COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ

Transcript

1 COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις 31 Μαρτίου 2013 (ποσά σε ευρώ) COMPUCON A.B.E.E. ΑΡ.Μ.Α.Ε.: 29284/06/Β/93/10 9 ο χλμ. Θεσσαλονίκης Θέρμης, Πυλαία, Θεσσαλονίκη 1

2 ΕΚΘΕΣΗ ΕΠΙΣΚΟΠΗΣΗΣ ΕΝΔΙΑΜΕΣΗΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΗΣΗΣ Προς τους κ. κ. Μετόχους της Ανώνυμης Εταιρείας «COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ Εισαγωγή ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» Επισκοπήσαμε τη συνημμένη εταιρική και ενοποιημένη κατάσταση χρηματοοικονομικής θέσης της «COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΜΠΟΡΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» της 31ης Μαρτίου 2013, και τις σχετικές εταιρικές και ενοποιημένες καταστάσεις αποτελεσμάτων και συνολικού εισοδήματος, μεταβολών καθαρής θέσης και ταμειακών ροών της τρίμηνης περιόδου που έληξε αυτήν την ημερομηνία, καθώς και τις επιλεγμένες επεξηγηματικές σημειώσεις που συνθέτουν την ενδιάμεση χρηματοοικονομική πληροφόρηση. Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και παρουσίαση αυτής της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και εφαρμόζονται στην Ενδιάμεση Χρηματοοικονομική Αναφορά (Διεθνές Λογιστικό Πρότυπο «ΔΛΠ» 34). Δική μας ευθύνη είναι η έκφραση ενός συμπεράσματος επί αυτής της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης με βάση την επισκόπησή μας. Εύρος επισκόπησης Διενεργήσαμε την επισκόπησή μας σύμφωνα με το Διεθνές Πρότυπο Επισκόπησης 2410 «Επισκόπηση Ενδιάμεσης Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που διενεργείται από τον Ανεξάρτητο Ελεγκτή της Οντότητας». Η επισκόπηση της ενδιάμεσης χρηματοοικονομικής πληροφόρησης συνίσταται στη διενέργεια διερευνητικών ερωτημάτων κυρίως προς πρόσωπα που είναι υπεύθυνα για χρηματοοικονομικά και λογιστικά θέματα και στην εφαρμογή αναλυτικών και άλλων διαδικασιών επισκόπησης. Το εύρος της επισκόπησης είναι ουσιωδώς μικρότερο από αυτό του ελέγχου που διενεργείται σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου και συνεπώς, δεν μας δίδει τη δυνατότητα να αποκτήσουμε τη διασφάλιση ότι έχουν περιέλθει στην αντίληψή μας όλα τα σημαντικά θέματα τα οποία θα μπορούσαν να εντοπιστούν σε έναν έλεγχο. Κατά συνέπεια, με την παρούσα δεν διατυπώνουμε γνώμη ελέγχου. Συμπέρασμα Με βάση τη διενεργηθείσα επισκόπηση δεν έχει περιέλθει στην αντίληψή μας οτιδήποτε θα μας οδηγούσε στο συμπέρασμα ότι η συνημμένη ενδιάμεση χρηματοοικονομική πληροφόρηση δεν έχει καταρτισθεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το ΔΛΠ 34. Θέματα έμφασης Εφιστούμε την προσοχή σας στα εξής : α) στη σημείωση 20 «Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και Δεσμεύσεις» των συνημμένων εταιρικών και ενοποιημένων οικονομικών πληροφοριών, στην οποία γίνεται αναφορά ότι υφίσταται απαίτηση του Υπουργείου Ανάπτυξης σε βάρος της ημεδαπής θυγατρικής εταιρείας, ποσού 2

3 ευρώ 806 χιλιάδων, που αφορά επιστροφή επιχορήγησης στα πλαίσια υλοποίησης Επενδυτικού Σχεδίου σε προηγούμενες χρήσεις. Η θυγατρική εταιρεία υπέβαλε τις αντιρρήσεις της κατά της ανακλητικής απόφασης του Υπουργού Ανάπτυξης και αναμένει την έκδοση απαλλακτικής απόφασης από τη Διεύθυνση Τεχνολογικής Ανάπτυξης της Γ.Γ.Ε.Τ. Έναντι του ποσού των 806 χιλιάδων ευρώ που καταλογίσθηκε με Πράξη του Υπουργού Ανάπτυξης η θυγατρική εταιρεία σχημάτισε πρόβλεψη ποσού ευρώ 200 χιλιάδων, το οποίο ποσό βάρυνε τα αποτελέσματα παρελθούσης χρήσεως. Για το υπόλοιπο ποσό των 606 χιλιάδων ευρώ η εταιρεία δεν σχημάτισε ανάλογη πρόβλεψη επειδή θεωρεί αβάσιμες τις αιτιάσεις του Υπουργού Ανάπτυξης και σύμφωνα με επιστολή, απευθείας προς εμάς, του Νομικού Συμβούλου της εταιρείας που χειρίζεται την υπόθεση αυτή, η Πράξη Καταλογισμού πάσχει νομικά και ως εκ τούτου αναμένεται η ευδοκίμηση των ενστάσεών της. Δεν είμαστε σε θέση να κρίνουμε την έκβαση της υπόθεσης αυτής. β) Λόγω των συσσωρευμένων ζημιών, το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας, όπως εμφανίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης της 31ης Μαρτίου 2013, είναι αρνητικά και κατά συνέπεια συντρέχει λόγος εφαρμογής των διατάξεων της περιπτώσεως γ της παραγράφου 1 του άρθρου 48 του κωδ. Ν. 2190/1920. Υφίσταται σε εξέλιξη διαδικασία αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου ποσού , η οποία τελεί υπό την έγκριση της τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων που θα συγκληθεί μέχρι τις 30 Ιουνίου Θεσσαλονίκη, 30 Μαΐου 2013 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής PKF ΕΥΡΩΕΛΕΓΚΤΙΚΗ Α.Ε. Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές PANNELL KERR FORSTER Λ. Κηφισίας 124, Αθήνα Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 132 Παναγιώτης Βασ. Πάτσης Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ

4 ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΠΟ 01/01/2013 ΕΩΣ 31/03/2013 Στοιχεία Κατάστασης Οικονομικής Θέσης (Ποσά σε Ευρώ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Σημεί ωση Όμιλος Εταιρία 31/3/ /12/ /3/ /12/2012 Ενσώματα πάγια στοιχεία , , , ,54 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία , , , ,81 Επενδύσεις σε θυγατρικές , ,95 Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία , , , ,81 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , , ,60 Σύνολο μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , , , ,71 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα , , , ,83 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , , , ,89 Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , , , ,28 Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων , , , ,00 ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ , , , ,71 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο , , , ,60 Αποθεματικά , , , ,70 Κέρδη/(ζημίες) εις νέον ( ,10) ( ,35) ( ,45) ( ,90) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ιδιοκτητών μητρικής ( ,40) ( ,72) ( ,15) ( ,60) Δικαιώματα μειοψηφίας (14.654,43) (13.943,76) - - Σύνολο ιδίων κεφαλαίων ( ,83) ( ,48) ( ,15) ( ,60) Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δανειακές υποχρεώσεις , , , ,72 Προβλέψεις για παροχές στους εργαζόμενους μετά την έξοδο από την υπηρεσία , , , ,44 Λοιπές προβλέψεις , , , ,00 Επιχορηγήσεις , , , ,78 Σύνολο μακροπρόθεσμων υποχρεώσεων , , , ,94 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , , , ,59 Δανειακές υποχρεώσεις , , , ,30 Φόρος εισοδήματος και λοιποί φόροι πληρωτέοι , , , ,48 Σύνολο βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων , , , ,37 Σύνολο Υποχρεώσεων , , , ,31 ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ , , , ,71 4

5 Στοιχεία Κατάστασης Συνολικών εσόδων (Ποσά σε Ευρώ) Σημεί ωση Όμιλος Εταιρία Κύκλος εργασιών 1 & , , , ,33 Κόστος πωλήσεων ( ,95) ( ,95) ( ,28) (95.761,87) Μικτό αποτέλεσμα , , , ,46 Έξοδα Διοικήσεως ( ,57) ( ,16) ( ,40) ( ,63) Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως (23.201,00) - (23.201,00) - Έξοδα διαθέσεως (99.770,64) ( ,26) (38.783,75) (52.081,15) Λοιπά έσοδα (έξοδα) εκμετάλλευσης ,11 (41.567,55) ( ,86) (51.132,26) Λειτουργικό αποτέλεσμα (10.477,96) (38.019,94) ( ,83) ,42 Συνολικές αποσβέσεις ( ,99) ( ,80) ( ,53) ( ,37) Επενδυτικά αποτελέσματα - - ( ,56) - Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) , ,86 (76.083,74) ,79 Κέρδη/(ζημίες) προ φόρων χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων (10.477,96) (38.019,94) ( ,27) ,42 Χρηματοοικονομικά έσοδα - έξοδα (32.353,49) (40.084,11) (29.921,76) (36.911,20) Κέρδη προ φόρων (42.831,45) (78.104,05) ( ,59) 5.637,22 Φόροι ,54 (95.188,98) ,72 (56.292,74) Κέρδη/(ζημίες) μετά από φόρους (Α) ,09 ( ,03) ( ,87) (50.655,52) Κατανέμονται σε: Ιδιοκτήτες μητρικής ,78 ( ,97) Δικαιώματα μειοψηφίας (710,67) (3.335,06) ,11 ( ,03) Λοιπά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Β) , ,54 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (Α) + (Β) ,64 ( ,49) ( ,87) (50.655,52) Ιδιοκτήτες μητρικής ,33 ( ,43) Δικαιώματα μειοψηφίας (710,67) (3.335,06) Κέρδη/(Ζημίες) μετά από φόρους ανά μετοχή 0,0111 (0,0137) (0,0306) (0,0041) 5

6 Στοιχεία Κατάστασης Ταμιακών Ροών (Ποσά σε Ευρώ) Λειτουργικές δραστηριότητες Όμιλος Εταιρία Κέρδη/(Ζημίες) προ φόρων (42.831,43) (78.104,05) ( ,59) 5.637,22 Πλέον/μείον προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσωμάτων και άϋλων παγίων , , , ,36 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων (8.134,72) (8.746,99) (8.134,72) (8.746,99) Προβλέψεις ,91 (144,95) ,00 - Αποτελέσματα (έσοδα,έξοδα,κέρδη, ζημίες) επενδυτικής δραστηριότ , , ,26 - Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , , , ,20 Λειτουργικά κέρδη πριν τις μεταβολές Κεφαλαίου Κίνησης , , , ,79 Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες (Αύξηση)/Μείωση αποθεμάτων ,80 (366,16) ,49 (19.229,00) (Αύξηση)/Μείωση απαιτήσεων (11.140,92) (62.203,21) (28.361,73) (14.115,45) Αύξηση / (μείωση) υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) ( ,28) ,64 ( ,49) (38.233,71) Αύξηση/(Μείωση) υποχρεώσεων παροχών προσωπικού 2.115,36 (3.120,05) ,76 (3.894,01) Ταμιακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , , , ,62 Μείον: Καταβλημένοι φόροι (25.979,29) (96.268,34) (22.148,53) (85.852,28) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβλημένα (32.353,49) (40.084,11) (29.921,76) (36.911,20) Σύνολο εισροών/(εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (1.277,02) , , ,14 Επενδυτικές δραστηριότητες Πληρωμή μακροπρόθεσμων απαιτήσεων (8.860,67) 1.085, Αγορές ενσωμάτων παγίων (3.206,60) - (1.283,08) - Αγορά θυγατρικής - ( ,94) - Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων - (960,00) - (960,00) Σύνολο εισροών/(εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) (12.067,27) 125,39 ( ,02) (960,00) Χρηματοδοτικές δραστηριότητες Λοιπές μεταβολές - (3.335,06) - - Εξοφλήσεις δανείων (9.011,78) (90.823,63) 1.196,83 (86.509,68) Σύνολο εισροών/(εκροών) από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) (9.011,78) (94.158,69) 1.196,83 (86.509,68) Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμ.διαθ.& ισοδύναμα (α)+(β)+(γ) (22.356,07) (67.147,25) (17.492,49) (64.356,54) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου , , , ,75 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου , , , ,21 6

7 Στοιχεία Κατάστασης μεταβολών Καθαρής Θέσης Ανάλυση Ιδίων Κεφαλαίων Ομίλου (Ποσά σε Ευρώ) Υπόλοιπο την Μετοχικό Κεφάλαιο Τακτικό αποθεματικό Διάφορα Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Δικαιώματα μειοψηφίας Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,74 ( ,52) (1.922,56) ( ,93) Κέρδη/(ζημίες) περιόδου ( ) ( ,07) (12.021,20) ( ,27) Συναλλαγματικές διαφορές , , ,72 Υπόλοιπο , , ,22 ( ,35) (13.943,76) ( ,48) Υπόλοιπο την Κέρδη/(ζημίες) περιόδου ( ) Συναλλαγματικές διαφορές , , ,22 ( ,35) (13.943,76) ( ,48) ,78 (710,67) , , , ,55 Υπόλοιπο , , ,29 ( ,09) (14.654,43) ( ,82) Ανάλυση Ιδίων Κεφαλαίων εταιρίας (Ποσά σε Ευρώ) Υπόλοιπο την Κέρδη/(ζημίες) περιόδου ( ) Μετοχικό Κεφάλαιο Τακτικό αποθεματικό Αφορολόγητα Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων , , ,89 ( ,02) , ( ,88) ( ,88) Υπόλοιπο Υπόλοιπο την Ποσά που επηρεάζουν την καθαρή θέση Κέρδη/(ζημίες) περιόδου ( ) , , ,89 ( ,90) ( ,60) , , ,89 ( ,90) ( ,60) ,32 141, ( ,87) ( ,87) Υπόλοιπο , , ,89 ( ,45) ( ,15) 7

8 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ ΚΑΙ ΤΟΥ ΟΜΙΛΟΥ Α. Γενικές πληροφορίες Η εταιρία Compucon Εφαρμογές Υπολογιστών Ανώνυμη Βιομηχανική Εμπορική Εταιρία με το διακριτικό τίτλο Compucon A.B.E.E (εφεξής η Εταιρία ή η Μητρική ) και οι θυγατρικές της δραστηριοποιούνται: Η μητρική Compucon Εφαρμογές Υπολογιστών ΑΒΕΕ αναπτύσσει και παρέχει καινοτόμες ολοκληρωμένες εφαρμογές λογισμικού και ηλεκτρονικών λύσεων υψηλής τεχνολογίας. Πιο συγκεκριμένα δραστηριοποιείται: 1) Στην κατασκευή και πώληση ηλεκτρονικών εφαρμογών και λογισμικού για τον κλάδο του κεντήματος. 2) Στην παροχή ολοκληρωμένων λύσεων διαχείρισης στόλου οχημάτων με εφαρμογές τηλεματικής. Οι θυγατρικές της, Compucon USA και Compucon Japan δραστηριοποιούνται στην πώληση προϊόντων ηλεκτρονικών εφαρμογών και λογισμικού στον κλάδο του κεντήματος στις κατά τόπους αγορές. Η θυγατρική Compite-nt ΑΒΕΕ δραστηριοποιείται στον τομέα της έρευνας, ανάπτυξης, σχεδίασης, κατασκευής και εμπορίας συστημάτων κοπής και χάραξης με τεχνολογία laser. Οι εγκαταστάσεις της εταιρίας βρίσκονται στην Πυλαία Θεσσαλονίκης και συγκεκριμένα στο 9o χλμ. της Εθνικής οδού Θεσσαλονίκης Θέρμης και η διεύθυνσή της στο διαδίκτυο είναι Η εταιρία Compucon Εφαρμογές Υπολογιστών Ανώνυμη Βιομηχανική Εμπορική Εταιρία έχει τη μορφή της Ανωνύμου Εταιρίας και οι μετοχές της είναι εισηγμένες στο Χρηματιστήριο Αθηνών. Οι θυγατρικές εταιρίες οι οποίες περιελήφθησαν στις συνημμένες ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ομίλου περιγράφονται στη σημείωση Βiii. Οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας για την περίοδο που έληξε στις 31 Μαρτίου 2013 εγκρίθηκαν σύμφωνα με την από απόφαση του Διοικητικού της Συμβουλίου. 8

9 Β. Οι σημαντικές λογιστικές αρχές που χρησιμοποιεί ο Όμιλος i. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι εταιρικές και ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της «COMPUCON ΕΦΑΡΜΟΓΕΣ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΩΝ Α.Β.Ε.Ε.» της 31 Μαρτίου 2013 που καλύπτουν την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως και 31 Μαρτίου 2013, έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους εκτός από την αποτίμηση συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ), τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και τις ερμηνείες τους, που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερμηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση με τον κανονισμό υπ αριθ. 1606/2002 μέχρι την 31/03/2013. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διοίκηση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών. Σημαντικές παραδοχές από τη Διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της εταιρίας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις είναι βασισμένες στις οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζει ο όμιλος σύμφωνα με τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο, προσαρμοσμένες με τις κατάλληλες εξωλογιστικές εγγραφές, προκειμένου να εναρμονιστούν με τα ΔΠΧΠ. Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάχθηκαν οι οικονομικές καταστάσεις της μητρικής καθώς και οι ενοποιημένες καταστάσεις, είναι συνεπείς με αυτές που χρησιμοποιήθηκαν για τη σύνταξη των αντίστοιχων οικονομικών και ενοποιημένων καταστάσεων της χρήσεως που έληξε την Οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις πρέπει να διαβαστούν σε συνδυασμό με τις ετήσιες πλήρεις οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την , οι οποίες περιλαμβάνουν πλήρη ανάλυση των λογιστικών αρχών, μεθόδων και εκτιμήσεων που εφαρμόστηκαν, καθώς και ανάλυση των σημαντικών κονδυλίων των οικονομικών καταστάσεων. ii. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες Υιοθέτηση Νέων και Αναθεωρημένων Διεθνών Προτύπων Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί και είναι υποχρεωτικής εφαρμογής για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την 1η Ιανουαρίου 2012 ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Εταιρείας (ή και του Ομίλου) σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονομική χρήση 2012 ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» 9

10 (ΚΑΝΟΝΙΣΜΟΣ (ΕΚ) αριθ. 1205/2011 ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ της 22ης Νοεμβρίου 2011, L 305/ ) Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Οι τροποποιήσεις αυτές έχουν ως στόχο να βοηθήσουν τους χρήστες οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν καλύτερα τους κινδύνους που συνδέονται με τις μεταβιβάσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και το αποτέλεσμα των κινδύνων αυτών στην οικονομική θέση μιας οντότητας. Σκοπός τους είναι να προωθηθεί η διαφάνεια στην αναφορά των συναλλαγών σχετικά με τις μεταβιβάσεις, ιδίως εκείνων που συνεπάγονται τιτλοποίηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Με την τροποποίηση ευθυγραμμίζονται σε γενικές γραμμές οι σχετικές απαιτήσεις γνωστοποίησης των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και των Αμερικάνικων γενικώς παραδεκτών λογιστικών αρχών (GΑΑΡ). Η παραπάνω τροποποίηση δεν έχει καμία (ή έχει την ακόλουθη) επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (ή και του Ομίλου). Οι κατωτέρω τροποποιήσεις προτύπων έχουν εφαρμογή στην τρέχουσα χρήση 2012 αλλά δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και δεν μπορούν να εφαρμοσθούν. ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς» Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιουλίου Την το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΠΧΠ 1 σύμφωνα με την οποία μία εταιρία που για πρώτη φορά εφαρμόζει τα ΔΠΧΠ και το λειτουργικό της νόμισμα είναι νόμισμα υπερπληθωριστικής οικονομίας θα πρέπει να καθορίσει αν κατά την ημερομηνία μετάβασης οι συνθήκες πληθωρισμού έχουν «ομαλοποιηθεί». Αν οι συνθήκες έχουν «ομαλοποιηθεί», δύναται να κάνει χρήση της εξαίρεσης να αποτιμήσει τα στοιχεία του Ενεργητικού και των υποχρεώσεων, τα οποία αποκτήθηκαν πριν την «ομαλοποίηση» του νομίσματος, στην εύλογη αξία κατά την ημερομηνία της μετάβασης στα ΔΠΧΠ και να χρησιμοποιήσει την αξία αυτή ως το τεκμαρτό κόστος των στοιχείων αυτών στον ισολογισμό έναρξης. Στην περίπτωση που η ημερομηνία «ομαλοποίησης» του νομίσματος τοποθετείται κατά τη συγκριτική περίοδο, η εταιρία δύναται να παρουσιάσει ως συγκριτική μία περίοδο μικρότερη των 12 μηνών. Επίσης καταργούνται οι συγκεκριμένες ημερομηνίες ( και ) που ορίζει το υφιστάμενο πρότυπο αναφορικά με τις εξαιρέσεις που προβλέπονται για τη διακοπή αναγνώρισης και την αποτίμηση στην εύλογη αξία κατά την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών μέσων. Οι ημερομηνίες αυτές αντικαθίστανται από τη φράση «ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ». Η ανωτέρω τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (ή και του Ομίλου). ΔΛΠ 12 (Τροποποίηση) «Φόροι εισοδήματος» Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου

11 Το ΔΛΠ 12 απαιτεί η οικονομική οντότητα να αποτιμά τον αναβαλλόμενο φόρο που σχετίζεται με ένα περιουσιακό στοιχείο ανάλογα με το αν η οντότητα αναμένει να ανακτήσει τη λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου με τη χρήση ή μέσω πώλησης. Μπορεί να είναι δύσκολο και υποκειμενικό να εκτιμηθεί κατά πόσο η ανάκτηση θα πραγματοποιηθεί με τη χρήση ή μέσω πώλησης, όταν το περιουσιακό στοιχείο αποτιμάται με τη μέθοδο της εύλογης αξίας του ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε Ακίνητα». Η τροπολογία παρέχει μια πρακτική λύση στο πρόβλημα με την εισαγωγή της υπόθεσης ότι η ανάκτηση της λογιστικής αξίας θα πραγματοποιηθεί υπό φυσιολογικές συνθήκες μέσω πώλησης. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) δεν αναμένει (αναμένουν) ότι αυτή η τροποποίηση, όταν υιοθετηθεί από την ευρωπαϊκή ένωση, θα έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Πρότυπα και Διερμηνείες υποχρεωτικά για περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2013 και δεν έχουν εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία (ή και τον Όμιλο) Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά είναι υποχρεωτικά για περιόδους που ξεκινούν την ή μετά από την 1 Ιανουαρίου Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) δεν έχει εφαρμόσει νωρίτερα τα κατωτέρω πρότυπα και μελετά την επίδραση τους στις οικονομικές καταστάσεις. ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς» Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Την το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε τροποποίηση στο ΔΠΧΠ 1 σύμφωνα με την οποία, κατά την πρώτη εφαρμογή των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, μία εταιρία δεν θα πρέπει να εφαρμόσει αναδρομικά τις απαιτήσεις των ΔΠΧΠ 9 (ή ΔΛΠ 39) και ΔΛΠ 20 αναφορικά με τα υφιστάμενα, κατά την ημερομηνία της μετάβασης, δάνεια που έχει λάβει από το κράτος και κατά συνέπεια δεν θα πρέπει να αναγνωρίσει ως κρατική χορηγία το όφελος από το γεγονός ότι το δάνειο έχει χορηγηθεί με επιτόκιο χαμηλότερο από εκείνο της αγοράς. Συνεπώς, στην περίπτωση που το εν λόγω δάνειο δεν είχε αναγνωριστεί και αποτιμηθεί πριν τη μετάβαση στα ΔΠΧΠ κατά τρόπο συνεπή με τα ΔΠΧΠ, η εταιρία θα πρέπει να θεωρήσει ως λογιστική του αξία κατά την ημερομηνία της μετάβασης τη λογιστική αξία που είχε το δάνειο με βάση τα προηγούμενα λογιστικά πρότυπα. Ωστόσο, μία εταιρία που υιοθετεί για πρώτη φορά τα ΔΠΧΠ δύναται να εφαρμόσει αναδρομικά τα ΔΠΧΠ 9 (ή ΔΛΠ 39) και ΔΛΠ 20 για τα κρατικά δάνεια που χορηγήθηκαν πριν την ημερομηνία της μετάβασης, με την προϋπόθεση ότι η απαιτούμενη πληροφόρηση υφίσταντο κατά την ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης των δανείων αυτών. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί από την ευρωπαϊκή Ένωση ενώ δεν έχει εφαρμογή στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (ή και του Ομίλου). 11

12 ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Την , το Συμβούλιο των Διεθνών Λογιστικών Προτύπων εξέδωσε την τροποποίηση του ΔΠΧΠ 7. Με την τροποποίηση αυτή προστέθηκαν στο πρότυπο γνωστοποιήσεις αναφορικά με τη μετάβαση στο ΔΠΧΠ 9. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί από την ευρωπαϊκή Ένωση. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) εξετάζει τις επιπτώσεις που θα έχει η υιοθέτηση της εν λόγω τροποποίησης στις οικονομικές του καταστάσεις. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Το ΔΠΧΑ 9 αποτελεί την πρώτη φάση στο έργο του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) για την αντικατάσταση του ΔΛΠ 39 και αναφέρεται στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. Το ΣΔΛΠ στις επόμενες φάσεις του έργου θα επεκτείνει το ΔΠΧΑ 9 έτσι ώστε να προστεθούν νέες απαιτήσεις για την απομείωση της αξίας και τη λογιστική αντιστάθμισης. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) βρίσκεται (βρίσκονται) στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) δεν μπορεί να εφαρμόσει (μπορούν να εφαρμόσουν) το ΔΠΧΑ 9 νωρίτερα διότι αυτό δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, θα αποφασιστεί εάν θα εφαρμοστεί νωρίτερα από την 1η Ιανουαρίου ΔΠΧΠ 13 «Επιμέτρηση της εύλογης αξίας» Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει νέες οδηγίες σχετικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις. Οι απαιτήσεις του προτύπου δεν διευρύνουν τη χρήση των εύλογων αξιών αλλά παρέχουν διευκρινίσεις για την εφαρμογή τους σε περίπτωση που η χρήση τους επιβάλλεται υποχρεωτικά από άλλα πρότυπα. Το ΔΠΧΑ 13 παρέχει ακριβή ορισμό της εύλογης αξίας, καθώς και οδηγίες αναφορικά με την επιμέτρηση της εύλογης αξίας και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις, ανεξάρτητα από το πρότυπο με βάση το οποίο γίνεται χρήση των εύλογων αξιών. Επιπλέον, οι απαραίτητες γνωστοποιήσεις έχουν διευρυνθεί και καλύπτουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις που επιμετρούνται στην εύλογη αξία και όχι μόνο τα χρηματοοικονομικά. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) δεν μπορεί να εφαρμόσει (μπορούν να εφαρμόσουν) το ΔΠΧΑ 13 νωρίτερα διότι αυτό δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Μόνο όταν υιοθετηθεί, θα αποφασιστεί εάν θα εφαρμοστεί νωρίτερα από την 1 Ιανουαρίου

13 ΔΛΠ 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιουλίου Η κύρια αλλαγή που προκύπτει από την τροποποίηση είναι η απαίτηση από τις οικονομικές οντότητες να ομαδοποιούν τα στοιχεία που παρουσιάζονται στην Κατάσταση Λοιπών Συνολικών Εσόδων, ώστε να φαίνεται αν αυτά είναι δυνητικά ανακατατάξιμα στα κέρδη ή τις ζημίες σε μια μεταγενέστερη περίοδο. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) θα εφαρμόσει (εφαρμόσουν) αυτή την τροποποίηση από την ημέρα που τίθεται σε εφαρμογή και δεν αναμένει (αναμένουν) να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Η τροποποίηση αυτή δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 19 (Τροποποίηση) «Παροχές σε εργαζομένους» Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. Τον Ιούνιο του 2011 το ΣΔΛΠ τροποποίησε το ΔΛΠ 19 καθώς καταργεί την επιλογή που επιτρέπει σε μια εταιρεία να αναβάλει κάποια κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από συνταξιοδοτικά προγράμματα (προγράμματα καθορισμένων παροχών) («μέθοδος περιθωρίου»). Οι εταιρείες πλέον θα αναφέρουν αυτές τις αλλαγές όταν αυτές συμβαίνουν. Αυτό θα τις οδηγήσει στο να συμπεριλαμβάνουν τυχόν έλλειμμα ή πλεόνασμα σε ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα στην κατάσταση οικονομικής θέσης. Επίσης, απαιτεί από τις επιχειρήσεις να συμπεριλαμβάνουν το κόστος υπηρεσίας και το χρηματοοικονομικό κόστος στα αποτελέσματα χρήσης και τις επανακαταμετρήσεις στα λοιπά συνολικά εισοδήματα. Η Εταιρεία (ή και ο Όμιλος) δεν αναμένει (αναμένουν) ότι η τροποποίηση του ΔΛΠ 19 θα έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Το τροποποιημένο ΔΛΠ 19 δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά μέσα: Παρουσίαση» - ΔΠΧΑ 7 (Τροποποίηση) «Χρηματοπιστωτικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση στο ΔΛΠ 32 αφορά τις οδηγίες εφαρμογής του προτύπου σχετικά με τον συμψηφισμό ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου και μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και στο ΔΠΧΑ 7 τις σχετικές γνωστοποιήσεις. Οι τροποποιήσεις τίθενται σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2014 και δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΕΔΔΠΧΑ 20 «Κόστος απογύμνωσης κατά το Στάδιο Παραγωγής ενός Ορυχείου Επιφανείας» Εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η εφαρμογή νωρίτερα επιτρέπεται. 13

14 Η διερμηνεία αντιμετωπίζει λογιστικά το κόστος (striping cost) που προκύπτει από τη δραστηριότητα απομάκρυνση άχρηστων υλικών σε εξορυκτικές εργασίες επιφάνειας, για να αποκτηθεί πρόσβαση σε μεταλλευτικά κοιτάσματα. Η διερμηνεία δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ομάδα προτύπων σχετικά με τις ενοποιήσεις και τις από κοινού συμφωνίες (εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2013) Τον Μάιο του 2011 το ΣΔΛΠ δημοσίευσε 3 νέα πρότυπα, τα ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 11 και ΔΠΧΑ 12 και τροποποίησε τα ΔΛΠ 27 και ΔΛΠ 28. Αυτά τα πρότυπα εφαρμόζονται σε ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Επιτρέπεται η πρόωρη εφαρμογή τους μόνο εάν ταυτόχρονα εφαρμοστούν και τα πέντε. Τα πρότυπα αυτά και οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση και δεν μπορούν να εφαρμοστούν νωρίτερα από την Εταιρεία (ή και τον Όμιλο). Ο Όμιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης τους στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Οι κυριότεροι όροι των προτύπων είναι οι εξής: ΔΛΠ 27 (τροποποιημένο) «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δημοσιεύθηκε ταυτόχρονα με το ΔΠΧΑ 10.Τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις». Το τροποποιημένο ΔΛΠ 27 περιέχει τις λογιστικές απαιτήσεις και τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις όταν η οικονομική οντότητα καταρτίζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. Το Πρότυπο απαιτεί η οικονομική οντότητα που καταρτίζει ατομικές οικονομικές καταστάσεις να λογιστικοποιεί τις επενδύσεις στο κόστος ή σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα». ΔΛΠ 28 (τροποποιημένο) «Συμμετοχές σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισμό αναφορικά με τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δημοσίευση του ΔΠΧΑ 11. ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» Το ΔΠΧΑ 10 θέτει τις αρχές για την παρουσίαση και την κατάρτιση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, όταν μία οντότητα ελέγχει μία ή περισσότερες άλλες οντότητες. Το 14

15 ΔΠΧΑ 10 αντικαθιστά τις απαιτήσεις ενοποίησης που περιλαμβάνονται στο ΔΛΠ 27 «Ενοποιημένες και Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και στη Διερμηνεία 12 «Ενοποίηση - οικονομικές οντότητες ειδικού σκοπού». Το ΔΠΧΑ 10 στηρίζεται στις υφιστάμενες αρχές, προσδιορίζοντας την έννοια του ελέγχου ως τον καθοριστικό παράγοντα για το αν η οικονομική οντότητα θα πρέπει να συμπεριληφθεί στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της μητρικής εταιρείας. Το πρότυπο παρέχει πρόσθετες οδηγίες για να βοηθήσει στον προσδιορισμό του ελέγχου, όπου αυτό είναι δύσκολο να εκτιμηθεί. ΔΠΧΑ 11 «Από κοινού συμφωνίες» Το ΔΠΧΑ 11 αντικαθιστά το ΔΛΠ 31 «Χρηματοοικονομική Παρουσίαση των Συμφερόντων σε Κοινοπραξίες» και τη Διερμηνεία 13 «Από κοινού ελεγχόμενες οικονομικές μονάδες - μη νομισματικές συνεισφορές από κοινοπρακτούντες». Το ΔΠΧΑ 11 παρέχει μια πιο ρεαλιστική αντιμετώπιση των από κοινού συμφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νομική τους μορφή. Οι τύποι των συμφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η μέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συμμετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρμόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονομικές οντότητες που συμμετέχουν σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες εφαρμόζουν παρόμοιο λογιστικό χειρισμό με αυτόν που εφαρμόζουν επί του παρόντος οι συμμετέχοντες σε από κοινού ελεγχόμενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά με τους συμμετέχοντες σε από κοινού συμφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. ΔΠΧΑ 12 «Γνωστοποιήσεις συμφερόντων σε άλλες οντότητες» Το ΔΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούμενες γνωστοποιήσεις μιας οικονομικής οντότητας, συμπεριλαμβανομένων σημαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονομικές επιπτώσεις που σχετίζονται με τη συμμετοχή της οικονομικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συμφωνίες και μη ενοποιούμενες οικονομικές οντότητες (structured entities). Μία οικονομική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωμένη να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΔΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιημένα ΔΛΠ 27 ή 28. Τροποποιήσεις σε πρότυπα που αποτελούν ένα τμήμα του προγράμματος ετήσιων βελτιώσεων του ΣΔΛΠ (Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων) Το ΣΔΛΠ στα πλαίσια του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων εξέδωσε τον Μάιο του 2012 τροποποιήσεις σε 5 υφιστάμενα πρότυπα. Οι τροποποιήσεις αυτές οι οποίες δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από τη Ευρωπαϊκή Ένωση έχουν εφαρμογή σε περιόδους που ξεκινούν την 15

16 ή μετά από 1 Ιανουαρίου Εφόσον δεν αναφέρεται διαφορετικά, οι κατωτέρω τροποποιήσεις δεν αναμένεται να έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας (ή και του Ομίλου). ΔΠΧΑ 1 «Πρώτη εφαρμογή των διεθνών προτύπων χρηματοοικονομικής αναφοράς» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία οικονομική οντότητα μπορεί να εφαρμόσει το ΔΠΧΑ 1 περισσότερες από μία φορά κάτω από συγκεκριμένες προϋποθέσεις. Επίσης μία οικονομική οντότητα μπορεί να επιλέξει να εφαρμόσει το ΔΛΠ 23 είτε την ημερομηνία μετάβασης είτε από μία προγενέστερη ημερομηνία. ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για συγκριτική πληροφόρηση όταν μια οντότητα παρουσιάζει και τρίτο Ισολογισμό είτε γιατί απαιτείται από το ΔΛΠ 8 είτε εθελοντικά. Επίσης διευκρινίζεται ότι μια οικονομική οντότητα μπορεί να συμπεριλάβει στις πρώτες οικονομικές καταστάσεις που καταρτίζονται σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ επιπλέον συγκριτική πληροφόρηση, ώστε να εξηγηθεί καλύτερα η επίπτωση από τη μετάβαση στα ΔΠΧΑ. ΔΛΠ 16 «Ενσώματα Πάγια» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι ο εξοπλισμός συντήρησης και τα ανταλλακτικά μπορεί να ταξινομηθούν ως πάγια περιουσιακά στοιχεία και όχι ως αποθέματα, αν συναντούν τον ορισμό των πάγιων περιουσιακών στοιχείων. ΔΛΠ 32 «Χρηματοπιστωτικά μέσα: Παρουσίαση» Η τροποποίηση διευκρινίζει την αντιμετώπιση του φόρου εισοδήματος που σχετίζεται με διανομές προς τους μετόχους και με τα κόστη συναλλαγών καθαρής θέσης. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει τις απαιτήσεις γνωστοποιήσεων για τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις των τομέων πληροφόρησης στις ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. iii.ενοποίηση (α) Βάση Ενοποίησης Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις αποτελούνται από τις οικονομικές καταστάσεις της Μητρικής και των θυγατρικών εταιριών της. Στον παρακάτω πίνακα παρουσιάζονται οι θυγατρικές εταιρίες που περιελήφθησαν στην ενοποίηση μαζί με τα σχετικά ποσοστά συμμετοχής. 16

17 Εταιρία Χώρα έδρας Ποσοστό συμμετοχής % COMPUCON USA Η.Π.Α 100,00% COMPUCON JAPAN ΙΑΠΩΝΙΑ 100,00% COMPITE - nt Α.Β.Ε.Ε ΕΛΛΑΔΑ 95,97% (β) Θυγατρικές Εταιρίες Οι θυγατρικές είναι εταιρίες πάνω στις οποίες ασκείται έλεγχος από τη μητρική. Η ενοποίηση των θυγατρικών πραγματοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την ημερομηνία που αποκτάται ο έλεγχος έπ αυτών. Οι προσαρμογές των κονδυλίων των Ισολογισμών των θυγατρικών εξωτερικού πραγματοποιούνται με τη μέθοδο της ισοτιμίας τέλους χρήσεως «Closing rate method». Η λογιστική μέθοδος για την ενοποίηση που ακολουθήθηκε είναι η μέθοδος της αγοράς. Τα δικαιώματα της μειοψηφίας καταχωρούνται κατά την αναλογία τους επί της εύλογης αξίας. Σε επόμενες χρήσεις, τυχόν ζημίες μερίζονται στη μειοψηφία κατ αναλογία, επιπλέον των δικαιωμάτων μειοψηφίας. Οι οικονομικές καταστάσεις των θυγατρικών προσαρμόζονται κατάλληλα, ώστε να συντάσσονται βάσει των λογιστικών αρχών του ομίλου. Ο όμιλος ενοποίησε τις θυγατρικές εταιρίες που κατείχε πριν την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ σύμφωνα με την ευχέρεια που παρασχέθηκε από το ΔΠΧΠ 1 όπου η λογιστική αξία της υπεραξίας, στον Ισολογισμό έναρξης είναι η λογιστική αξία που υπολογίστηκε με την εφαρμογή των προηγούμενων λογιστικών προτύπων, κατά την ημερομηνία μετάβασης στα ΔΠΧΠ, αφού γίνουν οι προβλεπόμενες προσαρμογές. Διεταιρικές συναλλαγές, διεταιρικά υπόλοιπα και απραγματοποίητα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ των εταιριών του ομίλου διαγράφονται. Οι απραγματοποίητες ζημίες, διαγράφονται εφόσον δεν υπάρχει ένδειξη απομείωσης, του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Οι λογιστικές αρχές των θυγατρικών είναι ομοιόμορφες με αυτές που έχουν υιοθετηθεί από τον όμιλο. iv. Μετατροπή ξένων νομισμάτων (α) Νόμισμα μέτρησης και αναφοράς Το νόμισμα μέτρησης και αναφοράς της εταιρίας από την 1η Ιανουαρίου 2002 είναι το ευρώ και κατά συνέπεια οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ ( ). Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ βάσει των ισοτιμιών που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις σε ξένο νόμισμα κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων προσαρμόζονται ώστε να αντανακλούν τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της ημερομηνίας σύνταξης. (β) Θυγατρικές εταιρίες Η μετατροπή των οικονομικών καταστάσεων των εταιριών του ομίλου οι οποίες έχουν διαφορετικό νόμισμα από τη μητρική γίνεται με την ισοτιμία τέλους χρήσεως και με την 17

18 επίσημη τιμή συναλλάγματος της περιόδου. Οι προκύπτουσες συναλλαγματικές διαφορές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων και μεταφέρονται στο αποτέλεσμα με την πώληση των επιχειρήσεων αυτών. v. Πληροφόρηση κατά τομέα Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. vi. Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια, επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Το κόστος μπορεί επίσης να περιλαμβάνει κέρδη ή ζημίες από αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου κατά την αγορά αυτών των στοιχείων τα οποία είχαν καταχωρηθεί σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται σε μεταγενέστερες χρήσεις αυξάνουν τη λογιστική αξία των ενσωμάτων παγίων μόνο εάν πιθανολογείται ότι θα εισρεύσουν στον όμιλο μελλοντικά οικονομικά οφέλη και το κόστος τους μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις καταχωρούνται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Κατά την πώληση των ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους, εκτός της περιπτώσεως των κτιριακών εγκαταστάσεων της εταιρίας που βρίσκονται σε μισθωμένα κτίρια και αποσβένονται ανάλογα με τα έτη της μίσθωσης, που έχει ως κατωτέρω: Μηχανολογικός εξοπλισμός 5-10 ΕΤΗ Μεταφορικά μέσα 8 ΕΤΗ Λοιπός εξοπλισμός 5-10 ΕΤΗ vii. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία (α) Σήματα και άδειες Τα σήματα και οι άδειες αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των 18

19 στοιχείων αυτών η οποία υπολογίζεται σύμφωνα με τα έτη όπου η εταιρία έχει δικαίωμα χρήσης των σημάτων και αδειών. (β) Λογισμικό λοιπά άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία υπολογίσθηκε σε 4-6 χρόνια. (γ) Εσωτερικά δημιουργούμενα άϋλα περιουσιακά στοιχεία Οι δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και διατήρηση του λογισμικού καταχωρούνται ως έξοδα όταν γίνονται. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για την ανάπτυξη συγκεκριμένων λογισμικών που ελέγχονται από τον όμιλο καταχωρούνται ως άϋλα περιουσιακά στοιχεία όταν ισχύουν οι εξής προϋποθέσεις: α) δημιουργείται ένα συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο, β) πιθανολογείται ότι το δημιουργούμενο περιουσιακό στοιχείο θα αποφέρει μελλοντικά οικονομικά οφέλη και γ) το κόστος ανάπτυξης μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα. Τέτοιες δαπάνες περιλαμβάνουν αμοιβές προσωπικού και αναλογία γενικών εξόδων. Το ιδιοπαραγόμενα προϊόντα λογισμικού αποσβένονται στην ωφέλιμη ζωή τους η οποία υπολογίσθηκε σε πέντε (5) έτη. viii. Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Τα άϋλα περιουσιακά στοιχεία που έχουν ατέρμονη ωφέλιμη ζωή και δεν αποσβένονται υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους τουλάχιστον ετησίως. Τα περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απόσβεση ελέγχονται για απομείωση της αξίας τους, όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της εύλογης αξίας μειωμένης με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και της αξίας χρήσεως του περιουσιακού στοιχείου. Η αξία χρήσης προσδιορίζεται με προεξόφληση των μελλοντικών ροών με το κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο. Εάν η ανακτήσιμη αξία είναι μικρότερη της αναπόσβεστης, τότε η αναπόσβεστη αξία μειώνεται έως το ύψος της ανακτήσιμης. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία προκύπτουν, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε η ζημία απομείωσης μειώνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής. Όταν σε μεταγενέστερη χρήση η ζημία απομείωσης πρέπει να αναστραφεί, η αναπόσβεστη αξία του περιουσιακού στοιχείου αυξάνεται έως το ύψος της αναθεωρημένης εκτίμησης της ανακτήσιμης αξίας, στο βαθμό που η νέα αναπόσβεστη αξία δεν υπερβαίνει την αναπόσβεστη αξία που θα είχε προσδιοριστεί εάν δεν είχε καταχωρηθεί η ζημία απομείωσης σε προηγούμενες χρήσεις. Η αναστροφή της ζημίας απομείωσης καταχωρείται στα έσοδα, εκτός εάν το περιουσιακό στοιχείο έχει αναπροσαρμοστεί, οπότε αναστροφή της ζημίας απομείωσης αυξάνει το αντίστοιχο αποθεματικό αναπροσαρμογής. 19

20 Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμιακών ροών. ix. Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Οι επενδύσεις της εταιρίας αφορούν σε μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν κατατάσσονται ως α). Δάνεια και απαιτήσεις, β). Επενδύσεις διακρατούμενες μέχρι τη λήξη ή γ). Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η Διοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει μέσα σε 12 μήνες από την ημερομηνία Ισολογισμού. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων καταχωρούνται κατά την ημερομηνία της εμπορικής συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η εταιρία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού ο όμιλος εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία είναι απομειωμένα. Για τους συμμετοχικούς τίτλους που έχουν ταξινομηθεί ως διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία τέτοια ένδειξη συνιστά η σημαντική μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσεως. Αν στοιχειοθετείται απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στα αποτελέσματα. Οι ζημιές απομείωσης των συμμετοχικών τίτλων που καταχωρούνται στα αποτελέσματα δεν αναστρέφονται μέσω των αποτελεσμάτων. x. Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Το κόστος των ετοίμων προϊόντων και των ημιτελών περιλαμβάνει το άμεσο εργατικό κόστος, το κόστος των υλικών και αναλογία του γενικού κοινού κόστους παραγωγής. Κόστος δανεισμού δεν περιλαμβάνεται στο κόστος κτήσεως των αποθεμάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουμένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Πρόβλεψη για βραδέως κινούμενα ή απαξιωμένα αποθέματα σχηματίζονται εφόσον κρίνεται απαραίτητο. xi. Απαιτήσεις από πελάτες Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα εάν προκύψουν σοβαροί λόγοι απομείωσης τότε το αναπόσβεστο υπόλοιπο της απαίτησης θεωρείται ως ζημία. Οι ζημιές απομείωσης (απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις) αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ο όμιλος δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Το ποσό της ζημιάς απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. 20

21 xii. Ταμιακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως και τις βραχυπρόθεσμες μέχρι τρεις μήνες επενδύσεις, υψηλής ρευστοποιησιμότητας και χαμηλού ρίσκου. xiii. Μετοχικό κεφάλαιο Οι κοινές μετοχές κατατάσσονται στα ίδια κεφάλαια. Οι υποχρεωτικά εξαγοράσιμες προνομιούχες μετοχές κατατάσσονται στις υποχρεώσεις. Άμεσα κόστη για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Το κόστος κτήσεως των ιδίων μετοχών μειωμένο με το φόρο εισοδήματος (εάν συντρέχει περίπτωση) εμφανίζεται αφαιρετικά των ιδίων κεφαλαίων της εταιρίας, μέχρις ότου οι ίδιες μετοχές πωληθούν ή ακυρωθούν. Κάθε κέρδος ή ζημιά από πώληση ιδίων μετοχών, καθαρό από άμεσα για τη συναλλαγή λοιπά κόστη και φόρο εισοδήματος, αν συντρέχει περίπτωση, εμφανίζεται ως αποθεματικό στα ίδια κεφάλαια. xiv. Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους μειωμένα με τα τυχόν άμεσα κόστη για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Η Διοίκηση της εταιρίας θεωρεί ότι τα επιτόκια των δανειακών της συμβάσεων ισοδυναμούν με τα τρέχοντα εύλογα επιτόκια της αγοράς και συνεπώς δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις οποιασδήποτε προσαρμογής της αξίας στην οποία απεικονίζονται οι υποχρεώσεις αυτές. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της παροχής (πλην των εξόδων απόκτησης) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων κατά τη διάρκεια της περιόδου των δανείων. xv. Φόρος εισοδήματος Ο τρέχων φόρος υπολογίζεται βάσει του φορολογικού ισολογισμού σύμφωνα με τους φορολογικούς νόμους που ισχύουν στην Ελλάδα ή άλλα φορολογικά πλαίσια εντός των οποίων λειτουργούν οι θυγατρικές του εξωτερικού. Η δαπάνη για τρέχοντα φόρο εισοδήματος περιλαμβάνει το φόρο εισοδήματος που προκύπτει βάσει των κερδών της κάθε εταιρίας όπως αναμορφώνεται στη φορολογική τους δήλωση και προβλέψεις για πρόσθετους φόρους και προσαυξήσεις για ανέλεγκτες φορολογικά χρήσεις, και υπολογίζεται σύμφωνα με τους θεσμοθετημένους ή ουσιαστικά θεσμοθετημένους φορολογικούς συντελεστές. xvi. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με τη μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. 21

22 Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις καταχωρούνται κατά την έκταση κατά την οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για τη χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. xvii. Παροχές στο προσωπικό α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία για συνταξιοδότηση περιλαμβάνουν μόνο προγράμματα καθορισμένων παροχών. Σύμφωνα με τις διατάξεις του Ν.2190/1920 η εταιρία καταβάλλει αποζημιώσεις στους αποχωρούντες ή απολυόμενους υπαλλήλους της ανάλογα με τα έτη προϋπηρεσίας, το ύψος των αποδοχών και τον τρόπο απομάκρυνσης (απόλυση ή συνταξιοδότηση), καθώς επίσης και της ισχύουσας κάθε φορά νομοθεσίας. Η εταιρία για τον προσδιορισμό του συνολικού κόστος δεν προέβη σε αναλογιστική μελέτη εξαιτίας του μικρού αριθμού εργαζομένων (25 άτομα ο όμιλος και 16 άτομα η μητρική) που απασχολεί, θεωρώντας ότι το κόστος σύνταξης της αναλογιστικής μελέτης θα υπερέβαινε τα πιθανά οφέλη των χρηστών των οικονομικών καταστάσεων. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον Ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή η οποία έχει καταστεί δεδουλευμένη. Η μεθοδολογία που ακολουθήθηκε θεώρησε ότι το σύνολο του προσωπικού θα συνταξιοδοτηθεί από την εταιρία, μη λαμβάνοντας υπόψη πιθανή αποχώρηση ή απόλυση του υφιστάμενου προσωπικού. Για τον υπολογισμό της παρούσας αξίας χρησιμοποιείται το επιτόκιο των μακροπροθέσμων ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου (5%). Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων παροχών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. xviii. Προβλέψεις Οι προβλέψεις καταχωρούνται όταν υπάρχει μία παρούσα νόμιμη ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα γεγονότων του παρελθόντος, για την οποία είναι πιθανόν ότι θ απαιτηθεί εκροή πόρων για το διακανονισμό της και το απαιτούμενο ποσό μπορεί να αποτιμηθεί αξιόπιστα. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται στο τέλος κάθε χρήσης και προσαρμόζονται ούτως ώστε να απεικονίζουν τις καλύτερες δυνατές εκτιμήσεις και στην περίπτωση που κρίνεται αναγκαίο, προεξοφλούνται με βάση ένα προ-φόρου προεξοφλητικό επιτόκιο. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός και αν η πιθανότητα για εκροή πόρων που ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. 22

23 Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν καταχωρούνται στις οικονομικές καταστάσεις, αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών ωφελειών είναι πιθανή. xix. Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα αποτιμώνται στην εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, προ ΦΠΑ και λοιπών φόρων και μετά τις εκπτώσεις και επιστροφές. Τα ενδοεταιρικά έσοδα μέσα στον Όμιλο απαλείφονται πλήρως. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η εταιρία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της υπηρεσίας σε σχέση με το εκτιμώμενο συνολικό κόστος της. γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με τη χρήση του πραγματικού επιτοκίου. δ) Μερίσματα Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. xx. Μισθώσεις Μισθώσεις στις οποίες, ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και οι ωφέλειες της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τους εκμισθωτές ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι λοιπές μισθώσεις κατατάσσονται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Εκμισθωτής Εισπράξεις που προκύπτουν από λειτουργικές μισθώσεις καταχωρούνται ως έσοδα με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα ποσά που οφείλονται από μισθωτές βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων καταχωρούνται ως απαιτήσεις με ποσό ίσο με την καθαρή επένδυση στη μίσθωση. Τα σχετικά έσοδα καταχωρούνται στα αποτελέσματα με τρόπο που να δίνει μια σταθερή, διαχρονικά, απόδοση επί της εκάστοτε ανεξόφλητης καθαρής επένδυσης του ομίλου. Μισθωτής Πληρωμές μισθωμάτων βάσει λειτουργικών μισθώσεων καταχωρούνται στα έξοδα με βάση τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται βάσει χρηματοδοτικών μισθώσεων καταχωρούνται ως περιουσιακά στοιχεία του ομίλου αποτιμώμενα, κατά τη σύναψη της μίσθωσης, στην εύλογη 23

24 αξία τους ή εφόσον είναι μικρότερη στην παρούσα αξία των ελάχιστων πληρωτέων μισθωμάτων. Η σχετική υποχρέωση στον εκμισθωτή καταχωρείται στον ισολογισμό ως υποχρέωση από χρηματοδοτική μίσθωση. Οι μισθωτικές πληρωμές μερίζονται σε χρηματοοικονομικό έξοδο και σε καταβολή υποχρέωσης με τρόπο που να δίνει σταθερό επιτόκιο στο εκάστοτε υπόλοιπο της υποχρέωσης. Το χρηματοοικονομικό έξοδο καταχωρείται στα έξοδα εκτός εάν σχετίζεται άμεσα με περιουσιακό στοιχείο (βλέπε ανωτέρω). xxi. Διανομή μερισμάτων Η διανομή των μερισμάτων στους μετόχους της εταιρίας καταχωρείται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις όταν η διανομή εγκρίνεται από τη Γενική Συνέλευση των μετόχων. xxii. Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναμένεται με βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και ο Όμιλος θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα καταχωρούνται σε μεταβατικούς λογαριασμούς και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ούτως ώστε να αντιστοιχίζονται με τα έξοδα που προορίζονται να αποζημιώσουν. Οι κρατικές επιχορηγήσεις που σχετίζονται με την αγορά ενσώματων παγίων, περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως κρατικές επιχορηγήσεις επόμενων χρήσεων και μεταφέρονται ως έσοδα στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με τη σταθερή μέθοδο σύμφωνα με την αναμενόμενη ωφέλιμη ζωή των σχετικών περιουσιακών στοιχείων. xxiii. Πληροφόρηση κατά τομέα δραστηριότητας Ως επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μια ομάδα περιουσιακών στοιχείων και λειτουργιών προκειμένου να παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. xxiv. Λοιπές σημαντικές πληροφορίες Η μητρική εταιρία έχει ελεγχθεί από τις αρμόδιες φορολογικές αρχές, για τις χρήσεις έως και το 2004 (οικονομικό έτος 2005). Η όποια φορολογική υποχρέωση που προέκυψε από τον φορολογικό έλεγχο, ενσωματώθηκε στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρίας. Μετά από την πρόσφατη τροποποίηση του Ν. 3888/10 η εταιρία στις 21/12/2011 υπήχθη στις διατάξεις της αυτόματης περαίωσης για τις χρήσεις από το 2005 έως και το 2009 (οικονομικό 2010). Το ποσό της περαίωσης ύψους ,65 απεικονίσθηκε στις οικονομικές καταστάσεις της χρήσης του Σημειώνουμε ότι φορολογικά η μητρική, για την χρήση του 2010 δεν έχει εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές. 24

25 Για τις χρήσεις 2011 και 2012 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Η θυγατρική στα πλαίσια των διατάξεων του νόμου 3888/10 σχετικά με την εφαρμογή της περαίωσης των ανέλεγκτων χρήσεων προέβη στην αυτόματη περαίωση των χρήσεων από αυτή του 2003 (οικονομικό έτος 2004) έως και τη χρήση του 2006 (οικονομικό έτος 2007). Παραμένουν προς έλεγχο οι χρήσεις από το 2007 (οικονομικό έτος 2008) έως τη χρήση του 2012 (οικονομικό έτος 2013). Για τις χρήσεις 2011 και 2012 η θυγατρική εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών, που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 82 παραγρ. 5 Ν. 2238/1994. Κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων του ομίλου η διοίκηση έκρινε φρόνιμο να μην προβεί σε περαιτέρω πρόβλεψη φόρου εισοδήματος, πέραν αυτής των ,00 που υπολόγισε στο τέλος της χρήσεως του 2008, για τις ανέλεγκτες χρήσεις με σκοπό την κάλυψη τυχών προσαυξήσεων. Η εταιρεία εκτιμά ότι οι φόροι που ενδεχομένως προκύψουν δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις. Οι ανωτέρω αναφερθείσες προβλέψεις, συμπεριελήφθησαν στις οικονομικές καταστάσεις της Οι θυγατρικές του εξωτερικού Compucon Japan δεν έχει ελεγχθεί εκ συστάσεως (2005), όπως και η άλλη θυγατρική επίσης του εξωτερικού Compucon USA δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά εκ συστάσεως (2000) μέχρι και τη χρήση 2012 (οικονομικό έτος 2013). Επίσης έως και την παρούσα στιγμή δεν εκκρεμούν φορολογικά δικαστικές υποθέσεις, των οποίων η έκβαση θα μπορούσε να επηρεάσει σημαντικά τα αποτελέσματα της εταιρίας και του ομίλου. Λόγω των συσσωρευμένων ζημιών, το σύνολο των ιδίων κεφαλαίων της εταιρείας, όπως εμφανίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης της 31ης Μαρτίου 2013, είναι αρνητικά και κατά συνέπεια συντρέχει λόγος εφαρμογής των διατάξεων της περιπτώσεως γ της παραγράφου 1 του άρθρου 48 του κωδ. Ν. 2190/1920. Μετά από απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου υφίσταται σε εξέλιξη διαδικασία αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου ποσού ,00, η οποία τελεί υπό την έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων που θα συγκληθεί στις 28 Ιουνίου xxv. Συνεχιζόμενη δραστηριότητα Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμασθεί με βάση τη δυνατότητα της Εταιρίας και του Ομίλου να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Η εγκυρότητα της συνεχιζόμενης δραστηριότητας εξαρτάται κατά κύριο λόγο από την επιτυχή προσπάθεια της Διοίκησης να εφαρμόσει τα επιχειρηματικά της σχέδια και την εφαρμογή του δανειακού προγράμματος όπως ισχύει. 25

26 Γ. Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 1. Πληροφόρηση κατά τομέα Κατά την 31η Μαρτίου 2013 οι δραστηριότητες της εταιρείας συνιστούν ένα επιχειρηματικό τομέα, αυτόν της παραγωγής και προμήθειας ηλεκτρονικών εφαρμογών και λογισμικού για τον κλάδο του κεντήματος καθώς και την παροχή ολοκληρωμένων λύσεων εφαρμογών τηλεματικής και εξελιγμένων εφαρμογών διαδικτυακής παρουσίας. Συνεπώς το κύριο ενδιαφέρον πληροφόρησης κατά τομέα επικεντρώνεται στη γεωγραφική κατανομή της δραστηριότητας του ομίλου όπου τα προϊόντα και οι υπηρεσίες που παρέχονται δύναται να διαχωριστούν βάσει του διαφορετικού κινδύνου και αποδόσεων. Οι γεωγραφικοί τομείς του Ομίλου λειτουργούν σε τέσσερις γεωγραφικές περιοχές παγκοσμίως και διευθύνονται από την έδρα. Η κύρια χώρα (έδρα) της εταιρείας είναι η Ελλάδα. Οι περιοχές λειτουργίας είναι κυρίως οι τόποι παραγωγής των προϊόντων και υπηρεσιών και οι τόποι πώλησης αυτών. Οι πωλήσεις του Ομίλου γίνονται κυρίως σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, των Ηνωμένων Πολιτειών Αμερικής, της Ασίας και ειδικότερα στην Ιαπωνία όπου λειτουργεί η θυγατρική εταιρία Compucon Japan. Τα αποτελέσματα των ανωτέρω τομέων κατά τις τρίμηνες περιόδους που έληξαν την και έχουν ως εξής : 3μηνο 2013 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Ιαπωνία Λοιπές Χώρες Σύνολο Πωλήσεις , , , , , ,49 Μείον: Διεταιρικές - - (7.092,38) - - (7.092,38) Πωλήσεις σε τρίτους , , , , ,11 ΚΟΣΤΟΣ (82.866,42) (1.372,35) (7.368,84) (76.722,11) (49.717,58) ( ,29) Μείον: Διεταιρικές - - (4.845,65) - - (4.845,65) Κόστος πωλήσεων σε τρίτους (82.866,42) (1.372,35) (12.214,49) (76.722,11) (49.717,58) ( ,94) Μικτό κέρδος (8.067,39) ,13 (12.214,49) , , ,16 Λειτουργικές δαπάνες ( ,22) Άλλα έσοδα-έξοδα ,11 Λειτουργικό αποτέλεσμα (10.477,95) Χρηματοοικονομικό κόστος (32.353,49) Αποτέλεσμα προ φόρων (42.831,43) Φόροι εισοδήματος ,54 Αποτέλεσμα μετά φόρων ,11 Δικαιώματα μειοψηφίας (710,67) Καθαρό αποτέλεσμα 3μήνου ,78 26

27 3μηνο 2012 Ελλάδα Ευρώπη (πλην Ελλάδος) Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Ιαπωνία Λοιπές Χώρες Σύνολο Πωλήσεις , , , , , ,03 Μείον: Διεταιρικές (1.500,50) - (6.010,87) (35.088,68) - (42.600,05) Πωλήσεις σε τρίτους , , , , ,98 ΚΟΣΤΟΣ (13.266,33) (9.749,42) (6.604,00) ( ,02) (72.184,70) ( ,47) Μείον: Διεταιρικές - - (5.927,16) , ,52 Κόστος πωλήσεων σε τρίτους (13.266,33) (9.749,42) (12.531,16) ( ,34) (72.184,70) ( ,95) Μικτό κέρδος , ,63 (12.531,16) , , ,03 Λειτουργικές δαπάνες ( ,42) Άλλα έσοδα-έξοδα (41.567,55) Λειτουργικό αποτέλεσμα (38.019,94) Χρηματοοικονομικό κόστος (40.084,11) Αποτέλεσμα προ φόρων (78.104,05) Φόροι εισοδήματος (95.188,98) Αποτέλεσμα μετά φόρων ( ,03) Δικαιώματα μειοψηφίας (3.335,06) Καθαρό αποτέλεσμα 3μήνου ( ,97) Άλλες πληροφορίες της και έχουν ως κάτωθι: 3μηνο 2013 Ελλάδα Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Λοιπές Χώρες Απαλειφή διατομεακών συναλλαγών Σύνολο Ενσώματα πάγια ,23 368, ,26 (13.208,32) ,76 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία , (55.113,20) ,81 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού , , ,52 ( ,50) ,94 Συμμετοχές , (81.145,01) - Υποχρεώσεις ( ,44) (16.334,88) ( ,00) ,99 ( ,33) Καθαρό Σύνολο Ενεργητικού ( ,71) 9.294, ,78 ( ,04) ( ,82) Επενδύσεις παγίων 1.283, , ,60 3μηνο 2012 Ελλάδα Ηνωμένες Πολιτείες Αμερικής Λοιπές Χώρες Απαλειφή διατομεακών συναλλαγών Σύνολο Ενσώματα πάγια ,43 703, ,92 (13.197,67) ,89 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία , (55.113,20) ,54 Λοιπά στοιχεία Ενεργητικού , , ,69 ( ,00) ,75 Συμμετοχές , ,24 ( ,74) - Υποχρεώσεις ( ,43) (34.640,95) ( ,06) ,84 ( ,60) Καθαρό Σύνολο Ενεργητικού 9.016, ,58 ( ,21) ( ,77) ( ,42) Επενδύσεις παγίων 960, ,00 27

28 Στο κονδύλι του Ενεργητικού «Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες» ύψους ,01 περιλαμβάνεται, αφ ενός μεν ποσό ,77 ως συμμετοχή στο Κεφάλαιο της θυγατρικής στην Ιαπωνία Compucon Japan, όπως αυτή διαμορφώθηκε μετά από τις πρόσφατες μεταβολές στο Μετοχικό της Κεφάλαιο της θυγατρικής με κεφαλαιοποίηση υποχρεώσεών της προς την μητρική Compucon Α.Β.Ε.Ε. και την εν συνεχεία πρόβλεψη απομείωσης της συμμετοχής της τελευταίας στο κεφάλαιο της θυγατρικής. Αφ ετέρου ποσό ,24 ως συμμετοχή στο Κεφάλαιο της θυγατρικής στην Αμερική Compucon UCA μετά από τις πρόσφατες μεταβολές στο Μετοχικό της Κεφάλαιο με κεφαλαιοποίηση υποχρεώσεων προς την μητρική Compucon Α.Β.Ε.Ε. και την εν συνεχεία πρόβλεψη απομείωσης της συμμετοχής της τελευταίας στο κεφάλαιο της θυγατρικής. Η απεικόνιση των συμμετοχών αυτών στις οικονομικές καταστάσεις της μητρικής έγινε για μεν την Compite-nt, κατ αρχάς βάσει πορίσματος αποτίμησης εκ μέρους διεθνώς αναγνωρισμένου κύρους οίκου, στον οποίο είχε ανατεθεί η συγκεκριμένη εργασία. Από το αποτέλεσμα αυτής της αποτίμησης, όσον αφορά την επένδυση της μητρικής, προέκυψε διαφορά υποτίμησης ύψους ,45 η οποία ενσωματώθηκε στα αποτελέσματα της χρήσεως του 2008 και συγκεκριμένα στα αποτελέσματα στα αποτελέσματα του Α τριμήνου αυτής. Επίσης στη χρήση του 2008 η Διοίκηση της εταιρίας προέβη σε περαιτέρω μείωση της συμμετοχής της στην εν λόγω θυγατρική αποτιμώντας τη συμμετοχή της σε αξίες τρέχουσας ρευστοποίησης των αποθεμάτων και του αναπόσβεστου πάγιου εξοπλισμού της. Αποτέλεσμα αυτής της αποτίμησης ήταν η κατά ,00 περαιτέρω απομείωση της αξίας της συμμετοχής της, η οποία και ενσωματώθηκε επίσης στα αποτελέσματα της ίδιας περιόδου. Το 2009 η εταιρία συνεκτιμώντας και επανεξετάζοντας διαρκώς τις οικονομικές εξελίξεις, οι οποίες δυστυχώς συνεχίζουν να επηρεάζουν αρνητικά την οικονομική πορεία της Compite, προέβη από μόνη της κατά την περίοδο του Α εξαμήνου σε νέα υποτίμηση της συμμετοχής της στο μετοχικό κεφάλαιο της θυγατρικής κατά το ποσό των ,00. Εντός του Γ τριμήνου του 2009 η εταιρία απομείωσε περαιτέρω αξία συμμετοχής της στην θυγατρική κατά το ποσό του ,00. Οι απομειώσεις της συμμετοχής της στην θυγατρική ενσωματώθηκαν στα αποτελέσματα των περιόδων που έληξαν την και αντίστοιχα. Κατά την η διοίκηση της μητρικής εταιρίας διενήργησε έλεγχο αποτίμησης της ημεδαπής Ελληνικής θυγατρικής Compite nt ABEE εξαιτίας της ύπαρξης ενδείξεων για περαιτέρω απομείωσης της αξίας της συμμετοχής της. Η βασικότερη ένδειξη ήταν η συνεχόμενη αρνητική καθαρή θέση αυτής. Το ποσό της υποτίμησης της συμμετοχής ανήρθε στο ποσό των ,55, το οποίο επιβάρυνε τα αποτελέσματα της τρέχουσας χρήσεως. Για την Compucon Japan η απεικόνιση στις οικονομικές καταστάσεις έγινε με την αρχική τιμή κτήσης της. Στην τρέχουσα περίοδο η θυγατρική εταιρία Compucon Japan πραγματοποίησε αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ποσού ύψους ,94. Η αύξηση κεφαλαίου έγινε με κεφαλαιοποίηση υποχρέωσης προς την μητρική εταιρία Compucon SA. Η αξία κτήσης της Compucon Japan σήμερα ανέρχεται στο ποσό των ,77. Το ποσό προέκυψε ως εξής: Αρχική κτήση ,71 πλέον αύξηση μετοχικού κεφαλαίου ποσού ύψους ,94 28

29 και εν συνεχεία σύμφωνα με την από 24 Μαρτίου 2013 απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της μητρικής αποφασίσθηκε απομείωση της συμμετοχής της μητρικής στην θυγατρική έως το ποσό της καθαρής θέσης που εμφάνιζε η θυγατρική την 31 η Μαρτίου του 2013 κατά το ποσό των ,88. Για την Compucon USA, με το υπόλοιπο ,24 που προέκυψε μετά από τις πρόσφατες μεταβολές στο Μετοχικό της Κεφάλαιο, με την κεφαλαιοποίηση υποχρεώσεων προς την μητρική εταιρία Compucon Α.Β.Ε.Ε. Συγκεκριμένα με το ποσό ,33 δολαρίων Αμερικής ( ,78) το οποίο αφορούσε υποχρέωση της θυγατρικής από εμπορικές δοσοληψίες με την μητρική σαν πελάτης της, ποσό ,00 δολαρίων Αμερικής ( ,09) ως υπόλοιπο δανειακής υποχρέωσης προς την μητρική και ποσό 2.500,00 δολαρίων Αμερικής ( 1.923,37) ως υποχρέωση λόγω προσωρινής ταμιακής διευκόλυνσης της μητρικής προς την θυγατρική. Στην συνέχεια με την από απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της μητρικής αποφασίσθηκε η απομείωση της συμμετοχής της τελευταίας στο κεφάλαιο της θυγατρικής στην Αμερική κατά το ποσό του , Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Μεταβολές Ενσώματων περιουσιακών στοιχείων Εταιρεία Όμιλος Ενσώματα πάγια κίνηση 3μήνου 2013 (Ομίλου) Εγκ/σεις σε ακινητα τρίτων Μηχ/γικός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Κόστος , , , , ,81 προσθήκες περιόδου , , ,86 μειώσεις περιόδου (8.608,75) (8.608,75) , , , , ,93 Αποσβέσεις , , , , ,51 προσθήκες περιόδου , , , ,64 μειώσεις περιόδου (3.927,99) (3.927,99) , , , , ,16 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , , , ,30 29

30 Ενσώματα πάγια κίνηση 3μήνου 2013 (Εταιρείας) Εγκ/σεις σε ακινητα τρίτων Μηχ/γικός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Λοιπός εξοπλισμός Σύνολο Κόστος , , , , ,40 προσθήκες περιόδου , , , , , , ,48 Αποσβέσεις , , , , ,86 προσθήκες περιόδου ,12 226, , , , , , , ,31 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , , , ,54 Το σύνολο των αποσβέσεων της περιόδου κατά 3.804,45 της εταιρείας (2012: 4.063,69) και κατά ,64 του ομίλου (2012: ,06) βάρυναν τα αποτελέσματα της περιόδου. Επί των ενσωμάτων πάγιων περιουσιακών στοιχείων της εταιρίας δεν υφίστανται εμπράγματα βάρη ούτε έχουν συσταθεί ενέχυρα. 3. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Μεταβολές Άϋλων περιουσιακών στοιχείων Άϋλα περιουσιακά στοιχεία, κίνηση 3μήνου 2013 Ομίλου Σήματα & άδειες Δαπάνες λογισμικού Εσωτερικώς δημιουργούμενα άϋλα περ. στοιχεία Σύνολο Κόστος , , , ,65 μειώσεις περιόδου - (26.256,38) ( ,93) ( ,31) , , , ,34 Αποσβέσεις , , , ,04 προσθήκες περιόδου 7.572, , , ,80 μειώσεις - μεταφορές (26.256,38) ( ,93) ( ,31) , , , ,84 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , ,61 30

31 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία, κίνηση 3μήνου 2013 Εταιρείας Σήματα & άδειες Δαπάνες λογισμικού Εσωτερικώς δημιουργούμενα άϋλα περ. στοιχεία Σύνολο Κόστος , , , ,99 μειώσεις - μεταφορές - (26.256,38) ( ,93) ( ,31) , , , ,68 Αποσβέσεις , , , ,18 προσθήκες περιόδου 7.572, , , ,80 μειώσεις - μεταφορές - (26.256,38) ( ,93) ( ,31) , , , ,67 Αναποσβεστη αξία , , , , , , , ,81 Οι αποσβέσεις της περιόδου για την εταιρία κατά ,80 (2011: ,56) και του ομίλου κατά ,80 (2011: ,51) βάρυναν τα αποτελέσματα της περιόδου. Τα εσωτερικώς δημιουργούμενα άϋλα περιουσιακά στοιχεία αφορούν σε δαπάνες ανάπτυξης προϊόντων λογισμικού (βλέπε σημ. Β.vii). Οι ανωτέρω δαπάνες πληρούν τις προϋποθέσεις αναγνώρισης ως άϋλου περιουσιακού στοιχείου σύμφωνα με το ΔΛΠ 38 «Άϋλα περιουσιακά στοιχεία». 4. Επενδύσεις σε θυγατρικές Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες αναλύονται ως ακολούθως: Επωνυμία Χώρα εγκατάστασης % Ποσοστό συμμετοχής Κόστος κτήσης Ποσό απομείωσης Υπόλοιπο κτήσης COMPITE ΕΛΛΑΔΑ 95,97% ,00 ( ,00) - COMPUCON JAPAN ΙΑΠΩΝΙΑ 100,00% ,65 ( ,88) ,77 COMPUCON USA ΑΜΕΡΙΚΗ 100,00% ,24 ( ,00) , ,89 ( ,88) ,01 Η απομείωση της συμμετοχής στην θυγατρική Compite έγινε εντός της χρήσης του 2008 κατά το ποσό των ,45, εντός της χρήσης του 2009 κατά το ποσό των ,00 και εντός της χρήσης του 2012 κατά το ποσό των 382,555,55. Οι παραπάνω απομειώσεις έγιναν στα βιβλία της μητρικής. Η απομείωση της συμμετοχής στην θυγατρική Compucon USA έγινε κατά την μετάβαση στα Δ.Λ.Π. κατά το ποσό των ,49 και εντός της χρήσης του 2010 κατά το ποσό του ,00. 31

32 Η απομείωση της συμμετοχής στην θυγατρική Compucon Japan έγινε εντός της τρέχουσας περιόδου κατά το ποσό των , Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις συμψηφίζονται με τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις όταν υπάρχει ένα νόμιμα ασκητό δικαίωμα για συμψηφισμό και υπόκεινται και τα δύο στην ίδια φορολογική αρχή. Τα συμψηφισμένα ποσά έχουν ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , , ,15 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις ( ,15) ( ,18) ( ,71) ( ,55) , , , ,60 Η κίνηση του λογαριασμού έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Κίνηση λογαριασμού Αναβαλλόμενου Φόρου Υπόλοιπο έναρξης , , , ,97 Φόρος αποτελεσμάτων , , , ,63 Υπόλοιπο τέλους , , , ,60 Ανάλυση Αναβαλλόμενου Φόρου: Όμιλος Μητρική Κατηγορίες Ενσώματα και Ασώματα πάγια ( ,15) ( ,87) ( ,71) ( ,24) Αποθέματα , , , ,02 Προβλέψεις αποζημίωσης προσωπικού , , , ,89 Προβλέψεις συναλλαγματικών διαφορών 1.748,81 (199,31) 1.748,81 (199,31) Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων , , , ,13 Δάνεια - Leasing 207,95 214,09 207,95 214,09 Φορολογικές ζημίες , , , ,02 Σύνολα , , , ,60 6. Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία Διαθέσιμα για πώληση χρηματ/κά περιουσιακά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ , , , , , , , , , , , ,81 32

33 Τα διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν μετοχές μίας ανώνυμης εταιρίας, της Τεχνόπολης Θεσσαλονίκης Α.Ε., μη εισηγμένης στο Χ.Α., η οποία αποτιμήθηκε στο κόστος κτήσης της, ήτοι ποσού ,92. Ο αριθμός των μετοχών που κατέχει η εταιρία είναι και αντιπροσωπεύει το ποσοστό του 1,96%. Το ποσό των ,95 αφορά δοσμένες εγγυήσεις, κυρίως για ΔΕΗ και ενοίκια. 7. Αποθέματα Το σύνολο των αποθεμάτων του Ισολογισμού αφορά σε : ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Εμπορεύματα , , , ,55 Πρώτες & Βοηθητικές ύλες , , , ,27 Έτοιμα προϊόντα , , , ,14 Παραγγελίες , ,02 Πρόβλεψη για απαξίωση Αποθεμάτων ( ,15) ( ,15) ( ,15) ( ,15) , , , ,83 Το κόστος των αποθεμάτων του ομίλου που καταχωρήθηκε ως έξοδο στο κόστος πωληθέντων, ανέρχεται σε ,17 (2012: ,06), ενώ της εταιρίας ανέρχεται σε ,94 (2012: ,41). 8. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Πελάτες , , , ,86 Επιταγές , , , ,97 Μείον: προβλέψεις απομείωσης ( ,16) ( ,31) ( ,77) ( ,77) , , , ,06 Λοιπές απαιτήσεις , , , ,97 ΦΠΑ εισπρακτέο , , , ,24 Προκαταβολές 1.862, , ,16 236,92 Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά συνδεδεμένων επιχειρήσεων , ,40 Έξοδα επόμενων χρήσεων 5.942, , , ,30 Έσοδα εισπρακτέα 5.372, , , , , ,89 Στις Βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις κατά συνδεδεμένων επιχειρήσεων το ποσό των ,71 περιλαμβάνει απαιτήσεις ,55 από τη θυγατρική εταιρία Compite-nt και 7.958,16 από την θυγατρική COMPUCON USA. Αφορούν δε τα ποσά αυτά καταθέσεις της μητρικής εταιρίας Compucon ABEE, σε λογαριασμό των θυγατρικών της, με σκοπό την προσωρινή ταμειακή διευκόλυνση αυτών. 33

34 Το κονδύλι «Έξοδα Επόμενων Χρήσεων» 5.942,32 περιλαμβάνει ποσά που κατά κύριον λόγο αφορούν προπληρωμές ασφαλίστρων. Το κονδύλι ΦΠΑ εισπρακτέο ποσού ,24 αφορά απαίτηση από το Ελληνικό Δημόσιο βάσει αιτημάτων που έγιναν την 31 η Μαΐου και 10 η Ιουλίου του 2012 με ποσά ,89 και ,35 αντίστοιχα. Όλες οι απαιτήσεις είναι βραχυπρόθεσμες και δεν απαιτείται προεξόφληση κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού. Δεν υπάρχει συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου σε σχέση με τις απαιτήσεις από τους πελάτες, καθώς η εταιρία έχει μεγάλο αριθμό πελατών και ο πιστωτικός κίνδυνος διασπείρεται. Οι ανωτέρω απαιτήσεις είναι εισπρακτέες εντός των επόμενων δώδεκα μηνών, εκτός ορισμένων απαιτήσεων που βρίσκονται σε καθυστέρηση για χρονικό διάστημα μεγαλύτερο του ενός έτους για τις οποίες έχει γίνει εκτίμηση των ενδείξεων για τυχών απομείωση τους με την μέθοδο της εξατομικευμένης έρευνας των απαιτήσεων. Η μεταβολή της πρόβλεψης για επισφαλείς απαιτήσεις έχει ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ & ΕΤΑΙΡΕΙΑ 31/3/ /12/2012 Υπόλοιπο προβλέψεων επισφαλών απαιτήσεων: Αρχικό υπόλοιπο , ,30 Αύξηση ,00 (Μείωση) - ( ,53) Τελικό υπόλοιπο , ,77 Εκτιμούμε ότι δεν συντρέχουν, επί του παρόντος, λόγοι περαιτέρω απομείωσής των. 9. Ταμιακά διαθέσιμα και ταμιακά ισοδύναμα ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Διαθέσιμα στο ταμείο 666, ,00 666, ,81 Διαθέσιμα σε τραπεζικές καταθέσεις , , , , , , , ,28 Τα διαθέσιμα αντιπροσωπεύουν μετρητά στα ταμεία και τραπεζικές καταθέσεις διαθέσιμες σε πρώτη ζήτηση. 10. Μετοχικό κεφάλαιο Το σύνολο των εκδοθέντων κοινών ονομαστικών μετοχών την ήταν μετοχές, με ονομαστική αξία 0,62 ανά μετοχή, σύμφωνα με την από 10/12/2007 απόφαση της έκτακτης Γενικής Συνέλευσης των μετόχων, όπου είχε αλλάξει η ονομαστική αξία των μετοχών από 0,60 σε 0,62 ανά μετοχή, με κεφαλαιοποίηση αφορολόγητων αποθεματικών του άρθρου 22 Ν.1828/1989 ποσού ,60, με το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας να ανέρχεται στο ποσό των ,60. 34

35 Στις 5 Ιανουαρίου 2011 πραγματοποιήθηκε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των Μετόχων, που αποφάσισε την αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου κατά ,00 (με αύξηση της ονομαστικής αξίας της μετοχής από 0,62 σε 0,72), στα πλαίσια της υλοποίησης του Επενδυτικού της Σχεδίου που είχε ενταχθεί στις ευεργετικές διατάξεις του Αναπτυξιακού Νόμου 3299/2004. Η αύξηση του μετοχικού κεφαλαίου προήλθε από την κεφαλαιοποίηση Αποθεματικών και συγκεκριμένα Αποθεματικού από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο ύψους ,00, Αποθεματικού από αφορολόγητα Αποθεματικά του Άρθρου 22 του Ν.1828/1989 ύψους ,94, και Αποθεματικών από αφορολόγητα Αποθεματικά του Ν.2601/1998 ύψους ,06. Μετά την ως άνω αύξηση, το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας ανέρχεται στο ποσό των ,60, διαιρούμενο σε κοινές ονομαστικές μετοχές, ονομαστικής αξίας 0,72. Κατόπιν των ανωτέρω, από την οι μετοχές της εταιρίας είναι διαπραγματεύσιμες στο Χ.Α. με τη νέα ονομαστική αξία, 0,72 Ευρώ ανά μετοχή. Όλες οι εκδοθείσες μετοχές έχουν εξοφληθεί πλήρως. Οι μέτοχοι και το ποσοστό συμμετοχής στην Εταιρεία έχουν ως εξής: Μέτοχοι Αριθμός Μετοχών Ποσοστό ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΘΩΜΑΪΔΗΣ ,00 45,28% ΛΟΙΠΟΙ ΜΕΤΟΧΟΙ (ΠΟΣΟΣΤΟ <5%) ,00 54,72% ΣΥΝΟΛΟ ,00 100% 11. Αποθεματικά ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑ TAKTIKO AΠOΘEMATIKO , , , ,81 AΦOPOΛOΓHTA AΠOΘEMATIKA , , , ,88 ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ , , , ,01 ΛΟΙΠΑ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΑΠΟ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ ( ,60) ( ,67) , , , ,70 Τακτικό Αποθεματικό Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Εταιρικής νομοθεσίας παρακρατείται το 5% τουλάχιστον των καθαρών κερδών, μετά από φόρους, για την δημιουργία Τακτικού Αποθεματικού, το οποίο χρησιμοποιείται αποκλειστικά για την εξίσωση, πριν την διανομή μερίσματος, του τυχόν του χρεωστικού υπολοίπου του λογαριασμού Κερδών και Ζημιών. Η παρακράτηση αυτή παύει να είναι υποχρεωτική, όταν το υπόλοιπο του Τακτικού Αποθεματικού φτάσει το 1/3 του Μετοχικού Κεφαλαίου. Αφορολόγητα Αποθεματικά Τα αφορολόγητα αποθεματικά αφορούν αποθεματικά τα οποία δημιουργήθηκαν βάση του νόμου 2601/1998. Σε περίπτωση διανομής των θα φορολογηθούν. 35

36 12. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Προμηθευτές , , , ,54 Επιταγές πληρωτέες , , , ,45 Προκαταβολές πελατών , , , ,53 Ασφαλιστικοί οργανισμοί , , , ,18 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις προς εταίρους , , , ,89 Λοιπές υποχρεώσεις , , , ,20 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα , , Έσοδα επόμενων χρήσεων , , , , , ,59 Στο λογαριασμό «Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις προς εταίρους» περιλαμβάνεται υποχρέωση προς τον βασικό μέτοχο και Διευθύνοντα Σύμβουλο της εταιρίας, κ. Βασίλειο Θωμαΐδη, ποσού ύψους ,89, το οποίο αφορά καταβολές με τη μορφή προσωρινής ταμειακής διευκόλυνσης της εταιρίας. Στον Λογαριασμό Έξοδα Χρήσης Δεδουλευμένα περιλαμβάνονται προβλέψεις εξόδων που αφορούν τη χρήση. Οι προβλέψεις αφορούν κυρίως Τηλεπικοινωνιακά κόστη, Ηλεκτρικό ρεύμα και Χρηματοοικονομικά έξοδα. Η Διοίκηση εκτιμά ότι η λογιστική αξία των Προμηθευτών και λοιπών βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων προσεγγίζει την εύλογη αξία. 13. Δάνεια Μακροπρόθεσμα Δάνεια ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Λοιπά τραπεζικά δάνεια , , , ,72 Βραχυπρόθεσμα Δάνεια , , , ,72 Τραπεζικά δάνεια , , , ,38 Μακροπρόθεσμα δάνεια πληρωτέα στους επόμενους 12 μήνες , , , ,59 Χρηματοδοτικές μισθώσεις πληρωτέες στους επόμενους 12 μήνες 829, ,34 829, , , , , ,31 Το σύνολο των δανείων περιλαμβάνει υποχρεώσεις της εταιρίας προς τραπεζικούς οργανισμούς, όπως αυτές διαμορφώθηκαν μετά από την αναπροσαρμογή τους κατόπιν διαβουλεύσεων με τις δανείστριες τράπεζες. Ο μακροχρόνιος δανεισμός της εταιρίας, για μία από τις δανείστριες τράπεζες, άρχισε να αποπληρώνεται εντός του Έως την έναρξη αποπληρωμής των χρεολυσίων, στην κάθε δανείστρια τράπεζα η εταιρία θα καταβάλει μόνο τους δεδουλευμένους τόκους που θα προκύπτουν. 36

37 Τα μακροπρόθεσμα δάνεια είναι πληρωτέα μέχρι την 31/12/2019. Για τους δουλεμένους τόκους εξυπηρέτησης δανείων σχηματίζονται προβλέψεις και επιβαρύνονται τα αποτελέσματα κάθε διαχειριστικής περιόδου. Περίοδος λήξης μακροπρόθεσμων δανείων ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ ΕΩΣ , , , ,80 2 ΕΩΣ , , , ,64 5 ΚΑΙ ΑΝΩ , , , , , , , ,72 Στον πίνακα των δανείων αναφέρεται και η αγορά ενός φωτοαντιγραφικού μηχανήματος αξίας 4.769,24 το οποίο αγοράσθηκε με leasing με πρόγραμμα αποπληρωμής 48 μηνών, της τελευταίας καταβαλλόμενης την Την δεν υπήρχαν ληξιπρόθεσμα δάνεια πέραν μέρους των δεδουλευμένων τόκων που λογίσθηκαν την , ποσού ,65 εκ των οποίων ποσό ,35 έχει ήδη πληρωθεί έως σήμερα και το υπόλοιπο ποσό θα εξοφληθεί έως το τέλος Ιουνίου Ο κατωτέρω πίνακας παρουσιάζει την ανάλυση ευαισθησίας του χρηματοοικονομικού κόστους και των αποτελεσμάτων προ φόρων στις μεταβολές του επιτοκίου euribor κατά 2%, διατηρώντας όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές: ΠΙΝΑΚΑΣ ΕΥΑΙΣΘΗΣΙΑΣ ΣΤΙΣ ΜΕΤΑΒΟΛΕΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ Αύξηση/ Μεταβολή (Μείωση) Αποτ/τος επιτοκίου περιόδου 0,50% ,46 1,00% ,92 1,50% ,37 2,00% ,83-0,50% 5.542,46-1,00% ,92-1,50% ,37-2,00% , Υποχρεώσεις παροχών λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η υποχρέωση της εταιρίας προς τα πρόσωπα που εργάζονται σε αυτήν, για τη μελλοντική καταβολή παροχών ανάλογα με το χρόνο προϋπηρεσίας του καθενός, προσμετρείται και απεικονίζεται με βάση το αναμενόμενο να καταβληθεί δεδουλευμένο δικαίωμα του κάθε εργαζόμενου κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού προεξοφλούμενο στην παρούσα του αξία, 37

38 σε σχέση με τον προβλεπόμενο χρόνο καταβολής του. Το χρησιμοποιούμενο ετήσιο επιτόκιο προεξόφλησης (5%) είναι ίσο με την απόδοση, κατά την ημερομηνία του Ισολογισμού των μακροπροθέσμων ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου. Καθαρή υποχρέωση της εταιρίας για εργαζομένους την 31/03/2013 είναι ,20 και για τον όμιλο ,49. Το προσωπικό της εταιρίας ανέρχεται, κατά την ίδια ημερομηνία σε 16 άτομα ενώ του ομίλου σε Επιχορηγήσεις Όμιλος και Εταιρεία Υπόλοιπο αρχής χρήσεως , ,66 Μεταφορά στα αποτελέσματα (8.134,72) (34.987,88) Υπόλοιπο τέλους χρήσεως , ,78 Οι επιχορηγήσεις αφορούν την επιδότηση επενδυτικών έργων που υλοποίησε η εταιρία στα πλαίσια Ερευνητικών και Αναπτυξιακών προγραμμάτων, όπως: Περιφερειακά Επιχειρησιακά Προγράμματα Πόλοι Καινοτομίας Έργα ΠΑΒΕ Επιχειρείτε Ηλεκτρονικά Νέα Γενιά Κεντητικών Μηχανών Στην προηγούμενη χρήση η εταιρία επιχορηγήθηκε με βάσει τις διατάξεις του Ν. 3299/2004 με το ποσό των ,00, το οποίο αφορούσε επιχορήγηση δαπανών. Το ανωτέρω ποσό αποσβέσθηκε εξ ολοκλήρου με βάσει το ΔΛΠ Έσοδα Η ανάλυση των εσόδων του ομίλου απεικονίζεται παρακάτω. ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Πωλήσεις εμπορευμάτων , ,87-870,72 Πωλήσεις προϊόντων , , , ,51 Πωλήσεις υπηρεσιών 1.335,94 169, , ,35 Λοιπά έσοδα , , , , , , , , Λοιπά έσοδα έξοδα εκμετάλλευσης ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Προμήθειες και έσοδα πωλήσεων , , , ,48 Επιχορηγήσεις , , , ,99 Συναλλαγματικές διαφορές (25.862,39) (53.950,28) (25.862,39) (60.853,79) Λοιπά έσοδα/(έξοδα) (74.707,19) (14.434,43) ( ,09) (14.412,94) ,11 (41.567,55) ( ,86) (51.132,26) 38

39 18. Φόρος εισοδήματος Η φορολογία εισοδήματος αναλύεται ως κατωτέρω: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Αναβαλλόμενος φόρος ,54 (95.188,98) ,72 (56.292,74) Η φορολογική δαπάνη υπολογίζεται ως εξής: ΟΜΙΛΟΣ ΕΤΑΙΡΙΑ Κέρδη/(ζημία) προ φόρων (42.831,45) (78.104,05) ( ,59) 5.637,22 Φόροι υπολογιζόμενοι με τους εγχώριους συντελεστές στα κέρδη 20% Διαγραφή φόρου μη αναγνωριζόμενων φορολογικών ζημιών προηγούμενων χρήσεων Αλλαγή συντελεστή φόρου εισοδήματος Πρόβλεψη για ενδεχόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (11.136,17) (15.620,81) ( ,71) 1.127, ,73 (79.568,17) ,62 (57.420,18) , ,98 - (78.000,00) - (78.000,00) - Μη εκπιπτόμενες δαπάνες (67.085,17) - (67.085,17) ,54 (95.188,98) ,72 (56.292,74) Το γεγονός ότι σε ορισμένες περιπτώσεις έσοδα και έξοδα αναγνωρίζονται λογιστικά σε χρόνο διαφορετικό από το χρόνο που τα έσοδα αυτά φορολογούνται ή τα έξοδα εκπίπτουν, για σκοπούς προσδιορισμού του φορολογητέου εισοδήματος, δημιουργεί την ανάγκη της λογιστικής αναγνώρισης ετεροχρονισμένων φορολογικών απαιτήσεων ή υποχρεώσεων (deferred tax assets ή deferred tax liabilities). Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις έχουν επιμετρηθεί με την χρήση φορολογικών συντελεστών που θα είναι σε ισχύ την χρήση που αυτές καταστούν οριστικές. Σημειώνεται ότι το κονδύλιο της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης αποτελεί ενδεχόμενη οφειλή που μπορεί να προκύψει κάτω από ορισμένες συνθήκες στο μέλλον. Επισημαίνουμε, ότι καθοριστικός παράγοντας για την αναβαλλόμενη φορολογία είναι η αλλαγή του % φορολογήσεις των Νομικών Προσώπων σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Η φορολόγηση των Νομικών Προσώπων υπολογίζεται με συντελεστή 20% σε σχέση με το 26% των προηγούμενων χρήσεων. 19. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Οι κατωτέρω συναλλαγές, αφορούν συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη. ΘΥΓΑΤΡΙΚΕΣ 39

40 i) Έσοδα-Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Α' τρίμηνο 2013 Α' τρίμηνο 2012 Πωλήσεις αγαθών σε Compite nt ABEE 499,84 478,06 Compucon LLC 7.092, ,87 Compucon Japan 0, , , ,18 Οι πωλήσεις προς τα συνδεμένα μέρη, συνήθως παρέχονται στην βάση κόστους πλέον κέρδους το οποίο δεν διαφέρει της γενικότερης τιμολογιακής πολιτικής της εταιρείας. ii) Έξοδα-Αγορές αγαθών και υπηρεσιών Α' τρίμηνο 2013 Α' τρίμηνο 2012 Αγορές αγαθών από Compite nt ABEE - 651,90 Compucon LLC - - Compucon Japan ,90 Οι αγορές με συνδεδεμένα μέρη συνήθως αγοράζονται στη βάση κόστους πλέον κέρδος, το οποίο δεν διαφέρει της γενικότερης τιμολογιακής πολιτικής της αγοράς. iii) Υπόλοιπα τέλους περιόδου που έχουν προκύψει από πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Εταιρεία Σχέση με την εταιρία Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Compite πελάτης / προμηθευτής Θυγατρική ,02 - Compucon Japan πελάτης / προμηθευτής Θυγατρική 0,00 - Compucon USA Θυγατρική ,85 - Σύνολο ,87 - iv) Απαιτήσεις και υποχρεώσεις με συνδεδεμένα μέρη Εταιρεία Σχέση με την εταιρία Απαιτήσεις Υποχρεώσεις Compite ΑΒΕΕ προσωρινή Ταμειακή διευκόλυνση Θυγατρική ,55 - Compucon USA προσωρινή Ταμειακή διευκόλυνση Θυγατρική 7.958,16 - Σύνολο ,71 - Στο τέλος της διαχειριστικής περιόδου του 2005, η μητρική εταιρία Compucon ΑΒΕΕ είχε μετατρέψει σε δάνειο απαίτησή της από την θυγατρική της εταιρία του εξωτερικού (Compucon U.S.A) ύψους USD ,41 ( ,31) με επιτόκιο εξάμηνο LIBOR συν 1% περιθώριο. 40

41 Η αποπληρωμή του δανείου ορίσθηκε τότε, να γίνει σε εννέα εξαμηνιαίες ισόποσες δόσεις, η πρώτη την Η οικονομική ανάκαμψη της εταιρίας αυτής, σύμφωνα με τον βραχυπρόθεσμο και μακροπρόθεσμο προγραμματισμό της Διοίκησης της μητρικής εταιρίας, αρχικά εθεωρείτο βέβαιη. Παράλληλα, η πολιτική μείωσης των εξόδων, υπαγόρευε ότι η ανάκαμψη γενικά είναι εφικτή και ότι θα έδινε την ευκαιρία στην εταιρία αναστρέψει το αρνητικό κλίμα. Επίσης η διοίκηση της Compucon Α.Β.Ε.Ε., θεωρούσε και θεωρεί ότι είναι πολύ σημαντικό για αυτήν να συνεχίσει να υφίσταται η εκεί εμπορική της βάση, λόγω του γεγονότος ότι η Αμερική αποτελεί μια πολύ ισχυρή αγορά, η οποία όμως στον συγκεκριμένο κλάδο του κεντήματος, έχει παρουσιάσει σοβαρά συμπτώματα ύφεσης. Για αυτό στην συνέχεια η μητρική για την περαιτέρω στήριξη της COMPUCON USA την 01/01/2009 αποφάσισε να ακολουθήσει την ίδια πολιτική διακανονισμού της απαίτησης με αυτήν που πέτυχε εδώ με τις δανείστριες τράπεζες, δηλαδή να επιμηκύνει το χρόνο αποπληρωμής του υπολοίπου του δανείου της COMPUCON USA σε δέκα χρόνια. Η θυγατρική μετά από τις όποιες ενέργειες αναδιοργάνωσης και περιορισμού του κόστους λειτουργίας της έγιναν, συνέχισε να αντιμετωπίζει τις συνέπειες της παρατεταμένης οικονομικής κρίσης στις Η.Π.Α. και τις γειτονικές αγορές. Για την μητρική υπό τις παρούσες συνθήκες η πλέον ενδεδειγμένη λύση για την εξασφάλιση της απαίτησης ήταν να στηρίξει τη θυγατρική της, παρατείνοντας την πίστωση αποπληρωμής των υποχρεώσεών της, μέχρι την ανάκαμψη της οικονομίας στην εκεί αγορά. Παρά τις αρχικά αλλά και μετέπειτα πληροφορίες ότι υπάρχουν ενδείξεις για σταδιακή ανάταση της αγοράς και γενικότερα του κλάδου, ουσιαστικά μέχρι τώρα δεν προέκυψε κάτι ανάλογο και έτσι η μητρική στα πλαίσια της αντικειμενικής παρουσίασης της περιουσίας της, αποφάσισε να προχωρήσει σε πρόβλεψη μείωσης της συμμετοχής της στην εταιρία της Αμερικής. Έτσι με την από απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου μείωσε την συμμετοχή της κατά το ποσό του ,00, αφού πρώτα είχε προηγηθεί αύξηση του Μετοχικού Κεφαλαίου της θυγατρικής κατά το ποσό των ,33 Δολαρίων Αμερικής ( ,24). Έτσι σήμερα η συμμετοχή της μητρικής εταιρίας στο Κεφάλαιο της θυγατρικής στην Αμερική ανέρχεται στο ποσό των ,24. v) Συναλλαγές με Διοικητικά και Διευθυντικά στελέχη Οι συναλλαγές και αμοιβές διευθυντικών στελεχών και μελών διοίκησης ανήλθαν σε ,84 για τον Όμιλο και ,41 για την εταιρία. Δεν υφίστανται εκκρεμείς απαιτήσεις ή υποχρεώσεις μεταξύ των διευθυντικών στελεχών των συνδεδεμένων εταιριών και της μητρικής εταιρίας. Στο λογαριασμό του Παθητικού «Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις» στο κλείσιμο της εξεταζόμενης περιόδου περιλαμβάνεται υποχρέωση προς τον βασικό μέτοχο και Διευθύνοντα Σύμβουλο της εταιρίας, κ. Βασίλειο Θωμαΐδη, ποσού ύψους ,89, το οποίο αφορά καταβολές με τη μορφή προσωρινής ταμειακής διευκόλυνσης της εταιρίας. 41

42 20. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και δεσμεύσεις Η θυγατρική εταιρία Compite-nt στα πλαίσια της υπόθεσης σχετικά με την απαίτηση εκ μέρους του Υπουργείου Ανάπτυξης, για την επιστροφή επιχορήγησης ποσού ,92 την οποία είχε εισπράξει η συγκεκριμένη εταιρία από αυτό, σε παρελθούσες χρήσεις, στα πλαίσια υλοποίησης του Επενδυτικού Σχεδίου συστάσεώς της ως τεχνοβλαστός, για την εκμετάλλευση επιχειρηματικά, της τεχνογνωσίας κοπής και χάραξης με laser, που είχε αναπτύξει από κοινού με το Πανεπιστήμιο της Κρήτης, στις υπέβαλε αρμοδίως, όπως εδικαιούτω κατά το Νόμο, τις αντιρρήσεις της. Την της επιδόθηκε η από εκδοθείσα απόφαση του Υφυπουργού Παιδείας, Δια Βίου Μάθησης και Θρησκευμάτων κατά την οποία, η ΓΓΕΤ επιμένει στην αρχική Πράξη Καταλογισμού και ζητά να της επιστραφεί το ποσό της χρηματοδότησης ποσού ,92. Η θυγατρική εταιρία όπως εξ αρχής είχε τοποθετηθεί, σχετικά με την αναμενόμενη απόφαση στην περίπτωση που δεν θα είναι θετική, προσέφυγε στα αρμόδια Διοικητικά Δικαστήρια, καταθέτοντας την από και με αριθμό κατάθεσης 30/2011, Έφεση ενώπιον του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Ταυτόχρονα (την ίδια ημέρα) η εταιρία κατάθεσε αίτηση για την αναστολή εκτέλεσης και την χορήγηση Προσωρινής Διαταγής βάσει της οποίας θα αναστέλλεται η εκτέλεση της Πράξης καταλογισμού του Υφυπουργού Παιδείας, Δια Βίου Μάθησης και Θρησκευμάτων. Την ο Πρόεδρος του Ι Τμήματος του Ελεγκτικού Συνεδρίου εξέδωσε απόφαση με την οποία έκανε δεκτή την αίτηση της εταιρίας για την αναστολή εκτέλεσης και χορηγεί Προσωρινή Διαταγή αναστολής εκτέλεσης της Πράξης Καταλογισμού του Υπουργού Παιδείας, Δια Βίου Μάθησης και Θρησκευμάτων. Την 23η Δεκεμβρίου του 2011 επιδόθηκε στην εταιρία η καθαρογραμμένη οριστική Απόφαση του Ι Τμήματος του Ελεγκτικού Συνεδρίου, με την οποία έκανε δεκτή την Αίτηση της εταιρίας για την Αναστολή εκτέλεσης της Πράξης καταλογισμού του Υφυπουργού Παιδείας, Δια Βίου Μάθησης και Θρησκευμάτων, έως ότου εκδικασθεί η από και με αριθμό κατάθεσης 30/2011, Έφεση ενώπιον του Ελεγκτικού Συνεδρίου. Κατά την άποψη του Νομικού Συμβούλου της εταιρίας υπάρχουν θετικές προοπτικές όσον αφορά την οριστική έκβαση της υπόθεσης, λόγω ύπαρξης πολλών και σοβαρών λόγων ακύρωσης της Καταλογιστικής Πράξης. Η εταιρία, μετά και από την ως άνω θέση του Νομικού της Συμβούλου, δεν προέβη σε περαιτέρω πρόβλεψη πέραν της αρχικής ύψους ,00 η οποία αφορούσε την κάλυψη του ενδεχόμενου, μετά την επανεξέταση της υπόθεσης επί της ουσίας από τις αρμόδιες επιτροπές του Υπουργείου, να ζητηθεί από την θυγατρική Compite-nt να της επιστραφεί μέρος από το αναιτίως αιτούμενο προς επιστροφή ποσό της χρηματοδότησης, παρ ότι ο Νομικός Σύμβουλος φρονεί ότι «αν η Πράξη παραμείνει εξίσου αναιτιολόγητη με την απόφαση, θα ακυρωθεί από τα διοικητικά δικαστήρια». Επίσης, κατά την σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων η διοίκηση έκρινε φρόνιμο να προβεί σε περαιτέρω πρόβλεψη φόρου, ποσού ,00, πέραν αυτής των ,00 που είχε υπολογίσει στο τέλος της χρήσεως του 2008, λόγω επίδοσης απόφασης επιβολής προστίμου ΚΒΣ από την ΔΟΥ ΦΑΕ Θεσσαλονίκης. 42

43 Η εταιρία έχει ήδη προβεί στις δέουσες διαδικασίες αντιμετώπισης του συγκεκριμένου θέματος. Η εταιρεία έχει δώσει μία εγγυητική επιστολή καλής εκτέλεσης έργου ποσού ,24 στην ΓΓΕΤ. Επίσης, η μητρική εταιρία Compucon ABEE έχει εγγυηθεί υπέρ της θυγατρικής της Compite-nt για την λήψη από την δεύτερη βραχυπρόθεσμου δανείου. Το συνολικό ποσό του δανείου την ήταν , Γεγονότα μετά την ημερομηνία του Ισολογισμού Μετά από την ημερομηνία κλεισίματος της εξεταζόμενης περιόδου και κατά την διάρκεια σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων που την αφορούν δεν συνέτρεξαν σημαντικά γεγονότα τα οποία θα μπορούσαν να επηρεάσουν σημαντικά την οικονομική κατάσταση της εταιρίας. Θεσσαλονίκη, 24 Μαΐου 2013 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. ΒΑΣΙΛΕΙΟΣ ΘΩΜΑΪΔΗΣ ΣΩΤΗΡΙΟΣ ΔΟΥΡΔΟΥΜΑΣ ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΦΙΛΑΔΑΡΛΗΣ Α.Δ.Τ. Χ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΖ

44 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥ ΑΠΟ 01/01/2013 ΕΩΣ 31/03/