ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ 01 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2015 ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (ΔΠΧΑ)

Transcript

1 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ 01 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2015 ΕΩΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015 ΣΥΜΦΩΝΑ ΜΕ ΤΑ ΔΙΕΘΝΗ ΠΡΟΤΥΠΑ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΑΝΑΦΟΡΑΣ (ΔΠΧΑ) Αθήνα, Ιούνιος 2016

2 Περιεχόμενα Στοιχεία Επιχείρησης Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Κατάσταση Ταμειακών Ροών Πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων Γενικές Πληροφορίες Πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Λογιστικές Αρχές Αλλαγή στις λογιστικές πολιτικές Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις διοίκησης Γνωστοποιήσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων Λειτουργικοί τομείς Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματες ακινητοποιήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση και Υποχρέωση Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Κόστος πωληθέντων Λοιπά λειτουργικά έσοδα Έξοδα διοίκησης Έξοδα διάθεσης Λοιπά έξοδα Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα Φόρος εισοδήματος Πολιτικές και διαδικασίες διαχείρισης κεφαλαίων Κίνδυνοι Λειτουργικές μισθώσεις Χρηματοοικονομικά μέσα Κέρδη ανά μετοχή Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Γεγονότα μετά την ημερομηνία αναφοράς Σελ. 1

3 Στοιχεία Επιχείρησης Πληροφορίες Εταιρείας ΑΡ. ΜΑΕ 57510/1ΑΤ/Β/04/229 ΑΡ. Γ.Ε.ΜΗ Μετοχικό Κεφάλαιο Ημερομηνία ίδρυσης (αναβίωσης) 28/7/2011 Μέτοχος Μέλη Διοικητικού Συμβουλίου incadea GmbH Αυστρία Δήμητρα Δημητροπούλου, Πρόεδρος και Διευθύνουσα Σύμβουλος Παναγιώτης Γκίκας, Αντιπρόεδρος Βασίλειος Πατσαούρας, Μέλος Έδρα Λ. Κηφισίας 64, Μαρούσι, Αθήνα Τράπεζες Σκοπός ALPHA BANK ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ Πώληση, Προώθηση, Διανομή, Εφαρμογή και Υποστήριξη εφαρμογών συστημάτων πληροφορικής Ελεγκτική Εταιρεία Grant Thornton Ορκωτοι Ελεγκτές Λογιστές Α.Ε. Σελ. 2

4 Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου της «INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (Εταιρεία) επί των Οικονομικών Καταστάσεων για την χρήση από 1/1/2015 έως 31/12/2015 Κύριοι Μέτοχοι, Σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν. 2190/1920 και του καταστατικού της Εταιρείας, σας υποβάλλουμε την παρούσα Έκθεση Διαχειρίσεως του Διοικητικού Συμβουλίου για την εταιρική χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου Η Εταιρεία συντάσσει τις καταστατικές της οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Σύμφωνα με το ισχύον νομικό πλαίσιο οι φορολογικές οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας προσαρμόζονται και αναμορφώνονται μέσω εξωλογιστικών εγγραφών προκειμένου να εναρμονιστούν με τα Δ.Π.Χ.Α. Η παρούσα έκθεση παρέχει συνοπτικές χρηματοοικονομικές πληροφορίες για την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της Εταιρείας, περιγραφή των σημαντικών γεγονότων που έλαβαν χώρα κατά τη διάρκεια της κλειόμενης χρήσεως, πληροφορίες σχετικά με τους κυριότερους κινδύνους και αβεβαιότητες, πληροφορίες σχετικά με την διαχείριση των σημαντικών χρηματοοικονομικών κινδύνων που αντιμετωπίζει η Εταιρεία καθώς και παράθεση στοιχείων και εκτιμήσεων για την εξέλιξη των δραστηριοτήτων της Εταιρείας για την επόμενη χρήση. Εξέλιξη των εργασιών Αναμφισβήτητα η κλειόμενη χρήση ήταν μια επιχειρηματικά δύσκολη περίοδος για την Εταιρεία καθώς σημαδεύτηκε από αρνητικές εξελίξεις στο οικονομικό περιβάλον και σημαντικές αλλαγές σε επίπεδο Ομίλου οι οποίες επηρέασαν την ομαλή πορεία των εργασιών. Ο κύκλος εργασιών της κλειόμενης χρήσεως ανήλθε σε ποσό χιλ., έναντι ποσού χιλ. της περυσινής χρήσης. Τα καθαρά αποτελέσματα προ φόρων (ζημιές) της χρήσεως ανήλθαν σε ποσό 345 χιλ., έναντι κερδών ποσού 154 χιλ. της προηγούμενης χρήσης. Από τα δύο αυτά στοιχεία προκύπτει ότι τα αποτελέσματα της κλειόμενης χρήσης μπορεί μεν να επηρεάστηκαν από την χρηματοοικονομική κρίση, επιβεβαιώνει όμως τις προσδοκίες του Ομίλου incadea που αναδεικνύει την Εταιρεία ως σημαντικό κέντρο ανάπτυξης προϊόντων και στρατηγικό εταίρο της μητρικής εταιρείας incadea GmbH (Austria). Θεωρούμε ότι η Εταιρεία διαθέτει τις δομές εκείνες που θα την βοηθήσουν να ανακτήσει ανοδική πορεία αναλαμβάνοντας έναν ακόμα πιο ενεργό ρόλο μέσα στον Όμιλο μέσω επέκτασης στην Νοτιοανατολική Ευρώπη και κατά συνέπεια να ανταποκριθεί στις δύσκολες οικονομικές συγκυρίες. Σελ. 3

5 Χρηματοοικονομικοί δείκτες Αριθμοδείκτες 31/12/ /12/2014 Ρευστότητας Γενική Ρευστότητα 0,75 1,00 Άμεση Ρευστότητα 0,75 1,00 Κεφάλαιο Κίνησης -477,59 3,93 Δανειακής επιβάρυνσης Σύνολο Υποχρεώσεων προς Ίδια Κεφάλαια 22,9 4,9 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις προς ίδια κεφάλαια 22,2 4,8 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις προς ίδια κεφάλαια 0,7 0,1 Δραστηριότητας Απαιτήσεων (σε ημέρες) Προμηθευτών (σε ημέρες) Λειτουργικός κύκλος (σε ημέρες) Εμπορικός κύκλος (σε ημέρες) Πωλήσεις προς κεφάλαιο κίνησης (4,8) 796,2 Πάγιο ενεργητικό προς ίδια κεφάλαια 7,2 1,1 Αποδοτικότητας Περιθώριο Μεικτού Κέρδους -2% 42% Περιθώριο λειτουργικού Κέρδους -13% 5% Περιθώριο Καθαρού Κέρδους προ φόρων -15% 5% Περιθώριο Καθαρού Κέρδους μετά φόρων -19% -2% Οικονομική θέση Η πραγματική οικονομική κατάσταση της Εταιρείας είναι ικανοποιητική και πρέπει να θεωρείται ότι ανταποκρίνεται στην εμφανιζόμενη εικόνα του ισολογισμού της κλειόμενης χρήσεως, δεδομένου ότι η Εταιρεία έχει λογιστικοποιήσει όλες τις επισφαλείς εμπορικές απαιτήσεις της, αποπληρώνει τις φορολογικές υποχρεώσεις της που απορρέουν από ρυθμίσεις προηγούμενων χρόνων και γενικότερα εκπληρώνει τις συμβατικές υποχρεώσεις της έγκαιρα παρά το δύσκολο οικονομικό περιβάλλον στο οποίο δραστηριοποιείται. Προβλεπόμενη πορεία Όπως προκύπτει από την μέχρι τώρα πορεία των εργασιών, η τρέχουσα χρήση (2016) θα κυμανθεί συντηρητικά και ο κύκλος εργασιών θα παρουσιάσει σταθεροποίηση παρόμοια με την κλειόμενη χρήση (2015). Με την εξαγορά του Ομίλου incadea, από τον Όμιλο Dealertrack (βλ. παρακάτω παράγραφο) η Εταιρεία βρίσκεται σε διαδικασία αναδιοργάνωσης, η οποία θα δώσει νέα πνοή και προοπτική στις δραστηριότητες της, τόσο στην Ελλάδα όσο και στο εξωτερικό. Σελ. 4

6 Σημαντικά γεγονότα που συνέβησαν στη χρήση Ο Όμιλος στον οποίο ανήκει η Εταιρεία γνώρισε αλλαγή ιδιοκτησιακού καθεστώτος και προχώρησε σε διακοπή διαπραγμάτευσης των μετοχών του στο Χρηματιστήριο του Λονδίνου. Στις 09/01/2015, ο Ομιλος Dealertrack Inc. εξαγόρασε το 100% των μετοχών της εισηγμένης ανώτερης μητρικής εταιρείας Incadea plc και λίγους μήνες αργότερα ακολούθησε δεύτερη εξαγορά από τον Ομιλο Cox. Οι λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές που ακολούθησε η Εταιρεία για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων της χρήσεως , καθώς και άλλες χρήσιμες πληροφορίες, αναφέρονται στις σημειώσεις που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των οικονομικών καταστάσεων. Διαχείριση Κινδύνων Η Εταιρεία εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κινδύνους αγοράς (επιτόκιο, τιμές αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας. Το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας εστιάζεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματοπιστωτικών αγορών και επιδιώκει να ελαχιστοποιήσει την ενδεχόμενη αρνητική τους επίδραση, στη χρηματοοικονομική απόδοση της Εταιρείας. Η διαχείριση κινδύνων διεκπεραιώνεται από την κεντρική οικονομική υπηρεσία της Εταιρείας, η οποία λειτουργεί με συγκεκριμένους κανόνες που έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο και την Μητρική εταιρεία. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει οδηγίες και κατευθύνσεις για την γενική διαχείριση των κινδύνων, καθώς και ειδικές οδηγίες για την διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων όπως ο συναλλαγματικός κίνδυνος, ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός κίνδυνος. (α) Κίνδυνος της αγοράς Η Εταιρεία έχει μειωμένη έκθεση στο συγκεκριμένο κίνδυνο, αφενός λόγω της ποιότητας των προσφερομένων υπηρεσιών της και αφετέρου λόγω της διασποράς του πελατολογίου της. Ευεργετικά επίσης, λειτουργεί και η δυνατότητα της Εταιρείας, να υποστηρίζεται όποτε αυτό καταστεί αναγκαίο, από την Μητρική εταιρεία incadea GmbH -Αυστρία. (i) Κίνδυνος τιμής Η τιμολογιακή πολιτική λόγω του εξειδικευμένου αντικειμένου δεν πρόκειται να μεταβληθεί ουσιωδώς. (ii) Ταμειακές ροές και δίκαιη αξία κινδύνου επιτοκίου Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικά έντοκα στοιχεία ενεργητικού και συνεπώς το εισόδημα και οι λειτουργικές ταμειακές ροές της είναι ουσιωδώς ανεξάρτητες από τις αλλαγές στην αγορά των επιτοκίων. Η Εταιρεία κατά την 31/12/2015 δεν έχει τραπεζικές δανειακές υποχρεώσεις. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος διαχειρίζεται σε εταιρική βάση. Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από τις πιστωτικές εκθέσεις στους πελάτες, συμπεριλαμβανομένων των σημαντικών απαιτήσεων και διενεργημένων συναλλαγών. Ο κύριος πιστωτικός κίνδυνος σχετίζεται με την πιθανότητα, ότι οι πελάτες θα αποτύχουν να εκπληρώσουν τις οικονομικές τους υποχρεώσεις. Η ύφεση στην οποία έχει περιέλθει η ελληνική οικονομία και η έλλειψη Σελ. 5

7 ρευστότητας που παρατηρείται στην αγορά ενέχουν αυξημένο κίνδυνο για την εμφάνιση ζημιών που συνδέονται με τυχόν αδυναμία πελατών να εκπληρώσουν τις οικονομικές τους υποχρεώσεις έναντι της Εταιρείας. Το τμήμα διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου αξιολογεί την πιστοληπτική ικανότητα των πελατών λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική τους κατάσταση, τη συνέπεια αποπληρωμής σε προηγούμενες χρήσεις και λοιπές παραμέτρους. Τα πιστωτικά όρια καθορίζονται σύμφωνα πάντα με τα όρια που έχει καθορίσει η Διοίκηση και η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε τακτά χρονικά διαστήματα. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας διατηρείται σε χαμηλά επίπεδα. Η συνέχιση της αποτελεσματικής διαχείρισης του κινδύνου ρευστότητας και η εξεύρεση όλων των αναγκαίων κεφαλαίων για την εμπρόθεσμη ικανοποίηση των συμβατικών υποχρεώσεων της Εταιρείας κρίνεται ως καθοριστικής σημασίας παράγοντας για τη συνέχιση της ομαλής λειτουργίας της στο μέλλον. (δ) Εύλογη αξία Η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων τα οποία δεν συναλλάσσονται σε μια ενεργή αγορά καθορίζεται από κατάλληλες για κάθε περίπτωση τεχνικές αποτιμήσεων. Η Διοίκηση της Εταιρείας χρησιμοποιεί πληθώρα μεθόδων και κάνει υποθέσεις που βασίζονται στις συνθήκες αγοράς που υπάρχουν σε κάθε ημερομηνία κατάστασης οικονομικής θέσης. Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος συνίσταται στην πιθανότητα η εύλογη αξία ή οι ταμειακές ροές ενός χρηματοοικονομικού μέσου να παρουσιάσουν διακυμάνσεις εξαιτίας μεταβολών στις ισοτιμίες ξένου νομίσματος. Το μεγαλύτερο μέρος των εμπορικών συναλλαγών της Εταιρείας γίνεται με το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος (νόμισμα λειτουργίας) το οποίο είναι το Ευρώ. Λόγω της διεθνοποίησης του Ομίλου στον οποίο ανήκει η Εταιρεία, υφίσταται έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο. Κίνδυνος επιτοκίου Η Εταιρεία δεν χρησιμοποιεί χρηματοοικονομικά παράγωγα. Όπως και στο προηγούμενο έτος τα λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι λοιπές χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις δεν επηρεάζονται σημαντικά από τιμές επιτοκίων. Διανομή κερδών Η Διοίκηση της Εταιρείας λαμβάνοντας υπόψη τα αποτελέσματα της κλειόμενης χρήσης και τις γενικότερες οικονομικές συνθήκες προτείνει την μη διανομή μερίσματος. Σελ. 6

8 Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Τα συνδεμένα μέρη της Εταιρείας σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ΔΛΠ 24 έχουν ως κάτωθι: Νομικά Πρόσωπα Εταιρεία Αντικείμενο εργασιών Σχέση incadea Holding Plc Εταιρεία συμμετοχών Ανώτερη μητρική incadea GmbH (Austria) Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων incadea Holding GmbH Εταιρεία συμμετοχών Μητρική εταιρεία incadea RUS OOO incadea GmbH (Germany) incadea Spain SL incadea New Zealand Limited incadea India Private Limited incadea Portugal incadea Asia / Pacific Gmbh incadea Japan KK incadea (Beijing) ITC LTD incadea Hong Kong Ltd incadea Mexico incadea Deutschland incadea Nederlands incadea Tire Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Σελ. 7

9 incadea Turkey incadea Colombia incadea Italy Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Ανάπτυξη και Πώληση Λογισμικού Μηχανογράφησης Αντιπροσώπων Συνοπτικά οι συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη κατά τη χρήση 2015 έχουν ως εξής: incadea GmbH (Germany) ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΠΡΟΣΩΠΑ Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Αγορές Πωλήσεις incadea GmbH (Austria) incadea SL (Spain) incadea Portugal, Ltd incadea INDIA PRIVATE LIMITED incadea DEUTSCHLAND Previous Sahareholders (till 9/01/2015) ΣΥΝΟΛΑ Δραστηριότητες στον τομέα έρευνας και ανάπτυξης Η Εταιρεία αποτελεί μια από τις θυγατρικές του Ομίλου incadea, στις οποίες πραγματοποιείται η ανάπτυξη των νέων προϊόντων του Ομίλου. Οι υπηρεσίες ανάπτυξης των νέων προϊόντων (Development) τιμολογούνται προς την Μητρική εταιρεία σύμφωνα με τους όρους αγοράς και συνέπεια σύμβασης μεταξύ των δύο εταιρειών. Υποκαταστήματα της Εταιρείας Η Εταιρεία κατά τη διάρκεια της κλειόμενης και προηγούμενης χρήσεως και μέχρι σήμερα δε διατηρεί υποκαταστήματα, μέσω των οποίων να ασκεί τις επιχειρηματικές δραστηριότητές της. Άλλα σημαντικά γεγονότα Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα που να επηρέασαν σημαντικά τις λειτουργικές δραστηριότητες της Εταιρείας, εκτός της εξαγοράς από τον Όμιλο Dealertrack και την μετεπειτα εξαγορα από τον Ομιλο Cox που αναφέρθηκε παραπάνω. Ο Όμιλος incadea επιβεβαιώνοντας την στρατηγική του επιλογή, όπου η Εταιρεία αποτελεί ένα στρατηγικό κομμάτι ανάπτυξης και βελτίωσης νέων και υφιστάμενων προϊόντων incadea, συνεχίζει να στηρίζει την Εταιρεία στην ομαλή ροή των λειτουργικών της δραστηριοτήτων και εγγυάται για την συνέχιση της δραστηριότητας της (Going Concern). Επιπρόσθετα, λόγω της εξαγοράς η Εταιρεία αναμένεται να ενδυναμώσει την παρουσία της και στο εξωτερικό. Σελ. 8

10 Σημαντικά γεγονότα που συνέβησαν από τη λήξη της χρήσεως μέχρι την ημερομηνία συντάξεως της παρούσας εκθέσεως Δεν υπάρχουν σημαντικά γεγονότα που να συνέβησαν από τη λήξη της χρήσεως μέχρι την ημερομηνία συντάξεως της παρούσας εκθέσεως. Ίδιες μετοχές Καμία Εταιρεία του Ομίλου, δεν κατέχει μετοχές της Μητρικής εταιρείας. Μαρούσι, 28 Ιουνίου 2016 Δήμητρα Δημητροπούλου Πρόεδρος του Διοικητικού Συμβουλίου και Διευθύνουσα Σύμβουλος Σελ. 9

11 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας «INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Άλλο Θέμα Oι χρηματοοικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» για τη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2014 είχαν ελεγχθεί από άλλον Ορκωτό Σελ. 10

12 Ελεγκτή Λογιστή, ο οποίος εξέφρασε γνώμη χωρίς διαφοροποίηση την 4 η Μαΐου 2015 επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της προηγούμενης χρήσεως. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων 1. Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α (παρ.3 α ) και 37 του κ.ν. 2190/ Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2015, το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρείας είναι κατώτερο από το μισό (1/2) του μετοχικού της κεφαλαίου, οπότε συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 47 του Κ.Ν. 2190/1920. Αθήνα, 11 Ιουλίου 2016 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Δημήτριος Δουβρής ΑΜ. ΣΟΕΛ Σελ. 11

13 Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Σημείωση Τρέχουσα Χρήση Προηγούμενη Χρήση Ενεργητικό Μη κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Αυλα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Αναβαλλόμενοι Φόροι Ενεργητικού Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφορούντα Στοιχεία Ενεργητικού Πελάτες και Λοιπές Απαιτήσεις Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ιδια Κεφάλαια και Υποχρεώσεις Ιδια Κεφάλαια Ιδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στο μέτοχο Μετοχικό Κεφάλαιο Τακτικό και λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Αναβαλλόμενοι Φόροι Παθητικού Λοιπές Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Οι σημειώσεις από τη σελίδα 17 έως και τη σελίδα 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Σελ. 12

14 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Τρέχουσα χρήση Προηγούμενη χρήση Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων Μικτό κέρδος Λοιπά έσοδα Εξοδα Διοίκησης Εξοδα Διάθεσης Λοιπά έξοδα Λειτουργικό κέρδος (ζημιά) Χρηματοοικονομικά έσοδα Χρηματοοικονομικά έξοδα Κέρδη (ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος Κέρδη (ζημιές) χρήσης μετά από φόρους Κέρδη (ζημιές) αποδιδόμενα στον ιδιοκτήτη Μέτοχος της εταιρείας Σημείωση Βασικά κέρδη ανά μετοχή 30-0,3960-0,0541 Οι σημειώσεις από τη σελίδα 17 έως και τη σελίδα 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Σελ. 13

15 Κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων Note Τρέχουσα χρήση Προηγούμενη χρήση Κέρδη χρήσης (ζημιές) μετά από φόρους Λοιπά συνολικά έσοδα χρήσης προ φόρων Αναλογιστικά κέρδη / ζημιές 2 0 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά φόρων Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα αποδιδόμενα στο μέτοχο Οι σημειώσεις από τη σελίδα 17 έως και τη σελίδα 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Σελ. 14

16 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Ποσά σε '000 Μετοχικό Κεφάλαιο Τακτικό και λοιπά Αποθεματικά Αποτέλεσμα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαιών αποδιδόμενα στον ιδιοκτήτη της εταιρείας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαιών Υπόλοιπο την 01 Ιανουαρίου Αποτέλεσμα Περιόδου Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά από φόρους Υπόλοιπο την 01 Ιανουαρίου Αποτέλεσμα Περιόδου -426 Αύξηση Μετοχικού Κεφαλαίου Αναλογιστικά κέρδη / ζημιές 2 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα χρήσης μετά από φόρους Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου Οι σημειώσεις από τη σελίδα 17 έως και τη σελίδα 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων Σελ. 15

17 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Τρέχουσα χρήση Προηγούμενη χρήση Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη περιόδου από συνεχιζόμενη δραστηριότητα (345) 154 Προσαρμογές για Αποσβέσεις Ζημιές / Κέρδη από εκποίηση πάγιων περιουσιακών στοιχείων 5 Προβλέψεις Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη (ζημιές) από Συναλλαγματικές διαφορές (0) Dividend income Χρηματοοικονομική έξοδα και συναφή έσοδα Μεταβολές κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση) / Μείωση Μεταβολή αποθεμάτων Μεταβολή απαιτήσεων Αύξηση / (Μείωση) Μεταβολή υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι (1.085) (60) (166) Φόροι πληρωθέντες (323) (146) Καθαρές Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (α) 164 (856) Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (Αγορά) / Πώληση άυλων & εσώματων παγίων και Λοιπού εξοπλισμού (209) (406) Λοιποί Τόκοι Πληρωθέντες Καθαρές Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (209) (406) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εκδοση κοινών μετοχών (1) (Πληρωμή) / Είσπραξη από δάνεια 0 (680) Καθαρές Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 80 (580) Καθαρή (μείωση)/ αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 35 (1.842) Ταμειακά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα στο τέλος της περιόδου Οι σημειώσεις από τη σελίδα 17 έως και τη σελίδα 53 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων. Σελ. 16

18 Πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες Η Εταιρεία INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ (εφεξής η "Εταιρεία") δραστηριοποιείται στο χώρο ανάπτυξης, επεξεργασίας, εγκατάστασης, διάθεσης και εμπορίας συστημάτων και προγραμμάτων λογισμικού, πληροφορικής και διάθεσης προϊόντων δικτύωσης. Η Εταιρεία συστάθηκε στις 13 Οκτωβρίου 2004 με την επωνυμία "HEALTH AND SAFETY QUALITY MANAGEMENT ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΚΑΙ ΠΡΟΛΗΨΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ". Εν συνεχεία στις 27 Ιουνίου 2007 με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης η Εταιρεία τίθεται υπό εκκαθάριση. Στις 31 Μαΐου 2011 με απόφαση Γενικής Συνέλευσης της Εταιρείας αποφασίστηκε η αναβίωση της λειτουργίας της Εταιρείας, η αλλαγή της έδρας, της διάρκεια ζωής της και ορίστηκε νέο Διοικητικό Συμβούλιο το οποίο συγκροτήθηκε σε σώμα στις 6 Ιουνίου Τέλος, στις 28 Ιουλίου 2011 η Γενική Συνέλευση της Εταιρείας αποφάσισε την αλλαγή επωνυμίας της Εταιρείας σε "INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" και την αλλαγή του σκοπού της, καθώς και την τροποποίηση των άρθρων 1 και 3 του καταστατικού της. Κατά την 31 Δεκεμβρίου 2015 το απασχολούμενο προσωπικό της Εταιρείας ήταν 49 εργαζόμενοι (2014: 39 εργαζόμενοι). Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2015, εγκρίθηκαν με την από 28 Ιουνίου 2016 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της. 2. Πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α. Οι οικονομικές καταστάσεις της "INCADEA GREECE ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ" έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση, τις διερμηνείες ΕΔΔΠΧΑ και τον ΚΝ 2190/1920 που εφαρμόζεται για τις εταιρείες που δημοσιεύουν οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Οι οικονομικές καταστάσεις ετοιμάστηκαν με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως τροποποιείται με την αναπροσαρμογή των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης συνολικών εσόδων. Σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 2 του άρθρου 134 του Κ.Ν. 2190/1920 οι ανώνυμες εταιρείες των οποίων οι μετοχές δε διαπραγματεύονται σε οργανωμένη χρηματιστηριακή αγορά μπορούν να συντάσσουν τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις τους σύμφωνα με τα υιοθετούμενα από την Ευρωπαϊκή Ένωση Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα, εφόσον η εφαρμογή των Προτύπων αυτών έχει εγκριθεί από Γενική Συνέλευση των μετόχων τους, με απόφαση η οποία λαμβάνεται σύμφωνα με τις διατάξεις των παρ. 1 και 2 του άρθρου 29 και της παρ. 1 του άρθρου 31 του Κ.Ν. 2190/1920. Οι πρώτες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας που συντάχθηκαν σύμφωνα με τις αρχές και τους κανόνες των Δ.Π.Χ.Α. είναι αυτές της χρήσεως που έληξε την 31η Δεκεμβρίου Το λειτουργικό νόµισµα της Εταιρείας, δηλαδή το νόµισµα του πρωτεύοντος οικονοµικού περιβάλλοντος στο οποίο δραστηριοποιείται η Εταιρεία είναι το Ευρώ. Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες εκτός εάν Σελ. 17

19 αναφέρεται διαφορετικά. Πρέπει να σηµειωθεί ότι λόγω στρογγυλοποιήσεων, τα πραγµατικά αθροίσµατα των ποσών που παρουσιάζονται στις συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις, ενδέχεται να µην είναι ακριβώς ίσα µε τα αθροίσµατα που παρουσιάζονται στις παρούσες οικονοµικές καταστάσεις, παροµοίως για τα ποσοστά. Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας έχουν εγκριθεί ομόφωνα από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας στις 28 Ιουνίου Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας περιλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Ιncadea plc στις 31/12/2015, με τη μέθοδο της ολικής ενοποίησης, καθώς το ποσοστό συμμετοχής της Incadea GmbH (η οποία ενοποιείται από την ανώτερη Μητρική Ιncadea plc ) στην Εταιρεία είναι 100%. 3. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Δήλωση συμμόρφωσης Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας της 31ης Δεκεμβρίου 2015 που καλύπτουν τη χρήση από την 1η Ιανουαρίου έως και την 31η Δεκεμβρίου 2015, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των Διερμηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (IFRIC) και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση μέχρι την 31η Δεκεμβρίου. Η Εταιρεία εφαρμόζει όλα τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (ΔΛΠ), τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες τους που έχουν εφαρμογή στις εργασίες της. Οι σχετικές λογιστικές πολιτικές, περίληψη των οποίων παρουσιάζεται παρακάτω, έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια σε όλες τις παρουσιαζόμενες περιόδους. Βάση επιμέτρησης Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται για την αναπροσαρμογή σε εύλογη αξία των παρακάτω στοιχείων: χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις σε εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, Νόμισμα παρουσίασης Το νόμισμα παρουσίασης είναι το Ευρώ (νόμισμα της χώρας που εδρεύει η Eταιρεία) και όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε χιλιάδες Ευρώ, εκτός εάν ρητώς αναφέρεται διαφορετικά. Χρήση εκτιμήσεων Η σύνταξη Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Κρίσεις, παραδοχές και εκτιμήσεις της Διοίκησης επηρεάζουν το ποσό στο οποίο αποτιμώνται ορισμένα στοιχεία του ενεργητικού και υποχρεώσεις, το ποσό που αναγνωρίζεται κατά τη διάρκεια της χρήσης για ορισμένα έσοδα και έξοδα, καθώς και τις παρουσιαζόμενες εκτιμήσεις για τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Οι παραδοχές και οι εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και σύμφωνα με την ιστορική εμπειρία και άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών για την έκβαση μελλοντικών γεγονότων που Σελ. 18

20 θεωρούνται λογικά κάτω από τις υφιστάμενες συνθήκες. Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αυτές αφορούν στο μέλλον και ως συνέπεια, τα πραγματικά αποτελέσματα είναι πιθανό να διαφοροποιούνται από τους λογιστικούς υπολογισμούς. Λογιστικές Αρχές 4. Αλλαγή στις λογιστικές πολιτικές Στις Οικονομικές Καταστάσεις έχουν τηρηθεί οι λογιστικές πολιτικές που χρησιμοποιήθηκαν για να καταρτιστούν οι Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης 2015, προσαρμοσμένων με νέα Πρότυπα, και τις αναθεωρήσεις επί των Προτύπων που επιτάσσουν τα ΔΠΧΑ. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, Αναθεωρήσεις και Τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία έχουν τεθεί σε ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και Διερμηνείες των ΔΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2015 ή μεταγενέστερα. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2015) Το IASB προχώρησε τον Δεκέμβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος », το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 4 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΔΠΧΑ 1: Η έννοια των υφιστάμενων ΔΠΧΑ, ΔΠΧΑ 3: Εξαιρέσεις για κοινοπραξίες, ΔΠΧΑ 13: Πεδίο εφαρμογής της παραγράφου 52 (εξαίρεση χαρτοφυλακίου), και ΔΛΠ 40: Αποσαφήνιση της αλληλεξάρτησης του ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα κατά την ταξινόμηση των ακινήτων ως επενδύσεις σε ακίνητα ή ως ιδιοχρησιμοποιούμενα ακίνητα. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Τροποποίηση στο ΔΛΠ 19: «Πρόγραμμα Καθορισμένων Παροχών: Εισφορές εργαζομένων» (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το Νοέμβριο του 2013, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποίησης περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» με τίτλο Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών: Εισφορές Εργαζομένων (Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 19). Η παρούσα τροποποίηση έχει εφαρμογή σε εισφορές εργαζομένων ή τρίτων μερών αναφορικά με προγράμματα καθορισμένων παροχών. Ο σκοπός της τροποποίησης είναι να απλοποιήσει την λογιστική αντιμετώπιση για τις εισφορές που είναι ανεξάρτητες από τα έτη υπηρεσίας των εργαζομένων, όπως είναι για παράδειγμα, οι εισφορές που υπολογίζονται ως σταθερό ποσοστό επί της μισθοδοσίας. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Σελ. 19

21 Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2014) Το IASB προχώρησε τον Δεκέμβριο του 2013 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος », το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 8 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου 2014, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι οι εξής: ΔΠΧΑ 2: Ορισμός των προϋποθέσεων κατοχύρωσης, ΔΠΧΑ 3: Λογιστική αντιμετώπιση ενός ενδεχόμενου ανταλλάγματος σε συνενώσεις επιχειρήσεων, ΔΠΧΑ 8: Συνάθροιση λειτουργικών τομέων, ΔΠΧΑ 8: Συμφωνία του συνόλου των στοιχείων του ενεργητικού των προς παρουσίαση τομέων με τα στοιχεία του ενεργητικού της επιχείρησης, ΔΠΧΑ 13: Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις, ΔΛΠ 7: Καταβληθέντες τόκοι που κεφαλαιοποιούνται, ΔΛΠ 16/ΔΛΠ 38: Μέθοδος αναπροσαρμογής αναλογική αναδιατύπωση των συσσωρευμένων αποσβέσεων και ΔΛΠ 24: Βασικά Διευθυντικά Στελέχη. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Νέα Πρότυπα, Διερμηνείες, αναθεωρήσεις και τροποποιήσεις υφιστάμενων Προτύπων τα οποία δεν έχουν ακόμα τεθεί σε ισχύ ή δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα ακόλουθα νέα Πρότυπα και Αναθεωρήσεις Προτύπων αλλά και οι ακόλουθες Διερμηνείες για τα υπάρχοντα Πρότυπα, έχουν δημοσιευθεί αλλά είτε δεν έχουν ακόμη τεθεί σε ισχύ είτε δεν έχουν εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Συγκεκριμένα: Τροποποίηση στο ΔΛΠ 27: «Μέθοδος της καθαρής θέσης σε ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016): Τον Αύγουστο του 2014, το IASB έκδωσε περιορισμένου σκοπού τροποποίηση στο ΔΛΠ 27 «Μέθοδος της καθαρής θέσης σε ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Με την παρούσα τροποποίηση, μία εταιρεία έχει την επιλογή να επιμετρήσει τις επενδύσεις της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς βάσει της μεθόδου της καθαρής θέσης στις ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις της, κάτι το οποίο έως και την έκδοση της συγκεκριμένης τροποποίησης, δεν ίσχυε. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Ετήσιες Βελτιώσεις Προτύπων Κύκλος (για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το IASB προχώρησε τον Σεπτέμβριο του 2014 στην έκδοση «Ετήσιες Βελτιώσεις των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς Κύκλος », το οποίο αποτελείται από μία σειρά προσαρμογών σε 4 Πρότυπα και αποτελεί μέρος του προγράμματος για τις ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, αν και οι οικονομικές οντότητες επιτρέπεται να τις εφαρμόσουν νωρίτερα. Τα θέματα που περιλαμβάνονται σε αυτόν τον κύκλο είναι τα εξής: ΔΠΧΑ 5: Αλλαγές στις μεθόδους της Πώλησης, ΔΠΧΑ 7: Συμβάσεις υπηρεσίας και εφαρμογή των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 7 στις Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις, ΔΛΠ 19: Επιτόκιο προεξόφληση, και ΔΛΠ 34: Γνωστοποιήσεις πληροφοριών στην ενδιάμεση οικονομική αναφορά. Η Εταιρεία Σελ. 20

22 θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 και στο ΔΛΠ 41: «Γεωργία: Καρποφόρες Φυτείες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το Ιούνιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων μέσω των οποίων αλλάζει η χρηματοοικονομικά αναφορά καρποφόρων φυτειών. Με την τροποποίηση αυτή, αποφασίστηκε ότι οι καρποφόρες φυτείες που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για την αύξηση της παραγωγής, θα πρέπει να λογιστικοποιούνται με το ίδιο τρόπο όπως τα ενσώματα πάγια (ΔΛΠ 16). Συνεπώς οι τροποποιήσεις συμπεριλαμβάνουν τις καρποφόρες φυτείες στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 αντί του ΔΛΠ 41. Η παραγωγή που αναπτύσσεται στις καρποφόρες φυτείες παραμένει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 41. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 11: «Λογιστικός χειρισμός των αποκτήσεων συμμετοχών σε από κοινού λειτουργίες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΠΧΑ 11. Οι εν λόγω τροποποιήσεις προσθέτουν νέες οδηγίες σχετικά με την λογιστική αντιμετώπιση της απόκτησης συμμετοχής σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί μία οικονομική οντότητα και διευκρινίζουν το κατάλληλο λογιστικό χειρισμό για τέτοιες αποκτήσεις. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1: «Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Δεκέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 1. Οι εν λόγω τροποποιήσεις έχουν ως στόχο την επίλυση θεμάτων που αφορούν στις υφιστάμενες απαιτήσεις παρουσίασης και γνωστοποίησης και τη διασφάλιση της ικανότητας άσκησης κρίσης από τις οικονομικές οντότητες κατά την κατάρτιση των Οικονομικών Καταστάσεων. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 16 και στο ΔΛΠ 38: «Διευκρινήσεις αναφορικά με Αποδεκτές Μεθόδους Αποσβέσεων» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το Μάιο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων στο ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38. Το ΔΛΠ 16 και το ΔΛΠ 38 καθιερώνουν τις αρχές προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι αποσβέσεις στο ρυθμό της αναμενόμενης ανάλωσης των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Το IASB έχει διευκρινίσει ότι η χρήση των μεθόδων που βασίζονται στα έσοδα για τον υπολογισμό της απόσβεσης ενός περιουσιακού στοιχείου δεν είναι κατάλληλη, διότι τα έσοδα που δημιουργούνται από μια δραστηριότητα που περιλαμβάνει τη χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου γενικά αντανακλούν άλλους παράγοντες και όχι την ανάλωση των μελλοντικών οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται στο περιουσιακό στοιχείο. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Σελ. 21

23 ΔΠΧΑ 14 «Μεταβατικοί λογαριασμοί Ρυθμιζόμενων Δραστηριοτήτων» ( εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Ιανουάριο του 2014, εξέδωσε ένα νέο πρότυπο, το ΔΠΧΑ 14. Στόχος του ενδιάμεσου αυτού προτύπου είναι η ενίσχυση της συγκρισιμότητας των χρηματοοικονομικών αναφορών των εταιρειών που έχουν ρυθμιζόμενες δραστηριότητες. Σε πολλές χώρες υπάρχουν κλάδοι που υπόκεινται σε ειδική ρύθμιση, σύμφωνα με την οποία οι κυβερνητικές αρχές ρυθμίζουν την παροχή και την τιμολόγηση των συγκεκριμένων τύπων δραστηριοτήτων οικονομικής οντότητας. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 10 και στο ΔΛΠ 28: «Πωλήσεις ή Εισφορές Στοιχείων του Ενεργητικού μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας του» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Το Σεπτέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση περιορισμένου σκοπού «Πωλήσεις ή Εισφορές Στοιχείων του Ενεργητικού μεταξύ ενός Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας» (τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10 και ΔΛΠ 28). Η τροποποίηση θα εφαρμόζεται από τις οικονομικές οντότητες μελλοντικά για πωλήσεις ή εισφορές στοιχείων του ενεργητικού που πραγματοποιούνται στις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016. Προγενέστερη εφαρμογή επιτρέπεται, με απαραίτητη τη σχετική γνωστοποίηση αυτής στις Οικονομικές Καταστάσεις. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28: «Επενδυτικές οντότητες: Εφαρμόζοντας την εξαίρεση από την Ενοποίηση» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2016) Τον Δεκέμβριο του 2014, το IASB προέβη στην έκδοση τροποποιήσεων περιορισμένου σκοπού στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28. Οι εν λόγω τροποποιήσεις εισάγουν επεξηγήσεις αναφορικά με τις απαιτήσεις λογιστικοποίησης των επενδυτικών οντοτήτων, ενώ παρέχουν εξαιρέσεις σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οποίες θα μειώσουν τα κόστη που σχετίζονται με την εφαρμογή των προτύπων. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 12 Αναβαλλόμενη Φορολογία Η αναγνώριση της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης για μη πραγματοποιημένες ζημιές (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2017) Το Ιανουάριο του 2016, το IASB προέβη στην έκδοση περιορισμένου σκοπού στο ΔΛΠ 12. Ο στόχος των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να αποσαφηνιστεί το λογιστικό χειρισμό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων για τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από χρεόγραφα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες» (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2017) Τον Μάιο του 2014 το IASB εξέδωσε ένα νέο πρότυπο, το ΔΠΧΑ 15. Το εν λόγω πρότυπο είναι πλήρως εναρμονισμένο με τις απαιτήσεις όσον αφορά την αναγνώριση των εσόδων τόσο κάτω από τις αρχές των Σελ. 22

24 ΔΠΧΑ όσο και των Αμερικάνικων λογιστικών αρχών (US GAAP). Το νέο πρότυπο έρχεται να αντικαταστήσει το ΔΛΠ 18 Έσοδα, ΔΛΠ 11 Κατασκευαστικές συμβάσεις και κάποιες διερμηνείες που είναι σχετιζόμενες με τα έσοδα. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» (εφαρμογή για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2018) Τον Ιούλιο του 2014 το IASB εξέδωσε την τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9. Οι βελτιώσεις που επέφερε το νέο πρότυπο αφορούν την ύπαρξης ενός λογικού μοντέλου για την ταξινόμηση και την επιμέτρηση, ένα ενιαίο προνοητικό μοντέλο για αναμενόμενες ζημιές από απομείωση και επίσης μια ουσιαστικά αναμορφωμένη προσέγγιση για την λογιστική αντιστάθμισης. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 16 Μισθώσεις (εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2019) Τον Ιανουάριο του 2016, το IASB δημοσίευσε το νέο Πρότυπο, ΔΠΧΑ 16. Ο σκοπός του έργου του IASB ήταν η ανάπτυξη νέου Προτύπου για μισθώσεις που καθορίζει τις αρχές τις οποίες εφαρμόζουν και τα δύο μέρη σε μια σύμβαση - δηλαδή και ο πελάτης («ο μισθωτή») και ο προμηθευτής («ο εκμισθωτής») - για την παροχή πληροφοριών για τις μισθώσεις με τον τρόπο που πιστά καταγράφει αυτές τις συναλλαγές. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, ο μισθωτής θα πρέπει να αναγνωρίσει τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη μίσθωση. Η Εταιρεία θα εξετάσει την επίπτωση όλων των παραπάνω στις Οικονομικές Καταστάσεις, αν και δεν αναμένεται να έχει καμία. Τα ανωτέρω δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Σελ. 23

25 5. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών Οι κυριότερες λογιστικές αρχές που εφαρμόζονται, όπως αυτές ισχύουν κατά την κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων, αναφέρονται παρακάτω. Οι εν λόγω αρχές έχουν εφαρμοστεί για όλες της χρήσεις που παρουσιάζονται, εκτός εάν δηλώνεται διαφορετικά. Λογιστικές αρχές για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Λογιστικές αρχές για Χρηματοοικονομικά Μέσα Αρ. Λογιστική Αρχή Επιγραμματικά Περιγραφή Λογιστικής Αρχής Περιεχόμενο Χρηματοοικονομικών Μέσων Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις 4 Συμμετοχικοί Τίτλοι 5 Κατάταξη Χρηματοοικονομικών Μέσων 6 Κόστη στοιχείων Καθαρής Θέσης 7 Κόστη Χρηματοοικονομικών Στοιχείων που δεν αφορούν την Καθαρή Θέση 8 Συναλλαγές Ίδιων Μετοχών 9 Συμψηφισμοί στις Οικονομικές Καταστάσεις Χρηματοοικονομικό Μέσο: είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί για τον ένα συναλλασσόμενο χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και για τον άλλο χρηματοοικονομική υποχρέωση ή συμμετοχικό τίτλο Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία είναι: α) διαθέσιμα β) συμμετοχές γ) απαίτηση για λήψη μετρητών ή άλλων Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων δ) απαίτηση για ανταλλαγή Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων ή Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων με ευνοϊκούς όρους ε) σύμβαση λήψης ίδιων μετοχών μεταβλητού ύψους στ) σύμβαση για παράγωγα που διακανονίζονται με ίδιες μετοχές. Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις είναι: α) Υποχρέωση για παράδοση μετρητών ή άλλων Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων β) δικαίωμα για ανταλλαγή Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων ή Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων με δυσμενείς όρους γ) σύμβαση παράδοσης ίδιων μετοχών μεταβλητού ύψους δ) σύμβαση για παράγωγα που διακανονίζονται με ίδιες μετοχές. Συμμετοχικός Τίτλος είναι κάθε σύμβαση δικαιώματος σε αναλογία των Ιδίων κεφαλαίων τρίτου. Ένα Χρηματοοικονομικό Μέσο κατατάσσεται στα Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία, στις Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις, στα Ίδια κεφάλαια ή σαν Συμμετοχικός Τίτλος, με βάση την ουσία της σχετικής σύμβασης. Έξοδα ή άλλα κόστη που γίνονται για στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων, μεταφέρονται σε χρέωση των ιδίων κεφαλαίων μέσω της Κατάστασης Λοιπών Εσόδων, με την πραγματοποίησή τους. Έσοδα, Έξοδα ή άλλα κόστη που γίνονται για Χρηματοοικονομικά Στοιχεία που δεν είναι στοιχεία των ιδίων κεφαλαίων, μεταφέρονται στα αποτελέσματα, με την πραγματοποίησή τους. Όλα τα ποσά που αφορούν συναλλαγές με Ίδιες Μετοχές, μεταφέρονται στα ίδια κεφάλαια μέσω της Κατάστασης Λοιπών Εσόδων και δεν επιδρούν στα αποτελέσματα. Τα κονδύλια στις Οικονομικές Καταστάσεις, εμφανίζονται καταρχήν χωρίς συμψηφισμούς. Από αυτόν τον κανόνα, υπάρχει η εξής εξαίρεση: Ένα Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο και μία Χρηματοοικονομική Υποχρέωση, συμψηφίζονται μόνον όταν: α) υπάρχει ισχυρό νομικό δικαίωμα συμψηφισμού β) προβλέπεται διακανονισμός με βάση το υπόλοιπο δ) προβλέπεται συγχρόνως διακανονισμός (ρευστοποίηση) της απαίτησης και της υποχρέωσης Σελ. 24

26 Βάσεις Αποτίμησης Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων Βάσεις αποτίμησης για τα Χρηματοοικονομικά Μέσα Αρ. Βάσεις Αποτίμησης Επιγραμματικά Περιγραφή Λογιστικής Αρχής 1 2 Κατάταξη για αποτίμηση μετά την αρχική καταχώριση Στοιχεία "Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων" 3 Αρχική Καταχώριση 4 Γενική αρχή μεταγενέστερης αποτίμησης 5 Δάνεια και Απαιτήσεις Επενδύσεις Διακρατούμενες Μέχρι τη Λήξη Συμμετοχές που μπορούν να αποτιμηθούν σε εύλογη αξία Συμμετοχές που δεν μπορούν να αποτιμηθούν σε εύλογη αξία 9 Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις 10 Απομείωση 11 Επίδραση ζημίας απομείωσης Για τη μεταγενέστερη αποτίμηση, τα Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία χωρίζονται σε: α) Στοιχεία Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων β) Επενδύσεις Διακρατούμενες Μέχρι τη Λήξη γ) Δάνεια και Απαιτήσεις και δ) Διαθέσιμα προς Πώληση Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία Ένα Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο ή μία Χρηματοοικονομική Υποχρέωση, ορίζεται ότι είναι "Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων", αν: α) κατέχεται για εμπορική εκμετάλλευση ή β) στην αρχική αναγνώριση ορίστηκε "Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων" Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ή Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, που είναι «Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων», αρχικά λογίζονται στις εύλογες αξίες τους, ενώ αν δεν είναι «Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων», αρχικά λογίζονται στις εύλογες αξίες τους, πλέον τα άμεσα κόστη της συναλλαγής. Σε μεταγενέστερη αποτίμηση τα Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία, αποτιμώνται κατ' αρχήν σε εύλογες αξίες, χωρίς να ληφθούν υπόψη τυχόν κόστη διάθεσης, εκτός από συγκεκριμένες εξαιρέσεις που αναφέρονται στη συνέχεια. Σε μεταγενέστερη αποτίμηση τα Δάνεια και οι Απαιτήσεις, αποτιμώνται στο Αποσβεσμένο Κόστος, με τη μέθοδο του Πραγματικού Επιτοκίου. Σε μεταγενέστερη αποτίμηση οι Επενδύσεις Διακρατούμενες Μέχρι τη Λήξη αποτιμώνται στο Αποσβεσμένο Κόστος, με τη Μέθοδο του Πραγματικού Επιτοκίου. Οι συμμετοχές που μπορούν να αποτιμηθούν σε εύλογη αξία, αποτιμούνται σε αυτήν, με τη χρησιμοποίηση τιμών χρηματιστηρίου κατά την ημερομηνία αναφοράς αν είναι εφικτό, ή τη χρησιμοποίηση άλλων τεχνικών αποτίμησης που βασίζονται σε εξωτερικές πληροφορίες. Σε μεταγενέστερη αποτίμηση οι Συμμετοχικοί Τίτλοι που δεν είναι εισηγμένοι και δεν μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα, αποτιμώνται στο κόστος. Σε μεταγενέστερη αποτίμηση οι Χρηματοοικονομικές Υποχρεώσεις, με την εξαίρεση όσων είναι "Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων", αποτιμώνται στο Αποσβεσμένο Κόστος, με τη Μέθοδο του Πραγματικού Επιτοκίου, εκτός από συγκεκριμένες εξαιρέσεις. Όλα τα Χρηματοοικονομικά Περιουσιακά Στοιχεία, εκτός αυτών που είναι «Στην Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων», υπόκεινται σε ελέγχους απομείωσης Η ζημιά απομείωσης ενός Χρηματοοικονομικού Περιουσιακού Στοιχείου στο κόστος ή το Αποσβεσμένο Κόστος, μεταφέρεται στα Αποτελέσματα της περιόδου. Σελ. 25