«MAGNA TRUST ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ»

Transcript

1 «MAGNA TRUST ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» ΕΞΑΜΗΝΙΑΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ 1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΜΕΧΡΙ 30 ΙΟΥΝΙΟΥ 2016 Βάσει των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΛΠ 34) ΑΝΩΝΥΜΗ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Αρ. Αδείας Επ. Κεφαλαιαγοράς: 3/481/ ΑΡ. ΓΕΜΗ ΕΔΡΑ: Καραγεώργη Σερβίας 12-14, Τ.Κ , Αθήνα, Τηλ: , Fax:

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Έκθεση Επισκόπησης Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Ενδιάμεσες Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημειώσεις επί των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων Γενικές Πληροφορίες για την Εταιρεία Βάση Παρουσίασης των Οικονομικών Καταστάσεων Βασικές Λογιστικές Αρχές Επεξηγηματικές Σημειώσεις Επί των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Άυλα Στοιχεία Ενεργητικού Λοιπά Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Απαιτήσεις από πελάτες Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Κύκλος Εργασιών Φόρος Εισοδήματος Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη Δεσμεύσεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Γεγονότα μετά την ημερομηνία των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων... 14

3 DFK PD AUDIT ΑΕ Ανώνυμη Εταιρεία Ορκωτών Ελεγκτών, Λογιστών & Συμβούλων Επιχειρήσεων Βασιλίσσης Σοφίας 4 & Λ.Κηφισίας Μαρούσι Tηλ.: +30 (210) Fax: +30 (210) ΑΜ ΣΟΕΛ: 163 ΑΜ ΕΛΤΕ: Έκθεση Επισκόπησης Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Έκθεση Επισκόπησης Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης Προς τους κ.κ. Μετόχους της Ανώνυμης Εταιρείας «MAGNA TRUST ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ Α.Ε.Π.Ε.Υ.» Εισαγωγή Επισκοπήσαμε τη συνημμένη συνοπτική κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας «MAGNA TRUST ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ Α.Ε.Π.Ε.Υ.» (εφεξής «η Εταιρεία»), της 30ης Ιουνίου 2016 και τις σχετικές συνοπτικές καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών της εξάμηνης περιόδου που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις επιλεγμένες επεξηγηματικές σημειώσεις, που συνθέτουν την ενδιάμεση συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και παρουσίαση αυτής της ενδιάμεσης συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται στην Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά (Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο Δ.Λ.Π. 34). Δική μας ευθύνη είναι η έκφραση ενός συμπεράσματος επί αυτής της ενδιάμεσης συνοπτικής χρηματοοικονομικής πληροφόρησης με βάση την επισκόπησή μας. Εύρος Επισκόπησης Διενεργήσαμε την επισκόπησή μας σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Επισκόπησης 2410 «Επισκόπηση Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που διενεργείται από τον Ανεξάρτητο Ελεγκτή της Οντότητας». Η επισκόπηση της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης συνίσταται στη διενέργεια διερευνητικών ερωτημάτων κυρίως προς πρόσωπα που είναι υπεύθυνα για χρηματοοικονομικά και λογιστικά θέματα και στην εφαρμογή αναλυτικών και άλλων διαδικασιών επισκόπησης. Το εύρος της επισκόπησης είναι ουσιωδώς μικρότερο από αυτό του ελέγχου που διενεργείται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου και συνεπώς, δεν μας δίδει τη δυνατότητα να αποκτήσουμε τη διασφάλιση ότι έχουν περιέλθει στην αντίληψή μας όλα τα

4 σημαντικά θέματα τα οποία θα μπορούσαν να εντοπιστούν σε έναν έλεγχο. Κατά συνέπεια, με την παρούσα δεν διατυπώνουμε γνώμη ελέγχου. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα επισκόπηση, δεν έχει περιέλθει στην αντίληψή μας οτιδήποτε θα μας οδηγούσε στο συμπέρασμα ότι η συνημμένη ενδιάμεση συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση δεν έχει καταρτισθεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 34. DFK PD AUDIT A.E. Βασιλίσσης Σοφίας 4 & Λ. Κηφισίας Μαρούσι Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 163 Μαρούσι, 2 Σεπτεμβρίου 2016 Η Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Μαργαρίτα Α. Παναγιωτοπούλου Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ

5 2. Ενδιάμεσες Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις 2.1 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης (ποσά σε ) Σημ. 30/6/ /12/2015 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Άυλα στοιχεία ενεργητικού Αναβαλλόμενες Φορολογικές Απαιτήσεις Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού Κυκλοφορούν ενεργητικό Απαιτήσεις από πελάτες Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία, μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Κέρδη /(ζημίες) εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προβλέψεις Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο Υποχρεώσεων ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων της 30/6/2016 3

6 2.2 Κατάσταση Αποτελεσμάτων και Λοιπών Συνολικών Εσόδων (ποσά σε ) Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Σημείωση 01/01-30/06/ /01-30/06/2015 Κύκλος Εργασιών Κόστος παροχής υπηρεσιών ( ) ( ) Μικτό κέρδος/(ζημιά) (33.103) Έξοδα διοίκησης ( ) ( ) Έξοδα διάθεσης (93.322) (35.988) Λοιπά λειτουργικά έξοδα/έσοδα (7.435) Αποτελέσματα εκμετάλλευσης ( ) Χρηματοοικονομικά έξοδα (47.125) (1.816) Χρηματοοικονομικά έσοδα Αποτελέσματα από επενδύσεις (815) (94.622) Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων ( ) Φόροι 5.9 (2.736) 869 Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες )(Α) ( ) Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα (B) 0 (2.984) Συγκεντρωτικά Λοιπά Εισοδήματα/(ζημίες) μετά από φόρους (A)+(B) ( ) Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων της 30/6/2016 4

7 2.3 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (ποσά σε ) Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά κεφάλαια Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 01/01/ ( ) Συνολικό αναγνωρισμένο κέρδος περιόδου Υπόλοιπο την 30/06/ Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά κεφάλαια Αποτελέσματα εις νέο Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 01/01/ ( ) Μείωση μετοχικού κεφαλαίου ( ) Λοιπά συνολικά εισοδήματα 0 (2.984) 0 (2.984) Συνολική αναγνωρισμένη ζημιά περιόδου 0 0 ( ) ( ) Υπόλοιπο την 30/06/ ( ) Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων της 30/6/2016 5

8 2.4 Κατάσταση Ταμειακών Ροών (ποσά σε ) Λειτουργικές δραστηριότητες 01/01-30/06/ /01-30/06/2015 Αποτελέσματα προ φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) ( ) Πλέον/ (μείον) προσαρμογές για : Αποσβέσεις Αποτελέσματα (Έσοδα, Έξοδα, Κέρδη και Ζημίες) Επενδυτικής Δραστηριότητας (7.518) Προβλέψεις 0 ( ) Χρεωστικοί Τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/(μείον) προσαρμογές για μεταβολές λογ/μων κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση/(αύξηση) Απαιτήσεων ( ) ( ) (Μείωση)/ αύξηση Υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα (47.125) (1.816) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) ( ) ( ) Επενδυτικές δραστηριότητες Πώληση/(Απόκτηση) θυγατρικών, συγγενών και λοιπών επενδύσεων Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων (42.755) (15.124) Τόκοι Εισπραχθέντες Σύνολο ταμιακών εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (29.707) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Σύνολο ταμιακών εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης (α)+(β)+(γ) 0 0 ( ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης χρήσης Συνολικά ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης χρήσης Οι συνοδευτικές σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων της 30/6/2016 6

9 3. Σημειώσεις επί των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων 3.1 Γενικές Πληροφορίες για την Εταιρεία Η εταιρεία «MAGNA TRUST ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» με διακριτικό τίτλο MAGNA TRUST ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ Α.Ε.Π.Ε.Υ. (εφεξής η Εταιρεία), ιδρύθηκε το έτος Έλαβε άδεια λειτουργίας από την Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (απόφαση 4/164/ ), η οποία τροποποιήθηκε με την με αριθμό 3/481/ και έπειτα με την υπ αριθ. 19/733/ απόφαση της ιδίας, κατ εφαρμογή των διατάξεων του Ν.3606/2007. Η έδρα της Εταιρείας μεταφέρθηκε εντός του Ά Εξαμήνου 2016 από την οδό Τζώρτζ 5 στην Καραγεώργη Σερβίας στην Αθήνα με το υπ αριθ. 243 πρακτικό του Διοικητικού Συμβουλίου της 8 ης Ιουνίου Σκοπός της εταιρείας: Ο σκοπός της εταιρείας και κατ επέκταση οι υπηρεσίες που μπορεί να παρέχει βάσει του καταστατικού της διακρίνονται σε δύο βασικές κατηγορίες. Επενδυτικές Υπηρεσίες και Παρεπόμενες Υπηρεσίες. 3.2 Βάση Παρουσίασης των Οικονομικών Καταστάσεων (α) Σημείωση συμμόρφωσης Η Διοίκηση της εταιρείας είναι υπεύθυνη για τη σύνταξη των Ενδιάμεσων Συνοπτικών Οικονομικών Καταστάσεων με τρόπο ώστε να δίνουν μια ακριβή και δίκαιη εικόνα της οικονομικής κατάστασης, της περιουσιακής διάρθρωσης, των αποτελεσμάτων και των ταμειακών ροών. Οι συνημμένες ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις (εφεξής «οι οικονομικές καταστάσεις») έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς («Δ.Π.Χ.Α») όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και ειδικότερα σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση Οικονομική Πληροφόρηση». Επιλεγμένες επεξηγηματικές σημειώσεις περιλαμβάνονται προκειμένου να εξηγήσουν γεγονότα και συναλλαγές που είναι σημαντικά για να αιτιολογήσουν τις αλλαγές στην οικονομική θέση και στα αποτελέσματα της εταιρείας από τις τελευταίες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου Οι ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 31 Αυγούστου Τα ποσά που αναφέρονται στις ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις είναι σε Ευρώ στρογγυλοποιημένα στην πλησιέστερη μονάδα. Οι συνημμένες εξαμηνιαίες οικονομικές καταστάσεις έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο στην ηλεκτρονική διεύθυνση Επισημαίνεται ότι τα δημοσιευθέντα συνοπτικά οικονομικά στοιχεία και πληροφορίες που προκύπτουν από τις ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη μια γενική ενημέρωση για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της εταιρείας, αλλά δεν παρέχουν την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης των χρηματοοικονομικών επιδόσεων και των ταμειακών ροών της εταιρείας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. (β) Εκτιμήσεις και παραδοχές Η σύνταξη των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη διενέργεια εκτιμήσεων και υιοθέτηση παραδοχών από τη διοίκηση, οι οποίες επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών 7

10 και τα λογιστικά υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, καθώς επίσης και τα ποσά των εσόδων και εξόδων. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Για τη σύνταξη αυτών των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων ακολουθήθηκαν οι ίδιες εκτιμήσεις και παραδοχές κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της 31 ης Δεκεμβρίου (γ) Επιμέτρηση εύλογης αξίας Κατά την επιμέτρηση της εύλογης αξίας ενός στοιχείου ενεργητικού ή μίας υποχρέωσης, η εταιρεία χρησιμοποιεί αγοραίες παρατηρήσιμες τιμές, όπου και όσο είναι αυτό δυνατό. Οι εύλογες αξίες διακρίνονται σε τρείς διαφορετικές κατηγορίες βασιζόμενες στις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται στις υπολογιστικές τεχνικές ως ακολούθως: Επίπεδο 1: Τιμές αγορών (unadjusted) σε αγορές για ίδια ή ομοειδή στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 2: Δεδομένα αντί τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1 που είναι παρατηρήσιμα για στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεις, είτε άμεσα (π.χ. όπως τιμές) ή έμμεσα (π.χ. αντλούμενα από τιμές). Επίπεδο 3: Δεδομένα για στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα στοιχεία αγορών (μη παρατηρήσιμα δεδομένα). 4. Βασικές Λογιστικές Αρχές Οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την κατάρτιση των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας για τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2015 με εξαίρεση την εφαρμογή των νέων προτύπων και διερμηνειών που αναφέρονται παρακάτω, η εφαρμογή των οποίων είναι υποχρεωτική εφαρμογής για τις λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερα αλλά δεν έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» - Λογιστικός χειρισμός της απόκτησης μεριδίου σε μια από κοινού δραστηριότητα Η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της «απόκτησης» όταν αποκτά συμμετοχή σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί «επιχείρηση». ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» - Πρωτοβουλία Γνωστοποίησης Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 που εξέδωσε το Συμβούλιο στις 18 Δεκεμβρίου 2014, αποσαφηνίζουν ότι η σημαντικότητα εφαρμόζεται για το σύνολο των οικονομικών καταστάσεων και ότι η συμπερίληψη σε αυτές ασήμαντων πληροφοριών μπορεί να εμποδίσει την χρησιμότητα των γνωστοποιήσεων. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι επιχειρήσεις θα πρέπει να χρησιμοποιούν την επαγγελματική τους κρίση, καθορίζοντας το που και με ποια σειρά παρουσιάζονται οι πληροφορίες στις γνωστοποιήσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις) - Διευκρινήσεις για τις επιτρεπτές μεθόδους απόσβεσης Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και ότι τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. 8

11 ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» - Μέθοδος της Καθαρής Θέσης στις Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις Η τροποποίηση του ΔΛΠ 27 την οποία εξέδωσε το Συμβούλιο στις 12 Αυγούστου 2014, επιτρέπει σε μία οντότητα να χρησιμοποιεί τη μέθοδο της καθαρής θέσης για τη λογιστικοποίηση των επενδύσεων της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς, στις ατομικές της οικονομικές καταστάσεις. Αυτό συνιστά επιλογή λογιστικής πολιτικής για κάθε κατηγορία επενδύσεων. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους - Εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει το πώς οι εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους που συνδέονται με την υπηρεσία θα πρέπει να αποδοθούν σε περιόδους υπηρεσίας. Επιπλέον, επιτρέπει μια πρακτική λύση, αν το ποσό των εισφορών είναι ανεξάρτητο από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας. 5. Επεξηγηματικές Σημειώσεις Επί των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων 5.1 Ιδιοχρησιμοποιούμενα Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Κατά την τρέχουσα περίοδο οι προσθήκες τις εταιρείας ανήλθαν σε αξία κτήσης Ευρώ ( Ά Εξάμηνο 2015: Ευρώ 7.332) ενώ δεν πραγματοποιήθηκαν πωλήσεις. Επί του ακινήτου της εταιρείας δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη και προσημειώσεις υποθήκης. 5.2 Άυλα Στοιχεία Ενεργητικού Κατά την τρέχουσα περίοδο οι προσθήκες τις εταιρείας ανήλθαν σε αξία κτήσης Ευρώ ( Ά Εξάμηνο 2015: Ευρώ 7.791) ενώ δεν πραγματοποιήθηκαν πωλήσεις. Η εταιρεία δεν έχει οποιαδήποτε δέσμευση για την απόκτηση άυλων στοιχείων και ούτε υπόκειται σε οποιονδήποτε περιορισμό στην χρήση τους. 5.3 Λοιπά Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Το υπόλοιπο του λογαριασμού «Λοιπά Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία» της εταιρίας αναλύεται στον παρακάτω πίνακα: Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Επικουρικό κεφάλαιο Συνεγγυητικό κεφάλαιο ATHEX CLEAR Εκκαθάριση Συναλλαγών Δοσμένες εγγυήσεις Σύνολο Η Εταιρία οφείλει, βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας, να συνεισφέρει ποσά προς εγγύηση των συναλλαγών της στο Συνεγγυητικό Κεφάλαιο Εξασφάλισης Επενδυτικών Υπηρεσιών και στο Επικουρικό Κεφάλαιο Εκκαθάρισης. Το ποσό της απαίτησης από την Athex Clear Εταιρεία Εκκαθάρισης Συναλλαγών Χρηματιστηρίου Αθηνών ΑΕ αφορά το όριο συναλλαγών από το Επικουρικό Κεφάλαιο, ώστε να πραγματοποιούνται οι χρηματιστηριακές συναλλαγές της εταιρείας Απαιτήσεις από πελάτες Το υπόλοιπο του λογαριασμού «Απαιτήσεις από πελάτες» αναλύεται ως εξής : 9

12 Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Απαιτήσεις Από Πελάτες Μείον: Προβλέψεις Απομείωσης (3.020) (3.020) Καθαρές απαιτήσεις πελατών Η ανάλυση των απαιτήσεων από πελάτες είναι η εξής: Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Υπολογαριασμός Μετρητών Υπολογαριασμός Περιθωρίου Υπολογαριασμός Περιθωρίου Τριών Ημερών Σύνολο Η κίνηση των προβλέψεων για επισφαλείς απαιτήσεις από πελάτες αναλύεται ως ακολούθως: Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Υπόλοιπο Έναρξης Χρήσης Διαγραφές επισφαλών απαιτήσεων ανεπίδεκτες εισπράξεων 0 ( ) Σύνολο Εντός της χρήσεως 2015 η εταιρεία προέβη στη διαγραφή επισφαλών απαιτήσεων ανεπίδεκτες εισπράξεως ύψους με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου. 5.5 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Το υπόλοιπο του λογαριασμού «Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία» αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Χρηματικές διευκολύνσεις προσωπικού Ελληνικό Δημόσιο -προκαταβλ. φόροι Λοιποί χρεώστες διάφοροι Λογαριασμοί προς απόδοση Έξοδα επομένων χρήσεων Σύνολο Η εταιρεία ξεκίνησε εντός της προηγούμενης χρήσης (Β Εξάμηνο 2015) να δραστηριοποιείται στην παροχή επενδυτικών υπηρεσιών σε παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα συναλλάγματος FOREX/CfDs/Binary Options αναπτύσσοντας συνεργασία με τις πλέον αναγνωρισμένες εταιρίες του χώρου σε ευρωπαϊκό επίπεδο. Το κονδύλι «Λοιποί χρεώστες διάφοροι» κατά την 30/06/2016, αφορά κυρίως απαίτηση από τους εκκαθαριστές (πάροχοι ρευστότητας) την ADVANCED MARKETS Ltd και την LMAX Ltd (ποσό Ευρώ , εκ των οποίων ποσό Ευρώ ,81 απαίτηση για λογαριασμό της εταιρείας και το υπόλοιπο ποσό Ευρώ ,19 αφορά απαίτηση για λογαριασμό των πελατών Forex. 5.6 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία της εταιρείας και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων της εταιρείας έχουν ως ακολούθως: 10

13 Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Διαθέσιμα στο ταμείο Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις Σύνολο Η εταιρεία εφαρμόζοντας την απόφαση 2/452/2007 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς διατηρεί τα κεφάλαια των πελατών της σε ξεχωριστούς τραπεζικούς λογαριασμούς χαρακτηρισμένους ως «πελατείας», τα οποία σε περίπτωση που ζητηθούν καταβάλλονται στους δικαιούχους. Έτσι, οι τραπεζικές καταθέσεις αναλύονται ως εξής: Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας (ΑΧΕ) Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας (ΠΕΛΑΤΩΝ) Σύνολο Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Το υπόλοιπο του λογαριασμού «Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις» αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Προκαταβολές πελατών Φορολογικές υποχρεώσεις Ασφαλιστικές υποχρεώσεις Λοιποί πιστωτές Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες Έξοδα χρήσης δεδουλευμένα Σύνολο Το υπόλοιπο του λογαριασμού «Προκαταβολές Πελατών» αναλύεται ως εξής: Περιγραφή 30/6/ /12/2015 Υπολογαριασμός Μετρητών Υπολογαριασμός Περιθωρίου Υπολογαριασμός Περιθωρίου Τριών Ημερών Πελάτες Εξωτερικού Πελάτες Forex Σύνολο Οι εκκαθαρισμένες συναλλαγές των πελατών (ώριμα πιστωτικά υπόλοιπα) κατά την 30η Ιουνίου 2016 ανέρχονται σε Ευρώ Το πιστωτικό υπόλοιπο των πελατών Forex αφορά προκαταβολές για επενδύσεις σε παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα συναλλάγματος (FOREX). 5.8 Κύκλος Εργασιών Το υπόλοιπο του κονδυλίου «Κύκλος Εργασιών» για την περίοδο από 01/01-30/06/2016 καθώς και για την αντίστοιχη συγκριτική περίοδο από 01/01-30/06/2015 αναλύεται στον ακόλουθο πίνακα: Περιγραφή 01/01-01/01-30/6/ /6/2015 Πωλήσεις Υπηρεσιών / ΧΑΑ Προμήθειες από πωλήσεις Έσοδα Forex Σύνολο

14 Η σημαντική αύξηση των εσόδων σε σχέση με την προηγούμενη περίοδο οφείλεται στην έναρξη της δραστηριοποίησης της εταιρείας στην παροχή επενδυτικών υπηρεσιών σε παράγωγα χρηματοπιστωτικά μέσα συναλλάγματος FOREX/CfDs/Binary Options στο Β Εξάμηνο του Φόρος Εισοδήματος Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με βάσει τον ετήσιο φορολογικό συντελεστή που αναμένεται να εφαρμοστεί στο τέλος της χρήσης (Ά Εξάμηνο 2016: 29%, Ά Εξάμηνο 2015: 26%). Η ανάλυση του τρέχοντος και του αναβαλλόμενου φόρου εισοδήματος έχει ως εξής: Περιγραφή 01/01-01/01-30/6/ /6/2015 Τρέχων φόρος 0 0 Αναβαλλόμενος φόρος (2.736) 869 Σύνολο (2.736) (869) Η Εταιρεία, παρά το γεγονός ότι πραγματοποίησε κέρδη κατά την τρέχουσα περίοδο, δεν έχει υπολογίσει τρέχοντα φόρο εισοδήματος καθώς έχει φορολογικά μεταφερόμενες ζημίες από παρελθόντα έτη. 6. Διαχείριση Χρηματοοικονομικών Κινδύνων Η Εταιρεία παρακολουθεί συστηματικά και λαμβάνει μέτρα για την αντιμετώπιση των κινδύνων που πιθανώς θα εμφανιστούν και συνοψίζονται ως κάτωθι : Συναλλαγματικός κίνδυνος Είναι ο κίνδυνος που εμφανίζεται από μια μεταβολή της ισοτιμίας μεταξύ δύο νομισμάτων. Η εταιρεία στα πλαίσια διαχείρισης των διαθεσίμων της είναι δυνατόν να εκτεθεί στον ανωτέρω κίνδυνο μέσω ανοικτών θέσεων σε FOREX. Η Διοίκηση μεριμνά οι τυχόν ανοικτές θέσεις της εταιρείας να διατηρούνται σε χαμηλά επίπεδα και να υπάρχουν επαρκή υπόλοιπα στα βασικά νομίσματα έτσι ώστε να ελαχιστοποιείται ο κίνδυνος. Μέσω της διατήρησης υπολοίπων στα βασικά νομίσματα (δολάριο ΗΠΑ, λίρα Μ. Βρετανίας και ευρώ) δεν υπάρχει σημαντική έκθεση κατά την τήρηση πληρωμής υποχρεώσεων σε ξένους προμηθευτές και παρόχους. Θα πρέπει να τονιστεί, αναφορικά με τις θέσεις των πελατών σε FOREX ότι η εταιρεία είναι διαμεσολαβητής ( Electronic Communication Network) και δεν επηρεάζεται από την έκθεση των ανοικτών τους θέσεων οι οποίες καλύπτονται εξ ολοκλήρου από το εκάστοτε νόμισμα αναφοράς. Πιστωτικός κίνδυνος και κίνδυνος αντισυμβαλλομένου Η εταιρεία εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο ο οποίος προκύπτει όταν το αντισυμβαλλόμενο μέρος αδυνατεί να εξοφλήσει πλήρως τα ποσά που οφείλονται στην εταιρεία όταν αυτά καθίστανται ληξιπρόθεσμα. Οι πολιτικές και οι διαδικασίες της εταιρείας είναι οι ίδιες που περιγράφονται στις οικονομικές καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου Κίνδυνος αγοράς Είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από τις μεταβολές των τιμών και της αποτίμησης των χρηματοπιστωτικών μέσων που κατέχει η εταιρεία. Η εταιρεία δεν διατηρεί σημαντικές θέσεις σε χαρτοφυλάκιο επενδύσεων και ως αποτέλεσμα ο ανωτέρω κίνδυνος είναι ελάχιστος. Κίνδυνος Ρευστότητας Είναι ο κίνδυνος αδυναμίας εύρεσης επαρκών χρηματικών διαθεσίμων για την εκπλήρωση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της εταιρείας. Η εταιρεία μέσω της καθημερινής παρακολούθησης των ταμιακών της διαθεσίμων, των στοιχείων του κυκλοφορούντος ενεργητικού καθώς και των βραχυπροθέσμων υποχρεώσεών της μεριμνά για τον ορθό προγραμματισμό κάλυψης των υποχρεώσεών της. 12

15 Λειτουργικός Κίνδυνος Είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από σοβαρή διαταραχή των δραστηριοτήτων της εταιρείας και περιλαμβάνει το νομικό κίνδυνο, τον κίνδυνο εσωτερικής και εξωτερικής απάτης, τη δυσλειτουργία των συστημάτων πληροφορικής, τη μη εφαρμογή των διαδικασιών που στόχο έχουν την ορθή λειτουργία της εταιρείας και τη βλάβη σε περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας. Η Εταιρεία μεριμνά για τον ενδελεχή έλεγχο της λειτουργίας των συστημάτων πληροφορικής από τον υπεύθυνο μηχανογράφησης με συνεχή αξιολόγηση της λειτουργίας τους. Φροντίζει για την πιστή τήρηση του κανονισμού λειτουργίας και σε συνεργασία με το νομικό της σύμβουλο ελέγχει την τήρηση της νομοθεσίας σχετικά με την παροχή επενδυτικών υπηρεσιών σε πελάτες. 7. Συναλλαγές με Συνδεδεμένα Μέρη Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις καθώς και οι συναλλαγές (εισροές- εκροές) με συνδεδεμένα μέρη κατά την διάρκεια της περιόδου και για την αντίστοιχη περσινή περίοδο αναλύονται ως εξής: Αμοιβές και λοιπές παροχές μελών Δ.Σ. Οι αμοιβές και οι παροχές, που αφορούν συνολικά τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου αναλύονται ως εξής: Παροχές 1/1-30/6/2016 1/1-30/6/2015 Βραχυχρόνιες παροχές (μισθοί & αμοιβές) Χρηματιστηριακές συναλλαγές μελών Δ.Σ. και Διευθυντικών Στελεχών Οι Χρηματιστηριακές συναλλαγές μέσω της εταιρείας, που αφορούν πρόσωπα της παρ.1, αρθ. 81 του Ν.2533/97 αναλύονται ως εξής : Συναλλαγές 1/1-30/6/2016 1/1-30/6/2015 Αγορές μετοχών στο ΧΑΑ Πωλήσεις μετοχών στο ΧΑΑ Απαιτήσεις και Υποχρεώσεις μελών Δ.Σ. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις που αφορούν τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου την 30/06/2016 έχουν ως εξής: Απαιτήσεις / Υποχρεώσεις 1/1-30/6/2016 1/1-30/6/2015 Απαιτήσεις από μέλη Δ.Σ. και Διευθυντικά Στελέχη Υποχρεώσεις σε μέλη Δ.Σ. και Διευθυντικά Στελέχη Δεσμεύσεις και Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Ανέλεγκτες Φορολογικά Χρήσεις Η Εταιρία έχει ελεγχθεί φορολογικά μέχρι και τη χρήση Για την ανέλεγκτη φορολογικά χρήση 2010 έχει σχηματίσει πρόβλεψη ποσού ευρώ Για τις χρήσεις η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπονταν από τις διατάξεις του άρθρου 82 παρ.5 Ν.2238/1994. Όσον αφορά τη χρήση 2015 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65 Α του Ν.4172/2013 το οποίο αντικατέστησε το άρθρο 82 παρ.5 Ν.2238/1994. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη σήμερα και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων της 30 ης Ιουνίου

16 Επίδικες Υποθέσεις Στα πλαίσια εκτέλεσης των εργασιών της, η εταιρεία έχει με εκκρεμείς νομικές υποθέσεις για τις οποίες όμως, τόσο η διοίκηση όσο και οι νομικοί σύμβουλοι της εταιρείας, δεν αναμένουν να έχουν σημαντική επίπτωση στην λειτουργία και στην οικονομική κατάσταση της εταιρείας. Εγγυητικές Επιστολές Κατά την δεν υπάρχουν εγγυητικές επιστολές που να έχει εκδώσει η εταιρεία υπέρ τρίτων. 9. Γεγονότα μετά την ημερομηνία των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων Δεν υπάρχουν μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν την εταιρεία και για τα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Αθήνα 31 Αυγούστου 2016 Ο ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΤΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΑΡΜΑΟΣ ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΜ ΒΑΣΙΛΕΙΟΥ ΧΡΗΣΤΟΣ Αρ. Διαβατ. Κ ΒΑΡΣΟΣ ΚΩΝ/ΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΚ ΑΜ.ΟΕΕ