«ΕΤΑΝΑΛ Α.Ε.» ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΑΛΙΕΙΑΣ

Transcript

1 «ΕΤΑΝΑΛ Α.Ε.» ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΝΑΠΤΥΞΗΣ ΑΛΙΕΙΑΣ Ετήσιες Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης 2006 Σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης

2 Ισολογισμός Ποσά σε ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημείωση Μη κυκλοφοριακά στοιχεία Ενσώματα πάγια στοιχεία Αύλα περιουσιακά στοιχεία Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον ( ) ( ) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες δανειακές υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Προβλέψεις Σύνολο μακροπροθέσμων υποχρεώσεων Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις πληρωτέες στην επόμενη χρήση Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Σύνολο βραχυπροθέσμων υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων ΣΥΝΟΛΟ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

3 Τυχόν διαφορές οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις Κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων Ποσά σε Σημείωση 1/1-31/12/2006 1/1-31/12/2005 Πωλήσεις Κόστος Πωληθέντων 6.19 (13.226) (15.687) Μικτό Κέρδος Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 6.20 ( ) ( ) Έξοδα λειτουργίας διαθέσεως 6.21 (1.700) (42.904) Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης 6.22 (9.548) (269) Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων (40.946) Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα 6.23 (3.891) (6.642) Αποτίμηση χρηματοοικονομικών στοιχείων σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων 6.23 (13.830) Έσοδα από μερίσματα Κέρδη /(Ζημιές) προ φόρων Φόρος εισοδήματος 6.24 (30.516) Κέρδη /(Ζημιές) μετά από φόρους Κατανεμημένα σε : Μετόχους της μητρικής Βασικά Κέρδη /(Ζημιές) ανά Μετοχή ,582 0,135 Σύνοψη αποτελεσμάτων περιόδου Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων και Αποσβέσεων Αποτελέσματα Προ Φόρων Χρηματοδοτικών και επενδυτικών Αποτελεσμάτων (45.364) (40.946) Κέρδη Προ φόρων Κέρδη μετά από Φόρους Τυχόν διαφορές οφείλονται σε στρογγυλοποιήσεις

4 Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2004, σύμφωνα με τις προηγούμενες λογιστικές αρχές Σημείωση Μετοχικό κεφάλαιο Επιχορηγήσεις επενδύσεων παγίου ενεργητικού Αποθέματικα κεφάλαια Αποτελέσματα εις νέον Ποσά σε Σύνολο (66.561) Προσαρμογές μετάβασης στα ΔΠΧΠ (7.892) 0 ( ) ( ) Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2004, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ ( ) Μεταβολή ιδίων κεφαλαίων για τη χρήση 01/01-31/12/2004 Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 01/01-31/12/ (41.412) (41.412) Αναγνώριση απευθείας στα ίδια κεφάλαια Συνολικό αναγνωριζόμενο κέρδος /ζημιά περιόδου (41.412) (32.021) Υπόλοιπο των ιδίων κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου ( ) Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2005, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ ( ) Μεταβολή ιδίων κεφαλαίων για τη χρήση 01/01-31/12/2005 Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 01/01-31/12/ Αναγνώριση απευθείας στα ίδια κεφάλαια Συνολικό αναγνωριζόμενο κέρδος /ζημιά περιόδου Υπόλοιπο των ιδίων κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου ( ) Υπόλοιπα κατά την 1η Ιανουαρίου 2006, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ ( ) Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για τη χρήση 01/01-31/12/2006 Καθαρά αποτελέσματα χρήσης 01/01-31/12/ Αναγνώριση απευθείας στα ίδια κεφάλαια Συνολικό αναγνωριζόμενο κέρδος /ζημιά περιόδου Υπόλοιπο των ιδίων κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου ( )

5 Κατάσταση ταμειακών ροών (ποσά σε ευρώ) Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Τόκοι πληρωθέντες (1.040) (1.277) Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων στοιχείων (2.375) (4.930) Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων 0 (8) Μερίσματα εισπραχθέντα Τόκοι και συναφή έσοδα εισπραχθέντα Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Αποπληρωμή δανείων (12.486) (12.258) Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (12.486) (12.258) Καθαρή (μείωση)/ αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της περιόδου

6 1. Πληροφορίες για την εταιρεία 1.1 Γενικές πληροφορίες Η εταιρεία «ΕΤΑΝΑΛ A.E.» ΑΝΩΝΥΜΟΣ ΕΜΠΟΡΙΚΗ & ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ιδρύθηκε το 1966 στην Αθήνα. Η έδρα της εταιρείας βρίσκεται σε μισθωμένο χώρο επί της οδού Αριστοτέλους 8 στον Δήμο Καλλιθέας. Οι μετοχές της εταιρείας είναι ονομαστικές μη εισηγμένες σε Χρηματιστήριο Αξιών. Το 1967 στο μετοχικό κεφάλαιο της ΕΤΑΝΑΛ Α.Ε. εισέρχεται η Αγροτική Τράπεζα της Ελλάδος. Σήμερα το ποσοστό συμμετοχής της Αγροτικής Τράπεζα της Ελλάδος στο μετοχικό κεφάλαιο της ΕΤΑΝΑΛ Α.Ε. ανέρχεται σε 75% και το υπόλοιπο 25% κατέχει η Τράπεζα Πειραιώς. Η εταιρεία ως ανώνυμη ΕΜΠΟΡΙΚΗ & ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ, λειτουργεί σύμφωνα με τον Κωδ. Νόμο 2190/1920 περί ανωνύμων εταιρειών, όπως αυτός ισχύει σήμερα. Οι οικονομικές καταστάσεις για την περίοδο που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2006, καθώς και τα αιτούμενα συγκριτικά στοιχεία εγκρίθηκαν από το Δ.Σ. την 23/03/ Φύση δραστηριοτήτων Το αντικείμενο της ΕΤΑΝΑΛ A.E. είναι η οργάνωση και ανάπτυξη επιχειρήσεων αλιείας όπως και η μίσθωση διοίκηση και διαχείριση ιχθυοσκάλων, η εκμετάλλευση αυτών και των ψυκτικών και λοιπών εγκαταστάσεων που βρίσκονται στις ιχθυόσκαλες. Κάθε άλλη συναφής δραστηριότητα που συνδέεται άμεσα ή έμμεσα με τους παραπάνω σκοπούς της εταιρείας. Η συμμετοχή σε επιχειρήσεις οποιασδήποτε μορφής που επιδιώκουν συναφείς με τους παραπάνω σκοπούς καθώς και η με την προϋπόθεση αυτή σύσταση εταιριών οιοδήποτε τύπου με την σύμπραξη τρίτων φυσικών ή νομικών προσώπων ημεδαπών ή αλλοδαπών.

7 2 Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης και με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων του ενεργητικού και παθητικού σε εύλογες αξίες, την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern) και είναι σύμφωνες με το πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων (framework) του ΙΑSB. Το IASB έχει εκδώσει μια σειρά από πρότυπα τα οποία αναφέρονται ως «IFRS Stable Platform 2005». Η εταιρεία εφαρμόζει το «IFRS Stable Platform 2005» από τη 1η Ιανουαρίου 2004, στο οποίο περιλαμβάνονται και τα ακόλουθα πρότυπα: Δ.Λ.Π. 1 Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων Δ.Λ.Π. 2 Δ.Λ.Π. 7 Δ.Λ.Π. 8 Δ.Λ.Π. 10 Δ.Λ.Π. 12 Δ.Λ.Π. 14 Δ.Λ.Π. 16 Δ.Λ.Π. 17 Δ.Λ.Π. 18 Δ.Λ.Π. 19 Δ.Λ.Π. 23 Δ.Λ.Π. 24 Δ.Λ.Π. 26 Δ.Λ.Π. 28 Δ.Λ.Π. 32 Δ.Λ.Π. 33 Δ.Λ.Π. 34 Δ.Λ.Π. 36 Δ.Λ.Π. 37 Δ.Λ.Π. 38 Δ.Λ.Π. 39 Δ.Π.Χ.Π. 1 Δ.Π.Χ.Π. 2 Αποθέματα Καταστάσεις ταμειακών ροών Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές στις λογιστικές εκτιμήσεις και λάθη Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Φόροι εισοδήματος Πληροφόρηση κατά τομέα Ενσώματα πάγια Μισθώσεις Έσοδα Παροχές σε εργαζομένους Κόστος δανεισμού Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών Λογιστική απεικόνιση και παρουσίαση των προγραμμάτων αποχώρησης εργαζομένων Επενδύσεις σε συγγενείς εταιρίες Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις και Παρουσίαση Κέρδη ανά μετοχή Ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Προβλέψεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενες απαιτήσεις Άυλα στοιχεία του ενεργητικού Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και αποτίμηση Πρώτη εφαρμογή των Δ.Π.Χ.Π. Πληρωμές με στοιχεία καθαρής θέσης

8 Δ.Π.Χ.Π. 3 Ενοποίηση επιχειρήσεων Δ.Π.Χ.Π. 5 Μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού που προορίζονται για πώληση και διακοπείσες εκμεταλλεύσεις Οι οικονομικές καταστάσεις καλύπτονται από το ΔΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρμογή των ΔΠΧΠ», γιατί αποτελούν τις πρώτες οικονομικές καταστάσεις που συντάσσονται και δημοσιοποιούνται πάνω σε αυτή την βάση. Ημερομηνία μετάβασης, για τον σκοπό του ΔΠΧΠ 1, θεωρείται η 1η Ιανουαρίου Καταστατικές οικονομικές καταστάσεις Η εταιρεία τηρεί τα λογιστικά της βιβλία και κατάρτιζε τις οικονομικές της καταστάσεις με βάση τον Ελληνικό Εμπορικό Νόμο Κ.Ν. 2190/1920 «περί Ανωνύμων Εταιρειών» και την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία. Από την 1 Ιανουαρίου 2004 και εφεξής, η εταιρεία υποχρεούται βάσει των διατάξεων της κείμενης νομοθεσίας, να συντάσσει τις καταστατικές οικονομικές καταστάσεις της σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Όπως έχει δικαίωμα εξακολουθεί να τηρεί τα λογιστικά της βιβλία με βάση τις διατάξεις της ελληνικής φορολογικής νομοθεσίας. Κατά συνέπεια και αναφορικά με τη σύνταξη των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων, οι φορολογικές οικονομικές καταστάσεις προσαρμόζονται και αναμορφώνονται μέσω εξωλογιστικών εγγραφών προκειμένου να συμφωνούν με τα ΔΠΧΠ. Η εταιρεία παρά την υποχρέωση βάσει του Κ.Ν.2190/1920 άρθρο 135 να συντάσσει τις καταστατικές οικονομικές καταστάσεις της σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης από το 2005 και ημερομηνία μετάβασης την 1/1/2004, θα δημοσιεύσει για πρώτη φορά την χρήση 2006, με ημερομηνία μετάβασης την 1/1/2004 και συγκριτική πληροφόρηση για την χρήση Οι βασικές εξωλογιστικές εγγραφές που εφαρμόστηκαν και επηρέασαν τα ίδια κεφάλαια κατά την 1/1/2004 προκειμένου να προσαρμοστούν με βάση τα ΔΠΧΠ περιγράφονται στη σημείωση 6.26 των συνημμένων οικονομικών καταστάσεων. 2.2 Νέα λογιστικά πρότυπα τροποποιήσεις και ερμηνείες της ΕΔΔΠΧΠ με ισχύ από το 2006 που έχουν σχέση με τις δραστηριότητες του Ομίλου Έχει γίνει έκδοση νέων ΔΠΧΠ, τροποποιήσεων και Διερμηνειών, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές χρήσεις που ξεκινούν την 1 Ιανουαρίου 2007 ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Διοίκησης σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω:

9 ΔΛΠ 19 (τροποποίηση) παροχές σε εργαζόμενους (υποχρεωτική ισχύς από την 1/1/2006) Η συγκεκριμένη τροποποίηση είναι υποχρεωτική για τις χρήσεις που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου του Η τροποποίηση αυτή παρέχει τη δυνατότητα μίας εναλλακτικής προσέγγισης για την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζημιών και επιπλέον παραθέτει νέες απαιτήσεις γνωστοποιήσεων. Καθώς η εταιρεία δεν έχει πρόθεση να μεταβάλλει την λογιστική αρχή που εφαρμόζεται για την αναγνώριση των αναλογιστικών κερδών και ζημιών και δεν συμμετέχει σε κάποιο πρόγραμμα πολλών εργοδοτών, η εφαρμογή αυτής της τροποποίησης δεν αναμένεται να επηρεάσει τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ΔΛΠ 39 (τροποποίηση), η επιλογή της εύλογης αξίας Η τροποποίηση αυτή περιορίζει την ταξινόμηση χρηματοοικονομικών μέσων ως χρηματοοικονομικά μέσα αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης. Η εταιρεία δεν αναμένεται να επηρεαστεί από την υιοθέτηση της τροποποίησης καθώς όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα που ταξινομούνται ως αποτιμώμενα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς. ΔΛΠ 39 (τροποποίηση), αντιστάθμιση ταμειακών ροών σε προβλεπόμενες διεταιρικές συναλλαγές Η τροποποίηση επιτρέπει μια προβλεπόμενη διεταιρική συναλλαγή να ταξινομηθεί ως αντισταθμιζόμενο στοιχείο σε μια αντιστάθμιση ταμειακών ροών συναλλάγματος στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις, με τις προϋποθέσεις ότι, α) η συναλλαγή είναι πολύ πιθανό να πραγματοποιηθεί και πληρεί όλα τα κριτήρια της λογιστικής αντιστάθμισης του ΔΛΠ 39, β) η συναλλαγή θα πραγματοποιηθεί σε διαφορετικό νόμισμα από το λειτουργικό νόμισμα της και γ) ο συναλλαγματικός κίνδυνος θα επηρεάσει την κατάσταση αποτελεσμάτων. Η τροποποίηση δεν θα επηρεάσει τις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας αφού δεν υπάρχουν διεταιρικές συναλλαγές που να ταξινομούνται ως αντισταθμισμένα στοιχεία. 2.3 Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες με υποχρεωτική ισχύ το 2006 που δεν έχουν σχέση με τις δραστηριότητες της εταιρείας ΕΔΔΠΧΠ 4. Προσδιορισμός εάν μια απαίτηση περιλαμβάνει μίσθωση ΕΔΔΠΠ 5. Δικαιώματα από επένδυση σε ταμείο για χρηματοδότηση παροπλισμού, ανάπλασης και περιβαλλοντικής αποκατάστασης

10 ΕΔΔΠΧΠ 6. Υποχρεώσεις που προκύπτουν από δραστηριότητα σε ειδικούς κλάδους Διαχείριση ηλεκτρικών και ηλεκτρονικών απορριμμάτων. ΕΔΔΠΧΠ 7, Εφαρμογή της μεθόδου της αναδιατύπωσης σε υπέρ πληθωριστικές οικονομίες. ΕΔΔΠΧΠ 9, Επανεκτίμηση των ενσωματωμένων παραγώγων 2.4 Πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ισχύοντα πρότυπα με μεταγενέστερη ημερομηνία εφαρμογής (και η εταιρεία δεν έχει προχωρήσει σε προαιρετική εφαρμογή) Η Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων καθώς και η Επιτροπή Ερμηνειών έχουν ήδη εκδώσει μια σειρά νέων λογιστικών προτύπων και ερμηνειών τα οποία δεν είναι υποχρεωτικό να εφαρμοστούν για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1η Ιανουαρίου Η εκτίμηση της εταιρείας σχετικά με την επίδραση αυτών των νέων προτύπων και ερμηνειών έχει ως εξής: ΔΛΠ1 (τροποποίηση) Γνωστοποιήσεις κεφαλαίων Λόγω της έκδοσης του ΔΠΧΠ 7 προστέθηκαν επιπλέον γνωστοποιήσεις στο ΔΛΠ 1 προκειμένου μια επιχείρηση να γνωστοποιεί χρήσιμες προς στους χρήστες πληροφορίες σχετικά με τους στόχους τις πολιτικές και τις διαδικασίες διαχείρισης των κεφαλαίων της. Η εταιρεία θα εφαρμόσει της τροποποιήσεις του ΔΛΠ 1 από την 1/1/2007. ΔΠΧΠ 7, Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις και τροποποίηση στο ΔΛΠ 1, Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων Γνωστοποιήσεις Κεφαλαίου (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2007) Το ΔΠΧΠ 7 απαιτεί περαιτέρω γνωστοποιήσεις αναφορικά με τα χρηματοοικονομικά μέσα, με σκοπό την βελτίωση της παρεχόμενης πληροφόρησης και συγκεκριμένα απαιτεί την γνωστοποίηση ποιοτικών και ποσοτικών πληροφοριών σχετικά με την έκθεση σε κινδύνους προερχόμενους από χρηματοοικονομικά μέσα. Η σχετική προσαρμογή του ΔΛΠ 1 αφορά σε γνωστοποιήσεις σχετικά με το ύψος των κεφαλαίων μιας επιχείρησης καθώς και για τον τρόπο που γίνεται η διαχείριση αυτών. Η εταιρεία θα εφαρμόσει το ΔΠΧΠ 7 από την 1/1/2007. ΔΠΧΠ 8, Λειτουργικοί Τομείς (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2009)

11 Το ΔΠΧΠ 8 διατηρεί τον γενικό σκοπό του ΔΛΠ 14. Απαιτεί οι οικονομικές οντότητες των οποίων οι μετοχές ή οι ομολογίες είναι δημόσια διαπραγματεύσιμες, καθώς και οι οικονομικές οντότητες που είναι στη διαδικασία έκδοσης μετοχών ή ομολογιών, να παρουσιάζουν οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα. Το πρότυπο αυτό δεν έχει εφαρμογή στην εταιρεία. Διερμηνεία 11, ΔΠΧΠ 2 Συναλλαγές με Ίδιες Μετοχές και Μεταξύ Εταιρειών Ιδίου Ομίλου (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά ή μετά την 1 Μαρτίου 2007) Η ΕΔΔΠΧΠ 11 παρέχει οδηγίες για το αν οι συμφωνίες παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών θα πρέπει να θεωρούνται πληρωμές με μετρητά ή με συμμετοχικούς τίτλους στις οικονομικές καταστάσεις της επιχείρησης. Διερμηνεία 12, Συμβάσεις Παραχώρησης (εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2008) Η συγκεκριμένη διερμηνεία παρέχει οδηγίες για το λογιστικό χειρισμό συμφωνιών στις οποίες μία οντότητα του δημόσιου τομέα χορηγεί συμβάσεις για την παροχή δημοσίων υπηρεσιών σε επιτηδευματίες του ιδιωτικού τομέα.

12 3 Σύνοψη των λογιστικών πολιτικών 3.1 Βάση προετοιμασίας οικονομικών καταστάσεων Οι λογιστικές πολιτικές οι οποίες έχουν χρησιμοποιηθεί στην σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2006, έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια για όλες τις χρήσεις που παρουσιάζονται και συνοψίζονται κατωτέρω. Οι οικονομικές καταστάσεις που παρουσιάζονται έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (IFRS) απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Επίσης, απαιτεί την κρίση της διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών, για τις περιπτώσεις οι οποίες περιλαμβάνουν μεγαλύτερο βαθμό κρίσης και πολυπλοκότητας ή για τις περιπτώσεις όπου οι υποθέσεις και οι εκτιμήσεις είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις. Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε ευρώ. 3.2 Κρίσεις Κατά τη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών η διοίκηση της εταιρείας χρησιμοποιώντας ως βάση την πληρέστερη πληροφόρηση που έχει στη διάθεσή της εφαρμόζει την κρίση της με γνώμονα τη γνώση της για την εταιρεία αλλά και της αγοράς στην οποία δραστηριοποιείται. Μεταγενέστερες πιθανές αλλαγές στις υπάρχουσες συνθήκες λαμβάνονται υπόψη προκειμένου να εφαρμοστεί η κατάλληλη λογιστική πολιτική. Οι κρίσεις της διοίκησης αναφορικά με τη διενέργεια εκτιμήσεων σε ότι αφορά τις λογιστικές πολιτικές συνοψίζονται στις ακόλουθες κατηγορίες στοιχείων: Κατηγοριοποίηση των επενδύσεων η κρίση της εταιρείας αναφορικά με τη μελλοντική πορεία των επενδύσεών της ασκεί σημαντική επίδραση στις εκτιμήσεις της σε ότι αφορά την αποτίμηση των συγκεκριμένων επενδύσεων. Συνεπώς είναι επιβεβλημένη.

13 Ανακτησιμότητα των απαιτήσεων η κρίσεις τα διοίκησης αναφορικά με την εκτίμηση για ανακτισημότητα των επενδύσεων αποτελεί σημαντικό στοιχείο για τν αξιολόγηση των υπολοίπων ως επισφαλή και την επιμέτρηση τυχόν απομείωσης της αξίας τους. 3.3 Εκτιμήσεις και υποθέσεις Μία σημαντική λογιστική εκτίμηση απαιτεί τις πιο δύσκολες, υποκειμενικές ή περίπλοκες κρίσεις της διοίκησης επίδραση των οποίων δεν μπορεί να προσδιοριστεί αξιόπιστα. Φόροι εισοδήματος. Η αξιόπιστη επιμέτρηση των φόρων εισοδήματος βασίζεται σε εκτιμήσεις τόσο του τρέχοντος όσο και του αναβαλόμενου φόρου. Η Εταιρεία αναγνωρίζει υποχρεώσεις για αναμενόμενα θέματα φορολογικού ελέγχου, βασιζόμενοι σε εκτιμήσεις του κατά πόσο θα οφείλονται επιπλέον φόροι. Προβλέψεις. Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων βασίζονται στην ιστορικότητα των στατιστικών στοιχείων που διατηρεί η εταιρεία αναφορικά με τον κίνδυνο των απαιτήσεων. Ενδεχόμενα γεγονότα. Η εταιρεία εμπλέκεται σε δικαστικές αποζημιώσεις κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της. Η διοίκηση κρίνει ότι οποιοιδήποτε διακανονισμοί δε θα επηρέαζαν σημαντικά την οικονομική θέση της εταιρίας στις 31 Δεκεμβρίου Σε αντίθετη περίπτωση σχηματίζει σχετικές προβλέψεις. Συγγενείς Είναι οι επιχειρήσεις στις οποίες η εταιρία μπορεί να ασκήσει σημαντική επιρροή, αλλά δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για να χαρακτηριστούν είτε θυγατρικές είτε συμμετοχή σε κοινοπραξία και το κατεχόμενο ποσοστό κυμαίνεται μεταξύ 20% και 50% των δικαιωμάτων ψήφου. Οι επενδύσεις σε συγγενείς επιχειρήσεις καταχωρούνται αρχικά στην αξία κτήσης τους και μεταγενέστερα ενσωματώνονται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Με την μέθοδο της καθαρής θέσης, το κόστος αυξάνεται με την αναλογία της εταιρείας στις μεταβολές της καθαρής θέσης της συγγενούς επιχείρησης και μειώνεται με τα λαμβανόμενα από τη συγγενή μερίσματα. Η υπεραξία εμφανίζεται στο αναπόσβεστο κόστος που έχει διαμορφωθεί μέχρι την 31/12/2003, μείον οποιεσδήποτε απομειώσεις της αξίας της. Μη πραγματοποιημένα κέρδη από συναλλαγές μεταξύ της εταιρίας και των συγγενών επιχειρήσεων απαλείφονται κατά το ποσοστό συμμετοχής της εταιρίας. Μη πραγματοποιημένες ζημιές απαλείφονται, εκτός εάν η συναλλαγή παρέχει ενδείξεις απομείωσης του

14 μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου. Στις οικονομικές καταστάσεις οι συγγενείς επιχειρήσεις αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις ζημίες απομείωσης. 3.4 Πληροφόρηση κατά τομέα Επιχειρηματικός τομέας ορίζεται μία ομάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηματικών τομέων. Ως γεωγραφικός τομέας, ορίζεται μία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές. Η εταιρεία διαχειρίζεται 11 ιχθυόσκαλες που δραστηριοποιούνται στην Ελληνική επικράτεια. 3.5 Δομή του ομίλου που ανήκει η εταιρεία Η «ΕΤΑΝΑΛ Α.Ε.» ενοποιείται με την μέθοδο της ολικής ενοποίησης από την Αγροτική Τράπεζα της Ελλάδος η οποία συμμετέχει στο κεφάλαιο της ΕΤΑΝΑΛ Α.Ε. με ποσοστό 75%. Η δομή του Ομίλου της Αγροτικής Τράπεζας της Ελλάδος απεικονίζεται ως εξής: 1) ΑΓΡΟΤΙΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΤΗΣ ΕΛΛΑΔΟΣ ΑΕ 2) ATE LEASING ΑΕ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΗΣ ΜΙΣΘΩΣΗΣ 3) ΑΤΕ ΚΑΡΤΑ ΑΕ 4) ΑΤΕ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΑΧ/ΣΗΣ ΑΜΟΙΒΑΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 5) ΑΤΕ ΤΕΧΝΙΚΗ-ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΚΗ ΑΕ 6) ΑΓΡΟΤΙΚΗ ΧΡΗΜΤΙΣΤΗΡΙΑΚΗ Α.Ε.Π.Ε.Υ. 7) ΑΓΡΟΤΙΚΗ ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΗ 8) ABG FINANCE INTERNATIONAL PLC 9) FIRST BUSINESS BANK S.A. 10) ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΖΑΧΑΡΗΣ 11) ΔΩΔΩΝΗ 12) ΣΕΚΑΠ 13) ΡΟΔΟΠΗ 14) ΕΤΑΝΑΛ 15) ΕΛΒΙΖ

15 16) ATE RENT 17) ATE ADVERTISING 18) MIDBANK S.A. 3.6 Μετατροπή ξένου νομίσματος Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί η εταιρεία (λειτουργικό νόμισμα). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το λειτουργικό νόμισμα παρουσίασης της εταιρείας. Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε Ευρώ βάσει των ισοτιμιών που ισχύουν κατά τις ημερομηνίες των συναλλαγών. Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις σε συνάλλαγμα μεταφράζονται σε Ευρώ βάσει των συναλλαγματικών ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων. Τα κέρδη ή οι ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση συναλλαγών σε ξένα νομίσματα κατά την διάρκεια της περιόδου, καθώς και από την μετατροπή σε Ευρώ των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας. 3.7 Ενσώματα πάγια στοιχεία Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στις αξίες κτήσης τους ή στις αξίες τεκμαιρόμενου κόστους όπως αυτό προσδιορίστηκε βάσει εύλογων αξιών κατά την ημερομηνία μετάβασης, μείον, κατ αρχήν τις συσσωρεμένες αποσβέσεις και δεύτερον, τυχόν

16 απαξιώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Το κόστος κτήσης περιλαμβάνει όλες τις σχετικές δαπάνες για την απόκτηση του παγίου. Μεταγενέστερες προσθήκες και βελτιώσεις που αναμένεται να αυξήσουν μελλοντικά τη παραγωγική δυναμικότητα των εν λόγω παγίων, προσαυξάνουν την αξία κτήσης αυτών. Οι συνηθισμένες επισκευές και συντηρήσεις βαρύνουν τα έξοδα της περιόδου στην οποία πραγματοποιούνται. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσωμάτων παγίων, υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Μηχανογραφικός εξοπλισμός Λοιπός εξοπλισμός έτη έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ημερομηνία σύνταξης οικονομικών καταστάσεων. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της περιόδου που αφορούν. 3.8 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Στα άυλα περιουσιακά στοιχεία συμπεριλαμβάνονται τα λογισμικά προγράμματα και άδειες χρήσης λογισμικών. Λογισμικό: Οι άδειες λογισμικού αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 1 έως 3 χρόνια. 3.9 Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων Οι λογιστικές αξίες των μακροπρόθεσμων στοιχείων του ενεργητικού ελέγχονται για σκοπούς απομείωσης όταν γεγονότα ή αλλαγές στις συνθήκες υποδηλώνουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να

17 μην είναι ανακτήσιμη. Όταν η λογιστική αξία κάποιου περιουσιακού στοιχείου υπερβαίνει το ανακτήσιμο ποσό του, η αντίστοιχη ζημία απομείωσης του καταχωρείται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως. Η ανακτήσιμη αξία προσδιορίζεται ως η μεγαλύτερη αξία μεταξύ της καθαρής εκτιμώμενης τιμής πώλησης και της αξίας χρήσεως. Καθαρή εκτιμώμενη τιμή πώλησης είναι το ποσό που μπορεί να ληφθεί από την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του περιουσιακού στοιχείου, ενώ, αξία χρήσης είναι η καθαρή παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να πραγματοποιηθούν από τη συνεχή χρήση ενός περιουσιακού στοιχείου και από την πρόσοδο που αναμένεται να προκύψει από την διάθεσή του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του. Για τους σκοπούς προσδιορισμού της απομείωσης, τα στοιχεία του ενεργητικού ομαδοποιούνται στο χαμηλότερο επίπεδο για το οποίο οι ταμειακές ροές δύναται να αναγνωριστούν ξεχωριστά. Αντιλογισμός ζημιάς απομείωσης της αξίας περιουσιακών στοιχείων που λογίσθηκε σε προηγούμενα έτη, γίνεται μόνο όταν υπάρχουν ικανές ενδείξεις ότι η αφομοίωση αυτή δεν υπάρχει πλέον ή έχει μειωθεί. Στις περιπτώσεις αυτές ο ανωτέρω αντιλογισμός αναγνωρίζεται ως έσοδο Χρηματοοικονομικά μέσα Χρηματοοικονομικό μέσο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε μία επιχείρηση και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο σε μια άλλη επιχείρηση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα μπορούν να ταξινομηθούν στις παρακάτω κατηγορίες με βάση την ουσία της σύμβασης και το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν. i) Χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης Πρόκειται για χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού, που ικανοποιούν οποιαδήποτε από τις παρακάτω προϋποθέσεις: - Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που κατέχονται για εμπορικούς σκοπούς (συμπεριλαμβάνονται τα παράγωγα, εκτός από εκείνα που είναι καθορισμένα και αποτελεσματικά μέσα αντιστάθμισης, αυτά που αποκτώνται ή δημιουργούνται με σκοπό την πώληση ή την

18 επαναγορά και τέλος αυτά που αποτελούν μέρος ενός χαρτοφυλακίου από αναγνωρισμένα χρηματοοικονομικά μέσα). - Κατά την αρχική αναγνώριση ορίζεται από την επιχείρηση ως στοιχείο που αποτιμάται στην εύλογη αξία, με αναγνώριση των μεταβολών στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης. Δεν υπάρχουν στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. ii) Δάνεια και απαιτήσεις Περιλαμβάνουν μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με σταθερές ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δεν διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές. Στην κατηγορία αυτή (Δάνεια και Απαιτήσεις) δεν περιλαμβάνονται α) απαιτήσεις από προκαταβολές για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, β) απαιτήσεις που έχουν να κάνουν με δοσοληψίες φόρων, οι οποίες έχουν επιβληθεί νομοθετικά από το κράτος, γ) οτιδήποτε δεν καλύπτεται από σύμβαση ώστε να δίνει δικαίωμα στην επιχείρηση για λήψη μετρητών ή άλλων χρηματοοικονομικών παγίων στοιχείων. Οι απαιτήσεις της εταιρείας περιλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνες με λήξεις μεγαλύτερες των 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Οι τελευταίες συμπεριλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα στοιχεία του ενεργητικού. iii) Επενδύσεις κατεχόμενες ως την λήξη Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες η προσδιορισμένες πληρωμές και συγκεκριμένη λήξη και τα οποία η εταιρεία έχει την πρόθεση και την δυνατότητα να τα διακρατήσει ως την λήξη τους. Δεν υπάρχουν στις οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας. iv) Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δεν μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω. Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα.

19 Κατά την πώληση ή όταν χαρακτηρισθούν ως απομειωμένα, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Ζημιές απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πώληση το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των άμεσα επιρριπτέων στη συναλλαγή δαπανών, με εξαίρεση όσον αφορά τις άμεσα επιρριπτέες στη συναλλαγή δαπάνες, για τα στοιχεία εκείνα που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές από τις επενδύσεις, λήγει ή μεταβιβάζεται και η εταιρεία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τις ανταμοιβές που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τα πραγματοποιημένα και μη πραγματοποιημένα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα την περίοδο που προκύπτουν. Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που είναι διαπραγματεύσιμα σε ενεργούς αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές ζήτησης. Για τα μη διαπραγματεύσιμα στοιχεία οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με την χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμειακών ροών. Οι μη διαπραγματεύσιμοι σε ενεργό αγορά συμμετοχικοί τίτλοι που έχουν ταξινομηθεί στην κατηγορία Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία και των οποίων η εύλογη αξία δεν είναι δυνατόν να προσδιοριστεί με αξιοπιστία αποτιμώνται στο κόστος κτήσης τους. Σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού η εταιρεία θα εκτιμά αν υπάρχουν αντικειμενικές ενδείξεις που να οδηγούν στο συμπέρασμα ότι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού έχουν υποστεί απομείωση. Για μετοχές εταιρειών που έχουν ταξινομηθεί ως χρηματοοικονομικά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση, τέτοια ένδειξη συνιστά η σημαντική ή παρατεταμένη μείωση της εύλογης αξίας σε σχέση με το κόστος κτήσεως.αν στοιχειοθετείται απομείωση, η σωρευμένη στα ίδια κεφάλαια ζημιά που είναι η διαφορά μεταξύ κόστους κτήσεως και εύλογης αξίας, μεταφέρεται στα αποτελέσματα.

20 3.11 Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος χρησιμοποιώντας την μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου, μείον την πρόβλεψη για μείωση της αξίας τους. Στην περίπτωση που η αναπόσβεστη αξία ή το κόστος ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου υπερβαίνει την παρούσα αξία, τότε το στοιχείο αυτό αποτιμάται στο ανακτήσιμο ποσό αυτού, δηλαδή στη παρούσα αξία των μελλοντικών ροών του περιουσιακού στοιχείου, η οποία υπολογίζεται με βάση το πραγματικό αρχικό επιτόκιο. Η σχετική ζημία μεταφέρεται απευθείας στα αποτελέσματα χρήσης. Οι ζημιές απομείωσης, δηλαδή όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα διαθέσιμα και ισοδύναμα διαθεσίμων περιλαμβάνουν τα μετρητά στο ταμείο και τις καταθέσεις όψεως και προθεσμίας Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις κοινές ονομαστικές μετοχές της εταιρείας. Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση των ιδίων κεφαλαίων. Για την απόκτηση ιδίων μετοχών, το καταβληθέν τίμημα, συμπεριλαμβανομένων και των σχετικών δαπανών, θα απεικονίζεται μειωτικά των ιδίων κεφαλαίων (υπόλοιπο αποτελεσμάτων εις νέο) Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους. Ως αναβαλλόμενοι φόροι νοούνται οι φόροι ή οι φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο, αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της περιόδου, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται και αυτός απευθείας στα ίδια κεφάλαια.

21 Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος αφορούν σε φόρους επί των φορολογητέων κερδών της εταιρείας, όπως αυτά αναμορφώθηκαν σύμφωνα με τις απαιτήσεις των φορολογικών νόμων και υπολογίστηκαν με βάση τον ισχύοντα φορολογικό συντελεστή, καθώς και τυχόν πρόσθετους φόρους εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Σε περίπτωση αδυναμίας σαφούς προσδιορισμού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόμενη της ημερομηνίας του ισολογισμού χρήση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Οι περισσότερες αλλαγές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν ένα κομμάτι των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Μόνο αυτές οι μεταβολές στα στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις που επηρεάζουν τις προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια της εταιρείας, όπως η επανεκτίμηση της αξίας της ακίνητης περιουσίας, έχουν ως αποτέλεσμα την σχετική αλλαγή στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις να χρεώνεται έναντι του σχετικού λογαριασμού της καθαρής θέσης.

22 3.15 Παροχές στο προσωπικό Βραχυπρόθεσμες παροχές: Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς τους εργαζομένους σε χρήμα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) μόνο κατά την έκταση που η προπληρωμή θα οδηγήσει σε μείωση μελλοντικών πληρωμών ή σε επιστροφή. Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία: Οι παροχές μετά την λήξη της απασχόλησης περιλαμβάνουν συντάξεις ή άλλες παροχές (ασφάλειες ζωής και ιατρική περίθαλψη) που παρέχει η επιχείρηση μετά την λήξη της απασχόλησης, ως αντάλλαγμα της υπηρεσίας των εργαζομένων. Συνεπώς περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών Με βάση το πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, η υποχρέωση της επιχείρησης (νομική ή τεκμαρτή) περιορίζεται στο ποσό που έχει συμφωνηθεί να συνεισφέρει στον φορέα (π.χ. ταμείο) που διαχειρίζεται τις εισφορές και χορηγεί τις παροχές. Συνεπώς το ποσό των παροχών που θα λάβει ο εργαζόμενος προσδιορίζεται από το ποσό που καταβάλλει η επιχείρηση (ή και ο εργαζόμενος) και από τις καταβληθείσες επενδύσεις των εισφορών αυτών. Η πληρωτέα εισφορά από την επιχείρηση σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, αναγνωρίζεται είτε ως μία υποχρέωση μετά και την αφαίρεση της εισφοράς που καταβλήθηκε, είτε ως ένα έξοδο. Πρόγραμμα καθορισμένων παροχών Η υποχρέωση που καταχωρείται στις οικονομικές καταστάσεις για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών αποτελεί την παρούσα αξία της υποχρέωσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των στοιχείων του ενεργητικού του προγράμματος (εάν υπάρχουν) και τις μεταβολές που προκύπτουν από οποιοδήποτε αναλογιστικό κέρδος ή ζημία και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). Για την προεξόφληση χρησιμοποιείται το επιτόκιο των μακροπροθέσμων ομολόγων του Ελληνικού Δημοσίου. Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζημίες είναι στοιχεία της υποχρέωσης της παροχής της επιχείρησης, όσο και του εξόδου το οποίο θα

23 αναγνωριστεί στα αποτελέσματα. Αυτά που προκύπτουν από τις προσαρμογές με βάση τα ιστορικά δεδομένα και είναι πάνω ή κάτω από το περιθώριο του 10% της σωρευμένης υποχρέωσης, καταχωρούνται στα αποτελέσματα μέσα στον αναμενόμενο μέσο ασφαλιστικό χρόνο των συμμετεχόντων στο πρόγραμμα. Το κόστος προϋπηρεσίας αναγνωρίζεται άμεσα στα αποτελέσματα με εξαίρεση την περίπτωση που οι μεταβολές του προγράμματος εξαρτώνται από τον εναπομένοντα χρόνο υπηρεσίας των εργαζομένων. Στην περίπτωση αυτή το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται στα αποτελέσματα με την σταθερή μέθοδο μέσα στην περίοδο ωρίμανσης. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης: Οι παροχές λόγω λήξης της εργασιακής σχέσης καταβάλλονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η εταιρεία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εκούσια (εθελουσία) αποχώρηση. Όταν οι παροχές αυτές καθίστανται πληρωτέες σε περιόδους πέρα των δώδεκα μηνών από ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων, τότε θα πρέπει να προεξοφλούνται με βάση τις αποδόσεις των υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων ή των κρατικών ομολόγων. Στην περίπτωση μίας προσφοράς που γίνεται για να ενθαρρύνει την εθελουσία αποχώρηση, η αποτίμηση των παροχών λήξης της εργασιακής σχέσης πρέπει να βασίζεται στον αριθμό των εργαζομένων που αναμένεται να δεχτούν την προσφορά. Στην περίπτωση τερματισμού απασχόλησης που υπάρχει αδυναμία προσδιορισμού των εργαζομένων που θα κάνουν χρήση αυτών των παροχών, δεν γίνεται λογιστικοποίηση αλλά γνωστοποίηση αυτών ως ενδεχόμενη υποχρέωση Επιχορηγήσεις Η εταιρεία αναγνωρίζει τις κρατικές επιχορηγήσεις οι οποίες ικανοποιούν αθροιστικά τα εξής κριτήρια: α) Υπάρχει τεκμαιρόμενη βεβαιότητα ότι η επιχείρηση έχει συμμορφωθεί ή πρόκειται να συμμορφωθεί με τους όρους της επιχορήγησης και β) πιθανολογείται ότι το ποσό της επιχορήγησης θα εισπραχθεί. Καταχωρούνται στην εύλογη αξία και αναγνωρίζονται με τρόπο συστηματικό στα έσοδα, με βάση την αρχή του συσχετισμού των επιχορηγήσεων με τα αντίστοιχα κόστη τα οποία και επιχορηγούν.

24 Οι επιχορηγήσεις που αφορούν στοιχεία του ενεργητικού περιλαμβάνονται στις μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις ως έσοδο επόμενων χρήσεων και αναγνωρίζονται συστηματικά και ορθολογικά στα έσοδα κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του παγίου στοιχείου του ενεργητικού Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει παρούσες νομικές η τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων και είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για την τακτοποίηση της υποχρέωσης και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επανεξετάζονται κατά την ημερομηνία σύνταξης των οικονομικών καταστάσεων και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. - Έσοδα από τόκους: Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλουμένων με το αρχικό

25 πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας. - Μερίσματα: Τα μερίσματα, λογίζονται ως έσοδα, όταν θεμελιώνεται το δικαίωμα είσπραξής τους. Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται για λειτουργικές μισθώσεις μεταφέρονται στο αποτελέσματα ως έξοδα, κατά το χρόνο χρήσεως του μισθίου. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των Μετόχων. 4. Διαχείριση κινδύνων Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Η εταιρεία εκτίθεται σε μια σειρά χρηματοοικονομικών κινδύνων όπως, κίνδυνος μεταβολής επιτοκίων, κίνδυνος τιμής, κίνδυνος ρευστότητας, κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος εύλογης αξίας από μεταβολές επιτοκίων. i) Κίνδυνος μεταβολής επιτοκίων Ο εν λόγω κίνδυνος προέρχεται από την πιθανότητα αύξησης των βραχυπροθέσμων και μακροπροθέσμων επιτοκίων και είναι περιορισμένος, καθώς η εταιρεία έχει συνάψει μακροπρόθεσμο δάνειο με το Ελληνικό Δημόσιο με σταθερό επιτόκιο και ένα μεσοπρόθεσμο δάνειο με την Αγροτική Τράπεζα της Ελλάδος με κυμαινόμενο επιτόκιο του οποίου η διακύμανση δεν μπορεί να θεωρηθεί σημαντική για την επιχείρηση. ii) Κίνδυνος τιμής Η εταιρεία κατέχει χαρτοφυλάκιο μετοχών, οι μεταβολές στις τιμές των οποίων να δημιουργούν αντίστοιχο κίνδυνο. iii) Κίνδυνος ρευστότητας

26 Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι περιορισμένος αφού η εταιρεία φροντίζει να διατηρεί επαρκή διαθέσιμα και πιστωτικά όρια. iv) Κίνδυνος ταμειακών ροών και κίνδυνος μεταβολών εύλογης αξίας λόγω μεταβολών των επιτοκίων Τα έσοδα της εταιρείας και κατ επέκταση οι ταμειακές της ροές επηρεάζονται από μεταβολές επιτοκίων λόγω του μεγάλου ύψους προθεσμιακών καταθέσεων. 5. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Η εταιρεία έχει ένα τομέα δραστηριότητας, οπότε δεν παρουσιάζει πληροφορίες ανά τομέα. 6. Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις 6.1 Ενσώματα πάγια στοιχεία Δεν υπάρχουν υποθήκες και προσημειώσεις, ή οποιαδήποτε άλλα βάρη, επί των παγίων στοιχείων του ενεργητικού έναντι δανεισμού ή για κάλυψη άλλου είδους επιχειρηματικής ενέργειας. ΕΠΙΠΛΑ & ΛΟΙΠΟΣ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση Λογιστική αξία την 1 Ιανουαρίου Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση Λογιστική αξία την 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ ΕΠΙΠΛΑ & ΛΟΙΠΟΣ ΕΞΟΠΛΙΣΜΟΣ Λογιστική αξία την 1 Ιανουαρίου Προσθήκες - βελτιώσεις Πωλήσεις- μειώσεις 0 Αποσβέσεις (3.154) Μειώσεις σωρευμένων αποσβέσεων 0 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Προσθήκες - βελτιώσεις Πωλήσεις- μειώσεις 0 Αποσβέσεις (2.896)

27 Μειώσεις σωρευμένων αποσβέσεων 0 Λογιστική αξία την 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ Άυλα περιουσιακά στοιχεία Το σύνολο άυλων περιουσιακών στοιχείων αφορά άδειες χρήσης λογισμικών προγραμμάτων. Τα άυλα περιουσιακά στοιχεία για τις χρήσεις 2005 και 2006 αναλύονται ως εξής: ΛΟΓΙΣΜΙΚΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση Λογιστική αξία την 1 Ιανουαρίου Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Μικτή λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση Λογιστική αξία την 31η Δεκεμβρίου ΛΟΓΙΣΜΙΚΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ Λογιστική αξία την 1 Ιανουαρίου Προσθήκες - βελτιώσεις 8 Πωλήσεις- μειώσεις 0 Αποσβέσεις (1.264) Μειώσεις σωρευμένων αποσβέσεων 0 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Προσθήκες - βελτιώσεις 0 Πωλήσεις- μειώσεις-μεταφορές 0 Αποσβέσεις (1.271) Μειώσεις σωρευμένων αποσβέσεων 0 Λογιστική αξία την 31η Δεκεμβρίου

28 6.3 Επενδύσεις σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις από το 1983 Η εταιρία συμμετέχει από το 1983 στο κεφάλαιο της Λιβυοελληνικής αλιευτικής εταιρίας που εδρεύει στη Βεγγάζη Λιβύης, με ποσό ,19, ήτοι ποσοστό 49%. Η εταιρεία αυτή βρίσκεται υπό εκκαθάριση και για λόγο αυτό η ΕΤΑΝΑΛ Α.Ε. έχει απομειώσει από το 1995 την συμμετοχή αυτή στο σύνολο της. Επειδή για την αγορά της συμμετοχής ενισχύθηκε από το Ελληνικό δημόσιο με άτοκο χρηματοδότηση,το υπόλοιπο της οποίας εμφανίζεται στο κονδύλι Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις και η πληρωμή γίνεται από τις ιχθυόσκαλες το τμήμα της αποπληρωμής αποτελεί αποθεματικό και μεταφέρεται στο κονδύλιο αποθεματικά κεφάλαια. 6.4 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις / υποχρεώσεις όπως προκύπτουν από τις σχετικές προσωρινές φορολογικές διαφορές έχουν ως εξής: Απαίτηση Υποχρέωση Απαίτηση Υποχρέωση Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις από ζημίες φορολογικά αναγνωρισμένες Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις λόγω μεταβολής φορολογικού συντελεστή Λοιπές απαιτήσεις Παροχές σε Εργαζομένους Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων Σύνολο Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος στον οποίο υπόκειται η εταιρεία για το 2006 είναι ίσος με 29%. Οι αναβαλλόμενες φορολογικά απαιτήσεις/υποχρεώσεις προσαρμόστηκαν στην 31/12/2006 με συντελεστή 25%. Ο συμψηφισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων λαμβάνει χώρα όταν υπάρχει, από πλευράς εταιρίας, εφαρμόσιμο νομικό δικαίωμα για κάτι τέτοιο και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. 6.5 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις για τις χρήσεις 2006 και 2005 για την εταιρεία είναι: Δοσμένες εγγυήσεις Σύνολο λοιπών μακροπρόθεσμων απαιτήσεων

29 Οι απαιτήσεις αυτές αφορούν σε απαιτήσεις οι οποίες πρόκειται να εισπραχθούν μετά το τέλος της επόμενης χρήσης 6.6 Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις Οι πελάτες και οι λοιπές εμπορικές απαιτήσεις της εταιρείας, αναλύονται ως εξής: Πελάτες LOGICDIS ΟΑΕΔ ΔΙΟΙΚΗΣΗ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΟ ΕΠΙΜΕΛΗΤΗΡΙΟ ΘΕΣ/ΚΗΣ Καθαρές Εμπορικές Απαιτήσεις Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων είναι οι παρακάτω : Πελάτες Σύνολο Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις της εταιρείας αναλύονται ως εξής: Απαιτήσεις από ιχθυόσκαλες Χρεώστες διάφοροι Απαιτήσεις από Ελληνικό δημόσιο Λοιπές απαιτήσεις Καθαρές Απαιτήσεις Χρεωστών Οι εύλογες αξίες των απαιτήσεων είναι οι παρακάτω : Απαιτήσεις από ιχθυόσκαλες Χρεώστες διάφοροι

30 Απαιτήσεις από Ελληνικό δημόσιο Λοιπές απαιτήσεις Σύνολο Οι απαιτήσεις από τις ιχθυόσκαλες, οι οποίες προέρχονται από την διαχείριση, αναλύονται ως εξής: Ιχθυόσκαλα Καβάλας Ιχθυόσκαλα Πάτρας Ιχθυόσκαλα Χαλκίδας Ιχθυόσκαλα Χίου Ιχθυόσκαλα Αλεξανδρόυπολης Ιχθυόσκαλα Μεσολογγίου Ιχθυόσκαλα Καλύμνου Ιχθυόσκαλα Πρέβεζας Ιχθυόσκαλα Χανίων Σύνολο Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αποτιμημένα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων χρήσης. Πρόκειται για τοποθετήσεις σε μετοχές της Αγροτικής Τράπεζας της Ελλάδος. Υπόλοιπο έναρξης Προσθήκες Πωλήσεις 0 0 Αναπροσαρμογές εύλογης αξίας (13.830) Τέλος περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Διαθέσιμα στο ταμείο Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις ΣΥΝΟΛΟ