Δήλωση Πόθεν Έσχες Ν.3213/2003 σαν εργαλείο καταπολέμησης της φοροδιαφυγής

Transcript

1 Δήλωση Πόθεν Έσχες Ν.3213/2003 σαν εργαλείο καταπολέμησης της φοροδιαφυγής 7 Νοεµβρίου 2016

2 Περιεχόμενα Ιστορική Αναδροµή 01 Δήλωση Περιουσιακής Κατάστασης (ΔΠΚ) Νέοι υπόχρεοι Η ΔΠΚ µε λίγα λόγια Προθεσµία υποβολής της ΔΠΚ και της Δήλωσης Οικονοµικών Συµφερόντων (ΔΟΣ) Τι νέο περιουσιακό στοιχείο δηλώνουµε στη ΔΠΚ Δήλωση Οικονοµικών Συµφερόντων (ΔΟΣ) Υποβολή ΔΠΚ & ΔΟΣ Λίγα λόγια για τις ΔΠΚ & ΔΟΣ Νέες ποινές 04 Θέµατα προς συζήτηση Περιουσιολόγιο Εθελοντική Γνωστοποίηση Εισοδηµάτων ΠΣΑΑ για Αυτόµατη Ανταλλαγή Πληροφοριών

3 Ιστορική Αναδρομή Η δήλωση περιουσια κής κατάστασ ης έγινε υποχρεωτ ική για τους πολιτικού ς και δηµοσιογ ράφους λλει τις κατηγο ρίες υπόχρε ων σε δήλωσ η Περιου σιακής Κατάστ ασης Μαζί µε τη ΔΠΚ συνυπ οβάλλε ται για πρώτη φορά η ΔΟΣ το Διευρύνει τις 2015 κατηγορίες Ν. 2429/1996 Ισχύει Ν. 3213/2003 µέχρι Ν. 4281/2014 (χρήση Ν. περιουσιακών 4389/2016 σήµερα και 2014) στοιχείων που ρυθµίζει τα δηλώνονται σχετικά µε τη Ορίζονται νέα δήλωση πρόστιµα Περιουσιακής Κατάστασης Οι ΔΠΚ και που ΔΟΣ υποχρεούνται υποβάλλονται να για πρώτη υποβάλλουν φορά συγκεκριµένε ηλεκτρονικά ς κατηγορίες το 2016 προσώπων (χρήση 2015) Νέο έντυπο της ΔΠΚ που

4 Δήλωση Περιουσιακ ής Κατάσταση ς (ΔΠΚ)

5 Νέοι υπόχρεοι Νέοι Υπόχρεοι µεταξύ άλλων Στελέχη Ελληνικών εταιρειών που συνάπτουν δηµόσιες συµβάσεις εφόσον: το αντικείµενο αυτών των δηµόσιων συµβάσεων υπερβαίνει το ποσό των ΕΥΡΩ ανά διαγωνισµό, στην περίπτωση των δηµόσιων διαγωνισµών, ή ο προϋπολογισµός του έργου υπερβαίνει το ποσό των ΕΥΡΩ , στην περίπτωση των δηµόσιων έργων (τεχνικών / κατασκευαστικών) Στελέχη πιστωτικών ιδρυµάτων, χρηµατοπιστωτικών οργανισµών και επιχειρήσεων παροχής επενδυτικών υπηρεσιών (τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρείες κλπ.)

6 Η ΔΠΚ με λίγα λόγια Δηλώνονται: Τα περιουσιακά στοιχεία των υπόχρεων, των συζύγων τους και των ανήλικων τέκνων τους που βρίσκονται τόσο στην Ελλάδα όσο και στο εξωτερικό Αρχική Δήλωση Τα υφιστάµενα κατά το χρόνο υποβολής περιουσιακά στοιχεία Μετέπειτα έτη Τα υφιστάµενα κατά τις 31 Δεκεµβρίου του προηγούµενου ηµερολογιακού έτους περιουσιακά στοιχεία

7 Προθεσμία υποβολής της ΔΠΚ και ΔΟΣ Αρχική Δήλωση Μέσα σε 90 ηµέρες από την απόκτηση της ιδιότητας Μετέπειτα έτη Το αργότερο 3 µήνες µετά τη λήξη της προθεσµίας υποβολής της ετήσιας δήλωσης φορολογίας εισοδήµατος

8 Τι νέο περιουσιακό στοιχείο δηλώνουμε στη ΔΠΚ; Κινητά µεγάλης αξίας ΕΥΡΩ και άνω Σύνολο των µετρητών που δεν περιλαµβάνονται στις τραπεζικές καταθέσεις ή χρεόγραφα εφόσον το συνολικό ποσό υπερβαίνει τις ΕΥΡΩ Μίσθωση θυρίδων σε τράπεζες στην Ελλάδα ή στην αλλοδαπή Οφειλές πολιτικών προσώπων προερχόµενες από διοικητικά πρόστιµα/ χρηµατικές ποινές/φόρους/ τέλη προς το Δηµόσιο και ΟΤΑ Δανειακές υποχρεώσεις πολιτικών προσώπων προς ηµεδαπά και αλλοδαπά πιστωτικά ιδρύµατα

9 Δήλωση Οικονομικ ών Συμφερόντ ων (ΔΟΣ)

10 Τι περιλαμβάνει η ΔΟΣ; 1 2 Επαγγελµατικές δραστηριότητες Οποιαδήποτε αµειβόµενη τακτική δραστηριότητα ΔΗΛΩΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ 3 4 Συµµετοχή στη διοίκηση πάσης φύσεως νοµικών προσώπων και εταιριών, ενώσεων προσώπων και µη κυβερνητικών οργανώσεων Οποιαδήποτε αµειβόµενη περιστασιακή δραστηριότητα εάν η συνολική αµοιβή υπερβαίνει τις ΕΥΡΩ ανά ηµερολογιακό έτος 5 Συµµετοχή σε εταιρεία ή κοινοπραξία όταν αυτή ενδέχεται να έχει επιπτώσεις στη δηµόσια πολιτική ή όταν παρέχεται η δυνατότητα σηµαντικής επιρροής σε υποθέσεις της εν λόγω εταιρείας ή σύµπραξης 6 Οποιαδήποτε συγκεκριµένα οικονοµικά συµφέροντα που προκαλούν άµεση ή δυνητική σύγκρουση συµφερόντων

11 Υποβολή Δηλώσεων ΔΠΚ και ΔΟΣ

12 Λίγα λόγια για τις ΔΠΚ και ΔΟΣ Ευθύνη της Εταιρείας Οι εταιρείες ορίζουν τουλάχιστον έναν υπάλληλο και έναν αναπληρωτή ως υπεύθυνους επικοινωνίας & σύνταξης καταλόγου υπόχρεων προσώπων σε ΔΠΚ, ως πιστοποιηµένοι χρήστες του πληροφοριακού συστήµατος «ΠΟΘΕΝ» Οι πιστοποιηµένοι χρήστες καταχωρούν µέσω του πληροφοριακού συστήµατος «ΠΟΘΕΝ» τα στοιχεία των υπόχρεων (κατάλογος υπόχρεων προσώπων) το µήνα Φεβρουάριο κάθε έτους Ευθύνη του Υπόχρεου Από το έτος 2016 (χρήση 2015) οι ΔΠΚ & ΔΟΣ θα υποβάλλονται αποκλειστικά ηλεκτρονικά µέσω του πληροφοριακού συστήµατος «ΠΟΘΕΝ» χρησιµοποιώντας τους προσωπικούς τους κωδικούς του taxis Ειδικώς για το έτος 2016 η προθεσµία υποβολής ξεκινάει 15 Οκτωβρίου 2016 και λήγει 15 Ιανουαρίου 2017 Όσοι υπόχρεοι κατά το έτος 2016 έχουν ήδη υποβάλλει τη ΔΠΚ εγγράφως, είτε αρχική είτε ετήσια (για το 2015), υποχρεούνται να υποβάλλουν και ηλεκτρονικά τις σχετικές δηλώσεις έως 15 Ιανουαρίου 2017

13 Νέες ποινές Μη ανταπόκριση στην κλήση των αρµοδίων οργάνων για παροχή διευκρινίσεων ή προσκόµιση συµπληρωµατικών στοιχείων ΕΥΡΩ 50 έως ΕΥΡΩ 300 Εκπρόθεσµη υποβολή της ΔΠΚ ΕΥΡΩ 150 έως ΕΥΡΩ 400

14 Θέματα προς συζήτηση

15 Περιουσιολόγιο Τι περιλαµβάνει το Περιουσιολόγιο; Ακίνητα Κατοχή µετοχών Αµοιβαία Κεφάλαια Εναέρια Μέσα Μεταφοράς Εταιρικά Μερίδια Αυτοκίνητα & Σκάφη Γενικά για το Περιουσιολόγιο Το Περιουσιολόγιο εισήχθη στην Ελληνική νοµοθεσία το 2010 µε το άρθρο 83 Ν. 3842/2010 Οι υπηρεσίες, φυσικά και νοµικά πρόσωπα οφείλουν να παραδίδουν στοιχεία για τα περιουσιακά τους δεδοµένα στην ΓΓΠΣ Ο τρόπος και ο χρόνος υποβολής των οικονοµικών στοιχείων για την συγκρότηση Περιουσιολογίου ανατίθενται µε εξουσιοδοτικές Αποφάσεις στον Υπουργό Οικονοµικών (αναµένεται η έκδοση αυτών µέχρι σήµερα)

16 Τι δεν περιλαμβάνεται στο Περιουσιολόγιο Τραπεζικές Καταθέσεις Οµόλογα Ελληνικού Δηµοσίου Δεν περιλαµβάνονται στο Περιουσιολόγιο Μετοχές σε ναυτιλιακές εταιρείες Αµοιβαία Κεφάλαια Εσωτερικού

17 Υπόχρεοι στο Περιουσιολόγιο vs Πόθεν Έσχες Πε ριο υσι ολό γιο Ολόκληρη η βάση των φορολογουµένων φυσικών προσώπων φορολογικών κατοίκων Ελλάδας µόνο Περίπου φυσικά πρόσωπα Πό θεν Έσ χες

18 Εθελοντική γνωστοποίηση εισοδημάτων Τι θα ισχύσει τελικά; Θα εφαρµοστεί;

19 ΠΣΑΑ για Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Tο σύστηµα Αυτόµατης Ανταλλαγής Πληροφοριών συνιστά µια παγκόσµια πλατφόρµα που θα ανταλλάσσονται πληροφορίες µεταξύ Ευρωπαϊκών και µη χωρών Όλες οι πληροφορίες συνοδεύονται από αναλυτικά στοιχεία ταυτοποίησης του Δηλωτέου προσώπου (ονοµατεπώνυµο, διεύθυνση, ΑΦΜ, ηµεροµηνία και τόπος γέννησης) τον αριθµό του Δηλωτέου Λογαριασµού, στοιχεία ταυτοποίησης του χρηµατοπιστωτικού ιδρύµατος, την αξία και το υπόλοιπο του λογαριασµού Το πρώτο στάδιο αυτόµατης ανταλλαγής πληροφοριών αναµένεται να ολοκληρωθεί µέχρι τον Σεπτέµβριο του 2017

20 Προβληματισμοί Θα κάνουν τις πλατφόρµες λειτουργικές και εύχρηστες για τον χρήστη για την αποτελεσµατική λήψη στοιχείων και διασταύρωση των πληροφοριών;

21 Σε πρώτη φάση φαίνεται πως το Περιουσιολόγιο θα δοµηθεί ως εργαλείο ελέγχου των προηγούµενων φορολογικών δηλώσεων και λοιπών περιουσιακών στοιχείων απευθυνόµενο σε «ευρύτερη βάση» φορολογουµένων Το πόθεν έσχες σε συνδυασµό µε το Περιουσιολόγιο και τον επικείµενο Νόµο περί εθελοντικής γνωστοποίησης εισοδηµάτων θα µπορούσαν να αποτελέσουν µέσο πίεσης καθώς και το κατάλληλο διασταυρωτικό εργαλείο ελέγχου και σύγκρισης περιουσίας??

22 Ευχαριστο ύμε Χρήστος Κρέστας Γενικός Διευθυντής, Φορολογικό Τµήµα 7 Νοεµβρίου 2016

23 LinkedIn KPMG Greece kpmg.com/app 2016 KPMG Σύµβουλοι ΑΕ, Ελληνική Aνώνυµη Εταιρεία και µέλος του δικτύου ανεξάρτητων εταιρειών-µελών της KPMG συνδεδεµένων µε την KPMG International Cooperative ("KPMG International"), ενός Ελβετικού νοµικού προσώπου. Με την επιφύλαξη κάθε δικαιώµατος. Οι πληροφορίες που περιέχονται στο παρόν είναι γενικού χαρακτήρα και δεν προορίζονται για την αντιµετώπιση περιστάσεων που αφορούν συγκεκριµένα φυσικά πρόσωπα ή οντότητες. Αν και προσπαθούµε να παρέχουµε ακριβείς και έγκαιρες πληροφορίες, δεν µπορεί να υπάρξει καµία εγγύηση ότι οι πληροφορίες αυτές είναι ακριβείς την ηµεροµηνία παραλαβής τους ή ότι θα παραµείνουν να είναι ακριβείς στο µέλλον. Δεν θα πρέπει να λαµβάνονται αποφάσεις βάσει των πληροφορίων αυτών χωρίς την κατάλληλη επαγγελµατική συµβουλή µετά από ενδελεχή εξέταση της συγκεκριµένης κατάστασης.