INVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ

Transcript

1 INVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση της 31ης Δεκεμβρίου 2015 ( χρήση 1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου 2015) ΦΕΒΡΟΥΑΡΙΟΣ

2 INVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICE ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΙΝVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ» την 26 η Φεβρουαρίου Παναγιώτης Θεοδωρίδης Ο Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος του Δ.Σ. ΙNVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ 2

3 Πίνακας Περιεχομένων της 31 ης Δεκεμβρίου Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων (Αποτελεσμάτων)... 6 Στοιχεία Κατάστασης Οικονομικής Θέσης (Ισολογισμός)... 7 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Πληροφορίες για την Εταιρεία Γενικές Πληροφορίες Διοίκηση Εταιρείας Βάση προετοιμασίας των Οικονομικών Καταστάσεων Περίληψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών Οικονομικές Πληροφορίες κατά τομέα Κόστος Μισθοδοσίας Άλλα έσοδα Εξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Έσοδα / Ζημίες πώλησης συμμετοχών και χρεογράφων προβλέψεις υποτίμησης Άλλα έξοδα Καθαρά Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Προβλέψεις απομείωσης χρεογράφων Έκτακτες προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Απομειώσεις αξίας ακινήτων Φόρος Εισοδήματος / Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις-υποχρεώσεις Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις (Μη κυκλοφορούν ενεργητικό) α. Πελάτες β. Λοιπές απαιτήσεις Διαθέσιμα για πώληση ΧρηματοΟικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά α. Αποτελέσματα εις νέο Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές προβλέψεις α. Προμηθευτές β. Λοιπές υποχρεώσεις Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ

4 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «Investment Analysis Financial Services Ανώνυμη Εταιρία Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας Investment Analysis Financial Services Ανώνυμη Εταιρία Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών», που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 4

5 Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Στη κλειόμενη χρήση η εταιρία λογιστικοποίησε πρόβλεψη 30 χιλ. προς κάλυψη καταλογισμένου προστίμου αξίας 60 χιλ., με βάση την εκτίμηση ότι αυτό θα μειωθεί με την προσφυγή που θα κατατεθεί στα αρμόδια δικαστήρια, στη βάση των ανάλογων σχετικών μειώσεων που έχει επιτύχει στο παρελθόν. Επίσης έχει λογιστικοποιηθεί έκτακτο έσοδο αξίας 31 χιλ. από προσφυγή που έχει εκδικαστεί αλλά δεν έχει εκδοθεί ακόμα απόφαση, κατά του Ελληνικού Δημοσίου για καταλογισμένους φόρους παλαιότερων χρήσεων. Η εταιρία εκτιμά, σε συνδρομή και του αρμόδιου νομικού που χειρίζεται την υπόθεση, ότι η υπόθεση θα λήξει ευνοϊκά υπέρ τις εταιρίας στις επερχόμενες εβδομάδες. Οι παραπάνω εκτιμήσεις της εταιρίας φαίνεται να βασίζονται σε εύλογα επιχειρήματα αλλά σε κάθε περίπτωση παραμένει αβέβαιη και σίγουρα όχι οριστική η έκβασή τους. Κατά συνέπεια η λογιστικοποίηση των παραπάνω γεγονότων θα οριστικοποιηθεί άμα την θετική έκβαση των παραπάνω γεγονότων για τα οποία δεν δυνάμεθα να εκφράσουμε απόλυτη άποψη λόγω των αβεβαιοτήτων που περιέχουν. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις επιπτώσεις του θέματος που μνημονεύεται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας «Investment Analysis Financial Services Ανώνυμη Εταιρία Παροχής Επενδυτικών Υπηρεσιών» κατά την 31 Δεκεμβρίου 2015 και τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Θεμάτων 1)Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/ ) Υπάρχουν απαιτήσεις από μέλη του Δ.Σ. αξίας 22 χιλ. οι οποίες, βαίνοντας μειούμενες, προέρχονται από προηγούμενες χρήσεις, οι οποίες εμπίπτουν στις διατάξεις του άρθρου 23 α του Κ.Ν.2190/20. Θεσσαλονίκη, 26 Φεβρουαρίου 2016 Ο ΟΡΚΩΤΟΣ ΕΛΕΓΚΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΣ Ευάγγελος Γ. Μπιζουργιάννης Αρ Μ ΣΟΕΛ Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Γιαννιτσών 31 & Πατρ.Κυρίλλου τκ Θεσσαλονίκη Αρ Μ ΣΟΕΛ 125 5

6 της 31 ης Δεκεμβρίου 2015 Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών Εσόδων (Αποτελεσμάτων) *Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων 6

7 Στοιχεία Κατάστασης Οικονομικής Θέσης (Ισολογισμός) *Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων. 7

8 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης 8

9 Κατάσταση Ταμειακών Ροών *Οι σημειώσεις αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων 1.Πληροφορίες για την Εταιρεία 1.1 Γενικές Πληροφορίες Η εταιρεία «INVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ» ιδρύθηκε το 2000 (ΦΕΚ 8403/ ) με την επωνυμία «ΙΝVESTMENT ANALYSIS FINANCIAL SERVICES ANΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ. Είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών με αριθμό Μητρώου 46938/62/B/00/0343 και η διάρκειά της ορίσθηκε σε 100 έτη. Έδρα της Εταιρίας ορίζεται ο Δήμος Θέρμης Νομού Θεσσαλονίκης και ειδικότερα στο 14 ο χλμ της Εθνικής Οδού Θεσσαλονίκης-Μουδανιών. Στις εγκαταστάσεις αυτές μεταφέρθηκε την 01 Νοεμβρίου 2015 κατόπιν αποφάσεων του Δ.Σ. και Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης που πραγματοποιήθηκε για αυτό το σκοπό. Προηγουμένως η εταιρία είχε έδρα στο Δήμο Θεσσαλονίκης και επί της οδού Βενιζέλου 3. 9

10 Σκοπός εταιρείας Κύριοι σκοποί της εταιρείας όπως ορίζονται στο άρθρο 3 του καταστατικού της είναι: Σκοπός της εταιρείας είναι η παροχή επενδυτικών υπηρεσιών και δραστηριοτήτων καθώς και οι παρεπόμενες υπηρεσίες κατά την έννοια του άρθρου 4 του Ν.3606/2007, σύμφωνα με την άδεια που έχει λάβει από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς. Ως επενδυτικές υπηρεσίες και δραστηριότητες η εταιρεία έχει τις ακόλουθες: και συγκεκριμένα : Επενδυτικές υπηρεσίες και δραστηριότητες 1.Η λήψη και η διαβίβαση εντολών για λογαριασμό πελατών 2. Παροχή επενδυτικών συμβουλών 3. Διαχείριση χαρτοφυλακίου πελατών Η εταιρία εντός της χρήσης 2015 αιτήθηκε από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς την έγκριση της για την τροποποίηση/επέκταση της Άδειας Παροχής των Επενδυτικών Υπηρεσιών που διαθέτει και σε χρηματοπιστωτικά μέσα του άρθρου 5 του Ν.3606/2007. Συγκεκριμένα αιτήθηκε την επέκταση στα «Μέσα Χρηματαγοράς» και στα «Μερίδια Οργανισμών Συλλογικών Επενδύσεων». Παρεπόμενες υπηρεσίες 1.Παροχή συμβουλών σε επιχειρήσεις σχετικά με την διάρθρωση του κεφαλαίου τους, την κλαδική στρατηγική και συναφή θέματα, καθώς και παροχή συμβουλών και υπηρεσιών σχετικά με συγχωνεύσεις και εξαγορές επιχειρήσεων 2. Έρευνα στον τομέα των επενδύσεων και χρηματοοικονομική ανάλυση ή άλλες μορφές γενικών συστάσεων του άρθρου 4 παρ. 2 περ. (ε) επί των χρηματοπιστωτικών μέσων της περίπτωσης (α) του άρθρου 5 του ν. 3606/2007. Οι Κεντρικές εγκαταστάσεις της εταιρίας βρίσκονται, μετά την μεταφορά τους εντός του 2015, στο Δήμος Θέρμης του Νομού Θεσσαλονίκης, οδός 14 ο χλμ Θεσσαλονίκης-Νέως Μουδανιών, ενώ διαθέτει υποκατάστημα στη Αθήνα. 1.2 Διοίκηση Εταιρείας Η «ΙΝVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ.» διοικείται από 5μελές Διοικητικό Συμβούλιο και η σύνθεσή του είναι η εξής: Παναγιώτης Θεοδωρίδης, Πρόεδρος και Διευθύνων Σύμβουλος, Κωνσταντίνος Κουκουράβας, Αντιπρόεδρος, Γεωργιάδης Βασίλειος, Μέλος 10

11 Βορριάς Ευάγγελος, Μέλος Χατζηκαλλινικίδης Δημήτριος, Μέλος Οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας για την περίοδο που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015 εγκρίθηκαν με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου την 26 η Φεβρουαρίου Ο μέσος όρος του προσωπικού το 2016 διαμορφώθηκε σε 12 απασχολούμενους (προηγούμενη χρήση 13 άτομα). 2. Βάση προετοιμασίας των Οικονομικών Καταστάσεων Βάση σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων: Οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας έχουν συνταχθεί σύμφωνα με την αρχή του ιστορικού κόστους. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί για πρώτη φορά σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ, εφαρμόζοντας το ΔΠΧΠ 1 «Πρώτη Εφαρμογή των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης» με ημερομηνία μετάβασης τη 1 η Ιανουαρίου 2007 ( ). Καταστατικές Οικονομικές Καταστάσεις: Η εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία και ετοιμάζει τις οικονομικές καταστάσεις με βάση τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο 2190/20 και την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν βασιστεί στις ανωτέρω καταστατικές οικονομικές καταστάσεις κατάλληλα προσαρμοσμένες και αναμορφωμένες βάσει εξωλογιστικών εγγράφων προκειμένου να συμφωνούν με τα ΔΠΧΠ. Πρώτη χρήση εφαρμογής των Δ.Π.Χ.Π.: Σύμφωνα με την Ευρωπαϊκή Νομοθεσία 1606/2002 και βάσει του Νόμου 3606/2007 άρθρο 18, οι Α.Ε.Π.Ε.Υ. συντάσσουν Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα από 01/01/2008. Εγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων: Το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΙΝVESTMENT ANALYSIS Α.Ε.Π.Ε.Υ..» ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου που έληξε στις 31η Δεκεμβρίου 2015 στην συνεδρίαση του, της 26 ης Φεβρουαρίου Χρήση Εκτιμήσεων: Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί η διοίκηση να προβαίνει στην διενέργεια εκτιμήσεων και υποθέσεων που επηρεάζουν τα ποσά των στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού, την γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα ποσά των εσόδων και εξόδων κατά την διάρκεια της περιόδου. Τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. 3.Περίληψη Σημαντικών Λογιστικών Αρχών Οι κύριες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά την προετοιμασία των επισυναπτόμενων εταιρικών οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: 11

12 (α) Μετατροπή Ξένων Νομισμάτων Το νόμισμα μέτρησης και αναφοράς της Εταιρείας είναι το ευρώ. Συναλλαγές που αφορούν άλλα νομίσματα μετατρέπονται σε ευρώ χρησιμοποιώντας τις συναλλαγματικές ισοτιμίες οι οποίες ίσχυαν κατά την ημερομηνία της συναλλαγής. Οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της ημέρας σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές των συναλλαγματικών ισοτιμιών, περιλαμβάνονται στα κέρδη (ζημίες) από συναλλαγματικές διαφορές στις συνημμένες ετήσιες καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων χρήσεως. (β) Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Τα ακίνητα (γήπεδα, οικόπεδα) αναπροσαρμόστηκαν κατά την ημερομηνία μετάβασης στην εύλογη αξία τους. Για την μεταγενέστερη παρακολούθηση και αποτίμηση τους έχει υιοθετηθεί η μέθοδος του κόστους. Τα έπιπλα και ο λοιπός εξοπλισμός αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Σημαντικές βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των αντίστοιχων παγίων εφόσον αυτές προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή, αυξάνουν ικανότητα παραγωγής ή βελτιώνουν την αποδοτικότητα των αντίστοιχων παγίων. Τα στοιχεία των ενσώματων ακινητοποιήσεων διαγράφονται κατά την πώληση ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από την διαγραφή ενός παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. (γ) Αποσβέσεις Οι αποσβέσεις των παγίων στοιχείων λογίζονται με την μέθοδο της σταθερής απόσβεσης εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής των παγίων. Η εκτιμώμενη διάρκεια ωφέλιμης ζωής κατά την κατηγορία παγίων έχει ως εξής: Κτίρια 25 έτη (υπολειπόμενη διάρκεια ζωής από ) Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός 4-9 έτη (δ) Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Δεν υφίστανται τέτοια κονδύλια (ε) Απομείωση Παγίων Στοιχείων Η ανακτήσιμη αξία ενός παγίου ή άλλου περιουσιακού στοιχείου εκτιμάται όποτε υπάρχει ένδειξη ότι ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να έχει απομειωθεί και αναγνωρίζεται ζημία απομείωσης όταν η λογιστική αξία περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του. Ως ανακτήσιμο ποσό αναγνωρίζεται το μεγαλύτερο 12

13 μεταξύ της καθαρής αξίας πώλησης και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Καθαρή τιμή πωλήσεως είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου σε μία αντικειμενική συναλλαγή μεταξύ μερών που γνωρίζουν και επιθυμούν την συναλλαγή, μετά την αφαίρεση κάθε άμεσης δαπάνης διαθέσεως. Αξία χρήσεως είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων ταμιακών ροών που αναμένονται να προκύψουν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από τη διάθεση του κατά το τέλος της ωφέλιμης ζωής του. απομείωση της αξίας, των μη αναπροσαρμοσμένων προηγουμένως, περιουσιακών στοιχείων αναγνωρίζεται (λογιστικοποιείται) απευθείας στα Αποτελέσματα (Κατάσταση Εσόδων). Μία ζημία απομείωσης αναστρέφεται, κατά το μέτρο της μη υπέρβασης της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου που θα διαμορφώνονταν ως να μην είχε συμβεί η απομείωση νωρίτερα (καθαρή απόσβεσης). Η αναστροφή της απομείωσης αυτή καταχωρίζεται άμεσα στα Αποτελέσματα. Η (στ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα προς αυτά Αποτελούνται από μετρητά και βραχυπρόθεσμες καταθέσεις. (ζ) Λογαριασμοί Απαιτήσεων Οι λογαριασμοί απαιτήσεων εμφανίζονται στην ονομαστική τους αξία, μετά από προβλέψεις για μη εισπρακτέα υπόλοιπα. Ο υπολογισμός για επισφαλείς απαιτήσεις γίνεται όταν δεν είναι πλέον πιθανή η είσπραξη μέρους ή ολόκληρου του οφειλόμενου ποσού. (η) Προβλέψεις για Κινδύνους και Έξοδα, Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις και Ενδεχόμενες Απαιτήσεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση ως αποτέλεσμα προγενέστερων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή της μέσω εκροής πόρων και μία αξιόπιστη εκτίμηση της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και προσαρμόζονται έτσι ώστε να απεικονίζουν τη παρούσα αξία του εξόδου που αναμένεται να χρειαστεί για την τακτοποίηση της υποχρέωσης. Αν η επίδραση της χρονικής αξίας του χρήματος είναι σημαντική, οι προβλέψεις υπολογίζονται προεξοφλώντας τις αναμενόμενες μελλοντικές ταμειακές ροές με έναν συντελεστή προ φόρων ο οποίος αντικατοπτρίζει τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την χρονική αξία του χρήματος, και όπου κρίνεται απαραίτητο τους κινδύνους που σχετίζονται συγκεκριμένα με την υποχρέωση. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός εάν η πιθανότητα μιας εκροής πόρων που περιλαμβάνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται όταν μια εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. 13

14 (θ) Πρόβλεψη για Αποζημίωση Προσωπικού λόγω Συνταξιοδότησης Η Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω Συνταξιοδότησης υπολογίστηκε σύμφωνα με την υφιστάμενη υποχρέωση που πηγάζει από την εργατική νομοθεσία (40% της δικαιούμενης αποζημίωσης για τους ασφαλισμένους σε επικουρικά ταμεία). Λόγω αριθμού προσωπικού εκτιμάται ότι το υπολογιζόμενο ποσό της πρόβλεψης υπερκαλύπτει αυτό που θα προέκυπτε από την χρήση αναλογιστικών παραδοχών. (ι) Αναγνώριση Εσόδων Τα έσοδα από πωλήσεις προϊόντων ή από παροχή υπηρεσιών λογίζονται στην χρήση που αφορούν μόνον όταν πιθανολογείται ότι τα οικονομικά οφέλη που συνδέονται με την συναλλαγή θα εισρεύσουν στην επιχείρηση. Η φύση των υπηρεσιών της Εταιρείας είναι τέτοια όπου η μεταβίβαση των κινδύνων των ωφελειών της κυριότητας, συμπίπτει με την έκδοση των παραστατικών πώλησης. (ια) Φόρος Εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) Ο τρέχων και αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος, υπολογίζονται βάσει των σχετικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα. Ο τρέχων φόρος εισοδήματος αφορά, φόρο επί των φορολογητέων κερδών της Εταιρείας όπως αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις του φορολογικού νόμου, και υπολογίστηκε με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή. Η αναβαλλόμενη φορολογία υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρεώσεως (liability method) σε όλες τις προσωρινές φορολογικές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναμενόμενες φορολογικές επιπτώσεις από τις προσωρινές φορολογικές διαφορές προσδιορίζονται και εμφανίζονται είτε ως μελλοντικές (αναβαλλόμενες) φορολογικές υποχρεώσεις, είτε ως αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις. Καταχωρούνται αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις για όλες τις εκπεστέες προσωρινές διαφορές και τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημιές κατά την έκταση που πιθανολογείται ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος έναντι του οποίου η εκπεστέα προσωρινή διαφορά μπορεί να αξιοποιηθεί. Η λογιστική αξία των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων αναθεωρείται σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις για την τρέχουσα και τις προηγούμενες χρήσεις αποτιμώνται στο ποσό που αναμένεται να πληρωθεί στις φορολογικές αρχές ( ή να ανακτηθεί από αυτές), με τη χρήση φορολογικών συντελεστών ( και φορολογικών νόμων) που έχουν θεσπιστεί, ή ουσιαστικά θεσπιστεί, μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. (ιβ) Χρηματοοικονομικά Προϊόντα Οι χρηματοοικονομικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις στον ισολογισμό περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα, τις απαιτήσεις, τις συμμετοχές, τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα χρηματοοικονομικά προϊόντα παρουσιάζονται ως απαιτήσεις, υποχρεώσεις ή στοιχεία της καθαρής θέσης βάσει της ουσίας και του περιεχόμενου των σχετικών συμβάσεων από τις οποίες απορρέουν. Τόκοι, μερίσματα, κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τα 14

15 χρηματοοικονομικά προϊόντα που χαρακτηρίζονται ως απαιτήσεις ή υποχρεώσεις, λογιστικοποιούνται ως έξοδα ή έσοδα αντίστοιχα. Πραγματική Αξία: Τα ποσά που εμφανίζονται στους συνημμένους ετήσιους ισολογισμούς για τα διαθέσιμα, τις βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, προσεγγίζουν τις αντίστοιχες πραγματικές τους αξίες λόγω της βραχυπρόθεσμης λήξης των χρηματοοικονομικών αυτών προϊόντων. Πιστωτικός Κίνδυνος: Η Εταιρεία, δεν έχει σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου έναντι των συμβαλλόμενων μερών. Κίνδυνος Επιτοκίου και Συναλλαγματικός Κίνδυνος Την 30/06/2014 δεν υπάρχουν δάνεια. Κίνδυνος Αγοράς: Η Εταιρεία δεν έχει συνάψει συμβόλαια για την αντιστάθμιση κινδύνου αγοράς, που προκύπτει από την έκθεσή της σε διακυμάνσεις των τιμών των πρώτων υλών που χρησιμοποιεί στη παραγωγική διαδικασία. (ιγ) Κέρδη ανά Μετοχή Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά κέρδη της περιόδου μετά από φόρους, με το μέσο σταθμικό αριθμό μετοχών που είχαν εκδοθεί κατά τη διάρκεια της κάθε χρήσεως/περιόδου.. (ιδ) Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2015 ή μεταγενέστερα. Η επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2015 ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει το πώς οι εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους που συνδέονται με την υπηρεσία θα πρέπει να αποδοθούν σε περιόδους υπηρεσίας. Επιπλέον, επιτρέπει μια πρακτική λύση, αν το ποσό των εισφορών είναι ανεξάρτητο από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Το ΣΔΛΠ στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων, εξέδωσε τον Δεκέμβριο του 2013 τις κατωτέρω τροποποιήσεις σε υφιστάμενα πρότυπα. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. 15

16 Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 12 Δεκεμβρίου 2013, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Φεβρουαρίου Η εταιρεία εφάρμοσε τις ετήσιες βελτιώσεις για πρώτη φορά στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις όπου αυτό απαιτείται. Δ.Π.Χ.Α 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Τροποποιούνται οι ορισμοί των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης» και των «συνθηκών αγοράς» και προστίθενται ορισμοί για τους «όρους απόδοσης» και τους «όρους προϋπηρεσίας» που προηγουμένως ήταν μέρος του ορισμού των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης». Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση θα επιμετρείται στην εύλογη αξία του σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί Τομείς» Η τροποποίηση απαιτεί η οντότητα να γνωστοποιεί τις αποφάσεις της Διοίκησης στην εφαρμογή των κριτηρίων συγκέντρωσης στους λειτουργικούς τομείς. Διευκρινίζει επίσης ότι η οντότητα παρέχει μόνο συμφωνίες του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων των προς παρουσίαση τομέων με τα περιουσιακά στοιχεία της οντότητας εάν τα περιουσιακά στοιχεία του τομέα παρουσιάζονται στον επικεφαλής λήψης επιχειρηματικών αποφάσεων σε τακτική βάση. Δ.Λ.Π. 16 «Ενσώματα Πάγια» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα στοιχείο των ενσώματων παγίων αναπροσαρμόζεται η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Δ.Λ.Π. 24 «Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες «βασικού διοικητικού στελέχους» στην αναφέρουσα οντότητα ή στη μητρική της αναφέρουσας οικονομικής οντότητας, είναι ένα συνδεδεμένο μέρος της οικονομικής οντότητας. Δ.Λ.Π. 38 «Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο αναπροσαρμόζεται, η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 12 Δεκεμβρίου 2013, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου Η εταιρεία εφάρμοσε τις ετήσιες βελτιώσεις για πρώτη φορά στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις όπου ήταν αυτό απαραίτητο. Δ.Π.Χ.Α. 1 «Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία οντότητα, στις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α., έχει τη δυνατότητα επιλογής μεταξύ της εφαρμογής ενός υπάρχοντος και σε ισχύ ΔΠΧΑ ή να εφαρμόσει νωρίτερα ένα νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ το οποίο δεν είναι ακόμη 16

17 υποχρεωτικό, υπό την προϋπόθεση ότι το νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ επιτρέπει την νωρίτερη εφαρμογή. Μια οικονομική οντότητα απαιτείται να εφαρμόσει την ίδια έκδοση του ΔΠΧΑ σε όλες τις περιόδους που καλύπτονται από τις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ΔΠΧΑ 3 εξαιρεί από το πεδίο εφαρμογής του, τη λογιστική αντιμετώπιση της ίδρυσης μιας από κοινού συμφωνίας στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού συμφωνίας. Δ.Π.Χ.Α. 13 «Επιμέτρηση της εύλογης αξίας» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης του χαρτοφυλακίου, που ορίζεται στην παράγραφο 52 του ΔΠΧΑ 13 περιλαμβάνει όλες τις συμβάσεις που λογιστικοποιήθηκαν και εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση», ή το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα», ανεξάρτητα από το αν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση». Δ.Λ.Π. 40 «Επενδύσεις σε Ακίνητα» Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι εάν μια συγκεκριμένη συναλλαγή πληροί τον ορισμό της συνένωσης επιχειρήσεων, όπως ορίζεται στο ΔΠΧΠ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» και των επενδύσεων σε ακίνητα, όπως αυτά ορίζονται στο ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε Ακίνητα», απαιτείται η ξεχωριστή εφαρμογή και των δύο πρότυπων ξεχωριστά. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά είναι υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους. Η Εταιρεία δεν έχει εφαρμόσει νωρίτερα τα κατωτέρω πρότυπα και μελετά την επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Στις 24 Ιουλίου 2014 το Συμβούλιο εξέδωσε την τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9, το οποίο περιλαμβάνει την ταξινόμηση και επιμέτρηση, την απομείωση και τη λογιστική αντιστάθμισης. Το πρότυπο θα αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39 και όλες τις προηγούμενες εκδόσεις του ΔΠΧΑ 9. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, ή στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων, με βάση το επιχειρηματικό μοντέλο της επιχείρησης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των συμβατικών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Εκτός από το τον πιστωτικό κίνδυνο της οντότητας, η ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων δεν έχει αλλάξει σε σχέση με τις υπάρχουσες απαιτήσεις. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 εφαρμόζεται υποχρεωτικά σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 17

18 ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί» Στις 30 Ιανουαρίου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί». Σκοπός του ΔΠΧΑ 14 είναι να προσδιορίσει τις απαιτήσεις χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» που προκύπτουν όταν μια οικονομική οντότητα παρέχει αγαθά ή υπηρεσίες σε πελάτες, σε τιμή ή ποσοστό που υπόκειται σε ειδική ρύθμιση από το κράτος. Το ΔΠΧΑ 14 επιτρέπει σε μια οικονομική οντότητα η οποία υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ να συνεχίσει να λογιστικοποιεί, με μικρές αλλαγές, τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» σύμφωνα με τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα, τόσο κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ όσο και στις μεταγενέστερες οικονομικές καταστάσεις. Τα υπόλοιπα και οι κινήσεις αυτών των λογαριασμών παρουσιάζονται χωριστά στις καταστάσεις οικονομικής θέσης, αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων ενώ συγκεκριμένες γνωστοποιήσεις απαιτούνται. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» Στις 28 Μαΐου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» το οποίο είναι υποχρεωτικής εφαρμογής σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017 και αποτελεί το νέο πρότυπο που αφορά στην αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά τα ΔΛΠ 18, ΔΛΠ 11 και τις διερμηνείες ΕΔΔΠΧΑ 13, ΕΔΔΠΧΑ 15, ΕΔΔΠΧΑ 18 και ΜΕΔ 31. Το νέο πρότυπο καθορίζει το πώς και το πότε μια οικονομική οντότητα θα αναγνωρίζει έσοδο και απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να παρέχουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων πιο κατατοπιστικές σχετικές γνωστοποιήσεις. Το πρότυπο παρέχει ένα ενιαίο μοντέλο πέντε βημάτων, που πρέπει να εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με τους πελάτες για την αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10 (Τροποποίηση) «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» - Πώληση ή Εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του Επενδυτή και της Συγγενούς ή της Κοινοπραξίας του Η κύρια συνέπεια της τροποποίησης ή οποία εκδόθηκε από το Συμβούλιο στις 11 Σεπτεμβρίου 2014, είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή ζημία αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική ή όχι). Ένα μερικό κέρδος ή ζημία αναγνωρίζεται όταν μια συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στεγάζονται σε μια θυγατρική. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) Εταιρείες Επενδύσεων: Εφαρμογή των εξαιρέσεων ενοποίησης Στις 18 Δεκεμβρίου 2014 το Συμβούλιο εξέδωσε τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 για θέματα που έχουν προκύψει στο πλαίσιο της εφαρμογής των εξαιρέσεων ενοποίησης για τις Εταιρείες 18

19 Επενδύσεων. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Οι τροποποιήσεις του Κύκλου , εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 25 Σεπτεμβρίου 2014, έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 15 Δεκεμβρίου Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. ΔΠΧΑ 5 «Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Κατεχόμενα προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αλλαγή από μία μέθοδο διάθεσης σε μια άλλη (πχ πώληση ή διανομή στους ιδιοκτήτες) δεν πρέπει να θεωρείται σαν ένα νέο σχέδιο πώλησης αλλά μία συνέχιση του αρχικού σχεδίου. Συνεπώς, δεν υπάρχει διακοπή της εφαρμογής των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 5. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι η αλλαγή της μεθόδου διάθεσης δεν αλλάζει την ημερομηνία ταξινόμησής. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η σύμβαση εξυπηρέτησης που περιλαμβάνει αμοιβή, μπορεί να αποτελέσει συνεχιζόμενη συμμετοχή σε ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που έχει αποαναγνωριστεί. Αυτό επηρεάζει τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από το πρότυπο. Επίσης, η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 σχετικά με τον συμψηφισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν απαιτούνται στις συνοπτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αξιολόγηση της ύπαρξης ενεργούς αγοράς υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων αξιολογείται με βάση το νόμισμα στο οποίο εκφράζεται η υποχρέωση και όχι με βάση τη χώρα που υπάρχει η υποχρέωση. Όταν δεν υπάρχει ενεργός αγορά υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων σε αυτό το νόμισμα, χρησιμοποιούνται τα επιτόκια των κρατικών ομολόγων. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι απαιτήσεις γνωστοποιήσεων των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων, πρέπει να βρίσκονται είτε στις οικονομικές καταστάσεις είτε να ενσωματώνονται με παραπομπές μεταξύ των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων και του σημείου όπου συμπεριλαμβάνονται στη ενδιάμεση οικονομική έκθεση (π.χ. στη έκθεση Διαχείρισης). Διευκρινίζεται επίσης ότι οι άλλες πληροφορίες, εντός της ενδιάμεσης οικονομικής έκθεσης πρέπει να είναι στη διάθεση των χρηστών με τους ίδιους όρους και την ίδια στιγμή όπως και οι ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. Εάν οι χρήστες δεν έχουν πρόσβαση στις λοιπές πληροφορίες με αυτόν τον τρόπο, τότε η ενδιάμεση οικονομική έκθεση είναι ελλιπής. 19

20 ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» -Πρωτοβουλία Γνωστοποίησης Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 που εξέδωσε το Συμβούλιο στις 18 Δεκεμβρίου 2014,αποσαφηνίζουν ότι η σημαντικότητα εφαρμόζεται για το σύνολο των οικονομικών καταστάσεων και ότι η συμπερίληψη σε αυτές ασήμαντων πληροφοριών μπορεί να εμποδίσει την χρησιμότητα των γνωστοποιήσεων. Επιπλέον, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι οι επιχειρήσεις θα πρέπει να χρησιμοποιούν την επαγγελματική τους κρίση, καθορίζοντας το που και με ποια σειρά παρουσιάζονται οι πληροφορίες στις γνωστοποιήσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 18 Δεκεμβρίου ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις)- Διευκρινήσεις για τις επιτρεπτές μεθόδους απόσβεσης Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και ότι τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 2 Δεκεμβρίου ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 41 (Τροποποιήσεις)- Γεωργία: Διαρκή Φυτά Οι τροποποιήσεις φέρνουν τα διαρκή φυτά (bearer plants), τα οποία χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο για να αυξηθεί παραγωγή, στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 έτσι ώστε να αντιμετωπίζονται λογιστικά με τον ίδιο τρόπο όπως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 23 Νοεμβρίου ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις»-Μέθοδος της Καθαρής Θέσης στις Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις Η τροποποίηση του ΔΛΠ 27 την οποία εξέδωσε το Συμβούλιο στις 12 Αυγούστου 2014, επιτρέπει σε μία οντότητα να χρησιμοποιεί τη μέθοδο της καθαρής θέσης για τη λογιστικοποίηση των επενδύσεων της σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς, στις ατομικές της οικονομικές καταστάσεις. Αυτό συνιστά επιλογή λογιστικής πολιτικής για κάθε κατηγορία επενδύσεων. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 18 Δεκεμβρίου ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» -Λογιστικός χειρισμός της απόκτησης μεριδίου σε μια από κοινού δραστηριότητα Η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της «απόκτησης» όταν αποκτά συμμετοχή σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί «επιχείρηση». Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση στις 24 Νοεμβρίου

21 4. Οικονομικές Πληροφορίες κατά τομέα Η ΙΝVESTMENT ANALYSIS ΑΕΠΕΥ δραστηριοποιείται κυρίως σε υπηρεσίες επενδυτικών υπηρεσιών. Ως πρωτεύον τομέας για την εταιρεία είναι η δραστηριότητα της στο εσωτερικό και ως δευτερεύον η παροχή υπηρεσιών στο εξωτερικό. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει πληροφορίες για τα έσοδα που αφορούν τους τομείς δραστηριότητας για την χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015, 2014 και Κόστος Μισθοδοσίας Το κόστος μισθοδοσίας που περιλαμβάνεται στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: Ο μέσος όρος του προσωπικού της εταιρείας κατά την χρήση διαμορφώθηκε σε 12 άτομα (προηγούμενη χρήση 2014 ήταν 13 άτομα). 6. Κόστος Παροχής υπηρεσιών Το κόστος παροχής υπηρεσιών που λογίσθηκε στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύεται ώς εξής: 21

22 7. Άλλα έσοδα Στη κλειόμενη περίοδο, σε αντίθεση με προηγούμενες χρήσεις όπου το σχετικό ποσό ήταν μηδενικό ή ασήμαντο, στο κονδύλιο αυτό εμφανίζεται ποσό ,07 το οποίο αναλύεται ως εξής : (α) Το ποσό αυτό αφορά τα 9/10 φορολογικής διαφορά έναντι του Ελληνικού Δημοσίου από Φόρο Μεταβίβασης Ακινήτων (το υπόλοιπο 1/10 εμφανίζονταν ήδη στα βιβλία της επιχείρησης). Στις εκδικάστηκε η υπόθεση στο 1 ο τμήμα του Μονομελούς Πρωτοδικείου Θεσσαλονίκης και σύμφωνα και με τον Δικηγόρο της επιχείρησης που χειρίστηκε το θέμα η υπόθεση θεωρείται κερδισμένη. Κατά την αρχική λογιστικοποίηση ( ) του καταλογισμού και της πληρωμής του φόρου αυτή έγινε σε χρέωση δαπανών και όχι σε χρέωση επίδικων απαιτήσεων με σχηματισμό σχετικών προβλέψεων. Κατά συνέπεια η εμφάνιση της επιδίκασης «περνάει» αναγκαστικά ως έσοδο σε χρέωση απαίτησης. (β) Η εταιρία, μετά από προσφυγή, κατάφερε και μείωσε κατά καταλογισμένο πρόστιμο. Η εν λόγω απόφαση του δικαστηρίου έχει κοινοποιηθεί στον αρμόδιο φορέα και αναμένεται η ενημέρωση των σχετικών δημόσιων αρχείων. Η μείωση αυτή πίστωσε τα έσοδα σε χρέωση απαιτήσεων. 8. Εξοδα Διοικητικής Λειτουργίας Τα έξοδα διοικητικής λειτουργίας που λογίσθηκαν στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: 22

23 9. Έσοδα / Ζημίες πώλησης συμμετοχών και χρεογράφων προβλέψεις υποτίμησης Στην κλειόμενη χρήση καθώς και στο αντίστοιχο συγκριτικό της προηγούμενης χρήσης δεν υπήρχε στο κονδύλιο αυτό ποσό. 10. Άλλα έξοδα Τα έκτακτα και ανόργανα έξοδα/έσοδα, που λογίσθηκαν στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αναλύονται ως εξής: Το πρόστιμο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς αφορά καταλογισμό βάση απόφασης του Σεπτεμβρίου Ο δικηγόρος της εταιρίας θα καταθέσεις σχετική προσφυγή. Η διοίκηση της εταιρίας εκτιμά, όπως και ο δικηγόρος της εταιρίας, ότι το παραπάνω λογιστικοποιημένο ποσό αντικατοπτρίζει το τελικό προς καταβολή ποσό. Η εκτίμηση αυτή βασίζεται στην σχετική προϊστορία για ανάλογες υποθέσεις. 11.Καθαρά Χρηματοοικονομικά Αποτελέσματα Τα καθαρά χρηματοοικονομικά έσοδα/έξοδα που λογίσθηκαν στις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις αφορούν αποκλειστικά σε έξοδα των τραπεζών για εισπράξεις-πληρωμές. Επειδή δεν υπάρχουν δάνεια και ούτε υπήρξαν στην διάρκεια της χρήσης, δεν υπάρχουν χρεωστικοί τόκοι. Αντίστοιχα δεν υπάρχουν στη χρήση 2015 και πιστωτικοί τόκοι. 23

24 12. Προβλέψεις απομείωσης χρεογράφων. Η εταιρία κατείχε αριθμό μετοχών της νέας PROBANK. Μετά τις εξελίξεις στο τραπεζικό χώρο και την απορρόφηση του υγιούς τμήματος της τράπεζας από την Εθνική Τράπεζα ήταν αναγκαίο να σχηματισθεί, σε προηγούμενη χρήση (2013), ολική (εκτός 0,01 ) απομείωση για την τρέχουσα αξία των μετοχών αυτών. 13. Έκτακτες προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις. Η διοίκηση της εταιρίας, σε προηγούμενη χρήση ( ), προχώρησε σε νέα αξιολόγηση της εισπραξιμότητας των απαιτήσεων της από πελάτες και χρεώστες. Από την αξιολόγηση αυτή, η οποία έλαβε υπόψη της τις εκτιμήσεις των νομικών της συμβούλων, προέκυψε ότι πρέπει να σχηματισθεί επιπλέον πρόβλεψη αξίας ,00 για την κάλυψη της πιθανότητας ένα σοβαρό μέρος των απαιτήσεων αυτών να μην εισπραχθεί τελικά. Στη τρέχουσα περίοδο δεν σχημάτισε πρόσθετη πρόβλεψη διότι κρίνεται ότι το σύνολο των απαιτήσεων είναι εισπράξιμες. 14. Απομειώσεις αξίας ακινήτων Η διοίκηση της εταιρίας έχοντας υπόψη της τις εξελίξεις στο χώρο των ακινήτων, ανέθεσε, σε προηγούμενη χρήση (2013), σε ανεξάρτητο μηχανικό-εκτιμητή ακινήτων την εκπόνηση μελέτης για την αξία του ιδιόκτητου ακινήτου της στη Αθήνα, όπου στεγάζεται το υποκατάστημα της εταιρίας. Από την μελέτη αυτή προέκυψε ότι η τρέχουσα αξία τους (οικόπεδο και κτίριο) είναι χαμηλότερη από την αξία που ήταν στα βιβλία της κατά ,26. Επειδή η εταιρία έχει επιλέξει την μέθοδο της τιμή κτήσης για την παρακολούθηση των ακινήτων της, η αρνητική αυτή μεταβολή βαρύνει απ ευθείας τα Αποτελέσματα παρελθούσης χρήσης (2013). Στη προηγούμενη χρήση 2014 καθώς και στη κλειόμενη κρίθηκε ότι δεν έχει επέλθει σημαντικός λόγος για εκ νέου ανάθεση αποτίμησης. Για την θα ζητηθεί εκ νέου έλεγχος-εκτίμηση του ιδιόκτητου ακινήτου. 15. Φόρος Εισοδήματος / Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις-υποχρεώσεις Η δαπάνη για το φόρο εισοδήματος της αναλύεται ως εξής: Οι λογαριασμοί των αναβαλλόμενων φόρων αναλύονται ως εξής: 24

25 16. Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Τα ακίνητα της εταιρείας (γήπεδα οικόπεδα και κτίρια) απεικονίστηκαν στην εύλογη αξία τους όπως διαμορφώθηκε κατά την πρώτη εφαρμογή των Δ.Λ.Π. μείον τις προβλεπόμενες για τα κτίρια αποσβέσεις. Για την μεταγενέστερη εμφάνισή έχει επιλεγεί η μέθοδος του κόστους. Τα υπόλοιπα ενσώματα πάγια στοιχεία απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρρεπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Σε προηγούμενη χρήση (2013), λόγω επανεκτίμησης της τρέχουσας αξίας, υπήρξε απομείωση της αξίας των ακινήτων αυτών. Αναλυτικά οι μεταβολές του κονδυλίου έχουν ως εξής : Και τα ποσά της συγκριτικής παρουσίασης (χρήση 2014) αντίστοιχα είχαν ως εξής : 25

26 17. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις (Μη κυκλοφορούν ενεργητικό) Στο κονδύλιο αυτό παρακολουθούνται οι δοθείσες εγγυήσεις για μισθωμένους χώρους και παρόχους ηλεκτρικού ρεύματος, επικοινωνιακών εξυπηρετήσεων, ύδρευσης καθώς και η δοθείσα εγγύηση στο Συνεγγυητικό κεφάλαιο. Αναλυτικά τα ποσά αυτά έχουν ως εξής : 18α. Πελάτες Οι απαιτήσεις από Πελάτες αναλύονται ως εξής : 26

27 Στη κλειόμενη χρήση έγινε διόρθωση της κατανομής των προβλέψεων των επισφαλειών, σε συνέχεια της αλλαγής της εμφάνισης των απαιτήσεων της που έγινε στη προηγούμενη χρήση Η διαφορά σε σχέση με την εμφανίζεται στις «Λοιπές απαιτήσεις». 18β. Λοιπές απαιτήσεις Το κονδύλιο αυτό περιέχει τις απαιτήσεις από τρίτους εκτός πελατών. Οι λοιπές απαιτήσεις της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Στη κλειόμενη περίοδο έγινε διόρθωση της κατανομής των προβλέψεων (μεταξύ απαιτήσεων από πελάτες και λοιπές απαιτήσεις) σε συνέχεια της αλλαγής της εμφάνισης των υπολοίπων των κονδυλίων αυτών της η οποία έγινε την Διαθέσιμα για πώληση ΧρηματοΟικονομικά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Το χαρτοφυλάκιο της εταιρίας από μετοχές, που είχε αγοράσει για απόκτηση κέρδους από την πώλησή τους σε τιμές ανώτερης της αγοράς, κατά την , είχε μηδαμινή αξία (0,01 ). Στη χρήση 2013 έγινε εκκαθάριση του χαρτοφυλακίου. Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής : 27

28 20. Ταμειακά διαθέσιμα Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία της Εταιρείας καθώς και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. 21. Μετοχικό Κεφάλαιο Το σύνολο των εκδοθέντων και εξοφλημένων κοινών μετοχών είναι μετοχές με ονομαστική αξία 0,30 ανά μετοχή και το σύνολο της αξίας του μετοχικού κεφαλαίου ανέρχεται σε ,40. Παράλληλα με την τακτική γενική συνέλευση που συνήλθε στις αποφασίστηκε η αύξηση του κεφαλαίου κατά ,00 με έκδοση νέων ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ανά μετοχή και ισόποση αξία διάθεσης. Μέχρι την έναντι του ποσού αυτού είχαν καταβληθεί ενώ μέχρι την ημερομηνία σύνταξης των παρόντων σημειώσεων οι καταβολές ανήλθαν στο ποσό των ,00. Στη προηγούμενη χρήση (2014) έλαβε χώρα μείωση κεφαλαίου με διαγραφή σωρευμένων ζημιών αξίας ,000 με διαγραφή μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 /μετοχή. Στη ίδια χρήση επίσης έλαβε χώρα και αύξηση κεφαλαίου αξίας ,20 με την έκδοση νέων μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 /μετοχή. Τα παραπάνω δεδομένα και καθώς και λοιπά στοιχεία του κεφαλαίου παρατίθενται στο επόμενο πίνακα : Και στην προηγούμενη χρήση : 28

29 Ο αριθμός του Μέσου Σταθμισμένου Όρου μετοχών της εταιρίας που χρησιμοποιήθηκε για την εξεύρεση των κερδών/ζημιών ανά μετοχή είναι μετοχές. Για γεγονότα που αφορούν το κεφάλαιο και συνέβησαν μετά την βλέπε και στην τελευταία παράγραφο των σημειώσεων «Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού». 22. Λοιπά αποθεματικά Δεν υπήρξε καμία μεταβολή στο κονδύλιο αυτό στη διάρκεια της περιόδου ούτε και στη συγκριτική χρήση α. Αποτελέσματα εις νέο Στη προηγούμενη χρήση (2014) διαπιστώθηκαν ορισμένα λάθη των οικονομικών καταστάσεων των προηγούμενων χρήσεων. Ορισμένα από αυτά αφορούσαν χρήσεις πριν την και άλλα τη χρήση Τα λάθη που αφορούσαν χρήσεις πριν την επηρέασαν το υπόλοιπο έναρξης των «Αποτελεσμάτων εις νέο» της χρήσης Τα λάθη του 2013 τροποποίησαν και την «Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης» ή «Κατάσταση Συνολικών Εσόδων» της χρήσης αυτής. Κατόπιν, τα λάθη και των δύο αυτών κατηγοριών τροποποίησαν το υπόλοιπο έναρξης του κονδυλίου της χρήσης Τα παραπάνω λάθη και τα κονδύλια που αφορούν, σε Ισολογισμό και Κατάσταση Συνολικών Εσόδων, παρατίθενται στο επόμενο πίνακα όπου παρατίθεται το αρχικά δημοσιευμένο ποσό των επηρεαζόμενων κονδυλίων και παράλληλα όπως αυτά αναμορφώθηκαν : ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ (ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ) 29

30 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ (ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ) 23. Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σύμφωνα με το ελληνικό εργατικό δίκαιο κάθε εργαζόμενος δικαιούται αποζημίωση σε περίπτωση απόλυσης ή συνταξιοδότησης. Το ποσό της αποζημίωσης εξαρτάται από το χρόνο προϋπηρεσίας και τις αποδοχές του εργαζόμενου κατά το χρόνο της απόλυσης ή συνταξιοδότησής του. Αν ο εργαζόμενος παραμένει στην εταιρεία μέχρι να συνταξιοδοτηθεί λόγω συμπληρώσεως του εκάστοτε ορίου ηλικίας, δικαιούται ποσού εφάπαξ τουλάχιστον ίσου με το 40% της αποζημίωσης που θα έπαιρνε αν απολυόταν την ίδια μέρα εκτός αν προβλέπεται διαφορετικά στις οικίες συλλογικές συμβάσεις. Ο ελληνικός εμπορικός νόμος, προβλέπει ότι οι εταιρείες θα πρέπει να σχηματίζουν πρόβλεψη που αφορά το σύνολο του προσωπικού και τουλάχιστον για την υποχρέωση που δημιουργείται επί αποχώρησης λόγω συνταξιοδότησης (40% τουλάχιστον της συνολικής υποχρέωσης εκτός αν προβλέπεται διαφορετικά στις οικίες συλλογικές συμβάσεις). Η πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού την μεταβλήθηκε σε σχέση με την προηγούμενη χρήση καθώς λόγω αποχωρήσεων και μείωσης των μισθών του προσωπικού ο υπολογισμός κατέληξε σε αρκετά μικρότερο ποσό. Η διαφορά των 9.153,83 ωφέλησε απευθείας τα Ίδια Κεφάλαια διά του Πίνακα Λοιπών Εσόδων. Ο αριθμός των εργαζομένων στην εταιρεία κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015 και την 31η Δεκεμβρίου 2014 ήταν 12 και 13 άτομα αντίστοιχα. 24. Λοιπές προβλέψεις Οι λοιπές προβλέψεις αφορούν κατά ποσό ,00 τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις και κατά προβλέψεις για πρόστιμο της επιτροπής κεφαλαιαγοράς.. Στη προηγούμενη χρήση (2014) έγινε εντοπισμός λάθους αξίας ,00 στη χρήση Γι αυτό το λόγο έγινε τροποποίηση της εμφάνισης των δεδομένων της συγκριτικής χρήσης. Στη προηγούμενη χρήση (2014) σχηματίσθηκε πρόσθετη πρόβλεψη αξίας ,00 για πιθανούς πρόσθετους φόρους από μελλοντικό φορολογικό έλεγχο της χρήσης. 30

31 25α. Προμηθευτές Οι προμηθευτές και ο λοιπές υποχρεώσεις της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Στη προηγούμενη χρήση (2014) έγινε διαχωρισμός της εμφάνισης των προμηθευτών από τους λοιπούς πιστωτές (εκτός τραπεζών). Στο παρατεθέντα παραπάνω πίνακα υπάρχει ανάλυση των υπολοίπων του 2013 με την δημοσιευμένη μορφή αλλά και με το τροποποιημένο. 25β. Λοιπές υποχρεώσεις Το κονδύλιο περιέχει υποχρεώσεις προς τρίτους εκτός προμηθευτές (και τράπεζες). Έως τη χρήση 2013 εμφανίζονταν συνενωμένο με τους «Προμηθευτές». Στη προηγούμενη χρήση διορθώθηκαν λάθη που αφορούσαν την χρήση 2013 αλλά και προγενέστερες και κρίθηκε επιβεβλημένη η τροποποίηση των υπολοίπων των χρήσεων αυτών. Η παραπάνω αλλαγές παρουσιάζονται, μαζί με την σύνθεση του κονδυλίου, στο επόμενο πίνακα: 31

32 Οι μακροχρόνιες υποχρεώσεις αφορούν : Στη προηγούμενη χρήση (2014) έγινε ένταξη στη ρύθμιση του Υπουργείου Οικονομικών για πληρωμή ληξιπρόθεσμων υποχρεώσεων σε 72 μηνιαίες δόσεις αξίας ,32. Από το γεγονός αυτό τροποποιήθηκε και η κατανομή των λοιπών υποχρεώσεων σε βραχυχρόνιες και μακροχρόνιες, σε σχέση με την προηγούμενη χρήση Στη συνέχεια, εντός του 2015 έγινε ένταξη στο πρόγραμμα αποπληρωμής υποχρεώσεων σε 100 μηνιαίες δόσεις. Εξ αυτού του λόγου επιμηκύνθηκε η διάρκεια αποπληρωμής και μειώθηκε η μηνιαία πληρωτέα δόση. Αντίστοιχα για τις ασφαλιστικές υποχρεώσεις προηγούμενων χρήσεων έγινε ένταξη στο πρόγραμμα αποπληρωμής σε 100 μηνιαίες δόσεις. Η μετάβαση όμως από το παλιό πρόγραμμα αποπληρωμής στο νέο είχε σα συνέπεια τον υπολογισμό ενός ποσού ,38 πρόσθετων τόκων λόγω της φύσης του προηγούμενου προγράμματος (προσωρινή ρύθμιση). Το παραπάνω ποσό βάρυνε τα Αποτελέσματα της Περιόδου και εμφανίζεται στο κονδύλιο «Άλλα έξοδα». 26. Ενδεχόμενες Υποχρεώσεις Εκκρεμείς δίκες κατά της εταιρείας: Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων διαφορές οι οποίες να ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή την λειτουργία της εταιρείας οι οποίες να μην έχουν ενσωματωθεί στις οικονομικές καταστάσεις. Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις: Για τις ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις του έχει σχηματισθεί σχετική πρόβλεψη (βλέπε Σημ.Νο24). 32

33 27. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι συναλλαγές και οι απαιτήσεις και υποχρεώσεις με μέλη του Δ.Σ. έχουν ως εξής : 28. Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Μετά την έχουν γίνει καταβολές έναντι της αύξησης κεφαλαίου που αποφάσισε η Τακτική Γενική Συνέλευση της αξίας ,00. Δήμος Θέρμης Ν.Θεσσαλονίκης, 26 Φεβρουαρίου 2016 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΚΑΙ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ Ο ΠΡΟΙΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΘΕΟΔΩΡΙΔΗΣ ΚΟΥΚΟΥΡΑΒΑΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ ΖΙΟΥΛΑΣ ΚΩΝΣΤΑΝΤΙΝΟΣ Α.Δ.Τ. ΑΖ Α.Δ.Τ. ΑΒ Α.Δ.Τ. ΑΙ Αρ.Αδ.Α Τάξης

34 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΔΗΜΟΣΙΕΥΜΕΝΑ 34