KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE

Transcript

1 KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE Ετήσια Οικονομική Έκθεση Της Χρήσης Σεπτεμβρίου 2008 έως 31 Δεκεμβρίου 2009 Βεβαιώνεται ότι οι συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις είναι εκείνες που εγκρίθηκαν την 22 η Μαρτίου 2010 και έχουν δημοσιοποιηθεί με την ανάρτησή τους στο διαδίκτυο, στη διεύθυνση της μητρικής «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ AE.» Κατσούλης Β. Δημήτριος Διευθύνων Σύμβουλος του Διοικητικού Συμβουλίου της KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE 1

2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ 1. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ... 8 Κατάσταση συνολικών εσόδων... 8 Κατάσταση οικονομικής θέσης... 9 Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων εταιρείας... 9 Κατάσταση ταμειακών ροών Πληροφορίες για την εταιρεία Γενικές Πληροφορίες Φύση Δραστηριοτήτων Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Βασικές λογιστικές αρχές Ενσώματες ακινητοποιήσεις Άυλα περιουσιακά στοιχεία Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Χρηματοοικονομικά στοιχεία Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Μη κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία ταξινομημένα ως κρατούμενα προς πώληση Μετοχικό κεφάλαιο Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Διανομή μερισμάτων Διαχείριση κινδύνων Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις Ενσώματες ακινητοποιήσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Λοιπές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Ίδια κεφάλαια Δανειακές υποχρεώσεις Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Κύκλος εργασιών - Κόστος πωληθέντων Έξοδα διοίκησης / διάθεσης Λοιπά έσοδα / έξοδα εκμετάλλευσης

3 Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα Φόρος εισοδήματος Κέρδη Ζημιές ανά μετοχή Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη

4 1. Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ MOTOR YAGHTS AE» Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ MOTOR YAGHTS AE» που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 Δεκεμβρίου 2009, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και την περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και τις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. 4

5 Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας, κατά την 31 Δεκεμβρίου 2009, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχηση του περιεχομένου της Έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. ΑΘΗΝΑ, 30/03/2010 ΜΕΛΕΤΙΟΣ Δ. ΣΙΑΣΤΑΘΗΣ Αρ Μ ΣΟΕΛ Συνεργαζόμενοι Ορκωτοί Λογιστές α.ε.ο.ε. μέλος της Crowe Horwath International Φωκ. Νέγρη 3, Αθήνα Αρ Μ ΣΟΕΛ 125 5

6 2.ΕΚΘΕΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ «KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE» ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ ΠΡΩΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 29/9/ /12/2009 ΒΑΣΕΙ ΤΩΝ ΔΛΠ/ΔΠΧΠ Α. Γενική ανασκόπηση Η εταιρεία «KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE» δραστηριοποιείται στον Επαγγελματικό θαλάσσιο τουρισμό και ιδιαίτερα στη διαχείριση και εκμετάλλευση σκαφών αναψυχής. Η εταιρεία ιδρύθηκε τον Σεπτέμβριο του 2008 και η παρούσα είναι η 1η χρήση περιόδου 29/9/ /12/2009. α. Εξέλιξη των εργασιών Όπως προκύπτει από τις οικονομικές καταστάσεις που επισυνάπτονται, η εταιρεία μας παρουσίασε στην παρούσα 1η χρήση ζημιές ύψους ποσού Τα έσοδα ποσού προέρχονται από α) Πωλήσεις πλοίων (εμπορεύματα) , β) Έσοδα από ναύλα σκαφών αναψυχής και γ) Έσοδα από λοιπές υπηρεσίες Το σύνολο των εσόδων πραγματοποιήθηκε στην Ελλάδα. β. Οικονομική θέση της Εταιρείας Η οικονομική κατάσταση της εταιρείας κατά την 31/12/2009 κρίνεται ικανοποιητική. Η εταιρία διαθέτει κεφάλαια κινήσεως τα οποία κρίνονται επαρκή. Διαχείριση Χρηματοοικονομικού κινδύνου 1.Κίνδυνος ρευστότητας Στη διάρκεια της 1ης χρήσης η εταιρεία έλαβε μακροχρόνια δάνεια ύψους ποσού , προκειμένου να αγοράσει επαγγελματικά τουριστικά πλοία τύπου AICON, του ομώνυμου γνωστού οίκου της Ιταλίας. Από τα δάνεια δεν υπάρχει κίνδυνος ρευστότητας εξαιτίας της σχεδόν δεκαετούς διάρκειας των δανείων αλλά και το σημαντικότερο, από την προσδοκία εσόδων από την εκμετάλλευση των πλοίων, τα οποία αναμένεται να υπερκαλύψουν τις ανάγκες εξυπηρέτησης των δανείων. Επισημαίνεται, βάση προϋπολογισμών αποδεκτών από τη Διοίκηση, ότι οι ταμειακές εισροές από λειτουργικές και επενδυτικές δραστηριότητες θα επιτρέψουν την ομαλή αποπληρωμή των υφιστάμενων δανείων και των λοιπών ταμειακών υποχρεώσεων. 6

7 2. Κίνδυνος αγοράς Συναλλαγματικός κίνδυνος : Η επίδραση της μεταβολής των συναλλαγματικών ισοτιμιών στα αποτελέσματα της εταιρείας κρίνεται ανύπαρκτη, διότι, οι συναλλαγές γίνονται αποκλειστικά σε. Κίνδυνος επιτοκίου : Τα δάνεια της εταιρείας είναι κυμαινόμενου επιτοκίου με βάση το euribor πλέον περιθωρίου. Άλλοι κίνδυνοι τιμών: Η εταιρεία δεν κατέχει χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού αποτιμόμενα στην εύλογη αξία μέσω της κατάστασης αποτελεσμάτων, (μετοχές εισηγμένες σε χρηματιστήριο, κλπ). γ. Στόχοι προοπτικές Η εταιρεία όπως προαναφέρθηκε ιδρύθηκε τον Σεπτέμβριο του 2008 με σκοπό τη διαχείριση και εκμετάλλευση σκαφών αναψυχής. Η συμμετοχή της στον Όμιλο της «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε.» με την υπέρ εικοσιπενταετή πείρα της στον τομέα του θαλάσσιου τουρισμού και η δυνατότητα δημιουργικής αξιοποίησης της υπάρχουσας τεχνογνωσίας, παρέχουν όλα τα εχέγγυα για την επίτευξη των στόχων της. Προβλεπόμενη πορεία: Το Δ.Σ. της εταιρείας εκτιμά ότι η παρούσα 2η χρήση του 2010 θα εξελιχθεί σε μία περίοδο παγκόσμιας οικονομικής αβεβαιότητας και ρευστότητας. Έτσι τα πλάνα δράσης της εταιρείας θα εξαρτώνται από τις παραπάνω συνθήκες και θα προγραμματίζονται ανάλογα βήματα. δ. Σημαντικά γεγονότα που συνέβησαν από τη λήξη της χρήσης μέχρι την ημερομηνία υποβολής της παρούσας έκθεσης. Μέχρι την ημερομηνία υποβολής της Έκθεσης αυτής δεν έχει συμβεί κανένα άλλο γεγονός, που θα μπορούσε να επηρεάσει σημαντικά την οικονομική θέση και την πορεία της εταιρίας. Δημήτριος Κατσούλης Πρόεδρος Δ.Σ. 7

8 3.ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ Κατάσταση συνολικών εσόδων Ποσά σε ευρώ Κύκλος εργασιών (πωλήσεις) Κόστος Πωληθέντων ( ) Μικτό Κέρδος (12.119) Έξοδα διοίκησης (38.388) Λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης ,01 Χρηματοοικονομικά Έσοδα Χρηματοοικονομικά Έξοδα (41.090) Κέρδη/(ζημιές) προ φόρων (91.095) Φόρος εισοδήματος Κέρδη/ζημιές χρήσης από συνεχιζόμενες δραστηριότητες (91.095) Κέρδη/ζημιές χρήσης από διακοπείσες δραστηριότητες 0 Κέρδη/(ζημιές) χρήσης (91.095) Άλλα συνολικά έσοδα 0 Άλλα συνολικά έσοδα χρήσης καθαρά από φόρο 0 Συνολικά έσοδα χρήσης (91.095) Κατανέμονται σε: Ιδιοκτήτες Εταιρείας (91.095) Βασικά Κέρδη/(ζημιές) ανά Μετοχή (5) 8

9 Κατάσταση οικονομικής θέσης Για τη χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2009 Ποσά σε ευρώ Περιουσιακά στοιχεία Μη Κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία Ιδιοχρησιμοποιούμενα ενσώματα πάγια στοιχεία Λοιπές Μακροπρόθεσμες Απαιτήσεις Κυκλοφοριακά Περιουσιακά Στοιχεία Άλλες Απαιτήσεις Άλλα Κυκλοφορούντα στοιχεία Ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα Σύνολο Περιουσιακών Στοιχείων Καθαρή Θέση & Υποχρεώσεις Καθαρή Θέση αποδοτέα στους μετόχους: Μετοχικό κεφάλαιο Ζημιές Εις Νέον (91.095) Σύνολο Καθαρής Θέσης μετόχων (α) Μη τρέχουσες υποχρεώσεις: Μακροπρόθεσμες Δανειακές Υποχρεώσεις Προβλέψεις/Άλλες Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο μη τρεχουσών Υποχρεώσεων Τρέχουσες Υποχρεώσεις Εμπορικές και άλλες τρέχουσες υποχρεώσεις Βραχυπρόθεσμα Δάνεια Λοιπές Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Σύνολο τρεχουσών υποχρεώσεων Σύνολο Υποχρεώσεων (β) Σύνολο Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων (α) + (β) Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων εταιρείας Ποσά σε ευρώ Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Υπόλοιπο Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 29η Σεπτεμβρίου Μεταβολή ιδίων Κεφαλαίων για την περίοδο : Καταβολή μετοχικού κεφαλαίου Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά από φόρους (συνεχιζόμενων και διακοπεισών δραστηριοτήτων) χρήσης (91.095) (91.095) Υπόλοιπο των Ιδίων Κεφαλαίων κατά την 31η Δεκεμβρίου (91.095)

10 Κατάσταση ταμειακών ροών Ποσά σε ευρώ Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδη (Zημιές) χρήσης προ φόρων (91.095) Πλέον / μείον προσαρμογές για : Αποσβέσεις περιόδου Αποτελέσματα(έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας -Πιστωτικοί τόκοι και συναφή έσοδα (502) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες Μείωση/(αύξηση) των απαιτήσεων ( ) Αύξηση / (μείωση) λοιπών λογαριασμών κυκλοφορούντος ενεργητικού (43.113) (Μείωση)/αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) Μείον: Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα ( ) Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες (α) (83.038) Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορά ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων ( ) Τόκοι εισπραχθέντες 502 Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (β) ( ) Ταμειακές Ροές από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εισπράξεις από αύξηση μετοχικού κεφαλαίου Εισπράξεις από εκδοθέντα/αναληφθέντα δάνεια Εξοφλήσεις δανείων Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες (γ) Καθαρή μεταβολή στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα χρήσης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου 0 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου

11 3.1. Πληροφορίες για την εταιρεία Γενικές Πληροφορίες Η εταιρία «KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE» είναι ανώνυμη εταιρεία και ιδρύθηκε το Το μετοχικό της κεφάλαιο ανέρχεται σε ευρώ και διαιρείται σε ονομαστικές μετοχές των 10 ευρώ η κάθε μία. Η ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε. συμμετέχει στο κεφάλαιο με ονομαστικές μετοχές, ενώ μέτοχοι επίσης είναι η κ. Λαμπροπούλου Αικατερίνη με ονομαστικές μετοχές, ο κ. Κατσούλης Δημήτριος με ονομαστικές μετοχές και ο κ. Κουτσοδόντης Ιωάννης με ονομαστικές μετοχές. Η έδρα της εταιρείας, κατά την ίδρυσή της βρισκόταν στο Κτίριο Διοίκησης της Μαρίνας Ζέας και στη συνέχεια μεταφέρθηκε στον Άλιμο, Λ.Αλίμου 7. Οι οικονομικές καταστάσεις για την πρώτη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2009 εγκρίθηκαν από το Δ.Σ. στις 22 Μαρτίου Τα οικονομικά στοιχεία της εταιρείας συμμετέχουν στην κατάρτιση των Ενοποιημένων Οικονομικών Καταστάσεων του Ομίλου της «ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ ΝΑΥΤΙΛΙΑΚΗ Α.Ε Φύση Δραστηριοτήτων Η εταιρεία έχει ως σκοπό την αντιπροσώπευση και εμπορία σκαφών αναψυχής διαχείριση και εκμετάλλευση αυτών. καθώς και τη 3.2. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις της «KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE» που αφορούν την πρώτη χρήση έως έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ), που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Δεν υπάρχουν πρότυπα που να έχουν εφαρμοστεί πριν την ημερομηνία έναρξης εφαρμογής τους. Οι οικονομικές καταστάσεις για την περίοδο 29/9/ /12/2009 έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως αυτή τροποποιείται με την αναπροσαρμογή συγκεκριμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε τρέχουσες αξίες, την αρχή της αυτοτέλειας σύμφωνα με την οποία, οι επιπτώσεις των συναλλαγών και άλλων γεγονότων στα οποία εμπλέκεται μια οικονομική μονάδα καταχωρούνται στα λογιστικά αρχεία της όταν οι συναλλαγές και τα άλλα γεγονότα συμβαίνουν και όχι όταν διακανονίζονται ταμειακά. Την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας, σύμφωνα με την οποία, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν με την προϋπόθεση ότι η επιχείρηση συνεχίζει τις δραστηριότητές της με τις ίδιες περίπου συνθήκες που ίσχυαν την ημερομηνία αυτή, δηλ. η οικονομική μονάδα δεν έχει την πρόθεση ή την ανάγκη να ρευστοποιήσει τα περιουσιακά της στοιχεία, ή να περικόψει ουσιωδώς την κλίμακα των δραστηριοτήτων της. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ απαιτεί όπως η διοίκηση της Εταιρείας προβεί σε εκτιμήσεις και κρίσεις κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας, από τις οποίες εξαρτώνται τα ποσά που θα καταχωρηθούν στις οικονομικές καταστάσεις και στις 11

12 σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων. Οι εν λόγω εκτιμήσεις για τις οποίες κατεβλήθη προσπάθεια να είναι ουδέτερες, βασίζονται στη γνώση της διοίκησης της Εταιρείας, των ιστορικών δεδομένων των τρεχουσών συνθηκών και των προσδοκιών για τα μελλοντικά γεγονότα. Τα τελικά πραγματικά αποτελέσματα ενδέχεται να διαφοροποιηθούν από αυτές τις εκτιμήσεις. Ως εκ τούτου τελούν υπό συνεχή επανεξέταση. Το νόμισμα παρουσίασης είναι το ευρώ. 1. Νέα λογιστικά πρότυπα και τροποποίηση υφιστάµενων προτύπων Νέα πρότυπα, ερμηνείες και τροποποίηση υφιστάμενων προτύπων που ισχύουν για της ετήσιες περιόδους που ξεκινούν την 1/1/2009: ΔΛΠ 1, Παρουσίαση των Οικονοµικών Καταστάσεων Τροποποιηµένο Η τροποποίηση του πρότυπου απαιτεί όπως στην κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων περιλαµβάνονται µόνο οι συναλλαγές µε τους μετόχους. Γίνεται εισαγωγή µιας καινούριας κατάστασης συνολικού εισοδήµατος και τα µερίσµατα προς τους μετόχους θα εµφανίζονται µόνο στην κατάσταση µεταβολών ιδίων κεφαλαίων ή στις σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων. Η Εταιρεία ακολούθησε το πρότυπο στην παρουσίαση των υφιστάμενων οικονομικών καταστάσεων την 1/1/2009. ΔΠΧΠ 2, Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των µετοχών "όροι εξάσκησης και ακυρώσεις" Τροποποιηµένο Δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. ΔΠΧΠ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων και ΔΛΠ 27 Ενοποιηµένες και Ιδιαίτερες Οικονοµικές Καταστάσεις Η τροποποίηση στο ΔΠΧΠ 3 και στο ΔΛΠ 27 δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία ΔΠΧΠ 8 Λειτουργικοί Τοµείς Η Εταιρεία εφαρμόζει το ΔΠΧΠ 8 από την 1/1/2009. ΔΛΠ 23 Κόστος δανεισµού (τροποποίηση) Η τροποποιηµένη έκδοση του ΔΛΠ 23 είναι υποχρεωτική για ετήσιες περιόδους οι οποίες αρχίζουν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου ΔΛΠ 32 και ΔΛΠ 1 Χρηµατοοικονοµικά Μέσα διαθέσιµα από τον κάτοχο (ή puttable µέσο) Η τροποποίηση στο ΔΛΠ 32 απαιτεί όπως ορισµένα χρηµατοοικονοµικά µέσα διαθέσιµα από τον κάτοχο ( puttable µέσα) και υποχρεώσεις που ανακύπτουν κατά τη ρευστοποίηση µιας οντότητας, καταταχθούν ως Ίδια Κεφάλαια εάν πληρούνται συγκεκριµένα κριτήρια. 12

13 Η τροποποίηση στο ΔΛΠ 1 απαιτεί γνωστοποίηση πληροφοριών αναφορικά µε τα puttable µέσα που κατατάσσονται ως Ίδια Κεφάλαια. Η τροποποίηση δεν έχει εφαρμογή στην Εταιρεία. ΕΔΔΠΧΠ 11 ΔΠΧΠ 2 Συναλλαγές συµµετοχικών τίτλων της ιδίας επιχείρησης ή επιχειρήσεων του ίδιου οµίλου Η Διερµηνεία δεν έχει ακόµη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΕΔΔΠΧΠ 12 Συµφωνίες Παραχώρησης Δικαιώµατος Παροχής Υπηρεσιών Η ερµηνεία 12 δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. ΕΔΔΠΧΠ 13 Προγράµµατα αφοσίωσης πελατών Η ΕΔΔΠΧΠ εξέδωσε µια διερµηνεία η οποία σχετίζεται µε την εφαρµογή των όσων ορίζει το ΔΛΠ 18 για την αναγνώριση των εσόδων. Η ερµηνεία 13 δεν έχει εφαρµογή στην Εταιρεία. ΕΔΔΠΧΠ 14 Όριο πάνω σε ένα περιουσιακό στοιχείο καθορισµένων παροχών, οι ελάχιστες κεφαλαιακές υποχρεώσεις και οι αλληλεπιδράσεις τους. Αυτή η Διερµηνεία εφαρµόζεται για τις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου Η Διερµηνεία δεν ισχύει για τις δραστηριότητες της Εταιρείας. Η Διερµηνεία δεν έχει ακόµα υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Προσδιορισµός κονδυλίου «Λειτουργικά αποτελέσµατα προ Φόρων, Χρηµατοδοτικών, Επενδυτικών Αποτελεσµάτων και Συνολικών Αποσβέσεων» Το κονδύλι «κέρδη/(ζημίες) προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων» υπολογίζεται για τους σκοπούς της Απόφασης ως ακολούθως : Κέρδη /(ζημίες) προ φόρων ± Χρηματοοικονομικά και επενδυτικά αποτελέσματα + Συνολικές αποσβέσεις (ενσώματων και άυλων πάγιων περιουσιακών στοιχείων ) = Αποτελέσματα προ φόρων, χρηματοδοτικών, επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων Διευκρινίζεται ότι: 1. Το κονδύλι «κέρδη/ζημίες προ φόρων» που χρησιμοποιείται στον ανωτέρω υπολογισμό, λαμβάνεται όπως ακριβώς απεικονίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων των οικονομικών καταστάσεων. 2. Το κονδύλι «χρηματοοικονομικά και επενδυτικά αποτελέσματα» αφορά έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημίες, που σχετίζονται με τη χρονική αξία του χρήματος (τόκοι καταθέσεων, δανείων κλπ) και τις επενδύσεις κεφαλαίου. 13

14 Με τον όρο επενδύσεις κεφαλαίου νοούνται οι τοποθετήσεις της επιχείρησης σε χρεόγραφα (μετοχές, ομολογίες κλπ), ενσώματα και άυλα πάγια περιουσιακά στοιχεία (επενδυτικά και ιδιοχρησιμοποιούμενα), στις περιπτώσεις που οι τοποθετήσεις αυτές δεν αποτελούν ένα από τα αντικείμενα δραστηριότητας (segments) του εκδότη. Το κονδύλι περιλαμβάνει ενδεικτικά, έσοδα από τόκους καταθέσεων, έξοδα από τόκους δανειακών κεφαλαίων, μη λειτουργικές συναλλαγματικές διαφορές, έσοδα μερισμάτων, κέρδη/ζημίες από πώληση, διαγραφή, απομείωση, αναστροφή απομείωσης και αποτίμηση χρεογράφων, ενσώματων και άυλων παγίων περιουσιακών στοιχείων. 3. Το κονδύλι των «συνολικών αποσβέσεων» που προστίθεται στα κέρδη/ζημίες προ φόρων, είναι αυτό που προκύπτει μετά από το συμψηφισμό των αποσβέσεων των παγίων περιουσιακών στοιχείων (έξοδο), με τις αντίστοιχες αποσβέσεις των τυχόν επιχορηγήσεων (έσοδο), που έχουν ληφθεί γι αυτά τα περιουσιακά στοιχεία Βασικές λογιστικές αρχές Οι λογιστικές αρχές βάσει των οποίων συντάσσονται οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις και τις οποίες συστηματικά εφαρμόζει η εταιρεία είναι οι ακόλουθες: Ενσώματες ακινητοποιήσεις Τα ενσώματα πάγια στοιχεία του ενεργητικού αποτιμώνται στις οικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσεώς τους μείον τις αποσβέσεις. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων, ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνο κατά την έκταση που οι δαπάνες αυτές αυξάνουν τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που αναμένεται να εισρεύσουν από τη χρήση του παγίου και το κόστος αυτών μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα των χρήσεων που πραγματοποιούνται. Οι αποσβέσεις των ενσωμάτων παγίων, εκτός των οικοπέδων τα οποία δεν αποσβένονται, υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΠΑΓΙΟΥ ΜΗΧΑΝΗΜΑΤΑ ΜΕΤΑΦΟΡΙΚΑ ΜΕΣΑ ΕΠΙΠΛΑ ΠΛΟΙΑ ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΕΣ ΩΦΕΛΙΜΗ ΖΩΗ 6-10 ΕΤΗ 6-10 ΕΤΗ 5-8 ΕΤΗ 20 ΕΤΗ 3-5 ΕΤΗ 14

15 Οι ωφέλιμες ζωές και οι υπολειμματικές αξίες των ενσώματων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ετήσιο ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσώματων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται άμεσα ως έξοδα στα αποτελέσματα. Κατά την πώληση ενσωμάτων ακινητοποιήσεων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα Άυλα περιουσιακά στοιχεία Δεν υπάρχουν άυλα περιουσιακά στοιχεία Απομείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα στοιχεία του ενεργητικού που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Σε κάθε ημερομηνία ετήσιου ισολογισμού εξετάζεται αν υπάρχουν τέτοιες ενδείξεις. Η ανακτήσιμη αξία είναι το μεγαλύτερο ποσό μεταξύ της καθαρής τιμής πώλησης και της αξίας λόγω χρήσης. Καθαρή αξία πώλησης θεωρείται το ποσό από την πώληση ενός στοιχείου του ενεργητικού στα πλαίσια μιας αμφοτεροβαρούς συναλλαγής στην οποία τα μέρη έχουν πλήρη γνώση και προσχωρούν οικειοθελώς, μετά από την αφαίρεση κάθε πρόσθετου άμεσου κόστους διάθεσης του στοιχείου ενεργητικού, ενώ, αξία χρήσης είναι η παρούσα αξία των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών που αναμένεται να εισρεύσουν στην επιχείρηση από τη χρήση ενός στοιχείου ενεργητικού και από την διάθεση του στο τέλος της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωής του Χρηματοοικονομικά στοιχεία Χρηματοοικονομικό στοιχείο είναι κάθε σύμβαση που δημιουργεί ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού σε μία επιχείρηση και μια χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ένα συμμετοχικό τίτλο σε μια άλλη επιχείρηση. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία και υποχρεώσεις του ισολογισμού περιλαμβάνουν διαθέσιμα, απαιτήσεις, συμμετοχές και βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Αποθέματα Δεν υπάρχουν αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται στην εύλογη αξία τους, μείον τυχόν πρόβλεψη για μείωση της αξίας τους. Οι ζημιές απομείωσης, δηλαδή όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα. 15

16 3.3.7 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Τα διαθέσιμα και ισοδύναμα διαθεσίμων περιλαμβάνουν τα μετρητά στην τράπεζα και στο ταμείο Μη κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία ταξινομημένα ως κρατούμενα προς πώληση Τα περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται προς πώληση συμπεριλαμβάνουν τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία (συμπεριλαμβανομένης της υπεραξίας) και τα ενσώματα πάγια που η εταιρεία σκοπεύει να πουλήσει εντός ενός έτους από την ημερομηνία ταξινόμησής τους ως κρατούμενα προς πώληση. Τα περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται ως κρατούμενα προς πώληση αποτιμώνται στη χαμηλότερη αξία μεταξύ της λογιστικής αξίας τους αμέσως πριν την ταξινόμησή τους ως κρατούμενα προς πώληση, και την εύλογή τους αξία μείον το κόστος πώλησης. Τα περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται ως κρατούμενα προς πώληση δεν υπόκεινται σε απόσβεση. Το κέρδος ή η ζημία που προκύπτει από την πώληση και επανεκτίμηση των κρατουμένων προς πώληση περιουσιακών στοιχείων συμπεριλαμβάνεται στα άλλα έσοδα και άλλα έξοδα, αντίστοιχα, στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης Η εταιρεία δεν έχει ταξινομήσει μη κυκλοφοριακά περιουσιακά στοιχεία ως κρατούμενα προς πώληση Μετοχικό κεφάλαιο Υπάρχει μια κατηγορία μετοχών. Όταν εκδίδονται νέες μετοχές καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια στην ονομαστική τους αξία.το ποσό κατά το οποίο η τιμή έκδοσής τους υπερβαίνει την ονομαστική τους αξία καταχωρείται στο αποθεματικό από έκδοση μετοχών υπέρ το άρτιο. Έξοδα τα οποία πραγματοποιήθηκαν για την έκδοση μετοχών εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης. Κατά την απόκτηση ιδίων μετοχών, το καταβληθέν τίµηµα, συµπεριλαµβανοµένων και των σχετικών δαπανών, απεικονίζεται µειωτικά των ιδίων κεφαλαίων Φορολογία εισοδήματος & αναβαλλόμενος φόρος Η επιβάρυνση της περιόδου με φόρους εισοδήματος αποτελείται από τους τρέχοντες φόρους και τους αναβαλλόμενους φόρους, δηλαδή τους φόρους ή τις φορολογικές ελαφρύνσεις που σχετίζονται με τα οικονομικά οφέλη που προκύπτουν στην περίοδο αλλά έχουν ήδη καταλογιστεί ή θα καταλογιστούν από τις φορολογικές αρχές σε διαφορετικές περιόδους. Ο φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται στον λογαριασμό των αποτελεσμάτων της χρήσης, εκτός του φόρου εκείνου που αφορά συναλλαγές που καταχωρήθηκαν απευθείας στα ίδια κεφάλαια, στην οποία περίπτωση καταχωρείται απευθείας, κατά ανάλογο τρόπο, στα ίδια κεφάλαια. Οι τρέχοντες φόροι εισοδήματος περιλαμβάνουν τις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις ή και απαιτήσεις προς τις δημοσιονομικές αρχές που σχετίζονται με τους πληρωτέους φόρους επί του φορολογητέου εισοδήματος της περιόδου και οι τυχόν πρόσθετοι φόροι εισοδήματος που αφορούν προηγούμενες χρήσεις.οι τρέχοντες φόροι επιμετρώνται σύμφωνα με τους φορολογικούς συντελεστές και τους φορολογικούς νόμους που εφαρμόζονται στις διαχειριστικές περιόδους με τις οποίες σχετίζονται, βασιζόμενα στο φορολογητέο κέρδος για το έτος. Όλες οι αλλαγές στα βραχυπρόθεσμα φορολογικά 16

17 στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν μέρος των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης.ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των στοιχείων του ενεργητικού και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις αποτιμώνται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να εφαρμοστούν στην περίοδο κατά την οποία θα διακανονιστεί η απαίτηση ή η υποχρέωση, λαμβάνοντας υπόψη τους φορολογικούς συντελεστές (και φορολογικούς νόμους) που έχουν τεθεί σε ισχύ ή ουσιαστικά ισχύουν μέχρι την ημερομηνία του Ισολογισμού. Σε περίπτωση αδυναμίας σαφούς προσδιορισμού του χρόνου αναστροφής των προσωρινών διαφορών εφαρμόζεται ο φορολογικός συντελεστής που ισχύει κατά την επόμενη της ημερομηνίας του ισολογισμού χρήση. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος αναγνωρίζεται για τις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν από επενδύσεις σε θυγατρικές και συνδεδεμένες επιχειρήσεις, με εξαίρεση την περίπτωση που η αναστροφή των προσωρινών διαφορών ελέγχεται από την εταιρεία και είναι πιθανό ότι οι προσωρινές διαφορές δεν θα αναστραφούν στο προβλεπτό μέλλον. Οι περισσότερες αλλαγές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις αναγνωρίζονται σαν ένα κομμάτι των φορολογικών εξόδων στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. Μόνο αυτές οι μεταβολές στα στοιχεία του ενεργητικού ή τις υποχρεώσεις που επηρεάζουν τις προσωρινές διαφορές αναγνωρίζονται κατευθείαν στα ίδια κεφάλαια της εταιρείας, όπως η επανεκτίμηση της αξίας της ακίνητης περιουσίας, έχουν ως αποτέλεσμα την σχετική αλλαγή στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις ή υποχρεώσεις να χρεώνεται έναντι του σχετικού λογαριασμού της καθαρής θέσης Προβλέψεις Προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η εταιρεία έχει παρούσες νομικές η τεκμαιρόμενες υποχρεώσεις ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων, είναι πιθανή η εκκαθάρισή τους μέσω εκροών πόρων και η εκτίμηση του ακριβούς ποσού της υποχρέωσης μπορεί να πραγματοποιηθεί με αξιοπιστία. Οι προβλέψεις επισκοπούνται κατά την ημερομηνία σύνταξης κάθε ισολογισμού και προσαρμόζονται προκειμένου να αντανακλούν την παρούσα αξία της δαπάνης που αναμένεται να απαιτηθεί για τη διευθέτηση της υποχρέωσης. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροών πόρων οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη είναι ελάχιστη. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. 17

18 Αναγνώριση εσόδων και εξόδων Έσοδα: Τα έσοδα περιλαμβάνουν την αξία παροχής υπηρεσιών από την εκμετάλλευση σε τρίτους ιδιόκτητων πλοίων αναψυχής, πώληση πλοίων αναψυχής και τις υπηρεσίες σε πλοία τρίτων. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: -Πωλήσεις: Οι πωλήσεις των πλοίων που λαμβάνουν χώρα στην εταιρεία είναι η πώληση πλοίων σαν εμπορεύματα από την εταιρεία AICON YACHTS EUROPE SRL, αναγνωρίζονται δε όταν παραδίδονται αυτά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. Η μεταβίβαση (πώληση) γίνεται με τη σύναψη ιδιωτικού συμφωνητικού ή bill of sale. - Παροχή υπηρεσιών: Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες. Έξοδα: Τα έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα σε δεδουλευμένη βάση. Τα έξοδα από τόκους αναγνωρίζονται σε δεδουλευμένη βάση Διανομή μερισμάτων Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις την ημερομηνία κατά την οποία η διανομή εγκρίνεται από την Γενική Συνέλευση των μετόχων Διαχείριση κινδύνων Η Εταιρεία εκτίθεται στις βασικές δύο κατηγορίες κινδύνου που είναι ο χρηματοοικονομικός και ο επιχειρηματικός κίνδυνος (συνθήκες αγοράς, ανταγωνισμός, τήρηση πιστωτικών όρων πωλήσεων κλπ).το γενικό πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας εστιάζεται αφ ενός στη έγκαιρη και κατά το δυνατό αποτελεσματική αντιμετώπιση εκτάκτων καταστάσεων αρνητικού χαρακτήρα και αφ εταίρου στη δημιουργία και ανάλυση εναλλακτικών σεναρίων τα οποία θα μπορούσαν να επηρεάσουν δυσμενώς την οικονομική κατάσταση και τις προοπτικές της εταιρείας. Επιχειρηματικός κίνδυνος Η δραστηριότητα της εταιρείας δεν είναι έξω από τον Όμιλο, ο οποίος διαθέτει όλα τα μέσα διαχείρισης των κινδύνων και κατά συνέπεια οι αρνητικές συνέπειες λόγω της οικονομικής κρίσης των τελευταίων ετών ελαχιστοποιούνται. Οι παράγοντες που καθορίζουν τον χρηματοοικονομικό κίνδυνο της εταιρείας δεν διαφοροποιούνται από εκείνους, που επηρεάζουν τις λοιπές εταιρείες οι οποίες δραστηριοποιούνται στους ίδιους τομείς της οικονομίας. 18

19 3.5. Οικονομικές πληροφορίες κατά τομέα Πρωτεύων τομέας πληροφόρησης επιχειρηματικοί τομείς Η εταιρεία «KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE» δραστηριοποιείται στο χώρο της εμπορίας και εκμετάλλευσης σκαφών αναψυχής. Ο κύκλος εργασιών της εταιρείας αναλύεται ως εξής: Ποσά σε ευρώ Πωλήσεις πλοίων (εμπορεύματα ) Ναύλα σε ιδιόκτητα πλοία (παροχή υπηρεσιών) Έσοδα από λοιπές υπηρεσίες πλοίων Σύνολο Δευτερεύων τομέας πληροφόρησης - γεωγραφικοί τομείς Οι περιοχές δραστηριοποίησης της εταιρίας είναι η Ελλάδα αποκλειστικά. Ο κύκλος εργασιών παρουσιάζει σημαντικές διακυμάνσεις εξ αιτίας του ότι ο κλάδος του θαλάσσιου τουρισμού χαρακτηρίζεται από έντονη εποχικότητα αφού ο κύριος όγκος του συνόλου των ναυλώσεων, πραγματοποιείται κατά τους μήνες Απρίλιο έως Οκτώβριο Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις Ενσώματες ακινητοποιήσεις Ποσά σε ευρώ Έπιπλα και Λοιπός εξοπλισμός Πλοία Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Λογιστική αξία την 29 Σεπτεμβρίου Μικτή Λογιστική αξία Συσσωρευμένη απόσβεση και απομείωση αξίας (108) (92.544) 0 (92.651) Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Έπιπλα και Λοιπός εξοπλισμός Πλοία Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση Σύνολο Λογιστική αξία την 29 Σεπτεμβρίου Προσθήκες Αποσβέσεις (108) (92.544) 0 (92.651) Μεταφορές ( ) 0 Λογιστική αξία την 31 Δεκεμβρίου Τα ενσώματα πάγια εμφανίζονται στις οικονομικές καταστάσεις στο κόστος κτήσεως τους μειωμένο κατά το ποσό των συσσωρευμένων αποσβέσεων καθώς και των συσσωρευμένων ζημιών λόγω μείωσης της αξίας τους. Οι αποσβέσεις υπολογίστηκαν με την σταθερή μέθοδο σύμφωνα με τις εκτιμήσεις της διοίκησης για την ωφέλιμη ζωή τους. 19

20 3.6.2 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Ποσά σε ευρώ Δοσμένες Εγγυήσεις 100 Σύνολο 100 Οι λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις της Εταιρείας αφορούν αποκλειστικά την εγγύηση ενοικίων Λοιπές απαιτήσεις Οι λοιπές απαιτήσεις της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ποσά σε ευρώ Χρεώστες διάφοροι Απαιτήσεις από Δημόσιο Λογαριασμοί διαχειρίσεως προκαταβολών και πιστώσεων Σύνολο Μείον: Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις 0 Καθαρές λοιπές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα ταμειακών διαθεσίμων Ποσά σε ευρώ Διαθέσιμα στο ταμείο Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις Σύνολο Λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία Ενεργητικού Τα λοιπά κυκλοφοριακά στοιχεία του Ενεργητικού της Εταιρείας αναλύονται ως εξής: Ποσά σε ευρώ Έξοδα επόμενων χρήσεων Σύνολο Ίδια κεφάλαια i) Μετοχικό κεφάλαιο Tο Μ. Κ. την 31/12/2009 είναι διαιρούμενο σε μετοχές ονομαστικής αξίας 10. ii) Λοιπά Αποθεματικά Σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Εταιρικής Νομοθεσίας (Ν.2190/20), η δημιουργία τακτικού αποθεματικού, με την κατά έτος μεταφορά ποσού ίσου με 5% των ετήσιων μετά από φόρους κερδών, είναι υποχρεωτική μέχρι το ύψος του τακτικού αποθεματικού να φτάσει το 1/3 του μετοχικού κεφαλαίου. Η α χρήση της εταιρείας ήταν ζημιογόνα και δε σχηματίστηκε αποθεματικό. 20

21 3.6.7 Δανειακές υποχρεώσεις ποσά σε ευρώ Δανειακές υποχρεώσεις Μακροπρόθεσμος δανεισμός Τραπεζικός δανεισμός Σύνολο μακροπρόθεσμου δανεισμού Βραχυπρόθεσμος δανεισμός Τραπεζικός δανεισμός Σύνολο βραχυπρόθεσμου δανεισμού Σύνολο δανεισμού Οι ημερομηνίες λήξης του συνόλου των δανείων της εταιρείας είναι οι εξής: ποσά σε ευρώ Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Μεταξύ 1 και 5 ετών Άνω των 5 ετών Σύνολο Σύνολο δανείων Ποσά σε ευρώ Προκαταβολές για μελλοντική πώληση πλοίων Σύνολο Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Ποσά σε ευρώ Προμηθευτές Σύνολο Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Ποσά σε ευρώ Πιστωτές διάφοροι Σύνολο Κύκλος εργασιών - Κόστος πωληθέντων Ποσά σε ευρώ Πωλήσεις πλοίων (εμπορεύματα ) Ναύλα σε ιδιόκτητα πλοία (παροχή υπηρεσιών) Έσοδα από λοιπές υπηρεσίες πλοίων Σύνολο

22 Το κόστος πωληθέντων αφορά αποκλειστικά έξοδα πλοίων πλέον αποσβέσεις πλοίων: Ποσά σε ευρώ Αποσβέσεις παγίων Έξοδα πλοίων Σύνολο Έξοδα διοίκησης / διάθεσης EΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΣΗΣ Ποσά σε ευρώ Aμοιβές και έξοδα τρίτων Παροχές τρίτων Φόροι τέλη Διάφορα έξοδα Αποσβέσεις παγίων 108 Σύνολο Λοιπά έσοδα / έξοδα εκμετάλλευσης Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης δεν υπάρχουν. Τα λοιπά έξοδα εκμετάλλευσης έχουν ως εξής: Ποσά σε ευρώ Άλλα λειτουργικά έξοδα Λοιπά έξοδα 0,01 Σύνολο 0, Χρηματοοικονομικά έσοδα / έξοδα Ποσά σε ευρώ Έσοδα τόκων τραπεζών 502 Σύνολο 502 -Χρεωστικοί τόκοι κ έξοδα δανείων Έξοδα άλλων παρεχομένων υπηρεσιών από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα Σύνολο Φόρος εισοδήματος Η παρούσα χρήση ήταν ζημιογόνα και η εταιρεία δεν παρουσίασε φορολογία εισοδήματος. 22

23 Κέρδη Ζημιές ανά μετοχή Ποσά σε ευρώ Ζημιές που αναλογούν στους μετόχους (91.095) Σταθμισμένος μέσος όρος του αριθμού μετοχών Βασικές κέρδη / ζημιές ανά μετοχή (5) Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Α) Ποσά αγορών της εταιρείας σωρευτικά από 29/9/ /12/2009 που έχουν προκύψει από συναλλαγές έχουν όπως παρακάτω: ΑΓΟΡΑΣΤΗΣ KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΡΙΑΚΟΥΛΗΣ ΜΕΣΟΓΕΙΑΚΑΙ ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑΙ N.ΑΕ ΜΑΡΙΝΑ ΛΕΥΚΑΔΑΣ ΑΕ ΚΑΠΑ ΦΙΝ Α.Ε ΣΥΝΟΛΑ ΠΩΛΗΤΗΣ Τα υπόλοιπα των απαιτήσεων και υποχρεώσεων της εταιρείες στη λήξη της περιόδου 29/9/ /12/2009 έχουν όπως παρακάτω: ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΠΟΥ ΕΧΕΙ ΤΗΝ ΑΠΑΙΤΗΣΗ KIRIACOULIS MOTOR YACHTS AE ΣΥΝΟΛΑ ΚΑΠΑ ΦΙΝ Α.Ε ΣΥΝΟΛΑ Οι συναλλαγές της εταιρείας σωρευτικά από την έναρξη ως την λήξη της τρέχουσας περιόδου προς και από τα συνδεδεμένα μέρη, όπως αυτά ορίζονται από το ΔΛΠ 24 έχουν όπως παρακάτω: Έξοδα Προς ενοποιούμενες εταιρείες του Ομίλου 100 Προς συγγενείς εταιρείες του Ομίλου Προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη Υποχρεώσεις Προς συγγενείς εταιρείες του Ομίλου Προς λοιπά συνδεδεμένα μέρη

24 ΑΛΙΜΟΣ, 22 ΜΑΡΤΙΟΥ 2010 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. Δ/ΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Η ΛΟΓΙΣΤΡΙΑ Σταύρος Θ. Κυριακούλης Δημήτριος Β.Κατσούλης Χαρίκλεια Δ. Θεοδώρου Α.Δ.Τ. AB Α.Δ.Τ. ΑΒ Α.Δ.Τ. Σ