***I ΣΧΕΔΙΟ ΕΚΘΕΣΗΣ. EL Eνωμένη στην πολυμορφία EL. Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο 2013/0432(COD)

Transcript

1 Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο Επιτροπή Εσωτερικής Αγοράς και Προστασίας των Καταναλωτών /0432(COD) ***I ΣΧΕΔΙΟ ΕΚΘΕΣΗΣ σχετικά με την πρόταση οδηγίας του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για το ενωσιακό νομικό πλαίσιο για τις τελωνειακές παραβάσεις και τις σχετικές κυρώσεις (COM(2013)0884 C8-0033/ /0432(COD)) Επιτροπή Εσωτερικής Αγοράς και Προστασίας των Καταναλωτών Εισηγήτρια: Kaja Kallas PR\ doc PE v01-00 Eνωμένη στην πολυμορφία

2 PR_COD_1amCom Υπόμνημα για τα χρησιμοποιούμενα σύμβολα * Διαδικασία διαβούλευσης *** Διαδικασία έγκρισης ***I Συνήθης νομοθετική διαδικασία (πρώτη ανάγνωση) ***II Συνήθης νομοθετική διαδικασία (δεύτερη ανάγνωση) ***III Συνήθης νομοθετική διαδικασία (τρίτη ανάγνωση) (Η ενδεικνυόμενη διαδικασία στηρίζεται στη νομική βάση που προτείνεται στο σχέδιο πράξης) Τροπολογίες σε σχέδιο πράξης Τροπολογίες του Κοινοβουλίου σε δύο στήλες Η διαγραφή κειμένου σημαίνεται με πλάγιους έντονους χαρακτήρες στην αριστερή στήλη. Η αντικατάσταση κειμένου σημαίνεται με πλάγιους έντονους χαρακτήρες και στις δύο στήλες. Το νέο κείμενο σημαίνεται με πλάγιους έντονους χαρακτήρες στη δεξιά στήλη. Η πρώτη και η δεύτερη γραμμή της επικεφαλίδας κάθε τροπολογίας προσδιορίζουν το σχετικό τμήμα του εξεταζόμενου σχεδίου πράξης. Εάν μία τροπολογία αναφέρεται σε ήδη υφιστάμενη πράξη την οποία το σχέδιο πράξης αποσκοπεί να τροποποιήσει, η επικεφαλίδα περιέχει επιπλέον και μία τρίτη και μία τέταρτη γραμμή που προσδιορίζουν αντίστοιχα την υφιστάμενη πράξη και τη διάταξή της στην οποία αναφέρεται η τροπολογία. Τροπολογίες του Κοινοβουλίου με μορφή ενοποιημένου κειμένου Τα νέα τμήματα του κειμένου σημαίνονται με πλάγιους έντονους χαρακτήρες. Τα τμήματα του κειμένου που διαγράφονται σημαίνονται με το σύμβολο ή με διαγραφή. Η αντικατάσταση κειμένου σημαίνεται με πλάγιους έντονους χαρακτήρες που υποδηλώνουν το νέο κείμενο και με διαγραφή του κειμένου που αντικαθίσταται. Κατ εξαίρεση, δεν σημαίνονται οι τροποποιήσεις αυστηρά τεχνικής φύσης που επιφέρουν οι υπηρεσίες κατά την επεξεργασία του τελικού κειμένου. PE v /2 PR\ doc

3 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Σελίδα ΣΧΕΔΙΟ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΨΗΦΙΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ...5 ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ...35 PR\ doc 3/3 PE v01-00

4 PE v /4 PR\ doc

5 ΣΧΕΔΙΟ ΝΟΜΟΘΕΤΙΚΟΥ ΨΗΦΙΣΜΑΤΟΣ ΤΟΥ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟΥ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟΥ σχετικά με την πρόταση οδηγίας του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου για το ενωσιακό νομικό πλαίσιο για τις τελωνειακές παραβάσεις και τις σχετικές κυρώσεις (COM(2013)0884 C8-0033/ /0432(COD)) (Συνήθης νομοθετική διαδικασία: πρώτη ανάγνωση) Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, έχοντας υπόψη την πρόταση της Επιτροπής προς το Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο (COM(2013)0884), έχοντας υπόψη το άρθρο 294 παράγραφος 2 και το άρθρο 33 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, σύμφωνα με τα οποία του υποβλήθηκε η πρόταση από την Επιτροπή (C8-0033/2014), έχοντας υπόψη τη γνωμοδότηση της Επιτροπής Νομικών Θεμάτων σχετικά με την προτεινόμενη νομική βάση, έχοντας υπόψη το άρθρο 294 παράγραφος 3 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, έχοντας υπόψη τις αιτιολογημένες γνώμες που υποβλήθηκαν, στο πλαίσιο του Πρωτοκόλλου (αριθ. 2) σχετικά με την εφαρμογή των αρχών της επικουρικότητας και της αναλογικότητας, από το Λιθουανικό Κοινοβούλιο και το Σουηδικό Κοινοβούλιο, σύμφωνα με τις οποίες το σχέδιο νομοθετικής πράξης δεν συνάδει με την αρχή της επικουρικότητας, έχοντας υπόψη τη γνωμοδότηση της Ευρωπαϊκής Οικονομικής και Κοινωνικής Επιτροπής της... 1, έχοντας υπόψη το άρθρο 59 και το άρθρο 39 του Κανονισμού του, έχοντας υπόψη την έκθεση της Επιτροπής Εσωτερικής Αγοράς και Προστασίας των Καταναλωτών και τη γνωμοδότηση της Επιτροπής Διεθνούς Εμπορίου (A8-0000/2016), 1. εγκρίνει τη θέση κατά την πρώτη ανάγνωση όπως παρατίθεται κατωτέρω 2. ζητεί από την Επιτροπή να του υποβάλει εκ νέου την πρόταση, αν προτίθεται να της επιφέρει σημαντικές τροποποιήσεις ή να την αντικαταστήσει με νέο κείμενο 3. αναθέτει στον Πρόεδρό του να διαβιβάσει τη θέση του Κοινοβουλίου στο Συμβούλιο, στην Επιτροπή και στα εθνικά κοινοβούλια. 1 ΕΕ C xx της xx.xx.xxxx, σ. x. PR\ doc 5/5 PE v01-00

6 1 Αιτιολογική αναφορά 1 Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, και ιδίως το άρθρο 33, Έχοντας υπόψη τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, και ιδίως τα άρθρα 33 και 114, Πρέπει να προστεθούν στη νομική βάση της οδηγίας το άρθρο 114 σχετικά με την εγκαθίδρυση και λειτουργία της εσωτερικής αγοράς καθώς και μέρος της νομικής βάσης του Ενωσιακού Τελωνειακού Κώδικα. 2 Αιτιολογική σκέψη 3 (3) Οι διαφορές αυτές μεταξύ των νομικών συστημάτων των κρατών μελών δεν επηρεάζουν μόνον τη βέλτιστη διαχείριση της τελωνειακής ένωσης, αλλά εμποδίζουν επίσης και τη διασφάλιση ίσων όρων ανταγωνισμού για τους οικονομικούς φορείς στην τελωνειακή ένωση, δεδομένου ότι έχουν επίπτωση στην πρόσβαση των εν λόγω φορέων σε τελωνειακές απλουστεύσεις και διευκολύνσεις. (3) Οι διαφορές αυτές μεταξύ των νομικών συστημάτων των κρατών μελών δεν επηρεάζουν μόνον τη βέλτιστη διαχείριση της τελωνειακής ένωσης και τη διαφάνεια που απαιτείται για τη δέουσα λειτουργία της εσωτερικής αγοράς όσον αφορά τρόπους με τους οποίους αντιμετωπίζονται οι παραβάσεις από τις διάφορες τελωνειακές αρχές, αλλά εμποδίζουν επίσης την επίτευξη ίσων όρων ανταγωνισμού για τους οικονομικούς φορείς στην τελωνειακή ένωση, δεδομένου ότι έχουν επίπτωση στην πρόσβαση των εν λόγω φορέων σε τελωνειακές απλουστεύσεις και διευκολύνσεις. PE v /6 PR\ doc

7 Οι διαφορές μεταξύ των νομικών συστημάτων των κρατών μελών δημιουργούν έλλειψη διαφάνειας σχετικά με το πώς επιβάλλονται ή δεν επιβάλλονται κυρώσεις, με αποτέλεσμα να υπονομεύεται η λειτουργία της εσωτερικής αγοράς. 3 Αιτιολογική σκέψη 6 (6) Είναι σκόπιμο να καταρτιστεί κατάλογος συμπεριφορών οι οποίες θα πρέπει να θεωρείται ότι παραβιάζουν την ενωσιακή τελωνειακή νομοθεσία και οδηγούν στην επιβολή κυρώσεων. Οι εν λόγω τελωνειακές παραβάσεις θα πρέπει να βασίζονται πλήρως στις υποχρεώσεις που απορρέουν από την τελωνειακή νομοθεσία με άμεσες παραπομπές στον κώδικα. Η παρούσα οδηγία δεν καθορίζει αν τα κράτη μέλη θα πρέπει να εφαρμόζουν διοικητικές ή ποινικές κυρώσεις για παραβάσεις της τελωνειακής νομοθεσίας. (6) Είναι σκόπιμο να καταρτιστεί κατάλογος συμπεριφορών οι οποίες θα πρέπει να θεωρείται ότι παραβιάζουν την ενωσιακή τελωνειακή νομοθεσία και οδηγούν στην επιβολή κυρώσεων. Οι εν λόγω τελωνειακές παραβάσεις θα πρέπει να βασίζονται πλήρως στις υποχρεώσεις που απορρέουν από την τελωνειακή νομοθεσία με άμεσες παραπομπές στον κώδικα. Η παρούσα οδηγία προβλέπει ότι τα κράτη μέλη θα πρέπει να εφαρμόζουν διοικητικές ή ποινικές κυρώσεις για παραβάσεις της τελωνειακής νομοθεσίας. Ωστόσο πρέπει να είναι επίσης να δυνατόν να επιβάλλουν τα κράτη μέλη ποινικές κυρώσεις σε περιπτώσεις όπου μία τελωνειακή παράβαση διαπράττεται σκόπιμα και όπου οι οικονομικές συνέπειες της παράβασης ξεπερνούν τις ευρώ σε διαφυγόντες δασμούς. Αυτή η διευκρίνιση είναι αναγκαία για να διασφαλιστεί ότι οι ποινικές κυρώσεις μπορεί να χρησιμοποιούνται για την καταπολέμηση του παράνομου εμπορίου. Για να εξασφαλιστεί η συνεκτικότητα μεταξύ της παρούσας οδηγίας και της οδηγίας για την καταπολέμηση της απάτης προς το οικονομικό συμφέρον της Ένωσης μέσω του ποινικού δικαίου, πρέπει να διασαφηνιστεί ότι η παρούσα οδηγία εναρμονίζει μη ποινικές κυρώσεις, ενώ στην περίπτωση παράβασης που διαπράττεται σκόπιμα και πάνω από το ορισμένο όριο, τα κράτη μέλη μπορούν, εκτός του πεδίου εφαρμογής της παρούσας οδηγίας, να χρησιμοποιούν PR\ doc 7/7 PE v01-00

8 ποινικές κυρώσεις αντί μη ποινικών κυρώσεων 4 Αιτιολογική σκέψη 7 (7) Η πρώτη κατηγορία συμπεριφορών θα πρέπει να περιλαμβάνει τελωνειακές παραβάσεις βάσει αντικειμενικής ευθύνης, η οποία δεν προϋποθέτει κανένα στοιχείο ύπαρξης υπαιτιότητας, δεδομένου του αντικειμενικού χαρακτήρα των υποχρεώσεων και του γεγονότος ότι τα άτομα που είναι αρμόδια για την εκπλήρωσή τους δεν είναι δυνατόν να αγνοούν την ύπαρξή τους και τον δεσμευτικό χαρακτήρα τους. (7) Η πρώτη κατηγορία συμπεριφορών θα πρέπει να περιλαμβάνει τελωνειακές παραβάσεις που θεωρείται ότι συνιστούν ήσσονες παραβάσεις. Οποιαδήποτε κύρωση επιβάλλεται για παράβαση πρέπει να βασίζεται σε εκτίμηση του βαθμού ενοχής με την επιφύλαξη του τεκμηρίου της αθωότητας. Η εν λόγω κατηγορία λοιπόν αφορά μόνο τη σοβαρότητα της παράβασης. 5 Αιτιολογική σκέψη 8 (8) Η δεύτερη και η τρίτη κατηγορία συμπεριφορών θα πρέπει να περιλαμβάνουν τελωνειακές παραβάσεις που διαπράχθηκαν από αμέλεια ή από πρόθεση, αντιστοίχως. Στην περίπτωση αυτή, το εν λόγω υποκειμενικό στοιχείο πρέπει να προσδιοριστεί για να στοιχειοθετηθεί η ευθύνη. (8) Η δεύτερη κατηγορία συμπεριφορών θα πρέπει να περιλαμβάνει τελωνειακές παραβάσεις που θεωρείται ότι συνιστούν σοβαρές παραβάσεις. PE v /8 PR\ doc

9 Οποιαδήποτε κύρωση επιβάλλεται για παράβαση πρέπει να βασίζεται σε εκτίμηση του βαθμού ενοχής με την επιφύλαξη του τεκμηρίου της αθωότητας. Η εν λόγω κατηγορία λοιπόν αφορά μόνο τη σοβαρότητα της παράβασης. 6 Αιτιολογική σκέψη 10 (10) Για λόγους ασφάλειας δικαίου, θα πρέπει να προβλεφθεί ότι κάθε πράξη ή παράλειψη που προκύπτει από σφάλμα των τελωνειακών αρχών δεν θα πρέπει να θεωρείται τελωνειακή παράβαση. (10) Για λόγους ασφάλειας δικαίου, θα πρέπει να προβλεφθεί ότι κάθε πράξη ή παράλειψη που προκύπτει από σφάλμα των τελωνειακών αρχών, όπως αναφέρεται στον κώδικα δεν θα πρέπει να θεωρείται ότι συνιστούν τελωνειακή παράβαση Το άρθρο 119 του Ενωσιακού Τελωνειακού Κώδικα ορίζει τι είναι σφάλμα των τελωνειακών αρχών. 7 Αιτιολογική σκέψη 12 (12) Προκειμένου να υπάρξει προσέγγιση των εθνικών συστημάτων κυρώσεων των κρατών μελών, θα πρέπει να καθοριστούν κλίμακες κυρώσεων που να αντανακλούν τις διαφορετικές κατηγορίες τελωνειακών παραβάσεων και τη σοβαρότητά τους. Με σκοπό την επιβολή αποτελεσματικών, αναλογικών και αποτρεπτικών κυρώσεων, τα κράτη μέλη θα πρέπει επίσης να εξασφαλίζουν ότι οι αρμόδιες αρχές τους λαμβάνουν υπόψη τους τις ιδιαίτερα επιβαρυντικές ή ελαφρυντικές περιστάσεις, κατά τον καθορισμό του είδους και του (12) Προκειμένου να υπάρξει προσέγγιση των εθνικών συστημάτων κυρώσεων των κρατών μελών, θα πρέπει να καθοριστούν κλίμακες κυρώσεων που να αντανακλούν τις διαφορετικές κατηγορίες τελωνειακών παραβάσεων και τον βαθμό σφάλματος του προσώπου που τις διέπραξε. Με σκοπό την επιβολή αποτελεσματικών, αναλογικών και αποτρεπτικών κυρώσεων, τα κράτη μέλη θα πρέπει επίσης να εξασφαλίζουν ότι οι αρμόδιες αρχές τους λαμβάνουν υπόψη τους τις ιδιαίτερα επιβαρυντικές ή ελαφρυντικές περιστάσεις, PR\ doc 9/9 PE v01-00

10 επιπέδου των κυρώσεων που πρέπει να εφαρμόζονται. κατά τον καθορισμό του είδους και του επιπέδου των κυρώσεων που πρέπει να εφαρμόζονται. Οποιαδήποτε κύρωση επιβάλλεται για παράβαση πρέπει να βασίζεται σε εκτίμηση του βαθμού ενοχής με την επιφύλαξη του τεκμηρίου της αθωότητας. 8 Αιτιολογική σκέψη 13 (13) Η προθεσμία παραγραφής που ισχύει για τη δίωξη μιας τελωνειακής παράβασης θα πρέπει να καθοριστεί σε τέσσερα έτη από την ημερομηνία κατά την οποία διαπράχθηκε η τελωνειακή παράβαση ή, στην περίπτωση συνεχών ή επανειλημμένων παραβάσεων, από την ημερομηνία κατά την οποία η συμπεριφορά που αποτελεί την εν λόγω παράβαση παύει να υφίσταται. Τα κράτη μέλη θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι η προθεσμία παραγραφή διακόπτεται με πράξη που αφορά διεξαγωγή έρευνας ή κίνηση δικαστικής διαδικασίας σχετικά με την τελωνειακή παράβαση. Τα κράτη μέλη μπορούν να καθορίζουν τις περιπτώσεις κατά τις οποίες η εν λόγω προθεσμία αναστέλλεται. Η κίνηση ή η συνέχιση της εν λόγω διαδικασίας θα πρέπει να αποκλείεται μετά τη λήξη προθεσμίας οκτώ ετών, ενώ η προθεσμία παραγραφής για την επιβολή κύρωσης θα πρέπει να είναι τρία έτη. (13) Η προθεσμία παραγραφής που ισχύει για τη δίωξη μιας τελωνειακής παράβασης θα πρέπει να καθοριστεί σε τρία έτη από την ημερομηνία κατά την οποία διαπράχθηκε η τελωνειακή παράβαση ή, στην περίπτωση συνεχών ή επανειλημμένων παραβάσεων, από την ημερομηνία κατά την οποία η συμπεριφορά που αποτελεί την εν λόγω παράβαση παύει να υφίσταται. Τα κράτη μέλη θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι η προθεσμία παραγραφή διακόπτεται με πράξη που αφορά διεξαγωγή έρευνας ή κίνηση δικαστικής διαδικασίας σχετικά με την τελωνειακή παράβαση. Πρέπει να δίνεται στα κράτη μέλη η δυνατότητα να προσδιορίζουν περιπτώσεις κατά τις οποίες η εν λόγω προθεσμία αναστέλλεται. Η κίνηση ή η συνέχιση τέτοιας διαδικασίας θα πρέπει να αποκλείεται μετά τη λήξη προθεσμίας οκτώ ετών, ενώ η προθεσμία παραγραφής για την επιβολή κύρωσης θα πρέπει να είναι τρία έτη. PE v /10 PR\ doc

11 Οι χρονικοί περιορισμοί πρέπει να εναρμονίζονται με τους χρονικούς περιορισμούς εντός των οποίων κοινοποιείται η τελωνειακή οφειλή, όπως ορίζεται στον κώδικα. 9 Αιτιολογική σκέψη 15 α (νέα) 15α. Ο γενικός στόχος της παρούσας οδηγίας είναι να διασφαλιστεί η αποτελεσματική εφαρμογή και η επιβολή της νομοθεσίας περί ενωσιακών τελωνείων. Ωστόσο το νομικό πλαίσιο που προβλέπει η παρούσα οδηγία δεν επιτρέπει ολοκληρωμένη προσέγγιση της επιβολής, συμπεριλαμβανομένης της εποπτείας, του ελέγχου και της διερεύνησης. Η Επιτροπή πρέπει επομένως να υποχρεούται να υποβάλλει στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο έκθεση σχετικά με αυτές τις παραμέτρους, συμπεριλαμβανομένης της εφαρμογής του κοινού πλαισίου διαχείρισης κινδύνου, για να μπορεί να εκτιμηθεί αν απαιτείται περαιτέρω νομοθετική ρύθμιση. Για να υπάρχει ολοκληρωμένη προσέγγιση της επιβολής, η Επιτροπή πρέπει να εκτιμά όλα τα στοιχεία που χρειάζονται για να επιτευχθεί ο στόχος της ενιαίας επιβολής της τελωνειακής νομοθεσίας, και ειδικότερα η σύγκλιση των τρόπων με τους οποίους διεξάγονται οι έλεγχοι καθ όλη την Ένωση. 10 Άρθρο 2 παράγραφος 1 α (νέα) PR\ doc 11/11 PE v01-00

12 Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι οι πράξεις ή παραλείψεις που αναφέρονται στα άρθρα 3 έως 6 αποτελούν τελωνειακές παραβάσεις, όταν διαπράττονται από αμέλεια ή από πρόθεση. Τα κράτη μέλη πρέπει να διασφαλίζουν ότι επιβάλλονται κυρώσεις για παραβάσεις με βάση τον βαθμό ενοχής. Επομένως οι αρμόδιες αρχές πρέπει να ορίζουν αν μία παράβαση είναι όντως σφάλμα, αν έχει διαπραχθεί από αμέλεια ή από πρόθεση. 11 Άρθρο 2 παράγραφος 1 β (νέα) Οι τελωνειακές αρχές ορίζουν αν η παράβαση έχει διαπραχθεί από αμέλεια, πράγμα που σημαίνει ότι το υπεύθυνο πρόσωπο δεν επέδειξε τη δέουσα επιμέλεια στον έλεγχο των δραστηριοτήτων του και ότι θα είχε προβλέψει τις περιστάσεις που συνιστούν την παράβαση, αν είχε επιδειχθεί η δέουσα επιμέλεια και προσοχή. Τα κράτη μέλη πρέπει να διασφαλίζουν ότι επιβάλλονται κυρώσεις για παραβάσεις με βάση τον βαθμό ενοχής. Επομένως οι αρμόδιες αρχές πρέπει να ορίζουν αν μία παράβαση είναι όντως σφάλμα, αν έχει διαπραχθεί από αμέλεια ή από πρόθεση. 12 Άρθρο 2 παράγραφος 1 γ (νέα) PE v /12 PR\ doc

13 Οι τελωνειακές αρχές ορίζουν αν η παράβαση έχει διαπραχθεί από πρόθεση, πράγμα που σημαίνει ότι το υπεύθυνο πρόσωπο ενήργησε έχοντας επίγνωση του ότι προέβαινε σε πράξη ή παράλειψη που συνιστά παράβαση. Τα κράτη μέλη πρέπει να διασφαλίζουν ότι επιβάλλονται κυρώσεις για παραβάσεις με βάση τον βαθμό ενοχής. Επομένως οι αρμόδιες αρχές πρέπει να ορίζουν αν μία παράβαση είναι όντως σφάλμα, αν έχει διαπραχθεί από αμέλεια ή από πρόθεση. 13 Άρθρο 2 παράγραφος 1 δ (νέα) Σφάλματα εξ αβλεψίας ή σφάλματα που διαπράττονται από το πρόσωπο που είναι υπεύθυνο για την παράβαση δεν συνιστούν τελωνειακές παραβάσεις αν δεν αποτελούν μέρος ευρύτερης αμελούς ή ηθελημένης συμπεριφοράς. Τα κράτη μέλη πρέπει να διασφαλίζουν ότι επιβάλλονται κυρώσεις για παραβάσεις με βάση τον βαθμό ενοχής. Επομένως οι αρμόδιες αρχές πρέπει να ορίζουν αν μία παράβαση είναι όντως σφάλμα, αν έχει διαπραχθεί από αμέλεια ή από πρόθεση. 14 Άρθρο 3 τίτλος PR\ doc 13/13 PE v01-00

14 Αντικειμενική ευθύνη για τελωνειακές παραβάσεις Ήσσονες τελωνειακές παραβάσεις Οποιαδήποτε κύρωση επιβάλλεται για παράβαση πρέπει να βασίζεται σε εκτίμηση του βαθμού ενοχής με την επιφύλαξη του τεκμηρίου της αθωότητας. Η εν λόγω κατηγορία λοιπόν αφορά μόνο τη σοβαρότητα της παράβασης. 15 Άρθρο 3 εισαγωγή Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν ότι οι ακόλουθες πράξεις ή παραλείψεις αποτελούν τελωνειακές παραβάσεις, ανεξάρτητα από κάθε στοιχείο ύπαρξης υπαιτιότητας: Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι οι ακόλουθες πράξεις ή παραλείψεις αποτελούν τελωνειακές παραβάσεις, όταν διαπράττονται εκ προθέσεως: Οποιαδήποτε κύρωση επιβάλλεται για παράβαση πρέπει να βασίζεται σε εκτίμηση του βαθμού ενοχής με την επιφύλαξη του τεκμηρίου της αθωότητας. Η εν λόγω κατηγορία λοιπόν αφορά μόνο τη σοβαρότητα της παράβασης. 16 Άρθρο 3 στοιχείο γ α (νέο) γ α) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να ανταποκριθεί σε αίτημα των τελωνειακών αρχών να τους προσκομίσει τα ζητηθέντα έγγραφα και PE v /14 PR\ doc

15 πληροφορίες στην κατάλληλη μορφή και να παράσχει όλη την απαιτούμενη βοήθεια για τη διεκπεραίωση των τελωνειακών διατυπώσεων ή ελέγχων, σύμφωνα με το άρθρο 15 παράγραφος 1 του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά αναφερόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. 17 Άρθρο 3 στοιχείο γ β (νέο) γ β) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του δικαιούχου μιας απόφασης σχετικά με την εφαρμογή της τελωνειακής νομοθεσίας να κοινοποιεί χωρίς καθυστέρηση στις τελωνειακές αρχές κάθε στοιχείο που ανακύπτει μετά τη λήψη της απόφασης από τις εν λόγω αρχές και μπορεί να έχει επίπτωση στη διατήρηση ή το περιεχόμενό της, σύμφωνα με το άρθρο 23 παράγραφος 2 του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά αναφερόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. 18 Άρθρο 4 PR\ doc 15/15 PE v01-00

16 Άρθρο 4 Τελωνειακές παραβάσεις που διαπράττονται από αμέλεια Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν ότι οι ακόλουθες πράξεις ή παραλείψεις αποτελούν τελωνειακές παραβάσεις, όταν διαπράττονται από αμέλεια: α) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα που είναι υπεύθυνος για τη μη ενωσιακά εμπορεύματα τα οποία βρίσκονται σε προσωρινή εναπόθεση να θέσει τα εν λόγω εμπορεύματα σε τελωνειακό καθεστώς ή να τα επανεξαγάγει εμπρόθεσμα, σύμφωνα με το άρθρο 149 του κώδικα β) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να παρέχει στις τελωνειακές αρχές την απαιτούμενη βοήθεια για τη διεκπεραίωση των τελωνειακών διατυπώσεων ή ελέγχων, σύμφωνα με το άρθρο 15 παράγραφος 1 του κώδικα γ) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του δικαιούχου μιας απόφασης σχετικά με την εφαρμογή της τελωνειακής νομοθεσίας να συμμορφωθεί με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από την εν λόγω απόφαση, σύμφωνα με το άρθρο 23 παράγραφος 1 του κώδικα δ) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του δικαιούχου μιας απόφασης σχετικά με την εφαρμογή της τελωνειακής νομοθεσίας να κοινοποιεί χωρίς καθυστέρηση στις τελωνειακές αρχές κάθε στοιχείο που ανακύπτει μετά τη λήψη της απόφασης από τις εν λόγω αρχές και μπορεί να έχει επίπτωση στη διατήρηση ή το περιεχόμενό της, σύμφωνα με το άρθρο 23 παράγραφος 2 του κώδικα ε) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να προσκομίζει τα εμπορεύματα που εισέρχονται στο διαγράφεται PE v /16 PR\ doc

17 τελωνειακό έδαφος της Ένωσης στις τελωνειακές αρχές, σύμφωνα με το άρθρο 139 του κώδικα στ) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του δικαιούχου καθεστώτος ενωσιακής διαμετακόμισης να προσκομίζει άθικτα τα εμπορεύματα στο τελωνείο προορισμού εντός της καθορισμένης προθεσμίας, σύμφωνα με το άρθρο 233 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κώδικα ζ) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να προσκομίζει στο τελωνείο τα εμπορεύματα που εισέρχονται σε ελεύθερη ζώνη, σύμφωνα με το άρθρο 245 του κώδικα η) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να προσκομίζει στο τελωνείο κατά την έξοδο τα εμπορεύματα που προορίζονται για έξοδο από το τελωνειακό έδαφος της Ένωσης, σύμφωνα με το άρθρο 267 παράγραφος 2 του κώδικα θ) εκφόρτωση ή μεταφόρτωση των εμπορευμάτων από το μέσο μεταφοράς στο οποίο βρίσκονται, χωρίς άδεια των τελωνειακών αρχών ή σε χώρους που δεν έχουν καθοριστεί ή εγκριθεί από τις αρχές αυτές, σύμφωνα με το άρθρο 140 του κώδικα ι) εναπόθεση εμπορευμάτων σε εγκαταστάσεις προσωρινής εναπόθεσης ή τελωνειακές αποθήκες χωρίς άδεια των τελωνειακών αρχών, σύμφωνα με τα άρθρα 147 και 148 ια) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του κατόχου της άδειας ή του δικαιούχου του καθεστώτος να πληροί τις υποχρεώσεις που απορρέουν από την αποθήκευση των εμπορευμάτων που βρίσκονται υπό καθεστώς τελωνειακής αποταμίευσης, σύμφωνα με το άρθρο 242 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του κώδικα. PR\ doc 17/17 PE v01-00

18 Οποιαδήποτε παράβαση μπορεί να διαπραχθεί είτε από αμέλεια είτε από πρόθεση, ως εκ τούτου το παρόν άρθρο διαγράφεται και ο κατάλογος των παραβάσεων που αναφέρονταν στο παρόν άρθρο κατηγοριοποιούνται πλέον ανάλογα με τη σοβαρότητά τους. 19 Άρθρο 5 τίτλος Τελωνειακές παραβάσεις που διαπράττονται εκ προθέσεως Σοβαρές τελωνειακές παραβάσεις Οποιαδήποτε κύρωση επιβάλλεται για παράβαση πρέπει να βασίζεται σε εκτίμηση του βαθμού ενοχής με την επιφύλαξη του τεκμηρίου της αθωότητας. Η εν λόγω κατηγορία λοιπόν αφορά μόνο τη σοβαρότητα της παράβασης. 20 Άρθρο 5 εισαγωγή Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι οι ακόλουθες πράξεις ή παραλείψεις αποτελούν τελωνειακές παραβάσεις, όταν διαπράττονται εκ προθέσεως: Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι οι ακόλουθες πράξεις ή παραλείψεις αποτελούν σοβαρές τελωνειακές παραβάσεις: Οποιαδήποτε κύρωση επιβάλλεται για παράβαση πρέπει να βασίζεται σε εκτίμηση του βαθμού ενοχής με την επιφύλαξη του τεκμηρίου της αθωότητας. Η εν λόγω κατηγορία λοιπόν αφορά μόνο τη σοβαρότητα της παράβασης. PE v /18 PR\ doc

19 21 Άρθρο 5 στοιχείο ε α (νέο) ε α) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να προσκομίζει τα εμπορεύματα που εισέρχονται στο τελωνειακό έδαφος της Ένωσης στις τελωνειακές αρχές, σύμφωνα με το άρθρο 139 του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά περιλαμβανόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. 22 Άρθρο 5 στοιχείο ε β (νέο) ε β) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του δικαιούχου καθεστώτος ενωσιακής διαμετακόμισης να προσκομίζει άθικτα τα εμπορεύματα στο τελωνείο προορισμού εντός της καθορισμένης προθεσμίας, σύμφωνα με το άρθρο 233 παράγραφος 1 στοιχείο α) του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά περιλαμβανόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. PR\ doc 19/19 PE v01-00

20 23 Άρθρο 5 στοιχείο ε γ (νέο) ε γ) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να προσκομίζει στο τελωνείο τα εμπορεύματα που εισέρχονται σε ελεύθερη ζώνη, σύμφωνα με το άρθρο 245 του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά περιλαμβανόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. 24 Άρθρο 5 στοιχείο στ α (νέο) στ α) εκφόρτωση ή μεταφόρτωση των εμπορευμάτων από το μέσο μεταφοράς στο οποίο βρίσκονται, χωρίς άδεια των τελωνειακών αρχών ή σε χώρους που δεν έχουν καθοριστεί ή εγκριθεί από τις αρχές αυτές, σύμφωνα με το άρθρο 140 του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά περιλαμβανόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. 25 Άρθρο 5 στοιχείο ζ α (νέο) PE v /20 PR\ doc

21 ζ α) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του οικονομικού φορέα να προσκομίζει στο τελωνείο κατά την έξοδο τα εμπορεύματα που προορίζονται για έξοδο από το τελωνειακό έδαφος της Ένωσης, σύμφωνα με το άρθρο 267 παράγραφος 2 του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά περιλαμβανόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. 26 Άρθρο 5 στοιχείο ζ β (νέο) ζ β) εναπόθεση εμπορευμάτων σε εγκαταστάσεις προσωρινής εναπόθεσης ή τελωνειακές αποθήκες χωρίς άδεια των τελωνειακών αρχών, σύμφωνα με τα άρθρα 147 και 148 του κώδικα Αυτή η παράβαση αρχικά περιλαμβανόταν στο άρθρο 4 και μεταφέρεται τώρα στην κατηγορία των ησσόνων παραβάσεων. 27 Άρθρο 5 στοιχείο ζ γ (νέο) PR\ doc 21/21 PE v01-00

22 ζ γ) μη εκπλήρωση της υποχρέωσης του κατόχου της άδειας ή του δικαιούχου του καθεστώτος να πληροί τις υποχρεώσεις που απορρέουν από την αποθήκευση των εμπορευμάτων που βρίσκονται υπό καθεστώς τελωνειακής αποταμίευσης, σύμφωνα με το άρθρο 242 παράγραφος 1 στοιχεία α) και β) του κώδικα. 28 Άρθρο 7 Οι πράξεις ή παραλήψεις που αναφέρονται στα άρθρα 3 έως 6 δεν συνιστούν τελωνειακές παραβάσεις, όταν πραγματοποιούνται λόγω σφάλματος των τελωνειακών αρχών. Οι πράξεις ή παραλήψεις που αναφέρονται στα άρθρα 3 έως 6 δεν συνιστούν τελωνειακές παραβάσεις, όταν πραγματοποιούνται λόγω σφάλματος των τελωνειακών αρχών, σύμφωνα με το άρθρο 119 του κώδικα. Το άρθρο 119 του Ενωσιακού Τελωνειακού Κώδικα ορίζει τι είναι σφάλμα των τελωνειακών αρχών, επομένως πρέπει να αποτελέσει τη βάση του παρόντος άρθρου. 29 Άρθρο 9 τίτλος Κυρώσεις για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 3 Μη ποινικές κυρώσεις για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 3 PE v /22 PR\ doc

23 Αποσαφηνίζεται ότι οι κυρώσεις που προβλέπονται στην παρούσα οδηγία είναι μη ποινικές. 30 Άρθρο 9 εισαγωγή Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή αποτελεσματικών, αναλογικών και αποτρεπτικών κυρώσεων για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 3, εντός των ακόλουθων ορίων: Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή αποτελεσματικών, αναλογικών, αποτρεπτικών και μη ποινικών κυρώσεων για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 3, εντός των ακόλουθων ορίων: Αποσαφηνίζεται ότι οι κυρώσεις που προβλέπονται στην παρούσα οδηγία είναι μη ποινικές. 31 Άρθρο 9 στοιχείο α α) όταν η τελωνειακή παράβαση αφορά συγκεκριμένα εμπορεύματα, χρηματικό πρόστιμο που ανέρχεται από 1 % έως 5 % της αξίας των εμπορευμάτων α) χρηματικό πρόστιμο ύψους έως και 50% επί των διαφυγόντων δασμών ή Το ύψος των κυρώσεων πρέπει να βασίζεται μάλλον στις οικονομικές συνέπειες της παράβασης παρά στην αξία του εμπορεύματος. PR\ doc 23/23 PE v01-00

24 32 Άρθρο 9 στοιχείο β β) όταν η τελωνειακή παράβαση δεν συνδέεται με συγκεκριμένα εμπορεύματα, χρηματικό πρόστιμο από 150 έως ευρώ. β) χρηματικό πρόστιμο από 150 έως ευρώ. Σε περιπτώσεις όπου η παράβαση δεν συνδέεται με ένα ποσό διαφυγόντων δασμών ή με συγκεκριμένο εμπόρευμα, το ύψος της κυρώσεως πρέπει να βασίζεται σε ορισμένο ποσό. 33 Άρθρο 10 Άρθρο 10 Κυρώσεις για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 4 Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή αποτελεσματικών, αναλογικών και αποτρεπτικών κυρώσεων για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στο άρθρο 4, εντός των ακόλουθων ορίων: α) όταν η τελωνειακή παράβαση αφορά συγκεκριμένα εμπορεύματα, χρηματικό πρόστιμο που ανέρχεται έως το 15 % της αξίας των εμπορευμάτων β) όταν η τελωνειακή παράβαση δεν συνδέεται με συγκεκριμένα εμπορεύματα, χρηματικό πρόστιμο έως ευρώ. διαγράφεται PE v /24 PR\ doc

25 Το παρόν άρθρο διαγράφεται, χάριν συνεπείας με τη διαγραφή του άρθρου Άρθρο 11 τίτλος Κυρώσεις για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στα άρθρα 5 και 6 Μη ποινικές κυρώσεις για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στα άρθρα 5 και 6 Αποσαφηνίζεται ότι οι κυρώσεις που προβλέπονται στην παρούσα οδηγία είναι μη ποινικές. 35 Άρθρο 11 εισαγωγή Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή αποτελεσματικών, αναλογικών και αποτρεπτικών κυρώσεων για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στα άρθρα 5 και 6, εντός των ακόλουθων ορίων: Τα κράτη μέλη εξασφαλίζουν την επιβολή αποτελεσματικών, αναλογικών, αποτρεπτικών και μη ποινικών κυρώσεων για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στα άρθρα 5 και 6, εντός των ακόλουθων ορίων: Αποσαφηνίζεται ότι οι κυρώσεις που προβλέπονται στην παρούσα οδηγία είναι μη ποινικές. 36 Άρθρο 11 στοιχείο α PR\ doc 25/25 PE v01-00

26 α) όταν η τελωνειακή παράβαση αφορά συγκεκριμένα εμπορεύματα, χρηματικό πρόστιμο που ανέρχεται έως το 15 % της αξίας των εμπορευμάτων α) χρηματικό πρόστιμο ύψους έως και 100% επί των διαφυγόντων δασμών ή Το ύψος των κυρώσεων πρέπει να βασίζεται μάλλον στις οικονομικές συνέπειες της παράβασης παρά στην αξία του εμπορεύματος. 37 Άρθρο 11 στοιχείο β β) όταν η τελωνειακή παράβαση δεν συνδέεται με συγκεκριμένα εμπορεύματα, χρηματικό πρόστιμο έως ευρώ. β) χρηματικό πρόστιμο ύψους έως και ευρώ Σε περιπτώσεις όπου η παράβαση δεν συνδέεται με ένα ποσό διαφυγόντων δασμών ή με συγκεκριμένο εμπόρευμα, το ύψος της κυρώσεως πρέπει να βασίζεται σε ορισμένο ποσό. 38 Άρθρο 11 α (νέο) Άρθρο 11 α Δυνατότητα επιβολής ποινικών κυρώσεων Σε περιπτώσεις παραβάσεων που διαπράττονται ηθελημένα και ενέχουν PE v /26 PR\ doc

27 ζημία ύψους άνω των ευρώ σε διαφυγόντες δασμούς, τα κράτη μέλη μπορούν να επιλέγουν την επιβολή ποινικών κυρώσεων. Όταν διαπράττονται παραβάσεις με πρόθεση διάπραξης απάτης, τα κράτη μέλη μπορούν να επιβάλλουν ποινικές κυρώσεις από ένα συγκεκριμένο όριο και πάνω. 39 Άρθρο 11 β (νέο) Άρθρο 11β Μη ποινικές κυρώσεις για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στα άρθρα 3 και 6 Πέρα από τις κυρώσεις που παρατίθενται στα άρθρα 9 και 11, τα κράτη μέλη μπορούν να επιβάλλουν τις ακόλουθες μη χρηματικές κυρώσεις: α) κατάσχεση των εμπορευμάτων β) ανάκληση του καθεστώτος του εγκεκριμένου οικονομικού φορέα, σε περίπτωση σοβαρής παράβασης, όπως αναφέρεται στο άρθρο 5 της παρούσας οδηγίας ή επανειλημμένων παραβάσεων, όπως αναφέρεται στα άρθρα 3 έως 6 της παρούσας οδηγίας, σύμφωνα με το άρθρο 39 του κώδικα γ) αναστολή της χορηγηθείσας άδειας. Έτσι δίνεται στις τελωνειακές αρχές η δυνατότητα να χρησιμοποιήσουν άλλους τύπους κυρώσεων που μπορεί να χρειάζονται προκειμένου να καταστούν τα συστήματα κυρώσεων PR\ doc 27/27 PE v01-00

28 αποτρεπτικά, σύμφωνα με το άρθρο 39 του κώδικα, όσον αφορά το καθεστώς του εγκεκριμένου οικονομικού φορέα. 40 Άρθρο 12 τίτλος Αποτελεσματική εφαρμογή κυρώσεων και άσκηση των εξουσιών επιβολής κυρώσεων από τις αρμόδιες αρχές ελαφρυντικές και επιβαρυντικές περιστάσεις Έτσι καθίσταται σαφέστερο το περιεχόμενο του παρόντος άρθρου. 41 Άρθρο 12 εισαγωγή Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι, κατά τον καθορισμό του είδους και του επιπέδου των κυρώσεων για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στα άρθρα 3 έως 6, οι αρμόδιες αρχές λαμβάνουν υπόψη όλες τις σχετικές περιστάσεις, συμπεριλαμβανομένων, όπου κρίνεται σκόπιμο: Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι, κατά τον καθορισμό του είδους και του επιπέδου των κυρώσεων για τις τελωνειακές παραβάσεις που αναφέρονται στα άρθρα 3 έως 6, οι αρμόδιες αρχές λαμβάνουν υπόψη όλες τις ελαφρυντικές και επιβαρυντικές περιστάσεις ως ακολούθως, ώστε να μειώνεται ή να αυξάνεται η κύρωση, εντός των ορίων που προβλέπονται από τα άρθρα 9 και 11. Επιβαρυντικές περιστάσεις: Το βασικό ποσό της κύρωσης μπορεί να αυξηθεί, αν οι αρμόδιες αρχές εντοπίσουν μία από τις ακόλουθες επιβαρυντικές περιστάσεις: PE v /28 PR\ doc

29 Έτσι καθίσταται σαφές ότι το ύψος και ο τύπος κυρώσεων πρέπει να λαμβάνει υπόψη τις ελαφρυντικές και τις επιβαρυντικές περιστάσεις. 42 Άρθρο 12 στοιχείο α α (νέο) α α) εξακολουθεί ή επαναλαμβάνεται η ίδια ή παρόμοια παράβαση 43 Άρθρο 12 στοιχείο β β) του γεγονότος ότι το πρόσωπο που είναι υπεύθυνο για την παράβαση είναι εγκεκριμένος οικονομικός φορέας διαγράφεται Ένας εγκεκριμένος οικονομικός φορέας (ΕΟΦ) αναμένεται να χαρακτηρίζεται από υψηλό επίπεδο συμμόρφωσης και να μη διαπράττει σοβαρές ή επαναλαμβανόμενες παραβάσεις, επομένως οι παραβάσεις που διαπράττει ένας ΕΟΦ πρέπει να τιμωρούνται με την απώλεια του καθεστώτος του ΕΟΦ και όχι να θεωρούνται επιβαρυντικός ή ελαφρυντικός παράγοντας. 44 Άρθρο 12 στοιχείο ε ε) του επίπεδου συνεργασίας του ε) ο υπεύθυνος για την παράβαση PR\ doc 29/29 PE v01-00

30 υπεύθυνου για την παράβαση με την αρμόδια αρχή αρνήθηκε να συνεργαστεί με την αρμόδια αρχή Έτσι καθίσταται σαφές ότι η άρνηση συνεργασίας είναι επιβαρυντική περίσταση. 45 Άρθρο 12 παράγραφος 1 α (νέα) Ελαφρυντικές περιστάσεις: Το βασικό ποσό της κύρωσης μπορεί να μειωθεί, αν οι αρμόδιες αρχές εντοπίσουν μία από τις ακόλουθες ελαφρυντικές περιστάσεις: α) αποτελεσματική συνεργασία του υπεύθυνου για την παράβαση με την αρμόδια αρχή κατά τη σχετική διαδικασία β) εθελοντική αποκάλυψη της παράβασης, εφόσον η παράβαση δεν έχει ήδη καταστεί αντικείμενο διερεύνησης η οποία ήταν εν γνώσει του υπευθύνου για την παράβαση γ) ο υπεύθυνος για την παράβαση είναι σε θέση να δείξει ότι καταβάλλει σημαντική προσπάθεια να συμμορφωθεί με την ενωσιακή νομοθεσία περί τελωνείων, επιδεικνύοντας υψηλό βαθμό ελέγχου των δραστηριοτήτων του μέσω ενός συστήματος συμμόρφωσης. Για να βελτιωθεί η συμμόρφωση με τη νομοθεσία περί τελωνείων, πρέπει να λαμβάνονται υπόψη οι ελαφρυντικές περιστάσεις, συμπεριλαμβανομένων των προγραμμάτων συμμόρφωσης που χρησιμοποιούν οι οικονομικοί φορείς για να αποφεύγουν παραβάσεις. PE v /30 PR\ doc

31 46 Άρθρο 12 α (νέο) Άρθρο 12 α (νέο) Διευθέτηση Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν τη δυνατότητα διευθέτησης εν είδει διαδικασίας που επιτρέπει στις αρμόδιες αρχές να έρθουν σε συμφωνία με τον παραβάτη για τη διευθέτηση του θέματος της τελωνειακής παράβασης, ως εναλλακτική λύση αντί της κίνησης ή περάτωσης δικαστικών διαδικασιών με σκοπό την επιβολή κυρώσεων για τελωνειακές παραβάσεις. Σε 15 από 24 κράτη μέλη προβλέπονται διαδικασίες διευθέτησης για τελωνειακές παραβάσεις και πρέπει να υπάρχουν ως δυνατότητα διευθέτησης της ποινής σε περιπτώσεις όπου σοβεί ο κίνδυνος δίκης, το δε κόστος της δίκης θα μπορούσε να είναι υψηλό, ιδίως για τις μικρές επιχειρήσεις. 47 Άρθρο 12 β (νέο) Άρθρο 12β Συμμόρφωση Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι διατίθενται κατευθυντήριες γραμμές και δημοσιεύσεις για την ενεργό ενημέρωση του κοινού σχετικά με το πώς να συμμορφωθεί και να εξακολουθήσει να συμμορφώνεται με την ενωσιακή PR\ doc 31/31 PE v01-00

32 νομοθεσία περί τελωνείων. Πρέπει να καταβληθούν περισσότερες προσπάθειες για να βοηθηθεί το κοινό να εξακολουθήσει να συμμορφώνεται με τη νομοθεσία περί τελωνείων, πράγμα που απαιτεί επομένως την ενεργό πληροφόρηση και την παροχή καθοδήγησης για τα σχετικά ζητήματα και διατάξεις. 48 Άρθρο 13 παράγραφος 1 1. Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι η προθεσμία παραγραφής των τελωνειακών παραβάσεων διαδικασίες που αναφέρεται στα άρθρα 3 έως 6 είναι τέσσερα έτη και αρχίζει να υπολογίζεται από την ημερομηνία κατά την οποία διαπράχθηκε η εν λόγω τελωνειακή παράβαση. 1. Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι η προθεσμία παραγραφής των τελωνειακών παραβάσεων διαδικασίες που αναφέρεται στα άρθρα 3 έως 6 είναι τρία έτη και ότι αρχίζει να υπολογίζεται από την ημερομηνία κατά την οποία διαπράχθηκε η εν λόγω τελωνειακή παράβαση. Οι χρονικοί περιορισμοί πρέπει να εναρμονίζονται με τους χρονικούς περιορισμούς εντός των οποίων κοινοποιείται η τελωνειακή οφειλή, όπως ορίζεται στον κώδικα. 49 Άρθρο 13 παράγραφος 3 3. Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι η προθεσμία παραγραφής διακόπτεται από κάθε πράξη της αρμόδιας αρχής, η οποία κοινοποιείται στο ενδιαφερόμενο πρόσωπο, που σχετίζεται με διερεύνηση ή νομική διαδικασία όσον αφορά την ίδια τελωνειακή παράβαση. Η προθεσμία 3. Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι η προθεσμία παραγραφής διακόπτεται από κάθε πράξη του υπευθύνου για την παράβαση που σχετίζεται με διερεύνηση ή νομική διαδικασία όσον αφορά την ίδια τελωνειακή παράβαση. Η προθεσμία παραγραφής αρχίζει να υπολογίζεται εκ PE v /32 PR\ doc

33 παραγραφής αρχίζει να υπολογίζεται από την ημέρα της πράξης διακοπής. νέου από την ημέρα κατά την οποία φθάνει στο τέλος της η πράξη διακοπής. Πρέπει να προβλέπεται η δυνατότητα διακοπής της νομικής διαδικασίας, αν ο υπεύθυνος για την παράβαση προβαίνει σε πράξη που επηρεάζει υπονομευτικά τη διαδικασία. Ωστόσο η προθεσμία παραγραφής πρέπει να αρχίσει να υπολογίζεται εκ νέου όταν φθάνει στο τέλος της η πράξη διακοπής και όχι πριν. 50 Άρθρο 13 παράγραφος 4 4. Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι η κίνηση ή η συνέχιση κάθε διαδικασίας που αφορά τελωνειακή παράβαση που αναφέρεται στα άρθρα 3 έως 6 δεν επιτρέπεται μετά τη λήξη περιόδου οκτώ ετών από την ημέρα που αναφέρεται στην παράγραφο 1 ή Τα κράτη μέλη διασφαλίζουν ότι η κίνηση ή η συνέχιση κάθε διαδικασίας που αφορά τελωνειακή παράβαση που αναφέρεται στα άρθρα 3 έως 6 δεν επιτρέπεται μετά τη λήξη περιόδου οκτώ ετών από την ημέρα που αναφέρεται στην παράγραφο 1, 2 ή 3, ανάλογα με την περίπτωση. Έτσι καθίσταται σαφές ότι, ακόμη και σε περιπτώσεις πράξεων διακοπής των διαδικασιών, οι νομικές διαδικασίες δεν θα διαρκούν για πάντα είναι λοιπόν σκόπιμο να συμπεριληφθεί τούτο στην παρούσα παράγραφο 51 Άρθρο 18 παράγραφος 1 α (νέα) Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2017 η Επιτροπή θα έχει υποβάλει έκθεση σχετικά με τα υπόλοιπα στοιχεία επιβολής PR\ doc 33/33 PE v01-00

34 της ενωσιακής νομοθεσίας περί τελωνείων, όπως την εποπτεία, τον έλεγχο και τη διερεύνηση, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο, συνοδευόμενη, όπου δει, από νομοθετική πρόταση προς συμπλήρωση της παρούσας οδηγίας. Έτσι καθίσταται σαφές ότι η επιβολή της νομοθεσίας περί τελωνείων περιλαμβάνει άλλα από τις κυρώσεις στοιχεία, όπως την εποπτεία, τον έλεγχο και τη διερεύνηση, τα οποία πρέπει επίσης να εναρμονιστούν καλύτερα για να επιτευχθεί ο γενικός στόχος της ενιαίας επιβολής και εφαρμογής της ενωσιακής νομοθεσίας περί τελωνείων. PE v /34 PR\ doc

35 ΑΙΤΙΟΛΟΓΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή δημοσίευσε πρόταση οδηγίας σχετικά με το ενωσιακό νομικό πλαίσιο για τις τελωνειακές παραβάσεις και τις κυρώσεις στις 13 Δεκεμβρίου Παρά το γεγονός ότι η Τελωνειακή Ένωση θεωρείται ως ένα από τα θεμέλια της Ευρωπαϊκής Ένωσης, και η σπονδυλική στήλη της ενιαίας αγοράς, εξακολουθεί να μην υφίσταται μια ολοκληρωμένη προσέγγιση για την επιβολή της τελωνειακής νομοθεσίας, συμπεριλαμβανομένων των κυρώσεων. Αυτό σημαίνει ότι οι κανόνες είναι οι ίδιοι, αλλά όταν οι εν λόγω κανόνες παραβιάζονται, οι κυρώσεις που εφαρμόζονται διαφέρουν σε σημαντικό βαθμό. Η Τελωνειακή Ένωση και η εμπορική πολιτική αποτελούν αποκλειστικές αρμοδιότητες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, και ως εκ τούτου μόνο η ΕΕ μπορεί να αναπτύξει μια κοινή προσέγγιση που θα επιβάλει την τελωνειακή νομοθεσία. Τα κράτη μέλη έχουν δεσμευθεί να εργαστούν για την επίτευξη δύο στόχων, ειδικότερα: τη διάδραση και την απόδοση των τελωνειακών διοικήσεων κατά τρόπο αποτελεσματικό ως εάν αποτελούσαν μια ενιαία διοίκηση, διασφαλίζοντας ελέγχους με ισότιμα αποτελέσματα και την υποστήριξη της επιχειρηματικής δραστηριότητας, αλλά επίσης την αναγκαία προστασία των οικονομικών συμφερόντων της Ένωσης. Ωστόσο, είναι σαφές ότι χωρίς μια ολοκληρωμένη προσέγγιση κατά την εφαρμογή, συμπεριλαμβανομένων των κυρώσεων, δεν είναι δυνατόν για τις τελωνειακές διοικήσεις των κρατών μελών να δρουν ως μια οντότητα, ειδικότερα υπό το φως των σημαντικών διαφορών μεταξύ των συστημάτων επιβολής κυρώσεων των κρατών μελών, όπως προκύπτει από την έκθεση του 2010 της ομάδας έργου σχετικά με τις κυρώσεις για τις τελωνειακές παραβάσεις. Οι διαφορές αυτές οδηγούν σε έλλειψη αμοιβαίας εμπιστοσύνης μεταξύ των διοικήσεων, λαμβάνοντας υπόψη ότι η εμπιστοσύνη και συνεργασία μεταξύ των τελωνειακών αρχών είναι ουσιώδης για την ορθή διαχείριση της Τελωνειακής Ένωσης και την προστασία των οικονομικών συμφερόντων της ΕΕ. Επιπλέον, υπονομεύουν τους ισότιμους όρους ανταγωνισμού για τους οικονομικούς παράγοντες στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Οι διαφορές των τελωνειακών κυρώσεων έχουν θεωρηθεί από το Ευρωπαϊκό Δικαστήριο ως μέτρα τα οποία έχουν αντίστοιχες επιπτώσεις με τους ποσοτικούς περιορισμούς. Οι κίνδυνοι της στρέβλωσης της αγοράς και της έλλειψης ισότιμων όρων ανταγωνισμού είναι πιθανόν να αυξηθούν με τις νέες διατάξεις σχετικά με την ιδιότητα του Εγκεκριμένου Οικονομικού Φορέα (ΕΟΦ) όπου σοβαρές και επαναλαμβανόμενες παραβάσεις μπορούν να οδηγήσουν στην απώλεια του καθεστώτος (άρθρο 39 του ΕΤΚ), και ως εκ τούτου, να συνδέσουν ένα μέτρο διευκόλυνσης του εμπορίου με ένα μητρώο συμμόρφωσης με την τελωνειακή νομοθεσία της ΕΕ. Σε περίπτωση που οι διαφορές μεταξύ των συστημάτων κυρώσεων των κρατών μελών παραμείνουν, αυτό θα σημαίνει ενδεχομένως ότι μια εταιρεία θα μπορούσε να χάσει την ιδιότητα ΕΟΦ σε μια χώρα, ενώ για την ίδια παράβαση, μια άλλη εταιρεία που δρα σε ένα άλλο κράτος μέλος δεν θα την έχανε. Αυτό καθίσταται όλο και πιο σημαντικό υπό το φως της αύξησης του ηλεκτρονικού εμπορίου, ιδίως από πολύ μικρές επιχειρήσεις και μεμονωμένα άτομα, γεγονός που απαιτεί μεγαλύτερη ασφάλεια δικαίου σε ό,τι αφορά τα συστήματα συμμόρφωσης και μεγαλύτερη διαφάνεια του τρόπου με τον οποίο εξετάζονται οι παραβάσεις από τις διάφορες τελωνειακές αρχές. PR\ doc 35/35 PE v01-00

36 Τελευταίο αλλά όχι έσχατο, η σύγκλιση μεταξύ των συστημάτων επιβολής κυρώσεων είναι απαραίτητη προκειμένου η ΕΕ να ανταποκριθεί στις εξωτερικές υποχρεώσεις της στο πλαίσιο της Γενικής Συμφωνίας Δασμών και Εμπορίου GATT (ΓΣΔΕ) Η GATT 94 στο άρθρο Χ παράγραφος 3 στοιχείο α) ορίζει ότι: Κάθε συμβαλλόμενο μέρος διαχειρίζεται με ομοιόμορφο, αμερόληπτο και εύλογο τρόπο όλους τους νόμους, τους κανονισμούς και τις αποφάσεις που περιγράφονται στην παράγραφο 1 του παρόντος άρθρου. Απαιτήσεις του Τελωνειακού Κώδικα της Ένωσης Ο τελωνειακός κώδικας της Ένωσης απαιτεί από τα κράτη μέλη να έχουν αποτελεσματικά, αναλογικά και αποτρεπτικά τελωνειακά συστήματα κυρώσεων. Η παρούσα οδηγία θα πρέπει ως εκ τούτου να αποσκοπεί στη βελτίωση της σύγκλισης των προσεγγίσεων των κρατών μελών όσον αφορά την επιβολή της τελωνειακής νομοθεσίας της ΕΕ, με βάση το άρθρο 114 της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης σχετικά με την τελωνειακή συνεργασία και την λειτουργία της εσωτερικής αγοράς και του άρθρου 33 της ΣΛΕΕ σχετικά με την τελωνειακή συνεργασία, και σύμφωνα με την εφαρμογή του εκσυγχρονισμένου τελωνειακού κώδικα και την ανάπτυξη των ηλεκτρονικών τελωνείων. Διευκόλυνση του εμπορίου και βελτίωση της συμμόρφωσης Η παρούσα οδηγία θα πρέπει να αναγνωρίζει ότι η πλειοψηφία των οικονομικών φορέων που εμπλέκονται σε τελωνειακές υποθέσεις είναι νόμιμες επιχειρήσεις, οι οποίες αποσκοπούν στη συμμόρφωση με την τελωνειακή νομοθεσία. Οι δραστηριότητες που σχετίζονται με τα τελωνεία, «απαιτούν» οι οικονομικοί φορείς να θεωρούνται ως εταίροι, πράγμα το οποίο δικαιολογεί την ανάγκη να χρησιμοποιούνται κυρίως μη ποινικές κυρώσεις σε περιπτώσεις παραβάσεων, ως ένα αποτελεσματικό μέσο για την διασφάλιση της συμμόρφωσης, παρά η επιβολή ποινικών κυρώσεων. Η παρούσα έκθεση διασαφηνίζει το πεδίο εφαρμογής της οδηγίας ώστε να διασφαλίζεται ότι μόνο παραβάσεις που διαπράχθηκαν από αμέλεια ή εκ προθέσεως, συνιστούν παραβάσεις, αίροντας ως εκ τούτου το στοιχείο αντικειμενικής ευθύνης που δεν απαιτεί βαθμό υπαιτιότητας. Ο ορισμός της αμελούς συμπεριφοράς είναι ουσιώδης στην εν λόγω οδηγία, η οποία εναρμονίζει μη ποινικές κυρώσεις, επειδή η αμέλεια δεν θα πρέπει να τιμωρείται ως ποινικό αδίκημα, ακόμα και αν αντικειμενικές περιστάσεις όπως σοβαρές οικονομικές συνέπειες είναι παρούσες. Εάν διαπιστωθεί ότι ένα άτομο δεν είχε αμελή συμπεριφορά, και ότι δεν είχε επίγνωση των πραγματικών περιστατικών και δεν μπορούσε να προβλέψει το αποτέλεσμα, ακόμη και αν ασκούσε την δέουσα επιμέλεια, το εν λόγω πρόσωπο δεν θα πρέπει να υπόκειται σε κυρώσεις. Επιπλέον, ένα λάθος δεν θα πρέπει να τιμωρείται εκτός και εάν αποτελεί μέρος σχεδιασμού μιας εκ προθέσεως ή εξ αμελείας συμπεριφοράς. Οι παραβάσεις που διαπράττονται με πρόθεση μπορούν να τιμωρούνται στο πλαίσιο του ποινικού δικαίου πάνω από ένα συγκεκριμένο όριο, ώστε να είναι δυνατόν τα κράτη μέλη να λαμβάνουν μέτρα τα οποία είναι επαρκώς αποτρεπτικά για να τιμωρούν δόλιες συμπεριφορές. Προκειμένου να εξασφαλιστεί ότι οι κυρώσεις είναι αποτελεσματικές, αναλογικές και αποτρεπτικές, είναι σημαντικό να αφήνεται η «πόρτα ανοικτή σε ικανοποιητικό βαθμό» για τις τελωνειακές αρχές PE v /36 PR\ doc

37 ώστε να δύνανται να εκτιμήσουν τις σχετικές περιστάσεις και να αποφασίζουν με αυτή τη βάση για τις πλέον κατάλληλες κυρώσεις, επειδή η προσέγγιση αυτή έχει αποδειχθεί ότι αποτελεί έναν αποτελεσματικό τρόπο μείωσης των περιπτώσεων μη συμμόρφωσης. Η παρούσα οδηγία θα πρέπει, ωστόσο, να καθορίζει ένα πλαίσιο για να διασφαλίζει ότι υπάρχει κοινή κατανόηση μεταξύ των κρατών μελών όσον αφορά τι είναι αυτές οι ελαφρυντικές και επιβαρυντικές περιστάσεις, από την εθελοντική γνωστοποίηση όσον αφορά την πρώτη περίπτωση, έως την άρνηση για συνεργασία όσον αφορά τη δεύτερη. Οι διατάξεις σχετικά με την αντικειμενική ευθύνη, αντιτίθεται σε αυτή την προσέγγιση, ενώ επιπλέον θέτουν υπό αμφισβήτηση ορισμένες βασικές νομικές αρχές όπως το τεκμήριο της αθωότητας, επειδή δεν απαιτείται η ύπαρξη υπαιτιότητας για την επιβολή κυρώσεων. Οι διατάξεις περί αντικειμενικής ευθύνης θα μπορούσαν να βλάψουν την ανάπτυξη και το νόμιμο εμπόριο και είναι επίσης μάλλον απίθανο να είναι αποτελεσματικές και να βελτιώσουν τη συμμόρφωση. Θα πρέπει, ωστόσο, να υπάρξει μια κατάταξη των παραβάσεων μεταξύ παραβάσεων ήσσονος σημασίας και σημαντικών παραβάσεων, κυρίως υπό το φως της δυνατότητας για έναν εγκεκριμένο οικονομικό φορέα να απολέσει το καθεστώς αυτό, εάν προβαίνει σε σημαντικές ή επαναλαμβανόμενες παραβάσεις, και την έλλειψη ορισμού της σοβαρής παράβασης στον Τελωνειακό Κώδικα της Ένωσης. Η αρχική λογική της κατηγοριοποίησης των παραβάσεων από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή έχει παραμείνει με διάφορες κατηγορίες και έχει ληφθεί υπόψη, ο κατάλογος των παραβάσεων που τα κράτη μέλη θεωρούν ως ήσσονος σημασίας, όπως η μη τήρηση των προβλεπόμενων προθεσμιών, για παράδειγμα. Αναλογικότητα Προκειμένου να διασφαλιστεί ότι εφαρμόζεται ένα αναλογικό σύστημα κυρώσεων, το ποσό των προστίμων δεν μπορεί να βασίζεται στην αξία των εμπορευμάτων. Η κύρωση θα πρέπει να βασίζεται στο ποσό των διαφυγόντων δασμών, δεδομένου ότι θα πρέπει να συνδέεται με τις οικονομικές συνέπειες της παραβάσεως. Μια κύρωση που βασίζεται στην αξία των εμπορευμάτων μπορεί να οδηγήσει σε ένα δυσανάλογο σύστημα όπου μια παράβαση ήσσονος σημασίας σε ένα αγαθό υψηλής αξίας θα μπορούσε να έχει καταστροφικές συνέπειες για την εταιρεία. Για να υπάρξει κάποια ευελιξία σε περιπτώσεις όπου το εμπόρευμα είτε δεν έχει δασμολογικό συντελεστή, είτε η παράβαση δεν συνδέεται με ένα συγκεκριμένο εμπόρευμα, θα πρέπει να καθοριστεί ένα σταθερό ποσό. Παρά το γεγονός ότι πρέπει να καθοριστεί ένα εναρμονισμένο πλαίσιο, είναι απαραίτητο ένα σύστημα με ανώτατα όρια για να παρασχεθεί δυνατότητα διακριτικής ευχέρειας στις τελωνειακές αρχές να προσαρμόσουν το πρόστιμο ανάλογα με τις επιβαρυντικές ή ελαφρυντικές περιστάσεις. Άλλες κυρώσεις, πέραν από το χρηματικό πρόστιμο, θα μπορούσαν επίσης να γίνουν δεκτές, όπως η απώλεια του καθεστώτος ΕΟΦ, όπως καθορίζεται στον Τελωνειακό Κώδικα της Ένωσης, και η κατάσχεση των εμπορευμάτων. Οι τελωνειακές αρχές θα πρέπει επίσης να λάβουν υπόψη το κόστος της δικαστικής διαδικασίας, ιδίως για τις μικρές επιχειρήσεις, και ως εκ τούτου να παράσχουν τη δυνατότητα για μια διαδικασία διακανονισμού, η οποία θα πρέπει να καθοριστεί προκειμένου να εξασφαλιστεί η συνεπής εφαρμογή της σε όλη την ΕΕ. Μια λεπτή διαχωριστική γραμμή μεταξύ των ποινικών και μη ποινικών κυρώσεων PR\ doc 37/37 PE v01-00

38 Η παρούσα οδηγία θα πρέπει να αποσκοπεί στην εναρμόνιση των μη ποινικών κυρώσεων σε περίπτωση παραβιάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας ως το πλέον κατάλληλο πλαίσιο για τη βελτίωση της συμμόρφωσης και τη μείωση του αριθμού των παραβάσεων. Όταν διαπράττονται παραβάσεις με πρόθεση διάπραξης απάτης, τα κράτη μέλη μπορούν να εφαρμόζουν ποινικές κυρώσεις πέρα από ένα ορισμένο όριο, σύμφωνα με την οδηγία για την καταπολέμηση της απάτης εις βάρος των οικονομικών συμφερόντων της Ένωσης, μέσω του ποινικού δικαίου (Οδηγία PIF), που δίδει τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να χρησιμοποιούν μη ποινικές κυρώσεις κάτω από το ίδιο όριο. Αυτή η διασύνδεση μεταξύ των δύο οδηγιών, ευθυγραμμίζεται με την πρακτική στα περισσότερα κράτη μέλη που εφαρμόζουν ένα μείγμα μεταξύ ποινικών και μη ποινικών κυρώσεων για να διασφαλίσουν τη συμμόρφωση με την τελωνειακή νομοθεσία. Η οδηγία PIF, ωστόσο, δεν επαρκεί από μόνη της, επειδή δεν υφίσταται ευρωπαϊκή νομοθεσία η οποία τιμωρεί τις παραβάσεις που διαπράττονται από αμέλεια, και οι οποίες αποτελούν το μεγαλύτερο μέρος των παραβάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας. Ορισμένες διατάξεις όπως η ηθική αυτουργία, η υποβοήθηση, η συνέργεια και η απόπειρα τέλεσης αδικήματος αποτελούν όρους του ποινικού δικαίου σε ορισμένα κράτη μέλη, αλλά είναι και ποινικά κολάσιμες σύμφωνα με την μη ποινική νομοθεσία σε επτά κράτη μέλη. Θα πρέπει να διευκρινισθεί ότι οι εν λόγω πράξεις διαπράττονται με πρόθεση και ως εκ τούτου μπορούν να οδηγήσουν σε μη ποινικές κυρώσεις στο πλαίσιο της παρούσας οδηγίας ή ποινικές κυρώσεις εκτός του πεδίου εφαρμογής της παρούσας οδηγίας. Η αναγκαία μετάβαση από την εκ των υστέρων (ex-post) στην εκ των προτέρων (exante) συμμόρφωση Τα κράτη μέλη θα πρέπει να διασφαλίζουν ότι τα άτομα τα οποία ασχολούνται με τα τελωνεία και το εμπόριο ενημερώνονται με ενεργό τρόπο όσον αφορά τη δυνατότητα συμμόρφωσης και την τήρηση της συμμόρφωσης σε σχέση με την τελωνειακή νομοθεσία. Τα συστήματα των κρατών μελών όσον αφορά τις διοικητικές κυρώσεις θα πρέπει ως εκ τούτου να αποτελούν το τελευταίο μέσο επιβολής κυρώσεων για αμελή συμπεριφορά, λαμβάνοντας υπόψη τί θα έπρεπε να γνωρίζει και να έχει πράξει το υπεύθυνο για την παράβαση άτομο προκειμένου να εμποδίσει παρόμοιες παραβάσεις. Το ζήτημα, σε ποιό βαθμό ήταν αμελές το εν λόγω άτομο θα πρέπει να καταστεί κεντρική πτυχή της εφαρμογής του συστήματος κυρώσεων. Η χρήση των εργαλείων ΤΠΕ θα πρέπει να οδηγήσει στη δυνατότητα παρακολούθησης σε πραγματικό χρόνο της συμμόρφωσης με τους κανόνες, και αυτό απαιτεί στενή συνεργασία με τους φορείς εκμετάλλευσης προκειμένου να διασφαλιστεί η πλήρη συμμόρφωση, καθώς και με τα κράτη μέλη για την εφαρμογή των διατάξεων των ηλεκτρονικών συστημάτων που καθορίζονται στον Τελωνειακό Κώδικα της Ένωσης. Επιπλέον, τα κράτη μέλη θα πρέπει να δεσμευθούν, σύμφωνα και με την απαίτηση που καθορίζεται στον Τελωνειακό Κώδικα της Ένωσης, να συμμετέχουν σε ένα κοινό σύστημα διαχείρισης του κινδύνου το οποίο θα πρέπει να αναπτύξει περαιτέρω η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Αυτός είναι ένας από τους πυλώνες της κοινής προσέγγισης για την επιβολή και ο οποίος συμπληρώνει τη θέσπιση ενός κοινού συστήματος κυρώσεων. PE v /38 PR\ doc