Transcript

1

2

3

4

5

6 ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ (βάσει του αρθ. 37 του Ν. 2190/1920) Προς τους Μετόχους της εταιρίας «ΧΡ.ΜΠΕΝΟΠΟΥΛΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ.». Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων. Ελέγξαμε τις συνημμένες Οικονομικές Καταστάσεις της «ΧΡ. ΜΠΕΝΟΠΟΥΛΟΣ Α.Ε.» που αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31 ης Δεκεμβρίου 2014, την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον πίνακα διαθέσεως αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το προσάρτημα. Ευθύνη Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η Διοίκηση της εταιρείας έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με τα Λογιστικά Πρότυπα που προδιαγράφονται από την Ελληνική Νομοθεσία. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει σχεδιασμό, εφαρμογή και διατήρηση συστήματος εσωτερικού ελέγχου σχετικά με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται σε απάτη ή λάθος. Η ευθύνη αυτή περιλαμβάνει επίσης την επιλογή και εφαρμογή κατάλληλων λογιστικών πολιτικών και την διενέργεια λογιστικών εκτιμήσεων που είναι λογικές για τις περιστάσεις. Ευθύνη Ελεγκτή Δική μας ευθύνη είναι η έκφραση γνώμης επί αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων, με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχο σύμφωνα με τα Ελληνικά Ελεγκτικά Πρότυπα, που είναι εναρμονισμένα με τα Διεθνή Ελεγκτικά Πρότυπα. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν τη συμμόρφωσή μας με τους κανόνες δεοντολογίας και το σχεδιασμό και διενέργεια του ελέγχου μας με σκοπό την εύλογη διασφάλιση ότι οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την συγκέντρωση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι διαδικασίες επιλέγονται κατά την κρίση του ελεγκτή και περιλαμβάνουν την εκτίμηση του κινδύνου ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, λόγω απάτης ή λάθους. Για την εκτίμηση του κινδύνου αυτού, ο ελεγκτής λαμβάνει υπόψη το σύστημα εσωτερικού ελέγχου σχετικά με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι για την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας του συστήματος εσωτερικού ελέγχου της εταιρείας. Ο έλεγχος

7

8 «ΧΡ. ΜΠΕΝΟΠΟΥΛΟΣ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΙΑ» ΑΡ. Μ.Α.Ε /02/Β/11/02 Π Ρ Ο Σ Α Ρ Τ Η Μ Α ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΗΣ 31ΗΣ ΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 ΚΑΙ ΤΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ (βάσει των διατάξεων του κωδικοπ. Ν. 2190/1920, όπως ισχύει) Παρ.1. Σύννοµη κατάρτιση και δοµή των οικονοµικών καταστάσεων Παρεκκλίσεις που έγιναν χάριν της αρχής της πραγµατικής εικόνας (α) Άρθρο 42α παρ.3: Παρέκκλιση από τις σχετικές διατάξεις περί καταρτίσεως των ετησίων οικονοµικών καταστάσεων που κρίθηκε απαραίτητη για την εµφάνιση, µε απόλυτη σαφήνεια, της πραγµατικής εικόνας που απαιτεί η διάταξη της παρ.2 του άρθρου αυτού. (β) Άρθρο 42β παρ.1: Παρέκκλιση από την αρχή του αµετάβλητου της οµής και µορφής εµφανίσεως του ισολογισµού και του λογαριασµού «αποτελέσµατα χρήσεως». (γ) Άρθρο 42β παρ.2: Καταχώριση στον προσιδιάζοντα λογαριασµό στοιχείου σχετιζοµένου µε περισσότερους υποχρεωτικούς λογαριασµούς. (δ) Άρθρο 42β παρ.3: Προσαρµογή στη δοµή και στους τίτλους των λογαριασµών µε αραβική αρίθµηση, όταν η ειδική φύση της επιχειρήσεως το απαιτεί. (ε) Άρθρο 42β παρ.4: Συµπτύξεις λογαριασµών του ισολογισµού που αντιστοιχούν σε αραβικούς αριθµούς, για τις οποίες (συµπτύξεις) συντρέχουν οι προϋποθέσεις της διατάξεως αυτής. (στ) Άρθρο 42β παρ.5: Αναµορφώσεις κονδυλίων προηγουµένης χρήσεως για να καταστούν οµοειδή και συγκρίσιµα µε τα αντίστοιχα κονδύλια της κλειοµένης χρήσεως. εν έγινε. εν έγινε. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. εν έγιναν. εν έγιναν. Παρ.2. Αποτίµηση περιουσιακών στοιχείων (α) Άρθρο 43α παρ.1-α: Μέθοδοι αποτιµήσεως των περιουσιακών στοιχείων και υπολογισµού των αποσβέσεων καθώς και των προβλέψεων για υποτιµήσεις τους. (β) Άρθρο 43α παρ.1-α: Βάσεις µετατροπής σε δραχµές περιουσιακών στοιχείων εκφρασµένων σε ξένο νόµισµα (Ξ.Ν.) και λογιστικός χειρισµός των (1) Τα πάγια περιουσιακά στοιχεία αποτιµήθηκαν στην αξία Της τιµής κτήσεως ή της αναπροσαρµοσµένης µε βάση ειδικό νόµο αξίας τους,η οποία είναι προσαυξηµένη µε την αξία των προσθηκών και βελτιώσεων και µειωµένης µε τις προβλεπόµενες από το νόµο αποσβέσεις. (2) εν συνέτρεξε περίπτωση σχηµατισµού προβλέψεων υποτιµήσεως. (3) Τα από αγορά προερχόµενα αποθέµατα (εµπ/τα,πρώτες Ύλες, αναλώσιµα κλπ) αποτιµήθηκαν στην κατά είδος χαµηλότερη τιµή, µεταξύ της τιµής κτήσεως και της κατά το τέλος της χρήσεως τρέχουσας τιµής αγοράς τους. Η κατ είδος χαµηλότερη τιµή προσδιορίστηκε µε τη µέθοδο τη ετήσιας µέσης σταθµικής τιµής και της κατά το τέλος της χρήσης τρέχουσας τιµής αγοράς τους. (4) εν υπάρχουν αποθέµατα προερχόµενα από ιδιοπαραγωγή. 1,Οι απαιτήσεις και οι υποχρεώσεις σε Ξ.Ν. εκτός των υποχρεώσεων που χρησιµοποιήθηκαν για κτήσεις πάγιων στοιχείων, αποτιµήθηκαν µε βάση την επίσηµη τιµή του Ξ.Ν.

9 Προσάρτηµα Ισολογισµού «A.E.» 31/12/ συναλλαγµατικών διαφορών. της και προέκυψαν χρεωστικές συν/κές διαφορές που καταχωρήθηκαν στα Αποτελέσµατα της Χρήσεως. 2,Τα διαθέσιµα σε Ξ.Ν. αποτιµήθηκαν στην επίσηµη τιµή (αγοράς) του Ξ.Ν. της και οι συν/κες διαφορές που προέκυψαν καταχωρήθηκαν στα αποτελέσµατα χρήσεως. (γ) Άρθρο 43 παρ.2: Παρέκκλιση από τις µεθόδους και τις βασικές αρχές αποτιµήσεως. Εφαρµογή ειδικών µεθόδων αποτιµήσεως. (δ) Άρθρο 43 παρ.7-β: Αλλαγή µεθόδου υπολογισµού της τιµής κτήσεως ή του κόστους παραγωγής των αποθεµάτων ή των κινητών αξιών. (ε) Άρθρο 43 παρ.7-γ: Παράθεση της διαφοράς, µεταξύ της αξία αποτιµήσεως των αποθεµάτων και κινητών αξιών και της τρέχουσας τιµής αγοράς τους, εφόσον είναι αξιόλογη. (στ) Άρθρο 43 παρ.9: Ανάλυση και επεξήγηση της γενόµενης µέσα στη χρήση, µε βάση ειδικό νόµο, αναπροσαρµογής της αξίας των παγίων περιουσιακών στοιχείων και παράθεση της κίνησης του λογαριασµού ιαφορές Αναπροσαρµογής. εν έγινε. εν έγινε. εν υπάρχει διαφορά. εν έγινε αναπροσαρµογή. (ζ) Άρθρο 43α, 1 παρ. ιζ: Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων στην εύλογη αξία. Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων, έχει γίνει στην εύλογη αξία πρέπει να παρέχονται πληροφορίες. εν συνέτρεξε τέτοια περίπτωση. Τα χρηµατοοικονοµικά µέσα της εταιρείας αποτελούνται από χρηµατικά διαθέσιµα, απαιτήσεις και υποχρεώσεις που δεν προορίζονται για διαπραγµάτευση και κατά συνέπεια δεν χρειάστηκε να γίνει αποτίµηση στην εύλογη αξία. (η) Άρθρο 43α, παρ. 1, παρ. ιθ: Αποτίµηση χρηµατοοικονοµικών µέσων σε διαφορετική αξία της εύλογης. Όταν η αποτίµηση των χρηµατοοικονοµικών µέσων δεν έχει γίνει στην εύλογη αξία σύµφωνα µε την παρ. 4 του άρθρου 43γ του Κ.Ν. 2190/1920 πρέπει να παρέχονται πληροφορίες. Βλέπε στην προηγούµενη παράγραφο. Παρ.3. Πάγιο ενεργητικό και έξοδα εγκαταστάσεως (α) Άρθρο 42ε παρ.8: Μεταβολές παγίων στοιχείων και εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς αποσβέσεως). (β) Άρθρο 43 παρ.5-δ: Ανάλυση πρόσθετων αποσβέσεων. (γ) Άρθρο 43 παρ.5-ε: Προβλέψεις για υποτίµηση ενσώµατων παγίων περιουσιακών στοιχείων. (δ) Άρθρο 43 παρ.3-ε: Ανάλυση και επεξήγηση των ποσών εξόδων εγκαταστάσεως (πολυετούς απόσβεσης) που αφορούν τη χρήση. (ε) Άρθρο 43 παρ.3-γ: Τα ποσά και ο λογιστικός χειρισµός των συναλλαγµατικών διαφορών που προέκυψαν στην παρούσα χρήση, κατά την πληρωµή ή την αποτίµηση δανείων χρησιµοποιηθέντων αποκλειστικά για κτήσεις παγίων στοιχείων. Παρατίθεται σχετικός πολύστηλος πίνακας µε τις αναλύσεις που απαιτεί η διάταξη. εν έγιναν.. εν σχηµατίσθηκαν. εν σχηµατίσθηκαν (στ) Άρθρο 43 παρ.4 εδάφια α & β: Ανάλυση και επεξήγηση των κονδυλίων «Έξοδα ερευνών και αναπτύξεως», «Παραχωρήσεις και δικαιώµατα βιοµηχανικής ιδιοκτησίας» και «Υπεραξία επιχειρήσεως (GOODWILL)».

10 Προσάρτηµα Ισολογισµού «A.E.» 31/12/ Παρ.4. Συµµετοχές (α) Άρθρο 43α 1-β : Συµµετοχές στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων µε ποσοστό µεγαλύτερο από 10%. (β) Άρθρο 43α παρ.1-β που προστέθηκε µε το άρθρο 3 Π..326/1994: Όταν η Α.Ε. (ή Ε.Π.Ε. ή Ε.Ε. κατά µετοχές) συµµετέχουν στο κεφάλαιο άλλων επιχειρήσεων (π.χ. Οµόρρυθµες, Ετερόρρυθµες εταιρείες) στις οποίες οι Α.Ε. (ή Ε.Π.Ε. ή Ε.Ε. κατά µετοχές) είναι απεριόριστα ευθυνόµενοι εταίροι. (γ) Άρθρο 43α παρ.1-ιε: Σύνταξη ενοποιηµένων οικονοµικών καταστάσεων στις οποίες περιλαµβάνονται και οι οικονοµικές καταστάσεις της εταιρείας. εν συντρέχει τέτοια περίπτωση. εν συντρέχει τέτοια περίπτωση. Παρ.5. Αποθέµατα (α) Άρθρο 43α παρ.1-ια: Αποτίµηση αποθεµάτων κατά παρέκκλιση από τους κανόνες αποτιµήσεως του άρθρου 43, για λόγους φορολογικών ελαφρύνσεων. (β) Άρθρο 43α παρ.1-ι: ιαφορές από υποτίµηση κυκλοφορούντων στοιχείων ενεργητικού και λόγοι στους οποίους οφείλονται. εν έγινε. Παρ.6. Μετοχικό κεφάλαιο (α) Άρθρο 43α παρ.1-δ: Κατηγορίες µετοχών στις οποίες διαιρείται το µετοχικό κεφάλαιο. Κοινές µετοχές Αριθµός Ονοµαστ. Αξία Συνολική αξία , ,00 (β) Άρθρο 43α παρ.1-γ: Εκδοθείσες µετοχές µέσα στη χρήση για αύξηση του µετοχικού κεφαλαίου. (γ) Άρθρο 43α παρ.1-ε και 42ε παρ.10: Εκδοθέντες τίτλοι και ενσωµατωµένα σ αυτούς δικαιώµατα. (δ) Άρθρο 43α παρ.1-ιστ: Απόκτηση ιδίων µετοχών µέσα στην παρούσα χρήση. εν εκδόθηκαν. εν εκδόθηκαν. εν αποκτήθηκαν. Παρ.7. Προβλέψεις και υποχρεώσεις (α) Άρθρο 42ε παρ.14 εδαφ.δ: Ανάλυση του λογαριασµού «Λοιπές προβλέψεις», αν το ποσό του είναι σηµαντικό. Σύµφωνα µε το άρθρο 43 α παρ.1-ιζ παρατίθεται και ο τρόπος υπολογισµού των προβλέψεων της αποζηµιώσεως του προσωπικού. (β) Άρθρο 43α παρ.1-ζ: Οι οικονοµικές δεσµεύσεις από συµβάσεις κ.λ.π. που δεν

11 Προσάρτηµα Ισολογισµού «A.E.» 31/12/ εµφανίζονται στους λογαριασµούς τάξεως. Υποχρεώσεις καταβολής ειδικών µηνιαίων παροχών και οικονοµικές δεσµεύσεις για συνδεδεµένες επιχειρήσεις. (γ) Άρθρο 43α παρ.1-ιβ: Πιθανές οφειλές σηµαντικών ποσών φόρων που ενδεχοµένως να προκύψουν σε βάρος της κλειοµένης και των προηγουµένων χρήσεων, εφόσον δεν εµφανίζονται στις υποχρεώσεις ή στις προβλέψεις. (δ) Άρθρο 43α παρ.1-στ: Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις πάνω από 5 έτη. (ε) Άρθρο 43α παρ.1-στ: Υποχρεώσεις καλυπτόµενες µε εµπράγµατες ασφάλειες. Η εταιρεία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τη χρήση Συνεπώς οι φορολογικές της υποχρεώσεις για την ανέλεγκτη χρήση δεν είναι οριστικές. Παρ.8. Μεταβατικοί λογαριασµοί - Άρθρο 42ε παρ.12: Ανάλυση των κονδυλίων των µεταβατικών λογαριασµών «Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα» και «Έξοδα χρήσεως δουλευµένα». Παρ.9. Λογαριασµοί τάξεως - Άρθρο 42ε παρ.11: Ανάλυση των λογαριασµών τάξεως, στην έκταση που δεν καλύπτεται η υποχρέωση αυτή από τις πληροφορίες της εποµένης παρ.10. εν υπάρχουν Παρ.10. Χορηγηθείσες εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες - Άρθρο 42ε παρ.9: Εγγυήσεις και εµπράγµατες ασφάλειες που χορηγήθηκαν από την εταιρεία. Παρ.11. Αµοιβές, προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (α) Άρθρο 43α παρ.1-ιγ: Αµοιβές µελών οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρείας. (β) Άρθρο 43α παρ.1-ιγ: Υποχρεώσεις που δηµιουργήθηκαν ή αναλήφθηκαν για βοηθήµατα σε αποχωρήσαντα την παρούσα χρήση µέλη οργάνων διοικήσεως και διευθύνσεως της εταιρείας. (γ) Άρθρο 43α παρ.1-ιδ: οθείσες προκαταβολές και πιστώσεις σε όργανα διοικήσεως (µέλη διοικητικών συµβουλίων και διαχειριστές). εν υπάρχουν

12 Προσάρτηµα Ισολογισµού «A.E.» 31/12/ Παρ.12. Αποτελέσµατα χρήσεως (α) Άρθρο 43α παρ.1-η: Κύκλος εργασιών κατά κατηγορίες δραστηριότητας και γεωγραφικές αγορές. (Ο κύκλος εργασιών λαµβάνεται όπως καθορίζεται στο άρθρο 42ε παρ. 15 εδάφιο α) (β) Άρθρο 43α παρ.1-θ: Μέσος όρος του απασχοληθέντος κατά τη διάρκεια της χρήσεως προσωπικού και κατηγορίες αυτού µε το συνολικό κόστος τους. ιευκρινίζεται ότι στο «ιοικητικό (υπαλληλικό) προσωπικό» περιλαµβάνεται το µε µηνιαίο µισθό αµειβόµενο προσωπικό και στο «εργατοτεχνικό προσωπικό» οι αµειβόµενοι µε ηµεροµίσθιο. Εµπορική δραστηριότητα (1) Πωλήσεις Εµπορευµάτων : ,40 Σύνολο ,40 (1) Μέσος όρος προσωπικού 2 άτοµα. (2) Μέσος όρος προσωπικού κατά κατηγορίες: - ιοικητικό προσωπικό 1 άτοµα - Εργατοτεχνικό προσωπικό 5 άτοµα Σύνολο 6 άτοµα (3) Αµοιβές και έξοδα προσωπικού: - ιοικητικού προσωπικού: Αµοιβές έµµισθου ,49 Εργοδοτικές εισφ. έµµισθου 3.499,94 Σύνολο ,43 - Εργατοτεχνικού προσωπικού: Αµοιβές ηµεροµίσθιου ,15 Εργοδοτικές εισφ. ηµεροµίσθ ,81 (γ) Άρθρο 42ε παρ.15-β: Ανάλυση των εκτάκτων και ανόργανων εξόδων και εσόδων (δηλαδή των λογαριασµών «έκτακτα και ανόργανα έξοδα» και «έκτακτα και ανόργανα έσοδα». Αν τα ποσά των λογαριασµών «έκτακτες ζηµίες» και «έκτακτα κέρδη» είναι σηµαντικά, κατ εφαρµογή της διατάξεως του άρθρου 43α παρ.1-γ, παρατίθεται και αυτών ανάλυση (µε βάση τους λογαριασµούς και του Γενικού Λογιστικού Σχεδίου). - Έκτακτα και ανόργανα έσοδα: - Έκτακτα κέρδη: - Έκτακτα και ανόργανα έξοδα: Πρόστιµα και προσαυξήσεις - Έκτακτες ζηµίες: ,96 (δ) Άρθρο 42ε παρ.15-β: Ανάλυση των λογαριασµών «έσοδα προηγουµένων χρήσεων», «έσοδα από προβλέψεις προηγουµένων χρήσεων» και «έξοδα προηγουµένων χρήσεων». - Έξοδα προηγουµένων χρήσεων: - Έσοδα προηγουµένων χρήσεων: - Έσοδα από προβλέψεις προηγουµένων χρήσεων: Παρ.13. ιακανονισµοί της εταιρείας που δεν εµφανίζονται στον ισολογισµό Άρθρο 43α παρ.1-ζα, εδάφιο 1, (όπως τέθηκε µε την παρ.1, του άρθρου 2 του Ν.3873/2010): Η φύση και ο επιχειρηµατικός στόχος των διακανονισµών της εταιρείας που δεν περιλαµβάνονται στον ισολογισµό, καθώς και οι οικονοµικές επιπτώσεις των διακανονισµών αυτών στην εταιρεία, υπό την προϋπόθεση ότι οι κίνδυνοι ή τα οφέλη που προκύπτουν από αυτούς τους διακανονισµούς είναι ουσιώδεις κατά το βαθµό που η δηµοσιοποίηση αυτών των κινδύνων ή οφελών είναι απαραίτητη για την αξιολόγηση της

13

14

15