EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ

Transcript

1 EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο 34 για την περίοδο από 1 η Ιανουαρίου 2012 μέχρι και 30 η Ιουνίου 2012 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 1

2 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις περιόδου που έληξε στις 30/06/2012 (1 η Ιανουαρίου 30 η Ιουνίου 2012) Βεβαιώνεται ότι οι Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις της περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2012, είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας EPSILON NET ΑΝΩΝΥΜΗ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗΣ, ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗΣ ΚΑΙ ΠΡΟΪΟΝΤΩΝ ΥΨΗΛΗΣ ΤΕΧΝΟΛΟΓΙΑΣ την 30 η Αυγούστου 2012 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο Διαδίκτυο, στη διεύθυνση Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Ν. ΜΙΧΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ Α. ΚΟΥΤΚΟΥΔΑΚΗΣ Α.Δ.Τ.: ΑΕ Α.Δ.Τ.: AE Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΘΩΜΑΣ Α. ΚΑΖΙΝΕΡΗΣ Α.Δ.Τ.: Π ΑΡ. ΑΔΕΙΑΣ ΟΕΕ / Α ΤΑΞΗ Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 2

3 Πίνακας Περιεχομένων ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ... 3 Α. ΕΝΔΙΑΜΕΣΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ 30 ΗΣ ΙΟΥΝΙΟΥ Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Ανάλυση Εξόδων ανά Λειτουργία της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου Κατάσταση Ταμειακών Ροών της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου Γενικές Πληροφορίες για τον Όμιλο Βάση Παρουσίασης Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων Βασικές Λογιστικές Αρχές & Εκτιμήσεις Νέα Πρότυπα, Τροποποιήσεις Προτύπων & Διερμηνείες Ενοποίηση Οικονομικές Πληροφορίες Κατά Τομέα Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία Αναβαλλόμενη Φορολογία και Φόρος Εισοδήματος Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις Μετοχικό Κεφάλαιο Αποτελέσματα εις Νέο Κέρδη / (Ζημίες) Δάνεια Υποχρεώσεις σε Εταιρείες Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή / Πλήρως Κατανεμημένα Κέρδη ανά Μετοχή Μέρισμα Απομείωση Περιουσιακών Στοιχείων Κεφαλαιουχικές Δεσμεύσεις Ενδεχόμενες Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ανέλεγκτες φορολογικές χρήσεις Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 3

4 23. Υφιστάμενα εμπράγματα βάρη Αριθμός απασχολούμενου προσωπικού Γεγονότα Μετά την Ημ/νία Κατάρτισης των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 4

5 Α. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις της 30 ης Ιουνίου 2012 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2012 Ποσά εκφρασμένα σε Σημείωση ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,69 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,80 Επενδύσεις σε Θυγατρικές Επιχειρήσεις , ,00 Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις , , , ,76 Διαθέσιμα προς Πώληση Χρηματοοικονομικά Στοιχεία 3.521, , , ,30 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις , , , ,20 Σύνολο Μη Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού , , , ,75 Κυκλοφορούν Ενεργητικό Αποθέματα , , , ,70 Πελάτες & Λοιπές Εμπορικές Απαιτήσεις , , , ,73 Χρηματοοικονομικά Στοιχεία σε Εύλογη Αξία Μέσω Αποτελεσμάτων , , , ,04 Λοιπές Απαιτήσεις , , , ,01 Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα , , , ,61 Σύνολο Κυκλοφορούντων Στοιχείων του Ενεργητικού , , , ,09 Σύνολο Ενεργητικού , , , ,84 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο , , , ,00 Διαφορά από Έκδοση Μετοχών υπέρ το Άρτιο , , , ,00 Διαφορές Αναπροσαρμογής Επιχορηγήσεις Επενδύσεων , , , ,05 Λοιπά Αποθεματικά , , , ,09 Αποτελέσματα εις Νέον , , , ,72 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Αποδιδόμενων σε Ιδιοκτήτες Μητρικής , , , ,86 Δικαιώματα Μειοψηφίας (662,72) ,66 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , , ,86 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δάνεια , , , ,88 Υποχρεώσεις σε Εταιρείες Χρηματοδοτικής Μίσθωσης , , , ,78 Αναβαλλόμενες Φορολογικές Υποχρεώσεις , , , ,68 Υποχρεώσεις Παροχών Προσωπικού λόγω Εξόδου από την Υπηρεσία , , , ,27 Λοιπές Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , ,30 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων , , , ,91 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Προμηθευτές & Λοιπές Εμπορικές Υποχρεώσεις , , , ,09 Τράπεζες Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , ,45 Τράπεζες Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση , , , ,08 Μακροπρόθεσμες Υποχρ. Χρημ. Μίσθωσης Πληρωτέες στην Επόμενη Χρήση , , , ,58 Τρέχουσες Φορολογικές Υποχρεώσεις , , , ,05 Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , ,82 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων , , , ,07 Σύνολο Υποχρεώσεων , , , ,98 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων & Υποχρεώσεων , , , ,84 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 35 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 5

6 Κατάσταση Συνολικών Εσόδων Ανάλυση Εξόδων ανά Λειτουργία της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2012 Ποσά εκφρασμένα σε Σημείωση Κύκλος Εργασιών (Πωλήσεις) , , , ,71 Κόστος Πωλήσεων ( ,26) ( ,28) ( ,06) ( ,96) Μικτά Αποτελέσματα (Κέρδη) Εκμεταλλεύσεως , , , ,75 Λοιπά Έσοδα Εκμεταλλεύσεως , , , ,49 Έξοδα Διοικητικής Λειτουργίας ( ,01) ( ,92) (94.593,24) ( ,14) Έξοδα Λειτουργίας Ερευνών Αναπτύξεως ( ,36) ( ,98) ( ,36) ( ,98) Έξοδα Λειτουργίας Διαθέσεως ( ,25) ( ,01) ( ,12) ( ,74) Λοιπά Έξοδα Εκμεταλλεύσεως (8.248,15) (3.844,42) (1.175,99) (3.769,31) Λειτουργικά Κέρδη , , , ,07 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 9.644, , , ,36 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (99.190,22) (58.717,36) (98.151,95) (58.159,17) Καθαρά Κέρδη προ Φόρων , , , ,26 Φόρος Εισοδήματος , , , ,68 Καθαρά Κέρδη μετά Φόρων , , , ,94 Καθαρά Κέρδη Αποδιδόμενα σε: Ιδιοκτήτες της Μητρικής , , , ,94 Δικαιώματα Μειοψηφίας 16 (12.432,38) 1.786, , , , ,94 Μέσος Σταθμικός Αριθμός Μετοχών Κοινές Ονομαστικές Μετοχές Βασικά Κέρδη ανά Μετοχή σε 16 0,0062 0,0141 0,0122 0,0143 Κέρδη / (Ζημίες) Αναγνωρισμένα απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια: Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 35 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 6

7 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2012 Αποδιδόμενα σε Ιδιοκτήτες της Μητρικής Μετοχικό Κεφάλαιο Επιχορηγήσεις Επενδύσεων Τακτικό Αποθεματικό Λοιπά Αποθεματικά Υπόλοιπο Κερδών εις Νέο Διαφορά από Έκδοση Μετοχών Υπέρ το Άρτιο Ποσά εκφρασμένα σε Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου , , , , , , ,80 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου Μετά Φόρων , ,76 Μεταβολή σε Υπόλοιπο Αποτελεσμάτων εις Νέο κατά τη Διαγραφή Θυγατρικής (72.110,39) (72.110,39) Μεταβολή σε Δικαιώματα Μειοψηφίας κατά την Διαγραφή Θυγατρικής ( ,96) ( ,96) Δικαιώματα Μειοψηφίας που αναλογούν σε Αποτελέσματα Περιόδου (1.786,67) 1.786,67 Υπόλοιπο 30 Ιουνίου , , , , , , ,21 Δικαιώματα Μειοψηφίας Σύνολο Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου , , , , , , , ,17 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου Μετά Φόρων , ,36 Δικαιώματα Μειοψηφίας που αναλογούν σε Αποτελέσματα Περιόδου ,38 (12.432,38) Υπόλοιπο 30 Ιουνίου , , , , , ,00 (662,72) ,53 Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου , , , , , ,63 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου Μετά Φόρων , ,94 Υπόλοιπο 30 Ιουνίου , , , , , ,57 Υπόλοιπο 01 Ιανουαρίου , , , , , , ,86 Καθαρά Αποτελέσματα Περιόδου Μετά Φόρων , ,30 Υπόλοιπο 30 Ιουνίου , , , , , , ,16 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 35 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 7

8 Κατάσταση Ταμειακών Ροών της Περιόδου που έληξε την 30 η Ιουνίου 2012 Έμμεση Μέθοδος Ποσά εκφρασμένα σε Λειτουργικές Δραστηριότητες Κέρδη προ φόρων , , , ,26 Πλέον / μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις , , , ,55 Προβλέψεις 2.932, , , ,00 Συναλλαγματικές διαφορές (3.506,08) (3.506,08) Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας (5.907,36) 381,71 (515,77) 1.818,12 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , , , ,09 Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (αύξηση) αποθεμάτων , , , ,11 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων , , , ,82 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) ( ,02) ( ,13) ( ,13) ( ,51) (Μείον): Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα ( ,32) (76.151,36) ( ,05) (75.593,17) Καταβεβλημένοι φόροι (1.604,64) (29.302,05) (25.000,00) Σύνολο εισροών / (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) , , , ,19 Επενδυτικές Δραστηριότητες Απόκτηση θυγατρικών, συγγενών, κοινοπραξιών και λοιπών επενδύσεων (83.547,62) (63.636,91) (83.547,62) ( ,91) Αγορά ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων ( ,69) ( ,71) ( ,69) ( ,71) Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώματων και άϋλων παγίων στοιχείων 460, ,30 460, ,30 Τόκοι εισπραχθέντες 5.619, ,86 228,33 354,45 Σύνολο εισροών / (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) ( ,38) ( ,46) ( ,97) ( ,87) Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από εκδοθέντα / αναληφθέντα δάνεια , , , ,05 Εξοφλήσεις δανείων ( ,74) ( ,23) ( ,74) ( ,23) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις (χρεολύσια) (2.783,58) (916,85) (2.783,58) (916,85) Σύνολο εισροών / (εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) ( ,42) (57.856,03) ( ,42) (57.856,03) Καθαρή Αύξηση / (Μείωση) στα Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα (α)+(β)+(γ) , , , ,29 Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Έναρξης Περιόδου , , , ,82 Ταμειακά Διαθέσιμα & Ισοδύναμα Λήξης Περιόδου , , , ,11 0,00 Οι σημειώσεις στις σελίδες 9 έως 35 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 8

9 Β. Σημειώσεις επί των Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων 1. Γενικές Πληροφορίες για τον Όμιλο Η μητρική εταιρεία EPSILON NET Ανώνυμη Εταιρεία Πληροφορικής, Εκπαίδευσης και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας με τον διακριτικό τίτλο EPSILON NET Α.Ε., ιδρύθηκε με τη σημερινή της μορφή το έτος 1999 (Φ.Ε.Κ / ). Η αρχική επωνυμία είχε οριστεί ως: ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ Ανώνυμη Βιοτεχνική και Εμπορική Εταιρεία Εκδόσεων, Πληροφορικής και Προϊόντων Υψηλής Τεχνολογίας με τον διακριτικό τίτλο ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΑΝΑΠΤΥΞΙΑΚΗ Α.Ε. και τροποποιήθηκε στην ως άνω ισχύουσα, κατόπιν της από απόφασης της 12 ης Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ / ), καθώς επίσης και της από απόφασης της 9 ης Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ / ). Η έδρα της εταιρείας βρίσκεται στην Ελλάδα, στο Δήμο Πυλαίας του Ν. Θεσσαλονίκης, επί της οδού 17 ης Νοέμβρη, αριθμός 79. Ως αρχική έδρα είχε οριστεί ο Δήμος Θεσσαλονίκης, ενώ με την από απόφαση της 9 ης Έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων (Φ.Ε.Κ ) έγινε η μεταφορά αυτής στο Δήμο Πυλαίας. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας είναι Η εταιρεία είναι εγγεγραμμένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιρειών με Αριθμό Μητρώου 43452/62/Β/99/194 και η διάρκεια ζωής της ορίστηκε σε πενήντα (50) έτη, μέχρι την 22 η Ιουλίου Η EPSILON NET Α.Ε. δραστηριοποιείται στον κλάδο πληροφορικής και συγκεκριμένα στην ανάπτυξη λογισμικών προγραμμάτων για οικονομολόγους, λογιστές φοροτεχνικούς, λογιστικά γραφεία και τμήματα λογιστηρίων και οικονομικής διεύθυνσης εταιρειών. Επιπρόσθετα, διοργανώνει εκπαιδευτικά σεμινάρια οικονομικού, επιστημονικού περιεχομένου. Τέλος, εκδίδει και πωλεί το εβδομαδιαίο οικονομικό περιοδικό EPSILON 7 και εμπορεύεται επιστημονικά φορολογικά βιβλία. Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας το οποίο εκλέχθηκε από την Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων της εταιρείας και η θητεία του οποίου λήγει στις , συγκροτείται από: 1. ΜΙΧΟΣ ΙΩΑΝΝΗΣ του ΝΙΚΟΛΑΟΥ και της ΓΕΩΡΓΙΑΣ, Πρόεδρος & Δ/νων Σύμβουλός Δ.Σ. 2. ΑΜΑΝΑΤΙΔΗΣ ΑΜΑΝΑΤΙΟΣ του ΑΝΤΩΝΙΟΥ και της ΜΑΡΙΑΣ, Μέλος Δ.Σ. 3. ΑΝΑΓΝΩΣΤΟΥ ΒΑΣΙΛΙΚΗ του ΣΠΥΡΙΔΩΝΑ και της ΓΑΛΑΤΕΙΑΣ, Μέλος Δ.Σ. 4. ΚΟΥΤΚΟΥΔΑΚΗΣ ΙΩΑΝΝΗΣ του ΑΝΤΩΝΙΟΥ και της ΕΛΕΝΗΣ, Μέλος Δ.Σ. 5. ΜΙΧΟΣ ΝΙΚΟΛΑΟΣ του ΙΩΑΝΝΗ και της ΓΡΑΜΜΑΤΙΚΗΣ, Μέλος Δ.Σ. 6. ΡΩΜΟΥΔΗΣ ΦΩΤΗΣ του ΓΕΩΡΓΙΟΥ και της ΑΝΘΗΣ, Μέλος Δ.Σ. 7. ΤΣΑΚΝΗΣ ΑΡΓΥΡΙΟΣ του ΣΩΤΗΡΙΟΥ και της ΚΥΡΙΑΚΗΣ, Μέλος Δ.Σ. Οι θυγατρικές εταιρείες που ανήκουν στον όμιλο παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 9

10 Επωνυμία Διεύθυνση Έδρας Σκοπός Μετοχικό / Εταιρικό Κεφάλαιο Ημερομηνία Ίδρυσης / Ενοποίησης Ποσοστό Συμμετοχής (%) Μέθοδος Ενοποίησης EPSILON EUROPE PLC Αγίας Φυλάξεως & Ζήνωνος Ρωσσίδη 2 ΤΘ Λεμεσός Κύπρος Ανάπτυξη Δραστηριοτήτων Ομίλου στην Ευρώπη μετοχές του 1,00 η κάθε μία (ίδρυση) 99,961% Ολική Ενοποίηση EPSILON ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΗ ΑΝΩΝΥΜΟΣ 17ης Νοέμβρη Πυλαία Θεσσαλονίκη Παροχή Εκπαιδευτικών Υπηρεσιών μετοχές του 1,00 η κάθε μία (ίδρυση) 65,983% Ολική Ενοποίηση Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 10

11 2. Βάση Παρουσίασης Ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων Οι Ενδιάμεσες Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις της Εταιρείας και του Ομίλου με ημερομηνία , για την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου 2012 έως την 30 η Ιουνίου 2012, έχουν καταρτισθεί σύμφωνα με το Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο (ΔΛΠ) 34 Ενδιάμεσες Οικονομικές Πληροφορίες και πρέπει να εξετάζονται σε συνάρτηση με τις Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της 31 ης Δεκεμβρίου 2011, που είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα της εταιρείας Τα συγκριτικά στοιχεία, όπου κρίθηκε αναγκαίο, έχουν αναπροσαρμοστεί ώστε να συνάδουν με τις αλλαγές στην παρουσίαση που υιοθέτησε ο Όμιλος για την παρούσα περίοδο. 3. Βασικές Λογιστικές Αρχές & Εκτιμήσεις Οι λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την προετοιμασία και την παρουσίαση των Ενδιάμεσων Συνοπτικών Οικονομικών Καταστάσεων για την περίοδο που έληξε την 30 η Ιουνίου 2011, είναι συνεπείς με τις λογιστικές αρχές που χρησιμοποιήθηκαν για την σύνταξη των Ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου Οι Ενδιάμεσες Συνοπτικές Οικονομικές Καταστάσεις της έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί με την εκτίμηση σε εύλογη αξία των επενδύσεων διαθέσιμων προς πώληση. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Επίσης απαιτείται η χρήση υπολογισμών και υποθέσεων που επηρεάζουν τα ποσά των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, τη γνωστοποίηση ενδεχόμενων απαιτήσεων και υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων, καθώς και τα ποσά εισοδημάτων και εξόδων κατά τη διάρκεια της υπό αναφορά περιόδου. Παρά το γεγονός ότι αυτοί οι υπολογισμοί βασίζονται στην καλύτερη δυνατή γνώση της Διοίκησης σε σχέση με τις τρέχουσες συνθήκες και ενέργειες, τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτούς τους υπολογισμούς. Διαφορές που παρουσιάζονται μεταξύ των ποσών στις οικονομικές καταστάσεις και των αντίστοιχων ποσών στις σημειώσεις οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις. 4. Νέα Πρότυπα, Τροποποιήσεις Προτύπων & Διερμηνείες Οι λογιστικές αρχές που εφαρμόστηκαν για την ετοιμασία και την παρουσίαση των συνημμένων ενδιάμεσων Οικονομικών Καταστάσεων είναι συνεπείς με αυτές που ακολουθήθηκαν στην κατάρτιση των ετήσιων Οικονομικών Καταστάσεων της Εταιρείας και του Ομίλου για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2011 εκτός από την υιοθέτηση των παρακάτω νέων προτύπων και διερμηνειών που ισχύουν για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου Ο Όμιλος και η Εταιρεία έχουν υιοθετήσει τα παρακάτω νέα ή τροποποιημένα πρότυπα και διερμηνείες κατά την 1 Ιανουαρίου 2012: Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 11

12 ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις (τροποποίηση) Εμπλουτισμένες απαιτήσεις για γνωστοποιήσεις αποαναγνώρισης Η επίπτωση της επίδρασης του παραπάνω προτύπου στις συνημμένες ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις ή τη δραστηριότητα του Ομίλου και της Εταιρείας, περιγράφεται παρακάτω: ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις (τροποποίηση) Μεταφορές χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Το ΣΔΛΠ εξέδωσε μια τροποποίηση του ΔΠΧΑ 7 η οποία εμπλουτίζει τις γνωστοποιήσεις για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Οι γνωστοποιήσεις αυτές αφορούν περιουσιακά στοιχεία που έχουν μεταφερθεί (όπως ορίζονται από το ΔΛΠ 39). Εφόσον τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν μεταφερθεί δεν έχουν αποαναγνωριστεί εντελώς από τις Οικονομικές Καταστάσεις, η εταιρεία πρέπει να γνωστοποιήσει πληροφορίες που καθιστούν τους χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων ικανούς να κατανοήσουν τη σχέση μεταξύ αυτών των περιουσιακών στοιχείων που δεν έχουν αποαναγνωριστεί και των σχετιζόμενων υποχρεώσεων. Εφόσον τα περιουσιακά αυτά στοιχεία αποαναγνωρίζονται εντελώς αλλά η εταιρεία διατηρεί μια συνεχιζόμενη εμπλοκή, απαιτούνται γνωστοποιήσεις οι οποίες καθιστούν τους χρήστες των Οικονομικών Καταστάσεων ικανούς να αξιολογήσουν τη φύση της συνεχιζόμενης εμπλοκής της εταιρείας στα αποαναγνωρισμένα περιουσιακά στοιχεία καθώς και τον κίνδυνο που συνδέεται με αυτή. Η τροποποίηση αυτή έχει επίδραση μόνο σε θέματα παρουσίασης. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν αναμένουν ότι αυτή η αναθεώρηση θα έχει επίδραση στις Οικονομικές τους Καταστάσεις, εκτός από πιθανές πρόσθετες γνωστοποιήσεις. Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και ο και η Εταιρεία δεν έχουν υιοθετήσει νωρίτερα. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων (τροποποίηση) Παρουσίαση των στοιχείων του Λοιπού Συνολικού Εισοδήματος Η τροποποίηση αυτή εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου Η τροποποίηση αυτή αλλάζει την ομαδοποίηση των στοιχείων που παρουσιάζονται στα Λοιπά Συνολικά Εισοδήματα. Τα στοιχεία που μπορούν να αναταξινομηθούν (ή να «ανακυκλωθούν») στα Αποτελέσματα Χρήσης σε κάποια χρονική στιγμή στο μέλλον (για παράδειγμα, κατά την αποαναγνώριση ή τον διακανονισμό) θα παρουσιάζονται χωριστά από άλλα στοιχεία τα οποία δεν θα αναταξινομηθούν ποτέ. Η τροποποίηση επηρεάζει μόνο την παρουσίαση και δεν έχει καμία επίδραση στην οικονομική θέση του Ομίλου και της Εταιρείας ή στη δραστηριότητα. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης της τροποποίησης στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΛΠ 12 Φόροι εισοδήματος (τροποποίηση) Αναβαλλόμενος φόρος: Ανάκτηση των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων Η τροποποίηση αυτή εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Η τροποποίηση εισάγει την αναιρέσιμη υπόθεση ότι η λογιστική αξία των επενδυτικών ακινήτων, τα οποία επιμετρώνται Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 12

13 χρησιμοποιώντας το μοντέλο εύλογης αξίας βάσει του ΔΛΠ 40, θα ανακτηθεί μέσω της πώλησης τους και αντίστοιχα ο σχετικός αναβαλλόμενος φόρος πρέπει να υπολογίζεται στη βάση πώλησης. Η υπόθεση αναιρείται εάν το επενδυτικό ακίνητο αποσβένεται και εμπεριέχεται σε ένα επιχειρησιακό μοντέλο που στόχος του είναι να αναλώσει ουσιαστικά όλα τα οικονομικά οφέλη του επενδυτικού ακινήτου κατά τη διάρκεια του χρόνου και όχι μέσω πώλησης. Ειδικότερα, το ΔΛΠ 12 εισάγει την απαίτηση υπολογισμού αναβαλλόμενου φόρου επί των μη αποσβέσιμων περιουσιακών στοιχείων, τα οποία επιμετρώνται χρησιμοποιώντας το μοντέλο αναπροσαρμογής βάσει ΔΛΠ 16, πάντα στη βάση ότι η ανάκτηση λογιστικής αξίας θα πραγματοποιηθεί μέσω της πώλησης τους. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν ακόμη υιοθετήσει την τροποποίηση αυτή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία επίδρασης αυτής της τροποποίησης στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΛΠ 19 Παροχές σε εργαζομένους (τροποποίηση) Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή Ιανουαρίου Το ΣΔΛΠ εξέδωσε μια σειρά από τροποποιήσεις του ΔΛΠ 19. Οι τροποποιήσεις αυτές εκτείνονται από θεμελιώδεις αλλαγές όπως η κατάργηση του μηχανισμού γνωστού ως μέθοδος περιθωρίου και την έννοια της αναμενόμενης απόδοσης από περιουσιακά στοιχεία προγραμμάτων έως απλές διευκρινίσεις και αναδιατυπώσεις. Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης αυτής της τροποποίησης στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΛΠ 27 Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις (αναθεώρηση) Το πρότυπο αυτό εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Ως συνέπεια των νέων προτύπων ΔΠΧΑ 10 και ΔΠΧΑ 12, ότι απέμεινε στο ΔΛΠ 27 περιορίζεται στο λογιστικό χειρισμό των επενδύσεων σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή του προτύπου. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει την τροποποίηση αυτή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης αυτής της τροποποίησης στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες (αναθεώρηση) Το πρότυπο αυτό εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά Ιανουαρίου Ως συνέπεια των νέων προτύπων ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12, το ΔΛΠ 28 μετονομάστηκε σε ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες και περιγράφει την εφαρμογή της μεθόδου καθαρής θέσης στις επενδύσεις σε κοινοπραξίες πέραν των επενδύσεων σε συγγενείς επιχειρήσεις. Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή του προτύπου. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει την τροποποίηση αυτή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία επίδρασης αυτής της τροποποίησης στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση (τροποποίηση) Συμψηφισμός Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων και Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 13

14 Η τροποποίηση αυτή εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Η τροποποίηση αυτή διευκρινίζει την έννοια υφίσταται στο παρόν επιβαλλόμενο δικαίωμα για συμψηφισμό και επίσης διευκρινίζει την εφαρμογή των κριτηρίων συμψηφισμού του ΔΛΠ 32 στα συστήματα διακανονισμού (όπως σε κεντρικά συστήματα οίκων εκκαθάρισης) τα οποία εφαρμόζουν μηχανισμούς μεικτούς διακανονισμού οι οποίοι δεν λειτουργούν ταυτόχρονα. Οι τροποποιήσεις του ΔΛΠ 32 εφαρμόζονται αναδρομικά. Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Σε περίπτωση όμως που μια εταιρεία επιλέξει νωρίτερη εφαρμογή, πρέπει να γνωστοποιήσει το γεγονός και επίσης να πραγματοποιήσει γνωστοποιήσεις που απαιτούνται από τις τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 7 για το συμψηφισμό Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων και Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει την τροποποίηση αυτή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης τροποποίησης στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις (τροποποίηση) Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων και Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Η τροποποίηση εισάγει συνήθεις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων. Οι γνωστοποιήσεις αυτές παρέχουν στους χρήστες πληροφόρηση η οποία είναι χρήσιμη στην αξιολόγηση της επίδρασης ή της πιθανής επίδρασης κατά των συμψηφισμό διακανονισμών στην κατάσταση οικονομικής θέσης μιας εταιρείας. Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 έχουν αναδρομική ισχύ. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει υιοθετήσει την τροποποίηση αυτή. Ο Όμιλος και η Εταιρείας δεν αναμένουν ότι αυτή η αναθεώρηση θα έχει επίδραση στις Οικονομικές τους Καταστάσεις, εκτός από πιθανές πρόσθετες γνωστοποιήσεις. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα Ταξινόμηση και Επιμέτρηση Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Όπως έχει εκδοθεί το ΔΠΧΑ 9 αντικατοπτρίζει την πρώτη φάση της εργασίας του ΣΔΛΠ για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39 και εφαρμόζεται κατά την ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων όπως ορίζονται από το ΔΛΠ 39. Η Φάση 1 του ΔΠΧΑ 9 θα έχει σημαντική επίπτωση (ι) στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και (ιι) σε αλλαγή λογιστικοποίησης για εταιρείες που έχουν χαρακτηρίσει χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις χρησιμοποιώντας την επιλογή της Εύλογης Αξίας Μέσω Αποτελεσμάτων. Στις επόμενες φάσεις, το ΣΔΛΠ θα ασχοληθεί με τη λογιστική αντιστάθμιση και την απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Η ολοκλήρωση του έργου αυτού αναμένεται κατά το πρώτο μισό του Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης αυτού του προτύπου στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά το μέρος του ΔΛΠ 27 Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις που συνεχίζεται Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 14

15 με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Επίσης, περιλαμβάνει τα θέματα που αναπτύσσονται στη Διερμηνεία 12 Ενοποίηση Οικονομικές Οντότητες Ειδικού Σκοπού. Το ΔΠΧΑ 10 εγκαθιστά ένα ενιαίο μοντέλο ελέγχου που έχει εφαρμογή σε όλες τις εταιρείες, συμπεριλαμβανομένων και των οικονομικών οντοτήτων ειδικού σκοπού. Οι αλλαγές που εισάγονται από το ΔΠΧΑ 10 απαιτούν από τη διοίκηση να ασκεί σημαντική κρίση προκειμένου να καθορίσει ποιες οντότητες ελέγχονται και, συνεπώς, είναι απαραίτητο να ενοποιηθούν από τη μητρική, συγκρινόμενες με τις απαιτήσεις που βρίσκονταν στο ΔΛΠ 27. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία της επίδρασης αυτού του προτύπου στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΠΧΑ 11 Από Κοινού Συμφωνίες Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 Συμμετοχή σε Κοινοπραξίες και τη Διερμηνεία 13 Από κοινού ελεγχόμενες οικονομικές οντότητες Μη χρηματικές συνεισφορές από κοινοπρακτούντες. Το ΔΠΧΑ 11 απαλείφει την επιλογή της αναλογικής ενοποίησης των από κοινού ελεγχόμενων εταιρειών. Αντί αυτού, οι από κοινού ελεγχόμενες εταιρείες οι οποίες πληρούν τον ορισμό της κοινοπραξίας πρέπει να λογίζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο καθαρής θέσης. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης αυτού του προτύπου στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΠΧΑ 12 Γνωστοποιήσεις συμμετοχών σε άλλες επιχειρήσεις Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 12 περιλαμβάνει όλες τις γνωστοποιήσεις που προηγουμένως εμπεριέχονταν στο ΔΛΠ 27 και σχετίζονταν με τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις καθώς επίσης και όλες τις γνωστοποιήσεις που προηγουμένως εμπεριέχονταν στο ΔΛΠ 31 και στο ΔΛΠ 28. Οι γνωστοποιήσεις αυτές σχετίζονται με τη συμμετοχή μιας εταιρείας σε θυγατρικές εταιρείες, σε από κοινού συμφωνίες, σε συγγενείς εταιρείες και δομημένες εταιρείες. Απαιτούνται επίσης μια σειρά από νέες γνωστοποιήσεις. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης αυτού του προτύπου στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση Εύλογης Αξίας Το νέο πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 13 εγκαθιστά ένα ενιαίο σύνολο πηγών καθοδήγησης των ΔΠΧΑ για όλες τις επιμετρήσεις εύλογης αξίας. Το ΔΠΧΑ 13 δεν αλλάζει τις απαιτήσεις αναφορικά με το πότε η εταιρεία απαιτείται να χρησιμοποιήσει την εύλογη αξία αλλά παρέχει καθοδήγηση στον τρόπο επιμέτρησης της εύλογης αξίας στα ΔΠΧΑ όταν η εύλογη αξία απαιτείται ή επιτρέπεται. Το πρότυπο αυτό έχει μελλοντική ισχύ ενώ επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή του. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία επίδρασης αυτού του προτύπου στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΕΔΔΠΧΑ 20 Δαπάνες αποκάλυψης κατά την παραγωγική φάση του ορυχείου Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 15

16 Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Η διερμηνεία αυτή εφαρμόζεται μόνο για τις δαπάνες αποκάλυψης που πραγματοποιούνται κατά την διαδικασία εξόρυξης της επιφάνειας στη διάρκεια της παραγωγικής φάσης του ορυχείου ( δαπάνες αποκάλυψης κατά την παραγωγή ). Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται κατά τις δραστηριότητες αποκάλυψης θεωρείται ότι δημιουργούν δύο πιθανά οφέλη α) την παραγωγή αποθεμάτων κατά την παρούσα χρήση και/ή β) βελτιωμένη πρόσβαση σε μετάλλευμα που θα εξορυχτεί στο μέλλον (περιουσιακό στοιχείο από τη δραστηριότητα αποκάλυψης). Σε περιπτώσεις που οι δαπάνες δεν μπορούν να κατανεμηθούν συγκεκριμένα μεταξύ των αποθεμάτων που παράγονται κατά τη διάρκεια της περιόδου και του περιουσιακού στοιχείου από τη δραστηριότητα αποκάλυψης, η διερμηνεία 20 απαιτεί από την εταιρεία να χρησιμοποιήσει μια βάση κατανομής η οποία βασίζεται σε μια μονάδα μέτρησης σχετικής παραγωγής. Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει τη διερμηνεία αυτή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία δεν αναμένουν ότι αυτή η αναθεώρηση θα έχει επίδραση στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε ένα κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΔΠΧΑ , το οποίο περιέχει τροποποιήσεις των προτύπων και των σχετικών βάσεων συμπεράσματος. Το πρόγραμμα των ετήσιων αναβαθμίσεων παρέχει ένα μηχανισμό, ο οποίος καθιστά απαραίτητη αλλά όχι επείγουσα την τροποποίηση των ΔΠΧΑ. Η ημερομηνία εφαρμογής των τροποποιήσεων είναι για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή σε όλες τις περιπτώσεις, δεδομένου ότι γνωστοποιείται το γεγονός αυτό. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει υιοθετήσει τις αναβαθμίσεις αυτές. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται σε διαδικασία εξέτασης επίδρασης αυτών των αναβαθμίσεων στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. ΔΛΠ 1 Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων : Διευκρινίζει τη διαφορά μεταξύ εθελοντικών πρόσθετων συγκριτικών πληροφοριών και των συγκριτικών πληροφοριών που απαιτούνται κατ' ελάχιστο. Γενικά, η απαιτούμενη συγκριτική περίοδος που απαιτείται κατ' ελάχιστο είναι η προηγούμενη περίοδος. Μια εταιρεία πρέπει να περιλαμβάνει συγκριτικές πληροφορίες στις σχετικές σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων όταν παρέχει εθελοντικά συγκριτικές πληροφορίες πέραν των συγκριτικών περιόδων που απαιτούνται κατ' ελάχιστο. Οι πρόσθετες συγκριτικές περίοδοι δεν χρειάζεται να περιλαμβάνουν μια ολοκληρωμένη έκθεση οικονομικών καταστάσεων. Επιπρόσθετα, η αρχική κατάσταση οικονομικής θέσης (γνωστή ως τρίτος ισολογισμός ) πρέπει να παρουσιάζεται στις ακόλουθες συνθήκες: όταν η εταιρεία αλλάζει τις λογιστικές πολιτικές της, όταν πραγματοποιεί αναδρομικές επαναδιατυπώσεις ή πραγματοποιεί αναταξινομήσεις και η αλλαγή έχει σημαντική επίπτωση στη κατάσταση οικονομικής θέσης. Η αρχική κατάσταση θα είναι στην αρχή της προηγούμενης περιόδου. Ωστόσο, οι σχετικές σημειώσεις δεν απαιτείται να συνοδεύουν τον ισολογισμό. ΔΛΠ 16 Ενσώματα πάγια : Διευκρινίζει ότι τα βασικά ανταλλακτικά και ο εξοπλισμός που πληροί τον ορισμό των ενσώματων παγίων και εξοπλισμού δεν είναι απόθεμα. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 16

17 ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα Παρουσίαση : Διευκρινίζει ότι οι φόροι εισοδήματος που προκύπτουν από διανομές κατόχων συμμετοχικών τίτλων λογίζονται σύμφωνα με το ΔΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος. Η τροποποίηση εξαλείφει τις υφιστάμενες απαιτήσεις του ΔΛΠ 32 και απαιτεί από τις εταιρείες να εφαρμόζουν τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 12 σε κάθε φόρο εισοδήματος που προκύπτει από τις διανομές των κατόχων συμμετοχικών τίτλων. ΔΛΠ 34 Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά : Διευκρινίζει τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 34 που σχετίζονται με τη πληροφόρηση ανά τομέα για τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για κάθε τομέα πληροφόρησης έτσι ώστε να ενισχύσει τη συνάφεια με τις απαιτήσεις του ΔΠΧΑ 8 Λειτουργικοί τομείς. Τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για ένα συγκεκριμένο τομέα αναφοράς πρέπει να γνωστοποιούνται μόνο όταν έχει πραγματοποιηθεί μια σημαντική μεταβολή στο συνολικό ποσό που γνωστοποιήθηκε στις προηγούμενες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις για τον τομέα αυτό. Οδηγία μετάβασης (Τροποποίηση του ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12) Η οδηγία εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΣΔΛΠ εξέδωσε τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, του ΔΠΧΑ 11 Από Κοινού Συμφωνίες και του ΔΠΧΑ 12 Γνωστοποιήσεις συμμετοχών σε άλλες επιχειρήσεις. Οι τροποποιήσεις αλλάζουν την οδηγία μετάβασης έτσι ώστε να παρέχουν μεγαλύτερη ελάφρυνση από την πλήρη αναδρομική εφαρμογή. Η ημερομηνία της πρώτης εφαρμογής του ΔΠΧΑ 10 ορίζεται ως η έναρξη της ετήσιας περιόδου στην οποία εφαρμόζεται το ΔΠΧΑ 10 για πρώτη φορά. Η εκτίμηση για την ύπαρξη ελέγχου πραγματοποιείται κατά την ημερομηνία της πρώτης εφαρμογής αντί της έναρξης της συγκριτικής περιόδου. Εφόσον η εκτίμηση ελέγχου είναι διαφορετική μεταξύ ΔΠΧΑ 10 και ΔΛΠ 27/Διερμηνία 12, πρέπει να καθοριστούν οι αναδρομικές προσαρμογές. Ωστόσο, εάν η εκτίμηση ελέγχου είναι όμοια, δεν απαιτείται αναδρομική εφαρμογή. Εάν παρουσιάζονται περισσότερες από μία συγκριτικές περίοδοι, παρέχεται πρόσθετη ελάφρυνση που απαιτεί την επαναδιατύπωση μόνο μιας περιόδου. Για τους ίδιους λόγους το ΣΔΛΠ τροποποίησε το ΔΠΧΑ 11 Από Κοινού Συμφωνίες και το ΔΠΧΑ 12 Γνωστοποιήσεις συμμετοχών σε άλλες επιχειρήσεις για να παρέχει ελάφρυνση κατά τη μετάβαση. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει την οδηγία αυτή. Ο Όμιλος και η Εταιρεία βρίσκονται στη διαδικασία εξέτασης της επίδρασης αυτού του προτύπου στις Οικονομικές τους Καταστάσεις. 5. Ενοποίηση Θυγατρικές Εταιρείες Θυγατρικές είναι οι επιχειρήσεις πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από την µητρική. Η ύπαρξη τυχόν δυνητικών δικαιωµάτων ψήφου τα οποία είναι δυνατόν να ασκηθούν από τη µητρική εταιρεία κατά τον χρόνο σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων, λαµβάνεται υπόψη προκειµένου να στοιχειοθετηθεί αν η µητρική ασκεί τον έλεγχο επί των θυγατρικών. Οι θυγατρικές ενοποιούνται πλήρως (ολική ενοποίηση) από την ηµεροµηνία που αποκτάται ο έλεγχος έπ αυτών και παύουν να ενοποιούνται από την ηµεροµηνία που τέτοιος έλεγχος δεν υφίσταται. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 17

18 Η εξαγορά θυγατρικής από τη μητρική εταιρεία λογιστικοποιείται βάσει της µεθόδου εξαγοράς. Το κόστος κτήσης µιας θυγατρικής είναι η εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων που δόθηκαν, των µετοχών που εκδόθηκαν και των υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν κατά την ηµεροµηνία της ανταλλαγής, πλέον τυχόν κόστους άµεσα συνδεδεµένου µε την συναλλαγή. Τα εξατοµικευµένα περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ενδεχόµενες υποχρεώσεις που αποκτώνται σε µία επιχειρηµατική συνένωση επιµετρώνται κατά την εξαγορά στις εύλογες αξίες τους ανεξαρτήτως του ποσοστού συµµετοχής. Το κόστος εξαγοράς πέραν της εύλογης αξίας των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, καταχωρείται ως υπεραξία. Αν το συνολικό κόστος της εξαγοράς είναι µικρότερο από την εύλογη αξία των επί µέρους στοιχείων που αποκτήθηκαν, η διαφορά καταχωρείται άµεσα στα αποτελέσµατα. ιεταιρικές συναλλαγές, υπόλοιπα και µη πραγµατοποιηµένα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ των εταιρειών του Οµίλου απαλείφονται. Οι µη πραγµατοποιηµένες ζηµίες, επίσης απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις αποµείωσης, του µεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών έχουν τροποποιηθεί ώστε να είναι οµοιόµορφες µε αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τη μητρική εταιρεία. Συγγενείς εταιρείες Συγγενείς είναι οι επιχειρήσεις, στις οποίες ο Όµιλος έχει ουσιώδη επιρροή, αλλά όχι έλεγχο, το οποίο γενικά ισχύει όταν τα ποσοστά συµµετοχής κυµαίνονται µεταξύ 20% και 50% των δικαιωµάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις λογιστικοποιούνται µε την µέθοδο της καθαρής θέσεως και αρχικά καταχωρούνται στο κόστος κτήσεως (µειωµένη µε τυχόν ζηµιές αποµείωσης). Οι επενδύσεις του Οµίλου σε συγγενείς επιχειρήσεις εµπεριέχουν την υπεραξία που καθορίστηκε κατά την εξαγορά. Σύµφωνα µε την παραπάνω µέθοδο, η συµµέτοχη του Οµίλου στα κέρδη ή ζηµίες που προκύπτουν µετά την εξαγορά των συγγενών εταιρειών καταχωρείται στην κατάσταση συνολικών εσόδων ανάλυση εξόδων, ενώ η συµµετοχή του επί των αποθεµατικών που σχηµατίζονται µετά την εξαγορά καταχωρείται στα αποθεµατικά του Οµίλου. Οι σωρευτικές, µετά από την εξαγορά, µεταβολές στους λογαριασµούς καθαρής θέσης αναµορφώνουν το εκάστοτε ποσό της επένδυσης. Τα µη πραγµατοποιηθέντα κέρδη από συναλλαγές µεταξύ του Οµίλου και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συµµετοχής του Οµίλου στις εταιρείες αυτές. Οι µη πραγµατοποιηθείσες ζηµίες απαλείφονται εκτός και εάν αποδεικνύεται η απαξίωση των στοιχείων ενεργητικού που µεταβιβάστηκαν. Οι επενδύσεις του Οµίλου σε συγγενείς επιχειρήσεις εµπεριέχουν υπεραξία που προέκυψε κατά την εξαγορά τους όταν η αναλογία του Οµίλου στις ζηµίες µιας συγγενούς επιχείρησης ισούται ή υπερβαίνει το ποσό συµµετοχής του, τότε ο Όµιλος δεν αναγνωρίζει περαιτέρω ζηµιές εκτός αν έχει ανειληµµένες υποχρεώσεις ή πραγµατοποίησε πληρωµές για λογαριασµό των εταιρειών αυτών. Η ηµεροµηνία κατάρτισης και οι λογιστικές αρχές των Οικονοµικών Καταστάσεων των συγγενών συµπίπτουν µε αυτές της µητρικής εταιρείας. Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 18

19 6. Οικονομικές Πληροφορίες Κατά Τομέα Πρωτεύων Τομέας Πληροφόρησης Επιχειρηματικός Ποσά εκφρασμένα σε Πληροφορική Εκπαίδευση Λοιπές Εμπορικές Δραστηριότητες Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών , , , ,34 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) ,51 (33.785,36) ,28 (207,00) ,43 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 15, , ,43 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (349,23) (98.840,99) (99.190,22) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων ,51 (34.119,58) ,28 (89.418,57) ,64 Φόρος Εισοδήματος (35,94) , ,72 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους ,51 (34.155,52) ,28 (74.564,91) ,36 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,97 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία , ,62 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού , , , , , , , ,85 Κυκλοφορούν Ενεργητικό , , , , ,36 Σύνολο Ενεργητικού , , , , ,21 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , ,45 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , , ,23 Σύνολο Υποχρεώσεων , , , , ,68 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 19

20 Ποσά εκφρασμένα σε Πληροφορική Εκπαίδευση Λοιπές Εμπορικές Δραστηριότητες Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών , , , ,71 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) , , , ,04 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 1.367,73 68, , ,77 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (197,50) (360,69) (58.159,17) (58.717,36) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων , , ,36 (7.397,81) ,45 Φόρος Εισοδήματος (136,77) (4.244,60) , ,31 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους , , , , ,76 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία , , , ,91 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία , , ,35 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού , , , , , , , ,67 Κυκλοφορούν Ενεργητικό , , , ,75 Σύνολο Ενεργητικού , , , , ,42 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , ,12 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , , ,09 Σύνολο Υποχρεώσεων , , , , ,21 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 20

21 Ποσά εκφρασμένα σε Πληροφορική Εκπαίδευση Λοιπές Εμπορικές Δραστηριότητες Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών , , , ,34 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) , , , ,11 Χρηματοοικονομικά Έσοδα 4.252, ,84 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (98.151,95) (98.151,95) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων , , ,28 (93.899,11) ,00 Φόρος Εισοδήματος , ,30 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους , , ,28 (77.440,81) ,30 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία , , ,03 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία , ,62 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού , , , , , , , , ,91 Κυκλοφορούν Ενεργητικό , , , , ,55 Σύνολο Ενεργητικού , , , , ,46 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , ,61 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , , ,69 Σύνολο Υποχρεώσεων , , , , ,30 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 21

22 Ποσά εκφρασμένα σε Πληροφορική Εκπαίδευση Λοιπές Εμπορικές Δραστηριότητες Μη Κατανεμηθέν Σύνολο Επιχειρηματικός Τομέας Κύκλος Εργασιών , , , ,71 Λειτουργικά Κέρδη / (Ζημίες) , , , ,07 Χρηματοοικονομικά Έσοδα , ,36 Χρηματοοικονομικά Έξοδα (58.159,17) (58.159,17) Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) προ Φόρων , , ,36 (7.397,81) ,26 Φόρος Εισοδήματος , ,68 Καθαρά Αποτελέσματα Κέρδη / (Ζημίες) Μετά από Φόρους , , , , ,94 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία , , ,32 Άϋλα Περιουσιακά Στοιχεία , , ,35 Λοιπά Στοιχεία Μη Κυκλοφορούντος Ενεργητικού , , , , , , , , ,08 Κυκλοφορούν Ενεργητικό , , , ,78 Σύνολο Ενεργητικού , , , , ,86 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , ,86 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις , , , , ,43 Σύνολο Υποχρεώσεων , , , , ,29 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 22

23 Δευτερεύων Τομέας Πληροφόρησης Γεωγραφικός Ποσά εκφρασμένα σε Κύκλος Εργασιών ανά Γεωγραφική Περιοχή Βόρεια Ελλάδα , , , ,23 Νότια Ελλάδα , , , , , , , ,71 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 23

24 7. Ενσώματα Πάγια Περιουσιακά Στοιχεία Κτίρια Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Μεταφορικά Μέσα Μεταφορικά Μέσα Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Ποσά εκφρασμένα σε Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου , , , , , ,68 Προσθήκες Περιόδου , ,48 Μειώσεις Περιόδου (10.588,81) (3.481,20) (14.070,01) 30η Ιουνίου , , , , , ,15 Σύνολο Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου , , , ,08 421, ,23 Αποσβέσεις Περιόδου ,71 103, , , ,64 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου (10.272,55) (3.481,14) (13.753,69) 30η Ιουνίου , , , , , ,18 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 30η ΙΟΥΝΙΟΥ ,96 450,65 0, , , ,97 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου , , , , ,39 Προσθήκες Περιόδου , , ,39 Μειώσεις Περιόδου (696,85) (46.399,24) (47.096,09) Μειώσεις Περιόδου Λόγω Διαγραφής Θυγατρικής ( ,65) ( ,36) ( ,01) 31η Δεκεμβρίου , , , , , ,68 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου , , , , ,13 Αποσβέσεις Περιόδου ,37 552, ,63 421, ,05 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου (696,85) (45.103,67) (45.800,52) Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου Λόγω Διαγραφής Θυγατρικής (45.699,21) ( ,22) ( ,43) 31η Δεκεμβρίου , , , ,08 421, ,23 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ,67 870,90 0, , , ,45 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 24

25 Κτίρια Τεχνικά Έργα σε Ακίνητα Τρίτων Μεταφορικά Μέσα Μεταφορικά Μέσα Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Έπιπλα & Λοιπός Εξοπλισμός Χρηματοδοτικής Μίσθωσης Ποσά εκφρασμένα σε Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου , , , , , ,43 Προσθήκες Περιόδου , ,48 Μειώσεις Περιόδου (10.588,81) (3.481,20) (14.070,01) 30η Ιουνίου , , , , , ,90 Σύνολο Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου , , , ,59 421, ,74 Αποσβέσεις Περιόδου ,71 103, , , ,82 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου (10.272,55) (3.481,14) (13.753,69) 30η Ιουνίου , , , , , ,87 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 30η ΙΟΥΝΙΟΥ ,96 450,65 0, , , ,03 Κόστος Κτήσης 1η Ιανουαρίου , , , , ,13 Προσθήκες Περιόδου , , ,39 Μειώσεις Περιόδου (696,85) (46.399,24) (47.096,09) 31η Δεκεμβρίου , , , , , ,43 Συσσωρευμένες Αποσβέσεις 1η Ιανουαρίου , , , , ,86 Αποσβέσεις Περιόδου ,37 552, ,98 421, ,40 Μειώσεις Αποσβέσεων Περιόδου (696,85) (45.103,67) (45.800,52) 31η Δεκεμβρίου , , , ,59 421, ,74 ΛΟΓΙΣΤΙΚΟ ΥΠΟΛΟΙΠΟ κατά την 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ,67 870,90 0, , , ,69 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις για την περίοδο 25