ΧΡΗΣΗ 2000 ΧΡΗΣΗ Διαφορές "01-00" ΧΡΗΣΗ 01 ΧΡΗΣΗ 00

Transcript

1 ΑΣΚΗΣΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ : Δίδεται ο κάτωθι Ισολογισμός, Κατάσταση Αποτελεσμάτων Χρήσης & Διάθεσης Κερδών της εταιρείας "Κ" ΑΕ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ "Κ" ΑΕ (σε Χιλ. Ευρώ) Ε Ν Ε Ρ Γ Η Τ Ι Κ Ο ΧΡΗΣΗ 01 ΧΡΗΣΗ 00 Διαφορές "01-00" Π Α Θ Η Τ Ι Κ Ο ΑΞ. ΚΤΗΣ. ΑΠΟΣΒ. ΑΝ/ΣΤΗ ΑΞ. ΑΞ. ΚΤΗΣ. ΑΠΟΣΒ. ΑΝ/ΣΤΗ ΑΞ. ΑΞ. ΚΤΗΣ. ΑΠΟΣΒ. ΑΝ/ΣΤΗ ΑΞ. Γ. ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Α. ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ι. ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ Ι. ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΛΟΙΠΕΣ ΑΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΤΑΒΕΒΛΗΜΕΝΟ ΙΙ. ΕΝΣΩΜΑΤΕΣ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΙΣ IΙ. ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΕΝΣΩΜΑΤΩΝ ΑΚΙΝΗΤΟΠΟΙΗΣΕΩΝ (ΓΙΙ) ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΙΙΙ. ΣΥΜΜΕΤΟΧΕΣ & ΑΛΛΕΣ ΜΑΚΡ/ΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΈΟ ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (ΑΙ+ΑΙV) ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΓΙΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Γ) B. ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ Δ. ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ Ι. ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΠΡΟΒΛΕΨΕΩΝ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΑ Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΑΠΟΘΕΜΑΤΩΝ Γ. ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΧΡΗΣΗ 01 ΧΡΗΣΗ 00 Ι. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΙΙ. ΧΡΕΩΓΡΑΦΑ ΔΑΝΕΙΑ ΤΡΑΠΕΖΩΝ Διαφορές "01-00" ΙΙΙ. ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΙΙ. ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΠΕΛΑΤΕΣ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ Σ Υ Ν Ο ΛΟ ΑΠΑΙΤΗΣΕΩΝ ΠΙΣΤΩΤΕΣ ΔΙΑΦΟΡΟΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΌ ΦΟΡΟΥΣ-ΤΕΛΗ ΙV. ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ MΕΡΙΣΜΑΤΑ ΠΛΗΡΩΤΕΑ ΤΑΜΕΙΟ ΚΑΤΑΘΕΣΕΙΣ ΟΨΕΩΣ ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ (ΓΙ+ΓΙΙ) Σ Υ Ν Ο Λ Ο ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΣΥΝΟΛΟ ΚΥΚΛ/ΝΤΟΣ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔΙΙΙ+ΔΙV) ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (Γ+Δ) , , ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ (Α+Β+Γ) ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΗΣ ΧΡΗΣΗ 2000 ΧΡΗΣΗ 1999 ΧΡΗΣΗ ΧΡΗΣΗ Ι. ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ ΚΥΚΛΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ (ΠΩΛΗΣΕΙΣ) ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΧΡΗΣΗΣ ΜΕΙΟΝ: ΚΟΣΤΟΣ ΠΩΛΗΣΕΩΝ ΛΟΓ/ΚΕΣ ΔΙΑΦΟΡΕΣ ΠΡΟΗΓ/ΝΩΝ ΧΡΗΣΕΩΝ 0 0 ΜΙΚΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΚΕΡΔΗ) ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΕΩΣ ΣΥΝΟΛΟ ΜΕΙΟΝ: ΕΞΟΔΑ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΗΣ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΕΞΟΔΑ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΑΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΜΕΙΟΝ: ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΜΕΡΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ ΚΕΡΔΗ ΠΡΟΣ ΔΙΑΘΕΣΗ ΜΕΙΟΝ: ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ ΤΟΚΟΙ & ΣΥΝΑΦΗ ΕΞΟΔΑ ΟΛΙΚΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΚΕΡΔΗ) ΕΚΜ/ΣΕΩΣ Η ΔΙΑΘΕΣΗ ΓΙΝΕΤΑΙ ΩΣ ΕΞΗΣ: ΙΙ. ΠΛΕΟΝ: ΕΚΤΑΚΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ 1. ΤΑΚΤΙΚΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΚΤΑΚΤΑ & ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΣΟΔΑ ΜΕΙΟΝ: 2.ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ ΕΚΤΑΚΤΑ & ΑΝΟΡΓΑΝΑ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ ΓΙΑ ΕΚΤΑΚΤΟΥΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΕΙΣ ΝΈΟ ΟΡΓΑΝΙΚΑ & ΕΚΤΑΚΤΑ ΑΠΟΤ/ΤΑ ΜΕΙΟΝ: ΣΥΝΟΛΟ ΑΠΟΣΒΕΣΕΩΝ ΠΑΓΙΩΝ ΜΕΙΟΝ: ΕΝΣ/ΝΕΣ ΣΤΟ ΛΕΙΤ.ΚΟΣΤΟΣ ΑΠΟΣΒ ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ ΚΕΡΔΗ ΧΡΗΣΗΣ ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

2 Σημειώσεις: Επίσης έχουμε τα ακόλουθα Οικον/κα στοιχεία τα οποία έχουν επηρεάσει τις Οικ/κές Καταστάσεις : 1. Αγορά Χρεογράφων = Αγορά Ενσωμάτων Παγίων = Πώληση Χρεογράφων = Πώληση Ενσωμάτων Παγίων = Με Αρχ. Κόστος Κτήσης Χρεογράφων = Με Αρχ. Κόστος Κτήσης Παγίων = Κέρδος/(Ζημιά) Από πώληση Χρεογράφων= Σωρευμένες Αποσβέσεις των πωλημένων παγίων= Κέρδος/(Ζημία) Από πώληση Παγίων= Οι αποσβέσεις συμπεριλαμβάνονται μέσα στα Έξοδα Διοίκ.-Διαθ. 6. Η επιχείρηση είναι μόνο εμπορική, χωρίς βιομηχανική/μεταποιητική δραστηριότητα Ζητείται: Να καταρτισθεί η Κατάσταση Ταμειακών Ροών για το έτος ' 00 χρησιμοποιώντας την " έμμεση" και την "άμεση" μέθοδο παρουσίασης, (λαμβάνοντας υπόψη όλες τις ταμειακές κινήσεις που μπορούν να εξαχθούν από τις παραπάνω Οικονομικές Καταστάσεις καθώς επίσης και τις επιπλέον πληροφορίες που διδονται στις σημειώσεις).

3 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΕΤΟΥΣ 00 (ΕΜΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ) Ι. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Καθαρά Κέρδη (Ζημιές) Μετά από Φόρους Πλέον (Μείον) προσαρμογές στα Κέρδη από μη ταμειακές επιδράσεις στην κατάσταση Α/Χ: Πλέον: Αποσβέσεις Πλέον: Προβλέψεις Μείον: Κέρδος από πώληση χρεογράφων Πλέον: Ζημιά από Πώληση Παγίων Πλέον: Χρεωστικοί Τόκοι (Μακρ/σμου δανεισμού) : Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες πρίν από τις μεταβολές στο Κεφάλαιο Κίνησης: Πλέον (Μείον) προσαρμογές λόγω μεταβολών του Κεφαλαίου Κίνησης.: Μείωση (Αύξηση) Αποθεμάτων Μείωση (Αύξηση) Απαιτήσεων (Μείωση) Αύξηση Βραχυπρόθεσμων Υποχρεώσεων Ταμειακές Ροές από Λειτουργικές Δραστηριότητες λόγω μεταβολών στο Κεφάλαιο Κίνησης: ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από αγορά Χρεογράφων Από πώληση Χρεογράφων Από Αγορά Παγίων Από Πώληση Παγίων Από (Αύξηση) Μείωση Μακρ/σμων απαιτήσεων ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΙΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από Αυξηση (Μείωση) Μετχ. Κεφαλαίου Από Αυξηση (Μείωση) Μακρ/σμου Δανεισμού Για Πληρωμές Τόκων: Για Πληρωμές Μερισμάτων ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤ/ΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΑΥΞΗΣΗ (ΜΕΙΩΣΗ) ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΤΆ ΤΗΝ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 1/1/ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 31/12/

4 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΕΤΟΥΣ 00 (ΑΜΕΣΗ ΜΕΘΟΔΟΣ) Ι. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Εισπράξεις από Πωλήσεις Σύνολο Εισπράξεων Πληρωμές σε προμηθευτές Πληρωμές για άλλα έξοδα Πληρωμές για Τόκους Πληρωμές για Φόρους Σύνολο Πληρωμών ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από αγορά Χρεογράφων Από πώληση Χρεογράφων Από Αγορά Παγίων Από Πώληση Παγίων Από (Αύξηση) Μείωση Μακρ/σμων απαιτήσεων ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΙΙΙ. ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ Από Αυξηση (Μείωση) Μετχ. Κεφαλαίου Από Αυξηση (Μείωση) Μακρ/σμου Δανεισμού Για Πληρωμές Μερισμάτων ΚΑΘΑΡΗ ΤΑΜΕΙΑΚΗ ΡΟΗ ΑΠΌ ΧΡΗΜΑΤ/ΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΑΥΞΗΣΗ (ΜΕΙΩΣΗ) ΔΙΑΘΕΣΙΜΩΝ ΚΑΤΆ ΤΗΝ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 1/1/ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 31/12/

5 Εισπράξεις από Πωλήσεις Πληρωμές σε προμηθευτές Πληρωμές για άλλα έξοδα Υπολογισμοί Πωλησεις Α/Χ Αυξηση Πελατών Εισπρακτέων Κόστος Πωλήσεων Α/Χ Μείωση Αποθεμάτων Αυξηση Προμηθευτών Πληρωτέων Εξοδα Διοικ.-Διαθ. Α/Χ Αυξηση Πιστωτές Διαφοροι Αποσβέσεις Α/Χ Πληρωμές για Φόρους Υπολ. 1/ Φόρος έτους Π/Δ Υπολ. 31/ Για Πληρωμές Μερισμάτων Υπολ. 1/ Μέρισμα έτους Π/Δ Υπολ. 31/