NUMIL HELLAS Α.Ε. NUMIL HELLAS Α.Ε. Οικονομικές καταστάσεις για τη χρήση που έληξε την 31 Δεκεμβρίου 2015 (Ποσά σε Ευρώ) NUMIL HELLAS Α.

Transcript

1 NUMIL HELLAS Α.Ε Οικονομικές καταστάσεις σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Aναφοράς («ΔΠΧΑ») για τη χρήση NUMIL HELLAS Α.E Αρ.ΓΕΜΗ : AP.M.A.E.: 36695/01AT/B/96/365/97 ΕΔΡΑ: Παράδρομος 17o χιλ. Εθνικής Οδού Αθηνών-Λαμίας & Καλαμάτας 2, Κηφισιά Σελίδα 1 από 56

2 Περιεχόμενα NUMIL HELLAS Α.Ε. Σελίδα Κατάσταση Οικονομικής Θέσης 4 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος 5 Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 6 Κατάσταση Ταμειακών Ροών 7 Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις: 1. Γενικές πληροφορίες 8 2. Σύνοψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Συναλλαγματικές μετατροπές Ενσώματα Πάγια Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων Χρηματοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Αποθέματα Εμπορικές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Δανεισμός Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Παροχές στο προσωπικό Επιχορηγήσεις Προβλέψεις Αναγνώριση εσόδων Μισθώσεις Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Προσδιορισμός των ευλόγων αξιών Διαχείριση κινδύνου κεφαλαίου Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως Ενσώματα Πάγια Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 28 Σελίδα 2 από 56

3 9. Αποθέματα Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθεματικά Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις Προβλέψεις Έξοδα ανά κατηγορία Παροχές σε εργαζόμενους Λοιπά έσοδα/(έξοδα) εκμετάλλευσης-καθαρά Χρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα)-καθαρά Φόρος εισοδήματος Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη Ενδεχόμενες υποχρεώσεις Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού 44 Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή 45 Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου 48 Σελίδα 3 από 56

4 Κατάσταση Oικονομικής Θέσης Σημείωση 31/12/ /12/2014 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια , ,83 Άυλα περιουσιακά στοιχεία , ,88 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις , ,00 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις , , , ,71 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα , ,27 Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις , ,95 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , , , ,39 Σύνολο ενεργητικού , ,10 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Μετοχικό κεφάλαιο , ,97 Υπέρ το άρτιο , ,86 Λοιπά αποθεματικά , ,21 Κέρδη/ (ζημιές) εις νέον ( ,84) ( ,31) Σύνολο ιδίων κεφαλαίων , ,73 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία , ,35 Προβλέψεις , , , ,35 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις , ,76 Τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις , ,47 Προβλέψεις 16 0, , , ,02 Σύνολο υποχρεώσεων , ,37 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων , ,10 Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 4 από 56

5 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήματος Σημείωση 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Πωλήσεις , ,72 Κόστος Πωληθέντων 17 ( ,58) ( ,84) Μεικτό Κέρδος , ,88 Έξοδα διάθεσης 17 ( ,52) ( ,28) Έξοδα διοίκησης 17 ( ,66) ( ,65) Λοιπά έσοδα/ (έξοδα) εκμετάλλευσης (καθαρά) ,02 (35,66) Αποτελέσματα εκμετάλλευσης , ,29 Χρηματοοικονομικά έξοδα 20 (13.387,88) ( ,29) Χρηματοοικονομικά έσοδα ,47 343,24 Κέρδη προ φόρων , ,24 Φόρος εισοδήματος 21 ( ,73) ( ,57) Καθαρά κέρδη (ζημίες) ,06 ( ,33) Λοιπά συνολικά εισοδήματα που δεν μεταφέρονται στα αποτελέσματα σε μεταγενέστερες περιόδους Αναλογιστικές (ζημίες)/κέρδη 14 (49.026,20) (65.834,25) Επίδραση φορολογίας στα αναλογιστικά κέρδη/ζημίες , ,94 Σύνολο λοιπών συνολικών εισοδημάτων (34.808,59) (48.717,31) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα χρήσης μετά φόρων ,47 ( ,64) Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 5 από 56

6 Κατάσταση μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων Σημείωση Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθέματικα Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου , ,78 ( ,67) ,94 Aναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) 14 (65.834,25) (65.834,25) Αναβαλλόμενη φορολογία επί αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) , ,94 Καθαρό κέρδος/(ζημιά) που αναγνωρίστηκε άμεσα στα ίδια κεφάλαια (48.717,31) (48.717,31) Καθαρό κέρδος / (ζημία) χρήσης ( ,33) ( ,33) Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα χρήσης ( ,64) ( ,64) Μεταβολή Λοιπά Αποθεματικά (1.516,57) (1.516,57) Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , ,21 ( ,31) ,73 Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου , ,21 ( ,31) ,73 Aναλογιστικά κέρδη/ (ζημίες) 14 (49.026,20) (49.026,20) Αναβαλλόμενη φορολογία επί αναλογιστικών κερδών/(ζημιών) , ,61 Καθαρό κέρδος/(ζημιά) που αναγνωρίστηκε άμεσα στα ίδια κεφάλαια (34.808,59) (34.808,59) Καθαρό κέρδος (ζημία) χρήσης , ,06 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα χρήσης , ,47 Μεταβολή Λοιπά Αποθεματικά 0,00 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , ,21 ( ,84) ,20 Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σελίδα 6 από 56

7 Kατάσταση Tαμειακών Pοών NUMIL HELLAS Α.Ε. Σημείωση 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Κέρδη Χρήσης προ φόρων , ,24 Προσαρμογές για: Αποσβέσεις ενσώματων παγίων στοιχείων , ,75 Αποσβέσεις άϋλων περιουσιακών στοιχείων , ,11 (Κέρδη)/ ζημιές από πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων (δείτε παρακάτω) 19 (811,02) 35,66 Προβλέψεις 16 (9.098,79) ( ,07) Έσοδα τόκων 20 (1.664,47) (343,24) Έξοδα τόκων , , , ,74 Μεταβολές Κεφαλαίου κίνησης (Αύξηση)/ μείωση αποθεμάτων 7.132, ,12 (Αύξηση)/ μείωση απαιτήσεων , ,41 Αύξηση/ (μείωση) υποχρεώσεων ( ,03) ,87 Αύξηση/ (μείωση)υποχρέωσης παροχών στο προσωπικό λόγω συνταξιοδότησης , , , ,36 Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , ,10 Καταβληθέντες τόκοι ( ,76) ( ,41) Καταβληθείς φόρος εισοδήματος ( ,48) ( ,99) Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες , ,70 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων παγίων 5 (22.922,55) (35.572,77) Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων 6 0,00 (1.075,00) Πωλήσεις ενσώματων παγίων 2.724, ,99 Τόκοι που εισπράχθηκαν 1.664,47 343,24 Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες (18.533,68) (34.575,54) Καθαρή (μείωση)/ αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα , ,16 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή της χρήσης , ,01 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος της χρήσης , ,17 Κέρδη από την πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων περιλαμβάνουν: 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Καθαρή λογιστική αξία 1.913, ,65 Κέρδη/ (ζημιές) από την πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων ,02 (35,66) Έσοδα από την πώληση ενσώματων παγίων στοιχείων 2.724, ,99 Σελίδα 7 από 56

8 Οι σημειώσεις στις σελίδες 8 έως 44 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Σημειώσεις στις Οικονομικές Καταστάσεις 1. Γενικές πληροφορίες Η NUMIL HELLAS A.Ε. πωλεί παιδικές τροφές και λοιπά προϊόντα ειδικής διατροφής. Η Εταιρία δραστηριοποιείται κυρίως στην Ελλάδα. Ένα μικρό μέρος των πωλήσεων της πραγματοποιείται σε χώρες της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Κύπρο). Oι Οικονομικές Καταστάσεις του 2015 αποτελούν την 20 η εταιρική χρήση. Η Εταιρία εδρεύει στην Ελλάδα, και συγκεκριμένα στον Παράδρομο 17 ο χιλ. Εθνικής Οδού Αθηνών-Λαμίας & Καλαμάτας 2, Κηφισιά. Η ηλεκτρονική διεύθυνση της Εταιρίας είναι Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί προς δημοσίευση από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρίας την 4 Μαίου Οι μέτοχοι θα εγκρίνουν τις Οικονομικές Καταστάσεις στην Γενική Συνέλευση την 29 Ιουλίου Σύνοψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών 2.1. Πλαίσιο κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί από την διοίκηση σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) και τις Διερμηνείες της Επιτροπής Διερμηνειών των Διεθνών Προτύπων Χρηματοοικονομικής Αναφοράς. Οι πολιτικές που αναφέρονται παρακάτω έχουν εφαρμοσθεί με συνέπεια σε όλες τις χρήσεις που παρουσιάζονται. Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους και παρουσιάζονται σε ευρώ. Η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης κατά την εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών της Εταιρίας. Οι περιοχές που εμπεριέχουν μεγάλο βαθμό υποκειμενικότητας και είναι περίπλοκες, ή οι υποθέσεις και εκτιμήσεις που είναι σημαντικές για τις οικονομικές καταστάσεις αναφέρονται στην Σημείωση 4. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες: Συγκεκριμένα νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί, τα οποία είναι υποχρεωτικά για λογιστικές περιόδους που ξεκινούν κατά τη διάρκεια της παρούσας χρήσης ή μεταγενέστερα. Η εκτίμηση της Εταιρίας σχετικά με την επίδραση από την εφαρμογή αυτών των νέων προτύπων, τροποποιήσεων και διερμηνειών παρατίθεται παρακάτω. Α) Αλλαγές λογιστικών πολιτικών και γνωστοποιήσεις Οι λογιστικές πολιτικές που υιοθετήθηκαν συνάδουν με εκείνες που είχαν υιοθετηθεί κατά την προηγούμενη οικονομική χρήση εκτός από τα παρακάτω πρότυπα τα οποία η Εταιρία έχει υιοθετήσει κατά την 1 Ιανουαρίου Σελίδα 8 από 56

9 NUMIL HELLAS Α.Ε. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΔΠΧΑ , το οποίο είναι μια συλλογή των τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Οι αναβαθμίσεις αυτές δεν είχαν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων: Η αναβάθμιση αυτή διευκρινίζει ότι το ΔΠΧΑ 3 εξαιρεί από το πεδίο εφαρμογής του τη λογιστική αντιμετώπιση για το σχηματισμό μιας από κοινού συμφωνίας στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού συμφωνίας. ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση Εύλογης αξίας: Η αναβάθμιση αυτή διευκρινίζει ότι το πεδίο εφαρμογής της εξαίρεσης χαρτοφυλακίου που ορίζεται στην παράγραφο 52 του ΔΠΧΑ 13 περιλαμβάνει όλες τις συμβάσεις που λογιστικοποιήθηκαν εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Επιμέτρηση ή του ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα, ανεξάρτητα από το εάν πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων ή χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων όπως ορίζονται στο ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Παρουσίαση. ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε ακίνητα: Η αναβάθμιση αυτή διευκρινίζει ότι ο προσδιορισμός του εάν μια συγκεκριμένη συναλλαγή πληροί τον ορισμό τόσο της συνένωσης επιχειρήσεων, όπως ορίζεται στο ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις Επιχειρήσεων, όσο και του επενδυτικού ακινήτου, όπως αυτά ορίζονται στο ΔΛΠ 40 Επενδύσεις σε Ακίνητα, απαιτεί τη χωριστή εφαρμογή και των δύο προτύπων ανεξάρτητα του ενός από το άλλο. Β) Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν εφαρμογή στην παρούσα λογιστική περίοδο και η Εταιρία δεν έχει υιοθετήσει νωρίτερα ΔΛΠ 16 Ενσώματα πάγια και ΔΛΠ 38 Άυλα περιουσιακά στοιχεία (Τροποποιήσεις): Αποσαφήνιση των αποδεκτών μεθόδων απόσβεσης Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Η τροποποίηση αυτή αποσαφηνίζει την αρχή του ΔΛΠ 16 Ενσώματα Πάγια και του ΔΛΠ 38 Άυλα Περιουσιακά Στοιχεία ότι τα έσοδα αντανακλούν τις οικονομικές ωφέλειες που δημιουργούνται από τη λειτουργία μιας επιχείρησης (της οποίας το περιουσιακό στοιχείο αποτελεί μέρος) αντί των οικονομικών ωφελειών που καταναλώνονται μέσω χρήσης του περιουσιακού στοιχείου. Ως αποτέλεσμα, ο λόγος των εσόδων που δημιουργούνται προς το σύνολο των εσόδων που αναμένεται να δημιουργηθούν, δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την απόσβεση των ενσώματων παγίων περιουσιακών στοιχείων και μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο σε πολύ περιορισμένες περιπτώσεις για την απόσβεση των άυλων περιουσιακών στοιχείων. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι τροποποιήσεις αυτές δεν θα έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΛΠ 19 Παροχές σε εργαζομένους (Τροποποίηση): Εισφορές των εργαζομένων Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για εισφορές από εργαζομένους ή τρίτους σε προγράμματα καθορισμένων παροχών. Ο στόχος της τροποποίησης είναι η απλοποίηση του λογιστικού χειρισμού των εισφορών που είναι ανεξάρτητες από τον αριθμό των ετών υπηρεσίας των εργαζομένων, για παράδειγμα, για τις εισφορές των εργαζομένων που υπολογίζονται σύμφωνα με ένα σταθερό ποσοστό του μισθού. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι η τροποποίηση αυτή δεν θα έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά μέσα Ταξινόμηση και επιμέτρηση Σελίδα 9 από 56

10 Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018 και επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Η τελική έκδοση του ΔΠΧΑ 9 συγκεντρώνει τις φάσεις του έργου των χρηματοοικονομικών μέσων και αντικαθιστά το ΔΛΠ 39 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και επιμέτρηση και όλες τις προηγούμενες εκδόσεις του ΔΠΧΑ 9. Το πρότυπο εισάγει νέες απαιτήσεις για την ταξινόμηση και επιμέτρηση, απομείωση και λογιστική αντιστάθμισης. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι το πρότυπο αυτό δεν θα έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 11 Σχήματα υπό κοινό έλεγχο (Τροποποίηση): Λογιστικοποίηση απόκτησης συμμετοχικών τίτλων σε σχήματα υπό κοινό έλεγχο Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 11 αναφέρεται στο λογιστικό χειρισμό των συμμετοχών σε κοινοπραξίες και κοινές επιχειρήσεις. Η τροποποίηση προσθέτει νέες οδηγίες σχετικά με τη λογιστικοποίηση της απόκτησης συμμετοχής σε μια κοινή επιχείρηση που αποτελεί επιχείρηση σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ και διευκρινίζει τον κατάλληλο λογιστικό χειρισμό για τις αποκτήσεις αυτές. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι η τροποποίηση αυτή δεν θα έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 14 Αναβαλλόμενοι Λογαριασμοί Ρυθμιζόμενων Τιμών Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 14 επιτρέπει σε εκείνους που εφαρμόζουν πρώτη φορά τα ΔΠΧΑ να συνεχίσουν να αναγνωρίζουν τα ποσά που αφορούν σε τιμολογιακές ρυθμίσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις του προηγούμενου πλαισίου λογιστικών αρχών όταν υιοθετήσουν τα ΔΠΧΑ. Ωστόσο, για να ενισχυθεί η συγκρισιμότητα με τις οντότητες που εφαρμόζουν ήδη τα ΔΠΧΑ και δεν αναγνωρίζουν τέτοια ποσά, το πρότυπο απαιτεί όπως η επίδραση της τιμολογιακής ρύθμισης παρουσιάζεται χωριστά από άλλα στοιχεία. Μια οικονομική οντότητα που παρουσιάζει ήδη ΔΠΧΑ οικονομικές καταστάσεις δεν δύναται να εφαρμόσει το πρότυπο αυτό. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό, καθώς η Ευρωπαϊκή Επιτροπή αποφάσισε να μην ξεκινήσει τη διαδικασία υιοθέτησης του προσωρινού προτύπου και να περιμένει το τελικό πρότυπο. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι το πρότυπο αυτό δεν θα έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 15 Έσοδα από Συμβάσεις με πελάτες Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 15 καθιερώνει ένα μοντέλο πέντε βημάτων που θα εφαρμόζεται για έσοδα που προκύπτουν από μια σύμβαση με έναν πελάτη (με περιορισμένες εξαιρέσεις), ανεξάρτητα από το είδος της συναλλαγής εσόδων ή τον κλάδο. Οι απαιτήσεις του προτύπου θα εφαρμόζονται επίσης για την αναγνώριση και επιμέτρηση των κερδών και ζημιών από την πώληση ορισμένων μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που δεν αποτελούν παραγωγή από συνήθεις δραστηριότητες της οικονομικής οντότητας (π.χ., πωλήσεις ακινήτων, εγκαταστάσεων και εξοπλισμού ή άυλων περιουσιακών στοιχείων). Θα απαιτούνται εκτεταμένες γνωστοποιήσεις, συμπεριλαμβανομένης της ανάλυσης του συνόλου των εσόδων, πληροφορίες σχετικά με τις υποχρεώσεις απόδοσης, αλλαγές στα υπόλοιπα των περιουσιακών στοιχείων σύμβασης και των υποχρεώσεων σύμβασης μεταξύ των περιόδων και βασικές κρίσεις και εκτιμήσεις. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Η Διοίκηση της Εταιρίας είναι σε διαδικασία εκτίμησης της επίπτωσης του συγκεκριμένου προτύπου στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΛΠ 27 Εταιρικές Οικονομικές Καταστάσεις (τροποποίηση) Σελίδα 10 από 56

11 Η τροποποίηση εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Η τροποποίηση αυτή θα επιτρέψει στις οντότητες να χρησιμοποιούν τη μέθοδο της καθαρής θέσης για επενδύσεις σε θυγατρικές εταιρείες, κοινοπραξίες και συγγενείς επιχειρήσεις στις εταιρικές οικονομικές καταστάσεις τους και θα βοηθήσει σε ορισμένες δικαιοδοσίες τη μετάβαση των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων στα ΔΠΧΑ μειώνοντας τα κόστη συμμόρφωσης χωρίς τον περιορισμό της πληροφόρησης που είναι διαθέσιμη στους επενδυτές. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι η τροποποίηση αυτή δεν θα έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 10 Ενοποιημένες Οικονομικές Καταστάσεις και ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες - Τροποποίηση: Πώληση ή εισφορά περιουσιακών στοιχείων μεταξύ ενός επενδυτή και της συγγενούς του εταιρίας ή της κοινοπραξίας του Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν μια αναγνωρισμένη ασυνέπεια μεταξύ των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 10 και εκείνες του ΔΛΠ 28, για την αντιμετώπιση της πώλησης ή της εισφοράς των περιουσιακών στοιχείων μεταξύ του επενδυτή και της συγγενούς του εταιρίας ή της κοινοπραξίας του. Η κύρια συνέπεια των τροποποιήσεων είναι ότι ένα πλήρες κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει μια επιχείρηση (είτε στεγάζεται σε μια θυγατρική είτε όχι). Ένα μερικό κέρδος ή η ζημία αναγνωρίζεται όταν η συναλλαγή περιλαμβάνει στοιχεία ενεργητικού που δεν συνιστούν επιχείρηση, ακόμη και αν τα στοιχεία αυτά στεγάζονται σε θυγατρική. Το Δεκέμβριο του 2015 το ΣΔΛΠ ανέβαλε επ αόριστο την ημερομηνία εφαρμογής της τροποποίησης αυτής, αναμένοντας το αποτέλεσμα του έργου του για τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι η τροποποίηση αυτή δεν θα έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28: Επενδυτικές επιχειρήσεις: Εφαρμογή της Εξαίρεσης Ενοποίησης (Τροποποιήσεις) Οι τροποποιήσεις αντιμετωπίζουν τρία ζητήματα που προκύπτουν στην πράξη κατά την εφαρμογή της εξαίρεσης ενοποίησης των εταιρειών επενδύσεων. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι η εξαίρεση από την παρουσίαση ενοποιημένων οικονομικών καταστάσεων ισχύει σε μητρική εταιρία που είναι θυγατρική μιας εταιρίας επενδύσεων, όταν η εταιρία επενδύσεων επιμετρά όλες τις θυγατρικές στην εύλογη αξία. Επίσης, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν ότι μόνο μία θυγατρική, η οποία δεν αποτελεί η ίδια μία εταιρία επενδύσεων και παρέχει υπηρεσίες υποστήριξης στην εταιρία επενδύσεων ενοποιείται. Όλες οι άλλες θυγατρικές της εταιρίας επενδύσεων επιμετρώνται σε εύλογη αξία. Τέλος, οι τροποποιήσεις στο ΔΛΠ 28 Επενδύσεις σε Συγγενείς επιχειρήσεις και Κοινοπραξίες επιτρέπουν στον επενδυτή, κατά την εφαρμογή της μεθόδου της καθαρής θέσης, να διατηρήσουν η επιμέτρηση της εύλογης αξίας που εφαρμόζεται από τη συγγενή εταιρία της εταιρίας επενδύσεων ή κοινοπραξία στις συμμετοχές της σε θυγατρικές. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι τροποποιήσεις αυτές δεν θα έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΛΠ 1: Πρωτοβουλία σχετικά με τις γνωστοποιήσεις (Τροποποίηση) Οι τροποποιήσεις του ΔΛΠ 1 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων ενθαρρύνουν περαιτέρω τις εταιρείες να εφαρμόζουν την επαγγελματική τους κρίση στον καθορισμό των πληροφοριών που πρέπει να γνωστοποιηθούν και πώς να τις παρουσιάζουν στις οικονομικές τους καταστάσεις. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Αυτές οι περιορισμένης έκτασης τροποποιήσεις του ΔΛΠ 1 διευκρινίζουν, παρά αλλάζουν σημαντικά, τις υφιστάμενες απαιτήσεις του ΔΛΠ 1. Οι τροποποιήσεις αφορούν τη σημαντικότητα, τη σειρά των σημειώσεων, τα υποσύνολα και το διαχωρισμό, τις λογιστικές πολιτικές και την παρουσίαση των στοιχείων Σελίδα 11 από 56

12 των λοιπών συνολικών εισοδημάτων (OCI) που προκύπτουν από τις επενδύσεις που λογιστικοποιούνται με τη μέθοδο της καθαρής θέσης. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι η τροποποίηση αυτή δεν θα έχει σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΔΠΧΑ , το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι αναβαθμίσεις αυτές δεν θα έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΠΧΑ 2 Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών: Η αναβάθμιση αυτή τροποποιεί τους ορισμούς «προϋπόθεση κατοχύρωσης» και «συνθήκες αγοράς» και προσθέτει τους ορισμούς «όρος απόδοσης» και «όρος υπηρεσίας» (που προηγουμένως ήταν μέρος του ορισμού της «προϋπόθεσης κατοχύρωσης»). ΔΠΧΑ 3 Συνενώσεις επιχειρήσεων: Η αναβάθμιση αυτή διευκρινίζει ότι το ενδεχόμενο αντάλλαγμα σε μία απόκτηση επιχείρησης που δεν κατατάσσεται στην καθαρή θέση, μεταγενέστερα επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων ανεξάρτητα από το εάν εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΠΧΑ 9 Χρηματοοικονομικά Μέσα. ΔΠΧΑ 8 Λειτουργικοί Τομείς: Η αναβάθμιση αυτή απαιτεί από μια οικονομική οντότητα να γνωστοποιεί τις κρίσεις της διοίκησης σχετικά με την εφαρμογή των κριτηρίων συνάθροισης στους λειτουργικούς τομείς και διευκρινίζει ότι η οντότητα θα πρέπει να παρέχει συμφωνίες μεταξύ του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων των τομέων και των περιουσιακών στοιχείων της οντότητας μόνο εάν πραγματοποιείται τακτική αναφορά των περιουσιακών στοιχείων του τομέα. ΔΠΧΑ 13 Επιμέτρηση Εύλογης αξίας: Αυτή η αναβάθμιση στην βάση συμπεράσματος του ΔΠΧΑ 13 διευκρινίζει ότι η έκδοση του ΔΠΧΑ 13 και η τροποποίηση των ΔΠΧΑ 9 και ΔΛΠ 39 δεν απομάκρυνε την δυνατότητα επιμέτρησης των βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων για τα οποία δεν υπάρχει δηλωμένο επιτόκιο, στην τιμολογιακή τους αξία χωρίς προεξόφληση, εφόσον η επίπτωση της μη προεξόφλησης είναι ασήμαντη. ΔΛΠ 16 Ενσώματα Πάγια: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι όταν ένα στοιχείο ενσώματων παγίων αναπροσαρμόζεται, η μικτή λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της λογιστικής αξίας. ΔΛΠ 24 Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι μία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες βασικών διοικητικών στελεχών στην αναφέρουσα οικονομική οντότητα ή στη μητρική εταιρία της αναφέρουσας οικονομικής οντότητας, αποτελεί συνδεδεμένο μέρος της αναφέρουσας οικονομικής οντότητας. ΔΛΠ 38 Άυλα περιουσιακά στοιχεία: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι όταν ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο αναπροσαρμόζεται, η μικτή λογιστική αξία του προσαρμόζεται κατά τρόπο που να συνάδει με την αναπροσαρμογή της λογιστικής αξίας. Το ΣΔΛΠ εξέδωσε νέο κύκλο ετήσιων αναβαθμίσεων των ΔΠΧΑ , το οποίο είναι μια συλλογή τροποποιήσεων των ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι αναβαθμίσεις αυτές δεν θα έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. Σελίδα 12 από 56

13 ΔΠΧΑ 5 Μη κυκλοφορούντα Περιουσιακά Στοιχεία που Κατέχονται προς Πώληση και Διακοπείσες Δραστηριότητες: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αλλαγή από μία μέθοδο διάθεσης σε μία άλλη (πώληση ή διανομή στους ιδιοκτήτες) δεν θα πρέπει να θεωρείται ένα νέο σχέδιο πώλησης, αλλά σαν μία συνέχιση του αρχικού σχεδίου. Συνεπώς, δεν υπάρχει διακοπή της εφαρμογής των απαιτήσεων του ΔΠΧΑ 5. Η τροποποίηση διευκρινίζει επίσης ότι η αλλαγή της μεθόδου διάθεσης δεν αλλάζει την ημερομηνία ταξινόμησης. ΔΠΧΑ 7 Χρηματοοικονομικά Μέσα: Γνωστοποιήσεις: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η σύμβαση εξυπηρέτησης που περιλαμβάνει αμοιβή μπορεί να αποτελέσει συνεχιζόμενη συμμετοχή σε ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο. Επίσης, η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι γνωστοποιήσεις του ΔΠΧΑ 7 σχετικά με τον συμψηφισμό των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων δεν απαιτούνται στις συνοπτικές ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. ΔΛΠ 19 Παροχές σε Εργαζομένους: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η αξιολόγηση της ύπαρξης ενεργούς αγοράς υψηλής ποιότητας εταιρικών ομολόγων αξιολογείται με βάση το νόμισμα στο οποίο εκφράζεται η υποχρέωση, όχι στη χώρα όπου βρίσκεται η υποχρέωση. Όταν δεν υπάρχει ενεργή αγορά για υψηλής ποιότητας εταιρικά ομόλογα σε αυτό το νόμισμα, θα πρέπει να χρησιμοποιούνται τα επιτόκια των κρατικών ομολόγων. ΔΛΠ 34 Ενδιάμεσες Οικονομικές Καταστάσεις: Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι οι απαιτούμενες ενδιάμεσες γνωστοποιήσεις πρέπει να βρίσκονται είτε στις ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις είτε να ενσωματώνονται με παραπομπές μεταξύ των ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων και του σημείου όπου συμπεριλαμβάνονται στην ενδιάμεση οικονομική έκθεση (π.χ., στην Έκθεση Διαχείρισης ή στην Έκθεση κινδύνου). Το ΣΔΛΠ διευκρίνισε ότι οι άλλες πληροφορίες, εντός της ενδιάμεσης οικονομικής έκθεσης πρέπει να είναι στη διάθεση των χρηστών με τους ίδιους όρους και την ίδια στιγμή όπως και οι ενδιάμεσες οικονομικές καταστάσεις. Εάν οι χρήστες δεν έχουν πρόσβαση στις λοιπές πληροφορίες με αυτόν τον τρόπο, τότε η ενδιάμεση οικονομική έκθεση είναι ελλιπής. ΔΠΧΑ 16: Μισθώσεις Το πρότυπο εφαρμόζεται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου Το ΔΠΧΑ 16 καθορίζει τις αρχές για την αναγνώριση, επιμέτρηση, παρουσίαση και γνωστοποίηση των μισθώσεων για αμφότερα τα μέρη της σύμβασης, ήτοι για τον πελάτη («μισθωτή») και τον προμηθευτή («εκμισθωτή»). Το νέο πρότυπο απαιτεί οι μισθωτές να αναγνωρίζουν τις περισσότερες μισθώσεις στις οικονομικές τους καταστάσεις. Οι μισθωτές θα έχουν ένα ενιαίο λογιστικό πλαίσιο για όλες τις μισθώσεις, με ορισμένες εξαιρέσεις. Η λογιστική των εκμισθωτών παραμένει ουσιαστικά αμετάβλητη. Η Ευρωπαϊκή Ένωση δεν έχει ακόμη υιοθετήσει το πρότυπο αυτό. Η Διοίκηση της Εταιρίας είναι σε διαδικασία εκτίμησης της επίπτωσης του συγκεκριμένου προτύπου στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΛΠ 12 Φόροι Εισοδήματος (Τροποποιήσεις): Aναγνώριση της αναβαλλόμενης φορολογικής απαίτησης για μη πραγματοποιηθείσες ζημιές Σελίδα 13 από 56

14 NUMIL HELLAS Α.Ε. Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017, και επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Ο στόχος των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να αποσαφηνιστεί ο λογιστικός χειρισμός των αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων για τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες από χρεωστικούς τίτλους που αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Για παράδειγμα, οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν το λογιστικό χειρισμό των αναβαλλόμενων φορολογικών περιουσιακών στοιχείων όταν η οικονομική οντότητα δεν επιτρέπεται να εκπέσει τις μη πραγματοποιηθείσες ζημίες για φορολογικούς σκοπούς ή όταν έχει την πρόθεση και την δυνατότητα να διακρατήσει τους χρεωστικούς τίτλους μέχρι την αντιστροφή των μη πραγματοποιηθεισών ζημιών. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι τροποποιήσεις αυτές δεν θα έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας. ΔΛΠ 7 Καταστάσεις Ταμειακών Ροών (Τροποποιήσεις): Πρωτοβουλία Γνωστοποιήσεων Οι τροποποιήσεις εφαρμόζονται για ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017, και επιτρέπεται νωρίτερη εφαρμογή. Ο στόχος των εν λόγω τροποποιήσεων είναι να επιτρέψει στους χρήστες των οικονομικών καταστάσεων να αξιολογήσουν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που απορρέουν από χρηματοδοτικές δραστηριότητες. Οι τροποποιήσεις θα απαιτούν από τις οντότητες να παρέχουν γνωστοποιήσεις που επιτρέπουν στους επενδυτές να αξιολογούν τις μεταβολές στις υποχρεώσεις που προκύπτουν από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες, συμπεριλαμβανομένων μεταβολών που προέρχονται από ταμειακές ροές και μεταβολές μη ταμειακής φύσης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Η Διοίκηση της Εταιρίας εκτιμά ότι οι τροποποιήσεις αυτές δεν θα έχουν σημαντική επίπτωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρίας Συναλλαγματικές μετατροπές (α) Λειτουργικό νόμισμα και νόμισμα παρουσίασης. Τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρίας επιμετρώνται βάσει του νομίσματος του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο η Εταιρία λειτουργεί («λειτουργικό νόμισμα»). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που είναι το νόμισμα παρουσίασης. (β) Συναλλαγές και υπόλοιπα Οι συναλλαγές σε ξένα νομίσματα μετατρέπονται στο λειτουργικό νόμισμα με την χρήση των ισοτιμιών που ισχύουν κατά την ημερομηνία των συναλλαγών. Κέρδη και ζημιές από συναλλαγματικές διαφορές οι οποίες προκύπτουν από την εκκαθάριση τέτοιων συναλλαγών κατά την διάρκεια της περιόδου και από την μετατροπή των νομισματικών στοιχείων που εκφράζονται σε ξένο νόμισμα με τις ισχύουσες ισοτιμίες κατά την ημερομηνία ισολογισμού, καταχωρούνται στα αποτελέσματα. Οι συναλλαγματικές διαφορές από μη νομισματικά στοιχεία που αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους, θεωρούνται ως τμήμα της εύλογης αξίας και συνεπώς καταχωρούνται όπου και οι διαφορές της εύλογης αξίας Ενσώματα πάγια Τα ενσώματα πάγια επιμετρώνται στο κόστος κτήσεως μείον συσσωρευμένες αποσβέσεις και απομείωση. Το κόστος κτήσεως περιλαμβάνει όλες τις άμεσα επιρριπτέες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωμάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο μόνον εάν είναι πιθανό τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη να εισρεύσουν στην Εταιρία και το κόστος τους μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσματα όταν πραγματοποιούνται. Σελίδα 14 από 56

15 Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωμάτων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο μέσα στην ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: - Κτίρια Έτη - Μηχανολογικός εξοπλισμός 3-15 Έτη - Αυτοκίνητα 4-5 Έτη - Λοιπός εξοπλισμός 3-15 Έτη Οι υπολειμματικές αξίες και οι ωφέλιμες ζωές των ενσωμάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση σε κάθε ισολογισμό. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, η διαφορά (απομείωση) καταχωρείται άμεσα ως έξοδο στα αποτελέσματα (Σημείωση 2.5). Κατά την πώληση ενσωμάτων παγίων, οι διαφορές μεταξύ του τιμήματος που λαμβάνεται και της λογιστικής τους καθαρής αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζημίες στα αποτελέσματα Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό To λογισμικό αποτιμάται στο κόστος κτήσεως μείον τις συσσωρευμένες αποσβέσεις. Οι αποσβέσεις διενεργούνται με την σταθερή μέθοδο κατά την διάρκεια της ωφέλιμης ζωής των στοιχείων αυτών η οποία κυμαίνεται από 3 έως 4 χρόνια. Δαπάνες που απαιτούνται για την ανάπτυξη και συντήρηση του λογισμικού αναγνωρίζονται ως έξοδα όταν πραγματοποιούνται Απομείωση αξίας μη χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιμη ζωή δεν αποσβένονται και υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία μπορεί να μην είναι ανακτήσιμη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι οι λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιμη αξία είναι η μεγαλύτερη αξία μεταξύ εύλογης αξίας μειωμένη με το απαιτούμενο για την πώληση κόστος και αξίας χρήσεως. Για την εκτίμηση των ζημιών απομείωσης τα περιουσιακά στοιχεία εντάσσονται στις μικρότερες δυνατές μονάδες δημιουργίας ταμειακών ροών. Οι ζημιές απομείωσης καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα όταν προκύπτουν. 2.6.Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της Εταιρίας ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες. Η ταξινόμηση εξαρτάται από το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκε η επένδυση. Η Διοίκηση προσδιορίζει την ταξινόμηση κατά την αρχική αναγνώριση και επανεξετάζει την ταξινόμηση σε κάθε ημερομηνία δημοσίευσης. (α) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα Σελίδα 15 από 56

16 Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει χρηματοοικονομικά στοιχεία που αποκτήθηκαν για εμπορικούς σκοπούς ή που έχουν ταξινομηθεί σε αυτή την κατηγορία από τη Διοίκηση. Τα παράγωγα ταξινομούνται ως κατεχόμενα για εμπορία. Στοιχεία ενεργητικού αυτής της κατηγορίας ταξινομούνται στο κυκλοφορούν ενεργητικό εάν κατέχονται για εμπορία ή αναμένεται να πουληθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων αποτιμώνται στην εύλογη αξία και τα προκύπτοντα κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης. (β) Δάνεια και απαιτήσεις Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες ή προσδιορισμένες πληρωμές, τα οποία δε διαπραγματεύονται σε ενεργές αγορές και δεν υπάρχει πρόθεση πώλησης τους. Περιλαμβάνονται στο κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από εκείνα με λήξεις μεγαλύτερες των 12 μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Τα τελευταία συμπεριλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις της Εταιρίας αποτελούνται από εμπορικές και άλλες απαιτήσεις, λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις και ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στον ισολογισμό. Tα δάνεια και οι απαιτήσεις υπόκεινται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δεν θα ανακτηθεί. Τα δάνεια και απαιτήσεις αναγνωρίζονται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου, μείον ζημίες απομείωσης.κέρδη ή ζημίες καταχωρούνται στα αποτελέσματα της χρήσης όταν τα σχετικά κονδύλια διαγράφονται ή απομείωνονται, καθώς επίσης και μέσω της διαδικασίας απόσβεσης. (γ) Επενδύσεις κατεχόμενες ως τη λήξη Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με πάγιες η προσδιορισμένες πληρωμές και συγκεκριμένη λήξη και τα οποία η Εταιρία έχει την πρόθεση και τη δυνατότητα να τα κρατήσει ως τη λήξη τους. Κατά τη διάρκεια του έτους, η Εταιρία δεν κατείχε επενδύσεις αυτής της κατηγορίας. (δ) Διαθέσιμα για πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Περιλαμβάνει μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία είτε προσδιορίζονται σε αυτήν την κατηγορία, είτε δε μπορούν να ενταχθούν σε κάποια από τις ανωτέρω κατηγορίες. Περιλαμβάνονται στα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία εφόσον η Διοίκηση δεν έχει την πρόθεση να τα ρευστοποιήσει μέσα σε 12 μήνες από την ημερομηνία Ισολογισμού. Οι αγορές και οι πωλήσεις των επενδύσεων αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι και η ημερομηνία που η Εταιρία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το στοιχείο. Οι επενδύσεις αρχικά αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους πλέον των δαπανών συναλλαγής, με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά στοιχεία αποτιμώμενα σε εύλογη αξία μέσω αποτελεσμάτων. Οι επενδύσεις διαγράφονται όταν το δικαίωμα στις ταμειακές ροές από τις επενδύσεις λήγει ή μεταβιβάζεται και η Εταιρία έχει μεταβιβάσει ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που συνεπάγεται η ιδιοκτησία. Στη συνέχεια, τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αποτιμώνται στην εύλογη αξία τους και τα σχετικά κέρδη ή ζημιές καταχωρούνται σε αποθεματικό των ιδίων κεφαλαίων μέχρι τα στοιχεία αυτά πωληθούν ή υποστούν απομείωση. Κατά την πώληση ή απομείωση, τα κέρδη ή οι ζημιές μεταφέρονται στα αποτελέσματα. Ζημιές απομείωσης που έχουν αναγνωρισθεί στα αποτελέσματα δεν αντιστρέφονται μέσω αποτελεσμάτων. Τα πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες που προκύπτουν από τις μεταβολές της εύλογης αξίας των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων αποτιμώμενα στην εύλογη αξία τους με μεταβολές στα αποτελέσματα, αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα της περιόδου που προκύπτουν. Σελίδα 16 από 56

17 Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που διαπραγματεύονται σε χρηματιστηριακές αγορές προσδιορίζονται από τις τρέχουσες τιμές αγοράς. Για τα στοιχεία τα οποία δε διαπραγματεύονται σε χρηματιστηριακή αγορά, οι εύλογες αξίες προσδιορίζονται με τη χρήση τεχνικών αποτίμησης όπως ανάλυση πρόσφατων συναλλαγών, συγκρίσιμων στοιχείων που διαπραγματεύονται και προεξόφληση ταμειακών ροών. Στις περιπτώσεις που η εύλογη αξία δεν μπορεί να επιμετρηθεί αξιόπιστα αποτιμάται στο κόστος κτήσης Αποθέματα Τα αποθέματα αποτιμώνται στην χαμηλότερη αξία μεταξύ κόστους κτήσεως και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται με την μέθοδο του μέσου ετήσιου σταθμικού κόστους. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία εκτιμάται με βάση τις τρέχουσες τιμές πώλησης των αποθεμάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρούμενων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. Η μείωση της αξίας από την λογιστική στην καθαρή ρευστοποιήσιμη και οι ζημίες στα αποθέματα, εξοδοποιούνται στην περίοδο στην οποία αντιστοιχεί η υποτίμηση ή ζημία Εμπορικές απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από πελάτες καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους και μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου, αφαιρούμενων και των ζημιών απομείωσης. Οι ζημίες απομείωσης αναγνωρίζονται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη ότι η Εταιρία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται με βάση τους συμβατικούς όρους. Ενδείξεις σημαντικών οικονομικών δυσχερειών των πελατών όπως, πιθανότητα χρεοκοπίας ή οικονομικής αναδιοργάνωσης και αδυναμία εξόφλησής των υποχρεώσεών του πέρα του συμβατικού ορίου συνιστούν λόγο για έλεγχο απομείωσης της απαίτησης. Το ποσό της ζημίας απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των απαιτήσεων και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλημένων με το πραγματικό επιτόκιο. Το ποσό της ζημίας απομείωσης καταχωρείται ως έξοδο στα αποτελέσματα. Μεταγενέστερες ανακτήσεις ποσών τα οποία προηγουμένως είχαν διαγραφεί πιστώνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Τα ταμειακά διαθέσιμα και ταμειακά ισοδύναμα περιλαμβάνουν τα μετρητά, τις καταθέσεις όψεως, τις βραχυπρόθεσμες μέχρι 3 μήνες επενδύσεις υψηλής ρευστοποίησης και χαμηλού ρίσκου και τις τραπεζικές υπεραναλήψεις Μετοχικό κεφάλαιο Το μετοχικό κεφάλαιο περιλαμβάνει τις κοινές μετοχές της Εταιρίας και περιλαμβάνεται στα ίδια κεφάλαια. Άμεσα έξοδα για την έκδοση μετοχών, εμφανίζονται μετά την αφαίρεση του σχετικού φόρου εισοδήματος, σε μείωση του προϊόντος της έκδοσης Δανεισμός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, μειωμένα με τα τυχόν άμεσα έξοδα για την πραγματοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιμώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά μεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα κατά την διάρκεια του δανεισμού βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Σελίδα 17 από 56

18 Τα δάνεια ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις εκτός εάν η Εταιρία έχει το δικαίωμα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος προσδιορίζεται με την μέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές μεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηματικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζημία. Ο αναβαλλόμενος φόρος προσδιορίζεται με τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται κατά την έκταση στην οποία θα υπάρξει μελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιμοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δημιουργεί την αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση. Η αναβαλλόμενη φορολογία χρεώνεται ή πιστώνεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός αν αφορά στοιχεία που χρεώνονται ή πιστώνονται απευθείας στα ίδια κεφάλαια οπότε και η αναβαλλόμενη φορολογία λογιστικοποιείται απευθείας στα ίδια κεφάλαια Παροχές στο προσωπικό (α) Βραχυπρόθεσμες παροχές Οι βραχυπρόθεσμες παροχές προς το προσωπικό σε χρήμα και σε είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευμένες. (β) Παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία Οι παροχές μετά την έξοδο από την υπηρεσία περιλαμβάνουν τόσο προγράμματα καθορισμένων εισφορών όσο και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Το δεδουλευμένο κόστος των προγραμμάτων καθορισμένων εισφορών καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο που αφορά. Η υποχρέωση που καταχωρείται στον ισολογισμό για τα προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι η παρούσα αξία της δέσμευσης για την καθορισμένη παροχή μείον την εύλογη αξία των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος και τις μεταβολές που προκύπτουν από τα μη αναγνωρισμένα αναλογιστικά κέρδη και ζημίες και το κόστος της προϋπηρεσίας. Η δέσμευση της καθορισμένης παροχής υπολογίζεται ετησίως από ανεξάρτητο αναλογιστή με την χρήση της μεθόδου της προβεβλημένης πιστωτικής μονάδος (projected unit credit method). Για την προεξόφληση χρησιμοποιείται το προεξοφλητικό επιτόκιο που ορίζεται από τον Όμιλο DANONE. Τα αναλογιστικά κέρδη και οι ζημίες που προκύπτουν από τις προσαρμογές με βάση τα ιστορικά δεδομένα, καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια. Το κόστος προϋπηρεσίας καταχωρείται άμεσα στα αποτελέσματα. (γ) Παροχές τερματισμού της απασχόλησης Οι παροχές τερματισμού της απασχόλησης πληρώνονται όταν οι εργαζόμενοι αποχωρούν πριν την ημερομηνία συνταξιοδοτήσεως. Η Εταιρία καταχωρεί αυτές τις παροχές όταν δεσμεύεται, είτε όταν τερματίζει την απασχόληση υπαρχόντων εργαζομένων σύμφωνα με ένα λεπτομερές πρόγραμμα για το οποίο δεν υπάρχει πιθανότητα απόσυρσης, είτε όταν προσφέρει αυτές τις παροχές ως κίνητρο για εθελουσία αποχώρηση. Παροχές τερματισμού της απασχόλησης που οφείλονται 12 μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού προεξοφλούνται. Σελίδα 18 από 56

19 Στην περίπτωση τερματισμού απασχόλησης που υπάρχει αδυναμία προσδιορισμού των εργαζομένων που θα κάνουν χρήση αυτών των παροχών, δεν γίνεται λογιστικοποίηση αλλά γνωστοποίηση αυτών ως ενδεχόμενη υποχρέωση Επιχορηγήσεις Οι κρατικές επιχορηγήσεις αναγνωρίζονται στην εύλογη αξία τους όταν αναμένεται με βεβαιότητα ότι η επιχορήγηση θα εισπραχθεί και η Εταιρία θα συμμορφωθεί με όλους τους προβλεπόμενους όρους. Κρατικές επιχορηγήσεις που αφορούν έξοδα, αναβάλλονται και αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα έτσι ώστε να αντιστοιχίζονται με τα έξοδα που προορίζονται να αποζημιώσουν Προβλέψεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν: (1) Υπάρχει μία παρούσα νομική ή τεκμαιρόμενη δέσμευση ως αποτέλεσμα παρελθόντων γεγονότων (2) Είναι πιθανόν ότι θα απαιτηθεί εκροή πόρων για τον διακανονισμό της δέσμευσης (3) Το απαιτούμενο ποσό μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα. Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται, εκτός αν η πιθανότητα εκροής πόρων, οι οποίοι ενσωματώνουν οικονομικά οφέλη, είναι πιθανή. Οι ενδεχόμενες απαιτήσεις δεν αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις αλλά γνωστοποιούνται εφόσον η εισροή οικονομικών οφελών είναι πιθανή. (a) Δικαίωμα αδείας Τα δικαιώματα της ετήσιας αδείας και της αδείας μακροχρόνιας υπηρεσίας των εργαζομένων αναγνωρίζονται όταν αυτά προκύπτουν. Αναγνωρίζεται πρόβλεψη για την εκτιμώμενη υποχρέωση της ετήσιας αδείας και της αδείας μακροχρόνιας υπηρεσίας ως αποτέλεσμα υπηρεσιών που προσφέρθηκαν έως την ημερομηνία του ισολογισμού Αναγνώριση εσόδων Τα έσοδα περιλαμβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, καθαρά από Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρία παραδίδει τα αγαθά και τους κινδύνους που σχετίζονται με την ιδιοκτησία των αγαθών στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισμένη. (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, με βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόμενης υπηρεσίας σε σχέση με το σύνολο των παρεχόμενων υπηρεσιών. Σελίδα 19 από 56

20 (γ) Έσοδα από τόκους NUMIL HELLAS Α.Ε. Τα έσοδα από τόκους αναγνωρίζονται βάσει χρονικής αναλογίας και με την χρήση του πραγματικού επιτοκίου. Όταν υπάρχει απομείωση των απαιτήσεων, η λογιστική αξία αυτών μειώνεται στο ανακτήσιμο ποσό τους το οποίο είναι η παρούσα αξία των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών προεξοφλημένων με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο. Στην συνέχεια λογίζονται τόκοι με το ίδιο επιτόκιο επί της απομειωμένης (νέας λογιστικής) αξίας Μισθώσεις (α) Εταιρία ως μισθωτής Οι μισθώσεις παγίων όπου η Εταιρία διατηρεί ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας ταξινομούνται ως χρηματοδοτικές μισθώσεις. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις κεφαλαιοποιούνται με την έναρξη της μίσθωσης στη χαμηλότερη μεταξύ της εύλογης αξίας του παγίου στοιχείου ή της παρούσας αξίας των ελάχιστων μισθωμάτων. Κάθε μίσθωμα επιμερίζεται μεταξύ της υποχρέωσης και των χρηματοοικονομικών εξόδων έτσι ώστε να επιτυγχάνεται ένα σταθερό επιτόκιο στην υπολειπόμενη χρηματοοικονομική υποχρέωση. Οι αντίστοιχες υποχρεώσεις από μισθώματα, καθαρές από χρηματοοικονομικά έξοδα, απεικονίζονται στις υποχρεώσεις. Το μέρος του χρηματοοικονομικού εξόδου που αφορά σε χρηματοδοτικές μισθώσεις αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. Τα πάγια που αποκτήθηκαν με χρηματοδοτική μίσθωση αποσβένονται στη μικρότερη περίοδο μεταξύ της ωφέλιμης ζωής των παγίων στοιχείων και της διάρκειας μίσθωσής τους. H Εταιρία δεν είχε χρηματοδοτικές μισθώσεις ως μισθωτής κατά τις χρήσεις 2015 και Μισθώσεις όπου ουσιωδώς οι κίνδυνοι και ανταμοιβές της ιδιοκτησίας διατηρούνται από τον εκμισθωτή ταξινομούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές που γίνονται για λειτουργικές μισθώσεις (καθαρές από τυχόν κίνητρα που προσφέρθηκαν από τον εκμισθωτή) αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα χρήσης αναλογικά κατά τη διάρκεια της μίσθωσης. (β) Εταιρία ως εκμισθωτής Όταν πάγια εκμισθώνονται με χρηματοδοτική μίσθωση, η παρούσα αξία των μισθωμάτων καταχωρείται ως απαίτηση. Η διαφορά μεταξύ του μικτού ποσού της απαίτησης και της παρούσας αξίας της απαίτησης καταχωρείται ως αναβαλλόμενο χρηματοοικονομικό έσοδο. Το έσοδο από την εκμίσθωση αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα χρήσης κατά τη διάρκεια της μίσθωσης χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της καθαρής επένδυσης, η οποία αντιπροσωπεύει μια σταθερή περιοδική απόδοση. H Εταιρία δεν είχε χρηματοδοτικές μισθώσεις ως εκμισθωτής κατά τις χρήσεις 2015 και Πάγια που εκμισθώνονται με λειτουργικές μισθώσεις περιλαμβάνονται στις ενσώματες ακινητοποιήσεις του ισολογισμού. Αποσβένονται κατά τη διάρκεια της αναμενόμενης ωφέλιμης ζωής τους σε βάση συνεπή με παρόμοιες ιδιόκτητες ενσώματες ακινητοποιήσεις. Το έσοδο του ενοικίου (καθαρό από τυχόν κίνητρα που δόθηκαν στους μισθωτές) αναγνωρίζεται με τη σταθερή μέθοδο κατά τη διάρκεια της περιόδου της μίσθωσης. Σελίδα 20 από 56

21 3. Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου NUMIL HELLAS Α.Ε. 3.1 Παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου Η Εταιρία είναι εκτεθειμένη σε κίνδυνο αγοράς, πιστωτικό κίνδυνο και σε κίνδυνο ρευστότητας που προκύπτουν από τα χρηματοοικονομικά μέσα που κατέχει. Η πολιτική που εφαρμόζει η Εταιρία στη διαχείριση των κινδύνων ώστε να τους ελέγχει εξηγείται πιο κάτω: (α) Κίνδυνος αγοράς (ι) Κίνδυνος επιτοκίου Ο κίνδυνος επιτοκίου είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από το γεγονός ότι η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων κυμαίνεται λόγω αλλαγής στα επιτόκια της αγοράς. Τα έσοδα και η ροή μετρητών από εργασίες της Εταιρίας είναι ουσιαστικά ανεξάρτητα από αλλαγές στα επιτόκια της αγοράς. Η Εταιρία κατά την 31/12/2015 έχει περιουσιακά στοιχεία ποσού ,63 ευρώ (2014: ,17 ευρώ ) που φέρουν τόκο. (ιι) Κίνδυνος μεταβολής των τιμών O κίνδυνος μεταβολής τιμών είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από την αύξηση του κόστους αγοράς των προϊόντων από τα εργοστάσια του Ομίλου, λόγω της μη αναμενόμενης αύξησης στην παγκόσμια αγορά συγκεκριμένων βασικών για τα προϊόντα μας πρώτων υλών όπως της λακτόζης και των δημητριακών. Το διαχειριστικό έτος που έκλεισε δεν υπήρξε δραστική μεταβολή στις τιμές αυτές. (ιιι) Συναλλαγματικός κίνδυνος Ο συναλλαγματικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος που προκύπτει όταν η αξία των χρηματοοικονομικών μέσων κυμαίνεται λόγω αλλαγών στις συναλλαγματικές ισοτιμίες. Η Εταιρία δεν υπόκειται σε συναλλαγματικό κίνδυνο δεδομένου ότι οι κύριες συναλλαγές της, όπως οι αγορές εμπορευμάτων από εταιρίες/εργοστάσια του Ομίλου της από το εξωτερικό και οι πωλήσεις της προς τρίτους, πραγματοποιούνται σε ευρώ. Η Εταιρία τέλος δεν έχει στοιχεία Ενεργητικού ή Παθητικού εκφρασμένα σε Ξένο Νόμισμα. (ιv) Κίνδυνος μείωσης στην ζήτηση των προϊόντων Ο κίνδυνος μείωσης στην ζήτηση των προϊόντων είναι ο κίνδυνος που προκύπτει από εξωγενείς παράγοντες του κοινωνικοοικονομικού κυρίως περιβάλλοντος οι οποίοι ενδέχεται να επηρεάσουν αρνητικά την ζήτηση των προϊόντων και κατ επέκταση τον κύκλο εργασιών της εταιρίας. Η παγκόσμια οικονομική κρίση ενδέχεται να προκαλέσει μείωση στην ζήτηση των προϊόντων της εταιρίας ή την αύξηση της ζήτησης φθηνότερων εναλλακτικών. Η Εταιρία παρακολουθεί με προσοχή τις εξελίξεις στην συμπεριφορά του καταναλωτή και εφαρμόζει έγκαιρα διορθωτικές κινήσεις όπου αυτό απαιτείται, προκειμένου να μειώσει τον κίνδυνο αυτό. (β) Πιστωτικός κίνδυνος Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει όταν η αδυναμία των συμβαλλομένων μερών να εξοφλήσουν τις υποχρεώσεις τους θα μπορούσε να μειώσει το ποσό των μελλοντικών ταμειακών εισροών από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού. Η Εταιρία δεν έχει υψηλά πιστωτικά υπόλοιπα σε Σελίδα 21 από 56

22 σχέση με τον κύκλο εργασιών της, δεδομένου ότι οι μέσες ημέρες είσπραξης των απαιτήσεων της είναι πολύ κάτω του μέσου όρου του κλάδου στον οποίο δραστηριοποιείται. Η Εταιρία εφαρμόζει διαδικασίες που να βεβαιώνουν ότι οι πωλήσεις προϊόντων και υπηρεσιών γίνονται σε πελάτες με κατάλληλη ιστορία αξιοπιστίας πιστοληπτικής ικανότητας και παρακολουθεί σε συνεχή βάση τη χρονολογική κατάσταση των απαιτήσεων της. Ο παρακάτω πίνακας απεικονίζει το πιστωτικό όριο και το λογιστικό υπόλοιπο επτά (7) σημαντικών πελατών κατά την και αντίστοιχα Πιστωτικό όριο Υπόλοιπο Πιστωτικό όριο Υπόλοιπο Πελάτης , , , ,77 Πελάτης , , , ,93 Πελάτης , , , ,92 Πελάτης , , , ,12 Πελάτης 5 0,00 0, , ,32 Πελάτης , , , ,37 Πελάτης , , , ,43 Σύνολο , ,86 Σελίδα 22 από 56

23 Kατά την η Εταιρία τηρεί τραπεζικές καταθέσεις ποσού ,63 ευρώ σε τράπεζες (2014: ,17 ευρώ). (γ) Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος αδυναμίας ανευρέσεως επαρκών ρευστών διαθεσίμων για την κάλυψη των άμεσων υποχρεώσεων της εταιρίας. Η Εταιρία δεν αντιμετωπίζει κίνδυνο ρευστότητας καθώς διαθέτει επαρκή ταμειακά διαθέσιμα. Επίσης, παρακολουθεί σε τακτά χρονικά διαστήματα την ρευστότητα, ούτως ώστε να εξασφαλίζει έγκαιρα ικανές γραμμές δανειοδότησης και τα ανάλογα πιστωτικά όρια για την εξασφάλιση της ρευστότητας της. Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις τις Εταιρίας κατά την και είναι όλες βραχυπρόθεσμες Προσδιορισμός των ευλόγων αξιών Η ονομαστική αξία μείον προβλέψεις για επισφάλειες των εμπορικών απαιτήσεων εκτιμάται ότι προσεγγίζει την πραγματική τους αξία. Οι πραγματικές αξίες των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων για σκοπούς εμφάνισής τους στις οικονομικές καταστάσεις υπολογίζονται με βάση τη παρούσα αξία των μελλοντικών ταμειακών ροών που προκύπτουν από συγκεκριμένες συμβάσεις χρησιμοποιώντας το τρέχον επιτόκιο το οποίο είναι διαθέσιμο για την Εταιρία για τη χρήση παρόμοιων χρηματοπιστωτικών μέσων. 3.3 Διαχείριση κινδύνου κεφαλαίου Η διαχείριση του κεφαλαίου από την Εταιρία γίνεται με τέτοιο τρόπο ώστε να εξασφαλίζεται η αρχή της συνέπειας και η βέλτιστη κεφαλαιακή δομή με στόχο την μείωση του κόστους του κεφαλαίου και την παροχή ωφελημάτων προς τους μετόχους. Η Εταιρία κατά την 31/12/2015 και 31/12/2014 δεν έχει προβεί σε εξωτερικό δανεισμό. 4. Σημαντικές λογιστικές εκτιμήσεις και κρίσεις της διοικήσεως. Η σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων, σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ, απαιτεί την διενέργεια εκτιμήσεων και την υιοθέτηση παραδοχών από πλευράς της Διοίκησης, οι οποίες δύναται να επηρεάσουν την εφαρμογή των λογιστικών αρχών καθώς και τα ποσά που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις. Οι εκτιμήσεις και οι κρίσεις της διοίκησης επανεξετάζονται διαρκώς και βασίζονται σε ιστορικά δεδομένα και προσδοκίες για μελλοντικά γεγονότα, που κρίνονται εύλογες σύμφωνα με τα ισχύοντα. Η Εταιρία προβαίνει σε εκτιμήσεις και παραδοχές σχετικά με την εξέλιξη των μελλοντικών γεγονότων. Οι βασικές εκτιμήσεις και αξιολογικές κρίσεις της Διοίκησης έχουν ως εξής: (α) Φόρος εισοδήματος Απαιτείται κρίση από την Εταιρία για τον προσδιορισμό της πρόβλεψης για φόρο εισοδήματος. Υπάρχουν πολλές συναλλαγές και υπολογισμοί για τους οποίους ο τελικός προσδιορισμός του φόρου είναι αβέβαιος. Εάν ο τελικός φόρος είναι διαφορετικός από τον αρχικώς αναγνωρισθέντα, η διαφορά θα επηρεάσει τον φόρο εισοδήματος και την πρόβλεψη για αναβαλλόμενη φορολογία της χρήσης. (β) Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις Σελίδα 23 από 56

24 Η πρόβλεψη επισφαλών πελατών περιλαμβάνει τη διενέργεια συγκεκριμένης πρόβλεψης για όσους πελάτες έχουν χαρακτηριστεί επισφαλείς. Στις 31 Δεκεμβρίου 2015 τα αποτελέσματα της Εταιρίας έχουν επιβαρυνθεί με πρόβλεψη επισφαλών πελατών ποσού ,87 Ευρώ (31 Δεκεμβρίου 2014: ,00 Ευρώ Ευρώ). (γ) Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία Η παρούσα αξία των υποχρεώσεων για παροχές προσωπικού βασίζεται σε διάφορους παράγοντες οι οποίοι προσδιορίζονται αναλογιστικά χρησιμοποιώντας κάποιες παραδοχές. Οι παραδοχές που έχουν χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό του καθαρού εξόδου παροχών προσωπικού περιλαμβάνουν το προεξοφλητικό επιτόκιο, τις μελλοντικές αυξήσεις μισθών και συντάξεων καθώς και τα επίπεδα πληθωρισμού. Τυχόν αλλαγές στις παραδοχές αυτές θα επηρεάσουν τη λογιστική αξία της υποχρέωσης. Οι παραδοχές που χρησιμοποιήθηκαν παρουσιάζονται στη σημείωση 14. Σελίδα 24 από 56

25 5.Ενσώματα Πάγια NUMIL HELLAS Α.Ε. Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός Ιστορικό Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ,86 Προσθήκες ,77 Πωλήσεις/ διαγραφές (18.401,14) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ,49 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2014 ( ,40) Αποσβέσεις περιόδου (53.815,75) Πωλήσεις/ διαγραφές ,49 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2014 ( ,66) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,83 Ιστορικό Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ,49 Προσθήκες ,55 Πωλήσεις/ διαγραφές (9.460,27) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ,77 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2015 ( ,66) Αποσβέσεις περιόδου (48.925,09) Πωλήσεις/ διαγραφές 7.546,89 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2015 ( ,86) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,91 Σελίδα 25 από 56

26 6. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία NUMIL HELLAS Α.Ε. Λογισμικό Ιστορικό Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ,10 Προσθήκες 1.075,00 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ,10 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2014 ( ,11) Αποσβέσεις περιόδου (12.842,11) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2014 ( ,22) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,88 Ιστορικό Κόστος Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου ,10 Προσθήκες 0,00 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου ,10 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2015 ( ,22) Αποσβέσεις περιόδου (5.795,94) Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2015 ( ,16) Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου ,94 Σελίδα 26 από 56

27 7. Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις NUMIL HELLAS Α.Ε. 31/12/ /12/2014 Λοιπές μακροπρόθεσμες εγγυήσεις , ,00 Σύνολο , ,00 Οι λογιστικές αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων προσεγγίζουν την εύλογη αξία τους κατά τις ημερομηνίες του ισολογισμού. Σελίδα 27 από 56

28 8. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις NUMIL HELLAS Α.Ε. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει εφαρμόσιμο νoμικό δικαίωμα να συμψηφιστούν οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις έναντι των τρέχουσων φορολογικών υποχρεώσεων και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος αφορούν στην ίδια φορολογική αρχή. Tα συμψηφισμένα ποσά είναι τα παρακάτω: Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις: 31/12/ /12/2014 Ανακτήσιμες εντός 12 μηνών , ,29 Ανακτήσιμες μετά από 12 μήνες , ,71 Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις: , ,00 Πληρωτέες εντός 12 μηνών 0,00 (41.579,00) Πληρωτέες μετά από 12 μήνες 0,00 0,00 0,00 (41.579,00) Σύνολο , ,00 Η συνολική μεταβολή στον αναβαλλόμενο φόρο εισοδήματος είναι η παρακάτω: 31/12/ /12/2014 Υπόλοιπο αρχής χρήσης , ,99 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων (Σημείωση 21) (46.615,61) ,07 Φόρος που χρεώθηκε στα ίδια κεφάλαια , ,94 Υπόλοιπο τέλους χρήσης , ,00 Οι μεταβολές στις αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις κατά την διάρκεια της χρήσης, χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο συμψηφισμός των υπολοίπων εντός της ίδιας φορολογικής αρχής είναι οι παρακάτω: Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις: Διαφορές αποσβέσεων Άυλων περιουσιακών Στοιχείων Διαφορές αποσβέσεων Ενσώματων Παγίων Δεδουλευμένα Έξοδα Πρόβλεψη Παροχών Προσωπικού Προβλέψεις επισφαλών απαιτήσεων Στις 1 Ιανουαρίου 2014 (666,00) 3.483, , ,07 (56.393,00) ,99 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων 1.085, ,00 0,00 (243,93) , ,07 Φόρος που χρεώθηκε στα ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 0, ,94 0, ,94 Στις 31 Δεκεμβρίου , , , ,08 (41.579,00) ,00 (Χρέωση)/πίστωση στην κατάσταση αποτελεσμάτων 301, ,00 ( ,92) , ,00 (46.615,61) Φόρος που χρεώθηκε στα ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 0, ,61 0, ,61 Στις 31 Δεκεμβρίου , , , , , ,00 Σύνολο Σελίδα 28 από 56

29 9. Αποθέματα NUMIL HELLAS Α.Ε. 31/12/ /12/2014 Εμπορεύματα υπό παραλαβή , ,65 Εμπορεύματα , ,24 Πρόβλεψη ακατάλληλων αποθεμάτων (63.765,00) ( ,62) Σύνολο , ,27 Κατά την διάρκεια της χρήσης το συνολικό ύψος των αναλώσεων των αποθεμάτων που καταχωρήθηκε στο κόστος πωληθέντων ανέρχεται σε ,76 ευρώ (2014: ,05 ευρώ). Σελίδα 29 από 56

30 10. Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις 31/12/ /12/2014 Πελάτες , ,84 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης ( ,79) (47.149,92) Καθαρές απαιτήσεις πελατών , ,92 Προπληρωθέντα έξοδα , ,15 Λοιπές βραχυπρόθεσμες απαιτήσεις , ,95 Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη (Σημ.22) , ,93 Λοιπές απαιτήσεις , ,03 Σύνολο , ,95 Η μέση περίοδος πίστωσης που περέχεται στους πελάτες είναι περίπου 60 ημέρες, όσο και την προηγούμενη χρήση. Οι λογιστικές αξίες των ανωτέρω απαιτήσεων προσεγγίζουν σημαντικά την εύλογη αξία τους κατά τις ημερομηνίες του ισολογισμού. Για την Εταιρία ληξιπρόθεσμη θεωρείται η απαίτηση που υπερβαίνει τους όρους πληρωμής όπως αυτοί αναφέρονται στην σύμβαση με τους συγκεκριμένους πελάτες ή έχουν συμφωνηθεί. Oι ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις της Εταιρίας αναλύονται ως ακολούθως: 31/12/ /12/2014 Μη ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις πελατών , ,53 Έως 30 ημέρες , ,53 Από 30 έως 60 ημέρες 9.411, ,24 Από 60 έως 90 ημέρες , ,13 Πάνω από 90 ημέρες , , , ,92 Οι εμπορικές απαιτήσεις της Εταιρίας που παρουσιάζουν απομείωση ανέρχονται σε ,79 ευρώ (2014: ,92 ευρώ) και έχει δημιουργηθεί πρόβλεψη απομείωσης για το σύνολό τους. H κίνηση της πρόβλεψης απομείωσης των εμπορικών απαιτήσεων έχει ως εξής: Πρόβλεψη απομείωσης αρχής χρήσης , ,92 Προσθήκη απομείωσης χρήσης , ,00 Διαγραφή απαιτήσεων 0,00 0,00 Πρόβλεψη απομείωσης τέλους χρήσης , ,92 Σελίδα 30 από 56

31 11. Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα NUMIL HELLAS Α.Ε. 31/12/ /12/2014 Διαθέσιμα σε Τράπεζες , ,17 Σύνολο , ,17 Το πραγματικό επιτόκιο των τραπεζικών λογαριασμών όψεως ανήλθε για την χρήση 2015 κατά μέσο όρο σε μηδενικά επίπεδα όπως και την προηγούμενη χρήση. Σελίδα 31 από 56

32 12. Μετοχικό κεφάλαιο Αριθμός μετοχών Κοινές μετοχές Υπέρ το άρτιο Σύνολο Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου , , ,83 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , ,83 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , ,83 Το μετοχικό κεφάλαιο της εταιρίας διαιρείται σε κοινές μετοχές ονομαστικής αξίας 2,93 ευρώ ανά μετοχή. Σελίδα 32 από 56

33 13. Λοιπά αποθεματικά Τακτικό αποθεματικο Ειδικά αποθεματικά Αφορολόγητα αποθεματικά Έκτακτα ειδικών διατάξεων αποθεματικά νόμων Σύνολο Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου , , , , ,78 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , , , ,21 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου , , , , ,21 To 2014 αποθεματικό από απαλλασόμενα της φορολογίας έσοδα ποσού ευρώ 1.516,57 μεταφέρθηκε στα αποτελέσματα χρήσης προκειμένου να φορολογηθεί με συντελεστή 26% (α) Τακτικό αποθεματικό Το Τακτικό Αποθεματικό σχηματίζεται σύμφωνα με τις διατάξεις της Ελληνικής Νομοθεσίας (Ν.2190/20, άρθρα 44 και 45) κατά την οποία ποσό τουλάχιστον ίσο με το 5% των ετησίων καθαρών (μετά φόρων) κερδών, είναι υποχρεωτικό να μεταφερθεί στο Τακτικό Αποθεματικό μέχρι το ύψος του να φθάσει το ένα τρίτο του καταβλημένου μετοχικού κεφαλαίου. Το τακτικό αποθεματικό μπορεί να χρησιμοποιηθεί για κάλυψη ζημιών μετά από απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων, και ως εκ τούτου δε μπορεί να χρησιμοποιηθεί για οποιοδήποτε άλλο λόγο. (β) Eιδικά αποθεματικά Τα ειδικά αποθεματικά περιλαμβάνουν ποσά που προήλθαν από την μετατροπή του μετοχικού κεφαλαίου από δραχμές σε ευρώ. (γ) Έκτακτα αποθεματικά Τα έκτακτα αποθεματικά περιλαμβάνουν ποσά αποθεματικών τα οποία έχουν δημιουργηθεί με αποφάσεις Τακτικών Γενικών Συνελεύσεων, δεν έχουν ειδικό προορισμό και δύναται να χρησιμοποιηθούν για οποιοδήποτε σκοπό κατόπιν σχετικής απόφασης της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης και ποσά αποθεματικών τα οποία έχουν σχηματιστεί βάσει διατάξεων της Ελληνικής Νομοθεσίας. Σε περίπτωση κεφαλαιοποίησης ή διανομής τους υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος με τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή και σύμφωνα με τις ειδικές διατάξεις των νόμων σύμφωνα με τους οποίους σχηματίστηκαν. (δ) Αφορολόγητα αποθεματικά ειδικών διατάξεων νόμων Περιλαμβάνεται το μέρος των αδιανέμητων καθαρών κερδών κάθε χρήσης που προέρχεται από απαλλασσόμενα της φορολογίας έσοδα και από έσοδα φορολογηθέντα κατά ειδικό τρόπο. Τα ανωτέρω αποθεματικά μπορούν να κεφαλαιοποιηθούν και να διανεμηθούν (αφού ληφθούν υπόψη οι περιορισμοί που μπορεί να ισχύουν κάθε φορά) με απόφαση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. Σε περίπτωση κεφαλαιοποίησης ή διανομής υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος με τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή και σύμφωνα με τις ειδικές διατάξεις των νόμων σύμφωνα με τους οποίους σχηματίστηκαν. Σελίδα 33 από 56

34 14. Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31/12/ /12/2014 Υποχρεώσεις ισολογισμού για: Συνταξιοδοτικές παροχές , ,35 Σύνολο , ,35 31/12/ /12/2014 Χρεώσεις στα αποτελέσματα : Συνταξιοδοτικές παροχές (Σημείωση 18) , ,28 Σύνολο , ,28 31/12/ /12/2014 Χρεώσεις εις νέο Αναλογιστικά (κέρδη)/ζημίες , ,25 Σύνολο , ,25 Συνταξιοδοτικές παροχές Τα ποσά που έχουν καταχωρηθεί στον ισολογισμό είναι τα παρακάτω: 31/12/ /12/2014 Παρούσα αξία μη χρηματοδοτούμενων υποχρεώσεων , ,35 Υποχρέωση στον ισολογισμό , ,35 31/12/ /12/2014 Αναγνώριση κόστους προυπηρεσίας προηγούμενης χρήσης 0,00 0,00 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης , ,01 Τακτοποιήσεις & Περικοπές , ,27 Σύνολο περιλαμβανομένο στις παροχές σε εργαζομένους , ,28 Χρηματοοικονομικό κόστος υποχρέωσης παροχών προσωπικού (Σημείωση 20) , ,19 Σύνολο περιλαμβανομένο στα χρηματοοικονομικά έξοδα , ,19 Μεταβολή της υποχρέωσης στον ισολογισμό: 31/12/ /12/2014 Yπόλοιπο έναρξης , ,14 Σύνολο χρέωσης στη καθαρή θέση , ,25 Σύνολο χρέωσης στα αποτελέσματα , ,47 Πληρωθείσες εισφορές (38.377,27) ( ,51) Υπόλοιπο τέλους , ,35 31/12/ /12/2014 Προεξοφλητικό επιτόκιο 2,00% 2,00% Μελλοντικές αυξήσεις μισθών 3,25% 3,25% Ο μέσος όρος απασχολούμενου προσωπικού ανέρχεται σε 73 άτομα (2014: 74) Σελίδα 34 από 56

35 Παρατίθεται Ανάλυση Ευαισθησίας (ποσά σε χιλιάδες Ευρώ) Έτος 2015 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 31/12/2015 Κόστος τρέχουσας απασχόλησης Χρηματοοικονομικό κόστος υποχρέωσης Αναλογιστικές παροχών (ζημίες)/κέρδη προσωπικού Προεξοφλητικό επιτόκιο -2,5% Προεξοφλητικό επιτόκιο -2,0% Προεξοφλητικό επιτόκιο -1,5% Προεξοφλητικό επιτόκιο -1,0% Προεξοφλητικό επιτόκιο -0,50% Προεξοφλητικό επιτόκιο -0,25% Προεξοφλητικό επιτόκιο -Βάση Προεξοφλητικό επιτόκιο +0,25% Προεξοφλητικό επιτόκιο +0,50% Προεξοφλητικό επιτόκιο +1,0% Προεξοφλητικό επιτόκιο +1,5% Προεξοφλητικό επιτόκιο +2,0% Προεξοφλητικό επιτόκιο +2,5% Σελίδα 35 από 56

36 15. Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις NUMIL HELLAS Α.Ε. 31/12/ /12/2014 Προμηθευτές , ,75 Ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένα μέρη (Σημ. 22) , ,71 Δεδουλευμένα έξοδα , ,26 Ασφαλιστικοί οργανισμοί και λοιποί φόροι/ τέλη , ,55 Λοιπές υποχρεώσεις , ,49 Σύνολο , ,76 Σελίδα 36 από 56

37 16. Προβλέψεις NUMIL HELLAS Α.Ε. Λοιπές προβλέψεις Υπόλοιπο ανοίγματος την 1/1/ ,79 Πρόσθετες προβλέψεις χρήσης 3.200,00 Χρησιμοποιημένες προβλέψεις χρήσης (12.298,79) Υπόλοιπο κλεισίματος την 31/12/ , Μακροπρόθεσμες Προβλέψεις 6.400, ,00 Βραχυπρόθεσμες Προβλέψεις 0, , , ,79 Οι βραχυπρόθεσμες Προβλέψεις αποτελούσαν πρόβλεψη σχετικά με αναδιοργάνωση που σχηματίστηκε σε προηγούμενη χρήση. Οι μακροπρόθεσμες προβλέψεις αποτελούν πρόβλεψη μακροπρόθεσμων αμοιβών εταιρικής απόδοσης βάσει οδηγιών που έχουν δοθεί από τον Όμιλο Danone. Σελίδα 37 από 56

38 17.Έξοδα ανά κατηγορία Σημ. 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Κόστος Πωληθέντων Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Σύνολο Κόστος Πωληθέντων Έξοδα διάθεσης Έξοδα διοίκησης Λοιπές παροχές σε εργαζομένους 18 0, , , ,58 0, , , ,55 Κόστος αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο ,58 0,00 0, , ,84 0,00 0, ,84 Έξοδα Η/Υ και δικτύου 0,00 887, , ,98 0, , , ,37 Σύμβουλοι μηχανογράφησης 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 420,00 420,00 Έξοδα ενοικίων και λειτουργικών μισθώσεων 0, , , ,61 0, , , ,97 Επισκευές και συντηρήσεις 0, , , ,71 0, , , ,34 Λοιπές παροχές τρίτων 0, , , ,14 0, , , ,33 Mεταφορικό κόστος 0, ,23 0, ,23 0, ,64 0, ,64 Έξοδα αποθήκευσης 0, ,28 0, ,28 0, ,85 0, ,85 Άλλα έξοδα πωλήσεων 0, ,78 0, ,78 0, ,74 0, ,74 Φόροι και τέλη 0, , , ,38 0, , , ,36 Τηλεφωνικά και συναφή έξοδα 0, ,13-97, ,95 0, , , ,94 Ασφάλιστρα 0, , , ,53 0, , , ,29 Έξοδα ταξιδίων και συναφή έξοδα 0, , , ,91 0, , , ,74 Λοιπές υπηρεσίες από τρίτους 0, , , ,08 0, , , ,95 Γενικά έξοδα 0, , , ,84 0, , , ,52 Διάφορα έξοδα που χρεώθηκαν σε συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 22) 0,00 (9.084,60) 0,00 (9.084,60) 0,00 (33.813,82) 0,00 (33.813,82) Διάφορα έξοδα που χρεώθηκαν από συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 22) 0,00 0, , ,71 0,00 0, , ,20 Αποσβέσεις ενσώματων παγίων : 0,00 0,00 Ιδιόκτητα περιουσιακά στοιχεία 5 0, , , ,09 0, , , ,75 Άυλα περιουσιακά στοιχεία 6 0,00 0, , ,94 0,00 0, , ,11 Έξοδα προβολής-προώθησης & έρευνας αγοράς προιόντων 0, ,04 0, ,04 0, ,10 0, ,10 Πρόβλεψη απομείωσης Ομολόγων Ελληνικού Δημοσίου 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Σύνολο , , , , , , , ,77 Σύνολο Αν η τιμή της αγοράς των εμπορευμάτων αυξανόταν κατά 1%, τότε το Κόστος των αποθεμάτων θα αυξανόταν περίπου κατά 1%, αντίστοιχα αν η τιμή της αγοράς των εμπορευμάτων μειωνόταν κατά 1%, τότε το Κόστος των αποθεμάτων θα μειωνόταν περίπου κατά 1%, Σελίδα 38 από 56

39 18.Παροχές σε εργαζομένους 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Μισθοί και ημερομίσθια , ,25 Έξοδα κοινωνικής ασφάλισης , ,06 Ασφάλιστρα , ,84 Συνταξιοδοτικό κόστος προγραμμάτων καθορισμένων παροχών (Σημείωση 14) , ,28 Λοιπές παροχές σε εργαζομένους , ,29 Έξοδα προσωπικού που χρεώθηκαν σε συνδεδεμένα μέρη (Σημείωση 22) (69.599,23) ( ,17) Σύνολο , ,55 Σελίδα 39 από 56

40 19.Λοιπά έσοδα/(έξοδα) εκμετάλλευσης (καθαρά) NUMIL HELLAS Α.Ε. 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Κέρδη/ (ζημιές) από πώληση παγίων 811,02 (35,66) Σύνολο 811,02 (35,66) Σελίδα 40 από 56

41 20.Xρηματοοικονομικά έσοδα/(έξοδα)- καθαρά NUMIL HELLAS Α.Ε. 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Χρηματοοικονομικά έξοδα -Έξοδα δανείων (Χαρτόσημο) 0,00 ( ,16) - Χρηματοοικονομικό κόστος υποχρέωσης παροχών προσωπικού (10.836,30) (14.186,19) - Προμήθειες εγγυητικών (2.551,58) (2.636,94) Σύνολο (13.387,88) ( ,29) Χρηματοοικονομικά έσοδα -Τόκοι καταθέσεων 382,22 343,24 - Λοιποί τόκοι 1.282,25 0,00 Σύνολο 1.664,47 343,24 Γενικό σύνολο (11.723,41) ( ,05) Τα έξοδα δανείων της προηγούμενης χρήσης αφορούν κατά ποσό ,28 Ευρώ το 2013 και κατά ποσό ,88 Ευρώ το 2014.Για το 2015 δεν υφίσταται τέτοια υποχρέωση. Σελίδα 41 από 56

42 21.Φόρος εισοδήματος NUMIL HELLAS Α.Ε. 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Φόρος χρήσης , ,34 Φόρος Εισοδήματος προηγούμενης χρήσης (36.980,44) ,30 Αναβαλλόμενος φόρος (Σημ. 8) ,61 (21.339,07) Σύνολο , ,57 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Κέρδη προ φόρων , ,24 Φόρος υπολογισμένος με βάση ισχύοντες τοπικούς φορολογικούς συντελεστές για τα κέρδη , ,88 Επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για φορολογικούς σ , ,39 Διαφορά φόρου εισοδήματος προηγούμενης χρήσης (36.980,44) ,30 Φόρος εισοδήματος , ,57 Με τον Νόμο 4334 (ΦΕΚ Α 80/ ) ο φορολογικός συντελεστής των χρήσεων 2015 και έπειτα είναι 29% (2014 : 26%). Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρίας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από 2008 έως Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Για τις χρήσεις 2012 έως και 2015 η εταιρία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία. Σελίδα 42 από 56

43 22. Συναλλαγές με συνδεδεμένα μέρη NUMIL HELLAS Α.Ε. Σελίδα 43 από 56

44 23. Ενδεχόμενες υποχρεώσεις NUMIL HELLAS Α.Ε. Η εταιρία δεν έχει ελεγχθεί φορολογικά για τα έτη 2008 έως και 2011, και για τη χρήση 2012 έως και 2015 ελέγχεται φορολογικά από τους νόμιμους ελεγκτές της. Η εταιρία δεν έχει σχηματίσει πρόβλεψη για τις ανέλεγκτες χρήσεις με συνέπεια να υπάρχει ενδεχόμενο επιβολής πρόσθετων φόρων και προσαυξήσεων κατά το χρόνο που θα εξετασθεί και θα οριστικοποιηθεί. Η εταιρία έχει σε εξέλιξη συνολικές δικαστικές αγωγές ποσού 844 χιλ.ευρώ περίπου για τις οποίες ο νομικός σύμβουλος εκτιμά ότι δεν έχουν σημαντικές πιθανότητες ευδοκίμησης. Οι δεσμεύσεις της εταιρίας στις αναφερόμενες περιόδους από συμβάσεις λειτουργικής μίσθωσης ενοικίασης αυτοκινήτων αναλύονται ως εξής: Πληρωτέες έως 1 έτος , ,00 Πληρωτέες από 1-5 έτη , ,00 Σύνολο , , Γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού Δεν υπάρχουν γεγονότα μεταγενέστερα των οικονομικών καταστάσεων τα οποία να αφορούν την Εταιρία και για τα οποία να επιβάλλεται από τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς σχετική γνωστοποίηση. Σελίδα 44 από 56

45 Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή NUMIL HELLAS Α.Ε. Προς τους Μετόχους της Εταιρείας Numil Hellas Α.E. Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηματοοικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας Numil Hellas Α.E., οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Χρηματοοικονομικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηματοοικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των χρηματοοικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι χρηματοοικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηματοοικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηματοοικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηματοοικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηματοοικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα εξής: Σελίδα 45 από 56

46 1. Στο κονδύλι «Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις» περιλαμβάνονται και ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις από πελάτη ύψους 1 εκατ περίπου, για τις οποίες η Εταιρεία δεν έχει σχηματίσει πρόβλεψη απομείωσης καθώς έχει προβεί σε διακανονισμό για την είσπραξη του υπολοίπου. Η εισπραξιμότητα της ανωτέρω απαίτησης εξαρτάται από την υλοποίηση του εν λόγω διακανονισμού και, ως εκ τούτου, δεν μπορεί να εκτιμηθεί στα πλαίσια του ελέγχου μας. 2. Οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρείας δεν έχουν εξεταστεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις από το 2008 έως και το Ως εκ τούτου τα φορολογικά αποτελέσματα των χρήσεων αυτών δεν έχουν καταστεί οριστικά. Η εταιρεία δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν καταλογιστούν σε μελλοντικό φορολογικό έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη για αυτή την ενδεχόμενη υποχρέωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις των θεμάτων που μνημονεύονται στην παράγραφο Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη, οι συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της Εταιρείας Numil Hellas Α.E κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική της επίδοση και τις ταμειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έκθεση επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών Απαιτήσεων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της Έκθεσης Διαχείρισης του Διοικητικού Συμβουλίου με τις συνημμένες χρηματοοικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43α (παρ.3α) και 37 του κ.ν. 2190/1920. Αθήνα, 24 Ιουνίου 2016 ΧΑΡΑΛΑΜΠΟΣ ΠΗΛΙΤΣΙΔΗΣ Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ ΕΡΝΣΤ & ΓΙΑΝΓΚ (ΕΛΛΑΣ) ΟΡΚΩΤΟΙ ΕΛΕΓΚΤΕΣ ΛΟΓΙΣΤΕΣ Α.Ε. Χειμάρρας 8Β Μαρούσι Α.Μ. Σ.Ο.Ε.Λ. 107 Σελίδα 46 από 56