Credit Agricole Insurance Αλώλπκε Δηαηξεία Γεληθώλ Αζθαιίζεσλ

Transcript

1 Credit Agricole Insurance Αλώλπκε Δηαηξεία Γεληθώλ Αζθαιίζεσλ 1

2 Πίλαθαο Πεξηερνκέλσλ ει. Έθζεζε Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ 3 11 Καηάζηαζε πλνιηθνχ Δηζνδήκαηνο 13 Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο 14 Καηάζηαζε Σακεηαθψλ Ρνψλ Υξήζεο 15 Καηάζηαζε Μεηαβνιψλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ 16 Γεληθέο πιεξνθνξίεο χλνςε ζεκαληηθψλ Λνγηζηηθψλ Αξρψλ Γηαρείξηζε Κεθαιαίνπ 27 εκαληηθέο Λνγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο ηεο Γηνίθεζεο Γηαρείξηζε Υξεκαηννηθνλνκηθψλ Αζθαιηζηηθψλ Κηλδχλσλ εκεηψζεηο Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ Έθζεζε Διέγρνπ Οξθσηνχ Διεγθηή - Λνγηζηή

3 Έθζεζε Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηεο «Credit Agricole Insurance Αλώλπκε Δηαηξεία Γεληθώλ Αζθαιίζεσλ» Πξνο ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηόρσλ Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο παξνπζηάδεη ηελ έθζεζή ηνπ, καδί κε ηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο, γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ ηνπ Αλαζθόπεζε ηεο ρξήζεο θαη αλακελόκελεο εμειίμεηο. Ζ ρξήζε 1/1/ /12/2012 απνηειεί ηελ πέκπηε νηθνλνκηθή ρξήζε γηα ηε Δηαηξεία. Γηα ηελ ζχληαμε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ηεο ρξήζεο απηήο, ρξεζηκνπνηήζεθαλ ηα ζπγθξηηηθά κεγέζε ηεο ρξήζεο 1/1/ /12/2011. Ζ Δηαηξεία δξαζηεξηνπνηείηαη ζηνλ ρψξν ησλ γεληθψλ αζθαιίζεσλ. Σν αληηθείκελν εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο είλαη νη ηξαπεδναζθάιεηεο. Σν ζχλνιν ησλ εξγαζηψλ πξνέξρεηαη απν ηελ Δκπνξηθή Σξάπεδα θαη αθνξά: Αζθάιηζε ππξφο θαη ζεηζκνχ αθηλήησλ, γηα ηελ αγνξά ησλ νπνίσλ ε Σξάπεδα έρεη ρνξεγήζεη δάλεην. Αζθάιηζε κε πιεξσκήο ησλ δφζεσλ απφ ηνπο δαλεηνιήπηεο ηεο Σξάπεδαο, είηε ιφγσ αλεξγίαο είηε ιφγσ αληθαλφηεηνο πξνο εξγαζία ή ιφγσ παξακνλήο ζην λνζνθνκείν ιφγσ αηπρήκαηνο. Αζθαιίζεηο ρνξήγεζεο εκεξήζηνπ επηδφκαηνο θαηα ηελ παξακνλή ζε λνζνθνκείν ιφγσ αηπρήκαηνο. Αζθάιηζε ζε πεξίπησζε ζαλάηνπ απφ αηχρεκα κε αζθάιηζκα πνζφ ίζν κε ην ππφινηπν ηνπ εηδηθνχ ηξαπεδηθνχ ινγαξηαζκνχ (αλψηαην φξην ). Αζθάιηζε ππξφο, ζεηζκνχ, ινηπψλ θαιχςεσλ θαη κηθξψλ θσηνβνιηατθψλ εγθαηαζηάζεσλ (κέρξη 10 KWεγθαηεζηεκέλα ζηε ζηέγε) γηα ηελ αγνξά ησλ νπνίσλ ε Σξάπεδα έρεη ρνξεγήζεη δάλεην. Αςφάλιςθ Πυρόσ και ςυμπλθρωματικών κινδφνων μόνο για κατοικίεσ μθ ςυνδεδεμζνεσ με ςτεγαςτικό δάνειο από τθν Τράπεηα (Stand alone) Αςφάλιςθ θμερθςίου επιδόματοσ νοςθλείασ ςε νοςοκομείο λόγω ατυχιματοσ από τθν 8 θ μζχρι και τθν 15 θ μζρα (AHS IV) Ζ παξαγσγή ησλ θαζαξψλ αζθαιίζηξσλ πιένλ δηθαησκάησλ γηα ην 2012 αλήιζε ζην πνζφ ησλ ,97, έλαληη ηνπ πνζνχ ησλ ,34 γηα ην Ζ παξαγσγή ησλ θαζαξψλ αζθαιίζηξσλ πιένλ δηθαησκάησλ γηα ην 2012 παξνπζίαζε αχμεζε 35%. Ζ παξαγσγή ησλ αζθαιίζηξσλ θαηά θιάδν αζθάιηζεο ηεο Δηαηξείαο θαηαλέκεηαη σο αθνινχζσο: ΚΑΘΑΡΑ ΑΦΑΛΗΣΡΑ Αζθάιηζηξα θιάδνπ αηπρεκάησλ (θιάδνο 1) , ,74 Αζθάιηζηξα θιάδνπ Ππξθαγηάο & ζηνηρείσλ ηεο θχζεσο (θιάδνο 8) , ,99 Αζθάιηζηξα ινηπψλ δεκηψλ αγαζψλ (θιάδνο 9) , ,27 Αζθάιηζηξα θιάδνπ Γεληθήο Αζηηθήο Δπζχλεο (θιάδνο 13) ,00 Αζθάιηζηξα θιάδνπ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ απσιεηψλ (θιάδνο 16) , ,40 ύλνιν , ,40 3

4 ΓΗΚΑΗΧΜΑΣΑ ΤΜΒΟΛΑΗΧΝ Γηθαηψκαηα ζπκβνιαίσλ θιάδνπ ππξθαγηάο θαη ζηνηρείσλ ηεο θχζεσο (θιάδνο 8) , ,39 Γηθαηψκαηα ζπκβνιαίσλ θιάδνπ ινηπψλ δεκηψλ αγαζψλ (θιάδνο 9) , ,55 Γηθαηψκαηα θιάδνπ Γεληθήο Αζηηθήο Δπζχλεο (θιάδνο 13) 0,08 0,00 ύλνιν , ,94 Αληίζηνηρα ε εθρψξεζε ησλ αληαζθαιίζηξσλ γηα ην 2012 αλήιζε ζην πνζφ ησλ ,08 κε αλαινγνχζεο πξνκήζεηεο πνζνχ ,88, έλαληη ησλ αληίζηνηρσλ πνζψλ γηα ην ,85 θαη ,12. Ζ αλάιπζε θαηά ηνκέα δξαζηεξηφηεηαο ηεο Δηαηξείαο θαηαλέκεηαη σο αθνινχζσο: AΝΣΑΦΑΛΗΣΡΑ Αληαζθάιηζηξα θιάδνπ αηπρεκάησλ (θιάδνο 1) , ,98 Αληαζθάιηζηξα θιάδνπ Ππξθαγηάο & ζηνηρείσλ ηεο θχζεσο (θιάδνο 8) , ,17 Αληαζθάιηζηξα ινηπψλ δεκηψλ αγαζψλ (θιάδνο 9) , ,89 Αληαζθάιηζηξα θιάδνπ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ απσιεηψλ (θιάδνο 16) , ,81 ύλνιν , ,85 ΠΡΟΜΖΘΔΗΔ ΑΠΟ ΑΝΣΑΦΑΛΗΣΔ Πξνκήζεηεο απφ αληαζθαιηζηέο θιάδνπ αηπρεκάησλ (θιάδνο 1) , ,22 Πξνκήζεηεο απφ αληαζθαιηζηέο θιάδνπ Ππξθαγηάο & ζηνηρείσλ ηεο θχζεσο (θιάδνο 8) , ,46 Πξνκήζεηεο απφ αληαζθαιηζηέο θιάδνπ ινηπψλ δεκηψλ αγαζψλ (θιάδνο 9) , ,33 Πξνκήζεηεο απφ αληαζθαιηζηέο θιάδνπ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ απσιεηψλ (θιάδνο 16) , ,11 ύλνιν , ,12 4

5 Τα ζςοδα των επενδφςεων για το 2012 ανιλκαν ςτο ποςό των ,89, ζναντι ποςοφ ,25 τθσ χριςθσ Τα ζςοδα επενδφςεων αναλφονται ωσ ακολοφκωσ: ΔΟΓΑ ΔΠΔΝΓΤΔΧΝ Σφθνη θαηαζέζεσλ ηξαπεδψλ εζσηεξηθνχ 4.543, ,94 Σφθνη πξνζεζκηαθψλ θαηαζέζεσλ , ,47 Έζνδα Οκνιφγσλ , ,84 ύλνιν , ,25 Ζ Δηαηξεία ζηα επφκελα ρξφληα ζθνπεχεη λα αλαπηπρζεί θαη ζε άιινπο θιάδνπο αζθάιηζεο, φπσο ζηνλ θιάδν κεηαθνξψλ. Ωζηφζν, ιφγσ ηεο δηεζλνχο νηθνλνκηθήο θξίζεσο ε αλάπηπμή ηεο ζα έρεη σο θξηηήξην ηελ απνθπγή πξαγκαηνπνίεζεο δεκηψλ, επνκέλσο ε πνιηηηθή αλάπηπμεο ζα είλαη ζπληεξεηηθή. 2. Παξνπζίαζε Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ Ζ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο θαη Καηάζηαζε πλνιηθνχ Δηζνδήκαηνο Υξήζεο, θαζψο θαη ε Καηάζηαζε ησλ Μεηαβνιψλ ησλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ έρνπλ σο αθνινχζσο: 5

6 ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ ΣΖ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ Άπια Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία , ,81 Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία , ,60 Αμηφγξαθα δηαζέζηκα πξνο πψιεζε , ,07 Απαηηήζεηο απφ Σξάπεδεο , ,17 Απαηηήζεηο απφ Αζθάιηζηξα , ,82 Απαηηήζεηο απφ Αληαζθαιηζηέο , ,83 Απαηηήζεηο απφ θφξνπο ,15 0,00 Λνηπέο Απαηηήζεηο , ,77 Απαηηήζεηο απφ αλαβαιιφκελε θνξνινγία , ,37 Έμνδα επνκέλσλ ρξήζεσλ , ,10 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη Ηζνδχλακα , ,70 ύλνιν Δλεξγεηηθνύ , ,24 ΚΑΘΑΡΖ ΘΔΖ Μεηνρηθφ Κεθάιαην , ,00 Έμνδα έθδνζεο Μεηνρηθνχ Κεθαιαίνπ (99.000,00) (99.000,00) Απνζεκαηηθά αμηφγξαθσλ , ,18 Λνηπά απνζεκαηηθά , ,71 Κέξδε εηο λέν , ,93 ύλνιν Καζαξήο Θέζεο , ,82 ΤΠΟΥΡΔΧΔΗ Αζθαιηζηηθέο πξνβιέςεηο εθθξεκψλ δεκηψλ , ,12 Με δεδνπιεπκέλα αζθάιηζηξα , ,13 ύλνιν αζθαιηζηηθώλ πξνβιέςεσλ , ,25 Τπνρξεψζεηο παξνρψλ πξνο ην πξνζσπηθφ κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ , ,83 ππεξεζία Λνηπέο Αζθαιηζηηθέο ππνρξεψζεηο , ,28 Έζνδα επνκέλσλ ρξήζεσλ , ,12 Τπνρξεψζεηο απφ θφξνπο ηέιε 1, , ,09 Λνηπέο Τπνρξεψζεηο , ,85 ύλνιν Λνηπώλ Τπνρξεώζεσλ , ,17 ύλνιν Τπνρξεώζεσλ , ,42 ύλνιν Καζαξήο ζέζεο θαη Τπνρξεώζεσλ , ,24 6

7 ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ ΣΖ ΥΡΖΖ Γεδνπιεπκέλα Μηθηά Αζθάιηζηξα , ,38 Μείνλ: Δθρσξεζέληα αζθάιηζηξα , ,85 Καζαξά Γεδνπιεπκέλα Αζθάιηζηξα , ,53 Έζνδα επελδχζεσλ , ,25 Λνηπά έζνδα , ,06 ύλνιν ινηπώλ εζόδσλ , ,31 ύλνιν Δζόδσλ , ,84 Απνδεκηψζεηο Αζθαιηζκέλσλ (44.655,05) ( ,02) Γεδνπιεπκέλεο Πξνκήζεηεο θαη έμνδα Παξαγσγήο ( ,35) ( ,44) Λεηηνπξγηθά Έμνδα ( ,71) ( ,22) Κέξδε πξν θόξσλ , ,16 Φφξνο Δηζνδήκαηνο ( ,31) ( ,59) Κέξδε κεηά θόξσλ , ,57 Λνηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα Γηαζέζηκα πξνο πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία : Κέξδε νκνιφγσλ δηαζεζίκσλ πξνο πψιεζε , ,96 Λνηπά πλνιηθά Δηζνδήκαηα , ,96 πλνιηθό Δηζόδεκα , ,53 7

8 Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Μεηνρηθό Κεθάιαην Έμνδα Μεηνρηθνύ Κεθαιαίνπ Απνζεκαηηθά αμηόγξαθσλ Λνηπά Απνζεκαηηθά Κέξδε / Εεκηέο εηο λένλ ύλνιν Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ , , , , , ,82 Λνηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα , ,89 Απνηέιεζκα ρξήζεο , ,25 Λνηπά Απνζεκαηηθά , ,06 0,00 Σαθηηθφ απνζεκαηηθφ ρξήζεο , ,05 0,00 Τπόινηπν 31 εο Γεθεκβξίνπ , , , , , ,96 Μεηνρηθό Κεθάιαην Έμνδα Μεηνρηθνύ Κεθαιαίνπ Απνζεκαηηθά αμηόγξαθσλ Λνηπά Απνζεκαηηθά Κέξδε / Εεκηέο εηο λένλ ύλνιν Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ , , , , , ,29 Λνηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα , ,96 Απνηέιεζκα ρξήζεο , ,57 Λνηπά Απνζεκαηηθά 0,00 Σαθηηθφ απνζεκαηηθφ ρξήζεο , ,31 0,00 Τπόινηπν 31 εο Γεθεκβξίνπ , , , , , ,82 Ο κέηνρνο ηεο Δηαηξείαο ηελ 31/12/2012 ήηαλ ν αθφινπζνο: Μέηνρνη Αξηζκόο Μεηνρώλ πκκεηνρή Credit Agricole Assurances % ηελ ίδξπζε ηεο Δηαηξείαο ζπκκεηείρε αξρηθά κε πνζνζηφ 50% ε Credit Agricole SA θαη κε πνζνζηφ 50% ε Δκπνξηθή Σξάπεδα ηεο Διιάδνο. Οη κεηνρέο ηεο Credit Agricole SA κεηαβηβάζηεθαλ κε ην απφ ηδησηηθφ ζπκθσλεηηθφ, ζηελ Credit Agricole Assurances (Απφθαζε 136/8/ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο Δ.Π.Δ.ΗΑ.). ηε ρξήζε 2009 θαη ζπγθεθξηκέλα ηελ 30/12/2009, ην πνζνζηφ ζπκκεηνρήο 50% ηεο Δκπνξηθήο Σξάπεδαο ηεο Διιάδνο κεηαβηβάζηεθε κε ηδησηηθφ ζπκθσλεηηθφ ζηελ Credit Agricole Assurances. (Απφθαζε 167/4/ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο Δ.Π.Δ.ΗΑ) Μέζα ζην 2012 δελ ππήξμε θάπνηα κεηαβνιή, φζνλ αθνξά ηε Μεηνρηθή ζχλζεζε ηεο Δηαηξείαο. 8

9 3. Γηαρείξηζε Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Αζθαιηζηηθώλ Κηλδύλσλ Ζ Δηαηξεία ππφθεηηαη ζε ρξεκαηννηθνλνκηθνχο θαη ζε αζθαιηζηηθνχο θηλδχλνπο. 3.1 Υξεκαηννηθνλνκηθόο θίλδπλνο Ζ Δηαηξεία εθηίζεηαη ζε ρξεκαηννηθνλνκηθφ θίλδπλν, κέζσ ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ, ησλ απαηηήζεσλ απφ αληαζθαιηζηέο θαη ησλ αζθαιηζηηθψλ πξνβιέςεσλ. Σα θχξηα ζηνηρεία πνπ ζπλζέηνπλ ηνλ ρξεκαηννηθνλνκηθφ θίλδπλν είλαη ν θίλδπλνο ηεο αγνξάο θαη ν πηζησηηθφο θίλδπλνο. Κίλδπλνο Αγνξάο Ο θίλδπλνο αγνξάο αθνξά ηελ πηζαλφηεηα απσιεηψλ, ιφγσ κεηαβνιήο ζην επίπεδν ή ζηε κεηαβιεηφηεηα ησλ ηηκψλ ηεο αγνξάο θαη απνηειείηαη απφ ηνλ θίλδπλν ησλ επηηνθίσλ, ηνλ ζπλαιιαγκαηηθφ θίλδπλν θαη ηνλ θίλδπλν ξεπζηφηεηαο. Κίλδπλνο επηηνθίσλ Ο θίλδπλνο επηηνθίνπ αλαθέξεηαη ζηηο κεηαβνιέο ησλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ, εμαηηίαο ησλ δηαθπκάλζεσλ ησλ επηηνθίσλ θαη απνηειεί ηνλ ζεκαληηθφηεξν θίλδπλν αγνξάο πνπ έρεη λα αληηκεησπίζεη ε Δηαηξεία. Ζ Δηαηξεία παξαθνινπζεί ηελ πνξεία ησλ επηηνθίσλ θαη εμεηάδνληαο ηηο επηπηψζεηο ηεο αζηάζεηαο ηεο αγνξάο, φπσο απηή δηακνξθψζεθε κέζα ζηε ρξήζε 2012, έρεη ζαλ πνιηηηθή ηεο, ηελ ηνπνζέηεζε ησλ δηαζεζίκσλ ηεο πξνο επέλδπζε θπξίσο ζε πξνζεζκηαθέο θαηαζέζεηο κε δηάξθεηα ην πνιχ κέρξη ελφο έηνπο. Δπηπιένλ, εθηφο απφ ηηο ηακεηαθέο θαηαζέζεηο, ηα επαίζζεηα πξνο ηηο δηαθπκάλζεηο ησλ επηηνθίσλ ζηνηρεία ηνπ Δλεξγεηηθνχ ηεο, απνηεινχλ ηα θπβεξλεηηθά θαη εηαηξηθά νκφινγα ζηα νπνία επέλδπζε ε Δηαηξεία θαηά ην έηνο 2012 θαη ε νλνκαζηηθή ηνπο αμία απνηειεί ην 30% θαη ην 18,5% ησλ επελδπφκελσλ θεθαιαίσλ αληίζηνηρα. Ζ χπαξμε νκνιφγσλ επεξεάδεη ηελ θαζαξά ζέζε ηεο Δηαηξείαο, ιακβάλνληαο ππφςε φηη ε απνηίκεζή ηνπο γίλεηαη κε βάζε ηελ αγνξαία ηνπο αμία, ε νπνία ζαθψο επεξεάδεηαη απφ ηελ κεηαβνιή ησλ επηηνθίσλ. Σα εηαηξηθά νκφινγα πνπ έρνπλ επηιερζεί αλήθνπλ ζηνλ φκηιν ηεο CASA θαη ηεο Δκπνξηθήο Σξάπεδαο, έρνπλ πηζηνιεπηηθή δηαβάζκηζε Α, ελψ ηα θπβεξλεηηθά νκφινγα ( Γαιιηθά, Απζηξηαθά θαη Οιιαλδηθφ) έρνπλ πηζηνιεπηηθή δηαβάζκηζε ΑΑΑ, γεγνλφο πνπ κεηψλεη ζεκαληηθά ηνλ θίλδπλν κείσζεο ηεο πνηφηεηαο ησλ ζηνηρείσλ ηνπ Δλεξγεηηθνχ ηεο Δηαηξείαο ην επφκελν έηνο. Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο Ο θίλδπλνο ξεπζηφηεηαο ζρεηίδεηαη κε ηελ δπλαηφηεηα ηεο Δηαηξείαο λα εθπιεξψζεη ηηο ππνρξεψζεηο ηεο, φηαλ απηέο θαηαζηνχλ απαηηεηέο. Ζ Δηαηξεία ειέγρεη ζε εκεξήζηα βάζε κέζσ εζσηεξηθψλ δηαδηθαζηψλ ηελ ξεπζηφηεηά ηεο θαη εμαζθαιίδεη ηελ επάξθεηα ησλ ηακεηαθψλ δηαζεζίκσλ, πξνθεηκέλνπ ηα ηακεηαθά δηαζέζηκα γηα ηηο ηξέρνπζεο ζπλαιιαγέο ηεο λα είλαη επαξθή. πλαιιαγκαηηθόο Κίλδπλνο Όπσο πεξηγξάθεηαη ζην πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ πιεξνθνξηψλ, κνλαδηθφ λφκηζκα ζπλαιιαγψλ θαη αλαθνξάο ηεο Δηαηξείαο είλαη ην Δπξψ. πλεπψο δελ ππάξρνπλ κεηαβνιέο ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ, πνπ λα επεξεάδνπλ ηελ ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο ζέζε θαη ηηο ηακεηαθέο ξνέο. 9

10 Πηζησηηθόο Κίλδπλνο Ζ Δηαηξεία δελ θαηέρεη ζεκαληηθφ πηζησηηθφ θίλδπλν. Ζ κέγηζηε έθζεζε ζε πηζησηηθφ θίλδπλν αληαλαθιάηαη απφ ην χςνο ηνπ θάζε ζηνηρείνπ ηνπ ελεξγεηηθνχ θαη παξαθνινπζείηαη απφ ηελ Δηαηξεία αλά αληηζπκβαιιφκελν. Σν κεγαιχηεξν κέξνο ησλ επελδχζεσλ ηεο Δηαηξείαο πνπ αθνξά πξνζεζκηαθέο θαηαζέζεηο θαη ηνπο δεδνπιεπκέλνπο ηφθνπο απηψλ, πνζφ 78 ρηι. πεξίπνπ είλαη ζπλδεδεκέλν κε ηελ Δκπνξηθή Σξάπεδα, φπνπ ε αμηνιφγεζε ηεο Δκπνξηθήο Σξάπεδαο είλαη ζχκθσλα κε ηνπο δηεζλείο αλαγλσξηζκέλνπο νίθνπο αμηνιφγεζεο ε εμήο : Moodys: Caa2. Ζ ηνπνζέηεζε ησλ θεθαιαίσλ ηεο Δηαηξείαο απνθιεηζηηθά ζε έλαλ ρξεκαηνπηζησηηθφ νξγαληζκφ απμάλεη ηνλ θίλδπλν ζπγθέληξσζεο, εμαηηίαο ηεο έιιεηςεο απνηειεζκαηηθήο δηαζπνξάο θηλδχλνπ. Ζ Δηαηξεία είλαη εθηεζεηκέλε ζε πηζησηηθφ θίλδπλν, θπξίσο φζνλ αθνξά ηνπο αληαζθαιηζηέο ηεο γηα πνζφ 207 ρηι πεξίπνπ (θνλδχιη ηζνινγηζκνχ «Απαηηήζεηο απφ Αληαζθαιηζηέο»), νη νπνίνη κπνξεί λα κελ είλαη ζε ζέζε λα θαιχςνπλ ηελ αλαινγία ηνπο επί ησλ αζθαιηζηηθψλ απνζεκάησλ πνπ έρνπλ ρξεσζεί, βάζεη αζθαιηζηηθήο ζχκβαζεο. Αμίδεη σζηφζν λα ζεκεησζεί φηη ε Δηαηξεία αθνινπζεί ηα Reinsurance Guidelines ηνπ Οκίινπ ηεο Credit Agricole ζχκθσλα κε ηα νπνία δελ κπνξεί λα επηιέμεη αληαζθαιηζηή κε πηζηνιεπηηθή δηαβάζκηζε κηθξφηεξε απφ Α -, κεηψλνληαο έηζη ζην κέηξν ηνπ δπλαηνχ ηνλ θίλδπλν αληηζπκβαιινκέλνπ. πγθεθξηκέλα νη αληαζθαιηζηέο απφ ηνπο νπνίνπο ε Δηαηξεία έρεη απαηηήζεηο ηελ 31/12/2012 είλαη νη εμήο: QBE Re: Αμηνιφγεζε S&P: A+ Amlin Re Europe: Αμηνιφγεζε S&P: A Scor Global: Aμηνιφγεζε S&P: A Financial Insurance Co LTD (Genworth): Αμηνιφγεζε S&P: A- Sirius International Ins.Corp. : Aμηνιφγεζε S&P: A- Mapfre Re: Aμηνιφγεζε S&P: BBB Aspen Insurance Holdings Ltd : Aμηνιφγεζε S&P: A New Re: Aμηνιφγεζε S&P: AA- Chaucer: Aμηνιφγεζε S&P: A+ Ζ ππνβάζκηζε ηεο Mapfre Re απφ ηελ S&P πξαγκαηνπνηήζεθε ιίγν πξηλ ην renewal ησλ αληαζθαιηζηηθψλ ζπκβάζεσλ θαη νθείιεηαη ζε ππνβάζκηζε ηεο Ηζπαλίαο. Tα ππφινηπα ζηνηρεία ηνπ Δλεξγεηηθνχ αθνξνχλ θπξίσο ηα ελζψκαηα θαη ηα αζψκαηα πάγηα, ηα κεηαθεξφκελα έμνδα πξφζθηεζεο θαη ηελ απαίηεζε απφ αλαβαιιφκελε θνξνινγία. Σα ζηνηρεία απηά δελ έρνπλ πηζησηηθφ θίλδπλν γηα ηελ Δηαηξεία. Αζθαιηζηηθόο θίλδπλνο Λφγσ ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο ησλ αλαιακβαλνκέλσλ θηλδχλσλ, θαη ηνπ ρακεινχ κέζνπ αζθαιηζκέλνπ θεθαιαίνπ, ην νπνίν θπκαίλεηαη ζηηο 100 ρηι. επξψ, ε Δηαηξεία δελ είλαη εθηεζεηκέλε ζε ζεκαληηθφ αζθαιηζηηθφ θίλδπλν. Ζ Δηαηξεία πξνζηαηεχεηαη κε αλαινγηθή ζχκβαζε γηα φινπο ηνπο θηλδχλνπο ππξφο πιελ ηνπ ζεηζκνχ, ελψ γηα ηνλ ζεηζκφ πξνζηαηεχεηαη κε Catastrophe κε θάιπςε γηα PML (31/12/2012) 5,08% ζηηο δψλεο επηά (7) θαη ελλέα (9), φπνπ ζπζζσξεχεηαη ην 35,37% ησλ αζθαιηδνκέλσλ θεθαιαίσλ ζεηζκνχ θαη ην νπνίν απμάλεηαη ζε 8,86% φηαλ ιεθζνχλ ππφςε θαη νη απαιιαγέο ηεο ηάμεσο ηνπ 3,78% επί ησλ αζθαιηδνκέλσλ θεθαιαίσλ. Γηα ην PPI ε Δηαηξεία έρεη ζχκβαζε Quota-Share 70% - 30%. Σν κέζν αζθαιηδφκελν θεθάιαην είλαη 500,00 θαη ην αλψηαην απνδεκηνχκελν αλέξρεηαη ζε 7.800,00. 10

11 4. ηαηηζηηθή εηθόλα ηεο Δηαηξείαο Υξεκαηννηθνλνκηθνί δείθηεο Ίδηα Κεθάιαηα πξνο , ,82 Τπνρξεψζεηο , ,42 Πνζνζηφ % 219,04% 243,91% Κέξδε πξν θφξσλ πξνο , ,16 Γεδνπιεπκέλα Μηθηά Αζθάιηζηξα , ,38 Πνζνζηφ % 45,51% 30,19% Κέξδε πξν θφξσλ πξνο , ,16 Ίδηα Κεθάιαηα , ,82 Πνζνζηφ % 20,76% 13,86% 5. Σνκέαο έξεπλαο θαη αλάπηπμεο Πέξαλ απφ ηελ αλάπηπμε λέσλ αζθαιηζηηθψλ πξντφλησλ θαηά δεκηψλ, ε Δηαηξεία δελ δξαζηεξηνπνηείηαη ζηνλ ηνκέα ηεο έξεπλαο. 6. Τπνθαηαζηήκαηα Ζ Δηαηξεία ηελ 31/12/2012 δελ δηαζέηεη ππνθαηαζηήκαηα. 7. Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνύ Ο κνλαδηθφο δηακεζνιαβεηήο ηεο εηαηξείαο (Δκπνξηθή Σξάπεδα) πσιήζεθε ζηελ ηξάπεδα ALPHA ηελ 1 ε Φεβξνπαξίνπ ηνπ 2013 θαη ε ζπκθσλία δηακεζνιάβεζεο κε ηνλ αγνξαζηή αλαλεψζεθε γηα πεξίνδν είθνζη ρξφλσλ κεηά απφ ην θιείζηκν ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ γηα ην Ζ λέα ζπκθσλία ππφθεηηαη ζε ηεξκαηηζκφ χζηεξα απφ πξνεηδνπνίεζε 60 εκεξψλ. Γηα ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην Εαλ Ληθ Φξαλζνπά Ο ΠΡΟΔΓΡΟ Αζήλα 26/03/

12 Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο χκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο Γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ

13 ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ ΣΖ ΥΡΖΖ εκείσζε Γεδνπιεπκέλα Μηθηά Αζθάιηζηξα , ,38 Μείνλ : Δθρσξεζέληα αζθάιηζηξα , ,85 Καζαξά Γεδνπιεπκέλα Αζθάιηζηξα , ,53 Έζνδα επελδχζεσλ , ,25 Λνηπά έζνδα , ,06 ύλνιν ινηπώλ εζόδσλ , ,31 ύλνιν εζόδσλ , ,84 Απνδεκηψζεηο Αζθαιηζκέλσλ 10 (44.655,05) ( ,02) Γεδνπιεπκέλεο Πξνκήζεηεο θαη έμνδα Παξαγσγήο 11 ( ,35) ( ,44) Λεηηνπξγηθά Έμνδα 12 ( ,71) ( ,22) Κέξδε πξν θόξσλ , ,16 Φφξνο Δηζνδήκαηνο 13 ( ,31) ( ,59) Κέξδε κεηά θόξσλ , ,57 Λνηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα Γηαζέζηκα πξνο πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία : Κέξδε νκνιφγσλ δηαζεζίκσλ πξνο πψιεζε , ,96 Λνηπά πλνιηθά Δηζνδήκαηα , ,96 πλνιηθό Δηζόδεκα , ,53 13

14 ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ ΣΖ 31 ΓΔΚΔΜΒΡΗΟΤ εκείσζε ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ Άπια Πεξηνπζηαθά ζηνηρεία , ,81 Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία , ,60 Αμηφγξαθα δηαζέζηκα πξνο πψιεζε , ,07 Απαηηήζεηο απφ Σξάπεδεο , ,17 Απαηηήζεηο απφ Αζθάιηζηξα , ,82 Απαηηήζεηο απφ Αληαζθαιηζηέο , ,83 Απαηηήζεηο απφ θφξνπο ,15 0,00 Λνηπέο Απαηηήζεηο , ,77 Απαηηήζεηο απφ αλαβαιιφκελε θνξνινγία , ,37 Έμνδα επνκέλσλ ρξήζεσλ , ,10 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη Ηζνδχλακα , ,70 ύλνιν Δλεξγεηηθνύ , ,24 ΚΑΘΑΡΖ ΘΔΖ Μεηνρηθφ Κεθάιαην , ,00 Έμνδα έθδνζεο Μεηνρηθνχ Κεθαιαίνπ 24 (99.000,00) (99.000,00) Απνζεκαηηθά αμηφγξαθσλ , ,18 Λνηπά απνζεκαηηθά , ,71 Κέξδε εηο λέν , ,93 ύλνιν Καζαξήο Θέζεο , ,82 ΤΠΟΥΡΔΧΔΗ Αζθαιηζηηθέο πξνβιέςεηο εθθξεκψλ δεκηψλ , ,12 Με δεδνπιεπκέλα αζθάιηζηξα , ,13 ύλνιν αζθαιηζηηθώλ πξνβιέςεσλ , ,25 Τπνρξεψζεηο παξνρψλ πξνο ην πξνζσπηθφ κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ , ,83 ππεξεζία Λνηπέο Αζθαιηζηηθέο ππνρξεψζεηο , ,28 Έζνδα επνκέλσλ ρξήζεσλ , ,12 Τπνρξεψζεηο απφ θφξνπο ηέιε , ,09 Λνηπέο Τπνρξεψζεηο , ,85 ύλνιν Λνηπώλ Τπνρξεώζεσλ , ,17 ύλνιν Τπνρξεώζεσλ , ,42 ύλνιν Καζαξήο ζέζεο θαη Τπνρξεώζεσλ , ,24 14

15 ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΔΗΑΚΧΝ ΡΟΧΝ ΣΖ ΥΡΖΖ Σακεηαθέο ξνέο από Λεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Δηζπξαγκέλα αθαζάξηζηα εγγεγξακκέλα αζθάιηζηξα θαη δηθαηψκαηα ζπκβνιαίσλ , ,01 Πιεξσκέο αληαζθαιίζηξσλ ( ,96) ( ,47) Πιεξσκέο αζθαιηζηηθψλ απνδεκηψζεσλ ( ,90) ( ,57) Δίζπξαμε απφ αληαζθαιηζηέο γηα δεκηέο , ,32 Πιεξσκέο εμφδσλ πξφζθηεζεο (Πξνκήζεηεο θαη ινηπά) ( ,81) ( ,79) Δηζπξαγκέλεο πξνκήζεηεο απφ αληαζθαιηζηέο , ,13 Πιεξσκέο θφξσλ θαη ηειψλ αζθαιηζηεξίσλ ζπκβνιαίσλ θαη ππνρξεσηηθψλ εηζθνξψλ ( ,83) ( ,94) Γηάθνξα έμνδα/έζνδα θαη ινηπά ζηνηρεία πιεξσκέλα/εηζπξαγκέλα ( ,58) ( ,44) Δηζπξαρζέληα κεξίζκαηα, ηφθνη θαη ελνίθηα απφ πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ δηαηίζεληαη ζε αζθαιηζηηθή ηνπνζέηεζε , ,12 Πιεξσκέο (θαζαξφ πνζφ) γηα αγνξά ζηνηρείσλ πνπ δηαηίζεληαη ζε αζθαιηζηηθή ηνπνζέηεζε 0,00 ( ,01) Δηζπξάμεηο (θαζαξφ πνζφ) απφ πψιεζε ζηνηρείσλ πνπ δηαηίζεληαη ζε αζθαιηζηηθή ηνπνζέηεζε 0, ,00 Πιεξσκέο θφξνπ εηζνδήκαηνο ( ,78) ( ,36) Καζαξέο ηακεηαθέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο , Σακεηαθέο ξόεο από Δπελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Πιεξσκέο γηα απφθηεζε ελζψκαησλ παγίσλ θαη άπισλ ζηνηρείσλ ( ,22) (34.581,23) Λνηπέο Δηζπξάμεηο/(Πιεξσκέο) Καζαξέο ηακεηαθέο ξνέο από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Καζαξή αύμεζε/(κείσζε) ηακεηαθώλ δηαζεζίκσλ Σακεηαθά δηαζέζηκα ζηελ αξρή ηεο ρξήζεσο Σακεηαθά δηαζέζηκα ζην ηέινο ηεο ρξήζεσο ( ,68) ( ,90) ( ,87) , , , , , , ,70 15

16 Καηάζηαζε Μεηαβνιώλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Μεηνρηθό Κεθάιαην Έμνδα Μεηνρηθνύ Κεθαιαίνπ Απνζεκαηηθά αμηόγξαθσλ Λνηπά Απνζεκαηηθά Κέξδε / Εεκηέο εηο λένλ ύλνιν Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ , , , , , ,82 Λνηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα , ,89 Απνηέιεζκα ρξήζεο , ,25 Λνηπά Απνζεκαηηθά , ,06 0,00 Σαθηηθφ απνζεκαηηθφ ρξήζεο , ,05 0,00 Τπόινηπν 31 εο Γεθεκβξίνπ , , , , , ,96 Μεηνρηθό Κεθάιαην Έμνδα Μεηνρηθνύ Κεθαιαίνπ Απνζεκαηηθά αμηόγξαθσλ Λνηπά Απνζεκαηηθά Κέξδε / Εεκηέο εηο λένλ ύλνιν Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ , , , , , ,29 Λνηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα , ,96 Απνηέιεζκα ρξήζεο , ,57 Λνηπά Απνζεκαηηθά 0,00 Σαθηηθφ απνζεκαηηθφ ρξήζεο , ,31 0,00 Τπόινηπν 31 εο Γεθεκβξίνπ , , , , , ,82 Ο Γηεπζύλσλ ύκβνπινο Ο Πξντζηάκελνο Λνγηζηεξίνπ Ο Αλαινγηζηήο Κσλζηαληίλνο Παπακηραιφπνπινο θαθηαλφο Γηψξγνο Βαζίιεηνο Μαξγηφο - Ξαθέιεο ΑΓΣ AK ΑΡ ΑΓ / Α ΣΑΞΖ ΑΡ ΑΓ /5556/

17 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο Ζ Δηαηξεία ηδξχζεθε ζηελ Διιάδα κε απφθαζε (Κ / ΦΔΚ ΣΑΔ-ΔΠΔ 107/ ) ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκίαο Αληαγσληζηηθφηεηαο θαη Ναπηηιίαο θαη δξαζηεξηνπνηείηαη ζηνλ αζθαιηζηηθφ ηνκέα, παξέρνληαο αζθαιηζηηθέο ππεξεζίεο. Ζ Δηαηξεία ηδξχζεθε κε ηελ επσλπκία Δκπνξηθή Αζθάιεηεο Αλψλπκε Διιεληθή Αζθαιηζηηθή Δηαηξεία Γεληθψλ Αζθαιίζεσλ. Ζ Δηαηξεία ζχκθσλα κε απφθαζε ηεο Σαθηηθήο Γεληθήο πλέιεπζεο ζηηο άιιαμε ηελ επσλπκία ηεο. Απφ ηελ 21/12/2010 θαη κε Απφθαζε ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκίαο Αληαγσληζηηθφηεηαο θαη Ναπηηιίαο ( Κ3-1398/ ), ε Δηαηξεία θέξεη ηελ επσλπκία Credit Agricole Insurance Αλψλπκε Δηαηξεία Γεληθψλ Αζθαιίζεσλ. Ο δηαθξηηηθφο ηίηινο ηεο, έρεη σο εμήο: Credit Agricole Insurance. Γηα ηηο ζπλαιιαγέο ηεο ε Δηαηξεία κπνξεί λα ρξεζηκνπνηεί θαη ηελ κεηάθξαζε ζηελ Αγγιηθή ε νπνία έρεη σο εμήο: Credit Agricole Insurance Property and Casualty Insurance Company. Ζ έδξα ηεο Δηαηξείαο είλαη ζηελ Αζήλα, Μεηξνπφιεσο 45, ΣΚ Ζ Δηαηξεία είλαη εγγεγξακκέλε ζην Μεηξψν Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ κε αξηζκφ 65068/05/Β/07/16. Ζ αξρηθή δηάξθεηά ηεο έρεη νξηζηεί ζε 100 έηε. Ζ ζύλζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ ηελ 31/12/2012 είλαη: Πξφεδξνο: Εαλ Ληθ Φξαλζνπά ηνπ Μηζέι Αληηπξφεδξνο: αξηέ Μπξνχλν Γηεπζχλσλ χκβνπινο: Κσλζηαληίλνο Παπακηραιφπνπινο Μέιε: Σηεξί Λαλγθξελέ ηνπ Φξαλζνπά, Γεψξγηνο πειηφπνπινο, Οιηβηέ πεξά-σζάξ, Ρεδί Μαηέ ηνπ Τβ. Ο ζθνπφο ηεο Δηαηξείαο, φπσο απηφο αλαθέξεηαη ζην άξζξν 2 ηνπ θαηαζηαηηθνχ είλαη: 1) H γηα ινγαξηαζκφ ηεο Δηαηξείαο ή γηα ινγαξηαζκφ ηξίησλ ή θαη ζε ζπζρεηηζκφ κε ηνπο ηξίηνπο επηρείξεζε αζθαιίζεσλ θαη αληαζθαιίζεσλ, ηφζν ζηελ Διιάδα, φζν θαη ζην εμσηεξηθφ, θαηά δεκηψλ ησλ αθνινχζσλ θιάδσλ πνπ κλεκνλεχνληαη ζην άξζξν 13 ηνπ Ν.Γ. 400/1970 σο ηζρχεη ηξνπνπνηεζέλ : α. Αηπρήκαηα (ζπκπεξηιακβάλνληαη ηα εξγαηηθά αηπρήκαηα θαη νη επαγγεικαηηθέο αζζέλεηεο). β. Μεηαθεξφκελα εκπνξεχκαηα (ζπκπεξηιακβάλνληαη ηα εκπνξεχκαηα, νη απνζθεπέο θαη θάζε άιιν αγαζφ). γ. Ππξθαγηά θαη ζηνηρεία ηεο θχζεσο. δ. Λνηπέο δεκίεο αγαζψλ. ε. Γεληθή αζηηθή επζχλε ζη. Γηάθνξεο ρξεκαηηθέο απψιεηεο. 2) Ζ αλάιεςε ηεο αληηπξνζσπείαο νπνηαζδήπνηε αιινδαπήο αζθαιηζηηθήο επηρείξεζεο. 3) Ζ δηελέξγεηα θάζε πξάμεο θαη θάζε δξαζηεξηφηεηαο, πνπ ζπλδέεηαη κε ηελ εθπιήξσζε ηνπ ζθνπνχ ηεο Δηαηξείαο, θαζψο θαη ε παξνρή ζε ηξίηνπο θάζε ζπλαθνχο ππεξεζίαο. 17

18 Μεηνρηθή ύλζεζε Ο κέηνρνο (100%) ηεο Δηαηξείαο ηελ 31/12/2012 ήηαλ ε Credit Agricole Assurances, πνπ αλήθεη ζηνλ φκηιν ηεο Credit Agricole S.A. ηελ ίδξπζε ηεο Δηαηξείαο ζπκκεηείρε αξρηθά κε πνζνζηφ 50% ε Credit Agricole SA θαη κε πνζνζηφ 50% ε Δκπνξηθή Σξάπεδα ηεο Διιάδνο. Οη κεηνρέο ηεο Credit Agricole SA κεηαβηβάζηεθαλ κε ην απφ ηδησηηθφ ζπκθσλεηηθφ, ζηελ Credit Agricole Assurances, ελψ ηελ 30/12/2009, ην πνζνζηφ ζπκκεηνρήο 50% ηεο Δκπνξηθήο Σξάπεδαο ηεο Διιάδνο κεηαβηβάζηεθε κε ηδησηηθφ ζπκθσλεηηθφ ζηελ Credit Agricole Assurances. Μέζα ζην 2012 δελ ππήξμε θάπνηα κεηαβνιή φζνλ αθνξά ηε Μεηνρηθή ζχλζεζε ηεο Δηαηξείαο. Οη παξνχζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο έρνπλ εγθξηζεί απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο ηελ 26/03/2013 θαη ηεινχλ ππφ ηελ έγθξηζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ ηεο Δηαηξείαο. Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο έρνπλ αλαξηεζεί ζην δηαδίθηπν ζηε δηεχζπλζε Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο, πεξηιακβάλνληαη ζηηο ελνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηνπ Οκίινπ Credit Agricole S.A.. 2. ύλνςε ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ αξρώλ Οη βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ εθαξκφζηεθαλ θαηά ηε ζχληαμε απηψλ ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ παξνπζηάδνληαη ζηε ζπλέρεηα. 2.1 Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθώλ πιεξνθνξηώλ Οη παξνχζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο αθνξνχλ ηελ πέκπηε νηθνλνκηθή ρξήζε (01/01/ /12/2012) θαη έρνπλ ζπληαρζεί απφ ηε Γηνίθεζε: (α) ζε επξψ ( ), πνπ είλαη ην ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα ηεο Δηαηξείαο (β) κε βάζε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ) (International Financial Reporting Standards -IFRS), φπσο απηά έρνπλ εθδνζεί απφ ηελ Δπηηξνπή Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ («ΔΓΛΠ») θαη ησλ εξκελεηψλ ηνπο, φπσο απηέο έρνπλ εθδνζεί απφ ηελ Μφληκε Δπηηξνπή Γηεξκελεηψλ («ΜΔΓ») θαη έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. (γ) κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο, εθηφο απφ ηα αμηφγξαθα δηαζέζηκα πξνο πψιεζε, πνπ εκθαλίδνληαη ζηελ εχινγε αμία. (δ) ζχκθσλα κε ηελ αξρή ηεο ζπλέρηζεο ηεο επηρεηξεκαηηθήο δξαζηεξηφηεηαο Ζ ζχληαμε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ζχκθσλα µε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε νξηζκέλσλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη παξαδνρψλ. Δπίζεο, απαηηεί ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηνίθεζε θαηά ηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ ηεο Δηαηξείαο. Οη πεξηνρέο πνπ εκπεξηέρνπλ κεγαιχηεξν βαζκφ άζθεζεο θξίζεο ή πνιππινθφηεηαο, ή φπνπ νη εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο είλαη ζεκαληηθέο γηα ηε ζχληαμε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, παξνπζηάδνληαη ζηε εκείσζε Α) Αιιαγέο ινγηζηηθώλ πνιηηηθώλ θαη γλσζηνπνηήζεηο Οη ινγηζηηθέο πνιηηηθέο πνπ πηνζεηήζεθαλ ζπλάδνπλ κε εθείλεο πνπ είραλ πηνζεηεζεί θαηά ηελ πξνεγνχκελε νηθνλνκηθή ρξήζε εθηφο απφ ηα παξαθάησ ηξνπνπνηεκέλα πξφηππα ηα νπνία ε Δηαηξεία έρεη πηνζεηήζεη θαηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012: 18

19 ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο (ηξνπνπνίεζε) Μεηαθνξέο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ΓΛΠ 12 Φόξνη εηζνδήκαηνο (ηξνπνπνίεζε) - Αλαβαιιόκελνο θόξνο: Αλάθηεζε ησλ ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο (ηξνπνπνίεζε) Μεηαθνξέο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή απαηηεί πξφζζεηεο γλσζηνπνηήζεηο γηα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ έρνπλ κεηαθεξζεί αιιά δελ έρνπλ απναλαγσξηζηεί, ψζηε νη ρξήζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ λα θαηαλνήζνπλ ηε ζρέζε ησλ πεξηνπζηαθψλ απηψλ ζηνηρείσλ κε ηηο ζπλδεφκελεο ηνπο ππνρξεψζεηο. Δπηπξφζζεηα, ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί γλσζηνπνηήζεηο ζρεηηθά κε ηε ζπλερηδφκελε εκπινθή ζηα απναλαγλσξηζκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία έηζη ψζηε λα κπνξνχλ νη ρξήζηεο λα αμηνινγήζνπλ ηε θχζε ηεο ζπλερηδφκελεο εκπινθήο θαζψο θαη ην θίλδπλν πνπ ζπλδέεηαη κε απηή. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή έρεη επίδξαζε κφλν ζε ζέκαηα παξνπζίαζεο. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο εθηηκά φηη απηή ε αλαζεψξεζε ζα έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 12 Φόξνη εηζνδήκαηνο (ηξνπνπνίεζε) - Αλαβαιιόκελνο θόξνο: Αλάθηεζε ησλ ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηνλ θαζνξηζκφ ηνπ αλαβαιιφκελνπ θφξνπ επί ησλ επελδπηηθψλ αθηλήησλ πνπ επηκεηξψληαη ζε εχινγε αμία. Ζ ηξνπνπνίεζε εηζάγεη ηελ αλαηξέζηκε ππφζεζε φηη ν αλαβαιιφκελνο θφξνο επί ησλ επελδπηηθψλ αθηλήησλ, ηα νπνία επηκεηξψληαη ρξεζηκνπνηψληαο ην κνληέιν εχινγεο αμίαο βάζεη ηνπ ΓΛΠ 40, πξέπεη λα θαζνξίδεηαη ζηε βάζε ηνπ φηη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπο ζα πξαγκαηνπνηεζεί κέζσ ηεο πψιεζήο ηνπο. Δπηπξφζζεηα, εηζάγεη ηελ απαίηεζε ππνινγηζκνχ αλαβαιιφκελνπ θφξνπ επί ησλ κε απνζβέζηκσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, ηα νπνία επηκεηξψληαη ρξεζηκνπνηψληαο ην κνληέιν αλαπξνζαξκνγήο βάζεη ΓΛΠ 16, πάληα ζηε βάζε φηη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ζα πξαγκαηνπνηεζεί κέζσ ηεο πψιεζήο ηνπο. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Β) Πξόηππα πνπ έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ έρνπλ εθαξκνγή ζηελ παξνύζα ινγηζηηθή πεξίνδν θαη ε εηαηξεία δελ έρεη πηνζεηήζεη λσξίηεξα ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ (ηξνπνπνίεζε) Παξνπζίαζε ησλ ζηνηρείσλ ηνπ Λνηπνύ πλνιηθνύ Δηζνδήκαηνο Ζ ηξνπνπνίεζε απηή εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηνπιίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή αιιάδεη ηελ νκαδνπνίεζε ησλ ζηνηρείσλ πνπ παξνπζηάδνληαη ζηα Λνηπά πλνιηθά Δηζνδήκαηα. Σα ζηνηρεία πνπ κπνξνχλ λα αλαηαμηλνκεζνχλ (ή λα "αλαθπθισζνχλ ) ζηα Απνηειέζακηα Υξήζεο ζε θάπνηα ρξνληθή ζηηγκή ζην κέιινλ (γηα παξάδεηγκα, θαζαξφ θέξδνο απφ αληηζηάζκηζε θαζαξήο επέλδπζεο, ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο απφ ηε κεηαηξνπή αιινδαπψλ δξαζηεξηνηήησλ, θαζαξή κεηαβνιή αληηζηαζκίζεσλ ηακεηαθψλ ξνψλ θαη θαζαξή δεκία/θέξδνο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ δηαζέζηκσλ πξνο πψιεζε) ζα παξνπζηάδνληαη ρσξηζηά απφ άιια ζηνηρεία ηα νπνία δελ ζα αλαηαμηλνκεζνχλ πνηέ (γηα παξάδεηγκα, αλαινγηζηηθά θέξδε θαη δεκηέο ζε πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ θαη αλαπξνζαξκνγή νηθνπέδσλ θαη θηεξίσλ). Ζ ηξνπνπνίεζε επεξεάδεη κφλν ηελ παξνπζίαζε θαη δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο ή ζηε δξαζηεξηφηεηα. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 19

20 ΓΛΠ 19 Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο (αλαζεώξεζε) Ζ ηξνπνπνίεζε εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΛΠ εμέδσζε κηα ζεηξά απφ ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΛΠ 19. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο εθηείλνληαη απφ ζεκειηψδεηο αιιαγέο φπσο ε θαηάξγεζε ηνπ κεραληζκνχ γλσζηνχ σο κέζνδνο πεξηζσξίνπ θαη ηελ έλλνηα ηεο αλακελφκελεο απφδνζεο απφ πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πξνγξακκάησλ έσο απιέο δηεπθξηλίζεηο θαη αλαδηαηππψζεηο. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 28 Δπελδύζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο (αλαζεώξεζε) Σν πξφηππν απηφ εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Γηα ηηο εηαηξείεο πνπ εθαξκφδνπλ ηα ΓΠΥΑ φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, ε εκεξνκελία εθαξκνγήο είλαη 1 Ηαλνπαξίνπ Ωο ζπλέπεηα ησλ λέσλ πξνηχπσλ ΓΠΥΑ 11 Απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο θαη ΓΠΥΑ 12 Γλσζηνπνηήζεηο ζπκκεηνρψλ ζε άιιεο επηρεηξήζεηο, ην ΓΛΠ 28 Δπελδχζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο κεηνλνκάζηεθε ζε ΓΛΠ 28 Δπελδχζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο θαη πεξηγξάθεη ηελ εθαξκνγή ηεο κεζφδνπ θαζαξήο ζέζεο ζηηο επελδχζεηο ζε θνηλνπξαμίεο πέξαλ ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 32 Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Παξνπζίαζε (ηξνπνπνίεζε) πκςεθηζκόο Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ Ζ ηξνπνπνίεζε απηή εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο δηεπθξηλίδνπλ ηελ έλλνηα πθίζηαηαη ζην παξφλ λνκηθά επηβαιιφκελν δηθαίσκα γηα ζπκςεθηζκφ. Οη ηξνπνπνηήζεηο επίζεο δηεπθξηλίδνπλ ηελ εθαξκνγή ησλ θξηηεξίσλ ζπκςεθηζκνχ ηνπ ΓΛΠ 32 ζηα ζπζηήκαηα δηαθαλνληζκνχ (φπσο ζε θεληξηθά ζπζηήκαηα νίθσλ εθθαζάξηζεο) ηα νπνία εθαξκφδνπλ κεραληζκνχο κεηθηνχο δηαθαλνληζκνχ νη νπνίνη δελ ιεηηνπξγνχλ ηαπηφρξνλα. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 7 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Γλσζηνπνηήζεηο (ηξνπνπνίεζε) πκςεθηζκόο Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ θαη Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο απαηηνχλ απφ κηα εηαηξεία λα γλσζηνπνηήζεη πιεξνθνξίεο γηα ηα δηθαηψκαηα ζπκςεθηζκνχ θαη ζρεηηθνχο δηαθαλνληζκνχο (πρ. δηαθαλνληζκνχο εμαζθαιίζεσλ). Οη γλσζηνπνηήζεηο απηέο παξέρνπλ ζηνπο ρξήζηεο πιεξνθφξεζε ε νπνία είλαη ρξήζηκε γηα ηελ αμηνιφγεζε ηεο επίδξαζεο ησλ δηαθαλνληζκψλ ζπκςεθηζκνχ ζηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο κηαο εηαηξείαο. Οη λέεο γλσζηνπνηήζεηο απαηηνχληαη γηα φια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα πνπ έρνπλ αλαγλσξηζηεί θαη έρνπλ ππνζηεί ζπκςεθηζκφ ζχκθσλα κε ην ΔΛΠ 32 Χπημαηοοικονομικά μέζα: Παποςζίαζη. Οη γλσζηνπνηήζεηο εθαξκφδνληαη επίζεο ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα πνπ ππφθεηληαη ζε εθηειεζηένπο «θχξηνπο δηαθαλνληζκνχο ζπκςεθηζκνχ» (master netting arrangement) ή παξφκνηνπο δηαθαλνληζκνχο, αλεμάξηεηα απφ ην εάλ έρνπλ ζπκςεθηζηεί ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 32. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 20

21 ΓΠΥΑ 9 Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα - Σαμηλόκεζε θαη Δπηκέηξεζε Δθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Όπσο έρεη εθδνζεί ην ΓΠΥΑ 9 αληηθαηνπηξίδεη ηελ πξψηε θάζε ηεο εξγαζίαο ηνπ ΓΛΠ γηα ηελ αληηθαηάζηαζε ηνπ ΓΛΠ 39 θαη εθαξκφδεηαη θαηά ηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ φπσο νξίδνληαη απφ ην ΓΛΠ 39. Σν πξφηππν είρε αξρηθά νξηζηεί λα εθαξκνζηεί γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2013, αιιά νη ηξνπνπνηήζεηο ηνπ ΓΠΥΑ 9 Υποσπεωηική Ημεπομηνία Εθαπμογήρ ηος ΔΠΧΑ 9 και Γνωζηοποιήζειρ Μεηάβαζηρ πνπ εθδφζεθαλ ην Γεθέκβξην 2011, κεηέθεξαλ ηελ ππνρξεσηηθή εκεξνκελία εθαξκνγήο ζηηο 1 Ηαλνπαξίνπ ηηο επφκελεο θάζεηο, ην ΓΛΠ ζα αζρνιεζεί κε ηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο θαη ηελ απνκείσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. Ζ πηνζέηεζε ηεο πξψηεο θάζεο ηνπ ΓΠΥΑ 9 ζα έρεη επίπησζε ζηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ αιιά δελ ζα έρεη επίπησζε ζηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ. Ο Όκηινο/Δηαηξεία ζα πνζνηηθνπνηήζεη ηελ επίπησζε ζε ζπλδπαζκφ κε ηηο άιιεο θάζεηο, φηαλ ζα εθδνζεί ην ηειηθφ πξφηππν ην νπνίν ζα πεξηιακβάλεη φιεο ηηο θάζεηο. Ζ Δπξσπατθή Έλσζε δελ έρεη αθφκε πηνζεηήζεη ην πξφηππν απηφ Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 10 Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, ΓΛΠ 27 Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Σν λέν πξφηππν εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Γηα ηηο εηαηξείεο πνπ εθαξκφδνπλ ηα ΓΠΥΑ φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, ε εκεξνκελία εθαξκνγήο είλαη 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 10 αληηθαζηζηά ην κέξνο ηνπ ΓΛΠ 27 Ενοποιημένερ και Αηομικέρ Οικονομικέρ Καηαζηάζειρ πνπ ζρεηίδεηαη κε ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Δπίζεο, αλαθέξεηαη ζε ζέκαηα πνπ αλαπηχζζνληαη ζηε Γηεξκελεία 12 Ενοποίηζη Οικονομικέρ Ονηόηηηερ Ειδικού Σκοπού. Σν ΓΠΥΑ 10 εγθαζηζηά έλα εληαίν κνληέιν ειέγρνπ πνπ έρεη εθαξκνγή ζε φιεο ηηο εηαηξείεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ θαη ησλ νηθνλνκηθψλ νληνηήησλ εηδηθνχ ζθνπνχ. Οη αιιαγέο πνπ εηζάγνληαη απφ ην ΓΠΥΑ 10 απαηηνχλ απφ ηε δηνίθεζε λα αζθεί ζεκαληηθή θξίζε πξνθεηκέλνπ λα θαζνξίζεη πνηεο νληφηεηεο ειέγρνληαη θαη, ζπλεπψο, είλαη απαξαίηεην λα ελνπνηεζνχλ απφ ηε κεηξηθή, ζπγθξηλφκελεο κε ηηο απαηηήζεηο πνπ βξίζθνληαλ ζην ΓΛΠ 27. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 11 Από Κνηλνύ πκθσλίεο Σν λέν πξφηππν εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Γηα ηηο εηαηξείεο πνπ εθαξκφδνπλ ηα ΓΠΥΑ φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, ε εκεξνκελία εθαξκνγήο είλαη 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 11 αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 31 Σςμμεηοσή ζε Κοινοππαξίερ θαη ηε Γηεξκελεία 13 Από κοινού ελεγσόμενερ οικονομικέρ ονηόηηηερ Μη σπημαηικέρ ζςνειζθοπέρ από κοινοππακηούνηερ. Σν ΓΠΥΑ 11 θαηαξγεί ηελ επηινγή ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο ησλ απφ θνηλνχ ειεγρφκελσλ εηαηξεηψλ. Αληί απηνχ, νη απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο εηαηξείεο νη νπνίεο πιεξνχλ ηνλ νξηζκφ ηεο θνηλνπξαμίαο πξέπεη λα ινγίδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν θαζαξήο ζέζεο. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 21

22 ΓΠΥΑ 12 Γλσζηνπνηήζεηο ζπκκεηνρώλ ζε άιιεο επηρεηξήζεηο Σν λέν πξφηππν εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Γηα ηηο εηαηξείεο πνπ εθαξκφδνπλ ηα ΓΠΥΑ φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, ε εκεξνκελία εθαξκνγήο είλαη 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 12 πεξηιακβάλεη φιεο ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ πξνεγνπκέλσο εκπεξηέρνληαλ ζην ΓΛΠ 27 θαη ζρεηίδνληαλ κε ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαζψο επίζεο θαη φιεο ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ πξνεγνπκέλσο εκπεξηέρνληαλ ζην ΓΛΠ 31 θαη ζην ΓΛΠ 28. Οη γλσζηνπνηήζεηο απηέο ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή κηαο εηαηξείαο ζε ζπγαηξηθέο εηαηξείεο, ζε απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο, ζε ζπγγελείο εηαηξείεο θαη δνκεκέλεο εηαηξείεο. Απαηηνχληαη επίζεο κηα ζεηξά απφ λέεο γλσζηνπνηήζεηο. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. ΓΠΥΑ 13 Δπηκέηξεζε Δύινγεο Αμίαο Σν λέν πξφηππν εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ Σν ΓΠΥΑ 13 εγθαζηζηά έλα εληαίν ζχλνιν πεγψλ θαζνδήγεζεο ησλ ΓΠΥΑ γηα φιεο ηηο επηκεηξήζεηο εχινγεο αμίαο. Σν ΓΠΥΑ 13 δελ αιιάδεη ηηο απαηηήζεηο αλαθνξηθά κε ην πφηε ε εηαηξεία απαηηείηαη λα ρξεζηκνπνηήζεη ηελ εχινγε αμία αιιά παξέρεη θαζνδήγεζε ζην ηξφπν επηκέηξεζεο ηεο εχινγεο αμίαο ζηα ΓΠΥΑ φηαλ ε εχινγε αμία απαηηείηαη ή επηηξέπεηαη. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εμέηαζεο ηεο επίδξαζεο απηήο ηεο ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. 2.3 πλαιιαγέο ζε μέλν λόκηζκα Σα ζηνηρεία πνπ πεξηέρνληαη ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο, απνηηκψληαη θαη θαηαρσξνχληαη ζην λφκηζκα ζην νπνίν δξαζηεξηνπνηείηαη ε Δηαηξεία (ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα). Οη Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο παξνπζηάδνληαη ζε Δπξψ ( ), φπνπ είλαη θαη ην ζπλαιιαθηηθφ λφκηζκα. Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ζπλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα. 2.4 Δλζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Σα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία απεηθνλίδνληαη ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο ζην θφζηνο θηήζεο, κεησκέλν κε ηηο ζπζζσξεπκέλεο απνζβέζεηο θαη ηηο ηπρφλ απνκεηψζεηο. Σν θφζηνο θηήζεο πξνζαπμάλεηαη κε ηηο δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ απφθηεζε ησλ ζηνηρείσλ, ή κε ηε βειηίσζή ηνπο, ππφ ηελ πξνυπφζεζε φηη απφ απηέο ζα πξνθχςνπλ νηθνλνκηθά νθέιε ζην κέιινλ. Σν θφζηνο επηζθεπψλ θαη ζπληεξήζεσλ θαηαρσξείηαη ζηα απνηειέζκαηα θαηά ηε ρξήζε πξαγκαηνπνίεζήο ηνπο. Οη απνζβέζεηο ησλ ινηπψλ ελζψκαησλ παγίσλ ζηνηρείσλ, ππνινγίδνληαη κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν (straight line) θαηά ηε δηάξθεηα ηεο σθέιηκεο δσήο ηνπο, ε νπνία έρεη πξνζδηνξηζηεί σο εμήο: Περιγραθή Έηη Ζιεθηξνληθφο Δμνπιηζκφο (Hardware) έσο 4 Λνηπφο εμνπιηζκφο θαη έπηπια έσο 6 Καηά ηελ πψιεζε ελζψκαησλ παγίσλ, νη δηαθνξέο κεηαμχ ηνπ ηηκήκαηνο πνπ ιακβάλεηαη θαη ηεο ινγηζηηθήο ηνπο αμίαο, θαηαρσξνχληαη σο θέξδε ή δεκίεο ζηα απνηειέζκαηα. 22

23 2.5 Αζώκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο Λνγηζκηθό Οη δαπάλεο γηα αγνξέο θαη βειηηψζεηο ινγηζκηθψλ ζπζηεκάησλ θαη πξνγξακκάησλ, ζην βαζκφ πνπ επηθέξνπλ κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζηελ Δηαηξεία, ινγηζηηθνπνηνχληαη ζην θφζηνο θηήζεο ηνπο, σο άπια πάγηα ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ θαη απνζβέλνληαη κε ηε ζηαζεξή κέζνδν (straight line) θαηά ηε δηάξθεηα ηεο σθέιηκεο δσήο ησλ ζηνηρείσλ απηψλ, ε νπνία θπκαίλεηαη απφ 3 έσο 5 ρξφληα. Οη δαπάλεο ζπληήξεζεο ηνπ ινγηζκηθνχ αλαγλσξίδνληαη σο έμνδα φηαλ απηέο πξαγκαηνπνηνχληαη. 2.6 Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνύ Σα ρξεκαηνηθνλνκηθά ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ ηεο εηαηξείαο πεξηιακβάλνπλ αζθαιηζηηθέο απαηηήζεηο, απαηηήζεηο απφ ηξάπεδεο, ινηπέο απαηηήζεηο θαη εηζεγκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα. i) Ζκεξνκελία αλαγλώξηζεο. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα παξνπζηάδνληαη σο απαηηήζεηο, ππνρξεψζεηο ή ζηνηρεία ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ, βάζεη ηεο νπζίαο θαη ηνπ πεξηερνκέλνπ ησλ ζρεηηθψλ ζπκβάζεσλ απφ ηηο νπνίεο απνξξένπλ ηελ εκεξνκελία δηαθαλνληζκνχ. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα ζπκςεθίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία, ζχκθσλα κε ην λφκν, έρεη λνκηθά ην δηθαίσκα απηφ θαη πξνηίζεηαη λα ηα ζπκςεθίζεη ζε θαζαξή βάζε (κεηαμχ ηνπο) ή λα αλαθηήζεη ην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν θαη λα ζπκςεθίζεη ηαπηνρξφλσο ηελ ππνρξέσζε. ii) Αξρηθή αλαγλώξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ κέζσλ. Ζ θαηάηαμε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ θαηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε εμαξηάηαη απφ ην ζθνπφ ηεο απφθηεζήο ηνπο θαη ηα ραξαθηεξηζηηθά ηνπο. Όια ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζηελ εχινγε αμία ηνπο ζπλ, έμνδα ζπλαιιαγψλ πνπ απνδίδνληαη άκεζα ζηελ απφθηεζε ή ηελ έθδνζε ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ.... iii) Δπελδύζεηο δηαζέζηκεο πξνο πώιεζε. Δπελδχζεηο δηαζέζηκεο πξνο πψιεζε είλαη εθείλεο πνπ πξνζδηνξίδνληαη έηζη θαη πνπ δελ θαηαηάζζνληαη σο «Δπελδχζεηο ζηελ εχινγε αμία κέζσ ησλ απνηειεζκάησλ», «Γηαθξαηνχκελεο κέρξη ηελ ιήμε» ή «Γάλεηα θαη απαηηήζεηο». Απηέο νη επελδχζεηο κπνξνχλ λα πσιεζνχλ γηα ζθνπνχο ξεπζηφηεηαο ή ιφγσ κεηαβνιψλ ησλ θηλδχλσλ ηεο αγνξάο θαη πεξηιακβάλνπλ νκφινγα.. Μεηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε, νη επελδχζεηο δηαζέζηκεο πξνο πψιεζε επηκεηξνχληαη ζηελ εχινγε αμία. Κέξδε ή δεκηέο απφ ηε κεηαβνιή ζηελ εχινγε αμία αλαγλσξίδνληαη απεπζείαο ζηα ίδηα θεθάιαηα, ζην «Απνζεκαηηθά αμνγξάθσλ ΓΠΠ». Όηαλ ε επέλδπζε πσιεζεί, ηφηε ην ζπλνιηθφ θέξδνο ή δεκηά πνπ είρε πξνεγνπκέλσο αλαγλσξηζζεί ζην «Απνζεκαηηθά αμηνγξάθσλ ΓΠΠ» κεηαθέξεηαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο ζηα «Καζαξά θέξδε απφ δηάζεζε θαη κεηαβνιή ζηελ εχινγε αμία ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ». Όηαλ ε Δηαηξεία θαηέρεη πεξηζζφηεξεο απφ κία επελδχζεηο ζηνλ ίδην ηίηιν, ζεσξείηαη φηη πσινχληαη κε βάζε ηε κέζνδν ηνπ κέζνπ ζηαζκηζκέλνπ θφζηνπο. Εεκηέο απφ ηελ απνκείσζε απηψλ ησλ επελδχζεσλ αλαγλσξίδνληαη ζηα «Καζαξά θέξδε απφ δηάζεζε θαη κεηαβνιή ζηελ εχινγε αμία ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ» ζηε θαηάζηαζε ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο. 23

24 2.7 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα, αθνξνχλ ππφινηπα κε ιεθηφηεηα κηθξφηεξε ησλ 3 κελψλ απφ ηελ εκεξνκελία απφθηεζε ηνπο θαη πεξηιακβάλνπλ ηα κεηξεηά (ηακείν), θαηαζέζεηο φςεσο ηξαπεδψλ. 2.8 Μηζζώζεηο Λεηηνπξγηθέο Μηζζώζεηο Ζ Δηαηξεία ζπκκεηέρεη ζε ιεηηνπξγηθέο κηζζψζεηο, φπνπ ν εθκηζζσηήο δηαηεξεί ζεκαληηθφ κέξνο απφ ηνπο θηλδχλνπο θαη ηα νθέιε πνπ απνξξένπλ απφ ηα εθκηζζσκέλα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία. Σα έμνδα ησλ ιεηηνπξγηθψλ κηζζψζεσλ θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ ρξήζεο, κε ηε ζηαζεξή κέζνδν, θαζ φιε ηε δηάξθεηα ηεο κίζζσζεο. 2.9 πκςεθηζκόο θνλδπιίσλ ρξεκαηννηθνλνκηθώλ κέζσλ (off setting) Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ ζπκςεθίδνληαη θαη ην θαζαξφ πνζφ παξνπζηάδεηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ κφλν φηαλ: ππάξρεη ηέηνην δηθαίσκα ζπκςεθηζκνχ ησλ ππνινίπσλ βάζεη ηεο ζρεηηθήο ζχκβαζεο, θαη ππάξρεη πξφζεζε ηεο ηαθηνπνίεζεο ζε θαζαξή βάζε, ή ηεο ηαπηφρξνλεο ηαθηνπνίεζεο ηεο απαίηεζεο θαη ηεο ππνρξέσζεο Έζνδα από ηόθνπο Σα έζνδα θαη ηα έμνδα απφ ηφθνπο αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ γηα φια ηα ηνθνθφξα ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ ζε δεδνπιεπκέλε βάζε, ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ (effective interest method). Σα έζνδα απφ ηφθνπο πεξηιακβάλνπλ ηφθνπο εηζπξαθηένπο απφ πξνζεζκηαθέο θαηαζέζεηο θαη έληνθνπο ινγαξηαζκνχο φςεσο θαζψο επίζεο θαη απφ νκφινγα. Σα έζνδα απφ δηθαηψκαηα θαη πξνκήζεηεο αλαγλσξίδνληαη ζε δεδνπιεπκέλε βάζε ζηε ινγηζηηθή πεξίνδν πνπ πξαγκαηνπνηνχληαη Φνξνινγία Αλαβαιιόκελε θνξνινγία Οη αλαβαιιφκελνη θφξνη πξνζδηνξίδνληαη κε ηε κέζνδν ηεο πιήξνπο ππνρξέσζεο πνπ πξνθχπηεη απφ ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαη ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ. Οη αλαβαιιφκελνη θφξνη πξνζδηνξίδνληαη βάζεη ησλ θνξνινγηθψλ ζπληειεζηψλ πνπ αλακέλεηαη λα ηζρχνπλ θαηά ηελ πεξίνδν εθείλε, φπνπ ην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν, ή ε ππνρξέσζε ζα ηαθηνπνηεζεί νξηζηηθά, ζχκθσλα κε ηηο θνξνινγηθέο δηαηάμεηο πνπ ηζρχνπλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ. Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη κφλν ζην βαζκφ πνπ ζεσξείηαη πηζαλή ε αλαγλψξηζή ηνπο απφ ηηο θνξνινγηθέο αξρέο ζην κέιινλ θαη ε χπαξμε επαξθψλ κειινληηθψλ θνξνινγεηέσλ θεξδψλ γηα ηε ρξεζηκνπνίεζε ηεο πξνζσξηλήο δηαθνξάο, πνπ δεκηνπξγεί ηελ αλαβαιιφκελε θνξνινγηθή απαίηεζε. Φνξνινγία Δηζνδήκαηνο Ο θφξνο εηζνδήκαηνο, κε βάζε ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ ζπληειεζηή, αλαγλσξίδεηαη σο έμνδν ζηελ ηξέρνπζα ρξήζε. 24

25 2.12 Μεηνρηθό Κεθάιαην Οη θνηλέο κεηνρέο θαηαηάζζνληαη σο Ίδηα Κεθάιαηα. Σα άκεζα θφζηε πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ έθδνζε ηνπ Μεηνρηθνχ Κεθαιαίνπ εκθαλίδνληαη ζηα ίδηα Κεθάιαηα σο «Έμνδα Μεηνρηθνχ Κεθαιαίνπ» Πξνβιέςεηο Οη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη φηαλ ζπληξέρνπλ φιεο νη παξαθάησ πξνυπνζέζεηο: ππάξρεη κία παξνχζα λνκηθή ή ηεθκαηξφκελε ππνρξέσζε, σο απνηέιεζκα γεγνλφησλ ηνπ παξειζφληνο, είλαη πηζαλφλ φηη ζα απαηηεζεί εθξνή πφξσλ γηα ηνλ δηαθαλνληζκφ ηεο θαη ην απαηηνχκελν πνζφ κπνξεί λα εθηηκεζεί αμηφπηζηα. ππνρξέσζεο 2.14 Παξνρέο ζην πξνζσπηθό κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία Παξνρέο θαζνξηζκέλσλ εηζθνξώλ Ζ Δηαηξεία ζπκκεηέρεη ζε πξνγξάκκαηα ζπληαμηνδφηεζεο θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ, ζχκθσλα µε ηα νπνία θαηαβάιιεη θαζνξηζκέλεο εηζθνξέο ζε αζθαιηζηηθά ηακεία θαη ε ππνρξέσζε εμαληιείηαη κε ηελ θαηαβνιή απηή. Οη εηζθνξέο ηεο Δηαηξείαο ζηα πξνγξάκκαηα ζπληαμηνδφηεζεο θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ, αλαγλσξίδνληαη σο παξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ θαηά ηελ πεξίνδν πνπ αθνξνχλ. Πξόγξακκα θαζνξηζκέλσλ παξνρώλ Οη παξνρέο κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία πεξηιακβάλνπλ πξφγξακκα ζπληαμηνδφηεζεο θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ. Σν δεδνπιεπκέλν θφζηνο ησλ πξνγξακκάησλ θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ, θαηαρσξείηαη σο έμνδν ζηελ πεξίνδν πνπ αθνξά. Ζ ππνρξέσζε πνπ θαηαρσξείηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ γηα ηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ είλαη ε παξνχζα αμία ηεο δέζκεπζεο γηα ην θφζηνο ηεο πξνυπεξεζίαο. Ζ δέζκεπζε ηεο θαζνξηζκέλεο παξνρήο ππνινγίδεηαη εηεζίσο απφ ηνλ αλαινγηζηή κε ηε ρξήζε ηεο κεζφδνπ ηεο πξνβεβιεκέλεο πηζησηηθήο κνλάδνο (projected unit credit method). Γηα ηελ πξνεμφθιεζε ρξεζηκνπνηήζεθε ν δείθηεο επξσπατθψλ νκνιφγσλ πςειήο πηζηνιεπηηθήο δηαβάζκηζεο θαη δηάξθεηαο αλάινγεο κε ηελ κέζε ππνιεηπφκελε εξγαζηαθή δσή ησλ ππαιιήισλ. Αλαινγηζηηθά θέξδε ή δεκηέο πνπ κπνξεί λα πξνέιζνπλ απφ αλαπξνζαξκνγέο, βάζεη ηεο εκπεηξίαο, θαζψο θαη απφ αιιαγή ησλ αλαινγηζηηθψλ ππνζέζεσλ, ρξεψλνληαη ή πηζηψλνληαη ζην ηειηθφ απνηέιεζκα ηεο ππνρξέσζεο ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2.15 πγθξηηηθά ζηνηρεία Ζ Δηαηξεία ζπληάζζεη ηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο κε ζπγθξηηηθά κεγέζε. Γηα ηελ ζχληαμε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ηεο ρξήζεο πνπ έιεμε ηελ 31/12/2012, ρξεζηκνπνηήζεθαλ ηα ζπγθξηηηθά κεγέζε ηεο ηξίηεο νηθνλνκηθήο ρξήζεο (01/01/ /12/2011). 25

26 2.16 Αζθαιηζηήξηα πκβόιαηα Ζ Δηαηξεία εθδίδεη αζθαιηζηήξηα ζπκβφιαηα κε ηα νπνία κεηαθέξεηαη ν θίλδπλνο απφ ηνλ αζθαιηδφκελν ζηελ αζθαιηζηηθή Δηαηξεία. Ζ αζθαιηζηηθή Δηαηξεία απνδέρεηαη λα απνδεκηψζεη ηνλ αζθαιηζκέλν, ζε πεξίπησζε κειινληηθνχ ζπκβάληνο πνπ επεξεάδεη αξλεηηθά ηνλ αζθαιηζκέλν. Σα αζθαιηζηήξηα ζπκβφιαηα θαιχπηνπλ θηλδχλνπο πνπ εληάζζνληαη ζηνπο αθφινπζνπο θιάδνπο : Κιάδνο αηπρεκάησλ Κιάδνο ππξθαγηάο θαη ζηνηρείσλ ηεο θχζεσο Κιάδνο ινηπψλ δεκηψλ αγαζψλ Κιάδνο γεληθήο αζηηθήο επζχλεο Κιάδνο δηαθφξσλ πεξηνπζηαθψλ απσιεηψλ Σα αζθάιηζηξα ησλ ζπκβνιαίσλ δεκηψλ αλαγλσξίδνληαη σο έζνδα (δεδνπιεπκέλα αζθάιηζηξα), αλαινγηθά κε ηελ πεξίνδν δηάξθεηαο ηνπ αζθαιηζηεξίνπ ζπκβνιαίνπ. Καηά ηελ εκεξνκελία θιεηζίκαηνο ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ην πνζφ ησλ θαηαρσξεζέλησλ αζθαιίζηξσλ πνπ αλαινγεί ζην επφκελν, ή ζηα επφκελα έηε, κεηαθέξεηαη ζην απφζεκα κε δεδνπιεπκέλσλ αζθαιίζηξσλ (ΑΜΓΑ). Σα αζθάιηζηξα απεηθνλίδνληαη ρσξίο ηελ κείσζε ησλ αλαινγνπζψλ πξνκεζεηψλ Μεηαθεξόκελα έμνδα Πξόζθηεζεο πκβνιαίσλ (DAC) Σα άκεζα έμνδα πξφζθηεζεο θαη ηα ινηπά έκκεζα έμνδα πξφζθηεζεο (σο Απφθαζε 3/133/ ηεο ΓΔΗΑ), ηφζν ησλ λέσλ ζπκβνιαίσλ, φζν θαη ησλ αλαλεψζεσλ πνπ αλαινγνχλ ζηελ επφκελε ρξήζε, απεηθνλίδνληαη ζην ινγαξηαζκφ ησλ ελεξγεηηθνχ «Έμνδα επφκελσλ ρξήζεσλ» θαη θαηαλέκνληαη ζηηο ρξήζεηο, αλάινγα κε ηε δηάξθεηα ησλ αζθαιηζηεξίσλ ζπκβνιαίσλ Αζθαιηζηηθέο Πξνβιέςεηο - Απνζέκαηα Απόζεκα γηα Με Γεδνπιεπκέλα Αζθάιηζηξα: Δίλαη ην απφζεκα πνπ ζρεκαηίδεηαη θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ θαη πεξηιακβάλεη ηελ αλαινγία ησλ εγγεγξακκέλσλ αζθαιίζηξσλ, πνπ αθνξνχλ ηηο επφκελεο ρξήζεηο ησλ ελ ηζρχ ζπκβνιαίσλ, ζχκθσλα πάληα κε ηηο πξνβιεπφκελεο αξρέο, ηνπο θαλφλεο απνηίκεζεο θαη ηηο λνκνζεηηθέο ξπζκίζεηο πνπ ηζρχνπλ θάζε θνξά. Απόζεκα Δθθξεκώλ Εεκηώλ: Δίλαη ην απφζεκα πνπ ζρεκαηίδεηαη γηα ηελ πιήξε θάιπςε ησλ αμηψζεσλ απφ αζθαιηζηηθνχο θηλδχλνπο, πνπ έρνπλ αλαγγειζεί (δεισζεί) ζηελ Δηαηξεία, έσο ηνλ ηειηθφ θαη νξηζηηθφ δηαθαλνληζκφ ησλ αμηψζεσλ απηψλ. Σν Απφζεκα Δθθξεκψλ Εεκηψλ πεξηιακβάλεη ηηο θαη εθηίκεζε θαηαβνιέο απνδεκηψζεσλ, θαζψο θαη ηα Άκεζα θαη ηα Έκκεζα Έμνδα δηαθαλνληζκνχ ησλ απνδεκηψζεσλ απηψλ, πνπ αλακέλεηαη φηη ζα πξνθχςνπλ, έσο ηνλ ηειηθφ θαη νξηζηηθφ δηαθαλνληζκφ ησλ απνδεκηψζεσλ απηψλ. Σν απφζεκα απηφ πξνζαπμάλεηαη απφ ηνλ ππεχζπλν Αλαινγηζηή θαηά ην πνζό πνπ απαηηείηαη γηα ηελ θάιπςε: α) Πξόβιεςε γηα δεκηέο πνπ έρνπλ επέιζεη αιιά δελ έρνπλ αλαγγειζεί (δεισζεί) (Incurred but not reported-ibnr). Ζ πξφβιεςε απηή πεξηιακβάλεη ηηο αμηψζεηο απφ αζθαιηζηηθνχο θηλδχλνπο πνπ έρνπλ επέιζεη, αιιά δελ δειψζεθαλ κέρξη ηελ εκεξνκελία ππνινγηζκνχ, θαζψο 26