ΔΙΡΦΥΣ Α.Ε. ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΦΙΑΛΩΣΕΩΣ ΝΕΡΟΥ ΚΑΙ ΑΝΑΨΥΚΤΙΚΩΝ

Transcript

1 . ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΦΙΑΛΩΣΕΩΣ ΝΕΡΟΥ ΚΑΙ ΑΝΑΨΥΚΤΙΚΩΝ Στενή Ευβοίας Τ.Κ ΑΡ.Μ.Α.Ε /12/Β/07/4(2011) ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΕ.ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Χρήσεως Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου 2015

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή... 3 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ της 31/12/ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ κατά ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ... 7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΕΩΣ... 8 Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου Πληροφορίες σχετικές με την Εταιρεία Παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της Εταιρείας ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας Λογιστικές αρχές και μέθοδοι Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόμου προκειμένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρεώσεως με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Λογαριασμοί καθαρής θέσεως Μετοχικό Κεφάλαιο Αφορολόγητα αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέο Προβλέψεις Υποχρεώσεις Έσοδα και έξοδα σημαντικού ποσού ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σημασίας Τόκοι που ενσωματώθηκαν στην αξία περιουσιακών στοιχείων στην περίοδο Προτεινόμενη διάθεση κερδών Καταβληθέντα μερίσματα στην περίοδο Λογιστικός χειρισμός ζημιών περιόδου Αναβαλλόμενοι φόροι Κατηγορίες και αμοιβές προσωπικού Ανάλυση του κύκλου εργασιών ανά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές περιοχές Προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Συμμετοχές σε εταιρείες με απεριόριστη ευθύνη των εταίρων Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του τελικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις μερικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική Τόπος στον οποίο διατίθενται οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις Αμοιβές σε μέλη διοικητικών διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και συνδεόμενων με αυτά υποχρεώσεων, τα οποία η διοίκηση της εταιρείας έχει αποφασίσει να διαθέσει εντός των επόμενων δώδεκα μηνών Διακανονισμοί (συμφωνίες) που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό με σημαντικές θετικές ή αρνητικές επιπτώσεις επί της εταιρείας Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις, και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Πρώτη εφαρμογή... 24

3 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΔΙΡΦΥΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΦΙΑΛΩΣΕΩΣ ΝΕΡΟΥ ΚΑΙ ΑΝΑΨΥΚΤΙΚΩΝ» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΔΙΡΦΥΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΦΙΑΛΩΣΕΩΣ ΝΕΡΟΥ ΚΑΙ ΑΝΑΨΥΚΤΙΚΩΝ» οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και μεταβολών καθαρής θέσης της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψε ότι οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρείας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2010 έως Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας ΔΙΡΦΥΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΦΙΑΛΩΣΕΩΣ ΝΕΡΟΥ ΚΑΙ ΑΝΑΨΥΚΤΙΚΩΝ κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική της επίδοση για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα. Έμφαση Θέματος Σελ. 3

4 Εφιστούμε την προσοχή σας στο γεγονός ότι, κατά την 31/12/2015, το σύνολο της αξίας των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων της εταιρείας υπερβαίνει τη συνολική αξία των κυκλοφορούντων περιουσιακών της στοιχείων, με αποτέλεσμα να υπάρχει η πιθανότητα να μην είναι σε θέση να αποπληρώσει μέρος των συμβατικών της υποχρεώσεων. Επίσης η εταιρεία παρουσιάζει σημαντικές ζημιές. Στην παράγραφο 2 του προσαρτήματος αναλύονται αυτές οι συνθήκες, μαζί με τα μέτρα που θα λάβει η διοίκηση για την επίλυση των προβλημάτων που ανακύπτουν και δημιουργούν αμφιβολία για την ικανότητα της εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Αναφορά επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων: Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τις διατάξεις του κ.ν. 2190/1920. Αθήνα, 5 Αυγούστου 2016 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Μιχαήλ Ιωαν. Τσιάβος Αρ Μ ΣΟΕΛ Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, Αθήνα Αρ Μ ΣΟΕΛ 125 Σελ. 4

5 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ της 31/12/2015 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημ. 31/12/ /12/2014 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Ακίνητα , ,22 Μηχανολογικός εξοπλισμός , ,21 Λοιπός εξοπλισμός , ,19 Σύνολο , ,62 Άυλα πάγια στοιχεία Λοιπά άυλα , ,40 Σύνολο , ,40 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Συμμετοχές σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες ,00 - Λοιπά , ,72 Σύνολο , ,72 Σύνολο μη κυκλοφορούντων , ,74 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Έτοιμα και ημιτελή προϊόντα , ,32 Πρώτες ύλες και διάφορα υλικά , ,00 Προκαταβολές για αποθέματα ,17 Σύνολο , ,49 Χρηματοοικονομικά στοιχεία και προκαταβολές Εμπορικές απαιτήσεις , ,67 Λοιπές απαιτήσεις , ,81 Προπληρωμένα έξοδα , ,00 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , ,49 Σύνολο , ,97 Σύνολο κυκλοφορούντων , ,46 Σύνολο Ενεργητικού , ,20 Σελ. 5

6 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Σημ. 31/12/ /12/2014 Καθαρή θέση Καταβλημένα κεφάλαια Κεφάλαιο , ,00 Σύνολο , ,00 Αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέο Αφορολόγητα αποθεματικά , ,56 Αποτελέσματα εις νέο 8.3 ( ,98) ( ,55) Σύνολο ( ,42) ( ,99) Σύνολο καθαρής θέσης , ,01 Προβλέψεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους , ,67 Σύνολο , ,67 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα Δάνεια , ,84 Κρατικές επιχορηγήσεις ,71 - Σύνολο , ,84 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια , ,68 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπροθέσμων δανείων , ,92 Εμπορικές υποχρεώσεις , ,78 Λοιποί φόροι και τέλη , ,10 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης , ,93 Λοιπές υποχρεώσεις , ,53 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα , ,74 Σύνολο , ,68 Σύνολο Υποχρεώσεων , ,52 Σύνολο Καθαρής Θέσης, Προβλέψεων και Υποχρεώσεων , ,20 Σελ. 6

7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ κατά ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ Σημ. 31/12/ /12/2014 Κύκλος εργασιών (καθαρός) , ,03 Κόστος πωλήσεων , ,87 Μικτό Αποτέλεσμα , ,16 Λοιπά συνήθη έσοδα , , ,16 Έξοδα διοίκησης ( ,37) ( ,65) Έξοδα διάθεσης ( ,21) ( ,73) Λοιπά έξοδα και ζημίες (158,26) (28.608,48) Απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων (καθαρό ποσό) ( ,85) (89.956,39) Κέρδη και ζημίες από διάθεση μη κυκλοφορούντων στοιχείων - (95.272,11) Λοιπά έσοδα και κέρδη 3.087,83 505,91 Αποτέλεσμα προ τόκων και φόρων (66.984,36) (94.194,29) Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα 0,02 - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα ( ,09) ( ,01) Αποτέλεσμα προ φόρων ( ,43) ( ,30) Φόροι εισοδήματος - - Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους ( ,43) ( ,30) Σελ. 7

8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΕΩΣ Σημ. Κεφάλαιο Αποθεματικά νόμων & κατ/κού Αφορολόγητα αποθεματικά Υπόλοιπο Αποτελεσμάτων Εις Νέο Συνολικά ίδια κεφάλαια Υπόλοιπα 1/1/ , , ,56 ( ,82) ,31 Μεταβολές λογιστικών πολιτικών και λάθη - Μεταβολές στοιχείων στην περίοδο - Εσωτερικές μεταφορές (7.854,57) 7.854,57 - Διανομές στους φορείς - Αποτελέσματα περιόδου ( ,30) ( ,30) - Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων της 31/12/ , ,56 ( ,55) ,01 Υπόλοιπα 1/1/ , ,56 ( ,55) ,01 - Μεταβολές στοιχείων στην περίοδο - Εσωτερικές μεταφορές - Διανομές στους φορείς - Αποτελέσματα περιόδου ( ,43) ( ,43) Συνολική μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων περιόδου ( ,43) ( ,43) Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων της 31/12/ , ,56 ( ,98) ,58 Σελ. 8

9 Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου 2015 (Σύμφωνα με όσα προβλέπονται στο άρθρο 29 του Ν.4308/2014) 1. Πληροφορίες σχετικές με την Εταιρεία α) Επωνυμία: «ΔΙΡΦΥΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΑΓΩΓΗΣ ΚΑΙ ΕΜΦΙΑΛΩΣΕΩΣ ΝΕΡΟΥ ΚΑΙ ΑΝΑΨΥΚΤΙΚΩΝ». β) Νομικός τύπος: Ανώνυμη εταιρεία. γ) Περίοδος αναφοράς: 1/1/ /12/2015 δ) Διεύθυνση της έδρας : Στενή Διρφύος Ευβοίας ε) ΑΡ.Μ.Α.Ε /12/Β/07/4(2011) -ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΕ.ΜΗ στ) Η διοίκηση εκτιμά ότι η παραδοχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι ενδεδειγμένη για την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ζ) Η εταιρεία ανήκει στην κατηγορία μεσαίων οντοτήτων η) Η διοίκηση δηλώνει ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σε πλήρη συμφωνία με τον παρόντα νόμο. θ) Τα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εκφράζονται σε ευρώ, που αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. ι) Τα ποσά δεν έχουν στρογγυλοποιηθεί εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. 2. Παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της Εταιρείας ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας Στην κλειόμενη χρήση η Εταιρεία εντόπισε τους ακόλουθους παράγοντες: α) Οι σωρευμένες ζημίες ανέρχονται στο ποσό των Ευρώ χιλ. β) Στις οικονομικές καταστάσεις της χρήση 2015 εμφανίζεται αρνητικό κεφάλαιο κίνησης ποσού Ευρώ χιλ. έναντι αρνητικού ποσού Ευρώ χιλ της προηγούμενης χρήσης, Το ποσό αυτό δεν θα αποτελέσει εμπόδιο στη λειτουργία της επιχείρησης για τους παρακάτω λόγους: i) Ποσό Ευρώ 220 χιλ. που περιλαμβάνεται στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις αφορά καταθέσεις μετόχων που προορίζονταν για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου. Εξ αιτίας της παρόδου του χρονικού διαστήματος που το ποσό αυτό μπορεί να παραμένει σε λογαριασμό των ιδίων κεφαλαίων, η εταιρεία το εμφανίζει στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, όμως με βάση δήλωση του μετόχου που το κατέθεσε δεν έχει αποκλειστεί η κεφαλαιοποίηση του, αλλά ακόμα και αν αυτό δεν γίνει ο μέτοχος δεν θα ζητήσει την επιστροφή του αν η ρευστότητα της εταιρείας δεν το επιτρέπει. ii) Η εταιρεία βρίσκεται σε διαπραγμάτευση με χρηματοδότρια τράπεζα για την ρύθμιση δανείου με υπόλοιπο την 31/12/2015 Ευρώ ,06 που λήφθηκε σε προηγούμενη χρήση ως μακροπρόθεσμο. Η εταιρεία δεν εκπλήρωσε ορισμένους όρους του δανείου και το δάνειο εμφανίζεται στο σύνολό του στα βραχυπρόθεσμα δάνεια τραπεζών στις χρήσεις 2015 και Από την επικείμενη ρύθμιση αναμένεται ενίσχυση του κεφαλαίου κίνησης της 31/12/2015 κατά ποσό Ευρώ 900 χιλ. περίπου. iii) Για το 2016 η εταιρεία προσβλέπει σε αύξηση του κύκλου εργασιών τουλάχιστον 10% (δεν έχουν ληφθεί υπόψη οι σημαντικές συμφωνίες που έχουν υπογραφεί για εξαγωγή του νερού σε χώρες της Μέσης Ανατολής με πιθανή έναρξη αυτών τον Οκτώβριο του 2016). Η αύξηση που Σελ. 9

10 αναμένεται από τις νέες συνεργασίες είναι ήδη σε εφαρμογή όπως και η ανάπτυξη του υφιστάμενου πελατολογίου. Ήδη στο πρώτο εξάμηνο του 2016 έχει καταγραφεί αύξηση των πωλήσεων 12,95% σε σχέση με το αντίστοιχο διάστημα του Επίσης σημαντική είναι η μείωση του κόστους των υλικών που έχει προέλθει από την μετατροπή της γραμμής παραγωγής σε κοντό λαιμό φιάλης και το όφελος στο κόστος εκτιμάται σε ποσό Ευρώ 250 χιλ. περίπου σε σχέση με το Η εγκατάσταση έγινε με χρηματοδότηση από προγράμματα ΕΣΠΑ. Επίσης σημαντική ωφέλεια θα προέλθει από το κόστος κλίμακας λόγω αύξησης του κύκλου εργασιών. Η εκτίμηση λοιπόν είναι ότι για πρώτη φορά η Εταιρία θα έχει θετικό πρόσημο στο τελικό της αποτέλεσμα. Τέλος σημειώνουμε ότι η εταιρεία εξακολουθεί να απολαμβάνει την εμπιστοσύνη των τραπεζών και έχει τηρήσει τους όρους των δανειακών συμβάσεων εκτός από την περίπτωση του υπό διαπραγμάτευση δανείου. 3. Λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει την άσκηση κρίσης και την διενέργεια εκτιμήσεων από την διοίκηση, τα οποία επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών, τα αναγνωριζόμενα ποσά των εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και γνωστοποιήσεων. Αυτές οι εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε λοιπούς παράγοντες που θεωρείται ότι είναι εύλογα για τις περιστάσεις. Τα πραγματικά γεγονότα όμως, μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές παραδοχές επανεκτιμούνται σε συνεχή βάση. Οι λογιστικές εκτιμήσεις γίνονται κυρίως για τον υπολογισμό των αποσβέσεων των παγίων, τις συμμετοχές, την απομείωση των απαιτήσεων, τις προβλέψεις και την εκτίμηση της εύλογης αξίας εφόσον επιλέγεται η εφαρμογή της Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η εταιρεία για τα επιμέρους στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εφαρμόζει τις ακόλουθες λογιστικές αρχές και μεθόδους, στα πλαίσια της βασικής αρχής του δουλευμένου Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει το στοιχείο στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. Ειδικότερα το κόστος των ιδιοπαραγόμενων πάγιων στοιχείων, περιλαμβάνει το κόστος πρώτων υλών, αναλώσιμων υλικών, εργασίας και άλλο κόστος που σχετίζεται άμεσα με το εν λόγω πάγιο στοιχείο. Επιπλέον περιλαμβάνει μια εύλογη αναλογία σταθερών και μεταβλητών εξόδων που σχετίζονται έμμεσα με το ιδιοπαραγόμενο πάγιο στοιχείο, στο βαθμό που τα ποσά αυτά αναφέρονται στην περίοδο κατασκευής ή παραγωγής. Η εταιρεία δεν επιβαρύνει το κόστος των ιδιοπαραγόμενων πάγιων στοιχείων μακράς περιόδου κατασκευής ή παραγωγής με τόκους εντόκων υποχρεώσεων κατά το μέρος που αναλογούν σε αυτό. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος (αρχικό κόστος κτήσεως, πλέον κάθε μεταγενέστερη δαπάνη που πληροί τον ορισμό του περιουσιακού στοιχείου, μείον σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομειώσεως). Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους, η οποία εκτιμήθηκε ως ακολούθως: Κτίρια και τεχνικά έργα: 33,3 έτη. Μηχανήματα - Τεχνικές εγκαταστάσεις και λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός 15 έτη. Μεταφορικά μέσα επιβατικά 8 έτη. Σελ. 10

11 Μεταφορικά μέσα φορτηγά κ.λπ. 8 έτη. Έπιπλα σκεύη και λοιπός εξοπλισμός (πλην ηλεκτρονικών υπολογιστών) 10 έτη. Ηλεκτρονικοί υπολογιστές 5 έτη. Ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται όταν εκτιμάται ότι η λογιστική αξία του στοιχείου έχει υπερβεί την ανακτήσιμη αξία του. Οι λογιστικές αξίες των πάγιων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ελέγχονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστικές αξίες τους είναι μεγαλύτερες από τις ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή υπολογίζεται η ανακτήσιμη αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και αν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία, η σχετική διαφορά καταχωρίζεται ως ζημία απομείωσης στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας (μείον τα απαιτούμενα για την πώληση έξοδα) και της αξίας χρήσεως αυτών. γ) Διαγραφή Τα ενσώματα πάγια στοιχεία διαγράφονται κατά την πώλησή τους ή αν η Εταιρεία δεν αναμένει μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρησιμοποίησή τους ή την πώλησή τους Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν άδειες παραχωρήσεις - δικαιώματα, λογισμικά προγράμματα, εμπορικές επωνυμίες και εμπορικά σήματα. Η αξία των αδειών παραχωρήσεων - δικαιωμάτων περιλαμβάνει το κόστος κτήσεως των εν λόγω στοιχείων, καθώς και κάθε δαπάνη που έχει μεταγενέστερα πραγματοποιηθεί για την επέκταση της διάρκειας της ισχύος τους, μειωμένη κατά το ποσό των σωρευμένων αποσβέσεων και απομειώσεων της αξίας τους. Η αξία των λογισμικών προγραμμάτων περιλαμβάνει το κόστος αγοράς λογισμικών προγραμμάτων καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί προκειμένου αυτά να τεθούν σε καθεστώς λειτουργίας, μειωμένη κατά το ποσό των σωρευμένων αποσβέσεων και τυχόν απομειώσεων της αξίας τους. Σημαντικές μεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται στα λογισμικά προγράμματα όταν προσαυξάνουν την απόδοση τους πέραν των αρχικών προδιαγραφών. Η απόσβεση των αδειών παραχωρήσεων - δικαιωμάτων λογίζεται βάσει της σταθερής μεθόδου αποσβέσεως εντός της περιόδου ισχύος τους. Η απόσβεση των λογισμικών προγραμμάτων λογίζεται βάσει της σταθερής μεθόδου αποσβέσεως σε 5 έτη. Τα εμπορικά σήματα δεν αποσβένονται καθώς θεωρείται ότι δεν έχουν ορισμένη διάρκεια ωφέλιμης ζωής, υπόκεινται όμως σε ετήσιο έλεγχο απομειώσεως της αξίας τους. Η απόσβεση όλων των ανωτέρω στοιχείων περιλαμβάνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Συμμετοχές Οι συμμετοχές παρακολουθούνται στο κόστος κτήσεως υποκείμενες σε έλεγχο απομειώσεως της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ή γεγονότα που υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία τους ενδέχεται να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημίες απομειώσεως καταχωρίζονται όταν η λογιστική αξία των συμμετοχών υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους. Ως ανακτήσιμη αξία θεωρείται η αξία χρήσεως που είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών χρηματοροών από την συμμετοχή, στην επόμενη πενταετία και της υπολειμματικής της αξίας στο τέλος της πενταετίας Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, δηλαδή στο κόστος που απαιτήθηκε για την απόκτηση τους. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων (ή ταμειακών ισοδύναμων) ή την εύλογη αξία άλλου ανταλλάγματος που διατέθηκε για την απόκτηση, πλέον δαπάνες αγοράς. Σελ. 11

12 β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο κόστος κτήσεώς τους (ονομαστικά ποσά) μείον τυχόν ζημίες απομειώσεως, εκτός από τα έντοκα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία, όταν τα ποσά, ο χρόνος λήξεώς τους ή το επιτόκιο είναι σημαντικά, αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (ή με τη σταθερή μέθοδο). Ζημία απομειώσεως προκύπτει όταν η λογιστική αξία του στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από το στοιχείο αυτό. Το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι το μεγαλύτερο από: Την παρούσα αξία του ποσού που εκτιμάται ότι θα ληφθεί από το περιουσιακό στοιχείο, υπολογιζόμενη με τη χρήση του αρχικού πραγματικού επιτοκίου. Την εύλογη αξία του στοιχείου, μειωμένη με το απαιτούμενο κόστος πωλήσεως. Οι ζημίες απομειώσεως καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και αναστρέφονται ως κέρδη σε αυτή, όταν οι συνθήκες που τις προκάλεσαν πάψουν να υφίστανται. Αναστροφή γίνεται μέχρι της αξίας που θα είχε το στοιχείο, εάν δεν είχε καταχωριστεί ζημία απομειώσεως. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. γ) Διαγραφή Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν και μόνον όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμιακών ροών του στοιχείου ή μεταβιβαστούν ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που προκύπτουν από την κυριότητα του στοιχείου αυτού Φόροι εισοδήματος Τρέχων φόρος Ο τρέχων φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει: Τον φόρο εισοδήματος που προκύπτει με βάση τις διατάξεις της εκάστοτε ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Τον φόρο εισοδήματος και τις προσαυξήσεις που προκύπτουν από τον φορολογικό έλεγχο. Οι διαφορές του φορολογικού ελέγχου, καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσεως, κατά την οποία βεβαιώνονται από τις φορολογικές αρχές και γίνονται αποδεκτές από την Εταιρεία Αναβαλλόμενοι φόροι Η εταιρεία δεν έχει επιλέξει την καταχώριση αναβαλλόμενων φόρων Αποθέματα α) Αρχική καταχώριση Τα αποθέματα καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει κάθε στοιχείο των αποθεμάτων στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. Ειδικότερα το κόστος των ιδιοπαραγόμενων αποθεμάτων, περιλαμβάνει το κόστος πρώτων υλών, αναλώσιμων υλικών, εργασίας και άλλο κόστος που σχετίζεται άμεσα με τα εν λόγω στοιχεία. Επιπλέον περιλαμβάνει μια εύλογη αναλογία σταθερών και μεταβλητών εξόδων που σχετίζονται έμμεσα με το ιδιοπαραγόμενο στοιχείο, στο βαθμό που τα ποσά αυτά αναφέρονται στην περίοδο παραγωγής. Η εταιρεία δεν επιβαρύνει το κόστος των ιδιοπαραγόμενων αποθεμάτων μακράς περιόδου παραγωγής ή ωριμάνσεως με τόκους εντόκων υποχρεώσεων κατά το μέρος που αναλογούν σε αυτά. Σελ. 12

13 β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα αποθέματα αποτιμούνται στην κατ' είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου ετήσιου με τη μέθοδο του μέσου ετήσιου σταθμικού όρου που ακολουθείται πάγια. Στην περίπτωση αποτιμήσεως στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, η ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται ως κόστος πωληθέντων, εκτός αν είναι σημαντική, οπότε ενσωματώνεται στο κονδύλι «απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων» Προκαταβολές και λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Οι προκαταβολές δαπανών καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως (καταβαλλόμενα ποσά) και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο αρχικό κόστος κτήσεως, μείον τα χρησιμοποιηθέντα ποσά βάσει της αρχής του δουλευμένου και τυχόν ζημίες απομειώσεως. Η απομείωση των προκαταβολών δαπανών αναφέρεται στην περίπτωση στην οποία ο λήπτης του σχετικού ποσού δεν είναι σε θέση ούτε να εκπληρώσει την δέσμευση που ανέλαβε ούτε να επιστρέψει το υπόλοιπο του ποσού. Τα λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως και αποτιμούνται μεταγενέστερα στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και ανακτήσιμης αξίας, δηλαδή του ποσού που αναμένεται να ληφθεί Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, τόσο κατά την αρχική καταχώριση, όσο και μεταγενέστερα, αποτιμούνται στα ονομαστικά ποσά τους, εκτός από τις μακροπρόθεσμης λήξεως, οι οποίες αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. β) Διαγραφή Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον Μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους. Διαφορές που προκύπτουν είτε κατά την επανεκτίμησή είτε κατά το διακανονισμό των μη χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καταχωρίζονται ως κέρδη ή ζημίες της περιόδου στην οποία προκύπτουν. β) Διαγραφή Μια μη χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον Προβλέψεις Οι προβλέψεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους, εκτός αν η αποτίμηση στην παρούσα αξία του ποσού που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους έχει σημαντική επίδραση στα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ειδικότερα, οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία, που προκύπτουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών, καταχωρίζονται και αποτιμούνται στα προκύπτοντα από τη νομοθεσία ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία του ισολογισμού Κρατικές επιχορηγήσεις Σελ. 13

14 Οι κρατικές επιχορηγήσεις που λαμβάνονται για απόκτηση πάγιων στοιχείων καταχωρίζονται ως αναβαλλόμενα έσοδα (έσοδα επόμενων περιόδων) και μεταφέρονται τμηματικά στα αποτελέσματα ως έσοδα κατ' αναλογία των αποσβέσεων των πάγιων στοιχείων για τα οποία ελήφθησαν, ενώ αυτές που λαμβάνονται για κάλυψη εξόδων καταχωρίζονται στα αποτελέσματα ως έσοδα στην ίδια περίοδο που καταχωρίζονται και τα αντίστοιχα έξοδα Έσοδα και έξοδα Η εταιρεία καταχωρίζει τα έσοδα και τα έξοδα, όταν αυτά καθίστανται δουλευμένα. Ειδικότερα: Τα έσοδα από πώληση αγαθών καταχωρίζονται εντός της περιόδου στην οποία καθίστανται δουλευμένα και εφόσον πληρούνται όλες οι παρακάτω προϋποθέσεις: Μεταβιβάζονται στον αγοραστή οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται με την κυριότητά τους. Τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από τον αγοραστή. Τα οικονομικά οφέλη από τη συναλλαγή μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα και θεωρείται σφόδρα πιθανή η εισροή τους στην οντότητα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών και κατασκευαστικά συμβόλαια καταχωρίζονται με τη μέθοδο του ποσοστού ολοκληρώσεως. Τα έσοδα που προέρχονται από τη χρήση περιουσιακών στοιχείων της οντότητας από τρίτους καταχωρίζονται ως εξής: Oι τόκοι βάσει χρονικής αναλογίας με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου ή τη σταθερή μέθοδο. Τα μερίσματα ή παρόμοιας φύσεως εισόδημα από τη συμμετοχή στην καθαρή θέση άλλων οντοτήτων όταν εγκρίνονται από το αρμόδιο όργανο που αποφασίζει τη διανομή τους. Τα δικαιώματα βάσει των σχετικών συμβατικών όρων Στοιχεία της καθαρής θέσεως Τα κονδύλια της καθαρής θέσεως καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στα ονομαστικά ποσά, που έχουν ληφθεί ή καταβληθεί Ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Τα στοιχεία αυτά αφορούν ενδεχόμενα δικαιώματα και δεσμεύσεις αντίστοιχα, τα οποία προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και η ύπαρξή τους θα επιβεβαιωθεί μόνο από το αν συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα, τα οποία δεν είναι πλήρως υπό τον έλεγχο της Εταιρείας. Τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού Οι αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προσαρμόζονται, εάν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι διορθωτικά γεγονότα μετά την ημερομηνία αυτή επιβάλλουν προσαρμογές της αξίας τους. Οι προσαρμογές αυτές γίνονται για τέτοια γεγονότα, ως την ημερομηνία εγκρίσεως των οικονομικών καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο. Τα μη διορθωτικά, μετά την ημερομηνία του ισολογισμού γεγονότα, γνωστοποιούνται εφόσον είναι σημαντικά, στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αξιολογούνται διαρκώς και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων αναμενόμενων μελλοντικών γεγονότων που, υπό τις παρούσες συνθήκες, αναμένεται να πραγματοποιηθούν Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων, μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων και διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων Σελ. 14

15 Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων Οι μεταβολές λογιστικών αρχών και μεθόδων, καταχωρίζονται με αναδρομική επαναδιατύπωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου, ώστε τα παρουσιαζόμενα κονδύλια να είναι συγκρίσιμα. Στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας μεταβολής Μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων Οι μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων καταχωρίζονται στην περίοδο, στην οποία διαπιστώνεται ότι προκύπτουν και επηρεάζουν αυτή την περίοδο και μελλοντικές περιόδους, κατά περίπτωση. Οι μεταβολές αυτές δεν καταχωρίζονται αναδρομικά Διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων Οι διορθώσεις σφαλμάτων καταχωρίζονται με την αναδρομική διόρθωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου. 4. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόμου προκειμένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας παρεκκλίσεως. 5. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρεώσεως με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού Στον λογαριασμό των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων «μακροπρόθεσμα δάνεια» δάνεια περιλαμβάνεται το τμήμα των δανείων που είναι πληρωτέο μετά την 1/1/2017 ενώ το πληρωτέο στην επόμενη χρήση ποσό περιλαμβάνεται στο λογαριασμό των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπροθέσμων δανείων Περισσότερα αναφέρονται στην ανάλυση των δανείων Στον λογαριασμό των μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων «κρατικές επιχορηγήσεις» περιλαμβάνεται το αναπόσβεστο τμήμα επιχορηγήσεων που έχουν ληφθεί για την απόκτηση πάγιων στοιχείων, με βάση τον ν. 3299/2003 ως αφορολόγητο αποθεματικό. Το αντίστοιχο αποσβεσμένο τμήμα περιλαμβάνεται στον λογαριασμό της καθαρής θέσεων «αφορολόγητα αποθεματικά». Περισσότερα αναφέρονται στην ανάλυση των επιχορηγήσεων. Σελ. 15

16 6. Πληροφορίες σχετικά με ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΙΔΙΟΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΟΥΜΕΝΩΝ Γήπεδα Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Αξία κτήσεως Υπόλοιπο , , , , ,41 Προσθήκες περιόδου 7.206, , ,30 Κεφαλαιοποίηση τόκων - Διαφορά αναπροσαρμογής - Μειώσεις περιόδου , ,61 Μεταφορές περιόδου - Υπόλοιπο , , , , ,10 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο , , , ,50 Αποσβέσεις περιόδου , , , ,48 Διαφορά αναπροσαρμογής - Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου , ,50 Απομειώσεις περιόδου - Αναστροφές απομειώσεων περιόδου - Μεταφορές περιόδου - Υπόλοιπο , , , ,48 Καθαρή λογιστική αξία , , , , ,62 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο , , , , ,10 Προσθήκες περιόδου 4.950, , , ,90 Κεφαλαιοποίηση τόκων - Διαφορά αναπροσαρμογής - Μειώσεις περιόδου - Μεταφορές περιόδου - Υπόλοιπο , , , , ,00 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις - Υπόλοιπο , , , ,48 Αποσβέσεις περιόδου , , , ,49 Διαφορά αναπροσαρμογής - - Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου - - Απομειώσεις περιόδου - - Αναστροφές απομειώσεων περιόδου - - Μεταφορές περιόδου - - Υπόλοιπο , , , ,97 Καθαρή λογιστική αξία , , , , ,03 Σελ. 16

17 6.2. Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΑΥΛΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Πίνακας μεταβολών άυλων πάγιων στοιχείων Λοιπά άυλα Λογισμικό Σύνολο Αξία κτήσεως Υπόλοιπο , , ,72 Προσθήκες περιόδου , ,00 Κεφαλαιοποίηση τόκων - Μειώσεις περιόδου (35.883,72) (35.883,72) Μεταφορές περιόδου - Υπόλοιπο , , ,00 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο , , ,71 Αποσβέσεις περιόδου 5.425,01 976, ,61 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου - Απομειώσεις περιόδου (35.883,72) (35.883,72) Αναστροφές απομειώσεων περιόδου - Μεταφορές περιόδου - Υπόλοιπο , , ,60 Καθαρή λογιστική αξία , , ,40 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο , , ,00 Προσθήκες περιόδου 7.500, , ,79 Κεφαλαιοποίηση τόκων - Μειώσεις περιόδου (7.500,00) (7.500,00) Μεταφορές περιόδου - Υπόλοιπο , , ,79 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο , , ,60 Αποσβέσεις περιόδου 7.700, , ,35 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου (7.500,00) (7.500,00) Απομειώσεις περιόδου - Αναστροφές απομειώσεων περιόδου - Μεταφορές περιόδου - Υπόλοιπο , , ,95 Καθαρή λογιστική αξία , , ,84 7. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 7.1. Αποτίμηση στο κόστος κτήσεως Συμμετοχές σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες Οι Συμμετοχές σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: 31/12/ /12/2014 Συμμετοχές σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες 1.470,00 - Στη χρήση 2005 η εταιρεία συμμετείχε με ποσό Ευρώ 1.470,00 στο 49% του ιδρυτικού κεφαλαίου της εταιρείας «ΧΕΙΜΑΡΟΣ ΔΙΑΝΟΜΗ ΙΚΕ» Το συνολικό κεφάλαιο της εταιρείας ανέρχεται σε ποσό Ευρώ 3.000,00 κα στη χρήση 2015 είχε κέρδη προ φόρων Ευρώ ,95 και κέρδη μετά από φόρους ποσό Ευρώ ,32. Σελ. 17

18 7.1.2 Λοιπά μη κυκλοφορούντα χρηματοοικονομικά στοιχεία Τα Λοιπά μη κυκλοφορούντα χρηματοοικονομικά στοιχεία αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: 31/12/ /12/2014 Λοιπά (Εγγυήσεις) , , Εμπορικές απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Εμπορικές απαιτήσεις 31/12/ /12/2014 Τρεχούμενοι Λογαριασμοί πελατών , ,79 Γραμμάτια Εισπρακτέα 8.600, ,00 Επιταγές εισπρακτέες , ,85 Προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες ( ,82) ( ,97) Σύνολο , ,67 Η κίνηση του λογαριασμού προβλέψεις για επισφαλείς πελάτες έχει ως εξής: Υπόλοιπο Πρόβλεψης 31/12/ ,58 Πλέον Προβλέψεις χρήσεως ,39 Μείον Αναστροφές προβλέψεων Χρήσεως Υπόλοιπο Πρόβλεψης 31/12/ ,97 Πλέον Προβλέψεις χρήσεως ,85 Μείον Αναστροφές προβλέψεων Χρήσεως Υπόλοιπο Πρόβλεψης 31/12/ , Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές απαιτήσεις 31/12/ /12/2014 Προκαταβολές σε προσωπικό 2.273, ,47 Απαιτήσεις από προκαταβλημένους - παρακρατημένους φόρους ,12 - Λοιπές προκαταβολές ,32 - Λοιπές απαιτήσεις - προκαταβολές σε προμηθευτές που δεν αφορούν αγορές αποθεμάτων , ,34 Σύνολο , , Προπληρωμένα Έξοδα Τα προπληρωμένα έξοδα αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Προπληρωμένα έξοδα 31/12/ /12/2014 Τέλη Κυκλοφορίας 3.781, ,00 Σύνολο 3.781, , Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Σελ. 18

19 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 31/12/ /12/2014 Ταμείο 2.174, ,75 Καταθέσεις όψεως , ,74 Σύνολο , ,49 8. Λογαριασμοί καθαρής θέσεως 8.1. Μετοχικό Κεφάλαιο. Μετοχικό Κεφάλαιο Αριθμός μετοχών Ονομ Εκδοθέν Αξία Κεφάλαιο 1 η Ιανουαρίου ,00 1, ,00 31 η Δεκεμβρίου ,00 1, ,00 31 η Δεκεμβρίου ,00 1, , Αφορολόγητα αποθεματικά Τα Αφορολόγητα αποθεματικά αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Αφορολόγητα Αποθεματικά 31/12/ /12/2014 Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων αναπτυξιακών νόμων , ,56 Αφορολόγητο αποθεματικό επιχορηγήσεων ν. 3299/ , ,00 Σύνολο , ,56 Για τα Αφορολόγητο αποθεματικό επιχορηγήσεων ν. 3299/2004 η εταιρεία έκανε χρήση των μεταβατικών διατάξεων και θα συνεχίσει να εμφανίζεται στα αφορολόγητα αποθεματικά με βάση τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας 8.3. Αποτελέσματα εις νέο Αποτελέσματα εις νέο Υπόλοιπο έναρξης χρήσης ( ,55) ( ,82) Καθαρά αποτελέσματα χρήσης της εταιρίας ( ,43) ( ,30) Συμψηφισμός ζημιών με υπόλοιπο διαφοράς αναπροσαρμογής 7.854,57 Υπόλοιπο στη λήξη της χρήσης ( ,98) ( ,55) 9. Προβλέψεις 9.1 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω αποχωρήσεως από την υπηρεσία Η υποχρέωση για παροχές σε εργαζομένους σχηματίζονται σε ποσοστό 40% της δικαιούμενης κατά την ημερομηνία του ισολογισμού αποζημίωσης : Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής: 31/12/ /12/2014 Υπόλοιπο έναρξης , ,97 Αυξήσεις στη χρήση 475, ,70 Μειώσεις στη χρήση - - Υπόλοιπο στη λήξη της χρήσης , , Υποχρεώσεις 10.1 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σελ. 19

20 Δάνεια α) Εξασφαλίσεις δανείων Η εταιρία έχει παραχωρήσει για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων τις παρακάτω εξασφαλίσεις 1) Προσημείωση Α σειράς ποσού Ευρώ υπέρ της Εθνικής Τράπεζας της Ελλάδος για εξασφάλιση δανείων το ύψος των οποίων την 31/12/205 ανερχόταν σε ποσό Ευρώ ,97 2) Προσημείωση υποθήκης ποσού Ευρώ υπέρ της Τράπεζας Πειραιώς για εξασφάλιση δανείων το ύψος των οποίων την 31/12/2015 ανερχόταν σε ποσό Ευρώ ,06 (β) Χρόνος λήξεως δανειακών υποχρεώσεων Υπόλοιπο λήξεως Τραπεζικά δάνεια Μακροπρόθεσμα Τραπεζικά δάνεια Βραχυπρόθεσμα Σύνολο Βραχυπρόθεσμο τμήμα μακροπρόθεσμων δανείων Έως 1 έτος , , ,15 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων δανειακών υποχρεώσεων , , ,15 Μακροπρόθεσμο τμήμα: 1 έως 5 έτη , ,40 Άνω των 5 ετών , ,33 Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος , ,73 Γενικό Σύνολο , , , Κρατικές επιχορηγήσεις Η κίνηση του λογαριασμού παρατίθεται στον κατωτέρω πίνακα: Πίνακας μεταβολών κρατικών επιχορηγήσεων Χρήση 2015 Χρήση 2014 Υπόλοιπο ενάρξεως - - Ληφθείσες επιχορηγήσεις εντός της περιόδου ,54 - Αποσβέσεις (3.087,83) - Υπόλοιπο λήξεως , Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Εμπορικές υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Εμπορικές υποχρεώσεις 31/12/ /12/2014 Προμηθευτές Τρεχούμενοι λογαριασμοί , ,78 Επιταγές πληρωτέες - - Σύνολο , , Λοιπές υποχρεώσεις Οι λοιπές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Σελ. 20

21 Λοιπές υποχρεώσεις 31/12/ /12/2014 Προκαταβολές Πελατών , ,61 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 387, ,14 Δικαιούχοι αμοιβών 3.532, ,99 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.προς συνδεμένες επιχειρήσεις , ,01 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 3.938, ,78 Καταθέσεις μετόχων για αύξηση κεφαλαίου που δεν πληρούν τις τυπικές προϋποθέσεις για να ταξινομηθούν σε λογαριασμούς , ,00 καθαρής θέσης Σύνολο , , Έξοδα χρήσεως δουλευμένα Τα Έξοδα χρήσεως δουλευμένα αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Έξοδα χρήσεως δουλευμένα 31/12/ /12/2014 Δαπάνες Ηλεκτρικού Ρεύματος , ,07 Φόροι - Τέλη πληρωτέα 2.767,41 198,67 Τόκοι πληρωτέοι ,89 - Σύνολο , , Έσοδα και έξοδα σημαντικού ποσού ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σημασίας Ακολουθεί ανάλυση αυτών των εσόδων και εξόδων στους παρακάτω πίνακες: Έσοδα 31/12/ /12/2014 Πωλήσεις προϊόντων έτοιμων & ημιτελών , ,13 Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων & άχρηστου υλικού , ,90 Έσοδα παρεπομένων ασχολιών ,00 - Έσοδα κεφαλαίων 0,02 - Λοιπά έσοδα και κέρδη 3.087,83 505,91 Σύνολο , ,94 Έξοδα 31/12/ /12/2014 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,95 Αμοιβές & έξοδα τρίτων , ,84 Παροχές τρίτων , ,71 Φόροι-τέλη , ,82 Διάφορα έξοδα , ,55 Τόκοι και συναφή έξοδα , ,01 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων , ,09 Προβλέψεις για αποζημίωση προσωπικού 475, ,70 Λοιπά έξοδα και ζημιές 158, ,48 Σύνολο , ,15 Έσοδα και έξοδα συμψηφισμένα 31/12/ /12/2014 Απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων (καθαρό ποσό) ( ,85) (89.956,39) Κέρδη & ζημίες από διάθεση μη κυκλοφορούντων στοιχείων - (95.272,11) Σύνολο ( ,85) ( ,50) Σελ. 21

22 12. Τόκοι που ενσωματώθηκαν στην αξία περιουσιακών στοιχείων στην περίοδο Η εταιρεία δεν ενσωματώνει τόκους στα περιουσιακά της στοιχεία 13. Προτεινόμενη διάθεση κερδών Η κλειόμενη χρήση παρουσίασε ζημιογόνο αποτέλεσμα 14. Καταβληθέντα μερίσματα στην περίοδο Στην κλειόμενη περίοδο δεν καταβλήθηκαν μερίσματα. 15. Λογιστικός χειρισμός ζημιών περιόδου Οι ζημίες της περιόδου μεταφέρθηκαν στην καθαρή θέση ως ζημίες εις νέο, προκειμένου να καλυφθούν με κέρδη επόμενων χρήσεων. 16. Αναβαλλόμενοι φόροι Η εταιρεία δεν έχει επιλέξει την καταχώριση αναβαλλόμενων φόρων. 17. Κατηγορίες και αμοιβές προσωπικού Ο μέσος όρος των απασχολούμενων ανά κατηγορία ανέρχεται σε άτομα: 31/12/ /12/2014 Διοικητικό προσωπικό Εργατοτεχνικό προσωπικό 10 8 Σύνολο Η εταιρεία σε σχέση με το απασχολούμενο προσωπικό επιβαρύνθηκε με τα εξής ποσά: 31/12/ /12/2014 Μισθοί , ,33 Ημερομίσθια , ,19 Κοινωνικές επιβαρύνσεις μισθωτών , ,74 Κοινωνικές επιβαρύνσεις ημερομισθίων , ,13 Αποζημιώσεις λόγω λύσεως της εργασιακής σχέσης 9.830, ,68 Παρεπόμενες παροχές & έξοδα προσωπικού 4933, ,88 Σύνολο , ,95 Πλέον Προβλέψεις για παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία 475, ,70 Γενικό Σύνολο , , Ανάλυση του κύκλου εργασιών ανά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές περιοχές Ο κύκλος εργασιών αναλύεται ως εξής: 31/12/ /12/2014 Κατηγορίες δραστηριότητας Βιομηχανική δραστηριότητα , ,03 Γεωγραφικές αγορές Εσωτερική αγορά , ,91 Ευρωπαϊκή αγορά 7.736, ,12 Σύνολο , ,03 Σελ. 22

23 19. Προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Δεν υπάρχουν τέτοια κονδύλια. 20. Συμμετοχές σε εταιρείες με απεριόριστη ευθύνη των εταίρων Δεν υπάρχουν τέτοιες συμμετοχές. 21. Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις του τελικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική Δεν συντρέχει αυτή η περίπτωση 22. Στοιχεία της εταιρείας που καταρτίζει ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις μερικού συνόλου επιχειρήσεων, μέρος του οποίου αποτελεί η εταιρεία ως θυγατρική Δεν συντρέχει αυτή η περίπτωση 23. Τόπος στον οποίο διατίθενται οι ενοποιημένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις Δεν συντρέχει αυτή η περίπτωση 24. Αμοιβές σε μέλη διοικητικών διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Η Εταιρεία επιβαρύνθηκε με τα κατωτέρω ποσά: Σε μέλη του διοικητικού συμβουλίου που ασκούν διευθυντικά καθήκοντα Αποδοχές Κοινωνικές επιβαρύνσεις Προβλέψεις για παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία χρήσεως Δεσμεύσεις για παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία σωρευτικές , , , , Συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Η εταιρεία έχει πραγματοποιήσει συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη (εταιρείες μετοχικού ενδιαφέροντος του κυρίου μετόχου αλλά και με τη συνδεδεμένη επιχείρηση ΧΕΙΜΑΡΟΣ ΔΙΑΝΟΜΗ ΙΚΕ ΣΥΝΔΕΜΕΝΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ 2015 ΛΟΙΠΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ 2015 ΣΥΝΟΛΟ 2015 ΣΥΝΟΛΟ 2014 Σωρευτικές πωλήσεις Πωλήσεις αγαθών , , , ,91 Πωλήσεις παγίων - Πωλήσεις υπηρεσιών - Λοιπά έσοδα , , , , , ,91 Σωρευτικές αγορές Αγορές αγαθών - Αγορές παγίων Σελ. 23

24 Υπόλοιπα απαιτήσεων τέλους χρήσεως Απαιτήσεις από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών , , , ,02 Λοιπές απαιτήσεις , , , ,02 Υπόλοιπα υποχρεώσεων τέλους χρήσεως Υποχρεώσεις από αγορές αγαθών και υπηρεσιών - Λοιπές υποχρεώσεις Λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων και συνδεόμενων με αυτά υποχρεώσεων, τα οποία η διοίκηση της εταιρείας έχει αποφασίσει να διαθέσει εντός των επόμενων δώδεκα μηνών Η διοίκηση της εταιρείας δεν έχει λάβει απόφαση να διαθέσει στο προσεχές διάστημα, και οπωσδήποτε στους επόμενους 12 μήνες, περιουσιακά στοιχεία και συνδεόμενες με αυτά υποχρεώσεις. 27. Διακανονισμοί (συμφωνίες) που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό με σημαντικές θετικές ή αρνητικές επιπτώσεις επί της εταιρείας Δεν υφίστανται τέτοιοι διακανονισμοί. 28. Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις, και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Δεν έχουν καταστεί οριστικές οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρείας για τις χρήσεις Στην εταιρεία δεν έχει διενεργηθεί τακτικός φορολογικός έλεγχος και κατά συνέπεια δεν υπάρχουν στοιχεία στα οποία μπορεί να βασιστεί μια πρόβλεψη πρόσθετων φόρων για τις χρήσεις Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Δεν συνέβησαν τέτοια γεγονότα. 30. Πρώτη εφαρμογή Η πρώτη εφαρμογή των κανόνων αποτιμήσεως και συντάξεως χρηματοοικονομικών καταστάσεων αντιμετωπίζεται ως αλλαγή λογιστικών αρχών και μεθόδων. Η εταιρεία κατά την αρχική μετάβαση (31/12/2013) καταχώρισε τις προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις και τις προβλέψεις για παροχές στους εργαζομένους και διέγραψε απαιτήσεις όπως αυτές αναφέρονταν στην έκθεση ελέγχου του Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή στις οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2013 ενώ επαναπροσδιόρισε την ωφέλιμη ζωή των παγίων επανυπολογίζοντας αποσβέσεις από την αρχική απόκτηση των παγίων μέχρι την 31/12/2013. Για συνεπέστερη εφαρμογή του νέου πλαισίου οι αξίες κτήσεως των ακινήτων μειώθηκαν κατά το ποσό των φορολογικών αναπροσαρμογών. Οι κινήσεις αυτές μείωσαν το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων (καθαρή θέση) σε σχέση με τον δημοσιευμένο Ισολογισμό της 31/12/2013 κατά ποσό Ευρώ ,28. Το ποσό της μείωσης της καθαρής θέσης είναι μικρότερο από τη μείωση που προέκυπτε από τον συνυπολογισμό των παρατηρήσεων ελέγχου αφού οι αποσβέσεις που δεν είχαν διενεργηθεί στις χρήσεις έως το 2013 είχαν υπολογιστεί, στην παρατήρηση με τους αυξημένους σε σχέση, με την πραγματική ωφέλιμη ζωή των παγίων, φορολογικούς συντελεστές που ίσχυαν στις χρήσεις έως το 2013 όπου η εταιρεία δεν διενέργησε ή διενέργησε μειωμένες αποσβέσεις. Η Διοίκηση εκτίμησε ότι η φύση των παγίων στοιχείων δικαιολογεί υπολογισμό ωφέλιμης ζωής τους ως εξής: Σελ. 24

25 ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΑΓΙΩΝ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΖΩΗΣ % ΑΠΟΣ Γήπεδα Οικόπεδα Απεριόριστη 0,00% Κτίρια-εγκαταστάσεις κτιρίων 33,3 3,00% Μηχανήματα - Τεχνικές Εγκαταστάσεις 15 6,67% Μεταφορικά μέσα 8 12,50% Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός 10 10,00% Η)Υ & ηλεκτρονικά συγκροτήματα 5 20,00% Λογισμικό 5 20,00% Τα αποτελέσματα της χρήσεως 2014 επανυπολογίστηκαν με βάση τα νέα δεδομένα και επιβαρύνθηκαν σε σχέση με αυτά που είχαν δημοσιευτεί κατά ποσό Ευρώ ,20 κυρίως λόγω των αποσβέσεων που δεν είχαν διενεργηθεί Οι συνέπειες της μετάβασης στις δημοσιευμένες οικονομικές καταστάσεις της 31/12/2013 και 31/12/2014 και αποτελέσματα της χρήσεως 2014, όπως αναφέρονται στο προσάρτημα έχουν ως εξής: ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ ΚΑΤA ΤΗΝ ΠΡΩΤΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ 31/12/ /12/2014 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Ε.Γ.Λ.Σ , ,49 Αντιλογισμός Αναπροσαρμογής Γηπέδων (16.049,03) (16.049,03) Αντιλογισμός Αναπροσαρμογής Κτιρίων (32.656,53) (32.656,53) Προσαρμογή Σωρευμένων αποσβέσεων Κτιρίων βάσει Ωφέλιμων ζωών ( ,62) ( ,00) Προσαρμογή Σωρευμένων αποσβέσεων Μηχανολογικού εξοπλισμού βάσει Ωφέλιμων ζωών ( ,37) ( ,38) Προσαρμογή Σωρευμένων αποσβέσεων Μεταφορικών μέσων βάσει Ωφέλιμων ζωών (72.320,10) ( ,36) Προσαρμογή Σωρευμένων αποσβέσεων Επίπλων & Λοιπού Εξοπλισμού βάσει Ωφέλιμων ζωών (21.680,72) (31.720,57) Προσαρμογή Σωρευμένων αποσβέσεων Εξόδων Εγκατάστασης ( ,44) ( ,05) Καταχώρηση πρόβλεψης αποζημίωσης προσωπικού (20.591,97) (28.097,67) Καταχώρηση πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις ( ,58) ( ,97) Διαγραφή Ανεπίδεκτης εισπράξεως προκαταβολής ( ,92) ( ,92) Μεταφορά Ποσών Για αύξηση κεφαλαίου σε υποχρεώσεις ( ,00) ( ,00) Σύνολο Μεταβολών ( ,28) ( ,48) Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Ε.Λ.Π , ,01 ΣΥΜΦΩΝΙΕΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΜΕΤΑΞΥ Ε.Γ.Λ.Σ. ΚΑΙ ΕΛΛΗΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΡΟΤΥΠΩΝ (1/1/ /12/2014) Αποτελέσματα περιόδου (προ φόρων) με βάση το Ε.Γ.Λ.Σ ,90 Πρόσθετη πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις (89.956,39) Πρόσθετη πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (7.505,70) Πρόσθετες Αποσβέσεις Κτιρίων ( ,38) Πρόσθετες Αποσβέσεις Μηχανημάτων ( ,79) Πρόσθετες Αποσβέσεις Μεταφορικών Μέσων (34.124,26) Πρόσθετες Αποσβέσεις Επίπλων &Λοιπού Εξοπλισμού (10.039,85) Πρόσθετες Αποσβέσεις Εξόδων Εγκατάστασης (6.401,61) Διαφορά στο αποτέλεσμα από πώληση Μηχανημάτων λόγω διενέργειας αποσβέσεων 1.729,78 Σύνολο Μεταβολών ( ,20) Ζημίες προ φόρων σύμφωνα με τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα ( ,30) Σελ. 25