ΨΥΧΙΑΤΡΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΚΑΤΕΡΙΝΗΣ «ΕΛΠΙΔΑ» Α.Ε. ΛΑΡΙΣΑ Αρ.Μ.Α.58549/58/Β/05/002 ΑΡΙΘΜΟΣ Γ.Ε.ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΧΡΗΣΕΩΣ

Transcript

1 ΨΥΧΙΑΤΡΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΚΑΤΕΡΙΝΗΣ «ΕΛΠΙΔΑ» Α.Ε. ΛΑΡΙΣΑ Αρ.Μ.Α.58549/58/Β/05/002 ΑΡΙΘΜΟΣ Γ.Ε.ΜΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΧΡΗΣΕΩΣ 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου Ιούλιος

2 ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ της 31/12/ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Σημ. 31/12/ 31/12/2015 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Ενσώματα πάγια Ακίνητα , ,44 Μηχανολογικός εξοπλισμός , ,32 Λοιπός εξοπλισμός , ,96 Επενδύσεις σε ακίνητα 6.2 0,00 0,00 Σύνολο , ,72 Άυλα πάγια στοιχεία Λοιπά άυλα 6.3 0,10 0,10 Σύνολο 0,10 0,10 Προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή 6.4 0,00 0,00 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Δάνεια και απαιτήσεις , ,19 Λοιποί συμμετοχικοί τίτλοι ,00 0,00 Σύνολο , ,19 Σύνολο μη κυκλοφορούντων , ,01 Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Έτοιμα και ημιτελή προϊόντα 0,00 0,00 Εμπορεύματα , ,32 Πρώτες ύλες και διάφορα υλικά 0,00 0,00 Προκαταβολές για αποθέματα 0,00 0,00 Σύνολο , ,32 Χρηματοοικονομικά στοιχεία και προκαταβολές Εμπορικές απαιτήσεις , ,95 Λοιπές απαιτήσεις , ,48 Προπληρωμένα έξοδα ,00 0,00 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , ,47 Σύνολο , ,90 Σύνολο κυκλοφορούντων , ,22 Σύνολο Ενεργητικού , ,23 2

3 ΠΑΘΗΤΙΚΟ Σημ. 31/12/ 31/12/2015 Καθαρή θέση Καταβλημένα κεφάλαια Κεφάλαιο 1.490,612, ,612,50 Καταθέσεις ιδιοκτητών , ,00 Σύνολο , ,50 Διαφορές εύλογης αξίας Διαφορές αξίας ενσωμάτων παγίων 1,13 1,13 Σύνολο 1,13 1,13 Αποθεματικά και αποτελέσματα εις νέο Αποθεματικά νόμων ή καταστατικού , ,05 Αποτελέσματα εις νέο , ,26 Σύνολο , ,21 Σύνολο καθαρής θέσης , ,42 Προβλέψεις Προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους , ,16 Σύνολο , ,16 Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμα Δάνεια , ,32 Κρατικές επιχορηγήσεις ,00 0,00 Σύνολο , ,32 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα Τραπεζικά Δάνεια , ,16 Βραχυπρόθεσμο μέρος μακροπροθέσμων δανείων , ,16 Εμπορικές υποχρεώσεις , ,48 Φόρος εισοδήματος 0,00 0,00 Λοιποί φόροι και τέλη , ,70 Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης , ,32 Λοιπές υποχρεώσεις , ,82 Έξοδα χρήσεως δουλευμένα , ,69 Έσοδα επόμενων χρήσεων ,00 0,00 Σύνολο , ,33 Σύνολο Υποχρεώσεων , ,65 Σύνολο Καθαρής Θέσης, Προβλέψεων και Υποχρεώσεων , ,23 3

4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ κατά ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑ Σημ. 31/12/ 31/12/2015 Κύκλος εργασιών , ,69 Κόστος πωλήσεων , ,86 Μικτό Αποτέλεσμα , ,83 Λοιπά συνήθη έσοδα , ,13 Έξοδα διάθεσης 10 0,00 0,00 Έξοδα διοίκησης , ,98 Λοιπά έξοδα και ζημίες , ,48 Λοιπά έσοδα και κέρδη 0,00 0,00 Απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων , ,60 Αποτέλεσμα προ τόκων και φόρων , ,90 Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα ,83 0,09 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα , ,21 Αποτέλεσμα προ φόρων Φόροι εισοδήματος 0 0 Αποτέλεσμα περιόδου μετά από φόρους , ,22 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΗΣ ΘΕΣΗΣ Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά νόμων & καταστατικού Αφορολόγητα αποθεματικά Υπόλοιπο αποτελεσμάτων εις νέο Σύνολο 31/12/ ,50 1, , , ,42 Σχηματισμός αποθεματικών μέσω διανομής Διανεμηθέντα μερίσματα Κέρδη περιόδου μετά από φόρους ,42 31/12/ ,50 1, , , ,42 4

5 Προσάρτημα (σημειώσεις) επί των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της 31ης Δεκεμβρίου (Σύμφωνα με όσα προβλέπονται στο άρθρο 29 του Ν.4308/2014) 1. Πληροφορίες σχετικές με την Εταιρεία α) Επωνυμία: ΨΥΧΙΑΤΡΙΚΗ ΚΛΙΝΙΚΗ ΚΑΤΕΡΙΝΗΣ «ΕΛΠΙΔΑ» Α.Ε. β) Νομικός τύπος: Ανώνυμη εταιρεία. γ) Περίοδος αναφοράς: δ) Διεύθυνση της έδρας: ΛΑΡΙΣΑ, ε) Α.Μ.Α.Ε.: ΑΡ.Μ.Α.Ε.: 58549/58/B/05/002, ΓΕ.ΜΗ.: στ) Η διοίκηση εκτιμά ότι η παραδοχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας είναι ενδεδειγμένη για την κατάρτιση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. ζ) Η εταιρεία ανήκει στην κατηγορία μικρή οντότητα. η) Η διοίκηση δηλώνει ότι οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί σε πλήρη συμφωνία με τον παρόντα νόμο. θ) Τα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εκφράζονται σε ευρώ, που αποτελεί το λειτουργικό νόμισμα της Εταιρείας. ι) Τα ποσά δεν έχουν στρογγυλοποιηθεί εκτός αν αναφέρεται διαφορετικά. 2. Παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της Εταιρείας ως συνεχιζόμενης δραστηριότητας Η Εταιρεία διενήργησε σχετική αξιολόγηση και δεν εντόπισε παράγοντες που θέτουν σε κίνδυνο την προοπτική της ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. 3. Λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων προϋποθέτει την άσκηση κρίσης και την διενέργεια εκτιμήσεων από την διοίκηση, τα οποία επηρεάζουν την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών, τα αναγνωριζόμενα ποσά των εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και γνωστοποιήσεων. Αυτές οι εκτιμήσεις και παραδοχές βασίζονται στην εμπειρία του παρελθόντος και σε λοιπούς παράγοντες που θεωρείται ότι είναι εύλογοι για τις περιστάσεις. Τα πραγματικά γεγονότα όμως, μπορεί να διαφέρουν από αυτές τις εκτιμήσεις. Οι εκτιμήσεις και οι σχετικές παραδοχές επανεκτιμούνται σε συνεχή βάση. 5

6 Οι λογιστικές εκτιμήσεις γίνονται κυρίως για τον υπολογισμό των αποσβέσεων των παγίων, την απομείωση των ενσώματων παγίων, την απομείωση των αποθεμάτων, την απομείωση των απαιτήσεων και τις προβλέψεις Πρώτη εφαρμογή των Διεθνών Νέων Ελληνικών Λογιστικών Προτύπων ( «Νέα Ε.Λ.Π.») Οι οικονομικές καταστάσεις για τη προηγούμενη χρήση που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015( ) ήταν οι πρώτες που συντάχθηκαν από την Εταιρία σύμφωνα με τα Νέα Ε.Λ.Π. για τις χρήσεις έως και συμπεριλαμβανομένης της χρήσης που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2014,Η Εταιρία τηρούσε τα λογιστικά της βιβλία και στοιχεία και συνέτασσε τις οικονομικές της καταστάσεις σύμφωνα με τις διατάξεις του Κ.Ν.2190/1920, λαμβάνοντας υπόψη τις διατάξεις της ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας εφόσον και όπου αυτό ήταν απαιτητό. Η Εταιρία σύμφωνα με το άρθρο 2 του Ν.4308/2014 κατηγοριοποιείται στις μικρές οντότητες. Η Εταιρία έχει ετοιμάσει τις οικονομικές καταστάσεις σε πλήρη συμφωνία με τα Νέα Ε.Λ.Π. όπως αυτά εφαρμόζονται για τις λογιστικές χρήσεις που αρχίζουν την ή μετά την 1 η Ιανουαρίου 2015,μαζί με τα δεδομένα της συγκριτικής περιόδου κατά την και για την χρήση που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014,όπως περιγράφεται στις λογιστικές αρχές. Kατά την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρίας, ο ισολογισμός ανοίγματος καταρτίστηκε για την 1 η Ιανουαρίου 2014,η οποία αποτελεί την ημερομηνία μετάβασης της Εταιρίας στα Νέα Ε.Λ.Π. Ακολουθούμενες λογιστικές αρχές και μέθοδοι Η εταιρεία για τα επιμέρους στοιχεία των χρηματοοικονομικών καταστάσεων εφαρμόζει τις ακόλουθες λογιστικές αρχές και μεθόδους, στα πλαίσια της βασικής αρχής του δουλευμένου Ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Τα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει το στοιχείο στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος (αρχικό κόστος κτήσεως, πλέον κάθε μεταγενέστερη δαπάνη που πληροί τον ορισμό του περιουσιακού στοιχείου, μείον σωρευμένες αποσβέσεις και ζημίες απομειώσεως). Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους, η οποία εκτιμήθηκε ως ακολούθως: Κτίρια και τεχνικά έργα: 25 έτη. Μηχανήματα - Τεχνικές εγκαταστάσεις και λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός: 10 έτη. Μεταφορικά μέσα επιβατικά: 10 έτη. Μεταφορικά μέσα φορτηγά κ.λπ.: 8,33 έτη. Έπιπλα και εξοπλισμός γραφείων: 5-10 έτη. Ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται όταν εκτιμάται ότι η λογιστική αξία του στοιχείου έχει υπερβεί την ανακτήσιμη αξία του. Οι λογιστικές αξίες των πάγιων περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ελέγχονται για απομείωση όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστικές αξίες τους είναι μεγαλύτερες από τις ανακτήσιμες. Στην περίπτωση αυτή υπολογίζεται η 6

7 ανακτήσιμη αξία των πάγιων περιουσιακών στοιχείων και αν οι λογιστικές αξίες υπερβαίνουν την εκτιμώμενη ανακτήσιμη αξία, η σχετική διαφορά καταχωρίζεται ως ζημία απομείωσης στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Το ανακτήσιμο ποσό των περιουσιακών στοιχείων είναι το μεγαλύτερο μεταξύ της εύλογης αξίας (μείον τα απαιτούμενα για την πώληση έξοδα) και της αξίας χρήσεως αυτών. Για την εκτίμηση της αξίας χρήσεως, οι εκτιμώμενες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλούνται στην παρούσα αξία τους με τη χρήση ενός πραγματικού επιτοκίου το οποίο αντανακλά τις τρέχουσες εκτιμήσεις της αγοράς για την διαχρονική αξία του χρήματος και για τους κινδύνους που σχετίζονται με αυτά τα περιουσιακά στοιχεία. γ) Διαγραφή Τα ενσώματα πάγια στοιχεία διαγράφονται κατά την πώλησή τους ή αν η Εταιρεία δεν αναμένει μελλοντικά οικονομικά οφέλη από τη χρησιμοποίησή τους ή την πώλησή τους Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Τα άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν λογισμικά προγράμματα. Η αξία των λογισμικών προγραμμάτων περιλαμβάνει το κόστος αγοράς καθώς και κάθε δαπάνη που έχει πραγματοποιηθεί προκειμένου αυτά να τεθούν σε καθεστώς λειτουργίας, μειωμένη κατά το ποσό των σωρευμένων αποσβέσεων και τυχόν απομειώσεων της αξίας τους. Σημαντικές μεταγενέστερες δαπάνες κεφαλαιοποιούνται στα λογισμικά προγράμματα όταν προσαυξάνουν την απόδοση τους πέραν των αρχικών προδιαγραφών. Η απόσβεση των λογισμικών προγραμμάτων λογίζεται βάσει της σταθερής μεθόδου αποσβέσεως σε 5 έτη και περιλαμβάνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Συμμετοχές Οι συμμετοχές παρακολουθούνται στο κόστος κτήσεως υποκείμενες σε έλεγχο απομειώσεως της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις η γεγονότα που υποδεικνύουν ότι η λογιστική αξία τους ενδέχεται να μην είναι ανακτήσιμη. Ζημίες απομειώσεως καταχωρίζονται όταν η λογιστική αξία των συμμετοχών υπερβαίνει την ανακτήσιμη αξία τους. Ως ανακτήσιμη αξία θεωρείται η αξία χρήσεως που είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών χρηματοροών από τη συμμετοχή, στην επόμενη πενταετία και της υπολειμματικής της αξίας στο τέλος της πενταετίας Λοιπά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία α) Αρχική καταχώριση Όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, δηλαδή στο κόστος που απαιτήθηκε για την απόκτηση τους. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων (ή ταμειακών ισοδύναμων) ή την εύλογη αξία άλλου ανταλλάγματος που διατέθηκε για την απόκτηση, πλέον δαπάνες αγοράς. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμούνται στο κόστος κτήσεώς τους (ονομαστικά ποσά) μείον τυχόν ζημίες απομειώσεως, εκτός από τα έντοκα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, τα οποία, όταν τα ποσά, ο χρόνος λήξεώς τους ή το επιτόκιο είναι σημαντικά, αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (ή με τη σταθερή μέθοδο). Ζημία απομειώσεως προκύπτει όταν η λογιστική αξία του στοιχείου είναι μεγαλύτερη από το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από το στοιχείο αυτό. 7

8 Το ποσό που η οντότητα εκτιμά ότι θα ανακτήσει από ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι το μεγαλύτερο από: Την παρούσα αξία του ποσού που εκτιμάται ότι θα ληφθεί από το περιουσιακό στοιχείο, υπολογιζόμενη με τη χρήση του αρχικού πραγματικού επιτοκίου. Την εύλογη αξία του στοιχείου, μειωμένη με το απαιτούμενο κόστος πωλήσεως. Οι ζημίες απομειώσεως καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και αναστρέφονται ως κέρδη σε αυτή, όταν οι συνθήκες που τις προκάλεσαν πάψουν να υφίστανται. Αναστροφή γίνεται μέχρι της αξίας που θα είχε το στοιχείο, εάν δεν είχε καταχωριστεί ζημία απομειώσεως. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. γ) Διαγραφή Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο διαγράφεται όταν και μόνον όταν εκπνεύσουν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμιακών ροών του στοιχείου ή μεταβιβαστούν ουσιαστικά όλοι οι κίνδυνοι και τα οφέλη που προκύπτουν από την κυριότητα του στοιχείου αυτού Φόροι εισοδήματος Τρέχων φόρος Ο τρέχων φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει: Τον φόρο εισοδήματος που προκύπτει με βάση τις διατάξεις της εκάστοτε ισχύουσας φορολογικής νομοθεσίας. Τον φόρο εισοδήματος και τις προσαυξήσεις που προκύπτουν από τον φορολογικό έλεγχο. Οι διαφορές του φορολογικού ελέγχου, καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων της χρήσεως, κατά την οποία βεβαιώνονται από τις φορολογικές αρχές και γίνονται αποδεκτές από την Εταιρεία Αναβαλλόμενοι φόροι Αναβαλλόμενοι φόροι προκύπτουν όταν υπάρχουν προσωρινές (αναστρέψιμες) διαφορές μεταξύ λογιστικής αξίας και φορολογικής βάσεως στοιχείων του ισολογισμού. Η εταιρεία δεν έχει επιλέξει την καταχώριση αναβαλλόμενων φόρων Αποθέματα α) Αρχική καταχώριση Τα αποθέματα καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως, το οποίο περιλαμβάνει κάθε δαπάνη που απαιτείται για να έλθει κάθε στοιχείο των αποθεμάτων στην παρούσα κατάσταση ή θέση ή επιδιωκόμενη χρήση. β) Μεταγενέστερη αποτίμηση Μεταγενέστερα της αρχικής καταχωρίσεως, τα αποθέματα αποτιμούνται στην κατ' είδος χαμηλότερη τιμή μεταξύ του κόστους κτήσεως και της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας τους. Το κόστος κτήσεως προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο FIFO. Στην περίπτωση αποτιμήσεως στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, η ζημία απομειώσεως καταχωρίζεται ως κόστος πωληθέντων, εκτός αν είναι σημαντική, οπότε ενσωματώνεται στο κονδύλι «απομειώσεις περιουσιακών στοιχείων» Προκαταβολές και λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 8

9 Οι προκαταβολές δαπανών καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως (καταβαλλόμενα ποσά) και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο αρχικό κόστος κτήσεως, μείον τα χρησιμοποιηθέντα ποσά βάσει της αρχής του δουλευμένου και τυχόν ζημίες απομειώσεως. Η απομείωση των προκαταβολών δαπανών αναφέρεται στην περίπτωση στην οποία ο λήπτης του σχετικού ποσού δεν είναι σε θέση ούτε να εκπληρώσει την δέσμευση που ανέλαβε ούτε να επιστρέψει το υπόλοιπο του ποσού. Τα λοιπά μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος κτήσεως και αποτιμούνται μεταγενέστερα στη χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και ανακτήσιμης αξίας, δηλαδή του ποσού που αναμένεται να ληφθεί Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, τόσο κατά την αρχική καταχώριση, όσο και μεταγενέστερα, αποτιμούνται στα ονομαστικά ποσά τους, εκτός από τις μακροπρόθεσμης λήξεως, οι οποίες αποτιμούνται στο αποσβέσιμο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου (ή με τη σταθερή μέθοδο). Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα αποτιμούνται με την ισοτιμία του ξένου νομίσματος κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι σχετικές συναλλαγματικές διαφορές καταχωρίζονται στα αποτελέσματα. β) Διαγραφή Μια χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον Μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις α) Αρχική καταχώριση και μεταγενέστερη αποτίμηση Οι μη χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους. Διαφορές που προκύπτουν είτε κατά την επανεκτίμησή είτε κατά το διακανονισμό των μη χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων καταχωρίζονται ως κέρδη ή ζημίες της περιόδου στην οποία προκύπτουν. β) Διαγραφή Μια μη χρηματοοικονομική υποχρέωση διαγράφεται όταν και μόνον όταν η συμβατική δέσμευση εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή εκπνέει, δηλαδή όταν η συμβατική δέσμευση που την δημιούργησε δεν υφίσταται πλέον Προβλέψεις Οι προβλέψεις καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στο ονομαστικό ποσό που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους, εκτός αν η αποτίμηση στην παρούσα αξία του ποσού που αναμένεται να απαιτηθεί για το διακανονισμό τους έχει σημαντική επίδραση στα ποσά των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Ειδικότερα, οι προβλέψεις για παροχές σε εργαζομένους μετά την έξοδο από την υπηρεσία, που προκύπτουν από προγράμματα καθορισμένων παροχών, καταχωρίζονται και αποτιμούνται στα προκύπτοντα από τη νομοθεσία ονομαστικά ποσά κατά την ημερομηνία του ισολογισμού Κρατικές επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις που λαμβάνονται για απόκτηση πάγιων στοιχείων καταχωρίζονται ως αναβαλλόμενα έσοδα (έσοδα επόμενων περιόδων) και μεταφέρονται τμηματικά στα αποτελέσματα ως έσοδα κατ' αναλογία των αποσβέσεων των πάγιων στοιχείων για τα οποία ελήφθησαν, ενώ αυτές που λαμβάνονται για κάλυψη εξόδων καταχωρίζονται στα αποτελέσματα ως έσοδα στην ίδια περίοδο που καταχωρίζονται και τα αντίστοιχα έξοδα Έσοδα και έξοδα Η εταιρεία καταχωρίζει τα έσοδα και τα έξοδα, όταν αυτά καθίστανται δουλευμένα. 9

10 Ειδικότερα: Τα έσοδα από πώληση αγαθών καταχωρίζονται εντός της περιόδου στην οποία καθίστανται δουλευμένα και εφόσον πληρούνται όλες οι παρακάτω προϋποθέσεις: Μεταβιβάζονται στον αγοραστή οι ουσιαστικοί κίνδυνοι και τα οφέλη που συνδέονται με την κυριότητά τους. Τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από τον αγοραστή. Τα οικονομικά οφέλη από τη συναλλαγή μπορούν να αποτιμηθούν αξιόπιστα και θεωρείται σφόδρα πιθανή η εισροή τους στην οντότητα. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών και κατασκευαστικά συμβόλαια καταχωρίζονται με τη μέθοδο του ποσοστού ολοκληρώσεως. Τα έσοδα που προέρχονται από τη χρήση περιουσιακών στοιχείων της οντότητας από τρίτους καταχωρίζονται ως εξής: Oι τόκοι βάσει χρονικής αναλογίας με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου ή τη σταθερή μέθοδο. Τα μερίσματα ή παρόμοιας φύσεως εισόδημα από τη συμμετοχή στην καθαρή θέση άλλων οντοτήτων όταν εγκρίνονται από το αρμόδιο όργανο που αποφασίζει τη διανομή τους. Τα δικαιώματα βάσει των σχετικών συμβατικών όρων Στοιχεία της καθαρής θέσεως Τα κονδύλια της καθαρής θέσεως καταχωρίζονται αρχικά και αποτιμούνται μεταγενέστερα στα ονομαστικά ποσά, που έχουν ληφθεί ή καταβληθεί Ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Τα στοιχεία αυτά αφορούν ενδεχόμενα δικαιώματα και δεσμεύσεις αντίστοιχα, τα οποία προκύπτουν από γεγονότα του παρελθόντος και η ύπαρξή τους θα επιβεβαιωθεί μόνο από το αν συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα, τα οποία δεν είναι πλήρως υπό τον έλεγχο της Εταιρείας. Τα στοιχεία αυτά γνωστοποιούνται στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Γεγονότα μετά την ημερομηνία ισολογισμού Οι αξίες των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού, προσαρμόζονται, εάν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι διορθωτικά γεγονότα μετά την ημερομηνία αυτή επιβάλλουν προσαρμογές της αξίας τους. Οι προσαρμογές αυτές γίνονται για τέτοια γεγονότα, ως την ημερομηνία εγκρίσεως των οικονομικών καταστάσεων από το Διοικητικό Συμβούλιο. Τα μη διορθωτικά, μετά την ημερομηνία του ισολογισμού γεγονότα, γνωστοποιούνται εφόσον είναι σημαντικά, στις σημειώσεις των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και παραδοχές Οι εκτιμήσεις και οι παραδοχές αξιολογούνται διαρκώς και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων αναμενόμενων μελλοντικών γεγονότων που, υπό τις παρούσες συνθήκες, αναμένεται να πραγματοποιηθούν Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων, μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων και διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων Μεταβολή λογιστικών αρχών και μεθόδων Οι μεταβολές λογιστικών αρχών και μεθόδων, καταχωρίζονται με αναδρομική επαναδιατύπωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου, ώστε τα παρουσιαζόμενα κονδύλια να είναι συγκρίσιμα. Στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας μεταβολής Μεταβολές λογιστικών εκτιμήσεων 10

11 Οι μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων καταχωρίζονται στην περίοδο, στην οποία διαπιστώνεται ότι προκύπτουν και επηρεάζουν αυτή την περίοδο και μελλοντικές περιόδους, κατά περίπτωση. Οι μεταβολές αυτές δεν καταχωρίζονται αναδρομικά Διόρθωση σφαλμάτων προηγούμενων περιόδων Οι διορθώσεις σφαλμάτων καταχωρίζονται με την αναδρομική διόρθωση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων όλων των περιόδων που δημοσιοποιούνται μαζί με τις καταστάσεις της τρέχουσας περιόδου. Στην παρούσα περίοδο 2015 δεν εντοπίστηκε σφάλμα προηγούμενης περιόδου. 4. Παρεκκλίσεις από τις διατάξεις του νόμου προκειμένου να επιτευχθεί εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων Όταν, σε εξαιρετικές περιπτώσεις, η εταιρεία παρεκκλίνει από την εφαρμογή μιας διατάξεως του νόμου για να εκπληρώσει την υποχρέωση της εύλογης παρουσιάσεως των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, γνωστοποιεί και αιτιολογεί επαρκώς την παρέκκλιση αυτή. Στην παρούσα περίοδο δεν προέκυψε ανάγκη τέτοιας παρεκκλίσεως. 5. Σχέσεις ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας υποχρεώσεως με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού. Δεν υπάρχουν περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις που σχετίζεται με περισσότερα από ένα κονδύλια του ισολογισμού. 6. Πληροφορίες σχετικά με ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία 6.1. Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια περιουσιακά στοιχεία Πίνακας μεταβολών ενσώματων πάγιων στοιχείων ιδιοχρησιμοποιούμενων Γήπεδα Κτίρια Μηχανολογικός εξοπλισμός Λοιπός εξοπλισμός Σύνολα Αξία κτήσεως Υπόλοιπο , , , , ,20 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 0,00 880,44 880,44 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Υπόλοιπο , , , , ,64 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο , , , , ,94 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 161,431, , , ,98 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου Υπόλοιπο , , , , ,92 Καθαρή λογιστική αξία , , , , ,72 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο , , , , ,64 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 0, , ,97 11

12 Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο , , , , ,61 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο , , , , ,92 Αποσβέσεις περιόδου 0, , , , ,42 Μειώσεις περιόδου Υπόλοιπο , , , , ,34 Καθαρή λογιστική αξία , , , , , Επενδυτικά ακίνητα Αποτίμηση στο αποσβέσιμο κόστος Πίνακας μεταβολών επενδυτικών ακινήτων Γήπεδα Σύνολα Αξία κτήσεως Υπόλοιπο ,00 0,00 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 0,00 Υπόλοιπο ,00 0,00 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο ,00 0,00 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 0,00 Μειώσεις αποσβέσεων περιόδου Υπόλοιπο ,00 0,00 Καθαρή λογιστική αξία ,00 0,00 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο ,00 0,00 Προσθήκες περιόδου 0,00 0,00 Υπόλοιπο ,00 0,00 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο ,00 0,00 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 0,00 Υπόλοιπο ,00 0,00 Καθαρή λογιστική αξία ,00 0, Άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία Πίνακας μεταβολών άυλων παγίων στοιχείων Αξία κτήσεως Λοιπά άυλα στοιχεία Υπόλοιπο ,26 Προσθήκες περιόδου 0,00 Μειώσεις περιοδου 0,00 Υπόλοιπο ,26 12

13 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο ,16 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 Μειώσεις αποσβέσεων περιοδου 0,00 Υπόλοιπο ,16 Καθαρή λογιστική αξία ,10 Αξία κτήσεως Υπόλοιπο ,26 Προσθήκες περιόδου 0 Υπόλοιπο ,26 Σωρευμένες αποσβέσεις και απομειώσεις Υπόλοιπο ,16 Αποσβέσεις περιόδου 0,00 Υπόλοιπο ,16 Καθαρή λογιστική αξία , Προκαταβολές και μη κυκλοφορούντα στοιχεία υπό κατασκευή. Πίνακας μεταβολών προκαταβολών και μη κυκλοφορούντων στοιχείων υπό κατασκευή επενδυτικών ακινήτων Προκαταβολές Σύνολα Αξία κτήσεως Υπόλοιπο ,00 0,00 Υπόλοιπο ,00 0,00 Υπόλοιπο ,00 0,00 Υπόλοιπο ,00 0,00 7. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία 7.1 Αποτίμηση στην εύλογη αξία Η Εταιρεία δεν έχει επιλέξει την αποτίμηση στην εύλογη αξία. 7.2 Αποτίμηση στο κόστος κτήσης Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Δοσμένες Εγγυήσεις Υπόλοιπο ,19 Μειώσεις περιόδου 0,00 13

14 Υπόλοιπο ,19 Υπόλοιπο ,15 Προσθήκες περιόδου ,00 Μειώσεις περιόδου 0,00 Υπόλοιπο , Εμπορικές απαιτήσεις Οι εμπορικές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Εμπορικές απαιτήσεις 31/12/ 31/12/2015 Πελάτες , ,47 Γραμμάτια εισπρακτέα στο χαρτοφυλάκιο 0,00 0,00 Γραμμάτια εισπρακτέα στην τράπεζα 0,00 0,00 Γραμμάτια σε καθυστέρηση 0,00 0,00 Επιταγές εισπρακτέες στο χαρτοφυλάκιο 0,00 0,00 Επιταγές εισπρακτέες στην τράπεζα 0,00 0,00 Επίδικοι επισφαλείς πελάτες 0,00 0,00 Μείον: Προβλέψεις , ,52 Σύνολο 9.920, , Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές Απαιτήσεις 31/12/ 31/12/2015 Ελληνικό Δημόσιο - προκαταβαλλόμενοι φόροι 0,00 0,00 Απαιτήσεις από το προσωπικό 2.540, ,07 Λογαριασμός διαχείρισης προκαταβολών και πιστώσεων 0,00 0,00 Προκαταβολές σε πιστωτές 0,00 0,00 Αγορές υπό παραλαβή 0,00 0,00 Απαιτήσεις κατά οργάνων διοίκησης 0,00 0,00 Χρεώστες διάφοροι , ,41 14

15 Σύνολο , , Προπληρωμένα Έξοδα Προπληρωμένα Έξοδα 31/12/ 31/12/2015 Έξοδα επόμενων χρήσεων (τέλη κυκλοφορίας, ασφαλιστήρια συμβόλαια, τηλεφωνικά, ρεύμα κλπ) 3.945, ,78 Σύνολο 3.945, , Ταμιακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα Ταμειακά Διαθέσιμα και Ισοδύναμα 31/12/ 31/12/2015 Μετρητά στα ταμεία Καταθέσεις Όψεως και Προθεσμίας 5.407, , , ,61 Σύνολο , ,47 8. Προβλέψεις 8.1 Πρόβλεψη αποζημίωσης προσωπικού λόγω αποχωρήσεως από την υπηρεσία Η υποχρέωσης για παροχές σε εργαζομένους προσδιορίστηκε, με βάση τη διάταξη της περίπτωσης 1 της υποπαραγράφου ΙΑ.12 του άρθρου πρώτου του Ν. 4093/2012, όπως τροποποιήθηκε από την παράγραφο 9 του άρθρου 10 της από Πράξης Νομοθετικού Περιεχομένου (Α' 229) αντικαθίστανται, η διάταξη του άρθρου 1 του ν.2112/1920 (Α' 67), ως ακολούθως: 31/12/ 31/12/2015 Υποχρέωση στην αρχή της χρήσεως , ,16 Πρόβλεψη χρήσεως Μείον: Μη χρησιμοποιημένες προβλέψεις 0,00 0,00 Σύνολο , ,16 9. Υποχρεώσεις 9.1 Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δάνεια α) Εξασφαλίσεις δανείων 15

16 Δεν υπάρχουν εξασφαλίσεις δανείων (β) Χρόνος λήξεως δανειακών υποχρεώσεων Υπόλοιπο λήξεως Τραπεζικά δάνεια Βραχυπρόθεσμο τμήμα: Έως 1 έτος ,87 Σύνολο βραχυπρόθεσμου τμήματος ,87 Μακροπρόθεσμο τμήμα Έως 1 έτος ,16 Από 2 έτη εως 3 ετη ,85 Σύνολο μακροπρόθεσμου τμήματος ,01 Γενικό σύνολο , Κρατικές επιχορηγήσεις Η κίνηση του λογαριασμού παρατίθεται στον κατωτέρω πίνακα Πίνακας μεταβολών κρατικών επιχορηγήσεων Χρήση Χρήση 2015 Υπόλοιπο έναρξης 0,00 0,00 Ληφθείσες επιχορηγήσεις εντός της περιόδου 0,00 0,00 Αποσβέσεις 0,00 0,00 Υπόλοιπο λήξεως 0,00 0, Εμπορικές υποχρεώσεις Οι εμπορικές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: 31/12/ 31/12/2015 Προμηθευτές , ,70 Επιταγές πληρωτέες (μεταχρονολογημένες) , ,78 Σύνολο , , Λοιποί φόροι και τέλη Οι λοιποί φόροι και τέλη αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιποί φόροι και τέλη 31/12/ 31/12/

17 Φόρος προστιθέμενης αξίας ,52 81,25 Φόροι - τέλη αμοιβών προσωπικού 836,72 806,57 Φόροι - τέλη αμοιβών τρίτων 2.556, ,12 Λοιποί φόροι - τέλη 1.20, ,76 Σύνολο , , Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης Οι οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Οργανισμοί κοινωνικής ασφάλισης 31/12/ 31/12/2015 Ίδρυμα κοινωνικών ασφαλίσεων Ι.Κ.Α , ,47 Τ.Σ.Α.Υ , ,85 Σύνολο , , Λοιπές υποχρεώσεις Οι λοιπές υποχρεώσεις αναλύονται στον κατωτέρω πίνακα: Λοιπές υποχρεώσεις 31/12/ 31/12/2015 Μερίσματα πληρωτέα 0,00 0,00 Πιστωτές διάφοροι , ,82 Προκαταβολές πελατών , ,00 Σύνολο , , Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα Περιγραφή λογαριασμού 31/12/ 31/12/2015 Τόκοι δανείων 0,00 0,00 Λοιπά έξοδα δεδουλευμένα , ,69 Σύνολο , , Έσοδα επομένων χρήσεων Περιγραφή λογαριασμού 31/12/ 31/12/2015 Έσοδα διαταγών πληρωμής 0,00 0,00 17

18 Σύνολο 0,00 0, Έσοδα και έξοδα σημαντικού ποσού ή ιδιαίτερης συχνότητας ή σημασίας Ακολουθεί ανάλυση αυτών των εσόδων και εξόδων στους παρακάτω πίνακες: Έσοδα 31/12/ 31/12/2015 Πωλήσεις εμπορευμάτων , ,84 Πωλήσεις Προϊόντων , ,85 Πωλήσεις λοιπών αποθεμάτων και αχρήστου υλικού 0,00 0,00 Πωλήσεις υπηρεσιών 0,00 0,00 Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών 1.264, ,13 Έσοδα κεφαλαίων 5.425,83 0,09 Έκτακτα και ανόργανα έσοδα 0,00 0,00 Έκτακτα κέρδη 0,00 0,00 Έσοδα από αχρησιμοποίητες προβλέψεις προηγούμενων χρήσεων 0,00 0,00 Σύνολο , ,91 Έξοδα 31/12/ 31/12/2015 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού , ,04 Αμοιβές και έξοδα τρίτων , ,43 Παροχές τρίτων , ,85 Φόροι - τέλη , ,50 Διάφορα έξοδα , ,44 Τόκοι και συναφή έξοδα , ,20 Αποσβέσεις πάγιων στοιχείων ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος , ,98 Προβλέψεις εκμετάλλευσης 0,00 0,00 Αναλώσεις , ,08 Εκτακτα και ανόργανα έξοδα 311,95 0,73 Έκτακτες ζημίες 0,00 0,00 Έξοδα προηγούμενων χρήσεων 1.700, ,75 Προβλέψεις για έκτακτους κινδύνους 0,00 18

19 Σύνολο , , Τόκοι που ενσωματώθηκαν στην αξία περιουσιακών στοιχείων στην περίοδο Δεν υφίσταται η περίπτωση αυτή 12. Κατηγορίες και αμοιβές προσωπικού Ο μέσος όρος των απασχολούμενων ανά κατηγορία ανέρχεται σε άτομα: 31/12/ 31/12/2015 Διοικητικό προσωπικό 8 2 Εργατοτεχνικό προσωπικό Σύνολο Η εταιρεία σε σχέση με το απασχολούμενο προσωπικό επιβαρύνθηκε με τα εξής ποσά: 31/12/ 31/12/2015 Μισθοί και ημερομίσθια , ,89 Κοινωνικές επιβαρύνσεις , ,69 Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία , ,46 Σύνολο , , Προκαταβολές και πιστώσεις σε μέλη διοικητικών, διαχειριστικών και εποπτικών οργάνων Δεν έχουν χορηγηθεί. 14. Χρηματοοικονομικές δεσμεύσεις, εγγυήσεις, και ενδεχόμενες υποχρεώσεις που δεν εμφανίζονται στον ισολογισμό α) Nομικές υποθέσεις : Δεν υπάρχουν επίδικες ή υπό διαιτησία διαφορές της Εταιρίας, καθώς και αποφάσεις δικαστικών ή διαιτητικών οργάνων που ενδέχεται να έχουν σημαντική επίπτωση στην οικονομική κατάσταση ή λειτουργία της. β) Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Η εταιρεία έχει ελεγχθεί από τις φορολογικές αρχές μέχρι και τη χρήση 2009.Ως εκ τούτο τα φορολογικά αποτελέσματα της χρήσης αυτής δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η Εταιρία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματιστεί σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχο δεν έχει αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχών απαιτείται. 19

20 Λάρισα, 25 Ιουλίου 2017 Πρόεδρος του Δ.Σ. Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Ο Λογιστής ABΡAAM ΓΑΤΕΝΙΟΣ ΒΙΤΑΛ ΓΑΤΕΝΙΟΣ ΣΑΣΣΙΝ ΖΟΖΕΦ Α.Δ.Τ ΑΕ Α.Δ.Τ ΑΕ ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ /Β ΤΑΞΗΣ ΑΦΜ Α.Δ.Τ. AB