VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΔΡΑ: Λ. ΚΗΦΙΣΙΑΣ & ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΟΥ 2, ΜΑΡΟΥΣΙ ΑΤΤΙΚΗΣ Τ.Κ ΑΦΜ: Δ.Ο.Υ. ΦΑΕ ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Μ.Α.

VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΕΔΡΑ: Λ. ΚΗΦΙΣΙΑΣ & ΚΑΠΟΔΙΣΤΡΙΟΥ 2, ΜΑΡΟΥΣΙ ΑΤΤΙΚΗΣ Τ.Κ. 151 23 ΑΦΜ: 997671771 - Δ.Ο.Υ. ΦΑΕ ΑΘΗΝΩΝ ΑΡ.Μ.Α.Ε.: 70355/01ΑΤ/Β/10/311 ΑΡ.ΓΕΜΗ: 122191501000 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΘΕΣΗ ΓΙΑ ΤΗΝ ΧΡΗΣΗ 2015 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (Δ.Π.Χ.Α.) ΜΑΡΟΥΣΙ ΜΑΙΟΣ 2016

Πίνακας περιεχομένων ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΝΟΜΙΜΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ 3 ΕΤΗΣΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΈΚΘΕΣΗ ΤΟΥ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟΥ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟΥ 5 ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2015 9 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ 10 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ 11 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ 12 ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΙΔΙΩΝ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ 13 1. ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ 15 1.1 Η ΕΤΑΙΡΕΙΑ 15 1.2 ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ 15 2. ΠΛΑΙΣΙΟ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 16 2.1 ΣΥΜΜΟΡΦΩΣΗ ΜΕ ΤΑ ΔΠΧΑ 16 2.2 ΒΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 16 2.3 ΈΓΚΡΙΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 16 2.4 ΚΑΛΥΠΤΟΜΕΝΗ ΠΕΡΙΟΔΟΣ 16 2.5 ΠΑΡΟΥΣΙΑΣΗ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ 16 2.6 ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΣΕ ΗΔΗ ΥΠΑΡΧΟΝΤΑ ΠΡΟΤΥΠΑ ΠΟΥ ΕΦΑΡΜΟΣΤΗΚΑΝ ΓΙΑ ΠΡΩΤΗ ΦΟΡΑ ΤΗΝ ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΧΡΗΣΗ 16 2.6.1. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΣΕ ΗΔΗ ΥΠΑΡΧΟΝΤΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΠΟΥ ΕΙΝΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΤΙΚΑ ΓΙΑ ΤΗΝ ΤΡΕΧΟΥΣΑ ΧΡΗΣΗ.16 2.6.2. ΝΕΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΤΡΟΠΟΠΟΙΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΔΙΕΡΜΗΝΕΙΕΣ ΣΕ ΗΔΗ ΥΠΑΡΧΟΝΤΑ ΠΡΟΤΥΠΑ, ΠΟΥ ΙΣΧΥΟΥΝ ΓΙΑ ΜΕΤΑΓΕΝΕΣΤΕΡΕΣ ΠΕΡΙΟΔΟΥΣ17 3. ΠΕΡΙΛΗΨΗ ΣΗΜΑΝΤΙΚΩΝ ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ ΑΡΧΩΝ 21 3.1 ΆΥΛΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 21 3.2 ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 21 3.3 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 22 3.4 ΔΑΝΕΙΑ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 22 3.5 ΕΥΛΟΓΗ ΑΞΙΑ 22 3.6 ΑΠΟΘΕΜΑΤΑ 22 3.7 ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 23 3.8 ΜΙΣΘΩΣΕΙΣ 23 3.9 ΦΟΡΟΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ (ΤΡΕΧΩΝ ΚΑΙ ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΟΣ) 23 3.10 ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΕΙΣΦΟΡΩΝ 24 3.11 ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ ΚΑΘΟΡΙΣΜΕΝΩΝ ΠΑΡΟΧΩΝ 24 3.12 ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 24 3.13 ΈΣΟΔΑ 25 3.14 ΚΕΦΑΛΑΙΑ 25 4. ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΕΠΙ ΤΩΝ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΚΑΙ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ 25 4.1 ΕΝΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 25 4.2 ΑΣΩΜΑΤΑ ΠΑΓΙΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ 26 4.3 ΑΝΑΒΑΛΛΟΜΕΝΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΑΠΑΙΤΗΣΗ 27 4.4 ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 27 4.5 ΠΕΛΑΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΠΡΟΚΑΤΑΒΟΛΕΣ ΣΕ ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ 28 4.6 ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ: 28 4.7 ΛΟΙΠΕΣ ΤΡΕΧΟΥΣΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ 28 4.8 ΧΡΗΜΑΤΙΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ 28 4.9 ΜΕΤΟΧΙΚΟ ΚΕΦΑΛΑΙΟ 28

4.10 ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ 29 4.11 ΚΕΡΔΗ ΕΙΣ ΝΕΟΝ 29 4.12 ΠΡΟΒΛΕΨΗ ΓΙΑ ΑΠΟΖΗΜΙΩΣΗ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ 29 4.13 ΛΟΙΠΕΣ ΠΡΟΒΛΕΨΕΙΣ 31 4.14 ΛΟΙΠΕΣ ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 31 4.15 ΠΡΟΜΗΘΕΥΤΕΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΕΣ ΕΜΠΟΡΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 31 4.16 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΑΠΟ ΦΟΡΟΥΣ ΤΕΛΗ 31 4.17 ΛΟΙΠΕΣ ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 31 4.18 ΈΣΟΔΑ 32 4.19 ΆΛΛΑ ΕΣΟΔΑ ΕΚΜΕΤΑΛΛΕΥΣΗΣ 32 4.20 ΈΞΟΔΑ 32 4.21 ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΕΞΟΔΑ - ΕΣΟΔΑ 32 4.22 ΦΟΡΟΣ 33 4.23 ΚΕΡΔΗ/(ΖΗΜΙΕΣ) ΑΝΑ ΜΕΤΟΧΗ 34 4.24 ΑΜΟΙΒΕΣ ΚΑΙ ΕΞΟΔΑ ΠΡΟΣΩΠΙΚΟΥ 35 4.25 ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ 35 5. ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ 35 6. ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ 35 6.1 ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ 36 7. ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΚΑΙ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ 36 8. ΠΑΡΑΓΟΝΤΕΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ 37 8.1 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΩΝ ΙΣΟΤΙΜΙΩΝ 37 8.2 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ 37 8.3 ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ 37 8.4 ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ 38 9. ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ 39 ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΚΑΙ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ ΑΠΟ 1/1 ΕΩΣ 31/12/2015 40 2

ΕΚΘΕΣΗ ΕΛΕΓΧΟΥ ΝΟΜΙΜΟΥ ΕΛΕΓΚΤΗ Προς τους Μετόχους της εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» Έκθεση επί των οικονομικών καταστάσεων Ελέγξαμε τις συνημμένες εταιρικές οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ», που αποτελούνται από την κατάσταση οικονομικής θέσης της 31 ης Δεκεμβρίου 2015, τις καταστάσεις συνολικού εισοδήματος, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και την περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών και μεθόδων και τις λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες. Ευθύνη της διοίκησης για τις οικονομικές καταστάσεις Η διοίκηση είναι υπεύθυνη για την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση αυτών των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση, όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλείδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλείδες που σχετίζονται με την κατάρτιση και εύλογη παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων της εταιρείας, με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλείδων της εταιρείας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλόλητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε συγκεντρώσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Γνώμη Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη άποψη, την οικονομική θέση της εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» κατά την 31 η Δεκεμβρίου 2015, τη χρηματοοικονομική τους επίδοση και τις ταμειακές τους ροές, για τη χρήση που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση. Αναφορά επί άλλων νομικών και κανονιστικών θεμάτων Επαληθεύσαμε τη συμφωνία και την αντιστοίχιση του περιεχομένου της έκθεσης διαχείρισης του διοικητικού συμβουλίου με τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις, στα πλαίσια των οριζόμενων από τα άρθρα 43 α, 108 και 37 του Κ.Ν. 2190/1920. Mazars Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι Α.Ε. Λεωφόρος Συγγρού 130, 117 45 Αθήνα Α.Μ. ΕΛΤΕ: 17 Αθήνα, 16/5/2016 Ο Νόμιμος Ελεγκτής Ζαφειρόπουλος Ηλίας Α.Μ. ΕΛΤΕ: 1281

Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου προς την Τακτική Γενική Συνέλευση των μετόχων της εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» επί των Οικονομικών Καταστάσεων της χρήσης από την 1 η Ιανουαρίου έως την 31 η Δεκεμβρίου 2015

Ετήσια Οικονομική Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου Κύριοι Μέτοχοι, Για την περίοδο από 1η Ιανουαρίου έως 31η Δεκεμβρίου 2015 Η παρούσα Ετήσια Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου αφορά στην χρονική περίοδο της χρήσεως 2015. Η Έκθεση συντάχθηκε και είναι εναρμονισμένη με τις σχετικές διατάξεις του Κ.Ν. 2190/1920 όπως ισχύει και του νόμου 3556/2007 (Φ.Ε.Κ. 91Α/30.4.2007). Στη παρούσα έκθεση περιέχονται χρηματοοικονομικές πληροφορίες της Εταιρείας «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» (στο εξής η «Εταιρεία») για τη χρήση 2015 και περιγράφονται σημαντικά γεγονότα που διαδραματίσθηκαν στην περίοδο αυτή και η επίδρασή τους στις ετήσιες οικονομικές καταστάσεις. Επίσης, περιγράφονται οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που η Εταιρεία ενδέχεται να αντιμετωπίσει το επόμενο έτος. Ι. ΕΠΙΔΟΣΕΙΣ ΚΑΙ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΘΕΣΗ Το 2015 ήταν ο πρώτος χρόνος δραστηριοποίησης της Εταιρείας στην έκδοση ηλεκτρονικού χρήματος και εισόδου της στην αγορά των Card Present συναλλαγών. Συγκεκριμένα: To Μάιο 2015 η Εταιρεία τοποθέτησε στην αγορά την ολοκληρωμένη λύση ηλεκτρονικού χρήματος Viva Wallet η οποία αποτελείται από ηλεκτρονική εφαρμογή διαχείρισης ηλεκτρονικού χρήματος για καταναλωτές και εμπόρους (σε Web και σε Mobile App) και από την προπληρωμένη κάρτα Viva Wallet Master Card. Τον Ιούνιο 2015 ξεκίνησε από την Εταιρεία για πρώτη φορά στην Ελλάδα η πώληση τερματικών πληρωμών (PoS) σε ενδιαφερόμενους εμπόρους σε αντίθεση με την έως τότε πρακτικές της αγοράς που έθεταν στη διακριτική ευχέρεια των Τραπεζών τη χορήγηση τέτοιων συσκευών στους πελάτες τους. Οι δύο ως άνω εξελίξεις, σε συνδυασμό με την ραγδαία αύξηση των ηλεκτρονικών συναλλαγών ως αποτέλεσμα των επιβληθέντων περιορισμών στη κίνηση κεφαλαίων (Capital Controls) τον Ιούλιο 2015, έδωσαν στην Εταιρεία τη δυνατότητα να επιτύχει θεαματικά αποτελέσματα το 2015 ως ακολούθως: Η εταιρεία κατά τη χρήση 2015 διεκπεραίωσε συναλλαγές ύψους 181 εκ έναντι 58,2 εκ τη χρήση 2014 επιτυγχάνοντας αύξηση 310%, Τα έσοδα της εταιρείας έφτασαν το ποσό των 5.286 χιλ το 2015 έναντι 1.605 χιλ της προηγούμενης χρήσης, σημειώνοντας αύξηση της τάξης του 329%. Τα χρηματικά διαθέσιμα της Εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων 18,7 εκατ. Πιστωτικών Υπολοίπων Δικαιούχων Λογαριασμών Πληρωμων) διαμορφώθηκαν στο τέλος του 2015 σε 23 εκατ ένατι 2,6 εκατ στο τέλος της προηγούμενης χρήσης. Κατά την τρέχουσα χρήση οι πωλήσεις της εταιρείας έφτασαν το ποσό των 5.286.751,21 ευρώ ενώ τα κέρδη προ φόρων το ποσό των 644.295,91 έναντι 24.072,82 της προηγούμενης χρήσης. Τα αποτελέσματα εκμετάλλευσης προ φόρων και χρηματοδοτικών αποτελεσμάτων (EBIT) ανήλθαν στο ποσό των 593.817,10 ενώ την προηγούμενη χρήση το αντίστοιχο μέγεθος ανήλθε σε 36.922,35. 5

Αντίστοιχα τα αποτέλεσμα προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και συνολικών αποσβέσεων (EBITDA) ανήλθαν στο ποσό των 637.133,91 για το 2015 έναντι ποσού 71.664,34 του 2014. Το δίκτυο Αντιπροσώπων της επεκτάθηκε περαιτέρω, φθάνοντας τα 900 σημεία με τη συμπερίληψη νέων μεγάλων δικτύων λιανικής καθώς και χονδρεμπόρων που ελέγχουν πολλά μικρά σημεία πώλησης. Η οικονομική θέση της εταιρείας στις 31/12/2015 εξακολουθεί να παραμένει εξαιρετικά ικανοποιητική και αντανακλά την οικονομική της σταθερότητα και τις μελλοντικές της προοπτικές διαθέτοντας στιβαρή κεφαλαιακή επάρκεια, σημαντική υποδομή σε λογισμικό και ανθρώπινο δυναμικό ώστε να είναι σε θέση να εξυπηρετήσει μεγαλύτερο όγκο συναλλαγών στο άμεσο μέλλον. Κατωτέρω επιθυμούμε να σας πληροφορήσουμε για την εξέλιξη ορισμένων βασικών οικονομικών μεγεθών της κατάστασης Οικονομικής θέσης και της Κατάστασης Συνολικού εισοδήματος με τις απαραίτητες κατά την κρίση μας διευκρινίσεις. Μέσα από την συγκριτική επισκόπηση των μεγεθών αυτών και τη χρήση αριθμοδεικτών, προκύπτει αβίαστα η χρηματοοικονομική θέση της εταιρείας και η εξέλιξη των δραστηριοτήτων της. Για την πληρέστερη παρουσίαση των εργασιών της εταιρείας κατά τη χρήση που λήγει 31/12/2015, σας παραθέτουμε τους παρακάτω αντιπροσωπευτικούς χρηματοοικονομικούς αριθμοδείκτες: ΠΙΝΑΚΑΣ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΔΕΙΚΤΩΝ Α) Δείκτες χρηματοοικονομικής μόχλευσες και περιουσιακής διάρθρωσης Δείκτης χρέους προς Ίδια Κεφάλαια: Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Β) Δείκτες Παγιοποίησης Περιουσίας 2015 2014 0,99% 24,52% Δείκτης Κυκλοφορούντος ενεργητικού προς σύνολο ενεργητικού: Κυκλοφορούν Ενεργητικό Σύνολο ενεργητικού Γ) Δείκτες Ρευστότητας Δείκτης Κεφαλαιακής Ρευστότητας: Κυκλοφορούν Ενεργητικό _ Βραχυπρόθεσμες Υποχρεώσεις Δ) Δείκτες απόδοσης ή Αποτελέσματος 1.Καθαρό ποσοστό κέρδους σε σχέση με τις πωλήσεις Κέρδη προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων Κύκλος εργασιών 2. Απόδοση εκμετάλλευσης Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες) χρήσης προ φόρων Κύκλος εργασιών 3. Αποδοτικότητα Ιδίων Κεφαλαίων: Καθαρά Κέρδη/(Ζημίες) χρήσης προ φόρων Ίδια Κεφάλαια 99,13% 96,53% 111,14% 704,50% 12,05% 4.46% 12,19% 1,50% 25,41% 1,16% 6

ΙI. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΚΑΤΑ ΤΗ ΔΙΑΡΚΕΙΑ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2015 Κατά τη διάρκεια της χρήσης 2015 έλαβαν χώρα τα ακόλουθα σημαντικά γεγονότα: Λανσάρισμα της ηλεκτρονικής εφαρμογής Viva Wallet για Web και Μοbile (Μάιος 2015) Έκδοση της προπληρωμένης κάρτας Viva Wallet Master Card (Μάιος 2015) Έναρξη εμπορικής διάθεσης τερματικών πληρωμών PoS και mpos (Ιούνιος 2015) Έναρξη συνεργασίας με πελάτες διαχείρισης διαδικτυακού στοιχήματος (Ιούλιος 2015) Υπογραφή συμφωνίας με δίκτυο μικρών σημείων πώλησης Άμεση επέκταση δικτύου κατά 900 σημεία (Νοέμβριος 2015) ΙΙ ΠΡΟΒΛΕΠΟΜΕΝΗ ΠΟΡΕΙΑ H εταιρεία θα συνεχίσει την υλοποίηση του αναπτυξιακού του προγράμματος ως εξής: Νέα προϊόντα Νέες υπηρεσίες Το Δίκτυο Αντιπροσώπων της Εταιρείας θα επεκταθεί με εκατοντάδες νέα σημεία, που το 2016 θα συμπεριλάβουν μεγάλες αλυσίδες πρατηρίων καυσίμων και supermarket σε ολόκληρη την Ελλάδα. Παράλληλα με την επέκταση της γεωγραφικής της διασποράς, η εταιρεία θα συνεχίσει τη διάθεση νέων κατηγοριών πληρωμών, που σε συνδυασμό με τις ήδη υφιστάμενες πληρωμές για υπηρεσίες Viva, τις καθιστούν ως το πλέον ολοκληρωμένο σύνολο συναλλαγών. Νέες επενδύσεις Η εταιρεία συνεχίζει κατά το 2016 την υλοποίηση του επιχειρηματικού της πλάνου για τη δυναμική ανάπτυξη των εργασιών της. Εδραιώνεται το Δίκτυο Αντιπροσώπων της εταιρείας με πλήθος νέων σημείων σε όλη την Ελλάδα, που υποστηρίζονται από αντίστοιχες νέες επενδύσεις σε εξοπλισμό και πόρους. Ολοκληρώνονται στοχευμένες συνεργασίες με νέους μεγάλους πελάτες, επιτρέποντας στην εταιρεία να αποκτήσει σημαντικό πρόσθετο μερίδιο ηλεκτρονικών συναλλαγών. Οι εν λόγω συνεργασίες, απαιτούν επενδύσεις για την ανάπτυξη νέων, εξειδικευμένων υποσυστημάτων λογισμικού που διασυνδέονται με τα συστήματα των μεγάλων πελατών της. Εντός του 2016 η εταιρεία θα ξεκινήσει την επέκταση της στο εξωτερικό αποκτώντας αρχική διερευνητική παρουσία σε 6 χώρες. IIΙ. ΣΗΜΑΝΤΙΚΟΤΕΡΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 31 Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2015 ΚΑΙ ΜΕΧΡΙ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΣΥΝΤΑΞΗΣ ΤΗΣ ΠΑΡΟΥΣΑΣ ΕΚΘΕΣΗΣ Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την 31 η Δεκεμβρίου 2015 τα οποία επηρεάζουν τις Οικονομικές Καταστάσεις. ΙV. ΚΥΡΙΟΤΕΡΟΙ ΚΙΝΔΥΝΟΙ & ΑΒΕΒΑΙΟΤΗΤΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΠΟΜΕΝΗ ΧΡΗΣΗ Η δραστηριότητα της εταιρείας έχει ως αποτέλεσμα την έκθεσή της σε μία σειρά χρηματοπιστωτικών κινδύνων, τους οποίους η διοίκηση της εταιρείας με τη στρατηγική που ακολουθεί και τις διαδικασίες που έχει ορίσει προσπαθεί να ελαχιστοποιήσει. Επίσης, οι ενέργειες των ανταγωνιστών και ο πόλεμος τιμών που ενδεχομένως προκύψει λόγω του έντονου ανταγωνισμού, θα έχει πιθανόν αρνητικές επιπτώσεις στα αποτελέσματα της εταιρείας, ιδιαίτερα εάν δεν καταφέρει να αντισταθμίσει τις μειωμένες τιμές με μειωμένα κόστη που θα προκύψουν από τη βελτίωση της παραγωγικότητάς της. Επίσης η αβεβαιότητα 7

του οικονομικού περιβάλλοντος, και οι κυβερνητικές αποφάσεις σχετικά με τη φορολόγηση των εταιρειών και τις εργασιακές σχέσεις ενδέχεται να επηρεάσουν τα οικονομικά αποτελέσματα της εταιρείας. Πελάτες Πιστώσεις πελατών Ο πιστωτικός κίνδυνος, αφορά στην πιθανότητα κάποιος αντισυμβαλλόμενος να προκαλέσει στην εταιρεία οικονοµική ζηµία λόγω αθέτησης των συµβατικών του υποχρεώσεων. Η εταιρεία παρουσιάζει ικανή διασπορά συνεργατών και δεν αντιμετωπίζει κίνδυνο εξάρτησης από μερίδα πελατών της. Η στροφή της εταιρείας σε προπληρωμένες υπηρεσίες βελτιώνει τη θέση της εταιρείας απέναντι σε οποιοδήποτε πιστωτικό κίνδυνο. Κίνδυνος ρευστότητας Ο κίνδυνος ρευστότητας συνίσταται στο γεγονός η εταιρεία να µην µπορέσει να ανταπεξέλθει στις χρηµατοοικονοµικές υποχρεώσεις του. Η εταιρεία και διαθέτουν υψηλή πιστοληπτική δυνατότητα με τις τράπεζες που συνεργάζονται και επίσης διαθέτουν ικανοποιητική ρευστότητα από τις καθημερινές τους συναλλαγές. Συνεπώς η εταιρεία δεν αντιμετωπίζει δυσκολία στην εξυπηρέτηση των υποχρεώσεών του. Επιπρόσθετα η κεφαλαιακή επάρκεια της εταιρείας ελέγχεται από την Τράπεζα της Ελλάδος σύμφωνα με το ισχύον θεσμικό πλαίσιο. Δανεισμός Επιτόκια δανεισμού Η εταιρεία δεν έχει Δανεισμό. Προσωπικό Η διοίκηση της εταιρείας στηρίζεται σε ομάδα έμπειρων και ικανών στελεχών, τα οποία έχουν πλήρη γνώση του αντικειμένου της εταιρείας και των συνθηκών της αγοράς συμβάλλοντας στην εύρυθμη λειτουργία και την περαιτέρω ανάπτυξη της. Η υποδομή της εταιρείας επιτρέπει την άμεση αναπλήρωση στελέχους χωρίς σημαντικές επιπτώσεις στην πορεία των εργασιών της. Οι σχέσεις των διοικούντων με το εργαζόμενο προσωπικό είναι άριστες και δεν παρουσιάζονται εργασιακά προβλήματα. Μαρούσι Αττικής, 16/5/2016 Ο ΠΡΟΕΔΡΟΣ ΤΟΥ Δ.Σ. & ΔΙΕΥΘΥΝΩΝ ΣΥΜΒΟΥΛΟΣ Χαράλαμπος Καρώνης Η ανωτέρω έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου προς τη Τακτική Γενική Συνέλευση που αποτελείται από 4 σελίδες είναι αυτή που αναφέρεται στην έκθεση ελέγχου που χορήγησα με ημερομηνία 16/5/2016. MAZARS Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι Α.Ε. Λ. Συγγρού 130, 117 45 Αθήνα, Α.Μ. ΕΛΤΕ : 17 Αθήνα, 16/5/2016 Ο Νόμιμος Ελεγκτής Ζαφειρόπουλος Ηλίας Α.Μ. ΕΛΤΕ: 1281 8

ΕΤΗΣΙΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΗΣ ΧΡΗΣΗΣ 2015 σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς 9

Κατάσταση Οικονομικής Θέσης της περιόδου που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015 Ποσά εκφρασμένα σε ευρώ Σημ. 31/12/2015 31/12/2014 Ενεργητικό Μη κυκλοφορούν ενεργητικό Ασώματα πάγια στοιχεία 4.2 191.492,57 83.288,66 Ενσώματα πάγια στοιχεία 4.1 6.895,73 18.576,22 Αναβαλλόμενη Φορολογική Απαίτηση 4.3 6.730,03 2.150,72 Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις 4.4 555,00 0,00 Σύνολο μη κυκλοφορούντος ενεργητικού 205.673,33 104.015,60 Κυκλοφορούν ενεργητικό Πελάτες και λοιπές εμπορικές απαιτήσεις 4.5 1.701,29 0,00 Προκαταβολές σε προμηθευτές 4.5 3.095,23 0,00 Απαιτήσεις από φόρους 4.6 18.474,54 5.464,59 Λοιπές τρέχουσες απαιτήσεις 4.7 441.036,49 218.402,83 Χρηματικά διαθέσιμα 4.8 23.019.469,02 2.673.557,64 Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού 23.483.776,57 2.897.425,06 Σύνολο Ενεργητικού 23.689.449,90 3.001.440,66 Ίδια Κεφάλαια και Υποχρεώσεις Ίδια Κεφάλαια Μετοχικό κεφάλαιο 4.9 2.000.000,00 2.000.000,00 Αποθεματικά 4.10 7.594,77 6.453,44 Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών (970,81) (679,00) Αποτελέσματα εις νέο 4.11 528.772,77 74.329,30 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 2.535.396,73 2.080.103,74 Ποσά αποδιδόμενα στους μετόχους 2.535.396,73 2.080.103,74 Μη ελέγχου σα συμμετοχή - - - Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων 2.535.396,73 2.080.103,74 Μακροπρόθεσμες Υποχρεώσεις και προβλέψεις Υποχρεώσεις παροχών προσωπικού λόγω εξόδου από την υπηρεσία 4.12 23.107,00 8.172,00 Λοιπές προβλέψεις 4.13 1.890,80 1.890,80 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 4.14-500.000,00 Σύνολο Μακροπρόθεσμων Υποχρεώσεων 24.997,80 510.062,80 Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις Προμηθευτές και λοιπές εμπορικές υποχρεώσεις 4.15 1.073.574,06 96.820,89 Υποχρεώσεις από φόρους τέλη 4.16 277.307,49 30.376,58 Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 4.17 19.778.173,82 284.076,65 Σύνολο Βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων 21.129.055,37 411.274,12 Σύνολο Υποχρεώσεων 21.154.053,17 921.336,91 Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων και Υποχρεώσεων 23.689.449,90 3.001.440,66 10

Κατάσταση Συνολικών Εισοδημάτων της περιόδου που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015 Ποσά σε Σημείωση 1/1-31/12/2015 1/1-31/12/2014 Έσοδα 4.18 5.286.751,21 1.605.963,63 Άλλα έσοδα εκμετάλλευσης 4.19 0,98 11.123,28 Σύνολο 5.286.752,19 1.617.086,91 Αμοιβές και έξοδα προσωπικού 4.20 (1.066.305,61) (552.003,70) Αμοιβές και έξοδα τρίτων 4.20 (3.513.038,62) (954.922,98) Παροχές τρίτων 4.20 (37.381,75) (13.476,99) Φόροι -τέλη 4.20 (1.485,86) (18.032,00) Διάφορα έξοδα 4.20 (26.201,74) (5.691,07) Αποσβέσεις 4.20 (43.316,81) (34.741,99) Άλλα έξοδα εκμετάλλευσης 4.20 (5.204,70) (1.295,83) Σύνολο εξόδων 4.20 (4.692.935,09) (1.580.164,56) Λειτουργικό αποτέλεσμα 593.817,10 36.922,35 Αποτέλεσμα προ φόρων, χρηματοδοτικών και επενδυτικών αποτελεσμάτων και αποσβέσεων (EBITDA) 637.133,91 71.664,34 Χρηματοοικονομικά έξοδα 4.21 (27.121,33) (13.895,88) Χρηματοοικονομικά έσοδα 4.21 77.600,14 1.046,35 Σύνολο 644.295,91 24.072,82 Κέρδη πρό Φόρων 644.295,91 24.072,82 Φόρος 4.22 (188.711,11) (4.974,23) Κέρδη/(Ζημιές) χρήσης μετά φόρων 455.584,80 19.098,59 Διακοπείσες δραστηριότητες Κέρδη χρήσης από διακοπείσες δραστηριότητες 0,00 0,00 ΚΕΡΔΗ ΧΡΗΣΗΣ 455.584,80 19.098,59 Λοιπά συνολικά έσοδα Αναλογιστικά κέρδη / ζημιές 4.12 (411,00) (463,00) Φόρος επί λοιπών συνολικών εσόδων 119,19 0,00 Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα μετά φόρων 455.292,99 18.635,59 Κέρδη μετά φόρων κατανεμημένα σε: Ιδιοκτήτες της εταιρείας 455.584,80 19.098,59 Μη ελέγχουσες συμμετοχές 0,00 0,00 455.584,80 19.098,59 Συνολικά έσοδα μετά φόρων κατανεμημένα σε: Ιδιοκτήτες της εταιρείας 455.292,99 18.635,59 Μη ελέγχουσες συμμετοχές 0,00 0,00 455.292,99 18.635,59 Κέρδη ανά μετοχή Βασικά (Ευρώ ανά μετοχή) 4.23 22,78 2,88 Απομειωμένα (Ευρώ ανά μετοχή) 0,00 0,00 11

22,78 2,88 Κατάσταση Ταμειακών Ροών της περιόδου που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015 Ποσά σε 1/1/-31/12/2015 1/1/-31/12/2014 Κέρδη/(Ζημίες) χρήσεως προ φόρου εισοδήματος 644.295,91 24.072,82 Προσαρμογές για την συμφωνία των καθαρών ροών από λειτουργικές δραστηριότητες : Αποσβέσεις ασώματων και ενσωμάτων ακινητοποιήσεων 43.316,81 34.741,99 Προβλέψεις 14.524,00 5.774,00 (Τόκοι και συναφή έσοδα) (77.600,14) (1.046,35) Τόκοι και λοιπά χρηματοοικονομικά έξοδα 27.121,33 13.895,88 Λειτουργικό κέρδος προ μεταβολών του κεφαλαίου κίνησης 651.657,91 77.438,34 (Αύξηση)/Μείωση σε: Αποθέματα 0,00 0,00 Εμπορικές απαιτήσεις (1.701,29) 0,00 Προκαταβολές και λοιπές απαιτήσεις (238.738,84) (38.880,55) Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις (555,00) 0,00 Αύξηση/(Μείωση) σε: Προμηθευτές 976.753,17 (11.787,00) Δεδουλευμένες και λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 19.554.114,35 199.634,22 Λοιπές μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις (500.000,00) 0,00 Ταμειακές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες 20.441.530,30 226.405,01 Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα καταβεβλημένα (27.121,33) (13.895,88) Πληρωμές φόρων (6.257,50) (35.440,63) Καθαρές ταμειακές εισροές από λειτουργικές δραστηριότητες 20.408.151,47 177.068,50 Ταμειακές ροές από επενδυτικές δραστηριότητες: (Αγορές ασώματων και ενσώματων ακινητοποιήσεων) (139.840,23) (18.450,00) Εισπράξεις τόκων και συναφών εσόδων 77.600,14 1.046,35 Ταμειακές εκροές για επενδυτικές δραστηριότητες (62.240,09) (17.403,65) Ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες : Εισπράξεις από αυξήσεις κεφαλαίου 0,00 1.600.000,00 Εισπράξεις από δικαιούχους χρηματικών εγγυήσεων 0,00 500.000,00 Ταμειακές εισροές για χρηματοοικονομικές δραστηριότητες 0,00 2.100.000,00 Επίδραση μεταβολών ισοτιμιών στα χρηματικά διαθέσιμα 0,00 0,00 Καθαρή αύξηση χρηματικών διαθεσίμων 20.345.911,38 2.259.664,85 Χρηματικά διαθέσιμα στην αρχή της περιόδου Συνεχιζόμενες δραστηριότητες 2.673.557,64 413.892,79 Διακοπείσες δραστηριότητες 0,00 0,00 Χρηματικά διαθέσιμα στο τέλος της περιόδου 23.019.469,02 2.673.557,64 12

Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων της περιόδου που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015 Ποσά σε ' Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών Αποτελέσματα εις νέο Ίδια κεφάλαια μετόχων Δικαιώματα τρίτων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/2013 400.000,00 0,00 (216,00) 61.684,15 461.468,15 0,00 461.468,15 Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικών αρχών 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 31/12/2013 400.000,00 0,00 (216,00) 61.684,15 461.468,15 461.468,15 Καθαρά αποτελέσματα 1/1/-31/12/2014 0,00 0,00 0,00 19.098,59 19.098,59 0,00 19.098,59 Λοιπά έσοδα 1/1/-31/12/2014 0,00 0,00 (463,00) 0,00 (463,00) 0,00 (463,00) Συνολικά αποτελέσματα 1/1-31/12/2014 0,00 0,00 (463,00) 19.098,59 18.635,59 0,00 18.635,59 Λοιπές μεταβολές ιδίων κεφαλαίων για την περίοδο 1/1/-31/12/2014 Σχηματισμός αποθεματικών 0,00 6.453,44 0,00 (6.453,44) 0,00 0,00 0,00 Αύξηση μετοχικού κεφαλαίου 1.600.000,00 0,00 0,00 0,00 1.600.000,00 0,00 1.600.000,00 Σύνολο 1.600.000,00 6.453,44 0,00 (6.453,44) 1.600.000,00 0,00 1.600.000,00 Σύνολο μεταβολής ιδίων κεφαλαίων χρήσης 1.600.000,00 6.453,44 (463,00) 12.645,15 1.618.635,59 0,00 1.618.635,59 Υπόλοιπο την 31/12/2014 2.000.000,00 6.453,44 (679,00) 74.329,30 2.080.103,74 0,00 2.080.103,74 13

Κατάσταση Μεταβολών Ιδίων Κεφαλαίων (συνέχεια) της περιόδου που έληξε την 31 η Δεκεμβρίου 2015 Ποσά σε ' Μετοχικό κεφάλαιο Αποθεματικά Αποθεματικό αναλογιστικών διαφορών Αποτελέσματα εις νέο Ίδια κεφάλαια μετόχων Δικαιώματα τρίτων Σύνολο ιδίων κεφαλαίων Υπόλοιπο την 31/12/2014 2.000.000,00 6.453,44 (679,00) 74.329,30 2.080.103,74 0,00 2.080.103,74 Προσαρμογή λόγω αλλαγής λογιστικών αρχών 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Αναμορφωμένο υπόλοιπο την 31/12/2014 2.000.000,00 6.453,44 (679,00) 74.329,30 2.080.103,74 2.080.103,74 Καθαρά αποτελέσματα 1/1/-31/12/2015 0,00 0,00 0,00 455.584,80 455.584,80 0,00 455.584,80 Λοιπά έσοδα 1/1/-31/12/2015 0,00 0,00 (411,00) 0,00 (411,00) 0,00 (411,00) Συνολικά αποτελέσματα 1/1-31/12/2015 0,00 0,00 (411,00) 455.584,80 455.173,80 0,00 455.173,80 Λοιπές μεταβολές ιδίων κεφαλαίων για την περίοδο 1/1/-31/12/2015 Σχηματισμός αποθεματικών 0,00 1.141,33 0,00 (1.141,33) 0,00 0,00 0,00 Φόρος που αναγνωρίστηκε στα ίδια κεφάλαια 0,00 0,00 119,19 0,00 119,19 0,00 119,19 Σύνολο 0,00 1.141,33 119,19 (1.141,33) 119,19 0,00 119,19 Σύνολο μεταβολής ιδίων κεφαλαίων χρήσης 0,00 1.141,33 (291,81) 454.443,47 455.292,99 0,00 455.292,99 Υπόλοιπο την 31/12/2015 2.000.000,00 7.594,77 (970,81) 528.772,77 2.535.396,73 0,00 2.535.396,73 Οι συνημμένες σημειώσεις που παρατίθενται στις σελίδες 15 έως 39 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των συνοπτικών ενδιάμεσων οικονομικών καταστάσεων. 14

1. Γενικές πληροφορίες 1.1 Η εταιρεία Η εταιρεία «VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ» και με διακριτικό τίτλο «VIVA PAYMENTS» (στο εξής ως «η εταιρεία») εδρεύει στο Μαρούσι, Λεωφόρος Κηφισίας και Καποδιστρίου αρ. 2 και είναι καταχωρημένη στο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών αρ. Μ.Α.Ε. 70355/01ΑΤ/Β/10/311 και Α.Μ ΓΕΜΗ 122191501000. Η διάρκεια της έχει ορισθεί σε 50 έτη από την καταχώρηση στο οικείο Μητρώο Ανωνύμων Εταιριών. Οι ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της χρήσης 2015 του ομίλου και της εταιρείας εγκρίθηκαν από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 16 η Μαΐου 2016. 1.2 Αντικείμενο δραστηριότητας Η VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΕ (Viva Payments) Ιδρύθηκε το Νοέμβριο 2010 και αδειοδοτήθηκε από την Τράπεζα της Ελλάδος ως Ίδρυμα Πληρωμών βάσει του Ν.3862/2010. Από τον Οκτώβριο του 2014 αποτελεί το πρώτο αδειοδοτημένο από την Τράπεζα της Ελλάδος Ίδρυμα Ηλεκτρονικού Χρήματος, βάσει του Ν. 3862/2010 και του Ν 4021/2011. Η έννοια των Παρόχων Υπηρεσιών Πληρωμών εισήχθη με το Ν 3862/2010 με σκοπό να τεθούν υπό τον έλεγχο και τους κανόνες της Τράπεζας της Ελλάδος οι πληρωμές, εισπράξεις και εκκαθαρίσεις που γίνονται από εταιρείες για λογαριασμό τρίτων, Για τη διενέργεια των συναλλαγών αυτών απαιτείται πλέον από την μεσολαβούσα εταιρεία να διαθέτει Άδεια Παρόχου Υπηρεσιών Πληρωμών, όπως αυτή που διαθέτει η Viva Payments. Με βάση την παραπάνω αδειοδότηση, η VIVA PAYMENTS AE έχει σχεδιάσει και παρέχει σε συνδυασμό με τη VIVA SERVICES AE και τη VIVA WALLET AE μια ολοκληρωμένη λύση που ακολουθεί το πρότυπο PCI για την εκκαθάριση και διεκπεραίωση συναλλαγών μέσω καρτών (πιστωτικής, prepaid, χρεωστικής). Η VIVA PAYMENTS παρέχει state-of-the-art υπηρεσίες πληρωμών για την ασφαλή και σε πραγματικό χρόνο επεξεργασία και εκτέλεση των συναλλαγών μέσω κάρτας. Κάθε επιχείρηση που χρησιμοποιεί τις υπηρεσίες της VIVA PAYMENTS έχει τη δυνατότητα να ενσωματώσει την υπηρεσία πληρωμών/χρέωσης καρτών της VIVA PAYMENTS στην ιστοσελίδα της και στις mobile εφαρμογές της. Τον Ιούνιο του 2015 η VIVA PAYMENTS, επέκτεινε τις υπηρεσίες της στον τομέα εκκαθάρισης καρτών με φυσική παρουσία (Card Present συναλλαγές), μέσω τερματικών συσκευών πληρωμών (PoS) που διατίθενται σε εμπόρους Τον Μάιο του 2015, η VIVA PAYMENTS λανσάρισε το 2015 στο ευρύ καταναλωτικό κοινό και στους εμπόρους, το πρώτο ηλεκτρονικό πορτοφόλι VivaWallet, καθώς και την κάρτα VivaWallet MasterCard. Παράλληλα, η VIVA PAYMENTS είναι έχει αναπτύξει δίκτυο πληρωμών 650+ σημείων σε όλη την Ελλάδα (εκ των οποίων περισσότερα από 400 στην Αττική) σε συνεργασία με άλλες εταιρείες που διαθέτουν δίκτυα καταστημάτων (Public, Παπασωτηρίου, Ιανός, Πρατήρια ΕΚΟ και BP, Μedia Markt, Reload κλπ.) οι οποίες έχουν γίνει κατόπιν συγκεκριμένης αδειοδότησής τους από τη Τράπεζα της Ελλάδος, Αντιπρόσωποί της σε όλη την Ελλάδα. Μέσω των φυσικών σημείων, η Viva Payments παρέχει τη δυνατότητα εξόφλησης πληρωμών με κωδικό πληρωμής. Παράλληλα, η VIVA PAYMENTS έχει αναπτύξει την υπηρεσία πληρωμών pay@home, όπου παρέχει τη δυνατότητα εξόφλησης πληρωμών και λογαριασμών από το σπίτι ή το γραφείο, μέσω κωδικού πληρωμής και 15

μετρητών, με τη χρήση courier. Επιπρόσθετα, διαθέτει ήδη το πιο ευρέως διαδομένο ηλεκτρονικό mobile wallet στην Ελλάδα (VivaWallet) με περισσότερους από 100.000 χρήστες. 2. Πλαίσιο κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων 2.1 Συμμόρφωση με τα ΔΠΧΑ Οι οικονομικές καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ είναι σύμφωνες με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), καθώς και των διερμηνειών τους που έχουν εκδοθεί από την Επιτροπή Διερμηνειών (IFRIC) της IASB, ισχύουν για ετήσιες περιόδους που λήγουν την 31 η Δεκεμβρίου 2015 και έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση 2.2 Βάση κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων Οι οικονομικές καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ έχουν συνταχθεί με βάση την αρχή της συνέχισης της δραστηριότητας (going concern) και την αρχή του ιστορικού κόστους. 2.3 Έγκριση των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις έχουν εγκριθεί από το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας την 16η Μαίου 2016 και τελούν υπό την οριστική έγκριση της Τακτικής Γενικής Συνέλευσης των μετόχων. 2.4 Καλυπτόμενη περίοδος Οι παρούσες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις της VIVA ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΑΝΩΝΥΜΗ ΕΤΑΙΡΕΙΑ καλύπτουν την περίοδο από την 1 η Ιανουαρίου 2015 έως και την 31 η Δεκεμβρίου 2015. 2.5 Παρουσίαση των Οικονομικών Καταστάσεων Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε, το οποίο είναι το λειτουργικό νόμισμα της εταιρείας, δηλαδή το νόμισμα του πρωτεύοντος οικονομικού περιβάλλοντος, στο οποίο λειτουργεί η εταιρεία. Όλα τα ποσά παρουσιάζονται σε Ευρώ, εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά. 2.6 Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα που εφαρμόστηκαν για πρώτη φορά την τρέχουσα χρήση Στην σημείωση 2.6.1. παρατίθενται τα νέα ή αναθεωρημένα πρότυπα και διερμηνείες σε υφιστάμενα πρότυπα που υιοθετήθηκαν στην τρέχουσα περίοδο και επηρέασαν τα ποσά που περιλαμβάνονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. Στην σημείωση 2.6.2 παρατίθενται τα νέα ή αναθεωρημένα πρότυπα και διερμηνείες σε υφιστάμενα πρότυπα που υιοθετήθηκαν στην τρέχουσα περίοδο αλλά δεν επηρέασαν τα ποσά που περιλαμβάνονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. 2.6.1. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα, που είναι υποχρεωτικά για την τρέχουσα χρήση. Οι ακόλουθες τροποποιήσεις και Διερμηνείες των ΔΠΧΑ εκδόθηκαν από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB), έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση και η εφαρμογή τους είναι υποχρεωτική από την 01/01/2015 ή μεταγενέστερα. 16

ΕΔΔΠΧΑ 21 «Εισφορές» Αυτή η διερμηνεία ορίζει τον λογιστικό χειρισμό μιας υποχρέωσης πληρωμής εισφοράς που έχει επιβληθεί από την κυβέρνηση και δεν είναι φόρος εισοδήματος. Η διερμηνεία διευκρινίζει πως το δεσμευτικό γεγονός βάση του οποίου θα έπρεπε να σχηματιστεί η υποχρέωση καταβολής εισφοράς (ένα από τα κριτήρια για την αναγνώριση υποχρέωσης σύμφωνα με το ΔΛΠ 37) είναι η ενέργεια όπως περιγράφεται στη σχετική νομοθεσία η οποία προκαλεί την πληρωμή της εισφοράς. Η διερμηνεία μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα την αναγνώριση της υποχρέωσης αργότερα από ότι ισχύει σήμερα, ειδικότερα σε σχέση με εισφορές οι οποίες επιβάλλονται ως αποτέλεσμα συνθηκών που ισχύουν σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2013 Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε τρία ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 2011-13 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως το ΔΠΧΑ 3 δεν έχει εφαρμογή στην λογιστικοποίηση του σχηματισμού οποιασδήποτε από κοινού δραστηριότητας βάσει του ΔΠΧΑ 11 στις οικονομικές καταστάσεις της ίδιας της από κοινού δραστηριότητας. Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η εξαίρεση που παρέχει το ΔΠΧΑ 13 για ένα χαρτοφυλάκιο χρηματοοικονομικών απαιτήσεων και υποχρεώσεων ('portfolio exception') έχει εφαρμογή σε όλα τα συμβόλαια (συμπεριλαμβανομένων των μη χρηματοοικονομικών συμβολαίων) εντός του πεδίου εφαρμογής του ΔΛΠ 39/ΔΠΧΑ 9. ΔΛΠ 40 «Επενδύσεις σε ακίνητα» Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να διευκρινιστεί πως το ΔΛΠ 40 και το ΔΠΧΑ 3 δεν είναι αμοιβαίως αποκλειόμενα. 2.6.2. Νέα πρότυπα, τροποποιήσεις και διερμηνείες σε ήδη υπάρχοντα πρότυπα, που ισχύουν για μεταγενέστερες περιόδους Τα παρακάτω νέα πρότυπα, τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες έχουν εκδοθεί αλλά έχουν ισχύ για την ετήσια λογιστική περίοδο που ξεκίνησε μετά την 1η Ιανουαρίου 2015 και δεν έχουν υιοθετηθεί από την Εταιρεία νωρίτερα. ΔΠΧΑ 9 «Χρηματοοικονομικά μέσα» και μεταγενέστερες τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9 και ΔΠΧΑ 7 Το ΔΠΧΑ 9 αντικαθιστά τις πρόνοιες του ΔΛΠ 39 που αφορούν στην ταξινόμηση και επιμέτρηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων και συμπεριλαμβάνει επίσης ένα μοντέλο αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών το οποίο αντικαθιστά το μοντέλο των πραγματοποιημένων πιστωτικών ζημιών που εφαρμόζεται σήμερα. Το ΔΠΧΑ 9 καθιερώνει μία προσέγγιση της λογιστικής αντιστάθμισης βασιζόμενη σε αρχές και αντιμετωπίζει ασυνέπειες και αδυναμίες στο τρέχον μοντέλο του ΔΛΠ 39. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 9 στις οικονομικές του καταστάσεις. Το ΔΠΧΑ 9 δεν μπορεί να εφαρμοστεί νωρίτερα από την Εταιρεία διότι δεν έχει υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018) ΔΠΧΑ 15 «Έσοδα από Συμβόλαια με Πελάτες» Το ΔΠΧΑ 15 εκδόθηκε τον Μάιο 2014. Σκοπός του προτύπου είναι να παρέχει ένα ενιαίο, κατανοητό μοντέλο αναγνώρισης των εσόδων από όλα τα συμβόλαια με πελάτες ώστε να βελτιώσει τη συγκρισιμότητα μεταξύ εταιρειών του ίδιου 17

κλάδου, διαφορετικών κλάδων και διαφορετικών κεφαλαιαγορών. Περιλαμβάνει τις αρχές που πρέπει να εφαρμόσει μία οικονομική οντότητα για να προσδιορίσει την επιμέτρηση των εσόδων και τη χρονική στιγμή της αναγνώρισής τους. Η βασική αρχή είναι ότι μία οικονομική οντότητα θα αναγνωρίσει τα έσοδα με τρόπο που να απεικονίζει τη μεταβίβαση των αγαθών ή υπηρεσιών στους πελάτες στο ποσό το οποίο αναμένει να δικαιούται σε αντάλλαγμα για αυτά τα αγαθά ή τις υπηρεσίες. Η Εταιρεία βρίσκεται στη διαδικασία εκτίμησης της επίδρασης του ΔΠΧΑ 15 στις οικονομικές της καταστάσεις. Το πρότυπο δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2017) ΔΛΠ 19 Αναθεωρημένο (Τροποποίηση) «Παροχές σε Εργαζομένους» Η περιορισμένου σκοπού τροποποίηση εφαρμόζεται σε εισφορές των εργαζομένων ή τρίτων μερών στα προγράμματα καθορισμένων παροχών και απλοποιεί την λογιστικοποίηση των εισφορών όταν είναι ανεξάρτητες του αριθμού των ετών που παρέχεται η εργασία, για παράδειγμα, εισφορές εργαζομένων που υπολογίζονται βάση ενός σταθερού ποσοστού του μισθού. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Φεβρουαρίου 2015) ΔΠΧΑ 11 (Τροποποίηση) «Από κοινού Συμφωνίες» Αυτή η τροποποίηση απαιτεί από έναν επενδυτή να εφαρμόσει την μέθοδο της εξαγοράς όταν αποκτά συμμετοχή σε μία από κοινού δραστηριότητα η οποία αποτελεί μία 'επιχείρηση'. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την η μετά την 1 Ιανουαρίου 2016) ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 38 (Τροποποιήσεις) «Διευκρίνιση των Επιτρεπτών Μεθόδων Απόσβεσης» Αυτή η τροποποίηση διευκρινίζει ότι η χρήση μεθόδων βασισμένων στα έσοδα δεν είναι κατάλληλες για τον υπολογισμό των αποσβέσεων ενός περιουσιακού στοιχείου και επίσης διευκρινίζει πως τα έσοδα δεν θεωρούνται κατάλληλη βάση επιμέτρησης της ανάλωσης των οικονομικών οφελών που ενσωματώνονται σε ένα άυλο περιουσιακό στοιχείο. Αυτές οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016) ΔΛΠ 16 και ΔΛΠ 41 (Τροποποιήσεις) «Γεωργία: Διαρκείς Φυτείες» Αυτές οι τροποποιήσεις αλλάζουν τη χρηματοοικονομική αναφορά των διαρκών φυτειών, όπως τα αμπέλια και τα δέντρα που παράγουν φρούτα. Οι διαρκείς φυτείες πρέπει να λογιστικοποιούνται με τον ίδιο τρόπο όπως τα ιδιοκατασκευασμένα ενσώματα πάγια. Συνεπώς, οι τροποποιήσεις συμπεριλαμβάνουν τις διαρκείς φυτείες στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 16, αντί του ΔΛΠ 41. Η παραγωγή που αναπτύσσεται στις διαρκείς φυτείες παραμένει στο πεδίο εφαρμογής του ΔΛΠ 41. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016) ΔΛΠ 27 (Τροποποίηση) «Ατομικές οικονομικές καταστάσεις» Αυτή η τροποποίηση επιτρέπει στις οικονομικές οντότητες να χρησιμοποιούν την μέθοδο της καθαρής θέσης προκειμένου να λογιστικοποιήσουν τις επενδύσεις σε 18

θυγατρικές, κοινοπραξίες και συγγενείς στις ατομικές τους οικονομικές καταστάσεις και επίσης ξεκαθαρίζει τον ορισμό των ατομικών οικονομικών καταστάσεων. Η τροποποίηση δεν έχει υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016) ΔΛΠ 1 (Τροποποιήσεις) "Γνωστοποιήσεις" Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τις οδηγίες του ΔΛΠ 1 σχετικά με τις έννοιες της σημαντικότητας και της συγκέντρωσης, την παρουσίαση των μερικών αθροισμάτων, την δομή των οικονομικών καταστάσεων και τις γνωστοποιήσεις των λογιστικών πολιτικών. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) ΔΠΧΑ 10, ΔΠΧΑ 12 και ΔΛΠ 28 (Τροποποιήσεις) "Εταιρίες επενδύσεων: Εφαρμογή της απαλλαγής από την υποχρέωση ενοποίησης" Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν την εφαρμογή της απαλλαγής των εταιρειών επενδύσεων και των θυγατρικών τους από την υποχρέωση ενοποίησης. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016) ΔΠΧΑ 16 «Μισθώσεις» Το ΔΠΧΑ 16 εκδόθηκε τον Ιανουάριο του 2016 και αντικαθιστά το ΔΛΠ 17. Σκοπός του προτύπου είναι να εξασφαλιστεί ότι οι μισθωτές και οι εκμισθωτές παρέχουν χρήσιμη πληροφόρηση που παρουσιάζει εύλογα την ουσία των συναλλαγών που αφορούν μισθώσεις. Το ΔΠΧΑ 16 εισάγει ένα ενιαίο μοντέλο για το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του μισθωτή, το οποίο απαιτεί ο μισθωτής να αναγνωρίζει περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις για όλες τις συμβάσεις μισθώσεων με διάρκεια άνω των 12 μηνών, εκτός εάν το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο είναι μη σημαντικής αξίας. Σχετικά με το λογιστικό χειρισμό από την πλευρά του εκμισθωτή, το ΔΠΧΑ 16 ενσωματώνει ουσιαστικά τις απαιτήσεις του ΔΛΠ 17. Επομένως, ο εκμισθωτής συνεχίζει να κατηγοριοποιεί τις συμβάσεις μισθώσεων σε λειτουργικές και χρηματοδοτικές μισθώσεις, και να ακολουθεί διαφορετικό λογιστικό χειρισμό για κάθε τύπο σύμβασης. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2019) ΔΛΠ 12 (Τροποποιήσεις) «Αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών απαιτήσεων σε μη πραγματοποιηθείσες ζημιές» Οι τροποποιήσεις διευκρινίζουν τον λογιστικό χειρισμό σχετικά με την αναγνώριση αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων σε μη πραγματοποιηθείσες ζημιές που έχουν από δάνεια που επιμετρώνται στην εύλογη αξία. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2017) Οι παρακάτω τροποποιήσεις περιγράφουν τις σημαντικότερες αλλαγές που υπεισέρχονται σε ορισμένα ΔΠΧΑ ως επακόλουθο των αποτελεσμάτων του κύκλου 2010-12 του ετήσιου προγράμματος βελτιώσεων του ΣΔΛΠ. 19

ΔΠΧΑ 2 «Παροχές που εξαρτώνται από την αξία των μετοχών» ΔΠΧΑ 3 «Συνενώσεις επιχειρήσεων» ΔΠΧΑ 8 «Λειτουργικοί τομείς» ΔΠΧΑ 13 «Επιμέτρηση εύλογης αξίας» ΔΛΠ 16 «Ενσώματα πάγια» και ΔΛΠ 38 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» ΔΛΠ 24 «Γνωστοποιήσεις συνδεδεμένων μερών» Η τροποποίηση διευκρινίζει τον ορισμό της 'προϋπόθεσης κατοχύρωσης' και ορίζει διακριτά τον 'όρο απόδοσης' και τον 'όρο υπηρεσίας'. Η τροποποίηση διευκρινίζει πως η υποχρέωση για ενδεχόμενο τίμημα το οποίο πληροί τον ορισμό του χρηματοοικονομικού στοιχείου ταξινομείται ως χρηματοοικονομική υποχρέωση ή ως στοιχείο της καθαρής θέσης βάση των ορισμών του ΔΛΠ 32 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση». Επίσης διευκρινίζει πως κάθε ενδεχόμενο τίμημα, χρηματοοικονομικό και μη χρηματοοικονομικό, που δεν είναι στοιχείο της καθαρής θέσης επιμετράται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η τροποποίηση απαιτεί τη γνωστοποίηση των εκτιμήσεων της διοίκησης όσον αφορά την συνάθροιση των λειτουργικών τομέων. Η τροποποίηση διευκρινίζει ότι το πρότυπο δεν αποκλείει τη δυνατότητα της επιμέτρησης βραχυπρόθεσμων απαιτήσεων και υποχρεώσεων στα ποσά των τιμολογίων σε περιπτώσεις όπου η επίπτωση της προεξόφλησης είναι ασήμαντη. Και τα δύο πρότυπα τροποποιήθηκαν προκειμένου να διευκρινιστεί ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται η προ αποσβέσεων λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου και οι συσσωρευμένες αποσβέσεις όταν μια οικονομική οντότητα ακολουθεί τη μέθοδο της αναπροσαρμογής. Το πρότυπο τροποποιήθηκε προκειμένου να συμπεριλάβει ως συνδεδεμένο μέρος μία εταιρία που παρέχει υπηρεσίες βασικού διοικητικού στελέχους στην οικονομική οντότητα ή στην μητρική εταιρία της οικονομικής οντότητας. Ετήσιες βελτιώσεις σε ΔΠΧΑ 2014 (εφαρμόζεται στις ετήσιες λογιστικές περιόδους που ξεκινούν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2016) Οι τροποποιήσεις που παρατίθενται παρακάτω περιγράφουν τις βασικές αλλαγές σε τέσσερα ΔΠΧΑ. Οι τροποποιήσεις δεν έχουν υιοθετηθεί ακόμη από την Ευρωπαϊκή Ένωση. ΔΠΧΑ 5 «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία διακρατούμενα προς πώληση και διακοπείσες δραστηριότητες» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως όταν ένα περιουσιακό στοιχείο (ή ομάδα στοιχείων) αναταξινομείται από «διακρατούμενο προς πώληση» σε «διακρατούμενο προς διανομή», ή το αντίθετο, αυτό δεν αποτελεί αλλαγή στο σχέδιο για πώληση ή διανομή και δεν πρέπει να λογιστικοποιείται σαν αλλαγή. ΔΠΧΑ 7 «Χρηματοοικονομικά μέσα: Γνωστοποιήσεις» Η τροποποίηση προσθέτει συγκεκριμένες οδηγίες προκειμένου να βοηθήσει τη διοίκηση να προσδιορίσει εάν οι όροι μίας συμφωνίας για εξυπηρέτηση ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου το οποίο έχει μεταβιβαστεί συνιστούν συνεχιζόμενη ανάμειξη και διευκρινίζει πως οι επιπρόσθετες γνωστοποιήσεις που απαιτούνται βάσει της τροποποίησης του ΔΠΧΑ 7 «Γνωστοποιήσεις - Συμψηφισμός χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων» δεν απαιτούνται για όλες τις ενδιάμεσες περιόδους, εκτός εάν απαιτείται από το ΔΛΠ 34. ΔΛΠ 19 «Παροχές σε εργαζομένους» Η τροποποίηση διευκρινίζει πως, όταν προσδιορίζεται το επιτόκιο προεξόφλησης για τις υποχρεώσεις παροχών προσωπικού μετά την έξοδο από την υπηρεσία, το σημαντικό είναι το νόμισμα στο οποίο παρουσιάζονται οι υποχρεώσεις και όχι η χώρα στην οποία αυτές προκύπτουν. ΔΛΠ 34 «Ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» Η τροποποίηση διευκρινίζει την έννοια του «πληροφόρηση που γνωστοποιείται οπουδήποτε αλλού στην ενδιάμεση χρηματοοικονομική αναφορά» που αναφέρεται στο πρότυπο. 20

Σημειώνεται ότι, η σύνταξη οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ (ή IFRS) απαιτεί τη χρήση εκτιμήσεων και κρίσης από πλευράς της Διοίκησης κατά την εφαρμογή των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Οι συγκεκριμένες παραδοχές που έχουν υιοθετηθεί από την Διοίκηση για την εφαρμογή των λογιστικών μεθόδων της Εταιρείας έχουν επισημανθεί όπου κρίνεται κατάλληλα. 3. Περίληψη σημαντικών λογιστικών αρχών Οι κύριες λογιστικές αρχές που υιοθετήθηκαν κατά τη σύνταξη των οικονομικών καταστάσεων είναι οι ακόλουθες: 3.1 Άυλα περιουσιακά στοιχεία Λογισμικό Οι άδειες λογισμικού (εσωτερικώς και εξωτερικώς αποκτηθείσες) αποτιμώνται στο κόστος κτήσεως μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις. Στην τρέχουσα χρήση δεν αναγωνίσθηκε εσωτερικώς δημιουργουμένο λογισμικό. Οι δαπάνες που σχετίζονται με τη συντήρηση του ηλεκτρονικού λογισμικού αναγνωρίζονται στα έξοδα της περιόδου στην οποία αυτές πραγματοποιούνται. Οι δαπάνες οι οποίες κεφαλαιοποιούνται αποσβένονται με τη μέθοδο της σταθερής απόσβεσης κατά τις εκτιμώμενες ωφέλιμες ζωές τους (πέντε με δέκα έτη). Επιπλέον και το αποκτώμενο λογισμικό υπόκειται σε έλεγχο απομείωσης της αξίας του. 3.2 Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία Αποτιμώνται στην αξία κτήσης τους, μείον τις σωρευμένες αποσβέσεις και τις τυχόν προβλέψεις απομείωσης της αξίας τους. Οι επισκευές και συντηρήσεις καταχωρούνται στα έξοδα της χρήσης κατά την οποία πραγματοποιούνται. Σημαντικές βελτιώσεις κεφαλαιοποιούνται στο κόστος των αντίστοιχων παγίων εφόσον αυτές προσαυξάνουν την ωφέλιμη ζωή, αυξάνουν το επίπεδο παραγωγής ή βελτιώνουν την αποδοτικότητα των αντίστοιχων παγίων. Τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται κατά την πώληση ή την απόσυρσή τους ή όταν δεν αναμένονται περαιτέρω οικονομικά οφέλη από τη συνεχιζόμενη χρήση τους. Τα κέρδη ή οι ζημιές που προκύπτουν από τη διαγραφή ενός παγίου περιλαμβάνονται στα αποτελέσματα της χρήσης κατά την οποία διαγράφεται το εν λόγω πάγιο. Οι αποσβέσεις υπολογίζονται με τη σταθερή μέθοδο με συντελεστές οι οποίοι προσεγγίζουν τις ωφέλιμες διάρκειες ζωής των σχετικών παγίων. Τα οικόπεδα δεν αποσβένονται. Οι αποσβέσεις των στοιχείων των ενσώματων παγίων υπολογίζονται με την σταθερή μέθοδο, μέσα στη ωφέλιμη ζωή τους που έχει ως εξής: Εγκαταστάσεις σε ακίνητα τρίτων, Επί της αξίας κτήσεως, προς τα έτη μίσθωσης των ακινήτων ή των ετών της ωφέλιμης ζωής τους (εάν είναι λιγότερα από τα έτη μίσθωσης) Ηλεκτρονικοί υπολογιστές και γενικά Hardware (Η/Υ, οθόνες, κάμερες, scanners κλπ), 5 έτη Έπιπλα και λοιπός εξοπλισμός, 5 10 έτη Για τα λοιπά ενσώματα περιουσιακά στοιχεία κρίθηκαν επαρκείς οι συντελεστές απόσβεσης που ορίζονται από την φορολογική νομοθεσία. Για τα ενσώματα περιουσιακά στοιχεία δεν έχουν υπολογισθεί υπολειμματικές αξίες. Όταν οι λογιστικές αξίες των ενσωμάτων παγίων υπερβαίνουν την ανακτήσιμη αξία τους, οι διαφορές (απομείωση) καταχωρούνται ως έξοδα στα αποτελέσματα. 21

3.3 Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της αφορούν μονάχα δάνεια και απαιτήσεις. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαχωρίζονται σε διαφορετικές κατηγορίες από την διοίκηση ανάλογα με τα χαρακτηριστικά τους και τον σκοπό για τον οποίο αποκτούνται. Η κατηγορία στην οποία κατατάσσεται κάθε χρηματοοικονομικό μέσο διαφοροποιείται από τις υπόλοιπες καθώς ανάλογα με την κατηγορία στην οποία θα καταχωρηθεί, ισχύουν διαφορετικοί κανόνες όσον αφορά στην αποτίμηση του αλλά και στον τρόπο αναγνώρισης κάθε προσδιοριζόμενου αποτελέσματος είτε στην κατάσταση αποτελεσμάτων είτε απευθείας στα Ίδια Κεφάλαια. 3.4 Δάνεια και Απαιτήσεις Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία του ενεργητικού με σταθερές και προσδιορισμένες καταβολές και τα οποία δεν έχουν χρηματιστηριακή τιμή σε ενεργό αγορά. Δημιουργούνται όταν η εταιρεία παρέχει χρήματα, προϊόντα ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση εμπορικής εκμετάλλευσης. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις αποτιμώνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου μείον κάθε πρόβλεψη για απομείωση. Κάθε μεταβολή στην αξία των δανείων και απαιτήσεων αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα όταν τα δάνεια και οι απαιτήσεις διαγράφονται ή υφίστανται μείωση της αξίας τους καθώς και κατά εφαρμογή της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου. Για ορισμένες απαιτήσεις πραγματοποιείται έλεγχος για τυχόν απομείωση τους ανά μεμονωμένη απαίτηση (για παράδειγμα για κάθε πελάτη ξεχωριστά) στις περιπτώσεις όπου η είσπραξη της απαίτησης έχει χαρακτηρισθεί εκπρόθεσμη κατά την ημερομηνία των οικονομικών καταστάσεων ή σε περιπτώσεις όπου αντικειμενικά στοιχεία υποδεικνύουν την ανάγκη για απομείωση τους. Οι υπόλοιπες απαιτήσεις ομαδοποιούνται και ελέγχονται για τυχόν απομείωση τους στο σύνολο τους. Η ομαδοποίηση των απαιτήσεων γίνεται με βάση κάποια κοινά χαρακτηριστικά πιστωτικού κινδύνου που τις χαρακτηρίζουν. Οι απαιτήσεις και τα δάνεια περιλαμβάνονται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εκτός αυτών που λήγουν μετά την πάροδο δώδεκα μηνών από την ημερομηνία ισολογισμού. Αυτά χαρακτηρίζονται σαν μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Στον ισολογισμό ταξινομούνται σαν εμπορικές και άλλες απαιτήσεις και αποτελούν το μεγαλύτερο μέρος των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας. 3.5 Εύλογη αξία Η εύλογη αξία των επενδύσεων που υφίστανται σε μία ενεργό αγορά αποδεικνύεται από την αναφορά σε χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία του Ισολογισμού. Εάν η αγορά για μία επένδυση δεν είναι ενεργός η Διοίκηση προσδιορίζει την εύλογη αξία χρησιμοποιώντας τεχνικές αποτίμησης. Ο σκοπός της χρήσης μιας τεχνικής αποτίμησης είναι ο καθορισμός της τιμής συναλλαγής που θα προκύπτει κατά την ημερομηνία επιμέτρησης για μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση παρακινούμενη από συνήθεις επιχειρηματικούς παράγοντες. Στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνεται μεταξύ άλλων η χρήση πρόσφατων συναλλαγών σε καθαρά εμπορική βάση, η αναφορά στην τρέχουσα εύλογη αξία ενός ουσιωδώς συναφούς μέσου και η ανάλυση των προ εξοφλημένων ταμιακών ροών του. 3.6 Αποθέματα Τα αποθέματα περιλαμβάνουν υλικά, και άλλα αγαθά που αποκτήθηκαν με σκοπό την μελλοντική πώλησή τους. Το κόστος των αποθεμάτων προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας την μέθοδο του μέσου σταθμικού, και περιλαμβάνει όλες τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για να φθάσουν τα αποθέματα στην παρούσα θέση και κατάσταση και 22

οι οποίες είναι άμεσα αποδοτέες στην παραγωγική διαδικασία, καθώς και ένα μέρος γενικών εξόδων που σχετίζεται με την παραγωγή, το οποίο απορροφάται με βάση την κανονική δυναμικότητα των παραγωγικών εγκαταστάσεων. Το κόστος των αποθεμάτων δεν περιλαμβάνει χρηματοοικονομικές δαπάνες. Κατά την ημερομηνία Ισολογισμού, τα αποθέματα απεικονίζονται στην χαμηλότερη τιμή μεταξύ κόστους κτήσης και καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. 3.7 Χρηματικά Διαθέσιμα Περιλαμβάνονται τα χρηματικά διαθέσιμα στο ταμείο και οι καταθέσεις στις τράπεζες. Επίσης περιλαμβάνονται οι προθεσμιακές καταθέσεις και άλλες υψηλής ρευστότητας επενδύσεις με αρχική λήξη μικρότερη των τριών μηνών. Για τη σύνταξη των καταστάσεων ταμειακών ροών, τα χρηματικά διαθέσιμα αποτελούνται από μετρητά και καταθέσεις σε τράπεζες καθώς και χρηματικά διαθέσιμα όπως προσδιορίζονται ανωτέρω. 3.8 Μισθώσεις Σύμφωνα με τα Δ.Π.Χ.Α οι μισθώσεις διακρίνονται σε χρηματοδοτικές και λειτουργικές. Οι χρηματοδοτικές μισθώσεις οι οποίες μεταφέρουν στον μισθωτή ουσιωδώς όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που σχετίζονται με το μισθωμένο πάγιο, κεφαλαιοποιούνται κατά την έναρξη της μίσθωσης στην εύλογη αξία του μισθωμένου παγίου ή, αν αυτή είναι χαμηλότερη, στη παρούσα αξία των ελάχιστων μισθωμάτων. Οι πληρωμές για χρηματοδοτικές μισθώσεις επιμερίζονται μεταξύ των χρηματοοικονομικών εξόδων τα οποία καταχωρούνται απευθείας στα αποτελέσματα και της μείωσης της χρηματοδοτικής υποχρέωσης. Τα κεφαλαιοποιηθέντα μισθωμένα με χρηματοδοτική μίσθωση πάγια αποσβένονται με την ευθεία μέθοδο εντός της εκτιμώμενης ωφέλιμης ζωή τους. Μισθώσεις όπου ο εκμισθωτής διατηρεί όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας του παγίου καταχωρούνται ως λειτουργικές μισθώσεις. Οι πληρωμές των λειτουργικών μισθωμάτων αναγνωρίζονται ως έξοδο στην κατάσταση αποτελεσμάτων σε σταθερή βάση κατά την διάρκεια της μίσθωσης. 3.9 Φόρος Εισοδήματος (Τρέχων και Αναβαλλόμενος) Ο φόρος εισοδήματος στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσεως περιλαμβάνει τον τρέχοντα και τον αναβαλλόμενο φόρο. Ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται βάσει των φορολογητέων κερδών της εταιρείας όπως προκύπτουν από τη φορολογική της δήλωση. Ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της υποχρέωσης σε όλες τις προσωρινές διαφορές κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μεταξύ της φορολογικής βάσης και της λογιστικής αξίας των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται για όλες τις φορολογητέες προσωρινές διαφορές. Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται για όλες τις εκπιπτόμενες προσωρινές διαφορές και τις μεταφερόμενες φορολογικές ζημίες, στο βαθμό που είναι πιθανό ότι θα υπάρχει διαθέσιμο φορολογητέο κέρδος το οποίο θα χρησιμοποιηθεί έναντι των εκπιπτόμενων προσωρινών διαφορών και των μεταφερόμενων αχρησιμοποίητων φορολογικών ζημιών. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις εκτιμώνται σε κάθε ημερομηνία του ισολογισμού και μειώνονται στο βαθμό που δε θεωρείται πιθανόν ότι θα υπάρξουν αρκετά φορολογητέα κέρδη έναντι των οποίων μέρος ή το σύνολο των απαιτήσεων από αναβαλλόμενους φόρους εισοδήματος μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις υπολογίζονται με βάση τους φορολογικούς συντελεστές που αναμένεται να είναι σε ισχύ τη χρήση που η απαίτηση θα πραγματοποιηθεί ή η υποχρέωση θα 23