ΒΙΑΝΑΤΤ Α.Β.Ε.Ε. ΑΡ.M.A.E: 62942/03/B07/28, Λ. Μεσογείων 2-4, Αθήνα Ετήσιες Οικονοµικές Καταστάσεις Της Χρήσης από 1 η Ιανουαρίου 2016 έως 31 η εκεµβρίου 2016 Σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς («ΠΧΑ») όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση
Περιεχόµενα Σελίδα Έκθεση.Σ. επί των Οικονοµικών Καταστάσεων 2 Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης 7 Κατάσταση Λογαριασµού Αποτελεσµάτων 8 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων 8 Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος 9 Κατάσταση Ταµειακών Ροών 10 Σηµειώσεις επί των Οικονοµικών Καταστάσεων 11 1. Γενικές πληροφορίες 11 2. Βάση σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων 11 3. Βασικές Λογιστικές Πολιτικές 12 4. ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου 16 5. Πληροφόρηση κατά γεωγραφικό τοµέα 18 6. Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία 18 7. Άϋλα πάγια στοιχεία 19 8. Αναβαλλόµενη Φορολογία 19 9. Αποθέµατα 20 10. Εµπορικές & Λοιπές Απαιτήσεις 20 11. Ταµειακά ιαθέσιµα 20 12. Μετοχικό Κεφάλαιο 21 13. Λοιπά Αποθεµατικά 21 14. ανεισµός 21 15. Πρόβλεψη Αποζηµίωσης Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία 22 16. Προµηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις 22 17. Έξοδα ανά Κατηγορία 23 18. Παροχές στο Προσωπικό 23 19. Χρηµατοοικονοµικό κόστος καθαρό 24 20. Φόρος Εισοδήµατος 24 21. Άλλα Έσοδα Έξοδα 25 22. ιαχείριση Χρηµατοοικονοµικού Κινδύνου 25 23. Ανειληµµένες Υποχρεώσεις 27 24. Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις Απαιτήσεις 27 25. Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη 27 26. Συνδεδεµένα Μέρη 28 27. Κέρδη / Ζηµιές ανά Μετοχή 29 28. Επιχορηγήσεις 29 29. Ανέλεγκτες Φορολογικά Χρήσεις 29 30. Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού 30 31. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού 30-1 -
Έκθεση.Σ. επί των Οικονοµικών Καταστάσεων Κύριοι µέτοχοι, Σας υποβάλλουµε τις οικονοµικές καταστάσεις σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, καθώς και την παρούσα έκθεση για τη χρήση από 1ης Ιανουαρίου µέχρι 31ης εκεµβρίου 2016. Στο 2016 δεν υπήρξε µεταβολή στο µετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας. Ο συνολικός αριθµός των µετοχών ανέρχεται σε 18.000 κοινές ονοµαστικές, ονοµαστικής αξίας έκαστης 60,00 και το µετοχικό κεφάλαιο ανέρχεται σε 1.080.000. Στη χρονιά που πέρασε, σηµειώθηκε αύξηση του τζίρου, κάτι που είχε σαν αποτέλεσµα η εταιρεία να οδηγηθεί σε κερδοφόρα αποτέλεσµα για την χρήση που έκλεισε. Τα καθαρά κέρδη µετά φόρων ανήλθαν σε 38 χιλ. το 2016 έναντι 50 χιλ. καθαρών ζηµειών το 2015. ΑΠΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΕΡΓΑΣΙΩΝ 1. Κύκλος εργασιών Μικτά αποτελέσµατα (κέρδη) Ο κύκλος εργασιών για το 2016 ανήλθε σε 4.352 χιλ. έναντι 4.206 χιλ. το 2015. Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών ανήλθαν σε 1.884 χιλ. περίπου το 2016 έναντι 1.698 χιλ. περίπου το 2015. Οι πωλήσεις προϊόντων κατ όγκο και αξία αναλύονται ως εξής: ΠΩΛΗΣΕΙΣ 2016 2015 ΕΣΩΤΕΡΙΚΟΥ Πωλήσεις σε Πωλήσεις σε αξία Πωλήσεις σε όγκο (τ) (χιλ. ) όγκο (τ) Πωλήσεις σε αξία (χιλ. ) Προϊόντα 10.076 2.418 8.200 2.512 Υπηρεσίες 1.884 1.698 ΕΞΩΤΕΡΙΚΟΥ Προϊόντα 161 50-4 ΣΥΝΟΛΟ 10.237 4.352 8.200 4.206 Το µικτό κέρδος το 2016 ανήλθε σε ευρώ 1.030 χιλ. (23,68% επί του κύκλου εργασιών), έναντι ευρώ 866 χιλ. (20,59% επί του κύκλου εργασιών) το 2015 και τα λοιπά έσοδα/(έξοδα) εκµεταλλεύσεως σε 181 χιλ. το 2016 έναντι 275 χιλ. το 2015. 2. Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Έξοδα λειτουργίας διάθεσης- Άλλα Έξοδα (σε χιλ. ευρώ) 2016 2015 Έξοδα διοικητικής λειτουργίας 768 782 Έξοδα λειτουργίας διάθεσης 278 379 Άλλα έξοδα 41 0 Σύνολο 1.087 1.161 % επί του κύκλου εργασιών 24,99% 27,60% 3. Χρηµατοοικονοµικά αποτελέσµατα 1. ΕΣΟ Α (σε χιλ. ευρώ) 2016 2015 Πιστωτικοί τόκοι & συναφή έσοδα 0 0 % επί του κύκλου εργασιών 0,00% 0,00% - 2 -
2. ΕΞΟ Α (σε χιλ. ευρώ) 2016 2015 Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα 47 62 % επί του κύκλου εργασιών 1,08% 1,49% Τα καθαρά αποτελέσµατα χρήσεως προς διάθεση, ανέρχονται σε κέρδη 78 χιλ.. Το ιοικητικό Συµβούλιο προτείνει την ακόλουθη διάθεση. ΠΙΝΑΚΑΣ ΙΑΘΕΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ποσά κλειόµενης χρήσεως (σε χιλ. ) Καθαρά Αποτελέσµατα (κέρδος) 78 ΜΕΙΟΝ: 1. Φόρος εισοδήµατος και εισφορά ΟΓΑ 39 2. Αναβαλλόµενος φόρος 1 Κέρδη χρήσεως εις νέο 38 Υπόλοιπο κερδών προηγούµενης χρήσεως 112 Σύνολο κερδών εις νέο 150 Η εξέλιξη των λοιπών µεγεθών του ισολογισµού έχει ως εξής: 1. είκτης δανειακής εξάρτησης Ο δείκτης της δανειακής εξάρτησης (ξένα προς ίδια κεφάλαια) διαµορφώθηκε σε 1,35 έναντι 1,58 της προηγούµενης χρήσης. 2. είκτης γενικής ρευστότητας Ο δείκτης γενικής ρευστότητας (κυκλοφορούν ενεργητικό προς βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις) διαµορφώθηκε σε 0,57 έναντι 0,68 της προηγούµενης χρήσης. 3. είκτης καλύψεως παγίων Ο δείκτης καλύψεως παγίων (ίδια κεφάλαια προς πάγιο ενεργητικό) διαµορφώθηκε σε 0,60 έναντι 0,56 της προηγούµενης χρήσης. 4. Επενδύσεις Οι πραγµατοποιηθείσες επενδύσεις της χρήσεως 308 χιλ. αφορούσαν κυρίως: Αγορά µηχανολογικού εξοπλισµού. Βελτιώσεις µηχανηµάτων και κτιριακών & µηχανολογικών εγκαταστάσεων. Ε.Υ.Ε. Έξοδα για µελλοντικές νέες επενδύσεις µηχανολογικού εξοπλισµού. Αγορά επίπλων και λοιπού εξοπλισµού. Αγορά λογισµικού - 3 -
5. Λοιπά στοιχεία ΓΗΠΕ Α ΟΙΚΟΠΕ Α, ΚΤΙΡΙΑ - εν υπάρχουν ιδιόκτητα γήπεδα-οικόπεδα. - εν υπάρχουν ιδιόκτητα κτίρια. Το αναπόσβεστο υπόλοιπο των 237 χιλ. που εµφανίζεται στον Ισολογισµό την 31/12/2016, αφορά σε τεχνικά έργα που πραγµατοποιήσαµε στις ενοικιαζόµενες εγκαταστάσεις µας Ασπροπύργου. ΑΝΑΛΥΣΗ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΧΡΗΣΕΩΣ 2016 ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ 1. Άϋλα περιουσιακά στοιχεία Το ποσό των 21 χιλ. που εµφανίζεται στα άϋλα περιουσιακά στοιχεία, αφορά λογισµικά προγράµµατα της Εταιρείας. 2. Ενσώµατες ακινητοποιήσεις Οι µεταβολές στα πάγια της Εταιρείας απεικονίζονται στον πίνακα που επισυνάπτεται στις οικονοµικές καταστάσεις. 3. Συµµετοχές και άλλες µακροπρόθεσµες απαιτήσεις Η Εταιρεία έχει αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση 89 χιλ.. 4. Αποθέµατα Τα αποθέµατα την 31.12.2016 114 χιλ., αφορούν εµπορεύµατα 20 χιλ.,προϊόντα 79 χιλ. και Α & β ύλες 15 χιλ.. Τα αποθέµατα αποτιµήθηκαν στην χαµηλότερη τιµή µεταξύ του µέσου σταθµικού κόστους και της ρευστοποιήσιµης αξίας. 5. Απαιτήσεις Α) Πελάτες Ποσό 585 χιλ. αντιπροσωπεύει το υπόλοιπο των διαφόρων πελατών την 31.12.2016, ενώ την ίδια ηµεροµηνία υπάρχει βραχυπρόθεσµη απαίτηση κατά συνδεδεµένων επιχειρήσεων 2 χιλ.. Β) Χρεώστες διάφοροι Την 31.12.2016 85 χιλ. - 4 -
6. ιαθέσιµα 1. Ταµείο (µετρητά) την 31.12.2016 0,2 χιλ. 2. Βραχ/σµες Τραπεζ. καταθέσεις την 31.12.2016 73,6 χιλ. ΣΥΝΟΛΟ 73,8 χιλ. ΠΑΘΗΤΙΚΟ 1. Μετοχικό κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο ανέρχεται στο ποσό των 1.080.000,00 και διαιρείται σε 18.000 κοινές ονοµαστικές µετοχές, ονοµαστικής αξίας 60,00 η κάθε µία. 2. Αποθεµατικά κεφάλαια Το τακτικό αποθεµατικό που έχει σχηµατιστεί µέχρι 31.12.2016 είναι 30.591,94. 3. Μακροπρόθεσµες υποχρεώσεις Αφορούν οµολογιακό δάνειο 160 χιλ., προβλέψεις για αποζηµίωση προσωπικού 35 χιλ., λοιπές προβλέψεις 5 χιλ. και επιχορηγήσεις επενδύσεων 12 χιλ.. 4. Βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις Αφορούν υποχρεώσεις από τη συναλλακτική δραστηριότητα της Εταιρείας. (χιλ.ευρώ) άνεια Τραπεζών 530 Προµηθευτές 540 Υποχρεώσεις προς συνδεδεµένες επιχειρήσεις 124 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη 101 Ασφαλιστικοί οργανισµοί 38 Πιστωτές διάφοροι 164 ΣΥΝΟΛΟ 1.497 Τέλος, θα θέλαµε να επιστήσουµε την προσοχή σας στις σηµειώσεις επί των οικονοµικών καταστάσεων της παρούσας έκθεσης, οι οποίες αποτελούν αναπόσπαστο µέρος της. Επίσης σας γνωρίζουµε ότι ο προσανατολισµός της Εταιρείας είναι κατά κύριο λόγο η εσωτερική αγορά, οι δε πωλήσεις µας και τα Αποτελέσµατα της τρέχουσας χρήσης πιστεύουµε ότι θα είναι καλύτερα. - 5 -
Κύριοι Μέτοχοι, Παρακαλούµε, όπως εγκρίνετε τις υποβαλλόµενες Οικονοµικές Καταστάσεις χρήσης 2016 και αποφασίσετε επί των λοιπών θεµάτων της ηµερήσιας διάταξης της παρούσας Γενικής Συνέλευσης. ΤΟ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ Ακριβές απόσπασµα από το βιβλίο πρακτικών συνεδριάσεων του ιοικητικού Συµβουλίου. Ο Πρόεδρος Θωµάς Παπαγεωργίου Αθήνα, 28.03.2017-6 -
Κατάσταση Οικονοµικής Θέσης Σημείωση ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ενσώματα πάγια 6 1.990.910 2.047.085 Άϋλα περιουσιακά στοιχεία και υπεραξία 7 21.125 26.483 Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις 8 89.284 90.414 Λοιπές απαιτήσεις 10 8.200 3.571 2.109.519 2.167.554 Κυκλοφορούν ενεργητικό Αποθέματα 9 114.027 188.559 Εμπορικές και Λοιπές απαιτήσεις 10 633.259 570.587 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος 20 38.574 0 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 11 73.851 226.472 859.711 985.618 Σύνολο ενεργητικού 2.969.230 3.153.171 ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Ίδια κεφάλαια αποδιδόμενα στους μετόχους Μετοχικό κεφάλαιο 12 1.080.000 1.080.000 Aποθεματικά 13 30.592 30.592 Κέρδη/ (ζημιές) εις νέον 150.419 112.670 Κεφάλαιο αποδιδόμενο εις μετόχους της εταιρείας 1.261.011 1.223.262 Δικαιώματα μειοψηφίας 0 0 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων 1.261.011 1.223.262 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δάνεια 14 160.000 440.000 Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 15 34.971 33.061 Επιχορηγήσεις 29 11.593 0 Προβλέψεις 30 5.000 5.000 211.563 478.061 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 16 866.040 894.345 Υποχρέωση από φόροuς 20 100.616 27.504 Δάνεια 14 530.000 530.000 1.496.655 1.451.849 Σύνολο υποχρεώσεων 1.708.219 1.929.910 Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων 2.969.230 3.153.171 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 11 έως 30 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών πληροφοριών. - 7 -
Κατάσταση Λογαριασµού Αποτελεσµάτων EUR Σημ. 2016 2015 Πωλήσεις 5 4.351.826 4.205.852 Κόστος Πωληθέντων 17-3.321.382-3.339.895 Μεικτό Κέρδος 1.030.443 865.956 Λοιπά Έσοδα 21 181.147 275.183 Έξοδα διάθεσης 17-278.056-379.045 Έξοδα διοίκησης 17-768.220-781.647 Λοιπά Έξοδα 21-41.045-265 Λειτουργικό αποτέλεσμα (ΕΒΙΤ) μετά μη επαναλαμβανόμενων 124.268-19.817 Χρηματοοικονομικά έσοδα 19 58 66 Χρηματοοικονομικά έξοδα 19-46.864-62.467 Καθαρό χρηματοοικονομικό αποτέλεσμα -46.806-62.401 Κέρδη /(Ζημιές) προ φόρων 77.462-82.218 Φόρος εισοδήματος 20-39.712 32.071 Καθαρά κέρδη περιόδου από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 37.750-50.147 Κατανεμημένα σε : Μετόχους της μητρικής 37.750-50.148 37.750-50.148 Κέρδη ανά μετοχή που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής για την περίοδο (εκφρασμένα σε ανά μετοχή) Βασικά και μειωμένα 27 2,0972-2,7860 Αποσβέσεις περιόδου 17 369.099 357.921 Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων EUR Μετοχικό κεφάλαιο Λοιπά αποθέματικα Αποτελέσματα εις νέον Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου 2015 1.080.000 30.082 163.327 1.273.409 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Καθαρό κέρδος περιόδου 0 0-50.148-50.148 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα 0 0-50.148-50.148 Συναλλαγές με τους μετόχους Μεταφορά αποθεματικών 0 510-510 0 Σύνολο συναλλαγών με τους μετόχους 0 510-510 0 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβίου 2015 1.080.000 30.592 112.670 1.223.262 - Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου 2016 1.080.000 30.592 112.670 1.223.262 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα Καθαρό κέρδος περιόδου 0 0 37.750 37.750 Σύνολο αναγνωρισμένου καθαρού κέρδους περ 0 0 37.750 37.750 0 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβίου 2016 1.080.000 30.592 150.419 1.261.011 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 11 έως 30 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών πληροφοριών. - 8 -
Κατάσταση Συνολικού Εισοδήµατος Κέρδος / (ζημία) περιόδου από συνεχιζόμενες δραστηριότητες 37.750-50.147 Λοιπά στοιχεία συνολικού εισοδήματος που ενδέχεται να μεταφερθούν στο αποτέλεσμα σε μελλοντικές περιόδους Συναλλαγματικές διαφορές 0 0 Σύνολο 0 0 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους 37.750-50.147 Αποδιδόμενα σε: Μετόχους της μητρικής 37.750-50.147 Συγκεντρωτικά συνολικά εισοδήματα μετά από φόρους 37.750-50.147 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 11 έως 30 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών πληροφοριών. - 9 -
Κατάσταση Ταµειακών Ροών Ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες Κέρδος /(Ζημιές) μετά φόρου εισοδήματος 37.750-50.148 Πλέον / μείον προσαρμογές για: Φόρο 39.712-32.071 Αποσβέσεις 345.935 357.932 Αποσβέσεις παγίων στοιχείων 360.557 349.627 Αποσβέσεις άϋλων παγίων 8.542 8.306 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων -23.164 0 Αποτελέσματα (έσοδα, έξοδα, κέρδη και ζημιές) επενδυτικής δραστηριότητας -58-66 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα 46.864 62.467 (Κέρδη)/Ζημιές απο πώληση Παγίων 0 69 Mείωση /(Αύξηση) αποθεμάτων 74.531-40.982 Mείωση /(Αύξηση) απαιτήσεων -105.874-58.853 (Μείωση) / Αύξηση υποχρεώσεων (πλην τραπεζών) 8.134 367.824 Χρεωστικοί τόκοι και συναφή έξοδα καταβλημένα -46.864-62.467 Καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες 400.130 543.705 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες Αγορές ενσώματων περιουσιακών στοιχείων -304.382-186.732 Αγορές άϋλων περιουσιακών στοιχείων -3.184-2.912 Πωλήσεις ενσώματων και ασώματων παγίων 0 11.934 Τόκοι που εισπράχθηκαν 58 66 Καθαρές ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες -307.508-177.643 Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Αποπληρωμή δανεισμού -280.000-276.587 Είσπραξη επιχορήγησης 34.757 0 Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες -245.243-276.587 Καθαρή (μείωση)/ αύξηση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών -152.621 89.475 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών στην αρχή της χρήσης 226.472 136.998 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αυτών στο τέλος της χρήσης 73.851 226.473 Οι σηµειώσεις στις σελίδες 11 έως 30 αποτελούν αναπόσπαστο µέρος αυτών των οικονοµικών πληροφοριών.. - 10 -
Σηµειώσεις επί των Οικονοµικών Καταστάσεων 1. Γενικές πληροφορίες Οι Ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις περιλαµβάνουν τις ετήσιες εταιρικές οικονοµικές καταστάσεις της ΒΙΑΝΑΤΤ ΑΝΑΚΥΚΛΩΣΗ ΑΗΗΕ A.Β.Ε.E. (η «Εταιρεία»). Οι παρούσες οικονοµικές καταστάσεις υπόκεινται σε έγκριση από τη Τακτική Γενική Συνέλευση της Εταιρείας η οποία θα συνεδριάσει τον Ιούνιο του 2017. Η κυριότερη δραστηριότητα της Εταιρείας είναι η επεξεργασία και εµπορία ανακυκλώσιµου (σκραπ) ηλεκτρονικού και ηλεκτρικού εξοπλισµού. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στην Ελλάδα. Είναι θυγατρική της ΑΝΑΜΕΤ Α.Ε. και µέλος του Οµίλου ΒΙΟΧΑΛΚΟ. Η έδρα της Εταιρείας είναι στην Ελλάδα, Νοµό Αττικής, ήµος Αθήνας, Πύργος Αθηνών-Β κτίριο, λεωφόρο Μεσογείων 2-4, ΤΚ 115 27 ηλεκτρονική διεύθυνση της εταιρείας είναι www.bianatt.gr. Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί προς δηµοσίευση από το ιοικητικό Συµβούλιο της Εταιρείας την 28/03/2017. 2. Βάση σύνταξης των Οικονοµικών Καταστάσεων (α) Σηµείωση Συµµόρφωσης Οι οικονοµικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί από τη διοίκηση µε βάση τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς ( ΠΧΑ), που έχουν εκδοθεί από το Συµβούλιο ιεθνών Λογιστικών Προτύπων (Σ ΛΠ), συµπεριλαµβανοµένων και των ιεθνών Λογιστικών Προτύπων ( ΛΠ) και ερµηνειών που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή ιερµηνειών των ιεθνών Προτύπων Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (β) Βάση Επιµέτρησης Οι Οικονοµικές Καταστάσεις έχουν συνταχθεί µε βάση την αρχή του ιστορικού κόστους. (γ) Λειτουργική Ισοτιµία Συναλλάγµατος και Παρουσίαση Οι Οικονοµικές Καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ, που αποτελεί το λειτουργικό νόµισµα της Εταιρείας. (δ) Εφαρµογή Εκτιµήσεων και Κρίσεων Η σύνταξη των οικονοµικών καταστάσεων απαιτεί από τη ιοίκηση να παίρνει αποφάσεις, να κάνει εκτιµήσεις και υποθέσεις που επηρεάζουν την εφαρµογή λογιστικών πολιτικών, καθώς και των καταχωρηµένων ποσών στοιχείων ενεργητικού, παθητικού, εσόδων και εξόδων. Τα πραγµατικά αποτελέσµατα µπορεί τελικά να διαφέρουν από αυτές τις εκτιµήσεις. Οι εκτιµήσεις και οι σχετικές µε αυτές υποθέσεις αναθεωρούνται σε συνεχή βάση. Οι αναθεωρήσεις αυτές αναγνωρίζονται στην περίοδο που πραγµατοποιήθηκαν και στις τυχόν επόµενες. Οι λογιστικές πολιτικές που παρατίθενται παρακάτω έχουν εφαρµοστεί µε συνέπεια σε όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται σε αυτές τις Οικονοµικές Καταστάσεις και έχουν εφαρµοστεί µε συνέπεια από την Εταιρεία. - 11 -
3. Βασικές Λογιστικές Πολιτικές 3.1 Επιχειρηµατικοί Τοµείς Οι λειτουργικοί τοµείς παρουσιάζονται µε τρόπο που συνάδει µε τις εσωτερικές οικονοµικές αναφορές προς τον επικεφαλή λήψης επιχειρηµατικών αποφάσεων (Γενικός ιευθυντής) ο οποίος είναι υπεύθυνος για την µέτρηση της απόδοσης των λειτουργικών τοµέων και την κατανοµή πόρων µεταξύ αυτών. 3.2 Ενσώµατα Πάγια Τα ενσώµατα πάγια παρουσιάζονται στο κόστος κτήσεως µείον συσσωρευµένες αποσβέσεις και τυχόν αποµείωση. Το κόστος κτήσεως περιλαµβάνει όλες τις άµεσα σχετιζόµενες δαπάνες για την απόκτηση των στοιχείων. Μεταγενέστερες δαπάνες καταχωρούνται σε επαύξηση της λογιστικής αξίας των ενσωµάτων παγίων ή ως ξεχωριστό πάγιο µόνον εάν είναι πιθανό τα µελλοντικά οικονοµικά οφέλη να εισρεύσουν στην Εταιρεία και το κόστος τους µπορεί να επιµετρηθεί αξιόπιστα. Το κόστος επισκευών και συντηρήσεων καταχωρείται στα αποτελέσµατα όταν πραγµατοποιούνται. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των άλλων στοιχείων των ενσωµάτων παγίων υπολογίζονται µε την σταθερή µέθοδο µε ισόποσες ενδιάµεσες επιβαρύνσεις στο διάστηµα της αναµενόµενης ωφέλιµης ζωής του στοιχείου, έτσι ώστε να διαγραφεί το κόστος στην υπολειµµατική του αξία, ως εξής: - Κτίρια 10-33 Έτη - Μηχανολογικός εξοπλισµός 5-20 Έτη - Αυτοκίνητα 6-7 Έτη - Λοιπός εξοπλισµός 3-8 Έτη Οι υπολειµµατικές αξίες και οι ωφέλιµες ζωές των ενσωµάτων παγίων υπόκεινται σε επανεξέταση, εάν χρειάζεται σε κάθε ηµεροµηνία ισολογισµού. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωµάτων παγίων υπερβαίνουν την εκτιµώµενη ανακτήσιµη αξία τους, η διαφορά (αποµείωση) καταχωρείται άµεσα ως έξοδο στα αποτελέσµατα. Κατά την πώληση ενσωµάτων παγίων, οι διαφορές µεταξύ του τιµήµατος που λαµβάνεται και της λογιστικής τους αξίας καταχωρούνται ως κέρδη ή ζηµίες στα αποτελέσµατα. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα που αφορούν στην κατασκευή στοιχείων ενεργητικού κεφαλαιοποιούνται για το χρονικό διάστηµα που απαιτείται µέχρι την ολοκλήρωση της κατασκευής. Όλα τα άλλα χρηµατοοικονοµικά έξοδα αναγνωρίζονται στα αποτελέσµατα χρήσεως. Σηµειώνεται ότι στην Εταιρεία δεν υπάρχουν µισθωµένα πάγια µέσω χρηµατοδοτικής µίσθωσης. 3.3 Αποµείωση Αξίας Περιουσιακών Στοιχείων Τα περιουσιακά στοιχεία που έχουν απροσδιόριστη ωφέλιµη ζωή δεν αποσβένονται αλλά υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης ετησίως και όταν κάποια γεγονότα καταδεικνύουν ότι η λογιστική αξία µπορεί να µην είναι ανακτήσιµη. Τα περιουσιακά στοιχεία που αποσβένονται υπόκεινται σε έλεγχο αποµείωσης της αξίας τους όταν υπάρχουν ενδείξεις ότι η λογιστική αξία τους δε θα ανακτηθεί. Η ανακτήσιµη αξία είναι η µεγαλύτερη µεταξύ της εύλογης αξίας µείον - 12 -
έξοδα πώλησης και της αξίας χρήσης. Οι ζηµιές αποµείωσης καταχωρούνται σαν έξοδα στην Κατάσταση Αποτελεσµάτων στη χρήση που προκύπτουν. 3.4 Αποθέµατα Τα αποθέµατα αποτιµώνται στην χαµηλότερη αξία µεταξύ κόστους κτήσης και της καθαρής ρευστοποιήσιµης αξίας. Το κόστος προσδιορίζεται µε τη µέθοδο του µέσου σταθµικού κόστους. Χρηµατοοικονοµικά έξοδα δεν περιλαµβάνονται στο κόστος κτήσεως των αποθεµάτων. Η καθαρή ρευστοποιήσιµη αξία εκτιµάται µε βάση τις τρέχουσες τιµές πώλησης των αποθεµάτων στα πλαίσια της συνήθους δραστηριότητας αφαιρουµένων και των τυχόν εξόδων πώλησης όπου συντρέχει περίπτωση. 3.5 Πελάτες και Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Απαιτήσεις Οι απαιτήσεις από εµπορικές συναλλαγές απεικονίζονται στις καταστάσεις οικονοµικής θέσης, µε τα λογιστικά τους υπόλοιπα, διότι από τη ιοίκηση της Εταιρείας εκτιµάται ότι µε την προεξόφληση τους στην παρούσα αξία τους, δεν θα προκύψουν διαφορές λόγω του βραχυπρόθεσµου χαρακτήρα τους. Πρόβλεψη για επισφαλείς απαιτήσεις διενεργείται όταν υπάρχει αντικειµενική απόδειξη ότι η Εταιρεία δεν είναι σε θέση να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται µε βάση τους συµβατικούς όρους. Το ποσό της διενεργούµενης πρόβλεψης θα καταχωρείται ως έξοδο στην κατάσταση των συνολικών εσόδων. 3.6 Ταµειακά ιαθέσιµα και Ισοδύναµα Τα ταµειακά διαθέσιµα και ισοδύναµα αυτών περιλαµβάνουν µετρητά και τις καταθέσεις όψεως. 3.7 Μετοχικό κεφάλαιο Το µετοχικό κεφάλαιο διαιρείται σε ανώνυµες µετοχές. Όταν εκδίδονται νέες µετοχές καταχωρούνται στα ίδια κεφάλαια στην ονοµαστική τους αξία. 3.8 Λοιπές Βραχυπρόθεσµες Υποχρεώσεις Οι λοιπές βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις περιλαµβάνουν τις υποχρεώσεις της Εταιρείας προς προµηθευτές, πιστωτές καθώς και υποχρεώσεις προς ασφαλιστικούς οργανισµούς και φόρους. Οι υποχρεώσεις απεικονίζονται στις οικονοµικές καταστάσεις µε την ονοµαστική αξία. 3.9 ανεισµός Τα δάνεια καταχωρούνται αρχικά στην εύλογη αξία τους, µειωµένα µε τα τυχόν άµεσα έξοδα για την πραγµατοποίηση της συναλλαγής. Μεταγενέστερα αποτιµώνται στο αναπόσβεστο κόστος βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τυχόν διαφορά µεταξύ του εισπραχθέντος ποσού (καθαρό από σχετικά έξοδα) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στα αποτελέσµατα κατά την διάρκεια του δανεισµού βάσει της µεθόδου του πραγµατικού επιτοκίου. Τα δάνεια ταξινοµούνται ως βραχυπρόθεσµες υποχρεώσεις εκτός εάν η Εταιρεία έχει το δικαίωµα να αναβάλλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον 12 µήνες από την ηµεροµηνία του ισολογισµού. Σε αυτή την περίπτωση ταξινοµούνται ως µακροπρόθεσµες υποχρεώσεις. - 13 -
3.10 Φορολογία Η φορολογία εισοδήµατος υπολογίζεται µε βάση τη φορολογική νοµοθεσία και τους φορολογικούς συντελεστές που ισχύουν στην Ελλάδα όπου διεξάγονται οι εργασίες της Εταιρείας και καταχωρείται ως έξοδο στην περίοδο κατά την οποία προκύπτουν τα εισοδήµατα. 3.11 Αναβαλλόµενος Φόρος Εισοδήµατος Ο αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος προσδιορίζεται µε την µέθοδο της υποχρέωσης που προκύπτει από τις προσωρινές διαφορές µεταξύ της λογιστικής αξίας και της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων. Αναβαλλόµενος φόρος εισοδήµατος δεν λογίζεται εάν προκύπτει από την αρχική αναγνώριση στοιχείου ενεργητικού ή παθητικού σε συναλλαγή, εκτός επιχειρηµατικής συνένωσης, η οποία όταν έγινε η συναλλαγή δεν επηρέασε ούτε το λογιστικό ούτε το φορολογικό κέρδος ή ζηµία. Ο αναβαλλόµενος φόρος προσδιορίζεται µε τους φορολογικούς συντελεστές που υπάρχει γνώση κατά την ηµεροµηνία ισολογισµού, ότι θα ισχύουν κατά τη στιγµή που θα αναστραφούν οι προσωρινές διαφορές. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στην έκταση στην οποία θα υπάρξει µελλοντικό φορολογητέο κέρδος για την χρησιµοποίηση της προσωρινής διαφοράς που δηµιουργεί την αναβαλλόµενη φορολογική απαίτηση. Οι αναβαλλόµενες φορολογικές υποχρεώσεις και οι απαιτήσεις δύναται να συµψηφίζονται. 3.12 Παροχές στο Προσωπικό Βραχυπρόθεσµες Παροχές Οι βραχυπρόθεσµες παροχές προς το προσωπικό σε χρήµα και είδος καταχωρούνται ως έξοδο όταν καθίστανται δεδουλευµένες. 3.13 Έσοδα Τα έσοδα περιλαµβάνουν την εύλογη αξία των πωλήσεων αγαθών και παροχής υπηρεσιών, µείον εκπτώσεις και επιστροφές. Η αναγνώριση των εσόδων γίνεται ως εξής: (α) Πωλήσεις αγαθών Οι πωλήσεις αγαθών αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία παραδίδει τα αγαθά στους πελάτες, τα αγαθά γίνονται αποδεκτά από αυτούς και η είσπραξη της απαίτησης είναι εύλογα εξασφαλισµένη. (β) Παροχή υπηρεσιών Τα έσοδα από παροχή υπηρεσιών λογίζονται την περίοδο που παρέχονται οι υπηρεσίες, µε βάση το στάδιο ολοκλήρωσης της παρεχόµενης υπηρεσίας σε σχέση µε το σύνολο των παρεχόµενων υπηρεσιών. (γ) Έσοδα από τόκους Τα έσοδα από πιστωτικούς τόκους αναγνωρίζονται κατά πάγια τακτική όταν αυτοί καθίστανται δεδουλευµένοι. - 14 -
3.14 Καθαρές Χρηµατοοικονοµικές απάνες Οι καθαρές χρηµατοοικονοµικές δαπάνες αποτελούνται από τους χρεωστικούς τόκους επί των δανείων καθώς και τα έσοδα από δουλευµένους πιστωτικούς τόκους από επενδυθέντα διαθέσιµα. 3.15 Κέρδη Ανά Μετοχή Η Εταιρεία παρουσιάζει βασικά κέρδη ανά µετοχή για τις κοινές µετοχές της. Τα βασικά κέρδη ανά µετοχή υπολογίζονται διαιρώντας τα κέρδη ή τις ζηµιές που αντιστοιχούν στους κατόχους κοινών µετοχών µε το µέσο σταθµικό αριθµό κοινών µετοχών που εκκρεµούν κατά τη διάρκεια της περιόδου. 3.16 Νέα πρότυπα, ερµηνείες και τροποποίηση υφιστάµενων ιεθνών Λογιστικών Προτύπων Η Εταιρεία εφαρµόζει µε συνέπεια τις λογιστικές αρχές για όλες τις περιόδους που παρουσιάζονται οι οικονοµικές καταστάσεις, µε εξαίρεση την εφαρµογή των νέων προτύπων, τροποποιήσεων προτύπων και διερµηνειών που αναφέρονται παρακάτω, η εφαρµογή των οποίων είναι υποχρεωτική για τις ετήσιες οικονοµικές καταστάσεις που ξεκινούν την ή µετά την 1 Ιανουαρίου 2016 και δεν είχαν επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας: ΛΠ 19 (Τροποποίηση) Παροχές σε εργαζοµένους. Η περιορισµένου σκοπού τροποποίηση εφαρµόζεται σε εισφορές των εργαζοµένων ή τρίτων µερών στα προγράµµατα καθορισµένων παροχών και απλοποιούν την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθµού των ετών που παρέχεται η εργασία για παράδειγµα, εισφορές εργαζοµένων που υπολογίζονται βάση ενός σταθερού ποσοστού του µισθού. ΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) Απόκτηση συµµετοχών σε σχήµατα υπό κοινό έλεγχο. Αυτή η τροποποίηση προσθέτει νέες οδηγίες για τη λογιστικοποίηση της απόκτησης συµµετοχής σε µια κοινή επιχείρηση που αποτελεί επιχείρηση σύµφωνα µε τα ΠΧΑ και διευκρινίζει τον κατάλληλο λογιστικό χειρισµό για τις κτήσεις αυτές. Αυτή η τροποποίηση ισχύει µελλοντικά για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν κατά ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016, παρότι επιτρέπεται η πρόωρη εφαρµογή. Η τροποποίηση έχει εγκριθεί από την Ε.Ε. ΛΠ 16 και ΛΠ 38 (Τροποποίηση) Αποσαφήνιση των Αποδεκτών Μεθόδων Απόσβεσης. Η τροποποίηση του ΛΠ 16 ορίζει ρητά ότι οι βασισµένες στα έσοδα µέθοδοι απόσβεσης δεν µπορούν να χρησιµοποιούνται για τα ενσώµατα πάγια περιουσιακά στοιχεία. Η τροποποίηση του ΛΠ 38 εισάγει το µαχητό τεκµήριο ότι η χρήση µεθόδων απόσβεσης βασισµένων στα έσοδα για τα άυλα περιουσιακά στοιχεία δεν είναι κατάλληλη. Οι τροποποιήσεις ισχύουν για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν κατά ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016 µε µελλοντική ισχύ και έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. Επιτρέπεται η πρόωρη εφαρµογή.» ΛΠ 27 (Τροποποίηση) Μέθοδος καθαρής θέσης στις ατοµικές οικονοµικές καταστάσεις. Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει στις οικονοµικές οντότητες να χρησιµοποιούν την µέθοδο της καθαρής θέσης προκειµένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατοµικές τους οικονοµικές καταστάσεις και επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισµό των ατοµικών οικονοµικών καταστάσεων. Αυτή η τροποποίηση ισχύει µελλοντικά για ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την ή µετά την 1η Ιανουαρίου 2016. Οι τροποποιήσεις έχουν υιοθετηθεί από την Ε.Ε. Επιτρέπεται η πρόωρη εφαρµογή της. ΛΠ 1 (Τροποποίηση) Παρουσίαση Οικονοµικών Καταστάσεων. Η τροποποίηση αυτή σκοπεύει στη βελτίωση των γνωστοποιήσεων στις οικονοµικές καταστάσεις που συντάσσονται βάσει των ΠΧΠ (Disclosure initiative). Η τροποποίηση έχει υιοθετηθεί από την Ε.Ε και τίθεται σε ισχύ µετά την 1η Ιανουαρίου 2016. Κύκλος ετήσιων αναβαθµίσεων ΠΧΑ (2012-2014): Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε συγκεκριµένα ΠΧΑ - 15 -
ΠΧΑ 5 Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούµενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες. Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχείο (ή οµάδα στοιχείων) αναταξινοµείται από «διακρατούµενο προς πώληση» σε «διακρατούµενο προς διανοµή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανοµή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΠΧΑ 7 Χρηµατοοικονοµικά µέσα, Γνωστοποιήσεις. Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριµένες οδηγίες προκειµένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι µίας συµφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηµατοοικονοµικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει µεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόµενη ανάµειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις - Συµψηφισµός χρηµατοοικονοµικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτούνται για όλες τις ενδιάµεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΛΠ 34. ΛΠ 19 Παροχές σε εργαζοµένους. Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού µετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σηµαντικό είναι το νόµισµα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΛΠ 34 Ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά. H τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια της «πληροφόρησης που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάµεση χρηµατοοικονοµική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. 4. ιαχείριση χρηµατοοικονοµικού κινδύνου Γενικά Η Εταιρεία από τη χρήση των χρηµατοοικονοµικών της µέσων τίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο, σε κίνδυνο ρευστότητας και σε κίνδυνο αγοράς. Η σηµείωση αυτή παρουσιάζει πληροφορίες για την έκθεση της Εταιρείας σε κάθε έναν από τους ανωτέρω κινδύνους, για τους στόχους της Εταιρείας, τις πολιτικές και τις διαδικασίες που εφαρµόζει για την επιµέτρηση και τη διαχείριση του κινδύνου, καθώς και τη διαχείριση κεφαλαίου της Εταιρείας. Περισσότερα ποσοτικά στοιχεία για αυτές τις γνωστοποιήσεις περιλαµβάνονται σε όλο το εύρος των εταιρικών οικονοµικών καταστάσεων. Οι πολιτικές διαχείρισης κινδύνου της Εταιρείας εφαρµόζονται προκειµένου να αναγνωρίζονται και να αναλύονται οι κίνδυνοι που αντιµετωπίζει η Εταιρεία και να τίθενται όρια ανάληψης κινδύνου και να εφαρµόζονται έλεγχοι ως προς αυτά. Οι πολιτικές διαχείρισης κινδύνου και τα σχετικά συστήµατα εξετάζονται περιοδικά ώστε να ενσωµατώνουν τις αλλαγές που παρατηρούνται στις συνθήκες της αγοράς και στις δραστηριότητες της Εταιρείας. Η επίβλεψη της τήρησης των πολιτικών και διαδικασιών διαχείρισης κινδύνου έχει ανατεθεί στο τµήµα Εσωτερικού Ελέγχου, το οποίο πραγµατοποιεί τακτικούς και έκτακτους ελέγχους σχετικά µε την εφαρµογή των διαδικασιών, τα πορίσµατα των οποίων γνωστοποιούνται στο ιοικητικό Συµβούλιο. Πιστωτικός κίνδυνος Πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος ζηµίας της Εταιρείας σε περίπτωση που ένας πελάτης ή τρίτος σε συναλλαγή χρηµατοοικονοµικού µέσου δεν εκπληρώσει τις συµβατικές του υποχρεώσεις και σχετίζεται κατά κύριο λόγο µε τις απαιτήσεις από πελάτες και τις επενδύσεις σε χρεόγραφα (investment securities). Πελάτες και λοιπές απαιτήσεις Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο επηρεάζεται κυρίως από τα χαρακτηριστικά κάθε πελάτη. Τα δηµογραφικά στοιχεία της πελατειακής βάσης της Εταιρείας, συµπεριλαµβανοµένου του κινδύνου αθέτησης πληρωµών που χαρακτηρίζει τη συγκεκριµένη αγορά και τη χώρα στην - 16 -
οποία λειτουργούν οι πελάτες, επηρεάζουν περισσότερο τον πιστωτικό κίνδυνο καθώς παρατηρείται γεωγραφική συγκέντρωση πιστωτικού κινδύνου. Το ιοικητικό Συµβούλιο έχει θέσει µια πιστωτική πολιτική βάσει της οποίας κάθε νέος πελάτης εξετάζεται σε ατοµική βάση για την πιστοληπτική του ικανότητα πριν του προταθούν οι συνήθεις όροι πληρωµών. Πιστωτικά όρια ορίζονται για κάθε πελάτη, τα οποία επανεξετάζονται ανάλογα µε τις τρέχουσες συνθήκες και αναπροσαρµόζονται, αν απαιτηθεί, οι όροι πωλήσεων και εισπράξεων. Εγγυήσεις Η Εταιρεία έχει ως πολιτική να µην παρέχει χρηµατοοικονοµικές εγγυήσεις, παρά µόνο και κατ εξαίρεση, µε απόφαση του ιοικητικού Συµβουλίου σε συγκεκριµένες περιπτώσεις. Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στον κίνδυνο η Εταιρεία να µη δύναται να εκπληρώσει τις χρηµατοοικονοµικές της υποχρεώσεις όταν αυτές λήγουν. Η προσέγγιση που υιοθετεί η Εταιρεία για τη διαχείριση της ρευστότητας είναι να διασφαλίζει, µέσω διακράτησης των απολύτως αναγκαίων ταµειακών διαθεσίµων και επαρκών πιστωτικών ορίων από τις συνεργαζόµενες τράπεζες, ότι πάντα θα έχει αρκετή ρευστότητα για να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της όταν αυτές λήγουν, κάτω από συνήθεις αλλά και δύσκολες συνθήκες, χωρίς να υφίσταται µη αποδεκτές ζηµίες ή να διακινδυνεύεται η φήµη της Εταιρείας. Για την αποφυγή των κινδύνων ρευστότητας η Εταιρεία διενεργεί πρόβλεψη ταµειακών ροών για περίοδο έτους κατά τη σύνταξη του ετήσιου προϋπολογισµού, και µηνιαία κυλιόµενη πρόβλεψη τριών µηνών έτσι ώστε να εξασφαλίζει ότι διαθέτει αρκετά ταµειακά διαθέσιµα για να καλύψει τις λειτουργικές της ανάγκες, συµπεριλαµβανοµένης της κάλυψης των χρηµατοοικονοµικών υποχρεώσεων της. Η πολιτική αυτή δε λαµβάνει υπόψη της τη σχετική επίδραση από ακραίες συνθήκες που δεν µπορούν να προβλεφθούν. Κίνδυνος αγοράς Ο κυριότερος κίνδυνος της αγοράς συνίσταται στη διακοπή της, αντίστοιχης, σύµβασης µε το σύστηµα ανακύκλωσης συσκευών. Κίνδυνος επιτοκίων Η Εταιρεία χρηµατοδοτεί τις ανάγκες της σε κεφάλαια κίνησης µέσω τραπεζικού δανεισµού, µε αποτέλεσµα να επιβαρύνει τα αποτελέσµατά της, µε χρεωστικούς τόκους. Αυξητικές τάσεις στα επιτόκια θα έχουν αρνητική επίπτωση στα αποτελέσµατα καθώς η Εταιρεία θα επιβαρύνεται µε επιπλέον κόστος δανεισµού. ιαχείριση κεφαλαίου Η πολιτική της Εταιρείας συνίσταται στη διατήρηση µιας ισχυρής βάσης κεφαλαίου, ώστε να διατηρεί την εµπιστοσύνη των επενδυτών, πιστωτών και της αγοράς στην Εταιρεία και να επιτρέπει την µελλοντική ανάπτυξη των δραστηριοτήτων της. Το ιοικητικό Συµβούλιο παρακολουθεί την απόδοση του κεφαλαίου, την οποία ορίζει η Εταιρεία ως τα καθαρά αποτελέσµατα διαιρεµένα µε το σύνολο της καθαρής θέσης. εν υπήρξαν αλλαγές στην προσέγγιση που υιοθετεί η Εταιρεία σχετικά µε τη διαχείριση κεφαλαίου κατά τη διάρκεια της χρήσης. - 17 -
5. Πληροφόρηση κατά γεωγραφικό τοµέα EUR Πωλήσεις σε τρίτους 2016 2015 Ελλάδα 4.301.822 4.210.184 Λοιπή Ευρωπαϊκή Ένωση 1.087-4.332 Ασία 48.917 0 Σύνολο 4.351.826 4.205.852 6. Ενσώµατα Πάγια Στοιχεία Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και εξαρτήματα Ακινητοπ/σεις υπό εκτέλεση EUR Κόστος ή εύλογη αξία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2015 298.297 986.579 17.320 233.902 1.263.825 2.799.923 Προσθήκες 11.873 53.231 366 44.009 77.252 186.732 Πωλήσεις -18.150-3.548 0-150 0-21.848 Ανακατανομές 1.253.855 9.970 0-1.263.825 0 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2015 292.020 2.290.118 27.656 277.761 77.252 2.964.807 Σύνολο Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2015-41.690-327.512-15.789-192.949 0-577.940 Αποσβέσεις περιόδου -13.247-302.695-2.442-31.243 0-349.627 Πωλήσεις 9.400 296 150 0 9.845 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2015-45.537-629.911-18.231-224.042 0-917.722 Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2015 246.482 1.660.206 9.424 53.719 77.252 2.047.085 Κτίρια Μηχ/κός εξοπλισμός Μεταφορικά μέσα Έπιπλα και εξαρτήματα Ακινητοπ/σεις υπό εκτέλεση EUR Κόστος ή εύλογη αξία - Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2016 292.020 2.290.118 27.656 277.761 77.252 2.964.807 Προσθήκες 3.633 131.747 0 26.630 142.372 304.382 Καταστροφές 0-840 0-3.994 0-4.834 Υπόλοιπο στις 31 Δεκμβρίου 2016 295.652 2.421.025 27.656 300.398 219.625 3.264.355 Σύνολο Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2016-45.537-629.911-18.231-224.042 0-917.722 Αποσβέσεις περιόδου -13.163-316.805-2.534-28.055 0-360.557 Καταστροφές 0 840 0 3.994 0 4.834 Υπόλοιπο στις 31 Δεκμβρίου 2016-58.700-945.877-20.765-248.103 0-1.273.445 - Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2016 236.952 1.475.148 6.891 52.295 219.625 1.990.910-18 -
7. Άϋλα πάγια στοιχεία EUR Λογισμικό Σύνολο Κόστος ή εύλογη αξία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2015 39.545 39.545 Προσθήκες 2.912 2.912 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2015 42.456 42.456 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2015-7.667-7.667 Αποσβέσεις περιόδου -8.306-8.306 Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2015-15.973-15.973 Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2015 26.483 26.483 Software Total EUR Λογισμικό Σύνολο Κόστος ή εύλογη αξία Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2016 42.456 42.456 Προσθήκες 3.184 3.184 Διαγραφές -12-12 Υπόλοιπο στις 31 Δεκμβρίου 2016 45.629 45.629 Συσσωρευμένες αποσβέσεις Υπόλοιπο 1 Ιανουαρίου 2016-15.973-15.973 Αποσβέσεις περιόδου -8.542-8.542 Διαγραφές 12 12 Υπόλοιπο στις 31 Δεκμβρίου 2016-24.503-24.503 Αναπόσβεστη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2016 21.125 21.125 2016 8. Αναβαλλόµενη Φορολογία Στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Aλλαγή φορολ. Συντελεστή Αναβλ. Φορολ. Απαιτήσεις EUR Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Καθαρό Ενσώματα Πάγια 42.242 26.584 0 68.826 68.826 Άυλα Πάγια 1.443-1.322 0 121 121 Προβλέψεις 32.774-23.345 0 9.429 9.429 Λοιπά 13.955-3.047 0 10.908 10.908 Φορολ. Απαιτήσεις/(Υποχρεώσει 90.414-1.130 0 89.284 89.284-2015 Στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων Aλλαγή φορολ. Συντελεστή Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου Αναβλ. Φορολ. Απαιτήσεις EUR Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Καθαρό Ενσώματα Πάγια 18.300 23.942 0 42.242 42.242 Άυλα Πάγια 2.752-1.308 0 1.443 1.443 Προβλέψεις 30.068 2.705 0 32.774 32.774 Λοιπά 7.223 0 6.732 13.955 13.955 Φορολ. Απαιτήσεις/(Υποχρεώσει 58.343 25.339 6.732 90.414 90.414 Ο συντελεστής µε τον οποίο υπολογίζεται ο αναβαλλόµενος φόρος είναι ίσος µε αυτόν που εκτιµάται ότι θα ισχύει κατά τη στιγµή που θα αναστραφούν οι προσωρινές φορολογικές διαφορές. Ο ισχύον φορολογικός συντελεστής φορολογίας εισοδήµατος για τις εταιρείες που δραστηριοποιούνται στην Ελλάδα είναι 29%. - 19 -
9. Αποθέµατα Εμπορεύματα 19.800 0 Προιόντα έτοιμα 79.004 143.611 Α' & Β' ύλες-αναλώσιμα υλικά-ανταλλακτικά & είδη 15.224 27.499 Προκαταβολές για αγορά αποθεμάτων 0 17.449 Σύνολο 114.027 188.559 - - Συνολική καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία 114.027 188.559 10. Εµπορικές & Λοιπές Απαιτήσεις Κυκλοφορούν Ενεργητικό Πελάτες 585.090 510.819 Μικτό ποσό από πελάτες για συμβάσεις έργων 0 0 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης 0 0 Καθαρές απαιτήσεις πελατών 585.090 510.819 Απαιτήσεις από συνδεδεμένα μέρη 1.860 5.653 Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις 26.250 1.044 Λοιποί χρεώστες 20.058 53.072 Προκαταβολή φόρου εισοδήματος 38.574 0 Μείον: Προβλέψεις απομείωσης 0 0 Σύνολο 671.833 570.587 Μη Κυκλοφορούν Ενεργητικό Μακροπρόθεσμες απαιτήσεις κατά συνδεδεμένων επιχ/σεων 0 0 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 8.200 3.571 Σύνολο 8.200 3.571 Σύνολο απαιτήσεων 680.032 574.158 11. Ταµειακά ιαθέσιµα Διαθέσιμα στο ταμείο και σε τράπεζες 236 351 Βραχυπρόθεσμες τραπεζικές καταθέσεις 73.615 226.121 Σύνολο 73.851 226.472-20 -
12. Μετοχικό Κεφάλαιο EUR Αριθμός μετοχών Κοινές μετοχές Σύνολο 1 Ιανουαρίου 2015 18.000 1.080.000 1.080.000 31 Δεκεμβρίου 2015 18.000 1.080.000 1.080.000 31 Δεκεμβρίου 2016 18.000 1.080.000 1.080.000 13. Λοιπά Αποθεµατικά EUR Τακτικό αποθεματικο Σύνολο Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου 2015 30.592 30.592 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2015 30.592 30.592 Υπόλοιπο στις 1 Ιανουαρίου 2016 30.592 30.592 Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου 2016 30.592 30.592 14. ανεισµός Μακροπρόθεσμος Ομολογιακά Δάνεια χωρίς εξασφάλιση 160.000 440.000 Σύνολο 160.000 440.000 Βραχυπρόθεσμος Τραπεζικός δανεισμός χωρίς εξασφάλιση 250.000 250.000 Ομολογιακά Δάνεια χωρίς εξασφάλιση 280.000 280.000 Σύνολο 530.000 530.000 Σύνολικός Δανεισμός 690.000 970.000 - - Οι ημερομηνίες λήξης των μακροπρόθεσμων δανείων είναι οι εξής: EUR Μεταξύ 1 και 2 ετών 160.000 0 Μεταξύ 2 και 5 ετών 0 440.000 Πάνω από 5 έτη 0 0 Σύνολο 160.000 440.000 - - Ανάλυση Βραχυπρόθεσμου Δανεισμού ανα 2016 2015 ALPHA BANK Ελλάδα 250.000 250.000 250.000 250.000-21 -
15. Πρόβλεψη Αποζηµίωσης Προσωπικού λόγω εξόδου από την Υπηρεσία Καθαρή υποχρέωση από προγ. Παροχών προσωπικού 34.971 33.061 Υποχρέωση από εργοδοτικές εισφορές 38.365 48.367 Συνολικέ Υποχρεώσεις από προγρ. Παροχών προσωπικού 73.335 81.428 Μη κυκλοφορούν 34.971 33.061 Κυκλοφορούν 38.365 48.367 16. Προµηθευτές και Λοιπές Υποχρεώσεις Προμηθευτές 540.421 459.647 Προκαταβολές πελατών 6 4.429 Ασφαλιστικοί οργανισμοί 38.365 48.367 Ποσά οφειλόμενα σε συνδεδεμένα μέρη 124.209 230.719 Πιστωτές διάφοροι 45.690 42.742 Έξοδα χρήσεως δεδουλευμένα 117.350 108.441 Σύνολο 866.040 894.345 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 866.040 894.345 Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 0 0 Σύνολο Υποχρεώσεων 866.040 894.345-22 -
17. Έξοδα ανά Κατηγορία 2016 EUR Κόστος Πωληθέντων Έξοδα Πωλήσεων και Διάθεσης Έξοδα Διοίκησης Σύνολο Κόστος Αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο -1.113.206 0 0-1.113.206 Παροχές σε εργαζόμενους -461.917-94.888-274.283-831.088 Ενέργεια -53.365-34.647-35.577-123.589 Αποσβέσεις -325.659-17.681-25.760-369.099 Φόροι -32.218-21.931-27.596-81.745 Ασφάλειες -412-1.746-9.916-12.074 Ενοίκια -123.047-16.519-29.187-168.753 Μεταφορά -41.390-9.450-12.723-63.563 Έξοδα διαφήμισης και προώθησης 0-789 -5.870-6.659 Αμοιβές τρίτων -887.908-65.273-283.886-1.237.067 Λοιπές προβλέψεις -2.490-1.235-3.205-6.930 Λοιπά έξοδα -279.771-13.897-60.218-353.886 Σύνολο -3.321.382-278.056-768.220-4.367.659 2015 EUR Κόστος Πωληθέντων Έξοδα Πωλήσεων και Διάθεσης Έξοδα Διοίκησης Σύνολο Κόστος Αποθεμάτων αναγνωρισμένο ως έξοδο -1.176.904-1.176.904 Παροχές σε εργαζόμενους -428.957-192.758-299.130-920.845 Ενέργεια -54.642-46.455-36.428-137.525 Αποσβέσεις -311.961-20.335-25.625-357.921 Φόροι -23.887-15.031-24.350-63.269 Ασφάλειες -120-1.863-9.121-11.104 Ενοίκια -83.081-52.229-31.679-166.988 Μεταφορά -52.885-10.402-12.522-75.810 Αμοιβές τρίτων -902.933-20.060-256.805-1.179.798 Λοιπές προβλέψεις -3.584-2.539-5.102-11.225 Λοιπά έξοδα -300.940-17.373-80.885-399.198 Σύνολο -3.339.895-379.045-781.647-4.500.587 18. Παροχές στο Προσωπικό Καθαρή υποχρέωση από προγ. Παροχών προσωπικού 34.971 33.061 Υποχρέωση από εργοδοτικές εισφορές 38.365 48.367 Συνολικέ Υποχρεώσεις από προγρ. Παροχών προσωπικού 73.335 81.428 Μη κυκλοφορούν 34.971 33.061 Κυκλοφορούν 38.365 48.367-23 -
19. Χρηµατοοικονοµικό κόστος καθαρό Έσοδα Πιστωτικοί τόκοι 58 66 Σύνολο Εσόδων 58 66 Έξοδα(-) Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα -46.864-62.467 Σύνολο Εξόδων -46.864-62.467 Χρηματοοικονομικό κόστος (καθαρό) -46.806-62.401 20. Φόρος Εισοδήµατος Ποσά που αναγνωρίστηκαν στο Αποτέλεσμα 2016 2015 EUR Τρέχων φόρος -38.583 0 Αναβαλλόμενος Φόρος Έξοδο/(Έσοδο) -1.130 3.258 Μεταβολή στο φόρο 28.813 Αναβαλλόμενος Φόρος -1.130 32.071 Φόρος Έξοδο από συνεχιζόμενες δραστηριότητες -39.712 32.071 Συμφωνία φόρου 2016 2015 EUR Λογιστικό Κέρδος/(ζημία) προ φόρων 77.462-82.218 Στον φορολογικό συντελεστή (2015:29%& 2014:26%) -22.464 23.843 Μη εκπιπτέα έξοδα για φορολογικούς σκοπούς -17.248 1.496 Αλλαγή φορολ. Συντελεστή - Εισαγωγή νέου Φόρου 6.732-39.712 32.071 Φόρος που αναφέρεται στην Κατάσταση Αποτελεσμάτων -39.712 32.071 Ο ισχύον φορολογικός συντελεστής φορολογίας εισοδήµατος για την εταιρία είναι 29%,σύµφωνα µε το άρθρο 109 του Ν.2238. - 24 -
21. Άλλα Έσοδα Έξοδα Άλλα Έσοδα Έσοδα παρεπόμενων ασχολιών 175.734 272.577 Λοιπά Έσοδα 5.412 2.606 Σύνολο 181.147 275.183 Άλλα Έξοδα (-) Ζημίες από πώληση παγίων στοιχείων -69 Λοιπά Έξοδα -41.045-196 Σύνολο -41.045-265 Άλλα λειτουργικά έσοδα - έξοδα (καθαρά) 140.101 274.918 Λοιπά Έσοδα Εκτακτα έσοδα 5.412 2.606 Σύνολο 5.412 2.606 Λοιπά Έξοδα Έξοδα λειτουργίας ανάπτυξης -37.089 Εκτακτα έξοδα -3.956-196 Σύνολο -41.045-195 22. ιαχείριση Χρηµατοοικονοµικού Κινδύνου α) Πιστωτικός Κίνδυνος 2016 2015 EUR Πελάτες - Βραχυπρόθεσμες 633.259 570.587 Πελάτες - Μακροπρόθεσμες 8.200 3.571 Φόροι απαίτηση 38.574 0 Σύνολο 680.032 574.158 Διαθέσιμα-Προς-Πώληση στοιχεία Ενεργητικού 0 0 Χρηματοοικονομικά στοιχεία στην Εύλογη Αξία μέσω αποτελέσματος 0 0 Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα 73.851 226.472 Παράγωγα 0 0 73.851 226.472 Το υπόλοιπο των πελατών είναι ενήµερο - 25 -
β) Κίνδυνος Ρευστότητας 2016 EUR < 1 ΕΤΟΥΣ 1 ΕΩΣ 2 ΕΤΗ ΣΥΝΟΛΟ Αξία Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Ισολογισμού Εως 1 έτος 1 με 2 έτη Σύνολο Τραπεζικός δανεισμός 250.000 250.000 0 250.000 Ομολογιακά Δάνεια 440.000 295.400 168.800 464.200 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 866.040 866.040 0 866.040 1.556.040 1.411.440 168.800 1.580.240 2015 EUR < 1 ΕΤΟΥΣ 1 ΕΩΣ 2 ΕΤΗ ΣΥΝΟΛΟ Αξία Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις Ισολογισμού Εως 1 έτος 1 με 2 έτη Σύνολο Τραπεζικός δανεισμός 250.000 250.000 0 250.000 Ομολογιακά Δάνεια 720.000 280.000 440.000 720.000 Προμηθευτές και λοιπές υποχρεώσεις 894.345 894.345 0 894.345 1.864.345 1.424.345 440.000 1.864.345 γ) Επιτοκιακός Κίνδυνος Μεταβλητού επιτοκίου Χρηματ/κα στοιχεία παθητικού 690.000 970.000 690.000 970.000-26 -
23. Ανειληµµένες Υποχρεώσεις Λιγότερο από 1 χρόνο 9.903 9.950 Μεταξύ 1και 5 ετών 21.236 6.905 Περισσότερο από 5 χρόνια 31.139 16.855 Ποσά αναγνωρισμένοι ως κέρδος ή ζημία Ποσά σε χιλ. Ευρώ 2016 2015 Δαπάνη μίσθωσης 18.966 22.307 24. Ενδεχόµενες Υποχρεώσεις Απαιτήσεις εν υπάρχουν. 25. Υφιστάµενα εµπράγµατα βάρη εν υπάρχουν. - 27 -
26. Συνδεδεµένα Μέρη Οι κατωτέρω συναλλαγές, αφορούν συναλλαγές µε συνδεδεµένα µέρη: Πωλήσεις αγαθών Λοιπά συνδεμένα μέρη 1.807.030 2.264.298 1.807.030 2.264.298 Πωλήσεις υπηρεσιών Λοιπά συνδεμένα μέρη 4.997 2.750 4.997 2.750 Πωλήσεις παγίων Λοιπά συνδεμένα μέρη 0 8.550 0 8.550 Αγορές αγαθών Λοιπά συνδεμένα μέρη 142.747 196.376 142.747 196.376 Αγορές υπηρεσιών Λοιπά συνδεμένα μέρη 201.705 246.128 201.705 246.128 Αγορές παγίων Λοιπά συνδεμένα μέρη 3.242 20.368 3.242 20.368 Παροχές προς τη Διοίκηση Αμοιβές Ανώτατων Διευθυντικών Στελεχών + Δ.Σ στις δαπάνες προσωπικού 102.000 72.000 102.000 72.000 Απαιτήσεις από συνδεδεµένα µέρη: Λοιπά συνδεμένα μέρη 1.860 5.653 1.860 5.653 EUR - - Υποχρεώσεις προς συνδεδεµένα µέρη: Λοιπά συνδεμένα μέρη 124.209 230.719 124.209 230.719 Οι υπηρεσίες από και προς συνδεδεµένα µέρη, καθώς και οι πωλήσεις και αγορές αγαθών, γίνονται σύµφωνα µε τους τιµοκαταλόγους που ισχύουν για µη συνδεδεµένα µέρη. - 28 -
27. Κέρδη / Ζηµιές ανά Μετοχή Βασικά και µειωµένα Κέρδη που αναλογούν στους μετόχους της μητρικής 37.750-50.148 Σταθμισμένος μέσος όρος του αριθμού μετοχών 18.000 18.000 Βασικά κέρδη ανά μετοχή (Ευρώ ανά μετοχή) 2,097-2,786 Τα βασικά και µειωµένα κέρδη / ζηµιές ανά µετοχή υπολογίζονται µε διαίρεση του κέρδους που αναλογεί στους µετόχους της εταιρείας, µε τον σταθµισµένο µέσο αριθµό των κοινών µετοχών στην διάρκεια της χρήσης. 28. Επιχορηγήσεις Υπόλοιπο αρχής χρήσεως - Είσπραξη Επιχορηγήσεων 34.757 0 Αποσβέσεις επιχορηγήσεων -23.164 0 Υπόλοιπο τέλους χρήσεως 11.593 0 29. Ανέλεγκτες Φορολογικά Χρήσεις Για τις χρήσεις 2011-2013 η εταιρεία έχει ελεγχθεί κατά τα προβλεπόµενα της παραγρ. 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/1994. Για τις διαχειριστικές χρήσεις 2014 και 2015 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν.4174 2013. Για τη διαχειριστική χρήση 2016 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του N.4174/2013 όπως τροποποιήθηκε µε το άρθρο 56 του Ν. 4410/2016. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί µετά τη δηµοσίευση των οικονοµικών καταστάσεων χρήσεως 2016. Αν µέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιµούµε ότι αυτές δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις. Για τη χρήση 2010 για την οποία η Εταιρεία παραµένει ανέλεγκτη, έχει υπολογιστεί και καταχωρηθει πρόβλεψη φόρου, ύψους 5.000. ΑΝΕΛΕΓΚΤΕΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΧΡΗΣΕΙΣ ΒΙΑΝΑΤΤ ΑΒΕΕ 2010-29 -
30. Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού Αριθµός απασχολούµενου προσωπικού στο τέλος της τρέχουσας περιόδου : Εταιρεία 28 31. Γεγονότα µετά την ηµεροµηνία του Ισολογισµού εν υπάρχουν. Ο ΠΡΟΕ ΡΟΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ ΤΟ ΜΕΛΟΣ ΤΟΥ ΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ Ο ΠΡΟΪΣΤΑΜΕΝΟΣ ΤΟΥ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟΥ ΘΩΜΑΣ Π. ΠΑΠΑΓΕΩΡΓΙΟΥ Α..Τ.: ΑΒ 530781 ΛΕΩΝΙ ΑΣ ΗΜ. ΑΛΕΞΑΝ ΡΟΠΟΥΛΟΣ Α..Τ.: Μ 309303 ΦΩΤΙΟΣ ΙΟΝ. ΚΡΙΑΡΑΣ Α..Τ.: ΑΚ 059859-30 -
Έκθεση Ανεξάρτητου Ορκωτού Ελεγκτή Λογιστή Προς τους Μετόχους της Εταιρείας ΒΙΑΝΑΤΤ ΑΝΑΚΥΚΛΩΣΗ ΑΗΗΕ ΑΒΕΕ. Έκθεση Ελέγχου επί των Χρηµατοοικονοµικών Καταστάσεων Ελέγξαµε τις συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις της Εταιρείας ΒΙΑΝΑΤΤ ΑΝΑΚΥΚΛΩΣΗ ΑΗΗΕ ΑΒΕΕ, οι οποίες αποτελούνται από την κατάσταση χρηµατοοικονοµικής θέσης της 31ης εκεµβρίου 2016, τις καταστάσεις αποτελεσµάτων χρήσεως και συνολικού εισοδήµατος, µεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταµειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ηµεροµηνία αυτή, καθώς και περίληψη σηµαντικών λογιστικών αρχών και µεθόδων και λοιπές επεξηγηµατικές πληροφορίες. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη της ιοίκησης για τις Χρηµατοοικονοµικές Καταστάσεις Η διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες, που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων απαλλαγµένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ο έλεγχος περιλαµβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκµηρίων, σχετικά µε τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις. Οι επιλεγόµενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαµβανοµένης της εκτίµησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη - 31 -
διενέργεια αυτών των εκτιµήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται µε την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων της εταιρείας, µε σκοπό το σχεδιασµό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι µε σκοπό την έκφραση γνώµης επί της αποτελεσµατικότητας των εσωτερικών δικλίδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαµβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών αρχών και µεθόδων που χρησιµοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιµήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων. Πιστεύουµε ότι τα ελεγκτικά τεκµήρια που έχουµε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεµελίωση της ελεγκτικής µας γνώµης.γνώµη Κατά τη γνώµη µας, οι συνηµµένες χρηµατοοικονοµικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονοµική θέση της Εταιρείας ΑΒΓ κατά την 31η εκεµβρίου 2016, τη χρηµατοοικονοµική της επίδοση και τις ταµειακές της ροές για τη χρήση που έληξε την ηµεροµηνία αυτή σύµφωνα µε τα ιεθνή Πρότυπα Χρηµατοοικονοµικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Έµφαση Θέµατος Εφιστούµε την προσοχή σας στη σηµείωση 29 των χρηµατοοικονοµικών καταστάσεων, όπου περιγράφεται το θέµα α. Η διαχειριστική χρήση 2010 δεν έχει εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές. Η έκβαση του φορολογικού ελέγχου δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο αλλά εκτιµούµε ότι οι φόροι που ενδεχοµένως προκύψουν δεν θα έχουν ουσιώδη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις β. Οι διαχειριστικές χρήση 2011, 2012,2013 έχουν ελεγχθεί κατά τα προβλεπόµενα της παραγράφου 5 του άρθρου 82 του Ν.2238/94. γ. Για τις διαχειριστικές χρήσεις 2014 και 2015 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του Ν.4174 2013. δ. Για τη διαχειριστική χρήση 2016 η εταιρεία έχει υπαχθεί στο φορολογικό έλεγχο των Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών που προβλέπεται από τις διατάξεις του άρθρου 65Α του N.4174/2013 όπως τροποποιήθηκε µε το άρθρο 56 του Ν. 4410/2016. Ο έλεγχος αυτός βρίσκεται σε εξέλιξη και το σχετικό φορολογικό πιστοποιητικό προβλέπεται να χορηγηθεί µετά τη δηµοσίευση των οικονοµικών καταστάσεων χρήσεως 2016. Αν µέχρι την ολοκλήρωση του φορολογικού ελέγχου προκύψουν πρόσθετες φορολογικές υποχρεώσεις εκτιµούµε ότι αυτές δεν θα ασκήσουν ουσιώδη επίδραση στις οικονοµικές καταστάσεις. - 32 -