BE BUSINESS EXCHANGES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΚΤΥΩΝ ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΡ.ΓΕ.ΜΗ.

Transcript

1 BE BUSINESS EXCHANGES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΚΤΥΩΝ ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ ΑΡ.ΓΕ.ΜΗ (πρ. ΑΡ.Μ.Α.Ε /01ΑΤ/Β/01/457(06)) Ετήσια Οικονομική Έκθεση (01 Ιανουαρίου - 31 Δεκεμβρίου 2017)

2 Περιεχόμενα ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Σελ. 2 Σελ. 5 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης Σελ. 9 Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων Σελ. 10 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Σελ. 11 Κατάσταση Ταμειακών Ροών Σελ. 12 ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΗΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2017 Σελ Γενικές πληροφορίες Σελ Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών Σελ Σηµαντικές λογιστικές εκτιµήσεις και παραδοχές στην εφαρµογή λογιστικών αρχών Σελ Διαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Σελ Πωλήσεις Σελ Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Σελ Αμοιβές και Εξοδα Προσωπικού Σελ Λειτουργικά Έξοδα Σελ Χρηματοοικονομικά έξοδα-καθαρά Σελ Φόρος Εισοδήματος Σελ Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Σελ Ενσώματα Πάγια Σελ Άυλα περιουσιακά στοιχεία Σελ Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Σελ Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σελ Μετοχικό κεφάλαιο Σελ Πρόβλεψη για αποζημίωση προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Σελ Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Σελ Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Σελ Δεσμεύσεις λειτουργικών μισθώσεων Σελ Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Σελ Μεταγενέστερα γεγονότα της ημερομηνίας του ισολογισμού Σελ. 29 1

3 ΕΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΗΣ «BE BUSINESS EXCHANGES ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΔΙΚΤΥΩΝ ΔΙΕΤΑΙΡΙΚΩΝ ΣΥΝΑΛΛΑΓΩΝ ΚΑΙ ΠΑΡΟΧΗΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ» ΠΡΟΣ ΤΗΝ ΕΤΗΣΙΑ ΓΕΝΙΚΗ ΣΥΝΕΛΕΥΣΗ ΤΩΝ ΜΕΤΟΧΩΝ ΓΙΑ ΤΑ ΠΕΠΡΑΓΜΕΝΑ ΤΗΣ ΔΕΚΑΤΗΣ ΕΚΤΗΣ ΕΤΑΙΡΙΚΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 01/01/ Κύριοι Μέτοχοι, Σύμφωνα με το Νόμο και το Καταστατικό της Εταιρείας, έχουμε την τιμή να σας υποβάλλουμε μαζί με την παρούσα έκθεση τις Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης 2017 (1/1/2017 ) και τις σημειώσεις επί των Οικονομικών Καταστάσεων οι οποίες αποτελούν αναπόσπαστο τμήμα αυτών. Οι Οικονομικές Καταστάσεις της χρήσης 2017 έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του ν.2190/1920 και τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.), τα οποία έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων και έχουν επικυρωθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση έως την 31 Δεκεμβρίου Οι επεξηγηματικές σημειώσεις των Οικονομικών Καταστάσεων δίνουν αναλυτική εικόνα των στοιχείων Ενεργητικού, Καθαρής Θέσης και Υποχρεώσεων, καθώς και των κονδυλίων που συνθέτουν το οικονομικό αποτέλεσμα της Εταιρείας. Στη 16η χρήση, η Εταιρεία στηριζόμενη στην πολύχρονη εμπειρία και τεχνογνωσία της στις διεπιχειρησιακές (B2B) συναλλαγές συνέχισε να παρέχει υπηρεσίες ηλεκτρονικών διαγωνισμών, ηλεκτρονικών προμηθειών, ηλεκτρονικής τιμολόγησης καθώς και λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών. Τα κυριότερα σημεία των αποτελεσμάτων της χρήσης 2017 είναι τα εξής : 1. O κύκλος εργασιών της Εταιρείας διαμορφώθηκε στα έναντι στην χρήση 2016, παρουσιάζοντας μείωση 2,2%. Η μείωση οφείλεται στη μείωση των εσόδων από την παροχή λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών αφού το έσοδο της υπηρεσίας είναι άμεσα συνδεδεμένο με τα έξοδα της. Στους λοιπούς κλάδους δραστηριοποίησης της Εταιρείας, οι πωλήσεις παρουσίασαν σε σχέση με το 2016 ετήσια αύξηση 27% η οποία οφείλεται κυρίως στις ηλεκτρονικές προμήθειες. 2. Οι αμοιβές και τα έξοδα προσωπικού παρουσιάζουν σημαντική αύξηση λόγω της πρόσληψης εκατό πενήντα (150) υπαλλήλων από την Eurobank Business Services που πραγματοποιήθηκε την 1/10/2016 με παράλληλη όμως αύξηση στα λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης που οφείλεται στον δανεισμό των υπαλλήλων αυτών. 3. Τα καθαρά αποτελέσματα χρήσης μετά φόρων ήταν κέρδος ύψους έναντι ζημίας το Πραγματοποιήθηκαν επενδύσεις ύψους έναντι της προηγούμενης χρήσης. Ηλεκτρονικοί διαγωνισμοί Κατά τη διάρκεια του έτους, η εταιρεία διενέργησε με επιτυχία 977 ηλεκτρονικούς διαγωνισμούς τόσο στον Όμιλο Eurobank όσο και σε εταιρείες του ιδιωτικού τομέα αλλά και σε φορείς του Δημοσίου. Ηλεκτρονικές προμήθειες Στον τομέα των ηλεκτρονικών προμηθειών, όσον αφορά τον Όμιλο Eurobank, το 2017 οι συναλλαγές έφτασαν τα 102,1 εκατ. από 46,2 εκατ. το 2016, παρουσιάζοντας πρακτικά διπλασιασμό. Ηλεκτρονική Τιμολόγηση Στον τομέα των υπηρεσιών ηλεκτρονικής τιμολόγησης, ο τζίρος των υπηρεσιών ηλεκτρονικής αρχειοθέτησης και διακίνησης τιμολογίων αυξήθηκε κατά 5,31% σε σχέση με το 2016.Οι βασικοί χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας για τις χρήσεις 2017 και 2016 έχουν ως εξής: Λογιστικές και Φορολογικές υπηρεσίες Στο τέλος της χρήσης, η Εταιρεία παρείχε τις Λογιστικές και Φορολογικές υπηρεσίες σε εννέα θυγατρικές του Ομίλου Eurobank Ergasias, συμπεριλαμβανομένης και της Εταιρείας. Οι παρεχόμενες υπηρεσίες στηρίζονται στο έμπειρο και πλήρως εξειδικευμένο προσωπικό καθώς και στην ανάπτυξη και συντήρηση σχετικού λογισμικού. Πιστοποιήσεις Η Εταιρεία διαθέτει πιστοποιητικά για το σύστημα διαχείρισης ποιότητας και για το σύστημα περιβαλλοντικής διαχείρισης που ανέπτυξε και εφαρμόζει από το 2010 και 2013 αντίστοιχα: ΕΝ ISO 9001:2008 για την παροχή υπηρεσιών για τη διενέργεια ηλεκτρονικών διαγωνισμών EN ISO 14001:2004 για την παροχή υπηρεσιών δι-εταιρικών συναλλαγών Οι βασικοί χρηματοοικονομικοί δείκτες της εταιρείας για τις χρήσεις 2017 και 2016 έχουν ως εξής: Χρήση που έληξε 31 Δεκεμβρίου α. Δείκτες Οικονομικής Διαρθρώσεως «Κυκλοφορούν» ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού 83% 77% «Mη Κυκλοφορούν» ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού 17% 23% Σύνολο υποχρεώσεων Ίδια κεφάλαια 33% 33% «Κυκλοφορούν» ενεργητικό Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 417% 413% β. Δείκτες Αποδόσεως και Αποδοτικότητας Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως προ φόρων Ίδια κεφάλαια 12% 2% Καθαρά αποτελέσματα χρήσεως προ φόρων Πωλήσεις 15% 2% Σύνολο εξόδων Σύνολο Εσόδων 94% 98% Καθαρά Κέρδη μετά φόρους Σύνολο Εσόδων 4,0% -0,5% 2

4 Σημαντικά γεγονότα που συνέβησαν κατά την χρήση του 2017 Τον Απρίλιο του 2017 έπαυσε η παροχή λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών προς την εταιρεία Business Services AE λόγω πώλησης της από τη μητρική Eurobank Ergasias ενώ τον Αύγουστο 2017 η εταιρεία Eurobank Remedial Services απορροφήθηκε από την εταιρεία Eurobank Financial Planning χωρίς όμως να επηρεαστεί η παροχή λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών προς στην συγχωνευόμενη εταιρεία. Από την 24 η Ιουλίου 2017 η έδρα της Εταιρείας μεταφέρθηκε στον δήμο Νέας Ιωνίας ενώ τον Ιούλιο 2017 εκλέχτηκαν ως νέα μέλη στο ΔΣ της Εταιρείας οι κκ Γεώργιος Τσιτσίλιας και Μιχαήλ Τσαρμπόπουλος σε αντικατάσταση των κκ Αλεξάνδρα Παρίση και Ανδρέα Χασάπη. Κατά τη διάρκεια του 2017, η Εταιρεία συνέχισε να στοχεύει στην αύξηση χρήσης των παρεχόμενων υπηρεσιών της από υφιστάμενους αλλά και νέους πελάτες για τις υπηρεσίες των ηλεκτρονικών διαγωνισμών (e-auctions), των ηλεκτρονικών προμηθειών (e-procurement) και της διαχείρισης των ηλεκτρονικών τιμολογίων (e-invoicing). Παράλληλα ολοκληρώθηκε η επένδυση και ο σχεδιασμός της νέας υπηρεσίας MyBusiness για την παροχή λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών προς τρίτους η οποία απευθύνεται κυρίως σε μικρομεσαίες εταιρείες/πελάτες-συνεργάτες του Ομίλου Eurobank Ergasias ενώ ξεκίνησε και η υλοποίηση νέας επένδυσης στην πλατφόρμα των ηλεκτρονικών διαγωνισμών (e-auctions). Προοπτικές για το έτος 2018 Μακροοικονομικό Περιβάλλον Το 2018, ο πραγματικός ρυθμός οικονομικής μεγέθυνσης της Ελλάδος αναμένεται να ανέλθει σε 1,9%, σύμφωνα με τις εαρινές προβλέψεις της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (Μάιος 2018) (2017: 1,4% σύμφωνα την εκτίμηση της Ελληνικής Στατιστικής Αρχής (ΕΛΣΤΑΤ)). Με βάση τα στοιχεία της ΕΛΣΤΑΤ και του Υπουργείου Οικονομικών το ποσοστό ανεργίας το Φεβρουάριο 2018 παρέμεινε σταθερό στο 20,8% όπως το Δεκέμβριο 2017 και το πρωτογενές πλεόνασμα για το 2017 ανήλθε σε 4,2% του ΑΕΠ, υπερβαίνοντας τον αντίστοιχο στόχο 1,75% του ΑΕΠ του Τρίτου Προγράμματος Οικονομικής Σταθεροποίησης (ΤΠΟΣ). Η Ελλάδα βρίσκεται κοντά στην ολοκλήρωση του κύκλου εφαρμογής των προγραμμάτων προσαρμογής της οικονομίας. Η ολοκλήρωση της τέταρτης και τελευταίας αξιολόγησης του ΤΠΟΣ, με βάση τη συμφωνία σε τεχνικό επίπεδο στην οποία κατέληξαν οι Θεσμοί με τις Ελληνικές αρχές την 19 Μαΐου 2018, η αναμενόμενη σημαντική αύξηση των επενδύσεων (11,4% σύμφωνα με την πρόβλεψη του προϋπολογισμού για το 2018 συγκριτικά με 9,6% αύξηση το 2017), και η προβλεπόμενη ισχυρή τουριστική περίοδος, ενισχύουν τις προσδοκίες για περαιτέρω βελτίωση της εγχώριας οικονομικής δραστηριότητας το Η αποφασιστική εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων που συμφωνήθηκαν στο πλαίσιο του ΤΠΟΣ, η υλοποίηση των μέτρων για την περαιτέρω ελάφρυνση του χρέους σύμφωνα με τις αποφάσεις του Eurogroup την 24 Μαΐου 2016, η κινητοποίηση της χρηματοδότησης από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) για τη στήριξη των εγχώριων επενδύσεων και τη δημιουργία θέσεων εργασίας, η προσέλκυση διεθνών και εγχώριων κεφαλαίων και η υιοθέτηση ενός εξωστρεφούς οικονομικού αναπτυξιακού προτύπου θα ενισχύσουν την εμπιστοσύνη στις προοπτικές της Ελληνικής οικονομίας και την περαιτέρω σταθεροποίηση του εγχώριου οικονομικού περιβάλλοντος. Επί του παρόντος, είναι υπό συζήτηση η συμφωνία για τη σχέση μεταξύ της Ελλάδος και των Ευρωπαϊκών Θεσμών για την περίοδο μετά την ολοκλήρωση του τρέχοντος προγράμματος, καθώς επίσης οι παράμετροι της πρότασης για την ελάφρυνση του δημοσίου χρέους, ο τρόπος σχηματισμού του ταμειακού αποθέματος ασφαλείας του δημοσίου που θα διευκολύνει την πρόσβαση της χώρας στις αγορές μετά το τέλος του προγράμματος τον Αύγουστο του 2018 και η θέσπιση ενός πλαισίου το οποίο θα διασφαλίζει τη συνέχιση των μεταρρυθμίσεων στην Ελληνική οικονομία. Οι κύριοι κίνδυνοι και οι παράγοντες αβεβαιότητας σχετίζονται με (α) τις πιθανές καθυστερήσεις στην εφαρμογή των ήδη συμφωνηθεισών μεταρρυθμίσεων για να επιτευχθούν οι επόμενοι στόχοι και τα ορόσημα του ΤΠΟΣ, (β) τις πιθανές καθυστερήσεις στη συμφωνία σχετικά με τη σχέση μεταξύ της Ελλάδος και των Θεσμών για την περίοδο μετά την ολοκλήρωση του προγράμματος, (γ) μία συμφωνία σχετικά με τα μέτρα ελάφρυνσης του δημοσίου χρέους που ενδέχεται να θεωρηθεί ως μη επαρκής από τις αγορές ή μη εφαρμόσιμη λόγω του μεγάλου αριθμού προϋποθέσεων που περιλαμβάνει, (δ) την επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα και στην προσέλκυση άμεσων επενδύσεων, των δημοσιονομικών και των σχετικών με την κοινωνική ασφάλιση μέτρων, τα οποία συμφωνήθηκαν στο πλαίσιο των αξιολογήσεων του ΤΠΟΣ, (ε) τη δυνατότητα προσέλκυσης νέων επενδύσεων στη χώρα, (στ) το χρονοδιάγραμμα μέχρι την πλήρη άρση των περιορισμών στην ελεύθερη κίνηση κεφαλαίων και τη συνεπαγόμενη επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα, (ζ) τον πιθανό αργό ρυθμό εισροής καταθέσεων και/ή τις πιθανές καθυστερήσεις στην αποτελεσματική διαχείριση των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων ως αποτέλεσμα των μακροοικονομικών συνθηκών στην Ελλάδα και (η) τις γεωπολιτικές συνθήκες στην εγγύς ή ευρύτερη περιοχή και τους εξωτερικούς κλυδωνισμούς από μια επιβράδυνση της παγκόσμιας οικονομίας. Η Εταιρεία έχει ιδιαίτερη σημαντική εξάρτηση από τη Μητρική της Εταιρεία (Eurobank Ergasias) όσον αφορά στη δραστηριότητα της. Επίσης τα ταμειακά διαθέσιμα της είναι τοποθετημένα εξολοκλήρου σε λογαριασμούς που διατηρεί στη μητρική εταιρεία. Επομένως, οι κίνδυνοι και οι αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η Εταιρεία αφορούν τη δυνατότητα της μητρικής εταιρείας να συνεχίσει απρόσκοπτα τη δραστηριότητα της. Το Διοικητικό Συμβούλιο, λαμβάνοντας υπόψη τους ανωτέρω παράγοντες που σχετίζονται με την επάρκεια της κεφαλαιακής θέσης του Ομίλου Eurobank Ergasias, όπως επίσης αποδεικνύεται από την επίδοση στο Stress Test, την υπερκάλυψη του στόχου μείωσης των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (NPEs) και την αναμενόμενη συνέχιση της πρόσβασης στο μηχανισμό χρηματοδότησης του Ευρωσυστήματος στο προσεχές μέλλον, θεωρεί ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας μπορούν να συνταχθούν με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern). Το πλάνο δράσης της Εταιρείας για το 2018 συνοψίζεται στις παρακάτω ενέργειες: Η Εταιρεία θα συνεχίσει να προωθεί την αύξηση των συνεργασιών με εταιρείες του Ιδιωτικού και Δημόσιου τομέα στους κλάδους των ηλεκτρονικών διαγωνισμών (e-auctions), ηλεκτρονικών προμηθειών (e-procurement) και ηλεκτρονικών τιμολογίων (e-invoicing) Θα δοθεί έμφαση στην προώθηση της νέας υπηρεσίας MyBusiness εκμεταλλευόμενοι συνέργειες με το πελατολόγιο του Ομίλου Eurobank Ergasias Η Εταιρεία θα επεκτείνει τις δραστηριότητες της στην διαμεσολάβηση για την προώθηση τραπεζικών προϊόντων και υπηρεσιών, στην παροχή υπηρεσιών ασφαλιστικού συμβούλου και υπηρεσιών τηλεφωνικής εξυπηρέτησης σε συνεργασία με την μητρική Eurobank Ergasias και την Ασφαλιστική Eurolife ERB 3

5 Λοιπά Προστασία του περιβάλλοντος Η Εταιρεία, ως μέλος του χρηματοοικονομικού Ομίλου της Τράπεζας Eurobank Ergasias, αναγνωρίζει τις περιβαλλοντικές επιπτώσεις των δραστηριοτήτων της και επιζητεί και θέτει συγκεκριμένους σκοπούς και στόχους για τη βέλτιστη χρήση των φυσικών πόρων, την ελαχιστοποίηση της παραγωγής αποβλήτων, την προστασία του περιβάλλοντος, τον μετριασμό της κλιματικής αλλαγής καθώς και την προστασία της βιοποικιλότητας και των οικοσυστημάτων. Επιπλέον, η Εταιρεία ενθαρρύνει τους πελάτες και τους προμηθευτές της, τους εργαζόμενους καθώς και έναντι της ευρύτερης κοινωνίας, προς την υιοθέτηση βέλτιστων περιβαλλοντικών πρακτικών, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές και πρωτοβουλίες Διεθνών Οργανισμών αλλά και της μητρικής. Διαχείριση κινδύνων Η Εταιρεία αναγνωρίζει ότι η ανάληψη κινδύνων είναι ένα αναπόσπαστο μέρος των δραστηριοτήτων της για την επίτευξη των στρατηγικών και επιχειρηματικών της στόχων. Η αποτελεσματική διαχείριση κινδύνων αποτελεί βασική προτεραιότητα της Διοίκησης, ως εκ τούτου, η Διοίκηση της Εταιρείας θεσπίζει επαρκείς μηχανισμούς για την έγκαιρη αναγνώριση των κινδύνων και την αξιολόγηση των πιθανών επιπτώσεών τους στην επίτευξη των στόχων που έχει θέσει. Λόγω του ότι οι οικονομικές, τραπεζικές, κανονιστικές και λειτουργικές συνθήκες διαρκώς εξελίσσονται και μεταβάλλονται, η Εταιρεία έχει υιοθετήσει και διαρκώς επικαιροποιεί τους μηχανισμούς διαχείρισης κινδύνων με στόχο τη συνεχή και βέλτιστη προσαρμογή του στο περιβάλλον αυτό. Η δομή, οι εσωτερικές διαδικασίες και οι υφιστάμενοι μηχανισμοί ελέγχου και της μητρικής διασφαλίζουν τόσο την αρχή της ανεξαρτησίας όσο και την άσκηση επαρκούς εποπτείας. Επιπλέον πληροφορίες σχετικά με τους στόχους και τις πολιτικές της διαχείρισης χρηματοοικονομικών κινδύνων της Εταιρείας καθώς και την έκθεση στον κίνδυνο αγοράς, τον πιστωτικό κίνδυνο και τον κίνδυνο ρευστότητας, περιγράφονται στη σημείωση 3 των οικονομικών καταστάσεων. Δέσμευση στο Προσωπικό Οι εργαζόμενοι της Εταιρείας αποτελούν το σπουδαιότερο κεφάλαιο για την επιτυχία και την εξέλιξη του. Στόχος της Εταιρείας είναι η διαδικασία της στελέχωσης να αποτελέσει την αρχή μίας μακροχρόνιας και αμοιβαία επωφελούς συνεργασίας μεταξύ του εργαζομένου και της Εταιρείας. Την 31 Δεκεμβρίου 2017, η Εταιρεία απασχολούσε 179 εργαζομένους. Η κατανομή του ανθρώπινου δυναμικού ως προς την ηλικία και το φύλο αναδεικνύει την προάσπιση των ίσων ευκαιριών που πρεσβεύει η Εταιρεία. Συγκεκριμένα, στην Εταιρεία το 78% των εργαζομένων είναι κάτω των 45 ετών και η κατανομή ανά φύλο είναι περίπου ισορροπημένη, με το ποσοστό των γυναικών να διαμορφώνεται στο 60% του συνόλου των εργαζομένων. Για τη διασφάλιση της ίσης και ομαλής διαχείρισης του ανθρώπινου δυναμικού του, η Εταιρεία εφαρμόζει πλήθος πολιτικών όπως: Αποδοχών, Στελέχωσης, Επαγγελματικής Ανάπτυξης, Αξιολόγησης της Απόδοσης, Εκπαίδευσης, Έντυπης Επικοινωνίας, Συγγενών, Υγείας και Ασφάλειας. Στην Εταιρεία, ο σεβασμός των δικαιωμάτων του ανθρώπου, των ίσων ευκαιριών και της διαφορετικότητας καλύπτει τους πελάτες, τους προμηθευτές και τους εργαζομένους του. Ο στόχος είναι η πρόσληψη και διατήρηση του ανθρώπινου δυναμικού, ανεξαρτήτως φυλής, θρησκείας, ηλικίας, γένους, σεξουαλικής προτίμησης ή ειδικών ικανοτήτων. Η Εταιρεία επιδιώκει να διασφαλίσει ότι το ανθρώπινο δυναμικό αντικατοπτρίζει τις κοινωνικές ομάδες στις οποίες δραστηριοποιείται καθώς και το διεθνές προφίλ της μητρικής. Η Εταιρεία δεν κατέχει και δεν έχει απαίτηση ή υποχρέωση σε ξένο νόμισμα, δεν έχει χρεόγραφα, δεν έχει ιδιόκτητα ακίνητα και διατηρεί ένα υποκατάστημα στην οδό Φιλελλήνων 10 και Ξενοφώντος 13, Αθήνα. Δεν υπάρχουν δραστηριότητες στον τομέα ερευνών και ανάπτυξης. Επιπλέον, σας διαβεβαιώνουμε ότι μέχρι σήμερα δεν έχουν επέλθει γεγονότα που να αλλοιώνουν την οικονομική θέση της Εταιρείας την 31η Δεκεμβρίου Τελειώνοντας την έκθεσή μας θεωρούμε απαραίτητο να εκφράσουμε τις ευχαριστίες μας προς το σύνολο του προσωπικού για τη συμβολή του στην επιτυχή πορεία της εταιρείας. Κύριοι Μέτοχοι, Σας παρακαλούμε να εγκρίνετε τις υποβαλλόμενες Οικονομικές Καταστάσεις χρήσης ΑΘΗΝΑ 09/07/2018 O Αντιπρόεδρος του Δ.Σ. και Διευθύνων Σύμβουλος 4

6 ΕΚΘΕΣΗ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΟΡΚΩΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ ΛΟΓΙΣΤΗ Προς τους Μετόχους της «BE Business Exchanges Ανώνυμη Εταιρεία Δικτύων Διεταιρικών Συναλλαγών και Παροχής Λογιστικών και Φορολογικών Υπηρεσιών». Έκθεση ελέγχου επί των οικονομικών καταστάσεων Γνώμη Έχουμε ελέγξει τις οικονομικές καταστάσεις της «BE Business Exchanges Ανώνυμη Εταιρεία Δικτύων Διεταιρικών Συναλλαγών και Παροχής Λογιστικών και Φορολογικών Υπηρεσιών» (Εταιρεία), οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2017, τις καταστάσεις αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και τις σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων που περιλαμβάνουν και περίληψη των σημαντικών λογιστικών πολιτικών. Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2017, την οικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και συνάδουν με τις κανονιστικές απαιτήσεις του Κωδ. Ν. 2190/1920. Βάση γνώμης Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ), που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία. Οι ευθύνες μας, σύμφωνα με τα πρότυπα αυτά περιγράφονται περαιτέρω στο τμήμα της έκθεσής μας «Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων». Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα να παρέχουν βάση για τη γνώμη μας. ` Ανεξαρτησία του Ελεγκτή Καθ όλη τη διάρκεια του διορισμού μας έχουμε παραμείνει ανεξάρτητοι από την Εταιρεία, σύμφωνα με τον Κώδικα Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Ελεγκτές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας Ελεγκτών (Κώδικας ΣΔΠΔΕ) που έχει ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, καθώς και τις απαιτήσεις δεοντολογίας του Ν. 4449/2017, που σχετίζονται με τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων στην Ελλάδα. Έχουμε εκπληρώσει τις δεοντολογικές μας υποχρεώσεις σύμφωνα με το Ν. 4449/2017 και τις απαιτήσεις του Κώδικα ΣΔΠΔΕ. Άλλες Πληροφορίες Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου είναι υπεύθυνα για τις Άλλες Πληροφορίες. Οι Άλλες Πληροφορίες, είναι η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου (αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελέγχου επί αυτών), που λάβαμε πριν από την ημερομηνία της παρούσας έκθεσης ελεγκτή. Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις Άλλες Πληροφορίες και, εκτός των όσων ρητά αναφέρουμε στην παρούσα παράγραφο της Έκθεσής μας δεν εκφράζουμε γνώμη ελέγχου ή άλλης διασφάλισης επί αυτών. 5

7 Σε σχέση με τον έλεγχό μας επί των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να αναγνώσουμε τις Άλλες Πληροφορίες και με τον τρόπο αυτό να εξετάσουμε εάν οι Άλλες Πληροφορίες είναι ουσιωδώς ασυνεπείς με τις οικονομικές καταστάσεις ή τη γνώση που αποκτήσαμε κατά τον έλεγχο ή αλλιώς φαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εξετάσαμε εάν η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου περιλαμβάνει τις γνωστοποιήσεις οι οποίες απαιτούνται από τον Κωδ. Ν. 2190/1920. Με βάση τις εργασίες που εκτελέσαμε κατά τον έλεγχο μας, κατά τη γνώμη μας:. Τα πληροφοριακά στοιχεία που περιλαμβάνονται στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου της χρήσης που έληξε την αντιστοιχούν στις οικονομικές καταστάσεις.. Η Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου έχει καταρτισθεί σύμφωνα με τις ισχύουσες νομικές απαιτήσεις του άρθρου 43α του Κωδ. Ν. 2190/1920. Επιπλέον με βάση τη γνώση και κατανόηση που αποκτήσαμε κατά το έλεγχό μας, για την «BE Business Exchanges Ανώνυμη Εταιρεία Δικτύων Διεταιρικών Συναλλαγών και Παροχής Λογιστικών και Φορολογικών Υπηρεσιών» και το περιβάλλον της, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε εάν έχουμε εντοπίσει ουσιώδεις ανακρίβειες στην Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού της Συμβουλίου. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα σχετικά με το θέμα αυτό. Ευθύνες του Διοικητικού Συμβουλίου και των υπευθύνων για τη διακυβέρνηση επί των οικονομικών καταστάσεων Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, τις απαιτήσεις του Κωδ. Ν. 2190/1920, όπως και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει τις δραστηριότητες της, γνωστοποιώντας όπου συντρέχει τέτοια περίπτωση, τα θέματα που σχετίζονται με τη συνεχιζόμενη δραστηριότητα και τη χρήση της λογιστικής βάσης της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός και εάν το Διοικητικό Συμβούλιο είτε προτίθεται να ρευστοποιήσει την Εταιρεία ή να διακόψει τις δραστηριότητες της ή δεν έχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική επιλογή από το να προχωρήσει σ αυτές τις ενέργειες. Οι υπεύθυνοι για τη διακυβέρνηση έχουν την ευθύνη εποπτείας της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας. Ευθύνες ελεγκτή για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων Οι στόχοι μας είναι να αποκτήσουμε εύλογη διασφάλιση για το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις, στο σύνολο τους, είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος και να εκδώσουμε έκθεση ελεγκτή, η οποία περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Η εύλογη διασφάλιση συνιστά διασφάλιση υψηλού επιπέδου, αλλά δεν είναι εγγύηση ότι ο έλεγχος που διενεργείται σύμφωνα με τα ΔΠΕ, που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, θα εντοπίζει πάντα ένα ουσιώδες σφάλμα, όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν από απάτη ή από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη όταν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμένεται ότι θα επηρέαζαν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λαμβάνονται με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις. 6

8 Ως καθήκον του ελέγχου, σύμφωνα με τα ΔΠΕ που έχουν ενσωματωθεί στην Ελληνική Νομοθεσία, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης: Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ουσιώδους σφάλματος στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζοντας και διενεργώντας ελεγκτικές διαδικασίες που ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και αποκτούμε ελεγκτικά τεκμήρια που είναι επαρκή και κατάλληλα για να παρέχουν βάση για την γνώμη μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ουσιώδους σφάλματος που οφείλεται σε απάτη είναι υψηλότερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, καθώς η απάτη μπορεί να εμπεριέχει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς διαβεβαιώσεις ή παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου. Κατανοούμε τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που σχετίζονται με τον έλεγχο, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την διατύπωση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου της Εταιρείας. Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και το εύλογο των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο. Αποφαινόμαστε για την καταλληλότητα της χρήσης από το Διοικητικό Συμβούλιο της λογιστικής αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας και με βάση τα ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτήθηκαν για το εάν υπάρχει ουσιώδης αβεβαιότητα σχετικά με γεγονότα ή συνθήκες που μπορεί να υποδηλώνουν ουσιώδη αβεβαιότητα ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει τη δραστηριότητά της. Εάν συμπεράνουμε ότι υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα, είμαστε υποχρεωμένοι στην έκθεση ελεγκτή να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις των οικονομικών καταστάσεων ή εάν αυτές οι γνωστοποιήσεις είναι ανεπαρκείς να διαφοροποιήσουμε τη γνώμη μας. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται σε ελεγκτικά τεκμήρια που αποκτώνται μέχρι την ημερομηνία της έκθεσης ελεγκτή. Ωστόσο, μελλοντικά γεγονότα ή συνθήκες ενδέχεται να έχουν ως αποτέλεσμα η Εταιρεία να παύσει να λειτουργεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Αξιολογούμε τη συνολική παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των οικονομικών καταστάσεων, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσο οι οικονομικές καταστάσεις απεικονίζουν τις υποκείμενες συναλλαγές και τα γεγονότα με τρόπο που επιτυγχάνεται η εύλογη παρουσίαση. Μεταξύ άλλων θεμάτων, κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για τη διακυβέρνηση, το σχεδιαζόμενο εύρος και το χρονοδιάγραμμα του ελέγχου, καθώς και σημαντικά ευρήματα του ελέγχου, συμπεριλαμβανομένων όποιων σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου εντοπίζουμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας. 7

9 Έκθεση επί άλλων νομικών και κανονιστικών απαιτήσεων Οι εργασίες που εκτελέσαμε σχετικά με την Έκθεση Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου αναφέρονται ανωτέρω, στην παράγραφο «Άλλες Πληροφορίες». Αθήνα, 11 Ιουλίου 2018 ΠράιςγουωτερχαουςΚούπερς Ανώνυμη Ελεγκτική Εταιρεία Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Λεωφ. Κηφισίας Χαλάνδρι ΑΜ ΣΟΕΛ 113 Αθήνα, 11 Ιουλίου 2018 O Ορκωτός Ελεγκτής Λογιστής Κωνσταντίνος Μιχαλάτος ΑΜ ΣΟΕΛ

10 Κατάσταση Οικονομικής Θέσης ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Σημείωση 31/12/2016 Ενσώματα Πάγια 12 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 13 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 14 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Σύνολο Ενεργητικού ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο 16 Υπέρ το άρτιο 16 Λοιπά Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο ιδίων κεφαλαίων (99.256) ( ) ( ) ( ) ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την 17 υπηρεσία Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Δάνεια Σύνολο υποχρεώσεων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ & Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΛΟΓΙΣΤΡΙΑ ΤΟΥ Δ.Σ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ Σ. ΙΩΑΝΝΟΥ Α. ΣΤΑΘΟΠΟΥΛΟΣ Ν. ΧΟΥΝΤΑΛΑΣ Α. ΣΟΥΣΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΖ Α.Δ.Τ. ΑΙ Ε. ΜΑΣΤΡΟΔΗΜΑ Α.Δ.Τ. Χ Α' ΤΑΞΗ Οι σημειώσεις στις σελίδες 13 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 9

11 Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εισοδημάτων Σημείωση 01/01-01/01-31/12/2016 Πωλήσεις Λοιπά έσοδα εκμετάλλευσης Αμοιβές και Εξοδα Προσωπικού 7 ( ) Λειτουργικά Έξοδα 8 ( ) Αποσβέσεις πάγιων στοιχείων 12&13 ( ) Λειτουργικά κέρδη Χρηματοοικονομικά έξοδα-καθαρά Κέρδη προ φόρων Φόρος Εισοδήματος 10&11 ( ) (Ζημιές) / Κέρδη χρήσης ( ) ( ) ( ) (88.485) (19.393) Λοιπά συνολικά εισοδήματα Συνολικά εισοδήματα περιόδου μετά από φόρους (19.393) Ποσά που δεν θα ταξινομηθούν μεταγενέστερα στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Ζημιές) / Κέρδη επαναμετρήσεων που αναγνωρίζονται (95.464) στα ίδια κεφάλαια σε σχέση με τα ΔΛΠ 19 Συνολικά (έξοδα) /έσοδα μετά από φόρους ( ) Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ & Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΛΟΓΙΣΤΡΙΑ ΤΟΥ Δ.Σ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ Σ. ΙΩΑΝΝΟΥ Α. ΣΤΑΘΟΠΟΥΛΟΣ Ν. ΧΟΥΝΤΑΛΑΣ Α. ΣΟΥΣΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΖ Α.Δ.Τ. ΑΙ Ε. ΜΑΣΤΡΟΔΗΜΑ Α.Δ.Τ. Χ Α' ΤΑΞΗ Οι σημειώσεις στις σελίδες 13 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 10

12 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Σημείωση Μετοχικό Κεφάλαιο Υπέρ το άρτιο Λοιπά Αποθεματικά Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου (81.973) ( ) Καθαρό κέρδος/( ζημιά) περιόδου (19.393) (19.393) Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την 17 υπηρεσία που αναγνωρίζονται στα 0 0 (95.464) 0 (95.464) Τακτικό Αποθεματικό 0 0 (51) 51 0 Υπόλοιπο στις 31 Ιανουαρίου ( ) ( ) Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου ( ) ( ) Καθαρό κέρδος/( ζημιά) περιόδου Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την 17 υπηρεσία που αναγνωρίζονται στα Τακτικό Αποθεματικό (14.136) 0 Υπόλοιπο στις 31 Ιανουαρίου (99.256) ( ) Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ & Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΛΟΓΙΣΤΡΙΑ ΤΟΥ Δ.Σ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ Σ. ΙΩΑΝΝΟΥ Α. ΣΤΑΘΟΠΟΥΛΟΣ Ν. ΧΟΥΝΤΑΛΑΣ Α. ΣΟΥΣΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΖ Α.Δ.Τ. ΑΙ Ε. ΜΑΣΤΡΟΔΗΜΑ Α.Δ.Τ. Χ Α' ΤΑΞΗ Οι σημειώσεις στις σελίδες 13 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 11

13 Κατάσταση ταμειακών ροών Ταμειακές Ροές σε Λειτουργικές Δραστηριότητες Σημείωση 01/01- Κέρδη προ φόρων Πλέον/ μείον προσαρογές για: Αποσβέσεις 12& Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προβλέψεις /Μη ταμειακά έξοδα-έσοδα Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Έσοδα από προβλέψεις 8 (19.455) Έσοδα τόκων 9 (6.567) Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα Πλέον/ μείον προσαρμογές για μεταβολές λογαριασμών κεφαλαίου κίνησης ή που σχετίζονται με τις λειτουργικές δραστηριότητες: Μείωση / (Αύξηση) πελατών & λοιπών απαιτήσεων ( ) Μείωση / (Αύξηση) προμηθευτών & λοιπών υποχρεώσεων Διαφορά από φόρο εισοδήματος προηγούμενης χρήσης 0 Πληρωμή φόρου εισοδήματος (29.657) Εξοφλήσεις υποχρεώσεων από χρηματοδοτικές μισθώσεις και δάνεια (χρεολύσια, τόκοι) (540) Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Ταμειακές Ροές από Επενδυτικές Δραστηριότητες Αγορά ενσώματων παγίων στοιχείων 12 (1.955) Αγορά άυλων παγίων στοιχείων 13 ( ) Τόκοι εισπραχθέντες Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες ( ) Ταμειακές Ροές σε Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες Εξοφλήσεις δανείων Καθαρές ταμειακές ροές σε χρηματοδοτικές δραστηριότητες /01-31/12/ (8.661) (3.731) (5.609) 304 ( ) (28.005) ( ) (304) (15.417) (5.163) (14.971) Καθαρή μείωση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιόδου (27.123) Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα έναρξης περιόδου Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα λήξης περιόδου Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ Ο ΑΝΤΙΠΡΟΕΔΡΟΣ & Ο ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΣ Η ΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ Η ΛΟΓΙΣΤΡΙΑ ΤΟΥ Δ.Σ ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ Σ. ΙΩΑΝΝΟΥ Α. ΣΤΑΘΟΠΟΥΛΟΣ Ν. ΧΟΥΝΤΑΛΑΣ Α. ΣΟΥΣΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΗ Α.Δ.Τ. ΑΖ Α.Δ.Τ. ΑΙ Ε. ΜΑΣΤΡΟΔΗΜΑ Α.Δ.Τ. Χ Α' ΤΑΞΗ Οι σημειώσεις στις σελίδες 13 έως 29 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. 12

14 Σημειώσεις επί των οικονομικών καταστάσεων 1 Γενικές πληροφορίες Η Εταιρεία ιδρύθηκε τον Ιούνιο του Η Εταιρεία είναι Μέλος του Ομίλου της Τράπεζας Eurobank Ergasias ΑΕ και μητρική της εταιρεία είναι η Τράπεζα Eurobank Ergasias ΑΕ που κατέχει το 98.01% του Μετοχικού της Κεφαλαίου. Η έδρα της Εταιρείας είναι Αλ.Παναγούλη & Σινιόσογλου 20 ΤΚ στη Ν.Ιωνία. Σκοπός της Εταιρείας είναι η δραστηριοποίηση στο χώρο του ηλεκτρονικού εμπορίου και έχει ως αντικείμενο την παροχή σε συναλλασσόμενες επιχειρήσεις υπηρεσιών σχετικά με πάσης φύσεως εμπορικές και χρηματοοικονομικές συναλλαγές μέσω συστημάτων. Μέσα στο 2007 επέκτεινε το σκοπό της με στόχο να μπορεί να παρέχει και άλλους είδους υπηρεσίες όπως ενδεικτικά, υπηρεσίες σχετικές με συστήματα πληροφορικής και τηλεπικοινωνιών, υπηρεσίες σύνδεσης και πρόσβασης στο διαδίκτυο, υπηρεσίες ηλεκτρονικής εκκαθάρισης συναλλαγών, υπηρεσίες σε τρίτους με αντικείμενο τη διαμεσολάβηση στην προώθηση των πωλήσεων προϊόντων και υπηρεσιών τους, τραπεζικών προϊόντων καθώς και την εξυπηρέτηση της πελατείας τους (customer service), προώθηση ή/και εκτέλεση πωλήσεων από απόσταση (distance selling) υπηρεσίες ηλεκτρονικής διαφήμισης, παροχή συμβουλευτικών υπηρεσιών και λοιπές συναφείς υπηρεσίες. Επιπλέον μέσα στο 2013 επέκτεινε τον σκοπό της συμπεριλαμβάνοντας λογιστικές και φορολογικές υπηρεσίες. Ειδικά η παροχή λογιστικών και φορολογικών υπηρεσιών περιλαμβάνουν τις υπηρεσίες όπως (α) λογιστικής επαλήθευσης, (β) σύνταξης οικονομικών καταστάσεων και φορολογικών δηλώσεων, σύνταξης και δημοσίευσης ισολογισμών, καταστατικών, τροποποιήσεων ανακοινώσεων κλπ, (γ) τήρησης λογιστικών βιβλίων (δ) μισθολογίου, (ε) λογιστικών αποτιμήσεων, απογραφών, βεβαιώσεων κλπ, (στ) διαχείριση ταμείου πελατών (ζ) προετοιμασία και σύνταξη φορολογικών δηλώσεων και σχετικών εγγράφων και κάθε συναφή προς τα ανωτέρω ή παρεπόμενη υπηρεσία. Το Α εξάμηνο του 2018 η εταιρεία επέκτεινε το σκοπό της συμπεριλαμβάνοντας και υπηρεσίες τηλεφωνικής εξυπηρέτησης του κοινού, ασφαλιστικού συμβούλου, υπηρεσίες πιστωτικών καρτών και υπηρεσίες χρηματικής διαμεσολάβησης. Οι οικονομικές καταστάσεις, έχουν εγκριθεί από την Διοίκηση της Εταιρείας στις 10/07/2018 και τελούν υπό την έγκριση της Ετήσιας Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των Μετόχων. 2 Σύνοψη σημαντικών λογιστικών αρχών Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern), η οποία κρίθηκε ως κατάλληλη από το Διοικητικό Συμβούλιο, αξιολογώντας τα ακόλουθα: 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Mακροοικονομικό περιβάλλον και Θέση της μητρικής Εταιρείας «Εurobank Εrgasias Α.Ε.» Το 2018, ο πραγματικός ρυθμός οικονομικής μεγέθυνσης της Ελλάδος αναμένεται να ανέλθει σε 1,9%, σύμφωνα με τις εαρινές προβλέψεις της Ευρωπαϊκής Επιτροπής (Μάιος 2018) (2017: 1,4% σύμφωνα την εκτίμηση της Ελληνικής Στατιστικής Αρχής (ΕΛΣΤΑΤ)). Με βάση τα στοιχεία της ΕΛΣΤΑΤ και του Υπουργείου Οικονομικών το ποσοστό ανεργίας το Φεβρουάριο 2018 παρέμεινε σταθερό στο 20,8% όπως το Δεκέμβριο 2017 και το πρωτογενές πλεόνασμα για το 2017 ανήλθε σε 4,2% του ΑΕΠ, υπερβαίνοντας τον αντίστοιχο στόχο 1,75% του ΑΕΠ του Τρίτου Προγράμματος Οικονομικής Σταθεροποίησης (ΤΠΟΣ). Η Ελλάδα βρίσκεται κοντά στην ολοκλήρωση του κύκλου εφαρμογής των προγραμμάτων προσαρμογής της οικονομίας. Η ολοκλήρωση της τελευταίας αξιολόγησης του ΤΠΟΣ, με βάση τη συμφωνία σε τεχνικό επίπεδο στην οποία κατέληξαν οι Θεσμοί με τις Ελληνικές αρχές την 19 Μαΐου 2018, η αναμενόμενη σημαντική αύξηση των επενδύσεων (11,4% σύμφωνα με την πρόβλεψη του προϋπολογισμού για το 2018 συγκριτικά με 9,6% αύξηση το 2017), και η προβλεπόμενη ισχυρή τουριστική περίοδος, ενισχύουν τις προσδοκίες για περαιτέρω βελτίωση της εγχώριας οικονομικής δραστηριότητας το Η αποφασιστική εφαρμογή των μεταρρυθμίσεων που συμφωνήθηκαν στο πλαίσιο του ΤΠΟΣ, η υλοποίηση των μέτρων για την περαιτέρω ελάφρυνση του χρέους σύμφωνα με τις αποφάσεις του Eurogroup την 24 Μαΐου 2016, η κινητοποίηση της χρηματοδότησης από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) για τη στήριξη των εγχώριων επενδύσεων και τη δημιουργία θέσεων εργασίας, η προσέλκυση διεθνών και εγχώριων κεφαλαίων και η υιοθέτηση ενός εξωστρεφούς οικονομικού αναπτυξιακού προτύπου θα ενισχύσουν την εμπιστοσύνη στις προοπτικές της Ελληνικής οικονομίας και την περαιτέρω σταθεροποίηση του εγχώριου οικονομικού περιβάλλοντος. Επί του παρόντος, είναι υπό συζήτηση η συμφωνία για τη σχέση μεταξύ της Ελλάδος και των Ευρωπαϊκών Θεσμών για την περίοδο μετά την ολοκλήρωση του τρέχοντος προγράμματος, καθώς επίσης οι παράμετροι της πρότασης για την ελάφρυνση του δημοσίου χρέους, ο τρόπος σχηματισμού του ταμειακού αποθέματος ασφαλείας του δημοσίου που θα διευκολύνει την πρόσβαση της χώρας στις αγορές μετά το τέλος του προγράμματος τον Αύγουστο του 2018 και η θέσπιση ενός πλαισίου το οποίο θα διασφαλίζει τη συνέχιση των μεταρρυθμίσεων στην Ελληνική οικονομία. Οι κύριοι κίνδυνοι και οι παράγοντες αβεβαιότητας σχετίζονται με (α) τις πιθανές καθυστερήσεις στην εφαρμογή των ήδη συμφωνηθεισών μεταρρυθμίσεων για να επιτευχθούν οι επόμενοι στόχοι και τα ορόσημα του ΤΠΟΣ, (β) τις πιθανές καθυστερήσεις στη συμφωνία σχετικά με τη σχέση μεταξύ της Ελλάδος και των Θεσμών για την περίοδο μετά την ολοκλήρωση του προγράμματος, (γ) μία συμφωνία σχετικά με τα μέτρα ελάφρυνσης του δημοσίου χρέους που ενδέχεται να θεωρηθεί ως μη επαρκής από τις αγορές ή μη εφαρμόσιμη λόγω του μεγάλου αριθμού προϋποθέσεων που περιλαμβάνει, (δ) την επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα και στην προσέλκυση άμεσων επενδύσεων, των δημοσιονομικών και των σχετικών με την κοινωνική ασφάλιση μέτρων, τα οποία συμφωνήθηκαν στο πλαίσιο των αξιολογήσεων του ΤΠΟΣ, (ε) τη δυνατότητα προσέλκυσης νέων επενδύσεων στη χώρα, (στ) το χρονοδιάγραμμα μέχρι την πλήρη άρση των περιορισμών στην ελεύθερη κίνηση κεφαλαίων και τη συνεπαγόμενη επίδραση στην οικονομική δραστηριότητα, (ζ) τον πιθανό αργό ρυθμό εισροής καταθέσεων και/ή τις πιθανές καθυστερήσεις στην αποτελεσματική διαχείριση των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων ως αποτέλεσμα των μακροοικονομικών συνθηκών στην Ελλάδα και (η) τις γεωπολιτικές συνθήκες στην εγγύς ή ευρύτερη περιοχή και τους εξωτερικούς κλυδωνισμούς από μια επιβράδυνση της παγκόσμιας οικονομίας. 13

15 Κίνδυνος ρευστότητας Η σταδιακή σταθεροποίηση του μακροοικονομικού περιβάλλοντος, ενίσχυσε την αξιοπιστία της Ελλάδος στις διεθνείς αγορές, βελτίωσε το εγχώριο οικονομικό κλίμα και διευκόλυνε την επιστροφή καταθέσεων όπως επίσης την περαιτέρω χαλάρωση των μέτρων περιορισμού στην κίνηση κεφαλαίων (capital controls). Η επιτυχημένη ολοκλήρωση της τέταρτης αξιολόγησης του ΤΠΟΣ καθώς και συμφωνία όσον αφορά στη σχέση μεταξύ της Ελλάδος και των πιστωτών της μετά την ολοκλήρωση του προγράμματος και για τα ουσιαστικά μέτρα ελάφρυνσης του δημοσίου χρέους, θα συμβάλουν στην περαιτέρω αποκατάσταση της εμπιστοσύνης των καταθετών και θα επιδράσουν θετικά στη χρηματοδότηση της οικονομίας. Την 31 Μαρτίου 2018, η εισροή καταθέσεων στον Όμιλο ποσού 1,4 δις (εκ των οποίων 1,3 δις στην Ελλάδα), μαζί με την αύξηση των συναλλαγών repos (πωλήσεις χρεογράφων με συμφωνία επαναγοράς) σε καλυμμένες ομολογίες και σε ομόλογα Ελληνικού Δημοσίου, είχαν ως αποτέλεσμα τη σημαντική μείωση της εξάρτησης της Τράπεζας από το μηχανισμό χρηματοδότησης του Ευρωσυστήματος σε 7,1 δις στα τέλη Μαρτίου 2018, εκ των οποίων 5,7 δις αφορούν χρηματοδότηση από τον Έκτακτο Μηχανισμό Παροχής Ρευστότητας (Emergency Liquidity Assistance ELA) (31 Δεκεμβρίου 2017: 10 δις, εκ των οποίων 7,9 δις από τον ELA). Την 30 Απριλίου 2018, η εξάρτηση από το μηχανισμό χρηματοδότησης του Ευρωσυστήματος μειώθηκε περαιτέρω σε 5,5 δις εκ των οποίων 4,1 δις από τον ΕLA. Κίνδυνος κεφαλαιακής επάρκειας Την 5 Μαΐου 2018, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα (ΕΚΤ) ανακοίνωσε τα αποτελέσματα της Άσκησης Προσομοίωσης Ακραίων Καταστάσεων - Stress Test για τις τέσσερεις ελληνικές συστημικές τράπεζες, συμπεριλαμβανομένης της Eurobank. Βάσει της ενημέρωσης που έλαβε η Τράπεζα από τον Ενιαίο Εποπτικό Μηχανισμό (ΕΕΜ), από το αποτέλεσμα του Stress Test δεν προέκυψε κεφαλαιακό έλλειμμα, ούτε ανάγκη υποβολής σχεδίου κεφαλαιακής ενίσχυσης. Για το προσεχές μέλλον, βασική προτεραιότητα είναι η ενεργή διαχείριση των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων, με σκοπό τη σημαντική μείωση του υπολοίπου τους, σύμφωνα με τους λειτουργικούς στόχους της Τράπεζας και αξιοποιώντας την εσωτερική υποδομή του Ομίλου, τις σημαντικές νομοθετικές αλλαγές και τις συνεργασίες με εξωτερικούς φορείς που έχουν γίνει ή αναμένεται να γίνουν. Την 31 Μαρτίου 2018, η Τράπεζα μείωσε το υπόλοιπο των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων κατά 2,5 δις από την 31 Μαρτίου 2017 σε 17,8 δις, υπερβαίνοντας τον σχετικό στόχο που υποβλήθηκε στις εποπτικές αρχές του ΕΕΜ τον Σεπτέμβριο 2017 κατά 0,3 δις. Την 31 Μαρτίου 2018, ο Δείκτης κεφαλαίου κοινών μετοχών της κατηγορίας 1 (CET1) του Ομίλου ανήλθε σε 14,8%, (15,1% ο αντίστοιχος pro-forma δείκτης με την ολοκλήρωση της συναλλαγής πώλησης των θυγατρικών εταιρειών στη Ρουμανία ταξινομημένες ως κατεχόμενες προς πώληση) και τα καθαρά κέρδη που αναλογούν στους μετόχους διαμορφωθήκαν σε 35 εκατ. ( 57 εκατ. καθαρά κέρδη από συνεχιζόμενες δραστηριότητες πριν από τα έξοδα αναδιάρθρωσης). Η Εταιρεία έχει ως κύριους πελάτες τη μητρική της, Τράπεζα Eurobank Ergasias καθώς και άλλες εταιρείες του Ομίλου. Επίσης τα ταμειακά της διαθέσιμα είναι τοποθετημένα εξολοκλήρου σε λογαριασμό που διατηρεί στη μητρική εταιρεία. Επομένως οι κίνδυνοι που αντιμετωπίζει η μητρική εταιρεία αντικατροπτίζονται και στην Εταιρεία εφόσον η εξάρτησή της από αυτή είναι σημαντική. Εκτίμηση για τη συνέχιση της δραστηριότητας Το Διοικητικό Συμβούλιο, λαμβάνοντας υπόψη τους ανωτέρω παράγοντες που σχετίζονται με την επάρκεια της κεφαλαιακής θέσης του Ομίλου Eurobank Ergasias, όπως επίσης αποδεικνύεται από την επίδοση στο Stress Test, την υπερκάλυψη του στόχου μείωσης των μη εξυπηρετούμενων ανοιγμάτων (NPEs) και την αναμενόμενη συνέχιση της πρόσβασης στο μηχανισμό χρηματοδότησης του Ευρωσυστήματος στο προσεχές μέλλον, θεωρεί ότι οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας μπορούν να συνταχθούν με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας (going concern) Βασικές λογιστικές αρχές Οι ακόλουθες τροποποιήσεις σε πρότυπα, όπως εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), είναι σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2017: ΔΛΠ 7, Τροποποίηση Γνωστοποιήσεις Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση πληροφοριών που επιτρέπουν στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις προερχόμενες από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων τόσο των αλλαγών από ταμειακές ροές όσο και μη ταμειακές μεταβολές. Οι απαιτήσεις για γνωστοποιήσεις επιπροσθέτως ισχύουν για μεταβολές σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, όπως περιουσιακά στοιχεία που αντισταθμίζουν υποχρεώσεις προερχόμενες από χρηματοδοτικές δραστηριότητες, εάν οι ταμειακές ροές από αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία είχαν συμπεριληφθεί ή οι μελλοντικές ταμειακές ροές αυτών θα συμπεριληφθούν στις ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΛΠ 12, Τροποποίηση - Αναγνώριση Αναβαλλόμενων Φορολογικών Απαιτήσεων για μη Πραγματοποιηθείσες Ζημιές Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι (α) οι μη πραγματοποιηθείσες ζημιές χρεωστικών τίτλων που επιμετρούνται στην εύλογη αξία στις οικονομικές καταστάσεις και σε κόστος για σκοπούς φορολογικούς μπορούν να επιφέρουν εκπεστέες προσωρινές διαφορές, ανεξαρτήτως εάν η εταιρεία αναμένει να ανακτήσει τη λογιστική αξία του χρεωστικού τίτλου μέσω πώλησης ή χρήσης (β) οι εκτιμήσεις για τα μελλοντικά φορολογητέα κέρδη εξαιρούν τις εκπτώσεις φόρου προερχόμενες από τον αντιλογισμό των εκπεστέων προσωρινών διαφορών (γ) η εκτίμηση των πιθανών μελλοντικών φορολογητέων κερδών μπορεί να περιλαμβάνει την ανάκτηση ενός στοιχείου ενεργητικού για ποσό μεγαλύτερο από την λογιστική του αξία, εάν υπάρχουν επαρκείς αποδείξεις ότι είναι πιθανό ότι αυτή θα πραγματοποιηθεί από την εταιρεία και (δ) μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση εξετάζεται σε συνδυασμό με όλες τις άλλες αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις, όταν ο φορολογικός νόμος δεν περιορίζει τις πηγές των φορολογητέων κερδών από τις οποίες εκπίπτουν οι προσωρινές φορολογικές διαφορές που αντιλογίζονται. Όπου υφίστανται περιορισμοί, οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις εξετάζονται σε συνδυασμό μόνο με τις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις της ίδιας κατηγορίας. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Ετήσιες Βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Εταιρείες και Κοινοπραξίες»: Διευκρινίζεται ότι κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών, αμοιβαία κεφάλαια και παρόμοιες εταιρείες μπορούν να επιλέξουν να επιμετρήσουν τις συμμετοχές τους σε συγγενείς εταιρίες ή κοινοπραξίες στην εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν είχε επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 14

16 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Εταιρεία Α. Οι ακόλουθες τροποποιήσεις σε πρότυπα, όπως εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), είναι σε ισχύ από την 1 Ιανουαρίου 2018: ΔΛΠ 40, Τροποποίηση Επενδύσεις σε Ακίνητα Η τροποποίηση αποσαφηνίζει ότι η μεταφορά ενός ακίνητου, συμπεριλαμβανομένου ενός ακινήτου υπό κατασκευή ή ανάπτυξη, εντός ή εκτός των επενδύσεων σε ακίνητα, θα πρέπει να πραγματοποιείται μόνο όταν συντελείται αλλαγή στην χρήση του ακινήτου. Αυτή η αλλαγή στην χρήση πραγματοποιείται όταν το ακίνητο πληροί ή παύει να πληροί τον ορισμό των επενδύσεων σε ακίνητα και θα πρέπει να τεκμηριώνεται καταλλήλως. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 2, Τροποποίηση Παροχές που Εξαρτώνται από την Αξία των Μετοχών (σε ισχύ 1 Ιανουαρίου 2018, δεν έχει υιοθετηθεί από την ΕΕ) Η τροποποίηση αναφέρεται α) στην επιμέτρηση παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται σε μετρητά β) τη λογιστική τροποποιήσεων παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών, από παροχές που διακανονίζονται σε μετρητά σε παροχές που διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους και γ) την ταξινόμηση παροχών που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται καθαρές από φορολογικές κρατήσεις. Συγκεκριμένα, η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία παροχή που εξαρτάται από την αξία μετοχών και διακανονίζεται σε μετρητά επιμετράται χρησιμοποιώντας την ίδια προσέγγιση με τις παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών και διακανονίζονται με συμμετοχικούς τίτλους. Επιπροσθέτως, διευκρινίζει ότι η υποχρέωση που σχετίζεται με μία παροχή που εξαρτάται από την αξία μετοχών και διακανονίζεται σε μετρητά και τροποποιείται σε παροχή που εξαρτάται από την αξία των μετοχών και διακανονίζεται με συμμετοχικούς τίτλους αποαναγνωρίζεται και η παροχή που εξαρτάται από την αξία των μετοχών και διακανονίζεται με συμμετοχικούς τίτλους αναγνωρίζεται στην εύλογη αξία του συμμετοχικού τίτλου κατά την ημερομηνία τροποποίησης, ενώ η όποια διαφορά αναγνωρίζεται απευθείας στα αποτελέσματα. Επιπλέον, μία παροχή που εξαρτάται από την αξία μετοχών, που διακανονίζεται μετά από τον παρακρατηθέντα φόρο εκ μέρους του εργαζομένου (καθαρός διακανονισμός) ταξινομείται ως παροχή που εξαρτάται από την αξία των μετοχών και διακανονίζεται με συμμετοχικούς τίτλους στο σύνολό της, υπό την προϋπόθεση ότι η παροχή θα είχε ούτως ή άλλως ταξινομηθεί με αυτό τον τρόπο, εάν δεν περιελάμβανε το στοιχείο του καθαρού διακανονισμού. Η υιοθέτηση της τροποποίησης δεν αναμένεται να έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. ΔΠΧΑ 15, Έσοδα από Συμβάσεις με Πελάτες και ΔΠΧΑ 15, Τροποποίηση Το ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα ενιαίο, κατανοητό μοντέλο αναγνώρισης εσόδων για τον προσδιορισμό του χρόνου αναγνώρισης και του ποσού του εσόδου και αντικαθιστά τις υφιστάμενες οδηγίες για την αναγνώριση του, συμπεριλαμβανομένου του ΔΛΠ 18 «Έσοδα», του ΔΛΠ 11 «Συμβάσεις Κατασκευής» και της Διερμηνείας 13 «Προγράμματα πιστότητας πελατών». Το ΔΠΧΑ 15 εφαρμόζεται σε όλες τις συμβάσεις με πελάτες, εκτός από αυτές που εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής άλλων προτύπων όπως: χρηματοοικονομικά μέσα και λοιπά συμβατικά δικαιώματα ή υποχρεώσεις, εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά Μέσα» ή ΔΛΠ 39 «Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση», ΔΠΧΑ 10 «Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις», ΔΠΧΑ 11 «Από Κοινού Συμφωνίες», ΔΛΠ 27 «Ατομικές Οικονομικές Καταστάσεις» και ΔΛΠ 28 «Επενδύσεις σε Συγγενείς Επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες», μισθώσεις, εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 17 «Μισθώσεις» (ή ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις»), και ασφαλιστήρια Συμβόλαια, εντός του πλαισίου του ΔΠΧΑ 4 «Ασφαλιστήρια Συμβόλαια» Συνεπώς, τα έσοδα από τόκους και προμήθειες που αποτελούν αναπόσπαστο μέρος των χρηματοοικονομικών μέσων θα εξακολουθήσουν να είναι εκτός του πλαισίου εφαρμογής του ΔΠΧΑ 15. Το ΔΠΧΑ 15 διευκρινίζει ότι το έσοδο θα πρέπει να αναγνωρίζεται στο ποσό που αντιστοιχεί στο τίμημα που η οικονομική οντότητα αναμένει ότι δικαιούται σε αντάλλαγμα για την μεταβίβαση αγαθών και υπηρεσιών. Εισάγει την έννοια της αναγνώρισης εσόδου βάσει των υποχρεώσεων εκτέλεσης καθώς αυτές εκπληρώνονται και ο έλεγχος του αγαθού ή της υπηρεσίας (δηλαδή η δυνατότητα κατεύθυνσης της χρήσης και απόκτησης του οφέλους από αυτά) αποκτάται από τον πελάτη. Εκτενείς γνωστοποιήσεις θα απαιτούνται σε σχέση με το έσοδο που αναγνωρίστηκε και αυτό που αναμένεται να αναγνωριστεί από υπάρχουσες συμβάσεις. Το ΔΠΧΑ 15 τροποποιήθηκε τον Απρίλιο του 2016, προκειμένου να παράσχει διευκρινίσεις, συμπεριλαμβανομένης αυτής για τον εντοπισμό των υποχρεώσεων εκτέλεσης εντός μίας σύμβασης. Η Εταιρεία εξετάζει επί του παρόντος την επίπτωση του ΔΠΧΑ 15 στις οικονομικές καταστάσεις, ωστόσο, η υιοθέτησή του δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίπτωση σε αυτές. ΕΔΔΠΧA 22, Συναλλαγές σε Ξένο Νόμισμα και Προκαταβολές To ΕΔΔΠΧΑ 22 παρέχει τις απαιτήσεις αναφορικά με το ποιά συναλλαγματική ισοτιμία θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την απεικόνιση συναλλαγών σε ξένο νόμισμα που περιλαμβάνουν προκαταβολές. Η διερμηνεία αποσαφηνίζει ότι σε αυτή την περίπτωση η ημερομηνία συναλλαγής για τον καθορισμό της συναλλαγματικής ισοτιμίας που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για την αρχική αναγνώριση του σχετικού στοιχείου ενεργητικού, εξόδου ή εσόδου είναι η ημερομηνία της προκαταβολής, δηλαδή η ημερομηνία που η οικονομική οντότητα αρχικά αναγνώρισε το μη χρηματικό στοιχείο ενεργητικού (προπληρωμένο έξοδο επόμενων χρήσεων) ή το μη χρηματικό στοιχείο παθητικού (υποχρέωση από έσοδο επόμενων χρήσεων) που προέκυψε από την προκαταβολή του τιμήματος. Εάν υπάρχουν πολλαπλές καταβολές ή πληρωμές εκ των προτέρων, η οικονομική οντότητα θα πρέπει να προσδιορίσει μία ημερομηνία συναλλαγής για κάθε καταβολή ή είσπραξη. Η υιοθέτηση της διερμηνείας δεν αναμένεται να έχει επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. 15