CARELAB BY ATTICA A.E.

Transcript

1 CARELAB BY ATTICA A.E. ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ,ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ. Γ.Ε.ΜΗ.: Αμερικής 10, Αθήνα Τηλ.: , Fax: ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Για την 1η Διαχειριστική Χρήση ως Ανώνυμη Εταιρεία [από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2013]

2 Carelab by ATTICA CARELAB BY ATTICA ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Για την 1η διαχειριστική χρήση (1/1/ /12/2013) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1 Γενικές πληροφορίες Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Εισαγωγή Εγκαταστάσεις Επιχειρηματική δομή Διαχειριστικός και οικονομικός απολογισμός της εξεταζόμενης χρήσης Μετοχικό κεφάλαιο Διαχείριση κινδύνων Εργασιακά θέματα Στόχοι, επιδιώξεις και προβλεπόμενη εξέλιξη των δραστηριοτήτων της Εταιρείας8 2.9 Κατακλείδα Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων Περιγραφή της Εταιρείας Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Εφαρμογή νεοεκδοθέντων και αναθεωρηθέντων λογιστικών προτύπων Περίληψη βασικών λογιστικών αρχών Σημαντικές λογιστικές κρίσεις και κύριες πηγές αβεβαιότητας Διαχείριση χρηματοοικονομικών κινδύνων Διαχείριση κεφαλαίων Εκτίμηση εύλογων αξιών Κύκλος εργασιών (Πωλήσεις) Άλλα έσοδα Αποθέματα και κόστος πωλήσεων Λειτουργικά έξοδα Μισθοδοτικό κόστος και αποζημιώσεις συνταξιοδότησης προσωπικού Αποσβέσεις Χρηματοοικονομικά έσοδα και έξοδα Φορολογία εισοδήματος Κέρδη ανά μετοχή Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία

3 Carelab by ATTICA 8.19 Βάρη Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Πελάτες και λοιπές βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις Χρηματικά διαθέσιμα Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αδιανέμητα κέρδη και μερίσματα Δάνεια Προμηθευτές και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Χρηματοοικονομικά προϊόντα ανά κατηγορία Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Μεταγενέστερα γεγονότα

4 Carelab by ATTICA 1 Γενικές πληροφορίες Πλήρης επωνυμία CARELAB BY ATTICA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ, ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ Γενικό Εμπορικό Μητρώο Έδρα Αμερικής 10, Αθήνα τηλ.: , fax: Διοικητικό Συμβούλιο Δημοσθένης Μπούμης Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος εκτελεστικό μέλος Ζομπανάκης Ιωάννης Μέλος ΔΣ εκτελεστικό μέλος Κούκουτσας Ηλίας Μέλος ΔΣ μη εκτελεστικό μέλος Αρμόδιοι για Παροχή Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών Διονύσιος Δουλαβέρης, Οικονομικός Διευθυντής τηλ.: fax: Doulaveris@atticadps.gr Ελεγκτές Μάριος Λασανιάνος, ΑΜ ΣΟΕΛ (τακτικός ελεγκτής) Grant Thornton Ορκωτοί Ελεγκτές - Σύμβουλοι Επιχειρήσεων Ζεφύρου 56, Παλαιό Φάληρο τηλ.: , fax:

5 Carelab by ATTICA 2 Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Κύριοι Μέτοχοι Σας παρουσιάζουμε τον απολογισμό των δραστηριοτήτων της Εταιρείας Carelab by attica A.E. για την 1 η διαχειριστική χρήση ως Ανώνυμη Εταιρεία, η οποία καλύπτει την περίοδο από 1/1/ /12/ Εισαγωγή Η Εταιρεία αποτελεί συνέχεια της ετερόρρυθμης Εταιρείας με την επωνυμία ΔΗΜΟΣΘΕΝΗΣ ΜΠΟΥΜΗΣ ΚΑΙ ΣΙΑ ΕΕ που καταχωρήθηκε στο ΕΒΕΑ με αρ. ΓΕΜΗ / Την 31/12/2013 με ανακοίνωση της Δ/νσης Μητρώων και Ανάπτυξης Πληροφοριακών συστημάτων /Υπηρεσία ΓΕΜΗ με αριθμό πρωτ συστήθηκε η Α.Ε. CARELAB BY ATTICA AE ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ, ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ και διακριτικό τίτλο CARELAB BY ATTICA με αριθμό ΓΕΜΗ η οποία προήλθε από μετατροπή της ανωτέρω Ετερόρρυθμης Εταιρείας σύμφωνα με τις διατάξεις του ΚΝ 2190/20 και την από 28/06/2013 Έκθεση εκτίμησης καθαρής θέσης της μετατρεπόμενης εταιρείας η οποία συντάχθηκε από τον Ορκωτό Λογιστή Μάριο Λασανιάνο σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 9 του ΚΝ 2190/20. Σκοπός της Εταιρείας είναι η εισαγωγή, εμπορία και αντιπροσώπευση παραφαρμακευτικών προϊόντων, καλλυντικών, προϊόντων υγιεινής διατροφής και βρεφικής φροντίδας. 2.2 Εγκαταστάσεις Η Εταιρεία λειτουργεί αυτόνομα καταστήματα λιανικής στην περιοχή της Γλυφάδας Αττικής και στην Θεσσαλονίκη εντός του εμπορικού κέντρου Mediterranean Cosmos. Επίσης λειτουργεί 2 shops in a shop συνεργασίες εντός των πολυκαταστημάτων attica στα εμπορικά κέντρα City Link και Golden Hall στην Αθήνα. Επίσης διατηρεί γραφεία που στεγάζουν τις Διοικητικές Υπηρεσίες της στην οδό Αμερικής 10 στην Αθήνα και επί της οδού Καποδιστρίου 90 στην Νέα Ιωνία. 2.3 Επιχειρηματική δομή Η Εταιρεία συνεργάζεται με μεγάλο αριθμό οίκων της Ελλάδας αλλά και του εξωτερικού και τα εμπορεύματα τα διαθέτει είτε λιανικώς μέσω των καταστημάτων της είτε μέσω των πολυκαταστημάτων attica σύμφωνα με την σύμβαση shops in a shop που έχει συνάψει. Η σύμβαση sis προβλέπει ότι σε περίπτωση που τα εμπορεύματα της Εταιρείας δεν πουληθούν στην λήξη της κάθε εμπορευματικής περιόδου η Εταιρεία έχει υποχρέωση να δεχθεί την επιστροφή αυτών από το πολυκατάστημα. Το τελευταίο τρίμηνο του 2013 η Εταιρεία σύναψε συμφωνίες αντιπροσώπευσης καλλυντικών με Εταιρείες του εξωτερικού με σκοπό την δημιουργία δικτύου διανομής στην Ελληνική αγορά. 5

6 Carelab by ATTICA 2.4 Διαχειριστικός και οικονομικός απολογισμός της εξεταζόμενης χρήσης Η Εταιρεία κατά την πρώτη ολοκληρωμένη χρονιά λειτουργίας της εμφάνισε ικανοποιητικό κύκλο εργασιών και κερδοφορία. Σημειώνουμε ότι κατά την διάρκεια του έτους η Εταιρεία λειτούργησε 2 καταστήματα λιανικής και συγκεκριμένα στην Γλυφάδα λειτούργησε τον Ιούνιο του 2013 το πρώτο αυτόνομο κατάστημα λιανικής και τον Δεκέμβριο του 2013 στην Θεσσαλονίκη το δεύτερο κατάστημα μας Το εξωτερικό περιβάλλον κατά την εξεταζόμενη χρήση Η Εταιρεία λειτουργεί κάτω από ένα δύσκολο οικονομικό περιβάλλον που το χαρακτηρίζει η μειούμενη αγοραστική δύναμη των καταναλωτών το οποίο όμως παρουσιάζει σχετική βελτίωση σε σχέση με τα προηγούμενα έτη Κύκλος εργασιών Η Εταιρεία μας κατά την εξεταζόμενη χρήση σημείωσε πωλήσεις ύψους 2,43 εκατ. ευρώ έναντι 0,91 εκατ. ευρώ το Από αυτά 2,24 εκ. ευρώ αφορούν πωλήσεις προς τα πολυκαταστήματα και 0,19 εκ. ευρώ αφορούν λιανικές πωλήσεις από τα καταστήματα της Εταιρείας Κερδοφορία Τα Μικτά κέρδη της Εταιρείας ανήλθαν σε 742 χιλ. ευρώ έναντι 210 χιλ. ευρώ το Οι δείκτες κερδοφορίας διαμορφώθηκαν ως εξής : Περιθώριο μικτού κέρδους 30,52% 23,04% Περιθώριο λειτουργικού κέρδους 6,88% 9,65% Περιθώριο καθαρού κέρδους 4,71% 7,99% Το σύνολο των δαπανών διαμορφώθηκε στο 26,91% επί του κύκλου εργασιών από 16,85% Μεταβολές παγίων Κατά την διάρκεια της χρήσης η Εταιρεία επένδυσε σε προσθήκες παγίων ποσό 233 χιλ. ευρώ περίπου από τα οποία 212 χιλ. ευρώ περίπου αφορούν ανακατασκευή και διαμόρφωση των καταστημάτων λιανικής. 6

7 Carelab by ATTICA Αποθέματα, απαιτήσεις & υποχρεώσεις Τα αποθέματα της Εταιρείας ανήλθαν σε 581 χιλ. ευρώ το 2013 έναντι 131 χιλ. ευρώ το 2012 και αποτελούν το 25,41 % του ενεργητικού της Εταιρείας της διαχειριστικής χρήσης του 2013, έναντι του 10,00% της προηγούμενη χρήσης. Οι απαιτήσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε 1,15 εκατ. ευρώ έναντι 0,89 εκατ. ευρώ το 2012 και οι απαιτήσεις από πελάτες αποτελούν το 87,16% το 2013 έναντι 94,44% το Οι υποχρεώσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε 1,56 εκατ. ευρώ έναντι 0,99 εκατ. ευρώ το 2012 και οι υποχρεώσεις σε προμηθευτές αποτελούν το 78,76% το 2013 έναντι 81,44% το Ένα μεγάλο μέρος των συνεργασιών της Εταιρείας βασίζεται στην συνεργασία sis που σημαίνει ότι η Εταιρεία έχει την υποχρέωση να δεχθεί την επιστροφή των εμπορευμάτων που δεν πωλήθηκαν στην λήξη της κάθε εμπορευματικής περιόδου και στην συνέχεια η ίδια να τα επιστρέψει, βάσει των συμβάσεων που έχει υπογράψει, στους προμηθευτές της. Αυτό σημαίνει ότι μέρος των απαιτήσεων της αλλά και των υποχρεώσεων της δεν έχει καταστεί δεδουλευμένο και πληρωτέο την 31/12/2013. Στον ακόλουθο πίνακα παρατίθεται οι βασικοί αριθμοδείκτες ρευστότητας και κυκλοφοριακής ταχύτητας: Γενική Ρευστότητα 1,02 1,16 Άμεση Ρευστότητα 0, Ταμιακή Ρευστότητα 0,10 0,15 Κυκλοφοριακή Ταχύτητα Απαιτήσεων ,08 Κυκλοφοριακή Ταχύτητα Αποθεμάτων 4,79 5,38 Ημέρες Ρευστοποίησης Αποθεμάτων Ξένα Κεφάλαια / Ίδια Κεφάλαια 452% 338% Δάνεια Οι δανειακές υποχρεώσεις της Εταιρείας ανέρχονται σε 250 χιλ. ευρώ και είναι κάτω από την Εταιρική εγγύηση της συγγενούς Εταιρείας Αττικά Πολυκαταστήματα Α.Ε. σε σχέση με τη προηγούμενη χρήση όπου οι δανειακές υποχρεώσεις της εταιρείας ήταν μηδενικές. 2.5 Μετοχικό κεφάλαιο Το Μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας ορίζεται σε τριακόσιες χιλιάδες ( ,00) ευρώ και καλύφθηκε από τους συμβαλλόμενους ιδρυτές της Εταιρείας με εισφορά της καθαρής θέσης της μετατρεπόμενης ετερόρρυθμης Εταιρείας που ανέρχεται σε ποσό τριακοσίων χιλιάδων ευρώ. Το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας διαιρείται σε τριακόσιες χιλιάδες ( ,00) ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας (1) ενός ευρώ η κάθε μία. 2.6 Διαχείριση κινδύνων Οι δραστηριότητες της Εταιρείας την αφήνουν εκτεθειμένη σε κίνδυνο αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. 7

8 Carelab by ATTICA 2.7 Εργασιακά θέματα Το προσωπικό της Εταιρείας ανήλθε την 31/12/2013 σε 30 εργαζομένους ενώ κατά την συγκριτική περίοδο ανήλθε σε 13 εργαζόμενους. 2.8 Στόχοι, επιδιώξεις και προβλεπόμενη εξέλιξη των δραστηριοτήτων της Εταιρείας Η Εταιρεία σήμερα, λειτουργεί 2 συνεργασίες sis στα πολυκαταστήματα attica καθώς και 2 αυτόνομα καταστήματα λιανικής σε κεντρικά σημεία στην Αθήνα και Θεσσαλονίκη. Παράλληλα θα αναπτύξει το δίκτυο διανομής της για τα προϊόντα που αντιπροσωπεύει. Για το 2014 προσδοκά μεγαλύτερο κύκλο εργασιών και ισχυρότερη κερδοφορία τόσο λόγω της ενσωμάτωσης των καταστημάτων λιανικής σε 12 μήνη λειτουργία, αλλά και λόγω ένταξης στο δίκτυο της νέων σημείων πώλησης. 2.9 Κατακλείδα Κλείνοντας θέτουμε στην έγκριση σας τις επισυναπτόμενες καταστάσεις της Εταιρείας για την χρήση 2013 (1/1/ /12/2013) στις οποίες έχει προβλεφθεί σχηματισμός τακτικού αποθεματικού τουλάχιστον 5% από τα μετά φόρων κέρδη της χρήσεως, ήτοι 7.000,00 ευρώ. Τέλος η Εταιρεία θα διανείμει μέρισμα ποσού ,00 ευρώ. Αθήνα, 26 Μαρτίου 2014 Δημοσθένης Μπούμης Πρόεδρος & Διευθύνων Σύμβουλος Διοικητικού Συμβουλίου 8

9 Carelab by ATTICA 3 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της εταιρείας CARELAB BY ATTICA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ, ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας CARELAB BY ATTICA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ, ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31ης Δεκεμβρίου 2013, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 9

10 Carelab by ATTICA Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας CARELAB BY ATTICA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ, ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ, κατά την 31ης Δεκεμβρίου 2013, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Άλλο Θέμα Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας CARELAB BY ATTICA ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ, ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ ελέγχονται για πρώτη φορά Ορκωτό Ελεγκτή Λογιστή ως εκ τούτου οι συγκριτικές οικονομικές καταστάσεις δεν είναι ελεγμένες. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 26 Μαρτίου 2014 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Μάριος Λασανιάνος Α.Μ. ΣΟΕΛ

11 Carelab by ATTICA 4 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων 1/1-31/12/2013 1/4-31/12/2012 Σημ. Κύκλος εργασιών Κόστος πωλήσεων 8.11 ( ) ( ) Μικτά κέρδη Άλλα έσοδα Έξοδα διοίκησης 8.12 (46.666) (24.596) Έξοδα διάθεσης 8.12 ( ) ( ) Λειτουργικά κέρδη προ αποσβέσεων Αποσβέσεις 8.14 (23.960) (4.941) Λειτουργικά κέρδη Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα 8.15 (13.662) (439) Κέρδη προ φόρων Φόροι 8.16 (41.587) (15.943) Κέρδη μετά από φόρους Ποσά που δεν αναταξινομούνται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων σε μεταγενέστερες περιόδους Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 8.13 (418) 0 Αναβαλλόμενος φόρος επί της επανεκτίμησης της υποχρέωσης παροχών προσωπικού Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (309) 0 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Κέρδη ανά μετοχή - βασικά ,3817 0,

12 5 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Σημ. 31/12/ /12/2012 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα Πελάτες και λοιπές βραχ/μες απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεματικά Αδιανέμητα κέρδη (194) Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις συνταξιοδότησης προσωπικού Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ & ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ

13 6 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Σημ. Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικ ά Υπόλοιπο εις νέο Σύνολο Υπόλοιπο την 1/4/2012 Έκδοση κεφαλαίου Αναβαλλόμενοι φόροι στα ίδια κεφάλαια Έξοδα έκδοσης κεφαλαίου 0 0 (6.340) (6.340) Συναλλαγές με ιδιοκτήτες (4.861) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Σύνολο κερδών/(ζημιών) χρήσης Διανομή κερδών προς μετόχους 0 0 (68.241) (68.241) Υπόλοιπο την 31/12/ (194) Υπόλοιπο την 1/1/ (194) Σχηματισμός αποθεματικών (7.000) 0 Αναβαλλόμενοι φόροι στα ίδια κεφάλαια Συναλλαγές με ιδιοκτήτες (7.025) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους Σύνολο κερδών/(ζημιών) χρήσης Λοιπά συνολικά έσοδα: Επανεκτίμηση υποχρεώσεων παροχών προσωπικού (418) 0 (418) Αναβαλλόμενος φόρος επί της επανεκτίμησης της υποχρέωσης παροχών προσωπικού Υπόλοιπο την 31/12/

14 7 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Λειτουργικές δραστηριότητες 1/1-31/12/2013 1/4-31/12/2012 Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων Πλέον προσαρμογές για: Αποσβέσεις Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού Προβλέψεις για πιστωτικές κάρτες και τόκους Προβλέψεις για ηλεκτρισμό και ασφάλιστρα Χρηματοοικονομικά έξοδα Έσοδα από προβλέψεις προηγουμένων χρήσεων (350) 0 Χρηματοοικονομικά έσοδα (2.424) (1.268) Πλέον μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης: Μείον: Μείωση/(αύξηση) αποθεμάτων ( ) ( ) Μείωση/(αύξηση) απαιτήσεων ( ) ( ) Αύξηση/(μείωση) μη δανειακών υποχρεώσεων Τόκοι και συναφή τραπεζικά έξοδα πληρωθέντα (14.298) (439) Αύξηση/(μείωση) υποχρεώσεων από φόρους (1.669) Καθαρές εισροές/(εκροές) από λειτ/κές δραστηριότητες (α) (802) Επενδυτικές δραστηριότητες 30/9/2008 Τόκοι εισπραχθέντες Μείον: Απόκτηση ενσώματων πάγιων περιουσ. στοιχείων ( ) ( ) Απόκτηση άυλων περιουσιακών στοιχείων (18.205) (8.228) Καθαρές εισροές/(εκροές) από επενδυτ. δραστ/τες (β) ( ) ( ) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισροές από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Πλέον ή Μείον: Κόστος έκδοσης νέων μετοχών 0 (6.340) Αναλήψεις νέων δανείων Μερίσματα πληρωθέντα (68.241) 0 Καθαρές εισροές/(εκροές) από χρηματοδοτ. δραστ/τες (γ) Μετρητά και ισοδύναμα στην έναρξη της περιόδου Πλέον: Καθαρές εισροές/(εκροές) περιόδου (α+β+γ) Μετρητά και ισοδύναμα στη λήξη της περιόδου

15 8 Σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων 8.1 Περιγραφή της Εταιρείας Γενικές πληροφορίες Η Εταιρεία αποτελεί συνέχεια της ετερόρρυθμης Εταιρείας με την επωνυμία ΔΗΜΟΣΘΕΝΗΣ ΜΠΟΥΜΗΣ ΚΑΙ ΣΙΑ ΕΕ που καταχωρήθηκε στο ΕΒΕΑ με αρ. ΓΕΜΗ / Την 31/12/2013 με ανακοίνωση της Δ/νσης Μητρώων και Ανάπτυξης Πληροφοριακών συστημάτων /Υπηρεσία ΓΕΜΗ με αριθμό πρωτ συστήθηκε η Α.Ε. CARELAB BY ATTICA AE ΕΜΠΟΡΙΑΣ ΚΑΛΛΥΝΤΙΚΩΝ, ΠΡΟΙΟΝΤΩΝ ΥΓΙΕΙΝΗΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ ΚΑΙ ΒΡΕΦΙΚΗΣ ΦΡΟΝΤΙΔΑΣ και διακριτικό τίτλο CARELAB BY ATTICA με αριθμό ΓΕΜΗ Είναι Ανώνυμη Εταιρεία που λειτουργεί κάτω από την ελληνική νομοθεσία. Το κύριο αντικείμενο των εργασιών της, βάσει του άρθρου 2 του Καταστατικού της, είναι η εισαγωγή, εμπορία και αντιπροσώπευση παραφαρμακευτικών προϊόντων, καλλυντικών, προϊόντων υγιεινής διατροφής και βρεφικής φροντίδας, καθώς και παροχή από εξειδικευμένο προσωπικό υπηρεσιών σχετικά με θέματα διατροφής, βρεφικής φροντίδας, περιποίηση άκρων, ακοής, όρασης, κτηνιατρικής φροντίδας και διακοπής καπνίσματος. Η έδρα της βρίσκεται στην οδό Αμερικής 10 στην Αθήνα. Δραστηριότητα - εγκαταστάσεις Η Εταιρεία συνεργάζεται με μεγάλο αριθμό οίκων της Ελλάδας αλλά και του εξωτερικού και τα εμπορεύματα τα διαθέτει είτε λιανικώς μέσω των καταστημάτων της είτε μέσω των πολυκαταστημάτων attica σύμφωνα με την σύμβαση shops in a shop που έχει συνάψει. Η σύμβαση sis προβλέπει ότι σε περίπτωση που τα εμπορεύματα της Εταιρείας δεν πουληθούν στην λήξη της κάθε εμπορευματικής περιόδου η Εταιρεία έχει υποχρέωση να δεχθεί την επιστροφή αυτών από το πολυκατάστημα. Το σύνολο σχεδόν των εγκαταστάσεων και πάγιων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας βρίσκονται στη διεύθυνση της έδρας της. Μικρότερες εγκαταστάσεις (γραφεία) λειτουργούν στη διεύθυνση Αμερικής 10. Η Εταιρεία λειτουργεί επιπλέον υποκατάστημα με σκοπό την πώληση εμπορευμάτων και την παροχή υπηρεσιών στη Θεσσαλονίκη εντός του εμπορικού κέντρου Mediterranean Cosmos, το οποίο βρίσκεται στο 11 ο χλμ Ε.Ο. Θεσσαλονίκης Μουδανιών στην περιοχή της Πυλαίας Θεσσαλονίκης και στη Γλυφάδα επί της Λεωφ. Ιωάννη Μεταξά 27. Σχέσεις με συγγενή εταιρεία Η Carelab by Attica ανήκει κατά 49,9% από την Αττικά Πολυκαταστήματα ΑΕ, Πανεπιστημίου 9, ΤΚ Αθήνα, η οποία είναι θυγατρική της Folli Follie Group AEBTE 23ο χλμ Αθηνών Λαμίας Άγιος Στέφανος, ΤΚ και έχει εισαγάγει τις μετοχές της στο 15

16 Χρηματιστήριο Αθηνών. Αμφότερες οι εταιρείες Αττικά Πολυκαταστήματα ΑΕ και Folli Follie Group AEBTE ανήκουν στον Όμιλο Εταιρειών F.F. Group. 8.2 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Αντικείμενο και έγκριση των οικονομικών καταστάσεων Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (στο εξής "οικονομικές καταστάσεις") αναφέρονται στη 1η διαχειριστική χρήση της Εταιρείας με τη μορφή Ανώνυμης Εταιρείας, η οποία καλύπτει την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2013, και εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας κατά τη συνεδρίασή του της Τετάρτης 26 Μαρτίου Δημοσιότητα των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας δημοσιεύονται στην ιστοσελίδα της Carelab by attica ( by attica.gr) και παραμένουν προσπελάσιμες μετά την έκδοσή τους. Βάση προετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Carelab by Attica της 31ης Δεκεμβρίου 2013, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί την χρήση λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσης της διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της εταιρείας. Σημαντικές παραδοχές από την διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλο. 16

17 8.3 Εφαρμογή νεοεκδοθέντων και αναθεωρηθέντων λογιστικών προτύπων Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και Διερμηνείες των ΔΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2013 ή μεταγενέστερα. Τα σημαντικότερα Πρότυπα και Διερμηνείες αναφέρονται ακολούθως: Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» - Παρουσίαση στοιχείων των Λοιπών Συνολικών Εσόδων Τον Ιούνιο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση των τροποποιήσεων του ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων». Οι τροποποιήσεις αυτές αναφέρονται στον τρόπο παρουσίασης στοιχείων των Λοιπών Συνολικών Εσόδων. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση σε Εύλογες Αξίες» Τον Μάιο του 2011 το IASB προέβη στην έκδοση του ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση σε Εύλογες Αξίες». Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει τον ορισμό της εύλογης αξίας και παρουσιάζει σε ένα ενιαίο πρότυπο το πλαίσιο αναφορικά με τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας και τις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις αναφορικά με τον υπολογισμό της εύλογης αξίας. Το ΔΠΧΑ 13 εφαρμόζεται στις περιπτώσεις που άλλα ΔΠΧΑ απαιτούν ή επιτρέπουν την αποτίμηση στοιχείων σε εύλογες αξίες. Το ΔΠΧΑ 13 δεν εισάγει νέες απαιτήσεις αναφορικά με τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας ενός στοιχείου του ενεργητικού ή μίας υποχρέωσης. Επιπλέον, δεν αλλάζει το τι ορίζουν άλλα Πρότυπα αναφορικά με τα ποια στοιχεία αποτιμώνται σε εύλογες αξίες και δεν αναφέρεται στον τρόπο παρουσίασης των μεταβολών της εύλογης αξίας στις Οικονομικές Καταστάσεις. Αναθεώρηση στο ΔΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόμενους» Τον Ιούνιο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση του αναθεωρημένου ΔΛΠ 19 «Παροχές σε Εργαζόμενους». Η αναθεώρηση αυτή έχει ως σκοπό να βελτιώσει θέματα αναγνώρισης και γνωστοποίησης απαιτήσεων αναφορικά με τα προγράμματα καθορισμένων παροχών. Με βάση το αναθεωρημένο πρότυπο καταργείται η μέθοδος του περιθωρίου και συνεπώς η δυνατότητα αναβολής της αναγνώρισης αναλογιστικών κερδών ή ζημιών, ενώ παράλληλα απαιτεί οι επανεκτιμήσεις της καθαρής υποχρέωσης (απαίτησης) συμπεριλαμβανομένων των αναλογιστικών κερδών και ζημιών που προέκυψαν κατά την περίοδο αναφοράς να αναγνωρίζονται στην κατάσταση Συνολικών Εσόδων. Με βάση το αναθεωρημένο πρότυπο η Εταιρεία αναμόρφωσε τη συγκριτική περίοδο σύμφωνα με τις οριζόμενες μεταβατικές διατάξεις του ΔΛΠ 19 και σύμφωνα με το ΔΛΠ 8 «Λογιστικές Πολιτικές, μεταβολές των Λογιστικών Εκτιμήσεων και Λάθη». 17

18 ΕΔΔΠΧΑ 20 «Δαπάνες Απογύμνωσης (Stripping Costs) στην Παραγωγική Φάση του Επίγειου Ορυχείου» Τον Οκτώβριο του 2011, το IASB προέβη στην έκδοση της ΕΔΔΠΧΑ 20. Η Διερμηνεία αποσαφηνίζει πότε η παραγωγή εξόρυξης θα πρέπει να οδηγεί στην αναγνώριση ενός στοιχείου του ενεργητικού και πώς πρέπει να αποτιμάται το εν λόγω στοιχείο τόσο κατά την αρχική αναγνώριση όσο και σε μεταγενέστερες περιόδους. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις» - Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων Τον Δεκέμβριο του 2011, το IASB δημοσίευσε νέες απαιτήσεις για γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων, να διενεργούν με καλύτερο τρόπο συγκρίσεις μεταξύ Οικονομικών Καταστάσεων που δημοσιεύονται βάσει των ΔΠΧΑ και αυτών που δημοσιεύονται βάσει των US GAAP. Τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς» - Κρατικά δάνεια Τον Μάρτιο του 2012, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης του ΔΠΧΑ 1 σύμφωνα με την οποία οι υιοθετούντες για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ που έχουν λάβει κρατικά δάνεια με προνομιακό επιτόκιο, έχουν τη δυνατότητα της μη αναδρομικής εφαρμογής των ΔΠΧΑ στην απεικόνιση αυτών των δανείων κατά τη μετάβαση. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος Το IASB προχώρησε τον Μάιο του 2012 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος », το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 5 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Τα πρότυπα στα οποία πραγματοποιούνται βελτιώσεις είναι τα ΔΠΧΑ 1, ΔΛΠ 1, ΔΛΠ 16, ΔΛΠ 32 και ΔΛΠ Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα και Αναθεωρήσεις Προτύπων, αλλά και οι ακόλουθες Διερμηνείες για τα υπάρχοντα Πρότυπα, έχουν δημοσιευθεί αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ, είτε δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Συγκεκριμένα: ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (αναβολή της εφαρμογής) Το IASB προχώρησε στις 12/11/2009 στην έκδοση νέου Προτύπου, του αναθεωρημένου ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» το οποίο και σταδιακά θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση». Σημειώνεται ότι τον Οκτώβριο του 2010 το IASB προέβη στην έκδοση προσθηκών αναφορικά με τις χρηματοοικονομικές 18

19 υποχρεώσεις που η οικονομική οντότητα έχει επιλέξει να αποτιμά σε εύλογες αξίες. Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού επιμετρούνται αρχικά στην εύλογη αξία πλέον συγκεκριμένα κόστη συναλλαγών. Η μεταγενέστερη αποτίμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού γίνεται είτε στο αποσβεσμένο κόστος είτε στην εύλογη αξία και εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της επιχείρησης σχετικά με τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και των συμβατικών ταμειακών ροών του στοιχείου αυτού. Το ΔΠΧΑ 9 απαγορεύει αναταξινομήσεις, εκτός από τις περιπτώσεις που το επιχειρηματικό μοντέλο της επιχείρησης αλλάξει, και στην προκειμένη περίπτωση απαιτείται να αναταξινομήσει μελλοντικά τα επηρεαζόμενα χρηματοοικονομικά μέσα. Σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 9 όλες οι επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους πρέπει να αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους. Εντούτοις, η Διοίκηση έχει την επιλογή να παρουσιάζει στα λοιπά συνολικά έσοδα τα πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημιές εύλογης αξίας συμμετοχικών τίτλων που δεν κατέχονται προς εμπορική εκμετάλλευση. Τον Νοέμβριο του 2013 το ΙASB προέβη σε τροποποιήσεις του προτύπου. Προστέθηκε ένα κεφάλαιο το οποίο αναθεωρεί σημαντικά τη λογιστική αντιστάθμιση και θέτει σε εφαρμογή ένα νέο μοντέλο που βελτιώνει τη συσχέτιση της λογιστικής με τη διαχείριση του κινδύνου, ενώ εισάγονται βελτιώσεις και στις γνωστοποιήσεις αναφορικά με τη λογιστική αντιστάθμισης και τη διαχείριση του κινδύνου. Με την τροποποίηση είναι άμεσα διαθέσιμες οι βελτιώσεις αναφορικά με τις γνωστοποιήσεις που αφορούν τη μεταβολή της εύλογης αξίας ενός ιδίου χρέους της επιχείρησης, όπως περιλαμβάνονταν στο πρότυπο. Τέλος, το IASB αποφάσισε να αναβάλλει την εφαρμογή του προτύπου (ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2015), καθώς οι διεργασίες δεν έχουν ολοκληρωθεί και δεν θα μπορούσε να δοθεί επαρκής χρόνος προετοιμασίας στις επιχειρήσεις. Παρόλα αυτά οι επιχειρήσεις μπορούν να αποφασίσουν την άμεση εφαρμογή του. ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο» (Joint Arrangements), ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες» (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Μάιο του 2011 το IASB εξέδωσε τρία νέα Πρότυπα και συγκεκριμένα τα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12. Το ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» αναφέρει ένα μοντέλο ενοποίησης που καθορίζει τον έλεγχο ως τη βάση για την ενοποίηση όλων των τύπων επιχειρήσεων. Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και την ΜΕΔ 12 «Ενοποίηση Οικονομικές Μονάδες Ειδικού Σκοπού». Το ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο» καθορίζει τις αρχές αναφορικά την χρηματοοικονομική πληροφόρηση των μελών που συμμετέχουν σε έναν Κοινό Διακανονισμό (Joint Arrangement). Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες» και τη ΜΕΔ 13 «Από Κοινού Ελεγχόμενες Οικονομικές Μονάδες Μη Νομισματικές Συνεισφορές από Μέλη μίας Κοινοπραξίας». Το ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες» συνενώνει, εμπλουτίζει και αντικαθιστά τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για τις θυγατρικές, τις από κοινού ελεγχόμενες επιχειρήσεις, τις συγγενείς επιχειρήσεις και τις μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις. Ως συνέπεια των ανωτέρω νέων 19

20 Προτύπων, το IASB εξέδωσε επίσης το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 με τίτλο ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και το τροποποιημένο ΔΛΠ 28 με τίτλο ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς και Κοινοπραξίες». Τα νέα Πρότυπα έχουν εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01 Ιανουαρίου 2014, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Οδηγός Μετάβασης: Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, Σχήματα Υπό Κοινό Έλεγχο, Γνωστοποιήσεις Συμμετοχών σε άλλες Οντότητες (Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12) (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013) Τον Ιούνιο του 2012, το IASB προέβη στην εν λόγω έκδοση η οποία παρέχει διευκρινίσεις αναφορικά με τις μεταβατικές διατάξεις του ΔΠΧΑ 10. Οι τροποποιήσεις παρέχουν επιπλέον πρόσθετες διευκολύνσεις κατά την μετάβαση στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 μειώνοντας τις απαιτήσεις παροχής προσαρμοσμένων συγκριτικών πληροφοριών μόνο κατά την προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Επιπλέον, αναφορικά με τις γνωστοποιήσεις για μη ενοποιούμενες επιχειρήσεις, οι τροποποιήσεις αφαιρούν την απαίτηση παρουσίασης συγκριτικής πληροφόρησης για τις περιόδους πριν την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 12. Οι εν λόγω τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01 Ιανουαρίου 2013, αλλά ουσιαστικά θα εφαρμοστούν από την ημερομηνία εφαρμογής των σχετικών προτύπων, ήτοι από 01 Ιανουαρίου Οι παρούσες τροποποιήσεις εγκρίθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση τον Απρίλιο του Επενδυτικές Οντότητες (Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 ΚΑΙ ΔΛΠ 27) (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) Τον Οκτώβριο του 2012, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27. Οι τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή στην κατηγορία «Επενδυτικές Οντότητες». Το IASB χρησιμοποιεί τον όρο «Επενδυτικές Οντότητες» για να αναφερθεί σε όσες δραστηριοποιούνται αποκλειστικά στην επένδυση κεφαλαίων για τις αποδόσεις από την υπεραξία του κεφαλαίου, για εισόδημα από επενδύσεις ή και τα δύο. Οι επενδυτικές οντότητες θα πρέπει να αξιολογούν την απόδοση των επενδύσεών τους με βάση την εύλογη αξία. Στην εν λόγω κατηγορία μπορούν να συμπεριληφθούν εταιρίες ιδιωτικών επενδυτικών κεφαλαίων, οργανισμοί διαχείρισης επενδυτικών κεφαλαίων, ιδιωτικά συνταξιοδοτικά ταμεία, κρατικά επενδυτικά κεφάλαια και λοιπά επενδυτικά κεφάλαια. Ορίζεται, ως εξαίρεση στις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 10 σχετικά με την ενοποίηση, ότι οι επενδυτικές οντότητες θα επιμετρούν συγκεκριμένες θυγατρικές στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων και δεν θα τις ενοποιούν, παραθέτοντας τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι εν λόγω τροποποιήσεις έχουν εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01 Ιανουαρίου 2014, με προγενέστερη εφαρμογή να επιτρέπεται. Οι παρούσες τροποποιήσεις εγκρίθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση τον Νοέμβριο του Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση» - Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2014) 20