Αριθµός απόφασης 498/2012 Α Π Ο Σ Π Α Σ Μ Α Από το πρακτικό της αρ.18/2012 τακτικής συνεδρίασης του ηµοτικού Συµβουλίου Κατερίνης ΠΕΡΙΛΗΨΗ: Απογραφή παραστατικών σε εκκρεµότητα του πρώην ήµου Παραλίας Σήµερα στις 05 Οκτωβρίου 2012 ηµέρα Παρασκευή και ώρα 20.00 µ.µ. συνήλθε σε τακτική συνεδρίαση το ηµοτικό Συµβούλιο Κατερίνης, στην αίθουσα συνεδριάσεων δηµοτικού συµβουλίου, ύστερα από την αρ.πρωτ.79141/01-10-2012 έγγραφη πρόσκληση του Προέδρου, που δόθηκε σε κάθε Σύµβουλο χωριστά, σύµφωνα µε τις διατάξεις του άρθρου 67 παρ.4 του Ν.3852/2010, καθώς και σε όλους τους προέδρους των ηµοτικών & Τοπικών Κοινοτήτων, σύµφωνα µε τις διατάξεις του άρθρου 67 παρ.8 του Ν.3852/2010. ιαπιστώθηκε ότι υπάρχει νόµιµη απαρτία, γιατί από το σύνολο των 41 µελών βρέθηκαν παρόντα τα 38. Επίσης, παραστάθηκε και ο δήµαρχος που κλήθηκε σύµφωνα µε το άρθρο 67 παρ.6 του Ν.3852/2010. ΠΑΡΟΝΤΕΣ ΗΜΟΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ 1 Λιακόπουλος Αθανάσιος Πρόεδρος 20 Μηλιώτης Νικόλαος Μέλος 2 Κυριακίδης Γεώργιος Αντιπρόεδρος 21 Μπίνιας Κωνσταντίνος Μέλος 3 Κοκαβίδης Γεώργιος Γραµµατέας 22 Μπουρονίκος Νικόλαος Μέλος 4 Αθανασιάδης Παναγιώτης Μέλος 23 Μπουσνάκης Αστέριος Μέλος 5 Ανανιάδης Σταύρος Μέλος 24 Νατσιός Νικόλαος Μέλος 6 Βαϊνάς ηµήτριος Μέλος 25 Ντόντης Λάζος Μέλος 7 Γιουµίδης Αλέξανδρος Μέλος 26 Οφείδης Σάββας Μέλος 8 Γκοτζαµανίδης Γεώργιος Μέλος 27 Παπαγιαννούλης Αντώνης Μέλος 9 Γκουγκουρέλας Χρήστος Μέλος 28 Παπαζήσης Αναστάσιος Μέλος 10 Γκούνας Αθανάσιος Μέλος 29 Παπαζιώγας Νικόλαος Μέλος 11 Ίτσιος Γεώργιος Μέλος 30 Πούλιου Περδίκη Ασηµίνα Μέλος 12 Καρατζόγλου Χαράλαµπος Μέλος 31 Παπαδηµητρίου Θωµάς Μέλος 13 Καραφουλίδης Χρήστος Μέλος 32 Σαλπιστής Νικόλαος Μέλος 14 Κεραµιδιώτης Ευστάθιος Μέλος 33 Ζήνων Σατραζέµης Μέλος 15 Κυραϊλίδης Χρυσόστοµος Μέλος 34 Στυλιανίδης Αθανάσιος Μέλος 16 Μπερεδήµας Παναγιώτης Μέλος 35 Τζουµέρκα Καλλιόπη Μέλος 17 Μαλτζάρης Ιωάννης Μέλος 36 Φωτιάδης Νικόλαος Μέλος 18 Μάντζιος Αντώνιος Μέλος 37 Χατζηκώστας Γεώργιος Μέλος 19 Παπατολίκα Βικτωρία Μέλος 38 Μπογιατζής Χρήστος Μέλος ΑΠΟΝΤΕΣ ΗΜΟΤΙΚΟΙ ΣΥΜΒΟΥΛΟΙ 1 Αθανασιάδης Χαράλαµπος Μέλος 2 Λεµονόπουλος Χρήστος Μέλος 3 Νατσιός Στέφανος Μέλος Αν και κλήθηκαν νόµιµα ΠΑΡΟΝΤΕΣ ΠΡΟΕ ΡΟΙ ΗΜΟΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΤΟΠΙΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ 1 Νατσιάβας Γεώργιος.Κ. Σβορώνου 2 Σκαµπαρδώνης ηµήτριος Τ.Κ. Αγίου ηµητρίου 3 Οφίδης Χαράλαµπος Τ.Κ. Άνω Αγ.Ιωάννη 4 Μαντονίτσας Ιωάννης Τ.Κ. Γανόχωρας 5 Ράπτης Γεώργιος.Κ. Λόφου 6 Κακάνης Αλέξανδρος Τ.Κ. Ελάφου 7 Γαλάνης Παύλος Τ.Κ. Καταλωνίων 8 Γκούτζας Θεόδωρος Τ.Κ. Λαγόραχης 9 Χρυσόπουλος Αθανάσιος Τ.Κ. Μοσχοποτάµου 10 Ευαγγελόπουλος Αντώνιος Τ.Κ. Μοσχοχωρίου 11 Πετρίδης Κων/νος Τ.Κ. Ν.Τραπεζούντος
12 Τεκτονίδης Ιωάννης Τ.Κ. Νεοκαισάρειας 13 Τσάµης Γεώργιος Τ.Κ. Παλ. Κεραµιδίου 14 Λάϊος Ιωάννης Τ.Κ. Ρητίνης 15 Φωτιάδης Στέφανος Τ.Κ. Τριλόφου 16 Καραπαναγιωτιδης Νικόλαος Τ.Κ. Αρωνά 17 Καλτσίδης Αλέξανδρος.Κ. Κορινού 18 Χελιδονόπουλος Γεώργιος.Κ. Περίστασης 19 Αµβροσιάδης Ελευθέριος Τ.Κ. Εξοχής 20 Κήπου Ευάγγελος.Κ. Καλλιθέας ΑΠΟΝΤΕΣ ΠΡΟΕ ΡΟΙ ΗΜΟΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΤΟΠΙΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ 1 Στραβογιάννης Κων/νος Τ.Κ. Βρύας 2 Κουθουρίδης Γεώργιος Τ.Κ.Παραλίας 3 Κωνσταντινίδης Κυριάκος Τ.Κ. Σεβαστής 4 Τοστσίδης Νικόλαος Τ.Κ. Κούκου 5 Παλιαρούτας-Θεοδώρου Κων/νος Τ.Κ. Φωτεινών 6 Γκλάρας Νικόλαος Τ.Κ. Ελατοχωρίου 7 Τσιουκάνης Κωνσταντίνος.Κ. Κατερίνης 8 Γεωργίου Ελένη Τ.Κ. Κάτω Αγίου Ιωάννη 9 Μαλάµος Γεώργιος Τ.Κ. Κάτω Μηλιάς Αν και κλήθηκαν νόµιµα (Ο κ. Μπογιατζής Χρ. προσήλθε κατά τη συζήτηση του 5 ου θέµατος, ο κ. Ντόντης Λ. προσήλθε κατά τη συζήτηση του 6 ου θέµατος και ο κ. Στυλιανίδης Αθ. προσήλθε κατά τη συζήτηση του 9 ου θέµατος της ηµερήσιας διάταξης. Επίσης, το 14 ο θέµα συζητήθηκε µετά από το 9 ο θέµα και κατά τα άλλα τηρήθηκε η σειρά της ηµερήσιας διάταξης). Ο Πρόεδρος κήρυξε την έναρξη της συνεδρίασης και για το.9 ο θέµα της ηµερήσιας διάταξης έδωσε το λόγο στον κ. Ζήνωνα Σατραζέµη, Αντιδήµαρχο, ο οποίος έθεσε υπόψη των µελών την µε αριθµό 329/2012 απόφαση της Οικονοµικής Επιτροπής µε θέµα: «Απογραφή παραστατικών σε εκκρεµότητα του πρώην ήµου Παραλίας» στην οποία αναφέρθηκαν τα εξής: «Στο πλαίσιο εφαρµογής του προγράµµατος «Καλλικράτης» (Ν.3852 ΦΕΚ 87Α /7-6-2010) εκδόθηκε η απόφαση του Υπουργού Εσωτερικών (Α.Π. 74445/29-12-2010) µε την οποία καθοριζόταν η διαδικασία απογραφής των παλαιών ήµων στους συνιστώµενους νέους συνενωµένους ήµους. Η απογραφή αυτή θα έπρεπε να γίνει τόσο σε λογιστικό επίπεδο όπως προκύπτει από τα λογιστικά συστήµατα των ήµων όσο και σε επίπεδο φυσικής Απογραφής µε βάση τα πραγµατικά παραστατικά στοιχεία. Από τη διαδικασία αυτή προβλεπόταν η απογραφή και των υποχρεώσεων των καταργούµενων ήµων προς τους προµηθευτές και πιστωτές τους. Η απογραφή αυτή θα έπρεπε να περιλαµβάνει όλα τα µη εξοφληµένα παραστατικά αξίας (τιµολόγια αποδείξεις κ.λ.π.) καθώς και τα συνοδευτικά στοιχεία µεταφοράς αγαθών ( ελτία αποστολής) και στο κάθε ένα παραστατικό αξίας θα έπρεπε να επισυνάπτονται όλα τα απαραίτητα δικαιολογητικά όπως αποφάσεις ηµοτικού Συµβουλίου, ηµαρχιακής Επιτροπής, αποφάσεις ηµάρχου, βεβαιώσεις καλής εκτέλεσης εργασιών, πρωτόκολλα παραλαβής υλικών, υπογραφές επιτροπών παραλαβής και καλής εκτέλεσης καθώς και υπογραφές Προϊσταµένου και ηµάρχου καθώς και πρόσθετα δικαιολογητικά που προβλέπονται και απαιτούνται κατά περίπτωση. Όλα αυτά θα έπρεπε να γίνουν µε ευθύνη και επιµέλεια των υπό κατάργηση ήµων ώστε οι υποχρεώσεις να είναι έτοιµες προς πληρωµή από τους νεοσύστατους ήµους του σχεδίου ΚΑΛΛιΚΡΑΤΗΣ Τα παραστατικά αξίας µε τα απαραίτητα δικαιολογητικά τους προσκοµίστηκαν στο ήµο Κατερίνης από τους ήµους Ελαφίνας, Κορινού, Πέτρας και Πιερίων κα παραδόθηκαν στην επιτροπή απογραφής και ολοκληρώθηκε η λογιστική και η φυσική απογραφή τους αλλά δεν κατέστη δυνατή η ολοκλήρωσή της για το ήµο Παραλίας διότι δεν προσκοµίστηκαν τα παραστατικά αξίας και χωρίς αυτά ολοκληρώθηκε η λογιστική απογραφή αλλά παρέµεινε εκκρεµής η φυσική απογραφή µε αποτέλεσµα να µην µπορεί να γίνει σύγκριση λογιστικής και φυσικής απογραφής για να διαπιστωθούν τυχόν αποκλίσεις και να διερευνηθούν.
Σε επιτόπιο δειγµατοληπτικό έλεγχο στα απλήρωτα παραστατικά δαπανών των προµηθευτών και πιστωτών του ήµου Παραλίας διαπιστώθηκε έλλειψη σε συνοδευτικά δικαιολογητικά και υπογραφές, τιµολόγια µη καταχωρηµένα στο µηχανογραφικό σύστηµα του ήµου, βεβαιώσεις καλής εκτέλεσης και παραλαβής υλικών µε δύο µέλη αντί τριών όπως ορίζεται από τη νοµοθεσία καθώς και τιµολόγια από τα οποία απουσίαζαν εντελώς τα απαιτούµενα δικαιολογητικά και δεν ήταν δυνατή η συσχέτισή τους µε τις αποφάσεις των οργάνων του ήµου. Για το λόγο αυτό αποφασίστηκε η συστηµατικότερη καταγραφή τους και ο έλεγχος από Ορκωτό Λογιστή. Τα αποτελέσµατα του ελέγχου περιλαµβάνονται στην έκθεση που υποβάλλεται για έγκριση στο ηµοτικό Συµβούλιο και προτείνονται τα εξής: Α. ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ ΠΟΥ ΒΡΕΘΗΚΑΝ ΣΕ ΦΥΣΙΚΗ ΜΟΡΦΗ ΑΛΛΑ ΕΝ ΕΙΧΑΝ ΚΑΤΑΧΩΡΗΘΕΙ ΣΤΟ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΤΟΥ ΗΜΟΥ ΠΑΡΑΛΙΑΣ : 80.592,49 Τα µη καταχωρηµένα παραστατικά προηγούµενων της χρήσεως 2010 χρήσεων κατά τη γνώµη τους δεν πρέπει να καταχωρηθούν και να πληρωθούν γιατί δεν προκύπτει σε καµία περίπτωση η προέλευσή των. Μόνο σε περίπτωση τεχνικού έργου που η διαδικασία έγκρισης της δαπάνης γίνεται από την Τεχνική Υπηρεσία και το παραστατικό δεν είχε παραδοθεί στις οικονοµικές υπηρεσίες θα πρέπει να εξεταστεί. Για τα µη καταχωρηµένα παραστατικά της χρήσεως 2010 κατά τη γνώµη τους δεν πρέπει να καταχωρηθούν και να πληρωθούν εκτός και εάν υπάρχουν όλα τα λοιπά παραστατικά του εντάλµατος πληρωµής. Β. ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΘΕΝΤΑ ΓΙΑ ΤΑ ΟΠΟΙΑ ΕΝ ΕΧΟΥΝ ΕΚ ΟΘΕΙ ΕΝΤΑΛΜΑΤΑ ΠΛΗΡΩΜΗΣ ΚΑΙ ΕΧΟΥΝ ΚΑΤΑΧΩΡΗΘΕΙ ΣΤΟ ΜΗΧΑΝΟΓΡΑΦΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ ΤΟΥ ΗΜΟΥ ΠΑΡΑΛΙΑΣ ΠΑΡΑΣΤΑΤΙΚΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΠΟΙΗΘΕΝΤΑ ΓΙΑ ΤΑ ΟΠΟΙΑ ΕΝ ΕΧΟΥΝ ΕΚ ΟΘΕΙ ΕΝΤΑΛΜΑΤΑ ΠΛΗΡΩΜΗΣ 1.Παραστατικά χρήσεων 2003-2006 266.878,12 Τα παραστατικά των χρήσεων έως της 31.12.2006 όπως µας ενηµέρωσε και ο εσωτερικός ελεγκτής του ήµου δεν είναι δυνατόν να πληρωθούν στους δικαιούχους γιατί έχει παρέλθει η 5ετία. Υπάρχει όµως η περίπτωση να έχει γίνει όχληση (Νοµικός όρος ο οποίος αποδεικνύεται µε συγκεκριµένες ενέργειες όπως εξώδικο, µήνυση, αγωγή κ.λπ.) στον ήµο Παραλίας την οποία θα πρέπει ο δικαιούχος να την προσκοµίσει στον ήµο Κατερίνης. Εάν έχει γίνει αυτό, τότε η πενταετία αρχίζει από την ηµεροµηνία της οχλήσεως. Επειδή δεν υπάρχουν στοιχεία για τυχόν τέτοιες οχλήσεις προτείνουν ο ήµος Κατερίνης να αναρτήσει ανακοίνωση µε την οποία να καλούνται όσοι έχουν εκδώσει παραστατικά στον ήµο Παραλίας έως 31.12.2006 και δεν έχουν εισπράξει το ποσό που έπρεπε, να γνωστοποιήσουν εάν έχουν κάνει όχληση και να προσκοµίσουν τα παραστατικά αυτής. Σε διαφορετική περίπτωση και εφόσον παρέλθει ένα εύλογο διάστηµα π.χ. 40 ηµερών να γίνει πράξη ακύρωσης των παραστατικών αυτών γιατί δεν µπορούν να πληρωθούν νόµιµα στους δικαιούχους. 2. Παραστατικά χρήσεων 2007 2010 :1.465.403,02 Από την επεξεργασία των παραστατικών που αφορούν τις χρήσεις 2007, 2008, 2009 και 2010 προέκυψαν τα εξής θέµατα: α. Έχουν ληφθεί πιστωτικά τιµολόγια που αφορούν προηγούµενες χρήσεις τα οποία θα πρέπει να αντιλογιστούν στην περίπτωση που αντιλογιστούν και τα παραστατικά έως και την χρήση 2006. β. Ορισµένα παραστατικά χαρακτηρίζονται ως «Ελλιπή-Μη αποδεκτά». Κατά τη γνώµη µας και από την µέχρι τώρα πρακτική του προληπτικού ελέγχου του Ελεγκτικού Συνεδρίου δεν εγκρίνονται προς πληρωµή παραστατικά που δεν αφορούν άµεσα το έργο του ήµου ή δε συνοδεύονται από τα απαραίτητα δικαιολογητικά.
γ. «Μη αποδεκτά» τιµολόγια είναι µια κατηγορία παραστατικών που υπάρχουν στο µηχανογραφηµένο σύστηµα αλλά δεν έχουν βρεθεί σε φυσική µορφή. δ. «Ελλιπή» είναι τα παραστατικά για τα οποία θα πρέπει να γίνουν διαδικασίες (υπογραφές συµβάσεις κ.λπ.) οι οποίες εφόσον γίνουν θα καταστήσουν το Ένταλµα Πληρωµής της δαπάνης έγκυρο γιατί θα έχει όλα τα νοµότυπα δικαιολογητικά. Η διαδικασία κάλυψης των ελλείψεων εφόσον είναι τυπικές και όχι ουσιαστικές δηλαδή δεν υποκρύπτουν διαφωνία ως προς την ίδια την δαπάνη ή ως προς το οικονοµικό µέρος αυτής µπορεί να διορθωθούν κατά τη γνώµη µας µε τα εξής βήµατα. Κατά τη γνώµη των ορκωτών λογιστών ο ήµος Κατερίνης µπορεί να ορίσει µια Επιτροπή αποτελούµενη από Αιρετούς η οποία θα καλέσει στον ήµο τους Αιρετούς και τους ηµοτικούς Υπαλλήλους που ήταν την περίοδο 2007-2010 αρµόδιοι του ήµου Παραλίας ( ήµαρχος, ηµαρχιακή Επιτροπή, ηµοτικοί Υπάλληλοι αρµόδιοι για την παραλαβή) και εφόσον βλέπουν τα παρουσιαζόµενα παραστατικά της δαπάνης και συµφωνούν µε αυτήν και είχαν αρµοδιότητα να υπογράψουν οιοδήποτε έγγραφο νοµιµοποιητικό αυτής να υπογράψουν σε αυτό. Εάν δεν αποδέχονται θα πρέπει δικαιολογηµένα να αιτιολογούν επ αυτού γραπτώς τις αντιρρήσεις των και εάν ως εκ τούτου δηµιουργείται θέµα για την πληρωµή του παραστατικού να γνωστοποιείται στον προµηθευτή η άρνηση της προηγούµενης ηγεσίας του ήµου Παραλίας για την πληρωµή του παραστατικού. Μετά την αναφερόµενη γνωστοποίηση οι οικονοµικές υπηρεσίες του ήµου Κατερίνης θα πρέπει να καταχωρήσουν ξεχωριστά τις υποχρεώσεις αυτές και εάν δεν θα µπορέσει ο ήµος Κατερίνης να τις πληρώσει στο µέλλον και σε εξάρτιση από τις νοµικές ενέργειες που τυχόν θα κάνουν οι προµηθευτές να τις διαγράψει µετά την 5ετία. Επίσης οι υποχρεώσεις αυτές θα µπορούσαν µε τις επισηµάνσεις να σταλθούν στον προληπτικό έλεγχο του Ελεγκτικού Συνεδρίου και να απορριφθούν από τον Επίτροπο. Μετά την απόρριψη από τον Επίτροπο τα παραστατικά αυτά δεν θα πληρωθούν. H οικονοµική υπηρεσία προτείνει µετά το πέρας της συζήτησης του ανωτέρω θέµατος και αφού επικυρωθούν οι αποφάσεις της Οικονοµικής Επιτροπής και του ηµοτικού Συµβουλίου να διαβιβαστούν συνοδευόµενες από την έκθεση των Ορκωτών Ελεγκτών στην αρµόδια υπηρεσία της Αποκεντρωµένης ιοίκησης Μακεδονίας Θράκης για ενηµέρωση και πιθανές ενέργειες της.» Σύµφωνα µε την ανωτέρω απόφαση της Οικονοµικής Επιτροπής αποφασίστηκε οµόφωνα να γίνει εισήγηση στο ηµοτικό Συµβούλιο να εγκρίνει τη λεπτοµερή καταγραφή και τον έλεγχο, που έγιναν από τον Ορκωτό Λογιστή κύριο Βασίλειο Πατεροµιχελάκη, των µη πληρωµένων παραστατικών που απογράφηκαν από τη ηµοτική Ενότητα Παραλίας (πρώην ήµο Παραλίας), όπως καταγράφονται στη συνηµµένη αναλυτική έκθεσή του. Ακολούθησε εκτενής διαλογική συζήτηση, η οποία αναλυτικά εκτίθεται στα αποµαγνητοφωνηµένα πρακτικά, όπου διατυπώθηκαν ερωτήµατα και απόψεις των συµβούλων και δόθηκαν οι απαραίτητες διευκρινίσεις. Κατά τη διάρκεια της ανωτέρω συζήτησης και επειδή αναφέρθηκαν γεγονότα και καταστάσεις που πιθανόν χρήζουν εκτενέστερης έρευνας από ελεγκτικές υπηρεσίες, ο κ. ήµαρχος πρότεινε να αποσταλεί στην Αποκεντρωµένη ιοίκηση Μακεδονίας Θράκης και στην Εισαγγελία Κατερίνης όλος ο σχετικός φάκελος καθώς και τα πρακτικά της συζήτησης του θέµατος αυτού σε έγγραφη και σε ηλεκτρονική µορφή, ώστε να διερευνηθούν διεξοδικά τα όσα ειδικότερα αναφέρθηκαν κατά τη διάρκειά της. Στη συνέχεια ο πρόεδρος κάλεσε το.σ. να αποφασίσει σχετικά.
Το.Σ. λαµβάνοντας υπόψη τα παραπάνω, τις διατάξεις των άρθρων 65, 94, 95 και 100 του Ν.3852/2010, ΑΠΟΦΑΣΙΖΕΙ ΟΜΟΦΩΝΑ 1. Εγκρίνει τη λεπτοµερή καταγραφή και τον έλεγχο, που έγινε από τον Ορκωτό Λογιστή κύριο Πατεροµιχελάκη Βασίλειο, των µη πληρωµένων παραστατικών που απογράφηκαν από τη ηµοτική Ενότητα Παραλίας (πρώην ήµο Παραλίας), όπως καταγράφονται στη συνηµµένη αναλυτική έκθεσή του. 2. Συµφωνεί µε την πρόταση του ηµάρχου να αποσταλεί στην Αποκεντρωµένη ιοίκηση Μακεδονίας Θράκης και στην Εισαγγελία Κατερίνης όλος ο σχετικός φάκελος καθώς και τα πρακτικά της συζήτησης του θέµατος αυτού σε έγγραφη και σε ηλεκτρονική µορφή, ώστε να διερευνηθούν διεξοδικά τα όσα ειδικότερα αναφέρθηκαν κατά τη διάρκειά της. Η απόφαση αυτή πήρε αριθµό 498/2012 Αφού συντάχθηκε και διαβάστηκε το πρακτικό αυτό υπογράφεται ως εξής: Ο Πρόεδρος Ο Γραµµατέας Τα Μέλη Ακολουθούν υπογραφές. Ακριβές απόσπασµα Κατερίνη, 11-10-2012 Με εντολή ηµάρχου Η προϊσταµένη Τµήµατος Υποστήριξης Αιρετών Οργάνων Ζωή Σερετίδου Ζ.Σ.