ΜΙΝΩΙΚΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ Α.Ν.Ε.

Transcript

1 ΜΙΝΩΙΚΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ Α.Ν.Ε. Ενδιάµεσες συνοπτικές ατοµικές και ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της περιόδου 1/1 30/9/2014 Σύµφωνα µε το.λ.π. 34 (ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική πληροφόρηση) Οι ενδιάµεσες συνοπτικές ατοµικές και ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις από σελίδα 1 έως και τη σελίδα 19 εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας στη συνεδρίαση της 27/11/2014 και έχουν αναρτηθεί στο διαδίκτυο στη διεύθυνση Επισηµαίνεται ότι τα δηµοσιοποιηµένα στον τύπο συνοπτικά οικονοµικά στοιχεία στοχεύουν στο να παράσχουν στον αναγνώστη ορισµένα γενικά οικονοµικά στοιχεία της οικονοµικής θέσης και των αποτελεσµάτων της Εταιρείας και του Οµίλου, σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς. Ανώνυµη Ναυτιλιακή Εταιρεία Αριθµός Γ.Ε.ΜΗ Αρ. Μ.Α.Ε / 06 / Β / 86 / ης Αυγούστου Ηράκλειο Κρήτης

2 Περιεχόµενα Σελίδα Ενδιάµεση συνοπτική κατάσταση συνολικού εισοδήµατος 1 Ενδιάµεση συνοπτική κατάσταση οικονοµικής θέσης 2 Ενδιάµεση συνοπτική κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων µητρικής εταιρείας 3 Ενδιάµεση συνοπτική ενοποιηµένη κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων 4 Ενδιάµεση συνοπτική κατάσταση ταµειακών ροών 5 Σηµειώσεις στις ενδιάµεσες συνοπτικές ατοµικές και ενοποιηµένες οικονοµικές της περιόδου 1/1 30/9/2014 Σηµείωση 1 Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όµιλο 6 2 Βάση κατάρτισης των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων Σηµείωση συµµόρφωσης Χρήση εκτιµήσεων 6 3 Σηµαντικές λογιστικές πολιτικές Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία Νέα Πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων 7 4 ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου 11 5 Εκτίµηση εύλογης αξίας 11 6 Έσοδα πωλήσεων 11 7 Κόστος πωληθέντων 12 8 Φόρος εισοδήµατος 12 9 Αποτελέσµατα ανά µετοχή Ενσώµατα και άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Μετοχικό κεφάλαιο Μακροπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις Λειτουργικοί τοµείς Συναλλαγές συνδεδεµένων µερών Όµιλος υπερκείµενης µητρικής εταιρείας Θυγατρικές εταιρείες Μέλη ιοικητικού Συµβουλίου και διευθυντικά στελέχη Ενδεχόµενες υποχρεώσεις Γεγονότα µεταγενέστερα των οικονοµικών καταστάσεων 19 Στοιχεία και πληροφορίες 20 Τα ποσά των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων απεικονίζονται σε χιλιάδες, εκτός αν ρητά αναφέρεται διαφορετικά. Τυχόν αποκλίσεις σε επίπεδο δεκαδικού ψηφίου οφείλονται στη στρογγυλοποίηση των ποσών.

3 ΕΝ ΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΕΙΣΟ ΗΜΑΤΟΣ Ο Όµιλος Η Εταιρεία Σηµείωση 1/1 30/9/2014 1/1 30/9/2013 1/7 30/9/2014 1/7 30/9/2013 1/1 30/9/2014 1/1 30/9/2013 1/7 30/9/2014 1/7 30/9/2013 Έσοδα πωλήσεων * Κόστος πωληθέντων Μικτά Κέρδη * Λοιπά λειτουργικά έσοδα * Έξοδα λειτουργίας διάθεσης Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Λοιπά λειτουργικά έξοδα Κέρδη / (ζηµίες) προ φόρων, χρηµατοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσµάτων Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Καθαρά χρηµατοοικονοµικά έξοδα Έσοδα από µερίσµατα συµµετοχών Κέρδη / (ζηµίες) περιόδου προ φόρων Φόρος εισοδήµατος Κέρδη / (ζηµίες) περιόδου µετά από φόρους (α) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (β) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (α) + (β) Τα Κέρδη / (ζηµίες) περιόδου µετά από φόρους κατανέµονται σε: Ιδιοκτήτες µητρικής Μη ελέγχουσες συµµετοχές Κέρδη / (ζηµίες) µετά από φόρους (α) Τα συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους κατανέµονται σε: Ιδιοκτήτες µητρικής Μη ελέγχουσες συµµετοχές Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (β) Κέρδη / (ζηµίες) περιόδου µετά από φόρους ανά µετοχή βασικά και προσαρµοσµένα (σε ) 9 0,0209-0,0745 0,0623 0,0520 0,0109-0,1168 0,0517 0,0360 * Ποσό της συγκρίσιµης περιόδου 2013 έχει αναταξινοµηθεί για λόγους συγκρισιµότητας (σηµ. 6) Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες 6 19 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων. 1

4 ΕΝ ΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ Ο Όµιλος Η Εταιρεία Σηµείωση 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Περιουσιακά στοιχεία Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ιδιοχρησιµοποιούµενα ενσώµατα πάγια στοιχεία Άυλα περιουσιακά στοιχεία Επενδύσεις σε ακίνητα Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Μακροπρόθεσµες απαιτήσεις Σύνολο µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέµατα Απαιτήσεις Λοιπά στοιχεία κυκλοφορούντος ενεργητικού Ταµιακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Σύνολο κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις Ίδια κεφάλαια Μετοχικό Κεφάλαιο ιαφορά υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέο Ίδια Κεφάλαια αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Μη ελέγχουσες συµµετοχές Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις άνεια Αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Μελλοντικά έσοδα κρατικών επιχορηγήσεων Λοιπές προβλέψεις Σύνολο Μακροπρόθεσµων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις άνεια-βραχυπρόθεσµο µέρος πληρωτέο την επόµενη χρήση Υποχρεώσεις από φόρους εισοδήµατος Προµηθευτές και λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Σύνολο Βραχυπρόθεσµων υποχρεώσεων Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο Ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες 6 19 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων. 2

5 ΕΝ ΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΜΗΤΡΙΚΗΣ ΕΤΑΙΡΕΙΑΣ Σηµείωση Μετοχικό κεφάλαιο Καταβολές έναντι επικείµενης αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέο Σύνολο Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων 1/1 30/9/2013 Καταβολές έναντι επικείµενης αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Έξοδα επικείµενης αύξησης µετοχικού κεφαλαίου (Ζηµίες) περιόδου µετά από φόρους (α) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (β) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (α) + (β) Υπόλοιπα των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/9/ Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων 1/1 30/9/2014 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου Έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Κέρδη περιόδου µετά από φόρους (α) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (β) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (α) + (β) Υπόλοιπα των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/9/ Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες 6 19 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων. 3

6 ΕΝ ΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ Ι ΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ Σηµείωση Μετοχικό κεφάλαιο Καταβολές έναντι επικείµενης αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Αποδιδόµενα στους µετόχους της µητρικής Υπέρ το άρτιο Λοιπά αποθεµατικά Αποτελέσµατα εις νέο Σύνολο Μη ελέγχουσες συµµετοχές Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων 1/1 30/9/2013 Καταβολές έναντι επικείµενης αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Έξοδα επικείµενης αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Μεταφορά µεταξύ αποτελεσµάτων εις νέον και αποθεµατικών (δηµιουργία τακτικού αποθεµατικού) (Ζηµίες) περιόδου µετά από φόρους (α) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (β) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (α) + (β) Υπόλοιπα των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/9/ Υπόλοιπα κατά την 1 Ιανουαρίου Μεταβολή Ιδίων Κεφαλαίων 1/1 30/9/2014 Αύξηση µετοχικού κεφαλαίου Έξοδα αύξησης µετοχικού κεφαλαίου Μεταφορά µεταξύ αποτελεσµάτων εις νέον και αποθεµατικών (δηµιουργία τακτικού αποθεµατικού) Κέρδη περιόδου µετά από φόρους (α) Λοιπά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (β) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήµατα περιόδου µετά από φόρους (α) + (β) Υπόλοιπα των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 30/9/ Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες 6 19 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων. Σύνολο 4

7 ΕΝ ΙΑΜΕΣΗ ΣΥΝΟΠΤΙΚΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ Ο Όµιλος Η Εταιρεία Σηµείωση 1/1 30/9/2014 1/1 30/9/2013 1/1 30/9/2014 1/1 30/9/2013 Λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη / (ζηµίες) περιόδου προ φόρων πλέον / (µείον) προσαρµογές για: Καθαρές αποσβέσεις Προβλέψεις Συναλλαγµατικές διαφορές Αποτελέσµατα [ (έσοδα), (κέρδη) ] λοιπής επενδυτικής δραστηριότητας Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα πλέον / (µείον) προσαρµογές για µεταβολές λογαριασµών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται µε τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση αποθεµάτων (Αύξηση) / µείωση απαιτήσεων (Μείωση) υποχρεώσεων (πλην δανειακών) (µείον) : Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβεβληµένα Καταβεβληµένοι φόροι Σύνολο (εκροών) από λειτουργικές δραστηριότητες (α) Επενδυτικές δραστηριότητες Συµµετοχή σε αύξηση µετοχικού κεφαλαίου θυγατρικών -68 Αγορά ενσώµατων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων Εισπράξεις από πωλήσεις ενσώµατων και άυλων παγίων Προκαταβολές για πωλήσεις µη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων που κατέχονται προς πώληση Μερίσµατα εισπραχθέντα Σύνολο (εκροών) από επενδυτικές δραστηριότητες (β) Χρηµατοδοτικές δραστηριότητες Καθαρές καταβολές για αύξηση µετοχικού κεφαλαίου Καθαρές εισπράξεις από αύξηση µετοχικού κεφαλαίου υπό εξέλιξη Εξοφλήσεις δανείων Μερίσµατα πληρωθέντα Σύνολο εισροών από χρηµατοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή (µείωση) στα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα περιόδου (α) + (β) + (γ) Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα έναρξης περιόδου Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα λήξης περιόδου Οι επισυναπτόµενες σηµειώσεις που αναφέρονται στις σελίδες 6 19 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων. 5

8 Σηµειώσεις στις ενδιάµεσες συνοπτικές ατοµικές και ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις της περιόδου 1/1 30/9/ Γενικές πληροφορίες για την Εταιρεία και τον Όµιλο Η Εταιρεία ιδρύθηκε στις 25/5/1972 (Φ.Ε.Κ /5/1972) µε έδρα το ήµο Ηρακλείου Κρήτης, επωνυµία «ΜΙΝΩΙΚΕΣ ΓΡΑΜΜΕΣ Ανώνυµη Ναυτιλιακή Εταιρεία» και διακριτικό τίτλο «ΜΙΝΟΑΝ LINES». Η Εταιρεία δραστηριοποιείται αµιγώς στον κλάδο της επιβατηγού ναυτιλίας τόσο σε γραµµές εσωτερικού όσο και σε γραµµές εξωτερικού. Ο αριθµός του απασχολούµενου προσωπικού κατά την 30/9/2014 και 30/9/2013 ανερχόταν σε 417 και 386 άτοµα αντίστοιχα. Οι µετοχές της Εταιρείας είναι εισηγµένες στο Χρηµατιστήριο Αξιών Αθηνών µε κωδικό MINOA. Οι αντίστοιχοι κωδικοί της µετοχής σε άλλα on line συστήµατα είναι :Reuters : MILr.AT - Bloomberg : MINOA GA. Το σύνολο των µετοχών που διαιρείται το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας κατά την 30/9/2014 ανέρχονταν σε κοινές ονοµαστικές µετοχές, ενώ ο µέσος σταθµισµένος αριθµός µετοχών κατά την 30/9/2014 ανέρχονταν σε (σηµ. 15). Η συνολική κεφαλαιοποίηση της Εταιρείας την 30/9/2014 ανερχόταν στο ποσό Κάθε µετοχή έχει δικαίωµα µίας ψήφου. Η πλειοψηφία των µετοχών της Εταιρείας κατέχεται από το 2008, από την εταιρεία GRIMALDI COMPAGNIA DI NAVIGAZIONE S.p.Α., µέλος του Οµίλου Grimaldi, µε έδρα το Παλέρµο της Ιταλίας η οποία κατέστη υπερκείµενη µητρική εταιρεία που ασκεί έλεγχο στην Εταιρεία και τον Όµιλο. Το ανώτατο όργανο της Εταιρείας είναι η Γενική Συνέλευση των µετόχων η οποία εκλέγει το ιοικητικό Συµβούλιο που απαρτίζεται από 7 9 µέλη. Την 21/6/2013 η Τακτική Γενική Συνέλευση των Μετόχων εξέλεξε 8µελές ιοικητικό Συµβούλιο. Από τα οκτώ µέλη (8) του ιοικητικού Συµβουλίου την 30/9/2014, τρία (3) ήταν εκτελεστικά, τρία (3) µη εκτελεστικά και δύο (2) ανεξάρτητα µη εκτελεστικά. Οι ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις της περιόδου που έληξε την 30/9/2014 περιλαµβάνουν τις ενδιάµεσες συνοπτικές ατοµικές και τις ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις (οι «οικονοµικές καταστάσεις») οι οποίες εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο στη συνεδρίαση της 27/11/2014. Οι ενδιάµεσες συνοπτικές ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις περιλαµβάνουν την Εταιρεία και τις θυγατρικές της (Όµιλος). Οι θυγατρικές εταιρίες οι οποίες περιλαµβάνονται στις ενδιάµεσες συνοπτικές ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις και τα ποσοστά συµµετοχής που κατέχει η µητρική εταιρεία είτε άµεσα είτε έµµεσα, παρουσιάζονται στον παρακάτω πίνακα: % Συµµετοχής Επωνυµία Μέθοδος ενοποίησης Έδρα Minoan Italia S.p.A. Ολική Παλέρµο Ιταλίας 100% 100% 2. Βάση κατάρτισης των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων 2.1 Σηµείωση συµµόρφωσης Οι ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί βάση του ιεθνούς Λογιστικού Προτύπου 34 «Ενδιάµεση Χρηµατοοικονοµική Πληροφόρηση». Οι ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις δεν περιλαµβάνουν όλες τις πληροφορίες και σηµειώσεις που απαιτούνται στις ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις και πρέπει να διαβάζονται σε συνάρτηση µε τις οικονοµικές καταστάσεις της 31 εκεµβρίου Τα ποσά των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων απεικονίζονται σε χιλιάδες, εκτός αν ρητά αναφέρεται διαφορετικά. Τυχόν αποκλίσεις σε επίπεδο δεκαδικού ψηφίου οφείλονται στη στρογγυλοποίηση των ποσών. 2.2 Χρήση εκτιµήσεων Η σύνταξη των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων, υποχρεώνει τη ιοίκηση να παίρνει αποφάσεις, να κάνει εκτιµήσεις και υποθέσεις που επηρεάζουν την εφαρµογή των πολιτικών, καθώς και των αναφερόµενων ποσών ενεργητικού, υποχρεώσεων, εσόδων και εξόδων. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί να διαφέρουν από τις εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις που πραγµατοποιεί η διοίκηση κατά την εφαρµογή των λογιστικών πολιτικών που έχουν σηµαντική επίδραση στις ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις και οι εκτιµήσεις που ενέχουν κίνδυνο ενδεχόµενης προσαρµογής στην επόµενη χρήση δεν διαφέρουν από αυτές που εφαρµόστηκαν κατά τη σύνταξη των ετήσιων οικονοµικών καταστάσεων της 31/12/

9 3. Σηµαντικές λογιστικές πολιτικές Οι λογιστικές πολιτικές που εφαρµόστηκαν κατά τη σύνταξη των ενδιάµεσων συνοπτικών οικονοµικών καταστάσεων, της 30/9/2014, µε την εξαίρεση των παρακάτω µεταβολών / προσθηκών, είναι οι ίδιες µε αυτές που εφαρµόστηκαν κατά τη σύνταξη της Ετήσιας Οικονοµικής Έκθεσης της χρήσης 1/1 31/12/2013, η οποία έχει αναρτηθεί στην ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρείας Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία Η εκτιµώµενη διάρκεια της ωφέλιµης ζωής, κατά κατηγορία παγίου, έχει ως εξής: έτη Ιδιόκτητα κτίρια 33 Πλοία 35 Ανταλλακτικά πλοίων 5 Λοιπός εξοπλισµός πλοίων 4,16 Μεταφορικά µέσα 6,66 Έπιπλα & Λοιπός εξοπλισµός 6,66 Ηλεκτρονικοί υπολογιστές & Λογισµικά προγράµµατα 4,16 Κινητή τηλεφωνία & µίνι φορητοί υπολογιστές (tablets) Νέα Πρότυπα, διερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων Συγκεκριµένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερµηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή µεταγενέστερα. Η εκτίµηση του Οµίλου σχετικά µε την επίδραση από την εφαρµογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερµηνειών παρατίθεται παρακάτω. Σε κάθε περίπτωση, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά, ο Όµιλος εκτιµά ότι οι ακόλουθες τροποποιήσεις στις ενδιάµεσες συνοπτικές οικονοµικές καταστάσεις είτε δεν έχουν επίδραση είτε ότι η τυχόν επίδραση δεν είναι σηµαντική. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικά για την τρέχουσα οικονοµική χρήση ΛΠ 32 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά Μέσα: Παρουσίαση» Αυτή η τροποποίηση στις οδηγίες εφαρµογής του ΛΠ 32 παρέχει διευκρινήσεις σχετικά µε κάποιες απαιτήσεις για τον συµψηφισµό χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων στην κατάσταση οικονοµικής θέσης. Οµάδα προτύπων σχετικά µε ενοποίηση και από κοινού συµφωνίες Το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων («Σ ΛΠ») δηµοσίευσε πέντε νέα πρότυπα σχετικά µε ενοποίηση και τις από κοινού συµφωνίες: ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 11, ΠΧΑ 12, ΛΠ 27 (Τροποποίηση), ΛΠ 28 (Τροποποίηση). Οι κυριότεροι όροι των προτύπων είναι οι εξής: ΠΧΑ 10 «Ενοποιηµένες Οικονοµικές Καταστάσεις» Το ΠΧΑ 10 αντικαθιστά στο σύνολό τους τις οδηγίες αναφορικά µε τον έλεγχο και την ενοποίηση, που παρέχονται στο ΛΠ 27 και στο SIC 12. Το νέο πρότυπο αλλάζει τον ορισµό του ελέγχου ως καθοριστικού παράγοντα προκειµένου να αποφασιστεί εάν µια οικονοµική οντότητα θα πρέπει να ενοποιείται. Το πρότυπο παρέχει εκτεταµένες διευκρινίσεις που υπαγορεύουν τους διαφορετικούς τρόπους κατά τους οποίους µία οικονοµική οντότητα (επενδυτής) µπορεί να ελέγχει µία άλλη οικονοµική οντότητα (επένδυση). Ο αναθεωρηµένος ορισµός του ελέγχου εστιάζει στην ανάγκη να υπάρχει ταυτόχρονα το δικαίωµα (η δυνατότητα να κατευθύνονται οι δραστηριότητες που επηρεάζουν σηµαντικά τις αποδόσεις) και οι µεταβλητές αποδόσεις (θετικές, αρνητικές ή και τα δύο) προκειµένου να υπάρχει έλεγχος. Τα νέο πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις αναφορικά µε συµµετοχικά δικαιώµατα και δικαιώµατα άσκησης βέτο (protective rights), καθώς επίσης και αναφορικά µε σχέσεις πρακτόρευσης / πρακτορευοµένου. ΠΧΑ 11 «Από κοινού Συµφωνίες» Το ΠΧΑ 11 παρέχει µια πιο ρεαλιστική αντιµετώπιση των από κοινού συµφωνιών εστιάζοντας στα δικαιώµατα και τις υποχρεώσεις, παρά στη νοµική τους µορφή. Οι τύποι των συµφωνιών περιορίζονται σε δύο: από κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες και κοινοπραξίες. Η µέθοδος της αναλογικής ενοποίησης δεν είναι πλέον επιτρεπτή. Οι συµµετέχοντες σε κοινοπραξίες εφαρµόζουν υποχρεωτικά την ενοποίηση µε τη µέθοδο της καθαρής θέσης. Οι οικονοµικές οντότητες που συµµετέχουν σε από κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες εφαρµόζουν παρόµοιο λογιστικό χειρισµό µε αυτόν που εφαρµόζουν επί του παρόντος οι συµµετέχοντες σε από κοινού ελεγχόµενα περιουσιακά στοιχεία ή σε από κοινού ελεγχόµενες δραστηριότητες. Το πρότυπο παρέχει επίσης διευκρινίσεις σχετικά µε τους συµµετέχοντες σε από κοινού συµφωνίες, χωρίς να υπάρχει από κοινού έλεγχος. ΠΧΑ 12 «Γνωστοποίηση συµµετοχής σε άλλες οικονοµικές οντότητες» Το ΠΧΑ 12 αναφέρεται στις απαιτούµενες γνωστοποιήσεις µιας οικονοµικής οντότητας, συµπεριλαµβανοµένων σηµαντικών κρίσεων και υποθέσεων, οι οποίες επιτρέπουν στους αναγνώστες των οικονοµικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση, τους κινδύνους και τις οικονοµικές επιπτώσεις που σχετίζονται µε τη συµµετοχή της οικονοµικής οντότητας σε θυγατρικές, συγγενείς, από κοινού συµφωνίες και µη ενοποιούµενες οικονοµικές οντότητες 7

10 (structured entities). Μία οικονοµική οντότητα έχει τη δυνατότητα να προβεί σε κάποιες ή όλες από τις παραπάνω γνωστοποιήσεις χωρίς να είναι υποχρεωµένη να εφαρµόσει το ΠΧΑ 12 στο σύνολό του, ή το ΠΧΑ 10 ή 11 ή τα τροποποιηµένα ΛΠ 27 ή 28. ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις» Το Πρότυπο αυτό δηµοσιεύθηκε ταυτόχρονα µε το ΠΧΑ 10 και σε συνδυασµό, τα δύο πρότυπα αντικαθιστούν το ΛΠ 27 «Ενοποιηµένες και Ατοµικές Οικονοµικές Καταστάσεις». Το τροποποιηµένο ΛΠ 27 ορίζει το λογιστικό χειρισµό και τις απαραίτητες γνωστοποιήσεις αναφορικά µε τις συµµετοχές σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς όταν µία οικονοµική οντότητα ετοιµάζει ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις. Παράλληλα, το Συµβούλιο µετέφερε στο ΛΠ 27 όρους του ΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις» και του ΛΠ 31 «Συµµετοχές σε Κοινοπραξίες» που αφορούν τις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις. ΛΠ 28 (Τροποποίηση) «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» Το ΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» αντικαθιστά το ΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις». Ο σκοπός αυτού του Προτύπου είναι να ορίσει τον λογιστικό χειρισµό αναφορικά µε τις επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις και να παραθέσει τις απαιτήσεις για την εφαρµογή της µεθόδου της καθαρής θέσης κατά τη λογιστική των επενδύσεων σε συγγενείς και κοινοπραξίες, όπως προκύπτει από τη δηµοσίευση του ΠΧΑ 11. ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 11 και ΠΧΑ 12 (Τροποποίηση) «Ενοποιηµένες οικονοµικές καταστάσεις, από κοινού συµφωνίες και γνωστοποίηση συµµετοχής σε άλλες οικονοµικές οντότητες: Οδηγίες µετάβασης» H τροποποίηση στις οδηγίες µετάβασης των ΠΧΑ 10, 11 και 12 παρέχει διευκρινίσεις σχετικά µε τις οδηγίες µετάβασης στο ΠΧΑ 10 και περιορίζει τις απαιτήσεις για παροχή συγκριτικής πληροφόρησης στις γνωστοποιήσεις του ΠΧΑ 12 µόνο για την περίοδο που προηγείται άµεσα της πρώτης ετήσιας περιόδου κατά την οποία εφαρµόζεται το ΠΧΑ 12. Συγκριτική πληροφόρηση για γνωστοποιήσεις σχετικά µε συµµετοχές σε µη ενοποιούµενες οικονοµικές οντότητες (structured entities) δεν απαιτείται. ΠΧΑ 10, ΠΧΑ 12 και ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Εταιρείες Επενδύσεων» Η τροποποίηση του ΠΧΑ 10 ορίζει µία εταιρεία επενδύσεων και παρέχει µία εξαίρεση από την ενοποίηση. Πολλά επενδυτικά κεφάλαια και παρόµοιες εταιρείες που πληρούν τον ορισµό των εταιρειών επενδύσεων εξαιρούνται από την ενοποίηση των περισσότερων θυγατρικών τους, οι οποίες λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις σε εύλογη αξία µέσω αποτελεσµάτων, παρόλο που ασκείται έλεγχος. Οι τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 12 εισάγουν τις γνωστοποιήσεις που χρειάζεται να παρέχει µια εταιρεία επενδύσεων. ΛΠ 36 (Τροποποίηση) «Γνωστοποιήσεις ανακτήσιµης αξίας µη χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων» Αυτή η τροποποίηση απαιτεί: α) την γνωστοποίηση της ανακτήσιµης αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή µονάδας δηµιουργίας ταµειακών ροών (Μ ΤΡ) όταν έχει αναγνωριστεί ή αναστραφεί µια ζηµιά αποµείωσης και β) λεπτοµερείς γνωστοποιήσεις σχετικά µε την επιµέτρηση της εύλογης αξίας µείον έξοδα πώλησης όταν έχει αναγνωριστεί ή αναστραφεί µια ζηµιά αποµείωσης. Επίσης, αφαιρεί την απαίτηση να γνωστοποιηθεί η ανακτήσιµη αξία όταν µία Μ ΤΡ περιέχει υπεραξία ή άυλα περιουσιακά στοιχεία µε απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή και δεν υπάρχει αποµείωση. ΛΠ 39 (Τροποποίηση) «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Αναγνώριση και επιµέτρηση» Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει τη συνέχιση της λογιστικής αντιστάθµισης όταν ένα παράγωγο, το οποίο έχει οριστεί ως µέσο αντιστάθµισης, ανανεώνεται νοµικά (novated) προκειµένου να εκκαθαριστεί από έναν κεντρικό αντισυµβαλλόµενο ως αποτέλεσµα νόµων ή κανονισµών, εφόσον πληρούνται συγκεκριµένες συνθήκες. Πρότυπα και ιερµηνείες υποχρεωτικά για µεταγενέστερες περιόδους ΠΧΑ 9 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα» και µεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΠΧΑ 9 και ΠΧΑ 7 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2018) Το ΠΧΑ 9 αντικαθιστά τις πρόνοιες του ΛΠ 39 που αφορούν στην ταξινόµηση και επιµέτρηση των χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων και συµπεριλαµβάνει επίσης ένα µοντέλο αναµενόµενων πιστωτικών ζηµιών το οποίο αντικαθιστά το µοντέλο των πραγµατοποιηµένων πιστωτικών ζηµιών που εφαρµόζεται σήµερα. Το ΠΧΑ 9 Λογιστική Αντιστάθµισης καθιερώνει µία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθµισης βασιζόµενη σε αρχές και αντιµετωπίζει ασυνέπειες και αδυναµίες στο τρέχων µοντέλο του ΛΠ 39. Ο Όµιλος βρίσκεται στη διαδικασία εκτίµησης της επίδρασης του ΠΧΑ 9 στις οικονοµικές του καταστάσεις. Το ΠΧΑ 9 δεν µπορεί να εφαρµοστεί νωρίτερα από τον Όµιλο διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συµβόλαια µε Πελάτες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2017) Το ΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο Σκοπός του προτύπου είναι να παρέχει ένα ενιαίο, κατανοητό µοντέλο αναγνώρισης των εσόδων από όλα τα συµβόλαια µε πελάτες ώστε να βελτιώσει τη συγκρισιµότητα µεταξύ εταιρειών του ίδιου κλάδου, διαφορετικών κλάδων και διαφορετικών κεφαλαιαγορών. Περιλαµβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρµόσει µία οικονοµική οντότητα για να προσδιορίσει την επιµέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγµή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι µία οικονοµική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα µε τρόπο που να απεικονίζει τη µεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναµένει να δικαιούται σε αντάλλαγµα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. 8

11 Ε ΠΧΑ 21 «Εισφορές» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 17 Ιουνίου 2014) Αυτή η διερµηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισµό µιας υποχρέωσης πληρωµής εισφοράς που έχει επιβληθεί από τη κυβέρνηση και δεν είναι φόρος εισοδήµατος. Η διερµηνεία διευκρινίζει πως το δεσµευτικό γεγονός βάση του οποίου θα έπρεπε να σχηµατιστεί η υποχρέωση καταβολής εισφοράς (ένα από τα κριτήρια για την αναγνώριση υποχρέωσης σύµφωνα µε το ΛΠ 37) είναι η ενέργεια όπως περιγράφεται στη σχετική νοµοθεσία η οποία προκαλεί την πληρωµή της εισφοράς. Η διερµηνεία µπορεί να έχει ως αποτέλεσµα την αναγνώριση της υποχρέωσης αργότερα από ότι ισχύει σήµερα, ειδικότερα σε σχέση µε εισφορές οι οποίες επιβάλλονται ως αποτέλεσµα συνθηκών που ισχύουν σε µια συγκεκριµένη ηµεροµηνία. ΛΠ 19 Αναθεωρηµένο (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζοµένους» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2014) Η περιορισµένου σκοπού τροποποίηση εφαρµόζεται σε εισφορές των εργαζοµένων ή τρίτων µερών στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών και απλοποιούν την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθµού των ετών που παρέχεται η εργασία, για παράδειγµα, εισφορές εργαζοµένων που υπολογίζονται βάση ενός σταθερού ποσοστού του µισθού. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Από κοινού Συµφωνίες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρµόσει την µέθοδο της εξαγοράς όταν αποκτά συµµετοχή σε µία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί µία επιχείρηση. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 16 και ΛΠ 38 (Τροποποιήσεις) «ιευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση µεθόδων βασισµένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισµό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζει πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιµέτρησης της ανάλωσης των οικονοµικών οφελών που ενσωµατώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 16 και ΛΠ 41 (Τροποποιήσεις) «Γεωργία: ιαρκείς φυτείες» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτές οι τροποποιήσεις αλλάζουν τη χρηµατοοικονοµική αναφορά των διαρκών φυτειών, όπως τα αµπέλια και τα δέντρα που παράγουν φρούτα. Οι διαρκείς φυτείες πρέπει να λογιστικοποιούνται µε τον ίδιο τρόπο όπως τα ιδιοκατασκευασµένα ενσώµατα πάγια. Συνεπώς, οι τροποποιήσεις συµπεριλαµβάνουν τις διαρκείς φυτείες στο πεδίο εφαρµογής του ΛΠ 16, αντί του ΛΠ 41. Η παραγωγή που αναπτύσσεται στις διαρκείς φυτείες παραµένει στο πεδίο εφαρµογής του ΛΠ 41. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει στις οικονοµικές οντότητες να χρησιµοποιούν την µέθοδο της καθαρής θέσης προκειµένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατοµικές τους οικονοµικές καταστάσεις και επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισµό των ατοµικών οικονοµικών καταστάσεων. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 10 και ΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) «Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρείας ή κοινοπραξίας» (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις διευθετούν µία ασυνέπεια µεταξύ των διατάξεων του ΠΧΑ 10 και του ΛΠ 28 σχετικά µε την πώληση ή εισφορά των περιουσιακών στοιχείων µεταξύ ενός επενδυτή και µιας συγγενούς εταιρείας ή κοινοπραξίας. Η βασική συνέπεια των τροποποιήσεων είναι πως αναγνωρίζεται ολόκληρο το κέρδος ή η ζηµιά µιας συναλλαγής που περιλαµβάνει µία δραστηριότητα (είτε µε τη µορφή µιας θυγατρικής είτε όχι). Μερικό κέρδος ή ζηµιά αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαµβάνει περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν αποτελούν µια δραστηριότητα, ακόµα και αν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία έχουν τη µορφή µιας θυγατρικής. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2012 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2014) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε εφτά ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών» Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισµό της προϋπόθεσης κατοχύρωσης και ορίζει διακριτά τον όρο απόδοσης και τον όρο υπηρεσίας. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόµενο τίµηµα το οποίο πληροί τον ορισµό του χρηµατοοικονοµικού στοιχείου ταξινοµείται ως χρηµατοοικονοµική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάση των ορισµών του ΛΠ 32 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Παρουσίαση». Επίσης διευκρινίζει πως κάθε 9

12 ενδεχόµενο τίµηµα, χρηµατοοικονοµικό και µη χρηµατοοικονοµικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιµετράται στην εύλογη αξία µέσω των αποτελεσµάτων. ΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τοµείς» Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιµήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τοµέων. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιµέτρησης βραχυπρόθεσµων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιµολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήµαντη. ΛΠ 16 «Ενσώµατα πάγια» και ΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειµένου να διευκρινιστεί ο τρόπος µε τον οποίο αντιµετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευµένες αποσβέσεις όταν µια οικονοµική οντότητα ακολουθεί τη µέθοδο της αναπροσαρµογής. ΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεµένων µερών» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να συµπεριλάβει ως συνδεδεµένο µέρος µία εταιρεία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονοµική οντότητα ή στην µητρική εταιρεία της οικονοµικής οντότητας. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2013 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιουλίου 2014) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σηµαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσµάτων του κύκλου του ετήσιου προγράµµατος βελτιώσεων του Σ ΛΠ. Οι τροποποιήσεις αυτές δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρµογή στην λογιστικοποίηση του σχηµατισµού οποιαδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάση του ΠΧΑ 11 στις οικονοµικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. ΠΧΑ 13 «Επιµέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηµατοοικονοµικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ( portfolio exception ) έχει εφαρµογή σε όλα τα συµβόλαια (συµπεριλαµβανοµένων των µη χρηµατοοικονοµικών συµβολαίων) εντός του πεδίου εφαρµογής του ΛΠ 39/ ΠΧΑ 9. ΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειµένου να διευκρινιστεί πως το ΛΠ 40 και το ΠΧΑ 3 δεν είναι αµοιβαίως αποκλειόµενα. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΠΧΑ 2014 (εφαρµόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόµη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχεία (ή οµάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανοµή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανοµή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΠΧΑ 7 «Χρηµατοοικονοµικά µέσα: Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριµένες οδηγίες προκειµένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι µίας συµφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει µεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόµενη ανάµειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτείται για όλες τις ενδιάµεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΛΠ 34. ΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζοµένους» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού µετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σηµαντικό είναι το νόµισµα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΛΠ 34 «Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του «πληροφόρηση που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. 10

13 4. ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Οι πολιτικές διαχείρισης χρηµατοοικονοµικού κινδύνου και διαχείρισης κεφαλαίου της Εταιρείας, είναι αυτές που αναλύονται στην Ετήσια Οικονοµική Έκθεση της χρήσης 1/1 31/12/ Εκτίµηση εύλογης αξίας Ο Όµιλος χρησιµοποιεί την παρακάτω ιεραρχία για τον καθορισµό και την γνωστοποίηση της εύλογης αξίας των χρηµατοοικονοµικών µέσων ανά τεχνική αποτίµησης: Επίπεδο 1: διαπραγµατεύσιµες (µη προσαρµοσµένες) τιµές σε ενεργές αγορές για όµοια περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις. Επίπεδο 2: λοιπές τεχνικές για τις οποίες όλα τα δεδοµένα που έχουν σηµαντική επίδραση στην καταγεγραµµένη εύλογη αξία είναι ορατά, είτε άµεσα είτε έµµεσα. Επίπεδο 3: τεχνικές που χρησιµοποιούν δεδοµένα που έχουν σηµαντική επίδραση στην καταγεγραµµένη εύλογη αξία και δεν βασίζονται σε εµφανή δεδοµένα της αγοράς. Κατά την 30/9/2014 και 31/12/2013, ο Όµιλος και η Εταιρία κατείχαν τα παρακάτω χρηµατοοικονοµικά µέσα που αποτιµώνται στην εύλογη αξία: Ο Όµιλος Η Εταιρεία Επίπεδο 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Χρηµατοοικονοµικά στοιχεία ενεργητικού ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία Κατά την διάρκεια της περιόδου δεν υπήρξαν µεταφορές εντός και εκτός του επιπέδου 3 για την µέτρηση της εύλογης αξίας. Τα διαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία αφορούν κυρίως την επένδυση στην εταιρεία Χελλένικ Σήγουεϊς Α.Ν.Ε. Για την αποτίµηση της η ιοίκηση στηρίζεται σε µελέτη που συντάσσεται από ανεξάρτητο αναγνωρισµένο εκτιµητή ο οποίος λαµβάνει υπόψη και σταθµίζει όλες τις διαθέσιµες εκτιµητικές µεθόδους ώστε να καταλήξει στην εύλογη αξία της εν λόγω επένδυσης. Η εκτιµητική µέθοδος η οποία χρησιµοποιείται είναι η προεξόφληση µελλοντικών ταµειακών ροών (D.C.F.). Τέλος η ιοίκηση χρησιµοποιεί την εµπειρία της ώστε να ληφθούν υπόψη και άλλοι ποιοτικοί παράγοντες οι οποίοι, λόγω της φύσης του κλάδου και των ιδιαιτεροτήτων που χαρακτηρίζουν τη λειτουργία της συγκεκριµένης εταιρείας, θα πρέπει να συµπεριληφθούν έτσι ώστε η εύλογη αξία της να θεωρείται αξιόπιστη και αντικειµενική. Τα υπόλοιπα διαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά στοιχεία του επιπέδου 3 αφορούν επενδύσεις σε µερίδια και µετοχές δύο µη εισηγµένων συνεταιριστικών τραπεζών και µίας µη εισηγµένης εγχώριας εταιρείας, στα οποία ο Όµιλος κατέχει ποσοστό αµελητέο. Η αποτίµηση τους γίνεται µε βάση τις οικονοµικές τους καταστάσεις, οι οποίες απεικονίζουν τα περιουσιακά στοιχεία στην εύλογη αξία τους. Τέλος η εύλογη αξία των παρακάτω χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων αντικατοπτρίζεται από την λογιστική αξία τους: Εµπορικές και λοιπές απαιτήσεις Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα (εκτός των τραπεζικών υπεραναλήψεων) Εµπορικές και λοιπές υποχρεώσεις Τα ακόλουθα στοιχεία ενεργητικού και υποχρεώσεων της οµάδας κατεχόµενα προς πώληση: - Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα - Λοιπά κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού - Προµηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις - Λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις 6. Έσοδα πωλήσεων Ο Όµιλος Η Εταιρεία 30/9/ /9/ /9/ /9/2013 Έσοδα από θαλάσσιες & ακτοπλοϊκές µεταφορές ναυλώσεις πρακτορεύσεις* Έσοδα από εµπορική εκµετάλλευση λοιπά έσοδα Σύνολα * Ποσό της συγκρίσιµης περιόδου 2013 έχει αναταξινοµηθεί για λόγους συγκρισιµότητας. Πιο συγκεκριµένα αναταξινοµήθηκε συνολικό ποσό 653 που κατά το 2013 περιλαµβάνονταν στο κονδύλι «Λοιπά λειτουργικά έσοδα». 11

14 7. Κόστος πωληθέντων Ο Όµιλος Η Εταιρεία 30/9/ /9/ /9/ /9/2013 Κόστος µισθοδοσίας Καύσιµα λιπαντικά τρόφιµα ποτά εµπορεύµατα καταστηµάτων Έξοδα λιµένων συντηρήσεις αναλώσιµα Κόστος ναύλωσης πλοίων Λοιπά έξοδα καθαρές αποσβέσεις Σύνολα Φόρος εισοδήµατος Ο Όµιλος Η Εταιρεία 30/9/ /9/ /9/ /9/2013 Εκτίµηση αναλογούντος φόρου εισοδήµατος περιόδου Αναβαλλόµενοι φόροι Σύνολα Αποτελέσµατα ανά µετοχή Κέρδη / (ζηµίες) περιόδου που αναλογούν στους µετόχους της µητρικής εταιρείας Σταθµισµένος αριθµός µετοχών Βασικά & προσαρµοσµένα κέρδη / (ζηµίες) περιόδου ανά µετοχή (σε ) 1/1 30/9/2014 1/1 30/9/2013 Ο Όµιλος 1/7 30/9/2014 1/7 30/9/2013 1/1 30/9/2014 1/1 30/9/2013 Η Εταιρεία 1/7 30/9/2014 1/7 30/9/ ,0209-0,0745 0,0623 0,0520 0,0109-0,1168 0,0517 0, Ενσώµατα και άυλα περιουσιακά στοιχεία Γήπεδα - Οικόπεδα Κτίρια Ο Όµιλος Μεταφορικά µέσα Πλοία Ανταλλακτικά Λοιπός εξοπλισµός πλοίων Έπιπλα Η/Υ Λοιπός εξοπλισµός Κινητή τηλεφωνία και Tablets Λογισµικά προγράµµατα Σύνολα Αξία κτήσης 1/1/ Αγορές προσθήκες 1/1 31/12/ Μείον / (πλέον) : Πωλήσεις µεταφορές αποσύρσεις 1/1 31/12/2013 Μείον: Αποµείωση αξίας Αξία κτήσης την 31/12/ Αξία κτήσης 1/1/ Αγορές προσθήκες 1/1 30/9/ Μείον / (πλέον) : Πωλήσεις µεταφορές αποσύρσεις 1/1 30/9/ Αξία κτήσης την 30/9/ Υπόλοιπο αποσβέσεων 1/1/ Αποσβέσεις 1/1 31/12/ Μείον / (πλέον) :Αποσβέσεις πωληθέντων µεταφερθέντων αποσυρθέντων πάγιων 1/1 31/12/2013 Σύνολο αποσβέσεων 31/12/ Υπόλοιπο αποσβέσεων 1/1/ Αποσβέσεις 1/1 30/9/ Μείον / (πλέον) :Αποσβέσεις πωληθέντων µεταφερθέντων αποσυρθέντων πάγιων 1/1 30/9/2014 Σύνολο αποσβέσεων 30/9/

15 Αναπόσβεστο υπόλοιπο κατά την: 1/1/ /12/ /9/ Γήπεδα - Οικόπεδα Κτίρια Η Εταιρεία Μεταφορικά µέσα Πλοία Ανταλλακτικά Λοιπός εξοπλισµός πλοίων Έπιπλα Η/Υ Λοιπός εξοπλισµός Κινητή τηλεφωνία και Tablets Λογισµικά προγράµµατα Σύνολα Αξία κτήσης 1/1/ Αγορές προσθήκες 1/1 31/12/ Μείον / (πλέον) : Πωλήσεις µεταφορές αποσύρσεις 1/1 31/12/2013 Μείον: Αποµείωση αξίας Αξία κτήσης την 31/12/ Αξία κτήσης 1/1/ Αγορές προσθήκες 1/1 30/9/ Μείον / (πλέον) : Πωλήσεις µεταφορές αποσύρσεις 1/1 30/9/ Αξία κτήσης την 30/9/ Υπόλοιπο αποσβέσεων 1/1/ Αποσβέσεις 1/1 31/12/ Μείον / (πλέον) :Αποσβέσεις πωληθέντων µεταφερθέντων αποσυρθέντων πάγιων 1/1 31/12/2013 Σύνολο αποσβέσεων 31/12/ Υπόλοιπο αποσβέσεων 1/1/ Αποσβέσεις 1/1 30/9/ Μείον / (πλέον) :Αποσβέσεις πωληθέντων µεταφερθέντων αποσυρθέντων πάγιων 1/1 30/9/2014 Σύνολο αποσβέσεων 30/9/ Αναπόσβεστο υπόλοιπο κατά την: 1/1/ /12/ /9/ Επενδύσεις σε ακίνητα Η κίνηση των επενδύσεων σε ακίνητα παρουσιάζεται στον παρακάτω πίνακα: Ο Όµιλος Η Εταιρεία Γήπεδα - Γήπεδα - Κτίρια Σύνολο Οικόπεδα Οικόπεδα Κτίρια Σύνολο Αξία κτήσης 1/1/ Μείον : Πωλήσεις 1/1 31/12/ Αξία κτήσης την 31/12/ Αξία κτήσης 1/1/ Αξία κτήσης την 30/9/ Υπόλοιπο αποσβέσεων 1/1/ Αποσβέσεις 1/1 31/12/ Μείον : Αποσβέσεις πωληθέντων 1/1 31/12/ Σύνολο αποσβέσεων 31/12/ Υπόλοιπο αποσβέσεων 1/1/ Αποσβέσεις 1/1 30/9/ Σύνολο αποσβέσεων 30/9/ Αναπόσβεστο υπόλοιπο κατά την: 1/1/ /12/ /9/ Επί του ακινήτου, για την εξασφάλιση υποχρεώσεων της Εταιρείας, έχει εγγραφεί προσηµείωση. 13

16 12. Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες Οι επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρίες είναι οι παρακάτω: εταιρεία Αξία συµµετοχής 30/9/ /12/2013 Minoan Italia S.p.Α Σύνολα Το µέρισµα της χρήσης 2013 που έλαβε η µητρική εταιρεία από την εν λόγω θυγατρική ανήλθε σε έναντι 297 της χρήσης 2012 και περιλαµβάνεται στο κονδύλι «Έσοδα από µερίσµατα θυγατρικών» της Κατάστασης Συνολικού Εισοδήµατος. 13. ιαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία Τα διαθέσιµα προς πώληση χρηµατοοικονοµικά περιουσιακά στοιχεία αφορούν κυρίως την αξία της επένδυσης της Εταιρείας στην µη εισηγµένη εταιρεία Χελλένικ Σήγουεϊς Α.Ν.Ε. Το ποσοστό που κατέχει η Εταιρεία στην εν λόγω επιχείρηση ανέρχεται 33,35%. Οι λόγοι για τους οποίους η Εταιρεία τεκµηριώνει, ότι δεν µπορεί να ασκήσει ουσιώδη επιρροή στη διαχείριση / οικονοµική πολιτική της εν λόγω επιχείρησης περιγράφονται αναλυτικά στην Ετήσια Οικονοµική Έκθεση του 2013 και δεν έχουν µεταβληθεί στην τρέχουσα περίοδο. Ως εκ τούτου η Εταιρεία θεωρεί ότι δεν συντρέχουν οι προϋποθέσεις που απαιτούνται για να χαρακτηριστεί η εταιρεία ως συγγενής και συνεπώς η εν λόγω επένδυση αποτιµάται σύµφωνα µε τα οριζόµενα στο ΛΠ Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα Ο Όµιλος Η Εταιρεία 30/9/ /12/ /9/ /12/2013 Ταµείο Καταθέσεις όψεως & προθεσµίας Σύνολα Μετοχικό κεφάλαιο (τα ποσά της σηµείωσης 15 είναι εκφρασµένα σε ) Το µετοχικό κεφάλαιο της µητρικής εταιρείας διαιρείται σε κοινές ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 2,25. Οι κάτοχοι κοινών ονοµαστικών µετοχών δικαιούνται µερίσµατος όταν αυτό αποφασίζεται να διανεµηθεί από την Τακτική Γενική Συνέλευση και έχουν δικαίωµα µιας ψήφου, για κάθε µετοχή που κατέχουν, στις Γενικές Συνελεύσεις των Μετόχων της Εταιρίας. Στις 31/1/2014 σε Έκτακτη Γενική Συνέλευση των µετόχων της Εταιρείας αποφασίστηκε το µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας να αυξηθεί µέχρι του ποσού των ,50 µε την καταβολή µετρητών και µε την έκδοση και διάθεση έως νέων, κοινών, άυλων, ονοµαστικών µετά ψήφου µετοχών, ονοµαστικής αξίας 2,25 έκαστη και µε τιµή διάθεσης 2,25 έκαστη, υπέρ των παλαιών µετόχων µε αναλογία 23 νέες µετοχές για κάθε 158 παλαιές µετοχές. Tα κεφάλαια που θα προέλθουν από την παρούσα αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου, αφαιρουµένων των δαπανών της παρούσας έκδοσης, θα διατεθούν µέχρι του ποσού της κάλυψης και µέχρι 31/12/2014, για την πληρωµή κατά προτεραιότητα ενδοοµιλικών απαιτητών υποχρεώσεων και συγκεκριµένα προς τις εταιρείες GRIMALDI COMPAGNIA DI NAVIGAZIONE S.p.A. και ATLANTICA DI NAVIGAZIONE S.p.A. ή / και υποχρεώσεων της Εταιρείας προς τρίτα µέρη. Η κάλυψη της εν λόγω αύξησης υπήρξε πλήρης (ποσοστό 100%) και ολοκληρώθηκε εντός του Μαρτίου του Το.Σ. της Εταιρείας κατά την συνεδρίασή του την 17/3/2014 πιστοποίησε την πλήρη κάλυψη της αύξησης και την καταβολή του νέου κεφαλαίου των ,50. Έτσι, το νέο συνολικό µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρίας διαµορφώθηκε σε ,50, διαιρούµενο σε κοινές ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 2,25 έκαστη. Επιπρόσθετα τα έξοδα της εν λόγω αύξησης µετοχικού κεφαλαίου ανήλθαν σε ,43 και εµφανίζονται µειωτικά του συνόλου των ιδίων κεφαλαίων σύµφωνα µε τα οριζόµενα από τα πρότυπα. Ο υπολογισµός του σταθµισµένου αριθµού µετοχών κατά την 30/9/2014 παρουσιάζεται παρακάτω: Σταθµισµένος αριθµός µετοχών Περίοδος Ηµέρες Στάθµιση Αριθµός µετοχών 1/1/ /3/ , /3/ /9/ , ,

17 16. Μακροπρόθεσµες τραπεζικές υποχρεώσεις Το οµολογιακό δάνειο της µητρικής εταιρείας έχει συναφθεί σε ευρώ και επιβαρύνεται µε κυµαινόµενο επιτόκιο (euribor), πλέον περιθωρίου κέρδους τραπέζης. Η αποπληρωµή του προβλέπεται µέχρι το Ωστόσο προγενέστερη µερική ή ολοσχερής εξόφληση είναι επιτρεπτή. Το οµολογιακό δάνειο της µητρικής εταιρείας που εµφανίζεται στις οικονοµικές καταστάσεις αναλύεται ως εξής: Μέσα πραγµατικά επιτόκια 1/1 30/9/ /9/2014 Μέσα πραγµατικά επιτόκια 1/1 30/9/ /12/2013 Οµολογιακό δάνειο ιαχειρίστρια Τράπεζα Εθνική 1,69% ,41% Μείον: Αναπόσβεστο κόστος αναδιοργάνωσης δανείων Υπόλοιπο ανείων Μείον: άνεια Βραχυπρόθεσµο µέρος άνεια Μακροπρόθεσµο µέρος Η εξέλιξη πληρωµών του οµολογιακού δανείου κατά την 30/9/2014 έχει ως εξής : εντός του επόµενου έτους 2 3 έτη έτη έτη και άνω Σύνολα Για την εξασφάλιση του παραπάνω οµολογιακού δανείου, έχουν εγγραφεί ναυτικές υποθήκες σε όλα τα πλοία του Οµίλου ποσού Επιπλέον έχουν ενεχυριαστεί οι µετοχές της θυγατρικής Minoan Italia S.p.Α. για ποσό Λειτουργικοί τοµείς Ο Όµιλος δραστηριοποιείται κυρίως στον κλάδο της επιβατηγού ναυτιλίας και η γεωγραφική κατάτµηση γίνεται µε βάση την εκµετάλλευση των πλοίων της µητρικής που έχουν δροµολογηθεί στη γραµµή Κρήτη Πειραιά (Ελλάδα) και στις γραµµές Ελλάδας Ιταλίας (Αδριατική). Η Εταιρεία λόγω της φύσης των επιχειρηµατικών δραστηριοτήτων της παρουσιάζει εποχικότητα, στους ναύλους που προέρχονται από τη µεταφορά των επιβατών, κατά συνέπεια και στα έσοδα από τις πωλήσεις επί των πλοίων (εστιατόρια bars, καταστήµατα κ.λ.π.), καθώς και στους ναύλους από τη µεταφορά των ιδιωτικής χρήσης αυτοκινήτων. Αντίθετα οι ναύλοι που προέρχονται από τη µεταφορά των φορτηγών αυτοκινήτων δεν παρουσιάζουν εποχικότητα. Τέλος, τα έσοδα από ναυλώσεις πλοίων καθώς και από πρακτορεύσεις έχουν περιληφθεί στα µη κατανεµηµένα στοιχεία. Ο Όµιλος Μη Γραµµές Γραµµές κατανεµηµένα 1/1 30/9/2014 Ελλάδας Αδριατικής στοιχεία Σύνολα Έσοδα πωλήσεων Μικτά Κέρδη Κέρδη προ φόρων, χρηµατοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσµάτων και καθαρών αποσβέσεων (e.b.i.t.d.a.) Συνολικές αποσβέσεις Κέρδη / (ζηµίες) προ φόρων, χρηµατοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσµάτων Χρηµατοοικονοµικά έσοδα Χρηµατοοικονοµικά έξοδα Κέρδη / (ζηµίες) περιόδου προ φόρων Φόροι εισοδήµατος Κέρδη / (ζηµίες) µετά από φόρους /9/2014 Σύνολο ενεργητικού Σύνολο υποχρεώσεων Κεφαλαιουχικές δαπάνες Ο Όµιλος Γραµµές Γραµµές Μη κατανεµηµένα 1/1 30/9/2013 Ελλάδας Αδριατικής στοιχεία Σύνολα Έσοδα πωλήσεων Μικτά Κέρδη