ΠΑΝ. ΒΛ. ΤΖΕΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜH ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ

Transcript

1 ΠΑΝ. ΒΛ. ΤΖΕΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜH ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΡ.Μ.Α.Ε 35837/06/Β/96/15 Σοφοκλέους 5, ΑΘΗΝΑ Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 1 Ιανουαρίου έως 30 Ιουνίου 2011 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς και Ισολογισμός Έναρξης Εκκαθάρισης Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της «ΠΑΝ.ΒΛ.ΤΖΕΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» την 27 η Ιουλίου 2011 και θα δημοσιοποιηθούν με την κατάθεσή τους στις αρμόδιες υπηρεσίες του Χρηματιστηρίου Αθηνών, της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και του Συνεγγυητικού Κεφαλαίου. Αθήνα 27 η Ιουλίου 2011 Οι Εκκαθαριστές Ιωάννης Βλ. Τζέμος Μαρία Καλοκουβάρου Σταμοπούλου Α.Δ.Τ Α Α.Δ.Τ. Ξ

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΓΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ...Σφάλμα! Δεν έχει οριστεί σελιδοδείκτης. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ...4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ...5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ...6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ...7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΗΣ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ...Σφάλμα! Δεν έχει οριστεί σελιδοδείκτης. ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ...9 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 2

3 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 3

4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Σημείωση 30/6/ /12/2010 Ενσώματες ακινητοποιήσεις 1.569, ,06 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , ,58 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις , , , ,28 Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες-Χρηματιστές-Χρηματιστήριο 0, ,28 Χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση , ,22 Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 0, ,90 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , ,46 Λοιπές απαιτήσεις , , , ,62 Σύνολο ενεργητικού , ,90 Ίδια Κεφάλαια & Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Αποθεματικά , ,39 Αποτελέσματα εις νέον , ,92 Σύνολο ιδίων Κεφαλαίων , ,47 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία , ,73 Σύνολο μακροπροθέσμων υποχρεώσεων , ,73 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις σε προμηθευτές 3.266, ,45 Λοιποί φόροι τέλη (πλην φόρου εισοδήματος) 2.310, ,59 Βραχυπρόθεσμες προβλέψεις 2.000,00 626,59 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις , ,10 Υποχρεώσεις σε Πελάτες και Χρηματιστήριο 0, ,98 Σύνολο βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων , ,71 Σύνολο υποχρεώσεων , ,44 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , ,91 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 4

5 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 1/1/ /06/2011 1/1/ /06/2010 Σημείωση Πωλήσεις , ,71 Κόστος πωληθέντων , ,51 Μεικτό Κέρδος , ,80 Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης 849,58 0,00 Έξοδα διοίκησης , ,83 Έξοδα διάθεσης , ,87 Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης -927,17 0,00 Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων , ,50 Χρηματοοικονομικά έσοδα , ,53 Χρηματοοικονομικά έξοδα , ,65 Ζημιές/Κέρδη προ φόρων , ,62 Φόρος εισοδήματος , ,55 Ζημιές/Κέρδη μετά από φόρους , ,07 Ζημιές/Κέρδη μετά από φόρους ανά μετοχή - βασικά (σε Eυρώ) -4,7246-3,9165 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 5

6 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΠΡΟΣΘΕΤΟΥ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ 1/1/ /06/2011 1/1/ /06/2010 Καθαρά κέρδη περιόδου , ,07 Λοιπά συνολικά έσοδα μετά φόρων 0,00 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου , ,07 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 6

7 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 1/1/11-30/06/11 1/1/10-30/06/10 Κέρδη προ φόρων , ,62 Πλέον / μείον προσαρμογές για:, Αποσβέσεις 1.532, ,51 Προβλέψεις , ,94 Λοιπές μη ταμιακές συναλλαγές , ,99 Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων , ,66 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) , ,77 Μείον: Καταβεβλημένοι φόροι , ,91 Σύνολο εισροών/ εκροών από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , ,98 Επενδυτικές δραστηριότητες Εισπραξεις/πληρωμές από αγοραπωλησία επενδυτικών τίτλων , ,05 Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων -484,36-28,41 Εισπράξεις από πώληση ενσώματων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων 0,00 0,00 Τόκοι εισπραχθέντες 2.199, ,87 Μερίσματα εισπραχθέντα 0, ,69 Σύνολο εισροών/ εκροών από επενδυτικές δραστηριότητες (β) , ,20 Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Πληρωθέντα μερίσματα 0,00 0,00 Σύνολο εισροών/εκροών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) 0,00 0,00 Καθαρή αύξηση (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα & ισοδύναμα περιόδου (α)+(β)+(γ) , ,22 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου , ,41 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου , ,63 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 7

8 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 8

9 ΕΠΙΛΕΓΜΕΝΕΣ ΕΠΕΞΗΓΗΜΑΤΙΚΕΣ ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 1. Πληροφορίες για την εταιρεία Η Εταιρεία «ΠΑΝ.ΒΛ.ΤΖΕΜΟΣ ΧΡΗΜΑΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΠΑΡΟΧΗΣ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» (στο εξής ως «η Εταιρεία») παρουσιάζει τις συνοπτικές Οικονομικές καταστάσεις μαζί με τις σημειώσεις επί αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων οι οποίες αποτελούν αναπόσπαστο στοιχείο αυτών για την περίοδο 1/1/ /06/2011. Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 1996, έχει συσταθεί σύμφωνα με την άδεια συστάσεως της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς 24/4/1996, έχει αριθμό μητρώου ανωνύμων εταιρειών (ΑΡ.Μ.Α.Ε.) 35837/06/Β/96/15 και λειτουργεί σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.3606/2007, σύμφωνα με την απόφαση 29/478 / της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς με την οποία έγινε τροποποίηση της άδειας λειτουργίας κατ εφαρμογή των διατάξεων του. Οι μέτοχοι της Εταιρείας με τα αντίστοιχα ποσοστά συμμετοχής τους έχουν ως ακολούθως: 1) ΠΑΝΑΓΙΩΤΗΣ ΒΛΑΣΙΟΥ ΤΖΕΜΟΣ με μ.τ.χ. 95,00% 2) ΙΩΑΝΝΗΣ ΒΛΑΣΙΟΥ ΤΖΕΜΟΣ με μ.τ.χ. 2,10% 3) ΑΛΕΞΙΑ-ΣΟΦΙΑ ΙΩΑΝΝΟΥ ΤΖΕΜΟΥ με μ.τ.χ. 2,90% μ.τ.χ. 100,00% Η διάρκεια της Εταιρείας ορίζεται σε πενήντα έτη (50) έτη από την ημερομηνία της καταχώρησης στο οικείο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών της διοικητικής απόφασης για την παροχή άδειας σύστασης της Εταιρείας και την έγκριση του καταστατικού της. Η Εταιρία απασχολούσε στην λήξη της περιόδου 1/1 30/06/11 και 1/1 30/06/10, τρία (3) και (10 ) άτομα αντίστοιχα. Σύμφωνα με την απόφαση 17/481/ της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και κατ εφαρμογή των διατάξεων του Ν. 3606/2007, η εταιρεία δύναται να παρέχει τις ακόλουθες υπηρεσίες: Λήψη και διαβίβαση εντολών για λογαριασμό πελατών Εκτέλεση εντολών για λογαριασμό πελατών. Παροχή επενδυτικών συμβουλών. Β) Παρεπόμενες υπηρεσίες Φύλαξη και διοικητική διαχείριση χρηματοπιστωτικών μέσων για λογαριασμό πελατών, περιλαμβανομένης της παροχής υπηρεσιών θεματοφύλακα και παροχής συναφών υπηρεσιών όπως η διαχείριση χρηματικών διαθεσίμων ή παρεχόμενων ασφαλειών. Παροχή πιστώσεων ή δανείων σε επενδυτή προς διενέργεια συναλλαγής σε ένα ή περισσότερα χρηματοπιστωτικά μέσα, στην οποία μεσολαβεί η ΕΠΕΥ, η οποία παρέχει την πίστωση ή το δάνειο. Παροχή συμβουλών σε επιχειρήσεις σχετικά με με την διάρθρωση του κεφαλαίου τους την κλαδική στρατηγική και συναφή θέματα,καθώς και παροχή συμβουλών και υπηρεσιών σχετικά με συγχωνεύσεις και εξαγορές επιχειρήσεων. 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων Οι Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για το εξάμηνο που έληξε στις 30 Ιουνίου 2011 (01/01/ /06/2011) έχουν συνταχτεί σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 (ΔΛΠ 34) Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις, όπως αυτό εκδόθηκε από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και υιοθετήθηκε από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ)) και αποτελούν και τον Ισολογισμό έναρξης εκκαθάρισης της εταιρείας. Με το πρακτικό της έκτακτης καθολικής Γενικής Συνέλευσης της 27/5/2011 η εταιρεία τέθηκε σε εκκαθάριση λόγω επιθυμίας της άμεσης συνταξιοδότησης του βασικού μετόχου και ιδρυτού της εταιρείας. Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς ανακάλεσε την άδεια λειτουργίας της εταιρείας με την απόφαση 3/591/ του Διοικητικού της Συμβουλίου, η οποία όμως απόφαση δεν έχει κοινοποιηθεί μέχρι την ημερομηνία σύνταξης των υπό εξέταση οικονομικών καταστάσεων. ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 9

10 Οι Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με το γεγονός ότι η εταιρεία τίθεται σε εκκαθάριση και ως εκ τούτου έχουν ληφθεί υπόψη διαφορετικές λογιστικές πολιτικές που αρμόζουν σε αυτή την περίσταση. Συγκεκριμένα τα στοιχεία του ενεργητικού έχουν αποτιμηθεί σε ρευστοποιήσιμες αξίες καθώς επίσης έχουν διαγραφεί σε βάρος των αποτελεσμάτων οι αναβαλλόμενες απαιτήσεις οι οποίες δεν είναι πλέον ανακτήσιμες. Επίσης οι παροχές προσωπικού έχουν υπολογιστεί με βάση το ποσό που θα κληθεί η εταιρεία να καταβάλλει λόγω απόλυσης και όχι λόγω συνταξιοδότησης. Οι Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις δεν περιλαμβάνουν όλη την πληροφόρηση και τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται για τις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και θα πρέπει να διαβάζονται σε συνάρτηση με τις ελεγμένες Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2010, που είναι διαθέσιμες στην Ιστοσελίδα της εταιρίας και οι οποίες, μεταξύ άλλων, περιλαμβάνουν πλήρη ανάλυση των λογιστικών αρχών, μεθόδων και εκτιμήσεων που εφαρμόστηκαν. Οι εξωτερικοί ελεγκτές της εταιρείας για τις ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για το εξάμηνο που έληξε στις 30 Ιουνίου 2011 δεν έχουν ελέγξει αλλά έχουν διενεργήσει επισκόπηση σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο για Επισκοπήσεις 2410 Επισκόπηση Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που Διενεργείται από τον Ανεξάρτητο Ελεγκτή της Οντότητας. 3. Νέα Πρότυπα και Διερμηνείες Α) Αλλαγές λογιστικών πολιτικών και γνωστοποιήσεις Οι λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν συνάδουν με εκείνες που είχαν υιοθετηθεί κατά την προηγούμενη οικονομική χρήση εκτός από τα παρακάτω: Η Εταιρεία έχει υιοθετήσει τα παρακάτω νέα ή τροποποιημένα πρότυπα και διερμηνείες κατά την 1 Ιανουαρίου 2011: Διερμηνεία 19 Διακανονισμός υποχρεώσεων με στοιχεία της καθαρής θέσης Διερμηνεία 14 Περιπτώσεις προπληρωμών όταν υπάρχουν υποχρεώσεις ελάχιστων εισφορών (τροποποίηση) Τροποποίηση στο ΔΛΠ 32 Ταξινόμηση των εκδόσεων δικαιωμάτων Αναθεώρηση του ΔΛΠ 24 Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Ετήσιες Αναβαθμίσεις των ΔΠΧΑ (Μάιος 2010) Σε περίπτωση που η υιοθέτηση κάποιου προτύπου ή διερμηνείας είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις ή τη δραστηριότητα της Εταιρείας, η επίπτωσή αυτή περιγράφεται παρακάτω: Διερμηνεία 19 Διακανονισμός υποχρεώσεων με στοιχεία της καθαρής θέσης Η διερμηνεία αυτή διευκρινίζει το λογιστικό χειρισμό που ακολουθείται σε περιπτώσεις επαναδιαπραγμάτευσης των όρων μιας υποχρέωσης μεταξύ εταιρείας και πιστωτή όπου ο πιστωτής αποδέχεται μετοχές της εταιρείας ή άλλα στοιχεία καθαρής θέσης της εταιρείας προκειμένου για τον μερικό ή ολικό διακανονισμό της υποχρέωσης. Με την διερμηνεία αυτή αποσαφηνίζεται το γεγονός ότι αυτά τα στοιχεία της καθαρής θέσης αποτελούν το τίμημα που πληρώνεται βάσει του ΔΛΠ 39, παράγραφος 41, και συνεπώς η χρηματοοικονομική υποχρέωση αποαναγνωρίζεται και τα στοιχεία της καθαρής θέσης που εκδίδονται αντιμετωπίζονται ως το πληρωτέο τίμημα προκειμένου για την εξάλειψη της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία. Διερμηνεία 14 Περιπτώσεις προπληρωμών όταν υπάρχουν υποχρεώσεις ελάχιστων εισφορών (τροποποίηση) Σκοπός αυτής της τροποποίησης είναι να επιτρέψει στις εταιρείες να αναγνωρίσουν ορισμένες εθελοντικές προκαταβολές για ελάχιστες κεφαλαιακές υποχρεώσεις ως περιουσιακά στοιχεία. Η τροποποίηση έχει αναδρομική ισχύ. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία. Τροποποίηση στο ΔΛΠ 32 Ταξινόμηση των εκδόσεων δικαιωμάτων Η τροποποίηση αυτή αναφέρεται στην έκδοση δικαιωμάτων προαίρεσης έναντι ενός καθορισμένου ποσού σε ξένο νόμισμα, τα οποία δικαιώματα αντιμετωπίζονταν από το υφιστάμενο πρότυπο ως παράγωγα. Βάσει της τροποποίησης αυτής, σε περίπτωση που τα δικαιώματα αυτά εκδίδονται αναλογικά στους μετόχους μιας εταιρείας, οι οποίοι κατέχουν ίδιας κατηγορίας συμμετοχικούς τίτλους της ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 10

11 εταιρείας, για ένα καθορισμένο ποσό σε ξένο νόμισμα, θα πρέπει να ταξινομούνται ως στοιχεία της καθαρής θέσης ανεξάρτητα από το νόμισμα στο οποίο έχει οριστεί η τιμή εξάσκησης του δικαιώματος. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία. Αναθεώρηση του ΔΛΠ 24 Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Η αναθεώρηση αυτή αναφέρεται στην εκτίμηση που απαιτείται προκειμένου να προσδιοριστεί εάν το δημόσιο και εταιρείες οι οποίες είναι γνωστό ότι ελέγχονται από το δημόσιο μπορούν να θεωρηθούν ως ένας και μοναδικός πελάτης. Προκειμένου γι αυτόν τον προσδιορισμό, η εταιρεία θα πρέπει να αναλογιστεί το βαθμό στον οποίο υπάρχει οικονομική αλληλεπίδραση μεταξύ αυτών των εταιρειών. Η τροποποίηση έχει αναδρομική ισχύ. Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία. Τροποποίηση του Διεθνούς Προτύπου Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 1 Περιορισμένη εξαίρεση των συγκριτικών γνωστοποιήσεων όπως απαιτούνται από το ΔΠΧΑ 7 για επιχειρήσεις που εφαρμόζουν για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ Με βάση την τροποποίηση αυτή, οι επιχειρήσεις που εφαρμόζουν για πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ εξαιρούνται από την εφαρμογή των επιπρόσθετων γνωστοποιήσεων που επέβαλε η τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 η οποία εκδόθηκε την Η διερμηνεία δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία. Τον Μάιο του 2010 το ΣΔΛΠ εξέδωσε μια τρίτη σειρά τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ με σκοπό την εξάλειψη ασυνεπειών καθώς και την παροχή διευκρινίσεων. ΔΠΧΑ 1 Πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ Η αναβάθμιση αυτή διευκρινίζει τον χειρισμό των αλλαγών λογιστικών πολιτικών κατά τη χρήση της πρώτης εφαρμογής των ΔΠΧΑ μετά τη δημοσίευση ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων βάσει του ΔΛΠ 34 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις, επιτρέπει κατά την πρώτη εφαρμογή τη χρήση μίας εύλογης αξίας η οποία καθοδηγείται από συγκεκριμένο γεγονός ως τεκμαρτό κόστος και διευρύνει το πλαίσιο εφαρμογής του τεκμαρτού κόστους για ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνοντας στοιχεία που χρησιμοποιούνται σε δραστηριότητες που υπόκεινται σε ρύθμιση τιμών. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων Η αναβάθμιση αυτή διευκρινίζει ότι οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις, ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση και ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση, οι οποίες εξαλείφουν την εξαίρεση για ενδεχόμενες υποχρεώσεις, δεν έχουν εφαρμογή σε ενδεχόμενες υποχρεώσεις που προκύπτουν από συνενώσεις επιχειρήσεων των οποίων οι ημερομηνίες απόκτησης προηγούνται της εφαρμογής του ΔΠΧΑ 3 (όπως τροποποιήθηκε το 2008). Επιπρόσθετα, η αναβάθμιση αυτή περιορίζει το πλαίσιο εφαρμογής για επιλογή μεθόδου επιμέτρησης (εύλογη αξία ή ποσοστιαία συμμετοχή στα αναγνωρίσιμα καθαρά περιουσιακά στοιχεία της αποκτώμενης εταιρείας βάσει της παρούσας συμμετοχής ιδιοκτησίας) μόνο στα συστατικά στοιχεία της μη-ελέγχουσας συμμετοχής που αποτελούν παρούσα συμμετοχή ιδιοκτησίας η οποία προσδίδει στους κατόχους ποσοστιαία συμμετοχή στα καθαρά περιουσιακά στοιχεία της εταιρείας. Τέλος, απαιτεί από μια εταιρεία (σε μία συνένωση επιχειρήσεων) να λαμβάνει υπόψη την αντικατάσταση των συναλλαγών της αποκτώμενης εταιρείας για παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών (είτε υποχρεωτικές είτε εθελοντικές), δηλ., να γίνεται διαχωρισμός μεταξύ του τιμήματος και των εξόδων που καταχωρούνται μετά τη συνένωση. ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις Η αναθεώρηση αυτή παρέχει διευκρινήσεις σχετικά με τις γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από το ΔΠΧΑ 7 και δίνει έμφαση στην αλληλεπίδραση μεταξύ ποσοτικών και ποιοτικών γνωστοποιήσεων και της φύσης και της έκτασης των κινδύνων που σχετίζονται με τα χρηματοοικονομικά μέσα. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 11

12 Η αναθεώρηση αυτή διευκρινίζει το γεγονός ότι μια εταιρεία θα παρουσιάζει ανάλυση του λοιπού συνολικού εισοδήματος για κάθε στοιχείο της καθαρής θέσης, είτε στην κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων είτε στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων. ΔΛΠ 27 Ενοποιημένες και Ιδιαίτερες Οικονομικές Καταστάσεις Η αναθεώρηση αυτή διευκρινίζει ότι οι συνεπακόλουθες τροποποιήσεις που επέφερε η τροποποίηση του ΔΛΠ 27 στο ΔΛΠ 21 Επιδράσεις μεταβολών των τιμών συναλλάγματος, στο ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και στο ΔΛΠ 31 Συμμετοχές σε κοινοπραξίες έχουν μελλοντική εφαρμογή για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου 2009 ή νωρίτερα σε περίπτωση πρόωρης εφαρμογής του ΔΛΠ 27. ΔΛΠ 34 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις Η αναθεώρηση αυτή εισάγει απαιτήσεις πρόσθετων γνωστοποιήσεων αναφορικά με εύλογες αξίες και αλλαγές στην ταξινόμηση περιουσιακών στοιχείων, καθώς και μεταβολές σε ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις στις ενδιάμεσες συνοπτικές οικονομικές καταστάσεις. Διερμηνεία 13 Προγράμματα Επιβράβευσης Πελατών Η αναθεώρηση αυτή διευκρινίζει ότι κατά την επιμέτρηση της εύλογης αξίας των προγραμμάτων επιβράβευσης βάσει της αξίας των προγραμμάτων επιβράβευσης την οποία οι πελάτες θα μπορούσαν να εξαργυρώσουν, θα πρέπει να λαμβάνεται υπόψη και το ποσό των εκπτώσεων ή κινήτρων που έχουν υπό άλλες συνθήκες χορηγηθεί σε πελάτες οι οποίοι δεν συμμετέχουν σε προγράμματα επιβράβευσης. ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 12

13 4. ΑΝΑΛΥΣΕΙΣ ΚΟΝΔΥΛΙΩΝ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 4.1. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις Το μεγαλύτερο ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων είναι ανακτήσιμο σε διάστημα πέραν των 12 μηνών, όπως επίσης, το μεγαλύτερο ποσό των αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων είναι πληρωτέο σε διάστημα πέραν των 12 μηνών. Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος της Εταιρίας είναι η παρακάτω: Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Χρηματ.στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω αποτελ. Διαγραφή αποσβέσεων Παροχές Προσωπικού Επισφαλείς απαιτήσεις Προσαρμογή συντελεστών Σύνολο Υπόλοιπο 1/1/ , , ,60 0,00 0, ,76 Καταχώρηση στα αποτελέσματα ,28-713,26 458,33 185,48 0, ,83 Υπόλοιπο 31/12/ , , ,93 185,48 0, ,59 Καταχώρηση στα αποτελέσματα ,00-307, ,72-186, , ,09 Υπόλοιπο 30/06/2011 0, , ,65-0, , , Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: ` 30/6/ /12/2010 Συμμετοχή στο Επικουρικό Κεφάλαιο , ,87 Συμμετοχή στο Συνεγγυητικό Κεφάλαιο , ,00 Λοιπές Εγγυήσεις 2.199, ,77 Σύνολο , ,64 Η συμμετοχή στο Επικουρικό Κεφάλαιο αφορά καταβολές ως εγγύηση εισφορών στο Επικουρικό Κεφάλαιο Εκκαθάρισης του Χρηματιστηρίου Αθηνών σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 2471/1997 και Ν. 3371/2005. Διαχειριστής και θεματοφύλακας του Επικουρικού Κεφαλαίου είναι τα Ελληνικά Χρηματιστήρια Α.Ε. Η συμμετοχή στο Συνεγγυητικό Κεφάλαιο αφορά ποσό εγγυήσεων στο Συνεγγυητικό Κεφάλαιο Εξασφάλισης Επενδυτικών σύμφωνα με τις διατάξεις του 2533/1997 όπως τροποποιήθηκε από την απόφαση υπ αριθμόν /Β/769/ του Υπουργείου Οικονομικών (ΦΕΚ /5/10 τεύχος β). Η λογιστική αξία των παραπάνω απαιτήσεων αντικατοπτρίζει την εύλογη αξία τους 4.3. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναλύονται ως εξής: 30/6/ /12/2010 Ταμείο 1.356,80 440,12 Καταθέσεις όψεως & προθεσμίας , ,37 Καταθέσεις όψεως πελατών 0, ,97 Σύνολο , ,46 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 13

14 4.4. Λοιπές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις αναλύονται ως εξής: 30/6/ /12/2010 Ελληνικό Δημόσιο , ,20 Έξοδα επόμενων χρήσεων 2.184, ,33 Έσοδα εισπρακτέα 0,00 124,68 Λοιποί χρεώστες 32,21 64,55 Λογαριασμός προκαταβολών & πιστώσεων , , , ,76 Η λογιστική αξία των ανωτέρω υποχρεώσεων αντικατοπτρίζει την εύλογη αξία τους Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Το κονδύλι αναλύεται ως εξής: 30/6/ /12/2010 Δεδουλευμένα έξοδα 657, ,64 Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 42,81 27,40 Λογαριασμοί προς απόδοση 2.625,66 403,44 Πιστωτές διάφοροι 915,94 84,54 Ασφαλιστικοί Οργανισμοί 2.446, ,08 Σύνολο 6.688, , Πωλήσεις Οι πωλήσεις αναλύονται ως εξής: 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Προμήθειες από διαμεσολάβηση σε χρηματιστηριακές συναλλαγές , ,02 Έσοδα από προμήθειες μεταβιβαστικών 0, ,69 Σύνολο , , Κόστος πωληθέντων Το κόστος των πωληθέντων αναλύεται ως εξής: 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,96 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , ,50 Παροχές τρίτων , ,08 Διάφορα έξοδα 8.721, ,34 Αποσβέσεις παγίων 766, ,26 Προβλέψεις ,79 996,38 Σύνολο , ,51 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 14

15 4.8. Έξοδα διοίκησης Τα έξοδα διάθεσης αναλύονται ως εξής: 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,73 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , ,56 Παροχές τρίτων 4.200, ,94 Φόροι - Τέλη 282,36 294,25 Διάφορα έξοδα 3.075, ,29 Αποσβέσεις παγίων 306,44 594,50 Προβλέψεις 9.094,72 398,55 Σύνολο , , Έξοδα διάθεσης Τα έξοδα διοίκησης αναλύονται ως εξής: 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,18 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , ,49 Παροχές τρίτων 6.782, ,87 Διάφορα έξοδα 3.779, ,76 Αποσβέσεις παγίων 459,66 891,75 Προβλέψεις ,07 597,83 Σύνολο , , Χρηματοοικονομικά έσοδα Τα χρηματοοικονομικά έσοδα αναλύονται ως εξής: 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Έσοδα συμμετοχών 545,54 912,57 Έσοδα χρεογράφων 0, ,12 Πιστωτικοί τόκοι 2.199, ,84 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις ,85 0,00 Σύνολο , , Χρηματοοικονομικά έξοδα Τα χρηματοοικονομικά έξοδα αναλύονται ως εξής: 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Ζημιά αποτίμησης μετοχών 0, ,85 Ζημιά αποτίμησης συμμετοχών 295, ,93 Λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα 392,10 822,73 Έξοδα συμμετοχών και χρεογράφων 713,35 0,00 Ζημιές από πώληση συμμετ.και χρεογράφων ,79 0,00 Σύνολο , ,65 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 15

16 4.12. Φόρος εισοδήματος Οι φόροι που λογίστηκαν στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης αναλύονται ως ακολούθως: 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Φόρος εισοδήματος χρήσης 0,00 0,00 Αναβαλλόμενη φορολογία , ,82 Φόρος ανέλεγκτων χρήσεων 1.373,41 198,27 Σύνολο , ,55 Η αναβαλλόμενη φορολογία προκύπτει ως εξής : 1/1-30/06/2011 1/1-30/06/2010 Παροχές προσωπικού ,72-458,33 Αποτιμήσεις χρημ/κων μέσων , ,26 Διαγραφή αποσβέσεων 307,56 443,44 Προσαρμογή συντελεστών 1.379,04 0,00 Διαθέσιμα προς πώληση χρηματ.στοιχεία 0 430,08 Λοιπά 186,20-89, , ,82 5. Υπόλοιπα και συναλλαγές με συνδεμένα μέρη Η εταιρία δεν ανήκει σε όμιλο και δεν διαθέτει θυγατρικές ή συγγενείς εταιρείες. Οι συναλλαγές και υπόλοιπα της εταιρίας με μέλη της διοίκησης έχουν ως εξής: 30/6/ /6/2010 Συναλλαγές και αμοιβές μελών της διοίκησης , ,88 Απαιτήσεις από διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης , ,00 Υποχρεώσεις προς τα διευθυντικά στελέχη και μέλη της διοίκησης 2.696, ,20 6. Εποχικότητα πωλήσεων ασυνήθεις συναλλαγές Οι πωλήσεις των υπηρεσιών δεν παρουσιάζουν αξιοσημείωτη εποχικότητα και συνεπώς κατανέμονται με ομαλό και κατά βάση με ισομερή τρόπο στα δύο εξάμηνα της χρήσης. Δεν συνέτρεξε περίπτωση είσπραξης εποχικών εσόδων ή ανάληψης ανώμαλων κοστών στην παρούσα ενδιάμεση οικονομική κατάσταση. Τυχόν περιοδικά ή περιπτωσιακά έσοδα δεν προκαταλογίστηκαν ή αναβλήθηκαν στη παρούσα ενδιάμεση οικονομική κατάσταση στο βαθμό που ο προκαταλογισμός ή η αναβολή τους θα αποτελούσαν λανθασμένη ενέργεια κατά το τέλος της οικονομικής περιόδου. Δεν συντρέχει περίπτωση περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων, καθαρής θέσης, καθαρών κερδών ή ταμειακών ροών τα οποία να είναι ασυνήθη λόγω της φύσης, του μεγέθους ή της περίπτωσής τους. ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 16

17 7. Δεσμεύσεις Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της εταιρείας και της εταιρείας. 8. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η εταιρία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για την χρήση Για την κάλυψη του κινδύνου επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που η φορολογική δήλωση θα εξεταστεί και θα οριστικοποιηθεί καθώς επίσης και για την περίοδο 01/01-30/06/11 έχει σχηματιστεί σχετική πρόβλεψη σε βάρος των αποτελεσμάτων ποσού 2.000,00 την οποία η διοίκηση θεωρεί επαρκή. Η συμμετοχή της εταιρείας στο Συνεγγυητικό Κεφάλαιο αφορά ποσά που καταβάλλονται σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν. 2533/1997, στο άρθρο 74 4 του οποίου προβλέπεται ότι, σε περίπτωση διακοπής της λειτουργίας μιας Ε.Π.Ε.Υ. τότε το Συνεγγυητικό επιστρέφει σ αυτήν τις εισφορές της μειωμένες με τις αποζημιώσεις που κατέβαλε (ή πιθανολογείται ότι θα καταβάλει) το Συνεγγυητικό προς εντολείς της Ε.Π.Ε.Υ. 9. Λοιπές γνωστοποιήσεις Δεν εκδόθηκαν ούτε επαναγοράστηκαν, ούτε εξοφλήθηκαν ομολογίες. Δεν υπάρχουν μεταγενέστερα των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων γεγονότα, τα οποία να αφορούν την εταιρία, στα οποία επιβάλλεται αναφορά από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Kατά τη διάρκεια της περιόδου δεν καταβλήθηκαν μερίσματα. ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ - 30 η 17