ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΕΝΙΚΟΥ ΜΗΤΡΩΟΥ: Πρώην ΑΡ. Μ.Α.Ε.: 27160/002/Β/92/0169

Transcript

1 ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. ΑΡΙΘΜΟΣ ΓΕΝΙΚΟΥ ΜΗΤΡΩΟΥ: Πρώην ΑΡ. Μ.Α.Ε.: 27160/002/Β/92/0169 Μάνδρα Αττικής Θέση Τρύπιο Λιθάρι 1ο χλμ. Αττικής Οδού ΤΚ Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση Της περιόδου από 1η Ιανουαρίου μέχρι 30 Σεπτεμβρίου 2014 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς ( Δ.Λ.Π.34) Βεβαιώνεται ότι η Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Πληροφόρηση είναι εκείνη που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. την 19η Ιουνίου 2015 και έχει δημοσιοποιηθεί μέσω του τύπου με την ανάρτησή της στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση Επισημαίνεται ότι η δημοσιευθείσα στο τύπο ενδιάμεση συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση στοχεύει στο να παράσχει στον αναγνώστη ορισμένα γενικά οικονομικά στοιχεία αλλά δεν παρέχει την ολοκληρωμένη εικόνα της οικονομικής θέσης και των αποτελεσμάτων της Εταιρείας και του Ομίλου, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Επίσης επισημαίνεται ότι χάριν απλοποίησης, στη δημοσιευθείσα στο τύπο ενδιάμεση συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση έχουν γίνει ορισμένες συμπτύξεις και ανακατατάξεις κονδυλίων. Vadim Dubrovin Μέλος του Διοικητικού Συμβουλίου ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε Σελίδα 1 από 32

2 Περιεχόμενα ΈΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ... 4 Προς τους μετόχους της Εταιρίας ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε Εισαγωγή... 4 Εύρος Επισκόπησης... 4 Συμπέρασμα... 4 Έμφαση Θέματος... 4 Α. ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Β. ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΗΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Πληροφορίες για τον Όμιλο Γενικές πληροφορίες Δομή του Ομίλου Οι Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές που χρησιμοποιεί και η Εταιρεία Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Σημαντικές λογιστικές πολιτικές, εκτιμήσεις και παραδοχές στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών Νέα πρότυπα και διερμηνείες της ΔΕΕΧΠ Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Διαχείριση Κεφαλαίου Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης Πληροφόρηση Ανά Τομέα Επιχειρηματικοί τομείς Πωλήσεις ανά γεωγραφική περιοχή χώρες εγκατάστασης πελατών: Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων της 30ης Σεπτεμβρίου Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Άυλα Πάγια Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση Αποθέματα Βιολογικά στοιχεία Πελάτες και λοιπές Εμπορικές απαιτήσεις Βραχυπρόθεσμες και λοιπές απαιτήσεις Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό Κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα Δάνεια Επιχορηγήσεις Προβλέψεις Προμηθευτές και λοιπές Εμπορικές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Σελίδα 2 από 32

3 6.18 Κέρδη ανά μετοχή Συναλλαγές και Απαιτήσεις από Υποχρεώσεις προς Συνδεδεμένα Πρόσωπα Εγγυήσεις Ενδεχόμενα Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα Ε. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Σελίδα 3 από 32

4 ΈΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Προς τους μετόχους της Εταιρίας ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. Εισαγωγή Επισκοπήσαμε τη συνημμένη συνοπτική εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρίας ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. της 30ης Σεπτεμβρίου 2014 και τις σχετικές συνοπτικές εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνολικού εισοδήματος, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών της εννεάμηνης περιόδου που έληξε αυτή την ημερομηνία, καθώς και τις επιλεγμένες επεξηγηματικές σημειώσεις, που συνθέτουν την ενδιάμεση συνοπτική εταιρική και ενοποιημένη χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και παρουσίαση αυτής της ενδιάμεσης συνοπτικής εταιρικής και ενοποιημένης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται στην Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά (Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο «ΔΛΠ» 34). Δική μας ευθύνη είναι η έκφραση ενός συμπεράσματος επί αυτής της ενδιάμεσης συνοπτικής εταιρικής και ενοποιημένης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης με βάση την επισκόπησή μας. Εύρος Επισκόπησης Διενεργήσαμε την επισκόπησή μας σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Επισκόπησης 2410 «Επισκόπηση Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που διενεργείται από τον Ανεξάρτητο Ελεγκτή της Οντότητας». Η επισκόπηση της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης συνίσταται στη διενέργεια διερευνητικών ερωτημάτων κυρίως προς πρόσωπα που είναι υπεύθυνα για χρηματοοικονομικά και λογιστικά θέματα και στην εφαρμογή αναλυτικών και άλλων διαδικασιών επισκόπησης. Το εύρος της επισκόπησης είναι ουσιωδώς μικρότερο από αυτό του ελέγχου που διενεργείται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου και συνεπώς, δεν μας δίδει τη δυνατότητα να αποκτήσουμε τη διασφάλιση ότι έχουν περιέλθει στην αντίληψή μας όλα τα σημαντικά θέματα τα οποία θα μπορούσαν να εντοπιστούν σε έναν έλεγχο. Κατά συνέπεια, με την παρούσα δεν διατυπώνουμε γνώμη ελέγχου. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα επισκόπηση, δεν έχει περιέλθει στην αντίληψή μας οτιδήποτε θα μας οδηγούσε στο συμπέρασμα ότι η συνημμένη ενδιάμεση συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση δεν έχει καταρτισθεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το ΔΛΠ 34. Έμφαση Θέματος Εφιστούμε την προσοχή σας στη σημείωση 2.2 των οικονομικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά, μεταξύ άλλων, στα εξής: Σύμφωνα με την από 30/4/2015 υπογραφείσα συμφωνία εξυγίανσης, βάσει των άρθρων 106β και 106θ του Ν.3588/2007 περί Πτωχευτικού Κώδικα, μεταξύ της Εταιρίας και των συμβαλλόμενων «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε.», «EFG Eurobank Ergasias», «ALPHA BANK», «ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ», «ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ», «Linnaeus Capital Partners BV» και «BIOMAΡ HELLENIC A.B.E.E.I.», αποφασίστηκε η μεταβίβαση του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων και μέρους των υποχρεώσεων της Εταιρίας, στην εταιρία «ΙΧΘΥΟΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε.», έναντι συνολικού τιμήματος ποσού 12,3 εκ.. Σύμφωνα με την προαναφερόμενη συμφωνία, με την ολοκλήρωση της διαδικασίας μεταβίβασης, η Εταιρία θα τεθεί σε εκκαθάριση, δεδομένου ότι δεν θα έχει πλέον καμία λειτουργική δραστηριότητα. Λόγω αυτού του γεγονότος, η Διοίκηση της Εταιρίας και του Ομίλου αποφάσισε ότι η χρήση της παραδοχής συνέχισης δραστηριότητας, δεν είναι η ενδεδειγμένη βάση σύνταξης των εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων και ως εκ τούτου η σύνταξη αυτών έγινε στην βάση της αρχής των ρευστοποιήσιμων αξιών. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Αγ. Παρασκευή, 23 Ιουνίου 2015 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής BDO Ορκωτοί Ελεγκτές Α.Ε. Λ. Μεσογείων 449, Αγία Παρασκευή ΑΜ ΣΟΕΛ: 173 Ιωάννης Β. Καλογερόπουλος ΑΜ ΣΟΕΛ: Σελίδα 4 από 32

5 Α. ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗ 1. ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ Ποσά σε Σημ. 30/9/ /12/2013 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα Πάγια Στοιχεία , , , ,63 Άυλα πάγια , ,60 29, ,73 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία , , ,29 Λοιπές Απαιτήσεις , , , ,63 Αποθέματα , , ,02 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία , , ,96 Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις , ,09 0, ,96 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία , , , ,03 Ταμιακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα , , ,15 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , , , ,40 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Ίδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο , , ,01 Αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο , , ,49 Λοιπά αποθεματικά , , ,64 Αποτελέσματα εις νέο ( ,60) ,52 ( ,12) ( ,42) Καθαρή θέση ιδιοκτητών Μητρικής ( ,45) ,52 ( ,97) ( ,28) Μη ελέγχουσα συμμετοχή ( ,36) ( ,36) ( ,00) Σύνολο καθαρής θέσης ( ,81) ,52 ( ,33) ( ,28) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμα Δάνεια ,00 0, ,56 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος , , ,28 Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόμενους , , ,09 Επιχορηγήσεις , , ,12 Προβλέψεις , , ,71 Προμηθευτές και άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί , , ,71 Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια , , ,53 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , , , ,59 0, , ,92 Σύνολο υποχρεώσεων ,89 0, , ,68 Σύνολο καθάρης θέσης και Υποχρεώσεων , , , ,40 Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 4 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης της 30 ης Σεπτεμβρίου Σελίδα 5 από 32

6 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ Ποσά σε Σημ. 30/9/ /12/2013 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα Πάγια Στοιχεία , ,98 0, ,11 Άυλα πάγια , ,60 0, ,45 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία 6.3 0,00 0,00 0,00 Λοιπές Απαιτήσεις , ,97 0, ,97 Αποθέματα , , ,01 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία , , ,66 Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις , , , ,57 Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία , ,56 0, ,30 Ταμιακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα , , ,55 Σύνολο περιουσιακών στοιχείων , , , ,62 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Ίδια Κεφάλαια αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο , , ,01 Αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο , , ,49 Λοιπά αποθεματικά , , ,50 Αποτελέσματα εις νέο ( ,37) ,52 ( ,89) ( ,96) Καθαρή θέση ιδιοκτητών Μητρικής ( ,37) ,52 ( ,89) ( ,96) Μη ελέγχουσα συμμετοχή 0,00 Σύνολο καθαρής θέσης ( ,37) ,52 ( ,89) ( ,96) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμα Δάνεια ,00 0, ,56 Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος , , ,78 Υποχρεώσεις για παροχές στους εργαζόμενους , , ,91 Επιχορηγήσεις , , ,44 Προβλέψεις , , ,69 Προμηθευτές και άλλοι πληρωτέοι λογαριασμοί , , ,67 Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια , , ,41 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , , , ,08 0, , ,20 Σύνολο υποχρεώσεων ,99 0, , ,58 Σύνολο καθάρης θέσης και Υποχρεώσεων , , , ,62 Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 4 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης της 30 ης Σεπτεμβρίου Σελίδα 6 από 32

7 2. ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Ποσά σε Σημ Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου ( ,96) ( ,72) ( ,37) ( ,06) Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων ,46 ( ,85) 0,00 ( ,44) Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης , , , ,87 Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων , , , ,13 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου , ,52 ( ,22) ,82 Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου , ,19 ( ,00) ,31 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ Ποσά σε Σημ Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Πωλήσεις (Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) , , , ,13 Πωλήσεις (Επεξεργασμένα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) , , , ,97 Πωλήσεις (Μη βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) , , , ,47 Σύνολο κύκλου εργασιών , , , ,57 Επίπτωση επιμέτρησης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία ,04 ( ,05) ( ,22) ( ,98) Μεταβολές αποθεμάτων μη βιολογικών στοιχείων ( ,88) , ,66 ( ,60) Αγορές αποθεμάτων μη βιολογικών ( ,77) ( ,58) ( ,16) ( ,85) Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων ( ,64) ( ,74) ( ,85) ( ,68) Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ( ,19) ( ,68) ( ,30) ( ,64) Αμοιβές και έξοδα τρίτων ( ,55) ( ,65) ( ,90) ( ,39) Παροχές τρίτων ( ,98) ( ,51) ( ,42) ( ,24) Διάφορα έξοδα ( ,75) ( ,30) ( ,10) ( ,40) Αποσβέσεις ( ,82) ( ,83) ( ,08) ( ,54) Άλλα έξοδα ( ,57) ( ,77) (4.403,80) (54.966,95) Άλλα έσοδα , , , ,35 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης 2.485, ,23 162, ,28 Κέρδη / Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,05) ( ,29) ( ,47) ( ,07) Χρηματοοικονομικά έσοδα ,55 444,94 65,01 70,58 Χρηματοοικονομικά έξοδα 6.17 ( ,10) ( ,24) ( ,01) ( ,94) Κέρδη / Ζημίες συνήθων εργασιών ( ,60) ( ,59) ( ,47) ( ,43) Μερίδιο επί των κερδών από συγγενείς επιχειρήσεις 0,00 (34.498,41) 0,00 (5.074,18) Κέρδη / Ζημίες από εκποίηση θυγατρικών εταιρειών ( ,55) 0,00 0,00 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες 6.3 ( ,52) 0,00 0,00 0,00 Κέρδη / Ζημίες προ φόρων ( ,12) ( ,55) ( ,47) ( ,61) Φόρος εισοδήματος , ,55 0,00 ( ,61) Κέρδη / Ζημίες μετά φόρου περιόδου ( ,12) ( ,00) ( ,47) ( ,22) Αποδιδόμενο σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,35) ( ,05) ( ,66) ( ,95) Μη ελέγχουσα συμμετοχή ( ,77) ( ,95) ( ,33) ( ,28) Κέρδη / Ζημίες κατά μετοχή αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής 6.19 Βασικά (1,51) (1,31) (0,25) (0,78) Μειωμένα (1,39) (1,21) (0,23) (0,72) Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 4 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης της 30 ης Σεπτεμβρίου Σελίδα 7 από 32

8 ΠΙΝΑΚΑΣ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΒΙΟΛΟΓΙΚΩΝ ΠΕΡΟΥΣΙΑΚΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ Ποσά εκφρασμένα σε Σημ Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου ( ,66) ( ,23) ( ,16) ( ,55) Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων ,48 ( ,60) 0,00 ( ,44) Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης , , , ,59 Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων , , , ,06 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου , , , ,72 Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την λήξη της περιόδου , , ,37 ( ,62) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ποσά εκφρασμένα σε Σημ Συνεχιζόμενες Δραστηριότητες Πωλήσεις (Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) , , , ,06 Πωλήσεις (Επεξεργασμένα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) , , , ,92 Πωλήσεις (Μη βιολογικά περιουσιακά στοιχεία) , , , ,97 Σύνολο κύκλου εργασιών , , , ,95 Επίπτωση επιμέτρησης βιολογικών περιουσιακών στοιχείων στην εύλογη αξία ,25 ( ,11) ,39 ( ,27) Μεταβολές αποθεμάτων μη βιολογικών στοιχείων ( ,88) , ,66 ( ,60) Αγορές αποθεμάτων μη βιολογικών ( ,17) ( ,11) ( ,65) ( ,35) Αναλώσεις υλών βιολογικών στοιχείων ( ,82) ( ,41) ( ,48) ( ,02) Αμοιβές και έξοδα προσωπικού ( ,59) ( ,13) ( ,02) ( ,29) Αμοιβές και έξοδα τρίτων ( ,73) ( ,24) ( ,91) ( ,29) Παροχές τρίτων ( ,08) ( ,74) ( ,60) ( ,67) Διάφορα έξοδα ( ,08) ( ,00) ( ,11) ( ,73) Αποσβέσεις ( ,30) ( ,27) ( ,49) ( ,61) Άλλα έξοδα (99.117,62) ( ,81) (4.402,75) (53.492,27) Άλλα έσοδα , , , ,11 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης 2.485, ,23 162, ,28 Κέρδη / Ζημίες από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,52) ( ,89) ( ,68) ( ,76) Χρηματοοικονομικά έσοδα ,99 162,23 64,39 62,12 Χρηματοοικονομικά έξοδα 6.17 ( ,87) ( ,87) ( ,50) ( ,23) Κέρδη / Ζημίες συνήθων εργασιών ( ,40) ( ,53) ( ,79) ( ,87) Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες 6.3 ( ,52) 0,00 Κέρδη / Ζημίες προ φόρων ( ,92) ( ,53) ( ,79) ( ,87) Φόρος εισοδήματος ,00 0,00 0,00 ( ,49) Κέρδη / Ζημίες μετά φόρου περιόδου ( ,92) ( ,53) ( ,79) ( ,36) Αποδιδόμενο σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,92) ( ,53) ( ,79) ( ,36) Μη ελέγχουσα συμμετοχή Κέρδη / Ζημίες κατά μετοχή αποδιδόμενα στους ιδιοκτήτες της μητρικής 6.19 Βασικά (1,40) (1,05) (0,19) (0,66) Μειωμένα (1,29) (0,96) (0,17) (0,61) Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 4 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης της 30 ης Σεπτεμβρίου Σελίδα 8 από 32

9 3. ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ Ποσά σε Κέρδος (Ζημία) μετά φόρου περιόδου ( ,12) ( ,00) ( ,47) ( ,23) Αναλογιστίκες ζημίες /κέρδη IAS 19 0,00 (74.827,77) 0,00 (24.942,59) Αναβαλλόμενος Φόρος 0,00 0,00 0,00 (39.046,48) Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 (74.827,77) 0,00 (63.989,07) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου ( ,12) ( ,77) ( ,47) ( ,30) Αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,35) ( ,48) ( ,14) ( ,27) Μη ελέγχουσα συμμετοχή ( ,77) ( ,29) ( ,33) ( ,03) ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΕΙΣΟΔΗΜΑ ποσά εκφρασμένα σε Κέρδος (Ζημία) μετά φόρου περιόδου ( ,92) ( ,53) ( ,79) ( ,36) Αναλογιστίκες ζημίες /κέρδη IAS 19 0,00 (55.744,77) 0,00 (18.581,59) Αναβαλλόμενος Φόρος 0,00 0,00 0,00 (32.332,04) Λοιπά συνολικά έσοδα περιόδου μετά φόρου 0,00 (55.744,77) 0,00 (50.913,63) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου ( ,92) ( ,30) ( ,79) ( ,99) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της μητρικής ( ,92) ( ,30) ( ,79) ( ,99) Μη ελέγχουσα συμμετοχή 4. ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΟΜΙΛΟΣ ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΜΗ ΕΛΕΓΧΟΥΣΑ ΣΥΜΜΕΤΟΧΗ Ποσά σε Μετοχικό Διαφορά Υπέρ Λοιπά Αφορολόγητα Αποτελέσματα Ιδια Κεφάλαια Ιδια Κεφάλαια που Σύνολο Ιδίω Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , , , ,84 ( ,24) ( ,91) ( ,87) ( ,7 Επίδραση IAS 19 (78.738,92) (78.738,92) 307,47 (78.431,4 Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου , , , ,84 ( ,16) ( ,83) ( ,40) ( ,2 Αποτέλεσμα περιόδου ( ,05) ( ,05) ( ,95) ( ,0 Αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές μετά από αναβαλλόμενο φόρο (71.846,43) (71.846,43) (2.981,34) (74.827,7 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,48) ( ,48) ( ,29) ( ,7 Αποθεματικό Μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου ,82 0, ,82 0, ,8 Υπόλοιπα 30/9/ , , , ,84 ( ,64) ( ,49) ( ,17) ( ,6 Υπόλοιπα 01/01/ , , , ,84 ( ,77) ( ,63) ( ,58) ( ,2 Αποτελέσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,35) ( ,35) ( ,77) ( ,1 Υπόλοιπα 30/9/ , , , ,84 ( ,12) ( ,98) ( ,35) ( ,3 ΕΤΑΙΡΕΙΑ Ποσά σε Μετοχικό ΔιαφοράΥπέρ Λοιπά Αφορολόγητα Αποτελέσματα Σύνολο Ιδίων Υπόλοιπα 01/01/ , , , ,84 ( ,71) ( ,53) Επίδραση IAS 19 (68.387,23) (68.387,23) Υπόλοιπα 01/01/ , , , ,84 ( ,94) ( ,76) Αποτέλεσμα περιόδου ΑΠΟΔΙΔΟΜΕΝΑ ΣΤΟΥΣ ΙΔΙΟΚΤΗΤΕΣ ΤΗΣ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ( ,53) ( ,53) Αναλογιστικά κέρδη ή ζημιές μετά από αναβαλλόμενο φόρο (55.744,77) (55.744,77) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,30) ( ,30) Αποθεματικό Μετατρέψιμου ομολογιακού δανείου , ,82 Υπόλοιπα 30/9/ , , , ,84 ( ,24) ( ,24) Υπόλοιπα 01/01/ , , , ,84 ( ,93) ( ,93) Αποτέλεσμα περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 ( ,92) ( ,92) Υπόλοιπα 30/9/ , , , ,84 ( ,85) ( ,85) Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 4 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης της 30 ης Σεπτεμβρίου Σελίδα 9 από 32

10 5. ΕΝΔΙΑΜΕΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΑΜΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ Ποσά σε Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων ( ,12) ( ,32) ( ,92) ( ,30) Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις , , , ,27 Προβλέψεις , , , ,77 Αποσβέσεις επιχ.παγιων ( ,57) ( ,42) ( ,49) ( ,76) Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (1.868,15) ,02 (1.621,59) ,31 Μεταβολή εύλογης αξίας βιολογικών αποθεμάτων ( ,58) , , ,51 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες , ,52 - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , , , ,87 Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων , , , ,07 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων ,43 ( ,13) ,83 ( ,83) (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) ( ,19) ( ,86) ( ,00) ( ,12) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (4.784,68) ( ,95) (3.899,54) ( ,47) Καταβεβλημένοι φόροι - ( ,44) - ( ,88) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) ,12 ( ,07) ,89 ( ,56) Επενδυτικές δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων - (500,00) - - Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων (65.280,69) ( ,89) (1.449,59) ( ,45) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων 3.419, , , ,00 Τόκοι εισπραχθέντες 355,13 444,94 108,99 162,23 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (61.505,70) ( ,95) 2.079,26 ( ,22) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια , ,80 Εξοφλήσεις δανείων - ( ,82) - ( ,48) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) - (57.407,72) - (57.407,72) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) , ,60 Καθαρή αύξηση / (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα (α) + (β) + (γ) ,42 ( ,76) ,15 ( ,18) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης , , , ,38 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης , , , ,20 Οι σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 4 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος της Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης της 30 ης Σεπτεμβρίου Σελίδα 10 από 32

11 Β. ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΗΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ 1. Πληροφορίες για τον Όμιλο 1.1 Γενικές πληροφορίες Η ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε (η Εταιρεία ) είναι ανώνυμη εταιρεία εγγεγραμμένη στην Ελλάδα με ΑΡ.Μ.Α.Ε /002/Β/92/0169 έχει την έδρα της στην Μάνδρα Αττικής (1ο χλμ Αττικής οδού -θέση Τρύπιο Λιθάρι) Τ.Κ και οι θυγατρικές, δραστηριοποιούνται στον κλάδο των ιχθυοκαλλιεργειών και ειδικότερα στην παραγωγή βιολογικών στοιχείων, την επεξεργασία βιολογικών στοιχείων και στο εμπόριο μη βιολογικών. Οι μετοχές της Εταιρείας διαπραγματεύονται στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας είναι Η παρούσα ενδιάμεση χρηματοοικονομική πληροφόρηση του Ομίλου και της Εταιρείας, της περιόδου από 1 Ιανουαρίου έως 30 Σεπτεμβρίου 2014, εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο την 19 Ιουνίου 2015 Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από τους: 1. Anita Hamilton (Εκτελεστικό Μέλος) 2. Vadim Doubrovin (Εκτελεστικό Μέλος) 3. Olga Novikova (Μη Εκτελεστικό Μέλος) 4. Αντώνιος Γιαννόπαπας (Μη Εκτελεστικό Μέλος) 5. Μιχαήλ Ζαχαριάδης (Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος) 6. Παναγιώτης Αγρίμης (Ανεξάρτητο Μη Εκτελεστικό Μέλος) 1.2 Δομή του Ομίλου Οι εταιρείες που συμπεριλαμβάνονται στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της 30/09/2014 και 31/12/2013, καθώς και η μέθοδος ενοποίησής τους εμφανίζονται στους παρακάτω πίνακες: 30/9/2014 Εταιρεία Έδρα Δραστηριότητα Άμεση Έμεση Μέθοδος ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενοποίηση ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L., Ιταλία Ιταλία Εμπορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση 31/12/2013 Εταιρεία Έδρα Δραστηριότητα Άμεση Έμεση Μέθοδος ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 95% Ολική ενοποίηση ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε. Ελλάδα Εκμετάλλευση ιχθυοτροφείου 70% Ολική ενοποίηση ASTIR INTERNATIONAL S.R.L., Ιταλία Ιταλία Εμπορία ψαριών 50% Καθαρή Θέση 1. Οι Σημαντικές Λογιστικές Πολιτικές που χρησιμοποιεί και η Εταιρεία 2.1 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Η παρούσα ενδιάμεση συνοπτική χρηματοοικονομική πληροφόρηση του Ομίλου και της Εταιρείας, με ημερομηνία 30 Σεπτεμβρίου, καλύπτει τους πρώτους εννέα μήνες, από 1η Ιανουαρίου έως την 30η Σεπτεμβρίου 2014 και έχει συνταχθεί σύμφωνα με το Δ.Λ.Π. 34 και απεικονίζεται σε Ευρώ, το επίσημο νόμισμα της χώρας όπου εδρεύει η Εταιρεία. 2.2 Σημαντικές λογιστικές πολιτικές, εκτιμήσεις και παραδοχές στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών Οι οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου και της Εταιρείας, συντάσσονται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α) όπως αυτά έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερμηνειών τους, όπως αυτές έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή των ρευστοποιήσιμων αξιών όπως αυτές διαμορφώνονται από την συμφωνία εξυγίανσης εκτός από τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία και τα αποθέματα που αποτιμώνται στο κόστος και τα περιουσιακά στοιχειά και οι υποχρεώσεις έχουν καταταχτεί βραχυπρόθεσμης διάρκειας. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα µε τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών του Ομίλου. Σημαντικές παραδοχές από τη Διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων του Ομίλου έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται αναγκαίο. Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρμοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Η Διοίκηση της εταιρείας και του Ομίλου αποφάσισε οτι η χρήση της παραδοχής της συνέχισης της δραστηριότητας δεν είναι ενδεδειγμένη βάση σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων της 30/09/2014, λαμβάνοντας υπόψη τους όρους της συμφωνίας μεταξύ της Εταιρείας και της εταιρείας "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." και των δανειστριών τραπεζών της ενώ έχει τηρηθεί η Σελίδα 11 από 32

12 αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων. Η βάση αποτίμησης είναι η ρευστοποιήσιμη αξία η οποία απεικονίζει το τίμημα που καθορίζεται στην εν λόγω συμφωνία. Οι υποχρεώσεις απεικονίζονται στην αξία διακανονισμού τους, δηλαδή στα απροεξόφλητα ποσά των ταμιακών διαθεσίμων που αναμένεται να πληρωθούν ή/και διακανονισθούν οι υποχρεώσεις. και η Εταιρεία εμφανίζουν σημαντικές ζημιές τα τελευταία 4 χρόνια κυρίως λόγω του δύσκολου οικονομικού περιβάλλοντος στο οποίο ασκεί την λειτουργική του δραστηριότητα, με αποτέλεσμα τα ίδια κεφάλαια να έχουν καταστεί αρνητικά και να συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 48 του Κ.Ν. 2190/1920. Η ζημία που της τρέχουσας περιόδου οφείλεται κυρίως στους ακόλουθους λόγους: 1. Πτώση των τιμών πώλησης των ιχθύων Η πτώση της τιμής των ιχθύων το 2014 λόγω του σημαντικού χαμηλού μέσου βάρους δημιούργησε επιπλέον χρηματοδοτικές ανάγκες καθώς η πωληθείσα ποσότητα δεν κάλυπτε την ανάγκη του κεφαλαίου κίνησης. 2. Υποσίτιση των ιχθύων καθ όλη την περίοδο του 2014 Η μη εξεύρεση λύσης εντός του 2014 συνετέλεσε στη μη προβλεπόμενη διατροφή των ιχθύων αλλά απλά και μόνο στη συντήρηση. Αποτέλεσμα αυτού ήταν η σημαντική απώλεια ανάπτυξης σε σχέση με την αναμενόμενη. 3. Πωλήσεις με χαμηλό μέσο βάρος ιχθύων Πραγματοποιήθηκαν «αναγκαστικά» πωλήσεις με μέσο βάρος ιχθύων αρκετά χαμηλότερο του μέσου εμπορεύσιμου βάρους για να αντιμετωπιστεί το πρόβλημα ρευστότητας οδηγώντας τις μέσες τιμές πώλησης ακόμη χαμηλότερα Συγκεκριμένα, η Διοίκηση της Εταιρείας προσπάθησε από το 2013 να ενισχύσει τη θέση της Εταιρείας μέσω συμμαχίας με την εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. προκειμένου να δημιουργηθεί ένα μεγάλο σχήμα στον κλάδο -ένας στόχο που έχει πολλές φορές στο παρελθόν αποτύχει να επιτευχθεί. Τελικά μετά από μακρόχρονη προσπάθεια και κατόπιν με την δραστική παρέμβαση των συστημικών τραπεζών η συμφωνία επιτεύχθηκε την (όπως αναλυτικότερα περιγράφεται στη σημείωση 6.23). Αναλυτικότερα η διοίκηση με συνεχείς επαφές με τις τράπεζες, από το καλοκαίρι του 2013 έως και την , προσπάθησε και τελικά πέτυχε την επίτευξη συμφωνίας αναδιάρθρωσης μέσω του άρθρου 106β και 106θ με επενδυτή την εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. και συμβεβλημένους τις πιστώτριες τράπεζες (ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ, ΑΛΦΑ ΤΡΑΠΕΖΑ, ΤΡΑΠΕΖΑ EUROBANK ERGASIAS και ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ), καθώς επίσης και την εταιρεία ιχθυοτροφών BIOMAR HELLENIC Α.Ε. Η εν λόγω συμφωνία κατατέθηκε στο αρμόδιο δικαστήριο προς επικύρωση σύμφωνα με τις διατάξεις της προπτωχευτικής διαδικασίας εξυγίανσης των άρθρων 99 του Πτωχευτικού Κώδικα και πιο συγκεκριμένα του άρθρου 106β και 106θ του ΠτΚ. Η συμφωνία τελεί υπό την αναβλητική αίρεση της έγκρισής της από τις Γενικές Συνελεύσεις των εταιρειών καθώς και της επικύρωσης της από το αρμόδιο δικαστήριο. Στην εν λόγω συμφωνία συνοπτικά αναφέρεται, πως κατόπιν της επικύρωσης της εν λόγω συμφωνίας από το αρμόδιο δικαστήριο η εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. θα αποκτήσει το σύνολο του ενεργητικού της Εταιρείας και μέρος του παθητικού, μετά από σημαντική αναδιάρθρωσή του με την καταβολή της αξίας του ενεργητικού με δικές της μετοχές αξίας 12,3 εκ., κατόπιν αύξησης μετοχικού κεφαλαίου. Οι μετοχές αυτές, θα κατανεμηθούν pro-rata στους πιστωτές οι οποίοι έχουν οφειλές που θα παραμείνουν στην Εταιρεία. Οι θυγατρικές που αποτελούν μέρος του ενεργητικού της μητρικής θα «μεταφερθούν» στην εταιρεία ΣΕΛΟΝΤΑ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Ε.Γ.Ε. ενώ η μητρική εταιρεία ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ θα τεθεί σε εκκαθάριση αμέσως μετά την επικύρωση και μεταφορά του ενεργητικού της. Σύμφωνα με τα ανωτέρω, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται με βάση την αρχή των ρευστοποιήσιμων αξιών εφόσον ύστερα από την ικανοποίηση των οφειλών που παραμένουν στη Εταιρεία και δεδομένου ότι αυτή δεν θα έχει πλέον καμιά λειτουργική δραστηριότητα, θα τεθεί σε εκκαθάριση κατά τις διατάξεις του εταιρικού δικαίου. Το εν λόγω γεγονός αποτελεί γεγονός μετά την ημερομηνία του ισολογισμού, το οποίο, σύμφωνα με το ΔΛΠ 10 «Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού», σύμφωνα με το οποίο η εταιρεία πρέπει να προσαρμόσει τα ποσά που αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της ή να αναγνωρίζει στοιχεία που δεν είχαν προηγουμένως αναγνωριστεί και να απεικονίζει τις ρευστοποιήσιμες αξίες των στοιχείων της εταιρείας. Συνεπώς το γεγονός ότι, μετά την ημερομηνία του ισολογισμού, περιουσιακά στοιχεία ποσού 41,3 εκατ. (ενεργητικό 70,9 εκατ. μείον παθητικό 29,6 εκατ.), μεταβιβάζονται έναντι τιμήματος 12,3 εκατ. προσδιορίζει τις ρευστοποιήσιμες αξίες και προκύπτει μία προσαρμογή ποσού 29 εκατ., η οποία πρέπει να αναγνωριστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Το εν λόγω ποσό, σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 «Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων», πρέπει να επιμερίζεται για να μειώνει τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων της ομάδας μονάδων δημιουργίας ταμειακών ροών, κατά την ακόλουθη σειρά: Σελίδα 12 από 32

13 (α) πρώτα, για να μειώσει τη λογιστική αξία οποιασδήποτε υπεραξίας έχει επιμεριστεί στη μονάδα δημιουργίας ταμιακών ροών (ομάδα μονάδων) και (β) εν συνεχεία, στα άλλα περιουσιακά στοιχεία της μονάδας (ομάδας μονάδων) κατ αναλογία βάσει της λογιστικής αξίας κάθε περιουσιακού στοιχείου της μονάδας (ομάδας μονάδων). Σημειώνεται ότι δεν επιμερίστηκε αντίστοιχο ποσό στα αποθέματα και στα βιολογικά στοιχεία ενεργητικού (λόγω περιορισμού από το Λογιστικό Πρότυπο), στις ενδοομιλικές απαιτήσεις και στα ταμιακά διαθέσιμα. Η εν λόγω αίτηση περί υπαγωγής στη διαδικασία εξυγίανσης έλαβε δικάσιμο την 7η Ιουλίου 2015, οπότε και θα συζητηθεί ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών. Η Διοίκηση της Εταιρείας εκτιμά πως το γεγονός της ύπαρξης συμφωνίας και αποδοχής του σχεδίου από τους πιστωτές που αποτελούν ποσοστό μεγαλύτερο του 90 % και του 100% των ενέγγυων, αποτελεί σημαντική βάση για την θετική έκβαση και επίσης αποτελεί σημαντικό εφόδιο ικανό να επηρεάσει κατά θετικό τρόπο την τελική κρίση του δικαστηρίου. Η σχετική απόφαση του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών δεν αναμένεται να δημοσιευτεί πριν την πάροδο τριμήνου από την ημερομηνία ( ) συζήτησης της αιτήσεως. 2.3 Νέα πρότυπα και διερμηνείες της ΔΕΕΧΠ Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση του Ομίλου σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικές για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2014 Ομάδα προτύπων σχετικά με τις ενοποιήσεις και τις από κοινού συμφωνίες Τον Μάιο του 2011 το ΣΔΛΠ δημοσίευσε 3 νέα πρότυπα, τα ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» και ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχών σε άλλες οντότητες» και τροποποίησε τα ΔΛΠ 27 «Ατομικές οικονομικές καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και κοινοπραξίες». Τα ανωτέρω πρότυπα και τροποποιήσεις έχουν υποχρεωτική εφαρμογή από την τρέχουσα οικονομική χρήση. Οι κυριότεροι όροι των προτύπων καθώς και η επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου παρατίθενται κατωτέρω: ΔΛΠ 27 (τροποποιημένο) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις».τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 περιέχει τις λογιστικές απαιτήσεις και τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις όταν η οικονομική οντότητα καταρτίζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Το Πρότυπο απαιτεί η οικονομική οντότητα που καταρτίζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις να λογιστικοποιεί τις επενδύσεις στο κόστος ή σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 ή ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ΔΛΠ 28 (τροποποιημένο) «Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως αυτές ορίζονται στο ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο». Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» Το ΔΠΧΑ 10 θέτει τις αρχές για την παρουσίαση και την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, όταν μία οντότητα ελέγχει μία ή περισσότερες άλλες οντότητες. Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά τις απαιτήσεις ενοποίησης που περιλαμβάνονταν στο ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και στη Διερμηνεία 12 «Ενοποίηση - οικονομικές οντότητες ειδικού σκοπού». Το ΔΠΧΑ 10 στηρίζεται στις υφιστάμενες αρχές, προσδιορίζοντας την έννοια του ελέγχου ως τον καθοριστικό παράγοντα για το αν μια οικονομική οντότητα θα πρέπει να συμπεριληφθεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας. Το πρότυπο παρέχει πρόσθετες οδηγίες για να βοηθήσει στον προσδιορισμό του ελέγχου, όπου αυτό είναι δύσκολο να εκτιμηθεί. Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ΔΠΧΑ 11 «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε κοινοπραξίες» και τη ΜΕΔ 13 «Από κοινού ελεγχόμενες οικονομικές οντότητες Μη χρηματικές συνεισφορές από κοινοπρακτούντες». Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών (joint arrangements) εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας του Ομίλου. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συμμετοχών σε άλλες οντότητες» Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities). θα προβεί στις απαραίτητες γνωστοποιήσεις στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Σελίδα 13 από 32

14 Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 - Οδηγίες μετάβασης Οι τροποποιήσεις εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 28 Ιουνίου 2012 και παρέχουν επιπρόσθετη ελάφρυνση όσον αφορά τη μετάβαση στα ΔΠΧΑ 10,ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12, περιορίζοντας την υποχρέωση να παρέχεται συγκριτική πληροφόρηση μόνο στην αμέσως προηγούμενη συγκριτική περίοδο. Για τις γνωστοποιήσεις που σχετίζονται με μη ενοποιούμενες δομημένες οντότητες (structured entities) οι τροποποιήσεις άρουν την απαίτηση να παρουσιάζεται συγκριτική πληροφόρηση για περιόδους πριν την πρώτη εφαρμογή του ΔΠΧΑ 12. Τροποποιήσεις στα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 27 Εξαιρέσεις ενοποίησης για τις Εταιρείες Επενδύσεων Οι τροποποιήσεις αυτές που εκδόθηκαν από το Συμβούλιο στις 31 Οκτωβρίου 2012 παρέχουν εξαίρεση από τις απαιτήσεις της ενοποίησης για τις Εταιρείες Επενδύσεων και αντ αυτού απαιτούν οι Εταιρείες Επενδύσεων να παρουσιάζουν τις επενδύσεις τους σε θυγατρικές, ως μια καθαρή επένδυση που επιμετράται στην εύλογη αξία με τις μεταβολές στα αποτελέσματα χρήσεως. Η τροποποίηση του προτύπου δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά μέσα: Παρουσίαση» και ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις-Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων» Η τροποποίηση στο ΔΛΠ 32 αφορά τις οδηγίες εφαρμογής του προτύπου σχετικά με τον συμψηφισμό ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και στο ΔΠΧΑ 7 τις σχετικές γνωστοποιήσεις. Η τροποποίηση δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ΔΛΠ 36 (Τροποποίηση) «Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων -Γνωστοποιήσεις ανακτήσιμου ποσού για μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία» Η τροποποίηση εισαγάγει την γνωστοποίηση πληροφοριών σχετικά με το ανακτήσιμο ποσό των απομειωμένων περιουσιακών στοιχείων, εφόσον το ποσό βασίζεται στην εύλογη αξία μείον το κόστος διάθεσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η τροποποίηση δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ΔΛΠ 39 (Τροποποίηση) «Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση -Ανανέωση παραγώγων και συνέχιση της λογιστικής αντιστάθμισης» Η τροποποίηση επιτρέπει τη συνέχιση της λογιστικής αντιστάθμισης σε μια κατάσταση όπου ένα παράγωγο, το οποίο έχει οριστεί ως μέσο αντιστάθμισης, ανανεώνεται ώστε να εκκαθαριστεί με έναν νέο κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, ως αποτέλεσμα νόμων ή κανονιστικών διατάξεων, εφόσον πληρούνται συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Η τροποποίηση δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους που δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από τον Όμιλο Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά είναι υποχρεωτικά για μεταγενέστερες περιόδους. (ή και ο Όμιλος) δεν έχει εφαρμόσει νωρίτερα τα κατωτέρω πρότυπα και μελετά την επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις. ΕΔΠΧΑ 21 «Εισφορές» Η Διερμηνεία διευκρινίζει ότι το «γεγονός που δεσμεύει» και δημιουργεί μια υποχρέωση καταβολής εισφοράς είναι η δραστηριότητα που περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία που ενεργοποιεί την πληρωμή της εισφοράς. Η διερμηνεία εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 17η Ιουνίου 2014 και δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους-εισφορές από εργαζόμενους» Η τροποποίηση διευκρινίζει το πώς οι εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους που συνδέονται με την υπηρεσία θα πρέπει να αποδοθούν σε περιόδους υπηρεσίας. Επιπλέον, επιτρέπει μια πρακτική λύση, αν το ποσό των εισφορών είναι ανεξάρτητο από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2014 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Το ΔΠΧΑ 9 πρόκειται να αντικαταστήσει το ΔΛΠ 39. Τα μέρη του ΔΠΧΑ 9 που εκδόθηκαν το Νοέμβριο 2009 και τον Οκτώβριο του 2010 αντικαθιστούν τα μέρη του ΔΛΠ 39 που σχετίζονται με την ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Το Νοέμβριο του 2013, το ΣΔΛΠ πρόσθεσε στο ΔΠΧΑ 9 τις απαιτήσεις που αφορούν στη λογιστική αντιστάθμισης. Σε επόμενη φάση του έργου θα προστεθούν οι νέες απαιτήσεις που αφορούν την απομείωση των χρηματοοικονομικών μέσων. βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Η ημερομηνία υποχρεωτικής εφαρμογής του προτύπου θα οριστεί από το ΣΔΛΠ μέσα στο 2014, με την ολοκλήρωση του. Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται για το μέρος του προτύπου που έχει εκδοθεί. δεν μπορεί να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα διότι αυτό δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Την , το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε την τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 με την οποία προστέθηκαν στο πρότυπο γνωστοποιήσεις αναφορικά με τη μετάβαση στο ΔΠΧΑ 9. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. εξετάζει τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης στις οικονομικές του καταστάσεις. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Το ΣΔΛΠ στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων, εξέδωσε τον Δεκέμβριο του 2013 δύο κύκλους περιορισμένων τροποποιήσεων σε υφιστάμενα πρότυπα. Οι τροποποιήσεις αυτές έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιουλίου 2014 και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (ή και του Ομίλου) εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Δ.Π.Χ.Α 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» Τροποποιούνται οι ορισμοί των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης» και των «συνθηκών αγοράς» και προστίθενται ορισμοί για τους «όρους απόδοσης» και τους «όρους προϋπηρεσίας» (που προηγουμένως ήταν μέρος του ορισμού των «προϋποθέσεων κατοχύρωσης» Δ.Π.Χ.Α. 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ενδεχόμενο αντάλλαγμα που κατατάσσεται ως περιουσιακό στοιχείο ή υποχρέωση θα επιμετρείται στην εύλογη αξία του σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού. Δ.Π.Χ.Α. 8 «Λειτουργικοί Τομείς» Η τροποποίηση απαιτεί η οντότητα να γνωστοποιεί τις αποφάσεις της Διοίκησης στην εφαρμογή των κριτηρίων συγκέντρωσης στους λειτουργικούς τομείς. Διευκρινίζει επίσης ότι η οντότητα παρέχει μόνο συμφωνίες Σελίδα 14 από 32

15 του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων των προς παρουσίαση τομέων με τα περιουσιακά στοιχεία της οντότητας εάν τα περιουσιακά στοιχεία του τομέα παρουσιάζονται τακτικά. ΔΠ.Χ.Α. 13 Επιμέτρηση της εύλογης αξίας Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η έκδοση του ΔΠΧΑ 13 και οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9 και του ΔΛΠ 39 δεν αφαιρούν την δυνατότητα να επιμετρηθούν οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις, για τις οποίες δεν αναφέρεται επιτόκιο στα τιμολογημένα ποσά, απροεξόφλητες εάν το αποτέλεσμα της προεξόφλησης δεν είναι σημαντικό. Δ.Λ.Π. 16 Ενσώματα Πάγια Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα στοιχείο των ενσώματων παγίων αναπροσαρμόζεται η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Δ.Λ.Π. 24 Γνωστοποιήσεις Συνδεδεμένων Μερών Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες «βασικού διοικητικού στελέχους» στην αναφέρουσα οντότητα ή στη μητρική της αναφέρουσας οικονομικής οντότητας, είναι ένα συνδεδεμένο μέρος της οικονομικής οντότητας. Δ.Λ.Π. 38 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι, όταν ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο αναπροσαρμόζεται, η ακαθάριστη λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της καθαρής λογιστικής αξίας. Ετήσιες Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ, Κύκλος Δ.Π.Χ.Α. 1 Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία οντότητα, στις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α., έχει τη δυνατότητα επιλογής μεταξύ της εφαρμογής ενός υπάρχοντος και σε ισχύ ΔΠΧΑ ή να εφαρμόσει νωρίτερα ένα νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ το οποίο δεν είναι ακόμη υποχρεωτικό, υπό την προϋπόθεση ότι το νέο ή αναθεωρημένο ΔΠΧΑ επιτρέπει την νωρίτερη εφαρμογή. Μια οικονομική οντότητα απαιτείται να εφαρμόσει την ίδια έκδοση του ΔΠΧΑ σε όλες τις περιόδους που καλύπτονται από τις πρώτες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ. Δ.Π.Χ.Α. 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το ΔΠΧΑ 3 εξαιρεί από το πεδίο εφαρμογής του, τη λογιστική αντιμετώπιση της ίδρυσης μιας από κοινού συμφωνίας στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού συμφωνίας. Δ.Π.Χ.Α. 13 Επιμέτρηση της εύλογης αξίας Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης του χαρτοφυλακίου, που ορίζεται στην παράγραφο 52 του ΔΠΧΑ 13 περιλαμβάνει όλες τις συμβάσεις που λογιστικοποιήθηκαν και εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση, ή το ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα, ανεξάρτητα από το αν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση. Δ.Λ.Π. 40 Επενδύσεις σε Ακίνητα Με την τροποποίηση διευκρινίζεται ότι το εάν μια συγκεκριμένη συναλλαγή πληρεί τον ορισμό της συνένωσης επιχειρήσεων, όπως ορίζεται στο _ΠΧΠ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και των επενδύσεων σε ακίνητα, όπως αυτά ορίζονται στο _ΛΠ 40 Επενδύσεις σε Ακίνητα, απαιτείται η ξεχωριστή εφαρμογή και των δύο πρότυπων ξεχωριστά. ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις)- «Διευκρινήσεις για τις επιτρεπτές μεθόδους απόσβεσης» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και ότι τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών ωφελειών που ενσωματώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 41 (Τροποποιήσεις)- «Γεωργία: Διαρκή Φυτά» Οι τροποποιήσεις φέρνουν τα διαρκή φυτά (bearer plants), τα οποία χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο για να αυξηθεί παραγωγή, στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16 έτσι ώστε να αντιμετωπίζονται λογιστικά με τον ίδιο τρόπο όπως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016, με την νωρίτερη εφαρμογή να επιτρέπεται, και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο-λογιστικός χειρισμός της απόκτησης μεριδίου σε μια από κοινού δραστηριότητα» Η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της «απόκτησης» όταν αποκτά συμμετοχή σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί «επιχείρηση». Η τροποποίηση εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί» Στις 30 Ιανουαρίου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 14 «Ρυθμιζόμενοι Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί». Σκοπός του ΔΠΧΑ 14 είναι να προσδιορίσει τις απαιτήσεις χρηματοοικονομικής πληροφόρησης για τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» που προκύπτουν όταν μια οικονομική οντότητα παρέχει αγαθά ή υπηρεσίες σε πελάτες, σε τιμή ή ποσοστό που υπόκειται σε ειδική ρύθμιση από το κράτος. Το ΔΠΧΑ 14 επιτρέπει σε μια οικονομική οντότητα η οποία υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ να συνεχίσει να λογιστικοποιεί, με μικρές αλλαγές, τα υπόλοιπα των «ρυθμιζόμενων αναβαλλόμενων λογαριασμών» σύμφωνα με τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα, τόσο κατά την πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ όσο και στις μεταγενέστερες οικονομικές καταστάσεις. Τα υπόλοιπα και οι κινήσεις αυτών των λογαριασμών παρουσιάζονται χωριστά στις καταστάσεις οικονομικής θέσης, αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων ενώ συγκεκριμένες γνωστοποιήσεις απαιτούνται. Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» Στις 28 Μαΐου 2014 το ΣΔΛΠ εξέδωσε το ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από συμβάσεις με πελάτες» το οποίο είναι υποχρεωτικής εφαρμογής σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017 και αποτελεί το νέο πρότυπο που αφορά στην αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 αντικαθιστά τα ΔΛΠ 18, ΔΛΠ 11 και τις διερμηνείες ΕΔΠΧΑ 13, ΕΔΠΧΑ 15, ΕΔΠΧΑ 18 και ΜΕΔ 31. Το νέο πρότυπο καθορίζει το πώς και το πότε μια οικονομική οντότητα θα αναγνωρίζει έσοδο και απαιτεί από τις οικονομικές οντότητες να παρέχουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων πιο κατατοπιστικές σχετικές γνωστοποιήσεις. Το πρότυπο παρέχει ένα ενιαίο μοντέλο πέντε βημάτων, που πρέπει να εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με τους πελάτες για την αναγνώριση του εσόδου. Το ΔΠΧΑ 15 δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Σελίδα 15 από 32

16 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου 3.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου εκτίθεται σε χρηματοοικονομικούς κινδύνους όπως κίνδυνο τιμών αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ταμιακών ροών από μεταβολή των επιτοκίων. Το Διοικητικό Συμβούλιο παρέχει οδηγίες και κατευθύνσεις για τη γενική διαχείριση του κινδύνου, καθώς και ειδικές οδηγίες για τη διαχείριση συγκεκριμένων κινδύνων, όπως ο κίνδυνος επιτοκίου και ο πιστωτικός. Οι ενδιάμεσες συνοπτικές αυτές οικονομικές πληροφορίες δεν περιλαμβάνουν όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και γι αυτό το λόγο θα πρέπει να εξετάζονται σε συνδυασμό με τις ελεγμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου Δεν υπήρχε καμία αλλαγή στην κεντρική υπηρεσία διαχείρισης διαθεσίμων καθώς και στις πολιτικές διαχείρισης κινδύνου σε σχέση με τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου (α) Κίνδυνος αγοράς 1) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος διακύμανσης της αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων, των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων εξαιτίας των αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. και η Εταιρεία δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα και στις χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης και συνεπώς η μεγάλη πλειοψηφία των συναλλαγών και των υπολοίπων του Ομίλου πραγματοποιούνται σε Ευρώ. Δανειακές υποχρεώσεις σε έτερο πλην του Ευρώ νόμισμα δεν υπάρχουν. Πωλήσεις σε χώρες εκτός ευρωζώνης πραγματοποιούνται σε Ευρώ και ως εκ τούτου η έκθεση σε συναλλαγματικούς κινδύνους αξιολογείται ως χαμηλή. 2) Κίνδυνος τιμών και η Εταιρεία δεν εκτίθενται σε κίνδυνο τιμών χρεογράφων, λόγω των περιορισμένων επενδύσεων. και η Εταιρεία, όμως, επηρεάζονται σημαντικά από ενδεχόμενες μεταβολές της αξίας των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων τους. Οι τιμές των ιχθύων -οι οποίες καθορίζονται από τις αγορές των χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης (σύμφωνα με τη ζήτηση και την προσφορά)- έχουν ως αποτέλεσμα τη σημαντική έκθεση του Ομίλου και της Εταιρείας στον κίνδυνο της διακύμανσης των σχετικών τιμών. Το ίδιο ισχύει, επίσης, τόσο για τις τιμές των ιχθοτροφών -που αποτελούν τη βασική πρώτη υλη στην παραγωγική διαδικασία- όσο και για τις τιμές των βασικών συστατικών τους (ιχθυάλευρα, ιχθυέλαια και δημητριακά) οι οποίες καθορίζονται από τις διεθνείς αγορές. Επομένως, οποιαδήποτε μεταβολή προκύψει -λόγω διεθνών συγκυριών- ενδέχεται να έχει επιρροή στην απόδοση του Ομίλου. 3) Κίνδυνος επιτοκίων. Η έκθεση του Ομίλου στον κίνδυνο από διακυμάνσεις στα επιτόκια προέρχεται κυρίως από μακροπρόθεσμες χρηματοδοτικές μισθώσεις και από τραπεζικά δάνεια. είναι εκτεθειμένος στις διακυμάνσεις των επιτοκίων που επικρατούν στην αγορά, οι οποίες επηρεάζουν τόσο τη χρηματοοικονομική του θέση όσο και τις ταμειακές του ροές. Το κόστος δανεισμού δύναται να αυξάνεται ως αποτέλεσμα τέτοιων αλλαγών και να δημιουργούνται ζημιές ή να μειώνεται κατά την εμφάνιση απρόοπτων γεγονότων. (β) Πιστωτικός κίνδυνος και η Εταιρεία δεν έχουν σημαντική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου. Οι χονδρικές πωλήσεις γίνονται κυρίως σε πελάτες με μειωμένο βαθμό απωλειών. μεριμνά με βάση την ακολουθούμενη πολιτική για την κατά το δυνατόν διασπορά των πωλήσεών του σε μεγάλο αριθμό πελατών, ενώ εφαρμόζει με συνέπεια σαφή πιστοδοτική πολιτική, που παρακολουθείται και αξιολογείται σε συνεχή βάση, ώστε οι χορηγούμενες πιστώσεις να μην υπερβαίνουν το ανά πελάτη ορισθέν πιστωτικό όριο. Επίσης, το μεγαλύτερο μέρος των απαιτήσεων από πελάτες του εξωτερικού εξασφαλίζεται μέσω ασφαλιστικής εταιρείας. (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Συνετή διαχείριση του κινδύνου ρευστότητας συνεπάγεται επαρκή ταμειακά διαθέσιμα και δυνατότητα άντλησης κεφαλαίων. Ο ρόλος των τραπεζών θα καθορίσει και την πορεία της Εταιρείας, καθώς συναρτάται άμεσα από τη διαθέσιμη ρευστότητά της, ιδιαίτερα αυτή την περίοδο. 3.3 Διαχείριση Κεφαλαίου Το κεφάλαιο επισκοπείται με βάση ένα συντελεστή μόχλευσης, ώστε η σχέση του με το καθαρό χρέος να διαμορφώνεται περίπου σε 1:1. Ο συντελεστής υπολογίζεται ως το καθαρό χρέος διαιρούμενο με το συνολικό κεφάλαιο. Το καθαρό χρέος υπολογίζεται ως ο συνολικός δανεισμός (συμπεριλαμβάνονται βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα δάνεια μείον τα χρηματικά διαθέσιμα). Το συνολικό κεφάλαιο υπολογίζεται ως ίδια κεφάλαια που εμφανίζονται στον ενοποιημένο ισολογισμό συν το καθαρό χρέος. Ο συντελεστής μόχλευσης έχει ως εξής: Ο Ομιλος 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Συνολικός Δανεισμός , , , ,97 Μείον : Χρηματικά διαθέσιμα , , , ,55 Καθαρό χρέος , , , ,42 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ( ,33) ( ,28) ( ,89) ( ,96) Σύνολο κεφαλαίου ( ,05) , , ,46 Συντελεστής μόχλευσης ,90% 336,27% 1724,71% 277,64% Σελίδα 16 από 32

17 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της Διοίκησης Η ετοιμασία των ενδιάμεσων συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα αναφερθέντα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων και τα αναφερθέντα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τη διάρκεια της χρήσης υπό αναφορά. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. 5. Πληροφόρηση Ανά Τομέα Η Διοίκηση έχει καθορίσει τους επιχειρηματικούς τομείς με βάση τις εσωτερικές αναφορές που επισκοπούνται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Οι ανωτέρω αναφορές χρησιμοποιούνται για την διάθεση των πόρων και την αξιολόγηση της απόδοσης κάθε τομέα προκειμένου να ληφθούν στρατηγικές αποφάσεις. Γεωγραφικά η Διοίκηση αξιολογεί την απόδοση των δραστηριοτήτων της ανά χώρα. 5.1 Επιχειρηματικοί τομείς Την 30 Σεπτεμβρίου 2014, ο Όμιλος είναι οργανωμένος σε δύο επιχειρηματικούς τομείς: -Παραγωγή βιολογικών στοιχείων -Επεξεργασία βιολογικών στοιχείων και εμπόριο μη βιολογικών Οι λογιστικές πολιτικές για τους λειτουργικούς τομείς είναι ο ίδιες με αυτές που περιγράφονται στις σημαντικές λογιστικές πολιτικές στην σημείωση 2.2. Οι διατομεακές πωλήσεις τιμολογούνται με τις τιμές που ισχύουν και για τους εκτός ομίλου πελάτες. Οι λειτουργικοί τομείς είναι στρατηγικές μονάδες που πωλούν διαφορετικά αγαθά. Παρακολουθούνται και διοικούνται ξεχωριστά από το διοικητικό συμβούλιο, διότι τα αγαθά αυτά είναι εντελώς διαφορετικής φύσεως, ζήτησης στην αγορά και μικτού περιθωρίου κέρδους. Τα αποτελέσματα κατά τομέα για την τρέχουσα και την προηγούμενη περίοδο παρατίθενται στους παρακάτω πίνακες: ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΒΠΣ ΜΗ ΒΠΣ ΓΟΝΟΣ ΜΕΓ ΨΑΡΙ ΜΕΤΑΠΟΙΗΣΗ ΕΜΠΟΡΙΑ ΛΟΙΠΑ ΜΗ ΚΑΤΑ-ΝΕΜΗΜΕΝΑ ΣΥΝΟΛΟ Εύλογη Αξία ΒΠΣ στην αρχή της περιόδου , ,96 0,00 0,00 0, ,96 Αγορές κατά την διάρκεια της χρήσης 0, , ,46 Ιδιόχρηση ΒΠΣ μεταξύ τομέων , , ,89 Πωλήσεις κατά την διάρκεια της χρήσης , , ,63 Εύλογη Αξία ΒΠΣ , , ,54 Κέρδη ή Ζημιές από μεταβολές στην Εύλογη Αξία των ΒΠΣ στη λήξη της περιόδου , , ,56 Επίπτωση επιμέτρησης ΒΠΣ στην εύλογη αξία , ,04 0,00 0,00 0, ,04 Πωλήσεις Υπηρεσ.-Εμπορευμ. και Λοιπών Αποθεμάτων 0,00 0, , , ,49 0, ,85 Μεταβολές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0, , ,25 0,00 0, ,88 Αγορές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0, , , ,87 0, ,77 Αναλώσεις υλών ΒΠΣ , ,13 0,00 0, ,29 0, ,64 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , , ,81 0, , , ,19 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , , ,29 0, , , ,55 Παροχές τρίτων , , ,67 0, , , ,98 Διάφορα έξοδα , , ,35 0, , , ,75 Αποσβέσεις , , ,48 0, , , ,82 Λοιπά έξοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,57 Άλλα έσοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,69 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης , , , ,57 0,00 0, ,89 Λειτουργικό κέρδος , , , , ,50 Μικτό Αποτέλεσμα ανά τομέα , , , ,05 Χρηματοοικονομικά έσοδα 355,55 Χρηματοοικονομικά έξοδα ,10 Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων ,60 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,52 Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων ,12 Σελίδα 17 από 32

18 ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΚΑΤΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ ΒΠΣ ΜΗ ΒΠΣ ΜΗ ΚΑΤΑ- ΓΟΝΟΣ ΜΕΓ. ΨΑΡΙ ΜΕΤΑΠΟΙΗΣΗ ΕΜΠΟΡΙΑ ΛΟΙΠΑ ΝΕΜΗΜΕΝΑ ΣΥΝΟΛΟ Εύλογη Αξία ΒΠΣ στην αρχή της περιόδου , ,72 0,00 0,00 0, ,72 Αγορές κατά την διάρκεια της χρήσης 7.525, , ,85 Ιδιόχρηση ΒΠΣ μεταξύ τομέων , , ,28 Πωλήσεις κατά την διάρκεια της χρήσης , , ,96 Εύλογη Αξία ΒΠΣ , , ,51 Κέρδη ή Ζημιές από μεταβολές στην Εύλογη Αξία των ΒΠΣ στη λήξη της περιόδου , , ,17 Επίπτωση επιμέτρησης ΒΠΣ στην εύλογη αξία , ,06 0,00 0,00 0, ,06 Πωλήσεις Υπηρεσ.-Εμπορευμ. και Λοιπών Αποθεμάτων 0,00 0, , , ,85 0, ,01 Μεταβολές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0, , ,34 0,00 0, ,69 Αγορές αποθεμάτων μη ΒΠΣ 0,00 0, , , ,21 0, ,58 Αναλώσεις υλών ΒΠΣ , ,36 0,00 0,00 0,00 0, ,74 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , , ,21 0, , , ,68 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , , ,58 0, , , ,65 Παροχές τρίτων , , ,80 0, , , ,51 Διάφορα έξοδα , , ,12 0, , , ,30 Αποσβέσεις , , ,10 0, , , ,83 Λοιπά έξοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,77 Άλλα έσοδα 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,94 <Μείον-Συν> κόστος ιδιόχρησης , , , ,21 0,00 0, ,23 Λειτουργικό κέρδος , , , , ,98 Μικτό Αποτέλεσμα ανά τομέα , , , ,29 Χρηματοοικονομικά έσοδα 444,94 Χρηματοοικονομικά έξοδα ,24 Κέρδη ή Ζημιές χρήσεως πρό φόρων ,59 Απομείωση υπεραξίας ,55 Αύξηση (μείωση) αξίας επενδύσεων σε συνδεδεμένες εταιρείες ,41 Κέρδη/Ζημίες προ φόρων ,55 Φόρος Εισοδήματος Αναβαλλόμενος Φόρος 1.437,55 Κέρδη/Ζημίες μετά φόρων , Πωλήσεις ανά γεωγραφική περιοχή χώρες εγκατάστασης πελατών: Χώρα 01/01-30/09/2014 Ποσό Ποσοστό Χώρα 01/01-30/09/2013 Ποσό Ποσοστό ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,54 36,52% ΙΣΠΑΝΙΑ (ES) ,34 29,07% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,50 24,87% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,42 24,49% ΙΣΠΑΝΙΑ (ES) ,43 18,61% ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,99 16,62% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,40 12,24% ΓΕΡΜΑΝΙΑ (DE) ,63 7,29% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,09 2,47% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,41 7,24% ΓΕΡΜΑΝΙΑ (DE) ,80 2,16% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,71 4,19% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,46 1,96% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,88 3,89% ΛΟΙΠΕΣ ,43 0,57% ΡΩΣΙΑ (RU) ,88 2,42% ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ (BG) ,83 0,60% ΛΟΙΠΕΣ ,70 4,79% Σύνολα ,48 100,00% Σύνολα ,96 100,00% 01/01-30/09/ /01-30/09/2013 Χώρα Ποσό Ποσοστό Χώρα Ποσό Ποσοστό ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,37 34,50% ΕΛΛΑΔΑ (GR) ,74 27,54% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,68 25,66% ΙΣΠΑΝΙΑ (ES) ,37 25,26% ΙΣΠΑΝΙΑ (ES) ,38 19,20% ΙΤΑΛΙΑ (IT) ,40 21,28% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,73 12,63% ΓΕΡΜΑΝΙΑ (DE) ,72 6,34% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,87 2,55% ΠΟΡΤΟΓΑΛΙΑ (PT) ,35 6,29% ΓΕΡΜΑΝΙΑ (DE) ,18 2,23% ΗΝΩΜΕΝΟ ΒΑΣΙΛΕΙΟ (GB) ,37 3,65% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,46 2,02% ΓΑΛΛΙΑ (FR) ,99 3,38% ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ (BG) ,30 0,62% ΡΩΣΙΑ (RU) ,79 2,10% ΛΟΙΠΕΣ ,90 0,58% ΛΟΙΠΕΣ ,92 4,16% Σύνολα ,87 99,99% Σύνολα ,65 100,00% Υπάρχουν τρεις πελάτες που έχουν συγκεντρωτικά το 43,5% των πωλήσεων: Σελίδα 18 από 32

19 Πωλήσεις Ποσοστό BIOMAR HELLENIC A.B.E.E.I. (00156) ,80 16,14% ESSELUNGA S.p.A. (07717) ,12 14,10% CALADERO S.L.U (00024) ,59 13,28% 6. Πρόσθετα στοιχεία και πληροφορίες επί των Οικονομικών Καταστάσεων της 30ης Σεπτεμβρίου Ενσώματα Πάγια Στοιχεία Τα ενσώματα πάγια στοιχεία του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Γήπεδα & Οικόπεδα Κτίρια &κτιριακές εγκαταστάσεις Μηχανήματα & Μηχανολογικός εξοπλισµός Μεταφορικά Στα ενσώματα πάγια περιλαμβάνονται τα κατωτέρω ποσά, τα οποία ο Όμιλος κατέχει ως μισθωτής βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων. 30/9/ /12/2013 µέσα Έπιπλα & Λοιπός εξοπλισµός Πάγια υπό εκτέλεση Αξία κτήσεως , , , , , , ,17 Σωρευµένες αποσβέσεις 0,00 ( ,49) ( ,69) ( ,55) ( ,96) 0,00 ( ,69) Αναπόσβεστη αξία , , , , , , , Υπόλοιπο έναρξης , , , , , , ,48 Πάγια νέων θυγατρικών 8.159,75 420, ,70 Προσθήκες 0, , , , , , ,76 Μεταφορές-Πωλήσεις -Μειώσεις 0,00 0,00 (21.666,75) ,01 (464,01) ( ,75) ( ,50) Αποσβέσεις περιόδου 0,00 ( ,87) ( ,66) ( ,33) (48.918,95) 0,00 ( ,81) Αναπόσβεστη αξία , , , , ,61 0, , Αξία κτήσεως , , , , ,56 0, ,44 Σωρευµένες αποσβέσεις 0,00 ( ,87) ( ,66) ( ,33) (48.918,95) 0,00 ( ,81) Αναπόσβεστη αξία , , , , ,61 0, , ,00 Υπόλοιπο έναρξης , , , , ,61 0, ,64 Πάγια νέων θυγατρικών 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναπροσαρμογες Προσθήκες,κέρδος - ζημία από πώληση ,00 799, , ,69 Μεταφορές-Πωλήσεις -Μειώσεις (8.665,86) (8.665,86) Αποσβέσεις περιόδου 0,00 ( ,31) ( ,15) ( ,14) (30.639,75) ( ,35) Αναπόσβεστη αξία , , , , ,55 0, ,12 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Σύνολο ,30 Αναπόσβεστη αξία ,82 Κοστος Κεφαλαιοποίησης Χρηματοδοτικών Μισθώσεων , ,73 Αποσβεσθέντα , ,23 Καθαρή Λογιστική Αξία , ,50 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,07 0,00 Καθαρή Λογιστική Αξία 0, ,50 Επί των ακινήτων των εταιριών του ομίλου υφίστανται υποθήκες και προσημειώσεις ποσού για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων. Σελίδα 19 από 32

20 Γήπεδα & Οικόπεδα Κτίρια & κτιριακές εγκαταστάσεις Μηχανήματα & Μηχανολογικός εξοπλισµός Μεταφορικά Στα ενσώματα πάγια περιλαμβάνονται τα κατωτέρω ποσά, τα οποία η Εταιρεία κατέχει ως μισθωτής βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων. 30/9/ /12/2013 Επί των ακινήτων των εταιρειών του ομίλου υφίστανται υποθήκες και προσημειώσεις ποσού για εξασφάλιση τραπεζικών δανείων.επιπρόσθετα, επί ακινήτου της Εταιρείας υφίσταται υποθήκη ποσού για εξασφάλιση οφειλόμενου ποσού σε πιστωτή της. µέσα Έπιπλα & Λοιπός εξοπλισµός Πάγια υπό εκτέλεση Αξία κτήσεως , , , , , , ,65 Σωρευµένες αποσβέσεις 0,00 ( ,20) ( ,42) ( ,00) ( ,62) 0,00 ( ,24) Αναπόσβεστη αξία , , , , , , , Υπόλοιπο έναρξης , , , , , , ,41 Προσθήκες 0, , , , , , ,25 Πωλήσεις-Μεταφορές-Μειώσεις 0,00 0,00 (18.413,79) ,01 (464,01) ( ,75) ( ,54) Αποσβέσεις περιόδου 0,00 ( ,16) ( ,34) ( ,35) (43.263,16) ( ,01) Αναπόσβεστη αξία , , , , ,54 0, , Αξία κτήσεως , , , , ,18 0, ,16 Σωρευµένες αποσβέσεις 0,00 ( ,46) ( ,67) ( ,29) ( ,63) 0,00 ( ,05) Αναπόσβεστη αξία , , , , ,55 0, , Υπόλοιπο έναρξης , , , , ,55 0, ,11 Προσθήκες 1.449, ,59 Πωλήσεις-Μεταφορές-Μειώσεις (7.865,86) (7.865,86) Αποσβέσεις περιόδου 0,00 ( ,85) ( ,97) (86.160,56) (26.593,48) ( ,86) Αναπόσβεστη αξία , , , , ,66 0, ,98 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Σύνολο ,98 Αναπόσβεστη αξία ,00 Κοστος Κεφαλαιοποίησης Χρηματοδοτικών Μισθώσεων , ,73 Αποσβεσθέντα , ,23 Καθαρή Λογιστική Αξία , ,50 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,07 0,00 Καθαρή Λογιστική Αξία 0, , Άυλα Πάγια Τα Άυλα πάγια του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Σελίδα 20 από 32

21 Λογισμικά προγράμματα Δικαιώματα Υπεραξία Σύνολο Παραχώρησης Αξία κτήσεως , , , ,29 Σωρευµένες αποσβέσεις ( ,35) ( ,14) 0,00 ( ,49) Αναπόσβεστηαξία 3.968, , , , Υπόλοιπο έναρξης 3.968, , , ,71 Προσθήκες 2.375, ,20 Πωλήσεις 0,00 Πωλήσεις -διαγραφές-μεταφορές ( ,21) ( ,21) Αποσβέσεις περιόδου (2.006,19) (26.702,88) (28.709,07) Αναπόσβεστη αξία , , , Αξία κτήσεως , ,18 0, ,92 Σωρευµένες αποσβέσεις ( ,51) ( ,68) 0,00 ( ,19) Αναπόσβεστη αξία , ,50 0, , Υπόλοιπο έναρξης 5.486, ,50 0, ,73 Προσθήκες 0,00 Πωλήσεις -διαγραφές-μεταφορές 0,00 Αποσβέσεις περιόδου (1.575,72) (20.027,16) (21.602,88) Αναπόσβεστη αξία , ,34 0, ,85 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,60 Αναπόσβεστη αξία , Λογισμικά προγράμματα Δικαιώματα Παραχώρησης Υπεραξία Σύνολο Αξία κτήσεως , , , ,19 Σωρευµένες αποσβέσεις ( ,87) ( ,14) 0,00 ( ,01) Αναπόσβεστηαξία 3.735, , , , Υπόλοιπο έναρξης 3.735, , , ,09 Προσθήκες 3.524, ,31 Πωλήσεις -διαγραφές-μεταφορές ( ,91) ( ,91) Αποσβέσεις περιόδου (1.890,15) (27.851,89) (29.742,04) Αναπόσβεστη αξία , ,50 0, , Αξία κτήσεως , ,18 0, ,15 Σωρευµένες αποσβέσεις ( ,02) ( ,68) 0,00 ( ,70) Αναπόσβεστη αξία , ,50 0, , Υπόλοιπο έναρξης 5.369, ,50 0, ,45 Αποσβέσεις περιόδου (1.488,69) (20.027,16) (21.515,85) Αναπόσβεστη αξία , ,34 0, ,60 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,60 Αναπόσβεστη αξία ,00 Όπως αναφέρεται στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2013, η Εταιρεία διενεργεί έλεγχο απομείωσης της υπεραξίας σύμφωνα με το _ΔΠΛ 36 σε ετήσια βάση και αποτιμάται στο κόστος μείον τις τυχόν σωρευμένες ζημίες απομείωσης. Κατά την εκάστοτε ημερομηνία ισολογισμού ο Όμιλος πραγματοποιεί ανάλυση με στόχο να αξιολογηθεί κατά πόσον η λογιστική αξία της υπεραξίας είναι ανακτήσιμη. Οι ρυθμοί ανάπτυξης στο διηνεκές αντανακλούν τις προβλέψεις της διοίκησης. Οι βασικές παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν κατά την αναγνώριση των δύο ΜΤΡ καθώς και για τον καθορισμό της ανακτήσιμης αξίας των ΜΤΡ αναλύονται στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2013 (Σημείωση 7.2). Σελίδα 21 από 32

22 6.3 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση Τα Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Υπόλοιπο έναρξης 1/1/ ,79 0,00 Προσθήκες/Αγορές 500,00 Μειώσεις /Πωλήσεις (4.107,50) 0,00 Υπόλοιπο 31/12/ ,29 0,00 Υπόλοιπο έναρξης 1/1/ ,29 0,00 Προσθήκες/Αγορές 0,00 Μειώσεις /Πωλήσεις 0,00 Υπόλοιπο 30/09/ ,29 0,00 Πρόκειται για συμμετοχές στη Συνεταιριστική Τράπεζα Δωδεκανήσου αξίας κτήσης ,29 η οποία δεν είναι εισηγμένη σε χρηματιστήριο. 6.4 Αποθέματα Τα αποθέματα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Εμπορεύματα , , , ,81 Προιόντα έτοιμα και ημιτελή - Υποπρ , , , ,16 Πρώτες και βοηθητικές ύλες - Αναλώσιμα υλικά - Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας , , , , , , , , Βιολογικά στοιχεία Η μεταβολή της εύλογης αξίας των βιολογικών στοιχείων του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύεται ως εξής: 30/9/ /9/ /9/ /9/2013 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων έναρξης περιόδου ( ,96) ( ,72) ( ,66) ( ,23) Αγορές βιολογικών περιουσιακών στοιχείων ,46 ( ,85) ,48 ( ,60) Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων Ιδιόχρησης , , , ,60 Πωλήσεις βιολογικών περιουσιακών στοιχείων , , , ,13 Εύλογη αξία βιολογικών περιουσιακών στοιχείων λήξης περιόδου , , , ,72 Κέρδη αποτίμησης στην εύλογη αξία κατά την χρήση , , , ,62 Η μείωση των αποθεμάτων που εμφανίζει η Εταιρεία κατά την τρέχουσα περίοδο οφείλεται κυρίως στην ελλιπή σίτιση όπου οφείλετε στην ανεπάρκεια του κεφαλαίου κίνησης το οποίο δεν μπόρεσε να καλυφτεί από τρέχοντα τραπεζικό δανεισμό. Το ανωτέρω πρόβλημα συνεχίζει να υφίσταται και τους τρέχοντες μήνες. Τα εμπράγματα βάρη επί των βιολογικών στοιχείων σε ιχθυοπληθυσμό ως ενέχυρο επί των δανείων ανέρχονται στο ποσό των χιλ. όπως περιγράφονται στην Σημείωση 6.20 Βιολογικά περιουσιακά στοιχεία και γεωργική δραστηριότητα. Ως γεωργική δραστηριότητα ορίζεται η διοίκηση και η διαχείριση του βιολογικού μετασχηματισμού των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων από μια επιχείρηση για πώληση, σε γεωργικό προϊόν ή σε επιπρόσθετα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία. Ως βιολογικά περιουσιακά στοιχεία ορίζονται ζώα και ιχθύες τα οποία βρίσκονται υπό ανάπτυξη και κατηγοριοποιούνται ως τέτοια μέχρι την στιγμή της συγκομιδής τους εφόσον προορίζονται για πώληση, επεξεργασία ή κατανάλωση. Το δικαίωμα της διαχείρισης των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων μπορεί να προέρχεται από ιδιοκτησία ή από άλλο τύπο νομικής πράξης. Με τον όρο «Γεωργική ραστηριότητα» περιγράφουμε ένα σχετικά ευρύ Κύκλο δραστηριοτήτων οι οποίες έχουν κάποια κοινά χαρακτηριστικά όπως είναι: Η δυνατότητα για μεταβολή δηλαδή ζωντανοί οργανισμοί (ζώα, ιχθύες), οι οποίοι έχουν την δυνατότητα βιολογικού μετασχηματισμού Η Διοίκηση και διαχείριση της μεταβολής, δημιουργώντας, ενισχύοντας ή τουλάχιστον σταθεροποιώντας τις κατάλληλες συνθήκες προκειμένου οι ζωντανοί οργανισμοί να μπορούν να αναπτυχθούν. Η δυνατότητα αποτίμησης της μεταβολής δηλαδή η διαφορά που επέφερε ο βιολογικός μετασχηματισμός τόσο στην ποιότητα (ωριμότητα, περιεκτικότητα) όσο και στην ποσότητα (βάρος, καρποί κλπ) των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησης. και η Εταιρεία καταχωρούν ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο ή μία γεωργική παραγωγή όταν και μόνο όταν: Ελέγχουν το περιουσιακό στοιχείο ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος. Σελίδα 22 από 32

23 Πιθανολογείται ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη που συνδέονται με το περιουσιακό στοιχείο θα εισρεύσουν στον Όμιλο και στην Εταιρεία. Το κόστος του περιουσιακού στοιχείου μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Ένα βιολογικό περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται κατά την αρχική καταχώρηση και κατά την ημερομηνία κάθε ισολογισμού στην εύλογη αξία του μείον τα εκτιμώμενα κόστη του σημείου πώλησης, εκτός από την περίπτωση όπου η εύλογη αξία δεν μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. και η Εταιρεία μετά την αρχική καταχώρηση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων τα αποτιμά κατά την ημερομηνία κάθε μεταγενέστερης κατάστασης οικονομικής θέσης στην εύλογη αξία μείον τα εκτιμώμενα κόστη έως του σημείου πώλησης. Σε περίπτωση που δεν μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία, τότε αποτιμώνται στο κόστος τους μείον κάθε σωρευμένη απόσβεση και κάθε σωρευμένη ζημία απομείωσης. Κέρδη ή ζημίες που μπορεί να προκύψουν κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου και τη μεταγενέστερη αποτίμησή του (μείον τα εκτιμώμενα κόστη του σημείου πώλησης και στις δύο περιπτώσεις), καταχωρούνται στο αποτέλεσμα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν. Κέρδος μπορεί να προκύπτει και κατά την αρχική καταχώρηση ενός βιολογικού περιουσιακού στοιχείου, όπως για παράδειγμα η γέννηση ενός ζωντανού οργανισμού. Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία διαχωρίζονται σε υποκατηγορίες ανάλογα με το στάδιο ωριμότητας (βάρος σε γρ). Τα βιολογικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν τα ώριμα, τα ανώριμα και τον γόνο όπου και αποτιμούνται σύμφωνα με το ΛΠ 41 και ΠΧΑ 13 ως εξής: Γόνος: Ο γόνος προσμετράται σε τεμάχια, τα οποία προκύπτουν από την αναμενόμενη ποσότητα. Η ποσότητα αυτή επαληθεύεται φυσικώς με την ποσότητα πωλούμενου γόνου πλέον την ποσότητα που αναλώνεται για την παραγωγή νωπών ψαριών της Εταιρείας και του Ομίλου. Ο γόνος αποτιμάται στην καθαρή εύλογη αξία η οποία προκύπτει από τις εκτιμώμενες τιμές πώλησης αφαιρουμένων των τυχόν εκτιμώμενων εξόδων μεταφοράς. Ώριμα και Ανώριμα: Η συνολική ιχθυομάζα (βιομάζα) που λαμβάνεται υπόψη σε κάθε περίοδο προκύπτει ως εξής: (α) Από λογισμικό(software) καταγραφής και μέτρησης της βιομάζας και του αριθμού των ιχθυδίων κυρίως σε σχέση με την αναλωθείσα τροφή και τις επικρατούσες ανά περιοχή θερμοκρασίες (β) Από επιτόπου δειγματοληψία ανά κλωβό ψαριών υπολογίζεται το μέσο βάρος ανά τεμάχιο. Το μέσο βάρος πολλαπλασιαζόμενο με τον αριθμό των ψαριών, προσδιορίζει τη συνολική ιχθυομάζα δεδομένου ότι σε κάθε ιχθυοκλωβό υπάρχει συγκεκριμένη κατηγορία και μέγεθος ψαριού. (γ) η Εταιρεία επιμετρά και συγκρίνει τις τυχόν αποκλίσεις που προκύπτουν από τα απολογιστικά στοιχεία των κλωβών που εξαλιεύονται πλήρως με τα δεδομένα των ανωτέρω εκτιμήσεων για τυχόν απαιτούμενες τροποποιήσεις. Ώριμα: Οι ώριμοι ιχθύες (άνω των 200 γρ.) επιμετρώνται στην καθαρή εύλογη αξία. Λόγω του ότι δεν υπάρχουν οργανωμένες χρηματιστηριακές αγορές για τους ζώντες ιχθύς στην παρούσα τοποθεσία και κατάστασή τους, η υποχρέωση της αποτίμησης των ψαριών αυτών σύμφωνα με το ΛΠ 41 και το ΠΧΑ 13 οδηγεί στην χρήση μιας εκτιμώμενης εύλογης αξίας των ψαριών επί της βάσης μιας υποθετικής αγοράς και της ιεραρχίας της εύλογης αξίας επιπέδου 2 λαμβάνοντας υπόψη την παρούσα τοποθεσία και κατάσταση των βιολογικών περιουσιακών στοιχείων. Η εκτίμηση της εύλογης αξίας του ιχθυοπληθυσμού σε κάθε ημερομηνία αναφοράς γίνεται λαμβάνοντας υπόψη διάφορους παράγοντες, όπως το ποια είναι η υποθετική κύρια αγορά και οι επικρατούσες παρατηρήσιμες και αντιπροσωπευτικές τιμές στην αγορά για το τελικό προϊόν (εξαλιευμένοι ιχθύες). Ανώριμα: Όσον αφορά τους ανώριμους ιχθύς (κάτω των 200 γρ.), η βιομάζα αποτιμάται µε βάση το 80% της μέσης τιμής πώλησης της ομάδας γρ. συν την τιμή πώλησης του γόνου μείον το κόστος πώλησης. 6.6 Πελάτες και λοιπές Εμπορικές απαιτήσεις. Οι πελάτες και οι λοιπές Εμπορικές απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Σελίδα 23 από 32

24 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Πελάτες , , , ,07 Γραμμάτια σε καθυστέρηση 5.000, ,00 0,00 0,00 Επιταγές εισπρακτέες , , , ,79 Επιταγές σε καθυστέρηση , , , ,08 Επισφαλείς -Επιδικοι πελατες και χρεωστες , , , ,79 Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις ( ,31) ( ,31) ( ,16) ( ,16) Σύνολο , , , ,57 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ( ,09) ( ,41) Αύνολο μετά την απομείωση 0, , , ,57 Ποσό ,07 στην Εταιρεία αφορά απαιτήσεις από θυγατρικές οι οποίες στις ήταν μη ληξιπρόθεσμες, μη απομειωμένες και έχουν αποτιμηθεί σε ρευστοποιήσιμες αξίες. 6.7 Βραχυπρόθεσμες και λοιπές απαιτήσεις Οι Λοιπές μακροπρόθεσμες και βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Χρεώστες διάφοροι , , , ,25 Ελληνικό Δηµόσιο , , , ,34 Προκαταβολές σε Προμηθευτές , , , ,47 Λογ/σμοί διαχ/σεως προκαταβολών & πιστώσεων , , , ,76 Έξοδα επομένων χρήσεων , , , ,93 Εσοδα χρήσεως εισπρακτέα 73, ,58 0,00 585,69 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων , , , ,86 Σύνολο βραχυπρόθεσμων Απαιτήσεων , , , ,30 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες ( ,56) ( ,56) Σύνολο βραχυπρόθεσμων Απαιτήσεων μετά τις προσαρμογές , ,03 0, ,30 Δοσμένες Εγγυήσεις , , , ,97 Σύνολο λοιπώναπαιτήσεων , , , ,97 Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες (93.683,97) (93.683,97) Σύνολο λοιπών Απαιτήσεων μετά τισ προσαρμογές , ,63 0, ,97 ΣΥΝΟΛΟ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων απαιτήσεων , , , ,27 - Οι απαιτήσεις από το Ελληνικό Δημόσιο αφορούν κατά κύριο λόγω επιστροφές ΦΠΑ λόγω εξαγωγών. - Η μέγιστη έκθεση στον πιστωτικό κίνδυνο ταυτίζεται με τις λογιστικές αξίες των απαιτήσεων, εκτός του Ελληνικού Δημοσίου. - Οι απαιτήσεις από το Ελληνικό Δημόσιο είναι βεβαίας εισπράξεως αλλά δεν είναι εύκολα προσδιορισμένος ο χρόνος είσπραξης. - Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αφορούν τοποθετήσεις υψηλής ρευστότητας, σε μετοχές του Χρηματιστηρίου Αθηνών και repos, µε βραχυπρόθεσμο επενδυτικό ορίζοντα. 6.8 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Ταμείο 7.505, , , ,59 Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας , , , ,83 Δεσμευμένες Καταθέσεις όψεως , , , ,13 Σύνολο , , , , Μετοχικό Κεφάλαιο Κατά την 30 Σεπτεμβρίου 2014, το μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας,ανέρχεται στο ποσό των ,01 διαιρούμενο σε κοινές ονομαστικές μετοχές ονομαστικής αξίας 0,47 η κάθε μία. Σελίδα 24 από 32

25 Οι μετοχές της ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΕΣ Α.Β.Ε.Ε. είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Στις 30 Σεπτεμβρίου 2014 δεν κατέχονται μετοχές της Εταιρείας είτε από την ίδια είτε από θυγατρικές και συγγενείς επιχειρήσεις. Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας προτείνει την μη διανομή μερίσματος για τη χρήση δεν έχει πρόγραμμα δικαιωμάτων προαίρεσης μετοχών. Η Διαφορά υπέρ το άρτιο του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Διαφορά απο την έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο , , , ,58 Μείωση του υπέρ το άρτιο κεφαλαίου, κατά τα έξοδα της δηµόσιας εγγραφής που είχαν κεφαλαιοποιηθεί ( ,55) ( ,55) ( ,55) ( ,55) Κεφαλαιοποίηση διαφοράς υπέρ το άρτιο (43.641,03) (43.641,03) (43.641,03) (43.641,03) Αυξήσεις , , , ,49 Σύνολο , , , ,49 Η Διαφορά υπέρ το άρτιο της Εταιρείας προέκυψε με την έκδοση μετοχών έναντι μετρητών σε αξία μεγαλύτερης της ονομαστικής τους αξίας.το εισπραχθέν ποσό μειώθηκε κατά τα έξοδα της εκδόσεως. Το ποσό ,49 προέκυψε από την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας κατά το συνολικό ποσό ( ,51) με την έκδοση ( ) νέων κοινών μετοχών της Εταιρείας, ονομαστικής αξίας 0,47 εκάστης και τιμής διάθεσης 1,80 εκάστης κατά το έτος Λοιπά αποθεματικά Τα αποθεματικά του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Τακτικό αποθεµατικό , , , ,26 Αποθεματικό Μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου , , , ,40 Αφορολόγητα αποθεματικά Ν.2601/98 916,60 916,60 916,60 916,60 Λοιπά αφορολόγητα αποθεματικά 9.634, , , ,24 Σύνολο , , , ,50 Τα αποθεματικά φορολογικών νόμων δημιουργήθηκαν με βάση τις διατάξεις της φορολογικής νομοθεσίας οι οποίες, είτε παρέχουν τη δυνατότητα μετάθεσης της φορολογίας ορισμένων εισοδημάτων στο χρόνο της διανομής τους προς τους μετόχους, είτε παρέχουν φορολογικές ελαφρύνσεις ως κίνητρο διενέργειας επενδύσεων. Η φορολογική υποχρέωση, που θα επισωρευθεί κατά τη διανομή των αποθεματικών αυτών θα αναγνωρισθεί κατά το χρόνο της λήψεως της απόφασης περί διανομής και σε σχέση με το ποσό της διανομής. Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής εταιρικής νομοθεσίας, η δημιουργία «τακτικού αποθεματικού» - με την κατ έτος μεταφορά ποσού ίσου με το 5% των ετήσιων μετά από φόρους, κερδών είναι υποχρεωτική μέχρι να φθάσει το ύψος του αποθεματικού το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Το «τακτικό αποθεματικό» διανέμεται μόνο κατά τη διάλυση της Εταιρείας, μπορεί όμως να συμψηφισθεί με συσσωρεμένες ζημιές Μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα Δάνεια Τα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Τραπεζικά Ομολογιακά Δάνεια , , , ,82 Δάνεια Τραπεζών , , , ,71 Υποχρεώσεις Χρηματοδοτικών μισθώσεων , , , ,44 ΣΥΝΟΛΟ ΔΑΝΕΙΣΜΟΥ , , , ,97 Τα τραπεζικά δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας έχουν χορηγηθεί από Ελληνικές τράπεζες, εκτός του Μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου ποσού 4,5 εκατ. το οποίο έχει χορηγηθεί από LINNAEUS CARITAL PARTNERS B.N., και είναι εκπεφρασμένα σε ευρώ. Τα δάνεια του Ομίλου ταξινομήθηκαν σαν βραχυπρόθεσμης διάρκειας κατά την 30/09/2014. Όπως προβλέπεται από τη συμφωνία εξυγίανσης, ποσό ,58, που αφορά μέρος υποχρεώσεων προς EUROBANK, ALPHA, ΕΘΝΙΚΗ και ΠΕΙΡΑΙΩΣ θα μεταβιβαστούν στην ΣΕΛΟΝΤΑ, ενώ το υπόλοιπο των οφειλών, καθώς και υπόλοιπο δανείου ,82 της LINNAEUS Σελίδα 25 από 32

26 CARITAL PARTNERS B.N (βασικός μέτοχος της Εταιρείας) θα παραμείνουν στην Εταιρεία και θα ικανοποιηθούν με μετοχές της αποκτώσας εταιρείας ΣΕΛΟΝΤΑ, όπως περιγράφεται στην παράγραφο Στα δάνεια του Ομίλου και της Εταιρείας υπάρχουν εμπράγματες εξασφαλίσεις (βλέπε Σημειώσεις 6.1). Το υπόλοιπο των δανείων της 30/09/2014 αντιπροσωπεύει τις ρευστοποιήσιμες αξίες τους. δεν είναι εκτεθειμένος σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε σχέση με τα δάνειά του, αφού όλα τα δάνεια είναι σε ευρώ 6.12 Επιχορηγήσεις Η κίνηση των κρατικών επιχορηγήσεων έχει ως ακολούθως: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Υπόλοιπο Έναρξης , , , ,03 Αναλογία αποσβέσεων επιχ παγίων στα αποτελέσματα περιόδου ( ,57) ( ,09) ( ,49) ( ,59) Υπόλοιπο Λήξης , , , ,44 Οι επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται ως έσοδα παράλληλα με την απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων που επιδοτήθηκαν. Ανάλογα με τις διατάξεις του νόμου, στα πλαίσια του οποίου έγινε η επιχορήγηση, ισχύουν ορισμένοι περιορισμοί ως προς τη μεταβίβαση των επιχορηγουμένων παγίων στοιχείων, ως προς τη διαφοροποίηση της νομικής υπόστασης της επιχορηγούμενης εταιρείας και ως προς τη διανομή των κερδών που προέρχονται από την απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων. Κατά τους διενεργηθέντες από τις αρμόδιες αρχές, κατά καιρούς, ελέγχους δεν εντοπίσθηκε περίπτωση μη συμμόρφωσης με τους περιορισμούς αυτούς Προβλέψεις Οι προβλέψεις αναλύονται ως εξής: Οι προβλέψεις για διαφορές φορολογικού ελέγχου ανέλεγκτων χρήσεων αναλύονται ως εξής: Η κίνηση του λογαριασμού Προβλέψεις για διαφορές φορολογικού ελέγχου έχει ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Πρόβλεψη για διαφορές φορολογικού Ελέγχου , , , , , , , ,69 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Υπόλοιπο Έναρξης , , , ,69 Διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγ. χρήσεων 0,00 0,00 Απορρόφηση ΡΟΔΟΜΑΡ 0, ,94 0,00 Υπόλοιπο Λήξης , , , ,69 Εταιρίες Ανέλεγκτες χρήσεις Σχηματισμένες Προβλέψεις 31/12/2013 Σχηματισμένες Προβλέψεις 31/12/2014 ΔΙΑΣ ΙΧΘΥΟΚΑΛΙΕΡΓΕΙΕΣ ΑΒΕΕ - Μητρική , ,69 ΣΠΑΡΦΙΣ ΑΕ , ,09 ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ Ι.FAMILY AE , ,00 ΝΙΜΟΣ Α.Ε.Β.Ε , ,93 ΣΥΝΟΛΟ- Όμιλος , ,71 προβαίνει σε ετήσια εκτίμηση των ενδεχόμενων υποχρεώσεων που αναμένεται να προκύψουν από τον έλεγχο παρελθουσών χρήσεων σχηματίζοντας τις αντίστοιχες προβλέψεις όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο Η διοίκηση θεωρεί ότι πέρα των σχηματισμένων προβλέψεων, τυχόν ποσά φόρων που πιθανόν να προκύψουν δεν θα έχουν σημαντική επίδραση στην καθαρή θέση στα αποτελέσματα χρήσης και στις ταμειακές ροές του Ομίλου. Για τον Όμιλο και την Εταιρεία, εκδόθηκε το Φορολογικό Πιστοποιητικό Συμμόρφωσης για τη χρήση χωρίς ουσιαστικές αλλαγές στο φόρο και στη σχετική φορολογική πρόβλεψη που συμπεριλήφθηκε στις οικονομικές καταστάσεις του Σύμφωνα με τη σχετική νομοθεσία, το οικονομικό έτος που λήγει την 31 Δεκεμβρίου 2013 της Μητρικής Εταιρείας θεωρείται τελικό από πλευράς φορολογικού ελέγχου μετά το πέρας δεκαοχτώ μηνών από την υποβολή του Φορολογικού Πιστοποιητικού Συμμόρφωσης στο Υπουργείο Οικονομικών. Για τη χρήση 2014 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί μετά τη δημοσίευση των οικονομικών καταστάσεων χρήσεως Σελίδα 26 από 32

27 6.14 Προμηθευτές και λοιπές Εμπορικές υποχρεώσεις Οι Προμηθευτές και λοιπές Εμπορικές υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Προµηθευτές ανοικτά υπόλοιπα , , , ,44 Γραμμάτια πληρωτέα , , , ,00 Επιταγές πληρωτέες , , , ,37 Προκαταβολές πελατών , , , ,86 Σύνολο , , , ,67 Όπως προβλέπεται από τη συμφωνία εξυγίανσης, ποσό ,67 προς βασικό προμηθευτή ΒΙΟΜΑΡ, καθώς και ποσά ,36 και ,38 προς κρίσιμους και μη κρίσιμους προμηθευτές αντίστοιχα, θα μεταβιβαστούν στην ΣΕΛΟΝΤΑ, ενώ το υπόλοιπο των οφειλών, θα παραμείνει στην Εταιρεία. και θα ικανοποιηθεί με μετοχές της αποκτώσας εταιρείας ΣΕΛΟΝΤΑ, όπως περιγράφεται στην παράγραφο Το υπόλοιπο των εμπορικών υποχρεώσεων της 30/09/2014 αντιπροσωπεύει τις ρευστοποιήσιμες αξίες τους Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Οι Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Όπως προβλέπεται από τη συμφωνία εξυγίανσης, το σύνολο των υποχρεώσεων προς δημόσιο, ασφαλιστικούς οργανισμούς και εργαζόμενους και μέρος των πιστωτών διάφορων, θα μεταβιβαστούν στην ΣΕΛΟΝΤΑ, ενώ το υπόλοιπο των οφειλών, θα παραμείνει στην Εταιρεία και θα ικανοποιηθεί με μετοχές της αποκτώσας εταιρείας ΣΕΛΟΝΤΑ, όπως περιγράφεται στην παράγραφο Το ποσό ,42 που περιλαμβάνεται στους πιστωτές διάφορους αφορά χορήγηση από την Linnaeus Capital Partners B.V και θα παραμείνει στη Εταιρεία. Όλα τα υπόλοιπα αντιπροσωπεύουν ρευστοποιήσιμες αξίες. 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Λοιπές υποχρεώσεις από φόρους-τέλη , , , ,75 Ασφαλιστικοί οργανισμοί , , , ,26 Δουλευµένα έξοδα , , , ,40 Πιστωτές διάφοροι , , , ,71 Σύνολο , , , , Χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα Τα χρηματοοικονομικά έξοδα και έσοδα του Ομίλου και της Εταιρείας αναλύονται παρακάτω: Χρεωστικοί τόκοι 30/9/ /9/ /9/ /9/2013 Δάνεια τραπεζών , , , ,13 Τόκοι από Χρηματοδοτικές Μισθώσεις 3.664, , , ,91 Λοιπά µε τις χρηµατοδοτήσεις έξοδα , , , ,83 Σύνολο χρηματοοικονομικών εξόδων , , , ,87 Πιστωτικοί τόκοι (355,55) (444,94) (108,99) (162,23) Σύνολο χρηματοοικονομικών εσόδων (355,55) (444,94) (108,99) (162,23) Συνολικό χρηματοοικονομικό κόστος , , , , Προσαρμογές σε ρευστοποιήσιμες αξίες Η επίδραση από την προσαρμογή στις ρευστοποιήσιμες αξίες, σύμφωνα με το από 30/4/2015 υπογεγραμμένο σχέδιο εξυγίανσης (όπως αναλυτικότερα περιγράφεται στη σημείωση 7.29) αναλύεται ως εξής: Σελίδα 27 από 32

28 Περιουσιακά Στοιχεία σε Σελόντα ,27 Μείον Υποχρεώσεις σε Σελόντα ,75 Τράπεζες ,58 ΒΙΟΜΑΡ ,67 Δημόσιο ,67 Ασφαλιστικοί οργανισμοί ,68 Προσωπικό ,77 "Κρίσιμοι" προμηθευτές ,36 "Μη Κρίσιμοι" προμηθευτές ,32 Λοιπές Υποχρεώσεις ,70 Μείον Τίμημα Μεταβίβασης ,00 Μετοχές Ονομαστική Αξία 0,30 Προσαρμογή σε ρεσυτοποιήσιμες Αξίες , Κέρδη ανά μετοχή 30/9/ /12/ /9/2013 Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής ( ,35) ( ,50) ( ,05) Σταθμισμένος µέσος αριθμός μετοχών , , ,00 Βασικά κέρδη ανά μετοχή (1,51) (2,00) (1,31) Μειωμένα κέρδη ανά μετοχή (1,39) (1,84) (1,21) 30/9/ /12/ /9/2013 Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής ( ,92) ( ,25) ( ,53) Σταθμισμένος µέσος αριθμός μετοχών , , ,00 Βασικά κέρδη ανά μετοχή (1,40) (1,97) (1,05) Μειωμένα κέρδη ανά μετοχή (1,29) (1,81) (0,96) υπολογίζει μειωμένα κέρδη ανά μετοχή λόγω της έκδοσης του Μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου (βλέπε σημείωση 6.11). Τα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας το καθαρό κέρδος της χρήσης που αναλογεί στους κοινούς μετόχους με το μέσο σταθμισμένο αριθμό των κοινών μετοχών σε κυκλοφορία κατά τη διάρκεια της χρήσης, εξαιρώντας το μέσο όρο των μετοχών που αποκτήθηκαν από τον όμιλο ως ίδιες μετοχές. Τα απομειωμένα κέρδη ανά μετοχή υπολογίζονται ξεκινώντας από τα βασικά ΚΑΜ και κατόπιν προσαρμόζοντας τα κέρδη και τον αριθμό των μετοχών με τις δυνητικές επιδράσεις όλων των τίτλων που είναι μετατρέψιμοι σε κοινές μετοχές και έχουν μειωτική επίδραση στα ΚΑΜ. Τα κέρδη βαίνουν αυξημένα καθώς αφαιρείται η αρνητική επίδραση στο αποτέλεσμα δαπανών της χρήσης που δεν θα υπάρχουν όταν εξασκηθούν τα δικαιώματα και προκύψουν οι νέες κοινές μετοχές. Ο αριθμός των μετοχών αυξάνεται για να περιλάβει τον αριθμό των νέων υπό μελλοντική έκδοση μετοχών Συναλλαγές και Απαιτήσεις από Υποχρεώσεις προς Συνδεδεμένα Πρόσωπα Οι ενδοεταιρικές συναλλαγές και τα ενδοεταιρικά υπόλοιπα της εταιρείας με συνδεμένες εταιρίες καθώς και οι αμοιβές των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και των Διευθυντών του Ομίλου και της εταιρείας κατά την περίοδο 1 Ιανουαρίου - 30 Σεπτεμβρίου 2014 είναι: Σελίδα 28 από 32

29 30/9/ /9/ /9/ /9/2013 α) Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών σε θυγατρικές , ,60 β) Αγορές αγαθών και υπηρεσιών από θυγατρικές , ,59 γ) Συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών διοίκησης Αμοιβές Δ.Σ , , ,18 0,00 Αμοιβές Διευθυντών , , , ,55 Σύνολο (γ) , , , ,55 δ) Υπόλοιπα τέλους χρήσης που προέρχονται από πωλήσεις - αγορές αγαθών / υπηρεσιών Απαιτήσεις από θυγατρικές , ,74 Προσαρμογή σε ρευστοποιήσιμες αξίες ,44 Απαιτήσεις από θυγατρικές μετα την προσαρμογή , ,74 Υποχρεώσεις προς θυγατρικές , ,00 ε) Υποχρεώσεις σε συνδεδεμένα μέρη LINNAEUS CAPITAL PARTNERS B.V , ,00 Δεν υπάρχουν επισφαλείς απαιτήσεις ή προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων μεταξύ των συνδεδεμένων μερών του Ομίλου. Το ποσό ,42 αφορά χορήγηση από την Tethys Ocean B.V. και περιλαμβάνει 3 χορηγήσεις 9μηνης διάρκειας. (σημ.2.1). Το ποσό ,58 αφορά το Μετατρέψιμο Ομολογιακό Δάνειο (σημ.6.13) Εγγυήσεις O Όμιλος και η Εταιρεία έχουν ενεχυριάσει σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ομάδα ιχθυοπληθυσμού ποσού χιλ και χιλ αντίστοιχα. Επιπρόσθετα, η εταιρεία για εξασφάλιση οφειλόμενου ποσού χιλ προς την εταιρεία BIOMAR HELLENIC A.E. έχει μεταβιβάσει ενέχυρο στον παραπάνω προμηθευτή, μέχρι το ανωτέρω ποσό, με το οποίο έχει ενεχυριάσει ιχθυοπληθυσμό και ιχθυολογικό εξοπλισμό της θυγατρικής της εταιρείας ΝΙΜΟΣ ΑΒΕΕ. και η Εταιρεία έχουν εκδώσει εγγυητικές επιστολές (συμμετοχής, καλής εκτέλεσης) προς τρίτους, ποσού 582.χιλ. και 538χιλ. αντίστοιχα. έχει ενεχυριάσει σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα το σύνολο των κοινών ανώνυμων μετοχών που κατέχει στην θυγατρική εταιρεία ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ FAMILY A.E Ενδεχόμενα Η Εταιρία έχει ενδεχόμενες υποχρεώσεις σε σχέση με εγγυήσεις σε τράπεζες υπέρ θυγατρικών της από θέματα που προκύπτουν στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας της. Συγκεκριμένα: παρέχει εταιρική εγγύηση για τις θυγατρικές ΣΠΑΡΦΙΣ, ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ για πιστωτικό όριο ποσού χιλ σε τράπεζες των οποίων τα υπόλοιπα κατά την 30/09/2014 ανέρχονταν στο ποσό των χιλ έχει εκδώσει εγγυητικές επιστολές για τις θυγατρικές ΣΠΑΡΦΙΣ, ΝΙΜΟΣ προς τρίτους ποσού ,68. Παρέχει εταιρική εγγύηση για τη θυγατρική της ΝΙΜΟΣ ΑΕΒΕ για υποχρεώσεις της προς τρίτους ποσού 563 χιλ. Δεν υπάρχουν σημαντικές επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διοικητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις ή λειτουργία της Εταιρίας ή του Ομίλου Μεταγενέστερα του Ισολογισμού Γεγονότα Στις εκδικάσθηκε ενώπιον του Πολυμελούς Πρωτοδικείου Αθηνών η αίτηση υπαγωγής της Εταιρείας στη διαδικασία εξυγίανσης σύμφωνα με τις διατάξεις των άρθρων 99 επομ. του Ν.3588/2007. Παράλληλα διατηρήθηκαν τα προληπτικά μέτρα προστασίας υπέρ της Εταιρείας μέχρι την έκδοση της απόφασης. Σημειώνεται ότι, κατά την εκδίκαση παραστάθηκαν προς υποστήριξη της αίτησης όλες οι πιστώτριες τράπεζες της Εταιρείας, η εταιρεία ιχθυοτροφών BIOMAR HELLENIC ABEEI καθώς και οι εργαζόμενοι της Εταιρείας. Περαιτέρω, η συζήτηση της αίτησης πτώχευσης που είχε υποβάλλει η Εταιρεία ματαιώθηκε. Την , η Εταιρεία υπέγραψε, συμφωνία εξυγίανσης (εφεξής «Συμφωνία Εξυγίανσης» ή «Συμφωνία») μεταξύ της "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." και των δανειστριών τραπεζών της "ΔΙΑΣ", ήτοι τις τράπεζες: EFG Eurobank Ergasias, ALPHA BANK, ΕΘΝΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ και Πειραιώς (εφεξής «Δανείστριες Τράπεζες»), την Eurobank Ergasias Χρηματοδοτικές Μισθώσεις Ανώνυμη Εταιρία, τη μέτοχο της ΔΙΑΣ, Linnaeus Capital Partners BV και την BIOMAR HELLENIC Α.Β.Ε.Ε.Ι., εταιρεία προμηθευτή της "ΔΙΑΣ", σύμφωνα με τις διατάξεις της προπτωχευτικής διαδικασίας εξυγίανσης των άρθρων 99 επ. του Σελίδα 29 από 32

30 Πτωχευτικού Κώδικα (εφεξής «ΠτΚ»)(ν.3588/2007) και πιο συγκεκριμένα, του άρθρου 106β ΠτΚ σε συνδυασμό με το άρθρο 106θ του ίδιου νόμου. Η «Συμφωνία» προβλέπει τη μεταβίβαση στην "ΙΧΘΥΤΡΟΦΕΙΑ ΣΕΛΟΝΤΑ Α.Ε.Γ.Ε." της επιχείρησης της "ΔΙΑΣ" ως εισφορά σε είδος, όπως ορίζει ειδικότερα το άρθρο 106θ ΠτΚ, και ειδικότερα τη μεταβίβαση του συνόλου του ενεργητικού ποσού 70 εκατ. περίπου και τμήματος του παθητικού ποσού 29,6 εκατ.. Η συμφωνία θα ολοκληρωθεί με την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου της ΣΕΛΟΝΤΑ κατά το ποσό των 12,4 εκατ. με παραίτηση από το δικαίωμα προτίμησης των παλαιών μετόχων υπέρ της εταιρείας και έκδοση νέων κοινών ονομαστικών μετοχών ονομαστικής αξίας 0,30 ανά μετοχή. Δεδομένου ότι η «Συμφωνία» προβλέπει ότι 81,95% του συνόλου των υποχρεώσεων της εταιρείας δεν θα μεταβιβαστεί στην ΣΕΛΟΝΤΑ, οι εν λόγω νέες μετοχές θα αναληφθούν από τη "ΔΙΑΣ" με σκοπό την ικανοποίηση των πιστωτών της. Οι μετοχές αυτές θα κατανεμηθούν στους πιστωτές οι οποίοι θα παραμείνουν στην εταιρεία. Σε περίπτωση μη αποδοχής της ικανοποίησης αυτής από ορισμένους από τους πιστωτές η απαίτηση του έχει οριστικά διαγραφεί σε διάστημα ενός μήνα από την ολοκλήρωση της αύξησης κεφαλαίου. Στο πλαίσιο αυτό, η εν λόγω μεταβίβαση περιλαμβάνει: α) το σύνολο του ενεργητικού της εταιρείας (ενσώματα περιουσιακά στοιχεία που αφορούν σε κτίρια, στα οποία περιλαμβάνο-νται συσκευαστήρια, ιχθυογεννητικοί σταθμοί και κτίρια υποστήριξης παραγωγής στις παραγωγικές μονάδες, οικόπεδα, μηχανή-ματα που περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, μηχανήματα συσκευασίας, κλωβούς και δίχτυα, άυλα περιουσιακά στοιχεία που αφο-ρούν σε λογισμικό και άδειες λειτουργίας μονάδων, συμμετοχές σε θυγατρικές και συγγενείς εταιρείες: ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΥΔΑΤΟΚΑΛΛΙΕΡΓΕΙΩΝ & ΕΜΠΟΡΙΑ ΙΧΘΥΩΝ (δ.τ. ΣΠΑΡΦΙΣ Α.Ε.), ΚΛΕΙΔΑΡΑΣ ΙΩΑΝΝΗΣ-ΙΧΘΥΟΠΑΡΑΓΩΓΙΚΗ ΚΑΙ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ και ΝΙΜΟΣ Α.Ε. ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΚΑΙ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ, βιολογικά αποθέματα,απαιτήσεις έναντι τρίτων, καταθέσεις, λοιπά στοιχεία ενεργητικού), β) το τμήμα του παθητικού που αφορά σε μέρος υποχρεώσεων από τραπεζικά δάνεια το σύνολο των υποχρεώσεων προς Δημόσιο, ασφαλιστικούς οργανισμούς και εργαζόμενους σε μέρος των υποχρεώσεων προς το βασικό προμηθευτή ΒΙΟΜΑΡ σε μέρος των υποχρεώσεων προς λοιπούς προμηθευτές οι οποίοι χαρακτηρίζονται ως κρίσιμοι και μη κρίσιμοι σε μέρος των λοιπών υποχρεώσεων Στον κάτωθι πίνακα αναλύονται οι εισφερόμενες, όπως προβλέπονται από τη συμφωνία εξυγίανσης, υποχρεώσεις : Τράπεζες ,58 ΒΙΟΜΑΡ ,67 Δημόσιο ,67 Ασφαλιστικοί οργανισμοί ,68 Προσωπικό ,77 Ουσιώδεις προμηθευτές ,36 Μη ουσιώδεις προμηθευτές ,32 Λοιπές Υποχρεώσεις ,70 Παθητικό μεταβιβαζόμενο ,75 γ) την ανάληψη των εκκρεμών δικαστικών υποθέσεων της εταιρείας, όπως αυτές έχουν προσδιορισθεί και καταγραφεί στη «Συμφωνία», την απόκτηση, μέσω μεταβίβασης της κυριότητας των διοικητικών αδειών, των σημάτων, των ονομάτων χώρου και εν γένει όλων των δικαιωμάτων βιομηχανικής ιδιοκτησίας της εταιρείας και την ανάληψη όλων των εργαζομένων της "ΔΙΑΣ", οι οποίοι αριθμούν σε 370 άτομα περίπου σε επίπεδο ομίλου, και σε 270 άτομα περίπου σε επίπεδο εταιρείας. Σημειώνεται ότι, για τα υπό α) και β) στοιχεία, τα οριστικά ποσά της μεταβίβασης θα προσδιορισθούν λαμβάνοντας υπόψη και το ισοζύγιο της "ΔΙΑΣ" κατά την ημερομηνία της εγκριτικής απόφασης του Δικαστηρίου την για την υλοποίηση της Συμφωνίας. Εντούτοις, επισημαίνεται ότι η "Συμφωνία Εξυγίανσης" δεν είναι δεσμευτική, αφού τελεί υπό όρους και αναβλητικές αιρέσεις και μόνο με την εκπλήρωση του συνόλου αυτών ξεκινά η επενέργειά της. Οι κυριότερες αναβλητικές αιρέσεις και όροι έχουν ως ακολούθως: 1. Λήψη απόφασης της Γενικής Συνέλευσης των μετόχων της εταιρείας. 2. Λήψη απόφασης της Γενικής Συνέλευσης της ΣΕΛΟΝΤΑ για την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου, με παραίτηση του δικαιώματος προτίμησης των παλαιών μετόχων υπέρ της εταιρίας, μέχρι τις ή σε μετ αναβολή Γενική Συνέλευση. 3. Λήψη απόφασης της Γενικής Συνέλευσης της ΣΕΛΟΝΤΑ για την αναδοχή μέρους του παθητικού της εταιρίας, μέχρι τις ή σε μετ αναβολή Γενική Συνέλευση. 4. Ολοκλήρωση της υπό στοιχείο (2) επικείμενης αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου της ΣΕΛΟΝΤΑ. 5. Επικύρωση της "Συμφωνίας" από το Πολυμελές Πρωτοδικείο Αθηνών (εφεξής το «Δικαστήριο»). 6. Εξεύρεση δεύτερου προμηθευτή για την προμήθεια ιχθυοτροφών με πεντάμηνη πίστωση καταβολής του τιμήματος έως την ημερομηνία συζήτησης ενώπιον του Δικαστηρίου της "Συμφωνίας Εξυγίανσης " οποία αποτελεί παραδοχή του επιχειρηματικού σχεδίου. Σελίδα 30 από 32

31 7. Δημοσίευση μέχρι τις : α) ελεγμένων από τον ορκωτό ελεγκτή του Ομίλου ΔΙΑΣ οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας και του Ομίλου της "ΔΙΑΣ" για το έτος 2014, και β) παροχή βεβαίωσης από τον ορκωτό ελεγκτή του Ομίλου "ΔΙΑΣ" προς τα συμβαλλόμενα πιστωτικά ιδρύματα εντός 10 ημερών από την υπογραφή της Συμφωνίας Εξυγίανσης ότι δεν υφίστανται ουσιώδεις αποκλίσεις μεταξύ του δημοσιευμένου ισολογισμού του Ομίλου με ημερομηνία 31 Δεκεμβρίου 2014 και του ισολογισμού έναρξης ( ) του επιχειρηματικού σχεδίου που έχει χρησιμοποιηθεί στην έκθεση εμπειρογνώμονα της "Συμφωνίας Εξυγίανσης". 8. Έγκριση της συμφωνίας από την Επιτροπή Ανταγωνισμού. 9. Μεταβίβαση από τη "ΔΙΑΣ", εντός μηνός από την πλήρωση των αιρέσεων (1)-(3), των νεοεκδοθεισών μετοχών σε συγκεκριμένους πιστωτές της. Σχετικά με την αίρεση υπό (5) σημειώνεται ότι, το Δικαστήριο, κατά τη συζήτηση της αίτησης για την επικύρωση ή μη της "Συμφωνία Εξυγίανσης", θα εξετάσει εάν συντρέχουν, σύμφωνα με το ισχύον δίκαιο, θετικές και αρνητικές προϋποθέσεις σύμφωνα με το άρθρο 106ζ του ΠτΚ, όπως ισχύει. Λαμβάνοντας υπόψη τα ανωτέρω, το Δικαστήριο θα πρέπει να πιθανολογήσει, μεταξύ άλλων ότι, κατόπιν της επικύρωσης της "Συμφωνία Εξυγίανσης", η επιχείρηση θα καταστεί βιώσιμη και η συλλογική ικανοποίηση των πιστωτών δεν θα παραβλάπτεται κατά την έννοια του άρθρου 99 παρ. 2. Επομένως, ο Δικαστής, για να σχηματίσει δικανική κρίση και να αποφασίσει περί των ανωτέρω, δεν αρκείται σε ένα απλό έλεγχο τυπικών στοιχείων, τουναντίον, καλείται να ερμηνεύσει και να εκτιμήσει σειρά γεγονότων, όπως απαιτεί η καλή πίστη και τα συναλλακτικά ήθη, αλλά και να σταθμίσει παράγοντες που θα επηρεάσουν τη βιωσιμότητα της επιχείρησης αλλά και την ικανοποίηση των πιστωτών και κατόπιν τούτου να πιθανολογήσει επί της ουσίας την ύπαρξη ή μη των προϋποθέσεων επικύρωσης. Τέλος, σημειώνεται ότι οι αιρέσεις υπό (1)-(3) θα πρέπει να πληρωθούν το πολύ εντός μηνός από την επικύρωση της συμφωνίας εξυγίανσης και η αίρεση υπό (4) θα πρέπει να πληρωθεί εντός προθεσμίας τριών μηνών από την επικύρωση της συμφωνίας εξυγίανσης από το Δικαστήριο. Πέραν των ήδη μνημονευθέντων γεγονότων, δεν υπάρχουν μεταγενέστερα του ισολογισμού της 30 ης Σεπτεμβρίου 2014 γεγονότα, που να αφορούν είτε την Εταιρεία είτε τον Όμιλο, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ). Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο στις 19 Ιουνίου και έχουν υπογραφεί εκ μέρους του, από τους κάτωθι: Μάνδρα, 19 Ιουνίου 2015 ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Η ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΗ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ANITA SUBBA HAMILTON VADIM DUBROVIN ΑΓΓΕΛΙΚΗ ΑΙΒΑΛΙΩΤΗ ΑΡ. ΔΙΑΒΑΤΗΡΙΟΥ ΑΡ.ΔΙΑΒΑΤΗΡΙΟΥ Α.Δ.Τ. ΑΒ Σελίδα 31 από 32

32 Ε. ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Σελίδα 32 από 32