ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ

Transcript

1 ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. ΟΜΙΛΟΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΣΥΝΟΠΤΙΚΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΠΟ 1 η ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ ΕΩΣ 30 η ΣΕΠΤΕΜΒΡΙΟΥ 2012 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΑΡ.Μ.Α.Ε : 34192/06/B/95/2 Αριστοτέλους 95 Αχαρναί

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Ενοποιημένη Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρίας Κατάσταση Ταμιακών Ροών Γενικές Πληροφορίες Φύση Δραστηριοτήτων Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Δομή του Ομίλου Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Δυνατότητα ομαλής συνέχισης της λειτουργικής δραστηριότητας του Ομίλου Συνενώσεις Επιχειρήσεων Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις Αναβαλλόμενος φόρος Αποθέματα Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Ίδια κεφάλαια Δανεισμός Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Φόρος εισοδήματος Κέρδη ανά μετοχή Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Μερίσματα Ενδεχόμενες απαιτήσεις και υποχρεώσεις Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη Δεσμεύσεις Λοιπές Πληροφορίες Γεγονότα μετά την ημερομηνία Ισολογισμού ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΠΕΡΙΟΔΟ ΑΠΟ ΕΩΣ

3 1. Κατάσταση Χρηματοοικονομικής Θέσης Ο ΟΜΙΛΟΣ H ΕΤΑΙΡΕΙΑ Σημ: 30/9/ /12/ /9/ /12/2011 ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ Μη Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Ενσώματες Ακινητοποιήσεις Επενδύσεις σε ακίνητα Άύλα περιουσιακά στοιχεία - υπεραξία Επενδύσεις Σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Αποθέματα Πελάτες και Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις Λοιπές Απαιτήσεις Λοιπά Κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο περιουσιακών στοιχείων ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Κεφάλαιο και αποθεματικά Μετοχικό κεφάλαιο Υπερ Το Άρτιο Ιδιες μετοχές (70.156) 0 (66.481) Αποθεματικά εύλογης αξίας Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα Εις Νέον ( ) ( ) ( ) ( ) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ιδιοκτητών μητρικής Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Λοιπές Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία (πρόβλεψη αποζημείωσης) Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο Μακροπροθέσμων Υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμο μέρος ομολογιακών και εντόκων δανείων Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπροθέσμων Υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων

4 2. Κατάσταση Συνολικών Εσόδων (Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ) Σημ: 01/01-30/09/ /01-30/09/2011 Ο ΟΜΙΛΟΣ 01/07-30/09/ /07-30/09/ /01-30/09/ /01-30/09/2011 H ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/07-30/09/ /07-30/09/2011 Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Μικτό Κέρδος Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Έξοδα διοίκησης ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Έξοδα διάθεσης ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Έξοδα ερευνών και ανάπτυξης ( ) ( ) ( ) ( ) 0 0 Άλλα έξοδα εκμεταλλεύσεως ( ) ( ) (72.109) ( ) ( ) ( ) (48.462) (40.971) Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων ( ) ( ) Χρηματοοικονομικά Έσοδα Εσοδα συμμετοχών (20.778) Χρηματοοικονομικά Έξοδα ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Διαφορές αποτίμησης συμμετοχών & χρεογράφων (2.412) ( ) 0 ( ) ( ) Κέρδη / (ζημιές) από συγγενείς επιχειρήσεις ενοποιούμενες με τη μέθοδο της καθαρής θέσης Κέρδη / (ζημιές) προ φόρων ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (22.834) Φόροι εισοδήματος (90.861) ( ) ( ) ( ) Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους (Α) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (20.918) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους: Κέρδη από αντισταθμίσεις ταμιακών ροών Συναλλαγματικές διαφορές ενοποίησης (13.695) Μερίδιο στα άλλα πλήρη εισοδήματα συνδεδεμένων Φόρος εισοδήματος επί των λοιπών συνολικών εσόδων Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Β) (13.695) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α) + (Β) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (20.918) Κέρδη / (ζημιές) περιόδου αποδιδόμενα σε : - Ιδιοκτήτες μητρικής ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (20.918) - Δικαιώματα μειοψηφίας (21.772) ( ) Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου αποδιδόμενα σε : - Ιδιοκτήτες μητρικής ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (20.918) - Δικαιώματα μειοψηφίας (22.284) ( ) Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους ανά μετοχή - βασικά σε ( ) 9.16 (0,1217) (0,0334) (0,0235) (0,0114) (0,1169) (0,0342) (0,0293) (0,0008) Κέρδη / (ζημιές) μετά από φόρους ανά μετοχή - αμβλυμένα σε ( ) 9.16 (0,0798) (0,0219) (0,0158) (0,0078) (0,0763) (0,0224) (0,0199) (0,0005) 4

5 3. Ενοποιημένη Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ) Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Κοινές Ιδιες μετοχές Αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Αποθεματικό Τακτικό Λοιπά επανεκτίμησης στην αποθεματικό αποθεματικά εύλογη αξία Αποτελέσματα εις νέον Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές ιδίων κεφαλαίων 01/01-30/09/2011 Τακτικό αποθεματικό Αναλογία μειοψηφίας στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικής εταιρείας Μεταβολή από αύξηση ποοστού θυγατρικής Συγκενρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου, μετά από φόρους , Σύνολο Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου Μεταβολές ιδίων κεφαλαίων 01/01-30/09/2012 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου από μετατροπή ομολογιών Μεταβολή στην καθαρή θέση από νέα ενοποιούμενη εταιρία Μεταβολή από μείωση ποοστού θυγατρικής Ακύρωση ιδίων μετοχών Αναλογία μειοψηφίας στην αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών εταιρειών Συγκενρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου, μετά από φόρους , Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου

6 4. Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μητρικής Εταιρίας (Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ) Μετοχικό κεφάλαιο Υπέρ Το Άρτιο Κοινές Ιδιες μετοχές Αποδιδόμενα στους μετόχους της μητρικής Τακτικό αποθεματικό Αποθεματικό εύλογης αξίας Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσμα τα εις νέον Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου ( ) ( ) Μεταβολές ιδίων κεφαλαίων 01/01-30/09/2011 Συγκενρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου, μετά από φόρους ( ) ( ) Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου ( ) ( ) Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου (66.481) ( ) Μεταβολές ιδίων κεφαλαίων 01/01-30/09/2012 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου από μετατροπή ομολογιών ( ) 0 Συγκενρωτικά συνολικά έσοδα περιόδου, μετά από φόρους ( ) ( ) Υπόλοιπα κατά την 30η Σεπτεμβρίου (66.481) ( ) Σύνολο 6

7 5. Κατάσταση Ταμιακών Ροών (Ποσά εκφρασμένα σε Ευρώ) Ο ΟΜΙΛΟΣ Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 01/01-30/09/ /01-30/09/ /01-30/09/ /01-30/09/2011 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη/(ζημίες) πρό φόρων (συνεχιζόμενες δραστηριότητες) Πλέον / μείον προσαρμογές για : Αποσβέσεις Προβλέψεις Συναλλαγματικές διαφορές Αποτελέσματα(έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας Ζημιές από πώληση παγίων Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες 0 Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων Μείωση/ (αύξηση) απαιτήσεων (Μείωση)/ αύξηση υποχρεώσεων (πλην δανειακών) Μείον: 0 0 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα Καταβλημένοι φόροι Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτουργικές δραστ ηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητ ες Απόκτηση Πώληση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων Εισπράξεις από πώληση θυγατρικών, Συγγενών, Κοινοπραξιών κ.λ.π Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άυλων παγίων στοιχείων Τόκοι εισπραχθέντες Μερίσματα εισπραχθέντα Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Πληρωμές για μείωση μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις/εξοφλήσεις από εκδοθέντα/αναληφθέντα δάνεια Εκροές για αγορά ιδίων μετοχών Μερίσματα πληρωθέντα Χρηματοδοτικές ροές από διακοπείσες δραστηριότητες Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή αύξηση / (μείωση) στ α τ αμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Μείον : ταμιακά διαθέσιμα εταιρείων που δεν ενοποιήθηκαν στην τρέχουσα χρήση Πλέον / (Μείον) : Μεταβολή ταμιακών διαθεσίμων από διακοπείσες δραστηριότητες Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου

8 6. Γενικές Πληροφορίες Η εταιρία ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε είναι ανώνυμη εταιρία εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών του Υπουργείου Ανάπτυξης με αριθμό μητρώου 34192/06/Β/95/2, ιδρύθηκε το 1995 και η διάρκεια λειτουργίας της έχει ορισθεί μέχρι το 2045 με δυνατότητα παράτασης. Η εταιρία ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. προέκυψε από τη συγχώνευση με απορρόφηση των θυγατρικών εταιρειών ΕΥΡΩΚΑΤΑΣΤΗΜΑΤΑ Α.Ε. και UNIKID HELLAS A.E. κατόπιν απόφασης του Διοικητικού Συμβουλίου την Η εταιρία ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. έχει την έδρα της σε ιδιόκτητους χώρους, στην οδό Αριστοτέλους 95 Αχαρναί και ιδιόκτητες εγκαταστάσεις στoν Αυλώνα Αττικής. Εχει αναπτύξει σημαντική τεχνογνωσία και σύγχρονο εξοπλισμό, ώστε να ανταποκριθεί με επιτυχία στις υψηλές απαιτήσεις των πολύπλευρων τομέων των δραστηριοτήτων της. Οι παρούσες ενδιάμεσες συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις της περιόδου 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Σεπτεμβρίου 2012, του Ομίλου και της Εταιρίας, εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρίας, την 28 η Νοεμβρίου Φύση Δραστηριοτήτων Η ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. είναι εμπορική εταιρία εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών. Δραστηριοποιείται ακόλουθες κατηγορίες προϊόντων - υπηρεσιών: 1. Entertainment 2. Ευρέως καταναλωτικάπροιόντα ( παιχνίδια, είδη βρεφανάπτυξης, κλπ) 3. Υπηρεσίες κυρίως στις Η Διοίκηση της ΝΤΙΟΝΙΚ Α.Ε.Β.Ε. επεξεργάσθηκε και υιοθέτησε τη νέα στρατηγική της εταιρίας έχοντας υπόψη της τις προκλήσεις της νέας εποχής όχι μόνο σε επίπεδο εταιρίας, αλλά και σε επίπεδο ομίλου. Βασικό συστατικό της νέας στρατηγικής είναι η αξιοποίηση σε μέγιστο βαθμό του μεγέθους, της υποδομής, του κύρους, της εμπειρίας, της τεχνογνωσίας και της στελέχωσης που διαθέτει η εταιρία. Οι στόχοι και προοπτικές αυτής της στρατηγικής συνοψίζονται στη διεύρυνση του μεριδίου της αγοράς, στην ανάπτυξη του δικτύου διανομής, την αύξηση της παραγωγικότητας του στελεχιακού δυναμικού και την αύξηση των αντιπροσωπειών (προϊόντων). 8. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες ενδιάμεσες συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρίας και του Ομίλου με ημερομηνία 30 η Σεπτεμβρίου 2012 καλύπτουν τους εννέα μήνες, από την 1 η Ιανουαρίου έως την 30 η Σεπτεμβρίου της χρήσης Έχουν συνταχθεί από την Διοίκηση σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τα ΔΠΧΑ που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ). Οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ενδιάμεσων συνοπτικών Οικονομικών Καταστάσεων είναι σύμφωνες με τις λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την σύνταξη των ετήσιων οικονομικών πληροφοριών του Ομίλου και της Εταιρίας κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2011, όπως δημοσιεύτηκαν στην ιστοσελίδα του Ομίλου και της Εταιρίας για σκοπούς ενημέρωσης, πλην της περίπτωσης της επανεκτίμησης σε εύλογη αξία των άυλων περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου. 8

9 Οι παρούσες Οικονομικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, πλην των περιπτώσεων της εκτίμησης σε εύλογη αξία των ιδιοχρησιμοποιούμενων και των επενδυτικών ακινήτων, των άυλων περιουσιακών στοιχείων του Ομίλου καθώς και ορισμένων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων (συμμετοχικοί τίτλοι) τα οποία αποτιμήθηκαν στην εύλογη αξία τους με μεταβολές αναγνωριζόμενες στην καθαρή θέση (Διαθέσιμα για πώληση) και είναι εκπεφρασμένες σε Ευρώ Χρήση εκτιμήσεων Η σύνταξη των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) απαιτεί την χρήση αναλυτικών λογιστικών εκτιμήσεων και κρίσεων στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών, που επηρεάζουν τα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων καθώς και τα παρουσιαζόμενα ποσά εσόδων και εξόδων κατά τις υπό εξέταση περιόδους. Παρά το γεγονός ότι οι εκτιμήσεις βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης του Ομίλου, τα πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται τελικά να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές (σημείωση Ν ο 10) Αλλαγές σε Λογιστικές Αρχές (Τροποποιήσεις στα δημοσιευμένα πρότυπα έναρξης ισχύος 1/1/2011) Η εφαρμογή των παρακάτω νέων, αναθεωρημένων ή τροποποιημένων προτύπων και διερμηνειών είναι υποχρεωτική για τις οικονομικές καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου ή μεταγενέστερα. Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 1. Πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ και στο ΔΠΧΑ 7. Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις (Κανονισμός ΕΕ 574/2010) Οι τροποποιήσεις αναφέρονται στις οντότητες που εφαρμόζουν ΔΠΧΑ για πρώτη φορά και στη δυνατότητα της προαιρετικής απαλλαγής από την επαναδιατύπωση των συγκριτικών γνωστοποιήσεων βάσει του ΔΠΧΑ 7 όσον αφορά τις επιμετρήσεις της εύλογης αξίας και τον κίνδυνο ρευστότητας σε περίπτωση που οι εν λόγω συγκριτικές περίοδοι λήγουν πριν από την 31η Δεκεμβρίου Οι εν λόγω τροποποιήσεις δεν είχαν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Αναθεωρημένο ΔΛΠ 24. Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών (αντικατάσταση) και τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 8 Λειτουργικοί τομείς (τροποποίηση) (Κανονισμός ΕΕ 632/2010) Στόχος των αλλαγών που εισήχθησαν με το αναθεωρημένο ΔΛΠ 24 είναι η απλοποίηση του ορισμού του συνδεδεμένου μέρους (αίροντας παράλληλα ορισμένες εσωτερικές ασυνέπειες) και η χορήγηση κάποιων απαλλαγών σε οντότητες που συνδέονται με το Δημόσιο όσον αφορά στις πληροφορίες που πρέπει να παρέχουν οι οντότητες αυτές σε σχέση με συναλλαγές συνδεδεμένων μερών. Η εφαρμογή του αναθεωρημένου ΔΛΠ 24 δεν είχε σημαντική επίδραση στις οικονομικές του καταστάσεις του Ομίλου. ΕΔΔΠΧΑ 19. Εξόφληση χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με συμμετοχικούς τίτλους και ΔΠΧΑ 1. Πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΑ (τροποποίηση) (Κανονισμός ΕΕ 662/2010) Η ΕΔΔΠΧΑ 19 έχει ως στόχο να υπάρξει καθοδήγηση για τον τρόπο με τον οποίο ο οφειλέτης πρέπει να λογιστικοποιεί τους συμμετοχικούς του τίτλους που εκδίδει για τον πλήρη ή μερικό διακανονισμό χρηματοοικονομικής υποχρέωσης μετά από επαναδιαπραγμάτευση των όρων της υποχρέωσης. Η εφαρμογή της νέας διερμηνείας δεν είχε επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Τροποποίηση στην ΕΔΔΠΧΑ 14. Προπληρωμές απαίτησης ελάχιστης χρηματοδότησης (Κανονισμός ΕΕ 633/2010) Οι τροποποιήσεις της ΕΔΔΠΧΑ 13 έχει ως στόχο την εξάλειψη της ακούσιας επίπτωσης της ΕΔΔΧΠΑ 14 σε περιπτώσεις όπου μια οντότητα υποκείμενη σε απαίτηση ελάχιστης χρηματοδότησης πραγματοποιεί πρόωρη πληρωμή εισφορών, όταν κάτω από ορισμένες περιστάσεις η οντότητα που πραγματοποιεί την προπληρωμή υποχρεούται να αναγνωρίσει έξοδο. Οι τροποποιήσεις δεν είχαν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Τροποποίηση του ΔΛΠ 32. Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση - Ταξινόμηση Εκδόσεων Δικαιωμάτων σε Μετοχές (Κανονισμός ΕΕ 1293/2009). 9

10 Η Τροποποίηση αναθεωρεί τον ορισμό της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης στο ΔΛΠ 32 με σκοπό την ταξινόμηση κάποιων δικαιωμάτων προαίρεσης ή δικαιωμάτων αγοράς μετοχών (που αναφέρονται μαζί ως «δικαιώματα (rights)») ως συμμετοχικούς τίτλους. Οι τροποποιήσεις δεν είχαν επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις του Ομίλου. Ετήσιες Βελτιώσεις 2010 (Κανονισμός ΕΕ 149/2011) Κατά το 2010 η IASB προέβη στην έκδοση των ετήσιων Βελτιώσεις στα ΔΠΧΑ για το 2011 μια σειρά προσαρμογών σε 11 Πρότυπα (ΔΠΧΑ 1, ΔΠΧΑ 7, ΔΠΧΑ 3, ΔΛΠ 1, ΔΛΠ 34, ΔΛΠ 32, ΔΛΠ 39, ΔΛΠ 21, ΔΛΠ 27, ΔΛΠ 28 και ΔΛΠ 31) και μία Διερμηνεία (ΕΔΔΠΧΑ 13) που αποτελεί μέρος του προγράμματος για ετήσιες βελτιώσεις στα Πρότυπα. Το πρόγραμμα των ετήσιων βελτιώσεων του IASB στοχεύει στο να πραγματοποιούνται απαραίτητες αλλά μη επείγουσες προσαρμογές σε ΔΠΧΑ τα οποία δεν θα αποτελέσουν μέρος κάποιου μεγαλύτερου προγράμματος αναθεωρήσεων. Οι περισσότερες βελτιώσεις έχουν εφαρμογή για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την 01/01/2011, ενώ προγενέστερη εφαρμογή τους επιτρέπεται. Οι σημαντικότερες από αυτές τις βελτιώσεις αφορούν τα εξής πρότυπα: ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις Επιχειρήσεων» Οι τροποποιήσεις παρέχουν επιπρόσθετες διευκρινίσεις σχετικά με: (α) συμφωνίες ενδεχόμενου τιμήματος που προκύπτουν από συνενώσεις επιχειρήσεων με ημερομηνίες απόκτησης που προηγούνται της εφαρμογής του ΔΠΧΑ 3 (2008), (β) την επιμέτρηση της μη ελέγχουσας συμμετοχής, και (γ) λογιστική αντιμετώπιση των συναλλαγών πληρωμής που βασίζονται σε αξίες μετοχών και που αποτελούν μέρος μιας επιχειρηματικής συνένωσης, συμπεριλαμβανομένων των επιβραβεύσεων που βασίζονται σε αξίες μετοχών και που δεν αντικαταστάθηκαν ή εκούσια αντικαταστάθηκαν. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Οι τροποποιήσεις περιλαμβάνουν πολλαπλές διευκρινίσεις σχετικά με τις γνωστοποιήσεις των χρηματοοικονομικών μέσων. ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι οικονομικές οντότητες μπορούν να παρουσιάζουν την ανάλυση των συστατικών στοιχείων των λοιπών συνολικών εσόδων είτε στην κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων είτε στις σημειώσεις. ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ιδιαίτερες Οικονομικές Καταστάσεις» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι τροποποιήσεις των ΔΛΠ 21, ΔΛΠ 28 και ΔΛΠ 31 που απορρέουν από την αναθεώρηση του ΔΛΠ 27 (2008) πρέπει να εφαρμόζονται μελλοντικά. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά» Η τροποποίηση δίνει μεγαλύτερη έμφαση στις αρχές γνωστοποίησης που πρέπει να εφαρμόζονται σε σχέση με σημαντικά γεγονότα και συναλλαγές, συμπεριλαμβανομένων των μεταβολών αναφορικά με επιμετρήσεις στην εύλογη αξία, καθώς και στην ανάγκη επικαιροποίησης των σχετικών πληροφοριών από την πιο πρόσφατη ετήσια έκθεση. ΕΔΔΠΧΑ 13 «Προγράμματα Πιστότητας Πελατών» Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του όρου «εύλογη αξία», στο πλαίσιο της επιμέτρησης της επιβράβευσης των προγραμμάτων πιστότητας πελατών. Από την εφαρμογή των παραπάνω βελτιώσεων δεν προέκυψε καμιά ουσιώδη επίδραση τις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. 10

11 8.3. Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα τα οποία δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Τα νέα πρότυπα ή διερμηνείες που έχουν εκδοθεί από την IASB, αλλά δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση είναι τα εξής: ΔΠΧΑ 9. Χρηματοοικονομικά Μέσα Η IASB σχεδιάζει να αντικαταστήσει πλήρως το ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά μέσα αναγνώριση και αποτίμηση» κατά το τέλος του 2010, το οποίο θα τεθεί σε εφαρμογή για ετήσιες οικονομικές περιόδους που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτο στάδιο του συνολικού σχεδίου αντικατάστασης του ΔΛΠ 39. Τα βασικά στάδια έχουν ως εξής: 1ο στάδιο: Αναγνώριση και αποτίμηση 2ο στάδιο: Μεθοδολογία απομείωσης 3ο στάδιο: Λογιστική αντιστάθμισης Επιπλέον ένα επιπλέον σχέδιο πραγματεύεται με τα θέματα που αφορούν στη διακοπή αναγνώρισης. Το ΔΠΧΑ 9 στοχεύει στη μείωση της πολυπλοκότητας στη λογιστική αντιμετώπιση των χρηματοπιστωτικών μέσων παρέχοντας λιγότερες κατηγορίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και μια αρχή με βάση προσέγγιση για την ταξινόμησή τους. Κατά το νέο πρότυπο, η οικονομική οντότητα ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είτε στο αποσβεσμένο κόστος είτε στην εύλογη αξία βάσει: α) του επιχειρηματικού μοντέλου της επιχείρησης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και β) των χαρακτηριστικών των συμβατών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού (αν δεν έχει επιλέξει να ορίσει το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων). Η ύπαρξη μονό δυο κατηγοριών - αποσβεσμένο κόστος και εύλογη αξία σημαίνει ότι θα απαιτείται μόνο ένα μοντέλο απομείωσης στο πλαίσιο του νέου προτύπου, μειώνοντας έτσι την πολυπλοκότητα. Η επίδραση από την εφαρμογή του ΔΧΠΑ 9 αξιολογείται από την επιχείρηση καθώς αναμένεται να υπάρχει επίδραση στα Ίδια Κεφάλαια και τα αποτελέσματα από το επιχειρηματικό μοντέλου που θα διαλέξει η επιχείρηση για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων του ενεργητικού της. Το πρότυπο εφαρμόζεται για τις ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013 και δεν έχει εγκριθεί από την ΕΕ Τροποποίηση στο ΔΛΠ 12. Φόροι Εισοδήματος Η Τροποποίηση εισάγει μια πρακτική καθοδήγηση αναφορικά με την ανάκτηση της λογιστικής αξίας περιουσιακών στοιχείων που τηρούνται λογιστικά στην εύλογη αξία ή αναπροσαρμόζονται σύμφωνα με τα όσα ορίζει το ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα». Σύμφωνα με τη παρούσα τροποποίηση η μελλοντική ανάκτηση της λογιστικής αξίας τέτοιων περιουσιακών στοιχείων τεκμαίρετε ότι θα πραγματοποιηθεί μέσω της μελλοντικής πώλησης του περιουσιακού στοιχείου. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2012 και η εφαρμογή της τροποποίησης θα εξεταστεί εάν θα έχει επίπτωση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1. Πρώτη Εφαρμογή - Κατάργηση της παύσης αναγνώρισης χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Η Τροποποίηση καταργεί την χρήση της προκαθορισμένης ημερομηνίας μετάβασης (01 Ιανουαρίου 2004) και την αντικαθιστά με την πραγματική ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΑ. Παράλληλα, καταργεί τις απαιτήσεις περί παύσης αναγνώρισης των συναλλαγών που είχαν λάβει χώρα πριν την προκαθορισμένη ημερομηνία μετάβασης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2011, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης δεν θα έχει επίπτωση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 11

12 Τροποποίηση στο ΔΠΧΑ 1. Πρώτη Εφαρμογή - Υπερπληθωριστικές Οικονομίες. Η Τροποποίηση παρέχει καθοδήγηση για την επανεφαρμογή των ΔΠΧΑ μετά από μια περίοδο παύσης, οφειλόμενη στο ότι το νόμισμα λειτουργίας της Οικονομικής Οντότητας αποτελούσε νόμισμα μιας υπερπληθωριστικής Οικονομίας. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2011, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης δεν θα έχει επίπτωση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 7. Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις Τροποποιήσεις αναφορικά με προόσθετες γνωστοποιήσεις σε περιπτώσεις μεταφορών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Οι τροποποιήσεις θα επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να κατανοήσουν καλύτερα τις μεταφορές που πραγματοποιούνται μεταξύ των ομάδων των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και των πιθανών επιπτώσεων των τυχόν κινδύνους που ενδέχεται να παραμείνουν στην οικονομική οντότητα που μεταβιβάζονται τα περιουσιακά στοιχεία. Με βάση την τροποποίηση απαιτούνται πρόσθετες γνωστοποιήσεις εάν ένα δυσανάλογα μεγάλο ποσοστό των συναλλαγών μεταφοράς πραγματοποιούνται στο τέλος μιας περιόδου αναφοράς. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2011, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης δεν θα έχει επίπτωση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 10. Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις Το παρόν πρότυπο αντικαθιστά το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και τη ΜΕΔ 12 «Ενοποίηση - οικονομικές μονάδες ειδικού σκοπού». Με το νέο πρότυπο αλλάζει ο ορισμός της έννοιας του ελέγχου που είναι και ο καθοριστικός παράγοντας για το αν η οικονομική οντότητα θα πρέπει να συμπεριληφθεί στο πλαίσιο των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της μητρικής εταιρείας. Το πρότυπο παρέχει πρόσθετες οδηγίες για να βοηθήσει στον προσδιορισμό του ελέγχου, όπου αυτό είναι δύσκολο να εκτιμηθεί. Επίσης ο Όμιλος θα πρέπει να πραγματοποιεί μια σειρά γνωστοποιήσεων αναφορικά με τις εταιρείες που ενοποιούνται ως θυγατρικές αλλά και για τις μη ενοποιούμενες εταιρείες με τις οποίες υπάρχει μετοχική σχέση. Το πρότυπο αναμένεται να οδηγήσει σε αλλαγές στις δομές συμβατικών ομίλων και οι επιπτώσεις σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να είναι σημαντικές. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2011, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης δεν θα έχει επίπτωση στις ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 11. Από κοινού συμφωνίες Το νέο πρότυπο αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Συμμετοχές σε Κοινοπραξίες». Με βάση τις νέες αρχές οι συμφωνίες αυτές αντιμετωπίζονται περισσότερο με βάση τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από μια τέτοιου είδους συμφωνία, παρά, με βάση τη νομική μορφή που τις περιβάλει. Με το νέο πρότυπο καταργείται η αναλογική ενοποίηση για κοινοπραξίες και καταργείται και η ορολογία του ΔΛΠ 31 για «από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες» ή «από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία». Οι περισσότερες κοινοπραξίες θα αφορούν σε "από κοινού δραστηριότητες". Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης αναμένεται να έχει επίδραση στις τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα ΔΠΧΑ 12. Γνωστοποίηση συμμετοχής σε άλλες οικονομικές οντότητες 12

13 Το πρότυπο συνδυάζει τις απαιτήσεις των γνωστοποιήσεων για θυγατρικές, κοινοπραξίες, συγγενείς επιχειρήσεις και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες, στο πλαίσιο ενός συνολικού πρότυπου γνωστοποίησης. Επίσης παρέχει περισσότερη διαφάνεια και θα βοηθήσει τους επενδυτές να αξιολογήσουν το βαθμό στον οποίο η αναφέρουσα οντότητα έχει συμμετάσχει στη δημιουργία ειδικών δομών και κινδύνων στους οποίους είναι εκτεθειμένη. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης αναμένεται να έχει επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας» Με το νέο πρότυπο καθιερώνεται ένα ενιαίο πλαίσιο για όλες τις επιμετρήσεις περιουσιακών στοιχείων που γίνονται στην εύλογη αξία, όταν η μέτρηση αυτή απαιτείται ή επιτρέπεται από άλλα ΔΠΧΑ καθώς εισάγεται ένας ξακάθαρος ορισμός της έυλογης αξίας καθώς και ένα πλάισιο με βάση το οποίο εξετάζεται η επιμέτρηση της εύλογης αξίας με σκοπό να μειωθούν τυχόν ασυμβατότητες μεταξύ των ΔΠΧΑ. Το νέο πρότυπο περιγράφει τους τρόπους μέτρησης της εύλογης αξίας που είναι αποδεκτοί και αυτοί θα εφαρμόζονται από την εφαρμογή του προτύπου και έπειτα. Με το νέο πρότυπο δεν εισάγονται νέες απαιτήσεις αναφορικά με την αποτίμηση ενός περιουσιακού στοιχείου ή μια υποχρέωση σε εύλογη αξία, δεν αλλάζουν τα στοιχεία ενεργητικού ή υποχρεώσεων που αποτιμώνται σε εύλογες αξίας και δεν ασχολείται με τον τρόπο παρουσίασης των αλλαγών στις εύλογες αξίες. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης αναμένεται να έχει επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το πρότυπο αυτό αναφέρεται στις επακόλουθες αλλαγές που προκύπτουν από τη δημοσίευση του νέου ΔΠΧΑ 10. Το ΔΛΠ 27 θα αντιμετωπίζει πλέον αποκλειστικά τις ατομικές οικονομικές καταστάσεις, οι απαιτήσεις για τις οποίες παραμένουν ουσιαστικά αμετάβλητες. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης αναμένεται να έχει επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Ο σκοπός του αναθεωρημένου αυτού προτύπου είναι να προσδιορίσει τις λογιστικές αρχές που πρέπει να εφαρμοσθούν λόγω των αλλαγών που προκύπτουν από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11. Το αναθεωρημένο πρότυπο συνεχίζει να καθορίζει τους μηχανισμούς λογιστικής παρακολούθησης της μεθόδου της καθαρής θέσης. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης αναμένεται να έχει επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους» Με την τροποποίηση του προτύπου εξαλείφεται η επιλογή της αναφορικά με την αναγνώριση των κερδών και ζημιών, με την μέθοδο «corridor». Επίσης μεταβολές από επανεκτίμηση της αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που απορρέουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών, θα παρουσιάζεται στην κατάσταση των λοιπών συνολικών εσόδων. 13

14 Επιπλέον θα παρέχονται επιπλέον γνωστοποιήσεις για τα προγράμματα καθορισμένων σχετικά με τα χαρακτηριστικά των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών και τους κινδύνους στους οποίους οι φορείς είναι εκτεθειμένοι μέσω της συμμετοχής στα εν λόγω σχέδια. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/01/2013, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις του Ομίλου. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 1 απαιτεί οι επιχειρήσεις που συντάσσουν οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ να συγκεντρώνουν στοιχεία εντός της κατάστασης των λοιπών συνολικών εσόδων που θα μπορούσαν να επαναταξινομηθούν στα κέρδη ή τις ζημίες της κατάστασης αποτελεσμάτων με σκοπό να εναρμονιστούν με τα US GAAP. Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 01/07/2012, ενώ η προγενέστερη εφαρμογή της επιτρέπεται. Η εφαρμογή της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει επίδραση στις Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας. Η παρούσα τροποποίηση δεν έχει εγκριθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 14

15 9. Δομή του Ομίλου Η δομή του Ομίλου κατά την 30/09/2012 έχει ως εξής: Εταιρίες Χώρα Μέθοδος Ενοποίησης % Συμμετοχής Αμεση Εμμεση ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΕΛΛΑΔΑ ΜΗΤΡΙΚΗ ATCOM AE ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 76,07% ΚΟΙΝΟΠΡΑΞΙΑ REAL CONSULTING ΕΛΛΑΔΑ ΑΝΑΛΟΓΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 34,23% ATCOM INTERNET & MULTIMEDIA LIMITED ΑΓΓΛΙΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 76,07% ΠΡΟΤΥΠΟ ΚΕΝΤΡΟ ΔΙΑΝΟΜΩΝ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 33% DIONIC ENERGY AE (Πρώην MEDIA VIS) ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 97% ΣΚΡΟΥΤΖ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 50% DIONIC PARTICIPATION LTD ΚΥΠΡΟΣ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 100% DIONIC TRADING LTD ΚΥΠΡΟΣ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 100% DIONIC BULGARIA LLC ΒΟΥΛΓΑΡΙΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 95% SHENZHEN TOP LEAD LIMITED ΚΙΝΑ (HONG KONG) ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 70% MARM LIGHTING LTD ΚΥΠΡΟΣ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 80% ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΟΛΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΣΗ 51% ΥΒΡΙΔΙΚΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑ Α.Ε.(Πρώην NTIANA ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ) ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 35,29% ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ Α.Ε. ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 21,85% ΕΝΑΛΕΝ ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 37,50% ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ - ΑΥΛΩΝΑΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ Ε.Ε. ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 24,90% INTERNATIONAL GAMING AND ENTERNTAIΝMENT ΑΕ ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 49,90% IRA MEDIA AE ΔΙΑΦ.ΕΚΔ.ΕΜΠ.&ΥΠ.ΑΝΑΠΤ.ΙΝΤΕRNET ΕΛΛΑΔΑ ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ 30% Στην τρέχουσα περίοδο άλλαξε η μέθοδος ενοποίησης των εταιρειών «ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ Α.Ε.» «ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΑΥΛΩΝΑΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ Ε.Ε.» «ΕΝΑΛΕΝ Α.Ε.» και «ΝΤΙΑΝΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΚΚΕ». Οι εταιρείες αυτές ενοποιούνται πλέον με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Ο λόγος της αλλαγής οφείλεται στο γεγονός ότι δεν υφίστανται οι συνθήκες οι οποίες εξασφάλιζαν τον έλεγχο στις εν λόγο εταιρείες. Αναλυτικά στην εταιρεία «ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ Α.Ε.» λύθηκε εντός του Απριλίου του 2012 από κοινού η συμβατική πράξη με την οποία η μητρική εταιρεία ασκούσε τον έλεγχο στην εν λόγω εταιρεία. Στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνονται τα αποτελέσματα της «ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΑ Α.Ε.» για το πρώτο τρίμηνο του 2012 ενώ στο δεύτερο τρίμηνο τα αποτελέσματα έχουν ενοποιηθεί με την μέθοδο της καθαρής θέσης. Η επένδυση στην εταιρεία παρακολουθείται πλέον στο κονδύλι του ισολογισμού «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις» Τα κύρια μεγέθη της εταιρείας ήταν α)σύνολο ενεργητικού την 31 η Δεκεμβρίου β)σύνολο υποχρεώσεων την 31 η Δεκεμβρίου γ)κύκλος εργασιών συγκρίσιμης περιόδου εννιαμήνου Η διαγραφή των δικαιωμάτων μειοψηφίας στην καθαρή θέση ανήλθε στο ποσό των Στην εταιρεία «ΕΝΑΛΕΝ Α.Ε.» εντός του Απριλίου του 2012 βάση σχετικού συμβατικού διακανονισμού απωλέσθηκε ο έλεγχος. Η επένδυση στην εταιρεία παρακολουθείται πλέον στο κονδύλι του ισολογισμού «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις» Τα κύρια μεγέθη της εταιρείας ήταν α)σύνολο ενεργητικού την 31 η Δεκεμβρίου β)σύνολο υποχρεώσεων την 31 η Δεκεμβρίου γ)κύκλος εργασιών συγκρίσιμης περιόδου εννιαμήνου 2011 μηδενικός. Η διαγραφή των δικαιωμάτων μειοψηφίας στην καθαρή θέση ανήλθε στο ποσό των

16 Στις 21/01/2012 η ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ πούλησε ποσοστό 75% του εταιρικού κεφαλαίου της θυγατρικής εταιρείας «ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΑΥΛΩΝΑΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΕΕ» αντί ποσού και το ποσοστό συμμετοχής της διαμορφώθηκε στο 24,9%. Η εν λόγο εταιρεία ασκεί επουσιώδη επίδραση στα μεγέθη του Ομίλου. Στην εταιρεία «ΝΤΙΑΝΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΚΚΕ.» εντός του Ιουλίου του 2012 έγινε μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας κατά ποσό για συμψηφισμό ζημιών. Στην συνέχεια έγινε αύξηση ποσού με καταβολή μετρητών στην οποία δεν συμμετείχε η μητρική εταιρεία «DIONIC Α.Ε.Β.Ε.». Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας το ποσοστό συμμετοχής της «DIONIC Α.Ε.Β.Ε.» ανέρχεται σε 35,29%. Η επένδυση στην εταιρεία παρακολουθείται πλέον στο κονδύλι του ισολογισμού «Επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις» Τα κύρια μεγέθη της εταιρείας ήταν α)σύνολο ενεργητικού την 31 η Δεκεμβρίου β)σύνολο υποχρεώσεων την 31 η Δεκεμβρίου γ)κύκλος εργασιών συγκρίσιμης περιόδου εννιαμήνου 2011 μηδενικός. Η διαγραφή των δικαιωμάτων μειοψηφίας στην καθαρή θέση ανήλθε στο ποσό των Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης είναι υπό συνεχή επανεξέταση με βάση τα ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για τα μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Η Διοίκηση της εταιρίας προβαίνει σε λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων οι οποίες, εξ ορισμού, σπάνια θα ταυτιστούν απόλυτα με τα αντίστοιχα πραγματικά αποτελέσματα. Οι βασικές εκτιμήσεις και αξιολογικές κρίσεις που αναφέρονται σε δεδομένα, η εξέλιξη των οποίων θα μπορούσε να επηρεάσει τα κονδύλια των οικονομικών καταστάσεων μετά την , αφορούν κυρίως προβλέψεις για ενδεχόμενους φόρους, προβλέψεις απομείωσης αποθεμάτων, απαιτήσεων και λοιπών στοιχείων Ενεργητικού καθώς και εκτιμήσεις αναφορικά με την ωφέλιμη ζωή των αποσβέσιμων παγίων. Κατά την άποψη της διοίκησης ο κίνδυνος, οι συγκεκριμένες εκτιμήσεις να προκαλέσουν ουσιώδεις προσαρμογές στις λογιστικές αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων στους επόμενους 9 μήνες, είναι σημαντικά περιορισμένος. 11. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου. Οι παράγοντες και η διαχείριση του χρηματοοικονομικού κινδύνου δεν διαφέρει ουσιωδώς από τα αναφερόμενα αναλυτικά στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης που έληξε την 31η Δεκεμβρίου Δυνατότητα ομαλής συνέχισης της λειτουργικής δραστηριότητας του Ομίλου Η Εταιρεία τον Ιούνιο του 2008 προχώρησε στην έκδοση μετατρέψιμου σε μετοχές ομολογιακού δανείου συνολικού ποσού ,00 με ομολογιούχο την τράπεζα ALPHA BANK. Εντός της χρήσεως συμφωνήθηκαν τροποποιήσεις επί των συμβατικών όρων μεταξύ των δύο πλευρών, που αφορούν κυρίως την αλλαγή του περιθωρίου του επιτοκίου της τράπεζας καθώς και την παροχή εμπράγματης ασφάλειας (σχετική αναφορά γίνεται στην παράγραφο 15.22). Η Έκτακτη Γενική Συνέλευση της ενέκρινε τις ανωτέρω συμφωνηθείσες τροποποιήσεις και επικαιροποιήσεις των συμβατικών όρων του Μετατρέψιμου Ομολογιακού Δανείου με την Τράπεζα Alpha Bank. Η ανωτέρω σύμβαση περιλαμβάνει συγκεκριμένους χρηματοοικονομικούς όρους (covenants) που αναφέρονται στη διατήρηση συγκεκριμένων χρηματοοικονομικών μεγεθών και δεικτών καθ όλη τη διάρκεια του δανείου. Κατά τη λήξη τόσο της κλειόμενης όσο και της προηγούμενης χρήσεως, ο Όμιλος δεν πληρούσε ορισμένους από τους δείκτες αυτούς, ενώ παράλληλα στη σύμβαση προβλέπεται δικαίωμα καταγγελίας εκ μέρους των δανειστών για την περίπτωση αυτή (όπως προαναφέρθηκε η συμβατική ημερομηνία αποπληρωμής του εν λόγω δανείου είναι η 28 Ιουνίου 2012). 16

17 Η Διοίκηση της Εταιρείας λόγω του δυσχερούς οικονομικού περιβάλλοντος μετά από διαπραγματεύσεις με την ανωτέρω τράπεζα τροποποίησε την λήξη του ΜΟΔ από 28/6/2012 σε 28/12/2012. Επίσης η διοίκηση του ομίλου βρίσκεται σε διαρκείς διαπραγματεύσεις με τα συνεργαζόμενα τραπεζικά ιδρύματα για την αναχρηματοδότηση του συνόλου των δανειακών υποχρεώσεων έτσι ώστε η Εταιρεία και ο Όμιλος να είναι σε θέση να συνεχίσουν απρόσκοπτα την ομαλή άσκηση της επιχειρηματικής τους δραστηριότητας Περαιτέρω, η Διοίκηση στα πλαίσια των ενεργειών για τη βελτίωση της ρευστότητας του Ομίλου, πέρα από την προσπάθεια αναχρηματοδότησης των δανειακών του υποχρεώσεων, έχει προβεί σε σειρά ενεργειών, οι σημαντικότερες εκ των οποίων αφορούν: (α) την επένδυση σε Ανανεώσιμες Πηγές Ενέργειας, που αναμένεται να ενισχύσει σημαντικά τις μελλοντικές ταμειακές ροές και την ρευστότητα του Ομίλου καθώς και την επίτευξη σημαντικής κερδοφορίας, στο δύσκολο και ανταγωνιστικό περιβάλλον που διαμορφώνεται. Αναλυτικότερα, αναφέρεται ότι ο Όμιλος ολοκλήρωσε την κατασκευή φωτοβολταϊκού πάρκου 2,2 ΜW στη θέση Έλος Λακωνίας, ενώ αναμένεται εντός του έτους 2013 η ολοκλήρωση όλων των απαραίτητων διαδικασιών για την μελλοντική λειτουργία Αιολικού πάρκου στη θέση Ορεινή Κορινθία συνολικής ισχύος 42 MW. Περαιτέρω, αναμένεται η ολοκλήρωση εντός του έτους 2012 των αδειοδοτήσεων τριών νέων φωτοβολταϊκών πάρκων συνολικής ισχύος 6,26 MW, ενώ σημαντική ανάπτυξη παρουσιάζει και η θυγατρική Dionic Energy σε μερίδια αγοράς και κύκλο εργασιών που αφορούν οικιακά φωτοβολταϊκά σε στέγες και επαγγελματικά έργα ισχύος KW. (β) Την διοικητική και οργανωτική αναδιάρθρωση του Ομίλου με σκοπό την επίτευξη οικονομιών κλίμακας, την περιστολή του λειτουργικού κόστους και τη βελτίωση της ρευστότητας. (γ) Επέκταση δραστηριοτήτων των θυγατρικών ATCOM AE και ΣΚΡΟΥΤΖ ΑΕ στην Τουρκία και επέκταση της εμπορικής δραστηριότητας ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ στο λιανικό εμπόριο και ειδικά στο ηλεκτρονικό εμπόριο μέσω ηλεκτρονικού καταστήματος. 17

18 13. Συνενώσεις Επιχειρήσεων Στην τρέχουσα περίοδο έγιναν οι ακόλουθες μεταβολές στις ενοποιούμενες εταιρείες Πώληση του 7,6% της θυγατρικής εταιρείας ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΑΕ Στις 19/03/2012 η ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ πούλησε ποσοστό 7,6% του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΑΕ αντί ποσού και το ποσοστό συμμετοχής της διαμορφώθηκε στο 51%. Από την ανωτέρω συναλλαγή προέκυψε μείωση της καθαρής θέσης που αναλογεί στους μετόχους της μητρικής ύψους σε χιλ. 711 με ισόποση αύξηση της καθαρής θέσης που αναλογεί στα Δικαιώματα Μειοψηφίας του Ομίλου. Αναλυτικά οι εύλογες αξίες των καθαρών στοιχείων του Ενεργητικού της ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΙΟΛΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΑΕ κατά την ημερομηνία της πώλησης παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: Οριστικές εύλογες αξίες κατά την πώληση Αυλα στοιχεία ενεργητικού Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Λοιπές Απαιτήσεις Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο 585 Εμπορικοί πιστωτές Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις -250 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Αναβαλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Καθαρά στοιχεία που μεταβιβάστηκαν Ποσοστό μεταβίβασης 7,6% Αξία στοιχείων που μεταβιβάστηκαν και αναλογούν στον Ομιλο Ταμιακή εισροή που τακτοποιήθηκε σε μετρητά Αξία στοιχείων που μεταβιβάστηκαν στα Δικαιώματα Μειοψηφίας Ι Πώληση του 75% της θυγατρικής εταιρείας ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΑΥΛΩΝΑΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ Ε.Ε. Στις 21/01/2012 η ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ πούλησε ποσοστό 75% του εταιρικού κεφαλαίου της εταιρείας ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΑΥΛΩΝΑΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΕΕ αντί ποσού και το ποσοστό συμμετοχής της διαμορφώθηκε στο 24,9% με αποτέλεσμα η συμμετοχή στην εταιρεία αυτή να περιλαμβάνεται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου στο κονδύλι «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Από την ανωτέρω συναλλαγή δεν προέκυψε αποτέλεσμα στην μητρική εταιρεία, στα δε αποτελέσματα του Ομίλου προέκυψε κέρδος 3 χιλ.. Αναλυτικά οι εύλογες αξίες των καθαρών στοιχείων του Ενεργητικού της ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ ΑΥΛΩΝΑΣ ΕΝΕΡΓΕΙΑΚΗ ΕΕ κατά την ημερομηνία της πώλησης παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: 18

19 Οριστικές εύλογες αξίες κατά την πώληση Λοιπές Απαιτήσεις Μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Καθαρά στοιχεία που μεταβιβάστηκαν Ποσοστό μεταβίβασης 75,0% Αξία στοιχείων που μεταβιβάστηκαν και αναλογούν στον Ομιλο 824 Ταμιακή εισροή που τακτοποιήθηκε σε μετρητά Κέρδος Ομίλου κατά την πώληση Μείωση ποσοστού στην θυγατρική εταιρεία ΝΤΙΑΝΑ ΑΚΚΕ Στην εταιρεία «ΝΤΙΑΝΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗ ΑΚΙΝΗΤΩΝ ΑΚΚΕ.» εντός του Ιουλίου του 2012 έγινε μείωση του μετοχικού κεφαλαίου της εταιρείας κατά ποσό για συμψηφισμό ζημιών. Στην συνέχεια έγινε αύξηση ποσού με καταβολή μετρητών στην οποία δεν συμμετείχε η μητρική εταιρεία «DIONIC Α.Ε.Β.Ε.». Μετά την ολοκλήρωση της διαδικασίας το ποσοστό συμμετοχής της «DIONIC Α.Ε.Β.Ε.» ανέρχεται σε 35,29%. 14. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα - Πρωτεύων τύπος πληροφόρησης επιχειρηματικοί τομείς Τα αποτελέσματα κατά τομέα δραστηριότητας για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Σεπτεμβρίου 2012 αναλύονται ως εξής: 01/01-30/09/2012 Καταναλωτικά αγαθά Ψηφιακές εφαρμογές Ενέργεια Ανάπτυξη ακινήτων Παροχή Οικονομικών Συμβουλών Εμπορία γαλακτοκομικών προϊόντων και συναφών ειδών Σύνολο Πωλήσεις Σε τρίτους Ενδοεταιρικές Πωλήσεις ( ) ( ) (40.640) ( ) Καθαρές πωλήσεις Αποτελέσματα Κέρδη προ φόρων ( ) ( ) (110) (19.246) ( ) EBITDA ( ) (4.783) Τα αποτελέσματα κατά τομέα δραστηριότητας για τη συγκρίσιμη περίοδο από 1 η Ιανουαρίου έως 30 η Σεπτεμβρίου 2011 αναλύονται ως εξής: 01/01-30/09/2011 Καταναλωτικά αγαθά Ψηφιακές εφαρμογές Ενέργεια Ανάπτυξη ακινήτων Παροχή Οικονομικών Συμβουλών Εμπορία γαλακτοκομικών προϊόντων και συναφών ειδών Σύνολο Πωλήσεις Σε τρίτους Ενδοεταιρικές Πωλήσεις ( ) ( ) 0 0 (20.000) 0 ( ) Καθαρές πωλήσεις Αποτελέσματα Κέρδη προ φόρων ( ) (75.602) ( ) ( ) EBITDA (75.180) (9.535)

20 Ο παρακάτω πίνακας παρουσιάζει τα περιουσιακά στοιχεία των λειτουργικών τομέων του Ομίλου κατά την 30 η Σεπτεμβρίου 2012 και 31 η Δεκεμβρίου 2011: Καταναλωτικά αγαθά Ψηφιακές εφαρμογές Ενέργεια Ανάπτυξη ακινήτων Παροχή Οικονομικών Συμβουλών Εμπορία γαλακτοκομικών προϊόντων και συναφών ειδών Απαλοιφές Σύνολο Ενεργητικό 30 Σεπτεμβρίου ( ) Δεκεμβρίου ( )

21 15. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα οικόπεδα και τα κτίρια αποτιμήθηκαν κατά την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ (01/01/2004) στη «δίκαιη» αξία τους, σύμφωνα με τις διατάξεις του ΔΠΧΑ 1. Ως «δίκαιη» αξία θεωρήθηκε η εύλογη αξίας αυτών, κατά την 1/1/2004, η οποία προσδιορίστηκε σύμφωνα με μελέτη ανεξάρτητου οίκου εκτιμητών. Επιπλέον διενεργήθηκε επανεκτίμηση των ακινήτων της εταιρίας στη χρήση 2006 καθώς και εντός της χρήσης Η εταιρεία ανά τακτά χρονικά διαστήματα θα επανεκτιμά την παραπάνω κατηγορία παγίων της. Για τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία προσδιορίστηκε η ωφέλιμη ζωή τους και η υπολειμματική αξία τους και σύμφωνα με αυτά θα διενεργούνται οι λογιστικές αποσβέσεις. Κατά την 31/12/2011 ο Όμιλος προέβη σε επανεκτίμηση της αξίας των οικοπέδων και των κτιρίων του (κτίριο έδρας μητρικής εταιρείας Αριστοτέλους 95 και αποθηκευτικές εγκαταστάσεις στην περιοχή Αυλώνα Αττικής) και από αυτήν προέκυψε υποαξία (μετά φόρων), η οποία μείωσε ισόποσα τα Ίδια Κεφάλαια του Ομίλου. Επί των ακινήτων της ΝΤΙΟΝΙΚ ΑΕΒΕ και του Ομίλου υφίστανται εμπράγματα βάρη αξίας (σημείωση 15.20). Ο ΟΜΙΛΟΣ Οικόπεδα Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και Λοιπός εξοπλισμός Ακιν/σεις υπό εκτέλεση Σύνολο Μικτή Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας - ( ) (34.825) ( ) ( ) - ( ) Λογιστική αξία την 1 Ιανουαρίου Μικτή Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας - ( ) (36.632) ( ) ( ) - ( ) Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Μικτή Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας 0 ( ) (37.982) ( ) ( ) 0 ( ) Λογιστική αξία την 30 Σεπτεμβρίου Οικόπεδα Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και Λοιπός εξοπλισμός Ακιν/σεις υπό εκτέλεση Σύνολο Λογιστική αξία την 1 Ιανουαρίου Προσθήκες νέων συμμετοχών σε θυγατρικές Μειώσεις κτήσης από επανεκτίμηση ακινήτων ( ) ( ) ( ) Μειώσεις αποσβέσεων από επανεκτίμηση ακινήτων Προσθήκες Πωλήσεις - Μειώσεις (21.492) ( ) - ( ) Αποσβέσεις - ( ) (1.807) (58.078) ( ) - ( ) Μεταφορές / Διαγαρφές ( ) ( ) - ( ) Επανεκτίμηση ακινήτου 0 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Προσθήκες-Πωλήσεις συμμετοχών σε θυγατρικές 0 (6.765) 0 (7.072) (83.258) 0 (97.095) Μειώσεις κτήσης από επανεκτίμηση ακινήτων 0 Μειώσεις αποσβέσεων από επανεκτίμηση ακινήτων Προσθήκες Πωλήσεις - Μειώσεις (84.330) 0 (84.330) Αποσβέσεις 0 (87.845) (1.350) (39.994) ( ) 0 ( ) Μεταφορές Μεταφορές / Διαγαρφές Λογιστική αξία την 30 Σεπτεμβρίου