ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΟΔΗΓΙΩΝ ΤΗΣ ΠΡΟΛΗΨΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ

Transcript

1 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΟΔΗΓΙΩΝ ΤΗΣ ΠΡΟΛΗΨΗΣ ΚΑΙ ΚΑΤΑΣΤΟΛΗΣ ΝΟΜΙΜΟΠΟΙΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ UHY ΑΞΩΝ ΟΡΚΩΤΟI ΕΛΕΓΚΤΕΣ AE ΠΑΤΗΣΙΩΝ ΑΘΗΝΑ

2 2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΙΣΑΓΩΓΗ Άξονας Εσωτερικών Διαδικασιών Άξονας Εξωτερικών Διαδικασιών Αντικείμενο του Νόμου Χρηματοδότηση Δράσεων σχετιζόμενων με την τρομοκρατία Εφαρμογή Διατάξεων του Νόμου Περιουσία Πιστωτικό Ίδρυμα Ίδρυμα ηλεκτρονικού χρήματος Πρόσωπα (αποδέκτες) Πολιτικώς Εκτιθέμενα Πρόσωπα Ύποπτη και ασυνήθης συναλλαγή Φυσικός (πραγματικός αποδέκτης) Επιτροπή καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας Αρμοδιότητες Επιτροπής Ποινικές και διοικητικές κυρώσεις σε υπαίτιους τέλεσης αδικημάτων της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες Ποινικές κυρώσεις σε υπόχρεα πρόσωπα και υπαλλήλους αυτών Διοικητικές κυρώσεις σε Υπόχρεα πρόσωπα (άρθρο 52 του Ν. 3691/2008) Δέουσα επιμέλεια ως προς τον πελάτη Διασαφηνίσεις ως προς τον όρο Δέουσας Προσοχής Οριοθέτηση μέτρων δέουσας προσοχής Πελάτης Νομικό Πρόσωπο Εκτιθέμενα Πρόσωπα Κατηγοριοποίηση ύποπτων συναλλαγών και υφιστάμενες διαδικασίες Φύλαξη αρχείων Διαδικασία εσωτερικού ελέγχου Επιτροπή Anti Money Laundering /Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης Αξιολόγηση κινδύνου πελατών και επιχειρηματικών σχέσεων Επιμερισμός Ευθυνών Κοινοποίηση πληροφοριών στην ΕΛΤΕ Εκπαίδευση Προσωπικού Παροχή πληροφοριών στην Επιτροπή του άρθρου 7 του Ν. 3691/

3 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΕΙΣΑΓΩΓΗ Στα πλαίσια της εφαρμογής του Ν. 3691/2008 πρόληψη και καταστολή της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και συναφείς διατάξεις, ως και τις περιοδικές ανακοινώσεις και γνωστοποιήσεις από την Επιτροπή του Άρθρου 7 (Βλέπε Παράρτημα Γνωστοποίηση και Υποχρεώσεις Παροχής πληροφοριών από πελάτες και με απώτερο σκοπό την ενίσχυση και την βελτίωση του υφιστάμενου Νομοθετικού Πλαισίου, η εταιρεία μας προχώρησε στην εκπόνηση του παρόντος Εγχειριδίου Οδηγιών. Η δομή του παρόντος εγχειριδίου κινείται επί δύο βασικών αξόνων, όσον αφορά την υιοθετούμενη παρά της εταιρείας μας γραμμή διαδικασιών ως κατωτέρω: 1. Άξονας Εσωτερικών Διαδικασιών Η τηρούμενη διαδικασία περιλαμβάνει: Κατηγοριοποίηση πελατών Καταγραφή μη νόμιμων συναλλαγών και κοινοποίηση στον υπεύθυνο της κανονιστικής συμμόρφωσης Άνοιγμα αρχείου για κάθε ύποπτη συναλλαγή Εφαρμοζόμενες Εσωτερικές Διαδικασίες, σχετικά με τα βήματα που ακολουθούνται σε τέτοιου είδους περιπτώσεις Ενημέρωση και κατάρτιση του Προσωπικού στην αντιμετώπιση σχετικών φαινομένων Συμπλήρωση φύλλου αξιολόγησης για κάθε ελεγχόμενο πελάτη και κατάταξη αυτού σε ανάλογο βαθμό κινδύνου. 2. Άξονας Εξωτερικών Διαδικασιών Από το άρθρο επτά (7) του Ν.3691/2008 ως αντικαταστάθηκε από το άρθρο 2 του Ν.3932/2011 απορρέει η δημιουργία επιτροπής ως βασικού μοχλού της Διαχείρισης καταπολέμησης της νομιμότητας εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες, η επιτροπή αυτή έχει ένα οριοθετημένο πεδίο δράσης ως προς τις απορρέουσες αρμοδιότητες και υποχρεώσεις Στο άρθρο έξι (6) του Ν.3691/2008 αναφέρονται οι αρμόδιες αρχές οι οποίες εποπτεύουν για την εφαρμογή, των διατάξεων του Νόμου και κάθε μία από αυτές τις αρχές είναι υπεύθυνη για συγκεκριμένους κλάδους δραστηριότητας. Ο κλάδος του Σώματος Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών εποπτεύεται από την «Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων Ε.Λ.Τ.Ε.». Όλες οι αναφερόμενες Αρμόδιες Αρχές Εποπτείας, αποτελούν ένα δίκτυο συγκοινωνούντων δοχείων ως προς τις λαμβανόμενες πληροφορίες και την εν συνεχεία επεξεργασία αυτών και την μεταβίβαση των στον τελικό αποδέκτη φορέα. Ο σκοπός του παρόντος εγχειριδίου είναι να ενημερώσει όλους τους ελεγκτές όλων των βαθμίδων της Εταιρείας μας στα πλαίσια των διεξαγομένων ελέγχων και παράλληλα να τους παράσχει όλο το φάσμα των απορρεουσών για αυτούς υποχρεώσεων του Ν. 3691/2008 ούτως ώστε να έρχεται σε γνώση της εταιρείας τυχόν ύποπτες και παράνομες συναλλαγές εσόδων για τους ελεγχόμενους πελάτες μας. Το εν λόγω εγχειρίδιο εφαρμογής διαδικασιών και υιοθετούμενων πολιτικών θα έλθει να αποτελέσει αναπόσπαστο τμήμα του εν ισχύει Εσωτερικού Κανονισμού και Λειτουργίας της

4 4 Εταιρείας και απαραίτητη προϋπόθεση για την εφαρμογή του είναι η εκ των προτέρων έγκρισή του από το Διοικητικό Συμβούλιο της και εν προκειμένου το Συμβούλιο των Εταίρων. Οπωσδήποτε το παρόν εγχειρίδιο δύναται να τροποποιείται και να μεταβάλλεται σύμφωνα με τις υφιστάμενες ανάγκες, οι οποίες θα προκύπτουν στην συνέχεια και πάνω απ όλα να είναι αυτό σε μια δυναμική θέση και σχέση με την κάθε φορά Ισχύουσα Νομοθεσία ( ούτως ώστε αυτό να καθίσταται ένα διαχρονικό εργαλείο εφαρμογής της εκάστοτε σχετικής Νομοθεσίας) Επισημαίνεται ότι το παρόν εγχειρίδιο τυγχάνει της καθολικής εφαρμογής και πλήρους υιοθέτησης από το σύνολο τόσο των στελεχών όσο και των υπαλλήλων σε όλες τις βαθμίδες. Παράλληλα συνιστάται ο καθένας των υπαλλήλων να ενημερώνεται και να βελτιώνει τις γνώσεις του επί του σχετικού αντικειμένου, ούτως ώστε να επιτυγχάνεται ο στόχος για την εταιρεία μας σε περίπτωση αντιμετώπισης (κατά τον έλεγχο), φαινομένων που άπτονται της σχετικής Νομοθεσίας. 3. Αντικείμενο του Νόμου Σύμφωνα με το άρθρο 2 του παραπάνω μνημονευθέντος Νόμου, αντικείμενο αυτού είναι η πρόληψη και καταστολή των αδικημάτων της Νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και την εν συνεχεία χρηματοδότησης της τρομοκρατίας καθώς και προστασία του Χρηματοπιστωτικού συστήματος από κινδύνους που ενέχουν: Νομιμοποίηση Εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες (όπως αναφέρονται στο άρθρο 3 του συγκεκριμένου Νόμου) ήτοι: 1. Μετατροπή ή Μεταβίβασης περιουσίας εν γνώσει του γεγονότος ότι αυτή προέρχεται από εγκληματικές πράξεις, ή από πράξεις συμμετοχής σε τέτοιες δραστηριότητες με σκοπό την απόκρυψη ή την συγκάλυψη της παράνομης προέλευσής της. 2. Η απόκρυψη ή συγκάλυψη της αλήθειας με οποιοδήποτε μέσο ή τρόπο, όσον αφορά στην φύση, προέλευση, διάθεση, διακίνηση ή χρήση περιουσίας, ή στον τόπο που αποκτήθηκε, εν γνώσει του γεγονότος ότι η περιουσία αυτή προέρχεται από εγκληματικές πράξεις ή από πράξη συμμετοχής σε τέτοιες δραστηριότητες. 3. Η Απόκτηση, Κατοχή, Διαχείριση ή χρήση περιουσίας εν γνώσει του γεγονότος ότι η περιουσία αυτή προέρχεται από εγκληματικές πράξεις, με απώτερο στόχο να προσδοθεί νομιμοφάνεια στα εν λόγω έσοδα. 4. Η χρησιμοποίηση του χρηματοπιστωτικού τομέα με την τοποθέτηση σε αυτόν ή την διακίνηση μέσω αυτού, εσόδων που προέρχονται από εγκληματικές δραστηριότητες με σκοπό να προσδοθεί νομιμοφάνεια στα εν λόγω έσοδα. 5. Η σύσταση οργάνωσης ή ομάδας δύο τουλάχιστον ατόμων για την διάπραξη μιας ή περισσοτέρων από τις πράξεις που αναφέρονται στα παραπάνω στοιχεία. 6. Νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες, υπάρχει και όταν οι δραστηριότητες αυτές, από τις οποίες προέρχεται η προς νομιμοποίηση περιουσία, έλαβε χώρα στο έδαφος άλλου κράτους, εφόσον αυτές θα ήταν βασικό αδίκημα αν διαπράττονταν στην Ελλάδα και θεωρούνται αξιόποινες σύμφωνα με την Νομοθεσία του κράτους αυτού. 7. Την διαχείριση εισοδήματος που προέρχεται από εγκλήματα απάτης και φοροδιαφυγής. 8. Διαχείριση και εμπειρία κλεμμένων αγαθών. 9. Δωροδοκία Δικαστή (άρθρο 237 Π.Κ.)

5 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 4. Χρηματοδότηση Δράσεων σχετιζόμενων με την τρομοκρατία Η χρηματοδότηση της τρομοκρατίας θεωρείται οικονομική βοήθεια μέσω νόμιμων και παράνομων πηγών εσόδων. 5. Εφαρμογή Διατάξεων του Νόμου Στο άρθρο 4 του βασικού Νόμου και για την εφαρμογή των διατάξεων, παρέχονται οι παρακάτω διευκρινίσεις ως προς τους χρησιμοποιούμενους όρους Περιουσία Κάτω από τον όρο Περιουσία και σύμφωνα με την Οικονομική και Λογιστική ορολογία, συμπεριλαμβάνονται ενσώματα και ασώματα περιουσιακά στοιχεία άμεσα ή έμμεσα ρευστοποιήσιμα κυκλοφοριακά. Συνεπώς έσοδα προερχόμενα από εγκληματικές ενέργειες και επενδεδυμένα σε περιουσιακά στοιχεία (ως παραπάνω θεωρούνται παράνομα) Πιστωτικό Ίδρυμα Επιχείρηση της οποίας η κύρια δραστηριότητα συνιστάται στην αποδοχή καταθέσεων ή άλλων επιστρεπτέων κεφαλαίων από το κοινό και στην χορήγηση δανείων ή λοιπών πιστώσεων Ίδρυμα ηλεκτρονικού χρήματος Το στερούμενο ίδιας νομικής προσωπικότητας υποκαταστήματος ή γραφείο αντιπροσωπείας στην Ελλάδα πιστωτικού ιδρύματος, που έχει την έδρα του στην αλλοδαπή Χρηματοπιστωτικός οργανισμός, όπως εταιρείες: Χρηματοδοτικής μίσθωσης Πρακτορείας επιχειρηματικών απαιτήσεων τρίτων Ανταλλακτήρια συναλλάγματος Παροχής υπηρεσιών διαμεσολάβησης στην μεταφορά κεφαλαίων Παροχής πιστώσεων Ταχυδρομικές εταιρείες Ανώνυμες εταιρείες επενδύσεων χαρτοφυλακίου Ανώνυμες εταιρείες διαχείρισης αμοιβαίων κεφαλαίων Ανώνυμες εταιρείες διαχείρισης αμοιβαίων κεφαλαίων επιχειρηματικών συναλλαγών Ασφαλιστικές εταιρείες Ασφαλιστικοί διαμεσολαβητές κατά την έννοια της παραγράφου 5 του άρθρου 2 του Π.Δ. 190/ Πρόσωπα (αποδέκτες) Με τον όρο Πρόσωπα νοείται κάθε Φυσικό ή Νομικό Πρόσωπο.

6 Πολιτικώς Εκτιθέμενα Πρόσωπα Σύμφωνα με το άρθρο 22 του βασικού νόμου σημειώνονται τα παρακάτω: Για τους σκοπούς του Νόμου αυτού, στα πολιτικώς εκτιθέμενα πρόσωπα περιλαμβάνονται: Αρχηγοί κρατών, Αρχηγοί κυβερνήσεων, Υπουργοί, Αναπληρωτές Υπουργοί και Υφυπουργοί. Τα μέλη του Κοινοβουλίου Τα μέλη του Ανωτάτου Δικαστηρίου Τα μέλη Ελεγκτικών Δικαστηρίων Μέλη Διοικητικών Συμβουλίων Κεντρικών Τραπεζών Πρεσβευτές και εντεταλμένοι διπλωμάτες Οι Υψηλόβαθμοι Αξιωματούχοι των Ενόπλων Δυνάμεων Τα μέλη Διοικητικών ή Διαχειριστικών ή Εποπτικών οργάνων κρατικών επιχειρήσεων Για τους σκοπούς του άρθρου 22 του Ν. 3691/2008 πρέπει να αναφερθούμε στους άμεσους στενούς συγγενείς, όπου περιλαμβάνονται: Ο (Η) σύζυγος Κάθε σύντροφος που θεωρείται από την Εθνική Νομοθεσία ως ισοδύναμος (η) με τον (την) σύζυγο Τα φυσικά ή θετά παιδιά και οι σύζυγοι ή σύντροφοί των Γονείς 5.6. Ύποπτη και ασυνήθης συναλλαγή Όπως αναφερθήκαμε και παραπάνω και σύμφωνα με το άρθρο 2 Ν. 3691/2008, συναλλαγές ή δραστηριότητες από τις οποίες τεκμηριώνεται ότι προκύπτουν ενδείξεις ή υπόνοιες για πιθανή απόπειρα ή διάπραξη παρόμοιων αδικημάτων ή για εμπλοκή του συναλλασσόμενου σε εγκληματικές δραστηριότητες, με βάση την αξιολόγηση των στοιχείων της συναλλαγής δύναται να κατηγοριοποιηθεί στο πεδίο της παράνομης απόκτησης εσόδων και πρέπει να διαβαθμιστεί ως προς την πιθανότητα του χαρακτηρισμού ως εγκληματικής πράξης Φυσικός (πραγματικός αποδέκτης) Ως πραγματικός δικαιούχος αποδέκτης δύναται να θεωρηθεί: - Το φυσικό ή τα φυσικά πρόσωπα που είναι μέτοχοι ή εταίροι μιας εταιρείας - Τα φυσικά πρόσωπα που ασκούν έλεγχο και Διοίκηση σε μια εταιρεία. 6. Επιτροπή καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας Σύμφωνα με το άρθρο 7 του Ν. 3691/2008 έχει συσταθεί η «Επιτροπή καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και χρηματοδότησης της τρομοκρατίας», η οποία εποπτεύεται από τον Υπουργό Οικονομίας και Οικονομικών. Η Επιτροπή συγκροτείται από τον Πρόεδρο και οκτώ μέλη, των οποίων η θητεία είναι διετής και μπορεί να ανανεώνεται για μία φορά ακόμη. Πρόεδρος της Επιτροπής ορίζεται με τον αναπληρωτή του ανώτατος εισαγγελικός λειτουργός εν ενεργεία με απόφαση του Ανώτατου Δικαστικού Συμβουλίου και είναι πλήρους απασχόλησης. Ως μέλη διορίζονται: α) ένα στέλεχος από τη Γενική Διεύθυνση Οικονομικής Πολιτικής και ένα από την Υπηρεσία Ειδικών Ελέγχων που προτείνονται από τον Υπουργό Οικονομίας και Οικονομικών,

7 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ β) ένα στέλεχος από το Υπουργείο Δικαιοσύνης που προτείνεται από τον Υπουργό Δικαιοσύνης, γ) ένα στέλεχος από το Αρχηγείο της Ελληνικής Αστυνομίας που προτείνεται από τον Υπουργό Εσωτερικών, δ) ένα στέλεχος από την Τράπεζα της Ελλάδος που προτείνεται από τον Διοικητή της Τράπεζας της Ελλάδος, ε) ένα στέλεχος από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς που προτείνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, στ) ένα στέλεχος από την Επιτροπή Εποπτείας Ιδιωτικής Ασφάλισης που προτείνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Επιτροπής Εποπτείας Ιδιωτικής Ασφάλισης και ζ) ένα στέλεχος από την Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης που προτείνεται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Επιτροπής Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων. Κατά την ίδια διαδικασία προτείνεται και διορίζεται ένας αναπληρωτής για κάθε τακτικό μέλος. 7. Αρμοδιότητες Επιτροπής Η Επιτροπή έχει τις εξής αρμοδιότητες: α) Συγκεντρώνει, διερευνά και αξιολογεί τις πληροφορίες που διαβιβάζονται σε αυτήν από υπόχρεα πρόσωπα και άλλους δημόσιους και ιδιωτικούς φορείς και αφορούν ύποπτες ή ασυνήθεις συναλλαγές ή δραστηριότητες, ή επιχειρηματικές, επαγγελματικές ή συναλλακτικές σχέσεις που ενδεχομένως σχετίζονται με νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας και ζητεί κάθε επιπρόσθετη πληροφορία για την εκπλήρωση των καθηκόντων της. β) Δέχεται, διερευνά και αξιολογεί κάθε πληροφορία σχετική με συναλλαγές ή δραστηριότητες, σχετιζόμενες ενδεχομένως με τα αδικήματα του στοιχείου α, που διαβιβάζονται σε αυτήν από αλλοδαπούς φορείς, με τους οποίους και συνεργάζονται για την παροχή κάθε δυνατής συνδρομής, καθώς και κάθε πληροφορία που περιέρχεται σε γνώση της από τα μέσα μαζικής ενημέρωσης, το διαδίκτυο ή από οποιαδήποτε άλλη πηγή. γ) Δίνει κατευθυντήριες οδηγίες στα υπόχρεα πρόσωπα και φορείς που αναφέρονται στα ως άνω στοιχεία α και β όσον αφορά τη διαχείριση μιας υπόθεσης ή την αποτελεσματικότερη διεκπεραίωση των ερευνών της. δ) Έχει πρόσβαση σε κάθε μορφής αρχείο δημόσιας αρχής ή Οργανισμού που τηρεί και επεξεργάζεται δεδομένα, περιλαμβανομένου του συστήματος «Τειρεσίας». ε) Μπορεί να διενεργεί ειδικούς επιτόπιους ελέγχους, σε σοβαρές κατά την κρίση της υποθέσεις, σε οποιαδήποτε δημόσια υπηρεσία ή σε οργανισμούς και επιχειρήσεις του δημόσιου τομέα ή σε εγκαταστάσεις υπόχρεων προσώπων, με δυνατότητα συνεργασίας της εκάστοτε δημόσιας αρχής ή άλλης δημόσιας αρχής. στ) Ζητεί τη συνεργασία δημόσιων υπηρεσιών, νομικών προσώπων του δημόσιου και του ιδιωτικού δικαίου και οργανισμών οποιασδήποτε μορφής, καθώς και την παροχή στοιχείων, στο πλαίσιο ελέγχου και έρευνας υποθέσεων σχετικών με τα αδικήματα των άρθρων 2 και 3 του παρόντος νόμου, επίσης μπορεί να ζητεί οποιαδήποτε στοιχεία και από δικαστικές, προανακριτικές ή ανακριτικές αρχές. ζ) Ενημερώνει εγγράφως ή με ασφαλές ηλεκτρονικό μέσο τον διαβιβάζοντα την πληροφορία ότι την έλαβε και του παρέχει άλλα σχετικά στοιχεία, χωρίς όμως να παραβιάζεται το απόρρητο των ερευνών της ή να δυσχεραίνεται η άσκηση των αρμοδιοτήτων της. η) Ενημερώνει τις αρμόδιες αρχές για περιπτώσεις που ενδέχεται να συνδέονται με μη συμμόρφωση η ελλιπή συνεργασία με αυτήν των εποπτευόμενων από αυτές υπόχρεων προσώπων προς τις υποχρεώσεις τους, σύμφωνα με το Ν. 3691/2008. θ) Ζητεί κάθε πληροφορία που απαιτείται για τις έρευνές της από τις αρμόδιες αρχές και τα υπόχρεα πρόσωπα, περιλαμβανομένων και ομαδοποιημένων πληροφοριών που αφορούν

8 8 ορισμένες κατηγορίες συναλλαγών ή δραστηριοτήτων ή φυσικών ή νομικών προσώπων ή νομικών σχημάτων της ημεδαπής ή της αλλοδαπής. ι) Δύναται να εξετάζει, στο πλαίσιο των ερευνών της, στοιχεία και ενδείξεις για τον εντοπισμό απόπειρας ή διάπραξης βασικού αδικήματος, προκειμένου να διαπιστώσει τον παράνομο χαρακτήρα περιουσιακών στοιχείων και την πιθανή νομιμοποίησή τους ή τη σύνδεσή τους με τρομοκρατικές πράξεις ή χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. ια) Συνεργάζεται και ανταλλάσσει πληροφορίες με τους αναφερόμενους στο άρθρο 40 του Ν. 3691/2008 φορείς. ιβ) Τηρεί στατιστικά στοιχεία σύμφωνα με το άρθρο 38 Ν. 3691/2008. ιγ) Προβαίνει στις ενέργειες που προβλέπονται στο άρθρο 49 του Ν. 3691/2008 για την εφαρμογή του μέτρου της δέσμευσης περιουσιακών στοιχείων που επιβάλλεται με αποφάσεις του Συμβουλίου Ασφαλείας του Ο.Η.Ε. και των οργάνων του και με Κανονισμούς και με αποφάσεις της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Οι οριζόμενοι στην παράγραφο 2 του άρθρου 2 του Ν. 3693/2008 νόμιμοι ελεγκτές καθώς και ελεγκτικά γραφεία στα πλαίσια κάθε ελεγκτικής εργασίας που εκτελούν σύμφωνα με ισχύοντα ελεγκτικά πρότυπα (έλεγχος, επισκόπηση, εξειδικευμένοι έλεγχοι, προσυμφωνημένες διαδικασίες κλπ) και εφόσον υποπέσουν στην αντίληψή τους ύποπτες ή ασυνήθεις συναλλαγές ή δραστηριότητες κατά την έννοια των εδαφίων 13 και 14 του άρθρου 4 του Ν. 3691/2008 ενημερώνουν αμελλητί την Επιτροπή Καταπολέμησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας του άρθρου 7 του Ν. 3691/ Ποινικές και διοικητικές κυρώσεις σε υπαίτιους τέλεσης αδικημάτων της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες Σύμφωνα με το άρθρο 45 του βασικού νόμου ισχύουν τα ακόλουθα: Με κάθειρξη μέχρι δέκα ετών και με χρηματική ποινή από είκοσι χιλιάδες (20.000) ευρώ έως ένα εκατομμύριο ( ) ευρώ τιμωρείται ο υπαίτιος πράξεων νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες. Ο υπαίτιος των πράξεων του προηγούμενου στοιχείου τιμωρείται με κάθειρξη και με χρηματική ποινή από τριάντα (30.000) ευρώ έως ένα εκατομμύριο πεντακόσιες χιλιάδες ( ) ευρώ, αν έδρασε ως υπάλληλος υπόχρεου νομικού πρόσωπου ή αν το βασικό αδίκημα περιλαμβάνεται στα αδικήματα των στοιχείων γ, δ και ε του άρθρου 3 του παρόντος ακόμη και αν για αυτά προβλέπεται ποινή φυλάκισης. Ο υπαίτιος των πράξεων νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες τιμωρείται με κάθειρξη τουλάχιστον δέκα ετών και με χρηματική ποινή από πενήντα χιλιάδες (50.000) ευρώ έως δύο εκατομμύρια ( ) ευρώ, αν ασκεί τέτοιου είδους δραστηριότητες κατ επάγγελμα ή κατά συνήθεια ή είναι υπότροπος ή έδρασε για λογαριασμό προς όφελος ή εντός των πλαισίων εγκληματικής ή τρομοκρατικής οργάνωσης ή ομάδας. 9. Ποινικές κυρώσεις σε υπόχρεα πρόσωπα και υπαλλήλους αυτών Με φυλάκιση μέχρι 2 ετών (σύμφωνα με το άρθρο 45 του Ν. 3691/2008) τιμωρείται ο υπάλληλος του υπόχρεου Νομικού προσώπου ή όποιο άλλο υπόχρεο προς αναφορά ύποπτων συναλλαγών πρόσωπο παραλείπει από πρόθεση να αναφέρει αρμοδίως ύποπτες ή ασυνήθεις συναλλαγές ή δραστηριότητες ή παρουσιάζει ψευδή ή παραπλανητικά στοιχεία, κατά παράβαση των σχετικών νομοθετικών, διοικητικών, ή κανονιστικών διατάξεων και κανόνων, εφόσον για την πράξη του δεν προβλέπεται βαρύτερη ποινή από άλλες διατάξεις.

9 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 10. Διοικητικές κυρώσεις σε Υπόχρεα πρόσωπα (άρθρο 52 του Ν. 3691/2008) Σε περίπτωση που υπόχρεο φυσικό πρόσωπο παραβαίνει τις υποχρεώσεις του σύμφωνα με τις διατάξεις Ν. 3691/2008 και των σχετικών κανονιστικών αποφάσεων, εφόσον ο πειθαρχικός έλεγχος αυτού ασκείται κατά τις κείμενες διατάξεις από ειδικό πειθαρχικό όργανο, η αρμόδια αρχή παραπέμπει το υπόχρεο φυσικό πρόσωπο στο παραπάνω όργανο, στ οποίο διαβιβάζει και όλα τα στοιχεία της παράβασης. Οι κυρώσεις που ακολουθούν επιβάλλονται, εκτός αν με άλλες διατάξεις προβλέπουν βαρύτερες κυρώσεις κατά των αναφερόμενων υπόχρεων νομικών προσώπων και των υπαλλήλων τους και των υπόχρεων φυσικών προσώπων. α. Πρόστιμο κατά της εταιρείας από τριάντα χιλιάδες (30.000) ευρώ μέχρι δύο εκατομμύρια ( ) ευρώ και σε περίπτωση υποτροπής από πενήντα χιλιάδες (50.000) ευρώ μέχρι τρία εκατομμύρια ( ) ευρώ. β. Πρόστιμο από δέκα χιλιάδες (10.000) ευρώ μέχρι τριακόσιες χιλιάδες ( ) ευρώ κατά των μελών του Δ.Σ. του διευθύνοντος συμβούλου, διευθυντικών στελεχών ή άλλων υπαλλήλων της εταιρείας, υπαίτιων για τις παραβάσεις ή ασκούντων ανεπαρκή έλεγχο και εποπτεία επί των υπηρεσιών, υπαλλήλων και δραστηριοτήτων της εταιρείας σε περίπτωση υποτροπής επιβάλλεται πρόστιμο από είκοσι χιλιάδες (20.000) ευρώ μέχρι πεντακόσιες χιλιάδες ( ) ευρώ. γ. Η απομάκρυνση από την θέση τους για ορισμένο ή αόριστο χρόνο μελών του διοικητικού συμβουλίου, του διευθύνοντος συμβούλου, διευθυντικών στελεχών ή άλλων υπαλλήλων και απαγόρευση ανάληψης άλλης σημαντικής θέσης. 11. Δέουσα επιμέλεια ως προς τον πελάτη Σύμφωνα με τον Ν. 3691/2008 οι εταιρείες των Ορκωτών Ελεγκτών συγκαταλέγονται στα επιφορτισμένα Νομικά Πρόσωπα, τα οποία θεωρούνται υπεύθυνα στην εφαρμογή των ρυθμιστικών διατάξεων του Νόμου. Η υποχρέωση αυτή απορρέει εξειδικεύεται στα συγκεκριμένα άρθρα 12 & 13 του παραπάνω Νόμου. Το περιεχόμενο των ανωτέρω άρθρων συνδυάζεται με την εν συνεχεία Κανονιστική Πράξη Νο 4/2009 της ΕΛΤΕ, όπου μεταξύ των άλλων καθορίζεται η δέουσα και ενδεδειγμένη επιμέλεια που οφείλουν να επιδεικνύουν προς τους πελάτες (ελεγχόμενες επιχειρήσεις). Μέσα στα πλαίσια των διεξαγόμενων τακτικών ελέγχων οι εταιρείες Ορκωτών Ελεγκτών δύναται να προσφέρουν σημαντικές υπηρεσίες στην κατεύθυνση του Ν.3691/2008, παρά το γεγονός ότι η οριοθέτηση των ευθυνών τόσο για την εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών δεν θεωρούνται πλήρως αποσαφηνισμένες και οριοθετημένες 12. Διασαφηνίσεις ως προς τον όρο Δέουσας Προσοχής Τα σχετικά μέτρα της δέουσας προσοχής έχουν άμεση σύνδεση με τις οριοθετούμενες και ακολουθούμενες παρά της εταιρείας ΑΞΩΝ Ορκωτοί Ελεγκτές ΕΠΕ και συγκεκριμένα: Έχουμε ως αρχή πριν την ανάληψη του ελέγχου ενός νέου πελάτη να εξετάσουμε και να καταγράψουμε λεπτομερώς: - Πιστοποίηση ταυτότητας πελάτη ( αφορά την επιχειρηματική του δραστηριότητα) - Θέματα σχέσεων υπαλλήλων της εταιρείας Ορκωτών Ελεγκτών με τους Μετόχους και τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου - Δυναμική παρακολούθηση των ανωτέρω δύο παραμέτρων καθ όλη την χρονική διάρκεια που η εταιρεία συνεχίζει να διεξάγει τον ετήσιο τακτικό έλεγχο ή την προσφορά άλλων συνδυασμένων υπηρεσιών. Όλα τα παραπάνω λαμβάνονται εκ προοιμίου και πριν την υπογραφή του Engagement Letter

10 10 Όπως αναφέραμε παραπάνω η εξακρίβωση της ταυτότητας των πελατών μας τόσο για νέους όσο και για παλαιότερους (ανασκόπηση της μέχρι σήμερα θέσης του), εξετάζεται για μεν τους νέους πριν την υπογραφή του Engagement Letter και την ανάληψη επιχειρηματικής σχέσης για την παροχή οποιασδήποτε υπηρεσίας. Στις περιπτώσεις εκείνες όπου η εταιρεία μας δεν έχει περαιώσει τις σχετικές διαδικασίες ταυτοποίησης του πελάτη και ανάληψης παροχής υπηρεσιών, προβαίνει άμεσα στην διακοπή της επικείμενης συνεργασίας κοινοποιώντας στον υπεύθυνο της Κανονιστικής Συμμόρφωσης (Επιτροπή άρθρου 7 του Ν. 3691/2008) όταν διαπιστώσουμε ή υποπτευόμαστε ότι ο πελάτης ενέχεται σε δραστηριότητες που συνδέονται με αδικήματα του άρθρου 2 του Ν. 3691/ Οριοθέτηση μέτρων δέουσας προσοχής Σύμφωνα με τις υιοθετηθείσες αρχές της εταιρείας μας όπως πηγάζουν από την υφιστάμενη Νομοθεσία του Ν.3691/2008 όταν μεταξύ των άλλων περιέλθουν στην αντίληψή μας θέματα όπως: Διενέργεια συναλλαγών για ποσά πάνω από και λαμβάνουν χώρα κατ επανάληψη χωρίς να υπάρχει εκ προοιμίου εμπορική ή μη δραστηριότητα. Περιπτώσεις υπόνοιας νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές πράξεις ή δραστηριότητες έξω από το πεδίο των συνήθων συναλλακτικών πράξεων της εταιρείας. Σε περιπτώσεις ύπαρξης αμφιβολιών επί στοιχείων κατά την διαδικασία πιστοποίησης του πελάτη. Σε όλες τις παραπάνω μνημονευθείσες περιπτώσεις προχωρούμε άμεσα στην διακοπή της συνεργασίας με τον πελάτη και την κοινοποίηση προς την αρμόδια επιτροπή άρθρου 7 του Ν.3691/2008, το περιεχόμενο των ευρημάτων. Για την κοινοποίηση αυτή των ευρημάτων προς τον αρμόδιο φορέα συμπληρώνεται από την εταιρεία μας ένα συγκεκριμένο έντυπο (Έντυπο Νο 1) με τον τίτλο «Έντυπο Πιστοποίησης Στοιχείων Πελάτη». Εξυπακούεται ότι για τις κινήσεις μας αυτές της εταιρείας μας προς την αρμόδια επιτροπή του άρθρου 7 του Ν.3691/2008 δεν γίνεται καμία ενημέρωση του πελάτη. Το έντυπο Νο1 συμπληρώνεται τόσο για Φυσικά όσο και για Νομικά Πρόσωπα.

11 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 4. Έντυπο Νο 1 Πιστοποίησης Στοιχείων Πελάτη ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΠΕΛΑΤΗ Υποχρεωτικά Στοιχεία Ονοματεπώνυμο και πατρώνυμο Αριθμός Δελτίου Ταυτότητας ή διαβατηρίου και εκδούσα αρχή ΕΓΓΡΑΦΑ ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΑΥΤΟΤΗΤΑΣ Οποιοσδήποτε συνδυασμός των παρακάτω που πιστοποιεί τα υποχρεωτικά στοιχεία Δελτίο Αστυνομικής ταυτότητας Διαβατήριο σε ισχύ Ταυτότητα υπηρετούντων στα Σώματα Ασφαλείας και στις Ένοπλες Δυνάμεις Παρούσα Δ/νση κατοικίας Πρόσφατος λογαριασμός κοινής ωφέλειας Εκκαθαριστικό σημείωμα Οικονομικής Εφορίας Ισχύουσα άδεια διαμονής ή παραμονής Ασκούμενο επάγγελμα και παρούσα επαγγελματική δ/νση Βεβαίωση εργοδότη Εκκαθαριστικό σημείωμα Οικονομικής Εφορίας Αντίγραφο τελευταίας μισθοδοσίας Δήλωση έναρξης επιτηδεύματος Παραστατικό Ασφαλιστικό Φορέα

12 Πελάτης Νομικό Πρόσωπο Στις περιπτώσεις Ανωνύμων Εταιρειών και Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης, η πιστοποίηση γίνεται μέσω της λήψης των σχετικών Νομιμοποιητικών εγγράφων και συγκεκριμένα: Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης Φύλλο Εφημερίδος Κυβερνήσεως του τεύχους Ανωνύμων Εταιρειών και Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης όπου μεταξύ των άλλων καταγράφονται: - Επωνυμία και έδρα της εταιρείας - Σκοπός αντικείμενο δράσης - Μέλη του Δ.Σ. ή του συμβουλίου των Εταίρων Διαχειριστών - Εταίροι - Δεσμεύοντα την εταιρεία πρόσωπα (με τα αντίστοιχα στοιχεία ταυτοποίησης) Τα παραπάνω στοιχεία και πληροφορίες καθώς και οποιοδήποτε Νομιμοποιητικό έγγραφο λαμβάνεται κατά τον χρόνο αξιολόγησης ενός νέου πελάτη τα οποία αξιολογούνται,επιβεβαιώνονται και αρχειοθετούνται (κάτω από την εποπτεία του υπεύθυνου της Κανονιστικής Συμμόρφωσης), παράλληλα με την πιστοποίηση ταυτότητας ενός πελάτη θα συγκεντρώνονται όσο το δυνατόν περισσότερες πληροφορίες με σκοπό την δημιουργία ενός πλήρους ηλεκτρονικού αρχείου, το οποίο θα προσδίδει τις δυνατότητες στην εταιρεία να έχει πληρέστερη εικόνα της ταυτότητας ενός νέου πελάτη, αλλά ταυτόχρονα και η προσθήκη νέων στοιχείων για τους παλιούς και την αποκόμιση νέων πληροφοριών ή ιστορικών δεδομένων για τον εντοπισμό περιπτώσεων ύποπτων συναλλαγών κάποιου εκ των πελατών μας. Ενημέρωση της εντεταλμένης επιτροπής (Υπεύθυνου Κανονιστικής Συμμόρφωσης) σε περιπτώσεις που παρουσιάζουν ενδιαφέρον ή αποκρύπτουν πράξεις στην σφαίρα των παράνομων συναλλαγών. Διαρκής ενημέρωση τους σχετικού τηρούμενου αρχείου του πελάτη με τα νέα δεδομένα που πηγάζουν από τις συλεγείσες πληροφορίες κατά την διάρκεια των διεξαγομένων ελέγχων ή άλλων υπηρεσιών. 15. Εκτιθέμενα Πρόσωπα Η Εταιρεία στα πλαίσια των εφαρμοζόμενων πολιτικών της, όσον αφορά την επικινδυνότητα συγκεκριμένων προσώπων που έχουν αυξημένο κίνδυνο εμπλοκής στην διαχείριση εσόδων από εγκληματικές ενέργειες (κατά την άποψή μας το εν λόγω πεδίο χρειάζεται μεγαλύτερη και εμπεριστατωμένη αποσαφήνιση ως προς εφαρμοστέες διαδικασίες και τα όρια μέσα στα οποία πρέπει να κινείται μια εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών.) Εμείς ως Εταιρεία έχουμε συγκεκριμενοποιήσει το πεδίο αυτών των υποχρεώσεων και μεταξύ των άλλων αναφέρουμε: Οριοθέτηση βαθμού κινδύνου που έχει επιχειρηματική σχέση με τον πελάτη Επιβεβαίωση εάν ο πελάτης είναι Δημόσιο Πρόσωπο Ενημέρωση του ειδικού τηρούμενου «Αρχείου Πληροφοριών» για τον πελάτη Ετήσια επισκόπηση και αξιολόγηση του πελάτη και συμπλήρωση του αρχείου με κάθε νέο στοιχείο Έγγραφη σχετική αναφορά του επικεφαλής της Κανονιστικής Συμμόρφωσης με το σχετικό Πληροφοριακό αρχείο του πελάτη προς το Διοικητικό Συμβούλιο Έγγραφη Περιοδική αναφορά ( με βάση το υλικό της περιοδικής αξιολόγησης του πελάτη), του υπευθύνου Κανονιστικής Συμμόρφωσης της εταιρείας προς την Επιτροπή Παρακολούθησης κινδύνου για τους εν ισχύει πελάτες. Εξέταση πελατών ως προς:

13 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ - Την Ιθαγένεια - Κατοικία - Έδρα της Εταιρείας - Επιχειρηματική δραστηριότητα με χώρες υψηλού κινδύνου Συγκεκριμένα πρέπει να καταβάλλεται μεγαλύτερη επιμέλεια και προσοχή για περιπτώσεις που αφορούν: Χώρες με ανεπαρκή ή ανύπαρκτη νομοθεσία που αφορά νομιμοποίηση εσόδων Χώρες με δραστηριότητα στα ναρκωτικά Χώρες οι οποίες διακατέχονται από ευρέως φάσματος διαφθορά Χώρες στις οποίες έχουν επιβληθεί κυρώσεις από Δημόσιους και Διεθνείς Οργανισμούς. 16. Κατηγοριοποίηση ύποπτων συναλλαγών και υφιστάμενες διαδικασίες Χαρακτηρισμός μιας συναλλαγής ως ύποπτη και παράνομη Μια συναλλαγή θεωρείται ως ύποπτη για παράνομη πράξη όταν σε αυτή ενέχονται στοιχεία: Να προκύπτουν ενδείξεις Υπόνοια για πιθανή απόπειρα ή διάπραξη του αδικήματος της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και την εν συνεχεία χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Περαιτέρω δυνάμεθα να κατηγοριοποιήσουμε μια σειρά περιπτώσεων που είναι πιθανόν να υποκρύπτουν ύποπτη ή ασυνήθη συναλλαγή όπως: Μεγάλη καθυστέρηση του πελάτη στην προσκόμιση των αναγκαίων στοιχείων (αναφερόμαστε τόσο σε νέο όσο και σε παλαιό πελάτη) για την πρώτη ταυτοποίηση αυτού ή την περαιτέρω βελτίωση στο Πληροφοριακό αρχείο (παλαιός πελάτης) Πληροφορίες και μηνύματα που αφορούν συγκεκριμένο πελάτη μας ή συνδεδεμένα πρόσωπα με αυτόν που έχουν σχέση με εγκληματικές και κολάσιμες πράξεις Άρνηση πελάτη για παροχή πληροφοριών κατά τον χρόνο τακτοποίησή του (νέος πελάτης) Πελάτης που έχει επαγγελματικές σχέσεις και δραστηριότητες σε χώρες εμπλεκόμενες με διακίνηση ναρκωτικών Κίνηση ναρκωτικών με σημαντικά ποσά που τηρούνται στο όνομα εξωχώριων επιχειρήσεων (offshore companies) Εκταμιεύσεις χρηματικών ποσών σε Φυσικά ή Νομικά Πρόσωπα με τα οποία δεν υφίσταται επιχειρηματική δραστηριότητα Διαρκής μεταβολή της δ/νσης του πελάτη όταν δεν συντρέχει λόγος Φαινόμενα αλλαγών που αφορούν το βιοτικό του επίπεδο καθώς και την γενικότερη κοινωνική του προβολή Τήρηση τραπεζικών λογαριασμών σε μεγάλο αριθμό τραπεζικών υποκαταστημάτων, χωρίς αυτό να αιτιολογείται από το μέγεθος των γεωγραφικών περιοχών που δραστηριοποιείται Διατήρηση μεγάλου χρηματικού υπολοίπου στο ταμείο του πελάτη που δεν συνδέεται με την δραστηριότητα της επιχείρησης Εξόφληση αιφνιδίως ληξιπρόθεσμων δανείων από χρηματικές εισροές ( μέσω αύξησης του κεφαλαίου της εταιρείας), χωρίς να συνδυάζεται με αντίστοιχη αύξηση της δραστηριότητας της Τηλέφωνα της έδρας της εταιρείας ή της οικίας του, παρουσιάζουν συχνές αλλαγές ή φαινόμενα απενεργοποίησης. Το ίδιο ισχύει και με τα κινητά τηλέφωνα Σημαντική αύξηση των υπολοίπων των λογαριασμών όψεως της εταιρείας, μη προκύπτουσα μέσα από την φυσική δραστηριότητα της εταιρείας

14 14 Η ύπαρξη υπόνοιας ή διαπίστωση ίδρυσης εικονικών επιχειρήσεων και η διενέργεια πολύπλοκων και ασυνήθιστων συναλλαγών, χωρίς προφανή οικονομική και νόμιμη αιτιολόγηση Η Εταιρεία στα πλαίσια των ισχυουσών εσωτερικών διαδικασιών και με βάση την κατηγοριοποίηση του πελάτη και την αντίστοιχη ταυτοποίησή του κατά την έναρξη της πρώτης επαγγελματικής σχέσης μαζί του, προβαίνει σε όλες εκείνες τις ενέργειες που εξασφαλίζουν τις προϋποθέσεις πληροφόρησης προκειμένου να διαπιστώσουμε ότι υπάρχουν ενδείξεις νομιμοποίησης παράνομων εσόδων. Σημειώνεται ότι τα στελέχη και το προσωπικό της εταιρείας οφείλουν να τηρούν εχεμύθεια όσον αφορά στην εξέταση ύποπτων συναλλαγών. Κανείς από το προσωπικό οποιασδήποτε βαθμίδας δεν επιτρέπεται να γνωστοποιούν στον εμπλεκόμενο υπάλληλο ή τρίτους ότι διεξάγεται ή ενδέχεται να διεξαγχθεί έρευνα για ύποπτη και ασυνήθη συναλλαγή. Τέτοιου είδους παραβάσεις εκ μέρους του προσωπικού της εταιρείας (παραβίαση του καθήκοντος εχεμύθειας) απειλείται με ποινή φυλάκισης τουλάχιστον τριών μηνών και χρηματική ποινή (άρθρο 31 του Ν.3691/2008). 17. Φύλαξη αρχείων Η Εταιρεία για περιπτώσεις πελατών που εμπλέκονται σε παράνομες ενέργειες νομιμοποίησης εσόδων, τηρεί ξεχωριστό αρχείο για κάθε πελάτη και το οποίο ανανεώνεται με νέα στοιχεία εφόσον υπάρχουν. Την ευθύνη αυτή για την εταιρεία έχει ο υπεύθυνος της κανονιστικής συμμόρφωσης. Μεταξύ των τηρούμενων κατά πελάτη στοιχείων αναφέρουμε: Στοιχεία ταυτότητας, ιθαγένεια, δ/νση, τηλέφωνα, επάγγελμα, δ/νση εταιρείας, ΑΦΜ. Στοιχεία ταυτότητας προσώπων που ενεργούν για λογαριασμό του πελάτη Συναλλακτικό προφίλ πελάτη Η Εταιρεία έχει υποχρέωση της τήρησης του εν λόγω αρχείου για μια πενταετία από την λήξη της επαγγελματικής σχέσης με τον πελάτη. 18. Διαδικασία εσωτερικού ελέγχου Το τμήμα εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας είναι επιφορτισμένο να διενεργεί τακτικούς και έκτακτους ελέγχους στα πλαίσια των διαδικασιών και να ετοιμάζει υπόμνημα προς την διοίκηση της Εταιρείας, με παροχή συστάσεων, συμβουλών και πληροφοριών που αφορούν τις δραστηριότητες του υπό έλεγχο πελάτη. Αναφορικά με την συμμετοχή του εσωτερικού ελέγχου στον έλεγχο των εφαρμοζόμενων διαδικασιών αναφέρουμε ενδεικτικά στο παρόν εγχειρίδιο τα ακόλουθα: Ελέγχει την εφαρμογή των προβλεπόμενων διαδικασιών του παρόντος εγχειριδίου Διεξάγεται δειγματοληπτικός έλεγχος σε συναλλαγές του πελάτη όπου ενδέχεται η ύπαρξη ύποπτης συναλλαγής και ζητά τα δικαιολογητικά που έγιναν για την κοινοποίηση. Καταγράφει τα αποτελέσματα ελέγχου για την πρόληψη της διενέργειας συναλλαγών που συνδέονται με νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές ενέργειες για την χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, στις ετήσιες αναφορές προς την Διοίκηση της εταιρείας.

15 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 19. Επιτροπή Anti Money Laundering /Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης Η Επιτροπή Anti Money Laundering /Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης για την πρόληψη νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας έχει την ευθύνη γενικής παρακολούθησης της συμμόρφωσης της Εταιρείας με τις υποχρεώσεις της για την πρόληψη της χρησιμοποίησής της για την νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας όπως αυτές απορρέουν από τον Ν.3691/2008. Ανάλυση καθηκόντων Λαμβάνει από υπαλλήλους ελεγκτές της Εταιρείας αναφορές με πληροφορίες, οι οποίες δημιουργούν την πεποίθηση ή υποψία για νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας όπως ενδεικτικά αναφορές για ύποπτες συναλλαγές. Αξιολογεί και εξετάζει τις πληροφορίες με αναφορά σε άλλες διαθέσιμες πηγές. Η αξιολόγηση των πληροφοριών που περιέχονται στις αναφορές υποβάλλονται στον Υπεύθυνο της Κανονιστικής Συμμόρφωσης. Εάν από την αξιολόγηση αποφασίσει να αναφέρει τις πληροφορίες στην Επιτροπή του άρθρου 7 του Ν.3691/2008, τότε πρέπει να ετοιμάσει αναφορά η οποία πρέπει να υποβληθεί στην Επιτροπή του άρθρου 7 του Ν.3691/2008 το συντομότερο δυνατό. Ενεργεί ως το πρώτο σημείο επαφής με την Επιτροπή του άρθρου 7 του Ν.3691/2008 τόσο κατά την έναρξη όσο και καθ όλη την διάρκεια της διερεύνησης της υπόθεσης που εξετάζεται μετά την υποβολή της γραπτής αναφοράς, ανταποκρίνεται σε όλα τα ερωτήματα και τις ζητούμενες διευκρινίσεις της Επιτροπής του άρθρου 7 του Ν.3691/2008. Συντάσσει και υποβάλει στο Δ.Σ. της εταιρείας κάθε χρόνο εντός του μηνός Μαρτίου Ετήσια Έκθεση, που περιλαμβάνει τις ακόλουθες πληροφορίες: 1.Συνοπτικές πληροφορίες για τα σημαντικά μέτρα που λήφθηκαν και διαδικασίες που υιοθετήθηκαν κατά την διάρκεια του έτους. 2.Τους Ελέγχους που διενεργήθηκαν για την αξιολόγηση της επάρκειας των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας κατά τον προσδιορισμό της ταυτότητας των πελατών. 3.Τα εκπαιδευτικά σεμινάρια που παρακολούθησε ο Υπεύθυνος Κανονιστικής Συμμόρφωσης και το περιεχόμενό τους. 4.Πληροφορίες σχετικά με την εκπαίδευση και επιμόρφωση που έγινε στο προσωπικό κατά την διάρκεια του έτους, αναφέροντας τον αριθμό των σεμιναρίων που παρακολουθήθηκαν, την διάρκειά τους, τον αριθμό και την θέση των υπαλλήλων που συμμετείχαν.

16 Αξιολόγηση κινδύνου πελατών και επιχειρηματικών σχέσεων Οι πελάτες της Εταιρείας κατά την έναρξη της συνεργασίας κατηγοριοποιούνται σε τρεις βαθμίδες κινδύνου: ΒΑΘΜΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ Υψηλός Μεσαίος Χαμηλός Η Εταιρεία ετησίως θα προβαίνει σε επικοινωνία και γραπτή επιβεβαίωση με όλους τους partners προκειμένου να επανεξετάζεται ο βαθμός κινδύνου και οι πελάτες να κατηγοριοποιούνται στις 3 κατηγορίες κινδύνου, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του προαναφερθέντος νόμου και των εξής κριτηρίων: ΒΑΘΜΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΕΛΑΤΩΝ Χαμηλός Εθνική Δημόσια Αρχή Πιστωτικό Ίδρυμα ή χρηματοπιστωτικός οργανισμός κράτους μέλους της Ε.Ε. ή πιστωτικό ίδρυμα ή χρηματοπιστωτικός Οργανισμός που βρίσκεται σε Τρίτη Χώρα Εταιρεία της οποίας οι κινητές αξίες έχουν εισαχθεί προς διαπραγμάτευση σε οργανωμένη αγορά σε κράτος μέλος της Ε.Ε. ή σε Τρίτη Χώρα Υψηλός Πελάτες με Ιθαγένεια, κατοικία,/έδρα ή ισχυρούς δεσμούς ή και επαγγελματικές σχέσεις με χώρες υψηλού κινδύνου Υπεράκτιες (offshore) εταιρείες Νομικά πρόσωπα ή ενώσεις προσώπων μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα Μεσαίος Όλοι οι υπόλοιποι πελάτες που δεν υπάγονται σε μια από τις δύο παραπάνω κατηγορίες Η κατάταξη κάθε πελάτη σε μια από τις ανωτέρω κατηγορίες πραγματοποιείται από την Επιτροπή Anti Money Laundering / Υπεύθυνο Κανονιστικής Συμμόρφωσης κατά την διαδικασίας πιστοποίησης των στοιχείων ταυτότητας του πελάτη. Η διαδικασία επανεκτίμησης και επιβεβαίωσης του βαθμού κινδύνου των παλιών πελατών θα γίνεται τον μήνα Ιούνιο κάθε έτους. Ειδικότερα και κατ εξαίρεση για την χρήση 2009, η διαδικασία αυτή θα ολοκληρωθεί μέχρι τέλος Οκτωβρίου Η κατάταξη του πελάτη σε μια από τις ανωτέρω κατηγορίες καθορίζει αντιστοίχως τον βαθμό τήρησης των διαδικασιών του παρόντος εγχειριδίου. Για τους ήδη υφιστάμενους πελάτες ή σε περιπτώσεις νέων για λογαριασμό ήδη υφιστάμενων πελατών θα εξετάζεται από την επιτροπή. 21. Επιμερισμός Ευθυνών Σε περίπτωση που κάποιος υπάλληλος της εταιρείας έχει υποψίες ότι ο πελάτης συνδέεται με το ξέπλυμα βρώμικου χρήματος και την χρηματοδότηση της τρομοκρατίας, τότε συμπληρώνει και υπογράφει σχετική αναφορά την οποία και συνυποβάλλει με το σύνολο των οποιονδήποτε σχετικών εγγράφων-στοιχείων, τα οποία θεωρεί ότι μπορούν να συμβάλλουν

17 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ στην επιβεβαίωση της υποψίας, στην Επιτροπή Anti Money Laundering / Υπεύθυνο Κανονιστικής Συμμόρφωσης προκειμένου να προβεί στις απαραίτητες ενέργειες. Κανένας υπάλληλος της εταιρείας δεν πρέπει να αναφέρει στον ίδιο τον πελάτη και σε οποιονδήποτε τρίτο, ότι υπάρχουν υποψίες για ξέπλυμα χρήματος και χρηματοδότηση της τρομοκρατίας παρά μόνο στον Υπεύθυνο Κανονιστικής Συμμόρφωσης ή τον αντικαταστάτη του. Η αναφορά έχει εμπιστευτικό χαρακτήρα και τηρείται σε ειδικό αρχείο από τον Υπεύθυνο Κανονιστικής Συμμόρφωσης μαζί με τα αποτελέσματα τυχόν έρευνας που έχει διενεργηθεί. Πιο συγκεκριμένα τα καθήκοντα και οι ευθύνες των στελεχών της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Προβαίνουν σε ταυτοποίηση των πελατών σε κάθε συναλλαγή τους με την εταιρεία. Δεν γνωστοποιούν στους ενδιαφερόμενους ή σε τρίτους ότι ερευνώνται συναλλαγές Οφείλουν να μην προβαίνουν σε έναρξη επιχειρηματικής σχέσης σε περιπτώσεις για τι οποίες γνωρίζουν ή βάσιμα υποπτεύονται ότι συνδέονται με νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες. Λαμβάνουν μέρος σε προγράμματα εκπαίδευσης ανάλογα με την θέση τους στην εταιρεία, σχετικά με το αντικείμενο. 22. Κοινοποίηση πληροφοριών στην ΕΛΤΕ Η Εταιρεία υποβάλλει στην ΕΛΤΕ σύμφωνα με την κανονιστική πράξη 4/2009 του Δ.Σ. της ΕΛΕΤ κατόπιν αιτήματός της τα παρακάτω στοιχεία: Το ονοματεπώνυμο, τη θέση και τα στοιχεία της πράξης διορισμού του αρμόδιου στελέχους (Partner) ως επικεφαλής της Επιτροπής Anti Money Laundering / Υπεύθυνου Κανονιστικής Συμμόρφωσης Αντίγραφο των εσωτερικών πολιτικών & διαδικασιών που έχουν θεσπίσει εγγράφως για να προλαμβάνουν και εμποδίζουν τη διενέργεια συναλλαγών που συνδέονται με νομιμοποίηση εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες ή την χρηματοδότηση της τρομοκρατίας. 23. Εκπαίδευση Προσωπικού Όλο το προσωπικό της Εταιρείας δηλαδή ελεγκτικό, λογιστικό, συμβουλευτικό τμήμα καθώς και όλο το διοικητικό προσωπικό θα πρέπει να έχουν γνώση των υποχρεώσεων της εταιρείας καθώς και των μέτρων που αυτή έχει λάβει αναφορικά με τις διαδικασίες πρόληψης της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές ενέργειες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, προκειμένου να είναι σε θέση να αναγνωρίσουν ή εντοπίσουν τις δραστηριότητες που τυχόν συνδέονται με τα αδικήματα του άρθρου 2 του Ν. 3691/2008 και να προβούν άμεσα στις απαραίτητες ενέργειες. Για τον λόγο αυτό η Εταιρεία προγραμματίζει να συμπεριλάβει στο ετήσιο εκπαιδευτικό πρόγραμμα της και ειδικά σεμινάρια προς όλο το προσωπικό αναφορικά με την εκάστοτε ισχύουσα νομοθεσία για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες κα της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας. Παράλληλα έχουν αναρτηθεί στο εσωτερικό δίκτυο (Intranet) της εταιρείας τόσο η ισχύουσα νομοθεσία όσο και οι αποφάσεις των αρμόδιων εποπτικών φορέων (ΕΛΤΕ, Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, Τράπεζα της Ελλάδος) προκειμένου να έχει όλο το προσωπικό άμεση πρόσβαση και να ανατρέχει όποτε του χρειαστεί.

18 Παροχή πληροφοριών στην Επιτροπή του άρθρου 7 του Ν. 3691/2008 Οι οριζόμενοι στην παράγραφο 2 του άρθρου 2 του Ν. 3693/2008 Νόμιμοι Ελεγκτές καθώς και ελεγκτικά γραφεία, στα πλαίσια κάθε ελεγκτικής εργασίας που εκτελούν σύμφωνα με ισχύοντα ελεγκτικά πρότυπα( έλεγχος, επισκόπηση, εξειδικευμένοι έλεγχοι, προσυμφωνημένες διαδικασίες κλπ) και εφόσον υποπέσουν στην αντίληψή τους ύποπτες ή ασυνήθεις συναλλαγές ή δραστηριότητες κατά την έννοια των εδαφίων 13 και 14 του άρθρου 4 του Ν. 3691/2008 ενημερώνουν αμελλητί την Επιτροπή Καταπολέμησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας του άρθρου 7 του Ν. 3691/2008. Υπόδειγμα της αναφοράς παρατίθεται στο παράρτημα - ΕΝΤΥΠΟ VI

19 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ Παράρτημα - Γνωστοποίηση και Υποχρεώσεις Παροχής πληροφοριών από πελάτες. Αρχή καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και ελέγχου των δηλώσεων περιουσιακής κατάστασης. Με το νόμο 3932/2011 με τον οποίο τροποποιήθηκε ο Ν. 3691/2008 η Επιτροπή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας μετονομάστηκε σε Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας και Ελέγχου των Δηλώσεων Περιουσιακής Κατάστασης. Η Αρχή αποτελεί την εθνική μονάδα για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας, και ελέγχου των δηλώσεων περιουσιακής κατάστασης συνεισφέροντας στην ασφάλεια και τη σταθερότητα της δημοσιονομικής και οικονομικής πολιτικής. Έργο της, σύμφωνα με το ν.3691/2008, όπως τροποποιήθηκε με το ν.3932/2011 και το ν.4389/2016 είναι η συγκέντρωση, ανάλυση διερεύνηση και επεξεργασία αναφορών υπόπτων συναλλαγών που διαβιβάζονται σ αυτή από τα υπόχρεα νομικά και φυσικά πρόσωπα καθώς και κάθε άλλη πληροφορία που περιέρχεται σε γνώση της και σχετίζεται με τα αδικήματα της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας και ελέγχου των δηλώσεων περιουσιακής κατάστασης. Η λειτουργία της Αρχής και τα ειδικότερα θέματα καθορίζονται με κοινή απόφαση των Υπουργών Δικαιοσύνης, Διαφάνειας και Ανθρωπίνων Δικαιωμάτων, Οικονομικών, Εξωτερικών και Προστασίας του Πολίτη. Η σύνθεση και οι αρμοδιότητές της καθορίζονται στο άρθρο 7 του κωδικοποιημένου ν.3691/2008. Η Αρχή αναδιαρθρώθηκε σε τρεις (3) επιμέρους Μονάδες ως εξής: Α' Μονάδα Διερεύνησης Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών η οποία συγκροτείται από τον Πρόεδρο και επτά (7) μέλη της αρχής. Β' Μονάδα Οικονομικών Κυρώσεων κατά Υπόπτων Τρομοκρατίας η οποία συγκροτείται από τον Πρόεδρο και δύο (2) μέλη της αρχής Γ' Μονάδα Ελέγχου των Δηλώσεων Περιουσιακής Κατάστασης η οποία συγκροτείται από τον Πρόεδρο και τέσσερα (4) μέλη της αρχής. Ο Πρόεδρος είναι ανώτατος Εισαγγελικός Λειτουργός εν ενεργεία (Αντεισαγγελέας Αρείου Πάγου) και επιλέγεται μαζί με τον αναπληρωτή του με απόφαση του Ανωτάτου Δικαστικού Συμβουλίου του Αρείου Πάγου.

20 20 LET US HELP YOU ACHIEVE FURTHER BUSINESS SUCCESS UHY ΑΞΩΝ ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ AE Πατησίων Αθήνα Τηλ Fax ΓΡΑΦΕΙΟ ΚΡΗΤΗΣ Γέφυρα Κλαδισού Νέα Κυδωνία, Χανιά, Κρήτη Phone Fax H ΑΞΩΝ είναι μέλος της Urbach Hacker Young International Limited, μιας βρετανικής εταιρείας, και αποτελεί μέρος του διεθνούς δικτύου της UHY νομικά ανεξάρτητων λογιστικών και συμβουλευτικών εταιρειών. Το UHY είναι η εμπορική ονομασία για το δίκτυο UHY International. Οι υπηρεσίες που περιγράφονται εδώ παρέχονται από την επιχείρηση και όχι από την UHY ή οποιαδήποτε άλλη επιχείρηση-μέλος του δικτύου. Ούτε η UHY ούτε κανένα μέλος της, έχει καμία ευθύνη για υπηρεσίες που παρέχονται από άλλα μέλη UHY AΞΩΝ Ορκωτοί Ελεγκτές AE

21 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 5. Παράρτημα Εντύπων 5.1. ΕΝΤΥΠΟ Ι ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΕΓΓΡΑΦΑ ΤΑΥΤΟΠΟΙΗΣΗΣ ΤΟΥ ΠΕΛΑΤΗ Ταυτοποίηση του πελάτη ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΑΥΤΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΠΕΛΑΤΗ ΕΝΔΕΙΚΤΙΚΑ ΕΓΓΡΑΦΑ ΕΠΑΛΗΘΕΥΣΗΣ ΤΗΣ ΤΑΥΤΟΤΗΤΑΣ ΤΟΥ ΠΕΛΑΤΗ (συνδυασμός των κατωτέρω, ανάλογα με κατηγορία κινδύνου που κατατάσσεται ο πελάτης) Έλεγχος Φυσικά Πρόσωπα Έλεγχος Ονοματεπώνυμο και πατρώνυμο Δελτίο Αστυνομικής Ταυτότητας Α. Δ. ταυτότητας ή διαβατηρίου και εκδούσα αρχή Διαβατήριο σε ισχύ Ταυτότητα υπηρετούντων στα Σώματα Ασφαλείας και στις Ένοπλες Δυνάμεις Παρούσα Δ/νση Κατοικίας Πρόσφατος λογαριασμός Οργανισμού Κοινής Ωφέλειας Τηλέφωνο Επικοινωνίας Μισθωτήριο Συμβόλαιο που έχει κατατεθεί σε Δ.Ο.Υ. Παραστατικά έγγραφα εκδόσεως Δ.Ο.Υ. Άδεια διαμονής ή παραμονής σε ισχύ Ασκούμενο επάγγελμα και Βεβαίωση του εργοδότη επαγγελματική δ/νση Παραστατικά έγγραφα εκδόσεως Δ.Ο.Υ. (για επαγγελματική δ/νση) Αντίγραφο πρόσφατης μισθοδοσίας Δήλωση έναρξης επιτηδεύματος Επαγγελματική ταυτότητα Παραστατικό Ασφαλιστικού Φορέα Αριθμός Φορολογικού Μητρώου Παραστατικά έγγραφα εκδόσεως Δ.Ο.Υ. (Α.Φ.Μ.) Ανώνυμες Εταιρείες και Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης Επωνυμία, Έδρα, σκοπός, ονόματα Φ.Ε.Κ. όπου έχει δημοσιευθεί περίληψη του των μόλων του Δ.Σ. και καταστατικού και η εκπροσώπησή της Α.Ε. και προκειμένου για Ε.Π.Ε. τα ονόματα της Ε.Π.Ε. των διαχειριστών της Τρόπος Εκπροσώπησης της Φ.Ε.Κ. όπου έχουν δημοσιευθεί τυχόν σχετικές Εταιρείας τροποποιήσεις του καταστατικού Αριθμός και χρονολογία της απόφασης της αρχής που ενέκρινε την σύσταση της ανώνυμης εταιρείας ή προκειμένου για ΕΠΕ, τον αριθμό της πράξης καταχώρησης της εταιρικής σύμβασης Τα στοιχεία ταυτότητας των νομίμων εκπροσώπων και όλων των ατόμων που είναι εξουσιοδοτημένα να χειρίζονται τον λογαριασμό της εταιρείας Έγγραφα επαλήθευσης ταυτότητας φυσικών προσώπων.

22 22 Προσωπικές Εταιρείες Επωνυμία, έδρα, σκοπός ονόματα Επικυρωμένο αντίγραφο του αρχικού εταιρικού Εταίρων. συμφώνου που έχει κατατεθεί στο Πρωτοδικείο και τυχόν τροποποιήσεις του. Τα στοιχεία ταυτότητας των νομίμων εκπροσώπων και όλων των προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να χειρίζονται τον λογαριασμό της εταιρείας. Έγγραφα επαλήθευσης ταυτότητας φυσικών προσώπων Λοιπά Νομικά Πρόσωπα ή οντότητες χωρίς Νομική προσωπικότητα Επωνυμία, έδρα, σκοπός ονόματα μελών διευθυντικών οργάνων. Νομιμοποιητικά έγγραφα επικυρωμένα από Δημόσια Αρχή Στοιχεία ταυτότητας των νομίμων Έγγραφα επαλήθευσης ταυτότητας φυσικών εκπροσώπων και όλων των προσώπων. προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να χειρίζονται τον λογαριασμό του νομικού προσώπου ή της οντότητας Υπεύθυνος συλλογής στοιχείων και εγγράφων Ημερομηνία: Υπεύθυνος Επιτροπής Anti Money Laundering / Κανονιστικής Συμμόρφωσης Ημερομηνία:

23 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 5.2. ΕΝΤΥΠΟ ΙI ΤΑΥΤΟΠΟΙΗΣΗ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Ο πίνακας που ακολουθεί θα πρέπει να συμπληρώνεται κατά την έναρξη συνεργασίας με τον πελάτη, είτε πρόκειται για φυσικό είτε για νομικό πρόσωπο. Σε περίπτωση που πρόκειται για νομικό πρόσωπο. Σε περίπτωση που πρόκειται για νομικό πρόσωπο το έντυπο θα πρέπει να συμπληρώνεται και για τα διευθυντικά στελέχη αυτού. Φυσικά Πρόσωπα Ονοματεπώνυμο... Τεκμηρίωση Λήψη στοιχείων Παρατηρήσεις (Απαιτούνται τουλάχιστον δύο από τα (Ναι ή Όχι) στοιχεία που ακολουθούν) Διαβατήριο Δίπλωμα οδήγησης Λογαριασμός Κοινής Ωφέλειας Άλλο επίσημο έγγραφο με στοιχεία ταυτότητας & διαμονής Νομικά Πρόσωπα Επωνυμία... Τεκμηρίωση Λήψη στοιχείων Παρατηρήσεις (Απαιτούνται τουλάχιστον δύο από τα (Ναι ή Όχι) στοιχεία που ακολουθούν) Επίσκεψη στην έδρα της εταιρείας Έρευνα πιστοληπτικής ικανότητας Λήψη πληροφοριών από τρίτους συνεργάτες της εταιρείας(συνεργαζόμενα πιστωτικά ιδρύματα) Αρχεία τακτικού ελέγχου εταιρείας

24 ΕΝΤΥΠΟ ΙII ΚΑΤΗΓΟΡΙΟΠΟΙΗΣΗ ΠΕΛΑΤΗ Ονοματεπώνυμο/ Επωνυμία Πελάτη: Κατηγορία Πελάτη Βαθμός Κινδύνου Βαθμός Δέουσας Επιμέλειας Εθνική Δημόσια Αρχή Πιστωτικό ίδρυμα ή χρηματοπιστωτικός οργανισμός κράτους μέλους της Ε.Ε. Πιστωτικό ίδρυμα ή χρηματοπιστωτικός οργανισμός που βρίσκεται σε Τρίτη χώρα η οποία επιβάλλει απαιτήσεις ισοδύναμες προς αυτές που προβλέπει η κοινοτική νομοθεσία και υπόκειται σε εποπτεία όσον αφορά τη συμμόρφωσή του προς τις απαιτήσεις αυτές. Χαμηλός Απλουστευμένη Εταιρεία της οποίας οι κινητές αξίες έχουν εισαχθεί προς διαπραγμάτευση σε οργανωμένη αγορά σε κράτος μέλος της Ε.Ε. ή σε Τρίτη χώρα που υπόκεινται σε απαιτήσεις διαφάνειας που είναι ισοδύναμες με τις προβλεπόμενες από την Κοινοτική Νομοθεσία Πελάτης με μη αυτοπρόσωπη παρουσία Πολιτικώς εκτεθειμένο πρόσωπο ή πρόσωπο ειδικών κατηγοριών Πελάτης με ιθαγένεια, κατοικία/έδρα ή ισχυρούς δεσμούς ή και επαγγελματικές σχέσεις με χώρες υψηλού κινδύνου Υψηλός Αυξημένη Υπεράκτια (Offshore) εταιρεία Νομικό πρόσωπο ή ένωση προσώπων μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα Πελάτης που δεν υπάγεται σε μια από τις ανωτέρω κατηγορίες Μεσαίος Κανονική Σημειώσεις Παρατηρήσεις: Έγκριση Υπογραφές: Ημερομηνία:

25 ΕΓΧΕΙΡΙΔΙΟ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΕΣΟΔΩΝ ΑΠΟ ΕΓΚΛΗΜΑΤΙΚΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗΣ ΤΗΣ ΤΡΟΜΟΚΡΑΤΙΑΣ 5.4. ΕΝΤΥΠΟ IV ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ ΝΟΜΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ Σύμφωνα με την F.A.T.F.(Financial Action Task Force)* για το Money Laundering χώρες & επικράτειες κρίνονται ως χώρες υψηλού κινδύνου για την νομιμοποίηση παράνομου χρήματος ή την χρηματοδότηση της τρομοκρατίας και χαρακτηρίζονται ως «μη συνεργαζόμενες». Για έγκυρη πληροφόρηση επισκεφτείτε την ιστοσελίδα της «Αρχής καταπολέμησης της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες και της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας» «Financial Action Task Force on Money Laundering» είναι η Διεθνής Ομάδα Δράση που συστάθηκε για την πρόληψη της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες καθώς και την χρηματοδότηση της τρομοκρατίας