ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ (ΚΥΠΡΟΥ) ΛΙΜΙΤΕΔ. Έκθεση και οικονομικές καταστάσεις 31 Δεκεμβρίου Περιεχόμενα. Σελίδα

Transcript

1 ΤΡΑΠΕΖΑ ΠΕΙΡΑΙΩΣ (ΚΥΠΡΟΥ) ΛΙΜΙΤΕΔ Έκθεση και οικονομικές καταστάσεις 31 Δεκεμβρίου Περιεχόμενα Σελίδα Διοικητικό Συμβούλιο και Επαγγελματικοί Σύμβουλοι 1 Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου 2-3 Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή 4-5 Κατάσταση Λογαριασμού Αποτελεσμάτων 6 Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων 7 Ισολογισμός 8 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 9 10 Κατάσταση Ταμειακών Ροών 11 Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις Επιπρόσθετες Γνωστοποιήσεις για τον Πιστωτικό Κίνδυνο 78 85

2 Διοικητικό Συμβούλιο Κωνσταντίνος Στ. Λοϊζίδης Μη Εκτελεστικός Πρόεδρος Γιώργος Άππιος Διευθύνων Σύμβουλος και Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Μάριος Α. Σαββίδης Αναπληρωτής Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Τάκης Κληρίδης Ανώτερος Ανεξάρτητος μη Εκτελεστικός Σύμβουλος Γιώργος Λιακόπουλος Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος Σωκράτης Σολομίδης Ανεξάρτητος μη Εκτελεστικός Σύμβουλος Γιώργος Κουρρής Ανεξάρτητος μη Εκτελεστικός Σύμβουλος (διορίσθηκε στις 11 Μαρτίου ) Ανδρέας Βασιλείου Ανεξάρτητος μη Εκτελεστικός Σύμβουλος (διορίσθηκε στις 29 Απριλίου ) Ιωάννης Σγουροβασιλάκης Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος (παραιτήθηκε στις 9 Μαϊου ) Ηλίας Μίλης Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος (παραιτήθηκε στις 9 Μαϊου ) Χριστόδουλος Αντωνιάδης Μη Εκτελεστικός Σύμβουλος (παραιτήθηκε στις 9 Μαϊου ) Γενική Διεύθυνση Γιώργος Άππιος Διευθύνων Σύμβουλος και Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Μάριος Α. Σαββίδης Αναπληρωτής Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Μένοικος Μέσσιος Γενικός Διευθυντής Γραμματέας Έλλη Φωτιάδου Οδός Σπύρου Κυπριανού 1 Τ.Τ Λευκωσία Τ.Θ Τ.Τ Λευκωσία Κύπρος Νομικοί Σύμβουλοι Άντης Τριανταφυλλίδης & Υιοί ΔΕ.Π.Ε. Δικηγόροι Capital Center, 9 ος Όροφος 2-4 Αρχιεπισκόπου Μακαρίου ΙΙΙ Τ.Κ Λευκωσία Κύπρος Ανεξάρτητοι Ελεγκτές PricewaterhouseCoopersLimited Julia House Οδός Θεμιστοκλή Δέρβη 3 Τ.Τ Λευκωσία Κύπρος Κεντρικά Γραφεία/Εγγεγραμμένο Γραφείο Οδός Σπύρου Κυπριανού 1 Τ.Τ Λευκωσία Τ.Θ Τ.Τ Λευκωσία Κύπρος 1

3 Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου Το Διοικητικό Συμβούλιο παρουσιάζει τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας Πειραιώς (Κύπρου) Λίμιτεδ (η Τράπεζα ). Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες της Τράπεζας είναι η παροχή τραπεζικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών. Υποκαταστήματα Η Τράπεζα λειτουργεί στην Κύπρο μέσω 14 (:14) υποκαταστημάτων Λιανικής Τραπεζικής, 4 Κέντρων Εξυπηρέτησης Μεγάλων και Μικρομεσαίων Επιχειρήσεων και 2 Κέντρων Εξυπηρέτησης Διεθνών Δραστηριοτήτων. Ανασκόπηση αποτελεσμάτων και επίδοση έτους Τα αποτελέσματα του παρουσιάζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων στη σελίδα 6 και στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων στη σελίδα 7. Το κέρδος πριν από τις προβλέψεις και απομειώσεις ανήλθε σε (: ). Μετά τις προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις ύψους (: ) η ζημιά πριν τη φορολογία ανήλθε σε (: ). Μετά τη πίστωση φορολογίας ύψους (: ) η ζημία για το έτος ήταν (: ). Το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων στις 31 Δεκεμβρίου ήταν (: ). Τα ίδια κεφάλαια κατά την ίδια ημερομηνία ανήλθαν σε (: ). Μέρισμα Το Διοικητικό Συμβούλιο δεν προτείνει την καταβολή μερίσματος για το έτος. Η ζημιά του έτους μεταφέρεται στα αποθεματικά. Μετοχικό κεφάλαιο Στις 31 Δεκεμβρίου και το εγκεκριμένο και εκδομένο μετοχικό κεφάλαιο ανήλθε σε διαιρεμένο μετοχές ονομαστικής αξίας 1 η κάθε μια. Το αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο ανήλθε σε Οι κινήσεις κατά τη διάρκεια του έτους στο μετοχικό κεφάλαιο και το αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο παρατίθενται στη Σημείωση 26 των οικονομικών καταστάσεων. Διαχείριση κινδύνων Όπως κάθε άλλος χρηματοοικονομικός οργανισμός, η Τράπεζα εκτίθεται σε κινδύνους. Η φύση των κινδύνων αυτών καθώς και οι τρόποι αντιμετώπισής τους επεξηγούνται στη Σημείωση 31 των οικονομικών καταστάσεων. Γεγονότα μεταγενέστερα της περιόδου αναφοράς Τα γεγονότα μεταγενέστερα της περιόδου αναφοράς παρατίθενται στη Σημείωση 34 των οικονομικών καταστάσεων. Δημοσιονομική κατάσταση στην Κύπρο και Ελλάδα Η Κυπριακή οικονομία παρουσιάζει σημάδια περαιτέρω σταθεροποίησης εν μέσω ενός σχετικά δυσμενούς εξωτερικού περιβάλλοντος. Η πορεία της Κυπριακής οικονομίας το ήταν σημαντικά καλύτερη από τις αρχικές προβλέψεις. Η βελτίωση αυτή οφείλεται στην ευελιξία της οικονομίας όπως αποδεικνύεται από τη μείωση στις τιμές και στους μισθούς, την αποκατάσταση της εμπιστοσύνης στην εγχώρια οικονομία και τη σταθεροποίηση του χρηματοπιστωτικού τομέα. Η συρρίκνωση της ύφεσης είναι ένδειξη της ανθεκτικότητας της Κυπριακής οικονομίας και αποτελεί καλό οιωνό για τη μελλοντική ανάκαμψή της. Οι εγχώριοι αρνητικοί παράγοντες σχετίζονται κυρίως με τα υψηλά ποσοστά των μη εξυπηρετούμενων δανείων και με την καθυστέρηση στην εφαρμογή του κατάλληλου νομοθετικού πλαισίου καθώς και με την καθυστέρηση της υλοποίησης βασικών μεταρρυθμίσεων που είχαν συμφωνηθεί στο πρόγραμμα οικονομικής προσαρμογής. Η πρόσφατη ανακοίνωση της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) για την εισαγωγή του Προγράμματος Ποσοτικής Χαλάρωσης, υπό την προϋπόθεση ότι θα τηρηθούν οι όροι συμμετοχής, είναι μια θετική εξέλιξη που ενδέχεται να βελτιώσει την παροχή ρευστότητας στην αγορά. Η αυξημένη ζήτηση στην Ευρωζώνη λόγω της Ποσοτικής Χαλάρωσης, οι χαμηλές τιμές ενέργειας, η υποτίμηση του ευρώ και η σταθερή ανάπτυξη μπορούν να ωθήσουν θετικά την οικονομική δραστηριότητα το Η σταθερή ανάπτυξη στο Ηνωμένο Βασίλειο και η υποτίμηση του ευρώ ενδέχεται να επηρεάσουν 2

4 Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου (συνέχεια) Δημοσιονομική κατάσταση στην Κύπρο και Ελλάδα (συνέχεια) θετικά τον τουρισμό στην Κύπρο. Η μείωση των επιτοκίων στην Κύπρο αναμένεται να βοηθήσει τις εγχώριες επενδύσεις και την κατανάλωση στον ιδιωτικό τομέα και να τονώσει την οικονομία. Στη διάρκεια του άρχισαν να διαφαίνονται σημάδια σταθεροποίησης της ελληνικής οικονομίας, ενώ πραγματοποιήθηκε έκδοση δυο ομολόγων 3ετούς και 5ετούς διάρκειας για πρώτη φορά από τον Απρίλιο 2010, παράλληλα με ομολογιακές εκδόσεις και των 4 συστημικών τραπεζών. Το ελληνικό τραπεζικό σύστημα, έχοντας ισχυροποιήσει τη θέση του κατά την τελευταία διετία με αυξήσεις μετοχικού κεφαλαίου, συμμετείχε με επιτυχία στη Συνολική Αξιολόγηση ( Comprehensive Assessment ) της ΕΚΤ, σε συνεργασία με την Ευρωπαϊκή Αρχή Τραπεζών (EΑΤ) και την Τράπεζα της Ελλάδος (ΤτΕ), τα αποτελέσματα της οποίας δημοσιοποιήθηκαν στα τέλη Οκτωβρίου. Στις 4 Νοεμβρίου, η ΕΚΤ ανέλαβε την αρμοδιότητα εποπτείας των τραπεζών στην Ευρωζώνη. Η ΕΚΤ ασκεί άμεση εποπτεία σε 120 σημαντικούς τραπεζικούς ομίλους συμπεριλαμβανομένου και του Ομίλου Τράπεζας Πειραιώς. Ο Ενιαίος Εποπτικός Μηχανισμός (SSM), συνιστά ένα νέο σύστημα τραπεζικής εποπτείας, το οποίο αποτελείται από την ΕΚΤ και τις εθνικές αρμόδιες αρχές των συμμετεχουσών χωρών, με βασικό σκοπό να συμβάλλει στην ευρωστία των τραπεζικών ιδρυμάτων και στη σταθερότητα του ευρωπαϊκού χρηματοπιστωτικού συστήματος. Εξέλιξη μεγεθών και αποτελεσμάτων Ομίλου Πειραιώς Σε σχέση με την χρηματοοικονομική θέση του Ομίλου Πειραιώς κατά το, το ενεργητικό στο τέλος Δεκεμβρίου διαμορφώθηκε σε 89,3 δις. Το σύνολο των καταθέσεων του Ομίλου διαμορφώθηκε σε 54,7 δις στις Τα ίδια κεφάλαια του Ομίλου Πειραιώς στο τέλος Δεκεμβρίου διαμορφώθηκαν σε 7,2 δις. Ο συνολικός δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας του Ομίλου, σύμφωνα με το πλαίσιο της Βασιλείας ΙΙΙ, διαμορφώθηκε στο τέλος Δεκεμβρίου στο 12,5% και ο δείκτης κεφαλαίου κοινών μετοχών Κατηγορίας Ι (Common Equity Tier 1) στο 12,4%. Προβλεπόμενες εξελίξεις/προοπτικές Παρά το δυσμενές οικονομικό περιβάλλον που επικρατούσε το, η Τράπεζα κατάφερε να διατηρήσει ικανοποιητική κεφαλαιακή επάρκεια, και να αυξήσει σημαντικά την ρευστότητα της. Η Τράπεζα συνεχίζει να εφαρμόζει τους στρατηγικούς στόχους που είχαν τεθεί για το με ιδιαίτερη έμφαση στη διαχείριση των προβληματικών χορηγήσεων, τη διατήρηση ικανοποιητικής ρευστότητας και κεφαλαιακής επάρκειας. και τη μείωση του εξοδολογίου. Διοικητικοί Σύμβουλοι Τα Μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου και κατά την ημερομηνία της Ετήσιας Έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Σύμφωνα με τις πρόνοιες του Περί Εταιρειών Νόμου Κεφ. 113 και του καταστατικού της Τράπεζας, σε κάθε Ετήσια Γενική Συνέλευση εγκρίνεται ο διορισμός Διοικητικών Συμβούλων που έχει λάβει χώρα μετά την τελευταία Γενική Συνέλευση και δεν έχει εγκριθεί από τους μετόχους. Στις 9 Μαΐου παραιτήθηκαν οι κκ Ηλίας Μίλης, Ιωάννης Σγουροβασιλάκης και Χριστόδουλος Αντωνιάδης με σκοπό να διευκολυνθεί η συμμόρφωση με τις πρόνοιες του Περί Τραπεζικών Ιδρυμάτων Νόμου με βάση τον οποίο οι ανεξάρτητοι Διοικητικοί Σύμβουλοι πρέπει να αποτελούν πλειοψηφία. Αμοιβή Διοικητικών Συμβούλων Οι αμοιβές των Μελών του Διοικητικού Συμβουλίου αναφέρονται στη Σημείωση 33 των οικονομικών καταστάσεων. Ανεξάρτητοι Ελεγκτές Οι Ανεξάρτητοι Ελεγκτές της Τράπεζας, PricewaterhouseCoopers Limited, έχουν εκδηλώσει επιθυμία να συνεχίσουν να προσφέρουν τις υπηρεσίες τους. Θα κατατεθεί ψήφισμα στην Ετήσια Γενική Συνέλευση για τον επαναδιορισμό τους και εξουσιοδότηση του Διοικητικού Συμβουλίου για τον καθορισμό της αμοιβής τους. Με εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου Γιώργος Άππιος Διευθύνων Σύμβουλος και Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Λευκωσία, 21 Μαΐου

5 Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή Προς τα Μέλη της Τράπεζας Πειραιώς (Κύπρου) Λίμιτεδ Έκθεση επί των οικονομικών καταστάσεων Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας Πειραιώς (Κύπρου) Λίμιτεδ (η «Τράπεζα»), οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό στις 31 Δεκεμβρίου, και τις καταστάσεις λογαριασμού αποτελεσμάτων, συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών του έτους που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη του Διοικητικού Συμβουλίου για τις οικονομικές καταστάσεις Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση λελογισμένης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή, περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους σφάλματος των οικονομικών καταστάσεων, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνων, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων της οντότητας που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της οντότητας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο, καθώς και την αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να παράσχουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη. PricewaterhouseCoopers Ltd, Julia House, 3 Themistocles Dervis Street, CY-1066 Nicosia, Cyprus P O Box 21612, CY-1591 Nicosia, Cyprus T: , F: , PricewaterhouseCoopers Ltd is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Ltd, each member firm of which is a separate legal entity. PricewaterhouseCoopers Ltd is a private company registered in Cyprus (Reg. No ). A list of the company's directors including for individuals the present name and surname, as well as any previous names and for legal entities the corporate name, is kept by the Secretary of the company at its registered office at3 Themistocles Dervis Street, 1066 Nicosia and appears on the company's web site. Offices in Nicosia, Limassol, Larnaca and Paphos.

6 Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης της Τράπεζας Πειραιώς (Κύπρου) Λίμιτεδ στις 31 Δεκεμβρίου, και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ Έμφαση Θέματος Επισύρουμε την προσοχή στη σημείωση 2 επί των οικονομικών καταστάσεων όπου γίνεται αναφορά στις ουσιώδεις αβεβαιότητες οι οποίες απορρέουν από τις οικονομικές συνθήκες καθώς και τις τρέχουσες εξελίξεις στην Ελλάδα και θα μπορούσαν να επηρεάσουν αρνητικά την ικανότητα της Τράπεζας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Η γνώμη μας δεν έχει επιφύλαξη σε σχέση με το θέμα αυτό. Έκθεση επί άλλων νομικών απαιτήσεων Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και των Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμων του 2009 και, αναφέρουμε τα πιο κάτω: Έχουμε πάρει όλες τις πληροφορίες και εξηγήσεις που θεωρήσαμε αναγκαίες για σκοπούς του ελέγχου μας. Κατά τη γνώμη μας, έχουν τηρηθεί από την Εταιρεία κατάλληλα λογιστικά βιβλία, στην έκταση που φαίνεται από την εξέταση από εμάς αυτών των βιβλίων. Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας συμφωνούν με τα λογιστικά βιβλία. Κατά τη γνώμη μας και από όσα καλύτερα έχουμε πληροφορηθεί και σύμφωνα με τις εξηγήσεις που μας δόθηκαν, οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν τις απαιτούμενες από τον περί Εταιρειών Νόμο της Κύπρου, Κεφ. 113, πληροφορίες με τον απαιτούμενο τρόπο. Κατά τη γνώμη μας, οι πληροφορίες που δίνονται στην έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου συνάδουν με τις οικονομικές καταστάσεις. Άλλο θέμα Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 34 των περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και των Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμων του 2009 και και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε ή αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να περιέλθει. Ανδρούλλα Σ. Πήττα Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της PricewaterhouseCoopers Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές Λευκωσία, 21 Μαΐου 2015

7 Κατάσταση Λογαριασμού Αποτελεσμάτων Σημ. Έσοδα από τόκους Έξοδα από τόκους 5 ( ) ( ) Καθαρά έσοδα από τόκους Έσοδα από δικαιώματα και προμήθειες Έξοδα από δικαιώματα και προμήθειες 7 ( ) ( ) Καθαρά έσοδα από δικαιώματα και προμήθειες Άλλα έσοδα Ζημιά από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση 27 (6.089) (9.697) Έσοδα από εργασίες Έξοδα προσωπικού 9 ( ) ( ) Αποσβέσεις 10 ( ) ( ) Λειτουργικά έξοδα 11 ( ) ( ) Κέρδος πριν από απομειώσεις Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων 17 ( ) - διαθεσίμων προς πώληση Απομείωση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού ( ) - Απομείωση υπεραξίας 19 - ( ) Διαγραφή άλλων εισπρακτέων (59.293) (1.905) Προβλέψεις για απομείωση επισφαλών απαιτήσεων 16 ( ) ( ) Άλλα έξοδα 12 ( ) ( ) Ζημιά πριν τη φορολογία ( ) ( ) Φορολογική πίστωση Ζημιά για το έτος ( ) ( ) Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 77 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 6

8 Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων Σημ. Ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία ( ) ( ) Άλλα συνολικά εισοδήματα/(έξοδα): Μεταφορά αποθεματικού λόγω πραγματοποιηθέντων ζημιών από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Μεταφορά αποθεματικού λόγω απομείωσης χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθεσίμων προς πώληση Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση αποθεματικό δίκαιης αξίας ( ) Επανεκτίμηση ακινήτων 27 - ( ) Αναβαλλόμενη φορολογία Απομείωση ακινήτων αποθεματικό επανεκτίμησης 27 ( ) - Άλλο συνολικό εισόδημα/(έξοδο) για το έτος, μετά τη φορολογία ( ) Συνολική ζημιά για το έτος ( ) ( ) Τα στοιχεία στην πιο πάνω κατάσταση παρουσιάζονται μετά την αφαίρεση φορολογίας. Η φορολογία που σχετίζεται με κάθε στοιχείο των άλλων συνολικών εισοδημάτων παρουσιάζεται στη Σημείωση 13. Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 77 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 7

9 Ισολογισμός στις 31 Δεκεμβρίου Σημ Περιουσιακά στοιχεία Μετρητά και καταθέσεις με Κεντρική Τράπεζα Τοποθετήσεις σε άλλες τράπεζες Δάνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα Επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες Ακίνητα, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Φορολογία εισπρακτέα Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Άλλα περιουσιακά στοιχεία Σύνολο περιουσιακών στοιχείων Υποχρεώσεις Οφειλές σε άλλες τράπεζες και καταθέσεις από τράπεζες Καταθέσεις και άλλοι λογαριασμοί πελατών Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις Άλλες υποχρεώσεις Σύνολο υποχρεώσεων Ίδια κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο Άλλα αποθεματικά 27 (20.987) ( ) Συσσωρευμένες ζημιές 27 ( ) ( ) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Σύνολο υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων Στις 21 Μαΐου 2015 το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας Πειραιώς (Κύπρου) Λτδ ενέκρινε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις για έκδοση. Γιώργος Αππιος, Διευθύνων Σύμβουλος & Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Μάριος Σαββίδης, Σύμβουλος, Αναπληρωτής Πρώτος Εκτελεστικός Διευθυντής Μαρίνα Στροβολίδου, Οικονομικός Διευθυντής Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 77 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 8

10 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Μετοχικό Κεφάλαιο Αποθεματικό υπέρ το άρτιο Αποθεματικά επανεκτίμησης και άλλα αποθεματικά (Σημ. 27) Συσσωρευμένες ζημίες (Σημ. 27) Σύνολο Υπόλοιπο 1 η Ιανουαρίου ( ) ( ) Συνολικό εισόδημα Ζημιά έτους ( ) ( ) Άλλα Συνολικά εισοδήματα Επανεκτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση - - ( ) - ( ) Μεταφορά πραγματοποιηθέντων ζημιών από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Επανεκτίμηση ακινήτων - - ( ) - ( ) Αναβαλλόμενη φορλογία Συνολικό εισόδημα για το έτος - - ( ) ( ) ( ) Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου ( ) ( ) Υπόλοιπο 1 η Ιανουαρίου ( ) ( ) Συνολικό εισόδημα Ζημιά έτους ( ) ( ) Άλλα Συνολικά εισοδήματα Επανεκτίμηση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Μεταφορά πραγματοποιηθέντων ζημιών από πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Μεταφορά ζημιών λόγω απομείωσης χρηματοοικονομικών στοιχείων διαθεσίμων προς πώληση Απομείωση ακινήτων - - ( ) - ( ) Συνολικό εισόδημα για το έτος ( ) ( ) Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου (20.987) ( )

11 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (συνέχεια) (1) Εταιρείες που δεν διανέμουν 70% των κερδών τους μετά τη φορολογία, όπως προσδιορίζονται από τον περί Εκτάκτου Εισφοράς για την Άμυνα της Δημοκρατίας Νόμο, κατά το τέλος των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, θα θεωρείται πως έχουν διανέμει αυτό το ποσό ως μέρισμα. Έκτακτη αμυντική εισφορά προς 15% θα είναι πληρωτέα πάνω σε αυτή τη λογιζόμενη διανομή μερίσματος στην έκταση που οι μέτοχοι, για σκοπούς λογιζόμενης διανομής κατά το τέλος της περιόδου των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, είναι φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου. Το ποσοστό της έκτακτης εισφοράς για την άμυνα αυξήθηκε στο 17% για κέρδη για το φορολογικό έτος 2009 και στο 20% για κέρδη για τα φορολογικά έτη 2010 και 2011 και μειώθηκε πίσω στο 17% για κέρδη που αφορούν τα φορολογικά έτη 2012 και μετέπειτα. Το ποσό της λογιζόμενης διανομής μερίσματος μειώνεται με οποιοδήποτε πραγματικό μέρισμα που ήδη διανεμήθηκε για το έτος στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται, μέχρι το τέλος των δύο ετών από το τέλος του φορολογικού έτους στο οποίο τα κέρδη αναφέρονται. Αυτή η έκτακτη αμυντική εισφορά καταβάλλεται από την Εταιρεία για λογαριασμό των μετόχων. Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 77 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 10

12 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σημ. Ροή μετρητών από εργασίες Κέρδος πριν τη φορολογία ( ) ( ) Αναπροσαρμογές για: Αποσβέσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού, και άϋλων περιουσιακών στοιχείων Κέρδος από πώληση εξοπλισμού 20 - (4.850) Ζημιά από πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Κέρδος από διάλυση θυγατρικών εταιρειών 18 - ( ) Απομείωση υπεραξίας Απομείωση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Απομείωση ακινήτων, εγκαταστάσεων κ εξοπλισμού Άλλα έσοδα 8 ( ) ( ) ( ) ( ) Αλλαγές που προκύπτουν από: Δάνεια και άλλες χορηγήσεις σε πελάτες Καταθέσεις και οφειλές σε άλλες τράπεζες, και άλλοι λογαριασμοί πελατών ( ) Τοποθετήσεις σε άλλες τράπεζες πάνω από 3 μήνες (Αύξηση) / μείωση στις Υποχρεωτικές καταθέσεις με Κεντρική Τράπεζα ( ) Άλλα περιουσιακά στοιχεία ( ) Καθαρή θέση σε παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα ( ) Άλλες υποχρεώσεις ( ) Υποχρεώσεις για ωφελήματα αφυπηρέτησης 9 _- ( ) Μετρητά που προήλθαν από /(χρησιμοποιήθηκαν σε) εργασίες ( ) Φορολογία που πληρώθηκε _- - Καθαρά μετρητά που προήλθαν από/(χρησιμοποιήθηκαν σε) εργασίες ( ) Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες Εισπράξεις απο πώληση ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού Αγορά ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού 20 ( ) ( ) Αγορά άϋλων περιουσιακών στοιχείων 19 ( ) ( ) Καθαρή πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση Διάλυση θυγατρικών εταιρειών Μερίσματα που εισπράχτηκαν Καθαρά μετρητά από επενδυτικές δραστηριότητες Καθαρή αύξηση/ (μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ( ) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή του έτους Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος του έτους Οι σημειώσεις στις σελίδες 12 μέχρι 77 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων 11

13 Οι Οικονομικές Καταστάσεις της Τράπεζας Πειραιώς (Κύπρου) Λίμιτεδ (η Τράπεζα ) για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου εγκρίθηκαν για έκδοση με απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου στις 21 Μαΐου ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ Χώρα σύστασης Η Τράπεζα Πειραιώς (Κύπρου) Λίμιτεδ συστάθηκε στην Κύπρο ως ιδιωτική εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (αρ. εγγραφής HE ) σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ Το εγγεγραμμένο γραφείο της Τράπεζας βρίσκεται στην οδό Σπύρου Κυπριανού 1, 1065 Λευκωσία. Άδεια τραπεζικών δραστηριοτήτων Στις 29 Νοεμβρίου 2007 η Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου έδωσε άδεια στην Τράπεζα για διεξαγωγή τραπεζικών εργασιών σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Τραπεζικών Εργασιών Νόμου του Στα πλαίσια των περί Τηρήσεως Κατωτάτων Αποθεμάτων Κανονισμών, η Τράπεζα έχει υποχρέωση και διατηρεί κατάθεση σε Λογαριασμό Κατωτάτων Αποθεμάτων με την Κεντρική Τράπεζα της Κύπρου. Επίσης η Τράπεζα είναι μέλος του Ταμείου Προστασίας Καταθέσεων, το οποίο έχει συσταθεί και λειτουργεί υπό την αιγίδα της Κεντρικής Τράπεζας. Κύριες δραστηριότητες Οι κύριες δραστηριότητες της Τράπεζας είναι η παροχή τραπεζικών και χρηματοοικονομικών υπηρεσιών. 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων παρατίθενται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις εκτός από όπου δηλώνεται διαφορετικά. Βάση ετοιμασίας Οι οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ.113. Κατά την ημερομηνία της έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, όλα τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και είναι εφαρμόσιμα από την 1 Ιανουαρίου έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ μέσω της διαδικασίας υιοθέτησης που καθορίστηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, με εξαίρεση ορισμένων προνοιών του ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση σε σχέση με λογιστική αντιστάθμισης χαρτοφυλακίου. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί με την επανεκτίμηση σε δίκαιη αξία της γης και των κτιρίων, των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων διαθέσιμων προς πώληση, των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και των παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων. Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Τράπεζας. Οι τομείς που απαιτούν μεγαλύτερου βαθμού κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή τομείς όπου οι παραδοχές και οι υπολογισμοί έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 3. Η Τράπεζα έχει επιλέξει να παρουσιάζει ξεχωριστές οικονομικές καταστάσεις και όχι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 10 αφού: - Είναι εξ ολοκλήρου θυγατρική εταιρεία της Τράπεζας Πειραιώς Α.Ε. - Δεν έχει μετοχές ή άλλα στοιχεία κεφαλαίου τα οποία να διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια. - Δεν έχει υποβάλει, ούτε βρίσκεται στη διαδικασία υποβολής οικονομικών καταστάσεων σε Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς ή άλλη εποπτική αρχή με σκοπό την έκδοση μετοχών ή άλλων στοιχείων κεφαλαίου. - Η μητρική τράπεζα, Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε. παρουσιάζει ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ που συμπεριλαμβάνουν την Τράπεζα και τις θυγατρικές της εταιρείες. Αυτές οι ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις είναι διαθέσιμες στο ευρύ κοινό. 12

14 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ (συνέχεια) Βάση ετοιμασίας (συνέχεια) Η Τράπεζα Πειραιώς Α.Ε. έχει έδρα την Ελλάδα και είναι εισηγμένη στο Χρηματιστήριο Αξιών Αθηνών. Οι ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις της Τράπεζας Πειραιώς Α.Ε. είναι διαθέσιμες στην ιστοσελίδα Οι επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες εταιρείες παρουσιάζονται σε ιστορικό κόστος, μείον απομείωση. Συνεχιζόμενη δραστηριότητα Κατά την ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων στις 31 Δεκεμβρίου η Τράπεζα βασίσθηκε στην αρχή της συνέχισης της επιχειρηματικής δραστηριότητας (going concern). Αβεβαιότητες για την εφαρμογή της αρχής αυτής σχετίζονται κυρίως με το δυσμενές οικονομικό περιβάλλον στην Κύπρο (το οποίο επηρεάζει την ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου, την κερδοφορία, και την κεφαλαιακή βάση της Τράπεζας) και τις τρέχουσες εξελίξεις στην Ελληνική οικονομία (στο βαθμό που βασίζεται στην υποστήριξη από τον Όμιλο για τις εργασίες της). Παρά το θετικό κλίμα που δημιουργήθηκε εντός του αναφορικά με την σταθεροποίηση του χρηματοπιστωτικού συστήματος στην Κύπρο, η επιβράδυνση της οικονομικής δραστηριότητας συνεχίστηκε καθ όλη τη διάρκεια του έτους. Ωστόσο παραμένει το πρόβλημα του πολύ ψηλού δείκτη των μη εξυπηρετούμενων δανείων στο κυπριακό τραπεζικό σύστημα και της συνεχιζόμενης πτωτικής τάσης στις τιμές των ακινήτων. Σαν αποτέλεσμα των παραγόντων αυτών η τράπεζα παρουσίασε αυξημένες προβλέψεις για επισφαλή δάνεια με σκοπό να διατηρήσει τον δείκτη κάλυψης από εξασφαλίσεις και προβλέψεις σε επίπεδα πέραν του 100% Η καθυστέρηση που παρατηρείται στην επίτευξη συμφωνίας μεταξύ της Ελληνικής κυβέρνησης και των Θεσμών αναφορικά με τις απαιτούμενες μεταρρυθμίσεις δεν κατέστησε εφικτή την παραχώρηση επιπρόσθετης χρηματοδότησης με αποτέλεσμα να δημιουργηθεί μεγάλη αβεβαιότητα για την πορεία της Ελληνικής οικονομίας. Οι εξελίξεις αυτές επηρέασαν αρνητικά την κεφαλαιακή βάση και τη ρευστότητα του Ελληνικού τραπεζικού συστήματος. Η μητρική τράπεζα, όπως και οι υπόλοιπες συστημικές τράπεζες στη Ελλάδα, έχουν αντλήσει σημαντικά ποσά από τον έκτακτο μηχανισμό στήριξης της ΕΚΤ (ELA) για να καλύψουν τις βραχυπρόθεσμες ανάγκες τόσο λόγω της απώλειας εγχώριων καταθέσεων όσο και της απόφασης της ΕΚΤ να αναστείλει την αποδοχή Ελληνικών τίτλων για πράξεις αναχρηματοδότησης. Η Τράπεζα Πειραιώς ΑΕ, λαμβάνοντας υπόψη την ισχυρή κεφαλαιακή της βάση και τα διαθέσιμα αποδεκτά ενέχυρα εκτιμά ότι θα μπορέσει να καλύψει τις βραχυπρόθεσμες χρηματοδοτικές της ανάγκες. Ανταποκρινόμενη στο δυσμενές οικονομικό περιβάλλον, η Τράπεζα Πειραιώς (Κύπρου) Λτδ θωράκισε, κατά τη διάρκεια του, την ρευστοτική της θέση με αύξηση κατά 34% των καταθέσεων πελάτων. Οι τρέχουσες εξελίξεις στην Ελλάδα στις αρχές του 2015 οδήγησαν σε σημαντικές εκροές καταθέσεων της Τράπεζας στην Κύπρο εντός του τρέχοντος έτους. Η προληπτική ενίσχυση της ρευστότητας κατά το όμως επέτρεψε στην τράπεζα να συνεχίσει να πληροί τους ελάχιστους απαιτούμενους δείκτες ρευστότητας βασιζόμενη στα ρευστοποιήσιμα περιουσιακά της στοιχεία χωρίς να κάνει χρήση είτε της ευχέρειας χρηματοδότησης μέσω του ευρωσυστήματος είτε των διαθέσιμων πιστωτικών ορίων που της έχουν παραχωρηθεί από την μητρική τράπεζα ύψους 160 εκατ. Ταυτόχρονα, ανταποκρινόμενη στις αυξανόμενες ανησυχίες για την Ελληνική οικονομία στις αρχές του 2015, η τράπεζα έχει ελαχιστοποιήσει την έκθεση κινδύνου στην χώρα μεταφέροντας όλες της τις καταθέσεις που διατηρούσε με την μητρική τράπεζα στο τέλος του σε άλλους Ευρωπαϊκούς τραπεζικούς οργανισμούς και σε Ευρωπαϊκά κυβερνητικά ομόλογα ψηλής διαβάθμισης εκτός Ελλάδας. Επίσης δεν διατηρεί οποιεσδήποτε τοποθετήσεις σε Ελληνικούς τίτλους. Το Διοικητικό Συμβούλιο επισημαίνει ότι η αβεβαιότητα, ιδιαίτερα όσον αφορά τις τρέχουσες εξελίξεις στην Ελλάδα και τις ενδεχόμενες επιπτώσεις στην επιχειρηματική δραστηριότητα της μητρικής τράπεζας και της Τράπεζας (στο βαθμό που αυτή υποστηρίζεται από τον Όμιλο για τις εργασίες της), είναι ιδιαίτερα αυξημένη και θα μπορούσε να επηρεάσει αρνητικά την ικανότητα της Τράπεζας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Το Διοικητικό Συμβούλιο προβαίνει στις αναγκαίες ενέργειες όπως αναφέρθηκαν πιο πάνω ούτως ώστε να ελαχιστοποιηθούν τυχόν επιπτώσεις στην Τράπεζα και ως αποτέλεσμα, οι οικονομικές καταστάσεις έχουν ετοιμαστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. 13

15 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ (συνέχεια) Βάση ετοιμασίας (συνέχεια) Κατά την αξιολόγηση της επάρκειας της ρευστότητας και κεφαλαιουχικών αναγκών της Τράπεζας Πειραιώς (Κύπρου), η Διεύθυνση έλαβε υπόψη τους πιο κάτω παράγοντες: - Τις ενέργειες θωράκισης που αναφέρθηκαν πιο πάνω - Τον δείκτη ρευστότητας με βάση τους ρυθμιστικούς Κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Κύπρου - Τη μεγάλη διασπορά της καταθετικής βάσης - Τη μεγάλη διασπορά καθώς και την ψηλή πιστοληπτική διαβάθμιση των ρευστών διαθεσίμων που παρέχουν τη δυνατότητα άμεσης άντλησης ρευστότητας μέσω της πρόσβασης στο Ευρωσύστημα - Τα αποτελέσματα της Εσωτερικής Διαδικασίας Αξιολόγησης της Κεφαλαιακής Επάρκειας σε συνάρτηση με τους απαιτούμενους δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας - Την κατάρτιση και τακτική παρακολούθηση του τριετούς επιχειρηματικού σχεδίου που περιλαμβάνει υπολογισμό των δεικτών ρευστότητας και κεφαλαιακής επάρκειας - Τη συνεχή παρακολούθηση της πορείας της Τράπεζας σε σχέση με τους επιχειρηματικούς της στόχους - Τη δέσμευση της Κυπριακής Κυβέρνησης και την έκτοτε σειρά θετικών αξιολογήσεων για την πλήρη υλοποίηση του προγράμματος παροχή βοήθειας προς την Κυπριακή Δημοκρατία μέχρι 10δις.που συμφωνήθηκε το με την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο Λαμβάνοντας υπόψη τους πιο πάνω παράγοντες, η Διεύθυνση της Τράπεζας εκτιμά ότι η Τράπεζα διαθέτει τους οικονομικούς πόρους για να συνεχίσει τις εργασίες της στο προσεχές μέλλον και επομένως οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ Κατά το τρέχον έτος η Τράπεζα υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου. Η υιοθέτηση αυτή δεν επέφερε σημαντικές αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές της Τράπεζας. A) Τα ακόλουθα νέα Δ.Π.Χ.Α. και τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από 1.1.: - Δ.Λ.Π. 27 (Τροποποίηση), «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Σε συνέχεια της έκδοσης του Δ.Π.Χ.Α. 10, που αντικατέστησε τις διατάξεις του Δ.Λ.Π. 27, αναφορικά με τον έλεγχο και την ενοποίηση, το Δ.Λ.Π. 27 μετονομάστηκε σε «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και πλέον περιλαμβάνει τον απαιτούμενο λογιστικό χειρισμό και τις γνωστοποιήσεις για επενδύσεις σε θυγατρικές, σε κοινοπραξίες και σε συγγενείς εταιρείες, όταν η επιχείρηση συντάσσει ατομικές οικονομικές καταστάσεις. - Δ.Λ.Π. 28 (Τροποποίηση), «Επενδύσεις σε Συγγενείς Εταιρείες και Κοινοπραξίες» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Το Δ.Λ.Π. 28 περιγράφει το λογιστικό χειρισμό για τις επενδύσεις σε συγγενείς εταιρείες και παραθέτει τις απαιτήσεις για την ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης των επενδύσεων σε συγγενείς εταιρείες και κοινοπραξίες. - Δ.Π.Χ.Α. 10, «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Το Δ.Π.Χ.Α. 10 θέτει τις αρχές για την κατάρτιση και παρουσίαση των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων, όταν η επιχείρηση ελέγχει μία ή περισσότερες εταιρείες. - Δ.Π.Χ.Α. 11, «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Το Δ.Π.Χ.Α. 11 θέτει τις αρχές για τις χρηματοοικονομικές αναφορές των μερών σε ένα σχήμα υπό κοινό έλεγχο. Οι συμφωνίες μεταξύ μερών κατηγοριοποιούνται είτε ως από κοινού ελεγχόμενες δραστηριότητες είτε ως κοινοπραξίες. Η ενοποίηση με τη μέθοδο της καθαρής θέσης είναι υποχρεωτική για τα μέρη σε μία κοινοπραξία. 14

16 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ (συνέχεια) Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ (συνέχεια) A) Τα ακόλουθα νέα Δ.Π.Χ.Α. και τροποποιήσεις που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων, έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από 1.1. (συνέχεια) - Δ.Π.Χ.Α. 12, «Γνωστοποίηση των Επενδύσεων σε Άλλες Εταιρείες» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Το Δ.Π.Χ.Α. 12 έχει εφαρμογή στις επιχειρήσεις, που έχουν επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες, σε σχήματα υπό κοινό έλεγχο, σε συγγενείς εταιρείες ή σε μη ενοποιούμενες εταιρείες. Το Δ.Π.Χ.Α. 12 απαιτεί από τις επιχειρήσεις να γνωστοποιούν πληροφόρηση, που δίνει τη δυνατότητα στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τη φύση και τους κινδύνους των επενδύσεων σε άλλες εταιρείες, καθώς και την επίδραση αυτών στις οικονομικές καταστάσεις της επιχείρησης. - Δ.Π.Χ.Α. 10, Δ.Π.Χ.Α. 11 και Δ.Π.Χ.Α. 12 (Τροποποίηση), «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις, Σχήματα υπό κοινό έλεγχο και Γνωστοποίηση των Επενδύσεων σε Άλλες Εταιρείες: Οδηγίες Μετάβασης» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση των Δ.Π.Χ.Α. 10, 11 και 12 παρέχει διευκρινίσεις για τις οδηγίες μετάβασης στο Δ.Π.Χ.Α. 10 και απαλλάσσει από την υποχρέωση παρουσίασης ή αναπροσαρμογής της συγκριτικής πληροφόρησης για περιόδους εκτός της αμέσως προηγούμενης περιόδου. - Δ.Π.Χ.Α. 10, Δ.Π.Χ.Α. 12 και Δ.Λ.Π. 27 (Τροποποιήσεις), «Επενδυτικές εταιρείες» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Οι τροποποιήσεις αφορούν στον ορισμό της επενδυτικής εταιρείας και επιτρέπουν στις επενδυτικές εταιρείες την εξαίρεση από την ενοποίηση συγκεκριμένων θυγατρικών, οι οποίες λογιστικοποιούνται ως επενδύσεις στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων, παρόλο που ασκείται έλεγχος. Επίσης, εισάγουν νέες γνωστοποιήσεις για τις επενδυτικές εταιρείες, όσον αφορά στα Δ.Π.Χ.Α. 12 και Δ.Λ.Π. 27. Η εφαρμογή της ανωτέρω ομάδας προτύπων και τροποποιήσεων δεν έχει σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. - Δ.Λ.Π. 32 (Τροποποίηση), «Συμψηφισμός Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων και Χρηματοοικονομικών Υποχρεώσεων» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση εκδόθηκε τον Δεκέμβριο 2011 για την παροχή καθοδήγησης στην εφαρμογή του Δ.Λ.Π. 32 αναφορικά με την έννοια του δικαιώματος συμψηφισμού. Η τροποποίηση εφαρμόζεται αναδρομικά. Η εν λόγω τροποποίηση δεν έχει σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. - Δ.Λ.Π. 36 (Τροποποίηση), «Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση απαιτεί την γνωστοποίηση της ανακτήσιμης αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου ή μίας μονάδας δημιουργίας ταμειακών ροών (ΜΔΤΡ), όταν έχει αναγνωριστεί ή αναστραφεί μια ζημιά απομείωσης. Η εν λόγω τροποποίηση δεν έχει σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. - Δ.Λ.Π. 39 (Τροποποίηση), «Χρηματοοικονομικά μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση επιτρέπει τη συνέχιση της λογιστικής αντιστάθμισης, όταν ένα παράγωγο, το οποίο έχει οριστεί ως μέσο αντιστάθμισης, ανανεώνεται νομικά (novated), προκειμένου να εκκαθαριστεί από έναν κεντρικό αντισυμβαλλόμενο, ως αποτέλεσμα νόμων ή κανονισμών. Η εν λόγω τροποποίηση δεν έχει σημαντική επίδραση στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. 15

17 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ (συνέχεια) Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ (συνέχεια) Β) Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και διερμηνείες έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. έως το. Η εφαρμογή τους δεν είναι υποχρεωτική κατά το και δεν έχουν υιοθετηθεί πρόωρα από την Τράπεζα: - Διερμηνεία 21 «Εισφορές» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 17 Ιουνίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η διερμηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισμό μιας υποχρέωσης πληρωμής εισφοράς, που έχει επιβληθεί από τη κυβέρνηση και δεν αφορά σε φόρο εισοδήματος. - Δ.Λ.Π. 19 (Τροποποίηση), «Παροχές σε Εργαζομένους» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση επιτρέπει την αναγνώριση των εισφορών αφαιρετικά στο κόστος προϋπηρεσίας στην περίοδο που αναφέρονται, όταν το ύψος των εν λόγω εισφορών είναι ανεξάρτητο από τα έτη προϋπηρεσίας. Βελτιώσεις στα Δ.Π.Χ.Α (Δεκέμβριος ) - Δ.Π.Χ.Α. 2 (Τροποποίηση), «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό των προϋποθέσεων ωρίμανσης. - Δ.Π.Χ.Α. 3 (Τροποποίηση), «Συνενώσεις επιχειρήσεων» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Σκοπός της συγκεκριμένης τροποποίησης είναι η αποσαφήνιση ορισμένων σημείων της λογιστικής για το ενδεχόμενο τίμημα σε μια συνένωση επιχειρήσεων. - Δ.Π.Χ.Α. 8 (Τροποποίηση), «Λειτουργικοί τομείς» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της Διοίκησης αναφορικά με τη συνάθροιση των προς παρουσίαση λειτουργικών τομέων. - Δ.Π.Χ.Α. 13 (Τροποποίηση), «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις και υποχρεώσεις, χωρίς ονομαστικά επιτόκια, μπορούν να λογιστικοποιηθούν στην αξία του τιμολογίου, όταν η επίδραση της προεξόφλησης δεν είναι σημαντική. - Δ.Λ.Π. 16 (Τροποποίηση), «Ενσώματα πάγια» και Δ.Λ.Π. 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Σκοπός της τροποποίησης είναι να διευκρινιστούν οι απαιτήσεις για τη μέθοδο της επανεκτίμησης των παγίων. - Δ.Λ.Π. 24 (Τροποποίηση), «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μια εταιρεία, που παρέχει υπηρεσίες σε βασικά διοικητικά στελέχη της επιχείρησης, αποτελεί συνδεδεμένο μέρος της επιχείρησης. Βελτιώσεις στα Δ.Π.Χ.Α (Δεκέμβριος ) - Δ.Π.Χ.Α. 3 (Τροποποίηση), «Συνενώσεις επιχειρήσεων» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει, ότι τόσο τα σχήματα υπό κοινό έλεγχο, όσο και οι κοινοπραξίες είναι εκτός του πεδίου εφαρμογής του Δ.Π.Χ.Α Δ.Π.Χ.Α. 13 (Τροποποίηση), «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει, ότι η εξαίρεση του Δ.Π.Χ.Α. 13 για την επιμέτρηση της εύλογης αξίας μιας ομάδας χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων σε συμψηφισμένη βάση, αφορά σε όλες τις συμβάσεις εντός του πεδίου εφαρμογής του Δ.Λ.Π

18 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ (συνέχεια) Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ (συνέχεια) Βελτιώσεις στα Δ.Π.Χ.Α (Δεκέμβριος ) (συνέχεια) - Δ.Λ.Π. 40 (Τροποποίηση), «Επενδύσεις σε ακίνητα» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιουλίου ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει, ότι απαιτείται κρίση για να καθορισθεί, εάν η απόκτηση ενός επενδυτικού ακινήτου αποτελεί απόκτηση ενός στοιχείου ενεργητικού, ομάδας στοιχείων ενεργητικού ή συνένωση επιχειρήσεων στο πλαίσιο του Δ.Π.Χ.Α. 3. Γ) Τα ακόλουθα νέα Δ.Π.Χ.Α. και τροποποιήσεις έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αλλά δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. έως το και δεν εφαρμόζονται από την Τράπεζα: - ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα: Ταξινόμηση και Αποτίμηση (εκδόθηκε τον Ιούλιο του και ισχύει για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν στις ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018). Τα κύρια στοιχεία του καινούργιου προτύπου είναι: i. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία απαιτούνται να ταξινομούνται σε τρεις κατηγορίες αποτίμησης: αυτά που θα αποτιμούνται μετέπειτα σε αποσβεσμένο κόστος, αυτά που θα αποτιμούνται μετέπειτα σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και εκείνα που θα αποτιμούνται μετέπειτα σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. ii. Η ταξινόμηση των χρεογράφων εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της οντότητας για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και κατά πόσον οι συμβατικές ταμειακές ροές αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά πληρωμές του κεφαλαίου και των τόκων (ΑΠΚΤ). Εάν ένα χρεόγραφο κρατείται για συλλογή, μπορεί να λογίζεται σε αποσβεσμένο κόστος εάν πληροί επίσης την απαίτηση της ΑΠΚΤ. Τα χρεόγραφα που πληρούν την απαίτηση της ΑΠΚΤ τα οποία κρατούνται σε ένα χαρτοφυλάκιο το οποίο η οντότητα κατέχει με σκοπό τη συλλογή των οικονομικών ροών των περιουσιακών στοιχείων καθώς και την πώληση περιουσιακών στοιχείων, μπορούν να αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν περιλαμβάνουν ταμειακές ροές αλλά πληρούν την απαίτηση της ΑΠΚΤ πρέπει να αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (για παράδειγμα παράγωγα). Τα ενσωματωμένα παράγωγα δεν διαχωρίζονται πλέον από τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αλλά θα περιλαμβάνονται στην αξιολόγηση της προϋπόθεσης της ΑΠΚΤ. iii. Οι επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους αποτιμούνται πάντα σε δίκαιη αξία. Ωστόσο η Διεύθυνση μπορεί να κάνει μια αμετάκλητη επιλογή να παρουσιάσει τις μεταβολές στη δίκαιη αξία στα άλλα συνολικά εισοδήματα, εφ όσον ο τίτλος δε κατέχεται για εμπορία. Εάν ο μετοχικός τίτλος κρατείται για εμπορία, οι μεταβολές στη δίκαιη αξία παρουσιάζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. iv. Οι περισσότερες απαιτήσεις του ΔΛΠ39 για την ταξινόμηση και αποτίμηση των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων μεταφέρθηκαν χωρίς διαφοροποίηση στο ΔΠΧΑ 9. Η βασική αλλαγή είναι ότι μια οντότητα θα πρέπει να παρουσιάζει τα αποτελέσματα των αλλαγών στο δικό της πιστωτικό κίνδυνο των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων της που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων στα άλλα συνολικά εισοδήματα. 17

19 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ (συνέχεια) Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ (συνέχεια) (Γ) Τα ακόλουθα νέα Δ.Π.Χ.Α. και τροποποιήσεις έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αλλά δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. έως το και δεν εφαρμόζονται από την Τράπεζα (συνέχεια) : v. Το ΔΠΧΑ 9 εισάγει ένα νέο μοντέλο για την αναγνώριση των ζημιών απομείωσης το μοντέλο αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ΑΠΖ). Η προσέγγιση περιλαμβάνει τρία στάδια και βασίζεται στην αλλαγή της πιστωτικής ποιότητας των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων από την αρχική αναγνώριση. Στην πράξη, οι νέοι αυτοί κανόνες σημαίνουν ότι οι οντότητες θα πρέπει να καταγράψουν άμεση απώλεια ίση με τη δωδεκάμηνη ΑΠΖ κατά την αρχική αναγνώριση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων τα οποία δεν είναι πιστωτικά απομειωμένα (ή την ΑΠΖ για όλη τη διάρκεια ζωής για εμπορικά εισπρακτέα). Όπου υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η απομείωση αποτιμάται χρησιμοποιώντας την ΑΠΖ για όλη τη διάρκεια ζωής αντί της δωδεκάμηνης ΑΠΖ. Το μοντέλο περιλαμβάνει λειτουργικές απλοποιήσεις για τις μισθώσεις και τα εμπορικά εισπρακτέα. vi. Οι απαιτήσεις της λογιστικής αντιστάθμισης τροποποιήθηκαν ώστε να ευθυγραμμιστεί η λογιστική στενότερα με τη διαχείριση του κινδύνου. Το Πρότυπο παρέχει στις οντότητες μια επιλογή λογιστικής πολιτικής μεταξύ της εφαρμογής των απαιτήσεων της λογιστικής αντιστάθμισης του ΔΠΧΑ 9 και τη συνέχιση της εφαρμογής του ΔΛΠ 39 σε όλες τις αντισταθμίσεις, επειδή δεν εξετάζει επί του παρόντος τη μακροοικονομική λογιστική αντιστάθμισης. - Δ.Λ.Π. 16 (Τροποποίηση) και Δ.Λ.Π. 38 (Τροποποίηση), «Διευκρίνιση για Αποδεκτές Μεθόδους Απόσβεσης» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει τις αποδεκτές μεθόδους απόσβεσης. - Δ.Π.Χ.Α. 11 (Τροποποίηση), «Σχήματα υπό κοινό έλεγχο» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση παρέχει καθοδήγηση σχετικά με το λογιστικό χειρισμό κατά την απόκτηση μίας από κοινού ελεγχόμενης δραστηριότητας, η οποία αποτελεί μια επιχείρηση. - Δ.Π.Χ.Α. 15 «Έσοδο από Συμβόλαια με Πελάτες» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2017 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Το πρότυπο θεσμοθετεί τις αρχές, που πρέπει να εφαρμόζονται προκειμένου να παρέχονται χρήσιμες πληροφορίες στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων, σχετικά με τη φύση, το ποσό, τη χρονική στιγμή και την αβεβαιότητα των εσόδων και των ταμειακών ροών, που προκύπτουν από ένα συμβόλαιο με έναν πελάτη. - Δ.Π.Χ.Α. 10 (Τροποποίηση), «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις» και Δ.Λ.Π. 28 (Τροποποίηση), «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση αφορά στο λογιστικό χειρισμό του αποτελέσματος που προκύπτει από μια συναλλαγή πώλησης ή εισφοράς περιουσιακών στοιχείων. - Δ.Λ.Π. 27 (Τροποποίηση), «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση επιτρέπει τη χρήση της μεθόδου της καθαρής θέσης για τη λογιστικοποίηση επενδύσεων σε θυγατρικές, συγγενείς και κοινοπραξίες στις ατομικές οικονομικές καταστάσεις. - Δ.Λ.Π. 1 (Τροποποίηση) «Παρουσίαση Οικονομικών Καταστάσεων» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η εν λόγω τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις αναφορικά με την έννοια της σημαντικότητας και της συγκέντρωσης της πληροφόρησης, τη δομή των οικονομικών καταστάσεων και τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών, καθώς και την παρουσίαση των στοιχείων των λοιπών συνολικών εσόδων (OCI), που προκύπτουν από επενδύσεις που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. 18

20 Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις 2. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΠΟΛΙΤΙΚΩΝ (συνέχεια) Υιοθέτηση καινούργιων και αναθεωρημένων ΔΠΧΑ (συνέχεια) (Γ) Τα ακόλουθα νέα Δ.Π.Χ.Α. και τροποποιήσεις έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων αλλά δεν έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. έως το και δεν εφαρμόζονται από την Τράπεζα (συνέχεια) : - Δ.Π.Χ.Α. 10, Δ.Π.Χ.Α. 12 και Δ.Λ.Π. 28 (Τροποποίηση) «Εταιρείες επενδύσεων: Εφαρμογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση παρέχει διευκρινίσεις, όσον αφορά την εφαρμογή της απαλλαγής των εταιρειών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Βελτιώσεις στα Δ.Π.Χ.Α (Σεπτέμβριος ) - Δ.Π.Χ.Α. 5 (Τροποποίηση), «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Τα περιουσιακά στοιχεία διατίθενται είτε μέσω πώλησης ή με διανομή στους ιδιοκτήτες. Η εν λόγω τροποποίηση διευκρινίζει, ότι η αλλαγή από τη μία μέθοδο διάθεσης στην άλλη δεν θα πρέπει να θεωρηθεί ως ένα νέο σχέδιο διάθεσης και συνεπώς δεν πρέπει να λογιστικοποιείται ως αλλαγή. - Δ.Π.Χ.Α. 7 (Τροποποίηση), «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η εν λόγω τροποποίηση παρέχει πρόσθετες οδηγίες, με σκοπό η Διοίκηση να μπορεί να προσδιορίσει εάν οι όροι μίας συμφωνίας για την εξυπηρέτηση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού που έχει μεταβιβαστεί, συνιστούν συνεχιζόμενη ανάμειξη. Επιπρόσθετα, διευκρινίζεται ότι οι επιπλέον γνωστοποιήσεις βάσει Δ.Π.Χ.Α. 7, που αφορούν στον συμψηφισμό χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων δεν απαιτούνται για όλες τις ενδιάμεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται και από το Δ.Λ.Π Δ.Λ.Π. 19 (Τροποποίηση), «Παροχές σε εργαζομένους» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει πως ο προσδιορισμός του επιτοκίου προεξόφλησης των υποχρεώσεων παροχών προσωπικού μετά την έξοδο από την υπηρεσία, εξαρτάται από το νόμισμα στο οποίο παρουσιάζονται οι εν λόγω υποχρεώσεις και όχι από τη χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. - Δ.Λ.Π. 34 (Τροποποίηση), «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» (σε ισχύ για χρήσεις με έναρξη την 1 Ιανουαρίου 2016 ή μεταγενέστερη ημερομηνία). Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια «οπουδήποτε αλλού στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. Μετατροπή ξένου νομίσματος α. Νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Τράπεζας) που είναι το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η Τράπεζα. β. Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται στο νόμισμα λειτουργίας με τη συναλλαγματική ισοτιμία που υφίσταται την ημερομηνία της συναλλαγής. Οι συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιου είδους συναλλαγών και από τη μετατροπή των νομισματικών στοιχείων ενεργητικού και υποχρεώσεων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων (στα άλλα έσοδα). Οι αλλαγές στη δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών τίτλων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα θα κατηγοριοποιούνται ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση και αναλύονται μεταξύ συναλλαγματικών διαφορών που προκύπτουν από αλλαγές στο αποσβεσμένο κόστος του τίτλου και άλλες αλλαγές στη λογιστική αξία του τίτλου. Συναλλαγματικές διαφορές σε σχέση με αλλαγές στο αποσβεσμένο κόστος αναγνωρίζονται στο λογαριασμό αποτελεσμάτων (στα άλλα έσοδα/έξοδα) και άλλες αλλαγές στη λογιστική αξία αναγνωρίζονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα. 19