ΚΡΖΣΩΝ ΑΡΣΟ Α.Δ.Β.Δ. ΤΜΦΩΝΑ ΜΔ ΣΑ ΓΗΔΘΝΖ ΠΡΟΣΤΠΑ ΥΡΖΜΑΣΟΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ

Transcript

1 ΔΞΑΜΖΝΗΑΗΔ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΤΜΦΩΝΑ ΜΔ ΣΑ ΓΗΔΘΝΖ ΠΡΟΣΤΠΑ ΥΡΖΜΑΣΟΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΠΛΖΡΟΦΟΡΖΖ ΣΖ 30 εο ΗΟΤΝΗΟΤ 2017 (1 ΗΑΝΟΤΑΡΗΟΤ-30 ΗΟΤΝΗΟΤ 2017) ΣΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΚΡΖΣΩΝ ΑΡΣΟ Α.Δ.Β.Δ Α.Ρ.Μ.Α.Δ /70/Β/03/03 ΔΓΡΑ: Θέζε "Ακκνο", Καιιηζέα, Ν.Αιηθαξλαζζφο Oη παξνύζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη εθείλεο πνπ εγθξίζεθαλ από ην Γ.. ηεο «ΚΡΖΣΩΝ ΑΡΣΟ Α.Δ.Β.Δ» ηελ 20ε επηεκβξίνπ

2 ΠΙΝΑΚΑ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ ει. 1.ΗΟΛΟΓΗΜΟ 3 2. ΑΠΟΣΔΛΔΜΑΣΑ ΥΡΖΖ 4 3. ΠΗΝΑΚΑ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ 4 4. ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΣΑΜΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 5 5. ΑΡΥΔ ΚΑΗ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ 6 - Γεληθέο πιεξνθνξίεο 6 - Βαζηθέο Λνγηζηηθέο Αξρέο 7 6. ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ EΞΑΜΖΝΗΑΗΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ 15 - Αλάιπζε απνηειεζκάησλ 15 - Έζνδα από πσιήζεηο 15 - Γαπάλεο 15 - Ακνηβέο θαη αξηζκόο πξνζσπηθνύ 16 - Πειάηεο θαη ινηπέο απαηηήζεηο 16 - Λνηπά θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 17 - Γηαζέζηκα 17 - Δλζώκαηα πάγηα Λνηπά κε θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 18 - Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο 18 - Πξνβιέςεηο 19 - Φόξνη εηζνδήκαηνο Αλαβαιιόκελνη θόξνη 19 - Μεηνρηθό θεθάιαην θαη Απνζεκαηηθά 20 - Γάλεηα 22 - Έπηρνξεγήζεηο ΛΟΗΠΔ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ 23 2

3 1. ΗΟΛΟΓΗΜΟ ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ εκεηώζεηο 30/06/ /12/2016 Δλεξγεηηθό Με θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία , ,27 Δπελδχζεηο ζε ζπγγελείο , ,94 Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά 6.7 ζηνηρεία 3.660, , , ,21 Κπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Απνζέκαηα , ,79 Απαηηήζεηο απφ πειάηεο , ,45 Λνηπέο απαηηήζεηο , ,73 Δπελδχζεηο , ,00 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα , , , ,28 ύλνιν Δλεξγεηηθνύ , ,49 Παζεηηθό Ίδηα θεθάιαηα θαη απνζεκαηηθά Μεηνρηθφ θεθάιαην , ,00 Λνηπά απνζεκαηηθά , ,23 Τπφινηπν απνηειεζκάησλ εηο λένλ 6.11 ( ,41) ( ,74) Μαθξνπξόζεζκεο ππνρξεώζεηο , ,50 Έληνθα δάλεηα , ,77 Πξνβιέςεηο , ,59 Δπηρνξεγήζεηο , ,36 Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο , , , ,11 Βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο , ,77 Βξαρππξφζεζκα δάλεηα , , , ,88 χλνιν ππνρξεψζεσλ , ,99 ύλνιν Παζεηηθνύ , ,49 3

4 2. ΑΠΟΣΔΛΔΜΑΣΑ ΥΡΖΖ εκεηώζεηο /6/ /6/2016 Κχθινο εξγαζηψλ , ,62 Κφζηνο πσιεζέλησλ , ,75 Μηθηό θέξδνο , ,87 Άιια έζνδα εθκεηαιιεχζεσο , ,45 Έμνδα δηνηθεηηθήο ιεηηνπξγίαο , ,85 Έμνδα ιεηηνπξγίαο πσιήζεσλ , ,26 Άιια έμνδα εθκεηαιιεχζεσο , ,05 Απνηειέζκαηα πξν θόξσλ ρξεκαηνδνηηθώλ θαη επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ , ,84 Υξεκαηννηθνλνκηθά έζνδα ,41 12,63 Υξεκαηννηθνλνκηθά έμνδα , ,73 Εεκία πξν θόξσλ , ,94 Φφξνο εηζνδήκαηνο , ,77 Εεκία κεηά από θόξνπο , ,17 3. ΠΗΝΑΚΑ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ ΠΗΝΑΚΑ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ Μεηνρηθό θεθάιαην Λνηπά απνζεκαηηθά Τπόινηπν απνηειεζκάη σλ εηο λένλ ύλνιν Τπόινηπν έλαξμεο , ,23 ( ,74) ,50 Εεκηά πεξηφδνπ , ,32 Τπόινηπν ιήμεο πεξηόδνπ , ,23 ( ,41) ,82 4

5 4. ΚΑΣΑΣΑΔΗ ΣΑΜΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 30/6/ /6/2016 Απνηειέζκαηα πξν θφξσλ , ,94 Πξνζαξκνγέο γηα: Απνζβέζεηο , ,98 Πξνβιέςεηο θαη ινηπά κε ηακ. έμνδα 0,00 949,78 Κέξδε -δεκηέο απφ πψιεζε παγίσλ ,00 0,00 Έζνδα απφ επηρνξεγήζεηο , ,81 Απνηειέζκαηα (έζνδα, έμνδα, θέξδε θαη δεκηέο) επελδπηηθήο δξαζηεξηφηεηαο -30,41-12,63 Υξεσζηηθνί ηφθνη , , , ,89 Μεηαβνιή απαηηήζεσλ , ,89 Μεηαβνιή απνζεκάησλ , ,71 Μεηαβνιή ππνρξεψζεσλ , , , ,81 Σφθνη πιεξσζέληεο , ,02 Καζαξέο ξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο , ,79 Αγνξά ελζσκάησλ παγίσλ θαη άυισλ ζηνηρείσλ , ,18 Δηζπξάμεηο απφ πσιήζεηο ελζσκάησλ παγίσλ θαη άυισλ ζηνηρείσλ 2.800,00 0,00 Δηζπξάμεηο επηρνξεγήζεσλ παγίσλ 0, ,45 Σφθνη εηζπξαρζέληεο 30,41 12,63 Καζαξέο ξνέο από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο , ,90 Δηζπξάμεηο απφ δάλεηα , ,62 Δμνθιήζεηο δαλείσλ , ,96 Καζαξέο ξνέο από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο , ,34 Καζαξή κεηαβνιή ζηα ηακηαθά δηαζέζηκα ηεο πεξηφδνπ , ,35 Τπφινηπν ηακηαθψλ δηαζεζίκσλ ηεο Ηεο Ηαλνπαξίνπ , ,53 Τπόινηπν ηακηαθώλ δηαζεζίκσλ ζην ηέινο ηεο πεξηόδνπ , ,88 5

6 5. ΑΡΥΔ ΚΑΗ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ ΔΠΗ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ 1 Γεληθέο πιεξνθνξίεο Ζ εηαηξεία «ΚΡΖΣΩΝ ΑΡΣΟ Α.Δ.Β.Δ» (ζην εμήο Δηαηξεία) ηδξχζεθε ην 2003 (Φ.Δ.Κ.202/ ) θαη είλαη εγγεγξακκέλε ζην Μεηξψν Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ κε αξηζκφ 53505/70/Β/03/03. Δίλαη εγθαηεζηεκέλε ζηελ ζέζε «Άκκνο» ηνπ Γ.Γ. Καιιηζέαο ηνπ Γήκνπ Νέαο Αιηθαξλαζζνχ ζηα φξηα ηεο ΒΗ.Π.Δ. Ζξαθιείνπ θαη δξαζηεξηνπνηείηαη ζηνλ ηνκέα ηεο παξαγσγήο θαη εκπνξίαο εηδψλ αξηνπνηίαο θαη δαραξνπιαζηηθήο. 2. ύλνςε εκαληηθώλ Λνγηζηηθώλ Αξρώλ 2.1. Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Οη ελδηάκεζεο ζπλνπηηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο αθνξνχλ ηελ πεξίνδν έσο θαη έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ην Γηεζλέο Λνγηζηηθφ Πξφηππν 34 «Δλδηάκεζεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο». Οη ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο δελ πεξηιάκβάλνπλ φιεο ηηο πιεξνθνξίεο θαη ζεκεηψζεηο πνπ απαηηνχληαη ζηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαη πξέπεη λα εμεηάδνληαη ζε ζπλδηαζκφ κε ηηο εηήζηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο εηαηξείαο γηα ηελ ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ Οη ινγηζηηθέο αξρέο πνπ εθαξκφζηεθαλ γηα ηελ εηνηκαζία ησλ ελδηάκεζσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ είλαη ζπλεπείο κε απηέο πνπ αθνινπζήζεθαλ ζηελ θαηάξηηζε ησλ εηήζησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31 Γεθεκβξίνπ 2016, εθηφο απφ ηελ πηνζέηεζε ησλ λέσλ πξνηχπσλ, ε εθαξκνγή ησλ νπνίσλ έγηλε ππνρξεσηηθή γηα ηηο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί ζχκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο, εθηφο απφ ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία δηαζέζηκα πξνο πψιεζε θαη ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ζε εχινγε αμία κέζσ απνηειεζκάησλ, ηα νπνία απνηηκψληαη ζηελ εχινγε αμία. Ζ πξνεηνηκαζία ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Πιεξνθφξεζεο, απαηηεί ηε ρξήζε θξίζηκσλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ. Δπίζεο απαηηείηαη ε θξίζε ηεο Γηνίθεζεο ζηελ εθαξκνγή ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ πνπ έρνπλ πηνζεηεζεί. 6

7 2.2 Βαζηθέο Λνγηζηηθέο Αξρέο Οη ινγηζηηθέο αξρέο πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ απφ ηελ εηαηξεία γηα ηελ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ ηνπ θαηαζηάζεσλ είλαη νη αθφινπζεο: Δλνπνίεζε Ζ εηαηξεία δελ ππνρξενχηαη ζε ζχληαμε ελνπνηεκέλσλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ. Παξαζέηνπκε φκσο ηηο αθνινπζνχκελεο αξρέο απφ ηελ εηαηξεία ζηελ πεξίπησζε πνπ απαηηεζεί ζχληαμε ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. (α) ζπγαηξηθέο Ζ ζπγαηξηθή ελνπνηείηαη πιήξσο απφ ηελ εκεξνκελία πνπ απνθηάηαη ν έιεγρνο επ απηήο θαη παχεη λα ελνπνηείηαη απφ ηελ εκεξνκελία πνπ δελ πθίζηαηαη έιεγρνο. (β) θνηλνπξαμίεο Οη θνηλνπξαμίεο ελνπνηνχληαη κε ηελ κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Καηά ηελ κέζνδν ηεο Καζαξήο Θέζεο, απφ ηελ αμία ηεο ζπκκεηνρήο ζε ζπγγελή εηαηξεία ή Κνηλνπξαμία πνπ αθνινπζείηαη απηή ε κέζνδνο, αθαηξείηαη (κε πίζησζε) ην κέξνο ηεο θαζαξήο δεκίαο ρξήζεσο ηεο ζπγγελνχο, πνπ αλαινγεί ζην αθξηβέο πνζνζηφ ζπκκεηνρήο ζηε ζπγγελή ή Κνηλνπξαμία απηή. Σν πνζφ ηεο δεκίαο πνπ πξνθχπηεη απφ ηα απνηειέζκαηα ρξήζεο ηεο ζπγγελνχο ή Κνηλνπξαμίαο θαη αλαινγεί ζηελ ζπκκεηέρνπζα, ινγίδεηαη ζε βάξνο (ρξέσζε) ηνπ απνηειεζκαηηθνχ ινγαξηαζκνχ «Κέξδε (δεκίεο) ζπκκεηνρψλ ζε ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο» ή «Κέξδε (δεκίεο) ζπκκεηνρψλ κε ηε κέζνδν θαζαξήο ζέζεο». Γηεηαηξηθέο ζπλαιιαγέο Γηαηηεξηθά ππφινηπα θαη απξαγκαηνπνίεηα θέξδε απφ ζπλαιιαγέο κεηαμχ ησλ εηαηξεηψλ ηνπ νκίινπ δηαγξάθνληαη. Οη απξαγκαηνπνίεηεο δεκίεο δηαγξάθνληαη, εθφζνλ δελ ππάξρεη έλδεημε απνκείσζεο ηνπ κεηαβηβαζζέληνο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Οη ινγηζηηθέο αξρέο ηεο ζπγαηξηθήο εηαηξείαο είλαη νκνηφκνξθεο κε απηέο πνπ έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ κεηξηθή εηαηξεία ηνπ Οκίινπ. (γ) πγγελείο ηηο ζπγγελείο επηρεηξήζεηο ε εηαηξεία δελ αζθεί νπζηψδε επηξξνή (φρη έιεγρν), κε ηα πνζνζηά ζπκκεηνρήο λα θπκαίλνληαη απφ 10-47% ησλ δηθαησκάησλ ςήθνπ. Οη επελδχζεηο ζε ζπγγελείο ινγηζηηθνπνηνχληαη κε ηελ κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Αξρηθά θαηαρσξνχληαη 7

8 ζην θφζηνο θηήζεσο. Ο ινγαξηαζκφο ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο πεξηιακβάλεη θαη ηελ ηπρφλ ππεξαμία κεησκέλε κε ηπρφλ δεκίεο απνκείσζεο. Σν κεξίδην ηνπ Οκίινπ επί ησλ θεξδψλ ή ηπρφλ δεκηψλ ησλ ζπγγελψλ επηρεηξήζεσλ κεηά ηελ απφθηεζε, θαηαρσξείηαη ζη' απνηειέζκαηα, ελψ ην αληίζηνηρν κεξίδην επί ησλ μεταβολών ησλ απνζεκαηηθψλ κεηά την απφθηεζε, θαηαρσξείηαη ζηα απνζεκαηηθά. Όιεο απηέο νη κεηαβνιέο επεξεάδνπλ ηελ ινγηζηηθή αμία ησλ επελδχζεσλ. ηελ πεξίπησζε πνπ ην κεξίδην ηνπ νκίινπ επί ησλ δεκηψλ κηαο ζπγγελνχο εμηζσζεί κε ην δηθαίσκα ζπκκεηνρήο ζηελ πεξηνπζία ηεο ζπγγελνχο, δελ θαηαρσξνχληαη πεξαηηέξσ δεκηέο, κε εμαίξεζε ηελ πεξίπησζε πνπ έρνπλ αλαιεθζεί δεζκεχζεηο γηα ινγαξηαζκφ ηεο ζπγγελνχο εηαηξείαο. Απξαγκαηνπνίεηα θέξδε απφ ζπλαιιαγέο κεηαμχ ησλ εηαηξεηψλ ηνπ νκίινπ θαζψο θαη ησλ ζπγγελψλ εηαηξεηψλ δηαγξάθνληαη θαηά ην πνζνζηφ ζπκκεηνρήο ηνπ νκίινπ ζηηο ζπγγελείο εηαηξείεο. Απξαγκαηνπνίεηεο δεκηέο δηαγξάθνληαη, κε ηελ πξνυπφζεζε φηη δελ ππάξρεη έλδεημε απνκεηψζεσο ηνπ κεηαβηβαζζέληνο πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ. Οη ινγηζηηθέο αξρέο ησλ ζπγγελψλ εηαηξεηψλ είλαη νκνηφκνξθεο κε απηέο πνπ έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ κεηξηθή εηαηξεία ηνπ Οκίινπ. πλαιιαγκαηηθέο κεηαηξνπέο α) Νόκηζκα παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο εκθαλίδνληαη ζε επξψ. β) πλαιιαγέο ζε μέλν λόκηζκα Απνηίκεζε απαηηήζεσλ ππνρξεώζεσλ ζε μέλν λόκηζκα Οη ζπλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα θαηαρσξνχληαη κε ηελ ηζνηηκία ηνπ μέλνπ λνκίζκαηνο θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο ζπλαιιαγήο. Οη ζπλαιιαγκαηηθέο δηαθνξέο, πνπ πξνθχπηνπλ θαηά ηελ είζπξαμε ή απνηίκεζε ησλ απαηηήζεσλ ζε μέλν λφκηζκα, θαζψο θαη εθείλεο πνπ πξνθχπηνπλ θαηά ηελ εμφθιεζε ή απνηίκεζε ησλ ππνρξεψζεσλ ζε μέλν λφκηζκα, θαηαρσξνχληαη ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεσο. Δλζώκαηα πάγηα Σα ελζψκαηα πάγηα απνηηκψληαη ζηελ αμία θηήζεσο κείνλ ηηο απνζβέζεηο. Ζ αμία θηήζεσο πεξηιακβάλεη φιεο ηηο άκεζα επηξξηπηέεο δαπάλεο γηα ηελ απφθηεζε ησλ ζηνηρείσλ. Μεηαγελέζηεξεο δαπάλεο θαηαρσξνχληαη ζε επαχμεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ ελζσκάησλ παγίσλ κφλνλ αλ πηζαλνινγείηαη φηη κειινληηθά νηθνλνκηθά νθέιε ζα εηζξεχζνπλ ζηελ εηαηξεία 8

9 θαη ην θφζηνο ηνπο κπνξεί λα απνηηκεζεί αμηφπηζηα. Οη γελφκελεο επηζθεπέο θαη νη ζπληεξήζεηο θαηαρσξνχληαη ζη' απνηειέζκαηα. Οη απνζβέζεηο επί ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππνινγίδνληαη, κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν, κε βάζε ηελ σθέιηκε δσή ηνπο πνπ έρεη σο εμήο: Δηήζηνο πληειεζηήο Δίδνο παγίνπ Απφζβεζεο Κηίξηα εγθαηαζηάζεηο θηηξίσλ 2,5% Μεραλήκαηα θαη ινηπφο εμνπιηζκφο 8%-12,5% Μεηαθνξηθά Μέζα 15% Ζιεθηξνληθνί Τπνινγηζηέο & Δθηππσηέο 30% Έπηπια θαη Λνηπφο Δμνπιηζκφο 15% Οη ππνιεηκκαηηθέο αμίεο θαη νη σθέιηκεο δσέο ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππφθεηληαη ζε επαλεμέηαζε ζε θάζε εκεξνκελία θαηαξηίζεσο νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Όηαλ νη ινγηζηηθέο αμίεο ησλ ελζσκάησλ παγίσλ ππεξβαίλνπλ ηελ αλαθηήζηκε αμία ηνπο, νη δηαθνξέο (απνκείσζε) θαηαρσξνχληαη σο έμνδα ζη' απνηειέζκαηα. Καηά ηελ πψιεζε ησλ ελζσκάησλ παγίσλ, νη δηαθνξέο κεηαμχ ηνπ ηηκήκαηνο πνπ ιακβάλεηαη θαη ηεο ινγηζηηθήο ηνπο αμίαο θαηαρσξνχληαη σο θέξδε ή δεκίεο ζη απνηειέζκαηα. Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ Σα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ έρνπλ απεξηφξηζηε σθέιηκε δσή θαη δελ απνζβέλνληαη ππφθεηληαη ζε έιεγρν απνκείσζεο ηεο αμίαο ηνπο ζε θάζε εκεξνκελία θαηάξηηζεο νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Σα απνζβελφκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ππφθεηληαη θαη ζε έιεγρν απνκείσζεο ηεο αμίαο ηνπο, φηαλ ππάξρνπλ ελδείμεηο φηη ε ινγηζηηθή αμία ηνπο δελ ζα αλαθηεζεί. Ζ αλαθηήζηκε αμία είλαη ε κεγαιχηεξε αμία κεηαμχ εχινγεο αμίαο κεησκέλεο κε ην απαηηνχκελν γηα ηελ πψιεζε θφζηνο θαη αμίαο ρξήζεσο. Γηα ηελ εθηίκεζε ησλ δεκηψλ απνκείσζεο ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία εληάζζνληαη ζηηο κηθξφηεξεο δπλαηέο κνλάδεο δεκηνπξγίαο ηακηαθψλ ξνψλ. Οη δεκηέο απνκείσζεο θαηαρσξνχληαη σο έμνδα ζη' απνηειέζκαηα φηαλ πξνθχπηνπλ. πκκεηνρέο - ρξεόγξαθα Οη ζπκκεηνρέο ζε κε ελνπνηνχκελεο εηαηξείεο, θαζψο θαη ηα ρξεφγξαθα ηεο εηαηξείαο ηαμηλνκνχληαη, ζηε θαηεγνξία "Δπελδχζεηο». ηελ θαηεγνξία απηή θαηαρσξνχληαη νη κεηνρέο 9

10 εηαηξεηψλ εηζεγκέλσλ ζην Υ.Α. πνπ απνηηκψληαη ζηελ εχινγε αμία θαη νη δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ θαηαρσξνχληαη ζηα απνηειέζκαηα. Απνζέκαηα Σα απνζέκαηα απνηηκψληαη ζηελ ρακειφηεξε αμία κεηαμχ αμίαο θηήζεσο θαη θαζαξήο ξεπζηνπνηήζηκεο αμίαο. Ζ αμία θηήζεσο πξνζδηνξίδεηαη κε ηελ κέζνδν ηνπ κέζνπ ζηαζκηθνχ φξνπ. Κφζηνο δαλεηζκνχ δελ πεξηιακβάλεηαη ζηελ αμία θηήζεσο ησλ απνζεκάησλ. Ζ θαζαξή ξεπζηνπνηήζηκε αμία εθηηκάηαη κε βάζε ηηο ηξέρνπζεο ηηκέο πψιεζεο ησλ απνζεκάησλ ζηα πιαίζηα ηεο ζπλήζνπο δξαζηεξηφηεηαο αθαηξνπκέλσλ θαη ησλ ηπρφλ εμφδσλ πψιεζεο φπνπ ζπληξέρεη πεξίπησζε. Απαηηήζεηο από πειάηεο Οη απαηηήζεηο απφ πειάηεο θαηαρσξνχληαη αξρηθά ζηελ εχινγε αμία ηνπο, ε νπνία ζπκπίπηεη κε ηελ νλνκαζηηθή αμία, αθαηξνπκέλσλ ησλ δεκηψλ απνκείσζεο. Οη δεκηέο απνκείσζεο (απψιεηεο απφ επηζθαιείο απαηηήζεηο) θαηαρσξνχληαη φηαλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή απφδεημε φηη ε εηαηξεία δελ είλαη ζε ζέζε λα εηζπξάμεη φια ηα πνζά πνπ νθείινληαη κε βάζε ηνπο ζπκβαηηθνχο φξνπο. Σν πνζφ ηεο δεκηάο απνκείσζεο είλαη ε δηαθνξά κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ απαηηήζεσλ θαη ησλ εθηηκψκελσλ κειινληηθψλ ηακηαθψλ ξνψλ. Σν πνζφ ηεο δεκηάο απνκείσζεο θαηαρσξείηαη ζηα απνηειέζκαηα. Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα Σα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηακηαθά ηζνδχλακα πεξηιακβάλνπλ ηα κεηξεηά, ηηο θαηαζέζεηο φςεσο, πςειήο ξεπζηνπνηεζηκφηεηαο θαη ρακεινχ ξίζθνπ. Μεηνρηθό Κεθάιαην Οη θνηλέο κεηνρέο θαηαηάζζνληαη ζηα ίδηα θεθάιαηα. Άκεζα θφζηε πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ έθδνζε κεηνρψλ γηα ηελ απφθηεζε επηρεηξήζεσλ πεξηιακβάλνληαη ζηελ αμία θηήζεσο ησλ επηρεηξήζεσλ απηψλ. Ζ αμία θηήζεσλ ησλ ηδίσλ κεηνρψλ, κεησκέλεο κε ην θφξν εηζνδήκαηνο (εάλ ζπληξέρεη πεξίπησζε), εκθαλίδεηαη αθαηξεηηθψο ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο εηαηξείαο, κέρξηο φηνπ νη ίδηεο κεηνρέο πσιεζνχλ ή αθπξσζνχλ. Κάζε θέξδνο ή δεκηά απφ πψιεζε ηδίσλ κεηνρψλ, θαζαξφ απφ άκεζα γηα ηελ ζπλαιιαγή ινηπά θφζηε θαη θφξν εηζνδήκαηνο, αλ ζπληξέρεη πεξίπησζε, εκθαλίδεηαη σο απνζεκαηηθφ ζηα ίδηα θεθάιαηα. 10

11 Γαλεηζκόο Σα δάλεηα θαηαρσξνχληαη αξρηθά ζηελ εχινγε αμία ηνπο κεησκέλα κε ηα ηπρφλ άκεζα θφζηε γηα ηελ πξαγκαηνπνίεζε ηεο ζπλαιιαγήο. Μεηαγελέζηεξα απνηηκψληαη ζην αλαπφζβεζην θφζηνο κε ηελ ρξήζε ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. Ζ Γηνίθεζε ηεο εηαηξείαο ζεσξεί φηη ηα επηηφθηα πνπ θαηαβάιινληαη ζε ζρέζε κε ηα ζπλαθζέληα δάλεηα ηζνδπλακνχλ κε ηα ηξέρνληα εχινγα επηηφθηα ηεο αγνξάο θαη ζπλεπψο δελ ζπληξέρνπλ νη πξνυπνζέζεηο νπνηαζδήπνηε πξνζαξκνγήο ηεο αμίαο ζηεο νπνία απεηθνλίδνληαη νη ππνρξεψζεηο απηέο. Οπνηαδήπνηε δηαθνξά κεηαμχ ηεο παξνρήο (πιελ ησλ εμφδσλ απφθηεζεο) θαη ηεο αμίαο εμφθιεζεο αλαγλσξίδεηαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ θαηά ηελ δηάξθεηα ηεο πεξηφδνπ ησλ δαλείσλ. Κξαηηθέο θαη θνηλνηηθέο επηρνξεγήζεηο Οη θξαηηθέο επηρνξεγήζεηο θαηαρσξνχληαη ζηελ εχινγε αμία ηνπο φηαλ ππάξρεη εχινγε βεβαηφηεηα φηη ε επηρνξήγεζε ζα εηζπξαρζεί θαη ε εηαηξεία ζα ζπκκνξθσζεί κε φινπο ηνπο πξνβιεπφκελνπο φξνπο. Κξαηηθέο θαη θνηλνηηθέο επηρνξεγήζεηο, πνπ θαιχπηνπλ έμνδα, θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε ηνπ ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ κέζα ζε κία πεξίνδν ηέηνηα ψζηε λα ππάξρεη αληηζηνίρηζε κε ηα έμνδα πνπ πξννξίδνληαη λα θαιχςνπλ. Αλαβαιιόκελνο θόξνο εηζνδήκαηνο Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο εηζνδήκαηνο πξνζδηνξίδεηαη κε ηελ κέζνδν ηεο ππνρξέσζεο πνπ πξνθχπηεη απφ ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο θαη ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ. Ο αλαβαιιφκελνο θφξνο πξνζδηνξίδεηαη κε ην εθάζηνηε θνξνινγηθφ ζπληειεζηή πνπ αλακέλεηαη λα ηζρχεη θαηά ην ρξφλν ηεο αλάθηεζεο ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ. Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο θαηαρσξνχληαη θαηά ηελ έθηαζε θαηά ηελ νπνία πξνβιέπεηαη λα ππάξμεη κειινληηθφ θνξνινγεηέν θέξδνο γηα ηελ ρξεζηκνπνίεζε ηεο πξνζσξηλήο δηαθνξάο πνπ δεκηνπξγεί ηελ αλαβαιιφκελε θνξνινγηθή απαίηεζε. Παξνρέο ζε εξγαδόκελνπο χκθσλα κε ηηο δηαηάμεηο ηνπ Ν.2112/20, ε εηαηξεία θαηαβάιιεη απνδεκηψζεηο ζηνπο απνρσξνχληεο ή απνιπφκελνπο ππαιιήινπο ηεο, ην δε χςνο ησλ ζρεηηθψλ απνδεκηψζεσλ 11

12 εμαξηάηαη απφ ηα έηε πξνυπεξεζίαο, ην χςνο ησλ απνδνρψλ θαη ηνλ ηξφπν απνκάθξπλζεο (απφιπζε ή ζπληαμηνδφηεζε). ηελ πεξίπησζε απνρψξεζεο ιφγσ ζπληαμηνδφηεζεο ην χςνο ηεο απνδεκίσζεο πνπ ζα πξέπεη λα θαηαβιεζεί είλαη ίζν κε ην 40% ηνπ ζρεηηθνχ πνζνχ πνπ ζα θαηαβάιινληαλ ζε πεξίπησζε απφιπζεο. Σα πξνγξάκκαηα γηα παξνρέο ζηνπο εξγαδνκέλνπο φζνλ αθνξά ηελ απνδεκίσζε θαηά ηελ έμνδν απφ ηελ ππεξεζία εκπίπηνπλ ζηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ, ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 19 «Παξνρέο Δξγαδνκέλσλ». Ζ ππνρξέσζε πνπ θαηαρσξείηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ γηα ηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ είλαη ε παξνχζα αμία ηεο δέζκεπζεο γηα ηελ θαζνξηζκέλε παξνρή, νη κεηαβνιέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηα αθαηαρψξεηα αλαινγηζηηθά θέξδε θαη δεκίεο θαη ην θφζηνο ηεο πξνυπεξεζίαο. Ζ δέζκεπζε ηεο θαζνξηζκέλεο παξνρήο ππνινγίδεηαη εηεζίσο απφ αλεμάξηεην αλαινγηζηή κε ηελ ρξήζε ηεο κεζφδνπ ηεο πξνβεβιεκέλεο πηζησηηθήο κνλάδνο (projected unit credit method). Γηα ηελ πξνεμφθιεζε ρξεζηκνπνηείηαη ην επηηφθην ησλ καθξνπξνζέζκσλ νκνιφγσλ ηνπ Διιεληθνχ Γεκνζίνπ. Σα αλαινγηζηηθά θέξδε θαη νη δεκίεο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηηο πξνζαξκνγέο κε βάζε ηα ηζηνξηθά δεδνκέλα θαηαρσξνχληαη ζηα απνηειέζκαηα κέζα ζηνλ αλακελφκελν κέζν αζθαιηζηηθφ ρξφλν ησλ ζπκκεηερφλησλ ζην πξφγξακκα. Σν θφζηνο πξνυπεξεζίαο θαηαρσξείηαη άκεζα ζηα απνηειέζκαηα κε εμαίξεζε ηελ πεξίπησζε πνπ νη κεηαβνιέο ηνπ πξνγξάκκαηνο εμαξηψληαη απφ ηνλ ελαπνκέλνληα ρξφλν ππεξεζίαο ησλ εξγαδνκέλσλ (ρξφλνο αθππεξέηεζεο). ηελ πεξίπησζε απηή ην θφζηνο πξνυπεξεζίαο θαηαρσξείηαη ζη απνηειέζκαηα κε ηελ ζηαζεξή κέζνδν κέζα ζηελ πεξίνδν σξίκαλζεο. Οη βξαρππξφζεζκεο παξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ ζε ρξήκα θαη ζε είδνο θαηαρσξνχληαη σο έμνδν φηαλ θαζίζηαληαη δεδνπιεπκέλεο. Πξνβιέςεηο γηα θηλδύλνπο θαη έμνδα Πξνβιέςεηο θαηαρσξνχληαη φηαλ ε εηαηξεία έρεη παξνχζα, λνκηθή ή ηεθκαηξφκελε ππνρξέσζε σο απνηέιεζκα παξειζφλησλ γεγνλφησλ, είλαη πηζαλφλ φηη ζα απαηηεζεί εθξνή πφξσλ ψζηε λα ηαθηνπνηεζεί ε ππνρξέσζε, θαη κπνξεί λα γίλεη κηα αμηφπηζηε εθηίκεζε ηνπ πνζνχ. Ζ εηαηξεία αλαγλσξίδεη πξφβιεςε γηα επηδήκηεο ζπκβάζεηο φηαλ ηα αλακελφκελα νθέιε πνπ ζα παξαρζνχλ απφ ηε ζχκβαζε είλαη κηθξφηεξα απφ ην αλαπφθεπθην θφζηνο ησλ ππνρξεψζεσλ ζην πιαίζην ηεο ζχκβαζεο. Οη πξνβιέςεηο αλαδηάξζξσζεο πεξηιακβάλνπλ ηηο ξήηξεο ιήμεο κηζζψζεσλ θαη ηηο παξνρέο εμφδσλ ππαιιήισλ, θαη αλαγλσξίδνληαη ζηελ πεξίνδν θαηά ηελ νπνία ε εηαηξεία 12

13 δεζκεχεηαη λφκηκα ή ηεθκαηξφκελα ζηελ πινπνίεζε ηνπ ζρεηηθνχ πξνγξάκκαηνο αλαδηάξζξσζεο. Οη πξνβιέςεηο επαλεμεηάδνληαη ζην ηέινο θάζε πεξηφδνπ θαη πξνζαξκφδνληαη έηζη ψζηε λα απεηθνλίδνπλ ηηο θαιχηεξεο δπλαηέο εθηηκήζεηο θαη ζηελ πεξίπησζε πνπ θξίλεηαη αλαγθαίν, πξνεμνθινχληαη κε βάζε έλα πξν-θφξνπ πξνεμνθιεηηθφ επηηφθην. Οη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο δελ θαηαρσξνχληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο αιιά γλσζηνπνηνχληαη, εθηφο θαη αλ ε πηζαλφηεηα γηα εθξνή πφξσλ πνπ ελζσκαηψλνπλ νηθνλνκηθά νθέιε είλαη ειάρηζηε. Οη ελδερφκελεο απαηηήζεηο δελ θαηαρσξνχληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, αιιά γλσζηνπνηνχληαη εθφζνλ ε εηζξνή νηθνλνκηθψλ σθειεηψλ είλαη πηζαλή. Αλαγλώξηζε εζόδσλ Σα έζνδα πεξηιακβάλνπλ ηελ εχινγε αμία ησλ πσινπκέλσλ αγαζψλ θαη ηεο παξνρήο ππεξεζηψλ, θαζαξά απφ θφξνπο, εθπηψζεηο θαη επηζηξνθέο. Ζ αλαγλψξηζε ησλ εζφδσλ γίλεηαη σο εμήο: (α) Πσιήζεηο αγαζώλ Οη πσιήζεηο αγαζψλ θαηαρσξνχληαη φηαλ ε εηαηξεία παξαδίδεη ηα αγαζά ζηνπο πειάηεο, ηα αγαζά γίλνληαη απνδεθηά απφ απηνχο θαη ε είζπξαμε ηεο απαίηεζεο είλαη εχινγα εμαζθαιηζκέλε. (β) Πσιήζεηο ππεξεζηώλ Οη πσιήζεηο ππεξεζηψλ θαηαρσξνχληαη φηαλ ε εηαηξεία παξαδίδεη ηηο ππεξεζίεο ζηνπο πειάηεο, γίλνληαη απνδεθηέο απφ απηνχο θαη ε είζπξαμε ηεο απαίηεζεο είλαη εχινγα εμαζθαιηζκέλε. (γ) Έζνδα από επηρνξεγήζεηο Οη θξαηηθέο ή θνηλνηηθέο επηρνξεγήζεηο θαηαρσξνχληαη φηαλ ππάξρεη εχινγε βεβαηφηεηα φηη ζα εηζπξαρζνχλ. (δ) Έζνδα από ηόθνπο Σα έζνδα απφ ηφθνπο θαηαρσξνχληαη βάζεη ρξνληθήο αλαινγίαο θαη κε ηελ ρξήζε ηνπ πξαγκαηηθνχ επηηνθίνπ. (ε) Μεξίζκαηα Σα κεξίζκαηα ινγίδνληαη σο έζνδα φηαλ νξηζηηθνπνηείηαη ην δηθαίσκα είζπξαμεο ηνπο, δειαδή φηαλ εγθξίλνληαη απφ ηελ Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ πνπ είλαη ην θαηά λφκν αξκφδην φξγαλν λα ηα εγθξίλεη. 13

14 Γηαλνκή κεξηζκάησλ Ζ δηαλνκή ησλ κεξηζκάησλ ζηνπο κεηφρνπο ηεο κεηξηθήο θαηαρσξείηαη σο ππνρξέσζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο φηαλ ε δηαλνκή εγθξίλεηαη απφ ηελ Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. Γηαρείξηζε ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Παξάγνληεο ρξεκαηννηθνλνκηθνύ θηλδύλνπ Ζ εηαηξεία εθηίζεηαη ζε πεξηνξηζκέλν θάζκα ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θηλδχλσλ. Οη ζπλήζεηο θίλδπλνη ζηνπο νπνίνπο ζεσξεηηθά ππάγεηαη, είλαη ν θίλδπλνο αγνξάο (κεηαβνιέο ζε ζπλαιιαγκαηηθέο ηζνηηκίεο, επηηφθην, ηηκέο αγνξάο), πηζησηηθφο θίλδπλνο, θίλδπλνο ξεπζηφηεηαο, θίλδπλνο ηακεηαθψλ ξνψλ. πλαιιαγκαηηθόο θίλδπλνο Ο θίλδπλνο απηφο δελ επεξεάδεη νπζηαζηηθά ηελ ιεηηνπξγία ηεο εηαηξείαο, δεδνκέλνπ φηη νη ζπλαιιαγέο κε ηνπο πειάηεο θαη ηνπο πξνκεζεπηέο ζε μέλν λφκηζκα είλαη ειάρηζηεο. Πηζηωηηθόο θίλδπλνο Ζ εηαηξεία δελ έρεη ζεκαληηθέο ζπγθεληξψζεηο πηζησηηθνχ θηλδχλνπ. Οη ρνλδξηθέο πσιήζεηο γίλνληαη θπξίσο ζε πειάηεο κε κεησκέλν βαζκφ απσιεηψλ. Οη ιηαληθέο πσιήζεηο γίλνληαη είηε ηνηο κεηξεηνίο είηε κέζσ κεηαρξνλνινγεκέλσλ επηηαγψλ. Κίλδπλνο Σακηαθώλ Ρνώλ Ζ εηαηξεία έρεη ζεκαληηθφ θίλδπλν ηακηαθψλ ξνψλ, ιφγσ ηεο πεξηνξηζκέλεο ξεπζηφηεηαο ηεο. Ο θίλδπλνο απηφο πεξηνξίδεηαη ζεκαληηθά απφ ηνλ δαλεηζκφ ζηνλ νπνίν έρεη πξνζθχγεη. Κίλδπλνο ηερλνινγηθώλ εμειίμεωλ Οη ηερλνινγηθέο εμειίμεηο πνπ αθνξνχλ ζηε δξαζηεξηφηεηα ηεο εηαηξείαο θξίλεηαη φηη δελ επεξεάδνπλ νπζησδψο ηελ αληαγσληζηηθφηεηά ηεο. Δλδερνκέλσο, θάπνηεο ζεκαληηθέο θαη αλαγθαίεο δηαθνξνπνηήζεηο ζηελ ππάξρνπζα ηερλνινγία λα απαηηήζνπλ επελδχζεηο ζην κέιινλ. ε θάζε πεξίπησζε ζεκεηψλεηαη φηη ε Δηαηξεία θαηαβάιιεη θάζε δπλαηή πξνζπάζεηα πξνθεηκέλνπ λα είλαη επαξθψο θαιπκκέλε έλαληη ηνπ θηλδχλνπ ηεο κεησκέλεο ηερλνινγηθήο εμέιημεο. Γηα ην ζθνπφ απηφ, ε εηαηξεία πξνζπαζεί ζπλερψο, ιακβάλνληαο κέξνο ζε δηάθνξα πξνγξάκκαηα, λα βειηηψζεη θαη λα αλαβαζκίζεη ηνλ ππάξρνληα κεραλνινγηθφ ηεο εμνπιηζκφ θαη λα αλαπηχμεη λέεο κεζφδνπο παξαγσγήο θαη λέα πξντφληα θαιχηεξεο πνηφηεηαο ζε αληαγσληζηηθέο ηηκέο. 14

15 Πιεξνθόξεζε θαηά ηνκέα Χο επηρεηξεκαηηθφο ηνκέαο ζεσξείηαη κηα νκάδα πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ιεηηνπξγηψλ πξνθεηκέλνπ λα παξέρνληαη πξντφληα θαη ππεξεζίεο ηα νπνία ππφθεηληαη ζε δηαθνξεηηθνχο θηλδχλνπο θαη απνδφζεηο απφ εθείλα άιισλ επηρεηξεκαηηθψλ θηλδχλσλ. Χο γεσγξαθηθφο ηνκέαο ζεσξείηαη κηα γεσγξαθηθή πεξηνρή, ζηελ νπνία παξέρνληαη πξντφληα θαη ππεξεζίεο θαη ε νπνία ππφθεηηαη ζε δηαθνξεηηθνχο θηλδχλνπο θαη απνδφζεηο απφ άιιεο πεξηνρέο. Οη δξαζηεξηφηεηεο ηεο εηαηξείαο, κε δεδνκέλν φηη δηελεξγνχληαη θαηά θχξην ιφγν ζηελ Διιάδα θαη ζηηο ρψξεο ηεο ΔΔ θαη είλαη νκνγελνπνηεκέλεο, ζεσξνχληαη σο έλαο γεσγξαθηθφο ηνκέαο. 6. ΖΜΔΗΩΔΗ ΔΠΗ ΣΩΝ ΔΝΓΗΑΜΔΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ΣΖ 30 εο ΗΟΤΝΗΟΤ 2017 Αλάιπζε απνηειεζκάησλ 6.1. Έζνδα από πσιήζεηο Όια ηα έζνδα ηηο εηαηξείαο αθνξνχλ θπξίσο έζνδα απφ πσιήζεηο πξντφλησλ. Αλαιχνληαη σο εμήο : 1/1-30/6/2017 1/1-30/6/2016 Κύθινο εξγαζηώλ Πσιήζεηο Δκπνξεπκάησλ , ,40 Πσιήζεηο Πξντφλησλ , ,22 Πσιήζεηο Τπεξεζηψλ ,90 530,00 ύλνιν , ,62 Άιια έζνδα εθκεηαιιεύζεσο Έζνδα απφ επηρνξεγήζεηο , Λνηπά έζνδα ,88 146,64 ύλνιν , ,45 Υξεκαηννηθνλνκηθά έζνδα Λνηπνί Πηζησηηθνί ηφθνη 30,41 12,63 ύλνιν 30,41 12, Γαπάλεο Ζ αλάιπζε ησλ δαπαλψλ θαη είδνο πξνθχπηεη απφ ηνλ παξαθάησ πίλαθα: Πίλαθαο θαη είδνο δαπαλώλ 15

16 1/1-30/6/2017 1/1-30/6/2016 Αγνξέο θαη δηαθνξά απνζεκάησλ , ,49 Ακνηβέο & Έμνδα πξνζσπηθνχ , ,72 Ακνηβέο & Έμνδα ηξίησλ , ,44 Παξνρέο ηξίησλ , ,85 Φφξνη-Σέιε , ,13 Γηάθνξα έμνδα , ,32 Σφθνη & πλαθή έμνδα , ,73 Απνζβέζεηο πάγησλ 218,577, ,98 Πξνβιέςεηο 0,00 949,78 Άιια έμνδα εθκεηαιιεχζεσο , ,05 ύλνιν , , Ακνηβέο θαη αξηζκόο πξνζσπηθνύ Οη ακνηβέο θαη ηα έμνδα πξνζσπηθνχ γηα ηελ εηαηξεία αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ επξψ ,36 έλαληη ησλ επξψ 278,220,72 ηεο αληίζηνηρεο πεξηφδνπ 1/1/ /6/2016 θαη έρνπλ σο εμήο: 1/1-30/06/2017 1/1-30/6/2016 Απνδνρέο πξνζσπηθνχ ,65 223,741,29 Δξγνδνηηθέο εηζθνξέο ,71 54,479,43 ύλνιν 268,471,36 278,220,72 Ζ εηαηξεία ηελ 30/6/2017 απαζρνιεί 48 εξγαδφκελνπο έλαληη 45 ηεο 30/6/ Πειάηεο θαη ινηπέο απαηηήζεηο Όιεο νη απαηηήζεηο είλαη βξαρππξφζεζκεο θαη σο εθ ηνχηνπ δελ απαηηείηαη πξνεμφθιεζε θαηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ. Ζ αλάιπζε ησλ πειαηψλ θαη ησλ ινηπψλ απαηηήζεσλ παξνπζηάδνληαη ζηνλ παξαθάησ πίλαθα: Απαιτήςεισ από πελάτεσ Πελάτεσ , ,68 Γραμμάτια ειςπρακτζα 3.000, ,00 Επιταγζσ ειςπρακτζεσ , ,11 Προβλζψεισ Επιςφαλϊν απαιτιςεων , ,34 ΣΥΝΟΛΟ , ,45 Λοιπζσ απαιτήςεισ Ελλθνικό Δθμόςιο-Φόροι παρακρ/νοι , ,98 16

17 Χρεωςτικά υπόλοιπα υποχρεϊςεων , ,30 Λοιποί Χρεϊςτεσ διάφοροι , ,45 ΣΥΝΟΛΟ , ,73 Όιεο νη αλσηέξσ απαηηήζεηο εθηηκάηαη φηη ζα εηζπξαρζνχλ εληφο ελφο έηνπο. Ζ θίλεζε ηεο πξφβιεςεο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο απεηθνλίδεηαη ζηνλ παξαθάησ πίλαθα: Πξνβιέςεηο γηα επηζθαιείο απαηηήζεηο Τπόινηπν 31/12/ ,34 Μεηαβνιή πεξηόδνπ 1/1-30/6/2017 0,00 Τπόινηπν 30/6/ , Λνηπά θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Σν πνζφ ησλ επελδχζεσλ Δπξψ 3.000,00 αθνξά ζε κεξίδηα ζπλεηαηξηζηηθήο ηξάπεδαο κε εηζεγκέλεο ζην Υξεκαηηζηήξην πνπ βξίζθνληαλ ζηελ θαηνρή ηεο Δηαηξείαο ζηηο 31 Γεθεκβξίνπ Γηαζέζηκα Ζ αλάιπζε ησλ ρξεκαηηθψλ δηαζεζίκσλ ηεο εηαηξείαο έρεη σο εμήο: 30/6/ /12/2016 Σακείν , ,02 Καηαζέζεηο φςεσο , ,29 ύλνιν , , Δλζώκαηα Πάγηα ζηνηρεία Οη κεηαβνιέο ζηα ελζψκαηα πάγηα ηεο Δηαηξείαο θαηά ηε δηάξθεηα ηεο ρξήζεο αλαιχνληαη ζηνλ αθφινπζν πίλαθα: ΑΞΙΑ ΚΤΗΣΗΣ Γήπεδα οικόπεδα Κτίρια Εγκ/ςεισ Κτιρίων Μηχανήματα & Μηχ/κοσ Εξοπλιςμόσ Μεταφορικά Μζςα Ζπιπλα & Λοιπόσ Εξοπλιςμόσ Ακινητοποιή ςεισ υπό εκτζλεςη Σφνολο Ενςώματων Παγίων Υπόλοιπο 31/12/ , , , , , , ,85 Αυξιςεισ- Αγορζσ 1/1-30/06/ , , ,87 0, , , ,13 Μειϊςεισ -πωλιςεισ 1/1-30/06/2017 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,59 Υπόλοιπο 30/06/ , , , , ,20 0, ,39 17

18 ΑΠΟΣΒΕΣΕΙΣ Σφν. Αποςβζςεων ζωσ 31/12/2016 Αποςβζςεισ 1/1-30/06/2017 Μειϊςεισ αποςβζςεων 1/1-30/06/2017 Σφν. Αποςβζςεων ζωσ 30/06/2017 ΑΝΑΠΟΣΒΕΣΤΗ ΑΞΙΑ Αναπόςβεςτη Αξία 31/12/2016 Αναπόςβεςτη Αξία 30/06/2017 0, , , , ,24 0, ,58 0, , ,87 219, ,42 0, ,24 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , ,66 0, , , , , , , , , , , , , ,54 0, , Λνηπά κε θπθινθνξνύληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Αλαιχεηαη σο εμήο: 30/6/ /12/ Γνζκέλεο εγγπήζεηο 3.660, , , ,00 Ο ινγαξηαζκφο Δπελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο επηρεηξήζεηο αθνξά ζε ζπκκεηνρέο ζε δχν ζπλεηαηξηζηηθέο ηξάπεδεο θαη κία εηαηξεία εμσηεξηθνχ, ε νπνία απνηηκήζεθε ζηελ αμία θηήζεσο ($ 10,00 ή ηζφηηκν 6,94), θαη αλαιχεηαη σο εμήο: 30/06/ /12/2016 πκκεηνρή ζε πλεη/θε Σξάπεδα Υαλίσλ 1.450, ,00 πκκεηνρή ζε Παγθξήηηαο πλ\θή Σξάπεδα 3.860, ,00 πκκεηνρή ζε ΟΦΖ ΠΑΔ , , , ,13 πκκεηνρή ζε GREEK EARTH INC. 6, , , Πξνκεζεπηέο θαη ινηπέο ππνρξεώζεηο Όιεο νη ππνρξεψζεηο είλαη βξαρππξφζεζκεο θαη σο εθ ηνχηνπ δελ απαηηείηαη πξνεμφθιεζε θαηά ηελ εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ. Ζ αλάιπζε ησλ πξνκεζεπηψλ θαη ησλ ινηπψλ ππνρξεψζεσλ παξνπζηάδνληαη ζηνλ παξαθάησ: Α)Προμηθευτζσ και λοιπζσ υποχρεώςεισ 30/06/ /12/2016 Προμθκευτζσ , ,50 Πιςτωτικά υπόλοιπα απαιτιςεων , ,06 Επιταγζσ πλθρωτζεσ , ,39 Λοιπζσ βραχυπρόκεςμεσ υποχρεϊςεισ , ,06 ΣΥΝΟΛΟ , ,01 18

19 Β)Υποχρεώςεισ προσ Δημόςιο & Αςφαλ. Οργανιςμοφσ 30/06/ /12/2016 Φόροι-Τζλθ αμοιβϊν προςωπικοφ 1.200, ,76 Φόροι-Τζλθ αμοιβϊν τρίτων 1.084, ,36 Λοιποί φόροι-τζλθ , ,32 Φόροσ ειςοδιματοσ ,40 0,00 Ίδρυμα κοινωνικϊν αςφαλίςεων , ,32 ΣΥΝΟΛΟ , ,76 ΣΥΝΟΛΟ Α+Β , ,77 Όιεο νη ππνρξεψζεηο πξνο ην Διιεληθφ Γεκφζην θαη ηνπο Αζθαιηζηηθνχο Οξγαληζκνχο εμππεξεηνχληαη θαλνληθά Πξνβιέςεηο 8α) Απνδεκηώζεηο Ζ πξφβιεςε γηα απνδεκίσζε ιφγσ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία φπσο παξνπζηάδεηαη ζηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, βαζίδεηαη ζε αλεμάξηεηε αλαινγηζηηθή κειέηε. 8β) Αλέιεγθηεο ρξήζεηο Μεηά ηελ παξαγξαθή ηεο αλέιεγθηεο θνξνινγηθά ρξήζεο 2010 ιφγσ παξέιεπζεο πεληαεηίαο, ε εηαηξεία δελ έρεη αλέιεγθηεο θνξνινγηθά ρξήζεηο Φόξνη Δηζνδήκαηνο Αλαβαιιόκελνη θόξνη Οη Φφξνη Δηζνδήκαηνο ησλ Καηαζηάζεσλ Απνηειεζκάησλ αλαιχνληαη σο εμήο : 30/6/ /12/2016 Σξέρσλ Φφξνο ,40 0,00 Αλαβαιιφκελνο Φφξνο (4.872,03) ,11 χλνιν Φφξνπ εηζνδήκαηνο , ,11 χκθσλα κε ηνλ ηζρχνληα θνξνινγηθφ λφκν, ν ζπληειεζηήο κε ηνλ νπνίν θνξνινγείηαη ην εηζφδεκα ησλ Αλσλχκσλ Δηαηξεηψλ δηακνξθψλεηαη ζε 29% φπσο θαη ζηελ πξνεγνχκελε ρξήζε. Ζ ζπκθσλία ηνπ θφξνπ κεηαμχ ησλ πνζψλ πνπ εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαη απηψλ πνπ πξνβιέπνληαη απφ ηνλ θνξνινγηθφ λφκν ζπλνςίδεηαη σο εμήο: 30/06/ /12/2016 Απνηειέζκαηα πξν Φόξσλ , ,76 Αλαινγνχλ Φφξνο (29%) ,14 0,00 Φνξνινγηθή επίδξαζε εμφδσλ πνπ δελ εθπίπηνπλ θνξνινγηθά θαη θνξνινγηθψλ δεκηψλ πξνεγνπκέλσλ ρξήζεσλ (96.888,75) 0,00 Γηαθνξά απνηίκεζεο αλαβαιιφκελσλ θφξσλ (4.872,03) ,11 ύλνιν Φόξνπ , ,11 19

20 Ζ θίλεζε ηνπ Αλαβαιιόκελνπ θόξνπ έρεη σο εμήο: Πιςτωτικό υπόλοιπο ζναρξησ (1/1/2017 και 1/1/2016, αντίςτοιχα) 30/06/ /12/ , ,51 Διαφορά αποτίμθςθσ αναβαλλόμενου φόρου (4.872,03) ,11 Αναβαλλόμενοσ φόροσ τακτοποιοφμενοσ απευκείασ ςτα ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 Υπόλοιπο Τζλουσ Χριςεωσ , , Μεηνρηθό θεθάιαην θαη Απνζεκαηηθά α) Μεηνρηθό Κεθάιαην Σν κεηνρηθφ θεθάιαην ηεο εηαηξείαο απνηειείηαη απφ κεηνρέο νλνκαζηηθήο αμίαο 0,5 ε θάζε κία θαη αλέξρεηαη ζην πνζφ ησλ επξψ ,00. ηε πεξίνδν απηή δελ είρακε κεηαβνιή ηνπ Μ.Κ. φπσο θαίλεηαη ζην παξαθάησ πίλαθα Oλνκαζηηθή Αξηζκφο αμία Δηαηξεία κεηνρψλ Κνηλέο χλνιν 31ε Γεθεκβξίνπ , ,00 30 Ηνπλίνπ , ,00 β) Τπόινηπν απνηειεζκάησλ εηο λέν Τπφι. απνηειεζκάησλ εηο λέν 31/12/2016 ( ,74) Πιένλ θεξδψλ πεξηφδνπ εηο λέν ,32 Τπόι. απνηειεζκάησλ εηο λέν 30/06/2017 ( ,41) γ) Σαθηηθό απνζεκαηηθό ρεκαηηζζέλ απφ θέξδε ρξήζεο ,21 ρεκαηηζζέλ απφ θέξδε ρξήζεο , ,69 δ) Γηαθνξά ππέξ ην άξηην ηηο 20 Ηαλνπαξίνπ 2009 πηζηνπνηήζεθε ε αχμεζε ηνπ Μεηνρηθνχ Κεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο πνπ απνθαζίζηεθε κε ηε Γεληθή πλέιεπζε ηεο 5εο Ννεκβξίνπ 2008 χςνπο ,00 κε έθδνζε νλνκαζηηθψλ κεηνρψλ νλνκαζηηθήο αμίαο 0,50 ε θάζε κία. Ζ ηηκή δηάζεζεο ησλ κεηνρψλ απηψλ ήηαλ 1,04 αλά κεηνρή, αληιήζεθαλ θεθάιαηα ζπλνιηθνχ 20

21 χςνπο ,00 θαη ζρεκαηίζηεθε απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην πνζνχ ,00. Με ηελ απφ 28/5/2013 απφθαζε ηεο ηαθηηθήο Γ.. ησλ κεηφρσλ θαη ην ππ αξηζκφ 185/ πξαθηηθφ Γ. ηεο πηζηνπνηήζεθε αχμεζε ηνπ Μεηνρηθνχ Κεθαιαίνπ ηεο Δηαηξείαο κε έθδνζε νλνκαζηηθψλ κεηνρψλ νλνκαζηηθήο αμίαο 0,50 κε ηηκή δηάζεζεο ησλ κεηνρψλ 1,00 αλά κεηνρή. Απφ ηελ παξαπάλσ αχμεζε πξνέθπςε απνζεκαηηθφ απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην ζπλνιηθνχ χςνπο Δπξψ ,00. Σν ηειηθφ ππφινηπν ηνπ ινγαξηαζκνχ έρεη πξνθχςεη κεηά ηελ αθαίξεζε πνζνχ ,00 κείνλ ηνλ αλαινγνχληα αλαβαιιφκελν θφξν 25% πνζνχ 7.500,00, ήηνη ζπλνιηθνχ πνζνχ ,00, ην νπνίν αθνξά έμνδα αχμεζεο κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ θαηά ηελ εηζαγσγή ηεο εηαηξείαο ζηελ ΔΝ.Α.. Μεηά ηα παξαπάλσ, ην απνζεκαηηθφ δηακνξθψζεθε ζε Δπξψ ,00. ε) Απνζεκαηηθό Αλαπξνζαξκνγήο Σα αθίλεηα ηεο εηαηξείαο απνηηκήζεθαλ ζηελ εχινγε αμία ηνπο βάζεη εθηίκεζεο απφ εμεηδηθεπκέλν εθηηκεηή θαη ε δηαθνξά θαηαρσξήζεθε ζηα Ίδηα θεθάιαηα, ζχκθσλα κε ην Γ.ΛΠ.16. Ζ θίλεζε ηνπ ινγαξηαζκνχ θαίλεηαη ζην παξαθάησ πίλαθα: Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 1/1/ ,90 Πλζον Διαφορά επανεκτίμθςθσ ακινιτων 31/12/ ,45 Μείον αναβαλλόμενοσ φόροσ , ,84 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,74 Πλζον Διαφορά επανεκτίμθςθσ ακινιτων 31/12/ ,83 Μείον αναβαλλόμενοσ φόροσ 31/12/ , ,37 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,11 Μείον απομείωςθ αξίασ οικοπζδων ,00 Πλζον αναβαλλόμενοσ φόροσ 31/12/ , ,25 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,86 Πλζον Ωφζλεια αναβ.φόρου από μείωςθ ςυντ.φορολ (από 25% ςε 24%) ,21 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,07 Πλζον Ωφζλεια αναβαλλόμενου φόρου από μείωςθ ςυντ.φορολ (από 24% ςε 20%) ,42 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,49 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,49 Μείον διαφορά αναβαλλόμενου φόρου από αφξθςθ ςυντ.φορολ (από 20% ςε 26%) ,63 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,86 Μεταβολι χριςθσ -0,00 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,86 Μεταβολι χριςθσ ,32 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,54 21

22 Μεταβολι χριςθσ 0,00 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 31/12/ ,54 Μεταβολι χριςθσ 0,00 Διαφορά αναπροςαρμογήσ ακινήτων 30/06/ , Γάλεηα Σα δάλεηα ηεο εηαηξείαο πξνέξρνληαη απφ Σξάπεδεο θαη είλαη Μαθξνπξφζεζκα θαη βξαρππξφζεζκα. Σα δάλεηα είλαη έληνθα κε ηα ηζρχνληα επηηφθηα ηεο αγνξάο. Αλαιπηηθά θαίλνληαη ζην παξαθάησ πίλαθα: 30/06/ /12/2016 Μακροπρόθεςμα Δάνεια Τράπεηα Πειραιϊσ , ,33 Παγκρθτια Συν/κθ Τράπεηα , , , ,77 Βραχυπρόθεςμα Δάνεια Παγκρθτια Συν/κθ Τράπεηα , ,11 Τράπεηα Πειραιϊσ , ,47 ΕUROBANK , ,38 ALPHA BANK , ,94 Πιςτωτικζσ υποχρεϊςεισ (1.133,77) 1.933,71 Δόςεισ μακρ/ςμων δανείων πλθρωτζεσ ςτθν επομζνθ χριςθ , , , , , , Έπηρνξεγήζεηο Ζ κεηαβνιή ησλ εηζπξαρζέλησλ επηρνξεγήζεσλ γηα πάγηεο επελδχζεηο θαίλεηαη ζηνλ παξαθάησ πίλαθα: Υπόλοιπο επιχορθγιςεων 31/12/ ,37 Πλζον Ειςπράξεισ χριςθσ 0, ,37 Μείον μεταφορά ςτα ζςοδα κατ αναλογία των αποςβζςεων ,78 Υπόλοιπο 30/06/ ,59 εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη θξίζεηο ηεο δηνηθήζεωο Οη εθηηκήζεηο θαη νη θξίζεηο ηεο δηνίθεζεο είλαη ππφ ζπλερή επαλεμέηαζε κε βάζε ηα ηζηνξηθά δεδνκέλα θαη πξνζδνθίεο γηα ηα κειινληηθά γεγνλφηα πνπ θξίλνληαη εχινγεο ζχκθσλα κε ηα ηζρχνληα. 22

23 εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο Ζ εηαηξεία πξνβαίλεη ζε εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο ζρεηηθά κε ηελ εμέιημε ησλ κειινληηθψλ γεγνλφησλ. Γελ ππάξρνπλ εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο πνπ ελέρνπλ ζεκαληηθφ θίλδπλν λα πξνθαιέζνπλ νπζηψδεηο πξνζαξκνγέο ζηηο ινγηζηηθέο αμίεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ ζηνπο επφκελνπο 12 κήλεο. 7. ΛΟΗΠΔ ΠΛΖΡΟΦΟΡΗΔ 7.1 πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Γελ ππάξρνπλ. 7.2 Γηνηθεηηθό πκβνύιην Σα Μέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηεο εηαηξείαο αλαθέξνληαη ζηνλ πίλαθα πνπ αθνινπζεί: 1. Δκκαλνπήι Γ.Γακηαλάθεο Πξφεδξνο θαη Γηεπζχλσλ χκβνπινο 2. Αρηιιέαο Γ.Καςηψηεο Αληηπξφεδξνο ηνπ Γ.. 3. Γεψξγηνο Ν. Σακπαληδήο Μέινο ηνπ Γ.. 4. Αξηέκηνο Πξαζηαλάθεο Μέινο ηνπ Γ.. 5. Πέηξνο.παλφο Μέινο ηνπ Γ.. 6. Πέηξνο Κ. Γαζφπνπινο Μέινο ηνπ Γ.. 7. Μηραήι. Σφζνο Μέινο ηνπ Γ. 7.3 Γεγνλόηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνύ Πέξαλ ησλ αλσηέξσ αλαθεξζέλησλ γεγνλφησλ, δελ ππάξρνπλ κεηαγελέζηεξα ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ γεγνλφηα, ηα νπνία λα αθνξνχλ ηελ Δηαηξεία, ζηα νπνία επηβάιιεηαη αλαθνξά απφ ηα Γηεζλή Λνγηζηηθά Πξφηππα (ΓΛΠ). ΝΔΑ ΑΛΗΚΑΡΝΑΟ, 20 ΔΠΣΔΜΒΡΗΟΤ 2017 Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ.. Ο ΑΝΣΗΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ Γ Ο ΛΟΓΗΣΖ ΓΑΜΗΑΝΑΚΖ ΔΜΜΑΝΟΤΖΛ ΚΑΦΗΧΣΖ ΑΥΗΛΛΔΑ ΠΡΗΝΗΧΣΑΚΖ ΝΗΚΟΛΑΟ Α.Σ. ΑΗ Α.Σ. Υ Α.Σ. Υ