Π Δ Ρ Ι Δ Υ Ο Μ Δ Ν Α

Transcript

1 ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α..Δ.. ΥHMIIKOTEXNIIKH EΠΔΞΔΡΓΑΙΙΑ ΠΡΟΪΪΟΝΣΩΝ ΚΛΩΣΟΫΦΑΝΣΟΤΡΓΙΙΑ ΔΣΗΙΙΑ ΟΙΙΚΟΝΟΜΙΙΚΗ ΔΚΘΔΗ ηηεοο ρρξξήζζεεσοο 11 ΙΙννππιιί ίννππ έέσοο 3300 ΙΙννππλλί ίννππ χκθσλλα κεε ην άξζξν 4 ηνπ Ν //2007 Αξξη ηζζκφφοο Μεεηηξξψννππ Αλλσλλχχκσλλ Δηηααη ηξξεεη ηψλλ :: / /0066/ /Β/8866/ /2222 Έδδξξαα:: Κααιιννρρψξξη η,, Γήκννππ Δρρεεδδψξξννππ Θεεζζζζααιιννλλί ίθθεοο

2 Π Δ Ρ Ι Δ Υ Ο Μ Δ Ν Α I. ΓΖΛΩΔΗ ΣΩΝ ΜΔΛΩΝ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ 3 II. ΔΚΘΔΖ ΔΛΔΓΥΟΤ ΟΡΚΩΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΖ ΛΟΓΗΣΖ 4 III. ΔΣΖΗΑ ΔΚΘΔΖ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ 6 IV. ΔΣΖΗΔ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΣΖ ΥΡΖΔΩ 20 Α. ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ 20 Β. ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΟΤ ΔΗΟΓΖΜΑΣΟ 21 Γ. ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ 22 Γ. ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΔΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΥΡΖΔΩ 23 Δ. ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξεία Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ Πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πλαιιαγκαηηθέο κεηαηξνπέο Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Αθίλεηα γηα επέλδπζε Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Απνζέκαηα Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Γηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα Μεηνρηθφ Κεθάιαην Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Παξνρέο ζην πξνζσπηθφ Λνηπέο πξνβιέςεηο Γάλεηα Αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο Γηαρείξηζε θηλδχλσλ Αλαγλψξηζε εζφδσλ Μεξίζκαηα 38 1

3 4. Λνηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Απνζέκαηα Απαηηήζεηο απφ πειάηεο Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Μεηνρηθφ Κεθάιαην Λνηπά ζηνηρεία Ηδίσλ Κεθαιαίσλ Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Πξνβιέςεηο / Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Κχθινο εξγαζηψλ Κφζηνο πσιήζεσλ Άιια έζνδα Έμνδα Γηνηθήζεσο Έμνδα Γηαζέζεσο Απνζβέζεηο Κφζηνο κηζζνδνζίαο Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο Φφξνη Πξφζζεηα ζηνηρεία θαη πιεξνθνξίεο Γηαρείξηζε Υξεκαηννηθνλνκηθνχ Κηλδχλνπ Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ 66 V. ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ ΣΟΤ ΑΡΘΡΟΤ 10 ΣΟΤ Ν. 3401/ VI. ΓΗΑΓΗΚΣΤΑΚΟ ΣΟΠΟ ΑΝΑΡΣΖΖ 68 VΙI. ΔΣΖΗΑ ΤΝΟΠΣΗΚΑ ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΗ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ 69 2

4 Ι. ΓΗΛΩΔΙ ΔΚΠΡΟΩΠΩΝ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ (ζχκθσλα κε ην άξζξν 4 παξάγξ. 2γ ηνπ Ν. 3556/2007) Σα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο: 1. Μσυζήο Μσξίο Καξάζζν ηνπ Ησζήθ, Πξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, 2. Ησζήθ Παχινο ηνπ Ηαθψβ, Αληηπξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, 3. φισλ Καξάζζν ηνπ Ηαθψβ, Γηεπζχλσλ χκβνπινο θαη Οηθνλνκηθφο Γηεπζπληήο, κε ηελ σο άλσ ηδηφηεηά καο, ζχκθσλα κε ηα ππφ ηνπ λφκνπ (άξζξν 5 παξ. 2 ηνπ Ν. 3556/2007) νξηδφκελα αιιά θαη εηδηθά πξνο ηνχην νξηζζέληεο απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Αλψλπκεο Δηαηξίαο κε ηελ επσλπκία «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο», (εθεμήο θαινπκέλεο γηα ιφγνπο ζπληνκίαο σο «Δηαηξεία») δειψλνπκε θαη βεβαηψλνπκε κε ηελ παξνχζα φηη εμ φζσλ γλσξίδνπκε: α) νη ζπλεκκέλεο εηήζηεο εηαηξηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο γηα ηε ρξήζε απφ 1 Ηνπιίνπ 2009 έσο 30 Ηνπλίνπ 2010 νη νπνίεο θαηαξηίζζεθαλ ζχκθσλα κε ηα ηζρχνληα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, απεηθνλίδνπλ θαηά ηξφπν αιεζή ηα ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ, ηελ θαζαξή ζέζε θαη ηα απνηειέζκαηα ρξήζεσο ηεο Δηαηξείαο. β) ε εηήζηα Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ απεηθνλίδεη θαηά ηξφπν αιεζή ηελ εμέιημε, ηηο επηδφζεηο θαη ηε ζέζε ηεο Δηαηξείαο, ζπκπεξηιακβαλνκέλεο ηεο πεξηγξαθήο ησλ θπξηφηεξσλ θηλδχλσλ θαη αβεβαηνηήησλ πνπ αληηκεησπίδεη. Θεζζαινλίθε, 24 επηεκβξίνπ 2010 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο Γ/ΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

5 ΙΙ. ΔΚΘΔΗ ΔΛΔΓΥΟΤ ΑΝΔΞΑΡΣΗΣΟΤ ΟΡΚΩΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΗ ΛΟΓΙΣΗ Πξνο ηνπο Μεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο Έθζεζε Διέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο, πνπ απνηεινχληαη απφ ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο 30 εο Ηνπλίνπ 2010, ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζψο θαη ηελ πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ θαη ηηο ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Δπζχλε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Ζ Γηνίθεζε είλαη ππεχζπλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε απηψλ ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, φπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ε Γηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο ψζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δπζχλε Διεγθηή Γηθή καο επζχλε είλαη ε έθθξαζε γλψκεο επί απηψλ ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, κε βάζε ηνλ έιεγρφ καο. Γηελεξγήζακε ηνλ έιεγρν ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Διέγρνπ. Σα πξφηππα απηά απαηηνχλ λα ζπκκνξθσλφκαζηε κε θαλφλεο δενληνινγίαο, θαζψο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνχκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπφ ηελ απφθηεζε εχινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηψλ γηα ηελ απφθηεζε ειεγθηηθψλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγφκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδχλσλ νπζηψδνπο αλαθξίβεηαο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηψλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδχλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπφ ην ζρεδηαζκφ ειεγθηηθψλ δηαδηθαζηψλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο θαη φρη κε ζθνπφ ηελ έθθξαζε γλψκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο ησλ εζσηεξηθψλ δηθιείδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιφγεζε ηεο θαηαιιειφηεηαο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εχινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ απφ ηε δηνίθεζε, θαζψο θαη αμηνιφγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεχνπκε φηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξψζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλψκεο. 4

6 Βάζε γηα Γλψκε κε Δπηθχιαμε Απφ ηνλ έιεγρν καο πξνέθπςε φηη, φπσο αλαθέξεηαη θαη ζηε ζεκείσζε 5.1 ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, ε Δηαηξεία απφ ηηο έρεη δηαθφςεη ηε παξαγσγηθή ηεο δηαδηθαζία. Σν γεγνλφο απηφ ππνδειψλεη ηελ χπαξμε ζνβαξήο ακθηβνιίαο σο πξνο ηε δπλαηφηεηα ηεο Δηαηξείαο λα ζπλερίζεη ηε δξαζηεξηφηεηά ηεο (Going Concern) θαη θαη επέθηαζε, λα ξεπζηνπνηήζεη ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη λα θαιχςεη ηηο ππνρξεψζεηο ηεο κέζα ζηα πιαίζηα ησλ ζπλήζσλ εξγαζηψλ ηεο. Γλψκε κε Δπηθχιαμε Καηά ηε γλψκε καο, εθηφο απφ ηηο επηπηψζεηο ηνπ ζέκαηνο πνπ κλεκνλεχεηαη ζηελ παξάγξαθν Βάζε γηα Γλψκε κε Δπηθχιαμε, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εχινγα, απφ θάζε νπζηψδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο, θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010, ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηεο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Αλαθνξά επί άιισλ Ννκηθψλ θαη Καλνληζηηθψλ ζεκάησλ Δπαιεζεχζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρηζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Δθζέζεσο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδνκέλσλ απφ ηα άξζξα 43 α θαη 37 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920. Αζήλα, 27 επηεκβξίνπ 2010 Ο Οξθσηφο Διεγθηήο Λνγηζηήο Οξθσηνί Διεγθηέο Λνγηζηέο ΑΔ Λ.Μεζνγείσλ396, Αγ. Παξαζθεπή ΑΜ ΟΔΛ: 148 Ισάλλεο Β. Καινγεξφπνπινο ΑΜ ΟΔΛ

7 ΙΙΙ. ΔΣΗΙΑ ΔΚΘΔΗ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ» Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο γηα ηελ ρξήζε απφ 1 Ινπιίνπ 2009 έσο 30 Ινπλίνπ 2010 ζχκθσλα κε ην άξζξν 43α παξάγξ. 3 θαη 4 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920 ηνπ άξζξνπ 4 παξάγξ. 6 θαη 7 ηνπ Ν. 3556/2007 θαη ηηο Απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο Κχξηνη Μέηνρνη, χκθσλα κε ην άξζξν 43α ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, παξάγξ. 3 θαη 4 θαη κε βάζε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Ν. 3556/2007 θαη ηηο επ απηνχ εθδνζείζεο εθηειεζηηθέο απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο, θαζψο επίζεο θαη ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο, ζαο ππνβάιινπκε γηα ηελ ρξνληθή πεξίνδν ηεο θιεηφκελεο ρξήζεσο έσο ηελ παξνχζα Δηήζηα Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ, σο θαη ηελ Έθζεζε Διέγρνπ ηνπ Οξθσηνχ Διεγθηή Λνγηζηή. ηελ παξνχζα έθζεζε πεξηγξάθνληαη ζπλνπηηθά πιεξνθνξίεο ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ» Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο, ρξεκαηννηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο πνπ ζηνρεχνπλ ζε κηα γεληθή ελεκέξσζε γηα ηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε θαη ηα απνηειέζκαηα, ηε ζπλνιηθή πνξεία θαη ηηο κεηαβνιέο πνπ επήιζαλ θαηά ηελ ηξέρνπζα ρξήζε 2009/2010, ζεκαληηθά γεγνλφηα, ηα νπνία έιαβαλ ρψξα θαη ηελ επίδξαζε απηψλ ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ίδηαο πεξηφδνπ, γίλεηαη πεξηγξαθή ησλ θπξηφηεξσλ θηλδχλσλ θαη αβεβαηνηήησλ πνπ ε Δηαηξεία ελδέρεηαη λα αληηκεησπίζεη θαηά ηελ επφκελε νηθνλνκηθή ρξήζε θαη παξαηίζεληαη νη ζεκαληηθέο ζπλαιιαγέο πνπ θαηαξηίζζεθαλ κεηαμχ ηνπ εθδφηε θαη ζπλδεδεκέλσλ κε απηφλ πξνζψπσλ. Α ΑΠΟΛΟΓΙΜΟ ΓΙΑ ΣΗΝ ΚΛΔΙΟΜΔΝΗ ΥΡΗΗ έσο Δμέιημε εξγαζηώλ Πξηλ απφ θάζε αλάιπζε ησλ ζηνηρείσλ ηνπ Ηζνινγηζκνχ θαη ηνπ ινγαξηαζκνχ ησλ απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο απφ έσο επηζπκνχκε λα δψζνπκε νξηζκέλα ρξήζηκα ζηνηρεία, γηα ηελ πνξεία ησλ εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο. Καηαβιήζεθαλ εθ κέξνπο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ φιεο νη ελδεηθλπφκελεο πξνζπάζεηεο, παξά ηηο αληημνφηεηεο ηηο νπνίεο ζπλαληήζακε ψζηε λα αλαζηξέςνπκε ηελ πησηηθή πνξεία ησλ εξγαζηψλ ηεο Δηαηξείαο θαη λα εθπιεξσζνχλ νη πξνγξακκαηηζζέληεο ζθνπνί θαη ζηφρνη ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ. 6

8 Σα αθαζάξηζηα έζνδα ηεο ρξήζεσο αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ ,88 θαη παξνπζίαζαλ κείσζε θαηά 62,47% ζε ζρέζε κε ηελ αληίζηνηρε πξνεγνχκελε ρξήζε, ιφγσ κείσζεο ησλ επεμεξγαζζέλησλ πθαζκάησλ θαη ησλ κεησκέλσλ ηηκψλ πξνο ηνπο πειάηεο καο, απφ ηνλ αζέκηην αληαγσληζκφ πνπ δέρεηαη ν θιάδνο ηεο ειιεληθήο θισζηνυθαληνπξγίαο απφ ηηο εηζαγσγέο θηλέδηθσλ πξντφλησλ κεησκέλνπ θφζηνπο. ηόρνη θαη πξννπηηθέο Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο θαηαβάιιεη θάζε δπλαηή πξνζπάζεηα γηα ηελ έμνδν ηεο Δηαηξείαο απφ ηελ θαηεγνξία ηεο Δπηηήξεζεο, φπσο είλαη: 1. Ζ πψιεζε νξηζκέλσλ κεραλεκάησλ ηεο παξαγσγήο ζε εηαηξεία ηνπ εμσηεξηθνχ ηα νπνία παξέκελαλ αλεθκεηάιιεπηα θαηά ηελ παξνχζα θάζε. 2. Ζ ελνηθίαζε κέξνπο ησλ ηεξάζηησλ απνζεθεπηηθψλ ρψξσλ ηεο Δηαηξείαο θαη ε εθκεηάιιεπζή ηνπο ζε θάζε είδνπο επελδπηηθή δξαζηεξηφηεηα real estate. 3. εκεηψλνπκε φηη νη θχξηνη κέηνρνη ηεο εηαηξείαο πνπ επσκίδνληαη θαη ηηο επζχλεο ηεο Γηνίθεζεο, πξνρψξεζαλ ζηε ζχλαςε δαλεηζκνχ γηα ηελ αγνξά νκνινγηψλ εθδφζεσο ηεο Δηαηξείαο κε ην πξντφλ ηνπ νπνίνπ θαιχθζεθαλ άκεζα νη ππνρξεψζεηο ησλ απνδνρψλ, ησλ απνδεκηψζεσλ θαη ησλ αζθαιηζηηθψλ εηζθνξψλ ηνπ πξνζσπηθνχ κέρξη ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Άκεζνο ζηφρνο ηεο Γηνίθεζεο είλαη ε αμηνπνίεζε ησλ αθηλήησλ ηεο εηαηξείαο, φπσο αλαθέξεηαη αλσηέξσ, κε θάζε πξφζθνξν ηξφπν θαη πξνο ηνλ ζθνπφ απηφ θηλνχληαη φιεο νη ζρεηηθέο δηαδηθαζίεο ελψ ε νπνηαδήπνηε εθκεηάιιεπζε ησλ αθηλήησλ ηεο ζα κπνξέζεη λα απνθέξεη έζνδα γηα ηελ θάιπςε ηνπ ζπλφινπ ησλ ππνρξεψζεσλ. 7

9 Υξεκαηννηθνλνκηθνί Γείθηεο Δπίζεο, νηθνλνκηθνί δείθηεο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ δηακνξθσζεί σο εμήο : Οη αλαπφζβεζηεο πάγηεο επελδχζεηο ηεο Δηαηξείαο θαιχπηνπλ ην 290,27% ηνπ ζπλφινπ ησλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ. Σν θπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ ηεο αλέξρεηαη ζην 32,60% ησλ βξαρππξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ θαη ζην 28,86% ησλ ζπλνιηθψλ ππνρξεψζεψλ ηεο. Οη ππνρξεψζεηο πξνο ηηο ηξάπεδεο ηελ αλέξρνληαλ ζε ,82. Σα δηαζέζηκα ηεο εηαηξείαο αλέξρνληαη ζε ,01. Ζ εηαηξεία καο ζηε ρξήζε έσο έρεη δεκία πξν θφξσλ χςνπο ,78 ελψ ζηελ πξνεγνχκελε ρξήζε παξνπζίαζε δεκία πξν θφξσλ ,12. Σν θφζηνο πσιεζέλησλ κεηψζεθε θαηά 39,00% ζπγθξηηηθά κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε. Σα έμνδα δηνίθεζεο κεηψζεθαλ θαηά 13,81% ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε, ελψ ηα έμνδα δηάζεζεο κεηψζεθαλ θαηά 45,90%. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα αλήιζαλ ζε επξψ ,11 θαη κεηψζεθαλ θαηά 2,00% ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε. Δξγαζηαθά ζέκαηα Σν πξνζσπηθφ ηεο Δηαηξείαο ζηηο αλεξρφηαλ ζε 2 εξγαδνκέλνπο. Οη ζρέζεηο ηεο Δηαηξείαο κε ην πξνζσπηθφ ηεο είλαη άξηζηεο θαη δελ παξνπζηάδνληαη εξγαζηαθά πξνβιήκαηα. πλέπεηα ησλ ζρέζεσλ απηψλ είλαη ε έιιεηςε δηθαζηηθψλ ππνζέζεσλ πνπ λα αθνξνχλ ζε εξγαζηαθά ζέκαηα. 8

10 Ζ Δηαηξεία δηαζέηεη Καλνληζκφ Δξγαζίαο, ζχκθσλα κε ην άξζξν 1, παξ. 1, Ν.Γ. 3789/1957 θαη Δζσηεξηθφ Καλνληζκφ Λεηηνπξγίαο, ηελ εθαξκνγή θαη ηελ ηήξεζε ηνπ νπνίνπ παξαθνινπζεί ε Γηεχζπλζε Δζσηεξηθνχ Διέγρνπ ηεο Δηαηξείαο. Οη ζπλνιηθέο δαπάλεο πξνζσπηθνχ ηεο Δηαηξείαο ζηελ ρξήζε έσο αλήιζαλ ζε ,94 ελψ ζηελ πξνεγνχκελε πεξίνδν έσο είραλ αλέιζεη ζε ,15 δειαδή ππήξμε κία κείσζε ηεο ηάμεο ηνπ 47,07%. Β ΗΜΑΝΣΙΚΑ ΓΔΓΟΝΟΣΑ Οςηγελή γεγνλόηα Απφ ηε ιήμε ηεο ρξήζεσο έσο , κέρξη ζπληάμεσο ηεο παξνχζεο εθζέζεσο, δελ πξνέθπςε θάπνην πνιχ ζεκαληηθφ γεγνλφο ην νπνίν λα έρεη ζεκαληηθή επίπησζε επί ηεο πνξείαο ηεο εηαηξείαο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο. Πξνβιεπόκελε εμέιημε ηεο πνξείαο ηεο εηαηξείαο Όπσο πξνθχπηεη απφ ηα ζηνηρεία ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο είλαη εθηθηφ λα επαιεζεπηνχλ νη πξνβιέςεηο ηεο δηνίθεζεο γηα αλάπηπμε ηεο εηαηξείαο. Ζ Γηνίθεζε εμεηάδεη φια ηα ελδερφκελα θαη ζα πξάμεη ην θαιχηεξν δπλαηφ γηα ην ζπκθέξνλ ησλ κεηφρσλ. Απνθάζεηο Σαθηηθήο Γεληθήο πλέιεπζεο Καηά ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηελ 21ε Γεθεκβξίνπ 2009, ζε ζρέζε κε ηα ζέκαηα ηεο εκεξήζηαο δηάηαμεο, έιαβαλ ρψξα ηα αθφινπζα: 1) Δγθξίζεθε ε Έθζεζε Γηαρεηξίζεσο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ην Πηζηνπνηεηηθφ Διέγρνπ ησλ Οξθσηψλ Διεγθηψλ Λνγηζηψλ, επί ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ησλ πεπξαγκέλσλ ηεο δηαρεηξηζηηθήο ρξήζεο 1/7/ /6/ ) Απνθαζίζηεθε νκφθσλα θαη πακςεθεί ε έγθξηζε ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ήηνη, ηνπ Ηζνινγηζκνχ, ησλ Απνηειεζκάησλ ηεο ρξήζεσο θαη ηνπ Πίλαθα Γηαζέζεσο ησλ Απνηειεζκάησλ, φπσο απηή απνθαζίζζεθε απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο εηαηξείαο θαη εκθαλίδεηαη ζην δεκνζηεπζέληα Ηζνινγηζκφ ηεο 30/6/

11 3) Απνθαζίζζεθε ε απαιιαγή ησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ησλ Διεγθηψλ απφ πάζεο επζχλεο θαη απνδεκηψζεσο γηα ηελ ρξήζε απηή. 4) Ζ Γεληθή πλέιεπζε δηα απνθάζεψο ηεο πακςεθεί, εμέιεμε δηα ηνλ έιεγρν ησλ Οηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο ρξήζεσο ηελ ειεγθηηθή εηαηξεία BAKER TILLY HELLAS AE. 5) Πξνεγθξίζεθε ε θαηαβνιή ακνηβψλ χςνπο ,00 επξψ πξνο ηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηελ ρξήζε 1/7/ /6/ ) χκθσλα κε ην άξζξν 27 παξ.2 ηνπ θαηαζηαηηθνχ εγθξίλεηαη ην δηθαίσκα ζην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην λα πξαγκαηνπνηεί επελδχζεηο άλσ ησλ ,29 επξψ. 7) Δγθξίζεθε ε έθδνζε νκνινγηψλ κε κεηαηξέςηκσλ εθ κέξνπο ηεο εηαηξείαο πξνο ηξίηνπο ή κεηφρνπο κε ζθνπφ ηελ θάιπςε απφ ην πξντφλ ηνπ δαλείνπ ηεο πιεξσκήο ησλ απνδεκηψζεσλ θαη ησλ ινηπψλ απνδνρψλ ηνπ πξνζσπηθνχ ππνινγηζηέσλ κέρξη 31/12/2009. Γφζεθε πιεξεμνπζηφηεηα ζην Γ.. γηα ηνπο φξνπο έθδνζεο θαη δηάζεζεο ησλ νκνινγηψλ. Γ ΚΤΡΙΟΣΔΡΟΙ ΚΙΝΓΤΝΟΙ & ΑΒΔΒΑΙΟΣΗΣΔ ΓΙΑ ΣΗΝ ΔΠΟΜΔΝΗ ΥΡΗΗ ΤΠΟ ΣΗΝ ΠΡΟΫΠΟΘΔΗ ΔΠΑΝΑΛΔΙΣΟΤΡΓΙΑ ΣΩΝ ΔΡΓΑΙΩΝ Γηαρείξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Ζ Δηαηξεία δελ ζα έρεη ζεκαληηθή ζπγθέληξσζε πηζησηηθνχ θηλδχλνπ έλαληη ησλ ζπκβαιιφκελσλ κεξψλ ιφγσ θπξίσο ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο ηνπ πειαηνινγίνπ ηεο. Ζ έθζεζε ζε πηζησηηθνχο θηλδχλνπο παξαθνινπζείηαη θαη αμηνινγείηαη ζε ζπλερή βάζε, ψζηε ε ρνξεγνχκελε πίζησζε λα κελ ππεξβαίλεη ζηνπο κεγάινπο πειάηεο ην νξηζζέλ πηζησηηθφ φξην. Κίλδπλνο επηηνθίσλ θαη ζπλαιιαγκαηηθόο θίλδπλνο Ο ηξαπεδηθφο δαλεηζκφο ηεο Δηαηξείαο είλαη απνθιεηζηηθά ζε επξψ θαη ππφθεηηαη ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα. Ζ Δηαηξεία δελ ρξεζηκνπνηεί παξάγσγα ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα πξνθεηκέλνπ λα κεηψζεη ηελ έθζεζή ηεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ησλ επηηνθίσλ, θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο πηζηεχεη φηη δελ πθίζηαληαη ζεκαληηθνί θίλδπλνη απφ πηζαλή κεηαβνιή ησλ επηηνθίσλ ή απφ ηε δηαθνξνπνίεζε ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ ιφγσ ηνπ φηη ε πιεηνςεθία ησλ ζπλαιιαγψλ ηεο Δηαηξείαο είλαη ζε επξψ. 10

12 Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο (ρξεκαηνδνηηθόο θίλδπλνο) Ζ Δηαηξεία δελ ζα αληηκεησπίδεη θάπνην ηδηαίηεξν πξφβιεκα ζηελ εμππεξέηεζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο, γεγνλφο πνπ πεγάδεη : α) απφ ηηο εβδνκαδηαίεο εηζπξάμεηο απφ ηνπο πειάηεο ηεο, β) απφ ηηο ζρεηηθά θαιέο ηακεηαθέο ξνέο ηεο, γ) απφ ηελ πςειή πηζηνιεπηηθή ηθαλφηεηα πνπ έρεη απφ ηνπο ηξαπεδηθνχο νξγαληζκνχο θαη δ) απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ηεο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ησλ νπνίσλ ε εκθαληδφκελε αμία ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, δελ απνθιίλεη απφ ηελ εχινγε αμία απηψλ. Έθζεζε ηεο επηρείξεζεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ηηκώλ Ζ εηαηξεία δελ ζα έρεη θάπνηα ζεκαληηθή εμάξηεζε απφ ζπγθεθξηκέλνπο πξνκεζεπηέο, δεδνκέλνπ φηη θαλέλαο πξνκεζεπηήο δελ ηελ πξνκεζεχεη κε ρεκηθά θαη ρξψκαηα ζε αμηνζεκείσην επί ηνπ ζπλφινπ πνζνζηφ. Απφ ηελ άιιε, ε πειαηεηαθή βάζε ηεο Δηαηξείαο αθνξά έλα κεγάιν εχξνο επηρεηξήζεσλ ζε φιε ηε Βφξεην Διιάδα. Γ ΗΜΑΝΣΙΚΔ ΤΝΑΛΛΑΓΔ ΜΔ ΤΝΓΔΟΜΔΝΑ ΜΔΡΗ πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Ωο ζπλδεδεκέλα κέξε θαηά ηελ έλλνηα ηνπ Γ.Λ.Π. 24 ελλννχληαη, εθηφο απφ ηηο ζπγαηξηθέο θαη ηηο ζπγγελείο εηαηξείεο, ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο θαη ηα Γηεπζπληηθά ζηειέρε. Οη ζπλαιιαγέο, ηα έζνδα θαη ηα έμνδα κε ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο θαη ηα Γηεπζπληηθά ζηειέρε ηεο Δηαηξείαο γηα ην δηάζηεκα έσο θαζψο θαη ηα ππφινηπα ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεψλ ηνπο ζηηο αλαιχνληαη ζηνπο παξαθάησ πίλαθεο : α) Έζνδα / Δηζξνέο 0,00 β) Έμνδα / Δθξνέο 0,00 γ) Απαηηήζεηο 0,00 δ) Τπνρξεψζεηο 0,00 ε) πλαιιαγέο θαη ακνηβέο Γηεπζπληψλ θαη κειψλ Γηνίθεζεο ,30 ζη) Απαηηήζεηο απφ Γηεπζπληηθά ζηειέρε θαη κέιε ηεο Γηνίθεζεο 0,00 δ) Τπνρξεψζεηο πξνο Γηεπζπληηθά ζηειέρε θαη κέιε ηεο Γηνίθεζεο 0,00 11

13 Καηά ην ρξνληθφ δηάζηεκα έσο θαηαβιήζεθαλ νη παξαθάησ ακνηβέο ζηα Γηεπζπληηθά ηειέρε θαη ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο ηεο Δηαηξείαο σο εμήο: Ολνκαηεπψλπκν Ακνηβέο Γηεπζπληηθψλ ζηειερψλ θαη κειψλ Γηνίθεζεο Απαηηήζεηο απφ Γηεπζπληηθά ζηειέρε θαη κέιε ηεο Γηνίθεζεο Σζαγθαιίδνπ Υξπζή Δζσηεξηθφο Διεγθηήο ,30 0, ,30 0,00 Οη ακνηβέο ηνπ Γηεπζπληηθνχ ζηειέρνπο πνπ θαηαβιήζεθαλ θαηά ην ρξνληθφ δηάζηεκα έσο αθνξνχλ ηελ παξνρή ππεξεζηψλ εμεξηεκέλεο εξγαζίαο πξνο ηελ Δηαηξεία. Ζ παξνχζα εηήζηα Έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ γηα ηε ρξήζε απφ έσο έρεη αλαξηεζεί ζην Γηαδίθηπν, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε Θεζζαινλίθε, 24 επηεκβξίνπ 2010 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο Γ/ΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

14 ΔΠΔΞΗΓΗΜΑΣΙΚΗ ΔΚΘΔΗ ΠΡΟ ΣΗΝ ΣΑΚΣΙΚΗ ΓΔΝΙΚΗ ΤΝΔΛΔΤΗ ΣΩΝ ΜΔΣΟΥΩΝ ΣΗ «ΣΔΞΑΠΡΔΣ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» ζχκθσλα κε ην άξζξν 4 παξάγξ. 7 θαη 8 ηνπ Ν. 3556/2007 Με ηνλ Ν. 3556/2007 (ΦΔΚ 91/Α / ) «Πξνυπνζέζεηο δηαθάλεηαο γηα ηελ πιεξνθφξεζε ζρεηηθά κε εθδφηεο ησλ νπνίσλ νη θηλεηέο αμίεο έρνπλ εηζαρζεί πξνο δηαπξαγκάηεπζε ζε νξγαλσκέλε αγνξά θαη άιιεο δηαηάμεηο», πξνζαξκφζηεθε ην Δζληθφ Γίθαην πξνο ηηο δηαηάμεηο ηεο Οδεγίαο 2004/109/ΔΚ ηνπ Δπξσπατθνχ Κνηλνβνπιίνπ θαη ηνπ πκβνπιίνπ ηεο 15εο Γεθεκβξίνπ 2004, γηα ηελ ελαξκφληζε ησλ πξνυπνζέζεσλ δηαθάλεηαο αλαθνξηθά κε ηελ πιεξνθφξεζε ζρεηηθά κε εθδφηεο ησλ νπνίσλ νη θηλεηέο αμίεο έρνπλ εηζαρζεί πξνο δηαπξαγκάηεπζε ζε νξγαλσκέλε αγνξά θαη γηα ηελ ηξνπνπνίεζε ηεο Οδεγίαο 2001/34/ΔΚ (ΔΔΔΚ L. 390/38/ ). χκθσλα κε ηελ παξ. 8 ηνπ άξζξνπ 4 ηνπ λφκνπ 3556/2007, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ππνβάιιεη πξνο ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ, ζρεηηθέο πιεξνθνξίεο ηεο παξ. 7 θαη 8 ηνπ άξζξνπ 4 ηνπ Ν. 3556/2007, νη νπνίεο ελζσκαηψλεηαη ζηελ έθζεζε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ. α. Γηάξζξσζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο Σν κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο Δηαηξείαο αλέξρεηαη ζην πνζφ ησλ ,00 θαη δηαηξείηαη ζε νλνκαζηηθέο κεηνρέο, νλνκαζηηθήο αμίαο 0,32 ε θάζε κία (Φ.Δ.Κ.10522/ ). Οη κεηνρέο ηεο Δηαηξείαο είλαη εηζεγκέλεο πξνο δηαπξαγκάηεπζε ζην Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ Αζελψλ. Σα δηθαηψκαηα ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξείαο πνπ πεγάδνπλ απφ ηε κεηνρή ηεο είλαη αλάινγα κε ην πνζνζηφ ηνπ θεθαιαίνπ, ζην νπνίν αληηζηνηρεί ε θαηαβιεκέλε αμία ηεο κεηνρήο. Όιεο νη κεηνρέο έρνπλ ηα ίδηα δηθαηψκαηα θαη ππνρξεψζεηο θαη θάζε κεηνρή ελζσκαηψλεη φια ηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ πξνβιέπεη ν Νφκνο θαη ην Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο. Δηδηθφηεξα: Σν δηθαίσκα ζπκκεηνρήο θαη ςήθνπ ζηε Γεληθή πλέιεπζε ηεο Δηαηξείαο. Σν δηθαίσκα επί ηνπ κεξίζκαηνο απφ ηα εηήζηα ή ηα θαηά ηελ εθθαζάξηζε θέξδε ηεο εηαηξείαο, ην νπνίν αλέξρεηαη ζε πνζνζηφ 35% ησλ θαζαξψλ θεξδψλ κεηά απφ αθαίξεζε ηνπ ηαθηηθνχ απνζεκαηηθνχ δηαλέκεηαη σο πξψην κέξηζκα, ελψ ε ρνξήγεζε πξφζζεηνπ κεξίζκαηνο απνθαζίδεηαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε. 13

15 Μέξηζκα δηθαηνχηαη θάζε κέηνρνο, ν νπνίνο αλαθέξεηαη ζην ηεξνχκελν απφ ηελ Δηαηξεία κεηξψν κεηφρσλ θαηά ηελ εκεξνκελία πξνζδηνξηζκνχ δηθαηνχρσλ κεξίζκαηνο. Ο ηξφπνο, ν ρξφλνο θαη ν ηφπνο θαηαβνιήο αλαθνηλψλεηαη απφ ηελ Δηαηξεία κέζσ ησλ κέζσλ ελεκέξσζεο πνπ πξνβιέπνληαη ζην Ν. 3556/2007 θαη ηηο νηθείεο απνθάζεηο ηεο Δπηηξνπήο Κεθαιαηαγνξάο. Σν δηθαίσκα είζπξαμεο ηνπ κεξίζκαηνο παξαγξάθεηαη θαη ην αληίζηνηρν πνζφ πεξηέξρεηαη ζην Γεκφζην κεηά ηελ παξέιεπζε πέληε (5) εηψλ απφ ην ηέινο ηνπ έηνπο, θαηά ην νπνίν ελέθξηλε ηε δηαλνκή ηνπ ε Γεληθή πλέιεπζε. Σν δηθαίσκα αλάιεςεο ηεο εηζθνξάο θαηά ηελ εθθαζάξηζε ή αληίζηνηρα ηεο απφζβεζεο θεθαιαίνπ πνπ αληηζηνηρεί ζηε κεηνρή, εθφζνλ απηφ απνθαζηζζεί απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε. Σν δηθαίσκα πξνηίκεζεο ζε θάζε αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο κε κεηξεηά θαη ηελ αλάιεςε λέσλ κεηνρψλ. Σν δηθαίσκα ιήςεο αληηγξάθνπ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ησλ εθζέζεσλ ησλ νξθσηψλ ειεγθηψλ θαη ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο Δηαηξείαο. Σν δηθαίσκα ζπκκεηνρήο ζηε Γεληθή πλέιεπζε, ην νπνίν εμεηδηθεχεηαη ζηα εμήο επηκέξνπο δηθαηψκαηα: λνκηκνπνίεζεο, παξνπζίαο, ζπκκεηνρήο ζηηο ζπδεηήζεηο, ππνβνιήο πξνηάζεσλ ζε ζέκαηα ηεο εκεξήζηαο δηάηαμεο, θαηαρψξεζεο ησλ απφςεσλ ζηα πξαθηηθά θαη ςήθνπ. Ζ Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηεο Δηαηξείαο δηαηεξεί φια ηα δηθαηψκαηά ηεο θαηά ηε δηάξθεηα ηεο εθθαζάξηζεο. Ζ επζχλε ησλ κεηφρσλ ηεο εηαηξείαο πεξηνξίδεηαη ζηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ κεηνρψλ πνπ θαηέρνπλ. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή, θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο, ζηε δηάξζξσζε ηνπ κεηνρηθνύ θεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο. β. Πεξηνξηζκνί ζηε κεηαβίβαζε ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο Ζ κεηαβίβαζε ησλ κεηνρψλ ηεο εηαηξείαο γίλεηαη φπσο νξίδεη ν Νφκνο θαη δελ πθίζηαληαη εθ ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο εηαηξείαο πεξηνξηζκνί ζηε κεηαβίβαζή ηνπο, δεδνκέλνπ κάιηζηα φηη πξφθεηηαη γηα άυιεο κεηνρέο εηζεγκέλεο ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. 14

16 γ. εκαληηθέο άκεζεο ή έκκεζεο ζπκκεηνρέο θαηά ηελ έλλνηα ησλ άξζξσλ 9 έσο 11 ηνπ Ν. 3556/2007 Οη κέηνρνη (θπζηθά ή λνκηθά πξφζσπα) πνπ θαηείραλ θαηά ηελ , άκεζα ή έκκεζα, πνζνζηφ κεγαιχηεξν απφ 5% ηνπ ζπλνιηθνχ αξηζκνχ ησλ κεηνρψλ ηεο εηαηξείαο παξαηίζεληαη ζηνλ θάησζη πίλαθα. Πνζνζηφ Ολνκαηεπψλπκν κεηφρνπ ζπκκεηνρήο 1. ΚΑΡΑΟ ΜΩΫΖ 9,25% 2. ΚΑΡΑΟ ΗΩΖΦ ΠΑΤΛΟ 17,81% 3. ΚΑΡΑΟ ΟΛΩΝ 16,81% 4. ΚΑΡΑΟ ΝΣΑΗΕΖ 11,82% 5. ΚΑΡΑΟ ΜΑΡΚΟ ΓΗΟΔΦ 7,43% - Γελ ππήξμαλ κεηαβνιέο από ηελ εκεξνκελία αλαθνξάο κέρξη ζήκεξα ζρεηηθά κε ηνπο κεηόρνπο (θπζηθά ή λνκηθά πξόζσπα) πνπ θαηέρνπλ, άκεζα ή έκκεζα, πνζνζηό κεγαιύηεξν από 5% ηνπ ζπλνιηθνύ αξηζκνύ ησλ κεηνρώλ ηεο εηαηξείαο. δ. Μεηνρέο παξέρνπζεο εηδηθά δηθαηψκαηα ειέγρνπ θαη πεξηγξαθή απηψλ Γελ πθίζηαληαη κεηνρέο ηεο Δηαηξείαο πνπ λα παξέρνπλ ζηνπο θαηφρνπο ηνπο εηδηθά δηθαηψκαηα ειέγρνπ. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. ε. Πεξηνξηζκνί ζην δηθαίσκα ςήθνπ Γελ πξνβιέπνληαη ζην θαηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο πεξηνξηζκνί ηνπ δηθαηψκαηνο ςήθνπ πνπ απνξξένπλ απφ ηηο κεηνρέο ηεο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. 15

17 ζη. πκθσλίεο κεηφρσλ ηεο Δηαηξείαο πνπ ζπλεπάγνληαη πεξηνξηζκνχο ζηε κεηαβίβαζε κεηνρψλ ή ζηελ άζθεζε δηθαησκάησλ ςήθνπ Γελ έρεη πεξηέιζεη ζε γλψζε ηεο εηαηξείαο χπαξμε ζπκθσληψλ κεηαμχ ησλ κεηφρσλ ηεο, νη νπνίεο ζπλεπάγνληαη πεξηνξηζκνχο ζηε κεηαβίβαζε ησλ κεηνρψλ ηεο ή ζηελ άζθεζε ησλ δηθαησκάησλ ςήθνπ πνπ απνξξένπλ απφ ηηο κεηνρέο ηεο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. δ. Καλφλεο δηνξηζκνχ θαη αληηθαηάζηαζεο κειψλ Γ.. θαη ηξνπνπνίεζεο θαηαζηαηηθνχ Οη θαλφλεο πνπ πξνβιέπεη ην θαηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο γηα ην δηνξηζκφ θαη ηελ αληηθαηάζηαζε ησλ κειψλ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο θαη ηελ ηξνπνπνίεζε ησλ δηαηάμεσλ ηνπ δελ δηαθνξνπνηνχληαη απφ ηα πξνβιεπφκελα ζηνλ Κ.Ν. 2190/ Με ην από 23/12/2008 πξαθηηθό ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηόρσλ εθιέρζεθε λέν Γηνηθεηηθό πκβνύιην ηεο εηαηξείαο ην νπνίν δεκνζηεύηεθε ζην ΦΔΚ 336/ Σν λέν Γηνηθεηηθό πκβνύιην ζπγθξνηήζεθε ζε ζώκα θαη ρνξεγήζεθαλ δηθαηώκαηα εθπξνζώπεζεο θαη δέζκεπζεο ηεο εηαηξείαο. Η ζεηεία ηνπ νξίζηεθε ηξηεηήο θαη ιήγεη ζηηο 31/12/2011. ε. Αξκνδηφηεηεο ηνπ Γ.. γηα ηελ έθδνζε λέσλ ή γηα ηελ αγνξά ηδίσλ κεηνρψλ χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 13 παξ. 1 ζηνηρ. β) ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920 θαη ζε ζπλδπαζκφ κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 5 ηνπ θαηαζηαηηθνχ ηεο, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο έρεη ην δηθαίσκα, θαηφπηλ ζρεηηθήο απφθαζεο ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο πνπ ππφθεηηαη ζηηο δηαηππψζεηο δεκνζηφηεηαο ηνπ άξζξνπ 7β ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, λα απμάλεη ην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο εηαηξείαο κε ηελ έθδνζε λέσλ κεηνρψλ, κε απφθαζή ηνπ πνπ ιακβάλεηαη κε πιεηνςεθία ηνπιάρηζηνλ ησλ δχν ηξίησλ (2/3) ηνπ ζπλφινπ ησλ κειψλ ηνπ. ηελ πεξίπησζε απηή, θαη ζχκθσλα κε ην άξζξν 5 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο, ην κεηνρηθφ θεθάιαην κπνξεί λα απμάλεηαη κέρξη ην πνζφ ηνπ θεθαιαίνπ πνπ είλαη θαηαβιεκέλν θαηά ηελ εκεξνκελία πνπ ρνξεγήζεθε ζην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ε ελ ιφγσ εμνπζία απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε. Ζ σο άλσ εμνπζία ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ κπνξεί λα αλαλεψλεηαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε γηα ρξνληθφ δηάζηεκα πνπ δελ ππεξβαίλεη ηελ πεληαεηία γηα θάζε αλαλέσζε. Σέηνηα απφθαζε δελ έρεη ιεθζεί απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. 16

18 χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ άξζξνπ 13 παξ. 9 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, κε απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο κπνξεί λα ζεζπηζζεί πξφγξακκα δηάζεζεο κεηνρψλ ζηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ην πξνζσπηθφ, κε ηε κνξθή δηθαηψκαηνο πξναίξεζεο αγνξάο κεηνρψλ θαηά ηνπο εηδηθφηεξνπο φξνπο ηεο απφθαζεο απηήο. Ζ απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο νξίδεη, ηδίσο, ηνλ αλψηαην αξηζκφ κεηνρψλ πνπ κπνξεί λα εθδνζνχλ, ν νπνίνο βάζεη ηνπ λφκνπ δελ κπνξεί λα ππεξβαίλεη ην 1/10 ησλ πθηζηάκελσλ κεηνρψλ, εάλ νη δηθαηνχρνη αζθήζνπλ ην δηθαίσκα (option) αγνξάο κεηνρψλ, ηελ ηηκή θαη ηνπο φξνπο δηάζεζεο ησλ κεηνρψλ ζηνπο δηθαηνχρνπο. Γελ έρεη ιεθζεί ηέηνηα απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ. χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ησλ παξαγξάθσλ 5 έσο 13 ηνπ άξζξνπ 16 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920, νη εηζεγκέλεο ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ εηαηξείεο κπνξνχλ, κε απφθαζε ηεο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ ηνπο, λα απνθηνχλ ίδηεο κεηνρέο κέζσ ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ κέρξη πνζνζηνχ 10% ηνπ ζπλφινπ ησλ κεηνρψλ ηνπο, κε ζθνπφ ηε ζηήξημε ηεο ρξεκαηηζηεξηαθήο ηηκήο ηνπο θαη κε ηνπο εηδηθφηεξνπο φξνπο θαη δηαδηθαζίεο ησλ σο άλσ παξαγξάθσλ ηνπ άξζξνπ 16 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920. Γελ έρεη ιεθζεί ηέηνηα απφθαζε απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. Σν ζχλνιν ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο πνπ δηαπξαγκαηεχνληαη ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ αλέξρεηαη ζε κεηνρέο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. ζ. εκαληηθέο ζπκθσλίεο πνπ ηίζεληαη ζε ηζρχ, ηξνπνπνηνχληαη ή ιήγνπλ ζε πεξίπησζε αιιαγήο ειέγρνπ θαηφπηλ δεκφζηαο πξφηαζεο θαη ηα απνηειέζκαηα ησλ ζπκθσληψλ απηψλ Γελ πθίζηαληαη ζπκθσλίεο νη νπνίεο ηίζεληαη ζε ηζρχ, ηξνπνπνηνχληαη ή ιήγνπλ ζε πεξίπησζε αιιαγήο ζηνλ έιεγρν ηεο Δηαηξείαο θαηφπηλ δεκφζηαο πξφηαζεο. 17

19 η. πκθσλίεο κε κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ή αλψηεξα δηεπζπληηθά ζηειέρε ηεο Δηαηξείαο πεξί απνδεκίσζεο ζε πεξίπησζε ιχζεο ή ιήμεο γηα νπνηνδήπνηε ιφγν Γελ ππάξρνπλ ζπκθσλίεο ηεο Δηαηξείαο κε κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο ή κε ην πξνζσπηθφ ηεο, νη νπνίεο λα πξνβιέπνπλ ηελ θαηαβνιή απνδεκίσζεο εηδηθά ζε πεξίπησζε παξαίηεζεο ή απφιπζεο ρσξίο βάζηκν ιφγν ή ηεξκαηηζκνχ ηεο ζεηείαο ή ηεο απαζρφιεζεο ηνπο εμαηηίαο δεκφζηαο πξφηαζεο. - Γελ ππήξμε κεηαβνιή θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο ρξήζεο. Θεζζαινλίθε, 24 επηεκβξίνπ 2010 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. ΜΩΡΙ ΚΑΡΑΟ ΠΑΤΛΟ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΔ ΑΓΣ ΑΔ Ο Γ/ΝΩΝ ΤΜΒΟΤΛΟ & ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΟ ΓΗΔΤΘΤΝΣΖ ΟΛΩΝ ΚΑΡΑΟ ΑΓΣ ΑΒ

20 ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α..Δ.. ΥHMIIKOTEXNIIKH EΠΔΞΔΡΓΑΙΙΑ ΠΡΟΪΪΟΝΣΩΝ ΚΛΩΣΟΫΦΑΝΣΟΤΡΓΙΙΑ ΔΣΗΙΔ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ηεοο ρξήζεοο απφ 1 ΙΙνπιίίνπ 2009 έέσοο 30 ΙΙνπλλίίνπ 2010 ζζχχκθσλλαα κεε ηηαα Γηεεζζλλή Πξξφφηηππππαα Υξξεκααηηννννη ηθθννλλννκηθθήοο Αλλααθννξξάάοο Βεβαηψλεηαη φηη νη ζπλεκκέλεο Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο 30 εο Ηνπλίνπ 2010 είλαη εθείλεο πνπ εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο «ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ Υεκηθνηερληθή Δπεμεξγαζία Πξντφλησλ Κισζηνυθαληνπξγίαο» ζηηο 24 επηεκβξίνπ 2010 θαη έρνπλ δεκνζηεπζεί ζηνλ ηχπν θαη δεκνζηνπνηεζεί κε ηελ αλάξηεζή ηνπο ζην Γηαδίθηπν, ζηελ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε φπνπ θαη ζα παξακείλνπλ ζηελ δηάζεζε ηνπ θνηλνχ γηα ρξνληθφ δηάζηεκα ηνπιάρηζηνλ πέληε (5) εηψλ. Δπηζεκαίλεηαη φηη ηα δεκνζηεπζέληα ζην ηχπν ζπλνπηηθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία ζηνρεχνπλ ζην λα παξάζρνπλ ζηνλ αλαγλψζηε νξηζκέλα γεληθά νηθνλνκηθά ζηνηρεία αιιά δελ παξέρνπλ ηελ νινθιεξσκέλε εηθφλα ηεο νηθνλνκηθήο ζέζεο θαη ησλ απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο. Θεζζαινλίθε, 24 επηεκβξίνπ 2010 Μσξξί ίοο Κααξξάάζζζζνν Πξξφφεεδδξξννοο ηηννππ Γ.... ΑΓΣ ΑΔ

21 ΙV. ΔΣΗΙΔ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ΣΗ ΥΡΗΗ απφ έσο Α. ΚΑΣΑΣΑΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΔΗ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 20

22 Β. ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΟΤ ΔΙΟΓΗΜΑΣΟ ηεο ρξήζεο απφ έσο Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 21

23 Γ. ΚΑΣΑΣΑΗ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΙΓΙΩΝ ΚΔΦΑΛΑΙΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 22

24 Γ. ΚΑΣΑΣΑΗ ΣΑΜΔΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξψ 23

25 Δ. ΗΜΔΙΩΔΙ ΔΠΙ ΣΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ 1. Γεληθέο πιεξνθνξίεο γηα ηελ Δηαηξεία Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ έρεη ηε κνξθή ηεο Αλσλχκνπ Δηαηξείαο, ππφθεηηαη ζην θσδ. Ν. 2190/1920 πεξί Αλψλπκσλ Δηαηξεηψλ θαη ηδξχζεθε ζηηο (ΦΔΚ 946/ ). Σν site ηεο είλαη ην θαη είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. Ζ Δηαηξεία πξνήιζε απφ κεηαηξνπή ηεο Οκφξξπζκεο Δηαηξείαο κε ηελ επσλπκία «ΑΦΟΗ ΚΑΡΑΟ Ο.Δ.», πνπ ηδξχζεθε ην Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. δξαζηεξηνπνηείηαη ζην ρψξν ηεο παξνρήο ππεξεζηψλ ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο πθαζκάησλ θαη λεκάησλ ηξίησλ θαζψο θαη εηζαγσγήο πθαζκάησλ θαη λεκάησλ ηα νπνία ζηε ζπλέρεηα επεμεξγάδεηαη. Ο ζχγρξνλνο κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο πνπ δηαζέηεη ηεο παξέρεη ηε δπλαηφηεηα λα επεμεξγάδεηαη κία πνιχ κεγάιε πνηθηιία πθαζκάησλ θαη λεκάησλ νπνηαζδήπνηε ζχλζεζεο (θπζηθήο, ηερλεηήο ή ζπλζεηηθήο πξνέιεπζεο). Ζ κνλάδα παξαγσγήο παξαιακβάλεη αθαηέξγαζηα πθάζκαηα θαη λήκαηα νπνηαζδήπνηε ζχλζεζεο, ηα νπνία κεηά απφ ηελ θαηάιιειε επεμεξγαζία ιακβάλνπλ ην επηζπκεηφ ρξψκα θαη ηηο αλαγθαίεο ραξαθηεξηζηηθέο ηδηφηεηέο ηνπο, φπσο ζηαζεξφηεηα δηαζηάζεσλ, ειαζηηθφηεηα, επηζπκεηφ βάξνο, φγθν θιπ. θαη αλάινγα κε ηηο δεηνχκελεο πξνδηαγξαθέο, ηα αθαηέξγαζηα πθάζκαηα αθνινπζνχλ κία πνξεία φπνπ νκνεηδή κεραλήκαηα ηα εμεπγελίδνπλ, πξνζδίδνληάο ηνπο ηδηαίηεξα ραξαθηεξηζηηθά, φπσο ιάκςε, εηδηθή αθή, βεινχδν, ρλνχδηαζκα, κεξζεξηδέ, αδηαβξνρνπνίεζε θ.ι.π. Έδξα ηεο Δηαηξείαο είλαη ην Γεκνηηθφ Γηακέξηζκα Καινρσξίνπ, ηνπ Γήκνπ Δρεδψξνπ ηνπ Ννκνχ Θεζζαινλίθεο. Ζ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. είλαη θαηαρσξεκέλε ζηα Μεηξψα ησλ Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ ηεο Ννκαξρίαο Θεζζαινλίθεο κε Αξηζκφ Μεηξψνπ 9329/06/Β/86/22 θαη ε δηάξθεηα ηεο, ζχκθσλα κε ην άξζξν 4 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο, νξίζζεθε ζε πελήληα (50) ρξφληα, ήηνη κέρξη ην

26 Κύξηεο δξαζηεξηόηεηεο χκθσλα κε ην άξζξν 3 ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο, ζθνπφο ηεο Δηαηξείαο, είλαη: 1. ε άζθεζε βηνκεραληθήο επηρεηξήζεσο ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο θισζηνυθαληνπξγηθψλ πξντφλησλ βηνκεραληψλ πιεθηηθήο. 2. ε επίδνζε ηεο Δηαηξείαο ζε θάζε άιιε ζπλαθή εξγαζία θαη δξαζηεξηφηεηα. 3. ε άζθεζε εκπνξίαο ησλ εηδψλ ησλ επηρεηξεζηαθψλ δξαζηεξηνηήησλ απηήο. Πξνο επηδίσμε ηνπ ζθνπνχ ηεο, ε Δηαηξεία δχλαηαη: λα ηδξχεη ππνθαηαζηήκαηα, παξαξηήκαηα θαη πξαθηνξεία θαη ζε άιιεο πφιεηο ηεο Διιάδαο ή θαη ζην εμσηεξηθφ, λα κεηέρεη ζε άιιεο εηαηξείεο κε ηνλ ίδην ή παξεκθεξή ζθνπφ, λα ζπλεξγάδεηαη κε νπνηνδήπνηε θπζηθφ ή λνκηθφ πξφζσπν κε νπνηνλδήπνηε ηξφπν θαη λα αληηπξνζσπεχεη νπνηαδήπνηε επηρείξεζε εκεδαπή ή αιινδαπή. 2. Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ χκθσλα κε ηελ Δπξσπατθή λνκνζεζία 1606/2002 θαη ηνπ Ν. 3229/2004 (φπσο ηξνπνπνηήζεθε κε ηνλ Ν. 3301/2004) νη ειιεληθέο εηαηξείεο πνπ είλαη εηζεγκέλεο ζε νπνηνδήπνηε Υξεκαηηζηήξην Αμηψλ (εζσηεξηθνχ ή εμσηεξηθνχ) ππνρξενχληαη λα ζπληάζζνπλ ηηο νηθνλνκηθέο ηνπο θαηαζηάζεηο γηα ηηο ρξήζεηο πνπ μεθηλνχλ απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2005 θαη θαηφπηλ, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ). Ζ εκεξνκελία κεηάβαζεο γηα ηελ ΣΔΞΑΠΡΔΣ Α.Δ. ήηαλ ε 1 Ηνπιίνπ Ζ Δηαηξεία πξνεηνίκαζε ηνλ ηζνινγηζκφ αλνίγκαηνο κε ΓΠΥΑ θαηά ηελ εκεξνκελία απηή. Ζ εκεξνκελία αλαθνξάο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ είλαη ε 30 ε Ηνπλίνπ 2010, ελψ ε εκεξνκελία πηνζέηεζεο ΓΠΥΑ απφ ηελ Δηαηξεία είλαη ε 1ε Ηνπιίνπ Γηα ηελ πξνεηνηκαζία απηψλ ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, ζχκθσλα κε ην ΓΠΥΑ 1, ε Δηαηξεία εθάξκνζε ηηο ππνρξεσηηθέο εμαηξέζεηο θαη κεξηθέο απφ ηηο πξναηξεηηθέο απαιιαγέο απφ ηελ πιήξε αλαδξνκηθή εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΑ. 25

27 Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ΣΔΞΑΠΡΔΣ AE, έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ην Γηεζλέο Λνγηζηηθφ Πξφηππν 34 «Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο». Οη εηήζηεο θαη νη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ εηνηκαζηεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο φπσο έρεη ηξνπνπνηεζεί κε ηελ εθηίκεζε ζε δίθαηε αμία ησλ νηθνπέδσλ θαη ησλ θηηξίσλ θαη ηεο αξρήο ηεο ζπλέρηζεο ηεο Δηαηξείαο (going concern). Ζ εηνηκαζία ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε νξηζκέλσλ ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηεχζπλζε ζηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ ηεο Δηαηξείαο. Δπίζεο απαηηείηαη ε ρξήζε ππνινγηζκψλ θαη ππνζέζεσλ πνπ επεξεάδνπλ ηα αλαθεξζέληα πνζά ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ, ηε γλσζηνπνίεζε ελδερφκελσλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ εκεξνκελία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ θαη ηα αλαθεξζέληα πνζά εηζνδεκάησλ θαη εμφδσλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ ππφ αλαθνξά. Οη ινγηζηηθέο αξρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ πξνεηνηκαζία θαη ηελ παξνπζίαζε ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, είλαη ζπλεπείο κε απηέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ γηα ηελ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2009 ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ. Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πξέπεη λα ιεθζνχλ ππφςε ζε ζπλδπαζκφ κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο πνπ έρνπλ εηνηκαζηεί ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ, θαζφηη κε απηφλ ηνλ ηξφπν πξνζθέξεηαη πην νινθιεξσκέλε ελεκέξσζε ζηνλ αλαγλψζηε. Οη εηήζηεο θαη νη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαζψο θαη νη ζεκεηψζεηο θαη νη αλαθνξέο πνπ ηηο ζπλνδεχνπλ, ελδέρεηαη λα εκπεξηέρνπλ νξηζκέλεο ππνζέζεηο θαη ππνινγηζκνχο πνπ αλαθέξνληαη ζε κειινληηθά γεγνλφηα ζε ζρέζε κε ηηο εξγαζίεο, ηελ αλάπηπμε θαη ηηο νηθνλνκηθέο επηδφζεηο ηεο Δηαηξείαο. Ζ Δηαηξεία δελ θέξεη επζχλε εάλ αιιάμνπλ ηα γεγνλφηα ή νη ππνζέζεηο πνπ αθνξνχλ ζε κειινληηθά γεγνλφηα ζαλ απνηέιεζκα λεφηεξεο πιεξνθφξεζεο πεξί απηψλ ησλ κειινληηθψλ γεγνλφησλ ή εμ άιιεο αηηίαο. 26

28 Νέα πξφηππα, εξκελείεο θαη ηξνπνπνίεζε πθηζηάκελσλ πξνηχπσλ Σα λέα πξφηππα, δηεξκελείεο θαη ηξνπνπνηήζεηο ζηα πθηζηάκελα πξφηππα πνπ έρνπλ εθδνζεί αιιά δελ ηζρχνπλ αθφκα, έρνπλ σο αθνινχζσο: ΓΛΠ 23, Κφζηνο δαλεηζκνχ. Έρεη γίλεη έθδνζε ηξνπνπνηεκέλνπ ηνλ Μάξηην ηνπ 2007 θαη έρεη εθαξκνγή γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ απαηηεί ηελ θεθαιαηνπνίεζε ηνπ θφζηνπο δαλεηζκνχ, φηαλ ηέηνην θφζηνο αθνξά έλα πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν. Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΠΥΠ 3, πλελψζεηο επηρεηξήζεσλ θαη ΓΛΠ 27 Δλνπνηεκέλεο θαη Ιδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο. Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΠ 3 θαη ΓΛΠ 27 εθδφζεθε ηνλ Ηαλνπάξην ηνπ 2008 θαη εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ή κεηά ηελ 1 ε Ηνπιίνπ Σν ΓΠΥΠ 3 ζα έρεη εθαξκνγή ζηηο ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ πνπ πξνθχπηνπλ ζε απηέο ηηο πεξηφδνπο θαη ην πεδίν εθαξκνγήο ηνπ έρεη ηξνπνπνηεζεί γηα λα πεξηιακβάλεη ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ πνπ ηεινχλ ππφ θνηλφ έιεγρν θαη ζπλελψζεηο ρσξίο θαηαβνιή ηηκήκαηνο (παξάιιειε εηζαγσγή κεηνρψλ). Σν ΓΠΥΠ 3 θαη ην ΓΛΠ 27, κεηαμχ άιισλ, απαηηνχλ κεγαιχηεξε ρξήζε ηεο εχινγεο αμίαο κέζσ ηεο θαηάζηαζεο ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ θαη ηελ ελδπλάκσζε ηεο νηθνλνκηθήο θαηάζηαζεο ηεο αλαθεξφκελεο νληφηεηαο. Δπηπιένλ, απηά ηα πξφηππα εηζάγνπλ ηηο αθφινπζεο απαηηήζεηο: 1. λα γίλεηαη επαλαυπνινγηζκφο ηνπ κεξηδίνπ ζπκκεηνρήο φηαλ ν έιεγρνο αλαθηάηαη ή ράλεηαη, 2. λα αλαγλσξίδεηαη άκεζα ζηα ίδηα θεθάιαηα ε επίδξαζε φισλ ησλ ζπλαιιαγψλ κεηαμχ ειεγρφκελσλ θαη κε ειεγρφκελσλ κεξψλ, φηαλ ν έιεγρνο δελ έρεη ραζεί, θαη 3. εζηηάδεηαη ζην ηη έρεη δνζεί ζηνλ πσιεηή σο ηίκεκα παξά ζην πνζφ ηεο δαπάλεο γηα ηελ απφθηεζε. Πην ζπγθεθξηκέλα, ζηνηρεία φπσο θφζηνο πνπ ζρεηίδεηαη άκεζα κε ηελ αγνξά, κεηαβνιέο ζηελ αμία ηνπ ελδερφκελνπ ηηκήκαηνο, παξνρέο πνπ εμαξηψληαη απφ ηελ αμία ησλ κεηνρψλ θαη εμνθιήζεηο ζπκβνιαίσλ πνπ πξνυπήξραλ ζα ινγηζηηθνπνηνχληαη μερσξηζηά απφ ηηο ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ θαη ζα επεξεάδνπλ ζπρλά θαη ηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. Ζ ηξνπνπνίεζε ζηα πξφηππα απηά δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκα απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 27

29 ΓΛΠ 1, Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ. Έρεη γίλεη ε έθδνζε ηνπ ηξνπνπνηεκέλνπ ΓΛΠ 1 Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ, ηνλ επηέκβξην ηνπ 2007 θαη έρεη εθαξκνγή γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ ηνπ Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ απαηηεί φπσο ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ πεξηιακβάλνληαη κφλν νη ζπλαιιαγέο κε ηνπο κεηφρνπο. Γίλεηαη εηζαγσγή κηαο θαηλνχξηαο θαηάζηαζεο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο θαη ηα κεξίζκαηα πξνο ηνπ κεηφρνπο ζα εκθαλίδνληαη κφλν ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ή ζηηο ζεκεηψζεηο επί ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ πξνηχπνπ δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΔΠΧΠ 8, Λειηοσργικοί Τομείς: (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ή κεηά ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2009) Σν ΓΠΥΠ 8 αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 14 Οηθνλνκηθέο Πιεξνθνξίεο θαηά ηνκέα θαη πηνζεηεί κηα δηνηθεηηθή πξνζέγγηζε αλαθνξηθά κε ηηο νηθνλνκηθέο πιεξνθνξίεο πνπ δίλνληαη θαηά ηνκέα. Ζ πιεξνθφξεζε πνπ ζα παξέρεηαη ζα είλαη απηή πνπ ρξεζηκνπνηεί ε δηνίθεζε εζσηεξηθά γηα ηελ αμηνιφγεζε ηεο απφδνζεο ησλ ιεηηνπξγηθψλ ηνκέσλ θαη ηελ θαηαλνκή πφξσλ ζε απηνχο ηνπο ηνκείο. Απηή ε πιεξνθφξεζε κπνξεί λα είλαη δηαθνξεηηθή απφ απηή πνπ παξνπζηάδεηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ θαη θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαη νη εηαηξείεο ζα πξέπεη λα δψζνπλ επεμεγήζεηο θαη ζπκθσλίεο αλαθνξηθά κε ηηο ελ ιφγσ δηαθνξέο. Σν Πξφηππν 8 αλακέλεηαη λα πηνζεηεζεί απφ ηελ ΔΔ ζην εγγχο κέιινλ. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ηνπ Πξνηχπνπ απηνχ ζηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Γηεξκελεία 13, Πξνγξάκκαηα εκπηζηνζχλεο πειαηψλ (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηνπιίνπ 2008). Ζ δηεξκελεία δελ ηζρχεη γηα ηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξίαο. Ζ δηεξκελεία δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Σξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΠ 2, Παξνρέο πνπ εμαξηψληαη απφ ηελ αμία ησλ κεηνρψλ φξνη εμάζθεζεο θαη αθπξψζεηο (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην Πξφηππν δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 28

30 Σξνπνπνηήζεηο ζην ΓΛΠ 32 θαη ΓΛΠ 1, Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα δηαζέζηκα απφ ηνλ θάηνρν (ή puttable κέζν) (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2009). Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 32 απαηηεί φπσο νξηζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα δηαζέζηκα απφ ηνλ θάηνρν ( puttable κέζα) θαη ππνρξεψζεηο πνπ αλαθχπηνπλ θαηά ηελ ξεπζηνπνίεζε κηαο νληφηεηαο θαηαηαρζνχλ σο Ίδηα Κεθάιαηα εάλ πιεξνχληαη ζπγθεθξηκέλα θξηηήξηα. Ζ ηξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 1 απαηηεί γλσζηνπνίεζε πιεξνθνξηψλ αλαθνξηθά κε ηα puttable κέζα πνπ θαηαηάζζνληαη σο Ίδηα Κεθάιαηα. Ζ Δηαηξεία αλακέλεη φηη απηέο νη ηξνπνπνηήζεηο δελ ζα επεξεάζνπλ ηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο. Η Γηεξκελεία 15, «πκβφιαηα γηα ηελ Καηαζθεπή Αθίλεηεο Πεξηνπζίαο» εθδφζεθε ζηηο 3 Ηνπιίνπ 2008 θαη ηζρχεη γηα εηήζηεο πεξηφδνπο απφ 1 Ηαλνπαξίνπ 2009 θαη κεηά θαη έρεη αλαδξνκηθή εθαξκνγή. Ζ δηεξκελεία 15 παξέρεη νδεγίεο γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηνπ εάλ έλα ζπκβφιαην γηα ηελ θαηαζθεπή αθίλεηεο πεξηνπζίαο εκπίπηεη ζην πιαίζην εθαξκνγήο ηνπ Γ.Λ.Π. 11 «Καηαζθεπαζηηθά πκβφιαηα» ή ηνπ Γ.Λ.Π. 18 «Έζνδα» θαη αλαθνξηθά κε απηφ ην Πξφηππν, πφηε πξέπεη λα αλαγλσξίδεηαη ην έζνδν απφ ηελ θαηαζθεπή. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίπησζεο ηεο εθαξκνγήο απηήο ηεο δηεξκελείαο ζηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο. Απηή ε δηεξκελεία δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Η Γηεξκελεία 16, «Αληηζηάζκηζε Καζαξήο Δπέλδπζεο ζε Δθκεηάιιεπζε ζην Δμσηεξηθφ» εθδφζεθε ζηηο 3 Ηνπιίνπ 2008 θαη ηζρχεη γηα εηήζηεο πεξηφδνπο απφ 1 Οθησβξίνπ 2008 θαη κπνξεί λα έρεη αλαδξνκηθή ή κειινληηθή εθαξκνγή. Ζ Γηεξκελεία 16 μεθαζαξίδεη ηξία θπξίσο ζέκαηα, δειαδή: α) Σν λφκηζκα παξνπζίαζεο ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ δελ δεκηνπξγεί έθζεζε ζε θίλδπλν γηα ηελ νπνία ε Δηαηξεία κπνξεί λα εθαξκφζεη ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο. β) Οπνηαδήπνηε εηαηξεία ελφο Οκίινπ λα θαηέρεη κέζα αληηζηάζκηζεο. γ) Παξφηη ην Γ.Λ.Π. 39 «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Αλαγλψξηζε θαη Δπηκέηξεζε» εθαξκφδεηαη γηα ηνλ θαζνξηζκφ ηνπ πνζνχ πνπ πξέπεη λα κεηαθεξζεί ζηα Απνηειέζκαηα Υξήζεο απφ ην απνζεκαηηθφ γηα ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο αλαθνξηθά κε ην κέζν αληηζηάζκηζεο, ην Γ.Λ.Π. 21 «Οη Δπηδξάζεηο Μεηαβνιψλ ζηηο Σηκέο πλαιιάγκαηνο» εθαξκφδεηαη αλαθνξηθά κε ην ζηνηρείν πνπ αληηζηαζκίδεηαη. Απηή ε δηεξκελεία δελ έρεη αθφκα πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 29

31 3. Πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ). Ζ θαηάξηηζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηε ρξήζε ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη ηελ άζθεζε θξίζεσο γηα ηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ πνπ αθνινπζνχληαη. Οη θπξηφηεξεο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ εθαξκφζηεθαλ ζηελ εηνηκαζία απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ επεμεγνχληαη παξαθάησ. Απηέο νη αξρέο έρνπλ εθαξκνζζεί κε ζπλέπεηα ηφζν ζηελ ηξέρνπζα πεξίνδν φζν θαη ζηελ αληίζηνηρε πεξζηλή έηζη ψζηε ηα ζηνηρεία πνπ παξνπζηάδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο λα είλαη ζπγθξίζηκα. Οη εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο 30εο Ηνπλίνπ 2010 εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζηηο 24 επηεκβξίνπ 2010 θαη έρνπλ αλαξηεζεί ζην site θαζφζνλ ε Δηαηξεία είλαη εηζεγκέλε ζην Υξεκαηηζηήξην Αζελψλ. 3.1 πλαιιαγκαηηθέο κεηαηξνπέο (1) Νόκηζκα απνηίκεζεο θαη παξνπζίαζεο Σα ζηνηρεία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο Δηαηξείαο, απνηηκψληαη κε ρξήζε ηνπ λνκίζκαηνο ηνπ νηθνλνκηθνχ πεξηβάιινληνο, κέζα ζην νπνίν ιεηηνπξγεί δει. ην επξψ. (2) πλαιιαγέο θαη ππόινηπα πλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα θαηαρσξνχληαη κε βάζε ηηο ηηκέο ζπλαιιάγκαηνο πνπ ηζρχνπλ ηελ εκεξνκελία ηεο ζπλαιιαγήο. πλαιιαγκαηηθά θέξδε θαη δεκηέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ εμφθιεζε ηέηνησλ ρξεκαηηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ πνπ είλαη ζε μέλα λνκίζκαηα αλαγλσξίδνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. 30

32 3.2 Ιδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Οη εδαθηθέο εθηάζεηο θαη ηα θηίξηα - βηνκεραλνζηάζηα παξνπζηάδνληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο, κε βάζε εθηηκήζεηο απφ εμσηεξηθνχο αλεμάξηεηνπο εθηηκεηέο. Όια ηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, κεραλνινγηθφο εμνπιηζκφο, κεηαθνξηθά κέζα, θαη ινηπφο εμνπιηζκφο παξνπζηάδνληαη ζε ηζηνξηθφ θφζηνο κείνλ ηηο απνζβέζεηο. Σν ηζηνξηθφ θφζηνο πεξηιακβάλεη δαπάλεο πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ απφθηεζε ζηνηρείσλ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ. Σα αθίλεηα απηά αλαιχνληαη ζε: Γήπεδν εθηάζεσο η.κ. ζηελ πεξηνρή Καινρσξίνπ Θεζζαινλίθεο. Δπί ηνπ αθηλήηνπ απηνχ βξίζθνληαη νη θηηξηαθέο εγθαηαζηάζεηο θαη ν εμνπιηζκφο ηεο Δηαηξείαο. Κηίξην Βηνκεραλνζηάζην εθηάζεσο η.κ. Σν θηίξην απηφ θαηαζθεπάζηεθε αξρηθά ην έηνο 1974 θαη κέρξη ην 1990 ππφθεηην ζε ζπλερείο βειηηψζεηο θαη ζπκπιεξψζεηο. ην θηίξην απηφ ζηεγάδνληαη αθ ελφο ηα κεραλήκαηα, φπνπ γίλεηαη ε επεμεξγαζία ησλ πιεθηψλ θαη ησλ λεκάησλ θαη αθ εηέξνπ ππάξρνπλ νη απνζεθεπηηθνί ρψξνη θαη ηα γξαθεία ηεο Δηαηξείαο. Οη εδαθηθέο εθηάζεηο δελ απνζβέλνληαη. Οη απνζβέζεηο γηα άιια ζηνηρεία αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ππνινγίδνληαη ρξεζηκνπνηψληαο ηε ζηαζεξή κέζνδν ψζηε λα θαηαλεκεζεί ην θφζηνο ή ε επαλεθηηκεκέλε αμία ηνπ θάζε ζηνηρείνπ αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ζην δηάζηεκα ηεο εθηηκεκέλεο σθέιηκεο δσήο ηνπο. Σα εηήζηα πνζνζηά απφζβεζεο ησλ ζηνηρείσλ ηνπ πάγηνπ ελεξγεηηθνχ είλαη ηα εμήο: 31

33 3.3 Αθίλεηα γηα επέλδπζε Αθίλεηα γηα επέλδπζε ζεσξνχληαη ηα αθίλεηα ηα νπνία θαηέρνληαη είηε γηα ηελ απφδνζε ελνηθίσλ είηε γηα θεθαιαηνπρηθφ θέξδνο είηε θαη γηα ηα δχν. Ωο αθίλεηα γηα επέλδπζε ζεσξνχληαη κφλν ηα νηθφπεδα θαη ηα θηίξηα. Σα αθίλεηα γηα επέλδπζε αξρηθψο επηκεηξψληαη ζην θφζηνο. ην αξρηθφ θφζηνο πεξηιακβάλνληαη θαη ηα έμνδα ζπλαιιαγψλ: επαγγεικαηηθέο θαη λνκηθέο δαπάλεο, θφξνη κεηαβίβαζεο θαη άιια άκεζα θφζηε. Μεηά ηελ αξρηθή επηκέηξεζε ηα αθίλεηα γηα επέλδπζε επηκεηξψληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο. Γαπάλεο γηα επηζθεπέο θαη ζπληήξεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ ρξεψλνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ ζηελ πεξίνδν πνπ πξνθχπηνπλ. Σν θφζηνο ζεκαληηθψλ αλαθαηλίζεσλ θαη άιιεο κεηαγελέζηεξεο δαπάλεο πεξηιακβάλνληαη ζηελ αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ φηαλ είλαη πηζαλφ πσο ζα πξνθχςνπλ κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζηελ εηαηξεία κεγαιχηεξα απφ απηά πνπ αξρηθά αλακέλνληαλ ζχκθσλα κε ηελ αξρηθή απφδνζε ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Οη ζεκαληηθέο αλαθαηλίζεηο απνζβέλνληαη θαηά ηε δηάξθεηα ηεο ππφινηπεο σθέιηκεο δσήο ηνπ ζρεηηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Κέξδε θαη δεκίεο απφ δηάζεζε αθηλήησλ, εγθαηαζηάζεσλ θαη εμνπιηζκνχ πξνζδηνξίδνληαη κε ηε ζχγθξηζε ησλ εηζπξάμεσλ κε ηε ινγηζηηθή αμία θαη πεξηιακβάλνληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. 3.4 Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Αθίλεηα, εγθαηαζηάζεηο θαη εμνπιηζκφο θαη άιια κε θπθινθνξνχληα ζηνηρεία, πεξηιακβαλνκέλεο ηεο ππεξαμίαο θαη άιισλ άυισλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, αμηνινγνχληαη γηα δεκίεο απφ απνκείσζε ζηελ αμία ηνπο φηαλ γεγνλφηα ή αιιαγέο ζηηο ζπλζήθεο ππνδεηθλχνπλ φηη ε ινγηζηηθή αμία κπνξεί λα κελ είλαη αλαθηήζηκε. Εεκία απφ απνκείσζε ζηελ αμία αλαγλσξίδεηαη γηα ην πνζφ κε ην νπνίν ε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ ππεξβαίλεη ην αλαθηήζηκν πνζφ. ηελ ηξέρνπζα πεξίνδν δελ ππήξμε αλάγθε απνκείσζεο ησλ παγίσλ. 32

34 3.5 Απνζέκαηα Σα απφ αγνξά πξνεξρφκελα απνζέκαηα (πξψηεο χιεο, αλαιψζηκα θαη αληαιιαθηηθά παγίσλ θ.ι.π.) απνηηκψληαη ζηελ θαη είδνο ρακειφηεξε ηηκή, κεηαμχ ηεο ηηκήο θηήζεσο θαη ηεο θαηά ην ηέινο ηεο ρξήζεσο ηξέρνπζαο ηηκήο αγνξάο ηνπο. Γηα ηνλ ππνινγηζκφ ηεο αμίαο θηήζεσο εθαξκφδεηαη ε κέζνδνο ηεο κέζεο ηξηκεληαίαο ζηαζκηθήο ηηκήο, γηα ηηο πξψηεο χιεο θαη ηα αλαιψζηκα ελψ ηα αληαιιαθηηθά παγίσλ θαη ηα πιηθά ζπζθεπαζίαο απνηηκψληαη ζηελ αμία θηήζεσο. Ζ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία είλαη ε ππνινγηδφκελε ηηκή πψιεζεο θαηά ηε ζπλήζε πνξεία ησλ εξγαζηψλ, κείνλ νη ππνινγηδφκελεο δαπάλεο ζπκπιήξσζεο θαη νη ππνινγηδφκελεο δαπάλεο πνπ ρξεηάδνληαη γηα λα πξαγκαηνπνηεζεί ε πψιεζε. Πξνβιέςεηο γηα απαμησκέλα απνζέκαηα αθαηξνχληαη απφ ηελ αμία ησλ απνζεκάησλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηνλ Ηζνινγηζκφ. Απαμησκέλα ραξαθηεξίδνληαη ηα απνζέκαηα πνπ δελ έρνπλ εκπνξηθή αμία θαη ηα νπνία ζα δηαηεζνχλ ζε ηηκέο θάησ ηνπ θφζηνπο. 3.6 Δκπνξηθέο απαηηήζεηο Οη απαηηήζεηο απφ πειάηεο παξνπζηάδνληαη ζην αξρηθφ πνζφ ησλ ηηκνινγίσλ κείνλ ησλ πξνβιέςεσλ γηα απνκείσζε ησλ εηζπξαθηέσλ πνζψλ. Ζ πξφβιεςε γηα απνκείσζε θαζνξίδεηαη φηαλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε πσο ε εηαηξεία δελ ζα είλαη ζε ζέζε λα εηζπξάμεη ηα ζπλνιηθά πνζά ζχκθσλα κε ηνπο αξρηθνχο φξνπο ηεο ζπλαιιαγήο. Ζ πξφβιεςε γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο επηβαξχλεη ηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο θαη αλαπξνζαξκφδεηαη θάζε θνξά πνπ απαηηείηαη. Οη απαηηήζεηο νη νπνίεο έρνπλ θαηαζηεί αλεπίδεθηεο εηζπξάμεσο δηαγξάθνληαη κε κείσζε ηεο ήδε ζρεκαηηζζείζαο πξφβιεςεο. 3.7 Γηαζέζηκα θαη ηακεηαθά ηζνδχλακα Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηα ηακεηαθά ηζνδχλακα πεξηιακβάλνπλ ηα κεηξεηά, ηηο θαηαζέζεηο φςεσο θαη βξαρππξφζεζκεο πξνζεζκίαο επελδχζεηο κέρξη 3 κήλεο, πςειήο ξεπζηνπνηεζηκφηεηαο θαη ρακεινχ ξίζθνπ. Γηα ζθνπνχο ηεο θαηάζηαζεο ηακεηαθψλ ξνψλ, ηα κεηξεηά θαη ηα αληίζηνηρα κεηξεηψλ απνηεινχληαη απφ κεηξεηά ζην ηακείν θαη θαηαζέζεηο ζηελ ηξάπεδα κείνλ ηξαπεδηθέο ππεξαλαιήςεηο. 33

35 3.8 Μεηνρηθφ Κεθάιαην Οη θνηλέο κεηνρέο θαηαηάζζνληαη ζηα Ίδηα Κεθάιαηα. Άκεζα θφζηε γηα ηελ έθδνζε κεηνρψλ, εκθαλίδνληαη κεηά ηελ αθαίξεζε ηνπ ζρεηηθνχ θφξνπ εηζνδήκαηνο, ζε κείσζε ηνπ πξντφληνο ηεο έθδνζεο. Άκεζα θφζηε πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ έθδνζε κεηνρψλ γηα ηελ απφθηεζε επηρεηξήζεσλ πεξηιακβάλνληαη ζην θφζηνο θηήζεσο ηεο επηρεηξήζεσο πνπ απνθηάηαη. Ζ επζχλε ησλ κεηφρσλ πεξηνξίδεηαη ζηελ νλνκαζηηθή αμία ησλ κεηνρψλ πνπ θαηέρνπλ. Οη κέηνρνη ζπκκεηέρνπλ ζηε Γηνίθεζε θαη ζηα θέξδε ηεο Δηαηξείαο ζχκθσλα κε ην Νφκν θαη ηηο δηαηάμεηο ηνπ Καηαζηαηηθνχ. Σα δηθαηψκαηα θαη νη ππνρξεψζεηο πνπ απνξξένπλ απφ θάζε κεηνρή παξαθνινπζνχλ απηή ζε νπνηνλδήπνηε θαζνιηθφ ή εηδηθφ δηάδνρν ηνπ κεηφρνπ. Οη κέηνρνη αζθνχλ ηα δηθαηψκαηά ηνπο ζε ζρέζε κε ηε Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο κέζσ ησλ Γεληθψλ πλειεχζεσλ. Κάζε κεηνρή ηεο Δηαηξείαο ελζσκαηψλεη φια ηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ θαζνξίδνληαη απφ ηνλ θσδ. Νφκν 2190/1920 θαη ην Καηαζηαηηθφ ηεο Δηαηξείαο, ην νπνίν δελ πεξηέρεη δηαηάμεηο πεξηζζφηεξν πεξηνξηζηηθέο απφ απηέο πνπ πξνβιέπεη ν Νφκνο. Ζ θαηνρή ηνπ ηίηινπ ηεο κεηνρήο ζπλεπάγεηαη απηνδηθαίσο ηελ απνδνρή απφ ηνλ θχξην απηήο ηνπ Καηαζηαηηθνχ ηεο Δηαηξείαο θαη ησλ λνκίκσλ απνθάζεσλ ησλ Γεληθψλ πλειεχζεσλ ησλ κεηφρσλ. Σα βαζηθά θέξδε αλά κεηνρή ππνινγίδνληαη δηαηξψληαο ην θαζαξφ θέξδνο ηεο πεξηφδνπ πνπ αλαινγεί ζηνπο κεηφρνπο θνηλψλ νλνκαζηηθψλ κεηνρψλ, κε ην κέζν ζηαζκηζκέλν αξηζκφ ησλ κεηνρψλ ζε θπθινθνξία θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ. Σν θφζηνο θηήζεσο ησλ ηδίσλ κεηνρψλ εκθαλίδεηαη αθαηξεηηθά ησλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ, κέρξηο φηνπ νη ίδηεο κεηνρέο πσιεζνχλ ή αθπξσζνχλ. Κάζε θέξδνο ή δεκία απφ πψιεζε ηδίσλ κεηνρψλ, θαζαξφ απφ άκεζα γηα ηε ζπλαιιαγή ινηπά θφζηε, εκθαλίδεηαη σο απνζεκαηηθφ ζηα Ίδηα Κεθάιαηα. Ζ δηαλνκή κεξηζκάησλ ζηνπο κεηφρνπο ηεο Δηαηξείαο θαηαρσξείηαη σο ππνρξέσζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο φηαλ ε δηαλνκή εγθξίλεηαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. 34

36 3.9 Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο θαηαρσξνχληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο φηαλ ππάξρεη εχινγε βεβαηφηεηα φηη ε επηρνξήγεζε ζα εηζπξαρζεί θαη ε Δηαηξεία ζα ζπκκνξθσζεί κε φινπο ηνπο πξνβιεπφκελνπο φξνπο. Κξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ αθνξνχλ θφζηε, αλαβάιινληαη θαη θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ κέζα ζε κία πεξίνδν ηέηνηα ψζηε λα ππάξρεη αληηζηνίρηζε κε ηα θφζηε πνπ πξννξίδνληαη λα απνδεκηψζνπλ. Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ αγνξά ελζσκάησλ παγίσλ, πεξηιακβάλνληαη ζηηο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο σο αλαβαιιφκελεο θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο θαη κεηαθέξνληαη σο έζνδα ζηελ θαηάζηαζε ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν ζηελ αλακελφκελε σθέιηκε δσή ησλ ζρεηηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ Παξνρέο ζην πξνζσπηθφ (α) Βξαρππξόζεζκεο παξνρέο Οη βξαρππξφζεζκεο παξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ ζε ρξήκα θαη ζε είδνο θαηαρσξνχληαη σο έμνδν φηαλ θαζίζηαληαη δεδνπιεπκέλεο. (β) Παξνρέο κεηά ηελ έμνδν από ηελ ππεξεζία Οη παξνρέο κεηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία πεξηιακβάλνπλ ηφζν πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ φζν θαη πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ. Σν δεδνπιεπκέλν θφζηνο ησλ πξνγξακκάησλ θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ θαηαρσξείηαη σο έμνδν ζηελ πεξίνδν πνπ αθνξά. (γ) Παξνρέο ηεξκαηηζκνύ ηεο απαζρόιεζεο Οη παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο πιεξψλνληαη φηαλ νη εξγαδφκελνη απνρσξνχλ πξηλ ηελ εκεξνκελία ζπληαμηνδνηήζεσο. Ζ Δηαηξεία θαηαρσξεί απηέο ηηο παξνρέο φηαλ δεζκεχεηαη, είηε φηαλ ηεξκαηίδεη ηελ απαζρφιεζε ππαξρφλησλ εξγαδνκέλσλ ζχκθσλα κε έλα ιεπηνκεξέο πξφγξακκα γηα ην νπνίν δελ ππάξρεη πηζαλφηεηα απφζπξζεο, είηε φηαλ πξνζθέξεη απηέο ηηο παξνρέο σο θίλεηξν γηα εζεινπζία απνρψξεζε. Παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο πνπ νθείινληαη 12 κήλεο κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ πξνεμνθινχληαη. 35

37 3.11 Λνηπέο πξνβιέςεηο Οη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία έρεη κηα παξνχζα λνκηθή ή ηεθκαξηή ππνρξέσζε πνπ πξνθχπηεη απφ γεγνλφηα πνπ έρνπλ πξνεγεζεί, είλαη πηζαλφ λα ππάξμεη ξνή πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ γηα εμφθιεζε απηήο ηεο ππνρξέσζεο, θαη ην πνζφ ηεο ππνρξέσζεο κπνξεί λα ππνινγηζηεί αμηφπηζηα. Όηαλ ε εηαηξεία αλακέλεη ε πξφβιεςε λα αλαθηεζεί, γηα παξάδεηγκα κε βάζε έλα αζθαιηζηηθφ ζπκβφιαην, ε αλάθηεζε αλαγλσξίδεηαη σο μερσξηζηφ πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν κφλν φηαλ ε απνπιεξσκή είλαη ζρεδφλ βεβαία Γάλεηα Σν θφζηνο δαλεηζκνχ αλαγλσξίδεηαη σο έμνδν ηελ πεξίνδν πνπ πξαγκαηνπνηείηαη ζχκθσλα κε ην Γ.Λ.Π. 23 Κφζηνο Γαλεηζκνχ. Σα δάλεηα αξρηθά αλαγλσξίδνληαη ζην θφζηνο πνπ είλαη ε εχινγε αμία ηνπ δαλείνπ πνπ ιακβάλεηαη, κεησκέλν κε ηα έμνδα έθδνζεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ην δαλεηζκφ. Μεηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε, απνηηκψληαη ζην αλαπφζβεζην θφζηνο κε ηε κέζνδν ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ Αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο Ο θφξνο εηζνδήκαηνο ηεο Δηαηξείαο αθνξά θφξν επί ησλ θνξνινγεηέσλ θεξδψλ φπσο απηά αλακνξθψζεθαλ ζχκθσλα κε ηηο απαηηήζεηο ηνπ θνξνινγηθνχ λφκνπ θαη ππνινγίζηεθε κε βάζε ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ ζπληειεζηή. Οη αλακελφκελεο θνξνινγηθέο επηπηψζεηο απφ ηηο πξνζσξηλέο θνξνινγηθέο δηαθνξέο πξνζδηνξίδνληαη θαη εκθαλίδνληαη είηε σο κειινληηθέο (αλαβαιιφκελεο) θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο, είηε σο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηελ κέζνδν ηεο ππνρξέσζεο πνπ πξνθχπηεη απφ ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαη ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηνπο θνξνινγηθνχο ζπληειεζηέο πνπ ηζρχνπλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ. 36

38 Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο θαηαρσξνχληαη θαηά ηελ έθηαζε θαηά ηελ νπνία ζα ππάξμεη κειινληηθφ θνξνινγεηέν θέξδνο γηα ηελ ρξεζηκνπνίεζε ηεο πξνζσξηλήο δηαθνξάο πνπ δεκηνπξγεί ηελ αλαβαιιφκελε θνξνινγηθή απαίηεζε. Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο ζπκςεθίδνληαη κε ηηο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο φηαλ ππάξρεη έλα λφκηκα αζθεηφ δηθαίσκα γηα ζπκςεθηζκφ θαη ππφθεηληαη θαη ηα δχν ζηελ ίδηα θνξνινγηθή αξρή Γηαρείξηζε θηλδχλσλ Πηζησηηθόο θίλδπλνο Ζ Δηαηξεία δελ έρεη ζεκαληηθή ζπγθέληξσζε πηζησηηθνχ θηλδχλνπ έλαληη ησλ ζπκβαιιφκελσλ κεξψλ ιφγσ θπξίσο ηεο κεγάιεο δηαζπνξάο ηνπ πειαηνινγίνπ. Ζ έθζεζε ζε πηζησηηθνχο θηλδχλνπο παξαθνινπζείηαη θαη αμηνινγείηαη ζε ζπλερή βάζε, ψζηε ε ρνξεγνχκελε πίζησζε λα κελ ππεξβαίλεη ζηνπο κεγάινπο πειάηεο ην νξηζζέλ πηζησηηθφ φξην. Κίλδπλνο επηηνθίσλ θαη ζπλαιιαγκαηηθόο θίλδπλνο Ο ηξαπεδηθφο δαλεηζκφο ηεο Δηαηξείαο είλαη απνθιεηζηηθά ζε επξψ θαη ππφθεηηαη ζε θπκαηλφκελα επηηφθηα. Ζ Δηαηξεία δελ ρξεζηκνπνηεί παξάγσγα ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα πξνθεηκέλνπ λα κεηψζεη ηελ έθζεζή ηεο ζηνλ θίλδπλν κεηαβνιήο ησλ επηηνθίσλ, θαηά ηελ εκεξνκελία ζχληαμεο ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο πηζηεχεη φηη δελ πθίζηαληαη ζεκαληηθνί θίλδπλνη απφ πηζαλή κεηαβνιή ησλ επηηνθίσλ ή απφ ηε δηαθνξνπνίεζε ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ ιφγσ ηνπ φηη ε πιεηνςεθία ησλ ζπλαιιαγψλ ηεο Δηαηξείαο είλαη ζε επξψ. Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο (ρξεκαηνδνηηθόο θίλδπλνο) Ζ Δηαηξεία δελ αληηκεησπίδεη δπζθνιία ζηελ εμππεξέηεζε ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο, γεγνλφο πνπ πεγάδεη: α) απφ ηηο θαιέο ηακεηαθέο ξνέο ηεο, β) απφ ηελ πςειή πηζηνιεπηηθή ηθαλφηεηα πνπ έρεη απφ ηνπο ηξαπεδηθνχο νξγαληζκνχο θαη γ) απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ηεο πεξηνπζηαθά ζηνηρεία, ησλ νπνίσλ ε εκθαληδφκελε αμία ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, δελ απνθιίλεη απφ ηελ εχινγε αμία απηψλ. 37

39 3.15 Αλαγλψξηζε εζφδσλ Σα έζνδα απνηεινχληαη απφ ηελ αμία ηηκνιφγεζεο γηα ηε παξνρή ππεξεζηψλ πνπ πξνζθέξεη ε Δηαηξεία θαη ηελ εκπνξία, θαζαξά πξηλ απφ ηνπο αλαθηψκελνπο θφξνπο (Φ.Π.Α.), ηηο εθπηψζεηο θαη ηηο επηζηξνθέο. Σα έζνδα ηεο εηαηξείαο αλαγλσξίδνληαη σο εμήο: (α) Παξνρέο ππεξεζηώλ Οη παξνρέο ππεξεζηψλ αλαγλσξίδνληαη ζηε ινγηζηηθή πεξίνδν πνπ πξνζθέξνληαη νη ππεξεζίεο, κε αλαθνξά ζηε ζπκπιήξσζε ηεο ζπγθεθξηκέλεο ζπλαιιαγήο ππνινγηζκέλεο βάζε ησλ ππεξεζηψλ ρεκηθνηερληθήο επεμεξγαζίαο πνπ πξνζθέξζεθαλ σο αλαινγία ησλ ζπλνιηθψλ ππεξεζηψλ πνπ ζα πξνζθεξζνχλ (δει. κε βάζε ην ζηάδην νινθιήξσζεο ηεο ππεξεζίαο ζε ζρέζε κε ην εθηηκψκελν ζπλνιηθφ θφζηνο ηεο). (β) Πσιήζεηο αγαζώλ Οη πσιήζεηο αγαζψλ αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία παξαδίδεη ηα αγαζά ζηνπο πειάηεο, ηα αγαζά γίλνληαη απνδεθηά απφ απηνχο θαη ε είζπξαμε ηεο απαίηεζεο είλαη εχινγα εμαζθαιηζκέλε. (γ) Πηζησηηθνί ηόθνη Σα έζνδα απφ ηφθνπο αλαγλσξίδνληαη βάζεη ρξνληθήο αλαινγίαο θαη κε ηελ ρξήζε ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Όηαλ ππάξρεη έλδεημε γηα απνκείσζε ησλ απαηηήζεσλ, ε ινγηζηηθή αμία απηψλ κεηψλεηαη ζην αλαθηήζηκν πνζφ ηνπο ην νπνίν είλαη ε παξνχζα αμία ησλ αλακελφκελσλ κειινληηθψλ ηακηαθψλ ξνψλ πξνεμνθινπκέλσλ κε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην. ηελ ζπλέρεηα ινγίδνληαη ηφθνη κε ην ίδην επηηφθην επί ηεο απνκεησκέλεο (λέαο ινγηζηηθήο) αμίαο. (δ) Έζνδα από κεξίζκαηα Σα έζνδα απφ κεξίζκαηα αλαγλσξίδνληαη φηαλ απνδεηρζεί ην δηθαίσκα ηεο Δηαηξείαο λα ηα εηζπξάμεη Μεξίζκαηα Σα κεξίζκαηα θαηαρσξνχληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο ρξήζεο εθείλεο ζηελ νπνία ε πξφηαζε δηαλνκήο απφ ηε Γηνίθεζε εγθξίλεηαη απφ ηελ εηήζηα Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ. 38

40 4. Λνηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο 4.1 Ιδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία Σα ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ Δηαηξεία ρξεζηκνπνίεζε ζηνλ Ηζνινγηζκφ πξψηεο εθαξκνγήο ησλ ΓΠΥΑ ηηο εχινγεο αμίεο ησλ Γεπέδσλ Οηθνπέδσλ θαη ησλ Κηηξίσλ ηεο 30 εο Ηνπλίνπ 2004, σο ηεθκαξηφ θφζηνο, βάζεη ηεο εμαίξεζεο πνπ παξέρεηαη απφ ην ΓΠΥΠ 1. Ζ αλαπξνζαξκνγή ηεο αμίαο ησλ εδαθηθψλ εθηάζεσλ θαη ησλ θηηξίσλ πνπ πξνέθπςε απφ ηελ εθηίκεζε απφ αλεμάξηεηνπο εμσηεξηθνχο εθηηκεηέο, ζε ζρέζε κε ηα ινγηζηηθά ππφινηπα ησλ βηβιίσλ, αλήιζε ζε ,90. Οη επελδχζεηο ηεο Δηαηξείαο ζε πάγην εμνπιηζκφ αλήιζαλ ζηελ πεξίνδν έσο ζε ,00. Δπί ησλ αθηλήησλ ηεο Δηαηξείαο έρνπλ εγγξαθεί ζηελ θιεηφκελε ρξήζε εκπξάγκαηα βάξε χςνπο ,00 γηα ηελ εμαζθάιηζε ησλ καθξνπξφζεζκσλ δαλεηθψλ ππνρξεψζεσλ. 39

41 Οη αμίεο θηήζεσο θαη νη απνζβέζεηο ησλ παγίσλ ζηνηρείσλ αλαιχνληαη σο εμήο : 40

42 4.2 Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σα ινηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ θίλεζε ηνπ ινγαξηαζκνχ αλαβαιιφκελσλ θφξσλ, έρεη σο εμήο: 41

43 4.3 Απνζέκαηα Σα απνζέκαηα πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ ζρεκαηηζζείζα ζε πξνεγνχκελε ρξήζε πξφβιεςε ππνηίκεζεο ησλ απνζεκάησλ, θαιχπηεη ηα βξαδείαο αλάισζεο απνζέκαηα πνπ ππάξρνπλ ζηηο απνζήθεο ηεο Δηαηξείαο θαη έηζη δελ δηελεξγήζεθε ζηελ ηξέρνπζα ρξήζε ζπκπιεξσκαηηθή ηεο ππάξρνπζαο πξφβιεςε. 4.4 Απαηηήζεηο απφ πειάηεο Οη απαηηήζεηο απφ πειάηεο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ ζρεκαηηζζείζα ζε πξνεγνχκελε ρξήζε πξφβιεςε επηζθαιψλ απαηηήζεσλ, θαιχπηεη ηα αλείζπξαθηα ρξεσζηηθά ππφινηπα απαηηήζεσλ ηεο Δηαηξείαο θαη έηζη δελ δηελεξγήζεθε ζηελ ηξέρνπζα ρξήζε ζπκπιεξσκαηηθή ηεο ππάξρνπζαο πξφβιεςε. 42

44 4.5 Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Οη απαηηήζεηο απφ ηα ινηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ηνπ ελεξγεηηθνχ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Σα Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηα ηακεηαθά ηζνδχλακα πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Σα πνζά αθνξνχλ κεηξεηά ζην ηακείν ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη θαηαζέζεηο ζε ινγαξηαζκνχο φςεσο πνπ είλαη άκεζα κεηαηξέςηκα ζε ηακεηαθά δηαζέζηκα. 43

45 4.6 Μεηνρηθφ θεθάιαην Ο ινγαξηαζκφο ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ, θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη 30ε Ηνπλίνπ 2009 έρεη σο εμήο : Με απφθαζε ηεο απφ Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ απνθαζίζηεθε ε κεηαηξνπή ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο απφ αλψλπκεο ζε νλνκαζηηθέο θαζψο θαη ε κεηαηξνπή θαη ζηξνγγπινπνίεζε ηεο νλνκαζηηθήο αμίαο ηεο κεηνρήο ζε 0,32 θαη αλάινγε αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ θαηά ,11 κε θεθαιαηνπνίεζε κέξνπο ηνπ απνζεκαηηθνχ ππέξ ην άξηην, πξνθεηκέλνπ λα εθθξαζηνχλ νη κεηνρέο θαη ην θεθάιαην ζε επξψ. Έηζη ην κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο Δηαηξείαο αλέξρεηαη πιένλ ζην πνζφ ησλ ,00 θαη δηαηξείηαη ζε νλνκαζηηθέο κεηνρέο, νλνκαζηηθήο αμίαο 0,32 ε θάζε κία (Φ.Δ.Κ.10522/ ). ηνλ παξαθάησ πίλαθα παξνπζηάδεηαη ε κεηνρηθή ζχλζεζε ηεο Δηαηξείαο, ζχκθσλα κε ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ ηελ : 44

46 4.7 Λνηπά ζηνηρεία Ιδίσλ Κεθαιαίσλ Οη ινγαξηαζκνί ησλ ινηπψλ ζηνηρείσλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ πνπ πεξηιακβάλνπλ ηε δηαθνξά απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην, ηα απνζεκαηηθά θαη ην ππφινηπν απνηειεζκάησλ εηο λέν θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη 30ε Ηνπλίνπ 2009 έρνπλ σο εμήο : Γηαθνξά από έθδνζε κεηνρώλ ππέξ ην άξηην Αθνξά ην ελαπνκείλαλ ππφινηπν ηνπ ινγαξηαζκνχ απφ απηφ πνπ είρε πξνθχςεη θαηά ηελ αχμεζε ηνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ χςνπο ,76 κε ηελ έθδνζε κεηνρψλ, νλνκαζηηθήο αμίαο 1,01 ε θαζεκία θαη ηηκή δηάζεζεο 3,08 θαηά ην έηνο Απφ ην αξρηθφ πνζφ ηεο ππέξ ην άξηην δηαθνξάο ην κεγαιχηεξν κέξνο ηεο θεθαιαηνπνηήζεθε ζηα επφκελα έηε 2000 θαη Σαθηηθό απνζεκαηηθό χκθσλα κε ηελ ειιεληθή εηαηξηθή λνκνζεζία, νη επηρεηξήζεηο ππνρξενχληαη λα κεηαθέξνπλ ηνπιάρηζηνλ ην 5% ηνπ εηήζηνπ θαζαξνχ θέξδνπο ηνπο, φπσο απηφ θαίλεηαη ζηα βηβιία ηνπο, ζε ηαθηηθφ απνζεκαηηθφ, κέρξη ην απνζεκαηηθφ απηφ λα αλέιζεη ζην έλα ηξίην ηνπ θαηαβιεκέλνπ κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ. Δηδηθά απνζεκαηηθά χκθσλα κε ηελ ειιεληθή εηαηξηθή λνκνζεζία, νη επηρεηξήζεηο κπνξνχλ λα δηαηεξνχλ εηδηθά απνζεκαηηθά, έπεηηα απφ απφθαζε ησλ κεηφρσλ ηνπο ζηελ εηήζηα γεληθή ζπλέιεπζε, ή εάλ απαηηείηαη απφ ην Καηαζηαηηθφ. Σν εηδηθφ απνζεκαηηθφ έρεη δεκηνπξγεζεί απφ κε δηαλεκεκέλα θέξδε κεηά θφξσλ ησλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ. 45

47 Έθηαθηα απνζεκαηηθά Αθνξά απνζεκαηηθά πνπ έρνπλ ζρεκαηηζηεί απφ θνξνινγεηέα θέξδε πξνεγνχκελσλ ρξήζεσλ. Γηαθνξέο από αλαπξνζαξκνγή αμίαο παγίσλ Αθνξά ηελ ππεξαμία πνπ πξνέθπςε απφ ηελ απνηίκεζε ησλ γεπέδσλ - νηθνπέδσλ θαη θηηξίσλ ζε πξνεγνχκελεο ρξήζεηο πξηλ ηελ εκεξνκελία κεηάβαζεο ζηα ΓΠΥΑ. Αθνξνιόγεηα απνζεκαηηθά εηδηθώλ δηαηάμεσλ Σα αθνξνιφγεηα απνζεκαηηθά αθνξνχλ θπξίσο απνζεκαηηθά πνπ ζρεκαηίζηεθαλ απφ κε δηαλεκεζέληα αθνξνιφγεηα θέξδε παξειζνπζψλ ρξήζεσλ κε ηελ ρξήζε ησλ δηαηάμεσλ ησλ δηαθφξσλ αλαπηπμηαθψλ λφκσλ. Ζ Δηαηξεία δελ πξνηίζεηαη λα δηαλείκεη ηα αθνξνιφγεηα απνζεκαηηθά θαη ζπλεπψο, δελ έρνπλ ππνινγηζηεί ζρεηηθνί αλαβαιιφκελνη θφξνη. 4.8 Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Ο ινγαξηαζκφο καθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο αθνξά νκνινγηαθφ δάλεην ηεο ηξάπεδαο MARFIN θαη καθξνπξφζεζκν δάλεην ηεο ηξάπεδαο PROBANK. Σν Οκνινγηαθφ δάλεην αθνξά ιεθζείζεο κέρξη ηελ πξνθαηαβνιέο απφ ηελ MARFIN EGNATIA BANK. χκθσλα κε ηελ απφ επηζηνιή ηεο Σξάπεδαο ε Σξάπεδα ζα είλαη δηαρεηξηζηήο θνηλνχ νκνινγηαθνχ δαλείνπ χςνπο ,00 ην νπνίν ζα εθδψζεη ε ΣΔΞΑΠΡΔΣ ΑΔ κε νκνινγηνχρνπο ηελ νηθνγέλεηα Καξάζζν. Σν καθξνπξφζεζκν δάλεην αλαιχεηαη ζηα παξαθάησ ζηνηρεία: Σξάπεδα PROBANK Ύςνο Γαλείνπ ,00 Δπηηφθην EURIBOR + 6,48% πεξηζψξην + 0,6 εηζθνξά Γηάξθεηα δαλείνπ 120 κήλεο Πεξίνδνο εθηνθηζκνχ ηξίκελε Δμφθιεζε ζαξάληα (40) ηξηκεληαίεο ηνθνρξεσιπηηθέο δφζεηο Δθηακίεπζε 11 θαη 12 Ηνπλίνπ 2009 Πξνζεκείσζε Α πξνζεκείσζε ππνζήθεο πνζνχ Υξεσιχζηα επφκελεο ρξήζεο ,94 46

48 4.9 Πξνβιέςεηο / Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Οη ινγαξηαζκνί πξνβιέςεσλ θαη ινηπψλ καθξνπξφζεζκσλ ππνρξεψζεσλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο: Αλαβαιιόκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεώζεηο Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Ζ θίλεζε ηνπ ινγαξηαζκνχ ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ θαηά ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε είρε σο αθνινχζσο: Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο πνζνχ ,97 ζπκςεθίζηεθαλ κε ηηο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο. 47

49 Πξνβιέςεηο απνδεκίσζεο πξνζσπηθνύ ιόγσ ζπληαμηνδόηεζεο Οη εξγαδφκελνη ηεο Δηαηξείαο θαιχπηνληαη απφ έλα ππνζηεξηγκέλν απφ ην ειιεληθφ θξάηνο ζπληαμηνδνηηθφ αζθαιηζηηθφ ηακείν. Κάζε εξγαδφκελνο απαηηείηαη λα θαηαβάιεη έλα πνζφ ηνπ κεληαίνπ κηζζνχ ηνπ ζην αζθαιηζηηθφ ηακείν, καδί κε ηελ αλαινγνχζα απφ ηελ επηρείξεζε εξγνδνηηθή ππνρξέσζε. Καηά ηελ απνρψξεζε ιφγσ ζπληαμηνδφηεζεο, ην ζπληαμηνδνηηθφ ηακείν είλαη αξκφδην γηα ηελ πιεξσκή ησλ ζπληάμεσλ. Έηζη ε επηρείξεζε δελ έρεη θακία λνκηθή ππνρξέσζε λα πιεξψζεη κειινληηθέο παξνρέο ζην πιαίζην απηνχ ηνπ ζρεδίνπ. Βάζε ηνπ ειιεληθνχ εξγαηηθνχ δηθαίνπ νη εξγαδφκελνη έρνπλ δηθαίσκα απνδεκίσζεο ζε πεξίπησζε απφιπζεο ή απνρψξεζεο κε πνζφ πιεξσκήο πνπ ππνινγίδεηαη ζχκθσλα κε ηηο ηειεπηαίεο απνδνρέο, ηελ πξνυπεξεζία θαη ηνλ ηξφπν ηεο ιήμεο ηεο εξγαζίαο (απφιπζε ή ζπληαμηνδφηεζε). Οη εξγαδφκελνη πνπ παξαηηνχληαη ή απνιχνληαη ππαηηηφηεηά ηνπο δελ έρνπλ δηθαίσκα απνδεκίσζεο. Ζ πιεξσηέα απνδεκίσζε ζε πεξίπησζε ζπληαμηνδφηεζεο αλέξρεηαη ζε πνζνζηφ 40% εθείλνπ ηνπ πνζνχ πνπ ζα ήηαλ πιεξσηέν γηα απφιπζε ρσξίο ππαηηηφηεηα. ηηο νη ζπλνιηθέο πξνβιέςεηο γηα ηελ απνδεκίσζε ηνπ πξνζσπηθνχ αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ ,66 ην νπνίν θαηαβιήζεθε ζηηο γηα ηηο πξαγκαηηθέο απνδεκηψζεηο απφιπζεο ηνπ πξνζσπηθνχ Βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο Οη βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 48

50 Σα βξαρππξφζεζκα ηξαπεδηθά δάλεηα απνηεινχλ αλαιήςεηο κε βάζε δηάθνξα πηζησηηθά φξηα πνπ δηαηεξεί ε Δηαηξεία κε ηηο παξαθάησ ηξάπεδεο. Σα πνζά ησλ ππνρξεψζεσλ είλαη πιεξσηέα εληφο ελφο έηνπο απφ ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο Οη ινηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2010 θαη ηελ 30ε Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη ζε ππνρξεψζεηο ζε πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο, σο αθνινχζσο : 49

51 4.12 Κχθινο εξγαζηψλ Ο θχθινο εξγαζηψλ πνπ εκθαλίδεηαη ζηελ Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Πξσηεύσλ ηνκέαο πιεξνθόξεζεο - επηρεηξεκαηηθνί ηνκείο Ο θχξηνο επηρεηξεκαηηθφο ηνκέαο ηεο Δηαηξείαο είλαη ηα έζνδα απφ ηελ παξνρή ππεξεζηψλ ζηνπο πειάηεο, δειαδή ηα έζνδα απφ ηε ρεκηθνηερληθή επεμεξγαζία ησλ πξντφλησλ θισζηνυθαληνπξγίαο, φπσο είλαη ε βαθή ησλ πθαζκάησλ θαη ε επεμεξγαζία ηνπο, δειαδή ε επεμεξγαζία κε βάζε ηελ νπνία ιακβάλεηαη ην επηζπκεηφ ρξψκα θαη νη αλαγθαίεο ραξαθηεξηζηηθέο ηδηφηεηεο ηνπο, φπσο ε ζηαζεξφηεηα ησλ δηαζηάζεσλ, ειαζηηθφηεηα, επηζπκεηφ βάξνο θαη φγθν. Δπίζεο ν εμεπγεληζκφο ησλ πθαζκάησλ ψζηε λα πξνζδίδνληαη ηα δηάθνξα ραξαθηεξηζηηθά, φπσο ιάκςε, εηδηθή αθή, βεινχδν, ρλνχδηαζκα, ζαλθνξηδέ, κεξζεξηδέ, αδηαβξνρνπνίεζε θ.ά. ε πξνεγνχκελεο ρξήζεηο ππήξρε σο βνεζεηηθφο επηρεηξεκαηηθφο ηνκέαο ε αγνξά πθαζκάησλ εθξνχ, ε βαθή θαη επεμεξγαζία ηνπο θαη ζηε ζπλέρεηα ε πψιεζή ηνπο ζην εζσηεξηθφ θαη εμσηεξηθφ. Βαζκηαία ν ηνκέαο απηφο ειαηηψζεθε θαη δφζεθε απνθιεηζηηθή βαξχηεηα ζηνλ πξσηεχνληα ηνκέα. Τπάξρνπλ θαη νξηζκέλεο πσιήζεηο ινηπψλ απνζεκάησλ, δειαδή πιηθψλ θαη εηδψλ ζπζθεπαζίαο, αλαιψζηκσλ, βνεζεηηθψλ πιψλ θαη ειαηησκαηηθψλ ηεο βαθήο πθαζκάησλ. 50

52 Γεπηεξεύσλ ηνκέαο πιεξνθόξεζεο - γεσγξαθηθνί ηνκείο Ο θχθινο εξγαζηψλ ηεο ρξήζεσο, απφ ηε ρεκηθνηερληθή επεμεξγαζία ησλ πθαζκάησλ αλαιχεηαη θαηά γεσγξαθηθή πεξηνρή σο αθνινχζσο : Έζνδα παξνρήο ππεξεζηψλ ζην εζσηεξηθφ ηεο ρψξαο χςνπο ,83 έζνδα απφ επεμεξγαζία εκπνξεπκάησλ ησλ πειαηψλ ζχκθσλα κε ηελ απφθαζε ηνπ Τπνπξγείνπ Οηθνλνκηθψλ /8478/ΠΟΛ 1262/93 χςνπο ,07 (άλεπ ΦΠΑ επεηδή ηα επεμεξγαζζέληα πξντφληα ζα εμαρζνχλ απφ ηε ρψξα), έζνδα απφ επεμεξγαζία εμσηεξηθνχ ,61, έζνδα απφ πσιήζεηο δηαθφξσλ εηδψλ ζην εζσηεξηθφ χςνπο ,97 θαη ηέινο έζνδα απφ πσιήζεηο δηαθφξσλ εηδψλ ζην εμσηεξηθφ χςνπο 7.529,40. Δπνρηθόηεηα ζηε δξαζηεξηόηεηα Ζ δξαζηεξηφηεηα ηεο Δηαηξείαο ραξαθηεξίδεηαη απφ επνρηθφηεηα ε νπνία εληνπίδεηαη θπξίσο ιφγσ ηεο δηάζεζεο ησλ εηνίκσλ ελδπκάησλ ζε πεξηφδνπο, ρεηκψλα θαινθαίξη. πγθεθξηκέλα, θαηά ηνπο κήλεο Απξίιην, Μάτν θαη Γεθέκβξην εκθαλίδνληαη απμεκέλα έζνδα θαη αληίζηνηρα ζε πεξηφδνπο εθπηψζεσλ παξαηεξνχληαη κεησκέλα έζνδα Κφζηνο πσιήζεσλ Σν θφζηνο πσιήζεσλ πνπ εκθαλίδεηαη ζηελ Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 51

53 4.14 Άιια έζνδα Σα Άιια έζνδα ζηελ Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 4.15 Έμνδα δηνηθήζεσο Σα έμνδα δηνηθήζεσο πνπ εκθαλίδνληαη ζηελ Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 52

54 4.16 Έμνδα δηαζέζεσο Σα έμνδα δηαζέζεσο πνπ εκθαλίδνληαη ζηελ Καηάζηαζε Απνηειεζκάησλ ηεο Δηαηξείαο ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 4.17 Απνζβέζεηο Οη απνζβέζεηο πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : Οη αλσηέξσ απνζβέζεηο, κεξίδνληαη ζηηο ιεηηνπξγίεο ηεο Δηαηξείαο σο αθνινχζσο : 53

55 4.18 Κφζηνο κηζζνδνζίαο Σν θφζηνο κηζζνδνζίαο πνπ πεξηιακβάλεηαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχεηαη σο αθνινχζσο : Σν αλσηέξσ θφζηνο κηζζνδνζίαο, κεξίδεηαη ζηηο ιεηηνπξγίεο ηεο Δηαηξείαο σο αθνινχζσο : 4.19 Έμνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο Σα θαζαξά έμνδα / έζνδα ρξεκαηννηθνλνκηθήο ιεηηνπξγίαο πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχνληαη σο αθνινχζσο : 54

56 4.20 Φφξνη Ο θφξνο εηζνδήκαηνο πνπ εκθαλίδεηαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηηο 30 Ηνπλίνπ 2010 θαη 30 Ηνπλίνπ 2009 αλαιχεηαη σο αθνινχζσο : χκθσλα κε ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ λφκν νη ζπληειεζηέο κε ηνπο νπνίνπο θνξνινγείηαη ην εηζφδεκα ησλ Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ κεηψζεθε ζηαδηαθά απφ 35% ζε 25%. Δηδηθφηεξα γηα ηηο ρξήζεηο 2005, 2006 θαη 2007 κεηψζεθε αληίζηνηρα ζε 32%, 29% θαη 25%. ηε ζπλέρεηα, γηα ηα θέξδε ηα νπνία ζα πξνθχπηνπλ απφ δηαρεηξηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ηελ έσο ηελ , ν ζπληειεζηήο θνξνινγίαο νξίδεηαη ζε είθνζη ηέζζεξα ηνηο εθαηφ (24%), γηα ηα θέξδε ηα νπνία πξνθχπηνπλ απφ δηαρεηξηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ηελ έσο ηελ , ν ζπληειεζηήο θνξνινγίαο νξίδεηαη ζε είθνζη ηξία ηνηο εθαηφ (23%), γηα ηα θέξδε ηα νπνία πξνθχπηνπλ απφ δηαρεηξηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ηελ έσο ηελ , ν ζπληειεζηήο θνξνινγίαο νξίδεηαη ζε είθνζη δχν ηνηο εθαηφ (22%), θαη γηα ηα θέξδε ηα νπνία πξνθχπηνπλ απφ δηαρεηξηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ απφ ηελ έσο ηελ , ν ζπληειεζηήο θνξνινγίαο νξίδεηαη ζε είθνζη έλα ηνηο εθαηφ (21%). Ο θόρος σπολογίζεηαι με ζσνηελεζηή είκοζι ηοις εκαηό (20%) ζηο ζσνολικό θορολογηηέο ειζόδημά ηοσς, ηο οποίο προκύπηει από διατειριζηικές περιόδοσς ποσ αρτίζοσν από ηην 1η Ιανοσαρίοσ 2014 και μεηά. Γηα ηα θέξδε ηα νπνία πξνθχπηνπλ απφ δηαρεηξηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ αξρίδνπλ κέρξη ν ζπληειεζηήο θνξνινγίαο νξίδεηαη ζε είθνζη πέληε ηνηο εθαηφ (25%). 55

57 ηνλ πίλαθα πνπ αθνινπζεί παξαζέηνπκε ηε ζπκθσλία κεηαμχ ηνπ νλνκαζηηθνχ θαη ηνπ πξαγκαηηθνχ θνξνινγηθνχ ζπληειεζηή. Οη θνξνινγηθέο δειψζεηο ππνβάιινληαη θάζε ρξφλν, αλαπξνζαξκφδνληαο ηα ινγηζηηθά θέξδε κε ηηο θνξνινγηθέο δηαθνξέο, αιιά ηα θέξδε ή νη δεκίεο πνπ αλαθέξνληαη ζ απηέο ζεσξνχληαη πξνζσξηλέο κέρξη ηε δηελέξγεηα θνξνινγηθνχ ειέγρνπ απφ ηηο θνξνινγηθέο αξρέο θαη ηελ έθδνζε ηεο ζρεηηθήο έθζεζεο κε ηελ νπνία νη θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο νξηζηηθνπνηνχληαη. Φνξνινγηθέο δεκίεο πνπ κεηαθέξνληαη απφ πξνεγνχκελεο ρξήζεηο, ζην βαζκφ πνπ είλαη απνδεθηέο απφ ηηο θνξνινγηθέο αξρέο, κπνξνχλ λα ζπκςεθηζηνχλ κε ηα θέξδε ησλ πέληε επφκελσλ ρξήζεσλ πνπ αθνινπζνχλ. 56

58 Αλαβαιιφκελνη θφξνη εηζνδήκαηνο, ππνινγίδνληαη ζε φιεο ηηο πξνζσξηλέο θνξνινγηθέο δηαθνξέο ρξεζηκνπνηψληαο ηνλ θνξνινγηθφ ζπληειεζηή πνπ ζα ηζρχεη θαηά ηελ πεξίνδν πνπ έλα πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν ή κία ππνρξέσζε δηαθαλνλίδεηαη, ιακβάλνληαο ππφςε ηνπο θνξνινγηθνχο ζπληειεζηέο πνπ έρνπλ ζεζπηζηεί κέρξη ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ. Σν πνζφ ησλ ,33 πνπ επηβάξπλε ηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο αθνξά ηελ αλαβαιιφκελε θνξνινγία ησλ δεκηνγφλσλ απνηειεζκάησλ πξνεγνχκελσλ ρξήζεσλ πνπ ε Δηαηξεία δελ έρεη δηθαίσκα λα ζπκςεθίζεη θαη αλαιχεηαη σο αθνινχζσο : Εεκίεο πξν θφξσλ ρξήζεσο ,86 κ.φ. 22,00% = ,08 Εεκίεο πξν θφξσλ ρξήζεσο ,12 κ.φ. 22,00% = , ,33 57

59 5. Πξφζζεηα ζηνηρεία θαη πιεξνθνξίεο 5.1 Θέκα επηθχιαμεο Going Concern Οη ζπλεκκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο θαηαξηίζζεθαλ κε βάζε ηηο ινγηζηηθέο αξρέο θαη κεζφδνπο απνηίκεζεο, νη νπνίεο εθαξκφδνληαη ζηηο πεξηπηψζεηο πνπ ζεσξείηαη σο δεδνκέλε ε ζπλέρηζε ηεο δξαζηεξηφηεηαο ηεο Δηαηξείαο (Going Concern). Ζ Δηαηξεία σζηφζν έρεη ζηακαηήζεη απφ ηηο ηε ιεηηνπξγία ηεο παξαγσγηθήο δηαδηθαζίαο ηνπ εξγνζηαζίνπ ηεο ελψ ζπλερίδνπλ λα ιεηηνπξγνχλ κφλνλ ηα θεληξηθά γξαθεία θαη ην ινγηζηήξην γηα εηζπξάμεηο, πιεξσκέο ρξεκαηηθψλ δηαζεζίκσλ θαζψο θαη παξαιαβέο, παξαδφζεηο απνζεκάησλ. πλεπψο, ε νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο εμαξηάηαη απφ ηελ αμία ξεπζηνπνηήζεσο ησλ επηκέξνπο πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ ηεο, θαζψο θαη απφ ηελ αμία δηαθαλνληζκνχ ησλ ππνρξεψζεψλ ηεο. 5.2 Θέκα έκθαζεο - Απφθαζε ηνπ Γ.. ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ Δπεηδή νη ινγηζηηθέο δεκίεο ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ζηηο είραλ δηακνξθσζεί ζε επίπεδν κεγαιχηεξν απφ ην 30% ηεο θαζαξήο ζέζεο ηεο Δηαηξείαο, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ ζηε ζπλεδξίαζε ηεο 8εο Οθησβξίνπ 2009 απνθάζηζε ηελ έληαμε ησλ κεηνρψλ ηεο Δηαηξείαο απφ ζηελ θαηεγνξία Δπηηήξεζεο, βάζεη ηνπ άξζξνπ ηνπ Καλνληζκνχ ηνπ. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο θαηαβάιεη θάζε δπλαηή πξνζπάζεηα γηα ηελ έμνδφ ηεο απφ ηελ θαηεγνξία ηεο Δπηηήξεζεο. χκθσλα κε ηελ παξάγξ ηνπ Καλνληζκνχ ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο, ηαπηφρξνλα κε ηελ δεκνζίεπζε ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, απέζηεηιε ζην Υ.Α. αλαθνίλσζε ζηελ νπνία αλαθέξνληαη νη αλσηέξσ ιφγνη ππαγσγήο ζηελ θαηεγνξία Δπηηήξεζεο θαζψο θαη νη ελέξγεηεο ζηηο νπνίεο έρεη πξνβεί γηα ηελ αληηκεηψπηζε ησλ αηηίσλ απηψλ. 58

60 5.3 Απνδεκηψζεηο πξνζσπηθνχ Με ηξαπεδηθφ δαλεηζκφ, απνδεκηψζεθαλ ζην 2010, πιήξσο θαη γηα φιν ην πνιπεηέο ρξνληθφ δηάζηεκα ηεο εξγαζίαο ηνπο, φινη νη εξγαδφκελνη ηεο παξαγσγήο ζηελ εηαηξεία ζχκθσλα κε ηηο ζρεηηθέο δηαηάμεηο ηνλ Ν. 2112/20 θαη ηαθηνπνηήζεθαλ πιήξσο φιεο νη αζθαιηζηηθέο εηζθνξέο ησλ εξγαδνκέλσλ πξνο ηα αζθαιηζηηθά ηακεία. 5.4 Μεηαβνιή ζηηο ινγηζηηθέο πνιηηηθέο Γελ ππήξμε πεξίπησζε κεηαβνιψλ φπσο, αιιαγή ινγηζηηθψλ πνιηηηθψλ, εθηηκήζεσλ, δηφξζσζε ινγηζηηθνχ ιάζνπο, αλαηαμηλνκήζεηο θνλδπιίσλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε. 5.5 Δηαηξηθά γεγνλφηα Γελ ππήξμαλ εηαηξηθά γεγνλφηα φπσο ίδξπζε, εμαγνξά, πψιεζε, ζπγρψλεπζε άιιεο εηαηξείαο ή θιάδνπ, απφζρηζε θιάδνπ θαη αλαδηνξγάλσζε, νχηε δηαθνπή εθκεηάιιεπζεο, εθηφο απηήο πνπ αλαθέξεηαη αλσηέξσ ζηελ παξάγξαθν Αιιαγή ρξνληθήο πεξηφδνπ ηεο νηθνλνκηθήο ρξήζεο Γελ ππήξμε αιιαγή ηεο ρξνληθήο πεξηφδνπ ηεο νηθνλνκηθήο ρξήζεο ηεο Δηαηξείαο θαη ηα νηθνλνκηθά ζηνηρεία ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο ζε ζρέζε κε ηελ αληίζηνηρε ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο είλαη απνιχησο ζπγθξίζηκα. 5.7 Δλνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο Ζ Δηαηξεία δελ ζπληάζζεη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, νχηε νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο πεξηιακβάλνληαη ζε ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πνπ θαηαξηίδνπλ άιιεο εηαηξείεο. 5.8 Αλέιεγθηεο θνξνινγηθά ρξήζεηο Ζ Δηαηξεία έρεη ειεγρζεί θνξνινγηθά κέρξη θαη ηε ρξήζε πνπ έιεμε ζηηο κε ζπλέπεηα λα ππάξρεη ην ελδερφκελν επηβνιήο πξφζζεησλ θφξσλ θαη πξνζαπμήζεσλ θαηά ην ρξφλν πνπ ζα εμεηαζζνχλ θαη ζα νξηζηηθνπνηεζνχλ νη θνξνινγηθέο δειψζεηο ησλ αλέιεγθησλ ρξήζεσλ θαη γηα ην ιφγν απηφ ε Δηαηξεία ζρεκάηηζε ζρεηηθή πξφβιεςε χςνπο ,00. 59

61 Ο θνξνινγηθφο έιεγρνο πνπ πξαγκαηνπνηήζεθε κέρξη θαη ηε ρξήζε αθνξνχζε ζηνλ πξνζδηνξηζκφ πάζεο θχζεσο εθθξεκψλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ (εηζνδήκαηνο, Φ.Π.Α θαη ινηπψλ θνξνινγηψλ) γηα ηηο ρξήζεηο θαη θαη ηα νηθνλνκηθά ζηνηρεία θξίζεθαλ νξηζηηθά εηιηθξηλή θαη αθξηβή. Απφ ηα πνξίζκαηα ησλ θνξνινγηθψλ ειέγρσλ δελ πξνέθπςαλ δηαθνξέο θφξσλ θαη πξνζαπμήζεσλ αιιά κφλνλ ινγηζηηθέο δηαθνξέο χςνπο ,49 νη νπνίεο κείσζαλ ηηο θνξνινγηθέο δεκίεο ησλ ρξήζεσλ σο αθνινχζσο: Οη αλσηέξσ θνξνινγηθέο δεκίεο ηεο Δηαηξείαο χςνπο ,01 πνπ ππήξραλ έσο ηελ κεηψζεθαλ θαηά ην πνζφ ηεο ππεξαμίαο πνπ πξνέθπςε απφ ηελ αλαπξνζαξκνγή ζηηο αμίεο ησλ αθηλήησλ ζηηο χςνπο ,52 θαη παξέκεηλε ππφινηπν χςνπο , Δθθξεκνδηθίεο Γηθαζηηθέο Τπνζέζεηο Γελ ππάξρνπλ πάζεο θχζεσο επίδηθεο ή ππφ δηαηηεζία δηαθνξέο ηεο Δηαηξείαο θαζψο θαη απνθάζεηο δηθαζηηθψλ ή δηαηηεηηθψλ νξγάλσλ πνπ λα έρνπλ ζεκαληηθή επίπησζε ζηελ νηθνλνκηθή θαηάζηαζε ή ιεηηνπξγία ηεο θαη θαηά ζπλέπεηα δελ έρνπλ ζρεκαηηζζεί νπνηεζδήπνηε επ απηψλ πξνβιέςεηο. Μέρξη ηελ είραλ ζρεκαηηζζεί ζσξεπηηθά: Πξνβιέςεηο δηαθνξψλ θνξνινγηθνχ ειέγρνπ ησλ αλέιεγθησλ θνξνινγηθά πξνεγνχκελσλ ρξήζεσλ χςνπο ,00 / Πξνβιέςεηο βξαδείαο θπθινθνξίαο απνζεκάησλ χςνπο ,69 / Πξνβιέςεηο επηζθαιψλ απαηηήζεσλ χςνπο ,60. Οη ζρεκαηηζζείζεο απφ πξνεγνχκελεο πεξηφδνπο Πξνβιέςεηο γηα ηελ απνδεκίσζε ηνπ πξνζσπηθνχ χςνπο ,66 αληηινγίζηεθαλ κε ηελ θαηαβνιή ηνπο ζην ηξέρνλ ηξίκελν. 60

62 Καηά ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε ππήξμε ε ππ αξηζκφ θαη /2007 Αγσγή (Γηαδηθαζία Δξγαηηθψλ Γηαθνξψλ) γηα εξγαηηθφ αηχρεκα πνπ νδήγεζε ζε ζάλαην εξγαδνκέλνπ, απφ ηνπο θιεξνλφκνπο ηνπ απνβηψζαληνο, γηα ην πνζφ ηνπ ελφο εθαηνκκπξίνπ δηαθνζίσλ ρηιηάδσλ επξψ ( ,00). Αξρηθή δηθάζηκνο νξίζζεθε ε , θαηφπηλ δε αλαβνιήο απηήο πξνζδηνξίζζεθε λέα δηθάζηκνο ε , νπφηε θαη καηαηψζεθε ε ζπδήηεζε απηήο θαη νξίζζεθε λέα δηθάζηκνο γηα ηελ ηηο 12 Ηαλνπαξίνπ 2009 σζηφζν ε Δηαηξεία ήξζε ζε ζπκβηβαζκφ κε ηνπο θιεξνλφκνπο ηνπ απνβηψζαληνο, κε ηελ ππνγξαθή πκθσλεηηθνχ Δμψδηθνπ πκβηβαζκνχ χςνπο ,00 πνζφ ην νπνίν θαηαβιήζεθε ζηνπο ελάγνληεο ζε πέληε δφζεηο επηβαξχλνληαο ηα απνηειέζκαηα ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεσο Αξηζκφο απαζρνινχκελνπ πξνζσπηθνχ Ο αξηζκφο ηνπ απαζρνινχκελνπ πξνζσπηθνχ ζηελ Δηαηξεία αλεξρφηαλ ζε 2 εξγαδνκέλνπο, ζην ηέινο ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο θαη ζε 89 εξγαδφκελνπο ζην ηέινο ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο. ην πξνζσπηθνχ πνπ απνιχζεθε, ρνξεγήζεθε ζηηο , ην ζχλνιν ησλ απνδεκηψζεσλ ηνπ Ν. 2112/ Κεθαιαηνπρηθέο δαπάλεο Οη αγνξέο ησλ ελζψκαησλ παγίσλ ζηνηρείσλ ζηε ρξήζε αλήιζαλ ζε , Γεζκεχζεηο θαη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο Υνξεγεζείζεο εγγπήζεηο ηηο επηζηξάθεθε ζηελ Δηαηξεία ε παξαθάησ εγγπεηηθή επηζηνιή : Δγγπεηηθή Δπηζηνιή ηεο PROBANK αξηζκ / πνζνχ ,00 ππέξ ηεο ΣΔΞΑΠΡΔΣ πξνο ηελ ΔΣΑΗΡΗΑ ΠΑΡΟΥΖ ΑΔΡΗΟΤ ΘΔΑΛΟΝΗΚΖ ΑΔ γηα ηε ζχκβαζε πσιήζεσο θπζηθνχ αεξίνπ θαη ηελ εκπξφζεζκε εμφθιεζε ηνπ ηηκήκαηνο ησλ πσινπκέλσλ πνζνηήησλ. Δκπξάγκαηα βάξε ρξεκαηνδνηήζεσλ : Δπί ησλ αθηλήησλ ηεο Δηαηξείαο έρνπλ εγγξαθεί εκπξάγκαηα βάξε απφ ηελ PROBANK χςνπο ,00 θαη απφ ηελ ΔΘΝΗΚΖ χςνπο ,00 γηα ηελ εμαζθάιηζε δαλεηθψλ ρξεκαηνδνηήζεσλ. 61

63 5.13 Πιεξνθνξίεο γηα ηηο ακνηβέο ηνπ ειέγρνπ (άξζξν 30 ηνπ Ν. 3756/2009) Δπεηδή θαη νη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο πνπ ηειεί ζηελ θαηεγνξία Δπηηήξεζεο, πξέπεη λα είλαη ειεγκέλεο απφ Οξθσηφ Διεγθηή Λνγηζηή, ζχκθσλα κε ηελ παξάγξ ηνπ Καλνληζκνχ ηνπ Υξεκαηηζηεξίνπ Αζελψλ, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο Δηαηξείαο κε απφθαζή ηνπ ζηηο 31 Οθησβξίνπ 2009 αλέζεζε ζηελ ειεγθηηθή εηαηξεία BAKER TILLY ΔΛΛΑ ΑΔ απηφ ην έξγν. Ζ απφθαζε ηνπ Γ.. εγθξίζεθε απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ ζηηο πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Σα πνζά ησλ εζφδσλ θαη εμφδσλ ζσξεπηηθά απφ ηελ έλαξμε ηεο νηθνλνκηθήο ρξήζεο θαη ηα ππφινηπα ησλ απαηηήζεσλ θαη ππνρξεψζεσλ ηεο Δηαηξείαο ζηε ιήμε ηεο ηξέρνπζαο ρξήζεο πνπ έρνπλ πξνθχςεη απφ ζπλαιιαγέο ηεο κε ηα ζπλδεκέλα κέξε, φπσο απηά νξίδνληαη απφ ην ΓΛΠ 24 έρνπλ σο αθνινχζσο: α) Έζνδα 0,00 β) Έμνδα 0,00 γ) Απαηηήζεηο 0,00 δ) Τπνρξεψζεηο 0,00 ε) πλαιιαγέο θαη ακνηβέο Γηεπζπληψλ ζηειερψλ - κειψλ Γηνίθεζεο ,30 ζη) Απαηηήζεηο απφ Γηεπζπληηθά ζηειέρε θαη κέιε ηεο Γηνίθεζεο 0,00 δ) Τπνρξεψζεηο πξνο Γηεπζπληηθά ζηειέρε θαη κέιε ηεο Γηνίθεζεο 0,00 Καηά ην ρξνληθφ δηάζηεκα έσο θαηαβιήζεθαλ νη παξαθάησ ακνηβέο ζηα Γηεπζπληηθά ηειέρε θαη ηα κέιε ηεο Γηνίθεζεο ηεο Δηαηξείαο σο εμήο: Ολνκαηεπψλπκν Ακνηβέο Γηεπζπληηθψλ ζηειερψλ θαη κειψλ Γηνίθεζεο Απαηηήζεηο απφ Γηεπζπληηθά ζηειέρε θαη κέιε ηεο Γηνίθεζεο Σζαγθαιίδνπ Υξπζή Δζσηεξηθφο Διεγθηήο ,30 0, ,30 0,00 Οη ακνηβέο ηνπ Γηεπζπληηθνχ ζηειερνπο αθνξνχλ ηελ παξνρή ππεξεζηψλ εμεξηεκέλεο εξγαζίαο πξνο ηελ Δηαηξεία. Γελ έρνπλ ρνξεγεζεί δάλεηα ζε κέιε ηνπ Γ.. ή ζε Γηεπζπληηθά ηειέρε ηεο (θαη ηηο νηθνγέλεηέο ηνπο). 62

64 6. Γηαρείξηζε Υξεκαηννηθνλνκηθνχ Κηλδχλνπ ηφρνη θαη Πνιηηηθέο Παξάγνληεο ρξεκαηννηθνλνκηθνχ θηλδχλνπ Απφ ηηο δξαζηεξηφηεηεο ηεο Δηαηξείαο (φζν ππήξραλ θαηά ην πξψην εμάκελν) δεκηνπξγνχλην ρξεκαηννηθνλνκηθνί θίλδπλνη, φπσο νη θίλδπλνη ησλ ζπλαιιαγκαηηθψλ ηζνηηκηψλ, κεηαβνιέο ησλ επηηνθίσλ, πηζησηηθνί θίλδπλνη θαη θίλδπλνη ξεπζηφηεηαο. Ζ πνιηηηθή ηεο Δηαηξείαο έρεη ζηφρν λα ειαρηζηνπνηήζεη ηηο επηπηψζεηο απφ ρξεκαηννηθνλνκηθνχο παξάγνληεο πνπ πηζαλφλ ζα πξνθχςνπλ γηα ηελ Δηαηξεία. Ζ Δηαηξεία ρξεζηκνπνηεί ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα θπξίσο δάλεηα καθξνπξφζεζκα θαη βξαρππξφζεζκα, ινγαξηαζκνχο εκπνξηθψλ απαηηήζεσλ, πιεξσηένπο ινγαξηαζκνχο, θαηαζέζεηο ζε ηξάπεδεο. α) Πηζησηηθόο θίλδπλνο Ζ εηαηξεία δελ έρεη ζεκαληηθέο ζπγθεληξψζεηο πηζησηηθνχ θηλδχλνπ. Δθαξκφδεηαη ζχζηεκα Credit Control γηα ηελ απνηειεζκαηηθφηεξε δηαρείξηζε ηνπ θηλδχλνπ απηνχ θαη ηελ αμηνιφγεζε θαη θαηάηαμε ησλ πειαηψλ αλάινγα κε ην επίπεδν θηλδχλνπ. Σα πηζησηηθά φξηα ησλ πειαηψλ θαζνξίδνληαη κε βάζε ηα παξαπάλσ θξηηήξηα εζσηεξηθψλ αμηνινγήζεσλ θαη είλαη ζχκθσλα κε ηα φξηα πνπ έρεη θαζνξίζεη ε Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο. Σα πηζησηηθά φξηα παξαθνινπζνχληαη ζε ηαθηά δηαζηήκαηα θαη επαλαθαζνξίδνληαη. Ζ κέγηζηε έθζεζε ζε πηζησηηθφ θίλδπλν ηελ εκέξα ηνπ Ηζνινγηζκνχ είλαη ε εχινγε αμία θάζε θαηεγνξίαο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ φπσο απεηθνλίδεηαη παξαθάησ: ην ηέινο ηεο πεξηφδνπ, θξίζεθε απφ ηε Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο φηη δελ ππάξρεη θαλέλαο νπζηαζηηθφο πηζησηηθφο θίλδπλνο, ν νπνίνο λα κελ θαιχπηεηαη απφ αζθάιηζε ή απφ πξφβιεςε επηζθαινχο απαίηεζεο. 63

65 ηα πιαίζηα ηεο δηαζθάιηζεο ηνπ πηζησηηθνχ θηλδχλνπ πνπ ζα ππήξρε ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα ηεο εηαηξείαο εθηφο απφ ηελ αζθαιηζηηθή θάιπςε, ε εηαηξεία θαηαλέκεη βάζεη νξίσλ ηηο θαηαζέζεηο κεηξεηψλ ζε ηξάπεδεο κε ζηφρν ηελ κείσζε ηεο έθζεζεο ζε θίλδπλν εθ ηνπ ιφγνπ απηνχ. Δπίζεο ε εηαηξεία ζπλεξγάδεηαη κφλν κε ρξεκαηνπηζησηηθά ηδξχκαηα πςειήο πηζηνιεπηηθήο δηαβάζκηζεο. β) Κίλδπλνο ξεπζηόηεηαο Ζ εηαηξεία δηαρεηξίδεηαη ηηο αλάγθεο ξεπζηφηεηαο κε παξαθνινχζεζε ησλ ρξεψλ ησλ καθξνπξφζεζκσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ θαζψο επίζεο θαη ησλ πιεξσκψλ πνπ πξαγκαηνπνηνχληαη θαζεκεξηλά. Οη αλάγθεο ξεπζηφηεηαο παξαθνινπζνχληαη ζε εβδνκαδηαία βάζε. Οη αλάγθεο ξεπζηφηεηαο γηα δηάζηεκα 6 κελψλ ή ελφο έηνπο επαλαπξνζδηνξίδνληαη ζε κεληαία βάζε. Ζ εηαηξεία δηαηεξεί κεηξεηά γηα λα θαιχςεη αλάγθεο ξεπζηφηεηαο γηα πεξηφδνπο έσο 30 εκεξψλ. ε πεξηφδνπο κε επάξθεηαο ηεο ξεπζηφηεηαο ε εηαηξεία έρεη ηε δπλαηφηεηα ρξεκαηνδφηεζεο ησλ αλαγθψλ ξεπζηφηεηάο ηεο κέζσ ηξαπεδηθνχ δαλεηζκνχ απφ εγθεθξηκέλα φξηα ηα νπνία δηαηεξεί κε ηξάπεδεο. Οη ππνρξεψζεηο ηεο εηαηξίαο ζηηο θαη ζηηο είλαη νη εμήο: Δπεηδή νη ππνρξεψζεηο είλαη ιεμηπξφζεζκεο ζε έλα έσο έμη κήλεο, ε Δηαηξεία κπνξεί λα ηηο θαιχςεη είηε κέζσ ησλ εηζπξάμεσλ απφ ηηο εκπνξηθέο απαηηήζεηο είηε ρξεζηκνπνηψληαο ηα φξηα ρξεκαηνδνηήζεσλ ηα νπνία δηαηεξεί ζηηο ηξάπεδεο. 64