακτικό του Δ.Σ και η θητεία του είναι τριετής (ΦΕΚ 7491/2005) 2.ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 2.1 Βάση σύνταξης των Οικονομικών καταστάσεων. Οι οικονομικές καταστάσεις της ΑΚΑΡΠΟΡΤ Α.Ε, της 31 ης Δεκεμβρίου 2006, που καλύπτουν την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 31 η Δεκεμβρίου 2005, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και τις Διερμηνείες που εκδόθηκαν από τη Μόνιμη Επιτροπή Διερμηνειών και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαική Ένωση. 2.2 Πρώτη χρήση εφαρμογής των Δ.Π.Χ.Π. Σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Νομοθεσία 1606/2002 και βάσει του Νόμου 3229/04 (όπως τροποποιήθηκε από το Νόμο 3301/04) οι Ελληνικές εταιρείες που είναι εισηγμένες σε οποιοδήποτε Χρηματιστήριο Αξιών (εσωτερικού ή εξωτερικού) και οι θυγατρικές τους οι οικονομικές καταστάσεις των οποίων ενοποιούνται σε αυτές, υποχρεούνται να ετοιμάζουν τις θεσμικές οικονομικές τους καταστάσεις από τις χρήσεις που ξεκινούν από την 1 η Ιανουαρίου 2005 και εντεύθεν, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ. Βάσει του ΔΠΧΠ 1 και της προαναφερθείσας Ελληνικής νομοθεσίας, (ποσά σε ευρώ) 13

14 οι ανωτέρω εταιρείες είναι υποχρεωμένες να παρουσιάσουν συγκριτικές οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ τουλάχιστον για μία χρήση. Ως ημερομηνία μετάβασης στα νέα πρότυπα θεωρείται η 1 η Ιανουαρίου Τα στοιχεία του 2004 επαναδιατυπώθηκαν σύμφωνα με τις υιοθετημένες για τα ΔΠΧΠ λογιστικές αρχές και εκτιμήσεις και παρουσιάσθηκαν συγκριτικά με τα αντίστοιχα στοιχεία του Καταστατικές Οικονομικές καταστάσεις Η Εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία και στοιχεία και συντάσσει τις οικονομικές της καταστάσεις σύμφωνα με τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο 2190/1920, το Ελληνικό Γενικό Λογιστικό σχέδιο και την φορολογική Νομοθεσία. Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις έχουν βασιστεί στις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις κατάλληλα προσαρμοσμένες και αναμορφωμένες βάσει εξωλογιστικών εγγραφών προκειμένου να συμμορφώνεται πλήρως με τα ΔΠΧΠ. 2.4 Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων Έχει γίνει έκδοση νέων ΔΠΧΠ, τροποποιήσεων και διερμηνειών, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές χρήσεις που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2006 ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Διοίκησης της Εταιρίας σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω: ΔΛΠ 19 (τροποποίηση) Παροχές Προσωπικού (ισχύει από ) Με την τροποποίηση αυτή, παρέχεται στις εταιρίες η επιλογή μίας εναλλακτικής μεθόδου αναγνώρισης των αναλογιστικών κερδών και ζημιών. Ίσως να επιβάλλει νέες προϋποθέσεις αναγνώρισης για περιπτώσεις όπου υπάρχουν προγράμματα συνταξιοδότησης με συμμετοχή πολλών εργοδοτών (multi-employer plans) για τις οποίες δεν υπάρχουν επαρκείς πληροφορίες για την εφαρμογή της λογιστικής καθορισμένων παροχών. Επίσης, προσθέτει νέες απαιτήσεις γνωστοποιήσεων. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στους υπολογισμούς της υποχρέωσης για την εταιρεία. ΔΛΠ 39 (τροποποίηση) Επιλογή Εύλογης Αξίας (ισχύει από 1 Ιανουαρίου 2006). Η τροποποίηση αυτή αλλάζει τον ορισμό των χρηματοοικονομικών εργαλείων που έχουν ταξινομηθεί σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και περιορίζει τη δυνατότητα ταξινόμησης χρηματοοικονομικών εργαλείων σε αυτή την κατηγορία. Η εταιρεία θεωρεί ότι η συγκεκριμένη τροποποίηση δεν έχει επίπτωση στην κατάταξη των χρηματοοικονομικών εργαλείων που έχει στη διάθεσή της. ΔΛΠ 39 και ΔΠΧΠ 4 (τροποποίηση) Συμβόλαια Χρηματοοικονομικής Εγγύησης (ισχύει από 1 Ιανουαρίου 2006). Η τροποποίηση αυτή απαιτεί τις εκδοθείσες χρηματοοικονομικές εγγυήσεις, εκτός από αυτές οι οποίες έχουν αποδειχθεί από την Εταιρία ότι είναι ασφαλιστικά συμβόλαια, να αναγνωρισθούν αρχικά στην εύλογη αξία, και μεταγενέστερα να αποτιμώνται στη μεγαλύτερη αξία μεταξύ (α) του αναπόσβεστου υπολοίπου των σχετικών αμοιβών που έχουν εισπραχθεί και αναβληθεί και (β) της δαπάνης που απαιτείται να ρυθμίσει την δέσμευση κατά την ημερομηνία ισολογισμού. Η Διοίκηση έχει καταλήξει στο συμπέρασμα, ότι αυτή η τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρία. (ποσά σε ευρώ) 14

15 ΔΠΧΠ 1 (τροποποίηση) Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης και ΔΠΧΠ 6, Έρευνα και Αξιολόγηση Ορυκτών Πόρων (ισχύουν από 1 Ιανουαρίου 2006). Οι τροποποιήσεις αυτές δεν είναι σχετικές με τις λειτουργίες της εταιρείας. ΔΠΧΠ 7, Χρηματοοικονομικά εργαλεία: Γνωστοποιήσεις και συμπληρωματική προσαρμογή στο ΔΛΠ 1, Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων, Γνωστοποιήσεις Κεφαλαίου (ισχύει από 1 Ιανουαρίου 2007) Το ΔΠΧΠ 7 εισάγει επιπλέον γνωστοποιήσεις με σκοπό τη βελτίωση της παρεχόμενης πληροφόρησης σχετικά με τα χρηματοοικονομικά εργαλεία. Απαιτεί την γνωστοποίηση ποιοτικών και ποσοτικών πληροφοριών σχετικά με την έκθεση σε κίνδυνο προερχόμενη από χρηματοοικονομικά εργαλεία. Ειδικότερα, προκαθορίζει ελάχιστες απαιτούμενες γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο, τον κίνδυνο ρευστότητας και τον κίνδυνο αγοράς (επιβάλλει την ανάλυση ευαισθησίας σχετικά με τον κίνδυνο αγοράς). Το ΔΠΧΠ 7 αντικαθιστά το ΔΛΠ 30 (Γνωστοποιήσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις Τραπεζών και Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων) και τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων του ΔΛΠ 32, (Χρηματοοικονομικά Στοιχεία Γνωστοποιήσεις και Παρουσίαση). Έχει εφαρμογή σε όλες τις εταιρίες που συντάσσουν οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ. Η προσαρμογή στο ΔΛΠ 1 εισάγει γνωστοποιήσεις σχετικά με το ύψος των κεφαλαίων μίας επιχείρησης καθώς και για τον τρόπο που γίνεται η διαχείριση αυτών. Η Εταιρία εκτίμησε την επίδραση του ΔΠΧΠ 7 και της προσαρμογής στο ΔΛΠ 1 και κατέληξε ότι οι επιπλέον γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από την εφαρμογή τους είναι η ανάλυση ευαισθησίας σχετικά με τον κίνδυνο αγοράς και οι γνωστοποιήσεις κεφαλαίου. Η εταιρεία θα εφαρμόσει το ΔΠΧΠ 7 και την τροποποίηση του ΔΛΠ 1 από την 1 Ιανουαρίου Διερμηνεία 3, Δικαιώματα εκπομπής ρύπων. Δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία και δεν επηρεάζει τις Οικονομικές καταστάσεις Διερμηνεία 4, Προσδιορισμός επιχειρηματικών συμφωνιών που περιλαμβάνουν χρηματοδοτική μίσθωση (ισχύει από 1 Ιανουαρίου 2006). Η Διερμηνεία 4 απαιτεί να γίνεται προσδιορισμός του εάν μία επιχειρηματική συμφωνία είναι ή περιλαμβάνει χρηματοδοτική μίσθωση ή όχι. Συγκεκριμένα απαιτεί να γίνεται εκτίμηση των ακόλουθων δεδομένων: α) εάν η εκπλήρωση της συμφωνίας εξαρτάται από την χρήση συγκεκριμένου παγίου(ων) και β) εάν η συμφωνία δίνει στον μισθωτή το δικαίωμα χρήσης του παγίου και μόνο. Η εν λόγω διερμηνεία δεν επηρεάζει τη λογιστική απεικόνιση των υφιστάμενων επιχειρηματικών συμφωνιών. Διερμηνεία 5, Δικαιώματα σε Συμμετοχές σε Ταμεία Θέσης Εκτός Λειτουργίας, Αποκατάστασης και Περιβαλλοντικής Αποκατάστασης (ισχύει από 1η Δεκεμβρίου 2006). Η Διερμηνεία 5 δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρία και δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις. Διερμηνεία 6, Υποχρεώσεις που προκύπτουν από την συμμετοχή σε συγκεκριμένες αγορές (ισχύει από 1η Δεκεμβρίου 2005). Η Διερμηνεία 6 δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρία και δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις. Διερμηνεία 7, Αναδιατύπωση των Οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με το ΔΛΠ 29 «Παρουσίαση Οικονομικών στοιχείων σε υπερπληθωριστικές οικονομίες» (ποσά σε ευρώ) 15

16 Η Διερμηνεία 7 δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρία και δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις. Διερμηνεία 8, Πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΠ 2. Η Διερμηνεία 8 δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία και δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις. Διερμηνεία 9, Επανεκτίμηση Ενσωματωμένων Παραγώγων. Η Διερμηνεία 9 δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία και δεν επηρεάζει τις οικονομικές καταστάσεις. 2.5 Εκτιμήσεις της Διοίκησης Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ), απαιτεί όπως η Διοίκηση της εταιρείας προβαίνει σε παραδοχές και εκτιμήσεις που επηρεάζουν τα υπόλοιπα λογαριασμών Ενεργητικού και Παθητικού, την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, καθως και τα παρουσιαζόμενα αποτελέσματα κατά την υπό εξέταση χρήση. Κατά συνέπεια τα αποτελέσματα της τελικής εκκαθάρισης πιθανόν να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές. 3. ΒΑΣΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ 3.1 Ενοποίηση επιχειρήσεων Η εταιρεία δεν έχει συμμετοχή σε άλλες εταιρείες Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσης τους. Το κόστος κτήσης των παγίων στοιχείων αποτελείται από την τιμή της αγοράς τους καθώς και οποιοδήποτε κόστος χρειάζεται για να καταστεί το πάγιο λειτουργικό και έτοιμο για χρήση.τα κόστη αυτά απεικονίζονται μειωμμένα κατά τις σωρευμένες αποσβέσεις. Οι μεταγενέστερες δαπάνες, που διενεργούνται σε σχέση με ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία, κεφαλαιοποιούνται μόνον όταν αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη, που αναμένεται ότι θα προκύψουν από την εκμετάλλευση των επηρεαζόμενων στοιχείων. Όλες οι άλλες δαπάνες επισκευών, συντηρήσεων κλπ. των παγίων καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης εντός της οποίας πραγματοποιούνται. Κατά την απόσυρση ή πώληση κάποιου περιουσιακού στοιχείου, το σχετικό κόστος και οι σωρευμένες αποσβέσεις διαγράφονται από τους αντίστοιχους λογαριασμούς τη χρονική περίοδο της απόσυρσης ή της πώλησης και τα σχετικά κέρδη ή ζημίες αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης. Οι αποσβέσεις επιβαρύνουν την Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσεως, με βάση την σταθερή μέθοδο απόσβεσης, καθ' όλη τη διάρκεια της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. Οι (ποσά σε ευρώ) 16

17 εδαφικές εκτάσεις δεν αποσβένονται. Η εκτιμώμενη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής, κατά κατηγορία παγίων, έχει ως εξής: Κτίρια εγκαταστάσεις κτιρίων (λυόμενη προκατ. Κατασκευή) 20 έτη Μηχανήματα και εγκαταστάσεις 5-10 έτη Μεταφορικά μέσα 5-10 έτη Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 4-10 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισµό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, οι διαφορές (αποµείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσµατα. 3.3 Άυλα περιουσικά στοιχεία Λογισμικά προγράμματα Τα λογισμικά προγράμματα αφορούν το κόστος αγοράς ή ιδιοπαραγωγής, λογισμικού όπως μισθοδοσία, υλικά, υπηρεσίες καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί κατά την ανάπτυξη λογισμικού προκειμένου αυτό να τεθεί σε λειτουργία. Οι δαπάνες που ενισχύουν ή επεκτείνουν την απόδοση των προγραμμάτων λογισμικού πέρα από τις αρχικές προδιαγραφές τους, αναγνωρίζονται ως κεφαλαιουχική δαπάνη και προστίθενται στο αρχικό κόστος του λογισμικού. Οι αποσβέσεις των λογισμικών προγραμμάτων επιβαρύνουν το λογαριασμό αποτελεσμάτων με την μέθοδο της σταθερής απόσβεσης, καθ' όλη τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους. Η εκτιμώμενη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής τους είναι από 1 έως 5 έτη. 3.4 Απομείωση αξίας Περιουσιακών στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτίσημη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζημία λόγω μείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών ( ή της Μονάδας Δημιουργίας Ταμειακών Ροών) είναι μεγαλύτερη από το ανακτήσιμο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια μιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων μελλοντικών ταµειακών ροών που αναµένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση (ποσά σε ευρώ) 17

18 από την χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. Αντιλογισμός ζημιάς απομείωσης της αξίας περιουσιακών στοιχείων που λογίσθηκε σε προηγούμενα έτη, γίνεται μόνο όταν υπάρχουν ικανές ενδείξεις ότι η απομείωση αυτή δεν υπάρχει πλέον ή έχει μειωθεί. Στις περιπτώσεις αυτές ο ανωτέρω αντιλογισμός αναγνωρίζεται ως έσοδο. 3.5 Χρηματοοικονομικά μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε μία επιχείρηση και μία χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο σε άλλη επιχείρηση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται στις παρακάτω κατηγορίες με βάση της ουσία της σύμβασης και τον σκοπό για τον οποίο αποκτούνται Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους μέσω της Κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης Πρόκειται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω προϋποθέσεις: Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς (συμπεριλαμβάνονται τα παράγωγα, εκτός από εκείνα που είναι καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, αυτά που αποκτούνται ή δημιουργούνται με σκοπό την πώληση ή την επαναγορά και τέλος αυτά που αποτελούν μέρος ενός χαρτοφυλακίου από αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά μέσα). Κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την επιχείρηση ως στοιχείο που αποτιμάται στην εύλογη αξία, με αναγνώριση των μεταβολών στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Δάνεια και απαιτήσεις Περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με σταθερές ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή δεν περιλαμβάνονται α) απαιτήσεις από προκαταβολές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, β) απαιτήσεις που έχουν να κάνουν με δοσοληψία φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νομοθετικά από το κράτος και γ) οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύμβαση ώστε να δίνει δικαίωμα στην επιχείρηση για λήψη μετρητών ή άλλων χρηματοοικονομικών παγίων στοιχείων. Επενδύσεις κατεχόμενες ως την λήξη Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές και συγκεκριμένη λήξη και τα οποία η εταιρεία έχει την πρόθεση και τη δυνατότητα να τα διακρατήσεις ως τη λήξη τους. Η εταιρεία δεν κατέχει επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. Διαθέσιμα προς πώληση περιουσιακά στοιχεία ενεργητικού Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω. (ποσά σε ευρώ) 18

19 Στη συνέχεια, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτών να πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα. Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημίες μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Ζημίες απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πουλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άμεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, με εξαίρεση όσον αφορά τις άμεσα επιρριπτές στη συναλλαγή δαπάνες, για τα στοιχεία εκείνα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμιακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και η εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα πραγματοποιούμενα και μη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζημιές που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα την περίοδο που προκύπτουν. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές ζήτησης. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμιακών ροών. Οι μη διαπραγματεύσιμοι σε ενεργή αγορά συμμετοχικοί τίτλοι που ταξινομούνται στην κατηγορία Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία και των οποίων η εύλογη αξία δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί με αξιοπιστία αποτιμώνται στο κόστος κτήσης τους. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού η εταιρεία εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού έχουν υποστεί απομείωση. Για μετοχές εταιρειών που ταξινομούνται ως χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση, τέτοια ένδειξη συνιστά η σημαντική ή παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημία που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας μεταφέρεται στα αποτελέσματα. 3.6 Αποθέματα Τα αποθέματα απεικονίζονται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ του κόστους κτήσεως ή παραγωγής και της ρευστοποιήσιμής τους αξίας. Ρευστοποιήσιμη αξία είναι η εκτιμώμενη τιμή πώλησης, μειωμένη κατά το κόστος διάθεσης των αποθεμάτων. Το κόστος των αποθεμάτων προσδιορίζεται με τη μέθοδο του σταθμικού μέσου όρου (ποσά σε ευρώ) 19

20 και περιλαμβάνει τις δαπάνες απόκτησης των αποθεμάτων, τις δαπάνες παραγωγής τους (εφόσον πρόκειται για ιδιοπαραγώμενα προϊόντα) και τις δαπάνες μεταφοράς τους στην τοποθεσία που βρίσκονται. 3.7 Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην αξία της εμπορικής τους συναλλαγής, αφαιρουµένων των προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις και των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο. Το ποσό της ζηµιάς αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα χρήσεως. 3.8 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα διαθέσιµα και ισοδύναµα διαθεσίµων περιλαµβάνουν τα µετρητά στην τράπεζα και στο ταµείο καθώς επίσης και τις βραχυπρόθεσµες επενδύσεις υψηλής ρευστόποιησιμότητας όπως τα προϊόντα της αγοράς χρήµατος και οι τραπεζικές καταθέσεις. Τα προϊόντα της αγοράς χρήµατος είναι χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων. 3.9 Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο αποτελείται από κοινές μετοχές Φορολογία εισοδήματος (τρέχουσα και αναβαλλόμενη) Η επιβάρυνση της περιόδου µε φόρους εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή από τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται στο λογαριασµό των αποτελεσµάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος περιλαµβάνουν τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δηµοσιονοµικές αρχές που σχετίζονται µε τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήµατος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήµατος που αφορούν προηγούµενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιµετρώνται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόµους που εφαρµόζονται στις διαχειριστικές περιόδους µε τις οποίες σχετίζονται, βασιζόµενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσµα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν µέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης. (ποσά σε ευρώ) 20