ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Της 31 ης εκεµβρίου Της Ανώνυµης εταιρείας «ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ Α.Ε. ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ»

Transcript

1 ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Της 31 ης εκεµβρίου 2005 Της Ανώνυµης εταιρείας «ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ Α.Ε. ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ» Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση Φεβρουάριος

2 2

3 ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Της 31 ης εκεµβρίου 2005 Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης Βεβαιώνεται ότι οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν από το ιοικητικό Συµβούλιο της «ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ Α.Ε. ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ» την 10 η Φεβρουαρίου 2006 και έχουν δηµοσιοποιηθεί µε την ανάρτησή τους στο διαδύκτιο, στην διεύθυνση ΜΙΧ. ΚΑΡΑΜΙΧΑΣ Πρόεδρος Της εταιρείας «ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ Α.Ε. ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ» ΤΣΙΟΤΡΑ ΕΛΕΝΗ ιευθυν. Σύµβουλος Της εταιρείας «ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ Α.Ε. ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ» 3

4 ΕΚΘΕΣΗ ΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΓΕΝΙΚΗ ΑΝΑΣΚΟΠΙΣΗ Ο εταιρεία ολοκληρώνοντας την χρήση του 2005, πέτυχε ανάπτυξη των πωλήσεων. Οι πωλήσεις των τελευταίων ετών, έχουν µία σταθερή ανοδική πορεία. Η ιοίκηση εκτιµά ότι θα υπάρχει περαιτέρω ανάπτυξη στο άµεσο µέλλον. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ Ο κύκλος εργασιών για τη χρήση του 2005 διαµορφώθηκε στα ,05. ευρώ έναντι ,00. ευρώ το 2004.Τα κέρδη µετά φόρων µειώθηκαν από ,56 ευρώ σε 6.378,21 ευρώ. Η µείωση των κερδών οφείλεται στην απεικόνιση του εξόδου και της υποχρέωσης για αποζηµίωση του συνόλου του προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία για συνταξιοδότηση. Η απεικόνιση αυτή ορίζεται από τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης. Σηµειώνεται ότι σύµφωνα µε τα Ελληνικά Λογιστικά Πρότυπα, ως έξοδο της κλειόµενης χρήσης και υποχρέωση απεικονίζεται το ποσό το οποίο οφείλεται να καταβληθεί σε εκείνους από το προσωπικό, που συµπληρώνουν τις προϋποθέσεις για να συνταξιοδοτηθούν στην επόµενη χρήση. 4

5 ΜΕΡΙΣΜΑΤΙΚΗ ΠΟΛΙΤΙΚΗ Σχετικά µε τη διανοµή µερίσµατος, η διοίκηση της εταιρείας, θα προτείνει στη Γενική Συνέλευση των Μετόχων, την µη διανοµή µερίσµατος από τα κέρδη της χρήσεως,ώστε να ενισχυθεί η καθαρή θέση της Εταιρείας. Αθήνα 10 Φεβρουαρίου 2006 Μιχ. Καραµίχας Πρόεδρος Της «ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ Α.Ε. ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ» 5

6 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ - ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ Α.Ε. Ελέγξαµε τις συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις της Ανώνυµης Εταιρείας ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ Α.Ε., της εταιρικής χρήσης που έληξε την 31 εκεµβρίου Η ευθύνη της σύνταξης των οικονοµικών καταστάσεων βαρύνει τη διοίκηση της εταιρίας. Η δική µας ευθύνη περιορίζεται στη διαµόρφωση και τη διατύπωση γνώµης επί των οικονοµικών καταστάσεων, εδραιωµένης στο διενεργηθέντα έλεγχο. Ο έλεγχός µας διενεργήθηκε σύµφωνα µε τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρµονισµένα µε τα ιεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν το σχεδιασµό και την εκτέλεση του ελεγκτικού έργου κατά τρόπο που να διασφαλίζει εύλογη βεβαιότητα ότι οι οικονοµικές καταστάσεις είναι απαλλαγµένες από ουσιώδεις ανακρίβειες και παραλείψεις. Ο έλεγχος περιλαµβάνει την εξέταση, σε δειγµατοληπτική βάση, αποδεικτικών στοιχείων που να στηρίζουν τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαµβάνονται στις οικονοµικές καταστάσεις. Ο έλεγχος επίσης περιλαµβάνει την αξιολόγηση των λογιστικών αρχών που ακολουθήθηκαν, των εκτιµήσεων της διοίκησης της εταιρίας και, γενικότερα, της παρουσίασης των δεδοµένων στις οικονοµικές καταστάσεις καθώς και την αξιολόγηση της συνέπειας της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου µε τις οικονοµικές καταστάσεις. Πιστεύουµε ότι ο έλεγχος που διενεργήθηκε παρέχει επαρκή βάση για τη διαµόρφωση της Έκθεσης µας. Κατά τη γνώµη µας, οι προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις απεικονίζουν ακριβοδίκαια την οικονοµική θέση της εταιρίας κατά την 31 εκεµβρίου 2005 και τα αποτελέσµατα των εργασιών της καθώς και τις 6

7 µεταβολές των ιδίων κεφαλαίων και τις ταµειακές ροές της Εταιρείας της χρήσεως που έληξε αυτή την ηµεροµηνία, σύµφωνα µε τα ιεθνή Λογιστικά Πρότυπα, που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και το περιεχόµενο της Έκθεσης του ιοικητικού Συµβουλίου είναι συνεπές µε τις προαναφερόµενες οικονοµικές καταστάσεις. Χωρίς να διατυπώνουµε επιφύλαξη ως προς τα συµπεράσµατα του ελέγχου εφιστούµε την προσοχή σας στα παρακάτω: α. οι φορολογικές δηλώσεις για τις χρήσεις 2003 έως και 2005 δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές, µε συνέπεια να υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθούν και οριστικοποιηθούν. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει γίνει οποιαδήποτε πρόβλεψη στις οικονοµικές καταστάσεις σε σχέση µε το θέµα αυτό. β. Η µη διανοµή µερίσµατος που προτείνεται από το ιοικητικό Συµβούλιο τελεί υπό την έγκριση του συνόλου των Μετόχων που στην Τακτική Γενική συνέλευση αντιπροσωπεύουν το 100% του Μετοχικού κεφαλαίου. 20 Φεβρουαρίου 2006 Ο Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής ΣΩΤ. Ν. ΦΙΛΟΣ ΑΜ ΣΟΕΛ: ΣΟΛ Α.Ε. ΟΡΚΩΤΩΝ ΕΛΕΓΚΤΩΝ 7

8 8

9 9

10 10

11 11

12 1. Γενικές πληροφορίες 1.1 Η εταιρεία και οι δραστηριότητές της H «ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ Α.Ε.» («η Εταιρεία» ) είναι µία Ελληνική ανώνυµη εταιρεία η οποία δραστηριοποιείται στις πρακτορεύσεις ασφαλειών. Η Εταιρεία ιδρύθηκε το 1981 Η έδρα της βρίσκεται στο 14 ο ΧΛΜ Ε.Ο. Αθηνών-Λαµίας και η διάρκειά της είναι 99 έτη. Την 31 εκεµβρίου 2005 και την 31 εκεµβρίου 2004 η Εταιρεία απασχολούσε 3 εργαζόµενους. 1.2 Μέτοχοι Μέτοχοι της εταιρείας είναι : α. S AND B ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΚΑ ΟΡΥΚΤΑ Α.Ε. (εισηγµένη στο Χ.Α.Α.) µε ποσοστό συµµετοχής 59% β. Οδυσσέας Κυριακόπουλος µε ποσοστό συµµετοχής 20% γ. Αικατερίνη Κυριακοπούλου µε ποσοστό συµµετοχής 19% δ. Γεώργιος Ξανθούλης µε ποσοστό συµµετοχής 2% 2. Πλαίσιο κατάρτισης οικονοµικών καταστάσεων Οι οικονοµικές καταστάσεις της ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ Α.Ε.. την 31 η εκεµβρίου 2005 που καλύπτουν περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου έως και την 31 η εκεµβρίου 2005, έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και είναι σύµφωνες µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Πληροφόρησης ( ΠΧΠ) τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των ερµηνειών τους, οι οποίες έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Ερµηνείας Προτύπων (I.F.R.I.C.) της IASB και τα οποία έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι οικονοµικές καταστάσεις καλύπτονται από το ΠΧΠ 1 «Πρώτη εφαρµογή των ΠΧΠ», γιατί αποτελούν οικονοµικές καταστάσεις της πρώτης εταιρικής χρήσης για την οποία καταρτίζονται και δηµοσιεύονται οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ΠΧΠ (χρήση 2005). Ηµεροµηνία µετάβασης της εταιρείας ΠΑΡΝΑΣΣΟΣ ΠΡΑΚΤΟΡΕΥΣΕΙΣ ΑΣΦΑΛΕΙΩΝ Α.Ε.. στα νέα πρότυπα, για τον σκοπό του ΠΧΠ 1, θεωρείται η 1η Ιανουαρίου

13 Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρµοσθεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται. Οι τελευταίες δηµοσιευµένες οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας είχαν συνταχθεί σύµφωνα µε τις λογιστικές αρχές του Ενιαίου Ελληνικού Λογιστικού Σχεδίου (ΕΓΛΣ). Οι Αρχές του ΕΓΛΣ διαφέρουν σε κάποιες περιοχές από τα ΠΧΠ. Κατά την σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, η ιοίκηση τροποποίησε κάποιες από τις µεθόδους λογιστικής και αποτίµησης που χρησιµοποιούσε σύµφωνα µε τις Αρχές του ΕΓΛΣ ώστε να συµµορφωθεί µε τα ΠΧΠ. Τα συγκριτικά στοιχεία του 2004 παρουσιάζονται αναπροσαρµοσµένα βάσει των τροποποιήσεων αυτών. Συµφωνία και περιγραφή της επίδρασης της µετάβασης από το ΕΓΛΣ στα ΠΧΠ στα ίδια κεφάλαια, τα αποτελέσµατα και τις ταµειακές ροές της εταιρείας παρατίθενται στους συνηµµένους πίνακες Νο1- Νο3. 3. Λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνηµµένες οικονοµικές καταστάσεις είναι αυτές τις οποίες συστηµατικά εφαρµόζει ο Όµιλος «S anb B BIOMHXANIKA OΡYKTA A.E.», εκτός από τις επενδύσεις σε ακίνητα, και είναι οι ακόλουθες: 3.1. Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Τα πάγια στοιχεία του ενεργητικού απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις στις αξίες κτήσεως τους µείον, κατ αρχήν τις συσσωρευµένες αποσβέσεις και δεύτερον, τυχών απαξιώσεις των παγίων. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη που αναµένεται να εισρεύσουν από την χρήση του παγίου στοιχείου και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µέσα στην ωφέλιµη ζωή τους που έχει ως εξής: 13

14 - Ηλεκτρονικοί υπολογιστές (συµπεριλαµβανοµένου του λογισµικού): 3-5 έτη - Λοιπός εξοπλισµός: 5-10 έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων ακινητοποιήσεων υπερβαίνουν την ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα Επενδύσεις σε Ακίνητα Σε αυτή την κατηγορία περιλαµβάνονται Οικόπεδα και Κτίρια τα οποία δεν χρησιµοποιούνται από την εταιρεία για την πραγµατοποίηση των συναλλαγών της αλλά κατέχονται για επενδυτικούς σκοπούς ( εκµίσθωση). Για την απεικόνισή των κατά την ηµεροµηνία µετάβασης επελέγη ως τιµή κτήσεως το ιστορικό κόστος αυτών µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις. Κατά συνέπεια τα επενδυτικά ακίνητα αποτιµώνται στο ιστορικό κόστος µείον τις σωρευµένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις αποµείωσης τις αξίας τους. Οι επισκευές και οι συντηρήσεις των καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης εντός της οποίας πραγµατοποιούνται. Σηµαντικές µεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται όταν προσαυξάνουν την ωφέλιµη ζωή των ακινήτων, την παραγωγική τους δυναµικότητα, ή µειώνουν το κόστος λειτουργίας τους. Η αξία κτήσεως και οι σωρευµένες αποσβέσεις ενός επενδυτικού ακινήτου διαγράφονται από τους λογαριασµούς κατά την πώλησή του. Κάθε κέρδος ή ζηµία που προκύπτει από την πώληση ενός ακινήτου περιλαµβάνεται στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσης εντός της οποίας επωλήθει. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται βάσει της σταθερής µεθόδου εντός µιας περιόδου 20 ετών και περιλαµβάνονται στην κατάσταση αποτελεσµάτων της χρήσης Συµµετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις Οι συµµετοχές σε συγγενείς επιχειρήσεις αποτιµούνται στην τιµή κτήσεως µειωµένη µε τυχόν αποµειώσεις της αξίας τους, όποτε αυτό κρίνεται απαραίτητο. 14

15 3.4. Εµπορικές απαιτήσεις Οι εµπορικές απαιτήσεις καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και µεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος χρησιµοποιώντας την µέθοδο του πραγµατικού επιτοκίου, µείον τις ζηµίες αποµείωσης (δηλ. απώλειες από επισφαλείς απαιτήσεις). Οι ζηµιές αποµείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειµενική ένδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της ζηµίας αποµείωσης είναι η διαφορά µεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιµώµενων µελλοντικών ταµιακών ροών προεξοφληµένων µε το πραγµατικό επιτόκιο. Το ποσό της ζηµίας αποµείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσµατα Ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα ταµειακών διαθεσίµων Τα διαθέσιµα και ισοδύναµα διαθεσίµων περιλαµβάνουν τα µετρητά στο ταµείο καθώς και τις τραπεζικές καταθέσεις Μετοχικό κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο περιλαµβάνει τις κοινές µετοχές της εταιρείας Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. 15

16 Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιµώνται µε βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναµένεται να εφαρµοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαµβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόµους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν µέχρι την ηµεροµηνία του Ισολογισµού. Σε περίπτωση αδυναµίας σαφούς προσδιορισµού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρµόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόµενη της ηµεροµηνίας του ισολογισµού χρήση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση Φορολογία εισοδήµατος Η επιβάρυνση της χρήσης µε φόρους εισοδήµατος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόµενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται µε τα οικονοµικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήµατος αναγνωρίζεται στον λογαριασµό των αποτελεσµάτων της χρήσης, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήµατος περιλαµβάνουν τις βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δηµοσιονοµικές αρχές που σχετίζονται µε τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήµατος της χρήσης και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήµατος που αφορούν προηγούµενες χρήσεις. Οι τρέχοντες φόροι επιµετρώνται σύµφωνα µε τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόµους που εφαρµόζονται. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσµα φορολογικά στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν µέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσµάτων χρήσης. 16

17 3.9. Παροχές στο προσωπικό α) Βραχυπρόθεσµες παροχές: Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς τους εργαζοµένους σε χρήµα και σε είδος αναγνωρίζονται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευµένες. Τυχόν ανεξόφλητο ποσό καταχωρείται ως υποχρέωση, ενώ σε περίπτωση που το ποσό που ήδη καταβλήθηκε υπερβαίνει το ποσό των παροχών, η επιχείρηση αναγνωρίζει το υπερβάλλον ποσό ως στοιχείο του ενεργητικού της (προπληρωθέν έξοδο) µόνο κατά την έκταση που η προπληρωµή θα οδηγήσει σε µείωση µελλοντικών πληρωµών ή σε επιστροφή. β) Παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία: Οι παροχές µετά την έξοδο από την υπηρεσία αφορούν πρόγραµµα καθορισµένων παροχών. Το πρόγραµµα καθορισµένων παροχών αφορά στην νοµική υποχρέωση για καταβολή στο προσωπικό εφάπαξ αποζηµίωσης κατά την ηµεροµηνία εξόδου κάθε εργαζοµένου από την υπηρεσία λόγω συνταξιοδότησης. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισµό για το πρόγραµµα αυτό είναι η παρούσα αξία της δέσµευσης για την καθορισµένη παροχή ανάλογα µε το δεδουλευµένο δικαίωµα των εργαζοµένων και σε σχέση µε το χρόνο που αναµένεται να καταβληθεί. Η δέσµευση της καθορισµένης παροχής υπολογίζεται ετησίως για τον Οµιλο της «S anbb BIOMHXANIKA OΡYKTA A.E.» από ανεξάρτητο αναλογιστή µε την χρήση της µεθόδου της προβεβληµένης πιστωτικής µονάδος (projected unit credit method). Για την προεξόφληση χρησιµοποιείται το επιτόκιο των µακροπροθέσµων οµολόγων του Ελληνικού ηµοσίου Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέµενης Αξίας, χαρτόσηµο και λοιπά τέλη. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόµενης υπηρεσίας σε σχέση µε το σύνολο των παρεχόµενων υπηρεσιών. 17

18 3.11. ιανοµή µερισµάτων Η διανοµή µερισµάτων στους µετόχους αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονοµικές καταστάσεις την ηµεροµηνία κατά την οποία η διανοµή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των µετόχων Πληροφόρηση κατά τοµέα Ως επιχειρηµατικός τοµέας ορίζεται µία οµάδα στοιχείων ενεργητικού και δραστηριοτήτων που παρέχουν προϊόντα και υπηρεσίες, τα οποία υπόκεινται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από εκείνα άλλων επιχειρηµατικών τοµέων. Ως γεωγραφικός τοµέας, ορίζεται µία γεωγραφική περιοχή, στην οποία παρέχονται προϊόντα και υπηρεσίες και η οποία υπόκειται σε διαφορετικούς κινδύνους και αποδόσεις από άλλες περιοχές Η επιχείρηση δραστηριοποιείται στην Ελληνική Επικράτεια µε αντικείµενο την πρακτόρευση ασφαλειών. Εποµένως στις παρούσες οικονοµικές καταστάσεις παρέχεται πληροφόρηση ως ένας επιχειρηµατικός τοµέας. 4. ιαχείριση κινδύνων Παράγοντες χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Η έκθεση της επιχείρησης σε χρηµατοοικονοµικούς κινδύνους είναι ελάχιστη. Οι συνήθεις κίνδυνοι στους οποίους θεωρητικά υπάγεται, αλλά σε αρκετά περιορισµένη έκταση, είναι πιστωτικός κίνδυνος, κίνδυνος ρευστότητας, κίνδυνος ταµειακών ροών. Η διαχείριση των κινδύνων διεκπεραιώνεται µέσω της Οικονοµικής ιεύθυνσης. 5. Συναλλαγές µε συνδεµένα µέρη 5.1. Οι συναλλαγές µε την µητρική εταιρεία έχουν ως εξής : - Υποχρέωση στην µητρική την ,68 -Εσοδα χρήσεως 2005 ( ενοίκια ακινήτων) ,16 - Εξοδα χρήσεως ,45 18

19 5.2. Αµοιβές µελών.σ. Οι αµοιβές στα µέλη του ιοικητικού συµβουλίου για τη χρήση 2005 είναι ,00. ( ,00 χρήση 2004) Αµοιβές διευθυντών Οι αµοιβές των διευθυντικών στελεχών για τη χρήση 2005 ανήλθαν σε ,00. ( ,00 χρήση 2004). 6. εσµεύσεις και ενδεχόµενες απαιτήσεις- υποχρεώσεις Φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις : Η εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τις χρήσεις 2003 έως Ως εκ τούτου υπάρχει το ενδεχόµενο επιβολής προσθέτων φόρων, οι οποίοι δεν µπορούν να προσδιοριστούν. Για αυτό το λόγο δεν έχει γίνει πρόβλεψη προσθέτων φόρων. Εκτός από το ενδεχόµενο επιβολής φόρων για τις φορολογικά ανέλεγκτες χρήσεις δεν υπάρχουν άλλες ενδεχόµενες υποχρεώσεις ή δεσµεύσεις, τα οποία θα επηρέαζαν την οικονοµική θέση και τα αποτελέσµατα της Εταιρείας κατά την 31η εκεµβρίου 2005 ή θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν. 7. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του ισολογισµού εν υπάρχουν µεταγενέστερα της 31 εκεµβρίου 2005 και µέχρι την δηµοσίευση των οικονοµικών καταστάσεων γεγονότα τα οποία θα επηρέαζαν την οικονοµική θέση και τα αποτελέσµατα της Εταιρείας κατά την 31η εκεµβρίου 2005 ή θα έπρεπε να γνωστοποιηθούν. 19

20 20

21 21

22 22

23 23

24 24

25 25

26 26

27 27

28 28

29 29

30 30

31 31

32 32