ΠΡΑΞΗ ΔΙΟΙΚΗΤΗ ΑΡΙΘΜ. 2678/ Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΤΗΣ ΤΡΑΠΕΖΑΣ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ, αφού έλαβε υπόψη:

Transcript

1 Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΠΡΑΞΗ ΔΙΟΙΚΗΤΗ ΑΡΙΘΜ. 2678/ ΘΜΑ: Υποβολή τριμηνιαίων αναλυτικών στοιχείων από τους Τραπεζικούς Ομίλους στην Τράπεζα της λλάδος για τίτλους τους οποίους διακρατούν για ίδιο λογαριασμό. Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ ΤΗΣ ΤΡΑΠΖΑΣ ΤΗΣ ΛΛΑΔΟΣ, αφού έλαβε υπόψη: α) τα άρθρα 2, 31 και 55Γ του Καταστατικού της Τράπεζας της λλάδος, όπως ισχύουν, β) το άρθρο 1 του Ν. 1266/82 Όργανα ασκήσεως της νομισματικής, πιστωτικής και συναλλαγματικής πολιτικής και άλλες διατάξεις σε συνδυασμό με το άρθρο 12, παρ. 1 του Ν. 2548/97, γ) Τον Κανονισμό () αριθ. 2016/1384 της υρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΚΤ 2016/1384) που τροποποιεί τον Κανονισμό () αριθ. 1011/2012 της υρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΚΤ/2012/24) σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων. δ) Την Κατευθυντήρια Γραμμή της υρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΚΤ/2016/1386) που τροποποιεί την Κατευθυντήρια Γραμμή της υρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΚΤ/2013/7) σχετικά με τα στατιστικά στοιχεία για τις διακρατήσεις τίτλων. ε) Το γεγονός ότι από τις διατάξεις της παρούσας δεν προκύπτει δαπάνη σε βάρος του κρατικού προϋπολογισμού, ΑΠΟΦΑΣΙΣ τα ακόλουθα : Η Διεύθυνση Στατιστικής της Τράπεζας της λλάδος δύναται να ζητεί από τις μονάδες παροχής στοιχείων ομίλων 1 σε τριμηνιαία βάση, στοιχεία ανά τίτλο σε επίπεδο ομίλου 2 ή/και ανά οντότητα 3, συμπεριλαμβανομένων οντοτήτων που δεν είναι κάτοικοι. Οι Τραπεζικοί Όμιλοι που περιλαμβάνονται στο Πίνακα Α οφείλουν να εφαρμόζουν το 1 Μονάδες Παροχής στοιχείων ομίλων είναι : α) οι επικεφαλής τραπεζικών ομίλων β) ιδρύματα ή χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όπως ορίζονται στον Κανονισμό αριθ. 2016/13/84 της ΚΤ. 2 Τραπεζικός Όμιλος : Οι επιχειρήσεις που εμπίπτουν στην ενοποίηση επικεφαλής τραπεζικού ομίλου σύμφωνα με το άρθρο 18 Μέθοδοι ποπτικής νοποίησης, παράγραφοι 1, 4 και 8, το άρθρο 19 παράγραφοι 1 και 3, και το άρθρο του κανονισμού () αριθ. 575/2013. ( 3 Ανά οντότητα : αναφέρεται στην παροχή στοιχείων για τις διακρατήσεις τίτλων από κάθε μεμονωμένη νομική οντότητα τραπεζικού ομίλου, δηλαδή από τη μητρική επιχείρηση και από κάθε θυγατρική της Η έννοια της οντότητας στοιχειοθετείται με βάση την εποπτική ενοποίηση. 1

2 τρόπο αναγγελίας των στοιχείων των τίτλων, όπως καθορίζεται από την τράπεζα της λλάδος, και να υποβάλλουν στατιστικά στοιχεία τα οποία καλύπτουν θέσεις τέλους του τριμήνου κατά τα προβλεπόμενα του Κανονισμού () αριθ. 2016/1384. Τα στοιχεία αυτά παρέχονται σε ακαθάριστη βάση, χωρίς να αφαιρούνται από τις διακρατήσεις του ομίλου οι τίτλοι που εκδίδονται από οντότητες του ίδιου ομίλου. Στους τίτλους περιλαμβάνονται ομόλογα, έντοκα γραμμάτια, μετοχές, μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων, και παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Τα στοιχεία που υποβάλλονται ομαδοποιούνται στις τέσσερις παρακάτω κατηγορίες: Κατηγορία 1 Πληροφορία Κατόχου Ομίλου : Πληροφορία που σχετίζεται με στοιχεία που αφορούν την ταυτότητα του Ομίλου και τα λογιστικά πρότυπα που χρησιμοποιεί. Κατηγορία 2 Πληροφορία Κατόχου Οντότητας : Πληροφορία που σχετίζεται με στοιχεία που αφορούν την ταυτότητα της νομικής οντότητας τραπεζικού ομίλου και τα λογιστικά πρότυπα που χρησιμοποιεί. Κατηγορία 3 Πληροφορία τίτλου με Isin: Στοιχεία τίτλων που διαθέτουν διεθνή κωδικό ταυτοποίησης τίτλων (International Securities Identification Number, ISIN) και διακρατούνται σε επίπεδο ομίλου ή/και οντότητας για ίδιο λογαριασμό. Κατηγορία 4 Πληροφορία τίτλου χωρίς Isin : Στοιχεία τίτλων που δεν διαθέτουν διεθνή κωδικό ταυτοποίησης τίτλων και διακρατούνται σε επίπεδο ομίλου ή/και οντότητας για ίδιο λογαριασμό. Η αποστολή των στοιχείων που αφορά τις παραπάνω κατηγορίες θα γίνεται σύμφωνα με τις Τεχνικές Οδηγίες (Τ.Ο.), που επισυνάπτονται στη παρούσα Πράξη Διοικητή. Ο πίνακας Α των Τραπεζικών Ομίλων που θεωρούνται όμιλοι παροχής στοιχείων δύναται να τροποποιείται από τη Διεύθυνση Στατιστικής στο πλαίσιο της παρούσης Πράξης, η οποία και θα ενημερώνει αυθημερόν τους ενδιαφερόμενους. Η τελευταία έκδοση των τεχνικών οδηγιών, συμπεριλαμβανομένων και αλλαγών του Πίνακα Α θα είναι πάντα αναρτημένα στον ιστοχώρο της Ττ. Αναλυτικότερα, τα στοιχεία που υποβάλλονται είναι, ανά κατηγορία, τα παρακάτω: 2

3 Κατηγορία 1 : Για κάθε όμιλο καταγράφονται τα στοιχεία του παρακάτω πίνακα. ΠΡΙΓΡΑΦΗ ΠΙΠΔΟ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΙΩΝ ΠΔΙΟ ( =Όμιλος / = Οντότητα) 1. Έτος Αναφοράς Reporting Year 2. Τρίμηνο Αναφοράς Reporting Quarter 3. Κωδικός Αναγγέλλοντα Reporting Agent Identifier 4. LI Ομίλου Παροχής Στοιχείων βάσει του ΙSO roup LI 5. ίδος Ομίλου roup Type 6. Τομέας του πικεφαλής Ομίλου (ΣΛ 2010) roup Sector 7. πωνυμία Ομίλου Παροχής Στοιχείων roup Name 8. Λογιστικό Πρότυπο που χρησιμοποιείται Accounting Standard of the roup 9. Χώρα Κατοικίας του Ομίλου roup Area 10. Aριθμός Φορολογικού Μητρώου Ομίλου Tax number of roup Κατηγορία 2 : Για κάθε νομική οντότητα καταγράφονται τα στοιχεία του παρακάτω πίνακα. ΠΡΙΓΡΑΦΗ ΠΙΠΔΟ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΙΩΝ ΠΔΙΟ ( =Όμιλος / = Οντότητα) 1. Έτος Αναφοράς Reporting Year 2. Τρίμηνο Αναφοράς Reporting Quarter 3. Κωδικός Αναγγέλλοντα Reporting Agent Identifier 4. α/α γγραφής - Record Reference ID 5. Κωδικός Αναγνώρισης Οντότητας Παροχής Στοιχείου ntity ID 6. ίδος Κωδικού Αναγνώρισης Οντότητας Παροχής Στοιχείων ntity ID Type 7. LI Οντότητας Παροχής Στοιχείων βάσει του ΙSO ntity LI 8. Χώρα Κατοικίας της Οντότητας - ntity Area 9. πωνυμία της Οντότητας Name of the ntity 10. Τομέας Οντότητας (ΣΛ 2010) ntity Sector 11. Κωδικός Αναγνώρισης Άμεσης Μητρικής πιχείρησης Immediate Parent ID 12. ίδος Κωδικού Αναγνώρισης Άμεσης Μητρικής πιχείρησης Immediate Parent ID Type 13. Λογιστικό Πρότυπο που χρησιμοποιείται Accounting Standard of the ntity 14. Πληροφορία για την Τροποποίηση Οντότητας Input Type ntity 3

4 Κατηγορία 3 : Στοιχεία τίτλων (ομόλογα, έντοκα, αμοιβαία, μετοχές) που διαθέτουν διεθνή κωδικό ταυτοποίησης Isin και διακρατούνται σε επίπεδο ομίλου ή/και οντότητας για ίδιο λογαριασμό του παρακάτω πίνακα 4 : ΠΡΙΓΡΑΦΗ ΠΙΠΔΟ ΠΑΡΟΧΗΣ ΠΔΙΟ ΣΤΟΙΧΙΩΝ ( =Όμιλος / = Οντότητα) 1. Έτος Αναφοράς Reporting Year 2. Τρίμηνο Αναφοράς Reporting Quarter 3. Κωδικός Αναγγέλλοντα Reporting Agent Identifier 4. α/α γγραφής - Record Reference ID 5. Κωδικός Αναγνώρισης Οντότητας - ntity ID 6. ίδος Κωδικού Αναγνώρισης Οντότητας - ntity ID type 7. Κωδικός Isin-Isin code 8. Βάση παροχής στοιχείων - Reporting Basis 9. Ονομαστική αξία Χρεογράφων στο τέλος του μήνα αναφοράς σε ΥΡΩ -Nominal Value ή 10. Τεμάχια μετοχών ή μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων στο τέλος του μήνα αναφοράς σε ΥΡΩ -Number of Shares 11. Αξία Αποτίμησης στο τέλος του μήνα αναφοράς σε ΥΡΩ -Market Value 12. Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (εποπτικό πεδίο) - Issuer is part of the reporting group (prudential scope) 13. Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (λογιστικό πεδίο εφαρμογής) - Issuer is part of the reporting group (accounting scope) 14. Νόμισμα που χρησιμοποιείται για την αναφορά ( Πάντα σε UR) UNIT_MASUR 15. Κατάσταση Ρύθμισης και παναδιαπραγμάτευσης - Status of forbearance and renegotiation 16. Ημερομηνία της κατάστασης ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης - Date of the forbearance and renegotiation status 17. Κατάσταση ξυπηρέτησης του Μέσου - Performing status of the instrument 18. Ημερομηνία της Κατάστασης ξυπηρέτησης του μέσου - Date of the performing status of the instrument 19. Κατάσταση Αθέτησης του κδότη - Default status of the issuer 20. Ημερομηνία Κατάστασης Αθέτησης του κδότη - Date of default status of the issuer 21. Κατάσταση Αθέτησης του μέσου- Default status of the instrument 22. Ημερομηνία Κατάστασης αθέτησης του μέσου - Date of 4 Υπενθυμίζεται ότι τα μη διαπραγματεύσιμα ομολογιακά δάνεια δεν περιλαμβάνονται. 4

5 default status of the instrument 23. Λογιστική Αξία σε ΥΡΩ - Carrying amount 24. ίδος Απομείωσης - Type of Impairment 25. Μέθοδος Αποτίμησης της Απομείωσης - Impairment assessment method 26. Ποσό Σωρευτικής Απομείωσης - Accumulated impairment amount 27. Προέλευση Βαρών - Sources of encumbrance 28. Λογιστική Ταξινόμηση Μέσων - Accounting classification of instruments 29. ποπτικό Χαρτοφυλάκιο - Prudential portfolio 30. Σωρευτικές Μεταβολές της εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου - Accumulated changes in fair value due to credit risk 31. Σωρευτικές ισπράξεις μετά την αθέτηση - Cumulative recoveries since default 32. Πιθανότητα Αθέτησης του κδότη - Probability of default of the issuer 33. Ζημία λόγω αθέτησης σε περιόδους ύφεσης - Loss given default in downturns 34. Ζημία λόγω αθέτησης σε κανονικές οικονομικές συνθήκες - Loss given default in normal economic times 35. Συντελεστής Στάθμισης Κινδύνου- Risk weight 36. Αξία Ανοίγματος (αναφέρεται και ως άνοιγμα κατά την αθέτηση) - xposure Value (also referred to as xposure at default) 37. Προσέγγιση υπολογισμού κεφαλαίου για εποπτικούς σκοπούς - Approach for prudential purposes 38. Κατηγορία Ανοίγματος (Κανονισμός 575/2013) - xposure class Ως αξία αποτίμησης στο τέλος του μήνα αναφοράς ορίζεται η τρέχουσα αξία με την οποία καταγράφεται ο τίτλος και θα πρέπει να βασίζεται στην τελευταία διαθέσιμη αντιπροσωπευτική τιμή του κατά την ημερομηνία αναφοράς. Για τους τίτλους με Isin θα πρέπει να συνυπολογίζονται και οι δεδουλευμένοι τόκοι.. ναλλακτικές προσεγγίσεις υπολογισμού της τρέχουσας αξίας μπορούν να χρησιμοποιηθούν όπως π.χ Λογιστική Αξία μόνο στις περιπτώσεις που η τρέχουσα αξία δεν είναι διαθέσιμη. Ως Λογιστική αξία (carrying amount) στο τέλος του μήνα αναφοράς ορίζεται η αξία με την οποία καταγράφεται ο τίτλος στα λογιστικά βιβλία της οντότητας και αποτυπώνεται στα στοιχεία των πινάκων ενοποιημένης βάσης. Ως ημερομηνία αναφοράς λαμβάνεται υπόψη η ημερομηνία εκκαθάρισης των συναλλαγών (settlement date) ή η ημερομηνία συναλλαγής (trade date) ανάλογα με τον τρόπο τήρησης των στοιχείων στα ενιαία υποδείγματα FINRP-CORP. Η μετατροπή σε ευρώ των υπολοίπων που διατηρούνται σε ξένο νόμισμα γίνεται με βάση την ισοτιμία την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα αναφοράς (για τον υπολογισμό της τρέχουσας αξίας) ή σύμφωνα με τον τρόπο υπολογισμού τους στα ενιαία υποδείγματα FINRP-CORP για τον υπολογισμό της λογιστικής αξίας. Οι διακρατήσεις τίτλων που έχουν εκδοθεί από οντότητες ή/και μητρική επιχείρηση του ίδιου ομίλου θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στην αναφορά σε ακαθάριστη βάση και χωρίς να συμψηφίζονται με την αντίστοιχη υποχρέωση. Οι θέσεις σε τιτλοποιήσεις 5

6 ταιρειών ιδικού Σκοπού του Ομίλου θα περιλαμβάνονται στην αναφορά 5. Οι θέσεις που έχουν μεταφερθεί σε απαιτήσεις Πιστωτικών Ιδρυμάτων και αφορούν θέσεις σε ομόλογα Πιστωτικών Ιδρυμάτων που βρίσκονται υπό εκκαθάριση θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στα υποβαλλόμενα στατιστικά στοιχεία. Οι περιπτώσεις τιτλοποίησεων δανείων ή άλλων τίτλων και πώλησής τους σε ταιρείες ιδικού Σκοπού (Special Purpose ntities/finacial Vehicle Corporations) καθώς και οι εκδόσεις τίτλων από ταιρείες ιδικού Σκοπού οι οποίες διατηρούνται στην κατοχή του εντολέα της τιτλοποίησης θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στα στοιχεία αποστολής ώστε να υπάρχει σύγκλιση των στοιχείων αυτών με τα ενιαία υποδείγματα δεδομένων FINRP- CORP. Στις διακρατήσεις τίτλων θα πρέπει μεταξύ άλλων να συμπεριλαμβάνονται και οι περιπτώσεις για τις οποίες υφίσταται απαίτηση και μετά την ημερομηνία λήξης του τίτλου (όταν για παράδειγμα ο εκδότης του τίτλου βρίσκεται σε διαδικασία εκκαθάρισης και μέχρι την οριστική διευθέτηση της εκκαθάρισης του). Τέλος, οι διακρατήσεις τίτλων οι οποίοι δίδονται ως δάνειο στο πλαίσιο πράξεων δανεισμού τίτλων ή πωλούνται βάσει συμφωνίας επαναγοράς καταγράφονται ως διακρατήσεις από τον αρχικό κύριο και όχι ως διακρατήσεις του προσωρινού αποκτώντος, όταν υπάρχει ρητή δέσμευση, και όχι απλά επιλογή, για αντιστροφή της πράξης. Σε περίπτωση πώλησης των τίτλων από τον προσωρινό αποκτώντα η πώληση καταγράφεται ως οριστική συναλλαγή σε τίτλους και αυτός αναφέρει τα στοιχεία της ως αρνητική θέση στο οικείο χαρτοφυλάκιο τίτλων. Κατηγορία 4 : Στοιχεία τίτλων που δεν διαθέτουν διεθνή κωδικό ταυτοποίησης τίτλων και διακρατούνται σε επίπεδο ομίλου ή/και οντότητας για ίδιο λογαριασμό. Για κάθε τίτλο που ανήκει στην κατηγορία 4 και αφορά ομόλογο, έντοκο, μετοχή, μερίδιο αμοιβαίου κεφαλαίου, παράγωγο χρηματοοικονομικό μέσο 6 καταγράφονται τα στοιχεία του παρακάτω πίνακα 7 : ΠΡΙΓΡΑΦΗ ΠΙΠΔΟ ΠΑΡΟΧΗΣ ΣΤΟΙΧΙΩΝ ΠΔΙΟ ( =Όμιλος / = Οντότητα) 1. Έτος Αναφοράς Reporting Year 2. Τρίμηνο Αναφοράς Reporting Quarter 3. Κωδικός Αναγγέλλοντα Reporting Agent Identifier 4. α/α γγραφής - Record Reference ID 5. Κωδικός Αναγνώρισης Οντότητας ntity ID 6. ίδος Κωδικού Αναγνώρισης Οντότητας ntity ID Type 7. Κωδικός που έχει δοθεί από την Οντότητα παροχής στοιχείων για την συγκεκριμένη επένδυση Identifier Value 8. ίδος αριθμού αναγνώρισης τίτλων Identifier Type 9. Κωδικός Αναγνώρισης του κδότη Issuer ID 10. ίδος Κωδικού Αναγνώρισης του κδότη - Issuer ID Type 11. πωνυμία κδότη Issuer Name 12. LI κδότη Issuer LI 5 Οι θέσεις αυτές θα πρέπει να καταγράφονται όπως στα ενιαία υποδείγματα α) υπολογισμού Κεφαλαιακής επάρκειας πιστωτικών ιδρυμάτων «CORP» και β) οικονομικές καταστάσεις των πιστωτικών ιδρυμάτων που εφαρμόζουν τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης «FINRP» 6 Για τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα θα αποστέλλεται η πληροφορία της Κατηγορίας 4 σύμφωνα με τις τεχνικές οδηγίες. 7 Υπενθυμίζεται ότι τα μη διαπραγματεύσιμα ομολογιακά δάνεια δεν περιλαμβάνονται. 6

7 13. Τομέας NAC του κδότη (Αναθεώρηση 2) Issuer NAC Sector 14. Τομέας του κδότη (ΣΛ 2010) Issuer SA2010 Sector 15. Χώρα του κδότη Issuer Country 16. Κατάσταση Οντότητας ( Σε ό,τι αφορά τον εκδότη) ntity Status 17. Ημερομηνία της Κατάστασης Οντότητας ntity Status Date 18. Ημερομηνία Έκδοσης (Για όλους τους τίτλους) Issue Date 19. Ημερομηνία Λήξης (Για Χρεόγραφα) Maturity Date 20. Νόμισμα Έκδοσης Nominal Currency of the Security 21. Κατάσταση Τίτλου Security Status 22. Ημερομηνία Κατάστασης Τίτλου Security Status Date 23. ίδος Τίτλου ( ΣΛ 2010) Κατάταξη μέσου Instrument SA 2010 Class 24. Ονομαστική Αξία Χρεογράφων στο τέλος του μήνα αναφοράς σε ΥΡΩ Nominal Value ή 25. Τεμάχια μετοχών ή μερίδια αμοιβαίων κεφαλαίων στο τέλος του μήνα αναφοράς σε ΥΡΩ Number Of Shares 26. Αξία Αποτίμησης στο τέλος του μήνα αναφοράς σε ΥΡΩ Market Value 27. Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (εποπτικό πεδίο) - Issuer is part of the reporting group (prudential scope) 28. Ο εκδότης αποτελεί μέρος του ομίλου παροχής στοιχείων (λογιστικό πεδίο εφαρμογής) - Issuer is part of the reporting group (accounting scope) 29. Βάση Παροχής Στοιχείων - Reporting basis 30. Νόμισμα που χρησιμοποιείται για την αναφορά ( Πάντα σε UR) UNIT_MASUR 31. Κατάσταση Ρύθμισης και παναδιαπραγμάτευσης - Status of forbearance and renegotiation 32. Ημερομηνία της κατάστασης ρύθμισης και επαναδιαπραγμάτευσης - Date of the forbearance and renegotiation status 33. Κατάσταση ξυπηρέτησης του Μέσου - Performing status of the instrument 34. Ημερομηνία της Κατάστασης ξυπηρέτησης του μέσου- Date of the performing status of the instrument 35. Κατάσταση Αθέτησης του κδότη- Default status of the issuer 36. Ημερομηνία Κατάστασης Αθέτησης του κδότη- Date of default status of the issuer 37. Κατάσταση Αθέτησης του μέσου - Default status of the instrument 38. Ημερομηνία Κατάστασης αθέτησης του μέσου - Date of default status of the instrument 39. Λογιστική Αξία σε ΥΡΩ - Carrying amount 40. ίδος Απομείωσης - Type of Impairment 41. Μέθοδος Αποτίμησης της Απομείωσης - Impairment assessment method 7

8 42. Ποσό Σωρευτικής Απομείωσης - Accumulated impairment amount 43. Προέλευση Βαρών - Sources of encumbrance 44. Λογιστική Ταξινόμηση Μέσων - Accounting classification of instruments 45. ποπτικό Χαρτοφυλάκιο - Prudential portfolio 46. Σωρευτικές Μεταβολές της εύλογης αξίας λόγω πιστωτικού κινδύνου - Accumulated changes in fair value due to credit risk 47. Σωρευτικές ισπράξεις μετά την αθέτηση - Cumulative recoveries since default 48. Πιθανότητα Αθέτησης του κδότη - Probability of default of the issuer 49. Ζημία λόγω αθέτησης σε περιόδους ύφεσης - Loss given default in downturns 50. Ζημία λόγω αθέτησης σε κανονικές οικονομικές συνθήκες - Loss given default in normal economic times 51. Συντελεστής Στάθμισης Κινδύνου - Risk-weight 52. Αξία Ανοίγματος (αναφέρεται και ως άνοιγμα κατά την αθέτηση) - xposure Value (also referred to as xposure at default) 53. Προσέγγιση υπολογισμού κεφαλαίου για εποπτικούς σκοπούς - Approach for prudential purposes 54. Κατηγορία Ανοίγματος (Κανονισμός 575/2013) - xposure class 55. Κύρια Κατηγορία Στοιχείων νεργητικού - Primary asset classification 56. ίδος Τιτλοποίησης Στοιχείων νεργητικού - Asset securitisation type 57. Καθυστέρηση πληρωμών του μέσου - Arrears for the instrument 58. Ημερομηνία Καθυστέρησης του μέσου - Date of arrears for the instrument 59. ίδος ξοφλητικής Προτεραιότητας του μέσου - Instrument seniority type 60. Τοποθεσία των στοιχείων ενεργητικού επί των οποίων έχει συσταθεί ασφάλεια (Γεωγραφική Κατανομή) - Collateral geographical location 61. Κωδικός Αναγνώρισης γγυητή - uarantor ID 62. ίδος Κωδικού Αναγνώρισης γγυητή - uarantor ID type 8

9 Ως αξία αποτίμησης στο τέλος του μήνα αναφοράς ορίζεται η τρέχουσα αξία με την οποία καταγράφεται ο τίτλος και θα πρέπει να βασίζεται στην τελευταία διαθέσιμη αντιπροσωπευτική τιμή του κατά την ημερομηνία αναφοράς. Για τους τίτλους χωρίς Isin στην αξία αποτίμησης θα πρέπει να συνυπολογίζονται και οι δεδουλευμένοι τόκοι. ναλλακτικές προσεγγίσεις υπολογισμού της τρέχουσας αξίας μπορούν να χρησιμοποιηθούν όπως π.χ λογιστική αξία (carrying amount) μόνο στις περιπτώσεις που η τρέχουσα αξία δεν είναι διαθέσιμη. Ως λογιστική αξία) στο τέλος του μήνα αναφοράς ορίζεται η αξία με την οποία καταγράφεται ο τίτλος στα λογιστικά βιβλία της οντότητας και αποτυπώνεται στα στοιχεία των πινάκων ενοποιημένης βάσης 8. Ως ημερομηνία αναφοράς λαμβάνεται υπόψη η ημερομηνία εκκαθάρισης των συναλλαγών (settlement date) ή ημερομηνία συναλλαγής (trade date) ανάλογα με τον τρόπο τήρησης των στοιχείων στα ενιαία υποδείγματα FINRP-CORP. Η μετατροπή σε ευρώ των υπολοίπων που διατηρούνται σε ξένο νόμισμα γίνεται με βάση την ισοτιμία την τελευταία εργάσιμη ημέρα του μήνα αναφοράς (για τον υπολογισμό της τρέχουσας αξίας) ή σύμφωνα με τον τρόπο υπολογισμού τους στα ενιαία υποδείγματα FINRP-CORP για τον υπολογισμό της λογιστικής αξίας. Οι διακρατήσεις τίτλων που έχουν εκδοθεί από οντότητες ή/και μητρική επιχείρηση του ίδιου ομίλου θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στην αναφορά σε ακαθάριστη βάση και χωρίς να συμψηφίζονται με την αντίστοιχη υποχρέωση. Οι θέσεις σε τιτλοποιήσεις ταιρειών ιδικού Σκοπού του Ομίλου θα περιλαμβάνονται στην αναφορά 9.Οι θέσεις που έχουν μεταφερθεί σε απαιτήσεις Πιστωτικών Ιδρυμάτων και αφορούν θέσεις σε ομόλογα Πιστωτικών Ιδρυμάτων που βρίσκονται υπό εκκαθάριση θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στα υποβαλλόμενα στατιστικά στοιχεία. Οι περιπτώσεις τιτλοποίησεων δανείων ή άλλων τίτλων και πώλησής τους σε ταιρείες ιδικού Σκοπού (Special Purpose Vehicle, Finacial Vehicle Corporations) καθώς και οι εκδόσεις τίτλων από ταιρείες ιδικού Σκοπού οι οποίες διατηρούνται στην κατοχή του εντολέα της τιτλοποίησης θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στα στοιχεία αποστολής ώστε να υπάρχει σύγκλιση των στοιχείων αυτών με τα ενιαία υποδείγματα δεδομένων FINRP - CORP. Τέλος, οι διακρατήσεις τίτλων οι οποίοι δίδονται ως δάνειο στο πλαίσιο πράξεων δανεισμού τίτλων ή πωλούνται βάσει συμφωνίας επαναγοράς καταγράφονται ως διακρατήσεις από τον αρχικό κύριο και όχι ως διακρατήσεις του προσωρινού αποκτώντος, όταν υπάρχει ρητή δέσμευση, και όχι απλά επιλογή, για αντιστροφή της πράξης. Σε περίπτωση πώλησης των τίτλων από τον προσωρινό αποκτώντα η πώληση καταγράφεται ως οριστική συναλλαγή σε τίτλους και αυτός αναφέρει τα στοιχεία της ως αρνητική θέση στο οικείο χαρτοφυλάκιο τίτλων. Τα παραπάνω στοιχεία θα υποβάλλονται στην Διεύθυνση Στατιστικής της Τράπεζας της λλάδος σε τριμηνιαία βάση εντός 30 ημερολογιακών ημερών από τη λήξη του μήνα αναφοράς. Η αναγγελία των στοιχείων θα ξεκινήσει, δοκιμαστικά στο τέλος Απριλίου του 2018 με τα στοιχεία της περιόδου αναφοράς Μαρτίος Η δοκιμαστική περίοδος 8 Οι θέσεις αυτές θα πρέπει να καταγράφονται όπως στα ενιαία υποδείγματα α) υπολογισμού Κεφαλαιακής επάρκειας πιστωτικών ιδρυμάτων «CORP» και β) οικονομικές καταστάσεις των πιστωτικών ιδρυμάτων που εφαρμόζουν τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης «FINRP» 9 Οι θέσεις αυτές θα πρέπει να καταγράφονται όπως στα ενιαία υποδείγματα α) υπολογισμού Κεφαλαιακής επάρκειας πιστωτικών ιδρυμάτων «CORP» και β) οικονομικές καταστάσεις των πιστωτικών ιδρυμάτων που εφαρμόζουν τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης «FINRP» 9

10 αναγγελίας των στοιχείων θα διαρκέσει δύο τρίμηνα, αφορά δηλαδή τα στοιχεία με περίοδο αναφοράς Μάρτιος 2018 και Ιούνιος Οι Τραπεζικοί Όμιλοι του Πίνακα Α οφείλουν να προβούν εγκαίρως στις απαραίτητες ενέργειες και εργασίες που θα εξασφαλίσουν την πληρότητα των αναγγελλόμενων τριμηνιαίων αναφορών, τα οποία θα ελέγχονται κάθε φορά με βάση την τελευταία έκδοση των Τεχνικών Οδηγιών που θα είναι πάντα αναρτημένη στον ιστοχώρο της Ττ. O Πίνακας Α δύναται να ανανεώνεται στην περίπτωση που η Διεύθυνση Στατιστικής της Ττ αποφασίσει να συμπεριλάβει ορισμένη μονάδα παροχής στοιχείων ομίλου στον πραγματικό πληθυσμό παροχής στοιχείων. Κάθε νέα μονάδα παροχής στοιχείων ομίλου η οποία προστίθεται στον Πίνακα Α οφείλει να παρέχει στοιχεία το αργότερο 6 μήνες μετά την ημερομηνία κοινοποίησης. Μετά το τέλος της δοκιμαστικής περιόδου, η ελλιπής, εσφαλμένη ή εκπρόθεσμη υποβολή των ως άνω στοιχείων εκ μέρους των πιστωτικών ιδρυμάτων επιφέρει τις κυρώσεις που προβλέπονται από τις σχετικές διατάξεις του Καταστατικού της Τράπεζας της λλάδος (άρθρα 2 και 55Γ, όπως ισχύουν) και του κανονισμού (Κ) αρ.2533/98 του Συμβουλίου της 23 ης Νοεμβρίου 1998, όπως ισχύει. Πίνακας Α Τραπεζικοί Όμιλοι που υποχρεούνται να αποστέλλουν αναλυτικά στοιχεία τίτλων (με βάση την ) Τραπεζικός Όμιλος Όμιλος θνικής Τράπεζας Όμιλος Τράπεζα Πειραιώς Όμιλος Alpha Bank Όμιλος urobank Όμιλος Attica Bank Η Πράξη αυτή να δημοσιευθεί στην φημερίδα της Κυβερνήσεως (Τεύχος Β ) και να αναρτηθεί στον ιστότοπο της Τράπεζας της λλάδος Ο Διοικητής ΑΚΡΙΒΣ ΑΝΤΙΓΡΑΦΟ Υπογεγραμμένο Ιωάννης Στουρνάρας 10