συνοδευόμενη από την απάντηση της Κοινής Επιχείρησης

Transcript

1 Έκθεση σχετικά με τους ετήσιους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης για τον ITER και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη για το οικονομικό έτος 2015 συνοδευόμενη από την απάντηση της Κοινής Επιχείρησης 12, rue Alcide De Gasperi - L Luxembourg T (+352) E eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu

2 2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Εισαγωγή 1-3 Πληροφορίες προς υποστήριξη της δήλωσης αξιοπιστίας 4 Δήλωση αξιοπιστίας 5-17 Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών 10 Γνώμες σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί 11 Επισήμανση ειδικού θέματος Σχόλια σχετικά με τη δημοσιονομική και χρηματοοικονομική διαχείριση Παρουσίαση των λογαριασμών 18 Εκτέλεση του προϋπολογισμού για το Σχόλια σχετικά με τις βασικές δικλίδες ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου της Κοινής Επιχείρησης F4E Επιχειρησιακές συμβάσεις και επιχορηγήσεις Συνολικός έλεγχος και παρακολούθηση των επιχειρησιακών συμβάσεων προμηθειών και των επιχορηγήσεων Λοιπά θέματα Στρατηγική για την καταπολέμηση της απάτης 26 Νομικό πλαίσιο Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 30 Παρακολούθηση προγενέστερων παρατηρήσεων Δικαιώματα διανοητικής ιδιοκτησίας και βιομηχανική πολιτική Συμφωνία φιλοξενίας με το κράτος υποδοχής Κανόνες εφαρμογής του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης 36 Παράρτημα Σημεία

3 3 ΕΙΣΑΓΩΓΗ 1. Η Ευρωπαϊκή Κοινή Επιχείρηση για τον ITER 1 και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη (εφεξής «Κοινή Επιχείρηση F4E») συστάθηκε τον Μάρτιο του για μία 35ετία. Μολονότι οι κύριες εγκαταστάσεις σύντηξης επρόκειτο να κατασκευαστούν στο Cadarache της Γαλλίας, η έδρα της Κοινής Επιχείρησης βρίσκεται στη Βαρκελώνη. 2. Τα καθήκοντα της Κοινής Επιχείρησης F4E είναι τα εξής 3 : α) παροχή της εισφοράς της Ευρατόμ στον Διεθνή Οργανισμό Ενέργειας από Σύντηξη ITER 4 β) παροχή της εισφοράς της Ευρατόμ στις «δραστηριότητες ευρύτερης θεώρησης» (συμπληρωματικές κοινές δραστηριότητες έρευνας στον τομέα της σύντηξης) σε συνεργασία με την Ιαπωνία για την ταχεία υλοποίηση της ενέργειας από σύντηξη γ) εκπόνηση και συντονισμός προγράμματος δραστηριοτήτων για την προπαρασκευή της κατασκευής αντιδραστήρα επίδειξης της σύντηξης, καθώς και σχετικών εγκαταστάσεων, συμπεριλαμβανομένης της διεθνούς εγκατάστασης ακτινοβόλησης υλικών σύντηξης Διεθνής θερμοπυρηνικός πειραματικός αντιδραστήρας (International Thermonuclear Experimental Reactor). Απόφαση του Συμβουλίου 2007/198/Ευρατόμ, της 27ης Μαρτίου 2007, περί ιδρύσεως της Ευρωπαϊκής Κοινής Επιχείρησης για τον ITER και την ανάπτυξη της πυρηνικής σύντηξης και περί παραχωρήσεως προνομίων σε αυτήν (ΕΕ L 90 της , σ. 58), η οποία τροποποιήθηκε με την απόφαση του Συμβουλίου 2013/791/Ευρατόμ, της 13ης Δεκεμβρίου 2013 (ΕΕ L 349 της , σ. 100) και την απόφαση του Συμβουλίου 2015/224 της 10ης Φεβρουαρίου 2015 (ΕΕ L 37 της , σ. 8). Στο παράρτημα παρουσιάζονται συνοπτικά, προς ενημέρωση, οι αρμοδιότητες, οι δραστηριότητες και οι διαθέσιμοι πόροι της Κοινής Επιχείρησης F4E. Ο Διεθνής Οργανισμός Ενέργειας από Σύντηξη ΙΤER ιδρύθηκε τον Οκτώβριο του 2007 αρχικά για μία 35ετία, προκειμένου να υλοποιήσει το έργο ITER, σκοπός του οποίου είναι να καταδείξει την επιστημονική και τεχνολογική σκοπιμότητα της ενέργειας από σύντηξη. Μέλη του είναι η Ευρατόμ, η Λαϊκή Δημοκρατία της Κίνας, η Δημοκρατία της Ινδίας, η Ιαπωνία, η Δημοκρατία της Κορέας, η Ρωσική Ομοσπονδία και οι Ηνωμένες Πολιτείες της Αμερικής.

4 4 3. Μέλη της Κοινής Επιχείρησης F4E είναι η Ευρατόμ, εκπροσωπούμενη από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, τα κράτη μέλη της Ευρατόμ και τρίτες χώρες που έχουν συνάψει συμφωνίες συνεργασίας με την Ευρατόμ στον τομέα της ελεγχόμενης πυρηνικής σύντηξης (στις 31 Δεκεμβρίου 2015, η Ελβετία). ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΣ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ ΤΗΣ ΔΗΛΩΣΗΣ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ 4. Η προσέγγιση ελέγχου που εφαρμόζει το Συνέδριο περιλαμβάνει αναλυτικές ελεγκτικές διαδικασίες, ελεγκτικές δοκιμασίες πράξεων στο επίπεδο της Κοινής Επιχείρησης F4E και αξιολόγηση των βασικών δικλίδων ελέγχου που περιλαμβάνουν τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου. Τα ανωτέρω συμπληρώνονται από αποδεικτικά στοιχεία προερχόμενα, αφενός, από τις συναφείς εργασίες άλλων ελεγκτών και, αφετέρου, από την ανάλυση των θέσεων της διοίκησης. ΔΗΛΩΣΗ ΑΞΙΟΠΙΣΤΙΑΣ 5. Δυνάμει των διατάξεων του άρθρου 287 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ), το Συνέδριο διενήργησε: α) έλεγχο των ετήσιων λογαριασμών της Κοινής Επιχείρησης για τον ITER και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη 5, οι οποίοι περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού 6 για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2015, καθώς και β) έλεγχο της νομιμότητας και κανονικότητας των πράξεων στις οποίες βασίζονται αυτοί οι λογαριασμοί. 5 6 Οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό και την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, τον πίνακα ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού, σύνοψη των κύριων λογιστικών πολιτικών και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις. Σε αυτές περιλαμβάνονται οι εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού, καθώς και σύνοψη των αρχών του προϋπολογισμού και άλλες επεξηγηματικές σημειώσεις.

5 5 Ευθύνη της διοίκησης 6. Σύμφωνα με τα άρθρα 39 και 50 του κατ εξουσιοδότηση κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1271/2013 της Επιτροπής 7, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών της Κοινής Επιχείρησης F4E, καθώς και για τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. α) Η ευθύνη της διοίκησης όσον αφορά τους ετήσιους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα, την επιλογή και εφαρμογή των ενδεδειγμένων λογιστικών πολιτικών, βάσει των λογιστικών κανόνων που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής 8, και τη διατύπωση λογιστικών εκτιμήσεων εύλογων υπό τις εκάστοτε περιστάσεις. Ο διευθυντής εγκρίνει τους ετήσιους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης, αφού ο υπόλογος τους καταρτίσει βάσει του συνόλου των διαθέσιμων πληροφοριακών στοιχείων και συντάξει συνοδευτικό σημείωμα στο οποίο δηλώνει, μεταξύ άλλων, ότι έχει αποκομίσει εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί απεικονίζουν ακριβοδίκαια, από κάθε ουσιώδη πλευρά, την οικονομική κατάσταση της Κοινής Επιχείρησης. β) Η ευθύνη της διοίκησης όσον αφορά τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί, καθώς και τη συμμόρφωση με την αρχή της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, συνίσταται στον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση αποτελεσματικού και αποδοτικού συστήματος εσωτερικού ελέγχου που περιλαμβάνει κατάλληλη εποπτεία, λήψη των ενδεδειγμένων μέτρων για την πρόληψη 7 8 ΕΕ L 328 της , σ. 42. Οι λογιστικοί κανόνες που εγκρίνει ο υπόλογος της Επιτροπής απορρέουν από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα για τον Δημόσιο Τομέα (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS) που εκδίδει η Διεθνής Ομοσπονδία Λογιστών ή, κατά περίπτωση, από τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα (International Accounting Standards, IAS)/Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (International Financial Reporting Standards, IFRS) που εκδίδει το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων.

6 6 περιπτώσεων παρατυπιών και απάτης και, κατά περίπτωση, την κίνηση νομικών διαδικασιών για την ανάκτηση κονδυλίων τα οποία καταβλήθηκαν αχρεωστήτως ή χρησιμοποιήθηκαν εσφαλμένως. Ευθύνη του ελεγκτή 7. Ευθύνη του Συνεδρίου είναι, βάσει του ελέγχου που αυτό διενεργεί, να παρέχει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο 9 δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των ετήσιων λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Το Συνέδριο διενεργεί τον έλεγχό του σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα ελέγχου και τους κώδικες δεοντολογίας της IFAC, καθώς και με τα διεθνή πρότυπα των ανώτατων οργάνων ελέγχου του INTOSAI. Τα εν λόγω πρότυπα προβλέπουν ότι το Συνέδριο σχεδιάζει και διενεργεί τον έλεγχο προκειμένου να αποκομίζει εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους ετήσιους λογαριασμούς της Κοινής Επιχείρησης F4E όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. 8. Ο έλεγχος συνεπάγεται την εφαρμογή διαδικασιών για τη συγκέντρωση αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις που περιλαμβάνονται στους λογαριασμούς, καθώς και σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η επιλογή των διαδικασιών επαφίεται στην κρίση του ελεγκτή, η οποία βασίζεται σε εκτίμηση των κινδύνων ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ανεξαρτήτως εάν αυτές οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα. Κατά την εκτίμηση των κινδύνων αυτών, ο ελεγκτής εξετάζει τυχόν εσωτερικές δικλίδες ελέγχου που αφορούν την κατάρτιση και την ακριβοδίκαιη παρουσίαση των λογαριασμών, καθώς και τα συστήματα εποπτείας και ελέγχου τα οποία εφαρμόζονται προς εξασφάλιση της νομιμότητας και κανονικότητας των σχετικών πράξεων, και σχεδιάζει αρμόζουσες στις περιστάσεις ελεγκτικές διαδικασίες. Επίσης, ο έλεγχος περιλαμβάνει αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών, του ευλόγου των λογιστικών εκτιμήσεων, καθώς και της συνολικής παρουσίασης των λογαριασμών. 9 Άρθρο 107 του κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 1271/2013.

7 7 9. Το Συνέδριο φρονεί ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώθηκαν είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση των γνωμών που διατυπώνονται κατωτέρω. Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών 10. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι ετήσιοι λογαριασμοί της Κοινής Επιχείρησης F4E παρέχουν ακριβοδίκαιη εικόνα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, της οικονομικής κατάστασής της την 31η Δεκεμβρίου 2015, των αποτελεσμάτων των πράξεών της και των ταμειακών ροών της για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τις διατάξεις των δημοσιονομικών κανόνων της και τους κανόνες που ενέκρινε ο υπόλογος της Επιτροπής. Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί 11. Κατά τη γνώμη του Συνεδρίου, οι πράξεις στις οποίες βασίζονται οι ετήσιοι λογαριασμοί της Κοινής Επιχείρησης F4E για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2015 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμες και κανονικές. Επισήμανση ειδικού θέματος 12. Το Συνέδριο, χωρίς να θέτει υπό αμφισβήτηση τις γνώμες που διατυπώνει στα σημεία 10 και 11, επιθυμεί να επιστήσει την προσοχή στο ακόλουθο θέμα. Με τα συμπεράσματα του Συμβουλίου που εγκρίθηκαν στις 7 Ιουλίου εγκρίθηκε ποσό ύψους 6,6 δισεκατομμυρίων ευρώ (σε τιμές 2008) ως εισφορά της Κοινής Επιχείρησης F4E στο στάδιο κατασκευής του έργου ITER, το οποίο προβλεπόταν αρχικά για το Το εν λόγω ποσό, το οποίο διπλασίασε τις αρχικώς προϋπολογισθείσες δαπάνες για το εν λόγω στάδιο του έργου, δεν περιελάμβανε ποσό ύψους 663 εκατομμυρίων ευρώ, το οποίο είχε προτείνει η Ευρωπαϊκή Επιτροπή το 2010 για την κάλυψη τυχόν απρόβλεπτων δαπανών Συμπεράσματα του Συμβουλίου σχετικά με την κατάσταση του ITER, της 7ης Ιουλίου 2010 (αριθ. εγγράφου 11902/10). Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, της 4ης Μαΐου 2010, με τίτλο «Κατάσταση του ITER και πιθανή μελλοντική πορεία» (COM(2010) 226 τελικό).

8 8 13. Η πολυπλοκότητα των δραστηριοτήτων του ITER 12 συνεπάγεται σημαντικό κίνδυνο αύξησης της εισφοράς της Κοινής Επιχείρησης F4E στο στάδιο κατασκευής του έργου ITER 13. Ο κίνδυνος αυτός προκύπτει κυρίως ως αποτέλεσμα μεταβολών στην εμβέλεια 14 των παραδοτέων του έργου, καθώς και καθυστερήσεων στο ισχύον χρονοδιάγραμμα, το οποίο θεωρήθηκε μη ρεαλιστικό 15. Η έγκριση νέων βασικών γραμμών του έργου του ITER (εμβέλεια, χρονοδιάγραμμα και κόστος) από το συμβούλιο του διεθνούς οργανισμού ITER (ITER IO), η οποία είχε προγραμματιστεί αρχικά για τον Ιούνιο του 2015, μετατέθηκε πρώτα για τον Νοέμβριο του 2015 και στη συνέχεια για τον Ιούνιο του Στη συνεδρίασή του της 15ης-16ης Ιουνίου 2016, το Συμβούλιο του ITER ενέκρινε επικαιροποιημένο, ολοκληρωμένο χρονοδιάγραμμα για το έργο ITER, το οποίο προσδιορίζει ως ημερομηνία επίτευξης του στρατηγικού οροσήμου του σταδίου κατασκευής του έργου («Πρώτο πλάσμα») τον Δεκέμβριο του Το 2015 η Κοινή Επιχείρηση F4E κίνησε διαδικασία ευρείας κλίμακας για τον κατ εκτίμηση υπολογισμό του κόστους κατά την ολοκλήρωση (estimated cost at completion, EAC) της εισφοράς της Κοινής Επιχείρησης στο στάδιο κατασκευής του έργου Αυτό οφείλεται συγκεκριμένα στις καινοτόμες μηχανικές λύσεις και τεχνικές προκλήσεις πολλών εκ των εισφορών σε είδος που πρόκειται να παρασχεθούν στον διεθνή οργανισμό ITER (ITER IO) και στις μεταβολές στις τεχνικές προδιαγραφές και την εμβέλεια, που εμπίπτουν στις αρμοδιότητες του διεθνούς οργανισμού ITER και επί των οποίων η Κοινή Επιχείρηση F4E έχει ελάχιστο έως καθόλου έλεγχο. Όπως αναφέρεται επίσης στην έκθεση προόδου της ενέργειας από σύντηξη προς το Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης του Νοεμβρίου του 2015 και στην 4η ετήσια αξιολόγηση της ενέργειας από σύντηξη - έκθεση προς το Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης του Νοεμβρίου του Ως προς το αίτημα για μεταβολή του έργου όσον αφορά τις εισφορές σε είδος που παρέχει ο ITER IO, το προηγούμενο σύστημα που εφαρμοζόταν για την αντιστάθμιση των αυξήσεων του κόστους που προέκυπταν από αυτές τις μεταβολές (βάσει των κατευθυντήριων οδηγιών MAC- 10) αποδείχθηκε αναποτελεσματικό, καθώς απέβαινε εις βάρος του κόστους της εισφοράς της Κοινής Επιχείρησης F4E στο έργο. Το Μάρτιο του 2015, το συμβούλιο του ITER συμφώνησε να το αντικαταστήσει με ένα νέο σύστημα αποθεματικού που σκοπό θα είχε την αντιστάθμιση των αποκλίσεων κόστους που προκύπτουν από τις μεταβολές στην εμβέλεια των εισφορών των εγχώριων οργανισμών στο έργο. Σημείο 12, υποσημείωση 12, της έκθεσης του Συνεδρίου για το οικονομικό έτος 2013 (ΕΕ C 452 της , σ. 44).

9 9 Το αποτέλεσμα ήταν αναμενόμενη αύξηση του κόστους περί τα εκατομμύρια ευρώ 16 (με βαθμό εμπιστοσύνης 50 % όπως ισχύει για τα μεγάλα έργα μηχανικής) Η Κοινή Επιχείρηση F4E δεν έχει ακόμη επικαιροποιήσει την αποτίμηση της εισφοράς της στο έργο ITER όπως αυτή αναλογεί στα στάδια που έπονται της ολοκλήρωσης της κατασκευής. 16. Ως αποτέλεσμα των προκλήσεων που αντιμετωπίζει επί του παρόντος το έργο ITER, το 2015 ο νέος γενικός διευθυντής του ITER IO παρουσίασε στο συμβούλιο του ITER σχέδιο δράσης με συγκεκριμένα μέτρα για την αντιμετώπιση των βασικών εμποδίων τα οποία επηρεάζουν την εξέλιξη του έργου 18. Το διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης F4E ενέκρινε δικό του σχέδιο δράσης, το οποίο υποστηρίζει σε μεγάλο βαθμό αυτό του ITER IO 19. Μολονότι ορισμένες βασικές δράσεις δρομολογήθηκαν το , η πλήρης υλοποίηση αμφότερων των σχεδίων δράσης εξαρτάται πλέον από αποφάσεις που πρέπει να εγκρίνει το συμβούλιο του ITER κατά τη συνεδρίαση του Ιουνίου του 2016, η οποία θα αφορά το νέο χρονοδιάγραμμα και τους πόρους του έργου κατασκευής του ITER Η εκτίμηση αυτή περιλαμβάνει πρόσθετη εισφορά σε χρήμα στον ITER IO, ύψους 300 εκατομμυρίων ευρώ, πριν από το 2020 και 75 εκατομμύρια ευρώ για τη μεταβίβαση συμβάσεων της ΕΕ στην Ιαπωνία, κάτι που δεν προβλεπόταν στο αρχικό βασικό κόστος. Βλέπε την έκθεση προόδου της ενέργειας από σύντηξη προς το Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης του Νοεμβρίου του Η νέα εκτίμηση παρουσιάζει αύξηση κατά 35 % του ποσού που είχε εγκρίνει το Συμβούλιο το Η αύξηση αυτή είναι μεγαλύτερη και από αυτή των 428 εκατομμυρίων ευρώ που είχε αναφέρει η Κοινή Επιχείρηση F4E τον Νοέμβριο του 2014 (βλέπε σημείο 14 της έκθεσής μας για το 2014) και οφείλεται στη μεγαλύτερη εμβέλεια της εκτίμησης του 2015, σκοπός της οποίας ήταν ο κατ εκτίμηση υπολογισμός του κόστους κατά την ολοκλήρωση όλου του κατασκευαστικού σταδίου, ενώ την προηγούμενη φορά υπολογίστηκαν μόνον οι αποκλίσεις κόστους για ήδη ανατεθειμένες συμβάσεις. Στις 5 Μαρτίου 2015, το συμβούλιο του ITER IO διόρισε νέο γενικό διευθυντή και ενέκρινε το σχέδιο δράσης του ITER IO για το Το διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης F4E ενέκρινε τις βασικές αρχές του σχεδίου δράσης της και, συγκεκριμένα, τα μέτρα για τη στήριξη της δημιουργίας ενός νέου ολοκληρωμένου οργανισμού, κατά τις προτάσεις του νέου γενικού διευθυντή του ITER IO, και ζήτησε την εξέταση τυχόν νομικών ζητημάτων που θα μπορούσαν να επηρεάσουν την εφαρμογή του σχεδίου δράσης. Συγκεκριμένα, η σύσταση μηχανισμού αποθεματικού, το εκτελεστικό συμβούλιο του έργου και οι ολοκληρωμένες ομάδες έργου στον τομέα των κτιρίων.

10 Τα σχόλια που ακολουθούν δεν θέτουν υπό αμφισβήτηση τις γνώμες του Συνεδρίου. ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΚΑΙ ΤΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ Παρουσίαση των λογαριασμών 18. Στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων, ο πίνακας και τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνονται υπό τον τίτλο «Διακανονισμοί ανάθεσης συμβάσεων ITER (ITER IO)» απηχούν τους διακανονισμούς ανάθεσης συμβάσεων που έχουν υπογραφεί (στήλη 3) και αυτούς για τους οποίους μέχρι στιγμής έχουν αναληφθεί οι σχετικές πιστώσεις (στήλη 4). Ωστόσο, στον πίνακα δεν παρουσιάζεται ο πραγματικός βαθμός προόδου των εν εξελίξει εργασιών. Στους ετήσιους λογαριασμούς για το 2015, η Κοινή Επιχείρηση F4E συμπλήρωσε αυτή την πληροφορία με εκτίμηση των εν εξελίξει εργασιών, λαμβάνοντας υπόψη το συνολικό ύψος των δαπανών για συμβάσεις στο πλαίσιο τέτοιων διακανονισμών, και προσέθεσε πίνακα με τα επιτευχθέντα ορόσημα για κάθε διακανονισμό που υπεγράφη με τον ITER IO 21. Παρά την εκτίμηση που περιελήφθη στους λογαριασμούς του 2015, χρειάζονται περαιτέρω προσπάθειες για την παρουσίαση ακριβέστερων πληροφοριών σχετικά με την κατάσταση και την αξία των δραστηριοτήτων που έχουν εκτελεστεί μέχρι στιγμής από την Κοινή Επιχείρηση 22. Εκτέλεση του προϋπολογισμού για το Ο διαθέσιμος προς εκτέλεση οριστικός προϋπολογισμός του 2015 περιελάμβανε πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ύψους 467,9 εκατομμυρίων ευρώ και πιστώσεις πληρωμών ύψους 586,08 εκατομμυρίων ευρώ. Τα ποσοστά χρησιμοποίησης των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων και των πιστώσεων πληρωμών ήταν 100 % και 99,9 % αντίστοιχα. Ωστόσο, το ποσοστό εκτέλεσης των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων σε (Βλέπε σ. 33 έως 35 των προσωρινών λογαριασμών της Κοινής Επιχείρησης για το 2015). Κατά τον χρόνο του ελέγχου (Απρίλιος 2016), η Κοινή Επιχείρηση είχε έλθει σε συμφωνία με τον ITER IO αναφορικά με ένα τροποποιημένο πλαίσιο κατανομής των πιστώσεων καθ όλη τη διάρκεια ζωής ενός τέτοιου διακανονισμού, το οποίο θα απηχεί ακριβέστερα την πρόοδο που σημειώνει κάθε εγχώριος οργανισμός.

11 11 σχέση με τον αρχικό προϋπολογισμό του 2015 ήταν 49 % 23. Από τα 467,9 εκατομμύρια ευρώ που ήταν διαθέσιμα για πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων, το 52 % εκτελέστηκε μέσω άμεσων επιμέρους αναλήψεων υποχρεώσεων, ενώ το λοιπό 48 % εκτελέστηκε μέσω συνολικών αναλήψεων υποχρεώσεων 24. Το ποσοστό εκτέλεσης των πιστώσεων πληρωμών σε σχέση με τον αρχικό προϋπολογισμό για το 2015 ανήλθε σε 82 % 25. ΣΧΟΛΙΑ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΙΣ ΒΑΣΙΚΕΣ ΔΙΚΛΙΔΕΣ ΕΛΕΓΧΟΥ ΠΟΥ ΠΕΡΙΛΑΜΒΑΝΟΥΝ ΤΑ ΣΥΣΤΗΜΑΤΑ ΕΠΟΠΤΕΙΑΣ ΚΑΙ ΕΛΕΓΧΟΥ 20. Σημαντική είναι η πρόοδος που σημειώθηκε σε πολλούς τομείς και η διαδικασία που κίνησε το 2015 η Κοινή Επιχείρηση F4E για τον κατ εκτίμηση υπολογισμό του κόστους κατά την ολοκλήρωση του σταδίου κατασκευής του έργου ήταν βαρυσήμαντο επίτευγμα (βλέπε σημεία 14 και 15). Κατά τον χρόνο του ελέγχου του Συνεδρίου (Απρίλιος 2016), βρισκόταν σε εξέλιξη μια σειρά βασικών δράσεων για τη διαχείριση των δραστηριοτήτων της Κοινής Επιχείρησης: - Η Κοινή Επιχείρηση F4E αναπτύσσει περαιτέρω το κεντρικό και ενιαίο σύστημα για την ενοποίηση όλων των επιχειρησιακών, χρηματοοικονομικών και προϋπολογιστικών δεδομένων, το οποίο θα καταστήσει δυνατή την τακτική παρακολούθηση και τον έλεγχο των εκτιμήσεων, του κόστους και των αποκλίσεων. Το διοικητικό συμβούλιο, κατά τη συνεδρίασή του της 8ης-9ης Ιουνίου 2015, ενέκρινε πρόταση του διευθυντή για την εφαρμογή εντός διετίας συστήματος προγραμματισμού των πόρων των επιχειρήσεων Ο αρχικός προϋπολογισμός για πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων, εγκριθείς στις 3 Δεκεμβρίου 2014, ανερχόταν σε 953,6 εκατομμύρια ευρώ. Ο προϋπολογισμός αυτός μειώθηκε στα 467,9 εκατομμύρια ευρώ με τους διορθωτικούς προϋπολογισμούς της 9ης Ιουνίου και της 2ας Δεκεμβρίου 2015, λόγω καθυστερήσεων στην εκτέλεση των δραστηριοτήτων που σχετίζονταν με το κεφάλαιο του προϋπολογισμού που αφορούσε την κατασκευή του ITER. Το χαμηλό ποσοστό εκτέλεσης των επιμέρους αναληφθεισών υποχρεώσεων οφείλεται στις συνολικές καθυστερήσεις που γνώρισε το έργο του ITER. Ο αρχικός προϋπολογισμός για πιστώσεις πληρωμών, εγκριθείς στις 3 Δεκεμβρίου 2014, ανερχόταν σε 645,09 εκατομμύρια ευρώ. Ο προϋπολογισμούς αυτός μειώθηκε σε 526,08 εκατομμύρια ευρώ με τους διορθωτικούς προϋπολογισμούς της 9ης Ιουνίου και της 2ας Δεκεμβρίου 2015.

12 12 - Η Κοινή Επιχείρηση ανέπτυξε σύστημα («Contract Tracker») για τη διαχείριση όλων των τροποποιήσεων που επέρχονται σε υπό εκτέλεση συμβάσεις και την ενημέρωση σχετικά με τυχόν αποκλίσεις και με τον αντίκτυπο στο κόστος. - Το σύστημα ενημέρωσης σχετικά με την αξία του εκάστοτε βαθμού εκτέλεσης των δραστηριοτήτων («Earned Value Management») βρίσκεται υπό συζήτηση με τον ITER IO και σκοπό έχει τη βελτίωση των οροσήμων που τίθενται για την κατανομή των πιστώσεων καθ όλη τη διάρκεια ζωής ενός διακανονισμού ανάθεσης σύμβασης (βλέπε σημείο 18). - Όσον αφορά τη συνολική κατάσταση των σχεδίων δράσης που ενέκρινε η Κοινή Επιχείρηση F4E σε συνέχεια προηγούμενων εσωτερικών ελέγχων 26, κατά τον χρόνο του ελέγχου του Συνεδρίου μόνο πέντε συστάσεις παρέμεναν εκκρεμείς Το 2015 το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου της Κοινής Επιχείρησης ολοκλήρωσε δύο εκ των δεσμεύσεων που είχε αναλάβει, αυτή που αφορούσε τα συστήματα ουδέτερων ακτινών και αυτή που αφορούσε τα συστήματα κρυογονικών συγκροτημάτων. Το κλιμάκιο ολοκλήρωσε επίσης τρεις δεσμεύσεις παρακολούθησης της συνέχειας που είχε δοθεί σε προγενέστερους ελέγχους κλείσει. 28, των οποίων όλες οι συστάσεις είχαν τυπικά - Το 2015 η Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (ΥΕΛΕ) της Ευρωπαϊκής Επιτροπής προέβη σε εξέταση της συνέχειας που είχε δοθεί στην περιορισμένη επισκόπηση της Εσωτερικοί έλεγχοι σχετικά με τα χρηματοοικονομικά κυκλώματα, τη διαχείριση των επιχορηγήσεων, τις συμβάσεις εμπειρογνωμόνων, τις επιχειρησιακές δραστηριότητες πριν από τη σύναψη συμβάσεων, την ανάθεση των συμβάσεων στον τομέα των κτιρίων του ITER, την επιλογή και τις προσλήψεις, την παρακολούθηση της εκτέλεσης των συμβάσεων στον τομέα των κτιρίων του ITER και τις προπαρασκευαστικές εργασίες για τους διακανονισμούς ανάθεσης συμβάσεων, επισκόπηση της διαδικασίας ανταγωνιστικού διαλόγου για την ανάθεση της παρτίδας 03 (σύμπλεγμα Tokamak) και περιορισμένη επισκόπηση της διαχείρισης των συμβάσεων. Μία σύσταση από τον έλεγχο της ανάθεσης των συμβάσεων στον τομέα των κτιρίων του ITER, δύο από την επισκόπηση της διαδικασίας ανταγωνιστικού διαλόγου για την ανάθεση της παρτίδας 03 και δύο από την περιορισμένη επισκόπηση της διαχείρισης των συμβάσεων. Παρακολούθηση των ελέγχων της διαχείρισης των επιχορηγήσεων, των επιχειρησιακών δραστηριοτήτων πριν από τη σύναψη συμβάσεων και των χρηματοοικονομικών κυκλωμάτων.

13 13 διαδικασίας ανταγωνιστικού διαλόγου για την ανάθεση της παρτίδας 03 (σύμπλεγμα Tokamak), η οποία είχε διενεργηθεί το Η ΥΕΛΕ αναγνώρισε τις προσπάθειες που καταβάλλει η Κοινή Επιχείρηση F4E για την εφαρμογή των συστάσεων που σκοπό έχουν τη βελτίωση της διαδικασίας ανάθεσης των συμβάσεων γενικότερα. Δύο εκ των συστάσεων παρέμεναν εκκρεμείς 29. Η ΥΕΛΕ εξέτασε επίσης τη συνέχεια που δόθηκε σε εκκρεμείς συστάσεις που είχαν διατυπωθεί στο πλαίσιο του ελέγχου που διενήργησε το 2012 επί των διακανονισμών ανάθεσης των συμβάσεων. Κατέληξε στο συμπέρασμα ότι, από τις εννέα συστάσεις που ήταν ακόμη εκκρεμείς μετά την πρώτη εξέταση της συνέχειας που τους δόθηκε το 2014, επτά είχαν υλοποιηθεί δεόντως οι υπόλοιπες δύο θα επαναξιολογηθούν στο πλαίσιο νέας ανάληψης δέσμευσης για την παροχή διασφάλισης σχετικά με την εφαρμογή των διακανονισμών ανάθεσης των συμβάσεων Το 2015 η Κοινή Επιχείρηση F4E παρήγγειλε την εκτέλεση ανεξάρτητης αξιολόγησης των κτιριακών συμβάσεών της 31. Μεταξύ των άλλων συμπερασμάτων που αναφέρονταν σε καθυστερήσεις και αποκλίσεις κόστους εις βάρος της Κοινής Επιχείρησης στον τομέα των κτιρίων (βλέπε σημεία 13 και 14), οι ελεγκτές επανέλαβαν την εκτίμηση ότι το χρονοδιάγραμμα και το αποθεματικό για απρόβλεπτα δεν ανταποκρίνονταν στις πραγματικές συνθήκες λόγω του πρώιμου σχεδιασμού του έργου Η σύσταση 5 «βελτίωση της τεκμηρίωσης των δημόσιων συμβάσεων» (η οποία είχε χαρακτηριστεί ως σημαντική) και η σύσταση 6 «εξασφάλιση επαρκούς αποδοχής των παραδοτέων που εισφέρουν τρίτοι που υποβοηθούν την εκτέλεση της σύμβασης» (η οποία είχε χαρακτηριστεί ως πολύ σημαντική). Η σύσταση 7 «έγκριση και υλοποίηση πολιτικής σχετικά με την εκτίμηση του κόστους κατά την ολοκλήρωση» (η οποία είχε χαρακτηριστεί ως καθοριστικής σημασίας) και η σύσταση 9 «αναβάθμιση του σχεδιασμού και του περιεχομένου του εργαλείου ή των εργαλείων ΤΠ που χρησιμοποιούνται για τον σχεδιασμό, την αναφορά στοιχείων και την παρακολούθηση ενός έργου» (η οποία είχε χαρακτηριστεί ως πολύ σημαντική). Ανεξάρτητη αξιολόγηση έργου όσον αφορά τις κτιριακές εγκαταστάσεις του ITER (Σεπτέμβριος- Νοέμβριος 2015) υποβληθείσα στο διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης τον Δεκέμβριο του 2015.

14 14 - Το εσωτερικό εταιρικό σύστημα διαχείρισης κινδύνου της Κοινής Επιχείρησης F4E δεν εντόπισε νέους κινδύνους το Από τις 16 δράσεις που επελέγησαν το 2015 για την αντιμετώπιση των πολύ υψηλών κινδύνων, οι 11 είχαν ήδη υλοποιηθεί, τρεις βρίσκονταν υπό υλοποίηση και δύο δεν είχαν δρομολογηθεί ακόμη. Επιχειρησιακές συμβάσεις και επιχορηγήσεις 21. Οι διαδικασίες με διαπραγμάτευση αποτελούν το 45 % των 84 διαδικασιών σύναψης επιχειρησιακών συμβάσεων που δρομολογήθηκαν το 2015 (έναντι 58 % το 2014). Μολονότι, το 2015, η Κοινή Επιχείρηση F4E μείωσε το ποσοστό των διαδικασιών με διαπραγμάτευση, απαιτούνται περαιτέρω προσπάθειες για την αύξηση της ανταγωνιστικότητας των διαδικασιών σύναψης επιχειρησιακών συμβάσεων. Όσον αφορά τις επιχορηγήσεις, ο μέσος αριθμός των προτάσεων που υποβλήθηκαν ανά πρόσκληση ήταν 1, Το Συνέδριο υπέβαλε σε έλεγχο πέντε διαδικασίες σύναψης επιχειρησιακών συμβάσεων. Σημαντική είναι η πρόοδος που έχει επιτευχθεί όσον αφορά την επικαιροποίηση των εκτιμήσεων κόστους κατά τη δημοσίευση ενός διαγωνισμού. Εντοπίστηκαν, ωστόσο, οι ακόλουθες αδυναμίες: - Σε μία περίπτωση, η εκτίμηση του κόστους κατά την ολοκλήρωση 32 ήταν υψηλότερη κατά 21 % (4,7 εκατομμύρια ευρώ σε τιμές 2008) από τον προϋπολογισμό που προβλεπόταν για την εκτέλεση της σύμβασης κατά τον χρόνο δημοσίευσης του διαγωνισμού. Σε μία άλλη περίπτωση, η αύξηση ήταν 20 % (11,9 εκατομμύρια ευρώ σε τιμές 2008). - Μια διαδικασία σύναψης σύμβασης ολοκληρώθηκε οκτώ μήνες μετά την ημερομηνία που προβλεπόταν στη στρατηγική για τις διαδικασίες σύναψης συμβάσεων. Αυτό 32 Η Κοινή Επιχείρηση F4E ορίζει την «εκτίμηση του κόστους κατά την ολοκλήρωση» ως το προβλεπόμενο συνολικό κόστος μιας προγραμματισμένης δραστηριότητας, μιας συνιστώσας της κατανομής των εργασιών ή του έργου μετά την ολοκλήρωση των εργασιών. Η εφαρμοζόμενη εκτίμηση του κόστους είναι η EAC50: «η αξία κόστους για την οποία υπάρχει 50 % πιθανότητα το έργο να υλοποιηθεί με κόστος χαμηλότερο του εκτιμώμενου και, αντίστροφα, η αξία κόστους για την οποία υπάρχει 50 % πιθανότητα το έργο να υλοποιηθεί με κόστος υψηλότερο του εκτιμώμενου».

15 15 οφειλόταν, μεταξύ άλλων στην καθυστέρηση κατά τρεις μήνες της ολοκλήρωσης της διαδικασίας υποβολής προσφορών. Επομένως, η σύμβαση υπεγράφη τον Οκτώβριο του 2015 και όχι τον Φεβρουάριο του ίδιου έτους, όπως προβλεπόταν αρχικά. - Σε μία περίπτωση, μολονότι η γνωστοποίηση της ανάθεσης δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα της ΕΕ, η Κοινή Επιχείρηση F4E παρέλειψε να δημοσιεύσει στον ιστότοπό της παραπομπή στη γνωστοποίηση, όπως επιβάλλει ο δημοσιονομικός κανονισμός της. Συνολικός έλεγχος και παρακολούθηση των επιχειρησιακών συμβάσεων προμηθειών και των επιχορηγήσεων 23. Η Κοινή Επιχείρηση F4E διαθέτει σύστημα διενέργειας ελέγχων 33 σε επίπεδο αναδόχων, με στόχο τον έλεγχο της συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις διασφάλισης της ποιότητας Ο συνολικός έλεγχος και η παρακολούθηση των επιχειρησιακών συμβάσεων (συμπεριλαμβανομένων των δημοσιονομικών ελέγχων και των ελέγχων συμμόρφωσης) καλύπτονταν από σχέδια ελέγχου για το 2015 του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου και της Υπηρεσίας Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου της Ευρωπαϊκής Επιτροπής Το 2015 η Κοινή Επιχείρηση F4E διενήργησε κατασταλτικούς ελέγχους σε επίπεδο τριών δικαιούχων επιχορηγήσεων που είχε εγκρίνει 36. Μολονότι η Κοινή Επιχείρηση Από τους 19 ελέγχους ποιότητας που διενεργήθηκαν το 2015, οι 15 ολοκληρώθηκαν τον Απρίλιο του 2016, τρεις παρέμεναν εκκρεμείς και ένας ακυρώθηκε. Με τους ελέγχους εντοπίστηκαν 33 περιπτώσεις μη συμμόρφωσης με τις διαδικασίες και 127 τομείς επιδεχόμενοι βελτίωση. Οι έλεγχοι καλύπτουν το σχέδιο ποιότητας, οποιαδήποτε περίπτωση μη συμμόρφωσης με συγκεκριμένη απαίτηση, τον έλεγχο των αγορών και τη διαχείριση των υπεργολαβιών, τη διαχείριση της τεκμηρίωσης και των δεδομένων, τη διαχείριση μεταβολών και αποκλίσεων, το σχέδιο ελέγχου ποιότητας των εργασιών πολιτικού μηχανικού, το λεπτομερές χρονοδιάγραμμα του έργου, τη διαχείριση κινδύνου της σύμβασης και το σχέδιο ελέγχου της ποιότητας των τεχνικών εργασιών. Βλέπε σημείο 20, τρίτη και τέταρτη περίπτωση. Οι εννέα επιχορηγήσεις που εξετάστηκαν (τρεις ανά δικαιούχο) συμποσούνταν σε 1 εκατομμύριο ευρώ, αντιστοιχώντας στο 5 % του συνόλου των δικαιούχων επιχορηγήσεων και

16 16 λαμβάνει τα απαραίτητα μέτρα για τη διόρθωση των εντοπιζόμενων σφαλμάτων 37, δεν υπολογίστηκε το εναπομένον ποσοστό σφάλματος λόγω του μικρού αριθμού των ελέγχων που έχουν διενεργηθεί μέχρι στιγμής 38 και του περιορισμένου αντικτύπου των επιχορηγήσεων που αυτή ενέκρινε έναντι του συνολικού προϋπολογισμού της 39. ΛΟΙΠΑ ΘΕΜΑΤΑ Στρατηγική για την καταπολέμηση της απάτης 26. Στις 8-9 Ιουνίου 2015, το διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης F4E ενέκρινε στρατηγική για την καταπολέμηση της απάτης και σχετικό σχέδιο δράσης. Στις 9 Δεκεμβρίου 2015, η Κοινή Επιχείρηση εξέδωσε επίσης απόφαση σχετικά με τους κανόνες περί καταγγελίας δυσλειτουργιών. Κατά τον χρόνο του ελέγχου του Συνεδρίου (Απρίλιος 2016), είχαν υλοποιηθεί οι περισσότερες δράσεις και λειτουργούσε σύστημα επικοινωνίας, ενώ είχε παρασχεθεί επιμόρφωση σε όλες τις υπηρεσίες της Κοινής Επιχείρησης. Νομικό πλαίσιο 27. Ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης 40 εγκρίθηκε στις 25 Οκτωβρίου 2012 και τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου το 1,4 % της συνολικής αξίας των υπογεγραμμένων συμφωνιών επιχορήγησης (66 δικαιούχοι τον Απρίλιο του 2016 για συνολικό αναληφθέν ποσό 76 εκατομμυρίων ευρώ από τη σύσταση της Κοινής Επιχείρησης). Ο δημοσιονομικός αντίκτυπος των εντοπισθέντων σφαλμάτων ήταν ευρώ προς όφελος της Κοινής Επιχείρησης Είτε αντισταθμίζοντας το σχετικό ποσό είτε εκδίδοντας χρεωστικό σημείωμα. Πέντε δικαιούχοι και συνολικό ελεγχθέν ποσό 5,7 εκατομμυρίων ευρώ, που αντιστοιχούν στο 7,5 του συνόλου των δικαιούχων και του συνόλου των υπογεγραμμένων συμφωνιών επιχορήγησης από τη σύσταση της Κοινής Επιχείρησης. 1,7 % των 4,4 δισεκατομμυρίων ευρώ των συνολικών δημοσιονομικών αναλήψεων υποχρεώσεων ως είχαν στις 31 Δεκεμβρίου 2015, από τη σύσταση της Κοινής Επιχείρησης (βλέπε παράρτημα I της έκθεσης δημοσιονομικής και χρηματοοικονομικής διαχείρισης του 2015). Κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 966/2012 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου (ΕΕ L 298 της , σ. 1). Άρθρο 214 του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 με τις σχετικές εξαιρέσεις.

17 17 Ο δημοσιονομικός κανονισμός-πλαίσιο για τους οργανισμούς 42, που αναφέρεται στο άρθρο 208 του νέου δημοσιονομικού κανονισμού, τέθηκε σε ισχύ στις 8 Δεκεμβρίου Στις 2 Δεκεμβρίου 2015, το διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης F4E τροποποίησε τελικά τον δημοσιονομικό κανονισμό της και τους κανόνες εφαρμογής αυτού, ευθυγραμμίζοντάς τους με το νέο δημοσιονομικό πλαίσιο της ΕΕ. Τον Φεβρουάριο του 2016, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή γνωμοδότησε θετικά σχετικά με τις τροποποιήσεις των δημοσιονομικών κανόνων που είχε εισαγάγει η Κοινή Επιχείρηση, ζητώντας της, ωστόσο, να εξετάσει την περαιτέρω ανάπτυξη ορισμένων διατάξεων των κανόνων εφαρμογής που αφορούσαν συγκεκριμένες παρεκκλίσεις από τον δημοσιονομικό κανονισμό της ΕΕ και από τον δημοσιονομικό κανονισμό-πλαίσιο που ισχύει για τους οργανισμούς του άρθρου Ο νέος δημοσιονομικός κανονισμός της Κοινής Επιχείρησης F4E και οι κανόνες εφαρμογής του τέθηκαν σε ισχύ αναδρομικά από 1ης Ιανουαρίου Οι νέοι κανόνες για την ανάθεση των συμβάσεων και τις επιχορηγήσεις τέθηκαν σε ισχύ την 1η Ιουνίου Η Κοινή Επιχείρηση F4E αναθεωρεί επί του παρόντος τις διαδικασίες και τις διεργασίες της που επηρεάζονται από τις νέες απαιτήσεις. Ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων 30. Στην ετήσια έκθεση δραστηριοτήτων για το 2015, ο πρόεδρος του διοικητικού συμβουλίου της Κοινής Επιχείρησης F4E αναφέρεται στις υπερβάσεις κόστους και τις καθυστερήσεις που ανέκυψαν έως τώρα σχετικά με το έργο ITER και στην προοπτική ενός Κατ εξουσιοδότηση κανονισμός (ΕΕ) αριθ. 110/2014 της Επιτροπής για τη θέσπιση του πρότυπου δημοσιονομικού κανονισμού για τους οργανισμούς που αφορούν συμπράξεις δημόσιου και ιδιωτικού τομέα (ΕΕ L 38 της , σ. 2.) Συγκεκριμένα, όσον αφορά τα κριτήρια βάσει των οποίων καθορίζεται κατά πόσον μια νομική δέσμευση μπορεί να αναληφθεί πριν από μία δημοσιονομική (άρθρο 70, παράγραφος 2, του δημοσιονομικού κανονισμού), τα κριτήρια που ισχύουν για τη σύναψη συμβάσεων με τον ITER IO, τους εγχώριους οργανισμούς ή τα κράτη μέλη που φιλοξενούν τον ITER IO ή την Κοινή Επιχείρηση F4E χωρίς διαδικασία δημόσιου διαγωνισμού (άρθρο 85β του δημοσιονομικού κανονισμού), τις προϋποθέσεις που δικαιολογούν την παρέκκλιση από τον κανόνα της τριετούς διάρκειας κατ ανώτατο όριο των συμβάσεων για συμπληρωματικές παραδόσεις δυνάμει του άρθρου 85ε του κανονισμού-πλαισίου και, τέλος, τους κανόνες σχετικά με την κατάρτιση, από το διοικητικό συμβούλιο, κατάστασης με τους οργανισμούς που μπορούν να επιχορηγηθούν χωρίς πρόσκληση υποβολής προτάσεων, καθώς και σχετικά με τη συνακόλουθη χρήση της κατάστασης αυτής (άρθρο 90γ του δημοσιονομικού κανονισμού).

18 18 νέου προϋπολογισμού και χρονοδιαγράμματος, που να έχουν καταρτιστεί έως το τέλος του Επιπροσθέτως, ο διευθυντής της Κοινής Επιχείρησης F4E επιβεβαιώνει ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου ενισχύεται περαιτέρω, με σκοπό να μετριάζει καταλλήλως τους κινδύνους που διαπίστωσε το Συνέδριο, ιδίως, όσον αφορά το ποσό της εισφοράς της Κοινής Επιχείρησης στο στάδιο κατασκευής του έργου ITER 44. ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗ ΠΡΟΓΕΝΕΣΤΕΡΩΝ ΠΑΡΑΤΗΡΗΣΕΩΝ Δικαιώματα διανοητικής ιδιοκτησίας και βιομηχανική πολιτική 31. Στις 27 Ιουνίου 2013, το διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης ενέκρινε την απόφαση σχετικά με την υλοποίηση της βιομηχανικής πολιτικής για την ενέργεια από σύντηξη και της πολιτικής για τα δικαιώματα διανοητικής ιδιοκτησίας και τη διάδοση πληροφοριών. 32. Η Κοινή Επιχείρηση έχει εκπονήσει έγγραφο στρατηγικής για τις δημόσιες συμβάσεις για κάθε δράση που περιλαμβάνεται σε σύμβαση. Έχει καταρτιστεί φύλλο ελέγχου για την παρακολούθηση της υλοποίησης της στρατηγικής περί δημόσιων συμβάσεων όσον αφορά την κυριότητα των νέων στοιχείων για κάθε σχετική δράση. 33. Κατά τον χρόνο του ελέγχου (Απρίλιος 2016), η Κοινή Επιχείρηση εφάρμοζε την πλειονότητα των διατάξεων που περιλαμβάνει η απόφαση του διοικητικού συμβουλίου της 27ης Ιουνίου 2013, μολονότι πέντε εξ αυτών δεν εφαρμόζονταν ακόμη πλήρως 45 και τρεις παρέμεναν σε εκκρεμότητα 46. Προβλέπεται εκτίμηση του αντικτύπου από την εφαρμογή αυτών των πολιτικών, η οποία, ωστόσο, δεν έχει πραγματοποιηθεί ακόμη Ετήσια έκθεση για το οικονομικό έτος 2014, σημείο 27 (ΕΕ C 422 της ). Κατευθυντήριες οδηγίες για τη χρηματική αποζημίωση για τη συμμετοχή σε ανταγωνιστικό διάλογο. Διευρυμένη παραίτηση από πυρηνική ευθύνη, μετάβαση σε συμβάσεις που βασίζονται κατά κύριο λόγο στις επιδόσεις, διερεύνηση της δυνατότητας ανταγωνιστικού διαλόγου σε δύο στάδια.

19 19 Συμφωνία φιλοξενίας με το κράτος υποδοχής 34. Βάσει της συμφωνίας φιλοξενίας με το κράτος υποδοχής, που υπεγράφη με το Βασίλειο της Ισπανίας στις 28 Ιουνίου 2007, οι μόνιμες εγκαταστάσεις της Κοινής Επιχείρησης F4E έπρεπε να είχαν τεθεί στη διάθεσή της έως τον Ιούνιο του Κατόπιν επαφών μεταξύ της Κοινής Επιχείρησης και της ισπανικής κυβέρνησης, κατατέθηκε επίσημη προσφορά στην Κοινή Επιχείρηση στις 10 Μαρτίου Τον Δεκέμβριο του 2015, το κράτος υποδοχής ενημέρωσε το διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης F4E ότι οι συζητήσεις σε υπουργικό επίπεδο για την επισημοποίηση της προσφοράς της 10ης Μαρτίου 2015 δεν είχαν ολοκληρωθεί, και πρότεινε αντ αυτού την έναρξη διαπραγματεύσεων με τον ιδιοκτήτη του κτιρίου όπου αυτή στεγάζεται επί του παρόντος με σκοπό το κτίριο αυτό να καταστεί η μόνιμη έδρα της Κοινής Επιχείρησης. Κατά τον χρόνο του ελέγχου (Απρίλιος 2016), η Κοινή Επιχείρηση εξέταζε αυτή τη νέα πρόταση. Κανόνες εφαρμογής του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης 36. Κατά τη διάρκεια του 2015, η Κοινή Επιχείρηση εξακολούθησε να εγκρίνει κατ αναλογία πολλούς κανόνες της ΕΕ για την εφαρμογή του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης 47. Ωστόσο, δεν έχουν εγκριθεί ακόμη ορισμένοι ειδικοί κανόνες για την εφαρμογή του κανονισμού υπηρεσιακής κατάστασης Συγκεκριμένα, όσον αφορά τις προσλήψεις, τις συντάξεις, τις αποδοχές και τις αποζημιώσεις, τις συνθήκες εργασίας, τις ιατρικές δαπάνες, τη δεοντολογία και τη συμπεριφορά και το προσωπικό που έχει διοριστεί εκτός ΕΕ. Μεταξύ άλλων, για την πρόσληψη έκτακτων υπαλλήλων, τη χρησιμοποίηση και την πρόσληψη συμβασιούχων υπαλλήλων, τη διαδικασία αξιολόγησης και προαγωγής των υπαλλήλων, τις πειθαρχικές διαδικασίες και τις διοικητικές έρευνες.

20 20 Η παρούσα έκθεση εγκρίθηκε από το Τμήμα IV, του οποίου προεδρεύει ο κ. Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Μέλος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, στο Λουξεμβούργο, κατά τη συνεδρίασή του της 18ης Οκτωβρίου Για το Ελεγκτικό Συνέδριο Klaus-Heiner LEHNE Πρόεδρος CH EL04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx

21 1 Παράρτημα Ευρωπαϊκή Κοινή Επιχείρηση για τον ITER και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη (Βαρκελώνη) Αρμοδιότητες και δραστηριότητες Τομείς αρμοδιοτήτων της Ένωσης βάσει της Συνθήκης (άρθρα 45 και 49 της Συνθήκης περί ιδρύσεως της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Ατομικής Ενέργειας) Αρμοδιότητες της Κοινής Επιχείρησης (απόφαση του Συμβουλίου 2007/198/Ευρατόμ, η οποία τροποποιήθηκε με την απόφαση του Συμβουλίου 2013/791/Ευρατόμ και με την απόφαση του Συμβουλίου (Ευρατόμ) 2015/224) Κεφάλαιο 5, σχετικό με τις «Κοινές Επιχειρήσεις», της Συνθήκης περί ιδρύσεως της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Ατομικής Ενέργειας, και ιδίως: Άρθρο 45 «Οι επιχειρήσεις, οι οποίες είναι πρωταρχικής σημασίας για την ανάπτυξη της πυρηνικής βιομηχανίας εντός της Κοινότητος, δύνανται να συγκροτούνται ως Κοινές Επιχειρήσεις, κατά την έννοια της παρούσης Συνθήκης, σύμφωνα με τις διατάξεις των ακολούθων άρθρων» Άρθρο 49 «Η σύσταση Κοινής Επιχειρήσεως πραγματοποιείται δι αποφάσεως του Συμβουλίου. Κάθε Κοινή Επιχείρηση έχει νομική προσωπικότητα.» Στόχοι παροχή της εισφοράς της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Ατομικής Ενέργειας (Ευρατόμ) στον Διεθνή Οργανισμό Ενέργειας από Σύντηξη ITER παροχή της συνεισφοράς της Ευρατόμ στις δραστηριότητες ευρύτερης θεώρησης με την Ιαπωνία για την ταχεία υλοποίηση της ενέργειας από σύντηξη εκπόνηση και συντονισμός προγράμματος δραστηριοτήτων για την προπαρασκευή της κατασκευής αντιδραστήρα επίδειξης της σύντηξης, καθώς και σχετικών εγκαταστάσεων, συμπεριλαμβανομένης της διεθνούς εγκατάστασης ακτινοβόλησης υλικών σύντηξης. Καθήκοντα εποπτεύει την προετοιμασία του τόπου υλοποίησης του προγράμματος ITER, παρέχει δομοστοιχεία, εξοπλισμό, υλικά και άλλους πόρους στον οργανισμό ITER, διαχειρίζεται τους διακανονισμούς προμήθειας έναντι του οργανισμού ITER και, ειδικότερα, τις συναφείς διαδικασίες διασφάλισης ποιότητας, προετοιμάζει και συντονίζει τη συμμετοχή της Ευρατόμ στην επιστημονική και τεχνική αξιοποίηση του προγράμματος ITER, συντονίζει επιστημονικές και τεχνολογικές δραστηριότητες έρευνας και ανάπτυξης προς υποστήριξη της συνεισφοράς της Ευρατόμ στον οργανισμό ITER, παρέχει τη χρηματική συνεισφορά της Ευρατόμ στον οργανισμό ITER, μεριμνά ώστε να διατεθούν ανθρώπινοι πόροι στον οργανισμό ITER, παρεμβαίνει στον οργανισμό ITER και διεξάγει οποιεσδήποτε άλλες

22 2 δραστηριότητες προς υλοποίηση της συμφωνίας ITER. Διοίκηση Δραστηριότητες και υπηρεσίες το 2015 Διοικητικό συμβούλιο, διευθυντής και άλλα όργανα Το διοικητικό συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την εποπτεία της Κοινής Επιχείρησης F4E κατά την επιδίωξη των στόχων της και για τη διασφάλιση στενής συνεργασίας μεταξύ αυτής και των μελών της στο πλαίσιο της υλοποίησης των δραστηριοτήτων της. Εκτός από το διοικητικό συμβούλιο και τον διευθυντή, ο οποίος είναι ο διευθύνων σύμβουλος, υπεύθυνος για την καθημερινή διαχείριση της Κοινής Επιχείρησης και νόμιμος εκπρόσωπός της, η Κοινή Επιχείρηση διαθέτει διάφορα όργανα: γραφείο, τεχνική συμβουλευτική επιτροπή, επιτροπή προμηθειών και συμβάσεων, διοικητική και διαχειριστική επιτροπή, επιτροπή ελέγχου και ομάδα εσωτερικής επισκόπησης. Εσωτερικός ελεγκτής: Κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου και Υπηρεσία Εσωτερικού Λογιστικού Ελέγχου (ΥΕΛΕ) της Ευρωπαϊκής Επιτροπής από 1ης Ιανουαρίου Εξωτερικός ελεγκτής: Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο. Αρμόδια για την απαλλαγή αρχή: Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, κατόπιν εισήγησης του Συμβουλίου. Για λεπτομερέστερες πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες που πραγματοποιήθηκαν και τις υπηρεσίες που παρασχέθηκαν το 2015, συμβουλευθείτε τον ιστότοπο της Κοινής Επιχείρησης F4E: Πηγή: Ευρωπαϊκή Κοινή Επιχείρηση για τον ITER και την ανάπτυξη της ενέργειας από σύντηξη.

23 Fusion for Energy ΑΠΑΝΤΗΣΗ ΤΗΣ ΚΟΙΝΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗΣ 14. Η επικαιροποιημένη εκτίμηση του κόστους κατά την ολοκλήρωση (EAC), όσον αφορά τις άμεσες δαπάνες για την κατασκευή του έργου του ITER, δημοσιεύθηκε στην έκθεση της Κοινής Επιχείρησης F4E για το 2015 προς το Συμβούλιο της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ωστόσο, πρέπει να σημειωθεί ότι στα προκαταρκτικά αριθμητικά στοιχεία που υποβλήθηκαν δεν περιλαμβάνονταν οι εισφορές σε χρήμα στον οργανισμό ITER (ITER IO) μετά το Η αβεβαιότητα σχετικά με το απαιτούμενο επίπεδο των εισφορών σε χρήμα στον ITER IO οφείλεται στο γεγονός ότι ο ITER IO επεξεργαζόταν ακόμη το αναθεωρημένο χρονοδιάγραμμα του ITER και τις ανάγκες του σε επίπεδο πόρων, που δεν είχαν τότε ακόμη εγκριθεί από το συμβούλιο του ITER. Κατά τη διάρκεια του 2016 η Κοινή Επιχείρηση F4E συνεργάστηκε στενά με τον ITER IO με σκοπό να εστιαστούν οι πόροι στις δραστηριότητες που απαιτούνται για να επιτευχθεί το ορόσημο του πρώτου πλάσματος (FP). Ταυτόχρονα, ο ITER IO κατάρτισε νέο χρονοδιάγραμμα για τον σταδιακό προγραμματισμό των δραστηριοτήτων του ITER. Το χρονοδιάγραμμα αυτό εξετάστηκε από ανεξάρτητη ομάδα εμπειρογνωμόνων που διορίστηκε από το συμβούλιο του ITER, και τον Ιούνιο του 2016 εγκρίθηκε με επιφύλαξη 1 από το συμβούλιο του ITER επικαιροποιημένο χρονοδιάγραμμα για το έργο του ITER έως το ορόσημο του πρώτου πλάσματος τον Δεκέμβριο του Παρότι η εκτίμηση του κόστους κατά την ολοκλήρωση όσον αφορά τις άμεσες δαπάνες της Κοινής Επιχείρησης F4E για την κατασκευή του έργου του ITER σύμφωνα με το νέο χρονοδιάγραμμα παραμένει ουσιαστικά αμετάβλητη σε σύγκριση με τις εκτιμήσεις που υποβλήθηκαν τον Δεκέμβριο του 2015, χάρη στις εργασίες που πραγματοποιήθηκαν σε συνεργασία με τον οργανισμό ITER θα είναι δυνατό να προσδιοριστεί με μεγαλύτερη βεβαιότητα το επίπεδο των εισφορών σε χρήμα στον ITER IO μετά το Επιπλέον, η Κοινή Επιχείρηση F4E διενέργησε εκτίμηση των ενδεικτικών χρηματοδοτικών αναγκών της για την ολοκλήρωση του σταδίου κατασκευής, την οποία παρουσίασε στο διοικητικό συμβούλιο τον Ιούνιο του Η εκτίμηση αυτή αποτελεί αντικείμενο περαιτέρω επεξεργασίας ενόψει της συνεδρίασης του συμβουλίου του ITER τον Νοέμβριο του Τέλος, η Επιτροπή καταρτίζει ανακοίνωση προς το Συμβούλιο και το Κοινοβούλιο σχετικά με την πορεία προόδου του έργου του ITER, με την οποία ζητεί εντολή όσον αφορά τη θέση την οποία θα λάβει η Ευρωπαϊκή Ένωση στη συνεδρίαση του συμβουλίου του ITER τον Νοέμβριο του Παρότι πολλές από τις δράσεις που προβλέπονται στο σχέδιο δράσης του ITER για το 2015 και στο σχέδιο δράσης της Κοινής Επιχείρησης F4E είναι ειδικού χαρακτήρα, υπάρχουν αρκετές που σχετίζονται με τη συνεχή βελτίωση και είναι διαρκούς χαρακτήρα. Από τις έξι κύριες ομάδες δράσεων στο σχέδιο δράσης του ITER για το 2015, τέσσερις έχουν ολοκληρωθεί και δύο είναι σε εξέλιξη. Η Κοινή Επιχείρηση F4E επανεξέτασε το σχέδιο δράσης του 2015 με βάση τις αποφάσεις 1 Η έγκριση με επιφύλαξη είναι μια διαδικασία η οποία υπόκειται στην έγκριση των αντίστοιχων απαραίτητων δημοσιονομικών πόρων από την αντίστοιχη αρχή που είναι αρμόδια για τη δημοσιονομική και/ή χρηματοοικονομική διαχείριση (αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή). F4E-EL

24 Fusion for Energy που έλαβε το συμβούλιο του ITER τον Ιούνιο του 2016, και θεωρεί ότι το σχέδιο παραμένει ουσιαστικά ανεπηρέαστο. Επιπλέον, ο νέος διευθυντής της Κοινής Επιχείρησης F4E, κατόπιν αιτήματος του διοικητικού συμβουλίου, εκπονεί σχέδιο βελτίωσης το οποίο περιλαμβάνει τα στοιχεία του σχεδίου δράσης του 2015 τα οποία εξακολουθούν να βρίσκονται στο στάδιο της υλοποίησης καθώς και τις νέες προτεραιότητες που έχουν προκύψει στη διάρκεια του 2016, συμπεριλαμβανομένου, μεταξύ άλλων, του έργου Straight Road to First Plasma (στην ευθεία για το πρώτο πλάσμα). 18. Όσον αφορά την αξία των εν εξελίξει εργασιών, η Κοινή Επιχείρηση F4E χρησιμοποιεί το ποσό των πιστώσεων του ITER που αναλήφθηκαν έναντι της πρόβλεψης του ύψους των πιστώσεων του ITER. Η Κοινή Επιχείρηση F4E βρίσκεται σε διαδικασία συζήτησης με τον ITER IO προκειμένου να συμφωνηθεί ένα πλαίσιο κατανομής των πιστώσεων το οποίο να εναρμονίζεται περισσότερο με την πρόοδο που σημειώνεται σε σχέση με καθέναν από τους διακανονισμούς ανάθεσης συμβάσεων. 19. Λόγω των καθυστερήσεων στο έργο του ITER, κατέστη αναγκαία η έγκριση νέων βασικών γραμμών από τους εταίρους του ITER, στο πλαίσιο των οποίων η ημερομηνία για το πρώτο πλάσμα ορίστηκε για τον Δεκέμβριο του Οι καθυστερήσεις έχουν επηρεάσει άμεσα τόσο τις επιμέρους αναλήψεις υποχρεώσεων όσο και τις πληρωμές στην Κοινή Επιχείρηση F4E, με τελικό ποσοστό εκτέλεσης χαμηλότερο από ό,τι αναμενόταν στις αρχές του έτους. Με την υιοθέτηση ενός περισσότερο ρεαλιστικού χρονοδιαγράμματος, ο προγραμματισμός και η εκτέλεση του προϋπολογισμού θα βελτιωθούν και θα ανταποκρίνονται καλύτερα στα ορόσημα που θα πρέπει να επιτύχει η Κοινή Επιχείρηση F4E. 20. Κεντρικό και ενιαίο σύστημα παρακολούθησης και ελέγχου δεδομένων Το 2015 το διοικητικό συμβούλιο της Κοινής Επιχείρησης F4E ενημερώθηκε για την πιθανή εφαρμογή πληροφοριακού συστήματος. Κατά τη διάρκεια των επόμενων μηνών πραγματοποιήθηκαν προπαρασκευαστικές εργασίες για την αξιολόγηση της μέχρι τότε κατάστασης των πληροφοριακών συστημάτων της Κοινής Επιχείρησης F4E, της ποιότητας των δεδομένων και του επιπέδου ωριμότητας των διαδικασιών. Στις αρχές του 2016, μόλις ανέλαβε καθήκοντα ο νέος διευθυντής, πραγματοποιήθηκε εξωτερική αξιολόγηση, στην οποία περιλαμβανόταν μελέτη επιπτώσεων καθώς και ανάλυση κόστους-οφέλους για τις διάφορες επιλογές. Η Κοινή Επιχείρηση F4E πληροφορήθηκε ότι η προσέγγιση η οποία είναι αποτελεσματικότερη ως προς το κόστος και ενέχει τον χαμηλότερο βαθμό κινδύνου είναι η σταδιακή καθιέρωση κατάλληλων εργαλείων ΤΠ για τη διαχείριση κόστους. Προκειμένου να διασφαλιστεί η επίτευξη των επιθυμητών βελτιώσεων στον προγραμματισμό και στον έλεγχο των δαπανών, θα χρησιμοποιηθεί ένα συνολικό μοντέλο δεδομένων ως βάση για την ενοποίηση των διαφόρων εφαρμογών ΤΠ. Αυτό θα καταστήσει δυνατή την ενοποίηση των δεδομένων που προκύπτουν από τις υφιστάμενες ενότητες στις διαδικασίες διαχείρισης έργου, ελέγχου αποκλίσεων, σε μια βάση δεδομένων για την εκτίμηση κατά την ολοκλήρωση και τον πίνακα διάθεσης κονδυλίων για τα διάφορα έργα της Κοινής Επιχείρησης F4E. Η Κοινή Επιχείρηση F4E έχει ξεκινήσει να εφαρμόζει τις εν λόγω συστάσεις που διατυπώθηκαν στην εξωτερική αξιολόγηση. F4E-EL

25 Fusion for Energy Σύστημα «Contract Tracker» Η Κοινή Επιχείρηση F4E έχει θέσει σε εφαρμογή το σύστημα «Contract Tracker», μια πύλη ανταλλαγής τεκμηρίωσης με τους προμηθευτές, που παρέχει στις ομάδες έργου τη δυνατότητα να παρακολουθούν και να ελέγχουν τα παραδοτέα των συμβάσεων. Εάν το σύστημα αυτό συνδυαστεί με την πλατφόρμα της Primavera Scheduling, παρέχει επίσης τη δυνατότητα παρακολούθησης των ορόσημων και της συνολικής προόδου του έργου. Το εν λόγω σύστημα βρίσκεται ήδη στην τρίτη γενιά και υιοθετείται σε όλες τις νέες συμβάσεις. Το 2015 η Κοινή Επιχείρηση F4E αποφάσισε επίσης να αναπτύξει ένα εργαλείο αποκλίσεων και τροποποιήσεων στις συμβάσεις για τον χειρισμό όλων των αλλαγών των συμβάσεων. Το εν λόγω εργαλείο αναπτύχθηκε στη διάρκεια του 2015, η δοκιμή του πραγματοποιήθηκε το 2016 και η διάδοση των δύο βασικών ενοτήτων του (απόκλιση της Κοινής Επιχείρησης F4E έναντι του προμηθευτή και απόκλιση του προμηθευτή) ξεκίνησε τον Ιούλιο του Το εργαλείο αποκλίσεων και τροποποιήσεων στις συμβάσεις καλύπτει την εκτέλεση της διαδικασίας αποκλίσεων, συμπεριλαμβανομένης της ορθής καταγραφής των χρηματοοικονομικών επιπτώσεων, της επαλήθευσης της διαθεσιμότητας του προϋπολογισμού πριν από τη δημιουργία μιας ανάληψης υποχρέωσης και της σύνδεσης με το αποθεματικό. Το εργαλείο αυτό είναι συνδεδεμένο με την πλατφόρμα «Contract Tracker», προκειμένου η Κοινή Επιχείρηση F4E και ο προμηθευτής να έχουν τη δυνατότητα προβολής όλων των αποκλίσεων καθώς και της κατάστασης μιας δεδομένης σύμβασης. Διαχείριση με τη μέθοδο της δεδουλευμένης αξίας (Earned Value Management, EVM) Όσον αφορά την αξία των εν εξελίξει εργασιών, η Κοινή Επιχείρηση F4E χρησιμοποιεί το ποσό των πιστώσεων του ITER που αναλήφθηκαν έναντι της πρόβλεψης του ύψους των πιστώσεων του ITER (βλέπε απάντηση στο σημείο 18). Εκτέλεση εσωτερικών ελέγχων Από τον Ιούνιο του 2016 η Κοινή Επιχείρηση F4E έχει εφαρμόσει όλα τα σχέδια δράσης για τους εσωτερικούς ελέγχους. Αυτό επιτεύχθηκε χάρη στη μεγάλη έμφαση που δόθηκε από τη διοίκηση της Κοινής Επιχείρησης F4E στον συγκεκριμένο τομέα προβληματισμού, ο οποίος επισημάνθηκε από την επιτροπή ελέγχου της Κοινής Επιχείρησης F4E τον Ιούνιο του Εκθέσεις του κλιμακίου εσωτερικού ελέγχου Οι δύο δεσμεύσεις που αφορούσαν τα συστήματα ουδέτερων ακτίνων και τα συστήματα κρυογονικών συγκροτημάτων ολοκληρώθηκαν τον Ιούνιο του Ο έλεγχος σχετικά με τις συμβάσεις στον τομέα των συστημάτων κρυογονικών συγκροτημάτων και κύκλου καυσίμου είχε ως αποτέλεσμα την έκδοση 7 συστάσεων από το κλιμάκιο εσωτερικού ελέγχου, εκ των οποίων οι 6 έγιναν δεκτές από τη διοίκηση της Κοινής Επιχείρησης F4E (2 πολύ σημαντικές, 2 σημαντικές και 2 επιθυμητές). Ο έλεγχος σχετικά με τις συμβάσεις στον τομέα των συστημάτων ουδέτερων ακτίνων και των προμηθειών και πηγών ηλεκτρικής ισχύος για το ηλεκτρονικό κυκλοτρονικό σύστημα είχε ως αποτέλεσμα την έκδοση 15 συστάσεων, εκ των οποίων οι 13 έγιναν δεκτές από τη διοίκηση της Κοινής Επιχείρησης F4E (5 πολύ σημαντικές και 8 σημαντικές). Και οι δύο εκθέσεις και τα αντίστοιχα σχέδια δράσης που προτάθηκαν από τη διοίκηση της Κοινής Επιχείρησης F4E συζητήθηκαν και αξιολογήθηκαν θετικά κατά τη συνεδρίαση της επιτροπής ελέγχου τον Ιούνιο του F4E-EL