Aı Ó È, 24 π ÓÔ Ú Ô ƒ ƒ π À À ø Àªμ À π π À À Δƒπ À À À

Transcript

1 Œ Ú ƒ. ª... ÚÌfi È appleôappleùèî Ú ÓıÂÛË ÈÔÈÎËÙÈÎÔ Ì Ô Ï Ô ΕΥΡΥΜΑΘΕΙΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΚΑΙ ΕΡΕΥΝΑΣ À Δπ π ªπ Δ πã π π ƒ º ƒπ Δ Ãƒ ø applefi 1Ë π ÓÔ Ú Ô 2005 Ì ÚÈ 31Ë ÂÎÂÌ Ú Ô 2005 (μ ÛÂÈ ÙÔ Ó.2190, ÚıÚÔ 135 ÁÈ ÂappleÈ ÂÈÚ ÛÂÈ appleô Û ÓÙ ÛÛÔ Ó ÂÙ ÛÈ ÔÈÎÔÓÔÌÈÎ Î Ù ÛÙ ÛÂÈ, Î Ù Ù..Ã..) ( ÔÛ ÂÎÊÚ ÛÌ Ó Û ÚÒ) Δ apple Ú Î Ùˆ ÛÙÔÈ Â Î È appleïëúôêôú  appleôûîôappleô Ó ÛÂ Ì ÁÂÓÈÎ ÂÓËÌ ÚˆÛË ÁÈ ÙËÓ ÔÈÎÔÓÔÌÈÎ Î Ù ÛÙ ÛË Î È Ù appleôùâï ÛÌ Ù ÙË ÀƒÀª π.. Ó ÁÓÒÛÙË appleô ÂappleÈ ËÙ Ó ÓÙÏ ÛÂÈ ÔÏÔÎÏËÚˆÌ ÓË ÂÈÎfiÓ ÙË ÔÈÎÔÓÔÌÈÎ ı Ûˆ Î È ÙˆÓ appleôùâïâûì ÙˆÓ ÙË, ÌappleÔÚÂ Ó Ó ÙÚ ÍÂÈ ÛÙË È ı ÓÛË ÙÔ È ÈÎÙ Ô ÙË fiappleô ÂÌÊ Ó ÔÓÙ È ÔÈ ÂÙ ÛÈ ÔÈÎÔÓÔÌÈÎ Î Ù ÛÙ ÛÂÈ appleô appleúô Ï appleô Ó Ù ÈÂıÓ ÚfiÙ apple ÃÚËÌ ÙÔÔÈÎÔÓÔÌÈÎ ÏËÚÔÊfiÚËÛË, Î ıò Î È Ë ÎıÂÛË ÂÏ Á Ô ÙÔ ÔÚΈÙÔ ÂÏÂÁÎÙ. Δ πã π Δ ÀƒÀª π.. : ÌappleÚÔ ÙÛÒÓË 39, ı Ó È ÌÂÚÔÌËÓ ÁÎÚ Ûˆ ÙˆÓ ÈÎÔÓÔÌÈÎÒÓ : 32902/01/μ/95/19(01) Ù ÛÙ ÛÂˆÓ ( applefi ÙÈ ÔappleÔ Â ÓÙÏ ıëî Ó : ÔÌ Ú ıëóòó Ù Û ÓÔappleÙÈÎ ÛÙÔÈ Â ) : 24 π ÓÔ Ú Ô 2006 : Ã Ú Ï ÌappleÔ apple Ó ÁÈÒÙÔ, Úfi ÚÔ ÚΈÙfi ÏÂÁÎÙ ÔÁÈÛÙ : μ Û ÏÂÈÔ π. Ô ÌÈÒÙË, (.ª ) ÂÒÚÁÈÔ fióùô, ÓÙÈappleÚfi ÚÔ ÏÂÁÎÙÈÎ ÂÙ ÈÚ :.. ÚΈÙÔ ÏÂÁÎÙ ÔÁÈÛ٠ˆÚÁ ÙÂÚÁÈÔappleÔ ÏÔ, μ ÓÙÈappleÚfi ÚÔ Δ appleô ÎıÂÛË ÂÏ Á Ô ÂÏÂÁÎÙÒÓ : ªÂ Û ÌʈÓË ÁÓÒÌË ªÈ Ï ΔÛÔ ÚÁÈ ÓÓË, È ı ÓˆÓ Ì Ô ÏÔ È ı ÓÛË È ÈÎÙ Ô Ù ÈÚ : ÂÒÚÁÈÔ ÚÒÓË, ª ÏÔ ı Ó ÛÈÔ ÙÛË, ª ÏÔ ÊÚÔÛ ÓË ÚappleÔ ÓË - ËÌËÙÚÈ Ë, ª ÏÔ Δ πã π π π ª À ƒ Δπ ªË Î ÎÏÔÊÔÚÔ ÓÙ ÛÙÔÈ Â ÂÓÂÚÁËÙÈÎÔ ÓÛÒÌ Ù apple ÁÈ (È ÈÔ ÚËÛÈÌÔappleÔÈÔ ÌÂÓ ) , ,75 Õ Ï appleâúèô ÛÈ Î ÛÙÔÈ Â , ,20 ÔÈapple Ì ÎÚÔappleÚfiıÂÛÌ apple ÈÙ ÛÂÈ , ,50 Ó ÏÏfiÌÂÓ ÊÔÚÔÏÔÁÈÎ apple ÈÙ ÛÂÈ , ,57 ÓÔÏÔ ÌË Î ÎÏÔÊÔÚÔ ÓÙˆÓ appleâúèô ÛÈ ÎÒÓ ÛÙÔÈ Â ˆÓ , ,02 ÎÏÔÊÔÚÔ ÓÙ appleâúèô ÛÈ Î ÛÙÔÈ Â ÂÏ ÙÂ Î È ÏÔÈapple ÂÌappleÔÚÈÎ apple ÈÙ ÛÂÈ , ,60 ÔÈapple apple ÈÙ ÛÂÈ Î È appleúôî Ù ÔÏ , ,68 Δ ÌÂ Ô Î È È ı ÛÈÌ , ,34 ÓÔÏÔ Î ÎÏÔÊÔÚÔ ÓÙˆÓ appleâúèô ÛÈ ÎÒÓ ÛÙÔÈ Â ˆÓ , ,62 ÓÔÏÔ ÓÂÚÁËÙÈÎÔ , ,64 À à ø π ª ÎÚÔappleÚfiıÂÛÌ appleô ÚÂÒÛÂÈ ÀappleÔ ÚÂÒÛÂÈ Î ıôúèûì ÓˆÓ apple ÚÔ ÒÓ Û ÂÚÁ ÔÌ ÓÔ , ,00 ÓÔÏÔ Ì ÎÚ appleúfiıâûìˆó appleô ÚÂÒÛÂˆÓ , ,00 μú appleúfiıâûìâ appleô ÚÂÒÛÂÈ ÚÔÌËıÂ Ù Î È ÏÔÈapple ÂÌappleÔÚÈÎ appleô ÚÂÒÛÂÈ , ,03 μú appleúfiıâûìâ ÓÂÈ Î appleô ÚÂÒÛÂÈ , ,56 ºfiÚÔ ÂÈÛÔ Ì ÙÔ Î È ÏÔÈappleÔ ÊfiÚÔÈ , ,50 ÔÈapple Ú appleúfiıâûìâ appleô ÚÂÒÛÂÈ , ,27 ÓÔÏÔ Ú appleúfiıâûìˆó appleô ÚÂÒÛÂˆÓ , ,36 ÓÔÏÔ appleô ÚÂÒÛÂˆÓ , ,36 ƒ ªÂÙÔ ÈÎfi ÎÂÊ Ï ÈÔ , ,00 ËÌ Â ÂÈ Ó ÔÓ... ( ,66) ( ,72) ÓÔÏÔ Î ı Ú ı Ûˆ , ,28 ÓÔÏÔ appleô ÚÂÒÛÂˆÓ Î È Î ı Ú ı Ûˆ , ,64 Δ πã π Δ Δ ø Δ ª Δø à ø ÎÏÔ ÂÚÁ ÛÈÒÓ (apple ÚÔ appleëúâûèòó) , ,41 fiûùô apple ÚÔ appleëúâûèòó... ( ,16) ( ,81) ªÈÎÙ Î Ú Ë , ,60 ÔÈapple ÛÔ / ( ÍÔ )... (28.931,37) (915,64) ŒÍÔ ÈÔÈÎËÙÈÎ ÏÂÈÙÔ ÚÁ... ( ,22) ( ,20) ŒÍÔ ÏÂÈÙÔ ÚÁ È ı Ûˆ... ( ,48) ( ,13) ËÌ Â appleúô ÊfiÚˆÓ, ÚËÌ ÙÔÔÈÎÔÓÔÌÈÎÒÓ Î È ÂappleÂÓ ÙÈÎÒÓ appleôùâïâûì ÙˆÓ... ( ,00) ( ,37) ÃÚËÌ ÔÙÔÈÎÔÓÔÌÈÎ ÛÔ / ( ÍÔ )... (61.260,77) (28.522,27) ËÌ Â appleúô ÊfiÚˆÓ... ( ,77) ( ,64) ºfiÚÔ ÂÈÛÔ Ì ÙÔ... (23.593,17) (17.615,00) ËÌ Â ÌÂÙ applefi ÊfiÚÔ... ( ,94) ( ,64) ËÌ Â ÌÂÙ applefi ÊfiÚÔ Ó ÌÂÙÔ - ÛÈÎ (Û ) (3,08) (2,72) Δ πã π Δ Δ ø Δ ª π ø ƒ ø Δ ÌÂÈ Î ÚÔ applefi ÏÂÈÙÔ ÚÁÈÎ Ú ÛÙËÚÈfiÙËÙ ËÌ Â Ú ÛË appleúô ÊfiÚˆÓ... ( ,77) ( ,64) Ï ÔÓ / Ì ÔÓ appleúôû ÚÌÔÁ ÁÈ : appleôû ÛÂÈ , ,03 ÚÔ Ï ÂÈ , ,84 ÔÈapple ÌË Ù ÌÂÈ Î ÛÔ... (9.534,84) ÃÚËÌ ÙÔÔÈÎÔÓÔÌÈÎ ( ÛÔ ) / ÍÔ , ,27 ªÂ ˆÛË / ( ÍËÛË) apple ÈÙ ÛÂˆÓ , ,08 (ªÂ ˆÛË) / ÍËÛË appleô ÚÂÒÛÂˆÓ (appleïëó ÙÚ appleâ ÒÓ) ,07 (74.703,91) ÃÚˆÛÙÈÎÔ ÙfiÎÔÈ Î È Û Ó Ê ÍÔ Î Ù Â ÏËÌ Ó... (63.742,57) (29.952,83) Ù Â ÏËÌ ÓÔÈ ÊfiÚÔÈ... (29.447,06) (2.985,50) ı Ú Ù ÌÂÈ Î ÂÈÛÚÔ / (ÂÎÚÔ ) applefi ÏÂÈÙÔ ÚÁÈÎ Ú ÛÙËÚÈfiÙËÙÂ... ( ,18) ( ,50) Δ ÌÂÈ Î ÚÔ applefi ÂappleÂÓ ÙÈÎ Ú ÛÙËÚÈfiÙËÙ ÁÔÚ ÂÓÛˆÌ ÙˆÓ Î È ÏˆÓ apple Á ˆÓ appleâúèô ÛÈ ÎÒÓ ÛÙÔÈ Â ˆÓ... ( ,64) ( ,11) ΔfiÎÔÈ ÂÈÛappleÚ ı ÓÙ , ,56 ı Ú Ù ÌÂÈ Î ÂÈÛÚÔ / (ÂÎÚÔ ) applefi ÂappleÂÓ ÙÈÎ Ú ÛÙËÚÈfiÙËÙÂ... ( ,84) ( ,55) Δ ÌÂÈ Î ÚÔ applefi ÚËÌ ÙÔ ÔÙÈÎ Ú ÛÙËÚÈfiÙËÙ ÈÛappleÚ ÍÂÈ applefi Ó ÏËÊı ÓÙ ÓÂÈ , ,49 ı Ú Ù ÌÂÈ Î ÂÈÛÚÔ / (ÂÎÚÔ ) applefi ÚËÌ ÙÔ ÔÙÈÎ Ú ÛÙËÚÈfiÙËÙ , ,49 ı Ú ÍËÛË / (Ì ˆÛË) ÛÙ Ù ÌÂÈ Î È ı ÛÈÌ Î È ÈÛÔ Ó Ì appleâúèfi Ô... (4.995,12) ,44 Δ ÌÂÈ Î È ı ÛÈÌ Î È ÈÛÔ Ó Ì Ó ÚÍË Ú Ûˆ , ,90 Δ ÌÂÈ Î È ı ÛÈÌ Î È ÈÛÔ Ó Ì Ï Íˆ Ú Ûˆ , ,34 Δ πã π Δ Δ ø ª Δ μ ø ƒ ø à ø ı Ú ı ÛË ÂÓ Ú͈ Ú Ûˆ ( & ÓÙ ÛÙÔÈ ) , ,92 ı Ú appleôùâï ÛÌ Ù appleâúèfi Ô... ( ,94) ( ,64) ı Ú ı ÛË Ï Íˆ Ú Ûˆ ( & ÓÙ ÛÙÔÈ ) , ,28 ƒ Δ Δ πã π π ƒ º ƒπ 1. ÂÙ ÈÚ ÂÈ ÂÏÂÁ ıâ ÊÔÚÔÏÔÁÈÎ ˆ Î È ÙËÓ Ú ÛË ÚÈıÌfi ÙÔ apple Û ÔÏÔ ÌÂÓÔ appleúôûˆappleèîô ÙËÓ Î È Ù Ó 19 Î È 14 ÙÔÌ ÓÙ ÛÙÔÈ. 3. ÌÊˆÓ Ì ÙÈ ÂÎÙÈÌ ÛÂÈ ÙfiÛÔ ÙË ÈÔ ÎËÛË fiûô Î È ÙË ÔÌÈÎ ÀappleËÚÂÛ ÙË Ù ÈÚ, ÂÓ apple Ú Ô Ó ÂÎÎÚÂÌ appleôı ÛÂÈ, ÔÈ ÔappleÔ Â Ó Ì ÓÂÙ È Ó Ô Ó ÛËÌ ÓÙÈÎ Âapple Ú ÛË ÛÙËÓ ÚËÌ ÙÔÔÈÎÔÓÔÌÈÎ ı ÛË ÙË Ù ÈÚ. 4. È ÔÈÎÔÓÔÌÈÎ Î Ù ÛÙ ÛÂÈ ÙË Ù ÈÚ appleâúèï Ì ÓÔÓÙ È ÛÙÈ ÂÓÔappleÔÈËÌ Ó ÔÈÎÔÓÔÌÈÎ Î Ù ÛÙ ÛÂÈ ÙË ALPHA BANK, Ì ÙËÓ Ì ıô Ô ÙË appleï ÚÔ ÂÓÔappleÔ ËÛË. ALPHA BANK  Ú ÂÈ ÛÙËÓ ÏÏ Î È Û ÌÌÂÙ ÂÈ ÛÙÔ ÌÂÙÔ ÈÎfi ÎÂÊ Ï ÈÔ ÙË Ù ÈÚ Ì appleôûôûùfi 100%. 5. applefi ÙÈ Û Ó ÏÏ Á ÙË Ù ÈÚ ÌÂ Ù Û Ó Â ÂÌ Ó appleúô Ù Ì ÚË, ÁÈ ÙÔ ÚÔÓÈÎfi È ÛÙËÌ applefi ˆ , appleúô Î Ó Ù ÂÍ appleôû : ŒÛÔ ,60 ŒÍÔ ,57 Δ applefiïôèapple, Î Ù ÙËÓ , ÙˆÓ apple ÈÙ ÛÂˆÓ Î È ÙˆÓ appleô ÚÂÒÛÂˆÓ applefi ÙÈ ÂÓ ÏfiÁˆ Û Ó ÏÏ Á Â Ó ˆ ÂÍ : apple ÈÙ ÛÂÈ ,69 ÀappleÔ ÚÂÒÛÂÈ ,46 6. ÂÓ apple Ú Ô Ó ÂÌappleÚ ÁÌ Ù ÚË Âapple ÙˆÓ apple Á ˆÓ ÛÙÔÈ Â ˆÓ. Aı Ó È, 24 π ÓÔ Ú Ô 2006 ƒ ƒ π À À ø Àªμ À π π À À Δƒπ À À À Δ À π π Δπ À Àªμ À π À π ªπ ø À ƒ πø à ƒ ª πøδ À ªπÃ Δ Àƒ π Àºƒ À ƒ π - ª Δƒπ À μ À Àƒ..Δ.: à Δ.: à Δ.: Δ Δ.: π

2 Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Χρήσεως 2005 (από 1 Ιανουαρίου έως 31 εκεµβρίου 2005) µε βάση τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ΑΘΗΝΑΙ ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΣ 2006

3 ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ 1. Έκθεση ελέγχου Ορκωτού Ελεγκτή Οικονοµικές Καταστάσεις Γενικές πληροφορίες για την Εταιρία Σηµειώσεις επι των Οικονοµικών Καταστάσεων Βάση καταρτίσεως Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) Άϋλα στοιχεία ενεργητικού Αποµείωση αξίας στοιχείων του ενεργητικού Εµπορικές απαιτήσεις Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Φορολογία εισοδήµατος & αναβαλλόµενος φόρος Παροχές στο προσωπικό Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων Μισθώσεις Πληροφόρηση κατά τοµέα Νέα λογιστικά πρότυπα και διερµηνείες της ΕΕΧΠ ιαχείριση κινδύνων Αναλύσεις λογαριασµών Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) Άυλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις και προκαταβολές Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Καθαρή θέση Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζοµένους Προµηθευτές και λοιπές εµπορικές υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις φόρου εισοδήµατος Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Κύκλος εργασιών (παροχή υπηρεσιών) Κόστος παροχής υπηρεσιών Παροχές στο προσωπικό Αποσβέσεις και αποµειώσεις ενσώµατων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων Λοιπά έσοδα/ (έξοδα) Έξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/(έξοδα) Φόροι εισοδήµατος Κέρδη κατά µετοχή Ανάλυση προσαρµογών πρώτης εφαρµογής.π.χ.π Συναλλαγές µε συνδεόµενα µέρη Ενδεχόµενες απαιτήσεις - υποχρεώσεις Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού

4 1. ΈΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ Έκθεση ελέγχου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Ανώνυµης Εταιρίας «ΕΥΡΥΜΑΘΕΙΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ & ΕΡΕΥΝΑΣ» Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της «ΕΥΡΥΜΑΘΕΙΑ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗΣ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ & ΕΡΕΥΝΑΣ», της εταιρικής χρήσης που έληξε την 31 η εκεµβρίου Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της Εταιρίας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που διασφαλίζει µε εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που υποστηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της Εταιρίας και, γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις, καθώς και τη συµφωνία του περιεχοµένου της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της γνώµης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της εταιρείας κατά την 31 η εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών της καθώς και τις µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρίας της χρήσης που έληξε αυτή την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου συµφωνεί µε τις προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα του ελέγχου: α. Εφιστούµε την προσοχή σας στη σηµείωση 5.25 που παρατίθεται στο Προσάρτηµα των οικονοµικών καταστάσεων, στην οποία γίνεται αναφορά στο γεγονός ότι η φορολογική δήλωση για τη χρήση 2005 δεν έχει εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθεί και οριστικοποιηθεί. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. β. Επίσης, εφιστούµε την προσοχή σας ότι επειδή το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρίας έχει καταστεί µικρότερο του ενός δεκάτου ( 1 / 10 ) του καταβληµένου µετοχικού της κεφαλαίου, συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρµογής των διατάξεων των άρθρων 47 και 48 του Κ.Ν. 2190/1920 και συνεπώς επιβάλλεται η Εταιρία να λάβει τα προσήκοντα µέτρα, ώστε να αρθούν οι προϋποθέσεις εφαρµογής των άρθρων αυτών. Αθήνα, 15 Φεβρουαρίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Βασίλειος Ι. Λουµιώτης Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ ΣΟΛ α.ε. 3

5 2. ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσεως 2005 (1 ης Ιανουαρίου ης εκεµβρίου 2005) (Ποσά σε Ευρώ) Σηµείωση Κύκλος εργασιών (παροχή υπηρεσιών) , ,41 Κόστος παροχής υπηρεσιών 5.15 ( ,16) ( ,81) Μικτά κέρδη , ,60 Λοιπά έσοδα/(έξοδα) 5.18 (28.931,37) (915,64) Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 5.19 ( ,22) ( ,20) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 5.19 ( ,48) ( ,13) Ζηµίες προ φόρων, χρηµατοοικονοµικών και επενδυτικών αποτελεσµάτων ( ,00) ( ,37) Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/(έξοδα) 5.20 (61.260,77) (28.522,27) Ζηµίες προ φόρων ( ,77) ( ,64) Φόρος εισοδήµατος 5.21 (23.593,17) (17.615,00) Ζηµίες µετά από φόρους ( ,94) ( ,64) Ζηµίες µετά από φόρους ανά µετοχή - βασικά (σε ) 5.22 (3,08) (2,72) Οι συνηµµένες σηµειώσεις (σελ ) αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των οικονοµικών καταστάσεων. 4

6 Ισολογισµός της 31ης εκεµβρίου η εταιρική χρήση (1ης Ιανουαρίου ης εκεµβρίου 2005) (Ποσά σε Ευρώ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σηµείωση Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) , ,75 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία , ,20 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις , ,57 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις , ,50 Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , ,02 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Πελάτες & λοιπές εµπορικές απαιτήσεις , ,60 Λοιπές απαιτήσεις & προκαταβολές , ,68 Tαµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα , ,34 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , ,62 Σύνολο ενεργητικού , ,64 ΚΑΘΑΡΗ ΘΕΣΗ Μετοχικό κεφάλαιο , ,00 Ζηµίες εις νέον 5.8 ( ,66) ( ,72) Σύνολο καθαρής θέσης , ,28 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζοµένους , ,00 Σύνολο µακροπροθέσµων υποχρεώσεων , ,00 Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Προµηθευτές & λοιπές εµπορικές υποχρεώσεις , ,03 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις , ,56 Υποχρεώσεις φόρου εισοδήµατος , ,50 Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις , ,27 Σύνολο βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων , ,36 Σύνολο υποχρεώσεων , ,36 Σύνολο καθαρής θέσης και υποχρεώσεων , ,64 5

7 Κατάσταση Μεταβολών Καθαρής Θέσης της 31ης εκεµβρίου 2005 (Ποσά σε Ευρώ) Μετοχικό Κέρδη/ (ζηµιές) κεφάλαιο εις νέον Σύνολο καθαρής θέσης Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου ,00 ( ,08) ,92 Καθαρά αποτελέσµατα χρήσης ( ,64) ( ,64) Υπόλοιπα κατά την 31η εκεµβρίου ,00 ( ,72) ,28 Καθαρά αποτελέσµατα χρήσης ( ,94) ( ,94) Υπόλοιπα κατά την 31η εκεµβρίου ,00 ( ,66) ,34 6

8 Κατάσταση Ταµειακών Ροών της 31ης εκεµβρίου 2005 ( ) (Ποσά σε Ευρώ) Σηµείωση Ταµειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ζηµίες χρήσης (προ φόρων) ( ,77) ( ,64) Πλέον / µείον προσαρµογές για: Αποσβέσεις , ,03 Προβλέψεις , ,84 Λοιπά µη ταµειακά έσοδα (9.534,84) Χρηµατοοικονοµικά (έσοδα)/έξοδα , ,27 Μείωση / (αύξηση) απαιτήσεων , ,08 (Μείωση) / αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) ,07 (74.703,91) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα (63.742,57) (29.952,83) Καταβεβληµένοι φόροι (29.447,06) (2.985,50) Καθαρές ταµειακές εισροές/(εκροές) από λειτουργικές δραστηριότητες ( ,18) ( ,50) Ταµειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορά ενσώµατων και άϋλων παγίων περιουσιακών στοιχείων 5.1 & 5.2 ( ,64) ( ,11) Τόκοι εισπραχθέντες 2.481, ,56 Καθαρές ταµειακές εισροές/(εκροές) από επενδυτικές δραστηριότητες ( ,84) ( ,55) Ταµειακές ροές από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από αναληφθέντα δάνεια , ,49 Καθαρές ταµειακές εισροές/(εκροές) από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες , ,49 Καθαρή αύξηση / (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (4.995,12) ,44 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης χρήσεως , ,90 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης χρήσεως , ,34 7

9 3. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΙΑ Οι οικονοµικές καταστάσεις της «ΕΥΡΥΜΑΘΕΙΑ Α.Ε.» της 10 ης εταιρικής χρήσης που έληξε την 31 η εκεµβρίου 2005 εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της 24 ης Ιανουαρίου Οι οικονοµικές καταστάσεις της «ΕΥΡΥΜΑΘΕΙΑ Α.Ε.» περιλαµβάνονται στις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις του Οµίλου εταιριών «ALPHA BANK» Σύνθεση ιοικητικού Συµβουλίου Χαράλαµπος Παπαναγιώτου (Πρόεδρος) Γεώργιος Κόντος (Α Αντιπρόεδρος) Γεωργία Στεργιοπούλου (Β Αντιπρόεδρος) Μιχαήλ Τσούργιαννης ( ιευθύνων Σύµβουλος) Γεώργιος Αρώνης (µέλος) Αθανάσιος Γάτσης (µέλος) Ευφροσύνη Καρποδίνη ηµητριάδη (µέλος) Η θητεία του ιοικητικού Συµβουλίου λήγει στις Εποπτεύουσα αρχή Νοµαρχία Αθηνών Αριθµός φορολογικού µητρώου Τράπεζες ALPHA BANK Eλεγκτές Βασίλειος Ι. Λουµιώτης ΣΟΛ Α.Ε Αριθµός Μητρώου Ανωνύµων Εταιριών 32902/01/Β/95/19(01) Η «ΕΥΡΥΜΑΘΕΙΑ Α.Ε.» είναι µέλος του Οµίλου εταιριών «ALPHA BANK», ενός από τους µεγαλύτερους τραπεζικούς οµίλους της χώρας. Σκοπός και αντικείµενο της Εταιρίας είναι η υλοποίηση προγραµµάτων άτυπης συνεχιζόµενης επαγγελµατικής κατάρτισης ή/και συναφείς προς το αντικείµενο αυτό δραστηριότητες (έρευνες, µελέτες, ηµερίδες, σεµινάρια, συνέδρια, εκπαιδευτικά βοηθήµατα, συµµετοχή σε ολοκληρωµένα προγράµµατα κ.λ.π.). 8

10 4. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ Ακολουθούµενες Λογιστικές Αρχές 4.1 Βάση καταρτίσεως Οι οικονοµικές καταστάσεις της «ΕΥΡΥΜΑΘΕΙΑ Α.Ε.» της 31 η εκεµβρίου 2005 που καλύπτουν την 2 η εταιρική χρήση από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 31 η εκεµβρίου 2005, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται µε την τυχόν αναπροσαρµογή συγκεκριµένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, καθώς και την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητάς (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης (.Π.Χ.Π.), τα οποία έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (I.A.S.B.), καθώς και των διερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) του I.A.S.B. και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Το I.A.S.B. έχει εκδώσει µια σειρά από πρότυπα, τα οποία αναφέρονται ως «I.F.R.S. Stable Platform 2005». Η Εταιρία εφαρµόζει το I.F.R.S. Stable Platform 2005 από τη 1 η Ιανουαρίου 2005, το οποίο περιλαµβάνει τα ακόλουθα πρότυπα:.λ.π. 1.Λ.Π. 2.Λ.Π. 7.Λ.Π. 8.Λ.Π. 10.Λ.Π. 12.Λ.Π. 14.Λ.Π. 16.Λ.Π. 17.Λ.Π. 18.Λ.Π. 19.Λ.Π. 20.Λ.Π. 21.Λ.Π. 23.Λ.Π. 24 Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Αποθέµατα Καταστάσεις ταµειακών ροών Καθαρό Κέρδος ή Ζηµιά Χρήσης, Βασικά Λάθη και µεταβολές στις Λογιστικές Μεθόδους Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού Φόροι εισοδήµατος Πληροφόρηση κατά τοµέα Ενσώµατα Πάγια Μισθώσεις Έσοδα Παροχές σε εργαζοµένους Λογιστική των κρατικών επιχορηγήσεων και γνωστοποίηση της κρατικής υποστήριξης Οι επιδράσεις των µεταβολών στις τιµές του συναλλάγµατος Κόστος δανεισµού Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών 9

11 .Λ.Π. 26.Λ.Π. 27.Λ.Π. 28.Λ.Π. 30.Λ.Π. 32.Λ.Π. 33.Λ.Π. 34.Λ.Π. 36.Λ.Π. 37.Λ.Π. 38.Λ.Π. 39.Λ.Π. 40.Π.Χ.Π. 1.Π.Χ.Π. 2.Π.Χ.Π. 3.Π.Χ.Π. 4.Π.Χ.Π. 5 Λογιστική απεικόνιση και παρουσίαση των προγραµµάτων αποχώρησης προσωπικού Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις και λογιστική επενδύσεων σε θυγατρικές Λογιστική επενδύσεων σε συγγενείς εταιρίες Γνωστοποιήσεις µε τις οικονοµικές καταστάσεις των τραπεζών και των οµοίων χρηµατοπιστωτικών ιδρυµάτων Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις και παρουσίαση Κέρδη ανά µετοχή Ενδιάµεσες οικονοµικές καταστάσεις Μείωση της αξίας στοιχείων του ενεργητικού Προβλέψεις, ενδεχόµενες υποχρεώσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και αποτίµηση Επενδύσεις σε Ακίνητα Πρώτη εφαρµογή των.π.χ.π. Πληρωµές µε στοιχεία καθαρής θέσης Ενοποίηση επιχειρήσεων Ασφαλιστικά συµβόλαια Μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού κατεχόµενα προς πώληση και ιακοπείσες ραστηριότητες Οι οικονοµικές καταστάσεις καλύπτονται από το.π.χ.π. 1 «Πρώτη εφαρµογή των.π.χ.π.», γιατί αποτελούν τις πρώτες οικονοµικές καταστάσεις που συντάσσονται και δηµοσιοποιούνται πάνω σε αυτή την βάση. Η σύνταξη οικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα.π.χ.π απαιτεί τη χρήση εκτιµήσεων και κρίσης κατά την εφαρµογή των λογιστικών αρχών της Εταιρίας. Σηµαντικές παραδοχές από την διοίκηση της Εταιρίας για την εφαρµογή των λογιστικών µεθόδων έχουν επισηµανθεί όπου κρίνεται απαραίτητο. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα ενδέχεται να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. Τα ποσά που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά στις επιµέρους σηµειώσεις. 10

12 4.2 Συναλλαγές σε ξένο νόµισµα Το νόµισµα λειτουργίας και αναφοράς της Εταιρίας είναι το Ευρώ. Συναλλαγές σε άλλα νοµίσµατα δεν υπάρχουν. 4.3 Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται, στις οικονοµικές καταστάσεις, στις αξίες κτήσεως τους κατά την ηµεροµηνία µετάβασης στα.π.χ.π., µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν αποµειώσεις τους. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων αυτών. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο, µόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη, που αναµένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιείται. Οι αποσβέσεις των ενσωµάτων παγίων (πλην οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται) υπολογίζονται, µε την σταθερή µέθοδο, κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής τους, που έχει ως εξής: ιαµορφώσεις κτιρίων σε ακίνητα τρίτων Έπιπλα και σκεύη Ηλεκτρονικοί υπολογιστές Λοιπός εξοπλισµός Σύµφωνα µε την διάρκεια µίσθωσης 5 έτη 3 έτη 5 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα, ως έξοδο, στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται, ως κέρδη ή ζηµίες, στα αποτελέσµατα. 4.4 Άϋλα στοιχεία ενεργητικού Άϋλα περιουσιακά στοιχεία, που αποκτούνται από µια επιχείρηση, καταχωρούνται στο κόστος κτήσεως τους. 11

13 Τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία, που σύµφωνα µε το.λ.π., 38 δεν πληρούσαν τα κριτήρια κεφαλαιοποίησης, διαγράφηκαν από τα λογιστικά βιβλία. Όλες οι διαφορές, που προέκυψαν λόγω διαφορετικού λογιστικού χειρισµού σε σχέση µε τις προηγούµενες λογιστικές αρχές, καταχωρήθηκαν στην καθαρή θέση. Λογισµικό: Οι άδειες λογισµικού καταχωρούνται στα άϋλα περιουσιακά στοιχεία και αποτιµώνται στο κόστος κτήσεως, µείον τις συσσωρευµένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται µε την µέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά την διάρκεια της ωφέλιµης ζωής των στοιχείων αυτών, η οποία κυµαίνεται από 3 έως 5 χρόνια. 4.5 Αποµείωση αξίας στοιχείων του ενεργητικού Τα στοιχεία του ενεργητικού που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή, δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης, ετησίως, και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι το µεγαλύτερο ποσό µεταξύ της καθαρής τιµής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Η ζηµία λόγω µείωσης της αξίας των στοιχείων του ενεργητικού αναγνωρίζεται από την επιχείρηση, όταν η λογιστική αξία των στοιχείων αυτών (ή της Μονάδας ηµιουργίας Ταµειακών Ροών) είναι µεγαλύτερη από το ανακτήσιµο ποσό τους. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια µιας αµφοτεροβαρούς συναλλαγής, στην οποία τα µέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς,στην συναλλαγή, µετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άµεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, που αναµένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιµώµενης ωφέλιµης ζωής του. 4.6 Εµπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες, που συνήθως έχουν όρο εξόφλησης ηµέρες, καταχωρούνται αρχικά στην αξία της συναλλαγής. Οι απαιτήσεις από πελάτες εξετάζονται, ως προς την εισπραξιµότητά τους, σε τακτά χρονικά διαστήµατα. Όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι η Εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται, µε βάση τους συµβατικούς όρους, διενεργείται σχετική εγγραφή αποµείωσης. Οι ζηµιές αποµείωσης, που προκύπτουν, καταχωρούνται απ ευθείας στα αποτελέσµατα. 12

14 4.7 Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα διαθέσιµα και ισοδύναµα διαθεσίµων περιλαµβάνουν τα µετρητά στο ταµείο και τις καταθέσεις όψεως, καθώς επίσης και τις βραχυπρόθεσµες επενδύσεις υψηλής ρευστότητας, όπως τα προϊόντα της αγοράς χρήµατος και τις τραπεζικές καταθέσεις τριµήνου λήξεως. Τα προϊόντα της αγοράς χρήµατος είναι χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του ενεργητικού, που αποτιµώνται στην εύλογη αξία µέσω της κατάστασης αποτελεσµάτων. 4.8 Φορολογία εισοδήµατος & αναβαλλόµενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου µε φόρους εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήµατος καταχωρείται σε λογαριασµό των αποτελεσµάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στην καθαρή θέση, οπότε και ο φόρος καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στην καθαρή θέση. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος περιλαµβάνουν τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις προς τις δηµοσιονοµικές αρχές που σχετίζονται µε τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήµατος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήµατος που αφορούν προηγούµενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι υπολογίζονται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόµους που ισχύουν στις διαχειριστικές περιόδους µε τις οποίες σχετίζονται, βασιζόµενοι στο φορολογητέο κέρδος της χρήσης. Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιµώνται µε βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να εφαρµοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόµους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν µέχρι την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Σε περίπτωση αδυναµίας σαφούς προσδιορισµού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρµόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόµενη της ηµεροµηνίας του ισολογισµού χρήση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. 13

15 Ο φόρος εισοδήµατος αποτελεί έξοδο το οποίο καταχωρείται στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης, αν οι συναλλαγές και τα οικονοµικά γεγονότα που αφορούν αυτή τη φορολογική επίδραση καταχωρούνται επίσης στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων Χρήσης. Ο φόρος εισοδήµατος αποτελεί έξοδο το οποίο καταχωρείται απευθείας στην καθαρή θέση, αν οι συναλλαγές και τα οικονοµικά γεγονότα που αφορούν αυτή τη φορολογική επίδραση καταχωρούνται επίσης στην καθαρή θέση. 4.9 Παροχές στο προσωπικό Τακτικές παροχές: Οι παροχές προς τους εργαζοµένους (εκτός από παροχές λήξης της εργασιακής σχέσης) σε χρήµα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο, όταν καθίστανται δεδουλευµένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση καταχωρεί το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο), µόνο κατά την έκταση που η προπληρωµή θα οδηγήσει σε µείωση µελλοντικών πληρωµών ή σε επιστροφή. Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία: Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαµβάνουν τόσο προγράµµατα καθορισµένων εισφορών, όσο και πρόγραµµα καθορισµένων παροχών. Πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών Με βάση το πρόγραµµα καθορισµένων εισφορών, η υποχρέωση της επιχείρησης (νοµική) περιορίζεται στο ποσό που έχει συµφωνηθεί να συνεισφέρει στον φορέα (ασφαλιστικό ταµείο) που διαχειρίζεται τις εισφορές και χορηγεί τις παροχές (συντάξεις, ιατροφαρµακευτική περίθαλψη, κτλ). Το δεδουλευµένο κόστος των προγραµµάτων καθορισµένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Πρόγραµµα καθορισµένων παροχών Το πρόγραµµα καθορισµένων παροχών της Εταιρίας αφορά στην νοµική υποχρέωση του για καταβολή στο προσωπικό εφάπαξ αποζηµίωσης κατά την ηµεροµηνία εξόδου κάθε εργαζοµένου από την υπηρεσία λόγω συνταξιοδότησης. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισµό για το πρόγραµµα αυτό είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή ανάλογα µε το δεδουλευµένο δικαίωµα των εργαζοµένων και σε σχέση µε το χρόνο που αναµένεται να καταβληθεί και η τυχόν επίδραση στα αποτελέσµατα καταχωρείται απ ευθείας στην κατάσταση αποτελεσµάτων.. Η Εταιρία εµφανίζει, ήδη, στον Ισολογισµό την ανωτέρω αναφερόµενη υποχρέωση στο προσωπικό της. 14

16 4.10 Προβλέψεις Προβλέψεις καταχωρούνται όταν η Εταιρία έχει παρούσες νοµικές ή τεκµηριωµένες υποχρεώσεις ως αποτέλεσµα παρελθόντων γεγονότων και είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους µέσω εκροών πόρων και η εκτίµηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης µπορεί να πραγµατοποιηθεί µε αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ηµεροµηνία σύνταξης κάθε ισολογισµού και προσαρµόζονται προκειµένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναµένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόµενες υποχρεώσεις δεν καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωµατώνουν οικονοµικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόµενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονοµικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εφόσον η εισροή οικονοµικών οφελών είναι πιθανή Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα λογίζονται µόνον όταν πιθανολογείται ότι τα οικονοµικά οφέλη, που συνδέονται µε τη συναλλαγή, θα εισρεύσουν στην επιχείρηση. Τα ειδικά κριτήρια καταχώρησης που αναφέρονται πιο κάτω πρέπει επίσης να ισχύουν: Έσοδα από παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών Τα έσοδα από την παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών καταχωρούνται όταν η υπηρεσία έχει παρασχεθεί. Έσοδα από κρατικές επιχορηγήσεις Τα έσοδα από κρατικές επιχορηγήσεις καταχωρούνται όταν η αναλογούσα στην επιχορήγηση υπηρεσία έχει παρασχεθεί. Έσοδα από πώληση αγαθών Τα έσοδα καταχωρούνται όταν οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και ωφέλειες που απορρέουν από την κυριότητα των αγαθών έχουν µεταβιβαστεί στον αγοραστή. Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους καταχωρούνται βάσει χρονικής αναλογίας και µε την χρήση του πραγµατικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει αποµείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών µειώνεται στο ανακτήσιµο ποσό τους, το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναµενόµενων µελλοντικών ταµειακών ροών, προεξοφλουµένων µε το αρχικό πραγµατικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι µε το ίδιο επιτόκιο επί της αποµειωµένης (νέας λογιστικής) αξίας. 15

17 4.12 Μισθώσεις Συµφωνίες µισθώσεων, όπου ο εκµισθωτής µεταβιβάζει το δικαίωµα χρήσης ενός στοιχείου του ενεργητικού για µια συµφωνηµένη χρονική περίοδο, χωρίς ωστόσο να µεταβιβάζει και τους κινδύνους και ανταµοιβές της ιδιοκτησίας του παγίου στοιχείου, θεωρούνται ως λειτουργικές µισθώσεις. Οι πληρωµές που γίνονται για λειτουργικές µισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκµισθωτή) καταχωρούνται στα αποτελέσµατα χρήσης, αναλογικά κατά τη διάρκεια της µίσθωσης. Η Εταιρία δεν κατέχει πάγια στοιχεία µε συµβάσεις χρηµατοδοτικής µίσθωσης Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. εν υπάρχουν διακριτοί γεωγραφικοί τοµείς καθώς το σύνολο των εσόδων πραγµατοποιείται στην Ελλάδα. Αντικείµενο εργασιών της Εταιρίας είναι κυρίως η οργάνωση και διεξαγωγή προγραµµάτων επαγγελµατικής κατάρτισης σε τρίτους και κατά συνέπεια δεν υπάρχουν διακριτοί επιχειρηµατικοί τοµείς Νέα λογιστικά πρότυπα και διερµηνείες της ΕΕΧΠ Το Συµβούλιο των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων, καθώς και η Επιτροπή Ερµηνειών έχουν ήδη εκδώσει µια σειρά νέων λογιστικών προτύπων και ερµηνειών, τα οποία δεν αποτελούν µέρος του «IFRS Stable Platform 2005». Τα.Π.Χ.Π. και οι.ε.ε.χ.π. είναι υποχρεωτικές για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου Η εκτίµηση της Εταιρίας, σχετικά µε την επίδραση αυτών των νέων προτύπων και ερµηνειών, έχει ως εξής:.π.χ.π. 6, Εξερεύνηση και εκτίµηση ορυκτών πόρων εν έχει εφαρµογή στην Εταιρία και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές της καταστάσεις..ε.ε.χ.π. 3. ικαιώµατα εκποµπής αερίων εν έχει εφαρµογή στην Εταιρία και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές της καταστάσεις. 16

18 .Ε.Ε.Χ.Π. 4. Προσδιορισµός εάν µια απαίτηση περιλαµβάνει µίσθωση Το.Ε.Ε.Χ.Π. 4 εφαρµόζεται σε ετήσιες περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου Η Εταιρία δεν έχει αποφασίσει να εφαρµόσει το.ε.ε.χ.π. 4 νωρίτερα. Θα εφαρµόσει το.ε.ε.χ.π. 4 στις οικονοµικές καταστάσεις του 2006, βάσει των µεταβατικών διατάξεων του.ε.ε.χ.π. 4. Εποµένως, η Εταιρία θα εφαρµόσει το.ε.ε.χ.π. 4 µε βάση τα γεγονότα και τις συνθήκες που ίσχυαν την 1 Ιανουαρίου Η εφαρµογή του.ε.ε.χ.π. 4 δεν αναµένεται να αλλάξει τον λογιστικό χειρισµό οποιαδήποτε από τις ισχύουσες συµβάσεις της Εταιρίας..Ε.Ε.Χ.Π. 5. ικαιώµατα από επένδυση σε φορέα για χρηµατοδότηση παροπλισµού, ανάπλασης και περιβαλλοντικής αποκατάστασης. εν έχει εφαρµογή στην Εταιρία και δεν θα επηρεάσει τις οικονοµικές της καταστάσεις ιαχείριση κινδύνων Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Τα κυριότερα χρηµατοπιστωτικά µέσα της Εταιρίας αποτελούνται από τραπεζικά δάνεια, µετρητά και βραχυπρόθεσµες καταθέσεις. Ο κυριότερος σκοπός αυτών των χρηµατοπιστωτικών µέσων είναι η παροχή χρηµατοδότησης για τις εργασίες της. Η Εταιρία κατέχει επίσης διάφορα άλλα χρηµατοπιστωτικά µέσα όπως εµπορικές απαιτήσεις και εµπορικές υποχρεώσεις, τα οποία προκύπτουν άµεσα από τις εργασίες της. Πολιτική της Εταιρίας, κατά τη διάρκεια του έτους, ήταν και παραµένει να µην ασχολείται µε την εµπορία χρηµατοπιστωτικών µέσων. Η Εταιρία εκτίθεται σε περιορισµένο φάσµα χρηµατοοικονοµικών κινδύνων. Οι συνήθεις κίνδυνοι στους οποίους θεωρητικά υπάγεται, είναι κίνδυνοι αγοράς (επιτόκιο, τιµές αγοράς), πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας, κίνδυνος ταµειακών ροών. Οι κυριότεροι κίνδυνοι που προκύπτουν από τα χρηµατοπιστωτικά µέσα της Εταιρίας είναι κίνδυνος επιτοκίου, κίνδυνος ρευστότητας, και πιστωτικός κίνδυνος. Το διοικητικό συµβούλιο εξετάζει και εγκρίνει αρχές για τη διαχείριση κάθε ενός από αυτούς τους κινδύνους, οι οποίες συνοψίζονται πιο κάτω. Κίνδυνος επιτοκίου Ο κίνδυνος επιτοκίου για την Εταιρία σχετίζεται κυρίως µε τις υποχρεώσεις της σε τραπεζικές χρηµατοδοτήσεις. Το επιτόκιο των χρηµατοδοτήσεων αυτών είναι κυµαινόµενο και καθορίζεται, ανά χρηµατοδότηση, µε βάση τις επίσηµες τιµές EURIBOR. Κίνδυνος τιµής αγαθών 17

19 Ο κίνδυνος που προκύπτει για την Εταιρία από µεταβολές στις τιµές αγαθών είναι ελάχιστος. Πιστωτικός κίνδυνος Η Εταιρία παρέχει υπηρεσίες αποκλειστικά σε αναγνωρισµένα και φερέγγυα αντισυµβαλλόµενα µέρη. Είναι πολιτική της Εταιρίας, όπως όλοι οι πελάτες, στους οποίους παρέχονται υπηρεσίες επί πιστώσει, υποβάλλονται σε διαδικασίες πιστοληπτικού ελέγχου. Επιπρόσθετα, οι εµπορικές απαιτήσεις παρακολουθούνται, σε συνεχή βάση, µε αποτέλεσµα την ελαχιστοποίηση του κινδύνου από επισφαλείς απαιτήσεις. Όσο αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο που προκύπτει από τα υπόλοιπα χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας, που αποτελούνται από µετρητά και ισοδύναµα µετρητών, ο κίνδυνος απορρέει από τη µη τήρηση των συµβατικών όρων από τον αντισυµβαλλόµενο, µε µέγιστη έκθεση ίση µε τη λογιστική αξία των µέσων. εν υπάρχουν σηµαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου στην Εταιρία. Κίνδυνος ρευστότητας Η Εταιρία αντιµετωπίζει κίνδυνο ρευστότητας λόγω χρονικής καθυστέρησης της είσπραξης των απαιτήσεων της, και καταφεύγει σε τραπεζικό δανεισµό για να εξασφαλίσει ποσά σε µετρητά. 18

20 5. ΑΝΑΛΥΣΕΙΣ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ 5.1. Ενσώµατα πάγια στοιχεία (ιδιοχρησιµοποιούµενα) Ποσά σε Πίνακας Μεταβολών Ενσώµατων Παγίων Κτίρια Έπιπλα & λοιπός εξοπλισµός Σύνολο Κόστος κτήσης: την 1 Ιανουαρίου , , ,19 Προσθήκες , , ,11 Πωλήσεις Μειώσεις Αποµείωση αξίας την 31 εκεµβρίου , , ,30 Προσθήκες , , ,96 Πωλήσεις Μειώσεις Αποµείωση αξίας την 31 εκεµβρίου , , ,26 Συσσωρευµένες αποσβέσεις την 1 Ιανουαρίου , , ,32 Αποσβέσεις χρήσης , , ,23 Αποσβέσεις πωληθέντων διαγραφέντων ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις την 31 εκεµβρίου , , ,55 Αποσβέσεις χρήσης , , ,93 Αποσβέσεις πωληθέντων διαγραφέντων ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις την 31 εκεµβρίου , , ,48 Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου , , ,75 την 31 εκεµβρίου , , ,78 εν υπάρχουν υποθήκες και προσηµειώσεις, ή οποιαδήποτε άλλα βάρη, επί των παγίων στοιχείων του ενεργητικού έναντι δανεισµού. Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας δεν έχουν ασφαλιστική κάλυψη. 19

21 5.2 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Ποσά σε Έξοδα λογισµικού (software) Κόστος κτήσης την 1 Ιανουαρίου ,00 Προσθήκες - Αποµείωση αξίας - την 31 εκεµβρίου ,00 Προσθήκες 2.482,68 Αποµείωση αξίας - την 31 εκεµβρίου ,68 Συσσωρευµένες αποσβέσεις την 1 Ιανουαρίου Αποσβέσεις χρήσης 2.608,80 ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις - την 31 εκεµβρίου ,80 Αποσβέσεις χρήσης 2.664,07 ιακοπείσες εκµεταλλεύσεις - την 31 εκεµβρίου ,87 Αναπόσβεστη αξία την 31 εκεµβρίου ,20 την 31 εκεµβρίου , Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συµψηφίζονται, όταν υπάρχει ισχύον νοµικό δικαίωµα να συµψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρεχουσών φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόµενοι φόροι εισοδήµατος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συµψηφισµένα ποσά είναι τα παρακάτω: Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: , , , ,57 Η κίνηση του συµψηφισµένου υπολοίπου του λογαριασµού, έχει ως εξής: Υπόλοιπο έναρξης χρήσης , ,57 Αναβαλλόµενος φόρος αποτελέσµατος χρήσης 1.872,79 (555,00) Υπόλοιπο τέλους χρήσης , ,57 Η κίνηση των λογαριασµών των αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων και αναβαλλόµενων φορολογικών υποχρεώσεων, κατά την διάρκεια της περιόδου, χωρίς να λαµβάνονται υπόψη οι συµψηφισµοί, έχει ως εξής: 20

22 Αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις: Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζόµενους 8.047, ,00 ιαγραφή επισφαλών απαιτήσεων-υποχρεώσεων , ,57 Σύνολο αναβαλλόµενων φορολογικών απαιτήσεων , ,57 Αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση / (υποχρέωση) στον Ισολογισµό , ,57 Οι αναβαλλόµενοι φόροι που καταχωρήθηκαν στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης αφορούν σε: Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζόµενους 1.872,79 (555,00) Σύνολο 1.872,79 (555,00) Σύµφωνα µε τον φορολογικό νόµο, ορισµένα εισοδήµατα δεν φορολογούνται κατά το χρόνο της απόκτησής τους, αλλά κατά το χρόνο διανοµής τους στους µετόχους. Η Λογιστική αρχή της Εταιρίας είναι να καταχωρεί αναβαλλόµενη φορολογική υποχρέωση για τα εισοδήµατα αυτά, κατά το χρόνο διανοµής τους, ανεξάρτητα από το χρόνο πραγµατοποίησής τους. Ο συντελεστής φόρου εισοδήµατος στον οποίο υπόκειται η Εταιρία για το 2005 είναι 32%. Σύµφωνα µε τον ισχύοντα φορολογικό νόµο οι συντελεστές µε τους οποίους φορολογείται τι εισόδηµα των Ανωνύµων Εταιρειών, µειώνονται σταδιακά από 35% σε 25%. Ειδικότερα για τη χρήση 2005 και 2006, µειώνεται σε 32% και 29% αντίστοιχα, ενώ από την χρήση 2007 και µετά διαµορφώνονται σε 25%. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις για µεταφερόµενες φορολογικές ζηµιές καταχωρούνται κατά την έκταση που η πραγµατοποίηση φορολογικών µελλοντικών κερδών είναι πιθανή. Η Εταιρία δεν καταχώρησε αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις ποσού ευρώ ,15 (2004, ,99) για ζηµιές, επειδή εκτιµά ότι δεν θα ανακτηθούν µέσω µελλοντικών κερδών. 5.4 Λοιπές µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Εγγυήσεις ενοικίων , ,78 Εγγυήσεις προγράµµατος "IMPLEMENT" ΕΒΕΑ ,42 - Εγγυήσεις µισθώσεων αυτοκινήτων 2.613, ,72 Εγγυήσεις σε ΕΚΟ 401,00 401,00 Σύνολο , ,50 Οι απαιτήσεις αυτές πρόκειται να εισπραχθούν µετά το τέλος της επόµενης χρήσης. 5.5 Πελάτες και λοιπές εµπορικές απαιτήσεις Πελάτες εσωτερικού , ,19 Πελάτες εξωτερικού 4.627, ,31 Πελάτες-Ελληνικό ηµόσιο , ,75 21

23 Πελάτες επισφαλείς , ,19 Επιταγές εισπρακτέες , ,43 Μείον: προβλέψεις αποµείωσης (80.522,27) (80.522,27) Σύνολο καθαρών απαιτήσεων από πελάτες , , Λοιπές απαιτήσεις και προκαταβολές Προκαταβολές προσωπικού 1.893, ,40 Προκαταβολές σε δικαιούχους αµοιβών , ,97 Προκαταβολές προµηθευτών , ,98 Ελληνικό ηµόσιο προκαταβληµένοι & παρακρατηµένοι φόροι , ,28 Λοιπές απαιτήσεις κατά Ελληνικού ηµοσίου ,85 Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα ,10 - Σύνολο , , Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Τα διαθέσιµα αντιπροσωπεύουν µετρητά στα ταµεία της Εταιρίας και τραπεζικές καταθέσεις, διαθέσιµες σε πρώτη ζήτηση. Ταµείο 1.390,54 793,66 Καταθέσεις όψεως & προθεσµίας , ,68 Σύνολο , , Καθαρή θέση i) Μετοχικό Κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας αποτελείται από κοινές πλήρως εξοφληµένες µετοχές, ονοµαστικής αξίας 9,40 η κάθε µία. Το σύνολο του µετοχικού κεφαλαίου ανέρχεται σε ii) Υπόλοιπο ζηµιών εις νέο Την χρήση 2005 η Εταιρία πραγµατοποίησε ζηµιογόνο αποτέλεσµα ευρώ ,94 το οποίο µαζί µε τις ζηµίες προηγουµένων χρήσεων διαµόρφωσε το υπόλοιπο ζηµιών εις νέο της σε ευρώ ,66. Επειδή ο σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της Εταιρίας έχει καταστεί µικρότερο του ενός δεκάτου ( 1 / 10 ) του καταβληµένου µετοχικού της κεφαλαίου, συντρέχουν οι προϋποθέσεις εφαρµογής των διατάξεων των άρθρων 47 και 48 του Κ.Ν. 2190/1920 και η Εταιρία εντός της χρήσεως 2006 πρόκειται να λάβει όλα τα προσήκοντα µέτρα, ώστε να αρθούν οι προϋποθέσεις εφαρµογής των άρθρων αυτών. 22

24 5.9 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζοµένους H Εταιρία καταχωρεί ως υποχρέωση καθορισµένων παροχών προσωπικού, την παρούσα αξία της νοµικής δέσµευσης που έχει αναλάβει για την καταβολή εφάπαξ αποζηµίωσης στο προσωπικό, που αποχωρεί λόγω συνταξιοδότησης. Η σχετική υποχρέωση υπολογίστηκε κατόπιν αναλογιστικής µελέτης. Συγκεκριµένα, σχετική µελέτη αφορούσε στην διερεύνηση και υπολογισµό των αναλογιστικών µεγεθών που απαιτούνται από τις προδιαγραφές που θέτουν τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα (.Λ.Π. 19) και είναι υποχρεωτικό να καταχωρηθούν στον Ισολογισµό και την κατάσταση αποτελεσµάτων κάθε επιχείρησης. Σύµφωνα µε την αναλογιστική µελέτη που έγινε από ανεξάρτητο αναλογιστή, η επιχείρηση δεν εφαρµόζει επίσηµα ή ανεπίσηµα κανένα ειδικό πρόγραµµα παροχών προς τους εργαζόµενους της, το οποίο να δεσµεύεται για παροχές σε περιπτώσεις αποχωρήσεων εργαζόµενων. Το µόνο πρόγραµµα που βρίσκεται εν ισχύ είναι η συµβατική υποχρέωση µε βάση την ισχύουσα νοµοθεσία Ν.2112/1920 και 3198/1955 για παροχή εφάπαξ ποσού σε περίπτωση συνταξιοδότησης του προσωπικού. Η σχετική υποχρέωση της Εταιρίας, αναλύεται ως εξής: Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζοµένους , ,00 Η κίνηση του ανωτέρω υπολοίπου, καθώς και τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στην κατάσταση του λογαριασµού αποτελεσµάτων, έχουν ως εξής: Υπόλοιπο υποχρέωσης την ,00 Κόστος απασχόλησης περιόδου ,84 Πληρωθείσες αποζηµιώσεις περιόδου (9.534,84) Υπόλοιπο υποχρέωσης την ,00 Κόστος περιόδου απασχόλησης ,15 Πληρωθείσες αποζηµιώσεις περιόδου Υπόλοιπο υποχρέωσης την ,15 Οι κύριες αναλογιστικές παραδοχές που χρησιµοποιήθηκαν για τους ανωτέρω λογιστικούς σκοπούς είναι οι εξής: Επιτόκιο Προεξόφλησης 5% 5,5% Μελλοντικές αυξήσεις µισθών 5% 5% Μέση εναποµένουσα Εργάσιµη Ζωή Προµηθευτές και λοιπές εµπορικές υποχρεώσεις Προµηθευτές εσωτερικού ,58 - Επιταγές πληρωτέες , ,03 Σύνολο , ,03 23

25 5.11 Βραχυπρόθεσµες δανειακές υποχρεώσεις Τραπεζικά άνεια από ALPHA BANK άνειο µε εκχώρηση συµβάσεων , ,35 Υποχρεώσεις από ανοικτό αλληλόχρεο λογ/µο , ,21 Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανειακών υποχρεώσεων , ,56 Οι ηµεροµηνίες λήξης του συνόλου των δανείων της Εταιρίας είναι οι εξής: Μέχρι 6 µήνες 6 µε 12 µήνες 12 µε 24 µήνες Σύνολο Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων , , , Σύνολο βραχυπρόθεσµων δανείων , , , ,46 Η Εταιρία έχει τις παρακάτω δυνατότητες δανεισµού τις οποίες δεν έχει χρησιµοποιήσει: Μη αντληθέντα υπόλοιπα δανείων κυµαινόµενου επιτοκίου , ,44 Οι εύλογες αξίες των βραχυπροθέσµων δανείων είναι περίπου ίσες µε τις λογιστικές αξίες τους. Όλα τα δάνεια της Εταιρίας είναι εκφρασµένα σε Ευρώ Υποχρεώσεις φόρου εισοδήµατος Το υπόλοιπο του λογαριασµού αυτού αφορά σε: Φόρος εισοδήµατος τρέχουσας χρήσης - - ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγούµενων χρήσεων , ,50 Σύνολο , , Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Αποδοχές προσωπικού πληρωτέες 1.973,45 115,80 ικαιούχοι αµοιβών 3.704,37 - Ίδρυµα Κοινωνικών Ασφαλίσεων (Ι.Κ.Α.) , ,33 Υποχρεώσεις για Φ.Π.Α ,76 103,93 Φόροι - τέλη αµοιβών προσωπικού 8.453, ,69 Φόροι - τέλη αµοιβών τρίτων , ,64 Λοιποί πιστωτές διάφοροι 1.810,75 859,88 Έξοδα χρήσεως δεδουλευµένα (πληρωτέα) ,26 - Σύνολο , ,27 24

26 5.14 Κύκλος εργασιών (παροχή υπηρεσιών) Η ανάλυση του κύκλου εργασιών της Εταιρίας για την παρουσιαζόµενη περίοδο έχει ως εξής: Έσοδα από παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών , ,89 Έσοδα από επιχορηγήσεις για παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών , ,52 Σύνολο , , Κόστος παροχής υπηρεσιών Η ανάλυση των εξόδων, ανά κατηγορία, της Εταιρίας που συνθέτουν το κόστος παροχής υπηρεσιών έχει ως ακολούθως: απάνες κατά είδος Αµοιβές και έξοδα προσωπικού , ,69 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , ,97 Παροχές τρίτων , ,86 Φόροι τέλη , ,88 ιάφορα έξοδα , ,29 Αποσβέσεις , ,12 Σύνολο , , Παροχές στο προσωπικό Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού της Εταιρίας κατά την αναλύεται ως εξής: Μισθωτοί Ηµεροµίσθιοι - - Σύνολο Οι παροχές προς το προσωπικό της Εταιρίας αναλύονται ως ακολούθως: Μισθοί, ηµεροµίσθια & επιδόµατα , ,22 Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης , ,07 Αποζηµιώσεις τερµατισµού υπηρεσίας ,80 Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζοµένους 7.491, ,84 Σύνολο , ,93 25

27 5.17 Αποσβέσεις και αποµειώσεις ενσώµατων και άϋλων περιουσιακών στοιχείων Οι αποσβέσεις που επιβάρυναν τα αποτελέσµατα χρήσης της Εταιρίας, αναλύονται ως εξής: Αποσβέσεις ενσώµατων περιουσιακών στοιχείων , ,23 Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων 2.664, ,80 Σύνολο αποσβέσεων , ,03 Μείον: ποσά που χρεώθηκαν στο κόστος παροχής υπηρεσιών ( ,21) ( ,12) Σύνολο αποσβέσεων που χρεώθηκαν στις λειτουργίες ιοίκησης και ιάθεσης , , Λοιπά έσοδα/ (έξοδα) Τα λοιπά έσοδα/(έξοδα) της Εταιρίας αναλύονται ως εξής: Λοιπά έξοδα ιαγραφή ανεπίδεκτων είσπραξης απαιτήσεων (28.931,37) (915,64) (28.931,37) (915,64) 5.19 Έξοδα λειτουργιών ιοίκησης και ιάθεσης Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Αµοιβές και έξοδα προσωπικού , ,37 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , ,54 Παροχές τρίτων , ,06 Φόροι τέλη 3.518, ,05 ιάφορα έξοδα , ,60 Αποσβέσεις , ,58 Σύνολο , ,20 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Αµοιβές και έξοδα προσωπικού , ,87 Αµοιβές και έξοδα τρίτων , ,57 Παροχές τρίτων , ,13 Φόροι τέλη 8.210, ,79 ιάφορα έξοδα , ,44 Αποσβέσεις , ,33 Σύνολο , ,13 26

28 5.20 Χρηµατοοικονοµικά έσοδα/(έξοδα) Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Τόκοι τραπεζικών & προθεσµιακών καταθέσεων 2.481, , , ,56 Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Τόκοι βραχυπρόθεσµων δανείων (53.873,58) (23.601,92) ιάφορα έξοδα τραπεζών & λοιπά συναφή έξοδα (9.868,99) (6.350,91) (61.260,77) (28.522,27) 5.21 Φόροι εισοδήµατος Οι φόροι που λογίσθηκαν στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης αναλύονται ως ακολούθως: Φόρος εισοδήµατος χρήσης - - ιαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουµένων χρήσεων (25.465,96) (17.060,00) Αναβαλλόµενος φόρος έσοδο/(έξοδο) 1.872,79 (555,00) (23.593,17) (17.615,00) Ο αναβαλλόµενος φόρος χρήσης αφορά σε: Υποχρεώσεις καθορισµένων παροχών σε εργαζόµενους 1.872,79 (555,00) Σύνολο 1.872,79 (555,00) Ο φόρος, επί των κερδών προ φόρων της Εταιρίας, διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιµοποιώντας τον σταθµισµένο µέσο συντελεστή φόρου, επί των κερδών της. Η διαφορά έχει ως εξής: Ζηµίες προ φόρων ( ,77) ( ,64) Φόρος Εισοδήµατος (φορολογικός συντελεστής 32% για το 2005 και 35% για το 2004) , ,32 Αύξηση/µείωση προερχόµενη από: Μόνιµες διαφορές από προσαρµογές IAS ( ,90) ( ,32) Λοιπές φορολογικές προσαρµογές (25.465,96) (17.060,00) Φόρος Εισοδήµατος (23.593,17) (17.615,00) Ο σταθµισµένος µέσος φορολογικός συντελεστής χρήσης ήταν 32% (2004, 35%). Η αύξηση προκλήθηκε από τις διαφορές φορολογικού ελέγχου προηγουµένων χρήσεων. 27