ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ

Transcript

1 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΑΣ SUPER BETON ΥΙΟΙ Ι. ΜΑΡΚΟΥΛΑΚΗ Α.Ε. SUPER BETON ΥΙΟΙ Ι. ΜΑΡΚΟΥΛΑΚΗ ΑΕ ΑΡ. Μ.Α.Ε. : 15718/70/Β/87/37 ΠΛΑΤΕΙΑ ΡΗΓΑ ΦΕΡΑΙΟΥ, 13 ΗΡΑΚΛΕΙΟ ΚΡΗΤΗΣ

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ... 1 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 (Έµµεση µέθοδος) ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ & ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΤΩΝ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΚΡΙΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΥΡΙΕΣ ΠΗΓΕΣ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΕΚΤΙΜΗΣΕΩΝ ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΛΟΙΠΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΑ ΕΣΟ Α / (ΕΞΟ Α) ΖΗΜΙΕΣ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΣΟ Α / (ΕΞΟ Α) ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΣΕ ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΙΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ ΛΟΓΩ ΕΞΟ ΟΥ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΙΑΦΟΡΕΣ ΑΝΑΠΡΟΣΑΡΜΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ ΛΟΙΠΩΝ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΜΕΣΑ KAI ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝ ΥΝΟΥ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΓΓΕΝΗ ΜΕΡΗ... 41

3 ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ Υιοί Ι. Μαρκουλάκη - SUPER BETON AE ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 2010 Κύριοι Μέτοχοι, Σύµφωνα µε το άρθρο 136 του Κ.Ν. 2190/1920, όπως αυτός ισχύει µετά και τις τροποποιήσεις του ν. 3604/07, υποβάλλουµε συνηµµένα στη Γενική Συνέλευση σας τις Οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας για τη χρήση που έληξε την 31/12/2010. Τα οικονοµικά στοιχεία της Εταιρίας αναλύονται λεπτοµερώς στις Οικονοµικές καταστάσεις της εταιρίας µε τις σηµειώσεις τους και παρέχονται όλα τα στοιχεία και οι πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την ανάλυση τους. Όπως αναλυτικότερα προκύπτει από τις Οικονοµικές καταστάσεις: Κατά το 2010 ό κύκλος εργασιών ανήλθε στο ποσό των χιλιάδων ευρώ έναντι χιλιάδων ευρώ το Τα µικτά αποτελέσµατα ανήλθαν το 2010 σε κέρδη χιλιάδων ευρώ έναντι κερδών χιλιάδων ευρώ το Οι λειτουργικές ζηµίες της εταιρίας το 2010, έφτασαν στις 540 χιλιάδες ευρώ έναντι ζηµιών 525 χιλιάδων ευρώ το Οι ζηµίες προ φόρων της εταιρίας το 2010, έφτασαν στις 606 χιλιάδες ευρώ έναντι ζηµιών 596 χιλιάδες ευρώ το Παρόλο που το 2010 ήταν µια δύσκολη χρονιά, λόγω της έντονης αναδιοργάνωσης όλων των λειτουργιών της, η εταιρία κατάφερε να εδραιώσει τη θέση της στην αγορά. Στη χρήση 2010 συνεχίστηκε ο λειτουργικός εκσυγχρονισµός της εταιρίας, µε στόχο την βελτίωση της εξυπηρέτησης του πελάτη, την σταθεροποίηση, µε περαιτέρω µείωση όπου είναι δυνατόν του λειτουργικού κόστους, για την απόκτηση ανταγωνιστικού πλεονεκτήµατος. 1

4 Οι σηµαντικότεροι αριθµοδείκτες που προκύπτουν από τις οικονοµικές καταστάσεις για την Εταιρία, έχουν διαµορφωθεί ως εξής: ΑΡΙΘΜΟ ΕΙΚΤΕΣ α. Συντελεστής Παγιοποιήσεως Περιουσίας Κυκλοφορούν Ενεργητικό Σύνολο Ενεργητικού ,2% ,4% β. Συντελεστής ανακύκλωσης των Ιδίων κεφαλαίων Πωλήσεις Ίδια Κεφάλαια (4.914) (69,3%) (4.200) (102,3%) γ. Συντελεστής Μικτού κέρδους επί πωλήσεων Μικτά αποτελέσµατα Πωλήσεις ,5% ,0% Σηµαντικά γεγονότα Την το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρίας αποφάσισε την ανάκληση της απόφασής του για την συγχώνευση και απορρόφηση της Εταιρίας από την ανώνυµη εταιρία LAFARGE BETON Α.Β.Ε.Ε., η οποία είχε ληφθεί κατά την συνεδρία της 30 ης εκεµβρίου

5 ΣΤΟΧΟΙ ΓΙΑ ΤΟ 2011 Για το 2011 καταβάλλεται µεγάλη προσπάθεια για την συγκράτηση του κόστους τόσο στην παραγωγή όσο και στην ιοίκηση και την αύξηση του κύκλου εργασιών. ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κίνδυνου Πιστωτικός Κίνδυνος Οι δραστηριότητες της Εταιρίας που περιέχουν πιστωτικό κίνδυνο αφορούν κυρίως απαιτήσεις από πελάτες και λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις. Η σχετική µέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο της Εταιρίας αναλύεται στη σηµείωση 20.2 των οικονοµικών καταστάσεων όπου παρουσιάζονται οι µέθοδοι και πολιτικές διαχείρισης του κινδύνου αυτού από τη διοίκηση, καθώς και αναλυτικός πίνακας. Κίνδυνος Αποθεµάτων εν υφίστανται βραδέως κινούµενα αποθέµατα. Κίνδυνος ταµειακών ροών Η Εταιρεία δεν έχει δανειακές υποχρεώσεις και συνεπώς δεν υπόκειται σε κίνδυνο µεταβολής των επιτοκίων. Κίνδυνος ανόδου τιµών καυσίµων Η Εταιρία καταναλώνει ποσότητες καυσίµων για τη λειτουργία της µονάδας της. Για τον λόγο αυτό εκτίθεται σε κίνδυνο αύξησης των τιµών καυσίµων. ΠΗΓΕΣ ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΑΣ ΚΑΙ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Οι κύριες πηγές αβεβαιότητας λογιστικών εκτιµήσεων περιγράφονται στη σηµείωση 4 των οικονοµικών καταστάσεων. Κύριοι Μέτοχοι, Με βάση όλα τα παραπάνω αναφερθέντα και την Έκθεση των Ορκωτών Ελεγκτών - Λογιστών έχετε στην διάθεση σας όλα τα απαραίτητα στοιχεία για να προχωρήσετε στην έγκριση των Οικονοµικών καταστάσεων αλλά και από το νόµο απαλλαγή µας όπως προβλέπεται από το καταστατικό. Με εντολή του ιοικητικού Συµβουλίου ΠΕΡΙΚΛΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΥ Πρόεδρος και ιευθύνων Σύµβουλος Ηράκλειο Κρήτης, 29 Μαρτίου

6 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «SUPER BETON ΥΙΟΙ Ι. ΜΑΡΚΟΥΛΑΚΗ ΑΕ.» Έκθεση επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας «SUPER BETON YIOI I. MAΡΚΟΥΛΑΚΗ AE», που αποτελούνται από την κατάσταση οικονοµικής θέσης της 31 εκεµβρίου 2010, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήµατος, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη σηµαντικών λογιστικών αρχών και µεθόδων και λοιπές επεξηγηµατικές πληροφορίες. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Οικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική µας ευθύνη είναι να εκφράσουµε γνώµη επί αυτών των οικονοµικών καταστάσεων µε βάση τον έλεγχό µας. ιενεργήσαµε τον έλεγχό µας σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συµµορφωνόµαστε µε κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουµε και διενεργούµε τον έλεγχο µε σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης. 4

7 Γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας «SUPER BETON YIOI I. MAΡΚΟΥΛΑΚΗ AE» κατά την 31 εκεµβρίου 2010 και τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις ταµειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Θέµα Έµφασης Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη στη γνώµη µας, εφιστούµε την προσοχή σας στο γεγονός ότι το σύνολο των Ιδίων Κεφαλαίων της Εταιρίας έχει καταστεί αρνητικό και συνεπώς συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρµογής των διατάξεων του άρθρου 48 του Κ.Ν. 2190/1920. Το θέµα αυτό αποτελεί σηµαντική ένδειξη για ενδεχόµενη αδυναµία συνέχισης της δραστηριότητας της Εταιρίας. Η ιοίκηση της Εταιρίας θεωρεί δεδοµένη την υποστήριξη της µητρικής εταιρίας για την συνέχιση της δραστηριότητας της. Αναφορά επί άλλων Νοµικών και Κανονιστικών θεµάτων Επαληθεύσαµε τη συµφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχοµένου της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόµενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Την 16 εκεµβρίου 2010 το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρίας αποφάσισε την ανάκληση της απόφασής του η οποία είχε ληφθεί κατά την συνεδρία της 30 ης εκεµβρίου 2009, για την συγχώνευση και απορρόφηση της Εταιρίας από την µητρική εταιρία LAFARGE BETON Α.Β.Ε.Ε. Αθήνα, 30 Μαΐου 2011 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Άθως Στυλιανού Α.Μ. ΣΟΕΛ Για την RSM Στυλιανού ΑΕ (Α.Μ. 104) Ανεξάρτητο µέλος της RSM International Πατρόκλου 1 & Παραδείσου, Μαρούσι 5

8 Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρίας από την σελίδα 7 έως και την σελίδα 41 εγκρίθηκαν κατά την συνεδρίαση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρίας την 29 η Μαρτίου 2011 και τελούν υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των µετόχων. Κατ εντολή του ιοικητικού Συµβουλίου, οι οικονοµικές καταστάσεις υπογράφονται από: Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. ΚΑΙ ΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ.Σ. Η ΛΟΓΙΣΤΡΙΑ ΠΕΡΙΚΛΗΣ ΝΙΚΟΛΑΟΥ ΝΙΚΟΛΑΟΣ ΣΠΑΘΑΡΙΩΤΗΣ ΕΛΕΝΗ ΡΑΣΟΥΛΗ Α Τ: Χ Α..Τ. ΑΕ Α..Τ. ΑΕ ΑΡ. Α. Ο.Ε. Α' ΤΑΞΗΣ

9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 ΣΗΜ Αποτελέσµατα εκµεταλλεύσεως Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος πωληθέντων (2.403) (3.005) Μικτά αποτελέσµατα Έξοδα διοικητικής λειτουργίας και διάθεσης (1.522) (1.729) Λοιπά λειτουργικά έσοδα / (έξοδα) 6 (22) (86) Ζηµίες εκµεταλλεύσεως 7 (540) (525) Χρηµατοοικονοµικά έσοδα / (έξοδα) 8 (66) (71) Ζηµίες προ φόρων (606) (596) Φόρος εισοδήµατος χρήσης 9 (93) (17) Καθαρές ζηµίες χρήσης µετά από φόρους (699) (613) Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 13 έως και τη σελίδα 41 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 7

10 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Αναλογιστικά κέρδη / (ζηµίες) των προβλέψεων παροχών στο προσωπικό µετά από αναβαλλόµενο φόρο Καθαρά κέρδη / (ζηµίες) αναγνωρισµένα απευθείας στην Καθαρή Θέση (15) (10) (15) (10) Αποτελέσµατα χρήσης (699) (613) Σύνολο αναγνωρισµένων κερδών / (ζηµιών) χρήσης (714) (623) Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 13 έως και τη σελίδα 41 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 8

11 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΤΗΣ 31 Πάγιο Ενεργητικό ΣΗΜ Ασώµατες ακινητοποιήσεις Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Συµµετοχές σε συνδεδεµένες εταιρίες Αναβαλλόµενοι φόροι Σύνολο Παγίου Ενεργητικού Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέµατα Πελάτες και λοιπές βραχυπρόθεσµες απαιτήσεις Απαιτήσεις φόρου εισοδήµατος 2 2 Ταµείο και χρηµατικά διαθέσιµα Σύνολο Κυκλοφορούντος Ενεργητικού Μακροπρόθεσµες Υποχρεώσεις Σύνολο Ενεργητικού Προβλέψεις για αποζηµιώσεις προσωπικού Σύνολο Μακροπροθέσµων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Προµηθευτές και λοιποί πιστωτές Σύνολο Βραχυπροθέσµων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Ιδία Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο ιαφορές αναπροσαρµογής αξίας λοιπών περιουσιακών στοιχείων 18 (1.527) (1.527) Αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέο 16 (3.743) (3.029) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων (4.914) (4.200) Σύνολο Παθητικού Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 13 έως και τη σελίδα 41 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 9

12 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικά ιαφορές αναπροσαρµογής αξίας Αποτελέσµατα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου (1.527) (2.405) (3.576) Κέρδη / (ζηµίες) χρήσης (613) (613) Αναλογιστικά κέρδη / (ζηµίες) των προβλέψεων παροχών στο προσωπικό µετά από αναβαλλόµενο φόρο (10) (10) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου (1.527) (3.029) (4.200) Κέρδη / (ζηµίες) χρήσεως (699) (699) Αναλογιστικά κέρδη / (ζηµίες) των προβλέψεων παροχών στο προσωπικό µετά από αναβαλλόµενο φόρο (15) (15) Υπόλοιπο 31 εκεµβρίου (1.527) (3.743) (4.914) Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 13 έως και τη σελίδα 41 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 10

13 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΓΙΑ ΤΗ ΧΡΗΣΗ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31 ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2010 (Έµµεση µέθοδος) ΣΗΜ Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/ (ζηµίες) προ φόρων (606) (596) Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις 10, Προβλέψεις (7) 0 Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµίες) επενδυτικής δραστηριότητας (1) 24 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον / µείον προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: (Αύξηση) / Μείωση αποθεµάτων 13 (9) 4 (Αύξηση) / Μείωση απαιτήσεων 713 (993) Αύξηση / (Μείωση) υποχρεώσεων (πλην δανείων από τράπεζες) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα 8 (67) (73) Καταβεβληµένοι φόροι (17) 0 Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 158 (503) Επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων ακινητοποιήσεων 10, 11 (7) (109) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άϋλων παγίων 0 51 Τόκοι εισπραχθέντες Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (6) (56) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εξοφλήσεις δανείων από τράπεζες 0 0 Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (µείωση) σε ταµείο & ταµειακά ισοδύναµα χρήσεως (α) + (β) + (γ) (559) Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα στην αρχή της χρήσεως Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα στο τέλος της χρήσεως Οι σηµειώσεις από τη σελίδα 13 έως και τη σελίδα 41 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρίας 11

14 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Η SUPER BETON ΥΙΟΙ Ι. ΜΑΡΚΟΥΛΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ (η Εταιρία) έχει συσταθεί στην Ελλάδα σύµφωνα µε τις διατάξεις του K.Ν. 2190/1920, η έδρα της είναι στον ήµο Ηρακλείου Κρήτης µε υποκατάστηµα στον Γάζι, 9 χιλ. Παλαιάς Εθνικής Οδού Ηρακλείου - Ρεθύµνου (όπου είναι η µονάδα σκυροδέµατος) και ανήκει στον Όµιλο της Α.Γ.Ε.Τ. ΗΡΑΚΛΗΣ (ο οποίος µε τη σειρά του ανήκει σε ποσοστό 88,99% στον όµιλο LAFARGE S.A., που εδρεύει στην Γαλλία). Στις 2 Ιουλίου 2007, η LAFARGE BETON A.B.E.E. (µητρική εταιρία) απέκτησε το 100% της εταιρίας SUPER BETON ΥΙΟΙ Ι. ΜΑΡΚΟΥΛΑΚΗ Α.Ε. που λειτουργεί µε αντικείµενο την παραγωγή και εµπορία ετοίµου σκυροδέµατος. Το συνολικό τίµηµα εξαγοράς µαζί µε τα έξοδα απόκτησης συµµετοχών ανήλθε σε ποσό χιλιάδες ευρώ. Η Εταιρία SUPER BETON ΥΙΟΙ Ι. ΜΑΡΚΟΥΛΑΚΗ Α.Ε. έχει ετοιµάσει ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις δεδοµένου ότι οι οικονοµικές καταστάσεις τόσο της SUPER BETON ΥΙΟΙ Ι. ΜΑΡΚΟΥΛΑΚΗ Α.Ε. όσο και της LAFARGE BETON A.B.E.E. (µητρικής εταιρίας) ενοποιούνται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις που δηµοσιεύονται από τον Όµιλο Α.Γ.Ε.Τ. ΗΡΑΚΛΗΣ. Ο Όµιλος Α.Γ.Ε.Τ. Ηρακλή δραστηριοποιείται κυρίως στον κλάδο παραγωγής και εµπορίας τσιµέντου και άλλων δοµικών υλικών. Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε χιλιάδες ΕΥΡΩ που είναι το νόµισµα του πρωτεύοντος οικονοµικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρία. 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ & ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση της Εταιρίας σχετικά µε την επίδραση από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερµηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονοµική χρήση ΠΧΑ 3 (Αναθεωρηµένο) «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» και ΛΠ 27 (Τροποποιηµένο) «Ενοποιηµένες και Ιδιαίτερες Οικονοµικές Καταστάσεις» Το αναθεωρηµένο ΠΧΑ 3 εισάγει µια σειρά αλλαγών στο λογιστικό χειρισµό συνενώσεων επιχειρήσεων οι οποίες θα επηρεάσουν το ποσό της αναγνωρισθείσας υπεραξίας, τα αποτελέσµατα της αναφερόµενης περιόδου στην οποία πραγµατοποιείται η απόκτηση επιχειρήσεων και τα µελλοντικά αποτελέσµατα. Αυτές οι αλλαγές περιλαµβάνουν την εξοδοποίηση δαπανών που σχετίζονται µε την απόκτηση και την αναγνώριση µεταγενέστερων µεταβολών στην εύλογη αξία του ενδεχόµενου τιµήµατος ( contingent consideration ) στα αποτελέσµατα. Το τροποποιηµένο ΛΠ 27 απαιτεί συναλλαγές που οδηγούν σε αλλαγές ποσοστών συµµετοχής σε θυγατρική να καταχωρούνται στην καθαρή θέση. Το τροποποιηµένο πρότυπο µεταβάλλει το λογιστικό χειρισµό για τις ζηµίες που πραγµατοποιούνται από θυγατρική εταιρεία καθώς και της απώλειας του ελέγχου θυγατρικής. Επιπλέον, δίνεται η δυνατότητα επιλογής, σε κάθε συνένωση επιχειρήσεων, ο αποκτών να επιµετρά τυχόν µη ελέγχουσα συµµετοχή στον αποκτώµενο είτε στην εύλογη αξία είτε στο αναλογικό ποσοστό τους επί της µη ελέγχουσας συµµετοχής, των καθαρών αναγνωρίσιµων περιουσιακών στοιχείων του αποκτώµενου. Η τροποποίηση αυτή δεν επηρεάζει τις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. 12

15 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - Συνέχεια ΠΧΑ 1 (Τροποποίηση) «Πρώτη εφαρµογή των διεθνών προτύπων χρηµατοοικονοµικής αναφοράς» - πρόσθετες απαλλαγές Η παρούσα τροποποίηση παρέχει επιπρόσθετες επεξηγήσεις για τις εταιρείες που εφαρµόζουν για πρώτη φορά τα ΠΧΑ αναφορικά µε την χρήση του τεκµαιρόµενου κόστους στα περιουσιακά στοιχεία πετρελαίου και αερίου, τον καθορισµό για το κατά πόσο κάποια συµφωνία εµπεριέχει µίσθωση και τις υποχρεώσεις παροπλισµού οι οποίες περιλαµβάνονται στο κόστος των ενσώµατων παγίων. Η συγκεκριµένη τροποποίηση δεν έχει επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας καθώς η Εταιρεία έχει ήδη µεταβεί στα ΠΧΑ. ΠΧΑ 2 (Τροποποίηση) «Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών» Σκοπός της τροποποίησης είναι να αποσαφηνίσει το πεδίο εφαρµογής του ΠΧΑ 2 και το λογιστικό χειρισµό για τις αµοιβές που εξαρτώνται από την αξία της µετοχής και διακανονίζονται τοις µετρητοίς στις ενοποιηµένες ή ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις της οικονοµικής οντότητας που λαµβάνει αγαθά ή υπηρεσίες, όταν η οικονοµική οντότητα δεν έχει καµία υποχρέωση να εξοφλήσει τις αµοιβές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών. Η τροποποίηση αυτή δεν επηρεάζει τις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΛΠ 39 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και Επιµέτρηση» Η παρούσα τροποποίηση αποσαφηνίζει τον τρόπο µε τον οποίο θα έπρεπε να εφαρµόζονται, σε συγκεκριµένες περιπτώσεις, οι αρχές που καθορίζουν κατά πόσο ένας αντισταθµιζόµενος κίνδυνος ή τµήµα των ταµειακών ροών εµπίπτει στο πεδίο εφαρµογής της λογιστικής αντιστάθµισης. Η τροποποίηση αυτή δεν επηρεάζει τις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. Ε ΠΧΑ 16 - Αντισταθµίσεις µιας καθαρής επένδυσης σε εκµετάλλευση στο εξωτερικό (σύµφωνα µε την υιοθέτηση από την ΕΕ, εφαρµόζεται για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2009) Η διερµηνεία έχει εφαρµογή σε µία οικονοµική οντότητα που αντισταθµίζει τον κίνδυνο ξένου νοµίσµατος που προκύπτει από καθαρή επένδυση της σε εκµετάλλευση στο εξωτερικό και πληρεί τους όρους για λογιστική αντιστάθµισης σύµφωνα µε το ΛΠ 39. Η διερµηνεία παρέχει οδηγίες σχετικά µε τον τρόπο µε τον οποίο µία οικονοµική οντότητα πρέπει να καθορίσει τα ποσά που αναταξινοµούνται από τα ίδια κεφάλαια στα αποτελέσµατα τόσο για το µέσο αντιστάθµισης όσο και για το αντισταθµιζόµενο στοιχείο. Η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. Ε ΠΧΑ 17 «ιανοµή µη χρηµατικών περιουσιακών στοιχείων στους µετόχους» (σύµφωνα µε την υιοθέτηση από την ΕΕ, εφαρµόζεται για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2009) Η διερµηνεία παρέχει καθοδήγηση στον λογιστικό χειρισµό των ακόλουθων µη αµοιβαίων (non-reciprocal) διανοµών στοιχείων ενεργητικού από την οικονοµική οντότητα στους µετόχους που ενεργούν υπό την ιδιότητά τους ως µέτοχοι : α) διανοµές µη χρηµατικών στοιχείων ενεργητικού και β) διανοµές που δίνουν στους µετόχους την επιλογή απολαβής είτε µη χρηµατικών στοιχείων ενεργητικού είτε µετρητών. Η διερµηνεία αυτή δεν επηρεάζει τις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. Ε ΠΧΑ 18 «Μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων από πελάτες» (σύµφωνα µε την υιοθέτηση από την ΕΕ, εφαρµόζεται για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Νοεµβρίου 2009) Η διερµηνεία διευκρινίζει τις απαιτήσεις των ΠΧΑ για τις συµφωνίες στις οποίες η οικονοµική οντότητα λαµβάνει από έναν πελάτη ένα ενσώµατο περιουσιακό στοιχείο, το 13

16 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - Συνέχεια οποίο πρέπει στη συνέχεια να χρησιµοποιήσει για να παρέχει στον πελάτη τη συνεχή πρόσβαση σε αγαθά ή σε υπηρεσίες. Σε ορισµένες περιπτώσεις, η οικονοµική οντότητα λαµβάνει µετρητά από έναν πελάτη που πρέπει να χρησιµοποιηθούν µόνο για την απόκτηση ή την κατασκευή του ενσώµατου περιουσιακού στοιχείου. Η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τµήµα του προγράµµατος ετήσιων βελτιώσεων για το 2009 του Σ ΛΠ (Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ που δηµοσιεύτηκε τον Απρίλιο του Οι παρακάτω τροποποιήσεις ισχύουν για την τρέχουσα οικονοµική χρήση. Επίσης, εφόσον δεν αναφέρεται διαφορετικά, οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν σηµαντική επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου. ΠΧΑ 2 «Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών» Η τροποποίηση επιβεβαιώνει ότι οι εισφορές µιας επιχείρησης για τη σύσταση µίας κοινοπραξίας και οι συναλλαγές κοινού ελέγχου εξαιρούνται από το πεδίο εφαρµογής του ΠΧΑ 2. ΠΧΑ 5 «Mη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που Κατέχονται προς Πώληση και ιακοπείσες ραστηριότητες» Η τροποποίηση αποσαφηνίζει γνωστοποιήσεις που απαιτούνται όσον αφορά τα µη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που κατατάσσονται ως κατεχόµενα προς πώληση ή τις διακοπείσες δραστηριότητες. ΠΧΑ 8 «Κλάδοι ραστηριοτήτων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις όσον αφορά την γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά µε τα περιουσιακά στοιχεία του τοµέα. ΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις ότι ο πιθανός διακανονισµός µιας υποχρέωσης µε την έκδοση συµµετοχικών τίτλων δεν έχει σχέση µε την κατάταξή της ως κυκλοφορούν ή µη κυκλοφορούν στοιχείο. ΛΠ 7 «Καταστάσεις Ταµειακών Ροών» Η τροποποίηση απαιτεί ότι µόνο οι δαπάνες που καταλήγουν σε ένα αναγνωρισµένο περιουσιακό στοιχείο στην κατάσταση της οικονοµικής θέσης µπορούν να κατατάσσονται ως επενδυτικές δραστηριότητες. ΛΠ 17 «Μισθώσεις» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις ως προς την κατάταξη των µισθώσεων γηπέδων και κτιρίων ως χρηµατοδοτικές ή λειτουργικές µισθώσεις. ΛΠ 18 «Έσοδα» Η τροποποίηση παρέχει πρόσθετη καθοδήγηση σχετικά µε τον καθορισµό ως προς το αν η οικονοµική οντότητα ενεργεί ως πρακτορευόµενος/εντολέας ή πράκτορας. 14

17 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - Συνέχεια ΛΠ 36 «Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η µεγαλύτερη µονάδα δηµιουργίας ταµειακών ροών στην οποία πρέπει να επιµεριστεί η υπεραξία για τους σκοπούς του ελέγχου αποµείωσης είναι ένας λειτουργικός τοµέας όπως ορίζεται από την παράγραφο 5 του ΠΧΑ 8 (δηλαδή πριν από τη συγκέντρωση/άθροιση των τοµέων). ΛΠ 38 «Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν (α) τις απαιτήσεις σύµφωνα µε το ΠΧΑ 3 (αναθεωρηµένο) όσον αφορά το λογιστικό χειρισµό των άϋλων περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν σε µία συνένωση επιχειρήσεων και (β) την περιγραφή των µεθόδων αποτίµησης που χρησιµοποιούνται ευρέως από τις οικονοµικές οντότητες κατά την επιµέτρηση της εύλογης αξίας των άϋλων περιουσιακών στοιχείων που αποκτήθηκαν σε µία συνένωση επιχειρήσεων και δεν διαπραγµατεύονται σε ενεργές αγορές. ΛΠ 39 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιµέτρηση» Οι τροποποιήσεις αφορούν (α) διευκρινίσεις σχετικά µε την αντιµετώπιση των κυρώσεων/προστίµων από προπληρωµή δανείων ως παράγωγα στενά συνδεδεµένα µε το κύριο συµβόλαιο, (β) το πεδίο απαλλαγής για τις συµβάσεις συνένωσης επιχειρήσεων και (γ) διευκρινίσεις ότι τα κέρδη ή ζηµιές από αντιστάθµιση ταµειακών ροών µιας προσδοκώµενης συναλλαγής πρέπει να επαναταξινοµηθούν από τα ίδια κεφάλαια στα αποτελέσµατα στην περίοδο κατά την οποία η αντισταθµιζόµενη προσδοκώµενη ταµειακή ροή επηρεάζει τα αποτελέσµατα. Ε ΠΧΑ 9 «Επανεκτίµηση των Ενσωµατωµένων Παραγώγων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η Ε ΠΧΑ 9 δεν ισχύει σε πιθανή επανεκτίµηση, κατά την ηµεροµηνία της απόκτησης, των ενσωµατωµένων παραγώγων σε συµβόλαια που αποκτήθηκαν σε µία συνένωση επιχειρήσεων που αφορά οικονοµικές οντότητες που τελούν υπό κοινό έλεγχο. Ε ΠΧΑ 16 «Αντισταθµίσεις µιας Καθαρής Επένδυσης σε Εκµετάλλευση στο Εξωτερικό» Η τροποποίηση αναφέρει ότι, σε αντιστάθµιση µιας καθαρής επένδυσης σε εκµετάλλευση στο εξωτερικό, κατάλληλα µέσα αντιστάθµισης µπορεί να κατέχονται από οποιαδήποτε οικονοµική οντότητα εντός του οµίλου, συµπεριλαµβανοµένης της ιδίας εκµετάλλευσης στο εξωτερικό, εφόσον πληρούνται ορισµένες προϋποθέσεις. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικές από περιόδους που ξεκινούν την ή µετά από 1 Ιανουαρίου 2011 ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Το ΠΧΑ 9 αποτελεί το πρώτο µέρος της πρώτης φάσης στο έργο του Σ ΛΠ (Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ΛΠ 39. Το Σ ΛΠ σκοπεύει να επεκτείνει το ΠΧΑ 9 κατά τη διάρκεια του 2010 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την ταξινόµηση και την επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων, την αποαναγνώριση των χρηµατοοικονοµικών µέσων, την αποµείωση της αξίας, και τη λογιστική αντιστάθµισης. Το ΠΧΑ 9 ορίζει ότι όλα τα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία επιµετρώνται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν, στην περίπτωση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου που δεν είναι στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων, συγκεκριµένα κόστη συναλλαγών. Η µεταγενέστερη επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων γίνεται είτε στο αποσβεσµένο κόστος είτε στην εύλογη αξία και εξαρτάται από το επιχειρηµατικό µοντέλο της οικονοµικής οντότητας 15

18 2.ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - Συνέχεια σχετικά µε τη διαχείριση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και των συµβατικών ταµειακών ροών του χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου. Το ΠΧΑ 9 απαγορεύει επαναταξινοµήσεις, εκτός από σπάνιες περιπτώσεις που το επιχειρηµατικό µοντέλο της οικονοµικής οντότητας αλλάξει, και στην προκειµένη περίπτωση η οικονοµική οντότητα απαιτείται να επαναταξινοµήσει µελλοντικά τα επηρεαζόµενα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία. Σύµφωνα µε τις αρχές του ΠΧΑ 9, όλες οι επενδύσεις σε συµµετοχικούς τίτλους πρέπει να επιµετρώνται σε εύλογη αξία. Εντούτοις, η διοίκηση έχει την επιλογή να παρουσιάζει στα λοιπά συνολικά έσοδα τα πραγµατοποιηθέντα και µη πραγµατοποιηθέντα κέρδη και ζηµιές εύλογης αξίας συµµετοχικών τίτλων που δεν κατέχονται προς εµπορική εκµετάλλευση. Αυτός ο προσδιορισµός γίνεται κατά την αρχική αναγνώριση για κάθε ένα χρηµατοοικονοµικό µέσο ξεχωριστά και δεν µπορεί να αλλάξει. Τα κέρδη και οι ζηµιές εύλογης αξίας δεν µεταφέρονται στα αποτελέσµατα µεταγενέστερα, ενώ τα έσοδα από µερίσµατα θα συνεχίσουν να αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα. Το ΠΧΑ 9 καταργεί την εξαίρεση της επιµέτρησης σε κόστος για τις µη εισηγµένες µετοχές και τα παράγωγα σε µη εισηγµένες µετοχές, αλλά παρέχει καθοδήγηση για το πότε το κόστος µπορεί να είναι αντιπροσωπευτική εκτίµηση της εύλογης αξίας. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 9 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ΠΧΑ 9 δεν µπορεί να εφαρµοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, η Εταιρεία θα αποφασίσει εάν θα εφαρµόσει το ΠΧΑ 9 νωρίτερα από την 1 Ιανουαρίου ΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήµατος» (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2012) Η τροποποίηση του ΛΠ 12 παρέχει µια πρακτική µέθοδο για την επιµέτρηση των αναβαλλόµενων φορολογικών υποχρεώσεων και αναβαλλόµενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν επενδυτικά ακίνητα επιµετρώνται µε τη µέθοδο εύλογης αξίας σύµφωνα µε το ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Σύµφωνα µε το ΛΠ 12, η επιµέτρηση της αναβαλλόµενης φορολογίας εξαρτάται από τον τρόπο που η οικονοµική οντότητα αναµένει να ανακτήσει το περιουσιακό στοιχείο: µέσω της χρήσης του ή µέσω της πώλησης. Λόγω της δυσκολίας και υποκειµενικότητας στον καθορισµό του τρόπου ανάκτησης της αξίας όταν το επενδυτικό ακίνητο επιµετράται σε εύλογη αξία σύµφωνα µε το ΛΠ 40, η τροποποίηση αυτή εισαγάγει την υπόθεση ότι το επενδυτικό ακίνητο θα ανακτηθεί εξ ολοκλήρου µέσω της πώλησης. Αυτή η υπόθεση καταρρίπτεται εάν το επενδυτικό ακίνητο αποσβένεται και αποτελεί µέρος ενός επιχειρηµατικού µοντέλου όπου ο σκοπός είναι να ανακτηθούν τα οικονοµικά οφέλη που εµπερικλείονται στο επενδυτικό ακίνητο µέσω της χρήσης του και όχι µέσω της πώλησης. Η υπόθεση αυτή δεν καταρρίπτεται για γήπεδα που είναι επενδυτικά ακίνητα, επειδή η αξία των γηπέδων µπορεί να ανακτηθεί µόνο µέσω πώλησης. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει ακόµη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 24 (Τροποποίηση) «Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών» (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2011) Η παρούσα τροποποίηση επιχειρεί να µειώσει τις γνωστοποιήσεις των συναλλαγών ανάµεσα σε συνδεδεµένα µέρη δηµοσίου (government-related entities) και να αποσαφηνίσει την έννοια του συνδεδεµένου µέρους. Συγκεκριµένα, καταργείται η υποχρέωση των συνδεδεµένων µερών δηµοσίου να γνωστοποιήσουν τις λεπτοµέρειες όλων των συναλλαγών µε το δηµόσιο και µε άλλα συνδεδεµένα µέρη δηµοσίου, αποσαφηνίζει και απλοποιεί τον ορισµό του συνδεδεµένου µέρους και επιβάλλει την γνωστοποίηση όχι µόνο των σχέσεων, των συναλλαγών και των υπολοίπων ανάµεσα στα συνδεδεµένα µέρη αλλά και των δεσµεύσεων τόσο στις ατοµικές όσο και στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις. Η Εταιρεία θα εφαρµόσει αυτές τις αλλαγές από την ηµέρα που τίθενται σε εφαρµογή. 16

19 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - Συνέχεια ΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση» (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Φεβρουαρίου 2010) Η παρούσα τροποποίηση παρέχει επεξηγήσεις σχετικά µε τον τρόπο µε τον οποίο ορισµένα δικαιώµατα πρέπει να ταξινοµηθούν. Συγκεκριµένα, δικαιώµατα, δικαιώµατα προαίρεσης ή δικαιώµατα αγοράς µετοχής για την απόκτηση συγκεκριµένου αριθµού ιδίων συµµετοχικών τίτλων της οικονοµικής οντότητας για ένα συγκεκριµένο ποσό οποιουδήποτε νοµίσµατος αποτελούν συµµετοχικούς τίτλους εάν η οικονοµική οντότητα προσφέρει αυτά τα δικαιώµατα, δικαιώµατα προαίρεσης ή δικαιώµατα αγοράς µετοχής αναλογικά σε όλους τους υφιστάµενους µετόχους της ίδιας κατηγορίας των ιδίων, µη παραγώγων, συµµετοχικών τίτλων. Η συγκεκριµένη τροποποίηση δεν αναµένεται να έχει επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΠΧΑ 1 (Τροποποίηση) «Πρώτη εφαρµογή των διεθνών προτύπων χρηµατοοικονοµικής αναφοράς» - γνωστοποιήσεις για χρηµατοοικονοµικά µέσα (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2010) Η παρούσα τροποποίηση παρέχει για τις εταιρείες που εφαρµόζουν για πρώτη φορά τα ΠΧΑ τις ίδιες διατάξεις µετάβασης που περιλαµβάνονται στην τροποποίηση του ΠΧΑ 7 σχετικά µε τη συγκριτική πληροφόρηση που αφορά τις γνωστοποιήσεις της νέας ιεράρχησης τριών επιπέδων εύλογης αξίας. Η συγκεκριµένη τροποποίηση δεν θα έχει επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας καθώς η Εταιρεία έχει ήδη µεταβεί στα ΠΧΑ. ΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» - µεταβιβάσεις χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων ((εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2011) Η παρούσα τροποποίηση παρέχει τις γνωστοποιήσεις για µεταβιβασµένα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που δεν έχουν αποαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου καθώς και για µεταβιβασµένα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία που έχουν αποαναγνωριστεί εξ ολοκλήρου αλλά για τα οποία η Εταιρεία έχει συνεχιζόµενη ανάµειξη. Παρέχει επίσης καθοδήγηση για την εφαρµογή των απαιτούµενων γνωστοποιήσεων. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει ακόµη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ε ΠΧΑ 19 «ιαγραφή Χρηµατοοικονοµικών Υποχρεώσεων µε συµµετοχικούς τίτλους» (εφαρµόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιουλίου 2010) Η ιερµηνεία 19 αναφέρεται στο λογιστικό χειρισµό από την οικονοµική οντότητα που εκδίδει συµµετοχικούς τίτλους σε έναν πιστωτή, προκειµένου να διακανονιστεί, ολόκληρη ή εν µέρει, µια χρηµατοοικονοµική υποχρέωση. Η διερµηνεία αυτή δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. Ε ΠΧΑ 14 (Τροποποίηση) «Όρια Περιουσιακών Στοιχείων Καθορισµένων Παροχών, Ελάχιστο Απαιτούµενο Σχηµατισµένο κεφάλαιο και η αλληλεπίδρασή τους» (εφαρµόζεται για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2011) Οι τροποποιήσεις εφαρµόζονται σε περιορισµένες περιπτώσεις: όταν η οικονοµική οντότητα υπόκειται σε ελάχιστο απαιτούµενο σχηµατισµένο κεφάλαιο και προβαίνει σε πρόωρη καταβολή των εισφορών για κάλυψη αυτών των απαιτήσεων. Οι τροποποιήσεις αυτές επιτρέπουν σε µία τέτοια οικονοµική οντότητα να αντιµετωπίσει το όφελος από µια τέτοια πρόωρη πληρωµή ως περιουσιακό στοιχείο. Η διερµηνεία δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. 17

20 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - Συνέχεια Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τµήµα του προγράµµατος ετήσιων βελτιώσεων για το 2010 του Σ ΛΠ (Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ που δηµοσιεύτηκε τον Μάιο Οι παρακάτω τροποποιήσεις, εφόσον δεν ορίζεται διαφορετικά, ισχύουν για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου Επίσης, εφόσον δεν αναφέρεται διαφορετικά, οι τροποποιήσεις αυτές δεν αναµένεται να έχουν σηµαντική επίπτωση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόµη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΑ» (εφαρµόζεται για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2011) Η αναβάθµιση αυτή διευκρινίζει τον χειρισµό των αλλαγών λογιστικών πολιτικών κατά τη χρήση της πρώτης εφαρµογής των ΠΧΑ µετά τη δηµοσίευση ενδιάµεσων οικονοµικών καταστάσεων βάσει του ΛΠ 34 Ενδιάµεσες Οικονοµικές Καταστάσεις, επιτρέπει κατά την πρώτη εφαρµογή τη χρήση µίας εύλογης αξίας η οποία καθοδηγείται από συγκεκριµένο γεγονός ως τεκµαρτό κόστος και διευρύνει το πλαίσιο εφαρµογής του τεκµαρτού κόστους για ενσώµατα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία συµπεριλαµβάνοντας στοιχεία που χρησιµοποιούνται σε δραστηριότητες που υπόκεινται σε ρύθµιση τιµών. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» Οι τροποποιήσεις παρέχουν επιπρόσθετες διευκρινίσεις σχετικά µε: (α) συµφωνίες ενδεχόµενου τιµήµατος που προκύπτουν από συνενώσεις επιχειρήσεων µε ηµεροµηνίες απόκτησης που προηγούνται της εφαρµογής του ΠΧΑ 3 (2008), (β) την επιµέτρηση της µη ελέγχουσας συµµετοχής, και (γ) λογιστική αντιµετώπιση των συναλλαγών πληρωµής που βασίζονται σε αξίες µετοχών και που αποτελούν µέρος µιας επιχειρηµατικής συνένωσης, συµπεριλαµβανοµένων των επιβραβεύσεων που βασίζονται σε αξίες µετοχών και που δεν αντικαταστάθηκαν ή εκούσια αντικαταστάθηκαν. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Οι τροποποιήσεις περιλαµβάνουν πολλαπλές διευκρινίσεις σχετικά µε τις γνωστοποιήσεις των χρηµατοοικονοµικών µέσων. ΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι οικονοµικές οντότητες µπορούν να παρουσιάζουν την ανάλυση των συστατικών στοιχείων των λοιπών συνολικών εσόδων είτε στην κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων είτε στις σηµειώσεις. ΛΠ 27 «Ενοποιηµένες και Ιδιαίτερες Οικονοµικές Καταστάσεις» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι τροποποιήσεις των ΛΠ 21, ΛΠ 28 και ΛΠ 31 που απορρέουν από την αναθεώρηση του ΛΠ 27 (2008) πρέπει να εφαρµόζονται µελλοντικά. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Αναφορά» Η τροποποίηση δίνει µεγαλύτερη έµφαση στις αρχές γνωστοποίησης που πρέπει να εφαρµόζονται σε σχέση µε σηµαντικά γεγονότα και συναλλαγές, συµπεριλαµβανοµένων των µεταβολών αναφορικά µε επιµετρήσεις στην εύλογη αξία, καθώς και στην ανάγκη επικαιροποίησης των σχετικών πληροφοριών από την πιο πρόσφατη ετήσια έκθεση. 18

21 2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΚΑΙ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ - Συνέχεια Ε ΠΧΑ 13 «Προγράµµατα Πιστότητας Πελατών» Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του όρου «εύλογη αξία», στο πλαίσιο της επιµέτρησης της επιβράβευσης των προγραµµάτων πιστότητας πελατών. 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΤΩΝ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ ήλωση Συµµόρφωσης Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης.Π.Χ.Π (International Financial Reporting Standards) που έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (International Accounting Standards Board IASB ) καθώς και τις σχετικές διερµηνείες που έχει εκδώσει η Επιτροπή ιερµηνειών ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (International Financial Reporting Interpretations Committee IFRIC ), τα οποία είναι σχετικά µε τις δραστηριότητες της Εταιρείας και ισχύουν κατά την ηµεροµηνία κατάρτισης των οικονοµικών καταστάσεων όπως έχουν υιοθετηθεί από την Επιτροπή της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Βάση Σύνταξης Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σύµφωνα µε την αρχή του ιστορικού ή τεκµαρτού κόστους. Οι βασικές λογιστικές αρχές που ακολουθήθηκαν παραµένουν αµετάβλητες σε σχέση µε τις ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας στις 31 εκεµβρίου Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία του τιµήµατος που εισπράχθηκε ή θα εισπραχθεί και αντιπροσωπεύουν ποσά εισπρακτέα για αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται κατά την κανονική ροή της λειτουργίας της Εταιρείας, καθαρά από εκπτώσεις, ΦΠΑ και άλλους τυχόν φόρους που σχετίζονται µε τις πωλήσεις. Οι πωλήσεις των αγαθών καταχωρούνται στα αποτελέσµατα όταν τα αγαθά έχουν παραδοθεί και ο τίτλος ιδιοκτησίας τους έχει µεταβιβαστεί. Συγκεκριµένα πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες συνθήκες: 1. Έχουν µεταβιβαστεί στον αγοραστή τα σηµαντικά οφέλη και κίνδυνοι της ιδιοκτησίας των αγαθών 2. Η Εταιρεία έχει πάψει να διαχειρίζεται τα αγαθά στο βαθµό που συνήθως συνεπάγεται η ιδιοκτησία επ αυτών καθώς και να ασκεί αποτελεσµατικό έλεγχο στα πωληθέντα αγαθά 3. Το ποσό του εσόδου µπορεί να µετρηθεί αξιόπιστα 4. Είναι πολύ πιθανό ότι τα οικονοµικά οφέλη που απορρέουν από την συναλλαγή θα εισρεύσουν στην Εταιρεία 5. Το κόστος που πραγµατοποιήθηκε ή πρόκειται να πραγµατοποιηθεί σε σχέση µε την συναλλαγή µπορεί να µετρηθεί αξιόπιστα. 19

22 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΤΩΝ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ - Συνέχεια Αναγνώριση Εσόδων - συνέχεια Το έσοδο από παροχή υπηρεσιών καταχωρείται στα αποτελέσµατα µε την ολοκλήρωση της παροχής της υπηρεσίας ή µε αναφορά στο στάδιο της ολοκλήρωσης της παροχής υπηρεσίας. Έσοδα από τόκους θεωρούνται οι δεδουλευµένοι τόκοι, ο υπολογισµός των οποίων γίνεται λαµβάνοντας υπόψη το ανεξόφλητο κεφάλαιο και το ισχύον επιτόκιο, που πρέπει να εφαρµόζεται και το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί ακριβώς τις προσδοκώµενες µελλοντικές ταµειακές εισροές κατά την αναµενόµενη ζωή του οικονοµικού περιουσιακού στοιχείου, στην καθαρή λογιστική αξία αυτού του στοιχείου. Τα έσοδα από µερίσµατα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα τη στιγµή που θεµελιώνεται το δικαίωµα είσπραξής τους από τους µετόχους. Τα έσοδα από επενδύσεις σε ακίνητα καταχωρούνται µε τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της σύµβασης (έσοδα ενοικίων). Κρατικές Επιχορηγήσεις / Επιδοτήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις δεν αναγνωρίζονται µέχρις ότου υπάρχει εύλογη βεβαιότητα ότι η Εταιρία θα συµµορφωθεί µε τους όρους που τη διέπουν και η επιχορήγηση θα εισπραχθεί. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν µηχανήµατα και εξοπλισµό εµφανίζονται αφαιρετικά των παγίων που επιδοτούνται και µεταφέρονται στα αποτελέσµατα κατά τη διάρκεια της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής των παγίων αυτών. Οι κρατικές επιδοτήσεις που αφορούν έξοδα εκπαίδευσης προσωπικού µεταφέρονται στα αποτελέσµατα κατά την περίοδο που εισπράττονται. Κόστος Παροχών προς το Προσωπικό κατά την Έξοδο του από την Υπηρεσία Οι εισφορές σε κρατικά ασφαλιστικά ταµεία θεωρούνται ως προγράµµατα καθορισµένων εισφορών και αναγνωρίζονται στα έξοδα όταν το προσωπικό έχει παράσχει τις υπηρεσίες που του δίνουν το δικαίωµα αυτών των εισφορών. Η πρόβλεψη αποζηµίωσης προσωπικού κατά την έξοδο από την υπηρεσία αντιµετωπίζεται ως πρόγραµµα καθορισµένων παροχών και το σχετικό κόστος καθορίζεται µε την µέθοδο της Προβεβληµένης Πιστωτικής Μονάδας µε βάση τις εκτιµήσεις αναλογιστικών µελετών, οι οποίες πραγµατοποιούνται για κάθε ηµεροµηνία αναφοράς της κατάστασης οικονοµικής θέσης. Το κόστος προηγούµενης προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται άµεσα και καταχωρείται στα αποτελέσµατα στην έκταση που οι παροχές είναι ήδη κατοχυρωµένες (δεν εξαρτώνται από µελλοντική απασχόληση), διαφορετικά αποσβένεται µε βάση τη σταθερή µέθοδο σε τόσα έτη όσα και η µέση περίοδος µέχρι την κατοχύρωση των παροχών αυτών. Το ποσό της υποχρέωσης καταβολής καθορισµένων παροχών στο προσωπικό που εµφανίζεται στην κατάσταση οικονοµικής θέσης αντιπροσωπεύει την παρούσα αξία της υποχρέωσης αυτής αναµορφωµένη ως προς το µη αναγνωρισµένο κόστος προϋπηρεσίας. Τα αναλογιστικά κέρδη και ζηµιές αναγνωρίζονται στο σύνολό τους, κατά τη χρήση που λαµβάνουν χώρα, εκτός των αποτελεσµάτων. Τα λογιστικά κέρδη και ζηµιές που αναγνωρίζονται εκτός των αποτελεσµάτων, παρουσιάζονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος. 20

23 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΤΩΝ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ - Συνέχεια Φόρος Εισοδήµατος Η επιβάρυνση των αποτελεσµάτων µε φόρο εισοδήµατος αντιπροσωπεύει το άθροισµα του τρέχοντος φόρου εισοδήµατος, της πρόβλεψης φόρου για φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις, των φορολογικών διαφορών προηγουµένων χρήσεων, του φόρου ακίνητης περιουσίας και της αναβαλλόµενης φορολογίας. Ο φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται ως έσοδο ή έξοδο στα αποτελέσµατα, εκτός εάν σχετίζεται µε συναλλαγές και άλλα γεγονότα που αναγνωρίζονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια, περίπτωση κατά την οποία ο φόρος αναγνωρίζεται κατ ευθείαν στα ίδια κεφάλαια. Τρέχων φόρος Η επιβάρυνση του τρέχοντος φόρου εισοδήµατος της χρήσης βασίζεται στην καλύτερη δυνατή εκτίµηση της Εταιρείας για το φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Το φορολογητέο κέρδος διαφέρει από το καθαρό λογιστικό κέρδος που εµφανίζεται στα αποτελέσµατα διότι δεν περιλαµβάνει έσοδα ή έξοδα που φορολογούνται ή εκπίπτουν φορολογικά σε άλλες χρήσεις και επιπλέον αποκλείει στοιχεία που ποτέ δεν φορολογούνται ή εκπίπτουν φορολογικά. Ο φόρος εισοδήµατος υπολογίζεται σύµφωνα µε τους ισχύοντες φορολογικούς συντελεστές κατά την ηµεροµηνία αναφοράς της κατάστασης οικονοµικής θέσης. Αναβαλλόµενη φορολογία Η αναβαλλόµενη φορολογία αναγνωρίζεται γενικά για όλους τους ετεροχρονισµούς (προσωρινές διαφορές) µεταξύ των λογιστικών αξιών των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού στις οικονοµικές καταστάσεις και των αντίστοιχων φορολογικών βάσεων που χρησιµοποιούνται για τον προσδιορισµό των φορολογητέων κερδών και λογιστικοποιούνται µε την µέθοδο της υποχρέωσης στην κατάσταση οικονοµικής θέσης, χρησιµοποιώντας τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένονται να ισχύουν στην χρήση κατά την οποία θα τακτοποιηθεί η απαίτηση ή η υποχρέωση. Υποχρεώσεις από αναβαλλόµενη φορολογία αναγνωρίζονται γενικά για όλους τους φορολογικούς ετεροχρονισµούς, ενώ οι απαιτήσεις από αναβαλλόµενη φορολογία αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρχουν µελλοντικά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων θα είναι δυνατόν να χρησιµοποιηθούν αυτές οι αναβαλλόµενες απαιτήσεις. Υποχρεώσεις από αναβαλλόµενη φορολογία αναγνωρίζονται για προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεµένες επιχειρήσεις, και συµµετοχές σε κοινοπραξίες µε εξαίρεση τις περιπτώσεις όπου η Εταιρεία µπορεί να ελέγξει την αντιστροφή των προσωρινών διαφορών και είναι πιθανό ότι οι διαφορές αυτές δεν θα αντιστραφούν στο προβλεπόµενο µέλλον. εν αναγνωρίζεται υποχρέωση από αναβαλλόµενη φορολογία επί των αφορολογήτων ή/και ειδικώς φορολογηµένων αποθεµατικών στην έκταση που εύλογα αναµένεται ότι η ιοίκηση είναι σε θέση να ελέγξει τον χρόνο διανοµής τους και δεν προβλέπεται η διανοµή τους και γενικότερα ή για οποιοδήποτε λόγο φορολόγηση τους στο ορατό µέλλον. Η λογιστική αξία της απαίτησης από αναβαλλόµενη φορολογία εξετάζεται σε κάθε ηµεροµηνία αναφοράς των οικονοµικών καταστάσεων και µειώνεται στην έκταση που δεν 21

24 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΤΩΝ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ - Συνέχεια Αναβαλλόµενη φορολογία - συνέχεια είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρχουν αρκετά φορολογητέα κέρδη που θα επιτρέψουν την ανάκτηση αυτού του περιουσιακού στοιχείου εξ ολοκλήρου ή εν µέρει. Η αναβαλλόµενη φορολογία υπολογίζεται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να βρίσκονται σε ισχύ την χρήση που θα ρευστοποιηθεί η απαίτηση ή θα διακανονιστεί η υποχρέωση. Η αναβαλλόµενη φορολογία χρεώνεται ή πιστώνεται στα αποτελέσµατα της χρήσης, µε εξαίρεση τις περιπτώσεις εκείνες που αφορούν εγγραφές που επηρέασαν κατευθείαν την Καθαρή Θέση οπότε και το αντίστοιχο ποσό της αναβαλλόµενης φορολογίας που τις αφορά λογιστικοποιείται στην Καθαρή Θέση. Οι υποχρεώσεις και οι απαιτήσεις από αναβαλλόµενη φορολογία συµψηφίζονται όταν υπάρχει νοµικά εκτελέσιµο δικαίωµα που επιτρέπει να συµψηφιστούν τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις µε τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν αφορούν φόρους εισοδήµατος που έχουν επιβληθεί από την ίδια φορολογική αρχή και η Εταιρεία προτίθεται να διευθετήσει τις τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις µε συµψηφισµό. απάνες Έρευνας & Αξιολόγησης Ορυκτών Πόρων Οι δαπάνες έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων αναγνωρίζονται ως πάγια στοιχεία ενεργητικού από 1 ης Ιανουαρίου 2006 σύµφωνα µε το.π.χ.π. 6. Τα περιουσιακά στοιχεία που προέρχονται από έρευνα και αξιολόγηση ορυκτών πόρων αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονοµικής θέσης σύµφωνα µε τη µέθοδο του κόστους και αποσβένονται. Τα παραπάνω περιουσιακά στοιχεία ελέγχονται για αποµείωση όταν τα γεγονότα και οι περιστάσεις υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία ενός τέτοιου στοιχείου µπορεί να υπερβαίνει το ανακτήσιµο ποσό του. Ασώµατες Ακινητοποιήσεις Οι ασώµατες ακινητοποιήσεις αφορούν λογισµικά προγράµµατα και δαπάνες έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων οι οποίες κατατάσσονται ως ασώµατες ανάλογα µε τη φύση αυτών. Οι ασώµατες ακινητοποιήσεις αποτιµώνται αρχικά στο κόστος κτήσης τους και αποσβένονται µε τη σταθερή µέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους. Η ωφέλιµη ζωή των λογισµικών προγραµµάτων εκτιµάται ότι είναι τα 3 έτη, ενώ η ωφέλιµη ζωή των δαπανών έρευνας και αξιολόγησης ορυκτών πόρων είναι ανάλογη του ρυθµού απόληψης των αποθεµάτων στα λατοµεία. Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις Οι ενσώµατες ακινητοποιήσεις που κατέχονται µε σκοπό τη χρήση τους στην παραγωγή ή τη διάθεση αγαθών και υπηρεσιών ή για διοικητικούς σκοπούς εµφανίζονται στην κατάσταση οικονοµικής θέσης στο ιστορικό ή τεκµαρτό τους κόστος µείον τις µετέπειτα σωρευµένες αποσβέσεις και τις µετέπειτα ζηµιές από αποµείωση της αξίας τους. Τα ακίνητα υπό κατασκευή που προορίζονται για την παραγωγή, για ενοικίαση, για διοικητικούς ή άλλους σκοπούς ακόµη µη προκαθορισµένους, παρουσιάζονται στο κόστος τους µειωµένα µε τα ποσά που αναγνωρίζονται ως ζηµία από αποµείωση της αξίας τους. Το κόστος περιλαµβάνει και τις σχετικές αµοιβές επαγγελµατιών και η απόσβεση των στοιχείων αυτών όπως και των άλλων ακινητοποιήσεων αρχίζει όταν τα περιουσιακά αυτά στοιχεία είναι έτοιµα για την προτιθέµενη χρήση τους. 22

25 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΤΩΝ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ - Συνέχεια Ενσώµατες Ακινητοποιήσεις-συνέχεια Οι αποσβέσεις λογίζονται έτσι ώστε να διαγράφουν στα αποτελέσµατα το κόστος ή την αξία αποτίµησης των πάγιων περιουσιακών στοιχείων, εκτός από την γη και τις ακινητοποιήσεις υπό κατασκευή, κατά την διάρκεια της αντίστοιχης εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής αυτών των παγίων, χρησιµοποιώντας για τα µεν λατοµεία την απόσβεση µε βάση τον ρυθµό απόληψης/εξάντλησης αποθεµάτων (depletion method), για τα δε λοιπά πάγια τη σταθερή µέθοδο µε τους παρακάτω συντελεστές: Κτίρια Μηχανήµατα Μεταφορικά µέσα, έπιπλα και εξοπλισµός 20 έτη 6,5 έτη 5 έτη Ενσώµατες ακινητοποιήσεις που έχουν αποκτηθεί µε χρηµατοδοτικές µισθώσεις αποσβένονται κατά την διάρκεια της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής τους µε την σταθερή µέθοδο απόσβεσης. Το κέρδος ή η ζηµιά που προκύπτει από την πώληση ή την απόσυρση ενός περιουσιακού στοιχείου καθορίζεται ως η διαφορά µεταξύ των εσόδων από την πώληση και της αντίστοιχης αναπόσβεστης αξίας του και µεταφέρεται στα αντίστοιχα αποτελέσµατα της χρήσης. Οι εκτιµώµενες ωφέλιµες ζωές, οι υπολειπόµενες αξίες και η µέθοδος των αποσβέσεων εξετάζονται από τη ιοίκηση της Εταιρείας στο τέλος κάθε χρήσης. Το αποτέλεσµα των αλλαγών στις εκτιµήσεις αναγνωρίζεται στην τρέχουσα και σε µελλοντικές χρήσεις. Αποµείωση Αξίας Ενσώµατων και Ασώµατων Ακινητοποιήσεων εκτός από Υπεραξία Κατά την ηµεροµηνία της κατάστασης οικονοµικής θέσης, η Εταιρεία εξετάζει το αναπόσβεστο υπόλοιπο των ενσώµατων και ασώµατων ακινητοποιήσεων, προκειµένου να διαπιστώσει αν υφίσταται ένδειξη απαξίωσής τους. Αν υπάρχει ένδειξη απαξίωσης τους, γίνεται εκτίµηση της ανακτήσιµης αξίας του παγίου έτσι ώστε να καθοριστεί το ύψος της ζηµιάς από την αποµείωση της αξίας του (αν συντρέχει τέτοια περίπτωση). Όταν δεν είναι δυνατόν να εκτιµηθεί η ανακτήσιµη αξία ενός συγκεκριµένου περιουσιακού στοιχείου, η Εταιρεία εκτιµά την ανακτήσιµη αξία της µονάδας παραγωγής ταµιακών ροών στην οποία ανήκει. Ο έλεγχος αποµείωσης γίνεται σε ετήσια βάση και οποτεδήποτε υπάρχει ένδειξη αποµείωσης της αξίας των παραπάνω στοιχείων. Ανακτήσιµη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου είναι η µεγαλύτερη αξία µεταξύ της εύλογης αξίας του µείον τα έξοδα για να πραγµατοποιηθεί η πώλησή του και της αντίστοιχης αξίας χρήσης του. Για τον υπολογισµό της αξίας από την χρήση του στοιχείου, οι εκτιµώµενες µελλοντικές ταµειακές ροές προεξοφλούνται στη παρούσα αξία τους χρησιµοποιώντας ένα προ-φόρου εισοδήµατος προεξοφλητικό επιτόκιο που αντικατοπτρίζει τις παρούσες εκτιµήσεις της αγοράς όσον αφορά στην διαχρονική αξία του χρήµατος και τους κινδύνους που σχετίζονται µε το συγκεκριµένο πάγιο για το οποίο οι εκτιµήσεις των µελλοντικών ταµειακών ροών δεν έχουν προσαρµοσθεί ανάλογα ώστε να ληφθούν υπ όψη οι παραπάνω κίνδυνοι. Αν η ανακτήσιµη αξία ενός περιουσιακού στοιχείου ή µιας µονάδας παραγωγής ταµειακών ροών εκτιµάται ότι είναι µικρότερη από το αναπόσβεστο υπόλοιπό του, το υπόλοιπο αυτό 23