DIVERSA ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΣΔΥΝΗΚΖ ΠΑΡΟΥΖ ΤΠΖΡΔΗΩΝ Α.Δ.» Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο. γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016

Transcript

1 DIVERSA ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΩΡΟΛΟΓΗΩΝ Α.Δ.Β.Δ. Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016 (Πνζά ζε επξψ) DIVERSA ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΣΔΥΝΗΚΖ ΠΑΡΟΥΖ ΤΠΖΡΔΗΩΝ Α.Δ.» Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016 DIVERSA ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΣΔΥΝΗΚΖ ΠΑΡΟΥΖ ΤΠΖΡΔΗΩΝ Α.Δ.» Κξαηίλνπ Αζήλα Aξ.M.A.E /30Β/93/04 Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε 30 Ηνπλίνπ 2016 ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) Οη επηζπλαπηφκελεο ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 13 έσο 30 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ. 1

2 Π Δ Ρ Η Δ Υ Ο Μ Δ Ν Α DIVERSA ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΩΡΟΛΟΓΗΩΝ Α.Δ.Β.Δ. Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016 (Πνζά ζε επξψ) Έθζεζε Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ.3 Έθζεζε Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνχ Διεγθηή Λνγηζηή...7 Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ Υξήζεο..9 Ηζνινγηζκφο 10 Καηάζηαζε Μεηαβνιψλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Καηάζηαζε Σακεηαθψλ Ρνψλ..12 εκεηψζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ - Πξνζάξηεκα

3 DIVERSA ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΩΡΟΛΟΓΗΩΝ Α.Δ.Β.Δ. Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016 (Πνζά ζε επξψ) ΔΚΘΔΖ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ ηεο Αλώλπκεο Δηαηξείαο κε ηελ επσλπκία «DIVERSA ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΩΡΟΛΟΓΗΩΝ Α.Δ.Β.Δ.» Κχξηνη Μέηνρνη, χκθσλα κε ην Νφκν θαη ην θαηαζηαηηθφ ηεο εηαηξείαο ππνβάιινπκε ζηελ θξίζε ζαο ηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαζψο θαη ηα ζπλνπηηθά ζηνηρεία θαη πιεξνθνξίεο ηεο ρξήζεο , βάζεη ηνπ Κ.Ν.2190/1920 (άξζξν 135) θαη θαηά ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, καδί κε ηελ παξνχζα έθζεζε πεπξαγκέλσλ γηα ηελ ππφινγε ρξήζε. Τπνβάιινληαο γηα έγθξηζε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζεσξνχκε ζθφπηκν λα ζεκεηψζνπκε ηα εμήο : 1. ΔΞΔΛΗΞΖ ΣΩΝ ΔΡΓΑΗΩΝ ΣΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ Ζ ρξήζε ήηαλ κηα ρξνληά εμειίμεσλ δπζκελψλ γηα ηελ ειιεληθή νηθνλνκία. Ζ ρξήζε απηή απνηέιεζε κηα εμαηξεηηθά δχζθνιε ρξνληά θαζψο ε ζπλερηδφκελε επηδείλσζε ηεο νηθνλνκηθήο θαηάζηαζεο ζηελ Διιάδα επεξέαζε θαη ηνλ ξπζκφ αλάπηπμεο ηεο εηαηξείαο κε απνηέιεζκα ηε κείσζε ησλ ζπλνιηθψλ εζφδσλ θαη ηε δεκηνπξγία αξλεηηθψλ απνηειεζκάησλ. Γεδνκέλεο ηεο χθεζεο ε Γηνίθεζε θαηέβαιιε πξνζπάζεηεο πξνθεηκέλνπ ε Δηαηξεία λα βγεη αλέπαθε δίλνληαο ηδηαίηεξε πξνζνρή θαη έκθαζε ζηελ δηαηήξεζε ηνπ κεξηδίνπ αγνξάο θαη ηνπ θχθινπ ηεο πειαηείαο ηεο. Παξά ηηο πξνζπάζεηεο πνπ θαηαβιήζεθαλ γηα αχμεζε ή ζπγθξάηεζε ησλ πσιήζεσλ ζε επηζπκεηά επίπεδα δελ θαηέζηε δπλαηή ε αλαζηξνθή ηεο αξλεηηθήο πνξείαο ησλ εζφδσλ ηεο εηαηξείαο. Όπσο πξνθχπηεη απφ ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ν θχθινο εξγαζηψλ ηεο εηαηξείαο αλήιζε θαηά ηε ρξήζε ζην πνζφ ,48 έλαληη ησλ ,16 ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο, δειαδή ζεκείσζε κείσζε θαηά 74,89%. Όπσο εθηηκά ην Γ.. ην χςνο ηνπ θχθινπ εξγαζηψλ θξίλεηαη ηθαλνπνηεηηθφ δεδνκέλεο ηεο νηθνλνκηθήο χθεζεο. Ζ Δηαηξεία πξνηίζεηαη λα πξνβεί ζε θηλήζεηο πνπ ζα βειηηψζνπλ ηα Ίδηα Κεθάιαηά ηεο. Μηα απφ απηέο είλαη θαη ε αχμεζε ηνπ Μεηνρηθνχ ηεο Κεθαιαίνπ. Σα νξγαληθά έζνδα θαη έμνδα γηα ηελ ρξήζε πνπ έθιεηζε , ζπγθξηλφκελα κε ηα αληίζηνηρα ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεσο αλαιχνληαη ζηνλ παξαθάησ πίλαθα: ΟΡΓΑΝΗΚΑ ΔΟΓΑ ΥΡΖΖ 1/7/15-30/6/16 ΥΡΖΖ 1/7/14-30/6/15 1. Πσιήζεηο εκπνξεπκάησλ Λ/ , ,06 2. Πσιήζεηο αρξήζηνπ πιηθνχ & ινηπψλ απνζεκάησλ Λ/72 0,00 0,00 3. Πσιήζεηο ππεξεζηψλ (έζνδα απφ παξνρή ππεξεζηψλ) Λ/ , ,10 4. Δπηρνξεγήζεηο θαη δηάθνξα έζνδα πσιήζεσλ Λ/74 0, ,04 5. Έζνδα παξεπφκελσλ αζρνιηψλ& ινηπά έζνδα Λ/75 857, ,67 6. Έζνδα θεθαιαίσλ Λ/76 0,00 0,60 ύλνιν νξγαληθώλ εζόδσλ , ,47 3

4 DIVERSA ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΩΡΟΛΟΓΗΩΝ Α.Δ.Β.Δ. Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016 (Πνζά ζε επξψ) ΟΡΓΑΝΗΚΑ ΔΞΟΓΑ ΥΡΖΖ 1/7/15-30/6/16 ΥΡΖΖ 1/7/14-30/6/15 1. Ακνηβέο θαη έμνδα πξνζσπηθνχ Λ/60 0,00 0,00 2. Ακνηβέο θαη έμνδα ηξίησλ Λ/ , ,28 3. Παξνρέο ηξίησλ Λ/ , ,11 4. Φφξνη ηέιε Λ/ , ,71 5. Γηάθνξα έμνδα Λ/ , ,84 6. Σφθνη θαη ζπλαθή έμνδα Λ/ , ,87 7. Απνζβέζεηο παγίσλ ζηνηρείσλ Λ/ , ,14 8. Πξνβιέςεηο απνκείσζεο απνζεκάησλ 0,00 0,00 9. Πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο 0, ,90 Πξνβιέςεηο γηα επηπιένλ πξφζηηκα & πξνζαπμήζεηο 10. θφξσλ 0,00 0,00 ύλνιν νξγαληθώλ εμόδσλ , ,85 2. ΠΡΟΟΠΣΗΚΔ ΓΗΑ ΣΖΝ ΔΠΟΜΔΝΖ ΥΡΖΖ Ζ επφκελε ρξήζε πξνβιέπεηαη λα είλαη αθφκα κηα ρξνληά πξνθιήζεσλ θαη αλαθαηαηάμεσλ γηα ην ζχλνιν ηεο νηθνλνκίαο ζηελ Διιάδα αιιά θαη Γηεζλψο, θπξίσο εμ αηηίαο ηεο ρξεκαηνπηζησηηθήο θξίζεο. Ο έληνλνο αληαγσληζκφο θαη ε κείσζε ησλ αγνξαζηψλ αιιάδεη ηα δεδνκέλα ηνπ αληαγσληζκνχ θαη ηνλ ζέηεη ζε λέεο βάζεηο. H εηαηξεία εθηίζεηαη ζε πεξηνξηζκέλνπο θηλδχλνπο. Ο πηζησηηθφο θίλδπλνο ζηνλ νπνίν εθηίζεηαη δελ είλαη ζεκαληηθφο δεδνκέλνπ νη πσιήζεηο επί πηζηψζεη εηζπξάηηνληαη θαλνληθά θαη δελ ππάξρεη ζπγθέληξσζε πηζησηηθνχ θηλδχλνπ ζε κεγάινπο πειάηεο, νη νπνίνη ειέγρνληαη ηαθηηθά γηα ηελ πηζηνιεπηηθή ηνπο ηθαλφηεηα. Πεξαηηέξσ, ε επηπιένλ κείσζε ησλ δαπαλψλ πνπ ζρεδηάδεη ε εηαηξεία ζα ζπκβάιεη ζεηηθά ζηελ δηαηήξεζε ηθαλνπνηεηηθήο ξεπζηφηεηαο. 4

5 DIVERSA ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΩΡΟΛΟΓΗΩΝ Α.Δ.Β.Δ. Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016 (Πνζά ζε επξψ) 3. ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ ΣΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ Ζ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηεο εηαηξείαο θαηά ηελ θξίλεηαη ηθαλνπνηεηηθή δεδνκέλσλ ησλ εθηεηακέλσλ πξνβιέςεσλ γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο θαη απνκείσζε απνζεκάησλ. Σα ίδηα θεθάιαηα θαηά ηελ αλέξρνληαη ζε ,15 έλαληη ,31, ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο. Οη βαζηθνί ρξεκαηννηθνλνκηθνί δείθηεο ηεο εηαηξείαο γηα ηηο ρξήζεηο θαη έρνπλ σο εμήο : 30-Ιουν Ιουν-15 I. Αξηζκνδείθηεο νηθνλνκηθήο δηάξζξσζεο ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ , ,48 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ ,23 86,01% ,95 86,08% ΠΑΓΗΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ , ,47 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ ,23 13,95% ,95 13,92% Οη παξαπάλσ δείθηεο δείρλνπλ ηελ αλαινγία θεθαιαίσλ πνπ έρεη δηαηεζεί ζε θπθινθνξηαθφ θαη πάγην ελεξγεηηθφ. 30-Ιουν Ιουν-15 II. Αξηζκνδείθηεο ξεπζηόηεηαο ΓΔΗΚΣΖ ΚΤΚΛΟΦΟΡΗΑΚΖ ΡΔΤΣΟΣΖΣΑ (ΓΔΝΗΚΖ) ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ , ,48 ΒΡΑΥΤΠΡΟΘΔΜΔ ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ ,08 99,59% ,64 107,81% ΚΔΦΑΛΑΗΟ ΚΗΝΖΖ 30-Ιουν Ιουν-15 ΚΤΚΛΟΦΟΡΟΤΝ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ - ΒΡΑΥΤΠΡΟΘΔΜΔ ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ (7.715,71) ,84 Οη πην πάλσ δείθηεο δείρλνπλ φηη ε επηρείξεζε είλαη ζε ζέζε λα εμνθιεί ηηο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο ηεο. 4. ΓΡΑΣΖΡΗΟΣΖΣΔ ΣΟΝ ΣΟΜΔΑ ΣΖ ΔΡΔΤΝΑ ΚΑΗ ΑΝΑΠΣΤΞΖ Ζ εηαηξεία δελ έρεη αλαπηχμεη δξαζηεξηφηεηα έξεπλαο. 5. ΓΗΑΘΔΗΜΟ ΤΝΑΛΛΑΓΜΑ Ζ εηαηξεία δελ θαηέρεη ζπλάιιαγκα. 6. ΤΠΟΚΑΣΑΣΖΜΑΣΑ ΣΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ Ζ εηαηξεία δελ δηαηεξεί θαλέλα ππνθαηάζηεκα 7. ΑΚΗΝΖΣΑ ΣΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ Ζ εηαηξεία δελ έρεη ζηελ θαηνρή ηεο αθίλεηα. 5

6 DIVERSA ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΩΡΟΛΟΓΗΩΝ Α.Δ.Β.Δ. Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε από 1ε Ηνπιίνπ 2015 έσο 30ε Ηνπλίνπ 2016 (Πνζά ζε επξψ) 8. ΛΟΗΠΔ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ Σν ελεξγεηηθφ θαη ην παζεηηθφ ηεο εηαηξείαο θαζψο θαη ηα ζηνηρεία ησλ απνηειεζκάησλ αλαθέξνληαη κε θάζε ιεπηνκέξεηα ζηελ ππφ δεκνζηνπνίεζε Καηάζηαζε Υξεκαηννηθνλνκηθήο Θέζεο, ζηελ ππφ δεκνζηνπνίεζε θαηάζηαζε πλνιηθψλ Δηζνδεκάησλ, ζηελ ππφ δεκνζηνπνίεζε θαηάζηαζε κεηαβνιψλ θαζαξήο ζέζεο, ζηελ ππφ δεκνζηνπνίεζε θαηάζηαζε ηακηαθψλ ξνψλ θαη ζηηο ππφ δεκνζηνπνίεζε εκεηψζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ - Πξνζάξηεκα ηελ Μεηά ηελ αλσηέξσ παξνπζίαζε ησλ πεπξαγκέλσλ ζαο παξαθαινχκε φπσο εγθξίλεηε ηηο θαηά λφκν πξνβιεπφκελεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Αζήλα 30 επηεκβξίνπ 2016 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟ ΜΔΛΟ ΣΟΤ Γ.. ΣΟ ΜΔΛΟ ΣΟΤ Γ.. & ΓΗΔΤΘΤΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ ΣΗΜΠΗΓΑ ΠΑΝΑΓΗΩΣΖ ΓΟΤΛΑ ΜΑΡΗΝΑ ΜΟΤΑ ΒΑΗΛΗΔΗΟ Α.Γ.Σ. Κ Α.Γ.Σ. ΑΒ Α.Γ.Σ. ΑΔ

7 Έκθεση Δλέγσος Ανεξάπτητος Οπκωτού Δλεγκτή Λογιστή Ππορ τοςρ Μετόσοςρ τηρ Δταιπείαρ «DIVERSA ΔΜΠΟΡΙΚΗ ΒΙΟΣΔΥΝΙΚΗ ΔΙΑΓΩΓΙΚΗ ΣΔΥΝΙΚΗ ΠΑΡΟΥΗ ΤΠΗΡΔΙΩΝ Α.Δ.» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Διέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο «DIVERSA ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΣΔΥΝΗΚΖ ΠΑΡΟΥΖ ΤΠΖΡΔΗΩΝ Α.Δ.», νη νπνίεο απνηεινχληαη απφ ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο 30εο Ηνπλίνπ 2016, ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζψο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Δςθύνη τηρ Γιοίκησηρ για τιρ Οικονομικέρ Καταστάσειρ Ζ δηνίθεζε έρεη ηελ επζχλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, φπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο, πνπ ε δηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο, ψζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δςθύνη τος Δλεγκτή Ζ δηθή καο επζχλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλψκε επί απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρφ καο. Γηελεξγήζακε ηνλ έιεγρφ καο ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Διέγρνπ. Σα πξφηππα απηά απαηηνχλ λα ζπκκνξθσλφκαζηε κε θαλφλεο δενληνινγίαο, θαζψο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνχκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπφ ηελ απφθηεζε εχινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηψλ γηα ηελ απφθηεζε ειεγθηηθψλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγφκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδχλσλ νπζηψδνπο αλαθξίβεηαο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηψλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδχλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπφ ην ζρεδηαζκφ ειεγθηηθψλ δηαδηθαζηψλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά φρη κε ζθνπφ ηελ έθθξαζε γλψκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο ησλ εζσηεξηθψλ δηθιίδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιφγεζε ηεο θαηαιιειφηεηαο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εχινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ απφ ηε δηνίθεζε, θαζψο θαη αμηνιφγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεχνπκε φηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξψζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλψκεο. Γνώμη Καηά ηε γλψκε καο, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εχινγα, απφ θάζε νπζηψδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο «DIVERSA ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ ΔΗΑΓΩΓΗΚΖ ΣΔΥΝΗΚΖ ΠΑΡΟΥΖ ΤΠΖΡΔΗΩΝ Α.Δ.» θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2016 θαη ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηεο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Έμυαση Θεμάτων 7

8 1. ηηο ππνρξεψζεηο ηεο Δηαηξείαο πεξηιακβάλνληαη ιεμηπξφζεζκα ππφινηπα δαλεηαθψλ ππνρξεψζεσλ, ππνρξεψζεσλ πξνο πηζησηέο, ππνρξεψζεσλ απφ θφξνπο ηέιε θαη πξνο αζθαιηζηηθνχο νξγαληζκνχο. Έρνπλ ζρεκαηηζζεί νη ζρεηηθέο πξνβιέςεηο ησλ πξνζαπμήζεσλ γηα ηελ κε απφδνζε ησλ ππνρξεψζεσλ απηψλ. Γηα κέξνο ησλ ππνρξεψζεσλ απηψλ ε Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζε δηαπξαγκάηεπζε κε ζπγθεθξηκέλνπο πηζησηέο γηα ηε κείσζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο πξνο απηνχο. 2. Δθηζηνχκε ηελ πξνζνρή ζαο ζηε ζεκείσζε 2.2 «Αξρή ηεο ζπλέρηζεο ηεο επηρεηξεκαηηθήο δξαζηεξηφηεηαο» ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ αλαθνξηθά κε ηα κέηξα πνπ επεμεξγάδεηαη ε Γηνίθεζε ψζηε λα αληηκεησπίζεη ηα δεκηνγφλα απνηειέζκαηα θαη θαη επέθηαζε ηηο ζπλεπαθφινπζεο επηπηψζεηο ζηηο ηακηαθέο ηεο ξνέο, νη νπνίεο έρνπλ πξνθαιέζεη θαζπζηεξήζεηο ζηελ πιεξσκή ησλ ππνρξεψζεσλ ηεο Δηαηξείαο. Σα εμεηαδφκελα κέηξα εκπεξηέρνπλ νπζηψδε αβεβαηφηεηα, φζνλ αθνξά ηελ πηζαλφηεηα επηηπρνχο πινπνίεζήο ηνπο - ιφγσ θαη ηνπ κε επλντθνχ νηθνλνκηθνχ πεξηβάιινληνο -, ε νπνία κπνξεί λα εγείξεη ζεκαληηθή ακθηβνιία γηα ηε δπλαηφηεηα ζπλέρηζεο ηεο δξαζηεξηφηεηαο ηεο Δηαηξείαο. 3. Πεξαηηέξσ, εθηζηνχκε ηελ πξνζνρή ζαο ζην γεγνλφο φηη θαηά ηελ 30 ε Ηνπλίνπ 2016 ην ζχλνιν ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο Δηαηξείαο ππνιείπεηαη ηνπ 50% ηνπ κεηνρηθνχ ηεο θεθαιαίνπ, ζπλεπψο ζπληξέρνπλ νη πξνυπνζέζεηο ηνπ άξζξνπ 47 ηνπ ΚΝ 2190/1920 πνπ απαηηνχλ ηε ζχγθιεζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ηεο Δηαηξείαο κέζα ζε δηάζηεκα έμη κελψλ πνπ ζα απνθαζίζεη ηε ιχζε ηεο Δηαηξείαο ή ηελ πηνζέηεζε άιινπ κέηξνπ πξνο θάιπςε ηεο αλσηέξσ δπζαλαινγίαο. ηε γλψκε καο δελ δηαηππψλεηαη επηθχιαμε ζε ζρέζε κε ηα ζέκαηα απηά. Αναυοπά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων. 1. ηελ Έθζεζε Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ πεξηιακβάλεηαη δήισζε εηαηξηθήο δηαθπβέξλεζεο, ε νπνία παξέρεη ηα πιεξνθνξηαθά ζηνηρεία πνπ νξίδνληαη ζηελ παξάγξαθν 3δ ηνπ άξζξνπ 43α ηνπ Κ.Ν 2190/ Δπαιεζεχζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρεζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Έθζεζεο Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδφκελσλ απφ ηα άξζξα 43α θαη 37 ηνπ Κ.Ν. 2190/ Γηα ηηο ρξήζεηο πνπ έιεμαλ ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2016, 2015, 2014, 2013 θαη 2012 ε Δηαηξεία δελ είρε απνδερζεί ην θνξνινγηθφ έιεγρν ησλ Οξθσηψλ Διεγθηψλ Λνγηζηψλ πνπ πξνβιέπεηαη απφ ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 82 παξαγξ. 5 ηνπ Ν. 2238/1994 θαζψο θαη ηνπ άξζξνπ 65α ηνπ Ν.4174/2013 θαη ππφθεηηαη ζηηο πξνβιεπφκελεο απφ ηα άξζξα απηά θπξψζεηο. 4. ην ινγαξηαζκφ «Πειάηεο θαη ινηπέο Απαηηήζεηο» πεξηιακβάλεηαη θαη πνζφ επξψ πνπ αθνξά απαίηεζε απφ ζπλδεδεκέλε εηαηξεία ιφγσ είζπξαμεο αζθαιηζηηθήο απνδεκίσζεο γηα ινγαξηαζκφ ηεο DIVERSA ΑΔΒΔ, ην νπνίν εκπίπηεη ζηηο απαγνξεπηηθέο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 23α ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920». Αζήλα, 30 επηεκβξίνπ 2016 Ζ Οξθσηφο Διεγθηήο Λνγηζηήο ΗΩΑΝΝΖ ΕΗΑΚΑ Α.Μ..Ο.Δ.Λ.: Σσνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, Αθήνα Αρ. Μ. ΣΟΕΛ: 125 8

9 ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΩΝ ΔΟΓΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε εκείσζε 1/7/ /6/2016 1/7/ /6/2016 Πσιήζεηο , ,16 Μείνλ: Κφζηνο πσιήζεσλ , ,25 Μηθηό θέξδνο , ,09 Λνηπά έζνδα εθκεηαιιεχζεσο , , , ,07 Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο , ,19 Έμνδα ιεηηνπξγίαο δηαζέζεσο , ,89 Λνηπά ιεηηνπξγηθά έμνδα , ,35 Λεηηνπξγηθά απνηειέζκαηα , ,50 Υξεκαηννηθνλνκηθά απνηειέζκαηα , ,27 Απνηειέζκαηα πξν θόξσλ , ,77 Φφξνο εηζνδήκαηνο - (ηξέρσλ θαη αλαβαιιφκελνο) 10 0, ,58 Κέξδε / (Εεκηέο) κεηά από θόξνπο (Α) , ,19 Λνηπά ζπλνιηθά έζνδα Αλαγλψξηζε αλαινγηζηηθψλ θεξδψλ/δεκηψλ 0,00 0,00 Φφξνο εηζνδήκαηνο 0,00 0,00 Λνηπά ζπλνιηθά έζνδα κεηά από θόξνπο (Β) 0,00 0,00 πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά έζνδα κεηά από θόξνπο (Α)+(Β) , ,19 Κέξδε/(δεκηέο) αλά κεηνρή ( αλά κεηνρή) Βαζηθά 11-0,0874-0,2232 9

10 ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ Πνζά εθθξαζκέλα ζε ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ εκείσζε 30/6/ /6/2015 Πάγην ελεξγεηηθό Δλζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο , ,96 Αζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 13 0,01 0,01 Μαθξνπξφζεζκεο απαηηήζεηο , ,41 Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο , ,09 Σύνολο πάγιοσ ενεργητικού , ,47 Κπθινθνξνύλ ελεξγεηηθό Απνζέκαηα , ,29 Πειάηεο θαη ινηπέο απαηηήζεηο , ,95 Γεζκεπκέλεο θαηαζέζεηο , ,54 Μεηξεηά θαη ρξεκαηηθά δηαζέζηκα , ,70 Σύνολο κσκλουορούντος ενεργητικού , ,48 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ , ,95 ΠΑΘΖΣΗΚΟ ΗΓΗΑ ΚΔΦΑΛΑΗΑ Μεηνρηθφ θεθάιαην , ,00 Γηαθνξά απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην , ,00 Απνζεκαηηθά θεθάιαηα , ,03 Τπφινηπν θεξδψλ (δεκηψλ) εηο λέν , ,72 ύλνιν Ηδίσλ θεθαιαίσλ , ,31 ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ Μαθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Γάλεηα 21 0,00 0,00 Γηθαηψκαηα εξγαδνκέλσλ 22 0,00 0,00 Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο 0, ,00 Πξνβιέςεηο γηα θηλδχλνπο θαη έμνδα , ,00 Σύνολο μακροπρόθεσμων σποτρεώσεων , ,00 Βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο , ,82 Γάλεηα , ,32 Βξαρππξφζεζκεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο , ,50 Σύνολο βρατσπρόθεσμων σποτρεώσεων , ,64 ύλνιν ππνρξεώζεσλ , ,64 ΤΝΟΛΟ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ , ,95 10

11 ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ Μεηοτικό κεθάλαιο Πνζά εθθξαζκέλα ζε Διαθορά από έκδοζη μεηοτών σπέρ ηο άρηιο Αποθεμαηικά Υπόλοιπο εις νέο Σύνολο Υπόλοιπα 30 Ιοσνίοσ , , ,03 ( ,53) ,50 Αποτελέσματα σπήσεωρ 1/7/ /6/2015 μετά από υόποςρ ( ,19) ( ,19) Ποσά κατασωπημένα απ' εςθείαρ στην καθαπή θέση , ,00 Αύξηση Μετοσικού Κευαλαίος ( ,00) ( ,00) Υπόλοιπα 30 Ιοσνίοσ , , , , ,31 Αποτελέσματα σπήσεωρ 1/7/ /6/2016 μετά από υόποςρ ( ,16 ) ( ,16) Ποσά κατασωπημένα απ' εςθείαρ στην καθαπή θέση Αύξηση Μετοσικού Κευαλαίος Υπόλοιπα 30 Ιοσνίοσ , , ,03 ( ,88) ,15 11

12 Έκκεζε κέζνδνο Λεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΔΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε 1/7/ /6/2016 1/7/ /6/2015 Απνηειέζκαηα πξν θφξσλ , ,77 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα : Απνζβέζεηο 1.138, ,28 Πξφβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ 0,00 0,00 Πξφβιεςε γηα επηπιένλ θφξνπο θαη πξνζαπμήζεηο 0,00 0,00 Πξφβιεςε απνκείσζεο απνζεκάησλ 0,00 0,00 Πξφβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο 0, ,90 Απνηειέζκαηα (έζνδα, έμνδα, θέξδε θαη δεκηέο) επελδπηηθήο δξαζηεξηφηεηαο 0,00-0,60 Υξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα , ,87 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα κεηαβνιέο ινγ/ζκώλ θεθαιαίνπ θηλήζεσο ή πνπ ζρεηίδνληαη κε ηηο ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο : Μείσζε /(αχμεζε ) απνζεκάησλ , ,40 Μείσζε /(αχμεζε ) απαηηήζεσλ , ,58 (Μείσζε) /αχμεζε ππνρξεψζεσλ (πιελ δαλεηαθψλ) , ,53 Μείνλ : Υξεσζηηθνί ηφθνη θαη ζπλαθή έμνδα θαηαβεβιεκέλα 0,00 0,00 ύλνιν εηζξνώλ / ( εθξνώλ ) από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο ( α ) , ,97 Δπελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Αγνξά ελζσκάησλ θαη άπισλ παγίσλ ζηνηρείσλ ,55-605,91 Πψιεζε ελζσκάησλ θαη άπισλ παγίσλ ζηνηρείσλ 1.385, ,91 Γεζκεπκέλεο θαηαζέζεηο ,97 0,00 Σφθνη εηζπξαρζέληεο 0,00 0,60 ύλνιν εηζξνώλ / ( εθξνώλ ) από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο ( β ) , ,60 Υξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Δηζπξάμεηο απφ εθδνζέληα/αλαιεθζέληα δάλεηα 0,00 0,00 Δμνθιήζεηο δαλείσλ , ,00 ύλνιν εηζξνώλ / ( εθξνώλ ) από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο ( γ ) , ,00 Καζαξή αύμεζε (κείσζε) ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα (α)+(β)+(γ) 4.268, ,37 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα έλαξμεο ρξήζεο , ,07 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ιήμεο ρξήζεο , ,70 12

13 εκεηώζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ 1. ύζηαζε θαη δξαζηεξηόηεηεο 1.1 Γεληθέο πιεξνθνξίεο Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο, έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο φπσο απηά έρνπλ εθδνζεί απφ ηελ Δπηηξνπή Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ. Ζ Δηαηξεία ηδξχζεθε ην 1993 ζηνλ Παιακά Καξδίηζαο θαη εδξεχεη ζηελ Διιάδα, Ννκφο Αηηηθήο. Ζ δηάξθεηά ηεο νξίζηεθε ζε ζαξάληα (40) ρξφληα απφ ηελ εκεξνκελία θαηαρψξεζεο ζην βηβιίν «Μεηξψν Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ» ηεο Γηεχζπλζεο Δκπνξίνπ, ηεο απφθαζεο γηα ηε ζχζηαζε ηεο εηαηξείαο θαη ηελ έγθξηζε ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο. Με απφθαζε Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ Μεηφρσλ κπνξεί λα παξαηαζεί ή ζπληνκεπηεί ν ρξφλνο ηεο δηάξθεηαο. Οη κεηνρέο ηεο εηαηξείαο είλαη εηζεγκέλεο ζηελ Δλαιιαθηηθή Αγνξά ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ θαη ηεινχλ ππφ θαζεζηψο πξνζσξηλήο αλαζηνιήο δηαπξαγκάηεπζεο κε βάζε ηελ απφ 1 Οθησβξίνπ 2014 ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ ιφγσ κε απνζηνιήο ησλ εηήζησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ εγθαίξσο. Απφ ηε ρξήζε 01/07/ /06/2014, ε εηαηξεία δελ απαζρνιεί πξνζσπηθφ. Οη ιεηηνπξγίεο ηεο εηαηξείαο ππνζηεξίδνληαη απφ ην πξνζσπηθφ ηεο ζπλδεδεκέλεο εηαηξείαο ACCIS Μνλνπξφζσπε ΔΠΔ, βάζεη κεηαμχ ηνπο ζχκβαζεο. 1.2 Αληηθείκελν δξαζηεξηόηεηαο χκθσλα κε ην θαηαζηαηηθφ ηεο ε εηαηξεία έρεη ηηο θαησηέξσ δξαζηεξηφηεηεο: α) Ζ εηζαγσγή, εμαγσγή θαζψο θαη ε πψιεζε ρνλδξηθψο θαη ιηαληθψο σξνινγίσλ, θνζκεκάησλ, ηαηξηθψλ εηδψλ, θσηνγξαθηθψλ εηδψλ θαη κεραλεκάησλ θαη γεληθά νπνηνπδήπνηε άιινπ είδνπο ή αληηθεηκέλνπ πνπ πξννξίδεηαη γηα βηνηερληθή, εκπνξηθή ή άιινπ είδνπο ρξήζε. β) Ζ θαηαζθεπή θαζψο θαη ε εηζαγσγή πξψησλ πιψλ, κε ζθνπφ ηελ θαηαζθεπή ησλ παξαπάλσ εηδψλ θαη αληηθεηκέλσλ. γ) Ζ αληηπξνζψπεπζε νίθσλ παξαγσγήο ησλ παξαπάλσ εηδψλ θαη αληηθεηκέλσλ ηνπ εζσηεξηθνχ θαη ηνπ εμσηεξηθνχ θαη ε ζπλεξγαζία κε απηνχο. δ) Ζ δεκηνπξγία, αλάπηπμε θαη εθκεηάιιεπζε θαηαζηεκάησλ κε ηε κνξθή «θαηάζηεκα ζε θαηάζηεκα» (shop in shop). ε) Ζ παξαρψξεζε δηθαηφρξεζεο εκπνξηθψλ ζεκάησλ θαη ηερλνγλσζίαο (franchising) ζε ζπλδεδεκέλεο θαη κε επηρεηξήζεηο. ζη) Ζ παξνρή νπνηαζδήπνηε ππεξεζίαο ζπλαθνχο κε ηηο παξαπάλσ. δ) Οη εηζαγσγέο, νη αληηπξνζσπείεο θαη ε εκπνξία πάζεο θχζεο κεραλεκάησλ, πιηθψλ, εξγαιείσλ θαη εμνπιηζκνχ γηα πάζεο θχζεο βηνκεραλίεο, βηνηερλίεο ή εκπνξηθέο επηρεηξήζεηο. ε) Ζ αλάιεςε θαη ε εθηέιεζε πάζεο θχζεο ηερληθψλ θαηαζθεπαζηηθψλ εξγαζηψλ, ηερληθψλ κειεηψλ, εμεηδηθεπκέλσλ ηερληθψλ, κεραλνινγηθψλ θαη κεραλνπξγηθψλ εξγαζηψλ. ζ) Ζ αλάιεςε θαη ε εθηέιεζε πάζεο θχζεο ζπκβνπιεπηηθψλ ππεξεζηψλ ζε επηρεηξήζεηο. 13

14 η) Οη εηζαγσγέο, νη αληηπξνζσπείεο θαη ε εκπνξία πάζεο θχζεο δηαθεκηζηηθψλ, δψξσλ, δηαθνζκεηηθψλ θαη ινηπψλ εηδψλ δψξνπ. 2. Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ 2.1 Γεληθά Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεο 1/7/ /6/2014 έρνπλ θαηαξηηζζεί ζχκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο θαη είλαη ζχκθσλεο κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) φπσο απηά έρνπλ εθδνζεί απφ ηελ Δπηηξνπή Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ (IASB) θαη έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε θαζψο θαη ησλ εξκελεηψλ ηνπο, φπσο απηέο έρνπλ εθδνζεί απφ ηελ Δπηηξνπή Δξκελείαο Πξνηχπσλ (I.F.R.I.C.) ηεο IASB. 2.2 Αξρή ηεο ζπλέρηζεο ηεο επηρεηξεκαηηθήο δξαζηεξηόηεηαο Ζ εηαηξεία έρεη ζεκαληηθφ ππφινηπν ζσξεπκέλσλ δεκηψλ θαη παξνπζίαζε δεκίεο γηα ηηο ηξεηο ηειεπηαίεο ρξήζεηο. Δπηπιένλ, ε εηαηξεία έρεη ιεμηπξφζεζκεο νθεηιέο δαλεηαθψλ ππνρξεψζεσλ, ππνρξεψζεσλ πξνο πηζησηέο, ππνρξεψζεσλ απφ θφξνπο ηέιε θαη πξνο αζθαιηζηηθνχο νξγαληζκνχο. Οη δχν απηέο ζπλζήθεο δεκηνπξγνχλ ζνβαξή ακθηβνιία αλαθνξηθά κε ηε δπλαηφηεηα ηεο εηαηξείαο λα ζπλερίζεη ηελ επηρεηξεκαηηθή ηεο δξαζηεξηφηεηα. Παξά ηηο ζπλζήθεο απηέο ε Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο ζεσξεί φηη δελ πθίζηαηαη νπζηαζηηθφ ζέκα ζπλέρηζεο ηεο επηρεηξεκαηηθήο δξαζηεξηφηεηαο ηεο εηαηξείαο θαζψο α) εθηηκά πσο ζα ιάβεη πξφζζεηε πεξίνδν αλνρήο γηα πεξεηαίξσ κεηαγελέζηεξε θαηαβνιή ησλ ππνρξεψζεσλ β) βξίζθεηαη ζε δηαπξαγκάηεπζε κε ζπγθεθξηκέλνπο πηζησηέο γηα ην δηαθαλνληζκφ θαη ηε κείσζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο πξνο απηνχο θαη γ) ζπλερίδεη ηηο πξνζπάζεηεο γηα ηε κείσζε ηνπ ιεηηνπξγηθνχ θφζηνπο. Τπφ ην πξίζκα ησλ αλσηέξσ γεγνλφησλ θαη ελεξγεηψλ ηεο Γηνίθεζεο θαη ηεο δέζκεπζεο ησλ βαζηθψλ κεηφρσλ ηεο εηαηξείαο γηα ρξεκαηνδφηεζε ηεο εηαηξείαο, νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο έρνπλ εηνηκαζηεί ζηε βάζε ηεο δπλαηφηεηαο νκαιήο ζπλέρηζεο ηεο δξαζηεξηφηεηαο ηεο. Ωο εθ ηνχηνπ, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δελ πεξηιακβάλνπλ πξνζαξκνγέο ζρεηηθέο κε ηελ αλαθηεζηκφηεηα θαη ηελ ηαμηλφκεζε ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηνπ ελεξγεηηθνχ, ηα πνζά θαη ηελ ηαμηλφκεζε ησλ ππνρξεψζεσλ ή άιιεο πξνζαξκνγέο νη νπνίεο ηπρφλ ζα απαηηνχληαλ αλ ε εηαηξεία δελ ήηαλ ζε ζέζε λα ζπλερίζεη νκαιά ηε δξαζηεξηφηεηα ηεο. 2.3 Πξώηε εθαξκνγή ησλ Γ.Π.Υ.Α. Ζ Δηαηξεία εθάξκνζε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Γ.Π.Υ.Α. 1 «Πξψηε εθαξκνγή ησλ Γηεζλψλ Πξνηχπσλ Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο» κε εκεξνκελία κεηάβαζεο ηελ 1ε Ηνπιίνπ Οη πξψηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο πνπ ζπληάρζεθαλ ζχκθσλα κε ηηο αξρέο θαη θαλφλεο ησλ Γ.Π.Υ.Α. είλαη απηέο ηεο ρξήζεο πνπ έιεμε ηελ 30ε Ηνπλίνπ Δθαξκνγή ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ θξίζεσλ, εθηηκήζεσλ θαη ππνζέζεσλ Ζ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, απαηηεί απφ ηε Γηνίθεζε λα παίξλεη απνθάζεηο, λα θάλεη εθηηκήζεηο θαη ππνζέζεηο πνπ επεξεάδνπλ ηελ εθαξκνγή ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ, θαζψο θαη ηα θαηαρσξεκέλα πνζά ζηνπο ινγαξηαζκνχο Δλεξγεηηθνχ, Παζεηηθνχ, Δζφδσλ θαη Δμφδσλ. Δπεξεάδνπλ επίζεο ηηο γλσζηνπνηήζεηο ησλ ελδερφκελσλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Σα πξαγκαηηθά απνηειέζκαηα ελδέρεηαη λα δηαθέξνπλ θαηά πεξίπησζε απφ απηά πνπ έρνπλ εθηηκεζεί. 14

15 Οη εθηηκήζεηο θαη νη ζρεηηθέο κε απηέο ππνζέζεηο, βαζίδνληαη ζηελ εκπεηξία ηνπ παξειζφληνο θαη ζε άιινπο παξάγνληεο θαη αλαζεσξνχληαη ζε ζπλερή βάζε. Οη αλαζεσξήζεηο απηέο αλαγλσξίδνληαη ζηελ πεξίνδν πνπ πξαγκαηνπνηνχληαη θαη ζηηο επφκελεο πεξηφδνπο. Οη βαζηθέο θξίζεηο, εθηηκήζεηο θαη ππνζέζεηο πνπ εθαξκφδνληαη απφ ηε Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο αθνξνχλ: Σνλ πξνζδηνξηζκφ ηεο σθέιηκεο δηάξθεηαο δσήο θαη ηεο ππνιεηκκαηηθήο αμίαο ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. Σελ έληαμε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ζε θαηεγνξίεο. Σελ αμηνιφγεζε ηεο ξεπζηνπνίεζεο ησλ απαηηήζεσλ θαη ηνλ πξνζδηνξηζκφ ηεο πξφβιεςεο επηζθάιεηαο. Σελ αμηνιφγεζε ηεο απαμίσζεο ησλ απνζεκάησλ θαη ηνπ πξνζδηνξηζκνχ ηεο πξφβιεςεο απαμίσζεο. Σνλ πξνζδηνξηζκφ ησλ παξνρψλ ζην πξνζσπηθφ κεηά ηελ απνρψξεζε απφ ηελ ππεξεζία. Σνλ πξνζδηνξηζκφ ηεο εχινγεο αμίαο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ. Σνλ πξνζδηνξηζκφ ησλ επηπηψζεσλ απφ ελδερφκελα γεγνλφηα. Πεξηνρέο ζηηο νπνίεο εθαξκφζηεθαλ θξίζεηο θαη ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο, κε επίδξαζε ζηα πνζά ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ζηηο γλσζηνπνηήζεηο, φπσο αλαθέξεηαη ζηηο αληίζηνηρεο ζεκεηψζεηο, είλαη ν πξνζδηνξηζκφο ηεο σθέιηκεο δηάξθεηαο δσήο ησλ ελζψκαησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, θαη ηα δηθαηψκαηα εξγαδνκέλσλ. 2.5 Νέα πξόηππα, δηεξκελείεο θαη ηξνπνπνίεζε πθηζηάκελσλ πξνηύπσλ Πξόηππα θαη δηεξκελείεο κε ηζρύ ζηε ρξήζε 2014 Δηήζηεο βειηηώζεηο πνπ εγθξίζεθαλ ηνλ Γεθέκβξην ηνπ 2013 θαη αθνξνχλ ηα πξφηππα IAS 40, IFRS 1,IFRS 3 θαη IFRS 13, κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ είραλ επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. Σξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 36 «Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ» πνπ εγθξίζεθε ηνλ Μάην ηνπ 2013 θαη αλαθέξεηαη ζε γλσζηνπνηήζεηο γηα απνκεησκέλα κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Ζ ηξνπνπνίεζε έρεη ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ είρε επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. Σξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 39 «Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία», αλαθνξηθά κε ηελ «Αλαλέσζε Παξαγψγσλ θαη ηε πλέρηζε ηεο Λνγηζηηθήο Αληηζηάζκηζεο» πνπ εγθξίζεθε ηνλ Ηνχλην ηνπ 2013 θαη είλαη ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ είρε επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Σξνπνπνίεζε ζην Γ.Λ.Π. 32 Υξεκαηνηθνλνκηθά ηνηρεία - Παξνπζίαζε» κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ θαη αλαθέξεηαη ζηνλ ζπκςεθηζκφ Xξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ κε ρξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεψζεηο. Γελ είρε επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Δπελδπηηθέο Οληόηεηεο (Σξνπνπνίεζε ζηα: ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 11 θαη ΓΛΠ 27)» κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά Γελ έρεη εθαξκνγή ζηνλ φκηιν θαη ζηελ εηαηξεία. «Γηεξκελεία 21 Φόξνη», κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ θαη αλαθέξεηαη ζην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ ηεο πιεξσκήο θφξσλ πνπ εκπίπηνπλ ζην πεδίν εθαξκνγήο ηνπ ΓΛΠ 37, θαζψο θαη ζην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ ηεο ππνρξέσζεο γηα πιεξσκή θφξνπ φηαλ ν ρξφλνο θαη ην πνζφ ηεο πιεξσκήο είλαη βέβαηα. Γελ είρε εθαξκνγή ζηνλ φκηιν θαη ζηελ εηαηξεία. 15

16 Πξόηππα θαη δηεξκελείεο κε ηζρύ γηα εηήζηεο πεξηόδνπο πνπ αξρίδνπλ κεηά ηελ Δηήζηεο βειηηώζεηο πνπ εγθξίζεθαλ ηνλ Γεθέκβξην ηνπ 2013 θαη αθνξνχλ ηα πξφηππα IAS 16, IAS 24, IAS 38, IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8 θαη IFRS 13, κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θπξίσο ηελ ή κεηά ηελ Γελ αλακέλεηαη λα έρνπλ νπζηψδε επίδξαζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. Σξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 19 «Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο» πνπ εγθξίζεθε ηνλ Ννέκβξην ηνπ 2013 θαη αλαθέξεηαη ζε εηζθνξέο πξνγξακκάησλ θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ απφ εξγαδνκέλνπο ή ηξίηα πξφζσπα νη νπνίεο ζπλδένληαη κε ηελ παξνρή ππεξεζίαο. Ζ ηξνπνπνίεζε έρεη ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ θαη δελ αλακέλεηαη λα έρεη νπζηψδε επίδξαζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. Οινθιεξσκέλν ΓΠΥΑ 9 «Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία» πνχ εγθξίζεθε ηνλ Ηνχιην ηνπ 2014, κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηε ή κεηά ηελ Γ ελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκα απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Οη ελ ιφγσ ηξνπνπνηήζεηο δελ αλακέλεηαη λα έρνπλ νπζηψδε επίδξαζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Σξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΛΠ 16 θαη ΓΛΠ 38», πνπ παξέρνπλ δηεπθξηλήζεηο επί ησλ απνδεθηψλ κεζφδσλ απφζβεζεο κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ αλακέλεηαη λα έρνπλ εθαξκνγή ζηνλ Όκηιν θαη ηελ Δηαηξεία. «Σξνπνπνίεζε ΓΠΥΑ 11» Λνγηζηηθή γηα απνθηήζεηο Γηθαησκάησλ ζε Κνηλέο Γξαζηεξηφηεηεο κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ H ηξνπνπνίεζε απαηηεί φπσο ν απνθηψλ έλα δηθαίσκα ζε θνηλή δξαζηεξηφηεηα πνπ ζπληζηά επηρείξεζε φπσο θαζνξίδεηαη ζην ΓΠΥΑ 3, λα εθαξκφδεη φιεο ηηο πξνβιέςεηο ηνπ πξνηχπνπ. Γελ αλακέλεηαη λα έρεη εθαξκνγή ζηνλ Όκηιν θαη ηελ Δηαηξεία. «ΓΠΥΑ 14 Αλαβαιιόκελνη Λνγαξηαζκνί πνπ Τπόθεηληαη ζε Ρπζκηζηηθό Πιαίζην» κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ To πξφηππν θαζνξίδεη πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο πνπ δελ πιεξνχλ ηα θξηηήξηα αλαγλψξηζεο κε άιια πξφηππα αιιά ηα πιεξνχλ κε ην ελ ιφγσ πξφηππν θαη επηηξέπεη ηελ αλαγλψξηζή ηνπο θαηά ηελ πξψηε εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΑ. Γελ αλακέλεηαη λα έρεη εθαξκνγή ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «ΓΠΥΑ 15 «Έζνδα από πκβάζεηο κε Πειάηεο», κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Σν πξφηππν αληηθαζηζηά ηα Πξφηππα 11 θαη 18 θαη ηηο Γηεξκελείεο 13,15,18 θαη 31. Με βάζε ην πξφηππν απηφ ε αλαγλψξηζε ησλ εζφδσλ γίλεηαη αθνινπζψληαο 5 βαζηθά βήκαηα. Γελ αλακέλεηαη λα έρεη νπζηψδε επίδξαζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Γεσξγία: Πνιπεηή Φπηά Σξνπνπνηήζεηο ζηα ΓΛΠ 16 θαη 41», κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ έρεη εθαξκνγή ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Μέζνδνο Καζαξήο Θέζεο ζηηο Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Σξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 27», κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Με βάζε ηελ ηξνπνπνίεζε νη ζπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο, ζηηο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηνπ επελδπηή κπνξνχλ λα επηκεηξψληαη θαη κε ηελκέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο, φπσο απηή θαζνξίδεηαη απφ ην ΓΛΠ 28. Γελ αλακέλεηαη λα έρεη νπζηψδε επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Θέκαηα Γλσζηνπνηήζεσλ - Σξνπνπνίεζε ΓΛΠ 1», κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ αλακέλεηαη λα έρεη νπζηψδε επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Πώιεζε ή Γηαλνκή Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ Μεηαμύ Δπελδπηή θαη πγγελνύο ή Κνηλνπξαμίαο ηνπ 16

17 Σξνπνπνηήζεηο ζηα ΓΠΥΑ 10 θαη ΓΛΠ 28», κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ αλακέλεηαη λα έρεη νπζηψδε επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. «Δπελδπηηθέο Οληόηεηεο Δθαξκνγή ηεο Δμαίξεζεο από ηελ Δλνπνίεζε Σξνπνπνίεζε ζηα ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 12 θαη ΓΛΠ 28», κε ηζρχ γηα εηήζηεο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ Γελ αλακέλεηαη λα έρεη νπζηψδε επίπησζε ζηνλ φκηιν θαη ηελ εηαηξεία. 3.1 Νόκηζκα ιεηηνπξγίαο θαη παξνπζίαζεο θαη Μεηαηξνπή Ξέλσλ Ννκηζκάησλ Ζ εηαηξεία ηεξεί ηα ινγηζηηθά βηβιία ζε Δπξψ. πλαιιαγέο πνπ γίλνληαη ζε μέλα λνκίζκαηα κεηαηξέπνληαη ζε Δπξψ κε βάζε ηελ επίζεκε ηηκή ηνπ μέλνπ λνκίζκαηνο πνπ ίζρπε ηελ εκέξα ηεο ζπλαιιαγήο. Καηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηα λνκηζκαηηθά ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ πνπ είλαη εθθξαζκέλα ζε μέλα λνκίζκαηα κεηαηξέπνληαη ζε Δπξψ κε ηηο ηξέρνπζεο ζπλαιιαγκαηηθέο ηζνηηκίεο. Σα θέξδε θαη νη δεκίεο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ζπλαιιαγέο ζε μέλα λνκίζκαηα αιιά θαη απφ ηελ απνηίκεζε ηέινπο ρξήζεσο λνκηζκαηηθψλ ζηνηρείσλ ζε μέλα λνκίζκαηα, θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. 3.2 Δλζώκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σα ελζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία απεηθνλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζηηο αμίεο θηήζεψο ηνπο. Οη αμίεο απηέο απεηθνλίδνληαη κεησκέλεο: (α) θαηά ηηο ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη (β) ηελ ηπρφλ δεκία απνκείσζεο. Σν αξρηθφ θφζηνο θηήζεο παγίσλ απνηειείηαη απφ ηελ ηηκή αγνξάο ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ δαζκψλ εηζαγσγήο θαη ησλ κε επηζηξεθφκελσλ θφξσλ αγνξάο θαζψο θαη νπνηνδήπνηε αλαγθαίν θφζηνο ψζηε λα θαηαζηνχλ ηα πάγηα ιεηηνπξγηθά θαη έηνηκα γηα ηελ θαηά πξννξηζκφ ρξήζε ηνπο. Οη κεηαγελέζηεξεο δαπάλεο, πνπ δηελεξγνχληαη ζε ζρέζε κε ελζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, θεθαιαηνπνηνχληαη κφλνλ φηαλ απμάλνπλ ηα κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε, πνπ αλακέλεηαη φηη ζα πξνθχςνπλ απφ ηελ εθκεηάιιεπζε ησλ επεξεαδφκελσλ ζηνηρείσλ. Όιεο νη άιιεο δαπάλεο επηζθεπψλ, ζπληεξήζεσλ θ.ι.π. ησλ παγίσλ θαηαρσξνχληαη ζηα έμνδα ηεο ρξήζεο εληφο ηεο νπνίαο πξαγκαηνπνηνχληαη. Καηά ηελ απφζπξζε ή πψιεζε πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ην ζρεηηθφ θφζηνο θαη νη ζσξεπκέλεο απνζβέζεηο δηαγξάθνληαη απφ ηνπο αληίζηνηρνπο ινγαξηαζκνχο ηε ρξνληθή πεξίνδν ηεο απφζπξζεο ή ηεο πψιεζεο θαη ηα ζρεηηθά θέξδε ή δεκίεο αλαγλσξίδνληαη ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο. Οη απνζβέζεηο επηβαξχλνπλ ηελ Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ Υξήζεσο, κε βάζε ηε ζηαζεξή κέζνδν απφζβεζεο, θαζ' φιε ηε δηάξθεηα ηεο εθηηκψκελεο σθέιηκεο δσήο ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Οη ππνιεηκκαηηθέο αμίεο θαη νη σθέιηκεο δσέο ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππφθεηληαη ζε επαλεμέηαζε ζε θάζε εηήζην ηζνινγηζκφ. Όηαλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππεξβαίλνπλ ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπο, νη δηαθνξέο (απνκείσζε) θαηαρσξνχληαη σο έμνδα ζηα απνηειέζκαηα. 3.3 Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ Οη ελζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο θαη άιια κε θπθινθνξνχληα ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ εμεηάδνληαη γηα πηζαλή δεκία απνκείσζεο, φηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο φηη ε ινγηζηηθή ηνπο αμία δελ ζα αλαθηεζεί, δειαδή φηαλ ε ινγηζηηθή ηνπο αμία ππεξβαίλεη ην πνζφ πνπ αλαθηάηαη απφ ηελ ρξήζε ή πψιεζή ηνπο. Οπνηεδήπνηε ε ινγηζηηθή αμία θάπνηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ππεξβαίλεη ην αλαθηήζηκν πνζφ ηνπ, ε αληίζηνηρε δεκία απνκείσζήο ηνπ, θαηαρσξείηαη ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο. Ζ αλαθηήζηκε αμία ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ είλαη ην κεγαιχηεξν πνζφ κεηαμχ ηεο εθηηκψκελεο θαζαξήο ηηκήο πψιεζεο θαη ηεο αμίαο ρξήζεσο απηνχ. Καζαξή αμία πψιεζεο ζεσξείηαη ε εθηθηή πξφζνδνο απφ ηελ πψιεζε ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ζηα πιαίζηα κίαο ακθνηεξνβαξνχο ζπλαιιαγήο ζηελ νπνία ηα κέξε έρνπλ πιήξε γλψζε θαη ελεξγνχλ νηθεηνζειψο, κεηά απφ ηελ αθαίξεζε θάζε πξφζζεηνπ άκεζνπ θφζηνπο δηάζεζεο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Αμία ρξήζεο είλαη ε παξνχζα αμία ησλ εθηηκψκελσλ 17

18 κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ πνπ αλακέλεηαη λα πξαγκαηνπνηεζνχλ απφ ηε ζπλερή ρξήζε ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ θαη απφ ηε δηάζεζή ηνπ ζην ηέινο ηεο εθηηκψκελεο σθέιηκεο δσήο ηνπ. Δάλ δελ ππάξρεη δπλαηφηεηα λα εθηηκεζεί ην αλαθηήζηκν πνζφ ελφο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ γηα ην νπνίν ππάξρεη έλδεημε απνκείσζεο ηεο αμίαο ηνπ, ηφηε πξνζδηνξίδεηαη ην αλαθηήζηκν πνζφ ηεο κνλάδαο πνπ δεκηνπξγεί ηακεηαθέο ξνέο ζηελ νπνία αλήθεη ην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν. Αλαζηξνθή δεκίαο απνκείσζεο ηεο αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ πνπ ινγίζζεθε ζε πξνεγνχκελα έηε, γίλεηαη κφλν φηαλ ππάξρνπλ ηθαλέο ελδείμεηο φηη ε απνκείσζε απηή δελ ππάξρεη πιένλ ή έρεη κεησζεί. ηηο πεξηπηψζεηο απηέο ε αλαζηξνθή ηεο απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη σο έζνδν. 3.4 Απνζέκαηα Σα απνζέκαηα απεηθνλίδνληαη ζηε ρακειφηεξε αμία κεηαμχ ηνπ θφζηνπο θηήζεσο θαη ηεο θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο ηνπο. Σν θφζηνο ησλ απνζεκάησλ πξνζδηνξίδεηαη κε ηε κέζνδν ηνπ ζηαζκηθνχ κέζνπ φξνπ θαη πεξηιακβάλεη ηελ αμία αγνξάο θαη φιεο ηηο αλαγθαίεο δαπάλεο πνπ πξαγκαηνπνηήζεθαλ κέρξη λα απνζεθεπηνχλ θαη λα είλαη έηνηκα γηα πψιεζε. Ζ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία ησλ απνζεκάησλ είλαη ε εθηηκψκελε ηηκή πψιεζεο ηνπο ζηελ θαλνληθή ιεηηνπξγία ηεο Δηαηξείαο, κεησκέλε κε ηα εθηηκψκελα αλαγθαία θφζηε γηα ηελ πψιεζή ηνπο. ε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ, εμεηάδνληαη σο πξνο ηελ απνκείσζε ηνπο ηα απνζέκαηα πνπ είλαη απαμησκέλα, άρξεζηα θαη κε πνιχ ρακειή θπθινθνξηαθή ηαρχηεηα. 3.5 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη εκπνξηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζηελ εχινγε αμία θαη χζηεξα απνηηκψληαη ζην αλαπφζβεζην θφζηνο κείνλ ηηο πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε, ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Όηαλ ε εηαηξεία έρεη αληηθεηκεληθέο ελδείμεηο φηη δελ ζα εηζπξάμεη φια ηα νθεηιφκελα ζε απηήλ πνζά, ζχκθσλα κε ηνπο φξνπο ηεο θάζε ζπκθσλίαο, ζρεκαηίδεη πξφβιεςε γηα απνκείσζε εκπνξηθψλ απαηηήζεσλ. Σν χςνο ηεο πξφβιεςεο δηακνξθψλεηαη απφ ηε δηαθνξά πνπ πξνθχπηεη κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ απαηηήζεσλ θαη ηηο παξνχζαο αμίαο ησλ εθηηκψκελσλ κειινληηθψλ ηακηαθψλ ξνψλ, νη νπνίεο πξνεμνθινχληαη κε ην πξαγκαηηθφ επηηφθην. Σν πνζφ ηεο πξφβιεςεο θαηαρσξείηαη σο δαπάλε ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. 3.6 Σακηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Σα δηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδχλακα πεξηιακβάλνπλ κεηξεηά, θαηαζέζεηο φςεσο. Σα ζηνηρεία ησλ δηαζεζίκσλ θαη ηακηαθψλ ηζνδχλακσλ έρνπλ αζήκαλην θίλδπλν κεηαβνιήο ηεο αμίαο ηνπο. 3.7 Μεηνρηθό Κεθάιαην Οη θνηλέο κεηνρέο ραξαθηεξίδνληαη σο θεθάιαην. Σν άκεζα απνδνηέν θφζηνο γηα ηελ έθδνζε λέσλ κεηνρψλ εκθαλίδεηαη ζην θεθάιαην αθαηξεηηθά ηνπ εηζπξαθηένπ πνζνχ. 3.8 Γάλεηα Όια ηα δάλεηα αξρηθψο θαηαρσξνχληαη ζην θφζηνο, ην νπνίν είλαη ε εχινγε αμία ηεο παξνρήο πιελ ησλ εμφδσλ απφθηεζεο ησλ δαλείσλ. Σα δάλεηα απνηηκψληαη κεηαγελέζηεξα ζηελ απνζβεζζείζα ηηκή θηήζεο ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξνεμνθιεηηθνχ επηηνθίνπ. Οπνηαδήπνηε δηαθνξά κεηαμχ ηεο παξνρήο (πιελ ησλ εμφδσλ απφθηεζεο) θαη ηεο αμίαο εμφθιεζεο αλαγλσξίδεηαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ ησλ δαλείσλ. 18

19 3.9 Λεηηνπξγηθέο Μηζζώζεηο Μηζζψζεηο φπνπ ν εθκηζζσηήο δηαηεξεί φινπο ηνπο θηλδχλνπο θαη ηα νθέιε ηεο ηδηνθηεζίαο ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ αλαγλσξίδνληαη σο ιεηηνπξγηθά κηζζψκαηα. Οη πιεξσκέο ησλ ιεηηνπξγηθψλ κηζζσκάησλ αλαγλσξίδνληαη σο έμνδν ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ζε ζηαζεξή βάζε θαηά ηε δηάξθεηα ηεο κίζζσζεο Φόξνο εηζνδήκαηνο (ηξέρσλ θαη αλαβαιιόκελνο) Ο θφξνο εηζνδήκαηνο ρξήζεο απνηειείηαη απφ ηνλ ηξέρνληα θαη ηνλ αλαβαιιφκελν θφξν. Ο ηξέρσλ θφξνο εηζνδήκαηνο αθνξά θφξν επί ησλ θνξνινγεηέσλ θεξδψλ ηεο Δηαηξείαο φπσο αλακνξθψζεθαλ ζχκθσλα κε ηηο απαηηήζεηο ηνπ θνξνινγηθνχ λφκνπ θαη ππνινγίζηεθε κε βάζε ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ ζπληειεζηή. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο ππνινγίδνληαη βάζεη ησλ ζρεηηθψλ θνλδπιίσλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, ζχκθσλα κε ηνπο θνξνινγηθνχο λφκνπο πνπ ηζρχνπλ ζηελ Διιάδα. Ζ αλαβαιιφκελε θνξνινγία ππνινγίδεηαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ππνρξεψζεσο (liability method) ζε φιεο ηηο πξνζσξηλέο θνξνινγηθέο δηαθνξέο θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ κεηαμχ ηεο θνξνινγηθήο βάζεο θαη ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ. Οη αλακελφκελεο θνξνινγηθέο επηπηψζεηο απφ ηηο πξνζσξηλέο θνξνινγηθέο δηαθνξέο πξνζδηνξίδνληαη θαη εκθαλίδνληαη είηε σο κειινληηθέο (αλαβαιιφκελεο) θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο, είηε σο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο. Καηαρσξνχληαη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο γηα φιεο ηηο εθπεζηέεο πξνζσξηλέο δηαθνξέο θαη ηηο κεηαθεξφκελεο θνξνινγηθέο δεκηέο θαηά ηελ έθηαζε πνπ πηζαλνινγείηαη φηη ζα ππάξρεη δηαζέζηκν θνξνινγεηέν θέξδνο έλαληη ηνπ νπνίνπ ε εθπεζηέα πξνζσξηλή δηαθνξά κπνξεί λα αμηνπνηεζεί. Ζ ινγηζηηθή αμία ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ απαηηήζεσλ αλαζεσξείηαη ζε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ θαη κεηψλεηαη ζην βαζκφ πνπ δελ πηζαλνινγείηαη φηη ζα ππάξμνπλ αξθεηά θνξνινγεηέα θέξδε έλαληη ησλ νπνίσλ λα ρξεζηκνπνηεζεί κέξνο ή ην ζχλνιν ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ απαηηήζεσλ. Οη ηξέρνπζεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο θαη ππνρξεψζεηο γηα ηελ ηξέρνπζα θαη ηηο πξνεγνχκελεο ρξήζεηο απνηηκψληαη ζην πνζφ πνπ αλακέλεηαη λα πιεξσζεί ζηηο θνξνινγηθέο αξρέο (ή λα αλαθηεζεί απφ απηέο), κε ηε ρξήζε θνξνινγηθψλ ζπληειεζηψλ (θαη θνξνινγηθψλ λφκσλ) πνπ έρνπλ ζεζπηζηεί, ή νπζηαζηηθά ζεζπηζηεί, κέρξη ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ Μεξίζκαηα Σα πιεξσηέα κεξίζκαηα απεηθνλίδνληαη σο ππνρξέσζε θαηά ηνλ ρξφλν έγθξηζήο ηνπο απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ Παξνρέο ζε εξγαδόκελνπο Βξαρππξόζεζκεο παξνρέο Οη βξαρππξφζεζκεο παξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ ζε ρξήκα θαη ζε είδνο θαηαρσξνχληαη σο έμνδν φηαλ θαζίζηαληαη δνπιεπκέλεο Πξόγξακκα θαζνξηζκέλσλ εηζθνξώλ Σν πξνζσπηθφ ηεο Δηαηξείαο θαιχπηεηαη θπξίσο απφ ηνλ θχξην Κξαηηθφ Αζθαιηζηηθφ Φνξέα πνπ αθνξά ζηνλ ηδησηηθφ ηνκέα (Η.Κ.Α.), ν νπνίνο ρνξεγεί ζπληαμηνδνηηθέο θαη ηαηξνθαξκαθεπηηθέο παξνρέο. Κάζε εξγαδφκελνο είλαη ππνρξεσκέλνο λα ζπλεηζθέξεη κέξνο ηνπ κεληαίνπ κηζζνχ ηνπ ζην ηακείν, ελψ ηκήκα ηεο ζπλνιηθήο εηζθνξάο θαιχπηεηαη απφ ηελ Δηαηξεία. Καηά ηελ ζπληαμηνδφηεζε ην ζπληαμηνδνηηθφ ηακείν είλαη ππεχζπλν γηα ηελ θαηαβνιή ησλ ζπληαμηνδνηηθψλ παξνρψλ ζηνπο εξγαδνκέλνπο. Οη ππνρξεψζεηο γηα εηζθνξέο ζε πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ 19

20 θαηαρσξνχληαη σο έμνδν ζηα απνηειέζκαηα θαηά ην ρξφλν πνπ νθείινληαη. Καηά ζπλέπεηα ε Δηαηξεία δελ έρεη θακία λνκηθή ή ηεθκαξηή ππνρξέσζε γηα ηελ πιεξσκή κειινληηθψλ παξνρψλ κε βάζε απηφ ην πξφγξακκα Πξνγξάκκαηα Καζνξηζκέλσλ Παξνρώλ Σα πξνγξάκκαηα γηα παξνρέο ζηνπο εξγαδνκέλνπο φζνλ αθνξά ηελ απνδεκίσζε θαηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία, εκπίπηνπλ ζηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ, ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 19 «Παξνρέο Δξγαδνκέλσλ». Ζ ππνρξέσζε ηεο Δηαηξείαο πνπ απνξξέεη απφ ην πξφγξακκα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ πξνο ην πξνζσπηθφ γηα ηε κειινληηθή θαηαβνιή παξνρψλ αλάινγα κε ην ρξφλν ηεο πξνυπεξεζίαο ηνπ θαζελφο πξνζκεηξάηαη θαη απεηθνλίδεηαη κε βάζε ην αλακελφκελν λα θαηαβιεζεί δεδνπιεπκέλν δηθαίσκα ηνπ θάζε εξγαδφκελνπ, θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ, πξνεμνθινχκελν ζηελ παξνχζα ηνπ αμία, ζε ζρέζε κε ηνλ πξνβιεπφκελν ρξφλν θαηαβνιήο ηνπ. Σν ρξεζηκνπνηνχκελν επηηφθην πξνεμφθιεζεο είλαη ίζν κε ηελ απφδνζε, θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ, ησλ καθξνπξφζεζκσλ νκνιφγσλ ηνπ Διιεληθνχ Γεκνζίνπ Υξεκαηννηθνλνκηθά εξγαιεία Σα βαζηθά ρξεκαηννηθνλνκηθά εξγαιεία ηεο Δηαηξείαο είλαη ηα κεηξεηά, νη ηξαπεδηθέο θαηαζέζεηο, νη βξαρππξφζεζκεο απαηηήζεηο θαη ππνρξεψζεηο θαη ηα δάλεηα ηξαπεδψλ. Γεδνκέλεο ηεο βξαρππξφζεζκεο θχζεσο ησλ εξγαιείσλ απηψλ, ε δηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο πηζηεχεη φηη ε εχινγε αμία ηνπο νπζηαζηηθά ηαπηίδεηαη κε ηελ αμία ζηελ νπνία απεηθνλίδνληαη ζηα ινγηζηηθά βηβιία ηεο Δηαηξείαο Αλαγλώξηζε εζόδσλ Σα έζνδα απφ ηελ παξνρή ππεξεζηψλ βαζίδνληαη ζην ζηάδην ηεο νινθιήξσζεο, πνπ θαζνξίδεηαη απφ ηελ αλαθνξά ζηηο έσο ηψξα απνδνζείζεο ππεξεζίεο, σο πνζνζηφ επί ησλ ζπλνιηθψλ ππεξεζηψλ πνπ πξνζθέξνληαη. Σα έζνδα απφ ηελ πψιεζε αγαζψλ αλαγλσξίδνληαη φηαλ κεηαθέξνληαη ζηνλ αγνξαζηή νη ζεκαληηθνί θίλδπλνη θαη ηα νθέιε ηεο ηδηνθηεζίαο ησλ αγαζψλ. Σα έζνδα ηφθσλ αλαγλσξίδνληαη ζε βάζε ρξνληθήο αλαινγίαο, ιακβάλνληαο ππφςε ην ππφινηπν ηνπ αξρηθνχ πνζνχ θαη ηνπ ηζρχνληα ζπληειεζηή ηεο πεξηφδνπ έσο ηε ιήμε, φηαλ θαζνξίδεηαη φηη ηέηνηα έζνδα ζα είλαη πιεξσηέα ζηελ Δηαηξεία Έμνδα Λεηηνπξγηθέο κηζζώζεηο Οη πιεξσκέο πνπ γίλνληαη βάζεη ιεηηνπξγηθψλ κηζζψζεσλ θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ρξήζεσο σο έμνδα, θαηά ην ρξφλν ρξήζεσο ηνπ κηζζίνπ Κόζηνο ρξεκαηνδόηεζεο Σν θαζαξφ ρξεκαηνδνηηθφ θφζηνο απνηειείηαη απφ ηνπο δεδνπιεπκέλνπο ηφθνπο επί ησλ ζπλαθζέλησλ δαλείσλ, πνπ ππνινγίδνληαη βάζεη ηεο κεζφδνπ ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ Κέξδε αλά κεηνρή Σα βαζηθά θέξδε αλά κεηνρή ππνινγίδνληαη δηαηξψληαο ηα θαζαξά θέξδε ηεο πεξηφδνπ κε ην κέζν ζηαζκηζκέλν αξηζκφ θνηλψλ κεηνρψλ πνπ είλαη ζε θπθινθνξία θαηά ηε δηάξθεηα ηεο ζπγθεθξηκέλεο πεξηφδνπ. 20

21 3.17 Σκεκαηηθή αλάιπζε ησλ δξαζηεξηνηήησλ ηεο Δηαηξείαο «Σνκέαο» ή «ηκήκα» ησλ δξαζηεξηνηήησλ ηεο Δηαηξείαο είλαη θάζε δηαθεθξηκέλε επηρεηξεκαηηθή δξαζηεξηφηεηα κε ηδηάδνληα ραξαθηεξηζηηθά σο πξνο ηε θχζε ηεο δξαζηεξηφηεηαο θαη ηνπο επηρεηξεκαηηθνχο θηλδχλνπο πνπ ζπλεπάγεηαη (επηρεηξεκαηηθφο ηνκέαο). Αλάινγε δηάθξηζε γίλεηαη κε βάζε ην επηρεηξεκαηηθφ πεξηβάιινλ ζην νπνίν αλαπηχζζεηαη ε δξαζηεξηφηεηα (γεσγξαθηθφο ηνκέαο). Ζ Δηαηξεία ηε ρξήζε 1 Ηνπιίνπ 2015 έσο 30 Ηνπλίνπ 2016 δξαζηεξηνπνηήζεθε ζηελ κεηαπψιεζε σξνινγίσλ θαη ζηελ παξνρή ππεξεζηψλ γηα επηζθεπή ησλ σξνινγίσλ. 4. Λνηπά έζνδα εθκεηαιιεύζεσο Σα ινηπά έζνδα εθκεηαιιεχζεσο αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: 1/7/15-30/6/16 1/7/14-30/6/15 Δηζπξαηηφκελα ελνίθηα 0,00 0,00 Δπηδφηεζε ΟΑΔΓ εξγνδνηηθψλ εηζθνξψλ 0, ,04 Κέξδε απφ εθπνίεζε πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ 1.384, ,42 Έζνδα απφ κεηαθνξέο 857, ,67 Έζνδα απφ δηαγξαθή ρξένπο πξνκεζεπηή 0, ,11 Έζνδα απφ πξνβιέςεηο πξνεγνχκελσλ ρξήζεσλ 0,00 0,00 Άιια ,77 184,78 ύλνιν , ,02 5. Κόζηνο πσιήζεσλ 1/7/15-30/6/16 1/7/14-30/6/15 Αξρηθφ απφζεκα εκπνξεπκάησλ , ,63 πιένλ: Αγνξέο ρξήζεο , ,77 κείνλ: Απφζεκα εκπνξεπκάησλ ηέινπο ρξήζεο (πξν πξνβιέςεσλ απνκείσζεο απνζεκάησλ , ,15 Κόζηνο πσιεζέλησλ εκπνξεπκάησλ , ,25 6. Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο Σα έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: 1/7/15-30/6/16 1/7/14-30/6/15 Ακνηβέο θαη έμνδα πξνζσπηθνχ 0,00 0,00 Ακνηβέο θαη έμνδα ηξίησλ , ,89 Παξνρέο ηξίησλ 2.085, ,63 Έμνδα απφ θφξνπο ηέιε 1.276, ,50 Γηάθνξα έμνδα 362, ,03 Έμνδα απνζβέζεσλ 457, ,14 ύλνιν , ,19 21

22 7. Έμνδα ιεηηνπξγίαο δηαζέζεσο Σα έμνδα ιεηηνπξγίαο δηαζέζεσο αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: 1/7/15-30/6/16 1/7/14-30/6/15 Ακνηβέο θαη έμνδα πξνζσπηθνχ 0,00 0,00 Ακνηβέο θαη έμνδα ηξίησλ 533,91 600,39 Παξνρέο ηξίησλ 1.113, ,48 Έμνδα απφ θφξνπο ηέιε 210,00 500,21 Γηάθνξα έμνδα 9.751, ,81 Έμνδα απνζβέζεσλ 681,40 0,00 ύλνιν , ,89 8. Λνηπά ιεηηνπξγηθά έμνδα 1/7/15-30/6/16 1/7/14-30/6/15 Πξνζαπμήζεηο εηζθνξψλ αζθαιηζηηθψλ ηακείσλ 8.691,19 0,00 Φνξνινγηθά πξφζηηκα & πξνζαπμήζεηο , ,73 Έμνδα πξνεγνχκελσλ ρξήζεσλ , ,72 Πξνβιέςεηο απνκείσζεο απνζεκάησλ ζεκείσζε 15 0,00 0,00 Πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο ζεκείσζε 16 0, ,90 Πξνβιέςεηο γηα επηπιένλ θφξνπο θαη πξνζαπμήζεηο 0,00 0,00 ύλνιν , ,35 9. Υξεκαηννηθνλνκηθά Απνηειέζκαηα 1/7/15-30/6/16 1/7/14-30/6/15 Υξεσζηηθνί ηφθνη ηξαπεδηθψλ ππνρξεψζεσλ , ,87 κείνλ: Πηζησηηθνί ηφθνη θαηαζέζεσλ -0,00-0,60 ύλνιν ρξεκαηννηθνλνκηθώλ απνηειεζκάησλ , ,27 22

23 10. Φόξνη Δηζνδήκαηνο Πνζά εθπεθξαζκέλα ζε Δπξώ 30/6/ /6/2015 Φφξνο εηζνδήκαηνο ηξέρσλ Αλαβαιιφκελνο θφξνο (έμνδν)/έζνδν 0, ,58 Φόξνο Δηζνδήκαηνο ζηα Απνηειέζκαηα Υξήζεσο 0, ,58 30/6/ /6/2015 Ζ θνξνινγηθή επηβάξπλζε ησλ απνηειεζκάησλ πξνζδηνξίζζεθε σο αθνινχζσο: Σν γεγνλφο φηη ζε νξηζκέλεο πεξηπηψζεηο έζνδα θαη έμνδα αλαγλσξίδνληαη ινγηζηηθά ζε ρξφλν δηαθνξεηηθφ απφ ην ρξφλν πνπ ηα έζνδα απηά θνξνινγνχληαη ή ηα έμνδα εθπίπηνληαη γηα ζθνπνχο πξνζδηνξηζκνχ ηνπ θνξνινγεηένπ εηζνδήκαηνο, δεκηνπξγεί ηελ αλάγθε ηεο ινγηζηηθήο αλαγλψξηζεο εηεξνρξνληζκέλσλ θνξνινγηθψλ απαηηήζεσλ ή ππνρξεψζεσλ (deferred tax assets ή deferred tax liabilities). Ζ αλαγλσξηζζείζα απφ ηελ Δηαηξεία εηεξνρξνληζκέλε θνξνινγηθή απαίηεζε αλαιχεηαη σο αθνινχζσο: 30/6/2015 Έζνδν / (έμνδν) 01/07/15-30/06/16 30/6/2016 Απνκείσζε απνζεκάησλ ,28 0, ,28 Πξφβιεςε επηζθαιψλ απαηηήζεσλ ,81 0, ,81 Γηαγξαθή εμφδσλ εγθαηαζηάζεσο 4.850,00 0, ,00 Πξφβιεςε απνδεκίσζεο πξνζσπηθνχ ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία 0,00 0,00 0,00 Πξνβιέςεηο 435,11 0,00 435,11 πλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο απφ απνηίκεζε ππνρξεψζεσλ , ,26 Πξνζαξκνγή ιφγσ αιιαγήο ζπληειεζηή 1.941,15 0, ,15 Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο ,09 0, , Κέξδε αλά κεηνρή Ο ππνινγηζκφο ησλ βαζηθψλ θεξδψλ αλά κεηνρή έρεη σο αθνινχζσο: 30/6/ /6/2015 Καζαξά θέξδε (δεκηέο) απνδνηέα ζηνπο θνηλνχο κεηφρνπο , ,19 Μέζνο ζηαζκηζκέλνο αξηζκφο κεηνρψλ ζε θπθινθνξία Βαζηθά θέξδε αλά κεηνρή (ζε ) -0,0874-0,

24 Κ.Α. 12. Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Σα ελζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο Δηαηξείαο αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: Πεξηγξαθή Αμία θηήζεσο 30/6/2015 Πξνζζήθεο ρξήζεσο Μεηώζεηο ρξήζεσο Απνζβέζεηο κέρξη 30/6/2015 Απνζβέζεηο ρξήζεσο Μεηώζεηο απνζβέζεσλ Αλαπόζβεζηε αμία 30/6/ Κηίξηα ,41 0, , ,14 0, , ,27 12 Μεραλήκαηα ,60 0, , ,10 0, ,33 8,23 13 Μεηαθνξηθά κέζα ,87 681,43 0, ,84 681,40 0,00 0,06 14 Έπηπια - εμνπιηζκφο ,19 457, , ,03 523, , , , , , , , , , Αζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Σα αζψκαηα πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηεο Δηαηξείαο αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: Κ.Α. Αμία θηήζεσο 30/6/2016 Απνζβέζεηο κέρξη 30/6/2016 Απνζβέζεηο Αλαπόζβεζηε Πεξηγξαθή ρξήζεσο αμία 30/6/ ΛΟΗΠΑ ΓΗΚΑΗΩΜΑΣΑ 8.000, ,99 0,00 0, , ,99 0,00 0, Μαθξνπξόζεζκεο Απαηηήζεηο Οη καθξνπξφζεζκεο απαηηήζεηο ηεο Δηαηξείαο αληηπξνζσπεχνπλ δνζκέλεο εγγπήζεηο θαη αλαιχνληαη: Πεξηγξαθή Τπόινηπν Πξνζζήθεο Τπόινηπν 30/6/15 ρξήζεσο 30/6/16 ΔΓΓΤΖΖ ΓΡΑΦΔΗΟΤ ΚΡΑΣΗΝΟΤ 1.415, ,61 200,00 ΔΓΓΤΖΖ ΓΔΖ Ε4 206,90 0,00 206,90 ΔΓΓΤΖΔΗ ΓΗA ΚΑΣ/ΜΑ ΠΑΝΔΠΗΣΖΜΗΟΤ 7.542,00 0, ,00 ΔΓΓΤΖΖ ΓΗΑ ΤΠ/ΜΑ ΠΑΝΔΠΗΣΖΜΗΟΤ Β ,00 0, ,00 ΔΓΓΤΖΖ ΓΔΖ ΤΠΟΚ/ΣΟ ΠΑΝΔΠΗΣΖΜΗΟΤ 46 0,00 0,00 0,00 ΔΓΓΤΖΖ ΣΔΜΠΜΔ Α.Δ. 706,90 0,00 706,90 ΔΓΓΤΖΖ ΤΠΟΚ/ΣΟ ΠΑΣΖΗΩΝ ,00 0, ,00 ΔΓΓΤΖΖ ΑΠΟΘΖΚΖ ΒΟΣΑΝΗΚΟΤ 800,00 0,00 800, ,41 0, , Απνζέκαηα Σα απνζέκαηα ηεο Δηαηξείαο αθνξνχλ εκπνξεχκαηα σο αθνινχζσο: 30/6/ /6/2015 Δκπνξεχκαηα , ,85 Πξνθαηαβνιέο γηα αγνξέο απνζεκάησλ 0,00 0,00 Μείνλ: Πξνβιέςεηο γηα απνκείσζε απνζεκάησλ , ,86 ύλνιν , ,29 24

25 Ζ θίλεζε ηεο πξφβιεςεο γηα απνκείσζε απνζεκάησλ έρεη σο εμήο; Πξόβιεςε απνκείσζεο απνζεκάησλ Τπφινηπν 01/07/ ,00 Μείσζε πξφβιεςεο ,14 Τπόινηπν 30/06/ ,86 Πξφβιεςε γηα απνκείσζε απνζεκάησλ ζεκείσζε ,00 Τπόινηπν 30/06/ ,96 Πξφβιεςε γηα απνκείσζε απνζεκάησλ πξνεγνχκελεο ρξήζεο. 0,00 Τπόινηπν 30/06/ ,96 Πξφβιεςε γηα απνκείσζε απνζεκάησλ θιεηφκελεο ρξήζεο. 0,00 Τπόινηπν 30/06/ ,96 Γελ πθίζηαληαη εκπξάγκαηα βάξε επί ησλ απνζεκάησλ. 16. Πειάηεο θαη ινηπέο απαηηήζεηο Οη ζπλνιηθέο απαηηήζεηο ηεο Δηαηξείαο αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: 30/6/ /6/2015 Πειάηεο , ,70 Γξακκάηηα εηζπξαθηέα , ,94 Γξακκάηηα ζε θαζπζηέξεζε 5.108, ,54 Δπηηαγέο εηζπξαθηέεο , ,94 Δπηηαγέο εηζπξαθηέεο ζε θαζπζηέξεζε , ,68 Υξεψζηεο δηάθνξνη , ,05 Μείνλ: Πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο , ,90 ύλνιν , ,95 Όιεο νη απαηηήζεηο είλαη βξαρππξφζεζκεο θαη δελ απαηηείηαη πξνεμφθιεζε θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ. Ζ θίλεζε ηεο πξφβιεςεο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο έρεη σο εμήο; Πξόβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο Τπφινηπν 01/07/ /06/ ,90 Πξφβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο ζεκείσζε 8 0,00 Τπόινηπν 30/06/ ,90 25