ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΣΧΕ ΙΟΥ ΟΠ ΕΤΟΥΣ 2013 ΑΠΟ ΤΗΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

Transcript

1 ΣΧΕ ΙΟ ΟΛΟΚΛΗΡΩΜΕΝΟΥ ΠΛΑΙΣΙΟΥ ΡΑΣΗΣ ΗΜΟΥ ΠΑΛΑΙΟΥ ΦΑΛΗΡΟΥ ΕΤΟΥΣ 2013 ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΣΧΕ ΙΟΥ ΟΠ ΕΤΟΥΣ 2013 ΑΠΟ ΤΗΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΜΑΙΟΣ 2013

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Ορισµός ΟΠ 2. Περιεχόµενο του Ολοκληρωµένου Πλαισίου ράσης (ΟΠ ) ΟΤΑ 3. Τρόπος συµπλήρωσης Πινάκων οικονοµικής στοχοθεσίας 4. ιαδικασία κατάρτισης και έγκρισης ΟΠ 5. Έλεγχος του ΟΠ από το «Παρατηρητήριο» 6. Πίνακας 1 7. Πίνακας 2 8. Πίνακας 3 9. Πίνακας 4

3 1. Ορισµός ΟΠ Σύµφωνα µε το άρθρο 4 του Ν. 4111/2013 (ΦΕΚ 18/Α / ), όπως αντικαταστάθηκε και κυρώθηκε µε τον Ν. 4147/2013 (ΦΕΚ 98/Α / ), συνιστάται στο Υπουργείο Εσωτερικών Παρατηρητήριο Οικονοµικής Αυτοτέλειας των Ο.Τ.Α. (εφεξής «Παρατηρητήριο») µε σκοπό τη συνεχή παρακολούθηση σε µηνιαία βάση της εκτέλεσης του προϋπολογισµού των Ο.Τ.Α. και των νοµικών τους προσώπων που εντάσσονται στο Μητρώο των Φορέων Γενικής Κυβέρνησης. Στόχος του Παρατηρητηρίου είναι η επίτευξη ισοσκελισµένων προϋπολογισµών, καθώς και απολογισµών και η ενίσχυση της οικονοµικής αυτοτέλειας των Ο.Τ.Α. σύµφωνα µε τις οδηγίες των Υπουργείων Εσωτερικών και Οικονοµικών και µε τα οριζόµενα στην ισχύουσα δηµοσιονοµική νοµοθεσία. Το Παρατηρητήριο συγκροτείται µε απόφαση του Υπουργού Εσωτερικών, του οποίου τα µέλη ορίζονται στο άρθρο 4 του Ν. 4111/2013, και υποστηρίζεται διοικητικά από τη Γενική ιεύθυνση Οικονοµικών Υπηρεσιών του Υπουργείου Εσωτερικών. Το Παρατηρητήριο είναι αρµόδιο για τον έλεγχο της ορθής εκτέλεσης του προϋπολογισµού και της εν γένει πορείας των οικονοµικών και της επιχειρησιακής δράσης των Ο.Τ.Α. και των νοµικών τους προσώπων, όπως αποτυπώνονται στο «Ολοκληρωµένο Πλαίσιο ράσης» (ΟΠ ). Το ΟΠ συνοψίζει το πενταετές επιχειρησιακό πρόγραµµα δράσης, το ετήσιο πρόγραµµα δράσης και τον ετήσιο προϋπολογισµό του Ο.Τ.Α. και των νοµικών του προσώπων και εγκρίνεται από την αρµόδια για την εποπτεία του αρχή. Η αρχή αυτή υποχρεούται να αποστέλει στο Παρατηρητήριο, σε ηλεκτρονική µορφή, το ΟΠ, το οποίο αναρτάται στην ιστοσελίδα του Υπουργείου Εσωτερικών και του οικείου Ο.Τ.Α. Το ΟΠ περιλαµβάνει υποχρεωτικά µηνιαίους και τριµηνιαίους στόχους, δράσεις και προθεσµίες σε συµµόρφωση µε τον κανόνα του ισοσκελισµού του προϋπολογισµού και τα µνηµόνια συνεργασίας σύµφωνα µε τα οριζόµενα στο άρθρο 1 της µε αρ. 7261/ ΚΥΑ Καθορισµός διαδικασιών και κριτηρίων για την παρακολούθηση του «Ολοκληρωµένου Πλαισίου ράσης» (Ο.Π..) και την εφαρµογή του Προγράµµατος Εξυγίανσης από το Παρατηρητήριο του άρθρου 4 του Ν. 4111/2013. (ΦΕΚ 450/Β/ ) Το Παρατηρητήριο αξιολογεί τις προβλέψεις εσόδων που παρουσιάζουν οι Ο.Τ.Α. και διατυπώνει προτάσεις περί τροποποίησής τους, όπου αυτό κρίνεται αναγκαίο. Το Παρατηρητήριο µε βάση µηναία στοιχεία εκτέλεσης του προϋπολογισµού, που παρακολουθεί η Γενική ιεύθυνση Οικονοµικών Υπηρεσιών, καθώς και µε πρόσθετα στοιχεία που παρέχει ο Ο.Τ.Α., εφόσον του ζητηθεί, αξιολογεί και ελέγχει την πορεία της εκτέλεσης του προϋπολογισµού. Σε περίπτωση που διαπιστώσει απόκλιση από τους τριµηνιαίους δηµοσιονοµικούς στόχους άνω του 10%, το Παρατηρητήριο ενηµερώνει, εντός µηνός από τη λήξη του τριµήνου, τον Ο.Τ.Α. και την αρµόδια για την εποπτεία του Αρχή, παρέχοντας οδηγίες και εισηγούµενο µεθόδους για τη διόρθωση της απόκλισης.

4 Ο Ο.Τ.Α. υποχρεούται άµεσα να λάβει υπόψη του τις επισηµάνσεις του Παρατηρητηρίου, καθώς και όλα τα προσήκοντα µέτρα, ενηµερώνοντας σχετικά το Παρατηρητήριο. Εφόσον η εκτέλεση του προϋπολογισµού του Ο.Τ.Α. εξακολουθεί να παρουσιάζει για δύο συνεχόµενα τρίµηνα απόκλιση από τους στόχους, σύµφωνα µε τα οριζόµενα στην παράγραφο 5 του άρθρου 4 του Ν. 4111/2013 και διαπιστωθεί ότι δεν έχουν ληφθεί τα προσήκοντα µέτρα, µε απόφαση του Υπουργού Εσωτερικών, που εκδίδεται ύστερα από αιτιολογηµένη εισήγηση του Παρατηρητηρίου, ο Ο.Τ.Α. υπάγεται υποχρεωτικά σε Πρόγραµµα Εξυγίανσης. Ο τρόπος υλοποίησης του Προγράµµατος καθορίζεται από το Παρατηρητήριο, ενώ η ένταξη στο ανωτέρω Πρόγραµµα συνεπάγεται την υποχρέωση εφαρµογής, κατά περίπτωση µέρους ή του συνόλου, των κάτωθι παρεµβάσεων: α) άµεση εφαρµογή των αναγκαίων µέτρων που προβλέπονται από τη νοµοθεσία προς διασφάλιση της είσπραξης των απαιτήσεων του Ο.Τ.Α. και της αντιµετώπισης της φοροδιαφυγής, β) αναστολή προσλήψεων, γ) επιβολή υποχρεωτικών µετατάξεων προσωπικού, δ) πρόσβαση στο Λογαριασµό Εξυγίανσης και Αλληλεγγύης της Αυτοδιοίκησης του άρθρου 263 του Ν. 3852/2010 (ΦΕΚ 87/Α /2010), οι πόροι του οποίου διατίθενται αποκλειστικά για τη χρηµατοδότηση του προγράµµατος εξυγίανσης, ε) αύξηση των ιδίων εσόδων από φόρους, τέλη, δικαιώµατα και εισφορές, στ) αύξηση του ανώτατου συντελεστή επιβολής του Τέλους Ακίνητης Περιουσίας για τα ακίνητα που βρίσκονται στην εδαφική περιφέρεια του δήµου σε ποσοστό µέχρι και 3 και επιβολή του τέλους υποχρεωτικά από το δήµο σύµφωνα µε το ποσοστό αυτό µέχρι την οικονοµική εξυγίανσή του. Οµοίως, αύξηση του συντελεστή επιβολής του τέλους επί των ακαθαρίστων εσόδων και παρεπιδηµούντων από 0,5% µέχρι και 2%, ζ) περιορισµό των δαπανών µόνο σε υποχρεώσεις µισθοδοσίας και λοιπές απολύτως ανελαστικές δαπάνες. ***************** 2. Περιεχόµενο του Ολοκληρωµένου Πλαισίου ράσης (ΟΠ ) ΟΤΑ. Κατ' εξουσιοδότηση της παρ. 7 του άρθρου 4 του Ν. 4111/2013, εκδόθηκε η µε αρ. 7261/ ΚΥΑ (ΦΕΚ 450/Β / ), µε την οποία καθορίζονται οι διαδικασίες και τα κριτήρια για την παρακολούθηση του «Ολοκληρωµένου Πλαισίου ράσης» (Ο.Π..) και την εφαρµογή του Προγράµµατος Εξυγίανσης από το Παρατηρητήριο του άρθρου 4 του Ν. 4111/2013. Ειδικότερα, καθορίζονται το περιεχόµενο του «Ολοκληρωµένου Πλαισίου ράσης» (ΟΠ ) που αποστέλλεται στο «Παρατηρητήριο Οικονοµικής Αυτοτέλειας των ΟΤΑ» (εφεξής Παρατηρητήριο), τα κριτήρια επίτευξης και η διαδικασία παρακολούθησης και αναµόρφωσης των οικονοµικών στόχων του ΟΠ,

5 η διαδικασία υπαγωγής των ΟΤΑ στο Πρόγραµµα Εξυγίανσης, καθώς και η διαδικασία κατάρτισης και έγκρισης του ΟΠ. Α. Το Ολοκληρωµένο Πλαίσιο ράσης (ΟΠ ) του ΟΤΑ συνοψίζει το πενταετές επιχειρησιακό πρόγραµµα δράσης, το ετήσιο πρόγραµµα δράσης και τον ετήσιο προϋπολογισµό των ΟΤΑ και των νοµικών προσώπων αυτών που είναι ενταγµένα στο καταρτιζόµενο, από την ΕΛΣΤΑΤ, Μητρώο Φορέων Γενικής Κυβέρνησης (ΜΦΓΚ) (υποτοµέας S.1313 ΟΤΑ, του Τοµέα της Γενικής Κυβέρνησης) σύµφωνα µε τις διατάξεις του αρθ.1β του Ν.2362/1995. Τυχόν τροποποιήσεις του ΜΦΓΚ κατά τη διάρκεια του έτους θα γνωστοποιούνται στους ΟΤΑ µε σχετικό έγγραφο του Υπουργείου Εσωτερικών, ώστε να αναµορφώνεται έγκαιρα το ΟΠ κατά τα οριζόµενα στο άρθρο 1, παρ Α. της ΚΥΑ µε αρ. 7261/ Η επικαιροποίηση του ανωτέρω υποτοµέα του ΜΦΓΚ ως προς τους ενταγµένους σε αυτό φορείς συνεπάγεται την υποχρέωση ανάλογης αναµόρφωσης του ΟΠ του ΟΤΑ, η οποία πραγµατοποιείται εντός προθεσµίας δύο µηνών από την αρχή του µήνα τροποποίησης του ΜΦΓΚ και σε κάθε περίπτωση από την έναρξη του ηµερολογιακού τριµήνου που έπεται της προθεσµίας αυτής. Β. Η σύνοψη του πενταετούς επιχειρησιακού προγράµµατος δράσης, του ετήσιου προγράµµατος δράσης, του ετήσιου προϋπολογισµού και της πορείας εκτέλεσής του αποτυπώνεται στους ακόλουθους πίνακες, οι οποίοι επισυνάπτονται στην παρούσα και αποτελούν αναπόσπαστο τµήµα αυτής. Β. 1. Πίνακες Πενταετούς Προγραµµατισµού Η σύνοψη του Πενταετούς Προγραµµατισµού αναλύεται σε τρεις επί µέρους πίνακες όπου αποτυπώνονται στοιχεία από τον πενταετή Στρατηγικό (πίνακας 1), Επιχειρησιακό και Οικονοµικό σχεδιασµό των ΟΤΑ και των Νοµικών τους Προσώπων (πίνακες 2 & 3) προκειµένου να παρακολουθείται η επιχειρησιακή τους δράση. Οι βασικές αναπτυξιακές προτεραιότητες ανά άξονα, µέτρο και δράση εµφανίζονται στους Πίνακες 1, 2, ενώ η συνολική οικονοµική απεικόνιση γίνεται στον πίνακα 3. Β.2. Πίνακας Ετήσιου Προγραµµατισµού Στον Πίνακα του Ετήσιου Προγραµµατισµού αποτυπώνονται οι γενικές κατευθύνσεις και οι προτεραιότητες της δηµοτικής και περιφερειακής αρχής για το επόµενο έτος καθώς και βασικές δράσεις και ενέργειες ανά διεύθυνση, σύµφωνα µε τον πίνακα 4, ώστε να εξυπηρετείται ο Σχεδιασµός του Επιχειρησιακού Προγραµµατισµού. Β.3. Πίνακας στοχοθεσίας οικονοµικών αποτελεσµάτων των ΟΤΑ και των νοµικών τους προσώπων δηµοσίου δικαίου (συνοπτική αποτύπωση του ετήσιου προϋπολογισµού και του µηνιαίου προγράµµατος εκτέλεσής του) Στον πίνακα αυτό αποτυπώνονται σε ενοποιηµένη και συνοπτική µορφή τα στοιχεία του ετήσιου προϋπολογισµού του ΟΤΑ, τα οποία συνιστούν τις εκτιµήσεις του ως προς τα έσοδα και τα έξοδα του αντίστοιχου οικονοµικού έτους. Οι εκτιµήσεις

6 αυτές αποτελούν τους ετήσιους στόχους εσόδων και δαπανών που θέτει ο ΟΤΑ δια της κατάρτισης του προϋπολογισµού του, ο βαθµός επίτευξης των οποίων ελέγχεται κατά τη διάρκεια του έτους µε βάση τα αποτελέσµατα που προκύπτουν από την εκτέλεσή του και µε γνώµονα το επίπεδο συµβολής του στην επίτευξη τωνδηµοσιονοµικών στόχων που τίθενται για το σύνολο των ΟΤΑ της χώρας, σύµφωνα µε το Ν. 4093/12 («Έγκριση Μεσοπρόθεσµου Πλαισίου ηµοσιονοµικής Στρατηγικής Επείγοντα Μέτρα Εφαρµογής του Ν. 4064/2012 και του Μεσοπρόθεσµου Πλαισίου ηµοσιονοµικής Στρατηγικής »). Ο ΟΤΑ θέτει στόχους καθορίζοντας µηνιαίο πρόγραµµα εκτέλεσης του προϋπολογισµού του και αποτυπώνοντας δια αυτού τη χρονική πορεία εκπλήρωσης των ετήσιων εκτιµήσεών του εσόδων και δαπανών, σε επίπεδο µήνα και τριµήνου καθώς και σωρευτικά από την αρχή του έτους (Ιαν.-Μάρτιος, Ιαν.-Ιούνιος, Ιαν.- Σεπτ. και Ιαν.- εκ.). Για την κατάρτιση του προγράµµατος αυτού λαµβάνεται υπόψη η χρονική πορεία εκτέλεσης του προϋπολογισµού του προηγούµενου έτους σε συνδυασµό µε κάθε άλλο στοιχείο που µπορεί να αξιοποιηθεί από τον ΟΤΑ, προκειµένου να αποδοθεί πρόγραµµα ρεαλιστικό και αξιόπιστο. Το πρόγραµµα καταρτίζεται µε βάση την αρχή της ισοσκέλισης του προϋπολογισµού, υπό την έννοια ότι το σύνολο των εξόδων δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει το σύνολο των εσόδων, περιλαµβανοµένου του ταµειακού υπολοίπου. Οι στόχοι των εσόδων και των εξόδων αναλύονται σε υπο-οµάδες, οι οποίες αποτελούναθροίσµατα συγκεκριµένων επιµέρους Κωδικών Αριθµών (Κ.Α), η απόδοση των οποίων ελέγχεται κατά την εκτέλεση του προϋπολογισµού ώστε να εντοπίζονται και να αξιολογούνται αναλόγως οι πηγές τυχόν αποκλίσεων από τους συνολικά τιθέµενους στόχους. Η εξέλιξη των απλήρωτων υποχρεώσεων του ΟΤΑ σε σχέση µε την 31/12 του προηγούµενου οικονοµικού έτους λαµβάνεται επίσης υπόψη κατά την αξιολόγηση του προγράµµατος εκτέλεσης του προϋπολογισµού του και επίτευξης των στόχων, µε γνώµονα το βαθµό συµβολής του στους αντίστοιχους δηµοσιονοµικούς στόχους που έχουν τεθεί για την Τοπική Αυτοδιοίκηση, σύµφωνα µε το Ν. 4093/12. Για το σκοπό αυτό, ο ΟΤΑ αποτυπώνει στον πίνακα στοχοθεσίας το επίπεδο των υποχρεώσεων του κατά την 31/12 του προηγούµενου οικονοµικού έτους και θέτει ως στόχο το µέσο επίπεδο αυτών που προκύπτει κάθε τρίµηνο (µέσος όρος µηνιαίων υποχρεώσεων) να εµφανίζεται µειωµένο έναντι του επιπέδου τους κατά την 31/12. Σε κάθε περίπτωση πάντως, το πρόγραµµα εκτέλεσης του προϋπολογισµού του ΟΤΑ πρέπει να διασφαλίζει την ισοσκέλιση του προϋπολογισµού και να συµβάλλει στην επίτευξη των δηµοσιονοµικών στόχων που έχουν τεθεί για την Τοπική Αυτοδιοίκηση, τόσο σε σχέση µε τη διαφορά εσόδων και δαπανών όσο και ως προς τη µεταβολή των απλήρωτων υποχρεώσεων σε σχέση µε την 31/12 του προηγούµενου οικονοµικού έτους. Τα ανωτέρω εφαρµόζονται αναλόγως και για τον Πίνακα Στοχοθεσίας οικονοµικών αποτελεσµάτων των νοµικών προσώπων δηµοσίου δικαίου των ΟΤΑ.

7 Γ. Τα νοµικά πρόσωπα ιδιωτικού δικαίου των ΟΤΑ συµπληρώνουν τον αντίστοιχο Πίνακα Στοχοθεσίας οικονοµικών αποτελεσµάτων. Στον Πίνακα αυτό οι ετήσιοι προϋπολογισµοί τους εξειδικεύονται σε µηνιαίους και τριµηνιαίους στόχους. Σε κάθε περίπτωση, το άθροισµα των ποσών που τίθενται στους στόχους εσόδων και εξόδων θα πρέπει να ισούται µε το αντίστοιχο ποσό του ετήσιου προϋπολογισµού εσόδων και εξόδων του νοµικού προσώπου. Το ηµοτικό Συµβούλιο την 11 η Σεπτεµβρίου 2012 ψήφισε το Σχέδιο Στρατηγικού Σχεδιασµού του Επιχειρησιακού Προγράµµατος του ήµου Π. Φαλήρου µε την µε αρ. 229 πράξη του και την 1 η Οκτωβρίου 2012 µε την µε αρ. 262 πράξη ψήφισε το Επιχειρησιακό Πρόγραµµα του ήµου για τα έτη Στη συνεδρίαση της 28 ης Ιανουαρίου 2013 του ηµοτικού Συµβουλίου ψηφίστηκαν το Ετήσιο Πρόγραµµα ράσης του ήµου οικ. έτους 2013, στο οποίο επισυνάπτεται το Τεχνικό Πρόγραµµα (σχετ. η µε αρ. 5/13 Α Σ) και ο Προϋπολογισµός του ήµου οικ. έτους 2013 (σχετ. η µε αρ. 6/13 Α Σ). ***************** 3. Τρόπος συµπλήρωσης Πινάκων οικονοµικής στοχοθεσίας Με την µε αρ. 5/14065/ εγκύκλιο το ΥΠ.ΕΣ. παρέχονται οδηγίες και διευκρινίσεις επί της αριθµ. 7261/ (ΦΕΚ Β' 450/ ) Κοινής Απόφασης των Υπουργών Εσωτερικών και Οικονοµικών: «Καθορισµός διαδικασιών και κριτηρίων για την παρακολούθηση του 'Ολοκληρωµένου Πλαισίου ράσης' (ΟΠ ) και την εφαρµογή του Προγράµµατος Εξυγίανσης από το Παρατηρητήριο του άρθρου 4 του Ν. 4111/2013» για το έτος Αναφορικά µε τους Πίνακες οικονοµικής στοχοθεσίας, επισηµαίνονται τα ακόλουθα: Οι στόχοι τίθενται δια του καθορισµού από τον φορέα µηνιαίου προγράµµατος εκτέλεσης του προϋπολογισµού. Στο πρόγραµµα αυτό αποτυπώνεται δηλαδή η χρονική πορεία εκπλήρωσης των ετήσιων εκτιµήσεων του φορέα ως προς το ύψος των εσόδων και δαπανών, σε επίπεδο µήνα και τριµήνου, καθώς και σωρευτικά από την αρχή του έτους (Ιαν.-Μάρτιος, Ιαν.-Ιούνιος, Ιαν.-Σεπτ. και Ιαν.- εκ.). Για την κατάρτιση του ανωτέρω προγράµµατος λαµβάνεται υπόψη η χρονική πορεία εκτέλεσης του προϋπολογισµού του προηγούµενου έτους σε συνδυασµό µε κάθε άλλο στοιχείο που µπορεί να αξιοποιηθεί από το φορέα, προκειµένου να αποδοθεί πρόγραµµα ρεαλιστικό και αξιόπιστο. Το πρόγραµµα καταρτίζεται µε βάση την αρχή της ισοσκέλισης του προϋπολογισµού, υπό την έννοια ότι το

8 σύνολο των εξόδων δεν επιτρέπεται να υπερβαίνει το σύνολο των εσόδων, περιλαµβανοµένου του ταµειακού υπολοίπου. Σε κάθε περίπτωση το σύνολο των εσόδων και το σύνολο των εξόδων, ως σύνολα 12µήνου, θα πρέπει να ταυτίζονται µε το σύνολο των εσόδων και το σύνολο των εξόδων του εγκεκριµένου Προϋπολογισµού, όπως αυτός έχει διαµορφωθεί κατά το χρόνο κατάρτισης και ψήφισης του ΟΠ. Ως εκ τούτου για τη συµπλήρωση «Εγκεκριµένος Π/Τ Έτους» λαµβάνεται υπόψη ο τελευταίος εγκεκριµένος και διαµορφωµένος Ετήσιος Προϋπολογισµός. Η στήλη 1 των Πινάκων οικονοµικής στοχοθεσίας (Εκτέλεση Π/Τ προηγούµενου έτους) συµπληρώνεται µε τα ποσά των εισπραχθέντων όσον αφορά στα έσοδα και τα ποσά των πληρωθέντων όσον αφορά στα έξοδα. Η Γραµµή «Έλλειµµα (-)/Πλεόνασµα (+) (Βάσει Ενοποιηµένων Προϋπολογισµών Τοπικής Αυτοδιοίκησης Ν. 4093/2012 'Μεσοπρόθεσµο Πλαίσιο ηµοσιονοµικής Στρατηγικής')» θα συµπληρωθεί από την αρµόδια Υπηρεσία του ΥΠΕΣ. Ως απλήρωτες υποχρεώσεις νοούνται οι εκκρεµείς δεσµεύσεις για τις οποίες έχει παραδοθεί το τιµολόγιο ή άλλο ισοδύναµο έγγραφο, αλλά δεν έχει εκδοθεί αντίστοιχος τίτλος πληρωµής (σύµφωνα µε την περ. β της παρ. 6 του άρθρου 7 του Π.. 113/2010). Το ποσό που συµπληρώνεται στη Γραµµή Ε. «Σύνολο Απλήρωτων Υποχρεώσεων κατά την 31/12 προηγούµενου οικονοµικού έτους» πρέπει να ταυτίζεται µε το ποσό της στήλης «Απλήρωτες Υποχρεώσεις» (22) του Μητρώου εσµεύσεων όπως αυτό οριστικά υποβλήθηκε στο στατιστικό δελτίο για το εκέµβριο Τα ποσά της Γραµµής Στ. «Μηνιαίοι στόχοι απλήρωτων υποχρεώσεων οικ. έτους Π/Τ» θα πρέπει να συµπληρωθούν από τον ΟΤΑ µε βάση αφενός τις εκτιµήσεις του ως προς το µηνιαίο ύψος των απλήρωτων υποχρεώσεων κατά τη διάρκεια του οικονοµικού έτους αλλά και υπό τον περιορισµό του στόχου που πρέπει να θέσει κατά τα οριζόµενα στο άρθρο 1 της εν θέµατι Κ.Υ.Α (δηλαδή ότι το µέσο µηνιαίο επίπεδο των απλήρωτων υποχρεώσεων κάθε τριµήνου άθροισµα ποσών τριών µηνών δια 3- θα πρέπει να είναι µειωµένο έναντι του αντίστοιχου ποσού της 31/12/12). Παράλληλα θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι, κατά τα οριζόµενα στο άρθρο 2 της ΚΥΑ, σε περίπτωση που κατά την εκτέλεση του προϋπολογισµού διαπιστωθεί ότι το µηνιαίο ποσό των απλήρωτων υποχρεώσεων είναι ανώτερο αυτού που σηµειώθηκε την , η διαφορά αυτή (αύξηση) συνυπολογίζεται κατά τον εντοπισµό των αποκλίσεων αρνητικού χαρακτήρα και την αξιολόγηση της πορείας εκτέλεσης του προϋπολογισµού. Τέλος επισηµαίνεται ότι στη γραµµή ΣΤ. πρέπει να συµπληρωθεί το µηνιαίως εκτιµώµενο ύψος των Απλήρωτων υποχρεώσεων και όχι η µεταβολή τους (εάν για παράδειγµα τον Ιανουάριο εκτιµάται ύψος , ενώ τον Φεβρουάριο , τότε τον Φεβρουάριο θα σηµειωθεί και όχι η µεταβολή από τον προηγούµενο µήνα ( ). Τα ποσά που περιέχονται στα χρωµατισµένα «µπλε» κελιά των κατάλληλαµορφοποιηµένων Πινάκων (που βρίσκονται στην

9 ηλεκτρονική διεύθυνση: υπολογίζονται αυτόµατα και ως εκ τούτου δεν απαιτείται η συµπλήρωσή τους από τους φορείς. ***************** 4. ιαδικασία κατάρτισης και έγκρισης ΟΠ 1. Το ΟΠ καταρτίζεται, ψηφίζεται και υποβάλλεται προς έλεγχο από την αρµόδια αρχή µαζί µε τον προϋπολογισµό και το Ετήσιο Πρόγραµµα του ΟΤΑ και του κάθε νοµικού προσώπου του ΟΤΑ που εντάσσεται στο ΟΠ. Το τµήµα του ΟΠ που αφορά το Πενταετές Επιχειρησιακό Πρόγραµµα ακολουθεί τις διαδικασίες κατάρτισης, ψήφισης και τροποποίησης αυτού σύµφωνα µε τις κείµενες διατάξεις. Κατόπιν αυτού, προσαρτάται στο ΟΠ σύµφωνα µε όσα ορίζει η προηγούµενη παράγραφος. 2. Σε περίπτωση που, κατά τον έλεγχο της αρµόδιας αρχής, διαπιστωθεί ότι ο προϋπολογισµός έχει καταρτιστεί σύµφωνα µε τις προβλεπόµενες οδηγίες, αλλά το ΟΠ δεν πληροί τους όρους της παραγράφου 4, τότε ο Προϋπολογισµός εγκρίνεται και επιστρέφεται στον ΟΤΑ µόνο το ΟΠ προς διόρθωση, επανυποβολή και έγκριση από την αρµόδια αρχή, έως τις 10 Ιανουαρίου του έτους στο οποίο αυτό αναφέρεται. 3. Η ανωτέρω αρχή ελέγχει: α) την πληρότητα των νοµικών προσώπων του ΟΤΑ που πρέπει να περιέχονται στο ΟΠ σύµφωνα µε το ΜΦΓΚ, β) την πληρότητα του ΟΠ ως προς τα µέρη που οφείλει να περιέχει, γ) την ακρίβεια των στοιχείων που περιέχουν οι Πίνακες Στοχοθεσίας Οικονοµικών Αποτελεσµάτων, σε σχέση µε τον ετήσιο προϋπολογισµό του ΟΤΑ και των νοµικών του προσώπων, δ) την πληρότητα του περιεχοµένου των Πινάκων Στοχοθεσίας οικονοµικών αποτελεσµάτων και ε) την εν γένει κατάρτιση του ΟΠ σύµφωνα µε τις διατάξεις της παρούσας Κοινής Υπουργικής Απόφασης, και εγκρίνει το ΟΠ έως τις 31 Ιανουαρίου του έτους στο οποίο αυτό αναφέρεται. 4.Το ΟΠ αποστέλλεται στο Παρατηρητήριο σε έντυπη µορφή, καθώς και ηλεκτρονικά στη µορφή και κατά τον τρόπο που υποδεικνύεται από αυτό. (άρθρο 6 ΚΥΑ 7261/ ). Για το έτος 2013, η Οικονοµική Επιτροπή καταρτίζει το σχέδιο του ΟΠ, µε τη συνδροµή των οικείων Υπηρεσιών του ΟΤΑ. Το σχέδιο του ΟΠ αποτελείται από τους Πίνακες που αφορούν στον ΟΤΑ και τους Πίνακες των νοµικών του προσώπων, οι οποίοι έχουν καταρτισθεί και οριστικοποιηθεί από τα ίδια τα νοµικά πρόσωπα. Ύστερα από την ολοκλήρωση της διαδικασίας αυτής, το σχέδιο του ολοκληρωµένου ΟΠ του ΟΤΑ και των νοµικών του προσώπων ψηφίζεται από το οικείο συµβούλιο και υποβάλλεται προς έλεγχο στην οικεία Αποκεντρωµένη ιοίκηση.

10 Επισηµαίνεται πάντως ότι η Οικονοµική Επιτροπή δύναται, να καταρτίσει αρχικά το σχέδιο για το τµήµα του ΟΠ που αφορά στον ΟΤΑ, (το οποίο, µετά τη ψήφιση από το οικείο συµβούλιο, υποβάλλεται προς έγκριση στην οικεία Αποκεντρωµένη ιοίκηση) και σε δεύτερη φάση να καταρτιστεί και να υποβληθεί το ολοκληρωµένο ΟΠ (µετά των Νοµικών Προσώπων), µε την ίδια διαδικασία. Επίσης, για το έτος 2013 οι ΟΤΑ, στο πλαίσιο του ΟΠ, µαζί µε τον Πίνακα Στοχοθεσίας οικονοµικών αποτελεσµάτων, οφείλουν κατ ελάχιστον να υποβάλλουν το Στρατηγικό Σχεδιασµό, όπως αυτός αποτυπώνεται στον πίνακα 1 του Παραρτήµατος (απαραίτητη η αναφορά στο Αναπτυξιακό Όραµα και στους άξονες προτεραιότητας) και το Τεχνικό τους Πρόγραµµα. Το Παρατηρητήριο µπορεί, αν κρίνει απαραίτητο να ζητήσει συµπληρωµατικά στοιχεία. (άρθρο 8 ΚΥΑ 7261/ ) Παράλληλα είναι δυνατή η αποστολή του συνόλου ή µέρους των λοιπών σχετικών πινάκων του ΟΠ (πίνακες 2 και 3 για τον «Επιχειρησιακό Σχεδιασµό» και πίνακας 4 για το «Ετήσιο Πρόγραµµα ράσης»), -Τα νοµικά πρόσωπα των ΟΤΑ δεν υποχρεούνται να υποβάλουν Τεχνικό Πρόγραµµα και σε κάθε περίπτωση η υποχρέωση για συµπλήρωση των Πινάκων 1, 2 και 3 από το έτος 2014 και εφεξής δεν τους αφορά, δεδοµένου ότι ο επιχειρησιακός σχεδιασµός των δράσεών τους συµπεριλαµβάνεται στο Επιχειρησιακό Πρόγραµµα του οικείου ΟΤΑ. -Οµοίως οι Σύνδεσµοι δεν έχουν την υποχρέωση συµπλήρωσης των Πινάκων 1, 2, 3 και 4 δεδοµένου ότι δεν έχει εκδοθεί η Υπουργική Απόφαση που προβλέπεται στο άρθρο 204 του Ν.3463/2006 και προσδιορίζει τους υπόχρεους προς εκπόνηση Επιχειρησιακού Προγράµµατος Συνδέσµους. -Οι Περιφέρειες θα πρέπει να υποβάλουν (ως Τεχνικό Πρόγραµµα) Πίνακα, όπου να καταγράφονται τα προγραµµατιζόµενα έργα του έτους 2013, σύµφωνα µε τις αντίστοιχες εγγραφές στον Προϋπολογισµό τους. -Οι φορείς που θα συµπληρώσουν τον πίνακα 4 που αφορά στο Ετήσιο Πρόγραµµα ράσης του 2013, στην περίπτωση επόµενης τροποποίησής του δεν υποχρεούνται να τροποποιήσουν ανάλογα το ΟΠ, συνεπώς δεν θα αποστείλουν νέο πίνακα. (ΥΠ.ΕΣ. εγκ.5/14065/ ). Για τους Συνδέσµους οι οποίοι έχουν ενταχθεί στο ΜΦΓΚ, το ΟΠ καταρτίζεται και υποβάλλεται στην εποπτεύουσα αρχή από τον ίδιο το Σύνδεσµο. Το εγκεκριµένο ΟΠ αναρτάται στην ιστοσελίδα του Υπουργείου Εσωτερικών και του οικείου ΟΤΑ. *****************

11 5. Έλεγχος του ΟΠ από το «Παρατηρητήριο» Για τον έλεγχο του βαθµού επίτευξης των στόχων, τον εντοπισµό αποκλίσεων αρνητικού χαρακτήρα και την αξιολόγηση της πορείας εκτέλεσης του προυπολογισµού λαµβάνονται υπόψη οι εξής παράµετροι : - η ισοσκέλιση του προϋπολογισµού και της εκτέλεσής του κατά τη διάρκεια του έτους και ετησίως (υπό την έννοια ότι τα συνολικά ετήσια έξοδα πρέπει να είναι µικρότερα ή ίσα των εσόδων), - για τους δήµους, η πορεία είσπραξης των υπο-οµάδων εσόδων των γραµµών 3, 4 και 5 του πίνακα στοχοθεσίας (Επιχορηγήσεις για Επενδύσεις, Ίδια έσοδα Έσοδα που προβλέπεται να εισπραχθούν από απαιτήσεις προηγούµενων οικονοµικών ετών /ΚΑΕ 32-ΚΑΕ 85) και το επίπεδο των εξόδων των γραµµών 1, 4, 5, 6 και 7 του πίνακα (Κόστος προσωπικού, απάνες για επενδύσεις, Πληρωµές ΠΟΕ, Μεταβιβάσεις σε τρίτους, Λοιπές λειτουργικές δαπάνες), - η µεταβολή των απλήρωτων υποχρεώσεων του ΟΤΑ έναντι της 31/12 του προηγούµενου οικονοµικού έτους, στην περίπτωση που σηµειώνεται αύξηση. H αδυναµία ισοσκέλισης του ετήσιου προϋπολογισµού ή του προσωρινού απολογισµού του ΟΤΑ κατά το κλείσιµο του προηγούµενου οικονοµικού έτους συνιστά αυτοδίκαια αδυναµία επίτευξης των ετήσιων στόχων του έτους που αφορά οπροϋπολογισµός και συνεπάγεται την άµεση υπαγωγή του στο Πρόγραµµα Εξυγίανσης.Το ίδιο ισχύει σε κάθε περίπτωση που αποτυπώνεται µη ισοσκελισµένη εκτέλεση του προϋπολογισµού κατά τη διάρκεια του έτους. Για τον εντοπισµό των αρνητικών αποκλίσεων, η πορεία είσπραξης των εσόδων εξετάζεται σε συσχετισµό µε το βαθµό προσαρµογής των εξόδων για την αντιστάθµιση της πορείας αυτής σύµφωνα µε τους δηµοσιονοµικούς στόχους καθώς και µε την εξέλιξη των απλήρωτων υποχρεώσεων σε σχέση µε το κλείσιµο του προηγούµενου έτους. Ειδικότερα, τα ποσά που εισπράττονται κατά τη διάρκεια του έτους (έσοδα περιλαµβανοµένου του χρηµατικού υπολοίπου για τους δήµους και έσοδα περιλαµβανοµένου του ταµειακού υπολοίπου για τις περιφέρειες) συγκρίνονται µε τους αντίστοιχα τιθέµενους στόχους (Εκτέλεση µείον Στόχος) και τα ποσά των εξόδων που τέθηκαν ως στόχοι συγκρίνονται µε τις δαπάνες που πληρώνονται εντός του έτους (Στόχος µείον Εκτέλεση). Ως απόκλιση αρνητικού χαρακτήρα λογίζεται η υστέρηση εσόδων έναντι του τιθέµενου στόχου (ποσό µε αρνητικό πρόσηµο : Εκτέλεση µείον Στόχος), η πραγµατοποίηση δαπανών καθ υπέρβαση του τιθέµενου στόχου (ποσό µε αρνητικό πρόσηµο : Στόχος µείον Εκτέλεση) και η αύξηση του ποσού των απλήρωτων υποχρεώσεων έναντι αυτού που καταγράφηκε την 31/12 του προηγούµενου έτους (ποσό µε αρνητικό πρόσηµο : ποσό την 31/12 µείον ποσό µήνα). Για τον υπολογισµό του βαθµού της αρνητικής απόκλισης και την αναγωγή της σε ποσοστό (%) έναντι των τιθέµενων στόχων, αθροίζονται οι ανωτέρω διαφορές των ποσών εσόδων και εξόδων και στην περίπτωση που υπάρχει αύξηση των απλήρωτων υποχρεώσεων, και το ποσό της αντίστοιχης

12 διαφοράς ( σε περίπτωση που αυτές εµφανίζουν µείωση, η διαφορά δε λαµβάνεται υπόψη). Το συνολικό ποσό που προκύπτει από το άθροισµα των ανωτέρω συγκρίνεται µε το στόχο εσόδων και συνιστά το ποσοστό (%) της αρνητικής απόκλισης που προκύπτει από την εκτέλεση του προϋπολογισµού (διαίρεση αθροίσµατος ποσών µε στόχο εσόδων). Τα ανωτέρω αναφερόµενα εφαρµόζονται αναλόγως και στα νοµικά πρόσωπα δηµοσίου δικαίου των ΟΤΑ. Στην περίπτωση αυτή, το Παρατηρητήριο παρέχει σχετικές οδηγίες και εισηγείται µεθόδους προς τον ΟΤΑ, ο οποίος υποχρεούται να ενηµερώσει το Παρατηρητήριο για τα µέτρα που ελήφθησαν για τη διόρθωση της απόκλισης ή την επίτευξη της ισοσκέλισης. Το Παρατηρητήριο αξιολογεί τις προβλέψεις εσόδων που παρουσιάζουν οι ΟΤΑ και διατυπώνει προτάσεις περί τροποποίησης τους, όπου αυτό κρίνεται αναγκαίο. Το Παρατηρητήριο µε βάση µηναία στοιχεία εκτέλεσης του προϋπολογισµού, που παρακολουθεί η Γενική ιεύθυνση Οικονοµικών Υπηρεσιών, καθώς και µε πρόσθετα στοιχεία που παρέχει ο ΟΤΑ, εφόσον του ζητηθεί, αξιολογεί και ελέγχει την πορεία της εκτέλεσης του προϋπολογισµού. Σε περίπτωση που διαπιστώσει απόκλιση από τους τριµηνιαίους δηµοσιονοµικούς στόχους άνω του 10%, το Παρατηρητήριο ενηµερώνει εντός µηνός από τη λήξη του τριµήνου, τον ΟΤΑ και την αρµόδια για την εποπτεία του Αρχή, παρέχοντας οδηγίες και εισηγούµενο µεθόδους για τη διόρθωση της απόκλισης. Ο ΟΤΑ υποχρεούται άµεσα να λάβει υπόψη του τις επισηµάνσεις του Παρατηρητηρίου, καθώς και όλα τα προσήκοντα µέτρα, ενηµερώνοντας σχετικά το Παρατηρητήριο. (παρ.5 άρθρο 3 Π.Ν.Π. (ΦΕΚ 228/ τεύχος Α ) (παρ.5 άρθρο 4 Ν.4111/13 (ΦΕΚ 18/ τεύχος Α').