ΑΤΕΙ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑΣ ΚΑΙ ΘΡΑΚΗΣ ΣΧΟΛΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΤΜΗΜΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΘΕΜΑ ΠΤΥΧΙΑΚΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ

Μέγεθος: px
Εμφάνιση ξεκινά από τη σελίδα:

Download "ΑΤΕΙ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑΣ ΚΑΙ ΘΡΑΚΗΣ ΣΧΟΛΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΤΜΗΜΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΘΕΜΑ ΠΤΥΧΙΑΚΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ"

Transcript

1 ΑΤΕΙ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑΣ ΚΑΙ ΘΡΑΚΗΣ ΣΧΟΛΗ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΟΙΚΟΝΟΜΙΑΣ ΤΜΗΜΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗΣ ΘΕΜΑ ΠΤΥΧΙΑΚΗΣ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΗ ΤΑΣΗ ΑΛΛΑΓΗΣ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΝΟΙΚΟΚΥΡΙΩΝ ΦΟΙΤΗΤΗΣ: ΣΕΦΕΡ ΧΟΥΣΕΙΝ 9561 ΥΠΕΥΘΥΝΗ ΚΑΘΗΓΗΤΡΙΑ: ΚΑΛΑΜΠΟΥΚΑ ΚΑΛΛΙΟΠΗ ΜΑΙΟΣ 2014

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΙΣΑΓΩΓΗ...4 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1ο - ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ Ποιά πρόσωπα μπορούν να υπαχθούν στον Ν όμο Ποιά χρέη εξαιρούνται και ποια περιλαμβάνονται από την ρύθμιση Έλλειψη ρευστότητας: μία βασική προϋπόθεση Ποιοί φορείς μπορούν να συνδράμουν τον οφειλέτη Ο θεσμός των υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων στην Αγγλία, στην Γερμανία στις ΗΠΑ και αναφορά σε άλλες ευρωπαϊκές χώρες ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2ο - ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ ΠΟΥ ΠΡΟΒΛΕΠΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ Τροποποίηση στο στάδιο του εξωδικαστικού συμβιβασμού-διαμεσολάβηση Τροποποίηση στην προθεσμία ενημέρωσης των οφειλών Αλλαγή στην καταβολή ελάχιστης δόσης και στον υπολογισμό της αξίας του ακινήτου Αλλαγή στην διάρκεια του χρόνου αποπληρωμής και σε διαδικαστικά σημεία του παλαιού νόμου Συμπερασματική συνοπτική αναφορά νομοθετικών τροποποιήσεων Πρόγραμμα διευκόλυνσης: μία νέα διαδικασία εξυπηρέτησης οφειλών που εισήχθη με τον νόμο 4161/ Υπουργική Απόφαση - ΦΕΚ /07/2013: Καθορισμός δικαιολογητικών Προϋποθέσεις για την ένταξη στο πρόγραμμα διευκόλυνσης Οφέλη από την ένταξη στο πρόγραμμα διευκόλυνσης ΚΕΦΑΛΑΙΟ 3ο - ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ

3 3.1 Παρουσίαση δεδομένων Έρευνα: πως είναι να είσαι υπερχρεωμένος; Αξιοσημείωτες περιπτώσεις από την εφαρμογή του ν.3869/ / ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑΤΑ...76 ΒΙΒΛΙΟΓΡΑΦΙΚΕΣ ΑΝΑΦΟΡΕΣ

4 ΕΙΣΑΓΩΓΗ Με την παρούσα εργασία θα γίνει ανάλυση του θεσμού των υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων. Ο εν λόγω θεσμός εισήλθε στα ελληνικά δεδομένα με τον νόμο 3869/2010, ο οποίος μέσα σε μία τριετία από την θέσπιση του έχει υποστεί τροποποιήσεις. Οι αλλαγές αυτές βρίσκονται σε άμεση συνάρτηση με την δύσκολη δημοσιονομική κατάσταση που επικρατεί στην χώρα μας, αλλά και τις πιέσεις που δέχεται από εξωτερικούς παράγοντεςδανειστές, ώστε να περιοριστεί το πεδίο εφαρμογής του ανωτέρω νόμου, προς ταμειακό όφελος του τραπεζικού συστήματος, που αγωνιούν να στηρίξουν. Η διαδικασία που θεσπίζεται με τον νόμο 3869/2010, έχει ανακουφίσει πολλούς συμπολίτες μας, αφού στόχος του δεν είναι η αποφυγή πληρωμής των δανείων τους, αλλά η εξασφάλιση ενός minimum βιοτικού επιπέδου, ώστε να μπορούν να συγκεράσουν τις οικογενειακές και δανειακές τους υποχρεώσεις, απαλλάσσοντας τους ταυτόχρονα από τον φόβο πλειστηριασμού της πρώτης κατοικίας τους, υπό ορισμένες προϋποθέσεις. Στην εργασία αυτή, θα γίνει αρχικά ανάλυση των βασικών σημείων του νόμου που αναφέρθηκε, δηλαδή θα αναφερθούν ποια πρόσωπα υπάγονται στη διαδικασία, ποιές κατηγορίες χρεών μπορούν να ρυθμιστούν, ποιοι φορείς μπορούν να συμμετέχουν στη ρύθμιση, γιατί απαιτείται αποδεδειγμένη έλλειψη ρευστότητας αλλά και η ύπαρξη ανάλογων θεσμών στο εξωτερικό. Στο δεύτερο μέρος της εργασίας θα αναλυθούν οι αλλαγές που έχει υποστεί η διαδικασία, όπως στο στάδιο του εξωδικαστικού συμβιβασμού, οι συνέπειες από την εφαρμογή του νόμου σε έναν υπερχρεωμένο πολίτη, αλλά και στατιστικές σχετικά με τη υπερχρέωση, τις αιτήσεις που κατατέθηκαν και το ύψος των οφειλών. Κλείνοντας την εργασία, θα υπάρξει αναφορά σε αξιοσημείωτες αποφάσεις που αποδεικνύουν την σημασία αυτού του θεσμού, καθώς δίνεται προτεραιότητα σε τέτοιες πολύ δύσκολες περιόδους που διανύουμε, στον υπερχρεωμένο πολίτη που αδυνατεί να καλύψει τα έξοδα διαβίωσης του, έναντι των τραπεζών και των λοιπών δανειστών, γεγονός που αιτιολογεί την νομοθετική τάση αλλαγής του θεσμού. 4

5 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 1 - ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ 1.1 Ποια π ρ ό σ ω π α μ πορούν ν α υ π α χθ ο ύ ν σ τ ο ν Νόμο Από τις ευνοϊκές ρυθμίσεις του νόμου ρητά προσδιορίζεται ότι μπορούν να ωφεληθούν μόνο τα φυσικά πρόσωπα που δεν έχουν πτωχευτική ικανότητα, δηλαδή όσοι δεν διαθέτουν εμπορική ιδιότητα και φυσικά δεν πρόκειται για νομικά πρόσωπα. Η επιλογή του νομοθέτη ήταν να επικεντρωθεί ως κρίσιμο ζήτημα, στο πρόσωπο του οφειλέτη και όχι στα χρέη καθ εαυτά. Έτσι, ενώ αρχικά το σχέδιο νόμου που είχε δοθεί προς διαβούλευση, έκανε λόγο για ''χρέη που δεν προέρχονται από επαγγελματική δραστηριότητα'', αφήνοντας εμμέσως πλην σαφώς ανοιχτή την δυνατότητα και σε έναν έμπορο να υπαχθεί στις ευεργετικές διατάξεις του νόμου, εφόσον η προς ρύθμιση ή προς απαλλαγή οφειλή να μην προέρχονταν από επαγγελματική δραστηριότητα, τελικά επελέγη εντελώς διαφορετική λύση στο τελικό νομοθέτημα (Κατηφόρης, 2013). Κατά συνέπεια, καθίσταται πλέον σαφές ρητά και κατηγορηματικά, ότι ο νόμος αυτός αφορά μόνο μη εμπόρους φυσικά πρόσωπα. Συνεπώς αν κάποιος διαθέτει εμπορική ιδιότητα και έχει λάβει στο παρελθόν ένα στεγαστικό δάνειο προκειμένου να καλύψει την ανάγκη στέγασης του ίδιου και της οικογένειας του, δεν μπορεί να υπαχθεί στην ρύθμιση. Αντιθέτως, αν κάποιος υπήρξε στο παρελθόν έμπορος και λόγω της δραστηριότητας του έλαβε δάνειο, αλλά στην συνέχεια για παράδειγμα προσελήφθη ως ιδιωτικός υπάλληλος, χάνοντας την εμπορική του ιδιότητα πχ με παύση εργασιών, μπορεί να υπαχθεί στην ρύθμιση του νόμου, παρόλο που το δάνειο αφορούσε εμπορική δράση. Εννοείται βέβαια, ότι χρέη που προέρχονται από περιορισμένη σε έκταση επαγγελματική δραστηριότητα, που δεν προσδίδει στον οφειλέτη την εμπορική ιδιότητα, μπορούν να υπαχθούν στην διαδικασία του νόμου, όπως στην περίπτωση της περιστασιακή απασχόληση μιας κυρίας στην φύλαξη παιδιών, εφόσον βέβαια δεν προκύπτει από πουθενά ο βιοπορισμός της από την παροχή υπηρεσιών (Μακρής, 2010). Ένα ακόμη ''παράδοξο'' που συναντάται, είναι ότι ένα νομικό πρόσωπο που δεν έχει κερδοσκοπικό χαρακτήρα, ούτε έχει εμπορική ιδιότητα, όπως πχ ένα ίδρυμα κακοποιημένων παιδιών, αν έχει οφειλές στις τράπεζες, δεν μπορεί να περιληφθεί στην 5

6 ρύθμιση, ενώ ένας πρώην έμπορος, που πήρε δάνειο κατά την διάρκεια και προς εξυπηρέτηση της εμπορίας του,περιλαμβάνεται στις περιπτώσεις υπαγωγής στον νόμο. Στην περίπτωση που ο οφειλέτης είναι ανήλικος, είναι δυνατόν να υπαχθεί στις διατάξεις του νόμου με αίτηση που θα υποβληθεί από τους νόμιμους αντιπροσώπους του, δηλαδή από τους γονείς του. Βέβαια, εφόσον η υποβολή αυτή αποτελεί ζήτημα διαχείρισης της περιουσίας του ανηλίκου, μπορεί να υποβληθεί από τον ένα γονέα και μόνο, χωρίς να απαιτείται άδεια δικαστηρίου. Αν ο οφειλέτης βρίσκεται υπο καθεστώς δικαστικής συμπαράστασης δεν νομιμοποιείται να υπαχθεί στις ρυθμίσεις μόνος του. Σε δικαστική συμπαράσταση βρίσκονται για παράδειγμα, οι διανοητικά ασθενείς, οι φυλακισμένοι ή όσοι λόγω τέλεσης ιδιαίτερα σοβαρού εγκλήματος, δεν μπορούν πια (ως ποινή) να λειτουργούν μόνοι τους για λογαριασμό τους. Στην περίπτωση αυτή την πρωτοβουλία για την υπαγωγή του συμπαρατατούμενου στις διατάξεις του νόμου θα την έχει ο συμπαραστάτης, ο οποίος είναι πρόσωπο της οικογενείας του ή πρόσωπο διορισμένο από το δικαστήριο γι αυτό τον σκοπό (Κρητικός, 2011). 1.2 Ποια χρέη εξα ιρ ούντα ι κ αι π ο ια π ερ ιλ α μ β ά νο ντα ι από τ η ν ρύθμιση Ο νόμος καταγράφει δύο κατηγορίες εξαιρέσεων, σχετικά με χρέη που δεν μπορούν να υπαχθούν προς ρύθμιση. Καταρχήν αποκλείει συλλήβδην οφειλές που έχουν αναληφθεί ένα χρόνο πριν από την υποβολή της αίτησης προς ρύθμιση. Η εξαίρεση αυτή είναι απολύτως εύλογη, προκειμένου να αποκλεισθούν από τις ευνοϊκές ρυθμίσεις κακόπιστοι οφειλέτες οι οποίοι θα προβούν αμέσως σε αίτηση, ενώ ανέλαβαν τεράστιες οφειλές, με σκοπό να μην τις αποπληρώσουν, ενώ και για το μέλλον δεν θα πρέπει αυτός ο νόμος να λειτουργήσει ως όχημα κακοπιστίας για τους κακοπληρωτές. Έτσι, μολονότι πιθανόν να εξαιρεθούν αδίκως και καλόπιστοι οφειλέτες, για οφειλές που ανελήφθησαν εντός του τελευταίου έτους και δεν μπορούν έχοντας καλές προθέσεις να τις αποπληρώσουν, η επιλογή της εξαίρεσης αυτής δεν θεωρείται παράλογη. Δεν είναι τυχαίο πάντως ότι ενώ οι τράπεζες κατά πάγια πρακτική τους, μετά τον τέταρτο μήνα καθυστέρησης εξυπηρέτησης των δανείων προέβαιναν σε καταγγελία, ώστε να γίνει ολόκληρο το ποσό απαιτητό και όχι μόνο τα καθυστερούμενα ληξιπρόθεσμα, ήδη με την εμφάνιση του νόμου ως προσχέδιο απέφυγαν τέτοιες τακτικές, 6

7 ώστε να αποφύγουν να δώσουν στους οφειλέτες την δυνατότητα να φέρουν προς ρύθμιση ολόκληρη την οφειλή τους, παρά μόνο αυτή που βρίσκονταν ληξιπρόθεσμα ως καθυστερημένη, δηλαδή αν κάποιος είχε συνάψει δάνειο ύψους Ε, και είχε καθυστερήσει 4 δόσεις των 500Ε, δεν τον καταγγέλλουν ώστε να μπορεί να ρυθμίσει μόνο τις 2000Ε( 500Χ4) και όχι τις συνολικά. Περαιτέρω, στην δεύτερη ομαδοποίηση των εξαιρέσεων, ο νόμος κάνει λόγο για οφειλές που προέκυψαν από αδικοπραξία που διαπράχθηκε με δόλο, διοικητικά πρόστιμα, χρηματικές ποινές, φόρους και τέλη προς το Δημόσιο και τους Οργανισμούς Τοπικής Αυτοδιοίκησης, τέλη προς τα Νομικά Πρόσωπα Δημοσίου Δικαίου και εισφορές προς τους Οργανισμούς κοινωνικής ασφάλισης. Η περίπτωση της έκδοσης ακάλυπτης επιταγής, εμπίπτει στο πεδίο της αδικοπραξίας με δόλο, γι'αυτό και οι οφειλές από ακάλυπτες επιταγές δεν μπορούν να ρυθμιστούν ευνοϊκά (Μακρής, 2010). Ο όρος ''χρηματικές ποινές'' αφορά την μετατροπή των ποινών φυλάκισης και άλλων παραβάσεων, σε χρήμα, πρακτική η οποία συμβαίνει όλο και περισσότερο τα τελευταία χρόνια, λόγω συμφόρησης των φυλακών σε συνδυασμό φυσικά με τα έσοδα που προκύπτουν από την μετατροπή Επιπλέον, όπως προανέφερα εξαιρούνται διοικητικά πρόστιμα, όπως λ. Για την οδήγηση με υπερβολική ταχύτητα, αλλά και τα πρόστιμα που επιβάλλει η Δ.Ο.Υ 9τα οποία διαφέρουν από τους φόρους και τα τέλη).γενικά, επομένως πάσης φύσεως διοικητικά πρόστιμα εξαιρούνται του νόμου αυτού, ανεξάρτητα από την υπηρεσία που επιβλήθηκαν πχ. Τροχαία, Δ.Ο.Υ, και τον σκοπό που εξυπηρετούν. Επίσης, εξαιρούνται εισφορές σε Οργανισμούς κοινωνικής ασφάλισης και ασφαλώς, ανεξάρτητα από το εάν το οφειλόμενο ποσό είναι πάνω από το όριο του ποινικού αδικήματος ή όχι. Ο νόμος, σε αντίθεση με το αρχικό προς διαβούλευσης σχέδιο επέλεξε τελικά να περιλάβει στις εξαιρέσεις και τους φόρους και τα τέλη προς το Δημόσιο, ΟΤΑ, και ΝΠΔΔ. Ήταν μια αρκετά αναμενόμενη επιλογή, σε μία χρονική στιγμή σημαντικών δημοσιονομικών προβλημάτων για το Δημόσιο, καθώς τα έσοδα που αναμένονται από φόρους και άλλες επιβαρύνσεις δεν εισπράττονται λόγω μεγάλης οικονομικής αδυναμίας της πλειοψηφίας των πολιτών. Εν όψει λοιπόν των ανωτέρω εξαιρέσεων, είναι δυνατή μια προσέγγιση των ειδών των χρεών, πάντα σε συνδυασμό με την ιδιότητα του οφειλέτη ως φυσικού προσώπου μη εμπόρου, που μπορούν να υπαχθούν στις ευεργετικές διατάξεις του νόμου. 7

8 Περιλαμβάνονται λοιπόν, χρέη από δανεισμό από τράπεζες ή όχι, μισθώματα, ασφάλειες, διατροφές, οφειλές από γραμμάτια, δάνεια, αποδοχές εργαζομένων, εργολαβικά ρινήματα και γενικότερα κάθειδιωτικό χρέος που δεν περιλαμβάνεται στις εξαιρέσεις που προαναφέρθηκαν. Δεν περιλαμβάνονται ασφαλώς χρέη από τυχερά παιχνίδια ή στοιχήματα, καθώς τα χρήματα αυτά δεν μπορούν ποτέ να αναζητηθούν νομικά (Παπαρσενίου, 2011). 1.3 Έ λλειψη ρευστότητας: μία βασική π ροϋπόθ εση Ο νόμος εφαρμόζεται για συσσωρευμένες ληξιπρόθεσμες χρηματικές οφειλές με εξαίρεση τις οφειλές που αναφέρθηκαν ανωτέρω. Προϋπόθεση υπαγωγής του οφειλέτη στη ρύθμιση του νόμου είναι η μόνιμη αδυναμία του να ανταπεξέλθει στις πληρωμές των ληξιπροθέσμων οφειλών του, όπως κατηγορηματικώς απαιτεί το άρθρο 1 παρ. 1 Ν 3869/2010. α) Έλλειψη ρευστότητας Ως αδυναμία πληρωμής ορίζεται κατ αρχήν η έλλειψη ρευστότητας, έλλειψη δηλαδή χρημάτων όσων απαιτούνται για να μπορεί ο οφειλέτης να ανταποκριθεί στα (ληξιπρόθεσμα) χρέη του. Η ρευστότητα του οφειλέτη καθορίζεται κατά βάση από τα διαθέσιμά του, κυρίως σε τραπεζικές καταθέσεις, και από τα τακτικά ή έκτακτα έσοδά του. Για την εφαρμογή του νόμου η ρευστότητα μπορεί να καθορίζεται και από τα έσοδα που μπορεί να επιτευχθούν άμεσα από εμπορεύσιμα αγαθά, όπως είναι π.χ. η εκποίηση μετοχών ή ομολογιακών τίτλων, η προεξόφληση αξιογραφικών απαιτήσεων από επιταγές ή συναλλαγματικές, η ρευστοποίηση χρυσού ή άλλων πολυτίμων μετάλλων κ.λπ., χωρίς να ενδιαφέρει αν είναι ή όχι συμφέρον το τίμημα που θα επιτευχθεί στη συγκεκριμένη συγκυρία ρευστοποιήσεως (Γιαλλουρίδης, 2012). Ακόμη η ρευστότητα μπορεί να καθορίζεται και από έκτακτα έσοδα, των οποίων η είσπραξη είναι προγραμματισμένη στο εγγύς μέλλον, όπως είναι π.χ. η αναμενόμενη εκταμίευση εγκεκριμένου ποσού δανείου, η είσπραξη ποσού από ρευστοποίηση ακινήτου με συγκεκριμένη βραχύχρονη ημερομηνία εκποιήσεως. Κατά συνέπεια, η ρευστότητα μπορεί να επηρεάζεται και από την υπάρχουσα περιουσία του οφειλέτη εφόσον είναι δυνατή η άμεση ρευστοποίησή της. Διαφορετικά, η ύπαρξη απλώς περιουσίας που είναι 8

9 γενικώς ρευστοποιήσιμη δεν επηρεάζει ούτε βελτιώνει την ρευστότητα του οφειλέτη και την δυνατότητά του να ανταποκριθεί στα χρέη του. Έτσι η έλλειψη ρευστότητας με την ευρεία έννοια που ορίσθηκε πιο πάνω θεμελιώνει αδυναμία πληρωμών, έστω και αν ο οφειλέτης διαθέτει ακίνητη ή άλλη περιουσία, η οποία όμως δεν μπορεί να ρευστοποιηθεί άμεσα για την αντιμετώπιση της πίεσης και της ανάγκης που δημιουργεί η σώρευση ληξιπροθέσμων οφειλών (Μακρής, 2010). Ιδίως στο αγγλικό δίκαιο νομολογία και θεωρία έχουν ασχοληθεί επανειλημμένως με τον προσδιορισμό των κριτηρίων της αδυναμίας πληρωμών που συστηματοποιούνται εκεί στο κριτήριο της ρευστότητας (cash flow) και στο κριτήριο του περιουσιακού απολογισμού (asset balance sheet). Παρά τις προσπάθειες διακρίσεως μεταξύ των δύο κριτηρίων και συστηματοποιήσεώς τους σε δύο διαφορετικές κατηγορίες, στην πράξη φαίνεται ότι επικρατεί η ad hoc αξιολόγηση των οικονομικών δυνατοτήτων και της περιουσιακής καταστάσεως του οφειλέτη ως κριτήριο για την κατάφαση ή άρνηση της αδυναμίας πληρωμών. Πάντως, το κριτήριο της ρευστότητας φαίνεται ότι παίζει καθοριστικό ρόλο και στο αγγλικό δίκαιο δεδομένου ότι η ρευστοποίηση περιουσιακών στοιχείων δεν είναι κατά κανόνα εύκολη υπόθεση, ιδίως όταν πρόκειται για ακίνητη περιουσία. Μόνο αν η περιουσία είναι άμεσα ρευστοποιήσιμη μπορεί να καταλογισθεί στην ρευστότητα του οφειλέτη. β) Μόνιμη έλλειψη ρευστότητας και διάκριση από την πρόσκαιρη έλλειψη ρευστότητας. Δεν είναι κρίσιμο, αν η ρευστότητα του οφειλέτη, όπως διαμορφώνεται με βάση τα έσοδα και τις αποταμιεύσεις που έχει, του επιτρέπει μεν να ανταποκριθεί σε κάποιες από τις οφειλές του, δεν επαρκεί, όμως, για να καλύψει όλο το φάσμα των οφειλών του. Η αδυναμία του να ανταπεξέλθει στις οφειλές του κρίνεται συνολικά με βάση τη σχέση της ρευστότητας του προς τις ληξιπρόθεσμες οφειλές του. Κατά την αξιολόγηση δε της σχέσεως αυτής θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη τόσο η παρούσα κατάσταση ρευστότατος του οφειλέτη όσο και αυτή που διαμορφώνεται σε βαθμό πιθανολογούμενης βεβαιότητας, η πιθανολόγηση δε αυτή μπορεί να γίνει με βάση τις εξελίξεις που αναμένονται στην κατάσταση ρευστότητας του οφειλέτη στο διάστημα των εβδομάδων που ακολουθούν την ημερομηνία συζητήσεως της αιτήσεώς του για υποβολή στη ρύθμιση, η πρόβλεψη σε διάστημα δύο έως δώδεκα το πολύ εβδομάδων φαίνεται εύλογη. 9

10 Αν αυτό, που αναμένεται να συμβεί σε βαθμό πιθανολογούμενης αβεβαιότητος τις επόμενες εβδομάδες, αποκαθιστά την ρευστότητα του οφειλέτη, τότε σήμερα ευρίσκεται σε πρόσκαιρη και όχι σε μόνιμη αδυναμία πληρωμών. Η αδυναμία πληρωμών μπορεί να είναι πρόσκαιρη για διάφορους λόγους που θα κριθούν και θα αξιολογηθούν κατά περίπτωση. Η πρόσκαιρη αδυναμία μπορεί να οφείλεται στην καθυστέρηση του οφειλέτη να εισπράξει κάποια ή κάποιες απαιτήσεις του, οι οποίες όμως κατά τα λοιπά δεν έχουν τα χαρακτηριστικά της επισφάλειας. Ακόμη πρόσκαιρη αδυναμία πληρωμών μπορεί να δημιουργείται από μία έκτακτη και απρόβλεπτη δαπάνη, η οποία δημιουργεί προσωρινό πρόβλημα ρευστότητος, το οποίο όμως αναμένεται να αποκατασταθεί σταδιακά με βάση τη συνήθη ροή των εσόδων που θα έχει ο οφειλέτης στο επόμενο διάστημα, κατά κανόνα εντός του τριμήνου που ακολουθεί. Κατά συνέπεια, η αδυναμία πληρωμών καθορίζεται με βάση τη σχέση οφειλών και παροντικής ρευστότητος, αφού ληφθεί υπόψη και η προβλεπόμενη για το εγγύς μέλλον εξέλιξη της ρευστότητος του οφειλέτη (Παπαρσενίου, 2011). Εφόσον η σχέση αυτή είναι αρνητική με την έννοια ότι η ρευστότητά του δεν του επιτρέπει να ανταποκριθεί στον όγκο των οφειλών του, υπάρχει μόνιμη αδυναμία πληρωμών. Θα κριθεί κατά περίπτωση ποιος είναι ο κρίσιμος όγκος μη δυναμένων να ικανοποιηθούν οφειλών που θεμελιώνει μόνιμη αδυναμία πληρωμών. Αν π.χ. κάποιος έχει 10 πιστωτές με οφειλές περίπου προς τον καθένα, και η ρευστότητα του οφειλέτη του επιτρέπει να ανταποκριθεί μόνο σε 9/10 πιστωτών, δεν επαρκεί όμως να καλύψει όλες τις οφειλές αφήνοντας ακάλυπτο ένα ποσό της τάξεως των 1.000, είναι αμφίβολο αν μια τέτοια διαμόρφωση της σχέσεως ρευστότητος προς οφειλές είναι αρκετή για να θεμελιώσει μόνιμη αδυναμία πληρωμών (Μακρής, 2010). Και αντίστροφα, στο ίδιο παράδειγμα, όταν η ρευστότητα του οφειλέτη αρκεί για να εξυπηρετήσει 1/10 πιστωτών, δεν επαρκεί όμως για να καλύψει όλες τις οφειλές αφήνοντας ακάλυπτο ένα ποσό της τάξεως των , είναι αναμφίβολο ότι μια τέτοια διαμόρφωση της σχέσεως ρευστότητος προς οφειλές είναι αρκετή για να θεμελιώσει μόνιμη αδυναμία πληρωμών. Είναι χαρακτηριστικό ότι το κείμενο του νόμου, ακριβολογώντας, δεν κάνει λόγο για αδυναμία πληρωμής των ληξιπροθέσμων οφειλών, αλλά ληξιπροθέσμων οφειλών γενικώς, χωρίς την προσθήκη του οριστικού άρθρου. Η διατύπωση αυτή ενισχύει πρόσθετα τη θέση ότι δεν επιτρέπεται ερμηνεία του άρθρου 1 10

11 προς την κατεύθυνση ότι στο νόμο υπάγονται μόνον οι ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις που δεν εξυπηρετούνται ενώ δήθεν δεν υπάγονται εκείνες που εξυπηρετούνται κανονικώς από τον οφειλέτη. Αν επί παραδείγματι ο οφειλέτης έχει εκχωρήσει ή έχει ενεχυριάσει στην Α πιστώτριά του τακτικά έσοδα που έχει από ορισμένη δραστηριότητα (π.χ. από το μισθό του, από πάγιες καταβολές πελάτη) και έτσι εξυπηρετείται μεν η Α, όμως τα εναπομένοντα έσοδά του δεν επαρκούν για να εξυπηρετηθούν ή επαρκούν για να εξυπηρετηθούν μόνον εν μέρει οι πιστωτές του Β, Γ, Δ, Ε και Ζ, με βάση τη διατύπωση, τον σκοπό και το πνεύμα του νόμου είναι αναμφισβήτητο ότι ο οφειλέτης βρίσκεται σε μόνιμη αδυναμία πληρωμών, έστω και αν ένα ή κάποια από τα χρέη του εξυπηρετούνται. Άρα, θα ζητήσει την υπαγωγή του στη ρύθμιση του νόμου συμπεριλαμβάνοντας σ αυτήν όλες τις απαιτήσεις των πιστωτών του, στις οποίες θα συμπεριληφθεί και η απαίτηση της (Κατηφόρης, 2013). 1.4 Ποιοί φ ορείς μ πορούν ν α σ υ νδ ρ ά μ ουν τ ο ν οφ ειλέτη Σε ολόκληρη την διαδικασία ρύθμισης των χρεών των υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων, προβλέπεται η μεσολάβηση φορέων που κατά κοινή ομολογία διάκεινται φιλικά προς τους οφειλέτες, οι οποίοι είναι ο Συνήγορος του καταναλωτή, η Επιτροπή Φιλικού Διακανονισμού, Η ένωση καταναλωτών, ο Μεσολαβητής Τραπεζικών Επενδυτικών Εργασιών, ο δικηγόρος ή άλλος δημόσιος ή ιδιωτικός μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα φορέας. Ο Συνήγορος του Καταναλωτή είναι μία ανεξάρτητη αρχή, η οποία έχει συσταθεί με τον νόμο 3297/2004 ως εξωδικαστικό όργανο συναινετικής επίλυσης καταναλωτικών διαφορών. Η Επιτροπή Φιλικού Διακανονισμού συνίσταται σε κάθε Νομαρχία από τον αρμόδιο Νομάρχη, για την εξώδικη επίλυση των διαφορών ανάμεσα σε προμηθευτές και καταναλωτές ή ενώσεις καταναλωτών. Οι επιτροπές είναι τριμελείς και αποτελούνται από: α)έναν δικηγόρο, μέλος του οικείου δικηγορικού συλλόγου, που προτείνεται με τον αναπληρωτή του, από το Δ.Σ. Του δικηγορικού Συλλόγου, ως πρόεδρο, β)έναν εκπρόσωπο του τοπικού εμπορικού και βιομηχανικού επιμελητηρίου, που προτείνεται με τον αναπληρωτή του, από το Δ.Σ του επιμελητηρίου. Σε νομούς που υπάρχουν βιοτεχνικά και επαγγελματικά επιμελητήρια, προτείνεται από το Δ.Σ. Τους ένας εκπρόσωπος τους με τον αναπληρωτή του. Στην 11

12 σύνθεση της Επιτροπής μετέχει, κάθε φορά ο εκπρόσωπος του επιμελητηρίου στο οποίο υπάγεται ο προμηθευτής. Εφόσον είναι εφικτό, κάθε επιμελητήριο ορίζει ανά έναν εκπρόσωπο κάθε κλάδου της αγοράς, με τον αναπληρωτή του, για την συμμετοχή του στην σύνθεση της επιτροπής όταν κρίνεται διαφορά που ανάγεται στην δραστηριότητα μέλους του αντίστοιχου κλάδου της αγοράς και γ)έναν εκπρόσωπο των τοπικών ενώσεων καταναλωτών, που προτείνεται με τον αναπληρωτή του από τα Δ.Σ τους (Γιαλλουρίδης, 2012). Εάν δεν υφίστανται οι ενώσεις αυτές στην επιτροπή συμμετέχει εκπρόσωπος ένωσης καταναλωτών δευτέρου βαθμού, διαφορετικά εκπρόσωπος του τοπικού εργατικού κέντρου, που προτείνεται με τον αναπληρωτή του από την διοίκηση αυτού. Ο γραμματέας της Επιτροπής, με τον αναπληρωτή του προέρχονται από τους υπαλλήλους της υπηρεσίας εμπορίου της οικείας Νομαρχιακής Αυτοδιοίκησης και προτείνονται στον Συνήγορο του Καταναλωτή από τον οικείο Νομάρχη. Οι Ενώσεις Καταναλωτών συγκροτούνται ως σωματεία και πρέπει να είναι εγγραμμένες στο Μητρώο Ενώσεων που προβλέπεται στον νόμο 2251/1994.Οι ενώσεις αυτές έχουν αποκλειστικό σκοπό την προστασία των δικαιωμάτων και των συμφερόντων του καταναλωτικού κοινού. Εκπροσωπούν τους καταναλωτές στα όργανα που προβλέπεται η εκπροσώπησή τους, ενημερώνουν και συμβουλεύουν τους καταναλωτές, τους αντιπροσωπεύουν δικαστικά και εξώδικα και ασκούν συλλογικές αγωγές (άρθρο 10νόμου 2251/19). Ο νόμος προβλέπει σε κάθε περίπτωση την δυνατότητα να πραγματοποιηθεί η διαδικασία της προσέγγισης των πιστωτών από τον δικηγόρο του οφειλέτη, χωρίς την παρεμβολή των προαναφερθέντων φορέων. Ίσως στην πράξη αυτό αποδεικνύεται η λιγότερο γραφειοκρατική λύση. Μπορεί να συνδράμει επίσης άλλος Δημόσιος ή ιδιωτικός μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα φορέας όπως αυτοί ορίζονται στον νόμο 3869/2010.Με κοινή απόφαση των Υπουργών Οικονομίας, Ανταγωνιστικότητας και Ναυτιλίας και Δικαιοσύνης, Διαφάνειας και Ανθρωπίνων Δικαιωμάτων που δημοσιεύεται στην Εφημερίδα της Κυβέρνησης, ορίζονται και άλλοι φορείς Δημόσιοι ή ιδιωτικοί, που επιτρέπεται να παρέχουν τη συνδρομή τους στους οφειλέτες για την επίτευξη ρύθμισης με τους πιστωτές τους. Πολλαπλές επιλογές υπάρχουν λοιπόν για τον οφειλέτη, προκειμένου να προσεγγίσει τους πιστωτές του με συνδρομή ανεξάρτητων και μη κερδοσκοπικών φορέων Είναι μια απόλυτα εύλογη και ενδεδειγμένη λύση και κυρίως 12

13 αδάπανη για έναν οφειλέτη που εξ ορισμού αντιμετωπίζει σοβαρά οικονομικά προβλήματα. Μολαταύτα παραμένει και η επιλογή του δικηγόρου, για όσους θα προτιμήσουν έστω με κάποια δαπάνη να μεσολαβήσει για λογαριασμό τους ένας νομικός της αποκλειστικής και προσωπικής τους εμπιστοσύνης (Παπαρσενίου, 2011). 1.5 Ο θεσ μ ός τ ω ν υ π ερ χρ εω μ ένω ν φ υ σ ικ ώ ν π ρ ο σ ώ π ω ν σ τη ν Α γγλία, στη ν Γερμανία σ τις ΗΠΑ κ αι α να φ ο ρ ά σε άλλες ευρω π α ϊκ ές χώ ρ ες Παρατηρούμε ότι στην χώρα μας ο θεσμός εισήχθη με μεγάλη χρονική καθυστέρηση, μόλις το 2010 κι ενώ αφενός μεν η ιδιωτική υπερχρέωση άρχισε να αυξάνει από το τέλος της εποχής του Χρηματιστηρίου ( ) και να γιγαντώνεται στα μέσα της δεκαετίας του 2000, αφετέρου οι περισσότερες και πολύ πιο ανεπτυγμένες οικονομικά χώρες από την Ελλάδα είχαν εισάγει τον θεσμό από την δεκαετία του 1990, χωρίς καν να υπάρχει η μαζική ιδιωτική υπερχρέωση στις τράπεζες όπως υπήρχε στην Ελλάδα. Στην Αγγλία, το θέμα της υπερχρέωσης ρυθμίζεται κυρίως με το θεσμικό πλαίσιο του 1986.Η κήρυξη πτώχευσης πραγματοποιείται κατόπιν αιτήσεως του πιστωτή ή ενός από τους οφειλέτες του, όταν το δικαστήριο κρίνει ότι δεν υφίσταται προοπτική αποπληρωμής των οφειλών. Υπάρχει ακόμη η δυνατότητα των εθελοντικών ατομικών συμφωνιών, η οποία και εισήχθηκε το 1986, η οποία επιτρέπει στους οφειλέτες να έρχονται σε συμφωνία με τους πιστωτές με έναν περισσότερο άτυπο τρόπο. Το Αγγλικό πτωχευτικό δίκαιο είναι διαιρεμένο σε δύο μεγάλες ενότητες, την εκκαθάριση των υπερχρεωμένων εταιριών (companies, corporate) και την εκκαθάριση (πτώχευση) των υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων, εμπόρων ή μη εμπόρων (individuals). Τα ουσιαστικά και τα διαδικαστικά θέματα και για τις δύο κατηγορίες αντιμετωπίζονται σε ένα ενιαίο νομοθετικό κείμενο, το λεγόμενο Insolvency Act 1986, το οποίο συμπληρώνεται σε επιμέρους θέματα που αφορούν τη μία ή την άλλη κατηγορία, εταιρίες ή φυσικά πρόσωπα, από ειδικότερα νομοθετήματα ιδίως δε αυτά που προσδιορίζουν το νομικό πλαίσιο λειτουργίας των εταιριών. Στο πτωχευτικό δίκαιο των εταιριών αντί του όρου πτώχευση (bankruptcy) χρησιμοποιείται ο όρος insolvency που υποδηλώνει οικονομική αδυναμία, έλλειψη ρευστότητας. Οι θεσμοί που προβλέπονται στο Insolvency Act 1986 για την αντιμετώπιση της κρίσης μιας επιχείρησης στοχεύουν 13

14 και καταλήγουν είτε στην εξυγίανση και στη συνέχιση της λειτουργίας της είτε στην εκκαθάριση και στην περάτωσή της (Μακρής, 2010). Οι θεσμοί αυτοί είναι: α) receivership που ισοδυναμεί ουσιαστικώς με την διαχείριση της εταιρίας από διαχειριστή, ο οποίος παλαιότερα διοριζόταν δικαστικώς, κατά την πρακτική που έχει επικρατήσει σήμερα διορίζεται από τον ή τους δανειστές που χρηματοδοτούν την εταιρία, δηλαδή από τραπεζικούς φορείς, εφόσον οι σχετικές συμβάσεις χρηματοδοτήσεως προβλέπουν λήψη διαχειριστικών μέτρων και διορισμό διαχειριστού σε περίπτωση αφερεγγυότητας β) Administration είναι ο διορισμός ενός τρίτου διαχειριστή από την ίδια την εταιρία με αποστολή την εξυγίανσή της και την εύρεση μέσων προς διανομή στους πιστωτές και τακτοποίηση των οφειλών της (part 26 of Companies Act 2006). Ο ίδιος διαχειριστής μπορεί να ορισθεί και δικαστικώς είτε μετά από αίτηση της εταιρίας ή των νομίμων εκπροσώπων της ή ακόμη και από έναν ή περισσοτέρους πιστωτές της. c) Winding up ή liquidation. Με τον θεσμό αυτό επιδιώκεται εξ αρχής η εκκαθάριση της εταιρίας, στο τέλος δε της διαδικασίας εκκαθάρισης ακολουθεί η λύση της. Η εκκαθάριση ως συνέπεια της αδυναμίας πληρωμών είτε είναι εκούσια με την έννοια ότι αποφασίζεται από την ίδια την εταιρία είτε είναι αναγκαστική με την έννοια ότι διατάσσεται δικαστικώς μετά από αίτηση είτε της ίδιας της εταιρίας είτε των διαχειριστών της είτε των πιστωτών της είτε ακόμη και από την διοικητική αρχή που εποπτεύει τις εταιρίες (Secretary of State for Trade and Industry) είτε ακόμη και από την Κεντρική Τράπεζα της Αγγλίας. Ως bankruptcy τιτλοφορείται το κεφάλαιο IX του Insolvency Act 1986 και αφορά την πτώχευση φυσικών προσώπων (individuals). Ενώ στο πτωχευτικό δίκαιο των εταιριών ο απώτερος σκοπός είναι η εκκαθάριση και η περάτωση της εταιρίας που βρίσκεται σε αδυναμία πληρωμών, ο απώτερος σκοπός στο πτωχευτικό δίκαιο των φυσικών προσώπων είναι η απαλλαγή του υπερχρεωμένου προσώπου από τα χρέη του, η προσωπική και η οικογενειακή του λύτρωση από το βάρος και το άγος των χρεών. Από το πέρας της πτωχευτικής διαδικασίας το υπερχρεωμένο φυσικό πρόσωπο εξέρχεται απαλλαγμένο, εξαγνισμένο και έχει την ευκαιρία να κάνει μια νέα αρχή στη ζωή του ( The discharge permits the debtor to be given a fresh start and is in such a context seen as a form of rehabilitation ). Στο αγγλοσαξονικό δίκαιο η δυνατότητα των υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων να απαλλαγούν από τις οφειλές τους ήταν 14

15 θεσμοθετημένη μόνον υπέρ των εμπόρων. Ήδη όμως μετά τα μέσα του 19ου αιώνα, και συγκεκριμένα από το 1861, η πτώχευση ως θεσμός και μηχανισμός απαλλαγής από τα χρέη επεκτάθηκε και στα φυσικά πρόσωπα που δεν είχαν εμπορική ιδιότητα. Διαδικαστικά η πτώχευση φυσικού προσώπου ξεκινά με αίτηση προς το πτωχευτικό δικαστήριο, την οποία μπορεί να υποβάλει είτε ο ίδιος ο οφειλέτης είτε κάποιος εκ των δανειστών του, εφόσον ο τελευταίος καταφέρει να επικαλεσθεί και να αποδείξει ότι τα χρέη του οφειλέτη ανέρχονται τουλάχιστον στο ποσό των 750 (bankruptcy level). Συζητείται εδώ και αρκετό καιρό στο αγγλικό δίκαιο η σκοπιμότητας εισαγωγής μιας διοικητικής διαδικασίας πτωχεύσεως για πτωχεύσεις με μικρό αντικείμενο, έτσι ώστε η αίτηση πτωχεύσεως να υποβάλλεται σε κάποιο δημόσιο λειτουργό ειδικευμένο σε πτωχευτικά θέματα (Official Receiver), ο οποίος θα αποφασίζει επί της πτωχεύσεως και θα συνδράμει τον πτωχό στη διαχείριση των διαφόρων διαδικαστικών και ουσιαστικών ζητημάτων που ανακύπτουν στο πλαίσιο της πτωχευτικής εκκαθάρισης. Μετά την υποβολή της αιτήσεως εκδίδεται δικαστική απόφαση, η οποία κηρύσσει την πτώχευση αν κάνει δεκτή την σχετική αίτηση (bankruptcy order). Με την έκδοση της πτωχευτικής αποφάσεως αρχίζει η πτωχευτική διαδικασία και διορίζεται προσωρινά δημόσιος πτωχευτικός λειτουργός (official receiver). Ο δημόσιος πτωχευτικός λειτουργός έχει την αρμοδιότητα, μεταξύ άλλων, να διαπιστώνει την περιουσιακή κατάσταση του πτωχού, να διερευνά τα αίτια της υπερχρεώσεώς του, να εκτιμά την αξία της τυχόν υπάρχουσας πτωχευτικής περιουσίας και, αν χρειασθεί, να ζητεί την επερώτηση και ανάκριση του πτωχού δημοσίως (Κρητικός, 2011). Στο πλαίσιο αυτής της δημόσιας ανακρίσεως ο πτωχός καλείται να προβεί σε ένορκες δηλώσεις για θέματα που αφορούν την περιουσιακή του κατάσταση, για τους λόγους που τον οδήγησαν στην πτώχευση και για άλλα παρεμφερή θέματα. Εφόσον υπάρχει επαρκής πτωχευτική περιουσία ο δημόσιος πτωχευτικός λειτουργός καλεί συνέλευση πιστωτών προκειμένου αυτή να διορίσει εκκαθαριστή (trustee). Με τον διορισμό του όλη η πτωχευτική περιουσία περιέρχεται αυτομάτως στον εκκαθαριστή, ο οποίος έχει ευρείες εξουσίες διαχειρίσεως και ρευστοποιήσεως και διαθέσεως του προϊόντος της ρευστοποιήσεως στους πιστωτές. Με την μεταβίβαση της περιουσίας στον εκκαθαριστή ο πτωχός απαλλάσσεται από τα χρέη του. Η απαλλαγή επέρχεται αυτομάτως και αυτοδικαίως ένα έτος μετά την έκδοση της πτωχευτικής αποφάσεως Είναι όμως δυνατόν 15

16 η πτωχευτική απόφαση να εξαρτά την απαλλαγή του από όρους ή από την εκπλήρωση κάποιων υποχρεώσεων σε βάθος χρόνου που μπορεί να είναι από δύο έως δέκα πέντε έτη. Στην περίπτωση αυτή η απαλλαγή του επέρχεται μετά την πάροδο του χρόνου που ορίσθηκε με τη δικαστική απόφαση για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων ή των όρων που τέθηκαν στον οφειλέτη. Ειδικές διατάξεις ρυθμίζουν την αξιοποίηση του σπιτιού του πτωχού. Κατά βάση το σπίτι του περιλαμβάνεται στην πτωχευτική περιουσία. Υπό ορισμένες, όμως, προϋποθέσεις που διατυπώνονται με κοινωνικά κριτήρια το δικαστήριο μπορεί να αποφασίσει την απόδοση του σπιτιού στον πτωχό (Γιαλλουρίδης, 2012). Ο νομοθέτης καταρχήν επιτρέπει να καθυστερήσει η εκποίηση του σπιτιού για ένα έτος από την ημερομηνία, κατά την οποία η διαχείριση της περιουσίας του πτωχού είχε περιέλθει στον εκκαθαριστή (trustee). Μετά την πάροδο του έτους, το σπίτι ρευστοποιείται και το προϊόν της ρευστοποιήσεως αποδίδεται στους πιστωτές έναντι εξοφλήσεως των απαιτήσεών τους. Αν ο εκκαθαριστής δεν επιτύχει εντός τριετίας από την έκδοση της πτωχευτικής αποφάσεως να εκποιήσει / ρευστοποιήσει το σπίτι του πτωχού, τότε αυτό περιέρχεται αυτοδικαίως και αυτομάτως στην κυριότητά του. Μεταξύ της ενιαυσίας καθυστερήσεως στην εκποίηση και της οριστικής ματαιώσεώς της, αν ο εκκαθαριστής δεν καταφέρει να πουλήσει το σπίτι εντός της προαναφερθείσας τριετίας, ο νόμος προβλέπει και την δυνατότητα πιο κοινωνικών λύσεων αναφορικά με το σπίτι ανάλογα με τις περιστάσεις και κυρίως την αξιολόγηση των οικιστικών αναγκών του ίδιου του πτωχού και της οικογένειάς του ή των συνοικούντων με αυτόν γενικότερα (Παπαρσενίου, 2011). Αν το πτωχευτικό δικαστήριο κρίνει ότι οι εν λόγω ανάγκες επιβάλλουν να παραμείνει το σπίτι στην κατοχή και κυριότητα του πτωχού και ότι η εκποίηση / ρευστοποίηση εμφανίζεται ως ένα σκληρό και αντικοινωνικό μέτρο, μπορεί με ειδική απόφασή του να επιτρέψει την παραμονή του πτωχού και της οικογένειάς του στο σπίτι είτε για μεγαλύτερο διάστημα από το προβλεπόμενο στο νόμο είτε και για πάντα (σχετ. sec. 335A Insolvency Act 1986). Σε σχέση με την Γερμανία, το 1999 τέθηκε σε ισχύ θεσμικό πλαίσιο για τη ρύθμιση χρεών σε περιπτώσεις αδυναμίας πληρωμής ή υπερχρέωσης, το οποίο και τροποποιήθηκε το συνολικός αριθμός των περιπτώσεων αδυναμίας πληρωμής ή υπερχρέωσης αυξήθηκε από το 1999 σε 16

17 το Το 2001, η τάση αυτή συνεχίστηκε, ενώ το 2002 σημειώθηκαν περιπτώσεις δικαστικής ρύθμισης χρεών (Μακρής, 2010). Στο γερμανικό δίκαιο η ρύθμιση των οφειλών φυσικών προσώπων αποτελεί τμήμα του πτωχευτικού δικαίου και οι σχετικές διατάξεις έχουν θεσπισθεί από το έτος 1999 και έχουν ενσωματωθεί στον γερμανικό Πτωχευτικό Κώδικα (Insolvenzordnung = Ι^ Ο ) ως ένατο και δέκατο κεφάλαιο αυτού με τον τίτλο «Απαλλαγή από υπόλοιπα οφειλών» (Restschuldbefreiung). Ο τίτλος προϊδεάζει ήδη ότι σκοπός του νόμου είναι η απαλλαγή των φυσικών προσώπων από τις οφειλές τους (Κάλυντας, 2010). Ο γερμανικός ΠτΚ διακρίνει την πτώχευση των φυσικών προσώπων από την πτώχευση των καταναλωτών. Στην πρώτη κατηγορία υπάγονται τα φυσικά πρόσωπα που ασκούν εμπορική δραστηριότητα ή και απλώς οικονομική δραστηριότητα που δεν αποτελεί εμπορία (παρ Ι^Ο ). Στη δεύτερη κατηγορία υπάγονται οι καταναλωτές ως ιδιώτες που περιέρχονται σε καθεστώς υπερχρέωσης από καταναλωτική δραστηριότητα, όπως είναι οι καταναλωτικές αγορές, τα καταναλωτικά δάνεια κ.λπ. (παρ Ι^Ο ). Στο δίκαιο της πτώχευσης των καταναλωτών υπάγονται και τα φυσικά πρόσωπα που έχουν μικρής εκτάσεως οικονομική δραστηριότητα. Η έκταση δε της οικονομικής τους δραστηριότητας κρίνεται από τον αριθμό των πιστωτών τους. Χαρακτηριστικά η παρ. 304 παρ. 2 ορίζει ότι στο πτωχευτικό δίκαιο των καταναλωτών υπάγονται τα φυσικά πρόσωπα που κατά τον χρόνο υποβολής της αιτήσεως πτωχεύσεως έχουν μέχρι 20 τον αριθμό πιστωτές και εφόσον στους πιστωτές αυτούς δεν συγκαταλέγονται εργατικές απαιτήσεις (Παπαρσενίου, 2011). Το υπερχρεωμένο φυσικό πρόσωπο υποβάλει κατά το γερμανικό δίκαιο αίτηση πτωχεύσεως, η οποία διέπεται από τις ειδικές διατάξεις των παρ. 286 επ. γερμπτκ. Η πτώχευση δεν οδηγεί κατ ανάγκη στην απαλλαγή από τα χρέη αλλά προϋποθέτει την υποβολή ξεχωριστής αιτήσεως από τον οφειλέτη για ρύθμιση των χρεών του και απαλλαγή (παρ. 287 παρ. 1 Ι^ Ο, υποχρεωτική σύνδεση της αιτήσεως απαλλαγής με αίτηση πτωχεύσεως). Περαιτέρω, βασική προϋπόθεση για την υποβολή αίτησης απαλλαγής είναι η εκχώρηση στον εκκαθαριστή για χρονική διάρκεια μίας εξαετίας όλων των κατασχετών εσόδων του οφειλέτη από την παροχή εργασίας ή από άλλες πηγές περιοδικών παροχών. Κατά τη διάρκεια αυτής της εξαετίας ο οφειλέτης τελεί υπό καθεστώς ρυθμίσεως οφειλών. Μετά την πάροδο της εξαετίας μπορεί να ζητήσει την 17

18 απαλλαγή του υπό τον όρο ότι στο ίδιο αυτό διάστημα ξεπλήρωσε κανονικά τις υποχρεώσεις του που απορρέουν από τον νόμο και από τη ρύθμιση οφειλών (βλ. ιδίως παρ. 295 γερμπτκ). Εδώ συγκαταλέγεται και η υποχρέωση του οφειλέτη να μεταβιβάσει στον εκκαθαριστή ποσοστό 50% της περιουσίας που αποκτά από κληρονομιά μετά την υποβολή της αιτήσεως απαλλαγής, η υποχρέωση αποκαλύψεως πρόσθετων πόρων και εσόδων που ανακύπτουν κατά τη διάρκεια της εξαετίας, η υποχρέωση διενέργειας οποιωνδήποτε πληρωμών προς τους πιστωτές του μόνο μέσω του εκκαθαριστού και η αποφυγή ευνοϊκών καταβολών σε επιλεγμένους πιστωτές, η υποχρέωση καταβολής στον εκκαθαριστή της δικαστικώς ορισθείσας αμοιβής του, η μη εμπλοκή του σε ορισμένα οικονομικά ποινικά αδικήματα (παρ c StGB). Όσο εκκρεμεί η αίτηση απαλλαγής δεν επιτρέπονται μέτρα αναγκαστικής εκτελέσεως των πιστωτών (παρ. 294 Ι^Ο ). Όσον αφορά τώρα τη διαδικασία και τις προϋποθέσεις απαλλαγής των υπερχρεωμένων καταναλωτών ισχύουν ορισμένες αποκλίσεις και ιδιαιτερότητες. Ο καταναλωτής, όπως και τα λοιπά υπερχρεωμένα φυσικά πρόσωπα, υποβάλει αίτηση πτωχεύσεως, η οποία μπορεί να συνδέεται και με αίτηση απαλλαγής από τα χρέη. Η αίτηση πτωχεύσεως του καταναλωτή πρέπει να συνοδεύεται από βεβαίωση αρμοδίου προσώπου ότι κατά το τελευταίο εξάμηνο πριν από την υποβολή της έλαβε χώρα προσπάθεια συνδιαλλαγής με τους πιστωτές, η οποία απέτυχε (παρ. 305 παρ. 1 αρ. 1 Ι^Ο ). Ακόμη η αίτησή του πρέπει να συνοδεύεται από κατάλογο περιουσιακών στοιχείων και από κατάλογο πιστωτών καθώς και από σχέδιο εκκαθάρισης / ρύθμισης των οφειλών. Παρά δηλαδή την αποτυχούσα προσπάθεια συνδιαλλαγής πριν από την υποβολή της αίτησης πτωχεύσεως, ο οφειλέτης οφείλει να συνοδεύσει την υποβολή της αίτησής του με νέο σχέδιο συνδιαλλαγής και εξωδικαστικής ρύθμισης (Κατηφόρης, 2013). Η διαδικασία πτωχεύσεως αδρανοποιείται μέχρι να ληφθεί απόφαση επί του σχεδίου συνδιαλλαγής ο νόμος τάσσει προς τούτο τρίμηνη προθεσμία (παρ. 306 γερμπτκ). Εντός της προθεσμίας αυτής το σχέδιο συνδιαλλαγής είτε γίνεται δεκτό από όλους τους πιστωτές είτε γίνεται δεκτό τουλάχιστον από το 50% αυτών που πρέπει να εκπροσωπούν και το 50% των απαιτήσεων, οπότε η ελλείπουσα συναίνεση των υπολοίπων πιστωτών αντικαθίσταται από το δικαστήριο. Αν αποτύχει συμφωνία επί του σχεδίου συνδιαλλαγής 18

19 και δεν συγκεντρωθεί το απαιτούμενο ελάχιστο ποσοστό του 50% των πιστωτών ή συγκεντρωθεί μεν το ελάχιστο αυτό ποσοστό αλλά τελικώς δεν επικυρώνεται η συνδιαλλαγή από την δικαστική απόφαση που υποκαθιστά τη συναίνεση των πιστωτών που λείπουν, τότε το πτωχευτικό δικαστήριο επιλαμβάνεται αυτοδικαίως της συνέχισης της αδρανοποιηθείσας διαδικασίας πτωχεύσεως σύμφωνα με τους απλοποιημένους κανόνες των παρ γερμπτκ. Στο πλαίσιο της απλοποιήσεως της πτωχευτικής διαδικασίας εντάσσεται κυρίως η δυνατότητα να παραλειφθεί η ρευστοποίηση των περιουσιακών στοιχείων που υπάρχουν και να διαταχθεί ο οφειλέτης από το πτωχευτικό δικαστήριο να καταβάλει εντός ορισμένης προθεσμίας στον εμπιστευματοδόχο την αξία αυτή των περιουσιακών στοιχείων σε μετρητά προς διάθεση στους πιστωτές. Αν παράλληλα με την αίτηση πτωχεύσεως υπάρχει και αίτηση απαλλαγής, αυτή διερευνάται από το πτωχευτικό δικαστήριο μόνον μετά την πάροδο της προθεσμίας που έταξε το δικαστήριο για την καταβολή από τον οφειλέτη σε μετρητά της αξίας των περιουσιακών του στοιχείων (παρ. 314 παρ. 3 InsO). Ως προς την διαδικασία εκδικάσεως της αιτήσεως απαλλαγής και εκδόσεως σχετικής αποφάσεως απαλλαγής ισχύουν όσα ήδη αναπτύχθηκαν για την απαλλαγή γενικώς των φυσικών προσώπων και ρυθμίζονται ειδικότερα στις παρ InsO, στις οποίες παραπέμπει η παρ Επίσης εφαρμόζονται και εδώ οι λοιπές διατάξεις για την διαδικασία και τους όρους απαλλαγής κατά τις παρ InsO. Η διαδικασία της πτωχεύσεως αίρεται αυτοδικαίως όταν καταστεί τελεσίδικη η δικαστική απόφαση, η οποία δέχεται την υπαγωγή του οφειλέτη στη διαδικασία ρύθμισης και απαλλαγής (παρ. 289 παρ. 2 γερμπτκ). Οι ΗΠΑ (13οκεφάλαιο της Bankruptcy Reform Act, 1978), διαθέτουν ήδη εδώ και 30 χρόνια ρυθμίσεις για την απαλλαγή των υπερχρεωμένων ιδιωτών από τα χρέη τους, όταν αυτοί αδυνατούν να ανταποκριθούν σε αυτά. Στο δίκαιο των ΗΠΑ ο Πτωχευτικός Κώδικας (Bankruptcy Code) περιλαμβάνεται στον 11ο Τίτλο του λεγομένου Ενιαίου Κώδικα ΗΠΑ (USA Code) και αποτελεί το ομοσπονδιακό πτωχευτικό δίκαιο, το οποίο όμως μπορεί να διαφοροποιείται στα επιμέρους δίκαια των πολιτειών. Το πεδίο εφαρμογής του αμερικανικού ΠτΚ εκτείνεται ενιαία σε όλους τους οφειλέτες ανεξάρτητα αν πρόκειται για εταιρίες ή εμπόρους ή φυσικά πρόσωπα ή ιδιώτες καταναλωτές (Μακρής, 2010). 19

20 Στη βάση της λογικής αυτής ο ΠτΚ-ΗΠΑ περιλαμβάνει αφενός γενικές διατάξεις που κατά βάση ισχύουν για όλες τις κατηγορίες πτωχεύσεων και περιλαμβάνονται κυρίως στα κεφάλαια 1, 3 και 5 (chapter 1, chapter 3, chapter 5) και αφετέρου ειδικές διατάξεις στα κεφάλαια 7, 11 και 13 με ρυθμίσεις προσαρμοσμένες κυρίως στην περιουσιακή εικόνα και στο οικονομικό προφίλ του οφειλέτη. Μερικές από τις πιο σημαντικές ρυθμίσεις που περιλαμβάνονται στο γενικό μέρος του ΠτΚ-ΗΠΑ είναι οι ακόλουθες: H υποβολή αιτήσεως πτωχεύσεως είτε από τον ίδιο τον οφειλέτη είτε από τους δανειστές του έχει ως συνέπεια την αυτόματη αναστολή όλων των ατομικών διώξεων εναντίον του (Bankruptcy Code sec 362 automatic stay). Σύμφωνα με τη γενική διάταξη του sec 363 η διοίκηση όλης της πτωχευτικής περιουσίας περιέρχεται στον εκκαθαριστή, ο οποίος έχει δικαίωμα να την ρευστοποιήσει και να διανείμει το προϊόν της ρευστοποίησης στους πιστωτές (βλ. και sec 542). Προβλέπεται αρκετά εκτενής και λεπτομερειακός κατάλογος περιουσιακών αντικειμένων που εξαιρούνται και δεν περιλαμβάνονται στην πτωχευτική περιουσία [(chapter 5 sec 522 d συνδ b (1)]. Στον κατάλογο αυτό περιλαμβάνονται μεταξύ άλλων: Ακίνητη περιουσία ή προσωπική περιουσία (personal property) αξίας έως $. Περιουσία σε μηχανοκίνητο όχημα μέχρις αξίας $. Οικιακά αντικείμενα, έπιπλα, βιβλία, μουσικά όργανα και άλλα προσωπικά είδη συνολικής αξίας $. Κοσμήματα μέχρις αξίας $. Επαγγελματικά βιβλία ή επαγγελματικά εργαλεία μέχρις συνολικής αξίας $. Δικαιώματα από ασφαλιστήρια ζωής με επιμέρους διαφοροποιήσεις ως προς το είδος του ασφαλιστηρίου. Πάσης φύσεως κοινωνικές παροχές ή άλλα βοηθήματα που λαμβάνει τακτικά ο οφειλέτης καθώς και οι αξιώσεις διατροφής στο μέτρο που απαιτείται για την διαβίωση του ιδίου και των εξαρτημένων από αυτόν ατόμων. Αξιώσεις αποζημιώσεως για ορισμένες αιτίες όπως τραυματισμός κ.λπ. Συνταξιοδοτικές αξιώσεις μέχρι του αφορολογήτου ορίου. H περιουσία που εξαιρείται από την πτωχευτική απαλλοτρίωση μπορεί να περιλαμβάνει και το ακίνητο που χρησιμοποιεί ο οφειλέτης ως κατοικία εφόσον, όμως, δεν έχει προβεί σε καταδολιευτικές πράξεις και, κυρίως, 20

21 εκποιήσεις κατά την τελευταία δεκαετία πριν από την υποβολή της αίτησης πτώχευσης (chapter 5 sec 522 b (1) para. 3 συνδ subsection o and p). Στο κεφάλαιο 5 απαριθμούνται οι οφειλές, ως προς τις οποίες δεν είναι δυνατόν να χωρίσει απαλλαγή του οφειλέτη. Οι μη υπαγόμενες στην πτωχευτική ρύθμιση και απαλλαγή οφειλές είναι οι ακόλουθες (chapter 5 sec 523) (Κατηφόρης, 2013): - φορολογικά ή τελωνειακά χρέη - χρηματικές οφειλές που δημιουργήθηκαν με απατηλά μέσα με την έννοια δηλαδή ότι ο οφειλέτης έλαβε χρήματα ή ιδιοκτησία ή υπηρεσίες αποκρύπτοντας από τον αντισυμβαλλόμενό του την οικονομική του κατάσταση καθώς και η απόκτηση πολυτελών αγαθών από ορισμένη αξία και πάνω (π.χ. συνολικής αξίας άνω των 500 $) σχετικά σύντομο χρονικό διάστημα πριν από την υποβολή της αίτησης πτώχευσης (π.χ. 90 ημέρες ή 70 ημέρες πριν από την έκδοση της πτωχευτικής απόφασης, ανάλογα με την περίπτωση και τις αξίες που αφορά) - οφειλές διατροφής συζύγου, τέως συζύγου, τέκνων κ.λπ. Ως προς την εξειδίκευση τώρα των διαφόρων κατηγοριών πτωχεύσεων σύμφωνα με τα κεφάλαια 11, 7 και 13 ΠτΚ-ΗΠΑ, ανάλογα κυρίως με το οικονομικό προφίλ του πτωχού οφειλέτη, πρέπει να παρατηρηθούν τα εξής: Το κεφάλαιο 11, ευρύτερα γνωστό και ως chapter 11, εφαρμόζεται στις πτωχεύσεις εταιριών και εμπορικών επιχειρήσεων, ενώ οι ιδιώτες υπάγονται συνήθως στις πτωχευτικές ρυθμίσεις του chapter 7 ή του chapter 13. Στις στατιστικές αναφέρεται ότι περίπου τα 2/3 των πτωχεύσεων ιδιωτών εκκαθαρίζονται με βάση τις διατάξεις του κεφαλαίου 7, ενώ μόλις περίπου το 1/3 εκκαθαρίζεται με τις διατάξεις του κεφαλαίου 13. Στην πτωχευτική διαδικασία του κεφαλαίου 7 υπάγεται κατά βάση οποιοδήποτε πρόσωπο, φυσικό ή νομικό, με εξαίρεση λίγες μόνον κατηγορίες επιχειρήσεων που απαριθμούνται στην παρ. 109 του γενικού μέρους του ΠτΚ-ΗΠΑ και είναι οι σιδηροδρομικές, οι τραπεζικές και οι ασφαλιστικές επιχειρήσεις. Όπως, όμως, ήδη αναφέρθηκε η πτώχευση του κεφαλαίου 7 αποτελεί μορφή πτώχευσης κατ εξοχήν κατάλληλη για υπερχρεωμένα φυσικά πρόσωπα που στερούνται ουσιαστικώς τακτικών πόρων και εισοδημάτων. Το χαρακτηριστικό της πτωχευτικής διαδικασίας του κεφαλαίου 7 είναι ότι ο οφειλέτης που υπάγεται σ αυτήν δεν έχει τακτικά εισοδήματα, οπότε μεταβιβάζει το σύνολο της περιουσίας που έχει στον 21

22 εκκαθαριστή, ο οποίος αναλαμβάνει την διαχείριση και την εκποίησή της με σκοπό τη διανομή του προϊόντος της ρευστοποιήσεως στους πιστωτές (sec 704). Με τη μεταβίβαση της περιουσίας του στον εκκαθαριστή ο οφειλέτης απαλλάσσεται πλήρως από όλα του τα χρέη. Αναφέρεται ότι εδώ η διαδικασία απαλλαγής του οφειλέτη διαρκεί μερικούς μόνον μήνες, συνήθως γύρω στους 4 μήνες. Η απαλλαγή χορηγείται χωρίς όρους και περιορισμούς και κυρίως χωρίς οποιεσδήποτε υποχρεώσεις για τον οφειλέτη και χωρίς η χορήγηση της να εξαρτάται από την καλή συναλλακτική συμπεριφορά του για κάποιο χρονικό διάστημα (Κατηφόρης, 2013). Υπάρχει ένας αρκετά μακροσκελής και λεπτομερειακός κατάλογος περιουσιακών στοιχείων που εξαιρούνται από την πτωχευτική απαλλοτρίωση και μπορεί να τα κρατήσει ο οφειλέτης. Τα περιουσιακά είδη που περιλαμβάνονται στον κατάλογο αυτό έχουν κατά βάση προσδιορισθεί με βάση το κριτήριο των ελάχιστων μέσων που χρειάζεται ο οφειλέτης για την διαβίωση και για την επιβίωσή του. Η πτώχευση με τους όρους του κεφαλαίου 7 υπόκειται στον περιορισμό της καταχρηστικής άσκησης της αίτησης πτωχεύσεως. Αν το δικαστήριο κρίνει ότι η αίτηση πτωχεύσεως έχει υποβληθεί καταχρηστικώς την απορρίπτει ή, ενδεχομένως, την υπαγάγει στην πτωχευτική διαδικασία των κεφαλαίων 11 και 13. Η αίτηση πτωχεύσεως κρίνεται καταχρηστική όταν τα μηνιαία εισοδήματα του πτωχού μετά από την αφαίρεση των αναγκαίων για τη διαβίωσή του εξόδων δεν είναι λιγότερα από το 25% των ανέγγυων πιστωμάτων ή δεν είναι λιγότερα από $ ανάλογα ποιο από τα δύο μεγέθη είναι μεγαλύτερο ή όταν τα μηνιαία εισοδήματα του πτωχού μετά από την αφαίρεση των αναγκαίων για τη διαβίωσή του εξόδων δεν είναι λιγότερα από $ (chapter 7 sec 707 b). Η πτωχευτική διαδικασία υπό το κεφάλαιο 13 διαφέρει ουσιωδώς από αυτήν του κεφαλαίου 7. Στην πτωχευτική διαδικασία του κεφαλαίου 13 υπάγονται μόνον οι οφειλέτες που έχουν τακτικά εισοδήματα (Παπαρσενίου, 2011). Η προϋπόθεση αυτή είναι καθοριστική και για την διαμόρφωση της πτωχευτικής διαδικασίας του κεφαλαίου 13, η οποία ουσιαστικώς αποτελεί διαδικασία ρύθμισης οφειλών. Μετά την υποβολή της αιτήσεως στο πτωχευτικό δικαστήριο ο οφειλέτης υποχρεούται να υποβάλει σχέδιο πληρωμής των οφειλών του, το οποίο τελεί υπό την έγκριση και επικύρωση του δικαστηρίου, αφού ληφθούν υπόψη και οι απόψεις των πιστωτών κυρίως αυτών που έχουν εμπράγματες ασφάλειες. Με εξαίρεση τα 22

23 περιουσιακά στοιχεία που είναι απαραίτητα για τη διαβίωση του οφειλέτη, στα οποία πιθανώς να περιληφθεί και η κύρια κατοικία του, όλη η υπόλοιπη περιουσία του είναι δεσμευμένη και δεν μπορεί να εκποιηθεί με τη διαφορά όμως ότι παραμένει υπό την διοίκηση και υπό την κυριότητα του ίδιου του οφειλέτη και δεν έχουμε εδώ μεταβίβαση στον εκκαθαριστή. Σύμφωνα με την πτωχευτική διαδικασία του κεφαλαίου 13 η πτωχευτική περιουσία εκτείνεται σε όλα τα περιουσιακά στοιχεία που έχει ο οφειλέτης κατά την έναρξη της πτωχευτικής διαδικασίας καθώς και σε όλα τα περιουσιακά στοιχεία που αποκτά μετά την έναρξη της διαδικασίας (Μακρής, 2010). Η επέκταση αυτή της πτωχευτικής απαλλοτριώσεως στη μεταπτωχευτική περιουσία αποτελεί ουσιώδη διαφορά της πτωχεύσεως του κεφ. 13 από την πτώχευση του κεφ. 7, η οποία, όπως είδαμε, περιλαμβάνει μόνον την περιουσία που υπάρχει κατά την έναρξη της διαδικασίας. Άλλη μία ουσιώδης διαφορά είναι ότι εδώ, υπό το καθεστώς δηλαδή της πτωχεύσεως του κεφ. 13, η διοίκηση της πτωχευτικής περιουσίας δεν περιέρχεται στον εκκαθαριστή αλλά παραμένει στον οφειλέτη (sec 1306 b, 1327 b). Υπό την πτωχευτική διαδικασία του κεφ. 13 ο οφειλέτης είναι υποχρεωμένος να καταθέσει σχέδιο αποπληρωμής των οφειλών σε συνδυασμό με την αποκάλυψη όλων των πηγών εσόδων που έχει και θέση των εν λόγω εισοδηματικών πηγών υπό την επίβλεψη και τον έλεγχο του εκκαθαριστή (sec 1321, 1322). Το σχέδιο τίθεται σε ισχύ και εφαρμόζεται, εφόσον το επικυρώσει το πτωχευτικό δικαστήριο και δεν υπάρχουν αντιρρήσεις από τους εμπραγμάτως ασφαλισμένους πιστωτές ή από πιστωτές άλλων ειδικών κατηγοριών (sec 1325). Πολλές άλλες χώρες την τελευταία 15ετια έχουν υιοθετήσει αντίστοιχες ρυθμίσεις. Στη Σουηδία το θεσμικό πλαίσιο για την απαλλαγή των χρεών εισήχθη το 1994, τροποποιήθηκε και το νέο θεσμικό πλαίσιο τέθηκε σε ισχύ το 2007.Έχει θεσμοθετηθεί Αρχή Εφαρμογής του συγκεκριμένου θεσμικού πλαισίου η οποία, ωστόσο, δρα και προληπτικά διαθέτοντας ρόλο ενημερωτικό. Το άτομα και το 2007 περίπου άτομα απαλλάχτηκαν από τα χρέη τους, μετά από απόφαση της συγκεκριμένης Αρχής. Στην Φιλανδία τέλος, σχετικό νομοθέτημα για τη ρύθμιση χρεών τέθηκε σε εφαρμογή το 1993.Οι αιτήσεις για τη ρύθμιση των χρεών μειώθηκαν από τα πρώτα χρόνια, σε το Στον Καναδά, την Ιαπωνία, τη Μεγάλη Βρετανία, και τη Δανία από το 1982, στη Νορβηγία, τη Σουηδία και την Αυστρία από το 1994, στην 23

24 Ολλανδία από το 1998,στη Γερμανία και το Βέλγιο από το 1999, στη Γαλλία από το 2003, στη Πορτογαλία από το 2004, και στην Τσεχία από το Σχετικά με τα ιδιωτικά «κουρέματα» παρατηρούμε τα εξής διεθνώς (Γιαλλουρίδης, 2012): Στις ΗΠΑ ο αμερικανικός νόμος περί πτωχεύσεως δίνει τη δυνατότητα μερικής απαλλαγής από χρέη, με την προϋπόθεση ότι ο οφειλέτης θέτει τα υποκείμενα σε κατάσχεση εισοδήματά του στη διάθεση των πιστωτών του για διάστημα από τρία έως πέντε χρόνια. Στη Γερμανία κατά το πρότυπο των ΗΠΑ είναι η γερμανική ρύθμιση για τα «υπερχρεωμένα νοικοκυριά». Με τη διαδικασία αυτή παρέχεται μέσω της απαλλαγής από τα χρέη σε έντιμους αλλά οικονομικώς ατυχήσαντες οφειλέτες η δυνατότητα να κάνουν νέο ξεκίνημα στη ζωή τους. Στη Γαλλία, η «αστική πτώχευση» εισήχθη το 1989, δίνοντας τη δυνατότητα προσφυγής του οφειλέτη σε μία επιτροπή φιλικής διευθετήσεως αρχικά και στο δικαστήριο στη συνέχεια, ώστε να «κουρευτούν» τόκοι και να δοθεί παράταση εξόφλησης. Στη Βρετανία, υπάρχει η δυνατότητα πτωχευτικής διαδικασίας ιδιώτη. Το δικαστήριο μπορεί να εκδώσει προσωρινή διαταγή, ώστε να υπάρχει απαγόρευση εκτέλεσης. Στην Σκανδιναβία και Ολλανδία, ισχύει μία εξωδικαστική διαδικασία με απαλλαγή του οφειλέτη από τα υπόλοιπα των χρεών του. Στην Αυστρία, το ζήτημα προσεγγίζεται, όπως περίπου στη Γερμανία. Στο αυστριακό δίκαιο προβλέπεται ένα ελάχιστο ποσοστό για την ικανοποίηση των πιστωτών με μία περίοδο επτά ετών, στη διάρκεια της οποίας πρέπει να ικανοποιείται τουλάχιστον το 10% των απαιτήσεων. Διαφορετικά σε διάστημα τριετίας με ικανοποίηση του 50% των απαιτήσεων (Κατηφόρης, 2013). Συνεπώς παρατηρούμε ότι η μεγάλη καθυστέρηση εισαγωγής της διαδικασίας στο ελληνικό γίγνεσθαι είναι ένα ακόμη παράδειγμα της υστέρησης της χώρας μας, παρά τις διαβεβαιώσεις που ακούγονται κατά καιρούς περί ευρωπαϊκής σύμπλευσης και κοινωνικής δικαιοσύνης. Παρά την ευχέρεια των πολιτικών και άλλων αξιωματούχων που μετέβαιναν με κάθε ευκαιρία σε ευρωπαϊκά νομοθετικά όργανα, δεν υπήρξε η παραμικρή επιρροή ώστε να εφαρμοστεί και στην Ελλάδα, ένας τόσο σοβαρός κοινωνικός θεσμός, ο οποίος μπορεί με τον κατάλληλο μηχανισμό να ελαφρύνει τους 24

25 πολίτες που δεν μπορούν να ανταποκριθούν στην κάλυψη των βιοτικών τους αναγκών (Κρητικός, 2011). 25

26 ΚΕΦΑΛΑΙΟ 2 - ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ ΠΟΥ ΠΡΟΒΛΕΠΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΤΗΝ ΥΦΙΣΤΑΜΕΝΗ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑ 2.1 Τ ροποποίηση σ το σ τά διο του εξω δικ αστικού συμβιβασμού- διαμεσολάβηση Η διαδικασία του εξωδικαστικού συμβιβασμού, αν και ήταν υποχρεωτική πριν την οριστική ρύθμιση των χρεών δικαστικά, βάσει του νόμου 3869/2010, πλέον με τις αλλαγές του νόμου 4161/2013 καταργείται ως στάδιο, ωστόσο αξίζει να γίνει αναφορά γιατί αποτέλεσε πάγια τακτική των χιλιάδων αιτήσεων που κατατέθηκαν ως τώρα, ο εξωδικαστικός συμβιβασμός είναι μία προσπάθεια του νόμου, να ''φιλτράρει'' τις υποθέσεις που φτάνουν στις δικαστικές αίθουσες, ενώ ταυτόχρονα δημιουργεί πίεση στην τράπεζα ή κάθε άλλο πιστωτή, να αποδεχθεί την σύντομη εξωδικαστική λύση, υπό την απειλή της ρύθμισης των χρεών από τον δικαστή που μπορεί να φτάσει μέχρι και την διαγραφή μέρους τους. Είναι αυτονόητο ότι την διαδικασία του εξωδικαστικού συμβιβασμού την εκκινούσε ο οφειλέτης, απευθύνοντας πρόταση αποπληρωμης των χρεών του προς τον πιστωτή. Η πρόταση δεν πρέπει να είναι ασφαλώς απλή πρόσκληση, ούτε προφορική,αλλά έγγραφη και με συγκεκριμένο σχέδιο (Γιαλλουρίδης, 2012). Επομένως, ο οφειλέτης με την έγγραφη πρόταση του, λαμβανομένων πάντοτε των οικονομικών του δυνατοτήτων, έθετε υπόψη του πιστωτή ένα ολοκληρωμένο σχέδιο αποπληρωμής, το οποίο μπορούσε να περιλαμβάνει περίοδο χάριτος, με πάγωμα καταβολών για ένα χρονικό διάστημα, μηνιαία εξυπηρέτηση της οφειλής με μικρότερη δόση και χαμηλότερο επιτόκιο και σε βάθος χρόνου. Στην πρόταση αυτή θα μπορούσε να γίνει καταβολή ενός ποσού εφάπαξ σε μετρητά με την συμφωνία ότι ο πιστωτής θα παραιτηθεί από το υπόλοιπο, ή ένας συνδυασμός των ανωτέρω. Πρόβλημα ανέκυπτε στην περίπτωση που οι πιστωτές είναι περισσότεροι. Τότε θα πρέπει ο οφειλέτης να απευθύνει την πρόταση προς όλους. Είναι πιθανό όμως τότε να δέχονται ορισμένοι την συμβιβαστική πρόταση σε αντίθεση με τους υπόλοιπους. Η αναφορά του νομοθέτη σε ''όλους'' τους πιστωτές, έχει να κάνει με το σύνολο των πιστωτών στους οποίους απευθύνεται με δική του πρωτοβουλία ο οφειλέτης στους οποίους απευθύνεται για να ρυθμίσει τα χρέη του απέναντι τους (Μακρής, 2010). 26

ΣΧΕ ΙΟ ΝΟΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ

ΣΧΕ ΙΟ ΝΟΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΣΧΕ ΙΟ ΝΟΜΟΥ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΦΥΣΙΚΩΝ ΠΡΟΣΩΠΩΝ Σύντοµες Ερωτήσεις & Απαντήσεις Τι διαστάσεις λαµβάνει σήµερα το φαινόµενο της υπερχρέωσης των ελληνικών νοικοκυριών; Τεράστιες. Μέσα

Διαβάστε περισσότερα

χέδιο Νόμου για ηη Ρύθμιζη Οθειλών Υπερχρεωμένων Φυζικών Προζώπων Δεφτερη ευκαιρία για τουσ υπερχρεωμζνουσ πολίτεσ

χέδιο Νόμου για ηη Ρύθμιζη Οθειλών Υπερχρεωμένων Φυζικών Προζώπων Δεφτερη ευκαιρία για τουσ υπερχρεωμζνουσ πολίτεσ χέδιο Νόμου για ηη Ρύθμιζη Οθειλών Υπερχρεωμένων Φυζικών Προζώπων Δεφτερη ευκαιρία για τουσ υπερχρεωμζνουσ πολίτεσ Η πολιτεία παρεμβαίνει & διασφαλίζει το κοινωνικό δικαίωμα στην αξιοπρεπή διαβίωση και

Διαβάστε περισσότερα

ΔΙΑΓΡΑΦΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΣΕ ΕΦΟΡΙΑ ΚΑΙ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΜΕ ΤΟΝ ΝΕΟ ΝΟΜΟ

ΔΙΑΓΡΑΦΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΣΕ ΕΦΟΡΙΑ ΚΑΙ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΜΕ ΤΟΝ ΝΕΟ ΝΟΜΟ Εκατομμύρια φορολογούμενοι με ληξιπρόθεσμες οφειλές τόσο προς τις τράπεζες όσο και προς την Εφορία, τους Δήμους ή και τα ασφαλιστικά ταμεία έχουν τη δυνατότητα να εντάξουν το σύνολο των οφειλών τους στις

Διαβάστε περισσότερα

Εφαρμογή του νόμου 3869/2010 για τη ρύθμιση των οφειλών υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων Ερωτήσεις και Απαντήσεις

Εφαρμογή του νόμου 3869/2010 για τη ρύθμιση των οφειλών υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων Ερωτήσεις και Απαντήσεις 1 Εφαρμογή του νόμου 3869/2010 για τη ρύθμιση των οφειλών υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων Ερωτήσεις και Απαντήσεις 1. Τι επιδιώκει ο νόμος; Να δώσει μία δεύτερη ευκαιρία στους υπερχρεωμένους. Οι υπερχρεωμένοι

Διαβάστε περισσότερα

Οδηγίες για την προσπάθεια επίτευξης εξωδικαστικού συμβιβασμού

Οδηγίες για την προσπάθεια επίτευξης εξωδικαστικού συμβιβασμού Οδηγίες για την προσπάθεια επίτευξης εξωδικαστικού συμβιβασμού 1. Η σημασία της επιδίωξης του εξωδικαστικού συμβιβασμού Ο νόμος 3869/2010 (ΦΕΚ 130/Α/3.8.2010) για τη ρύθμιση των οφειλών των υπερχρεωμένων

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΛΟΓΟΣ V ΕΙΣΑΓΩΓΗ Το προς επίλυση πρόβλημα Η διαχρονική νομοθετική προσπάθεια αντιμετώπισής του... 6 ΠΡΩΤΟ ΜΕΡΟΣ Ο ΝΟΜΟΣ

ΠΡΟΛΟΓΟΣ V ΕΙΣΑΓΩΓΗ Το προς επίλυση πρόβλημα Η διαχρονική νομοθετική προσπάθεια αντιμετώπισής του... 6 ΠΡΩΤΟ ΜΕΡΟΣ Ο ΝΟΜΟΣ ΠΡΟΛΟΓΟΣ...... V ΕΙΣΑΓΩΓΗ..... 1 1. Το προς επίλυση πρόβλημα... 1 2. Η διαχρονική νομοθετική προσπάθεια αντιμετώπισής του... 6 ΠΡΩΤΟ ΜΕΡΟΣ Ο ΝΟΜΟΣ 3869/2010 ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΤΟΥ ΑΠΟ ΤΟ ΝΟΜΟ 4346/2015

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ 1. Υπερχρέωση και εξυγίανση... 11 1.1. Το κοινωνικό οικονομικό φαινόμενο... 11 1.2. Το πρόβλημα... 11 1.3. Η εξυγίανση... 13 2. Σύντομη επισκόπηση των ρυθμίσεων... 14 2.1. Οι ρυθμίσεις...

Διαβάστε περισσότερα

Η μεγαλύτερη αναδιάρθρωση ιδιωτικού χρέους που έγινε ποτέ

Η μεγαλύτερη αναδιάρθρωση ιδιωτικού χρέους που έγινε ποτέ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ & ΑΝΤΑΓΩΝΙΣΤΙΚΟΤΗΤΑΣ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΗ ΠΑΡΕΜΒΑΣΗ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΧΡΕΩΝ ΜΙΚΡΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ Η μεγαλύτερη αναδιάρθρωση ιδιωτικού χρέους που έγινε ποτέ Στόχοι Παροχή κινήτρων

Διαβάστε περισσότερα

Προς. Τον Υπουργό Περιφερειακής Ανάπτυξης. και Ανταγωνιστικότητας. Κ. Μ. Χρυσοχοΐδη. Κοινοποίηση. Υπουργό Εργασίας & Κοινωνικής Ασφάλισης

Προς. Τον Υπουργό Περιφερειακής Ανάπτυξης. και Ανταγωνιστικότητας. Κ. Μ. Χρυσοχοΐδη. Κοινοποίηση. Υπουργό Εργασίας & Κοινωνικής Ασφάλισης Προς Τον Υπουργό Περιφερειακής Ανάπτυξης και Ανταγωνιστικότητας Κ. Μ. Χρυσοχοΐδη Κοινοποίηση Υπουργό Εργασίας & Κοινωνικής Ασφάλισης κα Λ. Κατσέλη Θέμα: Παρατηρήσεις Θέσεις Γ.Σ.Ε.Ε. στο ΣχΝ «Αντικατάσταση

Διαβάστε περισσότερα

Ρύθμιση χρεών και διέξοδος από την υπερχρέωση: Δεύτερη ευκαιρία στους υπερχρεωμένους;

Ρύθμιση χρεών και διέξοδος από την υπερχρέωση: Δεύτερη ευκαιρία στους υπερχρεωμένους; Ρύθμιση χρεών και διέξοδος από την υπερχρέωση: Δεύτερη ευκαιρία στους υπερχρεωμένους; Χρήστος Βλ. Γκόρτσος Αναπληρωτής Καθηγητής Διεθνούς Οικονομικού Δικαίου Πάντειο Πανεπιστήμιο Αθηνών Γενικός Γραμματέας

Διαβάστε περισσότερα

ΕΝΩΠΙΟΝ ΤΟΥ ΕΙΡΗΝΟΔΙΚΕΙΟΥ (τόπος έδρας) (Διαδικασία Εκουσίας Δικαιοδοσίας) ΑΙΤΗΣΗ (άρθρου 4 παρ. 1 ν. 3869/2010)

ΕΝΩΠΙΟΝ ΤΟΥ ΕΙΡΗΝΟΔΙΚΕΙΟΥ (τόπος έδρας) (Διαδικασία Εκουσίας Δικαιοδοσίας) ΑΙΤΗΣΗ (άρθρου 4 παρ. 1 ν. 3869/2010) ΕΝΩΠΙΟΝ ΤΟΥ ΕΙΡΗΝΟΔΙΚΕΙΟΥ (τόπος έδρας) (Διαδικασία Εκουσίας Δικαιοδοσίας) ΑΙΤΗΣΗ (άρθρου 4 παρ. 1 ν. 3869/2010) (όνομα & επώνυμο) του (πατρώνυμο), κατοίκου.. (τόπος), οδός (διεύθυνση αριθμός). Στερούμαι

Διαβάστε περισσότερα

Οδηγίες για την υποβολή αίτησης ρύθµισης των οφειλών υπερχρεωµένων φυσικών προσώπων στο Ειρηνοδικείο

Οδηγίες για την υποβολή αίτησης ρύθµισης των οφειλών υπερχρεωµένων φυσικών προσώπων στο Ειρηνοδικείο Οδηγίες για την υποβολή αίτησης ρύθµισης των οφειλών υπερχρεωµένων φυσικών προσώπων στο Ειρηνοδικείο Α. ΠΕ ΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ Ποιοι υπάγονται στο νόµο 3869/2010: Αίτηση για ρύθµιση οφειλών και απαλλαγή έχουν

Διαβάστε περισσότερα

ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ

ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΟ ΔΙΚΑΙΟ ΓΕΝΙΚΟ ΜΕΡΟΣ 1. Ορισμός εμπορικής πράξης (σελ.77) 2. Αντικειμενικό, υποκειμενικό, μικτό και σύστημα οργανωμένης επιχείρησης.(σελ.77-79) 3. Πρωτότυπα(φύσει) εμπορικές πράξεις του χερσαίου

Διαβάστε περισσότερα

ΟΔΙΚΟΣ ΧΑΡΤΗΣ ΡΥΘΜΙΣΗΣ ΟΦΕΙΛΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

ΟΔΙΚΟΣ ΧΑΡΤΗΣ ΡΥΘΜΙΣΗΣ ΟΦΕΙΛΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΟΔΙΚΟΣ ΧΑΡΤΗΣ ΡΥΘΜΙΣΗΣ ΟΦΕΙΛΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Μια πρωτοβουλία του Επαγγελματικού Επιμελητηρίου Αθηνών στα πλαίσια του Προγράμματος EARLY WARNING EUROPE-ΕΓΚΑΙΡΗ ΠΡΟΕΙΔΟΠΟΙΗΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ

Διαβάστε περισσότερα

ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ

ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ 2929 ΕΦΗΜΕΡΙΣ ΤΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΕΩΣ ΤΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ ΤΕΥΧΟΣ ΠΡΩΤΟ Αρ. Φύλλου 130 3 Αυγούστου 2010 ΝΟΜΟΣ ΥΠ ΑΡΙΘ. 3869 Ρύθμιση των οφειλών υπερχρεωμένων φυσικών προ σώπων και άλλες διατάξεις Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ

Διαβάστε περισσότερα

Πρόλογος Συντοµογραφίες ΕΙΣΑΓΩΓΗ Η ΕΞΥΓΙΑΝΣΗ ΣΤΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΤΟΥ ΙΚΑΙΟΥ 1. Εννοιολογικός προσδιορισµός 1. Σύνολο ειδικών διατάξεων 2. Η εξυγίανση ως µορφή συλλογικής εκτέλεσης 3. Ανάγκη συνύπαρξης εξυγιαντικής

Διαβάστε περισσότερα

Αριθμ /661/2017 (Β 1403) Υπουργική Απόφαση όπως αυτή έχει τροποποιηθεί και ισχύει» 1. ΝΟΜΟΣ 3869/2010 ή άλλου είδους ρυθμίσεις

Αριθμ /661/2017 (Β 1403) Υπουργική Απόφαση όπως αυτή έχει τροποποιηθεί και ισχύει» 1. ΝΟΜΟΣ 3869/2010 ή άλλου είδους ρυθμίσεις ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Δ/ΝΣΗ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ & ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΝΑΦΟΡΩΝ/ Β Ταχ. Δ/νση: Σταδίου 29 Τ.Κ.: 101

Διαβάστε περισσότερα

ψηφισθεί, με την επιφύλαξη να ακολουθήσει συμπλήρωση ή περαιτέρω διευκρινήσεις με την έκδοση

ψηφισθεί, με την επιφύλαξη να ακολουθήσει συμπλήρωση ή περαιτέρω διευκρινήσεις με την έκδοση Ενημερωτικό πλαίσιο ως προς τις διατάξεις και τις σημαντικότερες παραμέτρους του Ν. 3869/2010 (Ρύθμιση των οφειλών υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων), όπως τροποποιήθηκε και ισχύει. Γενική παρατήρηση: Οι

Διαβάστε περισσότερα

Θεσμική Αναμόρφωση της Προ-πτωχευτικής Διαδικασίας Εξυγίανσης Επιχειρήσεων

Θεσμική Αναμόρφωση της Προ-πτωχευτικής Διαδικασίας Εξυγίανσης Επιχειρήσεων Λεωφ. Μεσογείων 119, T.K. 101 92 Αθήνα Τηλ.: 210 6969903, 210 6969802, 210 6974732 Fax: 210 6969607 www.mindev.gov.gr Ενημερωτικό Σημείωμα Θεσμική Αναμόρφωση της Προ-πτωχευτικής Διαδικασίας Εξυγίανσης

Διαβάστε περισσότερα

1. Οι διατάξεις του παρόντος νόµου ρυθµίζουν τις προϋποθέσεις ρύθµισης και απαλλαγής των φυσικών

1. Οι διατάξεις του παρόντος νόµου ρυθµίζουν τις προϋποθέσεις ρύθµισης και απαλλαγής των φυσικών ΑΘΗΝΑ 27/10/2009 ΠΡΟΤΑΣΗ ΓΙΑ ΣΧΕ ΙΟ ΝΟΜΟΥ ΡΥΘΜΙΣΗ ΧΡΕΩΝ ΥΠΕΡΧΡΕΩΜΕΝΩΝ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΩΝ Άρθρο 1 Πεδίο Εφαρµογής 1. Οι διατάξεις του παρόντος νόµου ρυθµίζουν τις προϋποθέσεις ρύθµισης και απαλλαγής των φυσικών

Διαβάστε περισσότερα

ΝΕΑ Ρύθμιση Παλαιών Ληξιπρόθεσμων Οφειλών που δημιουργήθηκαν μέχρι τις 31/12/2012 (μέχρι 75.000 ).

ΝΕΑ Ρύθμιση Παλαιών Ληξιπρόθεσμων Οφειλών που δημιουργήθηκαν μέχρι τις 31/12/2012 (μέχρι 75.000 ). ΝΕΑ Ρύθμιση Παλαιών Ληξιπρόθεσμων Οφειλών που δημιουργήθηκαν μέχρι τις 31/12/2012 (μέχρι 75.000 ). NOUSTAX Ποιες οφειλές ρυθμίζονται: Οι ληξιπρόθεσμες έως την 31.12.2012 οφειλές, που είναι βεβαιωμένες

Διαβάστε περισσότερα

TΡΟΠΟΛΟΓΙΑ ΠΡΟΣΘΗΚΗ. Στο σ.ν.

TΡΟΠΟΛΟΓΙΑ ΠΡΟΣΘΗΚΗ. Στο σ.ν. TΡΟΠΟΛΟΓΙΑ ΠΡΟΣΘΗΚΗ Στο σ.ν. Ταμείο Εγγύησης Καταθέσεων και Επενδύσεων (ΤΕΚΕ), ενσωμάτωση των Οδηγιών 2005/14/ΕΚ για την υποχρεωτική ασφάλιση οχημάτων και 2005/68/ΕΚ σχετικά με τις αντασφαλίσεις και λοιπές

Διαβάστε περισσότερα

ΠΑΓΙΑ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΟΜΕΝΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΣΤΟΥΣ ΦΟΡΕΙΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (μέχρι 50.000 )

ΠΑΓΙΑ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΟΜΕΝΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΣΤΟΥΣ ΦΟΡΕΙΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (μέχρι 50.000 ) ΠΑΓΙΑ ΡΥΘΜΙΣΗ ΤΩΝ ΟΦΕΙΛΟΜΕΝΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΣΤΟΥΣ ΦΟΡΕΙΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ (μέχρι 50.000 ) Ποιες οφειλές ρυθμίζονται: Ληξιπρόθεσμες οφειλές συμπεριλαμβανομένων και των πάσης φύσεως προσαυξήσεων

Διαβάστε περισσότερα

Συνέντευξη του Συνήγορου του Καταναλωτή Λευτέρη Ζαγορίτη στη δημοσιογράφο κ. Αθανασία Ακριβού στο portal bankingnews.gr (27.10.

Συνέντευξη του Συνήγορου του Καταναλωτή Λευτέρη Ζαγορίτη στη δημοσιογράφο κ. Αθανασία Ακριβού στο portal bankingnews.gr (27.10. Συνέντευξη του Συνήγορου του Καταναλωτή Λευτέρη Ζαγορίτη στη δημοσιογράφο κ. Αθανασία Ακριβού στο portal bankingnews.gr (27.10.2017) 1) Ποιες περιπτώσεις δανείων έρχονται στην Αρχή του Συνηγόρου του Καταναλωτή;

Διαβάστε περισσότερα

ΣΧΟΛΙΟ ΤΟΥ ΝΟΜΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΟΥ ΤΗΣ ΠΕΣΕΔΕ ΤΑΣΟΥ ΓΑΚΙΔΗ: Με το υπ αριθ. πρωτ. 94292/ΕΥΘΥ738/14.9. 2015 έγγραφό του (με θέμα:

ΣΧΟΛΙΟ ΤΟΥ ΝΟΜΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΟΥ ΤΗΣ ΠΕΣΕΔΕ ΤΑΣΟΥ ΓΑΚΙΔΗ: Με το υπ αριθ. πρωτ. 94292/ΕΥΘΥ738/14.9. 2015 έγγραφό του (με θέμα: ΣΧΟΛΙΟ ΤΟΥ ΝΟΜΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΟΥ ΤΗΣ ΠΕΣΕΔΕ ΤΑΣΟΥ ΓΑΚΙΔΗ: Με το υπ αριθ. πρωτ. 94292/ΕΥΘΥ738/14.9. 2015 έγγραφό του (με θέμα: «Αντιμετώπιση θεμάτων λόγω κεφαλαιακών ελέγχων») ο Προϊστάμενος της Ειδικής Υπηρεσίας

Διαβάστε περισσότερα

ΓΡΑΦΕΙΟ ΤΥΠΟΥ ΤΗΛ: 210 3393537, 210 3393581 Πέμπτη, 9 Νοεμβρίου 2006 ΔΕΛΤΙΟ ΤΥΠΟΥ

ΓΡΑΦΕΙΟ ΤΥΠΟΥ ΤΗΛ: 210 3393537, 210 3393581 Πέμπτη, 9 Νοεμβρίου 2006 ΔΕΛΤΙΟ ΤΥΠΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΚΑΙ ΑΠΟΚΕΝΤΡΩΣΗΣ ΓΡΑΦΕΙΟ ΤΥΠΟΥ ΤΗΛ: 210 3393537, 210 3393581 Πέμπτη, 9 Νοεμβρίου 2006 ΔΕΛΤΙΟ ΤΥΠΟΥ Απόφαση με θέμα: «Καθορισμός κριτηρίων, διαδικασιών

Διαβάστε περισσότερα

ΕΚΘΕΣΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ ΣΥΝΕΠΕΙΩΝ ΡΥΘΜΙΣΕΩΝ

ΕΚΘΕΣΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ ΣΥΝΕΠΕΙΩΝ ΡΥΘΜΙΣΕΩΝ ΕΚΘΕΣΗ ΑΞΙΟΛΟΓΗΣΗΣ ΣΥΝΕΠΕΙΩΝ ΡΥΘΜΙΣΕΩΝ ΥΠΟΥΡΓΕΊΟ: ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ, ΑΝΤΑΓΩΝΙΣΤΙΚΟΤΗΤΑΣ, ΥΠΟΔΟΜΩΝ, ΜΕΤΑΦΟΡΩΝ ΚΑΙ ΔΙΚΤΥΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΑ: ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΗ ΤΊΤΛΟΣ ΠΡΟΤΕΙΝΌΜΕΝΟΥ ΣΧΕΔΙΟΥ ΝΟΜΟΥ: Πρόγραμμα διευκόλυνσης

Διαβάστε περισσότερα

ΠΛΑΙΣΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΑΝΕΙΟΛΗΠΤΩΝ

ΠΛΑΙΣΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΑΝΕΙΟΛΗΠΤΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΚΑΤΑΝΑΛΩΤΗ ΠΛΑΙΣΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΑΝΕΙΟΛΗΠΤΩΝ Με ποιο τρόπο προστατεύεται η κύρια κατοικία από τους πλειστηριασμούς 18 Ιανουαρίου 2014 1 Στοιχεία για το δανεισμό των νοικοκυριών Σύμφωνα με

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ... 1 1. Έννοια, σκοπός, ρύθμιση του Πτωχευτικού Δικαίου... 1 1.1. Έννοια πτωχεύσεως... 1 1.2. Έννοια Πτωχευτικού Δικαίου... 1 1.3. Αναγκαιότητα και σκοπός του ΠτωχΔ... 2 1.4. Ρύθμιση...

Διαβάστε περισσότερα

Συνεδρίαση 21/

Συνεδρίαση 21/ Συνεδρίαση 21/4.11.2011 Θέμα 2: Κανονισμός ειδικής εκκαθάρισης πιστωτικών ιδρυμάτων Η ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΠΙΣΤΩΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ, αφού έλαβε υπόψη: α) το άρθρο 55Α του Καταστατικού της Τράπεζας της Ελλάδος,

Διαβάστε περισσότερα

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα, 21 Μάιου 2019 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΡΑΦΕΙΟ ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΥ

ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα, 21 Μάιου 2019 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΡΑΦΕΙΟ ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΥ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα, 21 Μάιου 2019 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΓΡΑΦΕΙΟ ΥΦΥΠΟΥΡΓΟΥ ΔΕΛΤΙΟ ΤΥΠΟΥ ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΣΤΗΝ ΕΦΟΡΙΑ ΦΥΣΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ 1) Ποιες κατηγορίες υπάγονται στη

Διαβάστε περισσότερα

ε) βεβαιωμένες και ληξιπρόθεσμες έως και την οφειλές πτωχών οφειλετών.

ε) βεβαιωμένες και ληξιπρόθεσμες έως και την οφειλές πτωχών οφειλετών. 1.Οφειλές που υπάγονται στη ρύθμιση - Στη ρύθμιση, υπάγεται υποχρεωτικά το σύνολο των βεβαιωμένων και ληξιπρόθεσμων έως και την 31.12.2012 οφειλών που δεν έχουν τακτοποιηθεί κατά νόμιμο τρόπο (αναστολή

Διαβάστε περισσότερα

Απόφαση Αναστολής Πλειστηριασμού Κατοικίας σε Υπερχρεωμένα Νοικοκυριά

Απόφαση Αναστολής Πλειστηριασμού Κατοικίας σε Υπερχρεωμένα Νοικοκυριά Δικαστήριο: ΜΟΝΟΜΕΛΕΣ ΠΡΩΤΟΔΙΚΕΙΟ Τόπος: ΑΘΗΝΑ Αριθ. Απόφασης: 8340 Ετος: 2010 Ρύθμιση οφειλών των υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων - Προϋποθέσεις υπαγωγής στο καθεστώς του ν. 3869/2010 - Δικαίωμα υπαγωγής

Διαβάστε περισσότερα

Ο διαχειριστής της γερμανικής ΕΠΕ

Ο διαχειριστής της γερμανικής ΕΠΕ Ο διαχειριστής της γερμανικής ΕΠΕ Ο διαχειριστής εκπροσωπεί την γερμανική ΕΠΕ και ενεργεί επ'ονόματι αυτής κάθε πράξη διαχείρισης. Ποιος μπορεί να γίνει διαχειριστής σε μία γερμανική ΕΠΕ Διαχειριστής μίας

Διαβάστε περισσότερα

Συνοπτική παρουσίαση το Νέου Πτωχευτικού Κώδικα. Με τον ν. 3588/2007 θεσπίσθηκε Νέος Πτωχευτικός Κώδικας, ο οποίος:

Συνοπτική παρουσίαση το Νέου Πτωχευτικού Κώδικα. Με τον ν. 3588/2007 θεσπίσθηκε Νέος Πτωχευτικός Κώδικας, ο οποίος: Συνοπτική παρουσίαση το Νέου Πτωχευτικού Κώδικα Με τον ν. 3588/2007 θεσπίσθηκε Νέος Πτωχευτικός Κώδικας, ο οποίος: α) καταργεί την πτωχευτική νοµοθεσία των άρθρων 525 έως 707 του Εµπορικού Νόµου και του

Διαβάστε περισσότερα

«O περί Εταιρειών (Τροποποιητικός) (Αρ. 3) Νόµος του 2015» ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΕΙΣ

«O περί Εταιρειών (Τροποποιητικός) (Αρ. 3) Νόµος του 2015» ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΕΙΣ ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΠΡΟΝΟΙΕΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ «O περί Εταιρειών (Τροποποιητικός) (Αρ. 3) Νόµος του 2015» ΕΚΚΑΘΑΡΙΣΕΙΣ Στόχος του τροποποιητικού νόµου είναι ο εκσυγχρονισµός της διαδικασίας αναγκαστικής εκκαθάρισης

Διαβάστε περισσότερα

Πρόταση Νόμου του ΠΑΣΟΚ για δημόσια διαβούλευση

Πρόταση Νόμου του ΠΑΣΟΚ για δημόσια διαβούλευση Πρόταση Νόμου του ΠΑΣΟΚ για δημόσια διαβούλευση Πρόταση νόμου για τη ρύθμιση χρεών και προϋποθέσεις απαλλαγής των υπερχρεωμένων καταναλωτών από τα χρέη τους. ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Η εισοδηματική στενότητα,

Διαβάστε περισσότερα

Το πλαίσιο των ρυθμίσεων για δάνεια των μικρο-μεσαίων

Το πλαίσιο των ρυθμίσεων για δάνεια των μικρο-μεσαίων Το πλαίσιο των ρυθμίσεων για δάνεια των μικρο-μεσαίων Ευνοϊκό περιβάλλον για την ταχύτερη αναδιάρθρωση του χρέους μικρών επιχειρήσεων και επαγγελματιών προς Εφορία, ασφαλιστικά ταμεία και τράπεζες επιχειρεί

Διαβάστε περισσότερα

α) Παρέχει πλήρη και επικαιροποιημένα στοιχεία επικοινωνίας στους δανειστές ή σε όποιον ενεργεί νομίμως για λογαριασμό τους.

α) Παρέχει πλήρη και επικαιροποιημένα στοιχεία επικοινωνίας στους δανειστές ή σε όποιον ενεργεί νομίμως για λογαριασμό τους. Στις 27 Αυγούστου του 2014, η Τράπεζα της Ελλάδος θέσπισε τον Κώδικα Δεοντολογίας του Ν. 4224/2013 (ΦΕΚ Β 2289/2014), όπως ισχύει, βάσει του οποίου τα Πιστωτικά Ιδρύματα της χώρας καλούνται να προσαρμόσουν

Διαβάστε περισσότερα

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΣΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ 8 ο ΜΑΘΗΜΑ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΣΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ 8 ο ΜΑΘΗΜΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΑΣΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΠΑΡΑΔΟΣΗΣ 8 ο ΜΑΘΗΜΑ Ι. Ανώμαλη Εξέλιξη της Ενοχής στις Αμφοτεροβαρείς Συμβάσεις 1. Έννοια Αμφοτεροβαρούς Σύμβασης Οι Αμφοτεροβαρείς Συμβάσεις δημιουργούν ενοχικές υποχρεώσεις

Διαβάστε περισσότερα

ΕΙΔΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΙΔΙΩΤΙΚΟΥ ΧΡΕΟΥΣ Υποχρεωτικοί Κανόνες Σύμβασης Αναδιάρθρωσης Οφειλών (άρθ. 9 Ν.4469/2017)

ΕΙΔΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΙΔΙΩΤΙΚΟΥ ΧΡΕΟΥΣ Υποχρεωτικοί Κανόνες Σύμβασης Αναδιάρθρωσης Οφειλών (άρθ. 9 Ν.4469/2017) υποχρεωτικοί κανόνες που πρέπει να τηρούνται κατά την κατάρτιση και σύναψη της σύμβασης αναδιάρθρωσης Για την αποτροπή βλάβης των συμφερόντων: 1. των πιστωτών που καταψήφισαν την υιοθετηθείσα από την πλειοψηφία

Διαβάστε περισσότερα

Δίκαιο των προσωπικών εταιρειών Δίκαιο των κεφαλαιουχικών εταιρειών

Δίκαιο των προσωπικών εταιρειών Δίκαιο των κεφαλαιουχικών εταιρειών Το εμπορικό δίκαιο διακρίνεται σε: Δίκαιο των προσωπικών εταιρειών Δίκαιο των κεφαλαιουχικών εταιρειών Προσωπικές εταιρείες: οι εταιρείες στις οποίες λαμβάνεται υπόψη το προσωπικό στοιχείο, τα πρόσωπα

Διαβάστε περισσότερα

ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ ΑΔΑ: 65Γ1Η-ΕΚΒ Αθήνα, 9 Ιουνίου 2017

ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ ΑΔΑ: 65Γ1Η-ΕΚΒ Αθήνα, 9 Ιουνίου 2017 ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗΣ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΑΜΕΣΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΤΜΗΜΑ Β Ταχ. Δ/νση : Καρ. Σερβίας 10 ΠΟΛ. 1080 ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ ΑΔΑ: 65Γ1Η-ΕΚΒ Αθήνα,

Διαβάστε περισσότερα

ΡΥΘΜΙΣΗ ΚΑΘΥΣΤΕΡΟΥΜΕΝΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑΑ/ΤΟΜΕΑΣ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ & Ε.Δ.Ε. (σύμφωνα με τον Ν.4152/2013)

ΡΥΘΜΙΣΗ ΚΑΘΥΣΤΕΡΟΥΜΕΝΩΝ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑΑ/ΤΟΜΕΑΣ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ & Ε.Δ.Ε. (σύμφωνα με τον Ν.4152/2013) ΗΡΩ ΜΗΤΡΟΥ Πολιτικός Μηχανικός Ταμίας του ΣΠΕΔΕ Θεσσαλονίκης και Κ. Μακεδονίας και εκπρόσωπός του στην Εποπτεύουσα του ΤΣΜΕΔΕ Θεσ/νίκης Τηλ.: 6947439900, 2310486595 - E-mail: iromitrou@tee.gr ΜΑΡΙΑ ΤΣΟΚΟΠΟΥΛΟΥ

Διαβάστε περισσότερα

* ΛΟΙΠΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΕΣ * Νο. 77

* ΛΟΙΠΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΕΣ * Νο. 77 * ΛΟΙΠΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΕΣ * Νο. 77 -- 1019 -- ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Aθήνα 6 Noεμβρίου 1998 ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Αρ. Πρωτ. : 1123705/613/Α' 0013 ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΠΟΛ. : 1267 Δ/ΝΣΗ 13η (ΦΟΡ. ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ) -

Διαβάστε περισσότερα

ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΟΜΟΡΡΥΘΜΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΟΜΟΡΡΥΘΜΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ ΚΑΤΑΣΤΑΤΙΚΟ ΟΜΟΡΡΥΘΜΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΜΕ ΤΗΝ ΕΠΩΝΥΜΙΑ Κεφάλαιο Ευρώ. Στ.. [τόπος], σήμερα. [ημερομηνία] οι εδώ συμβαλλόμενοι: 1... 2.. 3... κ.λπ. συμφώνησαν να συστήσουν ομόρρυθμη εταιρεία, της οποίας θα είναι

Διαβάστε περισσότερα

ΠΡΟΣ ΤΗ ΒΟΥΛΗ ΤΩΝ ΕΛΛΗΝΩΝ ΤΡΟΠΟΛΟΓΙΑ-ΠΡΟΣΘΗΚΗ

ΠΡΟΣ ΤΗ ΒΟΥΛΗ ΤΩΝ ΕΛΛΗΝΩΝ ΤΡΟΠΟΛΟΓΙΑ-ΠΡΟΣΘΗΚΗ Κοινοβουλευτική Ομάδα Λεωφ. Ηρακλείου 145, 14231 ΝΕΑ ΙΩΝΙΑ, τηλ.: 2102592213, 2102592105, 2102592258, fax: 2102592155 e-mail: ko@vouli.kke.gr, http:// www.kke.gr Γραφεία Βουλής: 2103708168, 2103708169,

Διαβάστε περισσότερα

ΤΙ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΓΝΩΡΙΖΩ ΓΙΑ ΤΙΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ

ΤΙ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΓΝΩΡΙΖΩ ΓΙΑ ΤΙΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ ΤΙ ΠΡΕΠΕΙ ΝΑ ΓΝΩΡΙΖΩ ΓΙΑ ΤΙΣ ΠΡΟΣΩΠΙΚΕΣ ΕΤΑΙΡΕΙΕΣ Άρθρα του ν.4072/2012 για Προσωπικές Εταιρίες: Α) Τα άρθρα 249-270 περιλαμβάνουν ρυθμίσεις της Ο.Ε Β) Τα άρθρα 271-282 περιλαμβάνουν ρυθμίσεις της Ε.Ε

Διαβάστε περισσότερα

ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΥΣΑ. ΘΕΜΑ: Εφαρμογή των διατάξεων του ν. 4316/2014 (Α 270) επί οικονομικών θεμάτων των ΟΤΑ πρώτου και δεύτερου βαθμού

ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΥΣΑ. ΘΕΜΑ: Εφαρμογή των διατάξεων του ν. 4316/2014 (Α 270) επί οικονομικών θεμάτων των ΟΤΑ πρώτου και δεύτερου βαθμού ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΥΣΑ Το παρόν μπορεί να αναζητηθεί και στον ιστότοπο του ΥΠΕΣ, στην ενότητα «http://www.ypes.gr/el/ministry/en cyclical/» ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΣΩΤΕΡΙΚΩΝ ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΟΙΚ. ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ & ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ

Διαβάστε περισσότερα

Σχέδιο Νόμου του Υπουργείου Οικονομίας και

Σχέδιο Νόμου του Υπουργείου Οικονομίας και Σχέδιο Νόμου του Υπουργείου Οικονομίας και Ανάπτυξης υπό τον τίτλο «ΕΞΩΔΙΚΑΣΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ ΡΥΘΜΙΣΗΣ ΟΦΕΙΛΩΝ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ» Σκοπός του Νόμου Οι διατάξεις του παρόντος νόμου ρυθμίζουν τη διαδικασία εξωδικαστικής

Διαβάστε περισσότερα

Αυτό γνωστοποίησε σε συνέντευξη τύπου η υπουργός Οικονομίας Ανταγωνιστικότητας και Ναυτιλίας κυρία Λούκα Κατσέλη.

Αυτό γνωστοποίησε σε συνέντευξη τύπου η υπουργός Οικονομίας Ανταγωνιστικότητας και Ναυτιλίας κυρία Λούκα Κατσέλη. Πως ρυθμίζονται τα χρέη επιχειρήσεων και νοικοκυριών Μέχρι αύριο το βράδυ θα κατατεθεί στη Βουλή το σχέδιο νόμου για την ρύθμιση των οφειλών των επιχειρήσεων και επαγγελματιών προς τα πιστωτικά ιδρύματα

Διαβάστε περισσότερα

1. Απαγορεύεται επικοινωνία με τον οφειλέτη για οφειλές για τις οποίες έχει προβεί σε δικαστικές ενέργειες αμφισβήτησης

1. Απαγορεύεται επικοινωνία με τον οφειλέτη για οφειλές για τις οποίες έχει προβεί σε δικαστικές ενέργειες αμφισβήτησης Απαγορεύεται οι εισπρακτικές εταιρείες να μας πιέζουν να πουλήσουμε ένα περιουσιακό στοιχείο για να εξοφλήσουμε. Απαγορεύεται επίσης να μας τηλεφωνούν όποια ώρα θέλουν ή ακόμη και να μας κάνουν ρεζίλι

Διαβάστε περισσότερα

Με την παρ. 1 του άρθρου 1 με την οποία αντικαθίσταται το άρθρο 1 του ν. 3869/2010.:

Με την παρ. 1 του άρθρου 1 με την οποία αντικαθίσταται το άρθρο 1 του ν. 3869/2010.: Αριθ. πρωτ.: 7698/20.8.2015 Ερμηνευτική Εγκύκλιος στο ν. 3869/2010 «Ρύθμιση των οφειλών υπερχρεωμένων φυσικών προσώπων και άλλες διατάξεις» (Α'130), όπως τροποποιήθηκε με τα άρθρα 1 έως 4 του Κεφαλαίου

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Παρ.Ι(Ι), Αρ. 4349, (Ι)/2012 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΟΕΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΕΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΣΤΙΣ

Ε.Ε. Παρ.Ι(Ι), Αρ. 4349, (Ι)/2012 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΟΕΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΕΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΣΤΙΣ Αρ. 4349, 27.7.2012 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΠΡΟΝΟΟΕΙ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΩΝ ΚΑΘΥΣΤΕΡΗΣΕΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΣΤΙΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ, ΚΑΘΩΣ ΚΑΙ ΓΙΑ ΣΥΝΑΦΗ ΘΕΜΑΤΑ Προοίμιο. Για σκοπούς εναρμόνισης με την πράξη της Ευρωπαϊκής

Διαβάστε περισσότερα

Η θέση του ετερόρρυθμου εταίρου μετά την ισχύ του Ν. 4072/2012

Η θέση του ετερόρρυθμου εταίρου μετά την ισχύ του Ν. 4072/2012 Η θέση του ετερόρρυθμου εταίρου μετά την ισχύ του Ν. 4072/2012 Ερώτηση: Ποια η θέση του ετερόρρυθμου εταίρου μετά την ισχύ του Ν. 4072/2012; Απάντηση: Για την ετερόρρυθμη εταιρία πρέπει να τονιστεί το

Διαβάστε περισσότερα

Αθήνα, 20/8/2015. Γραφείο Υπουργού Αριθ. πρωτ.: 7698. Πληροφορίες: Ν. Μπιτούνη. Τηλ. 2103332626. Ταχ. Δ/νση: Νίκης 5-7 Πλ.

Αθήνα, 20/8/2015. Γραφείο Υπουργού Αριθ. πρωτ.: 7698. Πληροφορίες: Ν. Μπιτούνη. Τηλ. 2103332626. Ταχ. Δ/νση: Νίκης 5-7 Πλ. ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ Αθήνα, 20/8/2015 Γραφείο Υπουργού Αριθ. πρωτ.: 7698 Πληροφορίες: Ν. Μπιτούνη Αικ. Ανουσάκη Προς: Ως Πίνακας Αποδεκτών Τηλ. 2103332626 Ταχ. Δ/νση: Νίκης 5-7 Πλ. Συντάγματος ΘΕΜΑ:

Διαβάστε περισσότερα

Σε ρύθμιση όλα τα χρέη άνω των ευρώ Τετάρτη, 29 Μάρτιος :33

Σε ρύθμιση όλα τα χρέη άνω των ευρώ Τετάρτη, 29 Μάρτιος :33 Τη δυνατότητα ένταξης σε όλες τις επιχειρήσεις, ακόμη και τις ατομικές, με οφειλές πάνω από 20.000 ευρώ και τη δυνατότητα εξόφλησης χρεών προς το Δημόσιο και τα ασφαλιστικά ταμεία μέχρι και σε 120 μηνιαίες

Διαβάστε περισσότερα

Ενημερωτικό Δελτίο. ΠΟΛ.1223/ Εξειδίκευση των κριτηρίων για τη διαμόρφωση λύσεων ρύθμισης οφειλών προς το Δημόσιο έως 50.

Ενημερωτικό Δελτίο. ΠΟΛ.1223/ Εξειδίκευση των κριτηρίων για τη διαμόρφωση λύσεων ρύθμισης οφειλών προς το Δημόσιο έως 50. Ενημερωτικό Δελτίο ΠΟΛ.1223/29.12.2017 Εξειδίκευση των κριτηρίων για τη διαμόρφωση λύσεων ρύθμισης οφειλών προς το Δημόσιο έως 50.000 ευρώ Η ΠΟΛ.1223/2017 ρυθμίζει την μεθοδολογία, το ύψος και τον αριθμό

Διαβάστε περισσότερα

4. Ποιοι δεν μπορούν να υπαχθούν στη διαδικασία; Στη διαδικασία δεν μπορούν να υπαχθούν:

4. Ποιοι δεν μπορούν να υπαχθούν στη διαδικασία; Στη διαδικασία δεν μπορούν να υπαχθούν: 1.Ποιοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση για τον εξωδικαστικό μηχανισμό; Αίτηση για υπαγωγή στη διαδικασία μπορεί να υποβάλει κάθε φυσικό πρόσωπο που μπορεί να υπαχθεί σε πτώχευση και κάθε νομικό πρόσωπο που

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙΕΦΟΜΕΝΑ. Α. υστηματική ερμηνεία Ι. ΕΙΑΓΩΓΗ

ΠΕΡΙΕΦΟΜΕΝΑ. Α. υστηματική ερμηνεία Ι. ΕΙΑΓΩΓΗ ΠΕΡΙΕΦΟΜΕΝΑ Α. υστηματική ερμηνεία Ι. ΕΙΑΓΩΓΗ 1. Τπερχρέωση και εξυγίανση..3 1.1. Σο κοινωνικό οικονομικό φαινόμενο.. 3 1.2. Σο πρόβλημα.6 1.3. Η εξυγίανση..8 2. Επισκόπηση των ρυθμίσεων, αρχές.10 2.1.

Διαβάστε περισσότερα

Παράταση προθεσμίας ρύθμισης φορολογικών υποθέσεων.

Παράταση προθεσμίας ρύθμισης φορολογικών υποθέσεων. Παράταση προθεσμίας ρύθμισης φορολογικών υποθέσεων. Οι εγκύκλιοι για τη ρύθμιση των χρεών & εκκρεμών φορολογικών υποθέσεων. Δεύτερη ευκαιρία σε επιχειρήσεις, ελεύθερους επαγγελματίες και οφειλέτες του

Διαβάστε περισσότερα

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ (Νόμος 3588/2007, ΦΕΚ Α 153/10.7.2007) ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΠΡΩΤΟ Η ΚΗΡΥΞΗ ΤΗΣ ΠΤΩΧΕΥΣΗΣ Ι. Γενική διάταξη Άρθρο 1. Σκοπός της πτώχευσης... 1 ΙΙ. Προϋποθέσεις και διαδικασία κήρυξης Άρθρο 2. Υποκειμενικές

Διαβάστε περισσότερα

ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΠΟΛΥΝΟΜΟΣΧΕΔΙΟΥ

ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΠΟΛΥΝΟΜΟΣΧΕΔΙΟΥ Πειραιάς, 11 Ιουνίου 2013 ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟΥ ΠΟΛΥΝΟΜΟΣΧΕΔΙΟΥ Μετά τη δημοσίευση του νόμου ν.4152/2013 (ΦΕΚ Α' 107) «Επείγοντα μέτρα εφαρμογής των νόμων 4046/2012,4093/2012

Διαβάστε περισσότερα

«Εγκύκλιος σχετικά με «Ρυθμίσεις Αποπληρωμής οφειλών δανειοληπτών που χορηγήθηκαν από ίδια κεφάλαια του καταργηθέντος ΟΕΚ»

«Εγκύκλιος σχετικά με «Ρυθμίσεις Αποπληρωμής οφειλών δανειοληπτών που χορηγήθηκαν από ίδια κεφάλαια του καταργηθέντος ΟΕΚ» ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ ΚΑΙ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΛΛΗΛΕΓΓΥΗΣ ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ Δ/ΝΣΗ ΠΡΟΥΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ & ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΝΑΦΟΡΩΝ/ Β Ταχ. Δ/νση: Σταδίου 29 Τ.Κ.: 101

Διαβάστε περισσότερα

ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ : Χρήσιμες ερωτήσεις - απαντήσεις και παραδείγματα για τη ρύθμιση των 120 δόσεων για οφειλές στην εφορία - Του συνάδελφου Θωμά Γεωργίου

ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ : Χρήσιμες ερωτήσεις - απαντήσεις και παραδείγματα για τη ρύθμιση των 120 δόσεων για οφειλές στην εφορία - Του συνάδελφου Θωμά Γεωργίου ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ : Χρήσιμες ερωτήσεις - απαντήσεις και παραδείγματα για τη ρύθμιση των 120 δόσεων για οφειλές στην εφορία - Του συνάδελφου Θωμά Γεωργίου Σ υ ν ά δ ε λ φ ο ι, Πολύς λόγος έχει γίνει για τη νέα

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΠΡΟΛΟΓΟΣ ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α ΤΑ ΓΕΝΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΗΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΠΡΟΛΟΓΟΣ ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α ΤΑ ΓΕΝΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΗΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΠΡΟΛΟΓΟΣ ΣΥΝΤΟΜΟΓΡΑΦΙΕΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α ΤΑ ΓΕΝΙΚΑ ΖΗΤΗΜΑΤΑ ΤΟΥ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΟΥ ΔΙΚΑΙΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΗΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ 1. Ο «μελαγχολικός» κλάδος του εμπορικού δικαίου «Πτώχευση» και «συλλογικές διαδικασίες»

Διαβάστε περισσότερα

ΑΔΑ: ΒΛ41Λ-4Ε5 ΕΞΑΙΡΕΤΙΚΑ ΕΠΕΙΓΟΝ. Αθήνα, 10.07.2013 Αριθ. πρωτ.: Β/7/18024/3268. Προς: Όλους τους ασφαλιστικούς φορείς αρμοδιότητας ΓΓΚΑ

ΑΔΑ: ΒΛ41Λ-4Ε5 ΕΞΑΙΡΕΤΙΚΑ ΕΠΕΙΓΟΝ. Αθήνα, 10.07.2013 Αριθ. πρωτ.: Β/7/18024/3268. Προς: Όλους τους ασφαλιστικούς φορείς αρμοδιότητας ΓΓΚΑ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ, ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ & ΠΡΟΝΟΙΑΣ ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΚΟΙΝ. ΑΣΦ/ΣΕΩΝ ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΤΜΗΜΑ Β Tαχ. Δ/νση: Σταδίου 29 Ταχ.

Διαβάστε περισσότερα

ΜΠρΑθ 10689/2008 [Διαδικασία συνδιαλλαγής κατά τον ΠτΚ - Προληπτικά μέτρα*] (παρατ. Ι. Σπυριδάκης)

ΜΠρΑθ 10689/2008 [Διαδικασία συνδιαλλαγής κατά τον ΠτΚ - Προληπτικά μέτρα*] (παρατ. Ι. Σπυριδάκης) ΜΠρΑθ 10689/2008 [Διαδικασία συνδιαλλαγής κατά τον ΠτΚ - Προληπτικά μέτρα*] (παρατ. Ι. Σπυριδάκης) Πρόεδρος: Μ. Τατσέλου Δικηγόρος: Α. Αγγελίδης Το άνοιγμα της διαδικασίας συνδιαλλαγής ή η επικύρωση της

Διαβάστε περισσότερα

ΕΙΔΗΣΕΙΣ Η ECON ΕΝΗΜΕΡΩΤΙΚΗ. Σας ενημερώνει και σας υπενθυμίζει Η ΓΝΩΣΗ ΕΙΝΑΙ ΕΠΕΝΔΥΣΗ. Στις 12 δόσεις και οι μη ληξιπρόθεσμες οφειλές

ΕΙΔΗΣΕΙΣ Η ECON ΕΝΗΜΕΡΩΤΙΚΗ. Σας ενημερώνει και σας υπενθυμίζει Η ΓΝΩΣΗ ΕΙΝΑΙ ΕΠΕΝΔΥΣΗ. Στις 12 δόσεις και οι μη ληξιπρόθεσμες οφειλές ΕΙΔΗΣΕΙΣ Η ECON ΕΝΗΜΕΡΩΤΙΚΗ Σας ενημερώνει και σας υπενθυμίζει Η ΓΝΩΣΗ ΕΙΝΑΙ ΕΠΕΝΔΥΣΗ Στις 12 δόσεις και οι μη ληξιπρόθεσμες οφειλές Οι φορολογούμενοι οι οποίοι έχουν περισσότερες από μία βεβαιωμένες μη

Διαβάστε περισσότερα

Συχνές Ερωτήσεις για τον Κώδικα Δεοντολογίας του ν.4224/2013

Συχνές Ερωτήσεις για τον Κώδικα Δεοντολογίας του ν.4224/2013 Συχνές Ερωτήσεις για τον Κώδικα Δεοντολογίας του ν.4224/2013 1) Ποιός είναι ο σκοπός του Κώδικα Δεοντολογίας;... 1 2) Ποιοι υπάγονται στον Κώδικα Δεοντολογίας;... 2 3) Τι απαιτείται από τους δανειολήπτες

Διαβάστε περισσότερα

ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ Α ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ Ν.Δ. 356/1974, Ν. 2238/1994, Ν. 2859/2000 ΥΠΟΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ Α.1.: ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ

ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ Α ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ Ν.Δ. 356/1974, Ν. 2238/1994, Ν. 2859/2000 ΥΠΟΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ Α.1.: ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ Α ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΗ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ Ν.Δ. 356/1974, Ν. 2238/1994, Ν. 2859/2000 ΥΠΟΠΑΡΑΓΡΑΦΟΣ Α.1.: ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗ ΡΥΘΜΙΣΗ ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ 1. Οι ληξιπρόθεσμες έως την 31.12.2012 οφειλές, που είναι

Διαβάστε περισσότερα

Η ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ ΚΑΙ ΤΑ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΟΥ Ν. 4469/2017

Η ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ ΚΑΙ ΤΑ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΟΥ Ν. 4469/2017 LEGAL INSIGHT Η ΡΥΘΜΙΣΗ ΟΦΕΙΛΩΝ ΕΛΕΥΘΕΡΩΝ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΩΝ ΠΡΟΣ ΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ ΚΑΙ ΤΑ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ ΤΑΜΕΙΑ ΒΑΣΕΙ ΤΟΥ Ν. 4469/2017 Γιώργος Κεφαλάς L.LM. mult., M.Sc. Πριν από ενάμιση περίπου έτος δημοσιεύτηκε ο

Διαβάστε περισσότερα

Tsibanoulis & Partners: Τι σημαίνει αστική ευθύνη οικονομικών διευθυντών για τις Α.Ε.

Tsibanoulis & Partners: Τι σημαίνει αστική ευθύνη οικονομικών διευθυντών για τις Α.Ε. Tsibanoulis & Partners: Τι σημαίνει αστική ευθύνη οικονομικών διευθυντών για τις Α.Ε. Οι διατάξεις περί ευθύνης των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου εφαρμόζονται και σε πρόσωπα που δεν είναι μέλη, αλλά

Διαβάστε περισσότερα

(2015) 1 PRO JUSTITIA. «Αρχή Υπεύθυνου Δανεισμού» Άννα Οβσεπιάν, Μεταπτυχιακή Φοιτήτρια

(2015) 1 PRO JUSTITIA. «Αρχή Υπεύθυνου Δανεισμού» Άννα Οβσεπιάν, Μεταπτυχιακή Φοιτήτρια Τόμος 1, 2015 «Αρχή Υπεύθυνου Δανεισμού» Άννα Οβσεπιάν, Μεταπτυχιακή Φοιτήτρια ΠΕΡΙΛΗΨΗ Ο υπεύθυνος δανεισμός ορίζεται ως το σύνολο των καλών πρακτικών διαφάνειας και υπευθυνότητας, πληροφόρησης και προστασίας

Διαβάστε περισσότερα

2. ΠΟΙΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ ΡΥΘΜΙΖΟΝΤΑΙ

2. ΠΟΙΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ ΡΥΘΜΙΖΟΝΤΑΙ 2. ΠΟΙΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ ΡΥΘΜΙΖΟΝΤΑΙ 2α. Όφειλες που ρυθμίζονται Όλες οι οφειλές προς οποιονδήποτε πιστωτή (εκτός από τις εξαιρέσεις που αναφέρονται παρακάτω), οι οποίες είτε προέρχονται από την άσκηση επιχειρηματικής

Διαβάστε περισσότερα

- οφειλές που αφορούν συμπληρωματικές χρεώσεις εκ των υστέρων επί τελωνειακών παραστατικών

- οφειλές που αφορούν συμπληρωματικές χρεώσεις εκ των υστέρων επί τελωνειακών παραστατικών 1. Οφειλές που υπάγονται στη ρύθμιση Στη ρύθμιση, υπάγονται υποχρεωτικά όλες οι οφειλές ή δόσεις οφειλών που έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες, με βάση τις διατάξεις του Κ.Ε.Δ.Ε, μέχρι τις 29 Φεβρουαρίου 2012,

Διαβάστε περισσότερα

Απαντήσεις σε 34+1 ερωτήσεις για τη ρύθμιση κόκκινων δανείων

Απαντήσεις σε 34+1 ερωτήσεις για τη ρύθμιση κόκκινων δανείων Απαντήσεις σε 34+1 ερωτήσεις για τη ρύθμιση κόκκινων δανείων Οδηγός: Η «Ν» κατάρτισε έναν ολοκληρωμένο «οδικό χάρτη» για όσες επιχειρήσεις θελήσουν μετά την ψήφιση του ν/σχ να κάνουν χρήση του νέου πλαισίου

Διαβάστε περισσότερα

«Στηρίζουμε τις επιχειρήσεις μέσα στην κρίση. Προστατεύουμε θέσεις εργασίας»

«Στηρίζουμε τις επιχειρήσεις μέσα στην κρίση. Προστατεύουμε θέσεις εργασίας» Τετάρτη, 9 Μαρτίου 2011 ΔΕΛΤΙΟ ΤΥΠΟΥ «Στηρίζουμε τις επιχειρήσεις μέσα στην κρίση. Προστατεύουμε θέσεις εργασίας» Νέα νομοθεσία για το προ-πτωχευτικό δίκαιο Δίχτυ προστασίας των επιχειρήσεων που αντιμετωπίζουν

Διαβάστε περισσότερα

ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΚΥΡΙΑΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ

ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΚΥΡΙΑΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ ΣΧΕΔΙΟ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΚΥΡΙΑΣ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ 1. ΒΑΣΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ ΣΧΕΔΙΟΥ 1.1 Στο Σχέδιο έχουν δικαίωμα να συμμετάσχουν φυσικά πρόσωπα τα οποία: (α) έχουν λάβει στεγαστικό δάνειο με υποθήκη την κύρια (μόνιμη) τους κατοικία

Διαβάστε περισσότερα

ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ

ΛΗΞΙΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΟΦΕΙΛΕΣ ΣΧΕ ΙΟ ΝΟΜΟΥ «ΡΥΘΜΙΣΗ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΩΝ ΟΦΕΙΛΩΝ ΠΡΟΣ ΤΑ ΠΙΣΤΩΤΙΚΑ Ι ΡΥΜΑΤΑ ΚΑΙ ΙΑΤΑΞΕΙΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΕΞΕΡΓΑΣΙΑ Ε ΟΜΕΝΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΣΥΜΠΕΡΙΦΟΡΑΣ» ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ ΑΠΑΝΤΗΣΕΙΣ Ποιες οφειλές αφορά

Διαβάστε περισσότερα

LEGAL INSIGHT. Γιώργος Ψαράκης ΑΥΓΟΥΣΤΟΣ 2015

LEGAL INSIGHT. Γιώργος Ψαράκης ΑΥΓΟΥΣΤΟΣ 2015 LEGAL INSIGHT ΕΛΕΓΧΟΣ ΡΕΥΣΤΩΝ ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ (ΜΕΤΡΗΤΩΝ) ΠΟΥ ΕΙΣΕΡΧΟΝΤΑΙ Ή ΕΞΕΡΧΟΝΤΑΙ ΑΠΟ ΧΩΡΕΣ ΤΗΣ Ε.Ε. Γιώργος Ψαράκης Βάσει κοινοτικής και εθνικής νομοθεσίας κάθε εξερχόμενο ή εισερχόμενο στην Ε.Ε. φυσικό

Διαβάστε περισσότερα

ΠΟΛ.1112/2013 Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΠΟΛ.1112/2013 Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ ΠΟΛ.1112/2013 Θέμα: «Όροι, προϋποθέσεις και ειδικά θέματα εφαρμογής της πάγιας ρύθμισης ληξιπρόθεσμων χρεών της υποπαρ. Α2 της παρ. Α του άρθρου πρώτου του Ν. 4152/13 (ΦΕΚ-107 Α)» Ο ΓΕΝΙΚΟΣ ΓΡΑΜΜΑΤΕΑΣ

Διαβάστε περισσότερα

«Θεσμός εξασφάλισης των επενδυτών και υποστήριξης της αξιοπιστίας της αγοράς των επενδυτικών υπηρεσιών»

«Θεσμός εξασφάλισης των επενδυτών και υποστήριξης της αξιοπιστίας της αγοράς των επενδυτικών υπηρεσιών» «Θεσμός εξασφάλισης των επενδυτών και υποστήριξης της αξιοπιστίας της αγοράς των επενδυτικών υπηρεσιών» Μέλος του «Συνεγγυητικού Κεφαλαίου Εξασφάλισης Επενδυτικών Υπηρεσιών» Η προστασία των επενδυτών και

Διαβάστε περισσότερα

ΠΟΛ /04/2009 Published on TaxExperts (https://www.taxexperts.gr)

ΠΟΛ /04/2009 Published on TaxExperts (https://www.taxexperts.gr) Πίνακας περιεχομένων ΘEMA: Ρύθμιση ληξιπρόθεσμων χρεών ΠΟΛ 1049-06/04/2009 ΘEMA: Ρύθμιση ληξιπρόθεσμων χρεών Σας γνωρίζουμε, ότι, σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθρου 17 «Ρύθμιση ληξιπρόθεσμων χρεών» του

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Ι. ΕΙΣΑΓΩΓΗ 1. Εξυγίανση και διάσωση επιχειρήσεων στο πλαίσιο του Πτωχευτικού Δικαίου... 1.1. Γενικά... 1.2. Οι ρυθμίσεις του ΠτωχΚ... 1.3. Η Αιτιολογική Έκθεση... 2. Σύντομη επισκόπηση της

Διαβάστε περισσότερα

ΕΝΩΠΙΟΝ ΚΑΘΕ ΑΡΜΟΔΙΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ ΚΑΙ ΑΡΧΗΣ ΕΞΩΔΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ - ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑ

ΕΝΩΠΙΟΝ ΚΑΘΕ ΑΡΜΟΔΙΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ ΚΑΙ ΑΡΧΗΣ ΕΞΩΔΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ - ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑ ΕΝΩΠΙΟΝ ΚΑΘΕ ΑΡΜΟΔΙΟΥ ΔΙΚΑΣΤΗΡΙΟΥ ΚΑΙ ΑΡΧΗΣ ΕΞΩΔΙΚΗ ΔΗΛΩΣΗ ΠΡΟΣΚΛΗΣΗ - ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑ του ν.π.ι.δ. με την επωνυμία ΚΕΝΤΡΙΚΗ ΕΝΩΣΗ ΔΗΜΩΝ ΕΛΛΑΔΟΣ, ο οποίος εδρεύει στην Αθήνα, οδός Ακαδημίας 65 και Γενναδίου

Διαβάστε περισσότερα

Ρύθμιση χρεών επιχειρήσεων, ελευθέρων επαγγελματιών, ομόρρυθμων εταίρων και αγροτών

Ρύθμιση χρεών επιχειρήσεων, ελευθέρων επαγγελματιών, ομόρρυθμων εταίρων και αγροτών Ρύθμιση χρεών επιχειρήσεων, ελευθέρων επαγγελματιών, ομόρρυθμων εταίρων και αγροτών Στις 3/5/2017 ψηφίστηκε από τη Βουλή των Ελλήνων ο εξωδικαστικός μηχανισμός ρύθμισης οφειλών επιχειρήσεων (Νόμος 4469/2017,

Διαβάστε περισσότερα

ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΠΡΟΝΟΙΕΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ. «Ο περί Πτώχευσης (Τροποποιητικός) Νόµος του 2015»

ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΠΡΟΝΟΙΕΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ. «Ο περί Πτώχευσης (Τροποποιητικός) Νόµος του 2015» ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΚΥΡΙΟΤΕΡΕΣ ΠΡΟΝΟΙΕΣ ΝΟΜΟΘΕΣΙΑΣ «Ο περί Πτώχευσης (Τροποποιητικός) Νόµος του 2015» Στόχος του νόµου είναι o εκσυγχρονισµός της υφιστάµενης πτωχευτικής διαδικασίας µε τελικό στόχο την παροχή ευκαιρίας

Διαβάστε περισσότερα

ΤΜΗΜΑ ΕΦΟΡΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ, ΕΜΠΟΡΙΟΥ,

ΤΜΗΜΑ ΕΦΟΡΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ, ΕΜΠΟΡΙΟΥ, ΚΥΠΡΙΑΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΝΕΡΓΕΙΑΣ, ΕΜΠΟΡΙΟΥ, ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑΣ ΚΑΙ ΤΟΥΡΙΣΜΟΥ ΤΜΗΜΑ ΕΦΟΡΟΥ ΕΤΑΙΡΕΙΩΝ ΚΑΙ ΕΠΙΣΗΜΟΥ ΠΑΡΑΛΗΠΤΗ Email: insolvency@drcor.mcit.gov.cy Website: www.mcit.gov.cy/drcor www.cyprusbarassociation.org

Διαβάστε περισσότερα

ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ ΑΜΕΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΝΑ ΣΤΑΛΕΙ ΚΑΙ ΜΕ Ε-ΜΑIL - ΤΗΛΕΟΜΟΙΟΤΥΠΙΑ

ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ ΑΜΕΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΝΑ ΣΤΑΛΕΙ ΚΑΙ ΜΕ Ε-ΜΑIL - ΤΗΛΕΟΜΟΙΟΤΥΠΙΑ ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ ΑΜΕΣΗ ΕΦΑΡΜΟΓΗ ΝΑ ΣΤΑΛΕΙ ΚΑΙ ΜΕ Ε-ΜΑIL - ΤΗΛΕΟΜΟΙΟΤΥΠΙΑ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ Αθήνα, 26 Μαρτίου 2012 ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ & ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ 1)ΓΕΝ. ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ

Διαβάστε περισσότερα

ίκτυο Υπηρεσιών Πληροφόρησης & Συμβουλευτικής εργαζομένων

ίκτυο Υπηρεσιών Πληροφόρησης & Συμβουλευτικής εργαζομένων Εργασιακά Θέματα ίκτυο Υπηρεσιών Πληροφόρησης & Συμβουλευτικής εργαζομένων «Αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης» ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Αποζημίωση λόγω συνταξιοδότησης 3 1.1 Γενικά 6 1.2 Δικαιούχοι 6 α) Ιδιωτικοί

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3851, 30/4/2004 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 1997 ΜΕΧΡΙ 2004

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3851, 30/4/2004 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 1997 ΜΕΧΡΙ 2004 ΝΟΜΟΣ ΠΟΥ ΤΡΟΠΟΠΟΙΕΙ ΤΟΥΣ ΠΕΡΙ ΤΡΑΠΕΖΙΚΩΝ ΕΡΓΑΣΙΩΝ ΝΟΜΟΥΣ ΤΟΥ 1997 ΜΕΧΡΙ 2004 Για σκοπούς εναρμόνισης με την πράξη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας με τίτλο - «Οδηγία 2001/24/ΕΚ του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και

Διαβάστε περισσότερα

Ειδικότερα, επισημάνθηκαν τα εξής:

Ειδικότερα, επισημάνθηκαν τα εξής: ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ Παρέμβαση του Προέδρου της Ολομέλειας των Προέδρων Δικηγορικών Συλλόγων Ελλάδος και του ΔΣΑ, Δημητρίου Βερβεσού στην Επιτροπή της Βουλής κατά την ακρόαση φορέων επί της ρύθμισης για το πλαίσιο

Διαβάστε περισσότερα

ΧΡΕΗ ΣΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ Το ισχύον νομοθετικό καθεστώς ν.4321 με τροπ. με ν.4337/2015

ΧΡΕΗ ΣΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ Το ισχύον νομοθετικό καθεστώς ν.4321 με τροπ. με ν.4337/2015 ΧΡΕΗ ΣΤΟ ΔΗΜΟΣΙΟ Το ισχύον νομοθετικό καθεστώς ν.4321 με τροπ. με ν.4337/2015 «1. Όποιος δεν καταβάλλει τα βεβαιωμένα στη Φορολογική Διοίκηση χρέη προς το Δημόσιο, τα νομικά πρόσωπα δημοσίου δικαίου, τις

Διαβάστε περισσότερα

ΜΕ ΤΗΝ ΥΠΑΓΩΓΗ ΤΟΥΣ ΣΤΗΝ ΠΑΓΙΑ ΡΥΘΜΙΣΗ ΚΑΙ ΤΗΝ ΡΥΘΜΙΣΗ ΝΕΑΣ ΑΡΧΗΣ

ΜΕ ΤΗΝ ΥΠΑΓΩΓΗ ΤΟΥΣ ΣΤΗΝ ΠΑΓΙΑ ΡΥΘΜΙΣΗ ΚΑΙ ΤΗΝ ΡΥΘΜΙΣΗ ΝΕΑΣ ΑΡΧΗΣ ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΕΡΓΑΣΙΑΣ ΚΟΙΝΩΝΙΚΗΣ ΑΣΦΑΛΙΣΗΣ & ΠΡΟΝΟΙΑΣ ΕΝΙΑΙΟ ΤΑΜΕΙΟ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΑ ΑΠΑΣΧΟΛΟΥΜΕΝΩΝ ΤΟΜΕΙΣ ΜΗΧΑΝΙΚΩΝ & ΕΡΓΟΛΗΠΤΩΝ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΡΓΩΝ ΑΘΗΝΑ, 20/02/2014 ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΕΙΣΦΟΡΩΝ ΤΑΧ. ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ

Διαβάστε περισσότερα

Αρθρο 51. Ρύθμιση οφειλών προς τη Φορολογική Διοίκηση

Αρθρο 51. Ρύθμιση οφειλών προς τη Φορολογική Διοίκηση ΝΟΜΟΣ ΥΠ' ΑΡΙΘ. 4305 Ανοικτή διάθεση και περαιτέρω χρήση εγγράφων, πληροφοριών και δεδομένων του δημόσιου τομέα, τροποποίηση του ν. 3448/2006 (Α 57), προσαρμογή της εθνικής νομοθεσίας στις διατάξεις της

Διαβάστε περισσότερα

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3791, 31/12/2003 Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΕΓΓΥΗΤΩΝ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2003

Ε.Ε. Π α ρ.ι(i), Α ρ.3791, 31/12/2003 Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΕΓΓΥΗΤΩΝ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2003 Ο ΠΕΡΙ ΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΟΡΙΣΜΕΝΗΣ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑΣ ΕΓΓΥΗΤΩΝ ΝΟΜΟΣ ΤΟΥ 2003 Η Βουλή των Αντιπροσώπων ψηφίζει ως ακολούθως: Συνοπτικός τίτλος. 1. Ο παρών Νόμος θα αναφέρεται ως ο περί της Προστασίας Ορισμένης Κατηγορίας

Διαβάστε περισσότερα

Άρθρο 7 Τροποποίηση και συμπλήρωση διατάξεων του Κώδικα Εισπράξεως Δημοσίων Εσόδων

Άρθρο 7 Τροποποίηση και συμπλήρωση διατάξεων του Κώδικα Εισπράξεως Δημοσίων Εσόδων Άρθρο 7 Τροποποίηση και συμπλήρωση διατάξεων του Κώδικα Εισπράξεως Δημοσίων Εσόδων 1. Το πρώτο εδάφιο της παραγράφου 1 του άρθρου 2 του Κ.Ε.Δ.Ε. (ν.δ. 356/1974), όπως ισχύει, αντικαθίσταται και προστίθενται

Διαβάστε περισσότερα

Περιφερειακή Διεύθυνση Ασφάλισης Παροχών του Τομέα Ασφάλισης Ναυτικών και Τουριστικών Πρακτόρων

Περιφερειακή Διεύθυνση Ασφάλισης Παροχών του Τομέα Ασφάλισης Ναυτικών και Τουριστικών Πρακτόρων ΑΙΤΗΣΗ (για υπαγωγή στην πάγια ρύθμιση του Ν.4152/2013) ΕΠΩΝΥΜΟ ΟΝΟΜΑ ΟΝΟΜΑ ΠΑΤΕΡΑ ΟΝΟΜΑ ΜΗΤΕΡΑΣ ΟΝΟΜΑ ΣΥΖΥΓΟΥ ΗΜ.ΓΕΝΝΗΣΗΣ Δ/ΝΣΗ ΚΑΤΟΙΚΙΑΣ Προς τον ΟΑΕΕ Περιφερειακή Διεύθυνση Ασφάλισης Παροχών του Τομέα

Διαβάστε περισσότερα

Η ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΩΝ ΣΤΗΝ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ

Η ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΩΝ ΣΤΗΝ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ Ειδικό Εργαστήριο Διαβούλευσης Τρίτη 7 Νοεμβρίου 2017, 15:30-18:30 Γραφεία ΣΕΒ Η ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΤΩΝ ΣΤΗΝ ΠΤΩΧΕΥΤΙΚΗ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ Μιχάλης Μητσόπουλος Senior Advisor, Τομέας Μακροοικονομικής Ανάλυσης

Διαβάστε περισσότερα