ΔΣΖΗΑ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΔΚΘΔΖ

ΑΠΟΛΛΩΝΗΟΝ ΑΝΩΝΤΜΟ ΒΗΟΜΖΥΑΝΗΚΖ & ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΑΡΣΟΤ Αξηζκόο Μεηξώνπ: 31699/04/Β/94/290 ΔΓΡΑ: ΘΔΖ ΣΕΖΜΑ ΚΟΡΩΠΗ ΔΣΖΗΑ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΔΚΘΔΖ Γηα ηελ ρξήζε απφ 1 Ηαλνπαξίνπ έσο 31 Γεθεκβξίνπ 2013 Σελίδα 1 από 45

Βεβαηψλεηαη φηη νη ζπλεκκέλεο Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο είλαη εθείλεο πνπ εγθξίζεθαλ απφ ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ηεο «ΑΠΟΛΛΩΝΗΟΝ Α.Β.Δ.Δ. ΑΡΣΟΤ» ζηηο 19 Μαξηίνπ 2014 θαη έρνπλ αλαξηεζεί ζην δηα δίθηπν ζηελ δηεχζπλζε www. apollonionbakery. gr. Ζ παξνχζα έθζεζε ησλ νηθνλνκηθψλ ζηνηρείσλ ζηνρεχεη ζηελ πιήξε θαη αθξηβή πιεξνθφξεζε ησλ κεηφρσλ θαη ησλ επελδπηψλ θαη παξέρεη φιεο ηηο πιεξνθνξίεο θαη νηθνλνκηθά ζηνηρεία ηα νπνία απαηηνχληαη γηα ηελ ζσζηή εθηίκεζε ηεο πεξηνπζηαθήο θαηάζηαζεο, ησλ απνηειεζκάησλ θαζψο θαη ησλ πξννπηηθψλ ηεο εηαηξείαο θαη ηνπ νκίινπ «ΑΠΟΛΛΩΝΗΟΝ Α.Β.Δ.Δ. ΑΡΣΟΤ» Ο Πξφεδξνο ηνπ Γ. : ΔΜΜΑΝΟΤΖΛ ΚΑΡΑΜΟΛΔΓΚΟ Ο Γηεπζχλσλ χκβνπινο : ΒΑΗΛΔΗΟ ΔΤΑΓΓΔΛΟΤ Ζ Γηεπζχληξηα Λνγηζηεξίνπ: ΠΔΣΡΟΤΛΗΑ ΑΝΣΧΝΗΑ Σελίδα 2 από 45

ΠΔΡΗΔΥΟΜΔΝΑ 1. Έθζεζε Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ 4-10 2. Έθζεζε ειέγρνπ νξθσηνχ ειεγθηή ινγηζηή 11-12 3. Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο 13-44 4. ηνηρεία θαη Πιεξνθνξίεο 45 Σελίδα 3 από 45

ΔΚΘΔΖ ΣΟΤ ΓΗΟΗΚΖΣΗΚΟΤ ΤΜΒΟΤΛΗΟΤ ΔΠΗ ΣΩΝ ΔΝΟΠΟΗΖΜΔΝΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ ηεο 31.12.2013 Προς την Σακτική Γενική σνέλεσση των Μετότων χκθσλα κε ηηο επηηαγέο ηνπ θσδ. Ν.2190/1920 θαη ηηο δηαηάμεηο ηνπ Καηαζηαηηθνχ, ην Γηνηθεηηθφ πκβνχιην, πξνθεηκέλνπ λα ζαο ελεκεξψζεη γηα ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο εηαηξείαο, ηελ εμέιημε ησλ εξγαζηψλ ηεο θαη ην νηθνλνκηθφ απνηέιεζκα ηεο δηαρεηξηζηηθήο πεξηφδνπ 1/1/2013-31/12/2013, ζπγθάιεζε ηελ παξνχζα Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε, γηα λα ππνβάιεη πξνο έγθξηζε ηνλ απνινγηζκφ ησλ πεπξαγκέλσλ ηνπ θαη ηηο εηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2013. ΓΔΝΗΚΖ ΑΝΑΚΟΠΖΖ Ο θχθινο εξγαζηψλ ηεο εηαηξείαο παξνπζίαζε ζεκαληηθή αχμεζε θαηά 14.47%, πεξίπνπ, ην 2013, απφ 12,74 εθ. ην 2012 δηακνξθψζεθε ζε 14,59 εθ. ην 2013. Ζ αχμεζε νθείιεηαη, θαηά θχξην ιφγν, ζε λέα πξντφληα πνπ δεκηνχξγεζε θαη πξνψζεζε ε εηαηξεία, θπξίσο γηα ινγαξηαζκφ ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο. Ζ αχμεζε ησλ πσιήζεσλ πνπ πξαγκαηνπνηήζεθε κε ηα λέα πξντφληα απνξξφθεζε, σο έλαλ βαζκφ, κηθξή κείσζε πνπ παξαηεξήζεθε, θαηά ηελ ρξήζε 2013, ζηηο ιηαληθέο πσιήζεηο, ε νπνία νθείιεηαη ζηελ, επί έλαλ επηπιένλ ρξφλν χθεζε ηεο ειιεληθήο νηθνλνκίαο, πνπ έρεη ζπξξηθλψζεη ηελ αγνξαζηηθή δχλακε ησλ θαηαλαισηψλ. Σν κηθηό θέξδνο απμήζεθε, επίζεο, θαηά 9,97%, πεξίπνπ, θαη αλήιζε ζην πνζφ ησλ 4,92εθ. γηα ην 2013 έλαληη 4,47εθ. ην 2012. Σα θέξδε πξν θόξσλ, ηόθσλ θαη απνζβέζεσλ απμήζεθαλ θαηά 10,66%, πεξίπνπ, θαη αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ 1,73εθ. έλαληη 1,66εθ. ην 2012. ηελ ρξήζε 2012 ε εηαηξεία εμαγφξαζε, θαηά πνζνζηφ 99,65% ηελ εηαηξεία ΑΠΟΛΛΩΝΗΟΝ ΟΜΟΝΟΗΑ ΑΔΒΔΔ, ηελ νπνία ελνπνίεζε κε ηελ κέζνδν ηεο νιηθήο ελζσκάησζεο, γηα πξψηε θνξά ηελ 31/12/2012. Ζ επίπησζε ηεο ελνπνίεζεο ηεο ζπγαηξηθήο απηήο ζηα απνηειέζκαηα ηεο ρξήζεσο 2012 είλαη αζήκαληε. Οη αηνκηθέο θαη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο 31.12.2013 παξνπζηάδνληαη ζηε ζπλέρεηα. ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΩΝ ΔΟΓΩΝ (ελνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξώ 01/01-31/12/2013 ΟΜΗΛΟ 01/01-31/12/2012 01/01-31/12/2013 ΔΣΑΗΡΔΗΑ 01/01-31/12/2012 Πσιήζεηο 15.649.021,90 13.183.801,46 14.588.555,96 12.744.607,16 Κφζηνο Πσιεζέλησλ -10.125.267,78-8.441.003,89-9.669.435,21-8.271.360,53 ΜΗΚΣΟ ΚΔΡΓΟ 5.523.754,12 4.742.797,58 4.919.120,74 4.473.246,63 Λεηηνπξγηθά έμνδα - έζνδα (θαζαξά) Λνηπά έζνδα / έμνδα (θαζαξά) 147.177,13 249.107,34 152.852,28 253.660,08 Έμνδα Γηνηθεηηθήο Λεηηνπξγίαο -729.370,22-759.256,73-684.590,44-752.417,25 Έμνδα πσιήζεσλ -4.380.497,27-3.617.901,33-3.496.351,73-3.298.303,98 ύλνιν ιεηηνπξγηθώλ εμόδσλ/ (εζόδσλ) -4.962.690,36-4.128.050,72-4.028.089,88-3.797.061,15 Σελίδα 4 από 45

Λεηηνπξγηθά θέξδε 561.063,76 614.746,85 891.030,86 676.185,49 Υξεκαηννηθνλνκηθά Απνηειέζκαηα -653.024,62-726.115,57-589.383,30-715.698,22 Εεκηέο απφ απνκείσζε ζπκκεηνρψλ 0,00-150.000,00 0,00-150.000,00 Κέξδε (Εεκίεο) πξν θόξσλ -91.960,86-261.368,72 301.647,56-189.512,73 Φφξνο εηζνδήκαηνο -256.486,88-51.375,39-345.936,47-51.375,39 Κέξδε (Εεκίεο) ρξήζεο κεηά από θόξνπο(a) -348.447,74-312.744,11-44.288,91-240.888,12 Καηαλεκόκελα ζε : Ηδηνθηήηεο κεηξηθήο - 338.217,03-306.274,98-44.288,91-240.888,12 Γηθαηψκαηα κεηνςεθίαο - 10.230,71-6.469,13 0,00 0,00 Λνηπά ζπλνιηθά έζνδα κεηά από θόξνπο 0,00 0,00 (Β) 0,00 0,00 πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά έζνδα/ έμνδα κεηά απφ θφξνπο (Α+ Β) -348.447,74-312.744,11-44.288,91-240.888,12 Κέξδε/ (δεκηέο) κεηά απφ θφξνπο αλά κεηνρή - βαζηθά (ζε Δπξψ) -0,35-0,31-0,04-0,24 Κέξδε / (δεκηέο) πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ, επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ θαη ζπλνιηθώλ απνζβέζεσλ 1.734.559,69 1.638.824,91 1.832.728,93 1.656.157,95 Σα απνηειέζκαηα πξν θόξσλ, ηεο εηαηξείαο, δηακνξθψζεθαλ ζεηηθά θαη αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ - 301,65ρηι. γηα ην 2013, έλαληη δεκίαο, χςνπο 189,51ρηι. 2012. Σα απνηειέζκαηα ηνπ Οκίινπ, πξν θφξσλ, γηα ηελ ρξήζε 2013 δηακνξθψζεθαλ, αξλεηηθά θαη αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ -91,96ρηι.. Σα απνηειέζκαηα ηεο εηαηξείαο κεηά από θόξνπο δηακνξθψζεθαλ αξλεηηθά θαη αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ -44,29ρηι. γηα ην 2013 έλαληη δεκίαο, χςνπο -240,89ρηι., ην 2012. Σν απνηέιεζκα ηνπ Οκίινπ, κεηά απφ θφξνπο, γηα ηελ ρξήζε 2013 δηακνξθψζεθε αξλεηηθά ζην πνζφ ησλ -348,45ρηι.. Σν ζύλνιν ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηεο εηαηξείαο αλήιζε ζην πνζφ ησλ 3.301ρηι. ην 2013 απφ 3.345ρηι. ην 2012. Σν ζχλνιν ησλ ηδίσλ θεθαιαίσλ ηνπ Οκίινπ αλήιζε ζην πνζφ ησλ 2.884ρηι.. ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΖ ΘΔΖ ΥΡΖΖ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξώ ΟΜΗΛΟ ΔΣΑΗΡΔΗΑ 31.12.2013 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2012 χλνιν Καζαξήο ζέζεο έλαξμεο ρξήζεσο (01.01.2013 θαη 01.01.2012 αληίζηνηρα) 3.232.778,23 3.544.498,24 3.345.229,61 3.586.973,21 Κέξδε (δεκηέο) ηεο ρξήζεσο κεηά απφ θφξνπο (ζπλερηδφκελεο θαη δηαθνπείζεο δξαζηεξηφηεηεο) -348.447,74-312.744,11-44.288,91-240.888,12 2.884.330,49 3.231.754,13 3.300.940,68 3.346.085,09 Αχμεζε / (κείσζε) κεηνρηθνχ εηαηξηθνχ θεθαιαίνπ - - - - Δμαγνξά ζπγαηξηθήο 0,00 1.879,56 - - Λνηπά 0,00-855,46 - -855,48 ύλνιν Καζαξήο ζέζεο ιήμεο ρξήζεσο (31.12.2013 θαη 31.12.2012 αληίζηνηρα) 2.884.330,49 3.232.778,23 3.300.940,68 3.345.229,61 Σν ζύλνιν ηνπ θπθινθνξνύληνο ελεξγεηηθνύ ηεο εηαηξείαο ην 2013 αλήιζε ζην πνζφ ησλ 7.658ρηι. απφ 6.251ρηι. ην 2012. Σν ζχλνιν ηνπ θπθινθνξνχληνο ελεξγεηηθνχ ηνπ Οκίινπ, ην 2013, αλήιζε ζην πνζφ ησλ 6.309ρηι. Σελίδα 5 από 45

Οη βξαρππξόζεζκεο ππνρξεώζεηο ηεο εηαηξείαο αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ 13.363ρηι.. ην 2013 απφ 12.704ρηι. ην 2012. Οη βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο ηνπ Οκίινπ αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ 14.440ηι.. ην 2013. Σα ελζώκαηα πάγηα, ηεο εηαηξείαο, αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ 9.293ρηι. ην 2013 απφ 10.278ρηι. ην 2012. Σα ελζψκαηα πάγηα ηνπ Οκίινπ αλήιζαλ ζην πνζφ ησλ 12.187ρηι. ην 2013. Σν χςνο ησλ επελδχζεσλ ηεο Δηαηξείαο αλήιζε ζην πνζφ ησλ 135,8ρηι., ην κεγαιχηεξν κέξνο ησλ νπνίσλ αθνξά αλαλέσζε θαη βειηίσζε ηνπ κεραλνινγηθνχ εμνπιηζκνχ. Δληφο ηεο ρξήζεσο 2013 κεηαβηβάζζεθαλ, ζαλ ζχλνιν ηα πάγηα ηνπ ππνθαηαζηήκαηνο πνπ δηαηεξνχζε ε εηαηξεία ζηνλ Γήκν Φπρηθνχ. ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ ΟΜΗΛΟ ΔΣΑΗΡΔΗΑ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξώ 31.12.2013 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2012 ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ Ηδηνρξεζηκνπνηνχκελα ελζψκαηα πάγηα ζηνηρεία 12.187.269,30 13.389.435,91 9.293.353,17 10.278.141,98 Άυια πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 919.382,07 920.232,25 46.206,26 40.239,04 Λνηπά κε θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 202.210,85 206.072,65 1.730.192,43 1.734.054,23 Απνζέκαηα 763.598,17 727.917,39 737.399,96 703.404,57 Απαηηήζεηο απφ πειάηεο 1.867.604,54 964.368,49 3.410.941,47 1.900.902,10 Λνηπά θπθινθνξνχληα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία 3.677.424,09 2.999.775,41 3.509.596,80 3.647.029,27 ΤΝΟΛΟ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟΤ 19.617.489,02 19.207.802,10 18.727.690,09 18.303.771,19 ΚΑΘΑΡΖ ΘΔΖ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΗ Μεηνρηθφ Κεθάιαην 3.020.000,00 3.020.000,00 3.020.000,00 3.020.000,00 Λνηπά ζηνηρεία Καζαξήο Θέζεο -138.766,89 199.450,15 280.940,68 325.229,61 ύλνιν Καζαξήο Θέζεο κεηόρσλ εηαηξίαο (α) 2.881.233,11 3.219.450,15 3.300.940,68 3.345.229,61 Γηθαηψκαηα κεηνςεθίαο (β) 3.097,38 13.328,08 0,00 0,00 ύλνιν Καζαξήο Θέζεο (γ) =(α) +(β) 2.884.330,49 3.232.778,23 3.300.940,68 3.345.229,61 Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο 751.666,66 1.221.023,10 751.666,66 1.161.611,11 Πξνβιεςεηο/Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο 1.228.723,95 1.100.063,50 1.311.636,66 1.092.726,62 Βξαρππξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο 6.983.314,60 7.489.068,20 6.367.508,96 6.822.900,76 Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο 7.769.453,32 6.164.869,07 6.995.937,12 5.881.303,09 ύλνιν ππνρξεώζεσλ (δ) 16.733.158,53 15.975.023,87 15.426.749,40 14.958.541,58 ΤΝΟΛΟ ΚΑΘΑΡΖ ΘΔΖ ΚΑΗ ΤΠΟΥΡΔΩΔΩΝ (γ)+ (δ) 19.617.489,02 19.207.802,10 18.727.690,09 18.303.771,19 Σελίδα 6 από 45

ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΟΜΗΛΟ Δηαηξεία Λεηηνπξγηθέο Γξαζηεξηόηεηεο 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2012 Καζαξά Κέξδε πξν θόξσλ -91.960,86-261.368,72 301.647,56-189.512,73 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα: Απνζβέζεηο 1.173.495,93 1.024.078,05 941.698,07 979.972,46 Πξνβιέςεηο 0,00 177.786,76 0,00 177.786,76 Απνηειέζκαηα ( έζνδα, έμνδα θέξδε & δεκηέο) επελδπηηθήο δξαζηεξηφηεηαο Υξεσζηηθνί Σφθνη θαη ζπλαθή έμνδα 653.024,62 725.942,11 589.383,30 715.698,22 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα κεηαβνιέο θεθ. Κίλεζεο ή πνπ ζρεηίδνληαη ηηο ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο ( Αχμεζε)/Μείσζε Απνζέκαηα -35.680,78-6.825,20-33.995,39-5.414,41 - - (Αχμεζε)/Μείσζε απαηηήζεσλ 1.372.494,99-536.119,92 1.179.250,77-536.259,39 Αχμεζε/(Μείσζε) ππνρξεψζεσλ (πιελ ηξαπεδψλ) 1.500.992,30 1.717.067,58 1.053.218,66 1.660.058,77 Μείνλ: Υξεσζηηθνί Σφθνη θαη ζπλαθή έμνδα θαηαβεβιεκέλα -653.024,62-725.942,11-589.383,30-715.698,22 Καηαβεβιεκέλνη θφξνη -66.411,08-134.626,10-65.611,08-134.626,10 ύλνιν εηζξνώλ/(εθξνώλ) από Λεηηνπξγηθέο Γξαζηεξηόηεηεο (α) 1.107.940,52 1.979.992,45 1.017.707,05 1.952.005,36 Δπελδπηηθέο Γξαζηεξηόηεηεο Απφθηεζε ζπγαηξηθψλ, ζπγγελψλ θνηλ. & ινηπψλ επελδχζεσλ 0,00-1.228.277,69 0,00-1.294.453,50 Αγνξά ελζψκαησλ θαη άυισλ παγίσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ -143.395,78-344.197,46-135.793,12-343.547,46 Δηζπξάμεηο απφ πσιήζεηο ελζψκαησλ θαη άυισλ παγίσλ 172.916,64 3.695,09 172.916,64 3.695,09 Σακεηαθά δηαζέζηκα ελνπνηνπκ.θπγαηξηθψλ 0,00 0,00 0,00 0,00 Σφθνη εηζπξαρζέληεο 0,00 0,00 0,00 0,00 Μεξίζκαηα εηζπξαρζέληα 0,00 0,00 0,00 0,00-37.123,52 - ύλνιν εηζξνώλ/ (εθξνώλ) από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (β) 29.520,86 1.568.780,06 1.634.305,87 Υξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Δηζπξάμεηο απφ αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ 0,00 0,00 0,00 0,00 Δηζπξάμεηο απφ εθδνζέληα / αλαιεθζέληα δάλεηα 0,00 0,00 0,00 0,00 Δμνθιήζεηο δαλείσλ -867.784,87-223.846,15-758.011,08-223.846,15 Δμνθιήζεηο ππνρξεψζεσλ απφ ρξεκαηνδνηηθέο κηζζψζεηο (ρξενιχζηα) -107.325,17-183.389,36-107.325,17-136.753,37 Μεξίζκαηα πιεξσζέληα 0,00 0,00 0,00 0,00 ύλνιν εηζξνώλ/ (εθξνώλ ) από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (γ) -975.110,04-407.235,51-865.336,25-360.599,52 Καζαξή αύμεζε/ ( κείσζε) ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα πεξηόδνπ (α) + (β) +(γ) 162.351,34 3.976,87 189.494,32-42.900,03 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα έλαξμεο πεξηόδνπ 386.802,30 382.825,43 291.541,75 334.441,78 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ιήμεο πεξηόδνπ 549.153,64 386.802,30 481.036,07 291.541,75 Σελίδα 7 από 45

ΒΑΖ ΠΡΟΔΣΟΗΜΑΗΑ ΣΩΝ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΩΝ ΚΑΣΑΣΑΔΩΝ Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ζπληάζζνληαη ζχκθσλα κε ηελ αξρή ηνπ ηζηνξηθνχ θφζηνπο. Οη νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο έρνπλ θαηαξηηζηεί ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Πιεξνθφξεζεο (ΓΠΥΠ), πεξηιακβαλνκέλσλ ησλ Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ (ΓΛΠ) θαη εξκελεηψλ, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, θαζψο θαη ηα ΓΠΥΠ πνπ έρνπλ εθδνζεί απφ ην πκβνχιην Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ (ΓΛΠ). ΜΔΡΗΜΑΣΗΚΖ ΠΟΛΗΣΗΚΖ ρεηηθά κε ηελ δηαλνκή κεξίζκαηνο, ε δηνίθεζε πξνηείλεη πξνο ηελ Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε ησλ Μεηφρσλ ηελ κε δηαλνκή κεξίζκαηνο (απφ απνηειέζκαηα πξνεγνχκελσλ ρξήζεσλ) πξνθεηκέλνπ λα εληζρπζεί ε θαζαξή ζέζε ηεο εηαηξείαο θαη ε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηεο θαηάζηαζε. ΓΗΑΥΔΗΡΗΖ ΚΗΝΓΤΝΩΝ Ο Όκηινο θαη ε Δηαηξεία εθηίζεληαη ζε ρξεκαηννηθνλνκηθνχο θηλδχλνπο, επηηνθίσλ, πηζησηηθψλ θηλδχλσλ θαη θηλδχλσλ ξεπζηφηεηαο. Σν ζπλνιηθφ πξφγξακκα δηαρείξηζεο ηνπ θηλδχλνπ έρεη ζηφρν λα ειαρηζηνπνηήζεη ηηο δπζκελείο επηπηψζεηο ζηε ρξεκαηννηθνλνκηθή απφδνζε ηνπ. Ο Όκηινο θαη ε Δηαηξεία δελ εθηεινχλ ζπλαιιαγέο θεξδνζθνπηθνχ ραξαθηήξα ή ζπλαιιαγέο πνπ δελ ζρεηίδνληαη κε ηηο εκπνξηθέο ή δαλεηνιεπηηθέο δξαζηεξηφηεηέο ηνπ. Σα ρξεκαηννηθνλνκηθά πξντφληα πνπ ρξεζηκνπνηεί o Όκηινο θαη ε Δηαηξεία απνηεινχληαη θπξίσο απφ ζχλαςε δαλείσλ, ηξαπεδηθνχο ινγαξηαζκνχο ππεξαλάιεςεο, ινγαξηαζκνχο εηζπξαθηένπο θαη πιεξσηένπο θαη ππνρξεψζεηο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ζπκβφιαηα ρξεκαηνδνηηθήο κίζζσζεο. ΤΝΑΛΛΑΓΜΑΣΗΚΌ ΚIΗΓΤΝΟ Ζ έθζεζε ηoπ Οκίινπ θαη ηεο Δηαηξείαο ζε ζπλαιιαγκαηηθνχο θηλδχλνπο είλαη πεξηνξηζκέλε δεδνκέλνπ φηη ην ζχλνιν ησλ δαλεηαθψλ ηνπο ππνρξεψζεσλ είλαη ζε επξψ θαη σο εθ ηνχηνπ ε έθζεζε ζε ζπλαιιαγκαηηθνχ θηλδχλνπο εθηηκάηαη σο ρακειή θαη νη αγνξέο πξψησλ πιψλ θαη εμνπιηζκνχ πξνέξρνληαη απφ ρψξεο ηεο δψλεο ηνπ επξψ, ζπλεπψο ν ζπλαιιαγκαηηθφο θίλδπλνο πνπ ελδέρεηαη λα πξνθχςεη είλαη πεξηνξηζκέλνο. ΚΗΝΓΤΝΟ ΔΠΗΣΟΚΗΟΤ Σν γεγνλφο φηη ν δαλεηζκφο βαζίδεηαη ζε πξνθαζνξηζκέλα πεξηζψξηα επηηνθίσλ, έρεη σο απνηέιεζκα νη επηπηψζεηο ησλ δηαθπκάλζεσλ επηηνθίσλ ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεσο λα είλαη κηθξέο. Πνιηηηθή ηoπ Οκίινπ θαη ηεο Δηαηξείαο είλαη λα παξαθνινπζεί δηαξθψο ηηο ηάζεηο ησλ επηηνθίσλ, θαζψο θαη ηελ δηάξθεηα ησλ ρξεκαηνδνηηθψλ αλαγθψλ. ΠΗΣΩΣΗΚΌ ΚΗΝΓΤΝΟ Ο Όκηινο δελ αληηκεησπίδεη ζεκαληηθνχο πηζησηηθνχο θηλδχλνπο. Οη απαηηήζεηο απφ πειάηεο πξνέξρνληαη απφ κία κεγάιε πειαηεηαθή βάζε ησλ νπνίσλ ε ρξεκαηννηθνλνκηθή θαηάζηαζε ηνπο παξαθνινπζείηαη δηαξθψο. Όπνπ δηαπηζηψλεηαη πηζαλφηεηα κε είζπξαμεο ησλ απαηηήζεσλ γίλνληαη πξνβιέςεηο γηα επηζθάιεηεο. ΚΗΝΓΤΝΟ ΡΔΤΣΟΣΖΣΑ Ο Όκηινο θαη ε Δηαηξεία δηαρεηξίδνληαη ηνπο θηλδχλνπο πνπ κπνξεί λα δεκηνπξγεζνχλ απφ έιιεηςε επαξθνχο ξεπζηφηεηαο, θξνληίδνληαο λα ππάξρνπλ πάληα εμαζθαιηζκέλεο ηξαπεδηθέο πηζηψζεηο πξνο ρξήζε. Ζ Δηαηξεία θξνληίδεη λα δηαρεηξίδεηαη ην θεθάιαην θίλεζεο κε ηέηνηνλ ηξφπν ψζηε λα ειαρηζηνπνηνχληαη νη πηζαλνί θίλδπλνη ξεπζηφηεηαο θαη ηακεηαθψλ εηζξνψλ. Σελίδα 8 από 45

ΤΝΑΛΛΑΓΔ ΜΔ ΤΝΓΔΓΔΜΔΝΑ ΜΔΡΖ Οη ζπλαιιαγέο ηνπ Οκίινπ θαη ηεο Δηαηξείαο κε ζπλδεδεκέλα κέξε θαηά ηελ έλλνηα ηνπ ΓΛΠ 24, αθνξνχλ ζπλαιιαγέο κεηαμχ ηνπο θαη κε ηελ ΑΡΣΟΒΗΟΜΖΥΑΝΗΑ ΚΑΡΑΜΟΛΔΓΚΟ Α.Δ.: 2013 2012 ΟΜΙΛΟ ΕΣΑΙΡΕΙΑ ΟΜΙΛΟ ΕΣΑΙΡΕΙΑ ΑΡΣΟΒ/ΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟ ΑΕ Πωλήςεισ Προϊόντων 2.057.494,41 2.057.494,41 407.488,77 407.488,77 ΑΡΣΟΒ/ΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟ ΑΕ Αγορά Προϊόντων 43.139,55 43.139,55 22.887,69 22.887,69 ΑΡΣΟΒ/ΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟ ΑΕ Λήψη υπηρεςιϊν 214.404,05 214.404,05 197.898,57 197.898,57 ΑΡΣΟΠΟΙΙΑ ΑΝΑΠΣΤΞΙΑΚΘ ΑΒΕΕ Πωλήςεισ Προϊόντων 0,00 247.814,49 0,00 202.103,09 ΑΡΣΟΠΟΙΙΑ ΑΝΑΠΣΤΞΙΑΚΘ ΑΒΕΕ Παροχή υπηρεςιϊν 0,00 1.812,21 0,00 2.570,50 ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΟΜΟΝΟΙΑ ΑΕΒΕΕ Πωλήςεισ Προϊόντων 0,00 657.245,55 0,00 623.550,37 ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΟΜΟΝΟΙΑ ΑΕΒΕΕ Παροχή υπηρεςιϊν 0,00 96,00 0,00 4.584,51 ΑΡΣΟΠΟΙΙΑ ΑΝΑΠΣΤΞΙΑΚΘ ΑΒΕΕ Απαιτήςεισ 0,00 559.869,43 0,00 496.506,94 ΑΡΣΟΒ/ΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟ ΑΕ Τποχρεϊςεισ 544.113,11 544.113,11 943.598,50 943.598,50 ΑΡΣΟΒ/ΝΙΑ ΚΑΡΑΜΟΛΕΓΚΟ ΑΕ Απαιτήςεισ 0,00 0,00 154.365,47 154.365,47 ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΟΜΟΝΟΙΑ ΑΕΒΕΕ Απαιτήςεισ 0,00 1.335.116,20 0,00 1.297.381,06 ΑΠΟΛΛΩΝΙΟΝ ΟΜΟΝΟΙΑ ΑΕΒΕΕ Τποχρεϊςεισ 0,00 0,00 0,00 23.398,25 Διευθυντικά ςτελζχη & μζλη τησ διοίκηςησ Διευθυντικά ςτελζχη & μζλη τησ διοίκηςησ Αμοιβζσ 137.000,00 137.000,00 236.193,13 236.193,13 Απαιτήςεισ/Τποχρεϊ ςεισ 0,00 0,00 0,00 0,00 ΠΡΟΟΠΣΗΚΔ ΓΗΑ ΣΖΝ ΥΡΖΖ 2014 Ζ Γηνίθεζε ηεο Δηαηξείαο ζεσξεί φηη ε παξαηεηακέλε χθεζε ηελ νπνία βίσζε ε ειιεληθή νηθνλνκία, επί κία πεληαεηία, πιεζηάδεη πξνο ην ηέινο θαη, κε αξγνχο ξπζκνχο, αιιά, ειπίδνπκε, ζηαζεξνχο, ζα αξρίζεη ε αλάθακςε ε νπνία ζα εληζρχζεη ηελ αγνξαζηηθή δχλακε ησλ Διιήλσλ θαη ζα επεξεάζεη αλάινγα ηνλ θχθιν εξγαζηψλ ηνπ 2014 θαη, θαηά ζπλέπεηα, θαη ηα ινηπά νηθνλνκηθά κεγέζε ηνπ νκίινπ θαη ηεο εηαηξείαο. ηα πιαίζηα ηεο αληηζηάζκηζεο ηεο κείσζεο ησλ εζφδσλ θαη ηεο δηαηήξεζεο ηνπ ηειηθνχ απνηειέζκαηνο ζε ηθαλνπνηεηηθφ επίπεδν ε δηνίθεζε δξαζηεξηνπνηείηαη ζηελ κείσζε ηνπ θφζηνπο, ηφζν ησλ πξψησλ πιψλ πνπ πξνκεζεχεηαη γηα ηηο παξαγσγέο ηεο, φζν θαη ησλ ινηπψλ ιεηηνπξγηθψλ δαπαλψλ ηνπ νκίινπ θαη ηεο εηαηξείαο. Ζ πξνζπάζεηα απηή εληζρχεηαη θαη απφ ην γεγνλφο φηη επεθηείλεηαη ην δίθηπν ησλ θαηαζηεκάησλ πνπ πσινχλ αγαζά ηεο εηαηξείαο καο, κε ηελ δεκηνπξγία λέσλ. Οη επελδχζεηο ζηνλ θηηξηαθφ θαη κεραλνινγηθφ εμνπιηζκφ πνπ πξαγκαηνπνίεζε ε εηαηξεία θαηά ηα πξνεγνχκελα έηε είλαη ηθαλά λα ππνζηεξίμνπλ επαξθψο ηελ απμεκέλε δήηεζε ησλ πξντφλησλ ΑΠΟΛΛΧΝΗΟΝ πνπ ζα δεκηνπξγεζεί απφ ηα λέα θαηαζηήκαηα. Τπνθαηαζηήκαηα εηαηξείαο Ζ εηαηξεία έρεη ηα εμήο ππνθαηαζηήκαηα: Σελίδα 9 από 45

α) Μεζνγείσλ 244 - Υνιαξγφο β) Β. Άλλεο-Μαξίαο 3 Γιπθά Νεξά γ) Βαο. νθίαο 26-28 - Μαξνχζη εκεηψζεηο επί ησλ Δηήζησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ζπληαρζείζεο ζχκθσλα κε ηα δ) Αλδξέα Παπαλδξένπ 22-24 - Υαιάλδξη Αθίλεηα ηεο εηαηξείαο Ζ εηαηξεία δελ έρεη ζηελ θπξηφηεηά ηεο αθίλεηα Γηαζέζηκν ζπλάιιαγκα Ζ εηαηξεία δελ δηαηεξεί δηαζέζηκα ζε μέλν λφκηζκα Απφ ηελ ιήμε ηεο θιεηνκέλεο ρξήζεσο 2013, κέρξη ηελ εκέξα ζπληάμεσο ηεο παξνχζαο Δθζέζεσο, δελ ζπλέβεζαλ άιια ζεκαληηθά γεγνλφηα πνπ ζα έπξεπε λα αλαθεξζνχλ εδψ θαη ε φιε πνξεία ησλ εηαηξηθψλ εξγαζηψλ βαίλεη νκαιά. Σν Γηνηθεηηθφ πκβνχιην ζεσξεί ηα εθηεζέληα σο απνινγηζκφ επί ησλ πεπξαγκέλσλ ηνπ θαηά ηελ ρξήζε απφ 1/1/2013 έσο 31/12/2013 κε ηα ζπγθεθξηκέλα νηθνλνκηθά απνηειέζκαηα θαη πηζηεχεη ζε αλνδηθή πνξεία ησλ εηαηξηθψλ εξγαζηψλ θαη θαηά ηελ λέα ρξήζε. Δπίζεο ππνβάιιεη ζηελ παξνχζα Σαθηηθή Γεληθή πλέιεπζε πξνο εμέηαζε θαη έγθξηζε ηηο Δηήζηεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο ηεο 31/12/2013, νη νπνίεο απνηεινχληαη απφ ηελ Καηάζηαζε πλνιηθψλ Δζφδσλ ηεο 31εο Γεθεκβξίνπ 2013, ηελ Καηάζηαζε Οηθνλνκηθήο Θέζεο, ηελ Καηάζηαζε Μεηαβνιψλ Ηδίσλ Κεθαιαίσλ, ηελ Καηάζηαζε Σακεηαθψλ Ρνψλ θαη απφ ηηο εκεηψζεηο επί απηψλ, θαη επειπηζηεί φηη ε Γεληθή πλέιεπζε κε ηδηαίηεξε απφθαζή ηεο ζα απαιιάμεη ηα κέιε ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ θαη ηνπο Διεγθηέο απφ θάζε επζχλε απνδεκίσζεο, γηα ηελ πεξίνδν απφ 1/1/2013 κέρξη 31/12/2013. Κνξσπί 19/3/2014 Ο Πξφεδξνο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ΚΑΡΑΜΟΛΔΓΚΟ ΗΛ. ΔΜΜΑΝΟΤΗΛ Σελίδα 10 από 45

ΔΚΘΔΖ ΔΛΔΓΥΟΤ ΑΝΔΞΑΡΣΖΣΟΤ ΟΡΚΩΣΟΤ ΔΛΔΓΚΣΖ ΛΟΓΗΣΖ Πξνο ηνπο Μεηφρνπο ηεο Αλψλπκεο Δηαηξείαο ΑΠΟΛΛΩΝΗΟΝ ΑΝΩΝΤΜΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ & ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΑΡΣΟΤ Έθζεζε επί ησλ Δηαηξηθώλ θαη Δλνπνηεκέλσλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ Διέγμακε ηηο ζπλεκκέλεο εηαηξηθέο θαη ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο ΑΠΟΛΛΩΝΗΟΝ ΑΝΩΝΤΜΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ & ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΑΡΣΟΤ, νη νπνίεο απνηεινχληαη απφ ηελ εηαηξηθή θαη ελνπνηεκέλε θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ 2013, ηηο εηαηξηθέο θαη ελνπνηεκέλεο θαηαζηάζεηο ζπλνιηθνχ εηζνδήκαηνο, κεηαβνιψλ ηδίσλ θεθαιαίσλ θαη ηακεηαθψλ ξνψλ ηεο ρξήζεσο πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή, θαζψο θαη πεξίιεςε ζεκαληηθψλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ θαη ινηπέο επεμεγεκαηηθέο πιεξνθνξίεο. Δπζύλε ηεο Γηνίθεζεο γηα ηηο Δηαηξηθέο θαη Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο Η δηνίθεζε έρεη ηελ επζχλε γηα ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε απηψλ ησλ εηαηξηθψλ θαη ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε, φπσο θαη γηα εθείλεο ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο, πνπ ε δηνίθεζε θαζνξίδεη σο απαξαίηεηεο, ψζηε λα θαζίζηαηαη δπλαηή ε θαηάξηηζε εηαηξηθψλ θαη ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ απαιιαγκέλσλ απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Δπζύλε ηνπ Διεγθηή Η δηθή καο επζχλε είλαη λα εθθξάζνπκε γλψκε επί απηψλ ησλ εηαηξηθψλ θαη ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ κε βάζε ηνλ έιεγρφ καο. Γηελεξγήζακε ηνλ έιεγρφ καο ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Διέγρνπ. Σα πξφηππα απηά απαηηνχλ λα ζπκκνξθσλφκαζηε κε θαλφλεο δενληνινγίαο, θαζψο θαη λα ζρεδηάδνπκε θαη δηελεξγνχκε ηνλ έιεγρν κε ζθνπφ ηελ απφθηεζε εχινγεο δηαζθάιηζεο γηα ην εάλ νη εηαηξηθέο θαη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο είλαη απαιιαγκέλεο απφ νπζηψδε αλαθξίβεηα. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη ηε δηελέξγεηα δηαδηθαζηψλ γηα ηελ απφθηεζε ειεγθηηθψλ ηεθκεξίσλ, ζρεηηθά κε ηα πνζά θαη ηηο γλσζηνπνηήζεηο ζηηο εηαηξηθέο θαη ηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη επηιεγφκελεο δηαδηθαζίεο βαζίδνληαη ζηελ θξίζε ηνπ ειεγθηή πεξηιακβαλνκέλεο ηεο εθηίκεζεο ησλ θηλδχλσλ νπζηψδνπο αλαθξίβεηαο ησλ εηαηξηθψλ θαη ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, πνπ νθείιεηαη είηε ζε απάηε είηε ζε ιάζνο. Καηά ηε δηελέξγεηα απηψλ ησλ εθηηκήζεσλ θηλδχλνπ, ν ειεγθηήο εμεηάδεη ηηο εζσηεξηθέο δηθιίδεο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ θαηάξηηζε θαη εχινγε παξνπζίαζε ησλ εηαηξηθψλ θαη ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο, κε ζθνπφ ην ζρεδηαζκφ ειεγθηηθψλ δηαδηθαζηψλ θαηάιιεισλ γηα ηηο πεξηζηάζεηο, αιιά φρη κε ζθνπφ ηελ έθθξαζε γλψκεο επί ηεο απνηειεζκαηηθφηεηαο ησλ εζσηεξηθψλ δηθιίδσλ ηεο εηαηξείαο. Ο έιεγρνο πεξηιακβάλεη επίζεο ηελ αμηνιφγεζε ηεο θαηαιιειφηεηαο ησλ ινγηζηηθψλ αξρψλ θαη κεζφδσλ πνπ ρξεζηκνπνηήζεθαλ θαη ηνπ εχινγνπ ησλ εθηηκήζεσλ πνπ έγηλαλ απφ ηε δηνίθεζε, θαζψο θαη Σελίδα 11 από 45

αμηνιφγεζε ηεο ζπλνιηθήο παξνπζίαζεο ησλ εηαηξηθψλ θαη ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ. Πηζηεχνπκε φηη ηα ειεγθηηθά ηεθκήξηα πνπ έρνπκε ζπγθεληξψζεη είλαη επαξθή θαη θαηάιιεια γηα ηε ζεκειίσζε ηεο ειεγθηηθήο καο γλψκεο. Γλώκε Καηά ηε γλψκε καο, νη ζπλεκκέλεο εηαηξηθέο θαη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο παξνπζηάδνπλ εχινγα, απφ θάζε νπζηψδε άπνςε, ηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο ΑΠΟΛΛΩΝΗΟΝ ΑΝΩΝΤΜΖ ΒΗΟΣΔΥΝΗΚΖ & ΔΜΠΟΡΗΚΖ ΔΣΑΗΡΔΗΑ ΑΡΣΟΤ θαη ησλ ζπγαηξηθψλ απηήο θαηά ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2013 θαη ηε ρξεκαηννηθνλνκηθή ηνπο επίδνζε θαη ηηο ηακεηαθέο ηνπο ξνέο γηα ηε ρξήζε πνπ έιεμε ηελ εκεξνκελία απηή ζχκθσλα κε ηα Γηεζλή Πξφηππα Υξεκαηννηθνλνκηθήο Αλαθνξάο, φπσο απηά έρνπλ πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Αλαθνξά επί Άιισλ Ννκηθώλ θαη Καλνληζηηθώλ Θεκάησλ Δπαιεζεχζακε ηε ζπκθσλία θαη ηελ αληηζηνίρεζε ηνπ πεξηερνκέλνπ ηεο Έθζεζεο Γηαρείξηζεο ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ κε ηηο ζπλεκκέλεο εηαηξηθέο θαη ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο, ζηα πιαίζηα ησλ νξηδφκελσλ απφ ηα άξζξα 43α, 108 θαη 37 ηνπ Κ.Ν. 2190/1920. Αζήλα, 26 Μαξηίνπ 2014 Ο Οξθσηφο Διεγθηήο Λνγηζηήο Γεώξγηνο Β. Ναλνύξεο Α.Μ.ΟΔΛ 14091 Οξθσηνί Διεγθηέο Λνγηζηέο- χκβνπινη Δπηρεηξήζεσλ Α.Δ. Λεσθ. Μεζνγείσλ 396, 153 41 Αγ. Παξαζθεπή Α.Μ./ΟΔΛ: 148 Σελίδα 12 από 45

ΔΣΖΗΔ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΔ ΚΑΣΑΣΑΔΗ 1. Δλνπνηεκέλα θαη εηαηξηθά ηνηρεία Καηάζηαζεο πλνιηθψλ Δζφδσλ ηεο ρξήζεο πνπ έιεμε ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2013 2. Δλνπνηεκέλα θαη εηαηξηθά ηνηρεία Καηάζηαζεο Οηθνλνκηθήο Θέζεο ηεο 31 εο Γεθεκβξίνπ 2013 3. Δλνπνηεκέλα θαη εηαηξηθά ηνηρεία Καηάζηαζεο Μεηαβνιψλ Ιδίσλ Κεθαιαίσλ ηεο ρξήζεο πνπ έιεμε ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2013 4. Δλνπνηεκέλα θαη εηαηξηθά ηνηρεία Καηάζηαζεο Σακεηαθψλ Ρνψλ ηεο ρξήζεο πνπ έιεμε ηελ 31 ε Γεθεκβξίνπ 2013 5. εκεηψζεηο επί ησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ. Σελίδα 13 από 45

ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΤΝΟΛΗΚΩΝ ΔΟΓΩΝ Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξώ 01/01-31/12/2013 ΟΜΗΛΟ 01/01-31/12/2012 01/01-31/12/2013 ΔΣΑΗΡΔΗΑ 01/01-31/12/2012 Πσιήζεηο 4.1 15.649.021,90 13.183.801,46 14.588.555,96 12.744.607,16 Κφζηνο Πσιεζέλησλ -10.125.267,78-8.441.003,89-9.669.435,21-8.271.360,53 ΜΗΚΣΟ ΚΔΡΓΟ 5.523.754,12 4.742.797,58 4.919.120,74 4.473.246,63 Λεηηνπξγηθά έμνδα - έζνδα (θαζαξά) Λνηπά έζνδα / έμνδα (θαζαξά) 4.2 147.177,13 249.107,34 152.852,28 253.660,08 Έμνδα Γηνηθεηηθήο Λεηηνπξγίαο -729.370,22-759.256,73-684.590,44-752.417,25 Έμνδα πσιήζεσλ -4.380.497,27-3.617.901,33-3.496.351,73-3.298.303,98 ύλνιν ιεηηνπξγηθώλ εμόδσλ/ (εζόδσλ) -4.962.690,36-4.128.050,72-4.028.089,88-3.797.061,15 Λεηηνπξγηθά θέξδε 561.063,76 614.746,85 891.030,86 676.185,49 Υξεκαηννηθνλνκηθά Απνηειέζκαηα 4.5-653.024,62-726.115,57-589.383,30-715.698,22 Εεκηέο απφ απνκείσζε ζπκκεηνρψλ 0,00-150.000,00 0,00-150.000,00 Κέξδε πξν θόξσλ -91.960,86-261.368,72 301.647,56-189.512,73 Φφξνο εηζνδήκαηνο 4.4-256.486,88-51.375,39-345.936,47-51.375,39 Κέξδε ρξήζεο κεηά από θόξνπο(a) -348.447,74-312.744,11-44.288,91-240.888,12 Καηαλεκόκελα ζε : Ηδηνθηήηεο κεηξηθήο - 338.217,03-306.274,98-44.288,91-240.888,12 Γηθαηψκαηα κεηνςεθίαο - 10.230,71-6.469,13 0,00 0,00 Λνηπά ζπλνιηθά έζνδα κεηά από θόξνπο 0,00 0,00 (Β) 0,00 0,00 πγθεληξσηηθά ζπλνιηθά έζνδα/ έμνδα κεηά απφ θφξνπο (Α+ Β) -348.447,74-312.744,11-44.288,91-240.888,12 Κέξδε/ (δεκηέο) κεηά απφ θφξνπο αλά κεηνρή - βαζηθά (ζε Δπξψ) 4.7-0,35-0,31-0,04-0,24 Κέξδε / (δεκηέο) πξν θόξσλ, ρξεκαηνδνηηθώλ, επελδπηηθώλ απνηειεζκάησλ θαη ζπλνιηθώλ απνζβέζεσλ 4.6 1.734.559,69 1.638.824,91 1.832.728,93 1.656.157,95 ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΟΗΚΟΝΟΜΗΚΖ ΘΔΖ (Δλνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξώ ΔΝΔΡΓΖΣΗΚΟ Με θπθινθνξηαθά ζηνηρεία ελεξγεηηθνύ ΟΜΗΛΟ ΔΣΑΗΡΔΗΑ εκ. 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2012 Τπεξαμία 4.8 837.663,32 837.663,32 0,00 0,00 Αζψκαηεο Αθηλεηνπνηήζεηο 4.9 81.718,74 82.568,93 46.206,26 40.239,04 Δλζψκαηεο αθηλεηνπνηήζεηο 4.9 12.187.269,30 13.389.435,91 9.293.353,17 10.278.141,98 πκκεηνρέο ζε ζπλδεδεκέλεο Δπηρεηξήζεηο 0,00 0,00 1.594.453,50 1.594.453,50 Σελίδα 14 από 45

Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο απαηηήζεηο εκεηψζεηο επί ησλ Δηήζησλ Οηθνλνκηθψλ Καηαζηάζεσλ ζπληαρζείζεο ζχκθσλα κε ηα 0,00 0,00 0,00 0,00 Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο απαηηήζεηο 4.10 202.210,85 206.072,65 135.738,93 139.600,73 ύλνιν κε θπθινθνξνύληνο ελεξγεηηθνύ 13.308.862,22 14.515.740,81 11.069.751,86 12.052.435,25 Κπθινθνξηαθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία Απνζέκαηα 4.11 763.598,17 764.591,80 737.399,96 740.078,98 Πειάηεο θαη ινηπνί ρξεψζηεο 4.12 4.949.091,91 3.480.439,74 6.405.409,33 5.165.162,17 Υξεφγξαθα 145 145,00 145,00 145,00 Έμνδα Δπνκέλσλ ρξήζεσλ 46.638,08 60.082,45 33.947,87 54.408,04 Σακεηαθά δηαζέζηκα & ηακηαθά ηζνδχλακα 4.13 549.153,65 386.802,30 481.036,08 291.541,75 ύλνιν θπθινθνξνύληνο ελεξγεηηθνύ 6.308.626,80 4.692.061,29 7.657.938,23 6.251.335,94 ύλνιν ελεξγεηηθνύ 19.617.489,02 19.207.802,10 18.727.690,09 18.303.771,19 ΠΑΘΖΣΗΚΟ Ίδηα θεθάιαηα θαη ππνρξεώζεηο Ίδηα θεθάιαηα Μεηνρηθφ θεθάιαην 4.14-3.020.000,00-3.020.000,00-3.020.000,00-3.020.000,00 Γηαθνξά απφ έθδνζε κεηνρψλ ππέξ ην άξηην 0,00 0,00 0,00 0,00 Λνηπά Απνζεκαηηθά -59.604,73-59.604,73-59.604,73-59.604,73 ύλνιν -3.079.604,73-3.079.604,73-3.079.604,73-3.079.604,73 Απνηειέζκαηα ρξήζεο 338.217,03 306.274,98 44.288,91 240.888,13 Τπφινηπν θεξδψλ εηο λένλ -139.845,41-446.120,40-265.624,86-506.513,01 ύλνιν Ηδίσλ θεθαιαίσλ -2.881.233,11-3.219.450,15-3.300.940,68-3.345.229,61 Γηθαηώκαηα Μεηνςεθίαο -3.097,38-13.328,08 0,00 0,00 ύλνιν Ηδίσλ Κεθαιαίσλ -2.884.330,49-3.232.778,23-3.300.940,68-3.345.229,61 Μαθξνπξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο Μαθξνπξφζεζκεο δαλεηαθέο ππνρξεψζεηο 4.15-1.064.166,66-1.221.023,10-751.666,66-1.161.611,11 Αλαβαιιφκελεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο 4.20-925.383,76-796.723,31-1.084.401,29-865.491,25 Γηάθνξεο πξνβιέςεηο 4.16-202.740,16-243.140,19-126.635,34-167.035,37 Λνηπέο καθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο -100.600,03-60.200,00-100.600,03-60.200,00 ύλνιν καθξνπξόζεζκσλ ππνρξεώζεσλ -2.292.890,61-2.321.086,60-2.063.303,32-2.254.337,73 Βξαρππξόζεζκεο Τπνρξεώζεηο Πξνκεζεπηέο θαη ινηπνί πηζησηέο 4.18-6.690.202,02-5.717.055,69-5.958.702,36-5.479.318,92 Βξαρππξφζεζκα δάλεηα 4.17-6.100.036,03-6.247.593,88-5.526.209,68-5.689.395,85 Σξέρνπζεο θνξνινγηθέο ππνρξεψζεηο -130.649,31-27.057,36-130.649,31-27.057,36 Μαθξνπξφζεζκεο ππνρξεψζεηο πιεξσηέεο ζηελ επφκελε ρξήζε Λνηπέο βξαρππξφζεζκεο ππνρξεψζεηο ύλνιν βξαρππξόζεζκσλ ππνρξεώζεσλ 4.15-570.778,57-1.241.474,32-841.299,28-1.133.504,91 4.19-948.602,00-420.756,02-906.585,46-374.926,81-14.440.267,93-13.653.937,27-13.363.446,09-12.704.203,85 ύλνιν ππνρξεώζεσλ -16.733.158,54-15.975.023,87-15.426.749,41-14.958.541,58 ύλνιν Παζεηηθνύ -19.617.489,03-19.207.802,10-18.727.690,10-18.303.771,19 Σελίδα 15 από 45

ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΜΔΣΑΒΟΛΩΝ ΗΓΗΩΝ ΚΔΦΑΛΑΗΩΝ (Δλνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) Πνζά εθθξαζκέλα ζε επξώ ΟΜΙΛΟ Μεηνρηθό θεθάιαην Σαθηηθό απνζεκαηη θό Απνζεκαηηθά Δηδηθώλ Γηαηάμεσλ Απνζεκαηηθά Αλαπξνζαξκνγήο Κέξδε εηο λέν Με ειέγρνπζεο ζπκκεηνρέο ύλνιν Καζαξά ζέζε 31/12/2012 Τπόινηπν 01/01/2012 3.020.000,00 26.043,20 22.261,53 358.140,51 100.135,35 17.917,65 3.544.498,24 Μεηαβνιέο Υξήζεο 11.300,00 - - 11.300,00-0,00 Απόθηεζε ζπγαηξηθήο - 1.879,56 1.879,56 Κέξδε Υξήζεο - 306.274,98-6.469,13-312.744,11 Λνηπά - - - - - 855,46 - -855,46 Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ 2012 3.020.000,00 37.343,20 22.261,53 358.140,51-218.295,09 13.328,08 3.232.778,23 Καζαξά ζέζε 31/12/2013 Τπόινηπν 01/01/2013 3.020.000,00 37.343,20 22.261,53 358.140,51-218.295,09 13.328,08 3.232.778,23 Μεηαβνιέο Υξήζεο 0,00 Απόθηεζε ζπγαηξηθήο 0,00 Κέξδε Υξήζεο - 338.217,03-10.230,71-348.447,74 Λνηπά 0,00 Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ 2013 3.020.000,00 37.343,20 22.261,53 358.140,51-556.512,11 3.097,37 2.884.330,50 ΔΣΑΗΡΔΗΑ Μεηνρηθό θεθάιαην Σαθηηθό απνζεκαηηθό Απνζεκαηηθά Δηδηθώλ Γηαηάμεσλ Απνζεκαηηθά Αλαπξνζαξκνγήο Κέξδε εηο λέν ύλνιν Καζαξά ζέζε 31/12/2012 Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ 2011 3.020.000,00 26.043,20 22.261,53 358.140,51 160.527,97 3.586.973,21 Μεηαβνιέο Υξήζεο 11.300,00-11.300,00 0,00 Απφθηεζε ζπγαηξηθήο 0,00 Κέξδε Υξήζεο -240.888,12-240.888,12 Λνηπά -855,48-855,48 Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ 2012 3.020.000,00 37.343,20 22.261,53 358.140,51-92.515,63 3.345.229,61 Καζαξά ζέζε 31/12/2013 Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ 2012 3.020.000,00 37.343,20 22.261,53 358.140,51-92.515,63 3.345.229,61 Μεηαβνιέο Υξήζεο 0,00 Απφθηεζε ζπγαηξηθήο 0,00 Κέξδε Υξήζεο -44.288,91-44.288,91 Λνηπά 0,00 Τπόινηπν 31ε Γεθεκβξίνπ 2013 3.020.000,00 37.343,20 22.261,53 358.140,51-136.804,54 3.300.940,70 Σελίδα 16 από 45

ΣΟΗΥΔΗΑ ΚΑΣΑΣΑΖ ΣΑΜΔΗΑΚΩΝ ΡΟΩΝ (Έκκεζε Μέζνδνο) (Δλνπνηεκέλα θαη κε ελνπνηεκέλα) Πνζά εθθξαζκέλα ζε ΟΜΗΛΟ Δηαηξεία Λεηηνπξγηθέο Γξαζηεξηόηεηεο 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2012 Καζαξά Κέξδε πξν θόξσλ -91.960,86-261.368,72 301.647,56-189.512,73 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα: Απνζβέζεηο 1.173.495,93 1.024.078,05 941.698,07 979.972,46 Πξνβιέςεηο 0,00 177.786,76 0,00 177.786,76 Απνηειέζκαηα ( έζνδα, έμνδα θέξδε & δεκηέο) επελδπηηθήο δξαζηεξηφηεηαο Υξεσζηηθνί Σφθνη θαη ζπλαθή έμνδα 653.024,62 725.942,11 589.383,30 715.698,22 Πιένλ / κείνλ πξνζαξκνγέο γηα κεηαβνιέο θεθ. Κίλεζεο ή πνπ ζρεηίδνληαη ηηο ιεηηνπξγηθέο δξαζηεξηόηεηεο ( Αχμεζε)/Μείσζε Απνζέκαηα -35.680,78-6.825,20-33.995,39-5.414,41 - - (Αχμεζε)/Μείσζε απαηηήζεσλ 1.372.494,99-536.119,92 1.179.250,77-536.259,39 Αχμεζε/(Μείσζε) ππνρξεψζεσλ (πιελ ηξαπεδψλ) 1.500.992,30 1.717.067,58 1.053.218,66 1.660.058,77 Μείνλ: Υξεσζηηθνί Σφθνη θαη ζπλαθή έμνδα θαηαβεβιεκέλα -653.024,62-725.942,11-589.383,30-715.698,22 Καηαβεβιεκέλνη θφξνη -66.411,08-134.626,10-65.611,08-134.626,10 ύλνιν εηζξνώλ/(εθξνώλ) από Λεηηνπξγηθέο Γξαζηεξηόηεηεο (α) 1.107.940,52 1.979.992,45 1.017.707,05 1.952.005,36 Δπελδπηηθέο Γξαζηεξηόηεηεο Απφθηεζε ζπγαηξηθψλ, ζπγγελψλ θνηλ. & ινηπψλ επελδχζεσλ 0,00-1.228.277,69 0,00-1.294.453,50 Αγνξά ελζψκαησλ θαη άυισλ παγίσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ -143.395,78-344.197,46-135.793,12-343.547,46 Δηζπξάμεηο απφ πσιήζεηο ελζψκαησλ θαη άυισλ παγίσλ 172.916,64 3.695,09 172.916,64 3.695,09 Σφθνη εηζπξαρζέληεο 0,00 0,00 0,00 0,00 - - ύλνιν εηζξνώλ/ (εθξνώλ) από επελδπηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (β) 29.520,86 1.568.780,06 37.123,52 1.634.305,87 Υξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο Δηζπξάμεηο απφ αχμεζε κεηνρηθνχ θεθαιαίνπ 0,00 0,00 0,00 0.00 Δηζπξάμεηο απφ εθδνζέληα / αλαιεθζέληα δάλεηα 0,00 0,00 0,00 0,00 Δμνθιήζεηο δαλείσλ -867.784,87-223.846,15-758.011,08-223.846,15 Δμνθιήζεηο ππνρξεψζεσλ απφ ρξεκαηνδνηηθέο κηζζψζεηο (ρξενιχζηα) -107.325,17-183.389,36-107.325,17-136.753,37 ύλνιν εηζξνώλ/ (εθξνώλ ) από ρξεκαηνδνηηθέο δξαζηεξηόηεηεο (γ) -975.110,04-407.235,51-865.336,25-360.599,52 Καζαξή αύμεζε/ ( κείσζε) ζηα ηακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα πεξηόδνπ (α) + (β) +(γ) 162.351,34 3.976,87 189.494,32-42.900,03 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα έλαξμεο πεξηόδνπ 386.802,30 382.825,43 291.541,75 334.441,78 Σακεηαθά δηαζέζηκα θαη ηζνδύλακα ιήμεο πεξηόδνπ 549.153,64 386.802,30 481.036,07 291.541,75 Σελίδα 17 από 45

1. Γεληθή πιεξνθόξεζε 1.1. Οη εηήζηεο ελνπνηεκέλεο θαη κε ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο «Α Π Ο Λ Λ Ω Ν Η Ο Ν Α.Β.Δ.Δ. ΑΡΣΟΤ» γηα ηελ πεξίνδν 1/1-31/12/2013 έρνπλ εγθξηζεί ππφ ηνπ Γηνηθεηηθνχ πκβνπιίνπ ηελ 19 Μαξηίνπ 2014 θαη ηεινχλ ππφ ηελ έγθξηζε ηεο Σαθηηθήο Γεληθήο πλέιεπζεο ησλ κεηφρσλ. 1.2. χζηαζε εηαηξείαο. H εηαηξεία «Α Π Ο Λ Λ Ω Ν Ι Ο Ν Α. Β. Ε. Ε. Α Ρ Σ Ο Τ», ηδξχζεθε κε ηελ ζεκεξηλή ηεο λνκηθή κνξθή ζηηο 01.09.1994 (ΦΔΚ 5202/08.09.1994). Ζ δηάξθεηα ηεο εηαηξείαο έρεη νξηζζεί έσο ηελ 31.12.2045. Γηα ηελ ιεηηνπξγία ησλ εξγνζηαζηαθψλ εγθαηαζηάζεσλ ηεο εηαηξείαο έρεη εθδνζεί απφ ηελ δηεχζπλζε Οξπθηνχ Πινχηνπ θαη Βηνκεραλίαο ηεο Ννκαξρηαθήο Απηνδηνίθεζεο Αλαηνιηθήο Αηηηθήο ε ππ αξηζκφ 4133/2006 άδεηα ιεηηνπξγίαο. 1.3. Έδξα Ζ έδξα ηεο εηαηξείαο βξίζθεηαη ζηελ ζέζε Σδήκα, Κνξσπί. Ζ ειεθηξνληθή δηεχζπλζε ηεο Δηαηξείαο είλαη www.apollonion-bakery.gr. 1.4. θνπφο Ο θχξηνο ζθνπφο ηεο εηαηξείαο είλαη: 1. Ζ βηνηερληθή Παξαγσγή άξηνπ θαη αξηνζθεπαζκάησλ, εηδψλ δαραξνπιαζηηθήο θαζψο θαη πάζεο θχζεσο πξντφλησλ δηαηξνθήο ζπλαθψλ κε απηά. 2. Ζ εκπνξία θαη αληηπξνζσπεία ησλ αλσηέξσ εηδψλ ζηνλ εζσηεξηθφ θαη ζην εμσηεξηθφ. 3. Ζ παξνρή ππεξεζηψλ εμππεξέηεζεο πειαηψλ ζε αίζνπζεο θαθεδαραξνπιαζηείνπ - θαθεηέξηα κε ηελ πξνζθνξά γηα επηηφπηα θαηαλάισζε πξντφλησλ ηεο εηαηξείαο, πξντφλησλ θαθέ, αλαςπθηηθψλ, θ.ι.π 1.5. Ο αξηζκφο ηνπ απαζρνινχκελνπ πξνζσπηθνχ ηεο Δηαηξίαο είλαη: 31ε Γεθεκβξίνπ 2013 154 31ε Γεθεκβξίνπ 2012 154 Σελίδα 18 από 45

Τηνζέηεζε Νέσλ θαη Αλαζεσξεκέλσλ Γηεζλώλ Πξνηύπσλ Νέα πξφηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί θαη είλαη ππνρξεσηηθήο εθαξκνγήο γηα ηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2013 ή κεηαγελέζηεξα. Η επίδξαζε απφ ηελ εθαξκνγή απηψλ ησλ λέσλ πξνηχπσλ, ηξνπνπνηήζεσλ θαη δηεξκελεηψλ παξαηίζεηαη παξαθάησ. 1 Πξόηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθά γηα ηελ ηξέρνπζα νηθνλνκηθή ρξήζε 2013 2 ΓΛΠ 1 (Σξνπνπνίεζε) «Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ - Παξνπζίαζε ησλ ζηνηρείσλ ησλ ινηπώλ ζπλνιηθώλ εζόδσλ» Η θχξηα αιιαγή πνπ πξνθχπηεη απφ ηελ ηξνπνπνίεζε είλαη ε απαίηεζε απφ ηηο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο λα νκαδνπνηνχλ ηα ζηνηρεία πνπ παξνπζηάδνληαη ζηελ Καηάζηαζε Λνηπψλ πλνιηθψλ Δζφδσλ ζε δχν νκάδεο, ψζηε λα θαίλεηαη αλ απηά είλαη δπλεηηθά αλαθαηαηάμηκα ζηα θέξδε ή ηηο δεκίεο ζε κηα κεηαγελέζηεξε πεξίνδν. Η ηξνπνπνίεζε επεξεάδεη κφλν ηελ παξνπζίαζε θαη δελ έρεη θακία επίδξαζε ζηελ νηθνλνκηθή ζέζε ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. 3 ΓΛΠ 12 (Σξνπνπνίεζε) «Φόξνη εηζνδήκαηνο Αλαβαιιόκελνο θόξνο: Αλάθηεζε ππνθείκελσλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ» Σν ΓΛΠ 12 απαηηεί ε νηθνλνκηθή νληφηεηα λα απνηηκά ηνλ αλαβαιιφκελν θφξν πνπ ζρεηίδεηαη κε έλα πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν αλάινγα κε ην αλ ε νληφηεηα αλακέλεη λα αλαθηήζεη ηε ινγηζηηθή αμία ηνπ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ κέζσ ρξήζεο ή κέζσ πψιεζεο. Μπνξεί λα είλαη δχζθνιν θαη ππνθεηκεληθφ λα εθηηκεζεί θαηά πφζν ε αλάθηεζε ζα πξαγκαηνπνηεζεί κε ηε ρξήζε ή κέζσ πψιεζεο, φηαλ ην πεξηνπζηαθφ ζηνηρείν απνηηκάηαη κε ηε κέζνδν ηεο εχινγεο αμίαο ηνπ ΓΛΠ 40 «Δπελδχζεηο ζε Αθίλεηα». Η ηξνπνινγία παξέρεη κηα πξαθηηθή ιχζε ζην πξφβιεκα κε ηελ εηζαγσγή ηεο ππφζεζεο φηη ε αλάθηεζε ηεο ινγηζηηθήο αμίαο ζα πξαγκαηνπνηεζεί ππφ θπζηνινγηθέο ζπλζήθεο κέζσ πψιεζεο. H ηξνπνπνίεζε δελ έρεη επίδξαζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. 4 ΓΛΠ 19 (Σξνπνπνίεζε) «Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο» Σνλ Ινχλην ηνπ 2011 ην ΓΛΠ ηξνπνπνίεζε ην ΓΛΠ 19 θαζψο θαηαξγεί ηελ επηινγή πνπ επηηξέπεη ζε κηα εηαηξεία λα αλαβάιεη θάπνηα θέξδε θαη δεκίεο πνπ πξνθχπηνπλ απφ ζπληαμηνδνηηθά πξνγξάκκαηα (πξνγξάκκαηα θαζνξηζκέλσλ παξνρψλ - «κέζνδνο πεξηζσξίνπ»). Οη εηαηξείεο πιένλ ζα αλαθέξνπλ απηέο ηηο αιιαγέο φηαλ απηέο ζπκβαίλνπλ. Απηφ ζα ηηο νδεγήζεη ζην λα ζπκπεξηιακβάλνπλ ηπρφλ έιιεηκκα ή πιεφλαζκα ζε έλα ζπληαμηνδνηηθφ πξφγξακκα ζηελ θαηάζηαζε νηθνλνκηθήο ζέζεο. Δπίζεο, απαηηεί απφ ηηο επηρεηξήζεηο λα ζπκπεξηιακβάλνπλ ην θφζηνο ππεξεζίαο θαη ην ρξεκαηννηθνλνκηθφ θφζηνο ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεο θαη ηηο επαλαθαηακεηξήζεηο ζηα ινηπά ζπλνιηθά εηζνδήκαηα. Σν ηξνπνπνηεκέλν ΓΛΠ 19 απαηηεί αλαδξνκηθή εθαξκνγή θαη ε επίδξαζε απφ ηελ πηνζέηεζή ηνπ παξνπζηάδεηαη ζηε εκείσζε ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ 5 ΓΠΥΑ 1 (Σξνπνπνίεζε) «Πξώηε εθαξκνγή ησλ δηεζλώλ πξνηύπσλ ρξεκαηννηθνλνκηθήο αλαθνξάο νβαξόο ππεξπιεζσξηζκόο θαη άξζε θαζνξηζκέλσλ εκεξνκεληώλ γηα πηνζεηνύληεο γηα πξώηε θνξά» Η αλσηέξσ ηξνπνπνίεζε δελ έρεη εθαξκνγή ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. Σελίδα 19 από 45

6 ΓΠΥΑ 1 «Πξώηε εθαξκνγή ησλ δηεζλώλ πξνηύπσλ ρξεκαηννηθνλνκηθήο αλαθνξάο- Κξαηηθά Γάλεηα» Σελ 13.3.2012 ην πκβνχιην ησλ Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ εμέδσζε ηξνπνπνίεζε ζην ΓΠΥΑ 1 ζχκθσλα κε ηελ νπνία, θαηά ηελ πξψηε εθαξκνγή ησλ ΓΠΥΑ, κία εηαηξία δελ ζα πξέπεη λα εθαξκφζεη αλαδξνκηθά ηηο απαηηήζεηο ησλ ΓΠΥΑ 9 (ή ΓΛΠ 39) θαη ΓΛΠ 20 αλαθνξηθά κε ηα πθηζηάκελα, θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο κεηάβαζεο, δάλεηα πνπ έρεη ιάβεη απφ ην θξάηνο θαη θαηά ζπλέπεηα δελ ζα πξέπεη λα αλαγλσξίζεη σο θξαηηθή ρνξεγία ην φθεινο απφ ην γεγνλφο φηη ην δάλεην έρεη ρνξεγεζεί κε επηηφθην ρακειφηεξν απφ εθείλν ηεο αγνξάο. πλεπψο, ζηελ πεξίπησζε πνπ ην ελ ιφγσ δάλεην δελ είρε αλαγλσξηζηεί θαη απνηηκεζεί πξηλ ηε κεηάβαζε ζηα ΓΠΥΑ θαηά ηξφπν ζπλεπή κε ηα ΓΠΥΑ, ε εηαηξία ζα πξέπεη λα ζεσξήζεη σο ινγηζηηθή ηνπ αμία θαηά ηελ εκεξνκελία ηεο κεηάβαζεο ηε ινγηζηηθή αμία πνπ είρε ην δάλεην κε βάζε ηα πξνεγνχκελα ινγηζηηθά πξφηππα. Ωζηφζν, κία εηαηξία πνπ πηνζεηεί γηα πξψηε θνξά ηα ΓΠΥΑ δχλαηαη λα εθαξκφζεη αλαδξνκηθά ηα ΓΠΥΑ 9 (ή ΓΛΠ 39) θαη ΓΛΠ 20 γηα ηα θξαηηθά δάλεηα πνπ ρνξεγήζεθαλ πξηλ ηελ εκεξνκελία ηεο κεηάβαζεο, κε ηελ πξνυπφζεζε φηη ε απαηηνχκελε πιεξνθφξεζε πθίζηαλην θαηά ηελ εκεξνκελία αξρηθήο αλαγλψξηζεο ησλ δαλείσλ απηψλ. Η ηξνπνπνίεζε δελ έρεη εθαξκνγή ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. 7 ΓΠΥΑ 13 «Δπηκέηξεζε Δύινγεο Αμίαο» Σν ΓΠΥΑ 13 παξέρεη λέεο νδεγίεο ζρεηηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο. Οη απαηηήζεηο ηνπ πξνηχπνπ δελ δηεπξχλνπλ ηε ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ αιιά παξέρνπλ δηεπθξηλίζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηνπο ζε πεξίπησζε πνπ ε ρξήζε ηνπο επηβάιιεηαη ππνρξεσηηθά απφ άιια πξφηππα. Σν ΓΠΥΑ 13 παξέρεη αθξηβή νξηζκφ ηεο εχινγεο αμίαο, θαζψο θαη νδεγίεο αλαθνξηθά κε ηελ επηκέηξεζε ηεο εχινγεο αμίαο θαη ηηο απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο, αλεμάξηεηα απφ ην πξφηππν κε βάζε ην νπνίν γίλεηαη ρξήζε ησλ εχινγσλ αμηψλ. Δπηπιένλ, νη απαξαίηεηεο γλσζηνπνηήζεηο έρνπλ δηεπξπλζεί θαη θαιχπηνπλ φια ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηηο ππνρξεψζεηο πνπ επηκεηξνχληαη ζηελ εχινγε αμία θαη φρη κφλν ηα ρξεκαηννηθνλνκηθά. Σν πξφηππν δελ έρεη ζεκαληηθή επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. 8 ΔΓΓΠΥΑ 20 «Κόζηνο απνθάιπςεο ζηε θάζε ηεο παξαγσγήο ζε νξπρείν επηθαλείαο» Η αλσηέξσ δηεξκελεία δελ έρεη εθαξκνγή ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. Σξνπνπνηήζεηο ζε πξόηππα πνπ απνηεινύλ έλα ηκήκα ηνπ πξνγξάκκαηνο εηήζησλ βειηηώζεσλ ηνπ ΓΛΠ (πκβνύιην Γηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ) Σν ΓΛΠ ζηα πιαίζηα ηνπ εηήζηνπ πξνγξάκκαηνο βειηηψζεσλ (IFRSs 2010-2012 Cycle), εμέδσζε ηνλ Μάην ηνπ 2012 ηξνπνπνηήζεηο ζε 5 πθηζηάκελα πξφηππα. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο έρνπλ εθαξκνγή ζε πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά απφ ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2013. Οη θαησηέξσ ηξνπνπνηήζεηο δελ έρνπλ ζεκαληηθή επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. 9 ΓΠΥΑ 1 «Πξώηε εθαξκνγή ησλ δηεζλώλ πξνηύπσλ ρξεκαηννηθνλνκηθήο αλαθνξάο» Η ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη κία νηθνλνκηθή νληφηεηα κπνξεί λα εθαξκφζεη ην ΓΠΥΑ 1 πεξηζζφηεξεο απφ κία θνξά θάησ απφ ζπγθεθξηκέλεο πξνυπνζέζεηο. Δπίζεο κία νηθνλνκηθή νληφηεηα κπνξεί λα επηιέμεη λα εθαξκφζεη ην ΓΛΠ 23 είηε ηελ εκεξνκελία κεηάβαζεο είηε απφ κία πξνγελέζηεξε εκεξνκελία. Σελίδα 20 από 45

10 ΓΛΠ 1 «Παξνπζίαζε ησλ Οηθνλνκηθώλ Καηαζηάζεσλ» Η ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ γηα ζπγθξηηηθή πιεξνθφξεζε φηαλ κηα νληφηεηα παξνπζηάδεη θαη ηξίην Ιζνινγηζκφ είηε γηαηί απαηηείηαη απφ ην ΓΛΠ 8 είηε εζεινληηθά. Δπίζεο δηεπθξηλίδεηαη φηη κηα νηθνλνκηθή νληφηεηα κπνξεί λα ζπκπεξηιάβεη ζηηο πξψηεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο πνπ θαηαξηίδνληαη ζχκθσλα κε ηα ΓΠΥΑ επηπιένλ ζπγθξηηηθή πιεξνθφξεζε, ψζηε λα εμεγεζεί θαιχηεξα ε επίπησζε απφ ηε κεηάβαζε ζηα ΓΠΥΑ. 11 ΓΛΠ 16 «Δλζώκαηα Πάγηα» Η ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη φηη ν εμνπιηζκφο ζπληήξεζεο θαη ηα αληαιιαθηηθά κπνξεί λα ηαμηλνκεζνχλ σο πάγηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη φρη σο απνζέκαηα, αλ ζπλαληνχλ ηνλ νξηζκφ ησλ πάγησλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ. 12 ΓΛΠ 32 «Υξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Παξνπζίαζε» Η ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηελ αληηκεηψπηζε ηνπ θφξνπ εηζνδήκαηνο πνπ ζρεηίδεηαη κε δηαλνκέο πξνο ηνπο κεηφρνπο θαη κε ηα θφζηε ζπλαιιαγψλ θαζαξήο ζέζεο. 13 ΓΛΠ 34 «Δλδηάκεζε ρξεκαηννηθνλνκηθή αλαθνξά» Η ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ γηα ηα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία θαη ηηο ππνρξεψζεηο ησλ ηνκέσλ πιεξνθφξεζεο ζηηο ελδηάκεζεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. 14 Πξόηππα θαη Γηεξκελείεο ππνρξεσηηθά γηα πεξηόδνπο πνπ μεθηλνύλ ηελ ή κεηά από ηελ 1 Ηαλνπαξίνπ 2014 θαη δελ έρνπλ εθαξκνζηεί λσξίηεξα από ηελ Δηαηξεία θαη ηνλ Όκηιν Σα παξαθάησ λέα πξφηππα, ηξνπνπνηήζεηο πξνηχπσλ θαη δηεξκελείεο έρνπλ εθδνζεί αιιά είλαη ππνρξεσηηθά γηα πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά απφ ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2014. Η Δηαηξεία θαη ν Όκηινο δελ έρεη εθαξκφζεη λσξίηεξα ηα θαησηέξσ πξφηππα θαη κειεηά ηελ επίδξαζε ηνπο ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. 15 ΓΛΠ 32 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηνπηζησηηθά κέζα: Παξνπζίαζε» θαη ΓΠΥΑ 7 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηνπηζησηηθά Μέζα: Γλσζηνπνηήζεηο-πκςεθηζκόο ρξεκαηννηθνλνκηθώλ πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ θαη ρξεκαηννηθνλνκηθώλ ππνρξεώζεσλ» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2014. Η εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Η ηξνπνπνίεζε ζην ΓΛΠ 32 αθνξά ηηο νδεγίεο εθαξκνγήο ηνπ πξνηχπνπ ζρεηηθά κε ηνλ ζπκςεθηζκφ ελφο ρξεκαηννηθνλνκηθνχ πεξηνπζηαθνχ ζηνηρείνπ θαη κηαο ρξεκαηννηθνλνκηθήο ππνρξέσζεο θαη ζην ΓΠΥΑ 7 ηηο ζρεηηθέο γλσζηνπνηήζεηο. 16 ΓΠΥΑ 9 «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2015. Η εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Σν ΓΠΥΑ 9 πξφθεηηαη λα αληηθαηαζηήζεη ην ΓΛΠ 39. Σα κέξε ηνπ ΓΠΥΑ 9 πνπ εθδφζεθαλ ην Ννέκβξην 2009 θαη ηνλ Οθηψβξην ηνπ 2010 αληηθαζηζηνχλ ηα κέξε ηνπ ΓΛΠ 39 πνπ ζρεηίδνληαη κε ηελ ηαμηλφκεζε θαη επηκέηξεζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ θαη Σελίδα 21 από 45

ρξεκαηννηθνλνκηθψλ ππνρξεψζεσλ. Σν Ννέκβξην ηνπ 2013, ην ΓΛΠ πξφζζεζε ζην ΓΠΥΑ 9 ηηο απαηηήζεηο πνπ αθνξνχλ ζηε ινγηζηηθή αληηζηάζκηζεο. ε επφκελε θάζε ηνπ έξγνπ ζα πξνζηεζνχλ νη λέεο απαηηήζεηο πνπ αθνξνχλ ηελ απνκείσζε ησλ ρξεκαηννηθνλνκηθψλ κέζσλ. Η Δηαηξεία θαη ν Όκηινο βξίζθνληαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ηνπ ΓΠΥΑ 9 ζηηο νηθνλνκηθέο ηνπ θαηαζηάζεηο. Η Δηαηξεία θαη ν Όκηινο δελ κπνξνχλ λα εθαξκφζνπλ ην ΓΠΥΑ 9 λσξίηεξα δηφηη απηφ δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Μφλν φηαλ πηνζεηεζεί, ζα απνθαζηζηεί εάλ ζα εθαξκνζηεί λσξίηεξα απφ ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2015. 17 ΓΠΥΑ 7 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηνπηζησηηθά Μέζα: Γλσζηνπνηήζεηο» Δθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2015. Η εθαξκνγή λσξίηεξα επηηξέπεηαη. Σελ 16.12.2011, ην πκβνχιην ησλ Γηεζλψλ Λνγηζηηθψλ Πξνηχπσλ εμέδσζε ηελ ηξνπνπνίεζε ηνπ ΓΠΥΑ 7 κε ηελ νπνία πξνζηέζεθαλ ζην πξφηππν γλσζηνπνηήζεηο αλαθνξηθά κε ηε κεηάβαζε ζην ΓΠΥΑ 9. Η ηξνπνπνίεζε δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Η Δηαηξεία θαη ν Όκηινο εμεηάδεη ηηο επηπηψζεηο πνπ ζα έρεη ε πηνζέηεζε ηεο ελ ιφγσ ηξνπνπνίεζεο ζηηο νηθνλνκηθέο ηνπ θαηαζηάζεηο. 18 Οκάδα πξνηύπσλ ζρεηηθά κε ηηο ελνπνηήζεηο θαη ηηο από θνηλνύ ζπκθσλίεο Σνλ Μάην ηνπ 2011 ην ΓΛΠ δεκνζίεπζε 3 λέα πξφηππα, ηα ΓΠΥΑ 10 «Δλνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο», ΓΠΥΑ 11 «ρήκαηα ππφ θνηλφ έιεγρν» θαη ΓΠΥΑ 12 «Γλσζηνπνίεζε ζπκκεηνρψλ ζε άιιεο νληφηεηεο» θαη ηξνπνπνίεζε ηα ΓΛΠ 27 «Αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο» θαη ΓΛΠ 28 «Δπελδχζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη θνηλνπξαμίεο». Σα λέα απηά πξφηππα θαη νη αλσηέξσ ηξνπνπνηήζεηο, εγθξίζεθαλ απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε ζηηο 11 Γεθεκβξίνπ 2012 θαη εθαξκφδνληαη ππνρξεσηηθά ην αξγφηεξν, απφ ηελ εκεξνκελία έλαξμεο ηνπ πξψηνπ νηθνλνκηθνχ ηνπο έηνπο πνπ αξρίδεη ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2014 ή κεηά απφ απηήλ. Δπηηξέπεηαη ε πξφσξε εθαξκνγή ηνπο κφλν εάλ ηαπηφρξνλα εθαξκνζηνχλ θαη ηα πέληε. Ο Όκηινο βξίζθεηαη ζηε δηαδηθαζία εθηίκεζεο ηεο επίδξαζεο ηνπο ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Οη θπξηφηεξνη φξνη ησλ πξνηχπσλ είλαη νη εμήο: 19 ΓΛΠ 27 (ηξνπνπνηεκέλν) «Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» Σν Πξφηππν απηφ δεκνζηεχζεθε ηαπηφρξνλα κε ην ΓΠΥΑ 10 «Δλνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο».σα δχν πξφηππα αληηθαζηζηνχλ ην ΓΛΠ 27 «Δλνπνηεκέλεο θαη Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο». Σν ηξνπνπνηεκέλν ΓΛΠ 27 πεξηέρεη ηηο ινγηζηηθέο απαηηήζεηο θαη ηηο απαηηήζεηο γλσζηνπνηήζεσλ γηα επελδχζεηο ζε ζπγαηξηθέο, θνηλνπξαμίεο θαη ζπγγελείο επηρεηξήζεηο φηαλ ε νηθνλνκηθή νληφηεηα θαηαξηίδεη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο. Σν Πξφηππν απαηηεί ε νηθνλνκηθή νληφηεηα πνπ θαηαξηίδεη αηνκηθέο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο λα ινγηζηηθνπνηεί ηηο επελδχζεηο ζην θφζηνο ή ζχκθσλα κε ην ΓΛΠ 39 ή ΓΠΥΑ 9 «Υξεκαηννηθνλνκηθά Μέζα». 20 ΓΛΠ 28 (ηξνπνπνηεκέλν) «πκκεηνρέο ζε πγγελείο Δπηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο» Σν ΓΛΠ 28 «Δπελδχζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο θαη Κνηλνπξαμίεο» αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 28 «Δπελδχζεηο ζε πγγελείο επηρεηξήζεηο». Ο ζθνπφο ηνπ Πξνηχπνπ είλαη λα νξίζεη ηνλ ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ αλαθνξηθά κε ηηο επελδχζεηο ζε ζπγγελείο επηρεηξήζεηο θαη λα παξαζέζεη ηηο απαηηήζεηο γηα ηελ εθαξκνγή ηεο κεζφδνπ ηεο θαζαξήο ζέζεο θαηά ηε ινγηζηηθή ησλ επελδχζεσλ ζε ζπγγελείο θαη θνηλνπξαμίεο, φπσο απηέο νξίδνληαη ζην ΓΠΥΑ 11 «ρήκαηα ππφ θνηλφ έιεγρν». Σελίδα 22 από 45

21 ΓΠΥΑ 10 «Δλνπνηεκέλεο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» Σν ΓΠΥΑ 10 ζέηεη ηηο αξρέο γηα ηελ παξνπζίαζε θαη ηελ θαηάξηηζε ησλ ελνπνηεκέλσλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ, φηαλ κία νληφηεηα ειέγρεη κία ή πεξηζζφηεξεο άιιεο νληφηεηεο. Σν ΓΠΥΑ 10 αληηθαζηζηά ηηο απαηηήζεηο ελνπνίεζεο πνπ πεξηιακβάλνληαλ ζην ΓΛΠ 27 «Δλνπνηεκέλεο θαη Αηνκηθέο Οηθνλνκηθέο Καηαζηάζεηο» θαη ζηε Γηεξκελεία 12 «Δλνπνίεζε - νηθνλνκηθέο νληφηεηεο εηδηθνχ ζθνπνχ». Σν ΓΠΥΑ 10 ζηεξίδεηαη ζηηο πθηζηάκελεο αξρέο, πξνζδηνξίδνληαο ηελ έλλνηα ηνπ ειέγρνπ σο ηνλ θαζνξηζηηθφ παξάγνληα γηα ην αλ ε νηθνλνκηθή νληφηεηα ζα πξέπεη λα ζπκπεξηιεθζεί ζηηο ελνπνηεκέλεο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο κεηξηθήο εηαηξείαο. Σν πξφηππν παξέρεη πξφζζεηεο νδεγίεο γηα λα βνεζήζεη ζηνλ πξνζδηνξηζκφ ηνπ ειέγρνπ, φπνπ απηφ είλαη δχζθνιν λα εθηηκεζεί. 22 ΓΠΥΑ 11 «ρήκαηα ππό θνηλό έιεγρν» Σν ΓΠΥΑ 11 αληηθαζηζηά ην ΓΛΠ 31 «πκκεηνρέο ζε θνηλνπξαμίεο» θαη ηε ΜΔΓ 13 «Απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο Με ρξεκαηηθέο ζπλεηζθνξέο απφ θνηλνπξαθηνχληεο». Σν ΓΠΥΑ 11 παξέρεη κηα πην ξεαιηζηηθή αληηκεηψπηζε ησλ απφ θνηλνχ ζπκθσληψλ (joint arrangements) εζηηάδνληαο ζηα δηθαηψκαηα θαη ηηο ππνρξεψζεηο, παξά ζηε λνκηθή ηνπο κνξθή. Οη ηχπνη ησλ ζπκθσληψλ πεξηνξίδνληαη ζε δχν: απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο θαη θνηλνπξαμίεο. Η κέζνδνο ηεο αλαινγηθήο ελνπνίεζεο δελ είλαη πιένλ επηηξεπηή. Οη ζπκκεηέρνληεο ζε θνηλνπξαμίεο εθαξκφδνπλ ππνρξεσηηθά ηελ ελνπνίεζε κε ηε κέζνδν ηεο θαζαξήο ζέζεο. Οη νηθνλνκηθέο νληφηεηεο πνπ ζπκκεηέρνπλ ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο εθαξκφδνπλ παξφκνην ινγηζηηθφ ρεηξηζκφ κε απηφλ πνπ εθαξκφδνπλ επί ηνπ παξφληνο νη ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελα πεξηνπζηαθά ζηνηρεία ή ζε απφ θνηλνχ ειεγρφκελεο δξαζηεξηφηεηεο. Σν πξφηππν παξέρεη επίζεο δηεπθξηλίζεηο ζρεηηθά κε ηνπο ζπκκεηέρνληεο ζε απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο, ρσξίο λα ππάξρεη απφ θνηλνχ έιεγρνο. 23 ΓΠΥΑ 12 «Γλσζηνπνίεζε ζπκκεηνρώλ ζε άιιεο νληόηεηεο» Σν ΓΠΥΑ 12 αλαθέξεηαη ζηηο απαηηνχκελεο γλσζηνπνηήζεηο κηαο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο, ζπκπεξηιακβαλνκέλσλ ζεκαληηθψλ θξίζεσλ θαη ππνζέζεσλ, νη νπνίεο επηηξέπνπλ ζηνπο αλαγλψζηεο ησλ νηθνλνκηθψλ θαηαζηάζεσλ λα αμηνινγήζνπλ ηε θχζε, ηνπο θηλδχλνπο θαη ηηο νηθνλνκηθέο επηπηψζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε ηε ζπκκεηνρή ηεο νηθνλνκηθήο νληφηεηαο ζε ζπγαηξηθέο, ζπγγελείο, απφ θνηλνχ ζπκθσλίεο θαη κε ελνπνηνχκελεο νηθνλνκηθέο νληφηεηεο (structured entities). Μία νηθνλνκηθή νληφηεηα έρεη ηε δπλαηφηεηα λα πξνβεί ζε θάπνηεο ή φιεο απφ ηηο παξαπάλσ γλσζηνπνηήζεηο ρσξίο λα είλαη ππνρξεσκέλε λα εθαξκφζεη ην ΓΠΥΑ 12 ζην ζχλνιφ ηνπ, ή ην ΓΠΥΑ 10 ή 11 ή ηα ηξνπνπνηεκέλα ΓΛΠ 27 ή 28. 24 Σξνπνπνίεζεο ζηα ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 11 θαη ΓΠΥΑ 12 - Οδεγίεο κεηάβαζεο Οη ηξνπνπνηήζεηο εθδφζεθαλ απφ ην πκβνχιην ζηηο 28 Ινπλίνπ 2012 θαη παξέρνπλ επηπξφζζεηε ειάθξπλζε φζνλ αθνξά ηε κεηάβαζε ζηα ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 11 θαη ΓΠΥΑ 12, πεξηνξίδνληαο ηελ ππνρξέσζε λα παξέρεηαη ζπγθξηηηθή πιεξνθφξεζε κφλν ζηελ ακέζσο πξνεγνχκελε ζπγθξηηηθή πεξίνδν. Γηα ηηο γλσζηνπνηήζεηο πνπ ζρεηίδνληαη κε κε ελνπνηνχκελεο δνκεκέλεο νληφηεηεο (structured entities) νη ηξνπνπνηήζεηο άξνπλ ηελ απαίηεζε λα παξνπζηάδεηαη ζπγθξηηηθή πιεξνθφξεζε γηα πεξηφδνπο πξηλ ηελ πξψηε εθαξκνγή ηνπ ΓΠΥΑ 12. Οη ηξνπνπνηήζεηο έρνπλ εθαξκνγή ζε πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2014. Σελίδα 23 από 45

25 Σξνπνπνίεζεο ζηα ΓΠΥΑ 10, ΓΠΥΑ 12 θαη ΓΛΠ 27 Δμαηξέζεηο ελνπνίεζεο γηα ηηο Δηαηξείεο Δπελδύζεσλ Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο πνπ εθδφζεθαλ απφ ην πκβνχιην ζηηο 31 Οθησβξίνπ 2012 παξέρνπλ κηα εμαίξεζε απφ ηηο απαηηήζεηο ηεο ελνπνίεζεο γηα ηηο Δηαηξείεο Δπελδχζεσλ θαη αλη απηνχ απαηηνχλ νη Δηαηξείεο Δπελδχζεσλ λα παξνπζηάδνπλ ηηο επελδχζεηο ηνπο ζε ζπγαηξηθέο, σο κηα θαζαξή επέλδπζε πνπ επηκεηξάηαη ζηελ εχινγε αμία κε ηηο κεηαβνιέο ζηα απνηειέζκαηα ρξήζεσο. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο έρνπλ εθαξκνγή ζε πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ιαλνπαξίνπ 2014. 26 ΔΓΓΠΥΑ 21 «Δηζθνξέο» Η Γηεξκελεία δηεπθξηλίδεη φηη ην «γεγνλφο πνπ δεζκεχεη» θαη δεκηνπξγεί κηα ππνρξέσζε θαηαβνιήο εηζθνξάο είλαη ε δξαζηεξηφηεηα πνπ πεξηγξάθεηαη ζηε ζρεηηθή λνκνζεζία πνπ ελεξγνπνηεί ηελ πιεξσκή ηεο εηζθνξάο. Η δηεξκελεία εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2014 θαη δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. Η δηεξκελεία δελ αλακέλεηαη λα έρεη ζεκαληηθή επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. 27 ΓΛΠ 36 (Σξνπνπνίεζε) «Απνκείσζε αμίαο πεξηνπζηαθώλ ζηνηρείσλ -Γλσζηνπνηήζεηο αλαθηήζηκνπ πνζνύ γηα κε ρξεκαηννηθνλνκηθά πεξηνπζηαθά ζηνηρεία» Η ηξνπνπνίεζε εηζαγάγεη ηελ γλσζηνπνίεζε πιεξνθνξηψλ ζρεηηθά κε ην αλαθηήζηκν πνζφ ησλ απνκεησκέλσλ πεξηνπζηαθψλ ζηνηρείσλ, εθφζνλ ην πνζφ βαζίδεηαη ζηελ εχινγε αμία κείνλ ην θφζηνο δηάζεζεο. Η ηξνπνπνίεζε εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2014. Η ηξνπνπνίεζε δελ αλακέλεηαη λα έρεη ζεκαληηθή επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο (ή θαη ηνπ Οκίινπ). 28 ΓΛΠ 39 (Σξνπνπνίεζε) «Υξεκαηννηθνλνκηθά κέζα: Αλαγλώξηζε θαη επηκέηξεζε» - Αλαλέσζε παξαγώγσλ θαη ζπλέρηζε ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο» Η ηξνπνπνίεζε επηηξέπεη ηε ζπλέρηζε ηεο ινγηζηηθήο αληηζηάζκηζεο ζε κηα θαηάζηαζε φπνπ έλα παξάγσγν, ην νπνίν έρεη νξηζηεί σο κέζν αληηζηάζκηζεο, αλαλεψλεηαη ψζηε λα εθθαζαξηζηεί κε έλαλ λέν θεληξηθφ αληηζπκβαιιφκελν, σο απνηέιεζκα λφκσλ ή θαλνληζηηθψλ δηαηάμεσλ, εθφζνλ πιεξνχληαη ζπγθεθξηκέλεο πξνυπνζέζεηο. Η ηξνπνπνίεζε εθαξκφδεηαη ζηηο εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1ε Ιαλνπαξίνπ 2014. Η δηεξκελεία δελ αλακέλεηαη λα έρεη επίπησζε ζηηο νηθνλνκηθέο θαηαζηάζεηο ηεο Δηαηξείαο θαη ηνπ Οκίινπ. 29 ΓΛΠ 19 (Σξνπνπνίεζε) «Παξνρέο ζε εξγαδνκέλνπο» - «Δηζθνξέο από εξγαδόκελνπο» Η ηξνπνπνίεζε δηεπθξηλίδεη ην πψο νη εηζθνξέο απφ εξγαδνκέλνπο ή ηξίηνπο πνπ ζπλδένληαη κε ηελ ππεξεζία ζα πξέπεη λα απνδνζνχλ ζε πεξηφδνπο ππεξεζίαο. Δπηπιένλ, επηηξέπεη κηα πξαθηηθή ιχζε, αλ ην πνζφ ησλ εηζθνξψλ είλαη αλεμάξηεην απφ ηνλ αξηζκφ ησλ εηψλ ππεξεζίαο. Η ηξνπνπνίεζε εθαξκφδεηαη ζε εηήζηεο ινγηζηηθέο πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά ηελ 1 Ινπιίνπ 2014 θαη δελ έρεη πηνζεηεζεί απφ ηελ Δπξσπατθή Έλσζε. 30 Σξνπνπνηήζεηο ζε πξόηππα πνπ απνηεινύλ έλα ηκήκα ηνπ πξνγξάκκαηνο εηήζησλ βειηηώζεσλ ηνπ ΓΛΠ (πκβνύιην Γηεζλώλ Λνγηζηηθώλ Πξνηύπσλ) Σν ΓΛΠ ζηα πιαίζηα ηνπ εηήζηνπ πξνγξάκκαηνο βειηηψζεσλ, εμέδσζε ηνλ Γεθέκβξην ηνπ 2013 δχν θχθινπο πεξηνξηζκέλσλ ηξνπνπνηήζεσλ ζε πθηζηάκελα πξφηππα. Οη ηξνπνπνηήζεηο απηέο έρνπλ εθαξκνγή ζε πεξηφδνπο πνπ μεθηλνχλ ηελ ή κεηά απφ ηελ 1 Ινπιίνπ 2014 θαη δελ έρνπλ πηνζεηεζεί απφ Σελίδα 24 από 45