LINK LIFE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΧΩΡΩΝ ΕΣΤΙΑΣΗΣ ΚΑΙ ΨΥΧΑΓΩΓΙΑΣ

Transcript

1 LINK LIFE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΧΩΡΩΝ ΕΣΤΙΑΣΗΣ ΚΑΙ ΨΥΧΑΓΩΓΙΑΣ Χρηµατοικονοµικές Καταστάσεις 31/12/2015 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Έκθεση του ιοικητικού Συµβουλίου της Εταιρείας προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων

2 LINK LIFE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΧΩΡΩΝ ΕΣΤΙΑΣΗΣ ΚΑΙ ΨΥΧΑΓΩΓΙΑΣ Χρηµατοοικονοµικές Kαταστάσεις 31 εκεµβρίου 2015 Βάσει των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς Οι συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της LINK LIFE Α.Ε. την 5η Αυγούστου 2016.

3 Πίνακας Περιεχοµένων των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Σηµείωση Σελίδα ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ 6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΣΤΑ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ 7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 8 Σηµειώσεις επί των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων: 1 ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ 9 2 ΣΥΝΟΨΗ ΤΩΝ ΓΕΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες Συναλλαγµατικές µετατροπές Ενσώµατα πάγια Άυλα πάγια Μισθωµένα πάγια Αποθέµατα Απαιτήσεις από πελάτες Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Μετοχικό κεφάλαιο Εµπορικές υποχρεώσεις ανεισµός Προβλέψεις Αποµείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Μερίσµατα Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος 13 3 ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΙΟΙΚΗΣΗΣ 13 4 ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΙΝ ΥΝΩΝ Κίνδυνος αγοράς Πιστωτικός κίνδυνος Κίνδυνος επιτοκίων Κίνδυνος ρευστότητας ιαχείριση κεφαλαίου Εκτιµήσεις σχετικά µε Εύλογες Αξίες 15 5 ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ 15 6 ΑΫΛΑ ΠΑΓΙΑ 15 7 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ 16 8 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ 17 9 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΕΛΑΤΕΣ ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟ ΥΝΑΜΑ ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΑΝΕΙΑΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 20 3

4 Πίνακας Περιεχοµένων των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Σηµείωση Σελίδα 16 ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ ΕΣΟ Α ΕΞΟ Α ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ (ΕΞΟ Α) / ΕΣΟ Α ΚΑΘΑΡΑ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝ Ε ΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ ΕΝ ΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΣΜΕΥΣΕΙΣ ΣΥΓΚΡΙΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟ Ο ΑΝΑΦΟΡΑΣ 23 4

5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ LINK LIFE Α.Ε εκεµβρίου 2015 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµείωση Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώµατα πάγια , ,66 Άυλα πάγια , ,64 Λοιπές απαιτήσεις ,72 267,36 Αναβαλλόµενη φορολογία , , , ,23 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα , ,65 Απαιτήσεις από πελάτες , ,32 Λοιπές απαιτήσεις , ,07 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , , , ,47 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ , ,70 Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Αποθεµατικό Υπέρ το Άρτιο ,00 - Ζηµίες εις νέο ( ,25) ( ,31) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ( ,25) ( ,31) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις , , , ,00 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις , ,76 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , ,25 Υποχρεώσεις από φόρους , ,01 Σύνολο υποχρεώσεων , ,01 ΣΥΝΟΛΟ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ , ,70 Οι σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 23 αποτελούν αναπόσταστο µέρος των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της 31ης εκεµβρίου

6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ Χρήση που έληξε την Σηµείωση Έσοδα , ,56 Κόστος πωληθέντων 18 ( ,12) ( ,18) Μικτά αποτελέσµατα ( ,22) ( ,62) απάνες ιοίκησης 18 (66.674,76) (38.400,90) απάνες ιάθεσης 18 (8.851,90) (12.420,20) Σύνολο Λειτουργικών Εξόδων (75.526,66) (50.821,10) Χρηµατοοικονοµικά (έξοδα)/ έσοδα καθαρά 19 ( ,07) (33.850,16) (Ζηµίες) προ φόρων ( ,95) ( ,88) Φόρος εισοδήµατος , ,57 (Ζηµίες) µετά από φόρους (A) ( ,94) ( ,31) Λοιπά Συνολικά Έσοδα µετά από φόρους Λοιπά Συνολικά Έσοδα - - Φόροι - - Λοιπά Συνολικά Έσοδα µετά από φόρους (Β) - - Συγκεντρωτικά Συνολικά Αποτελέσµατα µετά από φόρους (Α+Β) ( ,94) ( ,31) Οι σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 23 αποτελούν αναπόσταστο µέρος των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της 31ης εκεµβρίου

7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΣΤΑ Ι ΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Σηµείωση Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεµατικά ( ιαφορά υπέρ το άρτιο) Ζηµίες εις νέο Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Εισφορά µετοχικού κεφαλαίου κατά την ίδρυση της εταιρείας (Ζηµίες) µετά από φόρους , , ( ,31) ( ,31) Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους Υπόλοιπο την 31 εκεµβρίου ,00 - ( ,31) ( ,31) Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2015 Αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου την 31/08/2015 µε καταβολή µετρητών ,00 - ( ,31) ( ,31) , , ,00 Λοιπά συνολικά έσοδα µετά από φόρους (Ζηµίες) µετά από φόρους - - ( ,94) ( ,94) Υπόλοιπο την 31 εκεµβρίου , ,00 ( ,25) ( ,25) Οι σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 23 αποτελούν αναπόσταστο µέρος των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της 31ης εκεµβρίου

8 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Σηµείωση Χρήση που έληξε την Ταµειακές Ροές από Λειτουργικές ραστηριότητες (Ζηµίες) προ φόρων ( ,95) ( ,88) Προσαρµογή ζηµιών προ φόρων Αποσβέσεις, διαγραφές παγίων 5, , ,76 Αποτελέσµατα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζηµίες) επενδυτικής δραστηριότητας , ,16 Μεταβολές κεφαλαίου κίνησης Μείωση/ (αύξηση) αποθεµάτων 8 ( ,85) (64.297,65) Μείωση/ (αύξηση) απαιτήσεων ( ,71) ( ,75) (Μείωση)/ αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , ,25 Μείον : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβληµένα ( ,88) (21.243,33) Καθαρές ταµειακές εκροές από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,78) ( ,44) Ταµειακές Ροές από Επενδυτικές ραστηριότητες Αγορές ενσώµατων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων 5,6 ( ,10) ( ,06) Τόκοι εισπραχθέντες 19 2,81 2,93 Καθαρές ταµειακές εκροές από επενδυτικές δραστηριότητες ( ,29) ( ,13) Ταµειακές Ροές από Χρηµατοδοτικές ραστηριότητες Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου µε καταβολή µετρητών , ,00 Είσπραξη δανεισµού , ,00 Καθαρές ταµειακές ειροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες , ,00 Καθαρή αύξηση του ταµείου και ταµειακών ισοδύναµων , ,43 Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα έναρξης χρήσης ,43 - Ταµείο και ταµειακά ισοδύναµα λήξης χρήσης , ,43 Οι σηµειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 9 έως 23 αποτελούν αναπόσταστο µέρος των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της 31ης εκεµβρίου

9 1 ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ Η LINK LIFE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΧΩΡΩΝ ΕΣΤΙΑΣΗΣ ΚΑΙ ΨΥΧΑΓΩΓΙΑΣ («Εταιρεία») δραστηριοποιείται µε αποκλειστικό σκοπό την παροχή υπηρεσιών εστίασης στα τρία µισθωµένα καταστήµατα που διατηρεί εντός του εµπορικού και ψυχαγωγικού κέντρου CITYLINK, διαχειρίζεται δε τα καταστήµατα µέσω σύµβασης managment µε την εταιρεία «ΒΑΡΚΙΖΑ ΤΟΥΡΙΣΤΙΚΕΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΙΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ». Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελλάδα, η έδρα της είναι επί της Λ. Ελ.Βενιζέλου 18 στην Αθήνα και η ηλεκτρονική της ιστοσελίδα είναι Ιδρύθηκε την , είναι µέλος του Οµίλου της Τράπεζας Πειραιώς, θυγατρική κατά 100% της εταιρείας PICAR AE, η οποία είναι θυγατρική κατά 100% της ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΠΕΙΡΑΙΩΣ ΑΕ. Κατά την παρούσα χρήση η εταιρεία απέκτησε το τρίτο κατάστηµά της το ZONAR'S στο οποίο διενήργησε πλήρη και ολοσχερή ανακαίνηση παράληλα δε αναδιοργάνωσε και τα δύο άλλα καταστήµατά της, µε αποτέλεσµα να παραµείνουν κλειστά για περισσότερο από τρείς µήνες. Οι παρούσες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις που αφορούν την δεύτερη εταιρική χρήση (από έως ) καθώς και οι λογιστικές αρχές µε βάση τις οποίες συντάχθηκαν οι παρούσες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας έχουν εγκριθεί από το ιοικητικό Συµβούλιο στις και τελούν υπό την έγκριση της Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων της Εταιρείας. 2 ΣΥΝΟΨΗ ΤΩΝ ΓΕΝΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν και ακολουθούνται κατά τη σύνταξη των συνηµµένων οικονοµικών καταστάσεων της Εταιρείας σύµφωνα µε τα.π.χ.α., περιλαµβάνονται στις παρακάτω αρχές Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από τη διοίκηση σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς («.Π.Χ.Α.») και τις ιερµηνείες της Επιτροπής ιερµηνειών των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τα.π.χ.α. που έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (Σ..Λ.Π) και παρουσιάζουν τη χρηµατοοικονοµική θέση, την κατάσταση των αποτελεσµάτων και τις ταµειακές ροές της εταιρείας µε βάση την αρχή της συνεχιζόµενης δραστηριότητας, λαµβάνοντας υπόψη τους µακροοικονοµικούς και µικροοικονοµικούς παράγοντες και την επιρροή τους στη λειτουργία της εταιρείας. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή της συνέχισης της επιχειρηµατικής δραστηριότητας εφαρµόζοντας την αρχή του ιστορικού κόστους και αξιολογώντας και τα ακόλουθα: Κατά την 31/12/2015, τα ίδια κεφάλαια της Εταιρείας έχουν καταστεί αρνητικά λόγω των συσσωρευµένων ζηµιών µε συνέπεια να συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρµογής του άρθρου 48 του κωδ. Ν 2190/1920. Επιπλέον όπως προκύπτει από τα στοιχεία της Κατάστασης Οικονοµικής θέσης, η εταιρεία εµφανίζει αρνητικό κεφάλαιο κίνησης κατά ποσό 96 χιλ. περίπου. Επιπλέον η µοναδική µέτοχος της εταιρείας, PICAR Α.Ε., προέβη εντός του έτους 2015 σε αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου µε έκδοση κοινών ονοµαστικών µετοχών ονοµαστικής αξίας 100 και τιµή διάθεσης 900 (αύξηση µετοχικού κεφαλαίου κατά και αποθεµατικό διαφοράς υπέρ το άρτιο ποσού Το µακροοικονοµικό και χρηµατοοικονοµικό περιβάλλον στην Ελλάδα παραµένει ευµετάβλητο και ως εκ τούτου το τελευταίο διάστηµα ο χρηµατοοικονοµικός κίνδυνος είναι αυξηµένος. Στις 28 Ιουνίου 2015, οι ελληνικές τράπεζες τέθηκαν σε αργία και ταυτόχρονα επιβλήθηκαν έλεγχοι στην κίνηση κεφαλαίων. Ωστόσο η εταιρεία δεν αντιµετώπισε ιδιαίτερο πρόβληµα ρευστότητας δεδοµένου ότι: α) το σύνολο των εσόδων της προέρχεται από πελάτες εσωτερικού οι οποίοι πλήρωσαν κυρίως είτε µε µετρητά είτε µε πιστωτικές κάρτες (βλέπε σηµείωση 4.2 Πιστωτικός κίνδυνος ) και β) η µητρική εταιρεία PICAR Α.Ε. εντός του 2015 εισέφερε στην εταιρεία το συνολικό ποσό των (βλέπε σηµείωση 13. Μετοχικό κεφάλαιο). Επιπλέον ο συνολικός Τραπεζικός δανεισµός της εταιρείας ποσού 2,2 εκ. αφορά µακροπρόθεσµο δανεισµό ποσού 2 εκ καθώς και βραχυπρόθεσµο δανεισµό ποσού 0,2 εκ από την Μητρική Εταιρεία Τράπεζα Πειραιώς η οποία σε κάθε περίπτωση προτίθεται να στηρίξει την εταιρεία. Η ιοίκηση της Τράπεζας Πειραιώς έχει δηλώσει εγγράφως την πρόθεση της να παρέχει οικονοµική υποστήριξη στην Εταιρεία, προκειµένου αυτή να συνεχίσει την επιχειρηµατική της δραστηριότητα τουλάχιστον για διάστηµα 12 µηνών από την ηµεροµηνία έγκρισης των οικονοµικών καταστάσεων. Η ιοίκηση της Εταιρείας παρακολουθεί στενά τα τεκταινόµενα και αξιολογεί ανά τακτά χρονικά διαστήµατα την επίδραση που πιθανώς να έχουν στις εργασίες της τυχόν αρνητικές εξελίξεις στους τοµείς αυτούς. Η ετοιµασία των οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα.π.χ.α απαιτεί τη χρήση ορισµένων σηµαντικών λογιστικών εκτιµήσεων και την άσκηση κρίσης από την ιοίκηση στην διαδικασία εφαρµογής των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισµών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχοµένων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εισοδηµάτων και εξόδων κατά την διάρκεια του έτους υπό αναφορά. Παρά το γεγονός ότι οι υπολογισµοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της ιοίκησης σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισµούς. Οι περιοχές που εµπεριέχουν µεγάλο βαθµό υποκειµενικότητας και είναι περίπλοκες, ή οι υποθέσεις και εκτιµήσεις που είναι σηµαντικές για τις οικονοµικές καταστάσεις αναφέρονται στην Σηµείωση 3. Στις επισυναπτόµενες Οικονοµικές Καταστάσεις τα κονδύλια παρουσιάζονται σε Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση της Εταιρείας σχετικά µε την επίδραση από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερµηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονοµική χρήση ΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων» Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από τις οικονοµικές οντότητες να διαχωρίσουν τα στοιχεία που παρουσιάζονται στα λοιπά συνολικά εισοδήµατα σε δύο οµάδες, µε βάση το αν αυτά στο µέλλον είναι πιθανό να µεταφερθούν στα αποτελέσµατα χρήσεως ή όχι. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση Εύλογης Αξίας» Το ΠΧΑ 13 παρέχει νέες οδηγίες σχετικά µε την επιµέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι απαιτήσεις του προτύπου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά παρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρµογή τους σε περίπτωση που η χρήση τους επιβάλλεται υποχρεωτικά από άλλα πρότυπα. Το ΠΧΑ 13 παρέχει ακριβή ορισµό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά µε την επιµέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις, ανεξάρτητα από το πρότυπο µε βάση το οποίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών. Επιπλέον, οι απαραίτητες γνωστοποιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύπτουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που επιµετρούνται στην εύλογη αξία και όχι µόνο τα χρηµατοοικονοµικά.. 9

10 ΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Το Σ ΛΠ δηµοσίευσε αυτή την τροποποίηση προκειµένου να συµπεριλάβει επιπλέον πληροφόρηση η οποία θα βοηθήσει τους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων µίας οικονοµικής οντότητας να αξιολογήσουν την επίδραση ή την πιθανή επίδραση που θα έχουν οι συµφωνίες για διακανονισµό χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, συµπεριλαµβανοµένου του δικαιώµατος για συµψηφισµό που σχετίζεται µε αναγνωρισµένα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις, στην οικονοµική θέση της οικονοµικής οντότητας. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τµήµα του προγράµµατος ετήσιων βελτιώσεων για το 2011 του Σ ΛΠ (Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται στα ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ που δηµοσιεύτηκε τον Μάιο ΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονοµικών καταστάσεων» Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις σχετικά µε τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις για τη συγκριτική πληροφόρηση όταν µια οικονοµική οντότητα συντάσσει έναν επιπλέον ισολογισµό είτε (α) όπως απαιτείται από το ΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, µεταβολές των λογιστικών εκτιµήσεων και λάθη» είτε (β) εθελοντικά. ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως τα ανταλλακτικά και ο λοιπός εξοπλισµός συντήρησης ταξινοµούνται ως ενσώµατα πάγια και όχι ως αποθέµατα όταν πληρούν τον ορισµό των ενσώµατων παγίων, δηλαδή όταν χρησιµοποιούνται για περισσότερες από µία περίοδο. ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως ο φόρος εισοδήµατος που σχετίζεται µε τη διανοµή αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα και ο φόρος εισοδήµατος που σχετίζεται µε τα έξοδα συναλλαγών απευθείας στην καθαρή θέση αναγνωρίζεται στην καθαρή θέση, σύµφωνα µε το ΛΠ 12. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες: Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση της Εταιρείας σχετικά µε την επίδραση από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερµηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονοµική χρήση Ε ΠΧΑ 21 «Εισφορές» Αυτή η διερµηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισµό µιας υποχρέωσης πληρωµής εισφοράς που έχει επιβληθεί από την κυβέρνηση και δεν είναι φόρος εισοδήµατος. Η διερµηνεία διευκρινίζει πως το δεσµευτικό γεγονός βάση του οποίου θα έπρεπε να σχηµατιστεί η υποχρέωση καταβολής εισφοράς (ένα από τα κριτήρια για την αναγνώριση υποχρέωσης σύµφωνα µε το ΛΠ 37) είναι η ενέργεια όπως περιγράφεται στη σχετική νοµοθεσία η οποία προκαλεί την πληρωµή της εισφοράς. Η διερµηνεία µπορεί να έχει ως αποτέλεσµα την αναγνώριση της υποχρέωσης αργότερα από ότι ισχύει σήµερα, ειδικότερα σε σχέση µε εισφορές οι οποίες επιβάλλονται ως αποτέλεσµα συνθηκών που ισχύουν σε µια συγκεκριµένη ηµεροµηνία. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2013 Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρµογή στην λογιστικοποίηση του σχηµατισµού οποιασδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάση του ΠΧΑ 11 στις οικονοµικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρµογή σε όλα τα συµβόλαια (συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηµατοοικονοµικών συµβολαίων) εντός του πεδίου εφαρµογής του ΛΠ 39/ ΠΧΑ 9. ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να διευκρινιστεί πως το ΛΠ 40 και το ΠΧΑ 3 δεν είναι αµοιβαίως αποκλειόµενα. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικά για µεταγενέστερες περιόδους ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» και µεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 9 και ΠΧΑ 7 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2018) Το ΠΧΑ 9 αντικαθιστά τις πρόνοιες του ΛΠ 39 που αφορούν στην ταξινόµηση και επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων και συµπεριλαµβάνει επίσης ένα µοντέλο αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών το οποίο αντικαθιστά το µοντέλο των πραγµατοποιηµένων πιστωτικών ζηµιών που εφαρµόζεται σήµερα. Το ΠΧΑ 9 καθιερώνει µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθµισης βασιζόµενη σε αρχές και αντιµετωπίζει ασυνέπειες και αδυναµίες στο τρέχων µοντέλο του ΛΠ 39. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 9 στις οικονοµικές της καταστάσεις. Το ΠΧΑ 9 δεν µπορεί να εφαρµοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβόλαια µε Πελάτες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2018) Το ΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο του Σκοπός του προτύπου είναι να παρέχει ένα ενιαίο, κατανοητό µοντέλο αναγνώρισης των εσόδων από όλα τα συµβόλαια µε πελάτες ώστε να βελτιώσει τη συγκρισιµότητα µεταξύ εταιρειών του ίδιου κλάδου, διαφορετικών κλάδων και διαφορετικών κεφαλαιαγορών. Περιλαµβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρµόσει µία οικονοµική οντότητα για να προσδιορίσει την επιµέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγµή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι µία οικονοµική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα µε τρόπο που να απεικονίζει τη µεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναµένει να δικαιούται σε αντάλλαγµα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 15 στις οικονοµικές της καταστάσεις. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2019 Το ΠΧΑ 16 εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2016 και αντικαθιστά το ΛΠ 17. Σκοπός του προτύπου είναι να εξασφαλίσει ότι οι µισθωτές και οι εκµισθωτές παρέχουν χρήσιµη πληροφόρηση που παρουσιάζει εύλογα την ουσία των συναλλαγών που αφορούν µισθώσεις. Το ΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο µοντέλο για το λογιστικό χειρισµό από την πλευρά του µισθωτή, το οποίο απαιτεί ο µισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συµβάσεις µισθώσεων µε διάρκεια άνω των 12 µηνών, εκτός εάν το υποκείµενο περιουσιακό στοιχείο είναι µη σηµαντικής αξίας. Σχετικά µε το λογιστικό χειρισµό από την πλευρά του εκµισθωτή, το ΠΧΑ 16 ενσωµατώνει ουσιαστικά τις απαιτήσεις του ΛΠ 17. Εποµένως, ο εκµισθωτής συνεχίζει να κατηγοριοποιεί τις συµβάσεις µισθώσεων σε λειτουργικές και χρηµατοδοτικές µισθώσεις, και να ακολουθεί διαφορετικό λογιστικό χειρισµό για κάθε τύπο σύµβασης. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 16 στις οικονοµικές της καταστάσεις. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 19 Αναθεωρηµένο (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζοµένους» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Η περιορισµένου σκοπού τροποποίηση εφαρµόζεται σε εισφορές των εργαζοµένων ή τρίτων µερών στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών και απλοποιεί την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθµού των ετών που παρέχεται η εργασία, για παράδειγµα, εισφορές εργαζοµένων που υπολογίζονται βάση ενός σταθερού ποσοστού του µισθού. ΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Από κοινού Συµφωνίες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρµόσει την µέθοδο της εξαγοράς όταν αποκτά συµµετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία επιχείρηση. 10

11 ΛΠ 16 και ΛΠ 38 (Τροποποιήσεις) «ιευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση µεθόδων βασισµένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισµό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζει πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιµέτρησης της ανάλωσης των οικονοµικών οφελών που ενσωµατώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. ΛΠ 16 και ΛΠ 41 (Τροποποιήσεις) «Γεωργία: ιαρκείς φυτείες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτές οι τροποποιήσεις αλλάζουν τη χρηµατοοικονοµική αναφορά των διαρκών φυτειών, όπως τα αµπέλια και τα δέντρα που παράγουν φρούτα. Οι διαρκείς φυτείες πρέπει να λογιστικοποιούνται µε τον ίδιο τρόπο όπως τα ιδιοκατασκευασµένα ενσώµατα πάγια. Συνεπώς, οι τροποποιήσεις συµπεριλαµβάνουν τις διαρκείς φυτείες στο πεδίο εφαρµογής του ΛΠ 16, αντί του ΛΠ 41. Η παραγωγή που αναπτύσσεται στις διαρκείς φυτείες παραµένειστο πεδίο εφαρµογής του ΛΠ 41. ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει στις οικονοµικές οντότητες να χρησιµοποιούν την µέθοδο της καθαρής θέσης προκειµένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατοµικές τους οικονοµικές καταστάσεις και επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισµό των ατοµικών οικονοµικών καταστάσεων. ΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) Γνωστοποιήσεις (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις οδηγίες του ΛΠ 1 σχετικά µε τις έννοιες της σηµαντικότητας και της συγκέντρωσης, την παρουσίαση των µερικών αθροισµάτων, την δοµή των οικονοµικών καταστάσεων και τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) Εταιρείες επενδύσεων: Εφαρµογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρµογή της απαλλαγής των εταιρειών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 12 (Τροποποιήσεις) Αναγνώριση αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων σε µη πραγµατοποιηθείσες ζηµιές (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2017) Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τον λογιστικό χειρισµό σχετικά µε την αναγνώριση αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων σε µη πραγµατοποιηθείσες ζηµιές που έχουν προκύψει από δάνεια που επιµετρώνται στην εύλογη αξία. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 7 (Τροποποιήσεις) Γνωστοποιήσεις (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2017) Οι τροποποιήσεις εισάγουν υποχρεωτικές γνωστοποιήσεις που παρέχουν τη δυνατότητα στους χρήστες των οικονοµικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις µεταβολές των υποχρεώσεων που προέρχονται από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2012 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε ορισµένα ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. ΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών» Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισµό της προϋπόθεσης κατοχύρωσης και ορίζει διακριτά τον όρο απόδοσης και τον όρο υπηρεσίας. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόµενο τίµηµα το οποίο πληροί τον ορισµό του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ταξινοµείται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάση των ορισµών του ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση». Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόµενο τίµηµα, χρηµατοοικονοµικό και µη χρηµατοοικονοµικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιµετράται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τοµείς» Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιµήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τοµέων. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιµέτρησης βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιµολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήµαντη. ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» και ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειµένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιµετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευµένες αποσβέσεις όταν µια οικονοµική οντότητα ακολουθεί τη µέθοδο της αναπροσαρµογής. ΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να συµπεριλάβει ως συνδεδεµένο µέρος µία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονοµική οντότητα ή στην µητρική εταιρεία της οικονοµικής οντότητας. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2014 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΠΧΑ. ΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχεία (ή οµάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανοµή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανοµή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριµένες οδηγίες προκειµένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι µίας συµφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει µεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόµενη ανάµειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτούνται για όλες τις ενδιάµεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΛΠ 34. ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού µετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σηµαντικό είναι το νόµισµα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του «πληροφόρηση που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο Συναλλαγµατικές µετατροπές Οι οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας καταρτίζονται σε ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόµισµα της Εταιρείας. Η Εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία σε ευρώ. Συναλλαγές που γίνονται σε ξένα νοµίσµατα µετατρέπονται σε ευρώ µε βάση την επίσηµη τιµή του ξένου νοµίσµατος που ισχύει την ηµέρα της συναλλαγής. Κατά την ηµεροµηνία σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένα νοµίσµατα, µετατρέπονται σε ευρώ µε βάση την επίσηµη τιµή του ξένου νοµίσµατος που ισχύει την ηµεροµηνία αυτή. Τα κέρδη ή ζηµίες από συναλλαγµατικές διαφορές περιλαµβάνονται στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος. 11

12 2.4. Ενσώµατα Πάγια Οι διαµορφώσεις σε ακίνητα τρίτων, τα έπιπλα και ο λοιπός εξοπλισµός της Εταιρείας απεικονίζονται στο ιστορικό κόστος κτήσης τους µειωµένα µε τις σωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν αποµειώσεις της αξίας τους. Το κόστος κτήσης περιλαµβάνει όλες τις δαπάνες που συνδέονται άµεσα µε την απόκτηση των στοιχείων. Επιπλέον, δαπάνες προστίθενται στη λογιστική αξία των ενσωµάτων παγίων ή καταχωρούνται ως ξεχωριστό πάγιο µόνον εάν αναµένεται να επιφέρουν µελλοντικά οικονοµικά οφέλη στην Εταιρεία και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα της χρήσεως που πραγµατοποιούνται. Τα ενσώµατα πάγια στοιχεία εξετάζονται για τυχόν αποµείωση αξίας όταν υπάρχουν ενδείξεις αποµείωσης αξίας.οι αποσβέσεις των ενσώµατων παγίων λογίζονται µε τη µέθοδο της σταθερής απόσβεσης, βάσει συντελεστών που προσεγγίζουν τη µέση ωφέλιµη ζωή των παγίων και είναι οι ακόλουθοι: ιαµορφώσεις σε ακίνητα τρίτων: Χαµηλότερη διάρκεια µεταξύ ωφέλιµης ζωής και της διάρκειας µίσθωσης Μηχανήµατα: 5-10 έτη Λοιπός εξοπλισµός και έπιπλα: 5-10 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε τέλος χρήσεως. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, η διαφορά µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρείται ως κέρδος ή ζηµία στα αποτελέσµατα Άυλα Πάγια Ο λογαριασµός περιλαµβάνει τη δαπάνη για αγορά λογισµικού, η οποία θα επιφέρει µελλοντικά οικονοµικά οφέλη στην Εταιρεία καταχωρείται ως άυλο στοιχείο του ενεργητικού. Η συντήρηση των προγραµµάτων λογισµικού αναγνωρίζεται ως έξοδο όταν πραγµατοποιείται η δαπάνη. Αντίθετα, οι δαπάνες που βελτιώνουν ή επιµηκύνουν την απόδοση των προγραµµάτων λογισµικού, πέρα των αρχικών τεχνικών προδιαγραφών, ή αντίστοιχα τα έξοδα µετατροπής λογισµικού ενσωµατώνονται στο κόστος κτήσεως του άυλου παγίου µε απαραίτητη προϋπόθεση να µπορούν να µετρηθούν µε αξιοπιστία. Οι αποσβέσεις τους λογίζονται µε τη µέθοδο της σταθερής απόσβεσης, βάσει της µέσης ωφέλιµης ζωής τους που είναι 3-4 έτη Μισθωµένα Πάγια Σε περίπτωση που η Εταιρεία είναι µισθωτής παγίων µέσω λειτουργικής µίσθωσης, τα µισθώµατα καταχωρούνται στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος στη διάρκεια της µίσθωσης. Η Εταιρεία ως µισθωτής δεν έχει συνάψει χρηµατοδοτικές µισθώσεις Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε την µέθοδο FIFO. Το κόστος των εµπορευµάτων και πρώτων υλών περιλαµβάνει, το κόστος των υλικών, το άµεσο εργατικό κόστος και αναλογία των γενικών εξόδων παραγωγής Απαιτήσεις από Πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµούνται στο αναπόσβεστο κόστος µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου (εάν αυτές είναι απαιτητές σε διάστηµα άνω του ενός έτους), αφαιρουµένων και των ζηµιών αποµείωσης. Οι ζηµίες αποµείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι η Εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµίας αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο. Το ποσό της ζηµίας αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Το ταµείο και τα χρηµατικά διαθέσιµα είναι περιουσιακά στοιχεία µειωµένου κινδύνου και εµπεριέχουν υπόλοιπα µε ληκτότητα µικρότερη των τριών µηνών από την πρώτη ηµέρα έκδοσής τους, όπως µετρητά και χρηµατικά διαθέσιµα σε Τράπεζες Μετοχικό Κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τις κοινές µετοχές της Εταιρείας. Οι κοινές µετοχές περιλαµβάνονται στα Ίδια Κεφάλαια. Άµεσα έξοδα που πραγµατοποιήθηκαν για την έκδοση µετοχών εµφανίζονται σε µείωση του προϊόντος της έκδοσης, στη διαφορά υπέρ το άρτιο Εµπορικές Υποχρεώσεις Οι εµπορικές υποχρεώσεις περιλαµβάνουν τις υποχρεώσεις πληρωµής προϊόντων και υπηρεσιών που αποκτήθηκαν κατά τις συνήθεις δραστηριότητες της εταιρείας από τους προµηθευτές. Οι εµπορικές υποχρεώσεις καταχωρούνται ως βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις όταν η πληρωµή τους πρέπει να πραγµατοποιηθεί µέσα στον επόµενο χρόνο. Αν η πληρωµή τους µπορεί να γίνει και πέραν του έτους, τότε καταχωρούνται στις µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις. Οι εµπορικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία και αποτιµώνται µεταγενέστερα σύµφωνα µε τη µέθοδο του αναπόσβεστου κόστους µε τη χρήση του πραγµατικού επιτοκίου ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά µεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα κατά την διάρκεια του δανεισµού βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια ταξινοµούνται ως βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις, εκτός εάν η Εταιρεία έχει το δικαίωµα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 µήνες από την ηµεροµηνία της κατάστασης οικονοµικής θέσης. 12

13 2.13. Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει µία παρούσα δέσµευση (νοµική ή τεκµαιρόµενη), ως αποτέλεσµα γεγονότων του παρελθόντος, και είναι πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων για το διακανονισµό της δέσµευσης και το ποσό αυτής µπορεί να εκτιµηθεί αξιόπιστα. Σε περίπτωση που καταστεί πραγµατικά βέβαιο, ότι θα προκύψει µία εισροή οικονοµικών ωφελειών, το περιουσιακό στοιχείο και το σχετικό έσοδο καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις της περιόδου στην οποία συµβαίνει η µεταβολή. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ηµεροµηνία της κατάστασης οικονοµικής θέσης και αν δεν είναι πλέον πιθανό ότι θα υπάρξει εκροή πόρων για το διακανονισµό της δέσµευσης, οι προβλέψεις αντιλογίζονται. Οι προβλέψεις χρησιµοποιούνται µόνο για το σκοπό για τον οποίο αρχικά δηµιουργήθηκαν. εν αναγνωρίζονται προβλέψεις για µελλοντικές ζηµίες. Οι ενδεχόµενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται, παρά µόνο αν είναι βέβαιες Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται αλλά υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη µεταξύ της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας των περιουσιακών στοιχείων, µειωµένης κατά το απαιτούµενο κόστος πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Οι ζηµιές αποµείωσης καταχωρούνται σαν έξοδα στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος στο έτος που προκύπτουν Μερίσµατα Τα µερίσµατα που διανέµονται στους µετόχους απεικονίζονται σαν υποχρέωση τη χρονική στιγµή κατά την οποία εγκρίνονται από τη Γενική Συνέλευση των Μετόχων Αναγνώριση Εσόδων και Εξόδων Τα έσοδα της Εταιρείας αναγνωρίζονται όταν καθίστανται δεδουλευµένα. Αναλυτικότερα: τα έσοδα από λιανικές πωλήσεις γευµάτων αναγνωρίζονται άµεσα και εξοφλούνται τοις µετρητοίς. τα έσοδα από χονδρκές πωλήσεις γευµάτων αναγνωρίζονται άµεσα και εξοφλούνται εντός τριάντα ηµερών από την ηµεροµηνία εκδόσεως του τιµολογίου τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται όταν καθίστανται δεδουλευµένα. τα έξοδα αναγνωρίζονται όταν καθίστανται δεδουλευµένα Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος αφορά περιπτώσεις προσωρινών διαφορών µεταξύ φορολογικής αναγνώρισης στοιχείων ενεργητικού και παθητικού και αναγνώρισής τους για σκοπούς σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων και υπολογίζεται µε χρήση των φορολογικών συντελεστών που θα ισχύουν κατά τις χρήσεις που αναµένεται να ανακτηθούν τα στοιχεία του ενεργητικού και να τακτοποιηθούν οι υποχρεώσεις. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις αχρησιµοποίητες φορολογικές ζηµιές κατά την έκταση που είναι πιθανό ότι θα υπάρξει επαρκές φορολογικό εισόδηµα για να καλύψει τις προσωρινές διαφορές. Η αξία των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων ελέγχεται σε κάθε ηµεροµηνία της κατάστασης οικονοµικής θέσης και µειώνεται κατά την έκταση που δεν αναµένεται να υπάρξει επαρκές φορολογητέο εισόδηµα που θα καλύψει την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 3 ΕΚΤΙΜΗΣΕΙΣ ΤΗΣ ΙΟΙΚΗΣΗΣ Οι εκτιµήσεις και οι κρίσεις της ιοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδοµένα και προσδοκίες για µελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύµφωνα µε τα ισχύοντα. Η Εταιρεία προβαίνει σε εκτιµήσεις και παραδοχές σχετικά µε την εξέλιξη των µελλοντικών γεγονότων. Παρά το γεγονός ότι οι υπολογισµοί αυτοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της ιοίκησης σε σχέση µε τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισµούς.οι εκτιµήσεις και παραδοχές που ενέχουν σηµαντικό κίνδυνο να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρµογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόµενους 12 µήνες έχουν ως εξής: (α) Αποµείωση Αξίας Απαιτήσεων Η Εταιρεία σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων εξετάζει αν υπάρχουν βάσιµες ενδείξεις ότι µία απαίτηση ή οµάδα απαιτήσεων έχει υποστεί αποµείωση της αξίας της. Εάν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις, υπολογίζεται το ανακτήσιµο ποσό της απαίτησης ή της οµάδας απαιτήσεων και σχηµατίζεται πρόβλεψη για αποµείωση της αξίας των απαιτήσεων. Το ποσό της πρόβλεψης καταχωρείται στην κατάσταση συνολικού εισοδήµατος. (β) Φόρος εισοδήµατος Απαιτείται κρίση από τη ιοίκηση της Εταιρείας για τον προσδιορισµό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήµατος, καθώς υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισµοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισµός του φόρου είναι αβέβαιος. Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις από αναµενόµενους φορολογικούς ελέγχους, βάσει εκτιµήσεων για το εάν θα της επιβληθούν επιπλέον φόροι. Εάν το τελικό αποτέλεσµα του ελέγχου είναι διαφορετικό από το αρχικά αναγνωρισθέν, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήµατος και την πρόβλεψη για αναβαλλόµενη φορολογία της περιόδου. 4 ΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΙΝ ΥΝΩΝ 4.1. Κίνδυνος Αγοράς Ο κίνδυνος προέρχεται από τη µεταβολή των πρώτων υλών και λοιπών προµηθειών της εταιρείας. Η εταιρεία ελέγχει σε τακτά χρονικά διαστήµατα της τιµές της αγοράς και σε περίπτωση σηµαντικής αύξησης των τιµών αγοράς αυτή µετακυλίεται στον τελικό καταναλωτή. 13

14 4.2. Πιστωτικός Κίνδυνος Η εταιρεία δεν υπόκειται σε σηµαντικό κίνδυνο καθώς το 91,5% (2014 : 97%) του ετησίου τζίρου της κατά τη χρήση του 2015 αφορούσαν λιανικές πωλήσεις οι οποίες αντιστοιχούσαν σε απαιτήσεις που ειπράχθησαν άµεσα, µε µετρητά ή µέσω πιστωτικών καρτών. Το υπόλοιπο 8,5% (2014 :3%) των πωλήσεων αφορά χονδρικές πωλήσεις και πωλήσεις παροχής υπηρεσιών για τις οποίες δίνεται πίστωση 30 ηµερών. Η Εταιρεία εξετάζει συστηµατικά αν υπάρχουν βάσιµες και αντικειµενικές ενδείξεις ότι µια απαίτηση έχει υποστεί αποµείωση της αξίας της. Για το σκοπό αυτό διενεργεί σε κάθε ηµεροµηνία σύνταξης οικονοµικών καταστάσεων, έλεγχο αποµείωσης της αξίας των απαιτήσεων της (impairment tests) σύµφωνα µε τις γενικές αρχές και τη µεθοδολογία που περιγράφονται στα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα και σχηµατίζει ανάλογες προβλέψεις. Μια απαίτηση έχει υποστεί αποµείωση όταν η λογιστική της αξία έχει είναι µεγαλύτερη απο το αναµενόµενο ανακτήσιµο ποσό.το ανακτήσιµο ποσό προσδιορίιζεται απο το σύνολο της παρούσας αξίας των εισπράξεων. 'Οταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η Εταιρεία δεν θα µπορέσει να εισπράξει όλα τα οφειλόµενα ποσά σχηµατίζεται πρόβλεψη για την αποµείωση της απαίτησης. Το ποσό της πρόβλεψης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας και του ανακτήσιµου ποσού της απαίτησης. Αν σε µεταγενέστερη περίοδο το ποσό της σχηµατιζόµενης πρόβλεψης µειωθεί και η µείωση σχετίζεται µε αντικειµενικά γεγονότα που συνέβησαν µετά το σχηµατισµό της πρόβλεψης, όπως για παράδειγµα η βελτίωση της πιστοληπτικής ικανότητας του εµπόρου, τότε η πρόβλεψη µειώνεται και η διαφορά καταχωρείται στην κατάσταση του συνολικού εισοδήµατος. Η Εταιρεία αφού έχει εξαντλήσει όλες τις διαδικασίες για την είσπραξη των απαιτήσεων της και βάσιµα εκτιµά ότι είναι ανεπίδεκτες είσπραξης προβαίνει σε διαγραφές επισφαλών απαιτήσεων ένατι των σχετικών προβλέψεων που έχουν ληφθεί για την αποµείωση της αξίας τους, µετά απο απόφαση της ιοίκησης της Εταιρείας. Η Εταιρεία συνεχίζει την παρακολούθηση των απαιτήσεων που διαγράφει για τυχόν αναβίωσης των δυνατοτήτων είσπραξής αυτών. Η έκθεση της Εταιρείας στον πιστωτικό κίνδυνο αναλύεται ως ακολούθως : Έκθεση πιστωτικού κινδύνου των στοιχείων εντός Ισολογισµού Απαιτήσεις από πελάτες , ,32 Λοιπές απαιτήσεις , ,91 Σύνολα , ,23 Οι ανωτέρω απαιτήσεις είναι σε καθυστέρηση χωρίς αποµείωση αξίας, διότι η διοίκηση της Εταιρείας εκτιµά ότι θα εισπραχθούν εντός της χρήσης Κίνδυνος Επιτοκίων Ο Επιτοκιακός Κίνδυνος ορίζεται ως ο κίνδυνος της επίπτωσης στην οικονοµική θέση της Εταιρείας, εξαιτίας της έκθεσής της σε µεταβολές στις αγορές επιτοκίων. Η αρνητική επίπτωση στην καθαρή τρέχουσα αξία όλων των έντοκων στοιχείων Παθητικού της Εταιρείας, έναντι παράλληλης ανόδου των καµπυλών επιτοκίων κατά µισή ποσοστιαία µονάδα (0,5%), εκτιµάται για το τέλος του 2016 σε ποσό ,00 (2014: )περίπου. Η σύνδεση του επιτοκίου δανεισµού της Εταιρείας µε το Euribor (πλέον Spread), σηµαίνει ότι η Εταιρεία αντιµετωπίζει ουσιαστικά τον κίνδυνο της ευρύτερης διεθνούς αγοράς των επιτοκίων Κίνδυνος Ρευστότητας Η εταιρεία βρίσκεται στο δεύτερο έτος λειτουργίας της, ως εκ τούτου έχει αυξηµένες ανάγκες ρευστότητας τις οποίες θα χρηµατοδοτήσει η µητρική εταιρεία είτε µέσω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου είτε µέσω δανεισµού. Έως 1 µήνα 1-3 µήνες 3-12 µήνες 2-5 έτη Σύνολο 31- εκ-15 ανειακές υποχρεώσεις , , , ,39 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , , , ,30 Συνολικές υποχρεώσεις (συµβατικές ηµεροµηνίες λήξης) , , , , ,69 Έως 1 µήνα 1-3 µήνες 3-12 µήνες 2-5 έτη Σύνολο 31- εκ-14 ανειακές υποχρεώσεις , , , ,20 Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , ,25 Συνολικές υποχρεώσεις (συµβατικές ηµεροµηνίες λήξης) , , , , , ιαχείριση κεφαλαίου Η Εταιρεία διαχειρίζεται τη διάρθρωση του κεφαλαίου της όπως προκύπτει από τη σχέση καθαρού δανεισµού προς λειτουργικά κέρδη. Η κεφαλαιακή επάρκεια ελέγχεται µέσω της παρακολούθησης του δείκτη αυτού. Στον καθαρό δανεισµό περιλαµβάνονται τοκοφόρα δάνεια µείον ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα. 14

15 ανειακές υποχρεώσεις , ,76 Μείον: Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ( ,82) ( ,43) Καθαρός δανεισµός , ,33 (Ζηµιές) προ φόρων και χρηµατοοικονοµικών εξόδων ( ,88) ( ,72) (Ζηµιές) προ φόρων και χρηµατοοικονοµικών εξόδων / Καθαρός δανεισµός -0,55-0, Εκτιµήσεις σχετικά µε Εύλογες Αξίες H Eταιρεία στις γνωστοποιήσεις παρέχει τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις σχετικά µε την επιµέτρηση της εύλογης αξίας µέσω µιας ιεράρχησης τριών επιπέδων, ως εξής: -Επίπεδο 1: Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργές αγορές η εύλογη αξία των οποίων προσδιορίζεται µε βάση τις δηµοσιευµένες τιµές αγοράς που ισχύουν κατά την ηµεροµηνία αναφοράς για όµοια περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις. -Επίπεδο 2: Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που δεν είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργές αγορές η εύλογη αξία των οποίων προσδιορίζεται µε τη χρήση τεχνικών αποτίµησης και παραδοχών που στηρίζονται είτε άµεσα είτε έµµεσα σε δεδοµένα της αγοράς κατά την ηµεροµηνία αναφοράς. -Επίπεδο 3: Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία που δεν είναι διαπραγµατεύσιµα σε ενεργές αγορές η εύλογη αξία των οποίων προσδιορίζεται µε τη χρήση τεχνικών αποτίµησης και παραδοχών που κατά βάση δεν στηρίζονται σε δεδοµένα της αγοράς. Στην σηµείωση 12 παρουσιάζονται οι εύλογες αξίες των χρηµατοοικονοµικών στοιχείων ανά κατηγορία καθώς και τα επίπεδα επιµέτρησης εύλογης αξίας. 5 ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ Τα ενσώµατα πάγια της Εταιρείας αναλύονται ως ακολούθως: Αξία κτήσης ιαµορφώσεις σε ακίνητα τρίτων Μηχανήµατα Μεταφορικά Μέσα Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Υπόλοιπο έναρξης την 21/10/ Αγορές 5.180, , , ,60 Υπόλοιπο την 31 εκεµβρίου , , , ,60 Σύνολο Συσσωρευµένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης την 21/10/ Αποσβέσεις χρήσης (179,86) (16.056,25) - (40.112,83) (56.348,94) Συσ. Αποσβέσεις την 31 εκεµβρίου 2014 (179,86) (16.056,25) - (40.112,83) (56.348,94) Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου , , , ,66 Υπόλοιπο έναρξης την 01/01/ , , , ,60 Αγορές , , , ,92 Υπόλοιπο την 31 εκεµβρίου , , , ,52 Συσσωρευµένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης την 01/01/2015 (179,86) (16.056,25) - (40.112,83) (56.348,94) Αποσβέσεις χρήσης (7.942,08) (32.542,39) - (91.440,92) ( ,39) Συσ. Αποσβέσεις την 31 εκεµβρίου 2015 (8.121,94) (48.598,64) - ( ,75) ( ,33) Αναπόσβεστη αξία 31 την εκεµβρίου , , , ,19 6 ΑΫΛΑ ΠΑΓΙΑ Τα άυλα πάγια της Εταιρείας αφορούν λογισµικό και αναλύονται παρακάτω: Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης την 21/10/ Αγορές 9.151,46 15

16 Υπόλοιπο την 31 εκεµβρίου ,46 Συσσωρευµένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης την 21/10/ Αποσβέσεις χρήσης (1.191,82) Συσ. Αποσβέσεις την 31 εκεµβρίου 2014 (1.191,82) Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου , Αξία κτήσης Υπόλοιπο έναρξης την 01/01/ ,46 Αγορές ,15 Υπόλοιπο την 31 εκεµβρίου ,61 Συσσωρευµένες Αποσβέσεις Υπόλοιπο έναρξης την 01/01/2015 (1.191,82) Αποσβέσεις χρήσης (2.232,87) Συσ. Αποσβέσεις την 31 εκεµβρίου 2015 (3.424,69) Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου ,92 7 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑ Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρµόσιµο νοµικό δικαίωµα να συµψηφισθούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος υπολογίζονται επί του συνόλου των προσωρινών φορολογικών διαφορών µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής αξίας των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Για την χρήση του 2014 ο υπολογισµός των αναβαλλόµενων φόρων έγινε µε φορολογικό συντελεστή 26%, ενώ για τη χρήση 2015 µε συντελεστή 29% Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις ,57 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 0,00 Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική Απαίτηση ,57 Η συνολική µεταβολή στην αναβαλλόµενη φορολογία είναι η παρακάτω: Αναβαλλόµενα Φορολογικά Στοιχεία Ενεργητικού 31/12/2014 Αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση επί φορολογικών ζηµιών ,57 Σύνολα (α) ,57 Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική Απαίτηση ,57 Η κίνηση της καθαρής Αναβαλλόµενης Φορολογίας έχει ως εξής: Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική (Υποχρέωση)/Απαίτηση την 21 Οκτωβρίου Επίδραση Αναβαλλόµενου Φόρου στα Αποτελέσµατα (σηµ. 16 Φόρος εισοδήµατος) ,57 Επίδραση Αναβαλλόµενου Φόρου στην Καθαρή Θέση - Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική Απαίτηση την 31η εκεµβρίου , Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις ,58 Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις 0,00 Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική Απαίτηση ,58 16

17 Η συνολική µεταβολή στην αναβαλλόµενη φορολογία είναι η παρακάτω: Αναβαλλόµενα Φορολογικά Στοιχεία Ενεργητικού 31/12/2015 Αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση επί φορολογικών ζηµιών ,58 Σύνολα (α) ,58 Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική Απαίτηση ,59 Η κίνηση της καθαρής Αναβαλλόµενης Φορολογίας έχει ως εξής: Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική (Υποχρέωση)/Απαίτηση την 1 Ιανουαρίου ,57 Επίδραση Αναβαλλόµενου Φόρου στα Αποτελέσµατα (σηµ. 16 Φόρος εισοδήµατος) ,02 Επίδραση Αναβαλλόµενου Φόρου στην Καθαρή Θέση - Καθαρή Αναβαλλόµενη Φορολογική Απαίτηση την 31η εκεµβρίου ,59 εν έχει σχηµατιστεί αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση επί φορολογητέων ζηµιών ποσού ,63 8 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Εµπορεύµατα Πρώτες Ύλες Σύνολο Αποθέµατα έναρξης της , , ,65 Αγορές χρήσης , , ,65 Κόστος πωληθέντων (σηµ. 18 Έξοδα ανά κατηγορία) ( ,10) ( ,70) ( ,80) Αποθέµατα λήξης της , , ,50 Εµπορεύµατα Πρώτες Ύλες Σύνολο Αποθέµατα έναρξης της Αγορές χρήσης , , ,19 Κόστος πωληθέντων (σηµ. 18 Έξοδα ανά κατηγορία) (94.936,47) ( ,07) ( ,54) Αποθέµατα λήξης της , , ,65 9 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΠΕΛΑΤΕΣ Οι απαιτήσεις από πελάτες στις ποσού ,36 και και ,32 αντίστοιχα, προέρχονται από τη λειτουργική δραστηριότητα της Εταιρείας, θα εισπραχθούν σύµφωνα µε τους όρους των σχετικών συµβάσεων και αναλύονται ως εξής Πελάτες , ,32 Απαιτήσεις από συνδεδεµένα µέρη 8.633,87 317,00 ΣΥΝΟΛΑ , ,32 Μείον Προβλέψεις για αποµείωση απαιτήσεων από πελάτες 0,00 0,00 ΣΥΝΟΛΑ , ,32 10 ΛΟΙΠΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Το υπόλοιπο των λοιπών απαιτήσεων αναλύεται ως ακολούθως: Μακροπρόθεσµες απαιτήσεις Εγγυήσεις 1.399,72 267,36 ΣΥΝΟΛΑ 1.399,72 267,36 17