ΔΜΠΟΡΙΚΗ CREDICOM ΜΔΙΣΔ ΑΦΑΛΙΔΩΝ ΑΔ (ΑΡ.Μ.Α.Δ.:66141/01ΝΣ/Β/08/180)

Transcript

1 ΔΜΠΟΡΙΚΗ CREDICOM ΜΔΙΣΔ ΑΦΑΛΙΔΩΝ ΑΔ (ΑΡ.Μ.Α.Δ.:66141/01ΝΣ/Β/08/180) ΔΣΗΙΔ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΙ ύκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξόηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2011 Αζήλα, 15/05/2012 ειίδα 1

2 Πεξηερόκελα Έθζεζε Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ... 3 Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνχ Διεγθηή Λνγηζηή... 6 Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο... 8 Καηάζηαζε κεηαβνιψλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ... 9 Καηάζηαζε Σακεηαθψλ Ρνψλ Γεληθέο Πιεξνθνξίεο Βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ Ξέλν λφκηζκα Δλζψκαηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ Αλαγλψξηζε θαη επηκέηξεζε Απνκείσζε ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ Παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα Αλαβαιιφκελε θνξνινγία Τπνρξεψζεηο ζην πξνζσπηθφ Αζθαιηζηήξηα θαη επελδπηηθά ζπκβφιαηα Αληαζθαιηζηηθέο πκβάζεηο Μηζζψζεηο πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Μεηνρηθφ θεθάιαην Μεξίζκαηα Πξνβιέςεηο - Αλαδηνξγάλσζε - Δθθξεκείο δηθαζηηθέο ππνζέζεηο Απναλαγλψξηζε ζηνηρείσλ ηνπ ηζνινγηζκνχ πκςεθηζκφο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ Υξεκαηηθά δηαζέζηκα θαη άιια ηζνδχλακα Αλαγλψξηζε εζφδσλ Δπελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο θαη ζπγγελείο Δηαηξείεο εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο Γηαρείξηζε αζθαιηζηηθψλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ θηλδχλσλ Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία Υξεκαηηθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα Μεηνρηθφ Κεθάιαην, δηαθνξά απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Φφξνο Δηζνδήκαηνο θαη Φνξνινγηθέο Τπνρξεψζεηο Δκπνξηθέο θαη Λνηπέο ππνρξεψζεηο Γεζκεχζεηο θαη ελδερφκελεο ππνρξεψζεηο Λνηπά έμνδα Γαπάλεο πξνζσπηθνχ Έζνδα Γεγνλφηα κεηά ηελ εκεξνκελία ηνπ Ηζνινγηζκνχ ειίδα 2

3 Έθζεζε Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνύ πκβνπιίνπ Γηα ηελ 4 ε Δηαηξηθή Υξήζε ( ) Πξνο ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηόρσλ ηεο Αλώλπκεο Δηαηξείαο κε ηελ επσλπκία ΔΜΠΟΡΙΚΗ CREDICOM ΜΔΙΣΔ ΑΦΑΛΙΔΩΝ Α.Δ. Κπξίεο θαη Κχξηνη Μέηνρνη, Έρνπκε ηελ ηηκή λα ζαο ππνβάιινπκε πξνο έγθξηζε ηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο 4εο Δηαηξηθήο Υξήζεο θαζψο θαη ηηο ζεκεηψζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ νη νπνίεο απνηεινχλ αλαπφζπαζην ζηνηρείν απηψλ. Οη νηθνλνκηθέο απηέο θαηαζηάζεηο, πνπ ζπληάρζεθαλ γηα ηέηαξηε θνξά ζχκθσλα κε ηα ηζρχνληα Γ.Λ.Π. θαη Γ.Π.Υ.Α ζηελ παξνχζα ρξήζε, δίλνπλ αλαιπηηθή εηθφλα ησλ ζηνηρείσλ ηνπ ελεξγεηηθνχ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ, ηεο δηάξζξσζεο ηνπ νηθνλνκηθνχ απνηειέζκαηνο θαη ηεο πξαγκαηηθήο νηθνλνκηθήο θαηάζηαζεο ηεο Δηαηξείαο, ζην ηέινο ηεο 4εο εηαηξηθήο ρξήζεο, ζηελ νπνία αλαθέξνληαη. αο γλσξίδνπκε ηα αθφινπζα ζηνηρεία ζρεηηθά κε ηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο θαη ηελ ελ γέλεη δξαζηεξηφηεηα ηεο Δηαηξείαο θαηά ηελ εηαηξηθή ρξήζε 2011 πνπ έιεμε: α. Δμέιημε ησλ εξγαζηώλ Ο θχθινο εξγαζηψλ ηεο ηέηαξηεο εηαηξηθήο ρξήζεσο απφ 01 Ηαλνπαξίνπ 2011 έσο 31 Γεθεκβξίνπ 2011, αλήιζε ζε ζεκεηψλνληαο κείσζε ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε ρξήζε θαηά 43%. Σα θέξδε πξν θφξσλ αλήιζαλ ζην χςνο ησλ θαη κεηά απφ θφξνπο ζην πνζφ ησλ ζεκεηψλνληαο κείσζε θαηά 60% θαη 58% αληίζηνηρα ζε ζρέζε κε ηελ πξνεγνχκελε πεξίνδν. β. Πξαγκαηνπνηνύκελεο επελδύζεηο Καηά ηελ ηέηαξηε εηαηξηθή ρξήζε ε Δηαηξεία πξαγκαηνπνίεζε αγνξά παγίσλ ζηνηρείσλ κε αμία θηήζεο θαη πξνζέθεξε γηα πξνθαηαβνιέο θηήζεσο αζψκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ ειίδα 3

4 γ. Γηακόξθσζε απνηειεζκάησλ πλερηδόκελεο δξαζηεξηόηεηεο Κχθινο Δξγαζηψλ ΤΝΟΛΟ ΔΟΓΩΝ Έμνδα δηνίθεζεο Γαπάλεο Πξνζσπηθνχ ΑΠΟΣΔΛΔΜΑΣΑ ΔΚΜΔΣΑΛΛΔΤΗ ΚΔΡΓΗ ΠΡΟ ΦΟΡΩΝ Φφξνο ρξήζεο ΚΔΡΓΗ ΜΔΣΑ ΑΠΌ ΦΟΡΟΤ δ. Οηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο Ζ Δηαηξεία δηάλπζε ηελ ηέηαξηε εηαηξηθή ρξήζε ζηελ δηελέξγεηα αζθαιηζηηθψλ πξαθηνξεχζεσλ. Δλδεηθηηθά αλαθέξνπκε θάπνηεο ζρέζεηο κεηαμχ ζεκαληηθψλ θνλδπιίσλ πνπ δηακνξθψλνπλ ηνλ Ηζνινγηζκφ: α) Κπθινθνξνχλ ελεξγεηηθφ πξνο ζχλνιν ελεξγεηηθνχ 96%. β) Ίδηα θεθάιαηα πξνο ζχλνιν ππνρξεψζεσλ 85%. ε. Πξνβιεπόκελε πνξεία Ζ Δηαηξεία ζα ζπλερίζεη λα αλαπηχζζεηαη πεξαηηέξσ θαη λα επηηχρεη αχμεζε ηεο παξαγσγήο ζηηο πξνζερείο ρξήζεηο κε ζεκαληηθά θαιχηεξα απνηειέζκαηα. ζη. Γηάζεζε θεξδώλ Ζ Δηαηξεία δεκνζηεχεη ηηο νηθνλνκηθέο ηεο θαηαζηάζεηο κε βάζεη ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο. Σα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεο 2011 πηζηψλνληαη ζηα ίδηα θεθάιαηα. Γηα ηε ρξήζε ηνπ 2011 δελ πξνηείλεηαη κέξηζκα πξνο ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ κεηφρσλ. δ. Κνηλσληθόο απνινγηζκόο Ζ Δηαηξεία θαηά ηε δηάξθεηα ηεο θιεηφκελεο ρξήζεο (31/12/2011) απαζρνινχζε 10 άηνκα ζε ζρέζε κε 3 άηνκα πνπ απαζρνινχζε ηελ 31/12/2010. ειίδα 4

5 ΑΘΖΝΑ, 15 Μαΐνπ 2012 Καη εληνιή ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ Ο ΠΡΟΔΓΡΟ ΣΟΤ ΓΙΟΙΚΗΣΙΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΙΟΤ Αζήλα, 15 Μαΐνπ 2012 Ο Οξθσηφο Διεγθηήο Λνγηζηήο ΠξατζγνπσηεξρανποΚνχπεξο Αλψλπκε Διεγθηηθή Δηαηξεία Λ. Κεθηζίαο 268, Υαιάλδξη Γεκήηξεο νχξκπεο ΑΜ ΟΔΛ 113 Αξ Μ ΟΔΛ ειίδα 5

6 Έθζεζε Διέγρνπ Αλεμάξηεηνπ Οξθσηνύ Διεγθηή Λνγηζηή Πξνο ηνπο Μεηόρνπο ηεο Αλώλπκεο Εηαηξείαο Εκπνξηθή Credicom Αλώλπκε Εηαηξεία Μεζίηεο Αζθαιίζεσλ. Έθζεζε επί ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ Ειέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Εηαηξείαο Εκπνξηθή Credicom Αλώλπκε Εηαηξεία Μεζίηεο Αζθαιίζεσλ, πνπ απνηεινύληαη από ηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο 31 εο Δεθεκβξίνπ 2011, ηηο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνύ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιώλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθώλ ξνώλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζώο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθώλ ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Δπζύλε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηηο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Η δηνίθεζε είλαη ππεύζπλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εύινγε παξνπζίαζε απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Χξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Επξσπατθή Έλσζε, όπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο, πνπ ε δηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο, ώζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ από νπζηώδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δπζύλε ηνπ Διεγθηή Η δηθή καο επζύλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλώκε επί απηώλ ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρό καο. Δηελεξγήζακε ηνλ έιεγρό καο ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Ειέγρνπ. Τα πξόηππα απηά απαηηνύλ λα ζπκκνξθσλόκαζηε κε θαλόλεο δενληνινγίαο, θαζώο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνύκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπό ηελ απόθηεζε εύινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο από νπζηώδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηώλ γηα ηελ απόθηεζε ειεγθηηθώλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγόκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδύλσλ νπζηώδνπο αλαθξίβεηαο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηώλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδύλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιείδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εύινγε παξνπζίαζε ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπό ην ζρεδηαζκό ειεγθηηθώλ δηαδηθαζηώλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά όρη κε ζθνπό ηελ έθθξαζε γλώκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθόηεηαο ησλ εζσηεξηθώλ δηθιείδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιόγεζε ηεο θαηαιιειόηεηαο ησλ ινγηζηηθώλ αξρώλ θαη κεζόδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εύινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ από ηε δηνίθεζε, θαζώο θαη αμηνιόγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ νηθνλνκηθώλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεύνπκε όηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξώζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλώκεο. Γλώκε Καηά ηε γλώκε καο, νη ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εύινγα, από θάζε νπζηώδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Εηαηξείαο Εκπνξηθή Credicom Αλώλπκε Εηαηξεία Μεζίηεο Αζθαιίζεσλ θαηά ηελ 31 ε Δεθεκβξίνπ 2011 θαη ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηεο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζύκθσλα κε ηα Δηεζλή Πξόηππα Χξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, όπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί από ηελ Επξσπατθή Έλσζε. ειίδα 6

7 Αλαθνξά επί Άιισλ Ννκηθώλ θαη Καλνληζηηθώλ Θεκάησλ Επαιεζεύζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρεζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Έθζεζεο Δηαρείξηζεο ηνπ Δηνηθεηηθνύ Σπκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδόκελσλ από ηα άξζξα 43α θαη 37 ηνπ θσδ. Ν. 2190/1920. Πξάηογνπσηεξρανπο Κνύπεξο Αλώλπκνο Ειεγθηηθή Εηαηξεία Λ. Κεθηζίαο Χαιάλδξη ΑΜ ΣΟΕΛ 113 Αζήλα, 16 Μαΐνπ 2012 Ο Οξθσηόο Ειεγθηήο Λνγηζηήο Δεκήηξεο Σνύξκπεο Α.Μ. ΣΟΕΛ ειίδα 7

8 Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο εκ ΔΝΔΡΓΗΣΙΚΟ Απαηηήζεηο πεξηιακβαλνκέλσλ απαηηήζεσλ αζθαιίζηξσλ Δλζψκαηεο Αθηλεηνπνηήζεηο Υξεκαηηθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα Έζνδα δνπιεπκέλα κε απαηηεηά ύλνιν Δλεξγεηηθνύ ΠΑΘΗΣΙΚΟ Υξεκαηννηθνλνκηθέο ππνρξεώζεηο Πξνεηζπξαγκέλα έζνδα & πιεξσηέα έμνδα Πξνβιέςεηο γηα θηλδχλνπο θαη βάξε Αλαβαιιφκελε Φνξνινγία/θφξνο εηζνδ Δκπνξηθέο θαη ινηπέο ππνρξεψζεηο ύλνιν ππνρξεώζεσλ ΙΓΙΑ ΚΔΦΑΛΑΙΑ Μεηνρηθφ Κεθάιαην Σαθηηθφ Απνζεκαηηθφ Κέξδε / Εεκηέο εηο λένλ ύλνιν Ιδίσλ Κεθαιαίσλ ύλνιν Ιδίσλ θεθαιαίσλ θαη ππνρξεώζεσλ ΚΑΣΑΣΑΗ ΤΝΟΛΙΚΩΝ ΔΟΓΩΝ εκ Έζνδα ύλνιν εζόδσλ Γαπάλεο Πξνζσπηθνχ Λνηπά έμνδα Κέξδε πξν θόξσλ Φφξνη ΤΓΚΔΝΣΡΩΣΙΚΟ ΤΝΟΛΙΚΟ ΔΙΟΓΗΜΑ ΜΔΣΑ ΑΠΟ ΦΟΡΟΤ Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 11 έσο 27 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. ειίδα 8

9 Καηάζηαζε κεηαβνιώλ Ιδίσλ Κεθαιαίσλ Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2010 Μεηνρηθό Κεθάιαην Απνζεκαηηθά Κέξδε εηο λέν ύλνιν Τπόινηπν ηεο 1 εο Ιαλνπαξίνπ Μεξίζκαηα Σαθηηθφ απνζεκαηηθφ Καζαξά θέξδε ρξήζεο ύλνιν αλαγλσξηζζέλησλ θεξδώλ γηα ηε ρξήζε Τπόινηπν ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ Υξήζε πνπ έιεμε ηελ 31ε Γεθεκβξίνπ 2011 Μεηνρηθό Κεθάιαην Απνζεκαηηθά Κέξδε εηο λέν ύλνιν Τπόινηπν ηεο 1 εο Ιαλνπαξίνπ Μεξίζκαηα Σαθηηθφ απνζεκαηηθφ Καζαξά θέξδε ρξήζεο ύλνιν αλαγλσξηζζέλησλ θεξδώλ γηα ηε ρξήζε Τπόινηπν ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 11 έσο 27 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. ειίδα 9

10 Καηάζηαζε Σακεηαθώλ Ρνώλ εκ. 31/12/ /12/2010 Σακεηαθέο Ρνέο από Λεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Κέξδε πξν θφξσλ Απνζβέζεηο Πιεξσζέλ Φφξνο Δηζνδήκαηνο πξνεγνχκελνπ έηνπο Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα κεηαβνιέο ινγαξηαζκώλ θεθαιαίνπ θίλεζεο ή πνπ ζρεηίδνληαη κε ηηο ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο: Μεηαβνιή απαηηήζεσλ πεξηιακβαλνκέλσλ απαηηήζεσλ αζθαιίζηξσλ θαη ινηπέο ζπλαιιαγέο Μεηαβνιή ππνρξεψζεσλ πεξηιακβαλνκέλσλ ππνρξεψζεσλ ζε αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο Καζαξέο εηζξνέο από ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο Σακεηαθέο ξνέο από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Πξνζζήθεο ελζψκαησλ αθηλεηνπνηήζεσλ (αμία θηήζεο) Καζαξέο εθξνέο από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Σακεηαθέο Ρνέο από Υξεκαηννηθνλνκηθέο δξαζηεξηόηεηεο Αχμεζε Μεηνρηθνχ Κεθαιαίνπ - - Μεξίζκαηα πιεξσηέα Καζαξέο εθξνέο από ρξεκαηννηθνλνκηθέο δξαζηεξηόηεηεο Καζαξή αχμεζε/ κείσζε ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα έλαξμεο ρξήζεο Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ιήμεο ρξήζεο Οη ζεκεηψζεηο ζηηο ζειίδεο 11 έσο 27 απνηεινχλ αλαπφζπαζην κέξνο απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. ειίδα 10

11 1. Γεληθέο Πιεξνθνξίεο Ζ ΔΜΠΟΡΗΚΖ CREDICOM ΜΔΗΣΔ ΑΦΑΛΗΔΩΝ ΑΔ (ε «Δηαηξεία») έρεη ζπζηαζεί ζηελ Διιάδα ζηηο 2/6/2008 θαη δξαζηεξηνπνηείηαη ζηνλ αζθαιηζηηθφ ηνκέα παξέρνληαο ππεξεζίεο αζθαιηζηηθήο δηακεζνιάβεζεο κεζίηε αζθαιίζεσλ. Ζ έδξα ηεο Δηαηξείαο είλαη ζηε Νέα κχξλε, Λεσθφξν πγγξνχ 187, ΣΚ θαη κέρξη δξαζηεξηνπνηείηαη κφλν ζηελ Διιάδα. O αξηζκφο ηνπ πξνζσπηθνχ ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2011 αλήιζε ζε 10 άηνκα. Οη παξνχζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο έρνπλ εγθξηζεί απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζηηο 15/05/2012 θαη ηεινχλ ππφ ηελ έγθξηζε ηεο Δηήζηαο Σαθηηθήο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ Μεηφρσλ. Ζ Δηαηξεία είλαη Μέινο ηνπ Οκίινπ ηεο Credicom Consumer Finance Bank SA, πνπ απνηειεί ηελ κεηξηθή Δηαηξεία θαη θαηέρεη ην 100% ηνπ Μεηνρηθνχ ηεο Κεθαιαίνπ. 2. Βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο Οη βαζηθέο ινγηζηηθέο αξρέο πνπ εθαξκφζζεθαλ θαηά ηε ζχληαμε απηψλ ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ πεξηγξάθνληαη παξαθάησ. Απηέο νη αξρέο έρνπλ εθαξκνζζεί κε ζπλέπεηα γηα φιεο ηηο πεξηφδνπο πνπ παξνπζηάδνληαη, εθηφο εάλ αλαθέξεηαη δηαθνξεηηθά. 2.1 Πιαίζην θαηάξηηζεο ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ Οη παξνχζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί απφ ηε δηνίθεζε ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο (ΓΠΥΑ). Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ ζπληαρζεί κε βάζε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο, ε νπνία έρεη ηξνπνπνηεζεί έηζη ψζηε λα πεξηιακβάλεη ηελ απνηίκεζε ζε εχινγε αμία ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη ππνρξεψζεσλ (ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ παξαγψγσλ κέζσλ) κέζσ ηνπ ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. Ζ ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα µε ηα ΓΠΥΑ απαηηεί ηελ πηνζέηεζε νξηζκέλσλ ινγηζηηθψλ εθηηκήζεσλ θαη παξαδνρψλ. Δπίζεο, απαηηεί ηελ άζθεζε θξίζεο απφ ηε Γηνίθεζε θαηά ηε δηαδηθαζία εθαξκνγήο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ ηεο Δηαηξείαο. Οη πεξηνρέο πνπ εκπεξηέρνπλ κεγαιχηεξν βαζκφ άζθεζεο θξίζεο ή πνιππινθφηεηαο, ή φπνπ νη εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο είλαη ζεκαληηθέο γηα ηε ζχληαμε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, παξνπζηάδνληαη ζηε ζεκείσζε Αλαθαηαηάμεηο θνλδπιίσλ Γελ έγηλε αλαθαηάηαμε ζε θαλέλα θνλδχιη ηεο πξνεγνχκελεο ρξήζεο Νέα πξόηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηύπσλ θαη δηεξκελείεο Νέα πξόηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηύπσλ θαη δηεξκελείεο: πγθεθξηκέλα λέα πξφηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί, ηα νπνία είλαη ππνρξεσηηθά γηα ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ θαηά ηε δηάξθεηα ηεο παξνχζαο ρξήζεο ή κεηαγελέζηεξα. Ζ εθηίκεζε ηεο Δηαηξείαο ζρεηηθά κε ηελ επίδξαζε απφ ηελ εθαξκνγή απηψλ ησλ λέσλ πξνηχπσλ, ηξνπνπνηήζεσλ θαη δηεξκελεηψλ παξαηίζεηαη παξαθάησ. ειίδα 11

12 Πξφηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθέο γηα ηελ ηξέρνπζα νηθνλνκηθή ρξήζε ΓΛΠ 24 (Σξνπνπνίεζε) «Γλσζηνπνηήζεηο ζπλδεδεκέλσλ κεξώλ» Ζ παξνχζα ηξνπνπνίεζε επηρεηξεί λα κεηψζεη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ησλ ζπλαιιαγψλ αλάκεζα ζε ζπλδεδεκέλα κέξε δεκνζίνπ (government-related entities) θαη λα απνζαθελίζεη ηελ έλλνηα ηνπ ζπλδεδεκέλνπ κέξνπο. πγθεθξηκέλα, θαηαξγείηαη ε ππνρξέσζε ησλ ζπλδεδεκέλσλ κεξψλ δεκνζίνπ λα γλσζηνπνηήζνπλ ηηο ιεπηνκέξεηεο φισλ ησλ ζπλαιιαγψλ κε ην δεκφζην θαη κε άιια ζπλδεδεκέλα κέξε δεκνζίνπ, απνζαθελίδεη θαη απινπνηεί ηνλ νξηζκφ ηνπ ζπλδεδεκέλνπ κέξνπο θαη επηβάιιεη ηε γλσζηνπνίεζε φρη κφλν ησλ ζρέζεσλ, ησλ ζπλαιιαγψλ θαη ησλ ππνινίπσλ αλάκεζα ζηα ζπλδεδεκέλα κέξε αιιά θαη ησλ δεζκεχζεσλ ηφζν ζηηο αηνκηθέο φζν θαη ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη εθαξκνγή ζηελ Δηαηξεία. ΓΛΠ 32 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Παξνπζίαζε» Ζ παξνχζα ηξνπνπνίεζε παξέρεη επεμεγήζεηο ζρεηηθά κε ηνλ ηξφπν κε ηνλ νπνίν νξηζκέλα δηθαηψκαηα πξέπεη λα ηαμηλνκεζνχλ. πγθεθξηκέλα, δηθαηψκαηα, δηθαηψκαηα πξναίξεζεο ή δηθαηψκαηα αγνξάο κεηνρήο γηα ηελ απφθηεζε ζπγθεθξηκέλνπ αξηζκνχ ηδίσλ ζπκκεηνρηθψλ ηίηισλ ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο γηα έλα ζπγθεθξηκέλν πνζφ νπνηνπδήπνηε λνκίζκαηνο απνηεινχλ ζπκκεηνρηθνχο ηίηινπο εάλ ε νηθνλνκηθή νληφηεηα πξνζθέξεη απηά ηα δηθαηψκαηα, δηθαηψκαηα πξναίξεζεο ή δηθαηψκαηα αγνξάο κεηνρήο αλαινγηθά ζε φινπο ηνπο πθηζηάκελνπο κεηφρνπο ηεο ίδηαο θαηεγνξίαο ησλ ηδίσλ, κε παξαγψγσλ, ζπκκεηνρηθψλ ηίηισλ. Ζ ζπγθεθξηκέλε ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. ΔΓΓΠΥΑ 19 «Γηαγξαθή Υξεκαηννηθνλνκηθώλ Τπνρξεώζεσλ κε ζπκκεηνρηθνύο ηίηινπο» Ζ Γηεξκελεία 19 αλαθέξεηαη ζην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ απφ ηελ νηθνλνκηθή νληφηεηα πνπ εθδίδεη ζπκκεηνρηθνχο ηίηινπο ζε έλαλ πηζησηή, πξνθεηκέλνπ λα δηαθαλνληζηεί, νιφθιεξε ή ελ κέξεη, κηα ρξεκαηννηθνλνκηθή ππνρξέσζε. Ζ δηεξκελεία απηή δελ έρεη εθαξκνγή ζηελ Δηαηξεία. ΔΓΓΠΥΑ 14 (Σξνπνπνίεζε) «Όξηα Πεξηνπζηαθώλ ηνηρείσλ Καζνξηζκέλσλ Παξνρώλ, Διάρηζην Απαηηνύκελν ρεκαηηζκέλν θεθάιαην θαη ε αιιειεπίδξαζή ηνπο» Οη ηξνπνπνηήζεηο εθαξκφδνληαη ζε πεξηνξηζκέλεο πεξηπηψζεηο: φηαλ ε νηθνλνκηθή νληφηεηα ππφθεηηαη ζε ειάρηζην απαηηνχκελν ζρεκαηηζκέλν θεθάιαην θαη πξνβαίλεη ζε πξφσξε θαηαβνιή ησλ εηζθνξψλ γηα θάιπςε απηψλ ησλ απαηηήζεσλ. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο επηηξέπνπλ ζε κία ηέηνηα νηθνλνκηθή νληφηεηα λα αληηκεησπίζεη ην φθεινο απφ κηα ηέηνηα πξφσξε πιεξσκή σο πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν. Ζ δηεξκελεία δελ έρεη εθαξκνγή ζηελ Δηαηξεία. Σξνπνπνηήζεηο ζε πξφηππα πνπ απνηεινχλ έλα ηκήκα ηνπ πξνγξάκκαηνο εηήζησλ βειηηψζεσλ γηα ην 2010 ηνπ ΓΛΠ (πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ) Οη παξαθάησ ηξνπνπνηήζεηο πεξηγξάθνπλ ηηο ζεκαληηθφηεξεο αιιαγέο πνπ ππεηζέξρνληαη ζηα ΓΠΥΑ σο επαθφινπζν ησλ απνηειεζκάησλ ηνπ εηήζηνπ πξνγξάκκαηνο βειηηψζεσλ ηνπ ΓΛΠ πνπ δεκνζηεχηεθε ηνλ Μάην Δθφζνλ δελ αλαθέξεηαη δηαθνξεηηθά, νη ηξνπνπνηήζεηο απηέο δελ έρνπλ ζεκαληηθή επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο. ΓΠΥΑ 3 «πλελώζεηο Δπηρεηξήζεσλ» Οη ηξνπνπνηήζεηο παξέρνπλ επηπξφζζεηεο δηεπθξηλίζεηο ζρεηηθά κε: (α) ζπκθσλίεο ελδερφκελνπ ηηκήκαηνο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ζπλελψζεηο επηρεηξήζεσλ κε εκεξνκελίεο απφθηεζεο πνπ πξνεγνχληαη ηεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΠΥΑ 3 (2008), (β) ηελ επηκέηξεζε ηεο κε ειέγρνπζαο ζπκκεηνρήο, θαη (γ) ινγηζηηθή αληηκεηψπηζε ησλ ζπλαιιαγψλ πιεξσκήο πνπ βαζίδνληαη ζε αμίεο κεηνρψλ θαη πνπ απνηεινχλ κέξνο κηαο επηρεηξεκαηηθήο ζπλέλσζεο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ ειίδα 12

13 επηβξαβεχζεσλ πνπ βαζίδνληαη ζε αμίεο κεηνρψλ θαη πνπ δελ αληηθαηαζηάζεθαλ ή εθνχζηα αληηθαηαζηάζεθαλ. ΓΠΥΑ 7 «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» Οη ηξνπνπνηήζεηο πεξηιακβάλνπλ πνιιαπιέο δηεπθξηλίζεηο ζρεηηθά κε ηηο γλσζηνπνηήζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ. ΓΛΠ 1 «Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη νη νηθνλνκηθέο νληφηεηεο κπνξνχλ λα παξνπζηάδνπλ ηελ αλάιπζε ησλ ζπζηαηηθψλ ζηνηρείσλ ησλ ινηπψλ ζπλνιηθψλ εζφδσλ είηε ζηελ θαηάζηαζε κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ είηε ζηηο ζεκεηψζεηο. ΓΛΠ 27 «Δλνπνηεκέλεο θαη Ιδηαίηεξεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη νη ηξνπνπνηήζεηο ησλ ΓΛΠ 21, ΓΛΠ 28 θαη ΓΛΠ 31 πνπ απνξξένπλ απφ ηελ αλαζεψξεζε ηνπ ΓΛΠ 27 (2008) πξέπεη λα εθαξκφδνληαη κειινληηθά. ΓΛΠ 34 «Δλδηάκεζε Υξεκαηννηθνλνκηθή Αλαθνξά» Ζ ηξνπνπνίεζε δίλεη κεγαιχηεξε έκθαζε ζηηο αξρέο γλσζηνπνίεζεο πνπ πξέπεη λα εθαξκφδνληαη ζε ζρέζε κε ζεκαληηθά γεγνλφηα θαη ζπλαιιαγέο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ησλ κεηαβνιψλ αλαθνξηθά κε επηκεηξήζεηο ζηελ εχινγε αμία, θαζψο θαη ζηελ αλάγθε επηθαηξνπνίεζεο ησλ ζρεηηθψλ πιεξνθνξηψλ απφ ηελ πην πξφζθαηε εηήζηα έθζεζε. ΔΓΓΠΥΑ 13 «Πξνγξάκκαηα Πηζηόηεηαο Πειαηώλ» Ζ ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηελ έλλνηα ηνπ φξνπ «εχινγε αμία», ζην πιαίζην ηεο επηκέηξεζεο ηεο επηβξάβεπζεο ησλ πξνγξακκάησλ πηζηφηεηαο πειαηψλ. Πξφηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθέο απφ πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά απφ 1 Ηαλνπαξίνπ 2012 ΓΠΥΑ 9 «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα» (εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2015) Σν ΓΠΥΑ 9 απνηειεί ηελ πξψηε θάζε ζην έξγν ηνπ ΓΛΠ (πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ) γηα ηελ αληηθαηάζηαζε ηνπ ΓΛΠ 39 θαη αλαθέξεηαη ζηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ. Σν ΓΛΠ ζηηο επφκελεο θάζεηο ηνπ έξγνπ ζα επεθηείλεη ην ΓΠΥΑ 9 έηζη ψζηε λα πξνζηεζνχλ λέεο απαηηήζεηο γηα ηελ απνκείσζε ηεο αμίαο θαη ηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ηνπ ΓΠΥΑ 9 ζηηο νηθνλνκηθέο ηνπ θαηαζηάζεηο. Σν ΓΠΥΑ 9 δελ κπνξεί λα εθαξκνζηεί λσξίηεξα απφ ηελ Δηαηξεία δηφηη δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Μφλν φηαλ πηνζεηεζεί, ε Δηαηξεία ζα απνθαζίζεη εάλ ζα εθαξκφζεη ην ΓΠΥΑ 9 λσξίηεξα απφ ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ ΓΠΥΑ 13 «Δπηκέηξεζε Δύινγεο Αμίαο» (εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2013) Σν ΓΠΥΑ 13 παξέρεη λέεο νδεγίεο ζρεηηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο. Οη απαηηήζεηο ηνπ πξνηχπνπ δελ δηεπξχλνπλ ηε ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ αιιά παξέρνπλ δηεπθξηλίζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηνπο ζε πεξίπησζε πνπ ε ρξήζε ηνπο επηβάιιεηαη ππνρξεσηηθά απφ άιια πξφηππα. Σν ΓΠΥΑ 13 παξέρεη αθξηβή νξηζκφ ηεο εχινγεο αμίαο, θαζψο θαη νδεγίεο αλαθνξηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο, αλεμάξηεηα απφ ην πξφηππν κε βάζε ην νπνίν γίλεηαη ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ. ειίδα 13

14 Δπηπιένλ, νη απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο έρνπλ δηεπξπλζεί θαη θαιχπηνπλ φια ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ επηκεηξνχληαη ζηελ εχινγε αμία θαη φρη κφλν ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά. Σν πξφηππν δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΔΓΓΠΥΑ 20 «Γαπάλεο απνγύκλσζεο ππαίζξησλ νξπρείσλ θαηά ην ζηάδην ηεο παξαγσγήο» (εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2013) Απηή ε δηεξκελεία παξέρεη θαζνδήγεζε γηα ηε ινγηζηηθνπνίεζε ησλ δαπαλψλ ηεο απνκάθξπλζεο ησλ ζηείξσλ ππεξθείκελσλ («απνγχκσλζε») θαηά ην ζηάδην ηεο παξαγσγήο ελφο νξπρείνπ. Βάζεη απηήο ηεο δηεξκελείαο, νη κεηαιιεπηηθέο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο πηζαλψο λα ρξεηαζηεί λα δηαγξάςνπλ ζηα απνηειέζκαηα εηο λένλ ηεο έλαξμεο ηεο πεξηφδνπ ηηο ήδε θεθαιαηνπνηεκέλεο δαπάλεο απνγχκλσζεο ησλ νξπρείσλ νη νπνίεο δελ κπνξνχλ λα απνδνζνχλ ζε έλα αλαγλσξίζηκν ζπζηαηηθφ ελφο απνζέκαηνο κεηαιιεχκαηνο ( ore body ). Ζ δηεξκελεία έρεη εθαξκνγή κφλν ζε δαπάλεο ππαίζξησλ νξπρείσλ θαη φρη ζε ππφγεηα νξπρεία ή ζε δξαζηεξηφηεηεο εμφξπμεο πεηξειαίνπ θαη θπζηθνχ αεξίνπ. Ζ δηεξκελεία δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΠΥΑ 7 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» - κεηαβηβάζεηο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηνπιίνπ 2011) Ζ παξνχζα ηξνπνπνίεζε παξέρεη ηηο γλσζηνπνηήζεηο γηα κεηαβηβαζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ δελ έρνπλ απναλαγλσξηζηεί εμ νινθιήξνπ θαζψο θαη γηα κεηαβηβαζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία πνπ έρνπλ απναλαγλσξηζηεί εμ νινθιήξνπ αιιά γηα ηα νπνία ε Δηαηξεία έρεη ζπλερηδφκελε αλάκεημε. Παξέρεη επίζεο θαζνδήγεζε γηα ηελ εθαξκνγή ησλ απαηηνχκελσλ γλσζηνπνηήζεσλ. ΓΛΠ 12 (Σξνπνπνίεζε) «Φόξνη εηζνδήκαηνο» (εθαξκφδεηαη γηα εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ 2012) Ζ ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΛΠ 12 παξέρεη κηα πξαθηηθή κέζνδν γηα ηελ επηκέηξεζε ησλ αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ ππνρξεψζεσλ θαη αλαβαιιφκελσλ θνξνινγηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ φηαλ επελδπηηθά αθίλεηα επηκεηξψληαη κε ηε κέζνδν εχινγεο αμίαο ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 40 «Δπελδχζεηο ζε αθίλεηα». Ζ ηξνπνπνίεζε απηή δελ έρεη αθφκε πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΛΠ 1 (Σξνπνπνίεζε) «Παξνπζίαζε Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ» (εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηνπιίνπ 2012) Απηή ε ηξνπνπνίεζε απαηηεί απφ ηηο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο λα δηαρσξίζνπλ ηα ζηνηρεία πνπ παξνπζηάδνληαη ζηα ινηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα ζε δχν νκάδεο, κε βάζε ην αλ απηά ζην κέιινλ είλαη πηζαλφ λα κεηαθεξζνχλ ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεσο ή φρη. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΛΠ 19 (Σξνπνπνίεζε) «Παξνρέο ζε Δξγαδνκέλνπο» (εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2013) Απηή ε ηξνπνπνίεζε επηθέξεη ζεκαληηθέο αιιαγέο ζηελ αλαγλψξηζε θαη επηκέηξεζε ηνπ θφζηνπο ησλ πξνγξακκάησλ θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ θαη ησλ παξνρψλ εμφδνπ απφ ηελ ππεξεζία (θαηάξγεζε ηεο κεζφδνπ ηνπ πεξηζσξίνπ), θαζψο θαη ζηηο γλσζηνπνηήζεηο φισλ ησλ παξνρψλ ζε εξγαδνκέλνπο. Οη βαζηθέο αιιαγέο αθνξνχλ θπξίσο ζηελ αλαγλψξηζε ησλ αλαινγηζηηθψλ θεξδψλ θαη δεκηψλ, ζηελ αλαγλψξηζε ηνπ θφζηνπο πξνυπεξεζίαο/ πεξηθνπψλ, ζηελ επηκέηξεζε ηνπ εμφδνπ ζπληάμεσλ, ζηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο, ζην ρεηξηζκφ ησλ εμφδσλ θαη ησλ θφξσλ πνπ ζρεηίδνληαη κε ηα πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ, θαζψο θαη ζηε δηάθξηζε κεηαμχ ειίδα 14

15 βξαρππξφζεζκσλ θαη καθξνπξφζεζκσλ παξνρψλ. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΠΥΑ 7 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» (εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2013) Σν ΓΛΠ δεκνζίεπζε απηή ηελ ηξνπνπνίεζε πξνθεηκέλνπ λα ζπκπεξηιάβεη επηπιένλ πιεξνθφξεζε ε νπνία ζα βνεζήζεη ηνπο ρξήζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ κίαο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο λα αμηνινγήζνπλ ηελ επίδξαζε ή ηελ πηζαλή επίδξαζε πνπ ζα έρνπλ νη ζπκθσλίεο γηα δηαθαλνληζκφ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ, ζπκπεξηιακβαλνκέλνπ ηνπ δηθαηψκαηνο γηα ζπκςεθηζκφ πνπ ζρεηίδεηαη κε αλαγλσξηζκέλα ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ππνρξεψζεηο, ζηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. ΓΛΠ 32 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα: Παξνπζίαζε» (εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2014) Απηή ε ηξνπνπνίεζε ζηηο νδεγίεο εθαξκνγήο ηνπ ΓΛΠ 32 παξέρεη δηεπθξηλήζεηο ζρεηηθά κε θάπνηεο απαηηήζεηο γηα ηνλ ζπκςεθηζκφ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ππνρξεψζεσλ ζηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο. Ζ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Οκάδα πξνηύπσλ ζρεηηθά κε ελνπνίεζε θαη από θνηλνύ ζπκθσλίεο (εθαξκφδνληαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ηαλνπαξίνπ 2013) Σν ΓΛΠ δεκνζίεπζε πέληε λέα πξφηππα ζρεηηθά κε ελνπνίεζε θαη ηηο απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο: ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 11, ΓΠΥΑ 12, ΓΛΠ 27 (Σξνπνπνίεζε), ΓΛΠ 28 (Σξνπνπνίεζε). Απηά ηα πξφηππα εθαξκφδνληαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 ε Ηαλνπαξίνπ Δπηηξέπεηαη ε πξφσξε εθαξκνγή ηνπο κφλν εάλ ηαπηφρξνλα εθαξκνζηνχλ θαη ηα πέληε απηά πξφηππα. Σα πξφηππα δελ έρνπλ πηνζεηεζεί αθφκε απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Ζ Δηαηξεία βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ησλ λέσλ πξνηχπσλ ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο ηνπ θαηαζηάζεηο. Οη θπξηφηεξνη φξνη ησλ πξνηχπσλ είλαη νη εμήο: ΓΠΥΑ 10 «Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» Σν ΓΠΥΑ 10 αληηθαζηζηά ζην ζχλνιφ ηνπο ηηο νδεγίεο αλαθνξηθά κε ηνλ έιεγρν θαη ηελ ελνπνίεζε, πνπ παξέρνληαη ζην ΓΛΠ 27 θαη ζην SIC 12. Σν λέν πξφηππν αιιάδεη ηνλ νξηζκφ ηνπ ειέγρνπ σο θαζνξηζηηθνχ παξάγνληα πξνθεηκέλνπ λα απνθαζηζηεί εάλ κηα νηθνλνκηθή νληφηεηα ζα πξέπεη λα ελνπνηείηαη. Σν πξφηππν παξέρεη εθηεηακέλεο δηεπθξηλίζεηο πνπ ππαγνξεχνπλ ηνπο δηαθνξεηηθνχο ηξφπνπο θαηά ηνπο νπνίνπο κία νηθνλνκηθή νληφηεηα (επελδπηήο) κπνξεί λα ειέγρεη κία άιιε νηθνλνκηθή νληφηεηα (επέλδπζε). Ο αλαζεσξεκέλνο νξηζκφο ηνπ ειέγρνπ εζηηάδεη ζηελ αλάγθε λα ππάξρεη ηαπηφρξνλα ην δηθαίσκα (ε δπλαηφηεηα λα θαηεπζχλνληαη νη δξαζηεξηφηεηεο πνπ επεξεάδνπλ ζεκαληηθά ηηο απνδφζεηο) θαη νη κεηαβιεηέο απνδφζεηο (ζεηηθέο, αξλεηηθέο ή θαη ηα δχν) πξνθεηκέλνπ λα ππάξρεη έιεγρνο. Σα λέν πξφηππν παξέρεη επίζεο δηεπθξηλίζεηο αλαθνξηθά κε ζπκκεηνρηθά δηθαηψκαηα θαη δηθαηψκαηα άζθεζεο βέην (protective rights), θαζψο επίζεο θαη αλαθνξηθά κε ζρέζεηο πξαθηφξεπζεο / πξαθηνξεπνκέλνπ. ΓΠΥΑ 11 «Από θνηλνύ πκθσλίεο» Σν ΓΠΥΑ 11 παξέρεη κηα πην ξεαιηζηηθή αληηκεηψπηζε ησλ απφ θνηλνχ ζπκθσληψλ εζηηάδνληαο ζηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο, παξά ζηε λνκηθή ηνπο κνξθή. Οη ηχπνη ησλ ζπκθσληψλ πεξηνξίδνληαη ζε δχν: απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο θαη θνηλνπξαμίεο. Ζ κέζνδνο ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο δελ είλαη πιένλ επηηξεπηή. Οη ζπκκεηέρνληεο ζε θνηλνπξαμίεο εθαξκφδνπλ ειίδα 15

16 ππνρξεσηηθά ηελ ελνπνίεζε κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Οη νηθνλνκηθέο νληφηεηεο πνπ ζπκκεηέρνπλ ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο εθαξκφδνπλ παξφκνην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ κε απηφλ πνπ εθαξκφδνπλ επί ηνπ παξφληνο νη ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο. Σν πξφηππν παξέρεη επίζεο δηεπθξηλίζεηο ζρεηηθά κε ηνπο ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο, ρσξίο λα ππάξρεη απφ θνηλνχ έιεγρνο. ΓΠΥΑ 12 «Γλσζηνπνίεζε ζπκκεηνρήο ζε άιιεο νηθνλνκηθέο νληόηεηεο» Σν ΓΠΥΑ 12 αλαθέξεηαη ζηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο κηαο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ζεκαληηθψλ θξίζεσλ θαη ππνζέζεσλ, νη νπνίεο επηηξέπνπλ ζηνπο αλαγλψζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ λα αμηνινγήζνπλ ηε θχζε, ηνπο θηλδχλνπο θαη ηηο νηθνλνκηθέο επηπηψζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο, απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο θαη κε ελνπνηνχκελεο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο (structured entities). Μία νηθνλνκηθή νληφηεηα έρεη ηε δπλαηφηεηα λα πξνβεί ζε θάπνηεο ή φιεο απφ ηηο παξαπάλσ γλσζηνπνηήζεηο ρσξίο λα είλαη ππνρξεσκέλε λα εθαξκφζεη ην ΓΠΥΑ 12 ζην ζχλνιφ ηνπ, ή ην ΓΠΥΑ 10 ή 11 ή ηα ηξνπνπνηεκέλα ΓΛΠ 27 ή 28. ΓΛΠ 27 (Σξνπνπνίεζε) «Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» Σν Πξφηππν απηφ δεκνζηεχζεθε ηαπηφρξνλα κε ην ΓΠΥΑ 10 θαη ζε ζπλδπαζκφ, ηα δχν πξφηππα αληηθαζηζηνχλ ην ΓΛΠ 27 «Ενοποιημένερ και Αηομικέρ Οικονομικέρ Καηαζηάζειρ». Σν ηξνπνπνηεκέλν ΓΛΠ 27 νξίδεη ην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο αλαθνξηθά κε ηηο ζπκκεηνρέο ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο φηαλ κία νηθνλνκηθή νληφηεηα εηνηκάδεη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Παξάιιεια, ην πκβνχιην κεηέθεξε ζην ΓΛΠ 27 φξνπο ηνπ ΓΛΠ 28 «Επενδύζειρ ζε Σςγγενείρ επισειπήζειρ» θαη ηνπ ΓΛΠ 31 «Σςμμεηοσέρ ζε Κοινοππαξίερ» πνπ αθνξνχλ ηηο αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. ΓΛΠ 28 (Σξνπνπνίεζε) «Δπελδύζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο» Σν ΓΛΠ 28 «Επενδύζειρ ζε Σςγγενείρ επισειπήζειρ και Κοινοππαξίερ» αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 28 «Επενδύζειρ ζε Σςγγενείρ επισειπήζειρ». Ο ζθνπφο απηνχ ηνπ Πξνηχπνπ είλαη λα νξίζεη ηνλ ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ αλαθνξηθά κε ηηο επελδχζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη λα παξαζέζεη ηηο απαηηήζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηεο κεζφδνπ ηεο θαζαξήο ζέζεο θαηά ηε ινγηζηηθή ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο, φπσο πξνθχπηεη απφ ηε δεκνζίεπζε ηνπ ΓΠΥΑ Ξέλν λόκηζκα α) Λεηηνπξγηθό λόκηζκα θαη λόκηζκα παξνπζίαζεο ηνηρεία πνπ πεξηιακβάλνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο απνηηκψληαη ζην λφκηζκα ζην νπνίν δξαζηεξηνπνηείηαη ε Δηαηξεία (ην «ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα»). Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνληαη ζε Δπξψ, ην νπνίν είλαη ην ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα θαη ην λφκηζκα παξνπζίαζεο ηεο Δηαηξείαο. β) πλαιιαγέο θαη ππόινηπα Οη ζπλαιιαγέο ζε μέλν λφκηζκα, κεηαηξέπνληαη ζην ιεηηνπξγηθφ λφκηζκα µε βάζε ηηο ηζνηηκίεο ζπλαιιάγκαηνο πνπ ηζρχνπλ θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο εθάζηνηε ζπλαιιαγήο. πλαιιαγκαηηθά θέξδε θαη δεκηέο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ηελ ηαθηνπνίεζε ησλ ζπλαιιαγψλ ζε μέλν λφκηζκα θαη απφ ηελ κεηαηξνπή ησλ λνκηζκαηηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ ζε μέλν λφκηζκα κε βάζεη ηελ ηηκή ζπλαιιάγκαηνο ζην ηέινο ηεο ρξήζεο, θαηαρσξνχληαη ζηελ θαηάζηαζε απνηειεζκάησλ. ειίδα 16

17 2.3 Δλζώκαηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Πεξηιακβάλνπλ βειηηψζεηο ζε κηζζσκέλα αθίλεηα, έπηπια, ειεθηξνληθνχο ππνινγηζηέο θαη ινηπφ εμνπιηζκφ θαζψο θαη κεηαθνξηθά κέζα θαη παξνπζηάδνληαη ζην ηζηνξηθφ θφζηνο θηήζεσο κεηά ηελ αθαίξεζε ησλ ζπζζσξεπκέλσλ απνζβέζεσλ θαη ησλ ηπρφλ δεκηψλ απνκείσζεο ηεο αμίαο ηνπο. Σα ελζψκαηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αμηνινγνχληαη πεξηνδηθά γηα απνκείσζε, θαη νπνηαδήπνηε δεκία απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη απεπζείαο ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ. Ζ αμία θηήζεσο πεξηιακβάλεη έμνδα πνπ ζρεηίδνληαη άκεζα κε ηελ απφθηεζε ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ απηψλ. Οη απνζβέζεηο ππνινγίδνληαη κε βάζε ηε κέζνδν ηεο ζηαζεξήο απφζβεζεο θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πξνβιεπφκελεο σθέιηκεο δσήο ηνπο σο αθνινχζσο : Βειηηψζεηο ζε αθίλεηα ηξίησλ: ε ρακειφηεξε κεηαμχ ηεο δηάξθεηαο ηνπ ζπκβνιαίνπ εθκίζζσζεο ή ηεο πξνβιεπφκελεο σθέιηκεο δσήο ηνπο. Ζιεθηξνληθνί ππνινγηζηέο: 4-5 έηε Λνηπά έπηπια θαη εμνπιηζκφο: 5-7 έηε 2.4 Άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ην ινγαξηαζκφ «Άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία» πεξηιακβάλνληαη θπξίσο ηα έμνδα ινγηζκηθνχ. Κφζηε πνπ ζρεηίδνληαη κε εζσηεξηθή (in-house) ζπληήξεζε πθηζηάκελσλ ινγηζκηθψλ πξνγξακκάησλ, δηαγξάθνληαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ φηαλ πξνθχπηνπλ. Κφζηε πιεξσηέα ζε ηξίηνπο, πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ αλάπηπμε θαη εθαξκνγή λέσλ ινγηζκηθψλ πξνγξακκάησλ, αλαγλσξίδνληαη σο θεθαιαηνπρηθέο βειηηψζεηο, πξνζηίζεληαη ζην θφζηνο λέσλ ινγηζκηθψλ πξνγξακκάησλ, θαη αληηκεησπίδνληαη κε ηνλ ίδην ηξφπν. Σα άπια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία αμηνινγνχληαη πεξηνδηθά γηα απνκείσζε, θαη νπνηαδήπνηε δεκία απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη απεπζείαο ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ. Οη απνζβέζεηο ππνινγίδνληαη κε βάζε ηε κέζνδν ηεο ζηαζεξήο απφζβεζεο θαηά ηε δηάξθεηα ηεο πξνβιεπφκελεο σθέιηκεο δσήο ηνπο σο αθνινχζσο : Λνγηζκηθά πξνγξάκκαηα: 3-5 έηε 2.5 Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνύ Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ, θαηαρσξνχληαη ζηηο αθφινπζεο θαηεγνξίεο: α) ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ ζε εχινγε αμία κέζσ ηνπ ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ β) δάλεηα θαη απαηηήζεηο, γ) επελδχζεηο δηαθξαηνχκελεο κέρξη ηε ιήμε ηνπο θαη δ) επελδχζεηο δηαζέζηκεο πξνο πψιεζε. Ζ απφθαζε γηα ηελ θαηεγνξηνπνίεζε ιακβάλεηαη απφ ηελ Γηνίθεζε θαηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε ηνπ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ. (α) Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνύ απνηηκώκελα ζηελ εύινγε αμία ηνπο κέζσ ηνπ ινγαξηαζκνύ απνηειεζκάησλ Απηή ε θαηεγνξία πεξηιακβάλεη δχν ππνθαηεγνξίεο, ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ πξνο εκπνξία, θαη απηά πνπ πξνζδηνξίζηεθαλ σο επελδχζεηο ζε εχινγε αμία κέζσ ηνπ ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ, θαηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε. Έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ θαηαρσξείηαη ζε απηή ηελ θαηεγνξία, φηαλ απνθηάηαη θπξίσο κε ην ζθνπφ βξαρππξφζεζκεο πψιεζεο ή φηαλ πξνζδηνξίδεηαη σο ηέηνην. Δπίζεο ζε απηή ηελ θαηεγνξία θαηαρσξνχληαη ηα παξάγσγα κέζα γηα εκπνξία, εθηφο αλ πξνζδηνξίδνληαη σο κέζα αληηζηάζκηζεο. ειίδα 17

18 (β) Γάλεηα θαη απαηηήζεηο Tα δάλεηα θαη νη απαηηήζεηο απφ αζθαιηζκέλνπο θαη ζπλεξγάηεο, είλαη κε παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ κε πάγηεο ή πξνζδηνξηζκέλεο πιεξσκέο πνπ δελ δηαπξαγκαηεχνληαη ζε ελεξγή αγνξά, εθηφο εθείλσλ πνπ θαηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε πξνζδηνξίζηεθαλ σο επελδχζεηο ζε εχινγε αμία κέζσ ηνπ ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ ή σο δηαζέζηκα πξνο πψιεζε. Σα δάλεηα θαη νη πξνθαηαβνιέο πξνθχπηνπλ φηαλ ε Δηαηξεία παξέρεη ρξήκαηα, αγαζά ή ππεξεζίεο, απεπζείαο ζε έλα πηζηνχρν. (γ) Δπελδύζεηο δηαθξαηνύκελεο κέρξη ηε ιήμε ηνπο Οη δηαθξαηνχκελεο κέρξη ηε ιήμε επελδχζεηο, είλαη κε παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ κε ζπγθεθξηκέλε ιήμε, κε πάγηεο ή πξνζδηνξηζκέλεο πιεξσκέο θαη γηα ηηο νπνίεο ε Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο έρεη ηε ζεηηθή πξφζεζε θαη δπλαηφηεηα λα δηαθξαηήζεη κέρξη ηε ιήμε ηνπο. (δ) Δπελδύζεηο δηαζέζηκεο πξνο πώιεζε Γηαζέζηκεο πξνο πψιεζε επελδχζεηο, είλαη νη επελδχζεηο πνπ απνθηψληαη γηα αθαζφξηζην ρξνληθφ δηάζηεκα, νη νπνίεο κπνξεί λα πσιεζνχλ, ιφγσ αλάγθεο ξεπζηφηεηαο, ή αιιαγψλ ζηα επηηφθηα, ζηηο ζπλαιιαγκαηηθέο ηζνηηκίεο, ή ζηηο ηηκέο ησλ κεηνρψλ. Αλαγλώξηζε θαη επηκέηξεζε Οη αγνξέο θαη πσιήζεηο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαηαρσξνχληαη θαηά ηελ εκεξνκελία ζπλαιιαγήο, δειαδή ηελ εκεξνκελία θαηά ηελ νπνία ε Δηαηξεία δεζκεχεηαη λα αγνξάζεη ή λα πσιήζεη ην ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ αλαγλσξίδνληαη αξρηθά ζηελ εχινγε αμία πιένλ (ζηελ πεξίπησζε φισλ ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ πνπ δελ παξνπζηάδνληαη ζε εχινγε αμία κέζσ ηνπ ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ) ησλ εμφδσλ ζπλαιιαγήο ηαμηλνκνχληαη απεπζείαο ζηελ αμία θηήζε. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ, παχνπλ λα αλαγλσξίδνληαη φηαλ ηα δηθαηψκαηα είζπξαμεο ησλ ηακεηαθψλ ξνψλ ηνπο ιήγνπλ ή φηαλ ε Δηαηξεία έρεη νπζηαζηηθά κεηαβηβάζεη ηνπο θηλδχλνπο θαη ηηο ακνηβέο πνπ ζπλεπάγεηαη ε ηδηνθηεζία. 2.6 Απνκείσζε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ (α) ηνηρεία ελεξγεηηθνύ απνηηκώκελα ζηελ αλαπόζβεζηε αμία θηήζεο Ζ Δηαηξεία, ζε θάζε εκεξνκελία ηζνινγηζκνχ, εμεηάδεη θαηά πφζν ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε φηη έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ ή κηα νκάδα ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ έρνπλ ππνζηεί απνκείσζε. Έλα ρξεκαηννηθνλνκηθφ ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ ή νκάδα ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ ππφθεηληαη ζε απνκείσζε φηαλ, θαη κφλν φηαλ, ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε απνκείσζεο, σο απνηέιεζκα ελφο ε πεξηζζνηέξσλ γεγνλφησλ πνπ ζπλέβεζαλ κεηά ηελ αξρηθή αλαγλψξηζε ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ («δεκηνγφλν γεγνλφο»), θαη ην δεκηνγφλν γεγνλφο (ή γεγνλφηα) έρεη επίδξαζε ζηηο αλακελφκελεο κειινληηθέο ηακηαθέο ξνέο ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ ε νκάδαο ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ, θαη κπνξεί λα ππνινγηζηεί αμηφπηζηα. Ζ Δηαηξεία αξρηθά αμηνινγεί θαηά πφζν ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε απνκείσζεο μερσξηζηά ζηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ πνπ είλαη απφ κφλα ηνπο ζεκαληηθά. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ πνπ δελ είλαη απφ κφλα ηνπο ζεκαληηθά, αμηνινγνχληαη είηε μερσξηζηά είηε νκαδηθά. Αλ ε Δηαηξεία απνθαζίζεη φηη δελ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε απνκείσζεο γηα θάπνην ρξεκαηννηθνλνκηθφ ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ πνπ αμηνινγήζεθε μερσξηζηά, είηε είλαη ζεκαληηθφ είηε φρη, ην ζπκπεξηιακβάλεη ζε νκάδα ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ειίδα 18

19 ελεξγεηηθνχ κε παξφκνηα ραξαθηεξηζηηθά πηζησηηθνχ θηλδχλνπ, θαη ηα αμηνινγεί νκαδηθά γηα απνκείσζε. ηνηρεία ελεξγεηηθνχ πνπ αμηνινγνχληαη γηα απνκείσζε μερσξηζηά θαη γηα ηα νπνία ππάξρεη θαη ζπλερίδεη λα αλαγλσξίδεηαη δεκία απνκείσζεο, δελ ζπκπεξηιακβάλνληαη ζηελ νκαδηθή αμηνιφγεζε γηα απνκείσζε. Αλ ππάξρεη αληηθεηκεληθή έλδεημε απνκείσζεο δαλείσλ θαη απαηηήζεσλ ή επελδχζεσλ δηαθξαηνχκελσλ κέρξη ηε ιήμε πνπ παξνπζηάδνληαη ζηελ αλαπφζβεζηε αμία θηήζεο ηνπο, ην πνζφ ηεο δεκίαο απνκείσζεο ππνινγίδεηαη σο ε δηαθνξά κεηαμχ ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ηνπ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ θαη ηεο παξνχζαο αμίαο ησλ εθηηκψκελσλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ (εμαηξνπκέλσλ ησλ κειινληηθψλ δεκηψλ απφ πηζησηηθνχο θηλδχλνπο πνπ δελ έρνπλ πξαγκαηνπνηεζεί) πξνεμνθιεκέλσλ κε ην αξρηθφ πξαγκαηηθφ επηηφθην ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ. Σν ηξέρνλ πνζφ ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κεηψλεηαη θαη ην πνζφ ηεο δεκίαο αλαγλσξίδεηαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ. Αλ έλα δάλεην ή κηα επέλδπζε δηαθξαηνχκελε κέρξη ηε ιήμε, θέξνπλ θπκαηλφκελν επηηφθην, ην πξνεμνθιεηηθφ επηηφθην γηα ηνλ ππνινγηζκφ ηεο δεκίαο απνκείσζεο, είλαη ην ηξέρνλ πξαγκαηηθφ επηηφθην πνπ θαζνξίδεηαη ζην ζπκβφιαην. ηελ πξάμε, ε Δηαηξεία κπνξεί λα ππνινγίδεη ηελ απνκείσζε βάζεη ηεο εχινγεο αμίαο ηνπ κέζνπ ρξεζηκνπνηψληαο ηηο ηξέρνπζεο ηηκέο αγνξάο. Γηα ζθνπνχο νκαδηθήο αμηνιφγεζεο γηα απνκείσζε, ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ νκαδνπνηνχληαη βάζεη παξφκνησλ ραξαθηεξηζηηθψλ πηζησηηθνχ θηλδχλνπ (δειαδή βάζεη ηεο κεζφδνπ αμηνιφγεζεο ηεο Δηαηξείαο, πνπ ιακβάλεη ππφςε ηνλ ηχπν ηνπ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ, ηνλ επηρεηξεκαηηθφ ηνκέα, ηε γεσγξαθηθή ζέζε, ηνλ ηχπν ηεο εμαζθάιηζεο, πξνεγνχκελν θαζεζηψο απνπιεξσκήο, θαη ηνπο ζρεηηθνχο παξάγνληεο). Απηά ηα ραξαθηεξηζηηθά ζρεηίδνληαη κε ηνλ ππνινγηζκφ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ ξνψλ γηα νκάδεο ηέηνησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ, αθνχ ππνδεηθλχνπλ ηελ ηθαλφηεηα ηνπ ρξεψζηε λα πιεξψζεη φια ηα πνζά πνπ νθείινληαη βάζεη ησλ φξσλ ηνπ ζπκβνιαίνπ ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ πνπ αμηνινγνχληαη. Αλ ζε κεηαγελέζηεξε πεξίνδν, ην πνζφ ηεο απνκείσζεο κεησζεί θαη ε κείσζε κπνξεί αληηθεηκεληθά λα ζπζρεηηζζεί κε πεξηζηαηηθφ πνπ πξαγκαηνπνηήζεθε κεηά ηελ αλαγλψξηζε ηεο απνκείσζεο (ηεο βειηίσζεο ζην βαζκφ θεξεγγπφηεηαο ηνπ ρξεψζηε), ε πξνεγνπκέλσο αλαγλσξηζζείζα δεκία απνκείσζεο αληηινγίδεηαη. Σν πνζφ πνπ αληηινγίζηεθε αλαγλσξίδεηαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ. (β) ηνηρεία ελεξγεηηθνύ δηαζέζηκα πξνο πώιεζε ηνλ ππνινγηζκφ απνκείσζεο ησλ κεηνρηθψλ επελδχζεσλ πνπ έρνπλ αλαγλσξηζηεί σο δηαζέζηκεο πξνο πψιεζε, ιακβάλεηαη ππφςε ηπρφλ ζεκαληηθή θαη παξαηεηακέλε κείσζε ηεο εχινγεο αμίαο ηνπ ρξενγξάθνπ θάησ απφ ην θφζηνο ηνπ. Όπνπ ππάξρεη ηέηνηα έλδεημε γηα δηαζέζηκα πξνο πψιεζε ρξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ, ε ζπζζσξεπκέλε δεκία πνπ ππνινγίδεηαη σο ε δηαθνξά κεηαμχ ηνπ θφζηνπο αγνξάο θαη ηεο ηξέρνπζαο εχινγεο αμίαο, κείνλ ηηο δεκίεο απνκείσζεο ηνπ ρξεκαηννηθνλνκηθνχ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ πνπ αλαγλσξίζηεθαλ πξνεγνπκέλσο ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ κεηαθέξεηαη απφ ηα ίδηα θεθάιαηα ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ. Εεκίεο απνκείσζεο ζε κεηνρηθέο επελδχζεηο πνπ αλαγλσξίζηεθαλ ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ, δελ αληηινγίδνληαη κέζσ ηεο θαηάζηαζεο ηνπ ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. Αλ ζε κεηαγελέζηεξε πεξίνδν, ε εχινγε αμία ηνπ ρξεσζηηθνχ ηίηινπ πνπ αλαγλσξίζηεθε σο δηαζέζηκνο πξνο πψιεζε απμεζεί, θαη ε αχμεζε απηή κπνξεί αληηθεηκεληθά λα ζπζρεηηζζεί κε πεξηζηαηηθά πνπ πξαγκαηνπνηήζεθαλ κεηά ηελ αλαγλψξηζε ηεο δεκίαο απνκείσζεο ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ, ε δεκία απνκείσζεο αληηινγίδεηαη κέζσ ηεο θαηάζηαζεο ινγαξηαζκνχ απνηειεζκάησλ. ειίδα 19

20 (γ) Απνκείσζε κε ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνύ ηνηρεία ηα νπνία έρνπλ απξνζδηφξηζηε σθέιηκε δσή δελ απνηεινχλ αληηθείκελν απφζβεζεο θαη εμεηάδνληαη ζε εηήζηα βάζε γηα απνκείσζε. ηνηρεία ηα νπνία είλαη αληηθείκελν απφζβεζεο επαλεμεηάδνληαη γηα απνκείσζε νπνηεδήπνηε γεγνλφηα ή αιιαγέο ζε πεξηζηάζεηο δείρλνπλ φηη ηα παξνπζηαδφκελα πνζά ίζσο λα κελ είλαη επαλαθηήζηκα. Μηα δεκηά απνκείσζεο αλαγλσξίδεηαη ζην πνζφ γηα ην νπνίν ην ζηνηρείν ηνπ κεηαθεξφκελνπ πνζνχ ππεξβαίλεη ην πνζφ ηεο επαλάθηεζεο. Σν επαλαθηήζηκν πνζφ είλαη ην πςειφηεξν κεηαμχ ηεο εχινγεο αμία ζηνηρείσλ, αθαηξψληαο ην θφζηνο πψιεζεο θαη ηεο αμίαο ρξήζεο. 2.7 Παξάγσγα ρξεκαηννηθνλνκηθά κέζα Ζ Δηαηξεία ηελ 31/12/2011 δελ είρε ζηελ θαηνρή ηεο παξάγσγα. 2.8 Αλαβαιιόκελε θνξνινγία Ζ αλαβαιιφκελε θνξνινγία ππνινγίδεηαη κε βάζε ηε κέζνδν ηεο πιήξνπο ππνρξέσζεο (liability method) γηα φιεο ηηο πξνζσξηλέο δηαθνξέο πνπ πξνθχπηνπλ κεηαμχ ηεο θνξνινγηθήο βάζεο ησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ, θαη ησλ αληίζηνηρσλ ινγηζηηθψλ αμηψλ ηνπο, φπσο εκθαλίδνληαη ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ρξεζηκνπνηψληαο ηνπο αλακελφκελνπο κειινληηθνχο θνξνινγηθνχο ζπληειεζηέο. Οη θχξηεο πξνζσξηλέο δηαθνξέο πξνθχπηνπλ απφ ηηο απνηηκήζεηο ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ, απνηηκψκελσλ ζηελ εχινγε αμία, ησλ παξαγψγσλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ θαη απφ ζπληάμεηο θαη άιια σθειήκαηα απνρψξεζεο ηνπ πξνζσπηθνχ. Οη αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο αλαγλσξίδνληαη ζηελ έθηαζε πνπ είλαη πηζαλφλ φηη ζα ππάξρνπλ κειινληηθά θνξνινγεηέα θέξδε, έλαληη ησλ νπνίσλ νη πξνζσξηλέο δηαθνξέο κπνξνχλ λα ρξεζηκνπνηεζνχλ. Ζ αλαβαιιφκελε θνξνινγία, ζρεηηθά κε αιιαγέο ζηηο εχινγεο αμίεο ησλ δηαζεζίκσλ πξνο πψιεζε επελδχζεσλ πνπ θαηαρσξνχληαη απεπζείαο ζηα ίδηα θεθάιαηα, ρξεψλεηαη θαη πηζηψλεηαη επίζεο ζηα ίδηα θεθάιαηα, θαη αλαγλσξίδεηαη κεηαγελέζηεξα ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ καδί κε ην αλαβαιιφκελν θέξδνο ή δεκία. Ο θφξνο εηζνδήκαηνο επί ησλ θεξδψλ, ππνινγίδεηαη κε βάζε ηε θνξνινγηθή λνκνζεζία πνπ έρεη ζεζπηζηεί ζηηο ρψξεο φπνπ δηεμάγνληαη νη εξγαζίεο ηεο Δηαηξείαο θαη αλαγλσξίδεηαη σο έμνδν ηελ πεξίνδν θαηά ηελ νπνία πξνθχπηνπλ ηα θέξδε. Ζ θνξνινγηθή επίδξαζε ησλ κεηαθεξφκελσλ θνξνινγηθψλ δεκηψλ αλαγλσξίδεηαη σο ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ, φηαλ είλαη πηζαλφ φηη ζα ππάξμνπλ επαξθή κειινληηθά θνξνινγεηέα θέξδε έλαληη ησλ νπνίσλ ζα ρξεζηκνπνηεζνχλ απηέο νη δεκίεο. 2.9 Τπνρξεώζεηο ζην πξνζσπηθό (α) πληαμηνδνηηθέο ππνρξεψζεηο - Πξνγξάκκαηα ζπληαμηνδφηεζεο θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ Ζ Δηαηξεία ζπκκεηέρεη ζε πξνγξάκκαηα ζπληαμηνδφηεζεο θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ ζχκθσλα µε ηα νπνία θαηαβάιιεη ζηαζεξέο εηζθνξέο ζε αζθαιηζηηθά ηακεία. Ζ Δηαηξεία δελ έρεη άιιεο ππνρξεψζεηο γηα πιεξσκέο ζπληάμεσλ πέξαλ ησλ εηζθνξψλ πνπ θαηαβάιιεη. Οη εηζθνξέο ηεο Δηαηξείαο ζηα πξνγξάκκαηα ζπληαμηνδφηεζεο θαζνξηζκέλσλ εηζθνξψλ, αλαγλσξίδνληαη σο παξνρέο πξνο ην πξνζσπηθφ θαηά ηελ πεξίνδν πνπ αθνξνχλ. - Πξνγξάκκαηα ζπληαμηνδφηεζεο θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ ειίδα 20

21 χκθσλα µε ην Διιεληθφ Δξγαηηθφ Γίθαην, φηαλ νη ππάιιεινη παξακέλνπλ ζηελ ππεξεζία κέρξη ηελ ζπλήζε ειηθία ζπληαμηνδφηεζεο, δηθαηνχληαη εθάπαμ απνδεκίσζεο ε νπνία ππνινγίδεηαη µε βάζε ηα ρξφληα ππεξεζίαο ηνπο θαη ηηο απνιαβέο ηνπο θαηά ηελ εκεξνκελία ζπληαμηνδφηεζεο. Έρεη ζρεκαηηζηεί πξφβιεςε γηα ηελ αλαινγηζηηθή αμία ηεο εθάπαμ απνδεκίσζεο, ρξεζηκνπνηψληαο ηε κέζνδν ηεο πξνβιεπφκελεο πηζησηηθήο κνλάδαο. χκθσλα µε ηε κέζνδν απηή, ην θφζηνο γηα απνδεκηψζεηο απνρψξεζεο αλαγλσξίδεηαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ θαηά ηε δηάξθεηα ησλ ρξφλσλ ππεξεζίαο ησλ ππαιιήισλ, ζχκθσλα µε αλαινγηζηηθέο απνηηκήζεηο πνπ πξαγκαηνπνηνχληαη θάζε ρξφλν. Ζ ππνρξέσζε ηεο απνδεκίσζεο απνρψξεζεο ππνινγίδεηαη σο ε παξνχζα αμία ησλ αλακελφκελσλ κειινληηθψλ ηακεηαθψλ εθξνψλ, ρξεζηκνπνηψληαο ηα επηηφθηα θξαηηθψλ νκνιφγσλ, µε φξνπο ιήμεο πνπ πξνζεγγίδνπλ ηνπο φξνπο ηεο ζρεηηθήο ππνρξέσζεο. Οη θαηαβιεηέεο απνδεκηψζεηο κεηά ηελ πάξνδν ησλ 12 κελψλ απφ ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ, πξνεμνθινχληαη ζηελ παξνχζα αμία ηνπο. (β) Παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο Παξνρέο ηεξκαηηζκνχ ηεο απαζρφιεζεο πιεξψλνληαη φηαλ νη εξγαδφκελνη απνρσξνχλ πξηλ ηελ εκεξνκελία ζπληαμηνδνηήζεσο, ή νπνηεδήπνηε έλαο εξγαδφκελνο απνδερηεί εζεινληηθά λα απνρσξήζεη ζε αληάιιαγκα γηα ηέηνηα πξνλφκηα. Ζ Δηαηξεία θαηαρσξεί απηέο ηηο παξνρέο φηαλ δεζκεχεηαη, είηε φηαλ ηεξκαηίδεη ηελ απαζρφιεζε ησλ ππαιιήισλ πνπ ήδε ππάξρνπλ ζηελ Δηαηξεία ζχκθσλα κε έλα ιεπηνκεξέο πξφγξακκα γηα ην νπνίν δελ ππάξρεη πηζαλφηεηα απφζπξζεο, είηε φηαλ πξνζθέξεη απηέο ηηο παξνρέο σο θίλεηξν γηα εζεινπζία απνρψξεζε. Οη θαηαβιεηέεο απνδεκηψζεηο κεηά ηελ πάξνδν ησλ 12 κελψλ απφ ηελ εκεξνκελία ηνπ ηζνινγηζκνχ, πξνεμνθινχληαη ζηελ παξνχζα αμία ηνπο Αζθαιηζηήξηα θαη επελδπηηθά ζπκβόιαηα Ζ Δηαηξεία απφ ηηο δηαηάμεηο ηνπ Ν.2190/1920 «πεξί αλσλχκσλ εηαηξηψλ» δηέπεηαη απφ ηηο δηαηάμεηο ηνπ Ν.Γ.400/1970 πεξί «Ηδησηηθήο Δπηρείξεζεο Αζθαιίζεσο» θαη ησλ απνθάζεσλ ηνπ Τπνπξγείνπ Αλάπηπμεο φπσο έρνπλ δηακνξθσζεί έσο ζήκεξα χζηεξα απφ ηηο ζρεηηθέο ηξνπνπνηήζεηο. Ζ εηαηξεία πηνζέηεζε ην ΓΠΥΠ 4, νπφηε θαη έγηλε ε ηαμηλφκεζε ησλ ζπκβνιαίσλ ζε αζθαιηζηήξηα θαη ζε ρξεκαηννηθνλνκηθά ζπκβφιαηα θαη ε αμηνιφγεζε ηεο επάξθεηαο ησλ αζθαιηζηηθψλ πξνβιέςεσλ. Ζ Δηαηξεία παξέρεη ππεξεζίεο αζθαιηζηηθήο δηακεζνιάβεζεο κεζίηε αζθαιίζεσλ πνπ κπνξεί λα αθνξά πνηθίια αζθαιηζηηθά πξντφληα ζπλεξγαδφκελσλ αζθαιηζηηθψλ εηαηξεηψλ Αληαζθαιηζηηθέο πκβάζεηο Ζ Δηαηξεία δελ ζπλάπηεη αληαζθαιηζηηθέο ζπκβάζεηο ιφγσ ηνπ φηη ηα ζπκβφιαηα εθδίδνληαη απφ ηηο ζπλεξγαδφκελεο αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο θαη απηή κφλν παξέρεη ππεξεζίαο κεζηηείαο & δηακεζνιάβεζεο Μηζζώζεηο Μηζζψζεηο φπνπ νπζησδψο νη θίλδπλνη θαη αληακνηβέο ηεο ηδηνθηεζίαο παξακέλνπλ κε ηνλ εθκηζζσηή θαηαρσξνχληαη σο ιεηηνπξγηθέο κηζζψζεηο. Πιεξσκέο πνπ αθνξνχλ ιεηηνπξγηθέο κηζζψζεηο (κεηά ηελ αθαίξεζε θηλήηξσλ πνπ εηζπξάρζεθαλ απφ ηνλ εθκηζζσηή), αλαγλσξίδνληαη ζην ινγαξηαζκφ απνηειεζκάησλ αλαινγηθά θαηά ηε δηάξθεηα ηεο κίζζσζεο. ειίδα 21

22 2.13 πλαιιαγέο κε ζπλδεδεκέλα κέξε Σα ζπλδεδεκέλα κέξε πεξηιακβάλνπλ ηελ κεηξηθή Δηαηξεία Credicom Consumer Finance Σξάπεδα AE, εηαηξίεο πνπ ειέγρεη ε κεηξηθή Σξάπεδα, ζπλδεδεκέλεο εηαηξίεο, ηα κέιε ηεο δηνίθεζεο θαη ζηελά νηθνγελεηαθά ηνπο πξφζσπα, εηαηξείεο πνπ θαηέρνληαη ή ειέγρνληαη απφ απηνχο θαη εηαηξείεο ζηηο νπνίεο κπνξνχλ λα αζθήζνπλ ζεκαληηθή επηξξνή επί ηεο ρξεκαηννηθνλνκηθήο θαη ιεηηνπξγηθήο πνιηηηθήο ηνπο Μεηνρηθό θεθάιαην Οη θνηλέο νλνκαζηηθέο κεηνρέο θαηαηάζζνληαη σο Ίδηα Κεθάιαηα. Άκεζα θφζηε γηα ηελ έθδνζε κεηνρψλ εκθαλίδνληαη θαζαξά απφ θφξνπο, αθαηξεηηθά ζηα Ίδηα Κεθάιαηα, σο κείσζε ηνπ πξντφληνο έθδνζεο Μεξίζκαηα Σα κεξίζκαηα πνπ δηαλέκνληαη ζηνπο κεηφρνπο απεηθνλίδνληαη ζαλ ππνρξέσζε ηε ρξνληθή ζηηγκή θαηά ηελ νπνία εγθξίλνληαη απφ ηε Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ Πξνβιέςεηο - Αλαδηνξγάλσζε - Δθθξεκείο δηθαζηηθέο ππνζέζεηο Οη πξνβιέςεηο αλαγλσξίδνληαη φηαλ ε Δηαηξεία έρεη κηα ππάξρνπζα λνκηθή ή ηεθκεξησκέλε ππνρξέσζε σο απνηέιεζκα γεγνλφησλ ηνπ παξειζφληνο θαη είλαη πηζαλφ λα απαηηεζεί εθξνή πφξσλ γηα δηαθαλνληζκφ ηεο ππνρξέσζεο ην πνζφ ηεο νπνίαο κπνξεί λα εθηηκεζεί κε αμηνπηζηία Απναλαγλώξηζε ζηνηρείσλ ηνπ ηζνινγηζκνύ Ζ Δηαηξεία ζπλάπηεη ζπλαιιαγέο κε βάζε ηηο νπνίεο κεηαθέξεη ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ πνπ αλαγλσξίδνληαη ζηνλ ηζνινγηζκφ ηεο, αιιά δηαηεξεί είηε φινπο ηνπο θηλδχλνπο θαη ηηο αληακνηβέο ησλ κεηαθεξζέλησλ ζηνηρείσλ ελεξγεηηθνχ, είηε έλα κέξνο ηνπο. Δάλ νη θίλδπλνη θαη αληακνηβέο δηαηεξνχληαη νπζησδψο απφ ηελ Δηαηξεία, ηα κεηαθεξζέληα ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ δελ απναλαγλσξίδνληαη απφ ηνλ ηζνινγηζκφ. ε ζπλαιιαγέο φπνπ ν Δηαηξεία δελ δηαηεξεί νπζησδψο ηνπο θηλδχλνπο θαη αληακνηβέο ηδηνθηεζίαο ελφο ρξεκαηννηθνλνκηθνχ ζηνηρείνπ ελεξγεηηθνχ, απναλαγλσξίδεη ην ζηνηρείν ελεξγεηηθνχ εάλ ράζεη ηνλ έιεγρν ηνπ πκςεθηζκόο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ κέζσλ Υξεκαηννηθνλνκηθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνχ θαη παζεηηθνχ ζπκςεθίδνληαη θαη ην θαζαξφ πνζφ παξνπζηάδεηαη ζηνλ ηζνινγηζκφ, φηαλ ππάξρεη λνκηθφ δηθαίσκα ζπκςεθηζκνχ ησλ πνζψλ πνπ αλαγλσξίζηεθαλ, θαη παξάιιεια ππάξρεη ε πξφζεζε λα γίλεη δηαθαλνληζκφο ζε θαζαξή βάζε, ή ε αλαγλψξηζε ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ θαη ν δηαθαλνληζκφο ηεο ππνρξέσζεο λα γίλνπλ ηαπηφρξνλα. ειίδα 22

23 2.19 Υξεκαηηθά δηαζέζηκα θαη άιια ηζνδύλακα Σα ρξεκαηηθά δηαζέζηκα θαη ηζνδχλακα, πεξηιακβάλνπλ κεηξεηά ζην ηακείν, θαηαζέζεηο φςεσο ζε ηξάπεδεο, άιιεο βξαρππξφζεζκεο επελδχζεηο πςειήο ξεπζηνπνίεζεο θαη ρακεινχ θηλδχλνπ, κε αξρηθέο εκεξνκελίεο ιήμεο ηξηψλ ή ιηγφηεξσλ κελψλ Αλαγλώξηζε εζόδσλ Σα έζνδα πεξηιακβάλνπλ ηελ θαζαξή εχινγε αμία ησλ ππεξεζηψλ, θαζαξά απφ επηπξφζζεηνπο θφξνπο Δπελδύζεηο ζε ζπγαηξηθέο θαη ζπγγελείο Δηαηξείεο Οη επελδχζεηο ζηηο ζπγαηξηθέο θαη ζπγγελείο Δηαηξείεο ινγίδνληαη ζε θφζηνο κείνλ απνκείσζε. 3. εκαληηθέο ινγηζηηθέο εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο Ζ Δηαηξεία πξνβαίλεη ζε εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο ζρεηηθά κε ηελ εμέιημε ησλ κειινληηθψλ γεγνλφησλ. Οη εθηηκήζεηο απηέο ζηεξίδνληαη ζε ηζηνξηθά ζηνηρεία θαη ζε εθηηκήζεηο γηα κειινληηθά γεγνλφηα πνπ είλαη ινγηθέο θαηά ηελ ηξέρνπζα θαηάζηαζε. Οη εθηηκήζεηο θαη παξαδνρέο πνπ ελέρνπλ ζεκαληηθφ θίλδπλν λα πξνθαιέζνπλ νπζηψδεηο πξνζαξκνγέο ζηηο ινγηζηηθέο αμίεο ησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη ησλ ππνρξεψζεσλ ζηελ επφκελε νηθνλνκηθή πεξίνδν έρνπλ σο εμήο: (α) Δθηίκεζε γηα κειινληηθέο απνδεκηώζεηο, έμνδα δηαρείξηζεο θαη αλακελόκελα αζθάιηζηξα από αζθαιίζεηο δσήο καθξάο δηάξθεηαο θαη ζρεηηθά κεηαθεξόκελα έμνδα πξόζθηεζεο. Γελ ζπληξέρεη ηέηνηα πεξίπησζε γηα ηελ Δηαηξεία. (β) Φόξνο εηζνδήκαηνο Τπάξρνπλ πνιιέο ζπλαιιαγέο θαη ππνινγηζκνί γηα ηνπο νπνίνπο ν ηειηθφο πξνζδηνξηζκφο ηνπ θφξνπ είλαη αβέβαηνο. Ζ Δηαηξεία αλαγλσξίδεη ππνρξεψζεηο απφ αλακελφκελνπο θνξνινγηθνχο ειέγρνπο, βάζεη εθηηκήζεσλ θαηά πφζν ζα πξνθχςνπλ επηπξφζζεηνη θφξνη. Όπνπ ην ηειηθφ θνξνινγηθφ απνηέιεζκα απηψλ ησλ ζεκάησλ δηαθέξεη απφ ηα πνζά πνπ αλαγλσξίζηεθαλ αξρηθά, νη δηαθνξέο ζα επεξεάζνπλ ηηο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο θαη ηηο αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο, ηελ πεξίνδν θαηά ηελ νπνία γίλεηαη απηφο ν πξνζδηνξηζκφο. 4. Γηαρείξηζε αζθαιηζηηθώλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθώλ θηλδύλσλ Ζ Δηαηξεία δηακεζνιαβεί θαη παξέρεη ππεξεζίεο κεζηηείαο αζθαιίζεσλ γηα ζπκβφιαηα πνπ εθδίδνληαη απφ ζπλεξγαδφκελεο αζθαιηζηηθέο εηαηξείεο θαη ηα νπνία κεηαθέξνπλ είηε ηνλ αζθαιηζηηθφ θίλδπλν, είηε ηνλ ρξεκαηννηθνλνκηθφ θίλδπλν είηε θαη ηα δχν. Ζ Δηαηξεία ιφγσ ηνπ φηη κφλν δηακεζνιαβεί θαη κεζηηεχεη δελ αλαιακβάλεη ε ίδηα θίλδπλν. ειίδα 23