16PROC

ΑΝΑΡΤΗΤΕΑ ΣΤΟ ΔΙΑΔΙΚΤΥΟ ΚΑΙ ΣΤΟ ΜΗΤΡΩΟ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ: Α. Βλάχος Αθήνα, 18/05/2016 ΤΗΛ.: 2103377185 Αρ. Πρωτ. 1767 Fax 2103377173 e-mail Εξειδικευμένες Πληροφορίες: a.vlachos@cmc.gov.gr Ανθή Ελιαδάκη 210 3377186 a.eliadaki@cmc.gov.gr ΠΡΟΚΗΡΥΞΗ ΠΡΟΧΕΙΡΟΥ ΜΕΙΟΔΟΤΙΚΟΥ ΔΙΑΓΩΝΙΣΜΟΥ με κριτήριο τη χαμηλότερη τιμή, σε ευρώ, για την ανάθεση του έργου: «Ανάληψη από ελεγκτική εταιρεία ελεγκτικού έργου με αντικείμενο την εξέταση απομείωσης υπεραξίας πιστωτικού ιδρύματος στο πλαίσιο κατάρτισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεών του». Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς, αφού έλαβε υπόψη : 1. Το Π.Δ. 118/2007 (ΦΕΚ 150/Α /10-7-2007) «Κανονισμός Προμηθειών του Δημοσίου». 2. Τη με αριθμό 8496/Β 3113/13.2.2009 Απόφαση του Υπουργού Οικονομίας και Οικονομικών «Κανονισμός Οικονομικής Διαχείρισης του Ν.Π.Δ.Δ. Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς» (ΦΕΚ Β /320/23.2.2009) και ειδικότερα την περίπτωση (ιθ) του άρθρου 3 του ως άνω Κανονισμού. 3. Το άρθρο 2 και την περίπτωση (δ) του άρθρου 4 της κανονιστικής απόφασης 1/491/14.11.2008 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς «Κανονισμός Προμηθειών της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (Ν.Π.Δ.Δ.)» (ΦΕΚ Β /2425/1.12.2008) καθώς και τις λοιπές διατάξεις της ως άνω κανονιστικής απόφασης που αφορούν στη διενέργεια πρόχειρων διαγωνισμών. ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 1

4. Τα στοιχεία (xvi) και (xvii) της περίπτωσης (α) της παραγράφου 1 της κανονιστικής απόφασης 7/513/18.6.2009 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς «Μεταβίβαση αρμοδιοτήτων στην Εκτελεστική Επιτροπή, στους Α και Β Αντιπροέδρους, στο Γενικό Διευθυντή και στους Προϊσταμένους Διευθύνσεων, Τμημάτων, Γραφείων και λοιπών Υπηρεσιακών Μονάδων της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς» (ΦΕΚ Β /1279/29.6.2009), όπως τροποποιήθηκε με τη νεότερη απόφαση 14/597/23.9.2011 (ΦΕΚ Β /2179/29.9.2011). 5. Την περίπτωση 16 της παραγράφου 4 του άρθρου 2 του ν. 3861/2010 «Ενίσχυση της Διαφάνειας με την υποχρεωτική ανάρτηση νόμων και πράξεων των κυβερνητικών, διοικητικών και αυτοδιοικητικών οργάνων στο διαδίκτυο «Πρόγραμμα Διαύγεια» και άλλες διατάξεις» (ΦΕΚ Α /112/13.7.2010), όπως ισχύει. 6. Το άρθρο 11 του ν. 4013/2011 περί σύστασης Κεντρικού Ηλεκτρονικού Μητρώου Δημόσιων Συμβάσεων κ.λπ. (ΦΕΚ Α /204/15.9.2011), όπως ισχύει και την περίπτωση 2 της παραγράφου 2 του άρθρου 3 της κοινής Υπουργικής Απόφασης με αριθ. Π1/2380/2012 «Ρύθμιση των ειδικότερων θεμάτων λειτουργίας και διαχείρισης του Κεντρικού Ηλεκτρονικού Μητρώου Δημόσιων Συμβάσεων του Υπουργείου Ανάπτυξης, Ανταγωνιστικότητας, Υποδομών, Μεταφορών και Δικτύων» (ΦΕΚ Β /3400/20.12.2012). 7. Τον Ν.4281/2014 «Μέτρα στήριξης και ανάπτυξης της ελληνικής οικονομίας, οργανωτικά θέματα Υπουργείου Οικονομικών και άλλες διατάξεις» (ΦΕΚ Α /160/8.8.2014) και ειδικότερα το άρθρο 157. 8. Την παράγραφο Γ του άρθρου 3 του Π.Δ. 65/2009 (ΦΕΚ Α /88/09.06.2009) «Οργανισμός Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς» σχετικά με τις αρμοδιότητες του Τμήματος Περιοδικής Πληροφόρησης της Διεύθυνσης Εισηγμένων της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. 9. Την Απόφαση 12/1391/17.03.2016 της Εκτελεστικής Επιτροπής της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. 10. Την Απόφαση 1397/14.04.2016/θέμα μόνον της Εκτελεστικής Επιτροπής της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. 11. Την Απόφαση 2/1401/16.05.2016 της Εκτελεστικής Επιτροπής της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. 12. Το από 17.05.2016 (ΑΔΑΜ: 16REQ004402614) πρωτογενές αίτημα διενέργειας πρόχειρου μειοδοτικού διαγωνισμού της Διεύθυνσης Οικονομικών της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. 13. Την 17/1402/17.05.2016 απόφαση της Εκτελεστικής Επιτροπής της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ., (ΑΔΑ: ΩΟ09ΟΡΡΠ-ΟΛ6) (ΑΔΑΜ: 16REQ004411970) περί έγκρισης διενέργειας πρόχειρου μειοδοτικού διαγωνισμού, για την ανάθεση του έργου: «Ανάληψη από ελεγκτική εταιρεία ελεγκτικού έργου με αντικείμενο την εξέταση απομείωσης υπεραξίας πιστωτικού ιδρύματος στο πλαίσιο κατάρτισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεών του». 14. Το γεγονός ότι η παρούσα δαπάνη θα βαρύνει: - τον Κωδικό Αριθμό Εξόδων 0439 «Λοιπές αμοιβές νομικών προσώπων που εκτελούν ειδικές υπηρεσίες» του προϋπολογισμού της Επιτροπής ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 2

Κεφαλαιαγοράς του οικονομικού έτους 2016 για τον οποίο έχει προβλεφθεί η σχετική πίστωση και - τον Κωδικό Είδους (CPV) 79212000-3 «Υπηρεσίες διαχειριστικού ελέγχου». προκηρύσσει: ΠΡΟΧΕΙΡΟ ΔΙΑΓΩΝΙΣΜΟ με σφραγισμένες προσφορές, δαπάνης ύψους έως πενήντα ενός χιλιάδων ευρώ ( 51.000,00) πλέον του αναλογούντος Φ.Π.Α. για την ανάθεση του έργου: «Ανάληψη από ελεγκτική εταιρεία ελεγκτικού έργου με αντικείμενο την εξέταση απομείωσης υπεραξίας πιστωτικού ιδρύματος στο πλαίσιο κατάρτισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεών του». [CPV: 79212000-3 «Υπηρεσίες διαχειριστικού ελέγχου».] Η ανάδειξη της μειοδότριας εταιρίας θα γίνει με κριτήριο την ΧΑΜΗΛΟΤΕΡΗ ΤΙΜΗ, εφόσον υπάρχει αποδεδειγμένη εμπειρία και δεν προκύπτει κώλυμα ανεξαρτησίας ή σύγκρουσης συμφερόντων (σύμφωνα με το Παράρτημα Α ). Επισημαίνεται ότι όλες οι δαπάνες υπόκεινται στις εξής κρατήσεις και φόρους: i. επί της καθαρής τιμολογιακής αξίας, ποσοστό κρατήσεων 0,10% για τις λειτουργικές ανάγκες της Ενιαίας Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Συμβάσεων, σύμφωνα με την παράγραφο 3 του άρθρου 4 του ν. 4013/2011 (ΦΕΚ Α /204/15.9.2011) όπως ισχύει και ii. επί της καθαρής τιμολογιακής αξίας, παρακράτηση φόρου εισοδήματος σε ποσοστό 8% για την παροχή υπηρεσιών, σύμφωνα με το άρθρο 64 του ν. 4172/2013 (ΦΕΚ Α /167/23.9.2013). Οι μεν παραπάνω κρατήσεις και φόροι θα βαρύνουν τον κάθε μειοδότη, ο δε αναλογούν Φ.Π.Α. θα βαρύνει την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. Κατόπιν της κατακύρωσης του έργου θα υπογραφεί σύμβαση έργου με τον μειοδότη αφού προηγουμένως προσκομίσει Υπεύθυνη Δήλωση της παρ. 4 του άρθρου 8 του ν. 1599/1986 υπογεγραμμένη και νομίμως επικυρωμένη ως προς το γνήσιο της υπογραφής, για την απόδειξη μη κωλύματος (Παράρτημα Α, παρ. 3 (i)) και εγγυητική επιστολή καλής εκτέλεσης ύψους 5% επί της καθαρής αξίας του έργου (χωρίς Φ.Π.Α.) που θα του ανατεθεί. Η εγγυητική επιστολή καλής εκτέλεσης επιστρέφεται στον ανάδοχο, μετά την οριστική παραλαβή του έργου και εφόσον δεν εκκρεμεί αξίωση της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς. Η εκτέλεση του έργου θα πρέπει να ολοκληρωθεί εντός τριάντα (30) ημερολογιακών ημερών από την υπογραφή της σύμβασης ή από την ημερομηνία παραλαβής των πρόσθετων στοιχείων εφόσον αυτά ζητηθούν από τον ανάδοχο (άπαξ και εγγράφως εντός (5) ημερολογιακών ημερών από την υπογραφή της σύμβασης). (Παράρτημα Α ). ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 3

Η έκδοση του τιμολογίου από τον ανάδοχο γίνεται κατόπιν παράδοσης των αποτελεσμάτων ελέγχου (Παράρτημα Α ) και της οριστικής παραλαβής αυτών. Η πληρωμή της αξίας της έργου θα γίνει εφάπαξ μετά την οριστική παραλαβή του έργου της προκήρυξης, από την αρμόδια Επιτροπή Παραλαβών της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ., κατόπιν της σύμφωνης γνώμης της Διεύθυνσης Εισηγμένων Εταιρειών, στην έδρα της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (Κολοκοτρώνη 1 & Σταδίου, 10562 Αθήνα). I. Σε περίπτωση ενδιαφέροντος, η οικονομική προσφορά καθώς και τα απαραίτητα δικαιολογητικά, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παρούσα, θα πρέπει να υποβληθούν μέχρι την καταληκτική ημερομηνία του διαγωνισμού, ήτοι την Δευτέρα 30/05/2016, και ώρα 11.00 πμ, υπόψη κας Ήντουνα Αγγελικής στο Πρωτόκολλο της ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ, (1ος όροφος, Κολοκοτρώνη 1 & Σταδίου, 10562 Αθήνα), μέσα σε ΕΝΑΝ ΕΝΙΑΙΟ ΚΛΕΙΣΤΟ ΚΑΙ ΣΦΡΑΓΙΣΜΕΝΟ φάκελο στον οποίο θα αναγράφονται ευκρινώς τα ακόλουθα: i. Η ένδειξη "ΠΡΟΣΟΧΗ - ΝΑ ΜΗΝ ΑΝΟΙΧΘΕΙ Ο ΦΑΚΕΛΟΣ" με κεφαλαία γράμματα ii. H λέξη "ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΠΡΟΣΦΟΡΑ" με κεφαλαία γράμματα iii. Υπόψη κας Ήντουνα Αγγελικής iv. ΤΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΤΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΕΑ v. Αφορά: Διαγωνισμό για το έργο: «Ανάληψη από ελεγκτική εταιρεία ελεγκτικού έργου με αντικείμενο την εξέταση απομείωσης υπεραξίας πιστωτικού ιδρύματος στο πλαίσιο κατάρτισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεών του». Επισημαίνεται ότι όλες οι προσφορές πρέπει να είναι υπογεγραμμένες και σφραγισμένες, η δε οικονομική προσφορά θα πρέπει, επί ποινή αποκλεισμού, να βρίσκεται σε ξεχωριστό κλειστό και σφραγισμένο φάκελο, εντός του ως άνω ΕΝΙΑΙΟΥ ΚΛΕΙΣΤΟΥ ΚΑΙ ΣΦΡΑΓΙΣΜΕΝΟΥ ΦΑΚΕΛΟΥ. Προσφορές που κατατίθενται μετά την παραπάνω ημερομηνία και ώρα, θεωρούνται εκπρόθεσμες και επιστρέφονται. II. Η διενέργεια του διαγωνισμού θα πραγματοποιηθεί από την αρμόδια Επιτροπή Αξιολόγησης Διαγωνισμών. Η αποσφράγιση των προσφορών γίνεται δημόσια από την αρμόδια επιτροπή την καταληκτική ημερομηνία και ώρα κατάθεσης των προσφορών στα γραφεία της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, Κολοκοτρώνη 1 και Σταδίου, Αθήνα ΤΚ 10562, παρουσία όσων εκ των προσφερόντων ή των νομίμως εξουσιοδοτημένων εκπροσώπων τους, το επιθυμούν. Η εξέταση των περιεχομένων των προσφορών από τους συμμετέχοντες θα γίνει κατά την διαδικασία αποσφράγισης των προσφορών, χωρίς την απομάκρυνσή τους από το χώρο της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και χωρίς να επιτρέπεται η φωτοαντιγραφή. Ο έλεγχος και η αξιολόγηση των προσφορών γίνεται από την αρμόδια Επιτροπή σε κλειστές συνεδριάσεις. Η Επιτροπή Αξιολόγησης Διαγωνισμών μετά την υποβολή των προσφορών στα πλαίσια πρόχειρων διαγωνισμών διενεργεί τον έλεγχο των απαραίτητων δικαιολογητικών, σύμφωνα με τα οριζόμενα στην παρούσα προκήρυξη και αποκλείει τυχόν αποκλίνουσες προσφορές. Οι προσφορές που γίνονται αποδεκτές, κατόπιν του ελέγχου των δικαιολογητικών, καταχωρούνται σε ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 4

σχετικό πίνακα κατά σειρά μειοδοσίας. Η κατακύρωση γίνεται στην προσφορά με την χαμηλότερη τιμή. Τυχόν ζητούμενες διευκρινίσεις από τους προσφέροντες ζητούνται και παρέχονται εγγράφως. Σε περίπτωση ισότιμων προσφορών η Επιτροπή Αξιολόγησης έχει την διακριτική ευχέρεια είτε να κατανείμει μεταξύ των περισσοτέρων τις υπηρεσίες του έργου, είτε, εφόσον οι υπηρεσίες δεν είναι διαιρετές, να επιλέξει το μειοδότη κατόπιν διαπραγμάτευσης αφού κληθούν όλοι οι προσφέροντες που είχαν ισότιμες προσφορές. III. Οι προσφέροντες υποχρεούνται με την προσφορά τους να καταθέσουν Υπεύθυνη Δήλωση της παρ. 4 του άρθρου 8 του ν. 1599/1986 υπογεγραμμένη και νομίμως επικυρωμένη ως προς το γνήσιο της υπογραφής, στην οποία θα δηλώνονται τα εξής: i. Έλαβα γνώση των όρων του διαγωνισμού τους οποίους και αποδέχομαι. ii. Δεν υπάρχουν νομικοί περιορισμοί στη λειτουργία της Επιχείρησης. iii. Δεν έχω αποκλεισθεί, από την συμμετοχή σε διαγωνισμούς του Δημοσίου. iv. Δεν έχω κάνει ψευδείς ή ανακριβείς δηλώσεις κατά την παροχή πληροφοριών που ζητούνται από την Υπηρεσία v. Δεν έχω υποπέσει σε σοβαρά παραπτώματα κατά την άσκηση της επαγγελματικής μου δραστηριότητας. vi. Θα είμαστε συνεπείς στην εκπλήρωση των συμβατικών μας υποχρεώσεων που ζητούνται από την Υπηρεσία. Η μη προσκόμιση των ζητηθέντων δικαιολογητικών, αλλά και η διαπίστωση κατά τον έλεγχο σοβαρής ανειλικρίνειας των στοιχείων συνεπάγεται τον αποκλεισμό από τον διαγωνισμό. Προς διευκόλυνση των ενδιαφερομένων το κείμενο της προκήρυξης διατίθεται σε ηλεκτρονική μορφή από την ιστοσελίδα της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, www.hcmc.gr. Τόσο η προκήρυξη, όσο και η σχετική για την διενέργεια του διαγωνισμού απόφαση της Εκτελεστικής Επιτροπής της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. έχουν αναρτηθεί στον ιστότοπο των προγραμμάτων: ΔΙΑΥΓΕΙΑ (αρθ. 2 ν.3861/2010, ΦΕΚ Α /112/13.07.2010) και Κ.Η.Μ.ΔΗ.Σ. (αρθ.11 ν.4013/2011, ΦΕΚ Α /204/15.09.2011 και αρθ. 3 Π1/2380/18.12.2012, ΦΕΚ Β /3400/20.12.2012). Για κάθε διευκρίνιση επί του αντικειμένου του έργου, οι ενδιαφερόμενοι μπορούν να επικοινωνούν με την κα Ελιαδάκη Ανθή, 210-3377186 (a.eliadaki@cmc.gov.gr). Ώρες επικοινωνίας: 10.00 πμ 14.00 μμ IV. Ειδικότερα, επισημαίνονται τα ακόλουθα: i. Η συμμετοχή στο διαγωνισμό προϋποθέτει και αποτελεί τεκμήριο ότι κάθε διαγωνιζόμενος έχει λάβει πλήρη γνώση και έχει αποδεχθεί ανεπιφύλακτα το σύνολο των όρων που περιλαμβάνονται στην Προκήρυξη και στο Παράρτημα Α αυτής. ii. Οι συμμετέχουσες εταιρείες έχουν υποχρέωση - επί ποινή αποκλεισμού - να καταθέσουν μία ενιαία προσφορά για το σύνολο των υπό προμήθεια υπηρεσιών, καθότι θα υπάρξει ένας και μόνο μειοδότης. iii. Η ανάδειξη του μειοδότη θα γίνει με κριτήριο τη χαμηλότερη τιμή, η οποία θα εκφράζεται σε Ευρώ. Ο αναλογούν ΦΠΑ θα δίδεται σε ξεχωριστή στήλη. iv. Προσφορές που το τίμημά τους υπερβαίνει την προϋπολογισθείσα δαπάνη θα απορρίπτονται. ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 5

v. Ο χρόνος ισχύος των προσφορών είναι εκατόν είκοσι (120) ημερολογιακές ημέρες, προσμετρούμενες από την επόμενη της ημέρας διενέργειας του διαγωνισμού. V. Ενστάσεις Προσφυγές υποβάλλονται για τους λόγους και με τη διαδικασία που προβλέπεται από το άρθρο 15 του Π.Δ. 118/2007 (ΦΕΚ 150/Α /10-7-2007) «Κανονισμός Προμηθειών του Δημοσίου», στην αρμόδια Επιτροπή Αξιολόγησης Ενστάσεων (Ε.Α.Ε.) της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Ν.Π.Δ.Δ. Ο Προϊστάμενος της Διεύθυνσης Οικονομικών Υπηρεσιών Ν Ι Κ Ο Λ Α Ο Σ Γ Ε Ρ Α Ν Τ Ω Ν Η Σ ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 6

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ Α 1. ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΣΚΟΠΟΣ ΤΟΥ ΕΡΓΟΥ - ΕΛΕΓΧΟΥ Σκοπός του έργου είναι η σύνταξη αναλυτικής έκθεσης ελέγχου στην οποία θα πρέπει: Να εξεταστεί ο έλεγχος απομείωσης της υπεραξίας που διενεργήθηκε από πιστωτικό ίδρυμα (εφεξής το «Ίδρυμα») στο πλαίσιο κατάρτισης των ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων για την χρήση 2010, σύμφωνα με το ΔΛΠ 36 «Απομείωση αξίας περιουσιακών στοιχείων» και να παρασχεθεί άποψη εάν το εν λόγω Ίδρυμα όφειλε να αναγνωρίσει ζημιά απομείωσης επί της υπεραξίας στις εν λόγω οικονομικές καταστάσεις και στην περίπτωση αυτή να εκτιμηθεί το ύψος αυτής (σε περίπτωση προσδιορισμού εύρους τιμών η απόκλιση μεταξύ των δύο άκρων του εύρους, όπου ως παρανομαστής θα ληφθεί το κατώτατο όριο του εύρους, να μην υπερβαίνει το 25%) και Να εξεταστεί εάν υπήρχαν ενδείξεις απομείωσης της υπεραξίας κατά την 30.6.2011 και την 30.9.2011 και στην περίπτωση αυτή να παρασχεθεί άποψη εάν το Ίδρυμα όφειλε να αναγνωρίσει ζημιά απομείωσης επί της υπεραξίας στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις των περιόδων 1.1-30.6.2011 και 1.1 30.9.2011 και να εκτιμηθεί το ύψος αυτής για κάθε περίοδο (σε περίπτωση προσδιορισμού εύρους τιμών η απόκλιση μεταξύ των δύο άκρων του εύρους, όπου ως παρανομαστής θα ληφθεί το κατώτατο όριο του εύρους, να μην υπερβαίνει το 25%). Ειδικότερα, το έργο αφορά: α) στην εξέταση της ορθότητας του ελέγχου απομείωσης της υπεραξίας που διενεργήθηκε από το Ίδρυμα στο πλαίσιο κατάρτισης των ετήσιων ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων της χρήσης 2010, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ΔΛΠ 36 και ιδίως: στην εξέταση της ορθότητας και καταλληλότητας της μεθοδολογίας αποτίμησης, στην εξέταση της λογικότητας και βασιμότητας των παραδοχών, στις οποίες βασίστηκαν οι προβλεπόμενες ταμειακές ροές, στην εξέταση της συνέπειας των παραδοχών με τα προηγούμενα πραγματικά αποτελέσματα (ιστορικά οικονομικά μεγέθη), καθώς και με τις γενικότερες οικονομικές συνθήκες και την πορεία του τραπεζικού τομέα, όπου δραστηριοποιείτο το Ίδρυμα, στην εξέταση της καταλληλότητας του προεξοφλητικού επιτοκίου που χρησιμοποιήθηκε, καθώς και των παραμέτρων αυτού, στην εξέταση του προσδιορισμού της λογιστικής αξίας των σχετικών μονάδων δημιουργίας ταμιακών ροών, με την οποία συγκρίνεται η ανακτήσιμη αξία αυτών, στην εξέταση της συνέπειας μεταξύ της βάσης προσδιορισμού της λογιστικής αξίας των σχετικών μονάδων δημιουργίας ταμιακών ροών και του τρόπου προσδιορισμού του ανακτήσιμου ποσού αυτών, ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 7

καθώς και στον προσδιορισμό της τυχόν εκτιμώμενης ζημιάς απομείωσης (σε περίπτωση προσδιορισμού εύρους τιμών η απόκλιση μεταξύ των δύο άκρων του εύρους, όπου ως παρανομαστής θα ληφθεί το κατώτατο όριο του εύρους, να μην υπερβαίνει το 25%) που όφειλε να αναγνωρίσει το Ίδρυμα επί της υπεραξίας στις εν λόγω οικονομικές καταστάσεις, σύμφωνα με τα οριζόμενα στο ΔΛΠ 36 και β) στην εξέταση της ύπαρξης ενδείξεων απομείωσης για την υπεραξία κατά την 30.6.2011 και την 30.9.2011 και στην αναλυτική παράθεση αυτών σύμφωνα με το ΔΛΠ 36, καθώς και στον προσδιορισμό του ύψους της τυχόν εκτιμώμενης ζημιάς απομείωσης για κάθε περίοδο (σε περίπτωση προσδιορισμού εύρους τιμών η απόκλιση μεταξύ των δύο άκρων του εύρους, όπου ως παρανομαστής θα ληφθεί το κατώτατο όριο του εύρους, να μην υπερβαίνει το 25%) που όφειλε να αναγνωρίσει το Ίδρυμα επί της υπεραξίας στις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις των περιόδων 1.1-30.6.2011 και 1.1 30.9.2011 σύμφωνα με το ΔΛΠ 36, όπως ορίζεται ανωτέρω στο σημείο (α). 2. ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΕΙΣ ΥΠΟΨΗΦΙΟΥ ΑΝΑΔΟΧΟΥ Ο υποψήφιος ανάδοχος πρέπει να είναι ελεγκτική εταιρεία, αδειοδοτημένη από την Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης και Ελέγχων με αποδεδειγμένη εμπειρία σε ελέγχους απομείωσης υπεραξίας πιστωτικών ιδρυμάτων και να μην έχει κώλυμα ανεξαρτησίας ή σύγκρουσης συμφερόντων. Συγκεκριμένα ο υποψήφιος ανάδοχος, δεν θα πρέπει να έχει διενεργήσει έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων του Ιδρύματος για τις χρήσεις 2010 έως και 2014, καθώς και να μην ήταν μέλος του δικτύου, όπως αυτό ορίζεται στο ν.3693/2008, στο οποίο ανήκαν οι ελεγκτικές εταιρείες που διενήργησαν έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων του Ιδρύματος κατά τις χρήσεις 2010 έως και 2014. Επί ποινή αποκλεισμού να κατατεθεί με τα υπόλοιπα δικαιολογητικά Υπεύθυνη Δήλωση της παρ. 4 του άρθρου 8 του ν. 1599/1986 υπογεγραμμένη και νομίμως επικυρωμένη ως προς το γνήσιο της υπογραφής (σύμφωνα με το Υπόδειγμα Α), που να περιλαμβάνει: - Κατάσταση πιστωτικών ιδρυμάτων στα οποία προέβη σε έλεγχο απομείωσης υπεραξίας (για την απόδειξη της εμπειρίας). - Για τις χρήσεις 2010 έως και 2014, κατάσταση πιστωτικών ιδρυμάτων στα οποία διενήργησε έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων ο υποψήφιος ανάδοχος (για τον έλεγχο κωλύματος). - Για τις χρήσεις 2010 έως και 2014, το δίκτυο στο οποίο ανήκε όπως αυτό ορίζεται στο ν.3693/2008 (για τον έλεγχο κωλύματος). ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 8

3. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΝΑΔΟΧΟΥ i. Ο Ανάδοχος θα πρέπει να μην έχει κώλυμα ανεξαρτησίας ή σύγκρουσης συμφερόντων. Ειδικότερα πριν την υπογραφή της σύμβασης ανάθεσης και αφού του ανακοινωθεί το όνομα του Ιδρύματος θα πρέπει να καταθέσει Υπεύθυνη Δήλωση της παρ. 4 του άρθρου 8 του ν. 1599/1986 υπογεγραμμένη και νομίμως επικυρωμένη ως προς το γνήσιο της υπογραφής, για την απόδειξη μη κωλύματος. ii. Ο Ανάδοχος, πριν την υπογραφή της σύμβασης, πρέπει να γνωστοποιήσει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (εφεξής «ΕΚ»), την ομάδα εργασίας με πρόσωπα τα οποία έχουν γνώσεις και εμπειρία στον ελεγκτικό τομέα. iii. Ο Ανάδοχος, μετά την υπογραφή της σύμβασης, δύναται να ζητήσει από την ΕΚ άπαξ και εγγράφως τυχόν πρόσθετα στοιχεία που απαιτούνται για τη διενέργεια του ελέγχου εντός πέντε (5) ημερολογιακών ημερών. Στη περίπτωση αυτή, το έργο ξεκινά από την ημερομηνία παραλαβής από τον Ανάδοχο των πρόσθετων στοιχείων που θα του χορηγηθούν από την ΕΚ. Στην περίπτωση δε που ο Ανάδοχος κρίνει ότι ο έλεγχος, λόγω μη ύπαρξης των απαιτούμενων στοιχείων, δεν καθίσταται εφικτός και δεν είναι δυνατή η εκτέλεση του έργου με βάση τα διαθέσιμα στοιχεία, οφείλει να ενημερώσει εγγράφως την ΕΚ εντός δέκα (10) ημερολογιακών ημερών από την υπογραφή της σύμβασης ή από την ημερομηνία παραλαβής των πρόσθετων στοιχείων εφόσον αυτά ζητηθούν από τον Ανάδοχο και η αμοιβή του θα μειωθεί στο 5% της συνολικής συμβατικής αξίας. iv. Ο Ανάδοχος οφείλει να συμμορφώνεται απαρέγκλιτα με όλους τους όρους και υποχρεώσεις της σύμβασης. Στην περίπτωση δε που κριθεί από την ΕΚ ότι ο διενεργηθείς έλεγχος δεν είναι πλήρης, λόγω μη τήρησης όλων των όρων και υποχρεώσεων που θα απορρέουν από την σύμβαση, τότε δεν υπάρχει καμία αξίωση από τον Ανάδοχο και η ΕΚ δεν θα υποχρεούται στην καταβολή οιασδήποτε αμοιβής. v. Σε περίπτωση που κριθεί από την ΕΚ ότι λόγω τυχόν επιφυλάξεων/δηλώσεων αποποίησης ευθύνης (disclaimers) δεν παρέχεται διασφάλιση ως προς τις διαπιστώσεις και τα συμπεράσματα του ελέγχου, τότε η αμοιβή του θα μειωθεί στο 30% της συνολικής συμβατικής αξίας. vi. Για κάθε ένα από τα θέματα των σημείων (α) και (β) της παρ. 1 «ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΣΚΟΠΟΣ ΤΟΥ ΕΡΓΟΥ», η έκθεση ελέγχου που θα συνταχθεί από τον Ανάδοχο πρέπει να περιλαμβάνει κατ ελάχιστον περιγραφή των ελεγκτικών διαδικασιών, τα στοιχεία στα οποία βασίστηκε, τις διαπιστώσεις και τα συμπεράσματά του, με αναλυτική τεκμηρίωση και με αναφορά στις αντίστοιχες διατάξεις του ΔΛΠ 36. Ειδικά για το θέμα του σημείου (β) σε περίπτωση που κριθεί ότι απαιτείται να διενεργηθεί από τον Ανάδοχο έλεγχος απομείωσης να προσκομιστεί και ο σχετικός έλεγχος, συμπεριλαμβανομένων των παραδοχών και των υπολογισμών και σε ηλεκτρονική μορφή. ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 9

vii. Ο Ανάδοχος θα διενεργήσει τον έλεγχο, με βάση τις ελεγκτικές διαδικασίες που κρίνονται κατάλληλες για την εκτέλεση του έργου, όπως αυτό περιγράφεται στα σημεία (α) και (β) της παρ. 1 «ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΣΚΟΠΟΣ ΤΟΥ ΕΡΓΟΥ». viii. Η έκθεση ελέγχου υπογράφεται από δύο ελεγκτές, εκ των οποίων τουλάχιστον ο ένας νόμιμος ελεγκτής. ix. Ο Ανάδοχος τηρεί αυστηρή εχεμύθεια σε ότι αφορά στις πληροφορίες και στα στοιχεία που συγκεντρώνει κατά τη διαδικασία του ελέγχου και δεν κοινοποιεί το τελικό πόρισμα ελέγχου ή οποιαδήποτε άλλη πληροφορία, παρά μονάχα στην ΕΚ. x. Η αναλυτική έκθεση ελέγχου του Αναδόχου αποτελεί ιδιοκτησία της ΕΚ και θα μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο από την ΕΚ στο πλαίσιο της διοικητικής της διαδικασίας όσο και να κοινοποιηθεί σε λοιπές διοικητικές και δικαστικές αρχές. xi. Ο Ανάδοχος θα πρέπει να παραδώσει στην ΕΚ τη σχετική έκθεση ελέγχου σε έντυπη και ηλεκτρονική μορφή. xii. Καθ όλη τη διάρκεια του έργου, ο Ανάδοχος ενημερώνει την ΕΚ για την πορεία του, κατόπιν αίτησής της. 4. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΕΚ i. Να παραδώσει στον Ανάδοχο όλα τα διαθέσιμα στοιχεία (που έχει στη διάθεση της ή θα λάβει) για τη διενέργεια του ελέγχου. ii. Να παρέχει κάθε δυνατή βοήθεια και πληροφόρηση προς τον Ανάδοχο για την καλύτερη εκτέλεση του έργου του. 5. ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΟΥ ΕΡΓΟΥ Η εκτέλεση του έργου πρέπει να ολοκληρωθεί εντός τριάντα (30) ημερολογιακών ημερών από την υπογραφή της σύμβασης ή από την ημερομηνία παραλαβής των πρόσθετων στοιχείων εφόσον αυτά ζητηθούν από τον Ανάδοχο (άπαξ και εγγράφως εντός (5) ημερολογιακών ημερών από την υπογραφή της σύμβασης). 6. ΔΙΑΦΟΡΑ i. Η απασχόληση του Αναδόχου δεν υπόκειται σε κανόνες σχέσης εξαρτημένης εργασίας. ii. Ο Ανάδοχος θα χρησιμοποιήσει τους πλέον κατάλληλους συνεργάτες του για την εκπλήρωση των υποχρεώσεων του. iii. Η ΕΚ και ο Ανάδοχος υποχρεούνται να καταβάλλουν κάθε προσπάθεια για τη γρήγορη και ειρηνική επίλυση κάθε αμφισβήτησης, διαφοράς ή διαφωνίας από την εφαρμογή ή την ερμηνεία της σύμβασης. ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 10

7. ΚΑΤΑΓΓΕΛΙΑ ΣΥΜΒΑΣΗΣ Η ΕΚ δικαιούται, με την επιφύλαξη των λοιπών δικαιωμάτων του από τη σύμβαση και το νόμο, να καταγγείλει τη σύμβαση σε περίπτωση σπουδαίου λόγου που αφορά τον Ανάδοχο και των υποχρεώσεων αυτού που απορρέουν από τη σύμβαση, δικαιούμενη σε αποζημίωση από τον ανάδοχο για κάθε ζημιά που θα υποστεί για το λόγο αυτό. 8. ΔΩΣΙΔΙΚΙΑ Αμφισβητήσεις, διαφωνίες ή διαφορές κάθε φύσεως, συμπεριλαμβανομένων και όσων θεωρούνται τέτοιες από μόνο ένα από τους συμβαλλόμενους, θα λύνονται υποχρεωτικά και αποκλειστικά από τα Δικαστήρια των Αθηνών. ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 11

Υπόδειγμα Α - (Να τεθεί στο φάκελο των δικαιολογητικών) ΥΠΕΥΘΥΝΗ ΔΗΛΩΣΗ (άρθρο 8 Ν.1599/1986) Η ακρίβεια των στοιχείων που υποβάλλονται με αυτή τη δήλωση μπορεί να ελεγχθεί με βάση το αρχείο άλλων υπηρεσιών (άρθρο 8 παρ. 4 Ν. 1599/1986) ΠΡΟΣ (1) ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. Ο-Η Όνομα: Επώνυμο Όνομα και Επώνυμο Πατέρα : Όνομα και Επώνυμο Μητέρας : Ημερομηνία γέννησης (2) : Τόπος γέννησης : Αριθμός Δελτίου Ταυτότητας : Τηλ: Τόπος κατοικίας: Οδός: Αριθ: Τ.Κ.: Αρ. Τηλεομοιοτύπου (Fax): Δ/νση Ηλεκτρ. Ταχυδρομείου (E-mail): Με ατομική μου ευθύνη και γνωρίζοντας τις κυρώσεις (3), που προβλέπονται από τις διατάξεις της παρ. 6 του άρθρου 22 του Ν.1599/1986, δηλώνω ότι: Ως νόμιμος εκπρόσωπος της εταιρείας.. τα παρακάτω είναι αληθή και δεν έχει γίνει καμία απόκρυψη στοιχείων: Η εταιρεία έχει αποδεδειγμένη εμπειρία σε ελέγχους απομείωσης υπεραξίας σε πιστωτικά ιδρύματα. Συγκεκριμένα: ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 12

Η εταιρεία για τις χρήσεις 2010 έως και 2014 διενήργησε έλεγχο οικονομικών καταστάσεων μόνο στα παρακάτω πιστωτικά ιδρύματα: Η εταιρεία για τις χρήσεις 2010 έως και 2014 ήταν μέλος του δικτύου όπως αυτό ορίζεται στο ν.3693/2008: ΧΩΡΟΣ ΘΕΩΡΗΣΗΣ ΤΟΥ ΓΝΗΣΙΟΥ ΤΗΣ ΥΠΟΓΡΑΦΗΣ (Θεωρείται από ΚΕΠ, Δικηγόρο ή άλλη Δ. Υπηρεσία) Ημερομηνία / / Ο-Η Δηλών/ουσα (Υπογραφή) (1) Αναγράφεται από τον ενδιαφερόμενο πολίτη η Αρχή ή η Υπηρεσία του δημόσιου τομέα, που απευθύνεται η δήλωση (2) Αναγράφεται ολογράφως (3) «Όποιος εν γνώσει του δηλώνει ψευδή γεγονότα ή αρνείται ή αποκρύπτει τα αληθινά με έγγραφη υπεύθυνη δήλωση του άρθρου 8 τιμωρείται με φυλάκιση τουλάχιστον τριών μηνών. Εάν ο υπαίτιος αυτών των πράξεων σκόπευε να προσπορίσει στον εαυτόν του ή σε άλλον περιουσιακό όφελος βλάπτοντας τρίτον ή σκόπευε να βλάψει άλλον, τιμωρείται με κάθειρξη μέχρι 10 ετών.» ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΚΕΦΑΛΑΙΑΓΟΡΑΣ Ν.Π.Δ.Δ. 13